تعلم العمل مع ضريبة القيمة المضافة الجزء 4 - فاتورة التعديل (1C: المحاسبة 8.3، الإصدار 3.0)

2016-12-08T14:06:08+00:00

نواصل سلسلة الدروس () حول العمل مع ضريبة القيمة المضافة في 1C: المحاسبة 8.3 (الإصدار 3.0).

اليوم سننظر في: "فاتورة التعديل".

سيتم تصميم معظم المواد للمحاسبين المبتدئين، ولكن المحاسبين ذوي الخبرة سيجدون أيضًا شيئًا ما لأنفسهم. لكي لا يفوتك إصدار الدروس الجديدة، اشترك في النشرة الإخبارية.

اسمحوا لي أن أذكرك أن هذا درس، لذا يمكنك تكرار خطواتي بأمان في قاعدة البيانات الخاصة بك (ويفضل أن تكون نسخة أو نسخة تدريبية).

اذا هيا بنا نبدأ

فاتورة التعديل هي وثيقة منفصلة لها شكلها الخاص.

ويتم إصدارها في حالة قيام البائع أولاً بإصدار فاتورة منتظمة، ثم تتغير قيمة أو كمية البضائع المشحونة.

قد يكون سبب هذا التغيير:

خصم للمشتري على حجم المشتريات.
توضيح كمية (حجم) البضائع المشحونة.
توضيح السعر (التعريفة) للمنتج.

لا ينبغي استخدام فاتورة التصحيح لتصحيح الأخطاء التي حدثت عند ملء الفاتورة الأصلية.

قبل إعداد فاتورة التعديل، يلتزم البائع بإخطار المشتري بذلك عن طريق إبرام عقد أو اتفاق معه بشأن التغييرات في تكلفة البضائع المشحونة.

بعد إبرام الاتفاقية (العقد)، يلتزم البائع بإصدار فاتورة تعديل للمشتري في غضون 5 أيام تقويمية.

وبناءً على ذلك، يتعين على المشتري والبائع فرض رسوم إضافية أو استعادة الفرق بين مبلغ ضريبة القيمة المضافة قبل التعديل وبعده.

ويتم ذلك خلال فترة إصدار (استلام) فاتورة التعديل.

الوضع للنظر فيه

في الربع الأول، قمنا (VAT LLC) ببيع كرسيين لشركة Buyer LLC بسعر 3000 روبل لكل منهما (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة).

في الوقت نفسه، أصدرنا فاتورة للمشتري بمبلغ 6000 روبل (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة).

في الربع الثاني، وفقًا لشروط الاتفاقية، قدمنا (VAT LLC) خصمًا لشركة Buyer LLC بمبلغ 25٪ على حجم المشتريات. ينطبق هذا الخصم أيضًا على البضائع التي تم شحنها بالفعل في الربع الأول.

في 1 أبريل 2016، أبرمنا اتفاقية مع Buyer LLC لتغيير سعر توريد الكراسي في الربع الأول (انخفض بمقدار 2 * 3000 * 0.25 = 1500 روبل).

في 04/03/2016، أصدرنا لشركة Buyer LLC فاتورة تعديل تشير إلى الفرق السلبي بين ضريبة القيمة المضافة المستحقة مسبقًا (6000 * 18 / 118 = 915.25 روبل) وقيمتها المعدلة بسبب الخصم (6000 * 0.75 * 18 / 118 = 686.44). كان فرق الضريبة: 686.44 - 915.25 = -228.81.

وفقًا لفاتورة التعديل الصادرة، يحق لنا (VAT LLC) في الربع الثاني تقليل التزامنا بضريبة القيمة المضافة بمبلغ 228.81 روبل (من خلال دفتر الشراء).

وفقًا لفاتورة التعديل المستلمة منا، فإن شركة المشتري ذات المسؤولية المحدودة ملزمة باستعادة ضريبة القيمة المضافة المستحقة بمبلغ 228.81 روبل (من خلال دفتر المبيعات) في الربع الثاني.

مطلوب إضفاء الطابع الرسمي على هذه العمليات في برنامج 1C: Accounting 8.3 (الإصدار 3.0) من جانب VAT LLC، وكذلك حساب ضريبة القيمة المضافة لكل ربع سنة.

جوهر الدرس

نحن (VAT LLC) سنقوم بتحصيل ضريبة القيمة المضافة المستحقة على الكراسي المشحونة، مما يعكس الفاتورة المعتادة الصادرة (للمشتري LLC) في دفتر المبيعات للربع الأول بمبلغ 6000 * 18 / 118 = 915.25 روبل.

ثم سنقوم باستعادة ضريبة القيمة المضافة بمبلغ 228.81 روبل من خلال إظهار فاتورة التعديل في دفتر الشراء للربع الثاني.

إجمالي ضريبة القيمة المضافة:

المستحق للربع الأول هو 915.25 روبل.
السداد للربع الثاني هو 228.81 روبل.

الربع الأول

نبيع البضاعة للمشتري

انتقل إلى قسم "المبيعات"، عنصر "المبيعات (الأعمال، الفواتير)":

نقوم بإنشاء مبيعات جديدة للسلع:

أكملنا بيع كرسيين بسعر 3000 روبل لكل منهما في الربع الأول:

نقوم بنشر المستند، ثم في أسفل المستند، انقر فوق الزر "اكتب فاتورة":

نقوم بطباعة الفاتورة التي تم إنشاؤها في نسختين (واحدة لنا والأخرى للمشتري):

نحن ننظر إلى ضريبة القيمة المضافة المستحقة للربع الأول

انتقل إلى قسم "التقارير"، عنصر "تحليل محاسبة ضريبة القيمة المضافة":

نقوم بإنشاء هذا التقرير للربع الأول:

ضريبة القيمة المضافة المستحقة للربع الأول هي 915 روبل 25 كوبيل.

الربع الثاني

إجراء التعديلات على التنفيذ

انتقل مرة أخرى إلى قسم "المبيعات"، وحدد "المبيعات (الأعمال، الفواتير)":

حدد (باستخدام زر الماوس الأيسر) التنفيذ مقابل 6000 روبل وعلى اللوحة حدد الأمر "إنشاء بناءً على" (يمكن إخفاؤه في عنصر "المزيد")، وفيه عنصر "تعديل التنفيذ":