تعمل المنظمة بدون ضريبة القيمة المضافة، والتفاعل مع المنظمة التي هي دافع هذه الضريبة. الوضع ليس من غير المألوف. دعونا ننظر في القواعد الأساسية لتوثيق المعاملات بين هذه الشركات وميزات قبول البضائع (الأعمال والخدمات) للمحاسبة، وكذلك ضريبة القيمة المضافة لكل طرف.

البائع لا يدفع ضريبة القيمة المضافة

عندما تعمل منظمة بدون ضريبة القيمة المضافة، فإنها تقوم بإعداد عقد وفاتورة للدفع ومستندات شحن موجهة إلى المشتري (فاتورة أو تصرف) دون الإشارة إلى مبلغ ضريبة القيمة المضافة. في الأماكن المناسبة، يتم وضع شرطة أو الإدخال "باستثناء الضريبة (VAT)". في نص العقد أو الفاتورة أو في خطاب حر، يوصى بالإشارة إلى سبب عدم قيام البائع بدفع ضريبة القيمة المضافة.

يجب على المنظمات التي تستخدم الإعفاء من التزامات دافع ضريبة القيمة المضافة بموجب المادتين 145 (على أساس حجم الإيرادات) و145.1 (المشارك في مشروع سكولكوفو) من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، عند الشحن، إعداد فاتورة مبيعات باستخدام الإدخال "بدون ضريبة ( ضريبة القيمة المضافة)" في مستند العمود المقابل (البند 5 من المادة 168 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

بالنسبة لأولئك الذين يخططون لتطبيق الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة، ننصحك بقراءة المادة .

المنظمات التي تطبق أنظمة ضريبية خاصة (الضريبة الزراعية الموحدة أو نظام الضرائب المبسط أو UTII) ليست دافعة لضريبة القيمة المضافة ولا يُطلب منها إصدار فاتورة (البند 3 من المادة 169 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). أيضًا ، المنظمات التي تنفذ معاملات لا تخضع لضريبة القيمة المضافة وفقًا للمادة. 149 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الفقرة الفرعية 1، البند 3، المادة 169 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا قررت هذه المنظمات إصدار مثل هذه الوثيقة، فمن المستحسن إعدادها بطريقة مماثلة للمتطلبات المنصوص عليها في الفقرة 5 من الفن. 168 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

المشتري، وهو دافع ضريبة القيمة المضافة، عند استلام المستندات من منظمة تعمل بدون ضريبة القيمة المضافة، يأخذ في الاعتبار البضائع (العمل والخدمات) بتكلفتها الموضحة في المستندات. ضريبة القيمة المضافة المفقودة من مستندات البائع لا يأخذها المشتري في الاعتبار ولا يتم حسابها بشكل إضافي.

في مستندات الدفع لبائع يعمل بدون ضريبة القيمة المضافة، يجب أن يحتوي حقل "قاعدة الدفع" على الإدخال "بدون ضريبة (VAT)".

المشتري لا يدفع ضريبة القيمة المضافة

عندما يكون مورد مؤسسة تعمل بدون ضريبة القيمة المضافة هو مؤسسة تدفع ضريبة القيمة المضافة، يتم إعداد العقد وفاتورة الدفع ومستندات الشحن الموجهة إلى المشتري (فاتورة أو فعل) مع ضريبة القيمة المضافة. تشير الأعمدة والأماكن المقابلة في نص المستندات إلى معدلات الضرائب والمبالغ التي تشكل المبلغ الإجمالي الإجمالي للمستند.

دافع ضريبة القيمة المضافة، ملزم وفقا للبند 3 من الفن. 169 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، عند البيع، قم بإعداد فاتورة؛ بموافقة كتابية من أطراف المعاملة، لا يجوز إعداد هذه الوثيقة لدافعي الضرائب الذين يعملون بدون ضريبة القيمة المضافة (الفقرة الفرعية 1، البند 3، المادة 169 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

سوف تساعدك على الحصول على الموافقة على عدم سحب الفواتير المواد لدينا .

وفي هذه الحالة، يجب على دافع ضريبة القيمة المضافة أن يعكس في دفتر المبيعات إما تفاصيل المستندات الأولية أو تفاصيل الفاتورة الصادرة لنفسه في نسخة واحدة. سيؤدي الفشل في تنفيذ هذه الإجراءات إلى تقليل مبلغ ضريبة القيمة المضافة على المبيعات.

إذا كانت المنظمة التي تشتري السلع (أعمال، خدمات) تعمل بدون ضريبة القيمة المضافة، فإنها تأخذ في الاعتبار الضريبة المبينة في مستندات المورد الذي يعمل مع ضريبة القيمة المضافة بإحدى الطرق التالية:

1. بالكامل، عند قبولها للمحاسبة، يتم تضمينها في تكلفة هذه السلع (الأعمال، الخدمات) في المرة الواحدة، وفقاً للفقرة الفرعية. 3 ص 2 فن. 170 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتم استخدام هذه الطريقة من قبل المنظمات التي تستخدم الإعفاء من التزامات دافع ضريبة القيمة المضافة بموجب المادة. 145 و 145.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، وكذلك المنظمات الموجودة في UTII (مع مراعاة أحكام البند 7 من المادة 346.26، الفصل 26.3 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
2. وبأمر معين (حسب نوع النفقات التي تتعلق بها الضريبة وحقيقة سدادها) يتم تضمينها في النفقات التي تقلل الدخل. يتم استخدام هذه الطريقة عند استخدام النظام الضريبي المبسط مع موضوع الضريبة "الدخل مطروحًا منه النفقات" والضريبة الزراعية الموحدة (البند الفرعي 8، البند 2، المادة 346.5، الفصل 26.1 والبند الفرعي 8، البند 1، المادة 346.16، الفصل 26.2 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

في مستندات الدفع لمورد يعمل مع ضريبة القيمة المضافة، في حقل "قاعدة الدفع"، يجب على المشتري الذي لا يدفع ضريبة القيمة المضافة إبراز مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي يمثل جزءًا من هذه الدفعة.

المورد الذي يعمل مع ضريبة القيمة المضافة، عند استلام دفعة مقدمة من المشتري الذي لا يدفع ضريبة القيمة المضافة لعمليات التسليم القادمة، بالطريقة المعتادة لدافع ضريبة القيمة المضافة، يصدر فاتورة بالمقدمة المستلمة في نسخة واحدة. لا يحتاج المشتري الذي لا يدفع ضريبة القيمة المضافة إلى فاتورة مسبقة صادرة عن المورد.

نتائج

لا يُطلب من البائع الذي لا يدفع ضريبة القيمة المضافة أو المعفى من دفع الضريبة إصدار فواتير. يأخذ المشتري المتخلف أو المعفي من دفع ضريبة القيمة المضافة في الاعتبار ضريبة المدخلات حسب النظام الضريبي الذي يعتمده.