Для расчета фиксированных платежей индивидуального предпринимателя а 2017 год применяется МРОТ равный 7500 руб. в месяц.

Таким образом, размер стоимости страхового года в фиксированном размере на обязательное медицинское страхование составляет 4590.00 руб. (МРОТ x 5,1% x 12). Оплатить страховые взносы на ФФОМС необходимо до 9 января 2018 года (31 декабря 2017 г. выходной).

Обратите внимание, что страховые взносы в ФФОМС с 1 января 2017 года администрирует налоговая служба. Поэтому перечислить страховые взносы нужно на счет ИФНС по месту жительства ИП. КБК для перечисления страховых взносов ИП за себя в ФФОМС 18210202103081013160.

Страховые взносы в фиксированном размере на 2017 г. на обязательное пенсионное страхование.

До 9 января 2018 года (31 декабря 2017 года выходной) ИП и главы КФХ и члены КФХ должы заплатить фиксированные страховые взносы в размере 23 400 ру. (7500 руб. *26 % *12 месяцев).

Обратите внимание, что страховые взносы в ПФР с 1 января 2017 года администрирует налоговая служба. Поэтому перечислить страховые взносы нужно на счет ИФНС по месту жительства ИП. 18210202140061110160.

Те ИП, которые получили в 2017 году доходы с выше 300 000 руб. должны заплатить в ИФНС дополнительные фиксированные страховые взносы в размере 1 % от выручки, но не более 187 200 руб. с учетом фиксированного платежа уплачиваемого до 31 декабря 2017 года (23 400 руб.). Такой платеж должен быть уплачен в ИФНС не позднее 2 июля 2018 года. КБК для перечисления страховых взносов ИП за себя в ПФР 18210202140061110160.

С 23 апреля действуют новые КБК для взносов ИП

Расчет фиксированного платежа производится по формуле:

(Доход ИП - 300 000 руб.)* 1 %.

Т.е. если в 2017 году доход ИП составит 10 000 000 руб., то сумма фиксированного платежа в ПФР составит 97 000 руб. ((10 000 000 - 300 000)*1%). Общая сумма фиусированных страховых взносов в ПФР за 2017 год этого ИП составит 120 400 руб. (23400 +97 000).

Если доход ИП за 2017 год составит 19 020 000 руб. и более , то сумма фиксированных страховых взнос ов в ПФР за 2017 год составит 187 200 руб. ((19 020 000 -300 000)*1%)), которые ИП должен заплатить до 9 января 2018 (31 декабря 2017 года выходной) в размере 23 400 руб. и до 2 июля 2018 года в размере 163 800 руб.

Мы рекомендуем ИП на "урощенке" уплатить фиксированные страховые взносы за 2017 гож в ИФНС до 31 декабря 2017. В этом случае, на уплаченные взносы можно уменьшить налог до 100 % или учесть взносы в расходах.

Размер страховых взносов за расчетный период определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с месяца начала (окончания) деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

ЗА 2017 ГОД

ИП с доходом до 300 тыс.руб. в год, Главы КФХ и члены КФХ	ИП с доходом свыше 300 тыс.руб. в год
1МРОТ*26%*12 ВЗНОС В ПФР = 23400,00 руб.	1МРОТ*26%*12+1,0% от суммы>300 тыс.руб. Max.:8МРОТ*26%*12 = 187200,00 руб. ВЗНОС В ПФР = 23400,00 руб.+ + (ДОХОД-300000)*1% до 2 июля 2018 - 1 % от дохода .

Размер страховых взносов на 2018-2020 гг

С 2018 года изменяется порядок расчета фиксированных взносов ИП, адвокатов, глав и членов КФХ и др. Статьей 430 НК РФ предусмотрены значения фиксированных взносов, не зависящие от МРОТ, как в 2015-2017 гг.

Взносы в ПФР с доходов превышающих 300 000 руб. будут рассчитываться как 1 % от суммы превышения, но не более максимально допустимой величины.

Фиксированные взносы ИП на 2018-2020 годы

Страховые взносы в ПФР, ФФОМС	2018 год	2019 год	2020 год
Обязательный взнос в ПФР с доходов, не превышающих 300 000 руб.	26 545 руб.	29 354 руб.	32 448 руб.
Максимально допустимая величина взносов в ПФР	212 360 руб. (26 545 руб. × 8 )	234 832 руб. (29 354 руб. × 8 )	259 584 руб. (32 448 руб. × 8 )
Взносы в ФОМС	5 840 руб.	6 884 руб.	8 426 руб.

Срок уплаты «пенсионных» взносов с доходов, превышающих 300 000 руб. начиная с отчетности за 2017 год необходимо заплатить не позднее 1 июля следующего года за отчетным.

Так за 2017 год страховые взносы в ПФР с суммы превышения необходимо заплатить не позднее 2 июля 2018 года (так как 1 июля 2018 года выходной).

Страховые взносы по главам КФХ и их членам так же зафиксированы и соответствуют минимальной величине страховых взносов в ПФР и ФФОМС.

На протяжении многих лет индивидуальных предпринимателей Правительство обязывало регулярно платить страховые взносы не только за числящихся в штате работников, но и за себя. Таким образом планировалось существенно наполнить государственный бюджет. Несмотря на заверения разработчиков законов, действующая по 2016 год система налогообложения ИП не принесла ожидаемого финансового результата. Из-за низких поступлений в государственный бюджет было принято решение усилить налоговую нагрузку на малый бизнес.

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей за себя в 2016 году

Чтобы на законном основании осуществлять коммерческую деятельность на территории Российской Федерации, индивидуальные предприниматели должны платить не только налоги, но и страховые взносы:

Совет: в данной таблице приведены формулы для индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения, которые на протяжении всего 2016 года осуществляли хозяйственную деятельность. ИП, выбравшие другой налоговый режим, или субъекты предпринимательской деятельности, которые зарегистрировались в течение этого отчетного периода (либо по каким-то причинам приостанавливали бизнес) используют другие формулы для расчета обязательных страховых взносов.

Как платить страховой взнос в размере 1% в Пенсионный Фонд?

Индивидуальные предприниматели, совокупный доход которых за 2016 год превысит установленный законом лимит 300 000 рублей, обязаны уплатить страховой взнос с суммы превышения в размере 1%. Данный порядок регламентирован ФЗ № 212 и подлежит исполнению всеми ИП.

Параллельно Федеральным законодательством России установлены ограничения, которые касаются суммарного размера платежа в Пенсионный фонд за год. Его граничная величина не должна превышать 8 МРОТ. Индивидуальным предпринимателям рекомендуется воспользоваться специальной формулой для проведения максимально точных исчислений: МРОТ (величина минимального размера оплаты труда) 2016 г. x 12 x 26,00% x 8. С 01 июля 2016 года МРОТ увеличился до 7 500 рублей, соответственно, в 2017 году индивидуальные предприниматели должны будут платить больше страховых взносов, так как на их величину оказывает прямое воздействие именно этот показатель.

Пример:

Индивидуальный предприниматель начал вести коммерческую деятельность с 1.01.2016 года. За 2016 год совокупный доход ИП составил 12 000 000 рублей. Субъект предпринимательской деятельности попадает сразу под две статьи Федерального закона и должен будет заплатить два вида сбора в Пенсионный Фонд:

1. Так как индивидуальный предприниматель работал без перерыва на протяжении всего 2016 года, он должен будет заплатить страховой сбор, исходя из установленного МРОТ. Этот платеж он должен успеть провести до 31.12.2016 года.
2. Второй вид страхового взноса индивидуальному предпринимателю нужно рассчитать по формуле, так как его совокупный доход за 2016 год превысил 300 000 рублей. Подставляем имеющиеся данные в формулу и получаем сумму страхового сбора к уплате: (12 000 000 – 300 000) х 1,00% = 117 000 руб. Действие в скобках проводится для определения суммы дохода, превышающего установленную сумму прибыли.

Страховые взносы для ИП, прошедших в 2016 году государственную регистрацию

Российские граждане, которые приняли решение открыть свой бизнес и в 2016 году прошли государственную регистрацию в статусе индивидуальных предпринимателей, так же как и другие субъекты предпринимательской деятельности, должны начислять и уплачивать страховые взносы в Пенсионный Фонд. Такой категории ИП необходимо будет рассчитать свои обязательства перед бюджетом только за фактические дни своей работы.

Совет: при проведении исчислений страховых взносов вновь созданные индивидуальные предприниматели должны быть предельно внимательными. Сумма сбора к уплате должна быть рассчитана вплоть до копеек. В противном случае при проведении проверки сотрудники Пенсионного Фонда могут выполнить доначисление страхового взноса, что автоматически повлечет за собой наложение штрафных санкций.

Законодатели предлагают такой категории индивидуальных предпринимателей облегчить процесс расчета, проводя исчисления в 2 приема. В первую очередь им следует рассчитать сумму страховых взносов за месяц, в котором ИП проходил регистрацию в статусе субъекта предпринимательской деятельности (предварительно нужно решить, какой вид налогообложения выбрать для ИП). После этого им можно исчислить сумму страховых взносов за оставшиеся до конца отчетного года месяцы:

В соответствии с разъяснительным письмом Министерства Труда, зарегистрированным 10 марта 2015 года под номером 17-3/в-103, индивидуальные предприниматели при проведении расчета страховых взносов должны учитывать и день, в котором проводилась государственная регистрация и делалась запись в ЕГРИП (единый госреестр индивидуальных предпринимателей). Например, если субъект предпринимательской деятельности получил соответствующее свидетельство 02 августа 2016 года, то эта дата будет учитываться при проведении расчетов.

Приведенная выше формула должна будет применяться индивидуальными предпринимателями, которые приняли решение добровольно закрыть свой бизнес и сняться с государственного учета. При проведении исчислений ИП должны учитывать день прекращения коммерческой деятельности. Например, если субъект предпринимательской деятельности был снят с государственного учета 10 марта 2016 года, то он должен учитывать эту дату при расчете страховых взносов.

Если индивидуальный предприниматель в 2016 году работал без перерыва, то ему для расчета обязательств по страховым платежам нужно применять следующую формулу:

Страховые взносы для ИП, которые в 2016 году не вели коммерческую деятельность

Если индивидуальные предприниматели в 2016 году приостанавливали деятельность, то им необходимо ориентироваться на Федеральный Закон № 212 (статья 14 пункт 6). В этом нормативно-правовом акте указывается полный перечень случаев, при которых субъекты предпринимательской деятельности освобождаются от обязанности платить страховые взносы в ФФОМС и в ПФР. Если причиной приостановки хозяйственной деятельности индивидуального предпринимателя стал один из этих случаев, то ему необходимо будет уплатить страховой взнос только за те календарные месяцы, в которых он работал.

Совет: начиная с 2016 года, представители малого бизнеса должны исчислять страховые взносы пропорционально календарным дням, в которые осуществлялась деятельность. Из этого следует, что за нерабочие дни ИП не должен начислять обязательные сборы.

Чего ожидать индивидуальным предпринимателям в грядущем 2017 году?

В настоящее время субъекты предпринимательской деятельности пока еще рассчитывают страховые взносы по старой схеме. По мнению экспертов, в будущем году она изменится, так как Министерство Труда уже подготовило соответствующий законопроект и пытается продвинуть его в Государственной Думе. О планах законодателей пока известно следующее:

1. Скорее всего, в 2017 году все страховые взносы (ФФОМС, ПФР, ФСС) заменят Единым Социальным Страховым Взносом (ЕССС).
2. В 2017 году индивидуальные предприниматели будут использовать обновленную схему платежей страховых взносов.
3. Планируется, что с 2017 года ЕССС субъекты предпринимательской деятельности будут платить не в Пенсионный Фонд, ФФОМС и ФСС, а в Федеральную Налоговую Службу (ФСН).

Пример:

Если МРОТ на 01.01.2017 года будет равен 7 500 рублей, то получим следующие результаты:

• Расчет взносов в Пенсионный фонд ИП за себя: (7 500 х 26% х 12 мес.) = 23 400 рублей.
• Расчет взносов в ФФОМС ИП за себя: (7 500 х 5,10% х 12 мес.) = 4 590 рублей.
• Всего индивидуальному предпринимателю нужно будет заплатить за отчетный год 27 990 руб. Если сравнить эту цифру с суммой страховых взносов, которые должен уплатить индивидуальный предприниматель за 2016 год, то заметна существенная разница в сторону увеличения на 4 836,67 руб.

В средствах массовой информации появились данные, что на 01.01.2017 размер МРОТ будет увеличен до 8 800 рублей. Соответственно, этот показатель повлияет на увеличение страховых взносов, которые должен будет уплатить индивидуальный предприниматель за себя.

Если предположить, что этот показатель будет утвержден на законодательном уровне, то размер страховых взносов за 2017 год будет следующим:

• Расчет взносов в Пенсионный фонд ИП за себя: (8 800 х 26% х 12 мес.) = 27 456 рублей.
• Расчет взносов в ФФОМС ИП за себя: (8 800 х 5,10% х 12 мес.) = 5 385,60 рублей.
• Всего индивидуальному предпринимателю нужно будет заплатить за отчетный год 32 841,60 руб. По сравнению с 2016 годом сумма страхового взноса к уплате увеличится на 9 688,27 рублей (32 841,60 - 23 153,33).

Недавно Федеральная Налоговая Служба опубликовала в специализированных средствах массовой информации письмо, зарегистрированное 28 июля 2016 года под номером БС-3-11/3455@. В этом разъяснительном документе сказано, что индивидуальные предприниматели, начиная с 1 января 2017 года, должны будут рассчитывать и оплачивать страховые взносы за себя в соответствии с регламентом Налогового Кодекса, действующего на территории России (в частности, статьи 430).

Изменения коснулись и правил исчисления дохода для ИП, не использующих труд наемных рабочих. С 1 января 2017 года совокупный доход будет определяться в соответствии с регламентом следующих статей Налогового Кодекса РФ:

Сумма страховых взносов для ИП в 2016 году

• Расчет взносов в Пенсионный фонд ИП за себя в 2016 году: (6 204 х 26% х 12 мес.) = 19 356,48 рублей.
• Расчет взносов в ФФОМС ИП за себя: (6 204 х 5,10% х 12 мес.) = 3 796,85 рублей.
• За 2016 год за себя нужно уплатить 23 153,33 рублей, так как на 01.01.2016 МРОТ установлен в размере 6 204 руб.

Индивидуальные предприниматели должны в 2016 году делать отчисления в ФФОМС и ПФР, которые необходимо заплатить до 31 декабря 2016 года. Перечислять медицинские и пенсионные страховые взносы субъекты предпринимательской деятельности должны по основным КБК (ИП могут в полном перечне, размещенном в НК РФ, найти нужный код):

№п/п	Код КБК
1	392 1 02 02103 08 1011 160	Фиксированные страховые взносы на обязательное медицинское страхование
2	392 1 02 02140 061200 160	Фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный Фонд России на выплату страховой пенсии (расчет ведется с дохода, превышающего 300 000 рублей), не должна быть
3	392 1 02 02140 061100 160	Фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный Фонд России на выплату страховой пенсии (расчет ведется с дохода, не превышающего 300 000 рублей)

Фиксированные взносы ИП в 2016 году

Федеральное законодательство России позволяет индивидуальным предпринимателям платить фиксированные страховые взносы за себя (в этом заключается ). Для исчисления они могут использовать следующие формулы.

Формула расчета фиксированного страхового взноса в Пенсионный Фонд (ПФР)

СФСВ ПФР = (МРОТ х 12 х 26,00%) + 1,00% , где

• СФСВ ПФР – сумма фиксированного страхового взноса в Пенсионный Фонд;
• 26,00% - процентная ставка, применяемая ИП;
• 1,00% - ставка, которая начисляется на сумму превышения установленного максимума доходов (300 000 рублей).

Пример:

• Расчет страхового фиксированного взноса с годовым оборотом, превышающим 300 000 рублей: СФСВ ПФР = (6 204,00 х 12 х 26,00%) + 1,00% = 21 637,48 руб.
• Расчет страхового фиксированного взноса с годовым оборотом, не превышающим 300 000 рублей: СФСВ ПФР = (6 204,00 х 12 х 26,00%) = 19 356,48 руб.

Формула расчета фиксированного страхового взноса в ФОМС

СФСВ ФОМС = (МРОТ х 12 х 5,10%) , где

• СФСВ ФОМС – сумма фиксированного страхового взноса в ФОМС;
• МРОТ – минимальный размер оплаты труда, установленный на 1 число отчетного года;
• 12 – количество календарных месяцев;
• 5,10% - процентная ставка, применяемая ИП;

Пример:

СФСВ ФОМС = (6 204,00 х 12 х 5,10%) = 3 796, 85 руб.

Формула фиксированного страхового взноса для ИП в 2016 году

ФВ ИП 2016 = СФСВ ПФР 2016 + СФСВ ФОМС 2016 , где

• ФВ ИП 2016 – фиксированный взнос индивидуального предпринимателя;
• СФСВ ПФР 2016 - сумма фиксированного страхового взноса в Пенсионный Фонд;
• СФСВ ФОМС 2016 - сумма фиксированного страхового взноса в ФОМС.

Пример:

• Расчет фиксированного взноса ИП с годовым оборотом, превышающим 300 000 рублей: ФВ ИП 2016 = 21 637,48 руб. + 3 796,85 руб. = 25 434,33 руб.
• Расчет страхового фиксированного взноса с годовым оборотом, не превышающим 300 000 рублей: ФВ ИП 2016 = 19 356,48 руб. + 3 796,85 руб. = 23 153,33 руб.

Максимальная сумма фиксированного взноса для ИП в 2016 году

В соответствии с регламентом Федерального законодательства России, индивидуальные предприниматели могут платить за себя фиксированный страховой взнос, размер которого не должен превышать 8 МРОТ. На 01 января 2016 года эта величина составляет 6 204 рублей:

• МСФВ ИП = (8 х МРОТ) х 12 х 26,00%
• МСФВ ИП = 49 632 х 12 х 26,00% = 154 851,84 руб.

Если субъект предпринимательской деятельности осуществлял хозяйственную деятельность неполный год, то фиксированный страховой взнос он должен уплачивать только за фактические месяцы работы.

Пример:

Индивидуальный предприниматель прошел государственную регистрацию (в настоящее время физические лица получили возможность ) в августе 2016 года. Взносы будут рассчитываться следующим образом:

• Фиксированный страховой взнос в ФОМС = 8 х МРОТ (август, сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь) * 5,10% = 2531 руб. 23 коп.
• Фиксированный страховой взнос в ПФР (совокупный оборот меньше 300 000 руб.) = МРОТ х 8 х 26,00% = 12 904,32 коп.
• Например, совокупный оборот за рабочие месяцы 2016 года составил 520 000 рублей. Фиксированный страховой взнос в ПФР (совокупный оборот больше 300 000 руб.) = МРОТ х 8 х 26,00% + 1,00% х (520 000 – 300 000) = 49 632,00 х 26,00% + 2 200,00 = 12 904,32 + 2 200,00 = 15 104,32 коп.

Сохраните статью в 2 клика:

Индивидуальные предприниматели, которые ведут бизнес на территории России, должны соблюдать регламент Федерального законодательства и по окончании отчетного периода самостоятельно начислять за себя страховые взносы. Фонды не занимаются расчетом обязательств субъектов предпринимательской деятельности, не использующих труд наемных работников. ИП должны помнить, что нарушение сроков начисления и уплаты в бюджет страховых взносов за себя повлечет проблемы с контролирующими органами, а это чревато большими штрафными санкциями. Если индивидуальный предприниматель боится допустить ошибки в расчетах, ему следует воспользоваться специальными интернет-сервисами, на которых все исчисления будут осуществляться в автоматическом режиме. Особое внимание вопросу, касающемуся начисления страховых взносов, должны уделять ИП, которые имеют на руках . Таких субъектов предпринимательской деятельности контролирующие органы проверяют очень тщательно, так как достаточно часто таким способом юридические лица снимают с себя ответственность перед кредиторами, в качестве которых может выступать бюджет.

Вконтакте

Каждый ИП ежегодно платит за себя обязательные страховые взносы — независимо от факта ведения деятельности и наличия работников. В этой статье мы расскажем, как пользоваться нашим бесплатным калькулятором взносов и как самостоятельно рассчитать взносы — в том числе за неполный год, когда и куда их платить и что бывает за неуплату взносов.

Как пользоваться калькулятором?

• — начало деятельности ИП — дата регистрации в ЕГРИП;
• — конец деятельности ИП — дата регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

Затем в поле «Доход» введите сумму доходов за год, если она превышает 300 тысяч рублей:

• — на УСН это доходы без учета расходов;
• — на ЕНВД и патенте смотрим на вмененный годовой доход, с которого платится налог, или величину дохода, предполагаемую патентом;
• — на ОСНО это сумма доходов, которую нужно уменьшить на налоговый вычет.

В нижней части калькулятора справа вы увидите суммы взносов к уплате. Расчет делается автоматически, ничего дополнительно нажимать не нужно.

Как рассчитать страховые взносы?

Сумма взносов состоит из фиксированной части на пенсионное и медицинское страхование и дополнительного 1% взносов, который платится с доходов, превышающих 300 тысяч в год. Допвзносы платятся на пенсионное страхование.

Фиксированные взносы предприниматель платит, даже если не ведет деятельность и не получает доход. Каждый год чиновники должны установить размер фиксированных взносов заново. В нашей таблице вы видите, какие суммы взносов предприниматели России перечисляли за последние четыре года.

Дополнительный 1% взнос платят те ИП, кто зарабатывает больше 300 тысяч рублей в год. Размер доходов определяется системой налогообложения, мы уже писали об этом выше.

Сумма взносов на пенсионное страхование за 2018 год, состоящее из фиксированной части и 1 % свыше 300 тыс. рублей, не должна превышать 218 200 рублей, за 2019 год — 241 716 рублей.

Страховые взносы ИП за неполный год

Если предприниматель зарегистрировался или закрыл ИП в середине года, то страховые взносы рассчитываются, исходя из реального времени деятельности в статусе ИП. Для расчета нужно знать число полных месяцев деятельности и число дней в неполном месяце деятельности. Дату регистрации ИП и дату регистрации прекращения предпринимательской деятельности считать не нужно:

• — первый день деятельности ИП — дата регистрации в ЕГРИП;
• — последний день деятельности ИП — дата регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

Размер взносов уменьшится пропорционально числу дней в году в статусе ИП. Взносы за неполный год рассчитайте на калькуляторе.

Если доходы за неполный год превысили 300 тысяч рублей, с суммы превышения рассчитайте 1% допвзнос на пенсионное страхование.

Куда платить страховые взносы?

С 2017 года предприниматели платят взносы в ФНС. Уточняйте реквизиты и КБК на уплату в своей налоговой инспекции. Будьте внимательны: чиновники периодически меняют КБК. Следите за актуальностью кодов или пользуйтесь современными сервисами. В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия при заполнении платежек в них автоматически проставляются актуальные КБК.

Сроки уплаты взносов

Фиксированные взносы ИП уплачивает до конца календарного года. Он может разбить сумму на части или уплатить ее одномоментно. Дополнительные взносы следует перечислить до 1 июля (с 2019 года) следующего года. Но разрешается уплатить их вместе с фиксированными взносами до 31 декабря соответствующего года.

Если ИП прекратил деятельность в середине года, то сделать платежи нужно не позднее 15 календарных дней с даты исключения из ЕГРИП.

Ответственность за неуплату взносов

При опоздании с уплатой взносов ИП может получить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Штраф увеличится до 40%, если чиновники установят, что неуплата совершена умышленно. Кроме того, за каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования в период от 1 до 30 (включительно) календарных дней просрочки и 1/150 ставки рефинансирования с 31 дня просрочки.

Какой размер страховых взносов ИП в 2017 году? Увеличилась ли сумма к уплате «за себя»? Повлияет ли МРОТ на размер страховых взносов в фиксированном размере в 2017 году? Какие точные суммы взносов к уплате? Предусмотрены ли новые КБК? Ответы на эти и другие вопросы о страховых взносах ИП и из размерах вы найдете в этой статье.

Нормативное регулирование с 2017 года

Какие взносы уплачивать ИП за работников и «за себя» в 2017 году

2017 году индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы с выплат и вознаграждений, начисляемых в пользу физлиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг (п.1 ст. 419 НК РФ).
Однако, вместе с этим, в 2017 году ИП должны перечислять страховые взносы «за себя»:

• на пенсионное страхование;
• на медицинское страхование.

Стоит заметить, что перечислять страховые взносы «за себя» ИП обязаны в любом случае. То есть, вне зависимости от того, ведут ли они фактическую предпринимательскую деятельность или же просто зарегистрированы в статусе ИП и бизнесом не занимаются. Это следует статьи 430 НК РФ. В 2017 году это касается всех ИП. В частности, такой принцип уплаты страховых взносов распространяется на ИП, применяющих УСН или ЕНВД (то есть, специальные налоговые режимы).

Существуют также страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Их в 2017 году ИП, по общему правилу, не уплачивают (п.6 ст. 430 НК РФ). Однако уплату этих взносов, как и прежде, можно производить на добровольных началах. Это предусмотрено статьей 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Для чего платить эти взносы добровольно? Это делается для того, чтобы в случае, например, болезни, ИП мог бы получить соответствующее пособие за счет средств ФСС.

Страховые взносы «на травматизм» предприниматели в 2017 году не уплачивают. Уплата этих взносов ИП не предусмотрена даже на добровольной основе.

Какие значения учитывать

• МРОТ на начало календарного года. На начало 2017 года МРОТ составляет 7500 рублей (на 1 января 2016 года МРОТ был 6204 рубля). См. “ “;
• тарифы страховых взносов в соответствующий фонд. На 2017 год тарифы такие: в ПФР - 26%, в ФФОМС - 5,1%, ФСС - 2,9%;
• период расчета страховых взносов «за себя» (он может быть целый год, а может быть и меньше).

Пенсионные страховые взносы ИП в 2017 году

Сумму фиксированных пенсионных страховых взносов, которую ИП должен оплатить «за себя» за весь 2017 год, можно определить по следующей формуле (подп. 1 п.1 ст. 430 НК РФ):

Теперь рассчитаем сумму пенсионных страховых взносов, которую ИП потребуется перечислять «за себя» в 2017 году, а также посмотрим, насколько увеличился размер фиксированных страховых взносов по сравнению с 2016 годом.

Годовой доход ИП за 2017 год меньше 300 000 рублей

Если годовой доход ИП за 2017 года не превысит 300 000 рублей, то сумма пенсионных вносов, которую нужно перечислить за весь год, будет фиксированной.

2016 год	2017 год
19 356,48 руб.(6 204 руб. × 26% × 12 мес.)	23 400 руб.(7 500 руб. × 26% × 12 мес.).

Получается, что в 2017 году фиксированный размер страховых взносов ИП в ПФР по сравнению с 2016 годом стал больше на 4043,52 руб.(23 400 руб. – 19 356,48 руб.).

Годовой доход ИП за 2017 год больше 300 000 рублей

Если годовой доход ИП за 2017 года составит более 300 000 рублей, то дополнительно к фиксированной сумме в ПФР требуется перечислить 1% от суммы дохода, превышающей указанную величину.

Читайте также С 3 мая отменен КБК для дополнительных страховых взносов ИП, свыше 300 000 рублей

Приведем пример расчета.
Пример.
Доход ИП за 2017 год составил 985 000 руб. Это больше 300 000 рублей, поэтому нужно перечислить дополнительную сумму взносов. Общее превышение составило 685 000 руб.(985 000 руб. – 300 000 руб.). Сумма дополнительного взноса составит 6850 руб.(685000 руб. × 1%). Итого за 2017 год нужно заплатить пенсионных взносов на сумму 30 250 руб.(23 400 руб. + 6850 руб.).

Максимальная сумма пенсионных взносов в 2017 году

На 2017 год пунктом 1 статьи 430 НК РФ определена формула, по которой рассчитывают максимальную сумму пенсионных взносов. Больше этой суммы перечислять взносы не потребуется. Вот эта формула:

Таким образом, максимальная величина пенсионных взносов ИП за 2017 год составит 187 200 руб. По сравнению с 2016 годом этот платеж увеличился на 32 348,16 руб.(187 200 руб. – 154 851, 84руб.).

Медицинские страховые взносы ИП в 2017 году

Размер медицинских страховых взносов в ФФОМС в 2017 году не зависит от дохода ИП (подп. 2 п.1 ст. 430 НК РФ). Для расчета медицинских взносов в 2017 году применяется такая формула:

2016 год	2017 год
3 796,85 руб.(6 204 руб. × 5,1% × 12 мес.)	4 590 руб.(7 500 руб. × 5,1% × 12 мес.)

Получается, что за 2017 год нужно будет заплатить медицинских взносов на 793,15 рублей (4 590 руб. – 3796,85 руб.) больше, чем за предыдущий год.

Взносы ИП по нетрудоспособности и в связи с материнством в 2017 году

Как мы уже сказали, этот вид взносов не является обязательным. Их ИП в 2017 году вправе перечислять добровольно. Чтобы рассчитать величину добровольного взноса по этому виду страхования за 2017 год, следует применить формулу, которая установлена частью 3 статьи 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

2016 год	2017 год
2 158,99 руб. (6 204 руб. × 2,9% × 12 мес.)	2 610 руб. (7 500 руб. × 2,9% × 12 мес.)

Итого, в 2017 году добровольные взносы ИП в ФСС увеличились на 451,01 рублей (2 610 руб. – 2 158,99 руб.).

Если статус ИП приобретен или утрачен в 2017 году

В 2017 году ИП должен платить фиксированные страховые взносы «за себя» только за то время, пока он пребывал в статусе индивидуального предпринимателя. То есть, можно сказать, что платить взносы нужно только за тот период, пока человек числился в ЕГРИП в статусе бизнесмена. Однако, все же, есть некоторые особенности расчета страховых взносов. Приведем примеры на основе пунктов 3-5 статьи 430 НК РФ.

Условия примера и правила учета дней

Человек получил статус ИП 16 февраля 2017 года. Однако 14 ноября 2017 года он уже снялся с учета в ИП и его исключили из ЕГРЮЛ. За весь период предпринимательской деятельности доход ИП составит 1 100 000 рублей.Как рассчитать обязательные фиксированные взносы «за себя» за 2017 год? Поясним.

Итак, статус ИП приобретен и утрачен в течение 2017 года. На такой случай принимайте во внимания такие положения налогового законодательства РФ:

• количество календарных дней в месяце начала осуществления деятельности нужно считать со дня, следующего после даты государственной регистрации ИП (п.2 ст. 6.1, п.3 ст. 430 НК РФ). То есть, в 2017 году фиксированные взносы ИП нужно рассчитывать с 17 февраля 2017 года;
• количество календарных дней в том месяце, когда ИП утратил свой статус, считайте до дня регистрации прекращения деятельности. Дату исключения из ЕГРИП в расчет страховые взносов в 2017 году не включайте (п.5 ст. 430 НК РФ). То есть, в нашем примере страховые взносы за ноябрь 2017 рассчитаем с 1 по 13 ноября.

Формулы для расчетов

Размер пенсионных и медицинских страховых взносов за неполные месяца деятельности ИП в 2017 году можно определить по такой формуле:

Читайте также Утверждены новые виды льготной деятельности по УСН в части страховых взносов

Чтобы в 2017 году рассчитать пенсионные и медицинские взносы за каждый целый месяц деятельности в статусе ИП используйте другую формулу:

Пример расчета взносов за 2017 год

Итак, для начала, рассчитаем страховые взносы за неполные месяца ведения предпринимательской деятельности в 2017 году. В нашем примере это февраль и ноябрь. За эти дни нам нужно посчитать дни ведения деятельности.

Месяц	Сумма взносов
Февраль	В феврале 2017 года предпринимательская деятельность велась с 17 по 28 число (12 календарных дней). Всего в феврале 28 дней. Поэтому сумма взносов за февраль 2017 года составит: пенсионные взносы = 835,71 руб. (7500 руб. × 26 % / 28 дн.× 12 дн.); медицинские взносы = 163, 93 руб. (7500 руб. × 5,1 % / 28 дн.× 12 дн.)
Ноябрь	В ноябре 2017 года предпринимательская деятельность велась с 1 по 13 ноября 2017 года (13 календарных дней). Всего в ноябре 30 календарных дней. Поэтому сумма взносов за ноябрь 2017 года составит: пенсионные взносы = 845 руб. (7500 руб. × 26 % / 30 дн.× 13 дн.); медицинские взносы = 165, 75 руб. (7500 руб. × 5,1 % / 30 дн.× 13 дн.)
Март – октябрь	За период с марта по октябрь 2017 года включительно (за восемь полных месяцев) сумма взносов составит: пенсионные взносы = 15 600 руб. (7500 руб. × 26 % × 8 мес.); медицинские взносы 3060 руб. (7500 руб. × 5,1 % × 8 мес.);

Общая сумма: подводим итоги

Итого фиксированные страховые взносы ИП «за себя» в 2017 году, который начал и прекратил деятельность, составят:

• пенсионные взносы - 17 280,71 руб. (835,71 руб. + 845 руб. + 15 600 руб.).
• медицинские взносы - 3389, 68 руб. (163, 93 руб. + 165, 75 руб. + 3060 руб.).

Поскольку ИП за период своей деятельности в 2017 году получил доход в общей сумме 1 100 000 рублей, требуется перечислить дополнительный пенсионный взнос с суммы, превысившей 300 000 руб. Сумма превышения составила 800 000 руб.(1 100 000 руб. – 300 000 руб.). Величина пенсионных взносов с дохода свыше 300 000 руб. равна 8000 руб.(800 000 руб. × 1%).

Итого общая сумма пенсионных взносов в 2017 году составит 25 280, 71 руб. (17 280,71 руб. + 8000 руб.). Эта сумма не превышает максимального размера пенсионных взносов, установленного на 2017 год. Максимальная сумма пенсионных взносов в 2017 году – 187 200 рублей (о ней мы писали выше).

Приостановление деятельности в 2017 году

Случается, что ИП не утрачивает свой статус, а просто по некоторым причинам приостанавливает свою деятельность. Налоговым кодексом РФ в редакции, действующей с 2017 году, предусмотрен ряд периодов для ИП, когда они могут не вести бизнес и не платить за это время фиксированные страховые взносы «за себя». Такие периоды определены пунктом 7 статьи 430 НК РФ и отсылают к пунктам 1, 3, 6 – 8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях». К таким периодам относятся:

• время прохождения военной службы по призыву;
• период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более шести лет в общей сложности;
• период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
• период проживания с супругом, которого направили, например, в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ.

Не платить взносы в 2017 году за эти периоды можно только если предпринимательская деятельность в эти периоды не осуществлялась. Об этом прямо сказано в пункте 7 статьи 430 НК РФ. То есть, если, например, в 2017 году ИП желает не платить страховые взносы, допустим, за период ухода за ребенком, то за этот период у него не должно быть операций по расчетному счету. По крайней мере, напрашивается такой вывод (хотя прямо условие об отсутствии операций по счетам в НК РФ не оговаривается).

Порядок освобождения в 2017 году ИП от уплаты фиксированных страховых взносы за перечисленные выше периоды (например, за периоды по уходу за детьми) в НК РФ прямо не определен. Будем надеяться, что разъяснения по этому вопросу даст Федеральная налоговая служба.

Cроки уплаты страховых взносов в 2017 году

Уплатить обязательные пенсионные и медицинские взносы «за себя» необходимо не позднее 31 декабря 2017 года. То есть, не позднее 31 декабря 2017 года нужно обязательно перевести (если деятельность велась весь год) – п.2 ст. 432 НК РФ:

• пенсионные взносы – 23 400 руб.(7 500 руб. × 26% × 12 мес.);
• медицинские взносы – 4 590 руб.(7 500 руб. × 5,1% × 12 мес.).



Из данной статьи Вы узнаете в доступной форме о размерах взносов в фонды для ИП за себя в 2019 году и ранее, сможете самостоятельно рассчитать размер взноса, в т.ч. и за неполный год. Ознакомитесь со случаями, когда ИП могут не уплачивать страховые взносы, со сроками оплаты взносов, с тем, как узнать реквизиты, сформировать квитанцию и произвести оплату страховых взносов самостоятельно.

Фиксированная сумма взносов в фонды для ИП за себя в 2017 году составляет 27990 руб. (ФФОМС: 4590 руб. + ПФР: 23400 руб.) + 1% в ПФР с суммы доходов за год, превышающих 300 000 руб. Подробнее об этом читайте далее…

Калькулятор расчета страховых взносов ИП

Уплата страховых взносов в ПФР и ФФОМС

Каждый индивидуальный предприниматель независимо от того, есть у него наемные работники или нет, должен платить за себя фиксированные страховые взносы в два внебюджетных фонда - Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). Общая сумма фиксированных взносов в фонды уплачивается раз в год не позднее 31 декабря (ч.2 ст.16 ФЗ №212-ФЗ). Причем оплатить её Вы можете как единовременно, так и разбив на части, главное, чтобы вся сумма взносов была уплачена к 31 декабря текущего календарного года. В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок начисляются пени.

Формула расчета страховых взносов

Формула расчета взносов определена ст.14 ФЗ №212-ФЗ и выглядит следующим образом:

Размер взноса = МРОТ * ТАРИФ * кол-во месяцев

Где МРОТ - минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, ТАРИФ - тариф страхового взноса в ПФР или ФФОМС, установленный ст.12 ФЗ №212-ФЗ .

Пример расчета взноса в ПФР на 2019 год

7 500 руб. * 26% * 12 = 23 400 руб.



МРОТ по годам

На 2017 год МРОТ составляет - 7 500 руб.

На 2016 год МРОТ составлял - 6 204 руб.

На 2015 год МРОТ составлял - 5 965 руб.

На 2014 год МРОТ составлял - 5 554 руб.

На 2013 год МРОТ составлял - 5 205 руб.

На 2012 год МРОТ составлял - 4 611 руб.

Тарифы страховых взносов 2019

Страховые взносы ИП 2017

Президент подписал закон, который передаёт страховые взносы под контроль налоговиков. С 1 января 2017 года платить взносы за ИП придётся не в ПФР и ФСС, как раньше, а в налоговую по месту регистрации.

Сумма взносов в фонды в 2017 году составляет 27 990 руб., из них:

Размер страховых взносов в ФФОМС в 2017 году = 4 590 руб.

Размер страховых взносов в ПФР в 2017 году = 23 400 руб.

Если размер дохода ИП превысит 300 000 руб. за 2017 год, то взнос в ПФР увеличивается дополнительно на 1% от суммы превышения.

Пример расчета дополнительного взноса в ПФР при доходе 1 000 000 за 2017 год:

(1 000 000 - 300 000) * 1% = 7 000 руб.

Страховые взносы ИП 2016

Сумма взносов в фонды в 2016 году составляет 23 153,33 руб., из них:

Размер страховых взносов в ФФОМС в 2016 году = 3 796,85 руб.

Размер страховых взносов в ПФР в 2016 году = 19 356,48 руб.

Если размер дохода ИП превысил 300 000 руб. за 2016 год, то взнос в ПФР увеличивается дополнительно на 1% от суммы превышения.

Пример расчета дополнительного взноса в ПФР при доходе 500 000 за 2016 год:

Данный платеж в ПФР нужно уплатить не позднее 1 апреля 2017 года. Суммарный платеж в ПФР за 2016 год ограничен суммой 158 648,69 руб., которая рассчитана исходя из 8-кратного МРОТ на основании ст.14 ФЗ №212-ФЗ .

Страховые взносы ИП 2015

Сумма взносов в фонды в 2015 году составляет 22 261,38 руб., из них:

Размер страховых взносов в ФФОМС в 2015 году = 3 650,58 руб.

Размер страховых взносов в ПФР в 2015 году = 18 610,80 руб.

Если размер дохода ИП превысил 300 000 руб. за 2015 год, то взнос в ПФР увеличивается дополнительно на 1% от суммы превышения.

Пример расчета дополнительного взноса в ПФР при доходе 500 000 за 2015 год:

(500 000 - 300 000) * 1% = 2 000 руб.

Данный платеж в ПФР нужно уплатить не позднее 1 апреля 2016 года. Суммарный платеж в ПФР за 2015 год ограничен суммой 148 886,40 руб., которая рассчитана исходя из 8-кратного МРОТ на основании ст.14 ФЗ №212-ФЗ .



Страховые взносы ИП 2014

Сумма страховых взносов ИП в 2014 году составляет 20 727,53 руб., из них:

Размер страховых взносов в ФФОМС в 2014 году = 3 399,05 руб.

Размер страховых взносов в ПФР в 2014 году = 17 328,48 руб.

Если размер дохода ИП превысил 300 000 руб. за 2014 год, то взнос в ПФР увеличивается дополнительно на 1% от суммы превышения. Суммарный платеж в ПФР за 2014 год ограничен суммой 138 627,84 руб., которая рассчитана исходя из 8-кратного МРОТ на основании ст.14 ФЗ №212-ФЗ .

Страховые взносы ИП 2013

Сумма страховых взносов ИП в 2013 году составляет 35 664,66 руб., из них:

Размер страховых взносов в ФФОМС в 2013 году = 3 185,46 руб.

Размер страховых взносов в ПФР в 2013 году = 32 479,20 руб.

Страховые взносы ИП 2012

Сумма страховых взносов ИП в 2012 году составляет 17 208,25 руб., из них:

Размер страховых взносов в ФФОМС в 2013 году = 2 821,93 руб.

Размер страховых взносов в ПФР в 2013 году = 14 386,32 руб.

Расчет взносов в фонды ИП за неполный год

Если Вы зарегистрировались в качестве ИП, например, в середине 2015 года, то расчет размера взносов производится за неполный год. Важно точно, до копейки, рассчитать эту сумму, чтобы не возникло недоимки. Чтобы определить, какой размер фиксированного платежа нужно заплатить до конца текущего года, рассчитайте взносы за дни месяца, в котором произошла регистрация, а затем взносы за оставшиеся до конца года полные месяцы и суммируйте их.

Формула расчета взноса за неполный месяц:

Размер взноса = МРОТ * ТАРИФ / кол-во дней в месяце * кол-во рабочих дней

Пример расчета взноса в ПФР за 6 месяцев и 12 дней:

Неполный месяц: 5 965 руб. * 26% / 31 * 12 = 600,35 руб.

Полные месяцы: 5 965 руб. * 26% * 6мес. = 9 305,4 руб.

Итого: 600,35 руб. + 9 305,4 руб. = 9 905,75 руб.

Внимание!

ИП должны рассчитывать взносы на свое страхование начиная со дня, следующего за днем государственной регистрации. Сам день госрегистрации включать в расчет не требуется (ч.2 ст.4 ФЗ №212-ФЗ).

Если ИП снимается с учета до конца года, то количество календарных дней работы нужно брать с учетом дня, в котором произошла регистрация прекращения предпринимательской деятельности (ч.4.1 ст.14 ФЗ №212-ФЗ).

Во избежание ошибки в рассчетах используйте бесплатный онлайн калькулятор расчета страховых взносов ИП . 

Ответственность за неуплату старовых взносов в фонды

С 2010 года территориальные органы Пенсионного фонда получили право принудительного взыскания недоимки по страховым взносам, а также штрафов и пеней. В частности, право направлять в банки должников поручения на безакцептное списание суммы задолженности (недоимки по взносам, пеней и штрафов) со счетов неплательщиков.

Пени за несвоевременную уплату взносов рассчитываются за каждый день просрочки исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Пени начисляются за каждый день просрочки по день уплаты (взыскания) включительно.

Случаи, когда ИП могут не уплачивать страховые взносы

Cлучаи, когда предприниматели не уплачивают страховые взносы на личное страхование, приведены в ч.6 ст.14 ФЗ №212-ФЗ .

Уплата взносов в ПФР и ФФОМС для ИП

Теперь нет необходимости искать бланк квитанции, образец заполнения и реквизиты для оплаты страховых взносов в ПФР и ФФОМС. В формировании квитанции на оплату страховых взносов в ПФР и ФФОМС Вам поможет сервис ПФР по формированию платёжных документов . Данный сервис позволяет также сформировать квитанцию на оплату страховых взносов, пени и штрафов за предыдущие периоды. Распечатываем и оплачиваем квитанцию без комиссии в любом банке, оплаченную квитанцию сохраняем. Комиссия за уплату страховых взносов не взимается (ч.3 ст.24 ФЗ №212-ФЗ).

Для того, чтобы узнать реквизиты на оплату страховых взносов в ПФР и ФФОМС, воспользуйтесь сервисом ПФР по формированию платёжных документов . Ниже представлена пошаговая инструкция по формированию квитанции на оплату страховых взносов в ПФР и ФФОМС через сервис ПФР по формированию платёжных документов, где можно получить реквизиты для оплаты страховых взносов в ПФР и ФФОМС в Вашем регионе.

Как распечатать квитанцию на оплату страховых взносов в ПФР и ФФОМС пошаговая инструкция 2019

2. Отмечаем, что мы являемся страхователем и выбираем свой субъект РФ;

3. В качестве платежа выбираем уплату страховых взносов;

4. Т.к. мы не являемся работодателем, то выбираем в качестве плательщика ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;

5. Тип платежа – платежи в 2017 году, где мы выбираем фонд, в который будем производить оплату (ПФР или ФФОМС);

7. Ниже нам предлагают заполнить необходимые поля для формирования квитанции, где требуется указать ОКТМО (), Ф.И.О., адрес, регистрационный номер в ПФР и сумму платежа;

8. После этого мы можем сразу же распечатать квитанцию, а также сохранить её на своем компьютере в виде файла PDF, нажав на соответствующую кнопку;

9. Распечатываем и оплачиваем квитанцию без комиссии в любом банке, пример сформированной квитанции представлен ниже.

Внимание! Если Вы ИП на УСН или ЕНВД, советуем Вам воспользоваться онлайн сервисом Эльба, который напомнит про сроки отчётности, поможет правильно рассчитать налоги, подготовить все необходимые отчёты и отправить их в налоговую через Интернет. Поможет рассчитать и уплатить страховые взносы (в том числе и онлайн) и отчитаться за Вас и Ваших сотрудников в налоговую, пенсионный фонд и ФСС. Наш сайт предлагает выгодные условия подключения, если с момента регистрации Вашего ИП прошло менее трёх месяцев, Вы получите первый год сервиса в подарок. Подробнее читайте по ссылке...

 

 Просмотров статьи