في كثير من الأحيان، عند الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية، والتحقق من القيود في دفتر الشراء للفترات السابقة، يكتشف المحاسب أخطاء في ملء دفتر الشراء. من الأخطاء الشائعة تسجيل نفس الفاتورة مرتين في دفتر المشتريات.

مثال: مؤسسة TH “Romashka” التي تطبق نظام الضرائب العام، في 15 أكتوبر 2015، بعد تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة عن الربع الثالث. في عام 2015، اكتشفت أخطاء في المحاسبة: قانون المستندات، الفاتورة، التي تعكس معاملة شراء الخدمات الإعلانية من الطرف المقابل TV SHOP، وبالتالي، تم إدخال فاتورة بشكل غير صحيح مرتين في دفتر الشراء للربع الثالث من عام 2015. في هذه المقالة نحن سننظر في كيفية إجراء التصحيحات لأغراض محاسبة ضريبة القيمة المضافة (الشكل 1).

وفقا للفن. 54 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، إذا كان من الضروري إجراء تغييرات على دفتر المشتريات (بعد نهاية الفترة الضريبية الحالية)، وإلغاء الإدخال في الفاتورة، ويتم إجراء فاتورة التعديل في ورقة إضافية من دفتر المشتريات للفترة الضريبية التي تم فيها تسجيل الفاتورة وفاتورة التعديل قبل إجراء التصحيحات.

تعد الأوراق الإضافية من دفتر الشراء جزءًا لا يتجزأ منه ويتم تجميعها وفقًا للقسمين الثالث والرابع من هذه الوثيقة.

وفقا للفقرة 1 من الفن. 81 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، فإن دافع الضرائب الذي يكتشف عدم انعكاس أو عدم اكتمال المعلومات، وكذلك الأخطاء، في الإعلان المقدم إلى مصلحة الضرائب، ملزم بإجراء التغييرات اللازمة على الإقرار الضريبي وتقديم تقرير الإقرار الضريبي المحدث إلى مصلحة الضرائب، إذا أدت الأخطاء (التشوهات) إلى تقليل مبلغ الضريبة المستحقة الدفع.

الخلاصة: عند إجراء التصحيحات على دفتر الشراء، يجب عليك تقديم ورقة إضافية من دفتر الشراء والإقرار الضريبي عن الفترة التي يتم تعديلها.

للقيام بذلك، نحتاج إلى وثيقتين فقط:

• وثيقة "العكس" لتصحيح خطأ في المحاسبة؛
• وثيقة انعكاس ضريبة القيمة المضافة للخصم.

لعكس الحركات والترحيلات للمستند المعاد إدخاله، سنستخدم مستند المعاملة الذي تم إدخاله يدويًا. عند إنشاء هذا المستند، سنختار نوع Storno. في المستند الذي تم إنشاؤه، يجب عليك تحديد المستند المراد عكسه. سيتم ملء الجزء الجدولي تلقائيًا بمعاملات المستند التي تم عكسها، فقط بمبالغ سالبة. يجب حذف حركات سجل تراكم ضريبة القيمة المضافة المقدمة.

لإلغاء إدخال خاطئ في دفتر المشتريات، سنستخدم مستند انعكاس ضريبة القيمة المضافة للخصم. للقيام بذلك، انتقل إلى قائمة العمليات - انعكاس ضريبة القيمة المضافة للخصم. لنقم بإنشاء مستند. في تفاصيل المستند، نحتاج إلى تحديد الطرف المقابل، واتفاقية الطرف المقابل، ومستند الإيصال (الفعل). يجب عليك تحديد كافة المربعات في إعدادات المستند.

في علامة التبويب "السلع والخدمات"، تحتاج إلى ملء الجزء الجدولي من المستند باستخدام زر ملء مستند التسوية. أيضًا في التفاصيل، يجب تحديد المبلغ بعلامة الطرح. تظهر إعدادات المستند وحركاته في الشكل. 3 و 4.

النتيجة: عند الترحيل، سيتم عكس المستند في المحاسبة عند قبول ضريبة القيمة المضافة للخصم وسيتم إنشاء إدخال في سجل تراكم ضريبة القيمة المضافة على الشراء (دفتر الشراء).

للحصول على النتيجة النهائية، دعنا نذهب إلى دفتر المشتريات ونقوم بإنشاء ورقة إضافية للفترة المعدلة (الشكل 5).

في هذه المقالة، لا نتناول عددًا من العمليات، ولكن قبل إنشاء إقرار ضريبة القيمة المضافة المحدث، يتعين عليك القيام بما يلي:

• تقييم ضريبة الدخل الإضافي؛
• دفع المتأخرات والغرامات على الضرائب ؛
• إنشاء إقرار ضريبة القيمة المضافة المحدث للربع الثالث.

مشاورات حول العمل مع برنامج 1C