Odhaliť chybu v prijatom priznaní k DPH je vždy nepríjemné a ak táto chyba viedla k podhodnoteniu sumy dane, tak je to dvojnásobne nepríjemné, pretože v tomto prípade budete musieť podať aktualizované priznanie a chýbajúcu sumu doplatiť . V tomto článku vám poviem, ako odstrániť chybne zadaný príjmový doklad a vygenerovať aktualizované priznanie DPH zrušením položky nákupnej knihy v programe 1C: Enterprise Accounting 8 edition 3.0.

Situácie s chybným zadávaním dokladov nie sú až také zriedkavé. Napríklad niekedy účtovník zadá dokumenty do programu pomocou naskenovaných kópií, ale dodávateľ nikdy neposkytne originály a zmizne. Alebo sa v primárnych dokladoch zistia závažné chyby, ktoré neumožňujú odpočet DPH, a z nejakého dôvodu nie je k dispozícii možnosť získať správnu verziu. Technické chyby sú možné aj vtedy, keď sa pri zadávaní dokladu do programu vyberie nesprávna protistrana, uvedie sa nesprávny dátum atď. V každom prípade, ak sme omylom priznali DPH na odpočet na akomkoľvek doklade, je potrebné vygenerovať spätné zápisy na účtoch účtovníctvo, ako aj poskytnúť opravné priznanie k DPH za obdobie, v ktorom bol chybný doklad zapísaný.
Ak chcete vrátiť späť chybne zadaný dokument v programe 1C: Enterprise Accounting 8, prejdite na kartu „Operácie“ a vyberte položku „Operácie zadané manuálne“.

Tvoríme nový dokument s typom operácie „Zrušenie dokumentu“.

V poli „Doklad na stornovanie“ vyberte chybne zadaný príjmový doklad, záznamy v účtovných účtoch a evidencii DPH sa vyplnia automaticky.

Upozorňujeme, že okrem záložky „Účtovníctvo a daňové účtovníctvo“, ktorá odráža stornovanie transakcií pre príjem služieb, má doklad aj záložku „Predložená DPH“, ktorá je určená na vykonávanie zmien v podsystéme daňové účtovníctvo podľa DPH. Preto musíte operáciu formalizovať ako obrátenie dokumentu a správne vybrať chybný príjem a nielen formou účtovné zápisy na účtoch ručnou obsluhou.
Ak však chcete zrušiť záznam v nákupnej knihe, táto operácia nestačí, musíte vytvoriť ďalší doklad s názvom „Premietnutie DPH na odpočet“ a nachádza sa aj na karte „Operácie“.

Vytvoríme nový dokument, vyberieme protistranu, zmluvu, chybný príjem a začiarkneme všetky políčka na karte „Hlavné“ s uvedením dodatočného obdobia záznamu. list.

Prejdite na kartu „Tovar a služby“ a kliknite na „Vyplniť“ - „Vyplniť podľa platobného dokladu“.

Keďže musíme zrušiť záznam nákupnej knihy, po automatickom vyplnení dokladu zmeníme všetky sumy na tejto záložke na záporné a v stĺpci „Udalosť“ vyberieme „DPH odoslaná na odpočet“.

Dokument zaúčtujeme a pozrieme sa na zaúčtovania

Teraz vygenerujeme aktualizované priznanie za 3. štvrťrok 2016 (obdobie, kedy došlo k chybe). Ak to chcete urobiť, prejdite na kartu „Prehľady“ a vyberte položku „Regulované prehľady“.

Tvoríme nové vyhlásenie pre DPH uveďte číslo úpravy a vyplňte výkaz.

Informácie o vykonanej úprave musia byť uvedené v časti 8 prílohy. 1

Buďme priateľmi

Účtovník sa rozhodol opraviť účtovné a daňové účtovné údaje, ako aj poskytnúť aktualizované daňové priznanie pre DPH za tretí štvrťrok 2015. Ako premietnuť poskytnutú službu do účtovníctva Poskytnutie reklamnej služby kupujúcemu spoločnosti Clothes and Shoes LLC v programe 1C: Accounting 8 (rev. 3.0) sa eviduje pomocou dokumentu Predaj (úkon, faktúra) s typom transakcie Služby (úkon) (sekcia Predaj, podsekcia - Predaj, hypertextový odkaz Predaj (úkony, faktúry). Po zaúčtovaní dokladu sa do účtovnej evidencie zapíšu tieto položky: Debet 62,01 Kredit 90,01,1 - na náklady za poskytnutú reklamnú službu; Debet 90,03 Kredit 68,02 - pre výšku naúčtovanej DPH v evidencii tržieb Záznam s typom pohybu Potvrdenie o predaji, zohľadňujúce naúčtovanie DPH vo výške 18 %. poskytnutá služba sa zapisuje aj do evidencie tržieb za služby.

Ako správne stornovať faktúru?

Ale daňovník má právo prepočítať základ dane a sumu daňové povinnosti a počas obdobia zisťovania chýb. Je to možné v dvoch prípadoch:

ak nie je možné určiť dobu vzniku týchto chýb (skreslení);
ak takéto chyby (skreslenia) viedli k nadmernej platbe dane (odsek 2, odsek 1, článok 54 daňového poriadku Ruskej federácie).

Pri uplatňovaní týchto noriem je však potrebné vziať do úvahy nasledujúce vlastnosti:

norma článku 54 ods. 1 daňového poriadku Ruskej federácie sa nevzťahuje na chyby, ku ktorým došlo v dôsledku nesprávneho odrazu daňových odpočtov. Je to spôsobené tým, že uplatnením odpočítaní dane si platiteľ dane znižuje už vypočítanú sumu dane zo základu dane (odst.

1 polievková lyžica.

Opravená alebo opravená faktúra v roku 2018: ako nepremeškať?

Uznesenie č.1137, po obdržaní opravenej faktúry po skončení bež zdaňovacie obdobie zrušenie zápisu na faktúre sa vykoná na dodatočnom liste nákupnej knihy za zdaňovacie obdobie, v ktorom bola faktúra zaevidovaná pred vykonaním opráv (bod 4 Pravidiel vedenia nákupnej knihy, schváleného uznesením č. 1137). Napriek tomu, že tieto normy rezolúcie č. 1137 sa týkajú postupu pri oprave knihy tržieb a (alebo) knihy nákupov len so zavádzaním opráv vo faktúrach, používanie dodatočných listov knihy tržieb a (alebo) knihy tržieb je predpísané v súvislosti s akýmikoľvek zmenami v predajnej knihe a (alebo) nákupných knihách za uplynulé zdaňovacie obdobia (listy Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 09.06.2006 č. MM-6-03/, zo dňa 30.04.2015 č. BS-18-6/). Údaje z takýchto dodatočných listov sa používajú na vykonanie zmien v daňovom priznaní k DPH (odst

Ako zaevidovať opravenú faktúru za predchádzajúce obdobie?

Rozdiel medzi nulovými a zrušenými faktúrami je v daňových dôsledkoch. Ak teda zaevidujete v knihe nákupov alebo predajov nulovú faktúru, nebudú z toho pre obchodníka žiadne dôsledky; v prípade stornovanej faktúry nie je všetko také jednoduché... Prečo stornovať faktúru Každý robí chyby, tak sa občas vyskytnú chyby v práci.

Neprítomný účtovník môže vystaviť faktúru nesprávnemu kupujúcemu alebo sa pomýliť v jeho údajoch. V každom prípade je potrebné opraviť chyby, ale nie vždy sa to robí rovnakým spôsobom. Napríklad pôvodná faktúra obsahuje informácie, ktoré nezodpovedajú skutočnosti, a to si vyžaduje úpravy.

Pri stornovaní faktúr (milenina n.v.)

Pozornosť

Pridať do obľúbenýchPoslať e-mailom Ako stornovať faktúru? Táto otázka vzniká vtedy, keď je faktúra protistrane vystavená omylom alebo si vyžaduje výmenu. O tom, čo je potrebné urobiť v takýchto situáciách, aby sa zabránilo daňové dôsledky a aby ste nesklamali svoje protistrany, povieme vám to v našom článku. Stornovaná a nulová faktúra - aký je rozdiel? Prečo stornovať faktúru Ako správne stornovať faktúru predajcovi Storno faktúry kupujúcim Výsledky Stornovaná a nulová faktúra - aký je rozdiel? Nulovú faktúru môžu vystaviť obchodníci, ak neuplatňujú DPH (napríklad „zjednodušená“), na žiadosť protistrany.

Daňový poriadok však neustanovuje povinnosť vystavovať za ne nulové faktúry. Prečítajte si viac o DPH v rámci zjednodušeného daňového systému v materiáli „DPH v rámci zjednodušeného daňového systému: v akých prípadoch mám platiť a ako zohľadniť daň v rokoch 2017-2018?

12. apríla 2018faktúry „z minulosti“: spory o načasovanie

Ak by bola chybná faktúra zistená po skončení tretieho štvrťroka, účtovník Romashka LLC by musel vypracovať dodatočný list predajnej knihy a zaevidovať do nej chybne vystavenú faktúru (so znamienkom mínus), potom faktúru premietnuť. adresované LLC " Spikelet" za rovnakú sumu (odsek 3 pravidiel pre vyplnenie predajnej knihy). Celkové objemy predaja spoločnosti Romashka LLC by zároveň zostali nezmenené a nevznikla by potreba aktualizovaného vyhlásenia (článok 1 článku 81 daňového poriadku Ruskej federácie, odsek 2 dodatku 2 k príkazu č. Federálna daňová služba Ruska zo dňa 29. októbra 2014 č. ММВ-7-3/ ). V posudzovanej situácii však údaje uvedené spoločnosťou Romashka LLC v prílohe 9 k daňovému priznaniu k DPH za 3. štvrťrok budú nesprávne a daňové úrady v prípade zistenia chyby budú požadovať vysvetlenie (odst.
3 polievkové lyžice. 88 Daňového poriadku Ruskej federácie).

Vymazanie chybného príjmového dokladu v 1c:účtovníctvo 8

Info

Napriek tomu, že tieto normy vyhlášky č. 1137 sa týkajú postupu pri oprave knihy tržieb a (alebo) knihy nákupov len so zavedením opráv vo faktúrach, používanie dodatočných listov knihy tržieb a (alebo) tržieb kniha je predpísaná v súvislosti s akýmikoľvek zmenami v predajnej knihe a (alebo) nákupných knihách za uplynulé zdaňovacie obdobia (listy Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 09.06.2006 č. MM-6-03/, zo dňa 30.04. /2015 č. BS-18-6/). Údaje z takýchto dodatočných listov slúžia na vykonanie zmien v daňovom priznaní k DPH (bod 5 Pravidiel na vyplnenie dodatočného listu knihy tržieb, bod 6 Pravidiel na vyplnenie dodatočného listu knihy nákupov). Zároveň aktualizované daňové priznanie okrem tých častí, ktoré boli predtým prezentované v r daňový úrad, Dodatok 1 k oddielu 8 a (alebo) Dodatok 1 k oddielu 9 sú zahrnuté v tomto poradí (odst.

Na tento účel by mal program vygenerovať dva transakčné dokumenty týkajúce sa rôznych období:

zo septembra 2015 - len na úpravu údajov daňového účtovníctva pre daň z príjmov;
s typom Storno dokladu z februára 2016 - upraviť účtovné údaje a daňové účtovné údaje o DPH.

Pri vytváraní operácie zadanej ručne v septembri 2015 (obr. 5) je potrebné zadať dva zápisy do osobitných zdrojov pre účely daňovej evidencie: REVERZÁCIA Suma NU Dt 90.02.1 Suma NU Kt 76,K

za výšku chybne zohľadnených priamych nákladov;

Suma NU Dt 90,09 Suma NU Kt 99,01,1

za sumu finančný výsledok vyplývajúce z opráv vykonaných v daňovom účtovníctve.

V tomto prípade sa neodrážajú trvalé a dočasné rozdiely. Ryža. 2.
Okamžite vyvstáva otázka: ako stornovať faktúru a existujú iné spôsoby, ako ju opraviť? Prípady, kedy je možné vyhnúť sa zrušeniu, hoci pôvodná faktúra vyžaduje úpravy, sú uvedené v bode 5.2 čl. 169 daňového poriadku Ruskej federácie. Stáva sa to napríklad vtedy, keď sa náklady na tovar (prácu, služby) zmenia v dôsledku úpravy ich ceny alebo množstva. V tomto prípade nie sú žiadne otázky ohľadom stornovania faktúry, keďže zmena daňových povinností kupujúceho a predávajúceho sa prejaví v knihách nákupov a predajov na základe opravnej faktúry.

Je dôležité mať na pamäti, že nenahrádza pôvodnú faktúru, ale robí na nej iba úpravy, čiže existencia opravnej faktúry je možná len spolu s pôvodnou.

3. štvrťrok 2015 je potrebné vykonať úpravu záznamov v evidencii DPH tržieb:

v stĺpci Dodatočný zápis listu - nahraďte hodnotu Áno;
v stĺpci Upravené obdobie - uveďte ľubovoľný dátum tretieho štvrťroka 2015, napríklad 30.09.2015.

Po zaevidovaní Transakčného dokladu sa urobí storno záznam pre chybne vystavenú faktúru v doplnkovom liste predajnej knihy za 3. štvrťrok 2015 - viď tabuľka. 2. Tabuľka 2 Je potrebné upozorniť, že samotná chybne vystavená faktúra nepodlieha stornu (stiahnutie, zničenie). Podľa Federálnej daňovej služby Ruska je vytvorenie mechanizmu na stornovanie faktúr nevhodné, pretože ak chybne vystavená faktúra nie je zaevidovaná v predajnej knihe, nie je akceptovaná do účtovníctva (list Federálnej daňovej služby Ruska z apríla 30, 2015 č. BS-18-6/

Za 1.štvrťrok 15 boli realizované predaje služieb, podľa toho bola vystavená faktúra, avšak tento predaj nebol Objednávateľom akceptovaný, preto ho treba stornovať, ale jednoduché vymazanie týchto dokladov z účtovného programu je nemožné, pretože bude porušené poradové číslovanie faktúr, úkonov.... Ako to urobiť správne?

Faktúra by mala byť stornovaná. Za týmto účelom vyplňte dodatočný list k predajnej knihe za obdobie, v ktorom došlo k chybe, a uveďte v ňom sumu prepravy a dane za chybne vystavenú faktúru so znamienkom mínus.

Mal by sa upraviť základ dane pre DPH. Po zaradení vystavenej faktúry celková suma tržby za zdaňovacie obdobie, potom bola z tejto sumy nadmerne účtovaná daň. To znamená, že organizácia preplatila. Preto sa musíte prispôsobiť základ dane a prepočítať daň. A napriek tomu, že takáto chyba viedla k preplatku DPH, v tejto situácii je potrebné podať daňový úrad aktualizované vyhlásenie.

Zdôvodnenie tejto pozície je uvedené nižšie v materiáloch systému Glavbukh

situácia:Čo by mala predajná organizácia urobiť, ak omylom vystavila dve faktúry za tú istú transakciu? Zistilo sa to po podaní daňového priznania k DPH.

Budete musieť upraviť základ dane DPH, prepočítať daň a tiež upozorniť kupujúceho na chybu.

Vzhľadom na to, že faktúra bola vystavená opakovane na tú istú transakciu, tak základ dane predávajúceho, ako aj daňový odpočet od kupujúceho. Preto, ak nájdete takúto chybu, musíte vykonať nasledujúce kroky.

1. Zrušte znovu vystavenú faktúru v knihe predajov.

Veď na základe knihy tržieb sa určuje výška splatnej DPH (oddiel II. prílohy 5k). Za týmto účelom vyplňte dodatočný list k predajnej knihe za obdobie, v ktorom k chybe došlo, a premietnite doň sumu prepravy a dane na chybne vystavenej faktúre so znamienkom mínus (bod 11 oddielu II dodatku 5 k nariadeniu vlády Ruskej federácie z 26. decembra 2011 č. 1137).

2. Upravte základ dane DPH za obdobie, v ktorom došlo k chybe.

Keďže opätovne vystavená faktúra bola započítaná do celkovej sumy predaja za zdaňovacie obdobie, z tejto sumy bola nadmerne účtovaná daň. To znamená, že organizácia preplatila. Preto je potrebné upraviť základ dane a prepočítať daň. A napriek tomu, že takáto chyba viedla k preplatku na DPH, v tejto situácii je potrebné podať daňovému úradu aktualizované priznanie. V bežnom období nie je možné upraviť základ dane. Vysvetľuje to skutočnosť, že všeobecné pravidlá ustanovil opravu chýb v súlade s článkom 81 a článkom 54 ods daňový poriadok Ruská federácia, DPH sa neuplatňuje.*

Vytvorte aktualizované vyhlásenie na základe opravenej predajnej knihy s prihliadnutím na vyplnený dodatočný list (bod 5 oddielu IV prílohy 5 k vyhláške vlády Ruskej federácie z 26. decembra 2011 č. 1137). Vzniknutý daňový preplatok je možné započítať alebo vrátiť.

3. Upozorniť kupujúceho na zistenú chybu.

Je zrejmé, že kupujúci omylom vystavenú faktúru zaevidoval do nákupnej knihy. A na základe údajov v takejto knihe vygeneruje výšku dane prijatej na odpočítanie (oddiel II dodatku 4 k uzneseniu vlády Ruskej federácie z 26. decembra 2011 č. 1137). Tým, že tam kupujúci premietol dodatočnú faktúru, jednoducho nadhodnotil výšku odpočtu.

V dôsledku toho vznikajú nedoplatky, a preto môžu byť organizáciám účtované penále a pokuty.

Preto akonáhle zistíte, že ste omylom vystavili faktúru znova, určite o tom kupujúceho informujte – zašlite mu príslušné oznámenie. Na základe takéhoto dokladu bude môcť vykonávať zmeny v nákupnej knihe a tiež podať aktualizované vyhlásenie.

Oľga Tsibizová,

Zástupca riaditeľa odboru

daňová a colná tarifná politika Ministerstva financií Ruska

Stiahnite si formuláre

Samotný pojem „úprava“ znamená zmenu niektorých údajov. Na zmenu údajov v účtovníctve DPH sa pozrieme v 1C 8.3 pomocou príkladu konfigurácie „Enterprise Accounting“.

Tu sú dve možnosti: použiť „Úpravu faktúry“ (CAI) alebo opraviť chybne zadané údaje. V mnohých ohľadoch sú akcie používateľov v týchto prípadoch podobné, ale podrobne sa pozrieme na prácu v 1C s KSF, ako aj na to, ako odrážať priamu opravu chýb DPH.

CSF vydáva predávajúci kupujúcemu v prípade zmeny ceny a (alebo) množstva tovaru (prác, služieb). Dôležitou podmienkou je, že takéto zmeny musia byť dohodnuté medzi stranami transakcie. Potom nie je potrebné podávať aktualizované daňové priznania a CSF (napríklad opravné doklady k preprave) sa premietnu do účtovníctva za obdobie, kedy boli zostavené (od predávajúceho) a prijaté (od kupujúceho).

Existujú dva typy úprav – zvýšenie alebo zníženie nákladov na predaj. Účtovník musí častejšie riešiť situáciu klesajúcej hodnoty, napríklad pri uplatňovaní retro zliav.

Účtovné spracovanie je nasledovné:

Od kupujúceho:

Zníženie hodnoty - v predajnej knihe;
Nárast hodnoty je v nákupnej knihe.

Od predajcu:

Zníženie nákladov - v nákupnej knihe;
Nárast hodnoty je v predajnej knihe.

Pred príchodom nariadenia ruskej vlády č. 952 z 24. októbra 2013, keď sa náklady na dopravu zvýšili, musel Predávajúci predložiť aktualizované vyhlásenie o prepravnom období. Mnoho zdrojov na internete stále odporúča tento postup, ale už to nie je relevantné. „Vysvetlenia“ k DPH sa predkladajú, ak sa zistia chyby a dohodnutá zmena ceny už nie je chybou.

Uvažujme o procese odrážania CSF v účtovnom programe 1C, najskôr od kupujúceho, potom od predávajúceho.

Opravná faktúra v 1C od kupujúceho

Príklad 1 Kupujúci prijal od Predávajúceho SF v prvom štvrťroku vo výške 118 000 rubľov vr. DPH 18 000 rubľov. V druhom štvrťroku sa strany dohodli na zmene ceny smerom nadol o 10 %. V druhom štvrťroku predajca ponúkol CSF vo výške 106 200 rubľov. vrátane DPH 16 200 rub.

V dokumente úprav používame tinktúry na označenie poradia, v ktorom sa zmeny prejavia. Tu treba uviesť, že úprava sa vykonáva dohodou (druhom operácie môže byť aj oprava chýb, o tom neskôr).

Na karte „Hlavné“ ponechajte nastavenie „Obnoviť DPH v knihe predajov“. Okrem toho môžeme podľa situácie meniť možnosti, kde úpravu premietnuť - vo všetkých úsekoch účtovníctva alebo len pre DPH. Zvolili sme prvú možnosť, následne sa vygenerujú účtovné zápisy.

Zmeňme podmienku: teraz musíme zvýšiť náklady na vstup. Algoritmus akcií je do značnej miery podobný, iba údaje sa odrážajú v nákupnej knihe. Podľa toho zrušte začiarknutie políčka, aby sa úprava prejavila v predajnej knihe.

Vyplňte tabuľkovú časť na karte „Produkty“. Navyšujeme cenu, zvyšné sumy sa automaticky prepočítajú.

Ak chcete zobraziť údaje v nákupnej knihe, vyplňte dokument „Vytvorenie záznamov nákupnej knihy“. Vygeneruje sa automaticky kliknutím na tlačidlo „Vyplniť dokument“. Dokument má niekoľko záložiek;

Doklad obsahuje transakcie a záznamy pre DPH registre, na základe ktorých môžeme vytvoriť nákupnú knihu.

Vezmime si ten istý Príklad 1 Ukážeme len jeho odraz od predajcu.

Máme primárny dokument a ŠF na implementáciu.

Predajnú cenu znížime, zvyšné sumy sa prepočítajú automaticky.

Ďalej, aby sa zohľadnila úprava v regulovanom výkazníctve, mali by sa vygenerovať položky nákupnej knihy. Tlačidlo „Vyplniť doklad“ ich automaticky vygeneruje, údaje z príkladu sa zobrazia na karte určenej na zníženie nákladov na predaj.

Teraz môžete vidieť údaje v nákupnej knihe.

Ďalšou možnosťou úpravy je, že predajca zvýši cenu. Algoritmus je do značnej miery podobný;

Oprava faktúry v 1C

Okrem toho zvážime otázku, čo robiť, ak je potrebné zmeniť údaje v prípade chyby. Potom sa CSF neuplatňuje, ale vykonajú sa opravy, ktoré by sa podľa situácie mali premietnuť do ďalších zoznamov nákupnej alebo predajnej knihy a následne sa vygenerujú a predložia aktualizované hlásenia.

Ak nepotrebujete zrušiť SF, ale potrebujete vykonať nejaké opravy, potom v doklade na opravu údajov vyberte možnosť „Oprava“ primárne dokumenty" Ukážme si príklad opravy implementačných údajov.

Registrujeme SF a pozeráme sa do predajnej knihy. Pri vytváraní predajnej knihy vidíme, že neexistujú žiadne údaje za druhý štvrťrok.

A pri prvom sa objavil dodatočný zoznam, kde bol nesprávny SF zrušený a premietnutý správny.

Zvážili sme opravu chyby pri zvýšení ceny predajcu v iných chybných možnostiach, pri účtovaní pre predajcu a kupujúceho by ste sa mali riadiť logikou krokov opísaných vyššie v CSF.

Dúfame, že táto príručka vám pomôže rýchlo zistiť, ako správne upraviť DPH v 1C.

Musia sa vykonať tieto akcie:

Odôvodnenie

Zákon nedefinuje postup pri zrušení. Potreba stornovania faktúry zároveň vzniká v praxi pomerne často.

Napríklad dodávateľ poslal objednávateľovi potvrdenie o dokončení a vystavil faktúru v marci. Objednávateľ ale vykonanú prácu neakceptoval a požadoval odstránenie nedostatkov. Zákazník podpísal zmluvu v novembri.

V uvedenej situácii faktúra vystavená v marci nie je vystavená správne. Faktúra by mala byť vystavená až v novembri, po prevzatí diela objednávateľom.

Takto nesprávne vystavenú faktúru treba stornovať. Ale ako som už poznamenal, postup na stornovanie faktúry nebol stanovený. Nariadením vlády Ruskej federácie z 26. decembra 2011 N 1137 boli teda schválené Formuláre a pravidlá na vypĺňanie (udržiavanie) dokumentov používaných pri výpočtoch dane z pridanej hodnoty. Tento dokument definuje postup pri oprave faktúry. Pri oprave faktúry však nie je možné zmeniť jej číslo ani dátum. V danej situácii je teda oprava faktúry nemožná.

Ten istý dokument hovorí o zrušení zápisov v knihe predajov a knihe nákupov. Ale musíte súhlasiť. že to nie je to isté ako stornovanie faktúry.

V dôsledku toho môžeme hovoriť o zavedenej praxi používania storna faktúr, ktorú akceptujú daňové úrady.

1) Predávajúci musí kupujúcemu písomne oznámiť, že stornuje faktúru.

V tomto písomnom doklade by malo byť uvedené, ktorá faktúra je stornovaná (číslo, dátum), na základe ktorej zmluvy.

V písomnej komunikácii sa uvádza, že faktúra bola vystavená omylom a predávajúci odstránil faktúru z predajnej knihy. Je potrebné výslovne uviesť, že predávajúci odporúča túto účtovnú faktúru vylúčiť.

2) Storno faktúry predávajúci zaeviduje do predajnej knihy

Postup opravy predajnej knihy ako celku je opísaný v prílohe 5 k vyhláške vlády Ruskej federácie z 26. decembra 2011 N 1137.

Ak je faktúra stornovaná pred koncom zdaňovacieho obdobia, potom sa táto faktúra opäť zaeviduje so znamienkom mínus v knihe predajov.

Ak je faktúra stornovaná po skončení zdaňovacieho obdobia, potom sa táto faktúra zaúčtuje na dodatočnom liste v knihe tržieb za obdobie, v ktorom bola chybná faktúra vystavená.

3) Storno faktúry kupujúci zaeviduje v knihe nákupov

Ak je faktúra stornovaná pred koncom zdaňovacieho obdobia, potom sa táto faktúra opäť zaeviduje so znamienkom mínus v knihe nákupov.

Ak je faktúra stornovaná po skončení zdaňovacieho obdobia, potom sa táto faktúra zaúčtuje na dodatočnom liste v knihe nákupov za obdobie, v ktorom bola chybná faktúra vystavená.

Potom je daňovník povinný podať opravné daňové priznanie, ktoré zohľadňuje vyššie uvedené zmeny.

Federálna daňová služba Ruskej federácie potvrdzuje zákonnosť vyššie uvedeného postupu stornovania faktúry (List Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 30. apríla 2015 N BS-18-6/499@). Okrem toho Federálna daňová služba Ruskej federácie v tomto liste uviedla, že považuje za nevhodné legislatívne ustanoviť postup storna faktúry, keďže nevidí žiadne problémy s používaním storna v praxi.

Okrem toho

Dokument, ktorý slúži ako podklad pre kupujúceho, aby akceptoval sumy DPH predložené predávajúcim na odpočet.