Pohľadávky sú dlhy protistrán voči organizácii, peniaze, ktoré jej ešte neboli vrátené. Prečítajte si podrobnejšie, čo sú to pohľadávky, aké existujú a ako s nimi pracovať, aby ste predišli dlhom po lehote splatnosti.

Čo sú pohľadávky

Pohľadávky (alebo, ako to finančníci stručne nazývajú, pohľadávky) sú dlhy protistrán voči spoločnosti. Ide o peniaze, ktoré zatiaľ spoločnosti neboli vrátené. Inými slovami, pohľadávky sú všetko, čo je dlžné vašej organizácii.

Stiahnite si a použite:

Ako znížiť riziko pochybných a nedobytných pohľadávok

Každá spoločnosť sa snaží, aby sa v jej činnosti neobjavovali pochybné a nedobytné pohľadávky. Existuje niekoľko účinných spôsobov, ako sa im vyhnúť.

Platba vopred. Spoločnosť sa vyhne rizikám nevrátenia peňazí, ak do zmluvy zahrnie 100-percentnú podmienku platby vopred. Nevýhodou tejto metódy je, že nie všetci kupujúci sú pripravení pracovať za takýchto podmienok.

Zabezpečenie zásobovania. napr. banková záruka, ručiteľská zmluva, zástava. Ak protistrana nesplní svoje záväzky, spoločnosť dostane záruku, ktorú dlh uhradil ručiteľ.

akreditív. Táto forma výpočtu sa často nepoužíva. V tomto prípade sa v transakcii objaví tretia strana - banka, ktorá otvorí akreditív. Kupujúci prevádza finančné prostriedky na platbu nie dodávateľovi, ale na osobitný bankový účet. Banka oznámi dodávateľovi, že peniaze sú na účte. Následne predávajúci odošle tovar. Hneď ako kupujúci poskytne banke dokumenty potvrdzujúce odoslanie, banka prevedie peniaze na účet dodávateľa. Tento spôsob je bezpečný pre kupujúceho aj predávajúceho. Nie je však populárny kvôli jeho nákladom - bankové služby nie sú lacné.

VIDEO: Aké sú riziká nesplácania pohľadávok

Aké sú riziká nesplácania dlhov a ako sa im vyhnúť, vo videu vysvetľuje Konstantin Anoshkin, odborník na financie.

Ako analyzovať pohľadávky v Exceli

Môžete vytvoriť analytický graf pohľadávky, ktorý vám umožní prehľadne vidieť jeho zloženie podľa podmienok oneskorenej platby. Graf je vhodný na analýzu nielen podľa typu delikvencie, ale aj podľa manažérov klientov či pobočiek. Dynamika pohľadávok označujúca celkové sumy eliminuje potrebu ich dodatočného započítania. Pozrite sa, ako na to.

Ako analyzovať pohľadávky podniku

Spoločnosť sleduje nielen výšku dlhu, ale aj ukazovatele vypočítané na jeho základe:

Pomer pohľadávok (Rr). Ukazuje, akú veľkú časť majetku spoločnosti tvoria dlhy. Vypočítava sa takto:

Kdz = DZ/A, kde

DZ – celková suma pohľadávky

A – všetky aktíva organizácie.

Ďalším ukazovateľom je obratovosť. Teda rýchlosť splácania pohľadávok – ako rýchlo protistrany prevedú peniaze do firmy za predaný tovar.

Tento pomer ukazuje, koľkokrát za dané obdobie spoločnosť dostane platbu od zákazníkov vo výške priemerného neuhradeného zostatku. Ukazuje, ako efektívne spoločnosť vymáha dlhy od protistrán. Ukazovateľ sa vypočíta podľa vzorca:

K odz = Vyr / SrOst dz, kde

K Odz – ukazovateľ obratu pohľadávok,

СрОст з – priemerný stav pohľadávok. Na jej výpočet spočítajte pohľadávky na začiatku a na konci obdobia a vydeľte dvomi.

Na základe obratového pomeru sa vypočíta priemerný počet dní, počas ktorých zostáva dlh nesplatený.

O dz = 365 / K dz

Tieto ukazovatele nemajú normálne hodnoty. Každá spoločnosť v závislosti od špecifík svojej práce určuje, v akých medziach by sa mali ukazovatele pohybovať. Čím vyšší je obrat, tým rýchlejšie kupujúci splácajú dlhy. A to je lepšie pre každý podnik. Vysoký obrat však nie vždy svedčí o efektívnom fungovaní spoločnosti.

Podnikateľská činnosť si vyžaduje priamu interakciu so širokým okruhom ľudí, medzi ktoré patria dodávatelia, banky, nákupcovia a iní. Všetci sa nazývajú protistrany, teda tí agenti, ktorí priamo ovplyvňujú organizáciu. Postavenie jeho firmy na trhu a konkurencieschopnosť závisia od toho, ako kompetentne podnikateľ spolupracuje s protistranami. Protistrany sa delia na dlžníkov a veriteľov. Protistrany sú jednou zo zmluvných strán v občianskoprávnych vzťahoch.

A tiež, aby sa uľahčilo sledovanie finančných prostriedkov, boli zavedené podobné pojmy „debet“ a „kredit“. Vďaka týmto konceptom je účet rozdelený na dve polovice: debet je príjem a výdavok je kredit, ľavý a pravý stĺpec účtu.

Kto je dlžník?

Dlžník je protistrana ( treťou stranou), ktorý je dlžníkom, to znamená, že má povinnosť zaplatiť peňažné prostriedky.

Pohľadávky sú zahrnuté v účtovnej závierke a účtujú sa na účte 62 „Vysporiadania s kupujúcimi a odberateľmi“ a 76 „Vysporiadania s rôznymi dlžníkmi a veriteľmi“. Je dosť dynamický a závisí od interakcie spoločnosti s klientmi a partnermi. Dá sa povedať, že práve tento typ dlhu tvorí zisk spoločnosti. Zároveň je aj zdrojom formácie vlastného imania organizácií.

Čo sú splatné účty

Veriteľ je ten, komu dlh vzniká. Inými slovami splatné účty- Ide o typ dlhu, ktorý vzniká na zmluvnom základe. Firma napríklad nakupuje komponenty pre vlastnú výrobu. Náklady na komponenty sú splatné. Do dlhu však nie sú zahrnuté náklady na doručenie a balenie tovaru. Dnes existujú dva typy:

• dlh za tovar, ktorý musí byť splatený v určitej lehote;
• Dlh za služby a tovar, ktorých lehota už uplynula;
• Dlhy na zaplatenie mimorozpočtové fondy;
• Dlhy mzdy vlastný personál.

Účtovanie sa vykonáva podľa účtov zodpovedajúcich určitému typu záväzkov. Tento typ dlh sa odráža v účtovná závierka. Záväzky teda predstavujú nielen platby po lehote splatnosti, ale aj krátkodobé záväzky veriteľom, ktorých funkčné obdobie ešte neuplynulo. Organizácia môže odpísať svoj dlh, ak je splatený alebo ak veriteľ nepovažuje za potrebné vymáhať ho včas. Premlčacia lehota pre pôžičku podľa zákona v Rusku je 3 roky (pre ruské protistrany). Záväzky sú teda záväzky spoločnosti, ktoré musia byť splatené v konkrétnom časovom rámci. Tento stĺpec v skutočnosti preberá hlavné výdavky organizácie na jej činnosti.

Druhy pohľadávok

Pohľadávky sa delia na dva typy:

• štandardné (alebo pravidelné);
• uplynula (alebo neoprávnená).

Štandardným typom pohľadávok je poskytnutie úveru (vypísanie zmluvy s určitou sumou) na konkrétne obdobie. Takýto dlh je prísne naplánovaný a musí byť splatený do určitého dátumu. Po uplynutí doby platnosti sa dlh stáva po splatnosti. Za porušenie zmluvných podmienok dostáva dlžnícka spoločnosť pokuty a penále. Na zníženie rizika neoprávneného dlhu musí veriteľská organizácia:

• analyzovať správy včas;
• hľadať spôsoby efektívnu prácu s dlžníkmi: automatizovať proces, vykonávať reštrukturalizáciu, spolupracovať len s odporúčanými, spoľahlivými protistranami;
• postúpiť právo vymáhať pohľadávky zo zmluvy o postúpení s postúpením práv.

Bez ohľadu na typ pohľadávky by sa teda práca s protistranami v tomto smere mala vykonávať neustále, pretože tento typ dlhu je kľúčom k úspechu každej organizácie.

Ako odpísať pohľadávky?

Dnes legislatíva dáva organizáciám právo odpísať pohľadávky po lehote splatnosti iba v týchto prípadoch:

• termín premlčacej dobe platnosť vypršala 3 roky;
• existuje rozhodnutie, že takýto dlh nie je možné vymáhať;
• ak je spoločnosť dlžníka zrušená.

V rovnakom čase Daňový kód ustanovuje, že „pohľadávku“ možno odpísať ako neprevádzkové náklady s vytvorením rezervy na pochybné pohľadávky, ak je beznádejná.

Ak je dlh odpísaný so stratou, potom je takýto dlh právoplatne zrušený a neznižuje základ dane o daň z príjmov. To samozrejme prináša spoločnosti ďalšie straty. Na odpísanie dlhu je potrebné vypracovať inventarizačnú správu o pohľadávkach, ako aj odôvodnenie a príkaz vedúceho podniku. Pred likvidáciou dlžníka je možné odpísať dlžníka. Akýkoľvek proces likvidácie začína zdĺhavým konkurzným konaním.

Počas tohto konania konajú správcovia konkurznej podstaty schôdze veriteľov, na ktorých sú hlavné finančné požiadavky dlžníkovi. Zároveň po konfiškácii a predaji majetku hotovosť vrátené veriteľskej spoločnosti v poradí podľa priority. Legislatíva dáva právo úplne odpísať „dlh“ pri prijatí dlhu počas tohto obdobia. Pohľadávky po lehote splatnosti sa odpíšu, keď dlžník uhradí faktúru. Spracovanie pohľadávok a záväzkov je preto dôležité pre blaho spoločnosti. Na tento účel je potrebné neustále monitorovať finančné prostriedky a starostlivo vyberať protistrany na prácu.

DZ je jedným z najviac likvidné aktíva akejkoľvek spoločnosti. Firma ho teda môže predať, previesť, vymeniť za majetok, výrobky, výsledok poskytnutia služieb alebo vykonania práce. Treba brať do úvahy aj to, že pri veľkých sumách odložených platieb môže byť nedostatok financií pre samotnú organizáciu.

Väčšinu pohľadávok tvoria nezaplatené faktúry (alebo pohľadávky) za dodané produkty. Je tu však aj špecifický prvok – ide o pohľadávky, ktoré sú v skutočnosti obchodnými cennými papiermi.

Typy diaľkového prieskumu Zeme

V častiach súvahy aktív sú dve skupiny položiek:

• Krátkodobá pôžička – splatenie sa očakáva do jedného roka od dátumu zostavenia účtovnej závierky.
• Dlhodobé – viac ako 12 mesiacov, resp.

Podľa toho, ako DM vznikla, sa dajú rozlíšiť 3 typy

• Normálne. Vzniká pri realizácii výrobných úloh podniku a je určená aktuálnymi formami platieb. Keď organizácia funguje ako obvykle, platba sa uskutoční do jedného mesiaca.
• Prijateľné. Táto kategória zahŕňa preddavky na nákup poľnohospodárskych produktov, pohľadávky voči dodávateľom z dôvodu nedostatku materiálu, dlhy zodpovedných osôb a podobné negatívne príklady.
• Neodôvodnené. Môže vzniknúť v dôsledku porušenia disciplíny, zúčtovacej aj finančnej. Dlhy môžu byť spôsobené aj nedostatkami v účtovníctve, mankom, či krádežou.

PD možno rozdeliť aj na

• Reálne, ktoré dlžníci zrejme stihnú splatiť načas.
• Spor, ktorý môže podnik vyriešiť súdnym konaním.
• Beznádejný, ktorého vyhliadky na zaplatenie sú prakticky nulové. Po uplynutí premlčacej doby bude potrebné „dlh“ odpísať so stratou.

Ak dlh považujeme za účtovný objekt na základe platobnej lehoty, potom môže byť

• Odložená, ktorej dátum splatnosti ešte nenastal.
• Po lehote splatnosti, pre ktorú už nadišiel termín na splnenie záväzkov.

poistenie DZ

Mechanizmus poistenia pohľadávok je nasledovný:

• Organizácia a poisťovňa uzavrie dohodu. Musí definovať a jasne uviesť kľúčové podmienky poistnej zmluvy. To zahŕňa kompletný zoznam poistných udalostí a postup pri posudzovaní finančnej situácie dlžníkov.
• Poisťovateľ spolu s poistníkom určí zloženie a objem pohľadávok, ktoré budú predmetom poistenia. Je dôležité zvážiťže poisťovňa nepoistí škody všeobecne, ale v povinné posúdi riziká neplatenia u každého klienta poistníka.
• Ak dôjde k poistnej udalosti, potom poisťovateľ vyplatí poistenej spoločnosti sumu poisteného záväzku zníženú o tú časť dlžnej sumy, ktorá bude odpísaná ako jej náklady. Po tomto postupe prechádzajú všetky pohľadávky na dlh priamo na poisťovňu.

Pred uzavretím takejto dohody sa podniku ešte odporúča porovnať nadchádzajúce výdavky a možné výhody z tohto typu poistenia.

Možno konštatovať, že na zabezpečenie konkurenčných obchodných podmienok pre svoje protistrany (dlžníkov) by organizácie mali nájsť a dodatočná metóda financovanie vlastných nákladov. Ide o najracionálnejší prístup, pretože zvýšenie alebo zníženie výšky pohľadávok má obrovský vplyv na obrat kapitálu investovaného do obežných aktív a v dôsledku toho aj na celkovú finančnej situácii organizácie ako celku.

Dobrý deň! V tomto článku budeme hovoriť o základoch správy pohľadávok v podniku.

Dnes sa dozviete:

• Čo sú pohľadávky?
• Ako zabrániť jeho nekontrolovanému zvyšovaniu;
• Je možné predať pohľadávky?

Podstata pohľadávok

V každom podniku existujú záväzky a pohľadávky. Ak je s veriteľmi všetko viac-menej jasné, potom druhá možnosť záväzkov vyvoláva veľa otázok nielen u začínajúcich podnikateľov.

Pohľadávky - ide o dlhy iných strán (kupujúcich, príjemcov požičané prostriedky) pred vaším podnikom. To znamená, že ste považovaný za veriteľa. Tovar ste napríklad expedovali partnerovi, no on vám ešte nepreviedol peniaze na účet. Ukazuje sa, že je vaším dlžníkom: má voči vám pohľadávky.

Tieto povinnosti možno vnímať v dvoch významoch. Na jednej strane sú „pohľadávky“ stratami spoločnosti, ale na druhej strane sú to budúce výhody. Všetko závisí od pravice finančnej politiky riadenie manažéra a bezúhonnosť príjemcov tovarov a služieb. Kompetentný prístup k existujúcim pohľadávkam je kľúčom k úspechu.

Krátkodobý a dlhodobý dlh

Dlhové záväzky voči podniku môžu mať rôzne trvanie. Ak vaši zákazníci meškajú s platbami až 12 mesiacov, dlh sa považuje za krátkodobý. Jeho prítomnosť je prítomná v 100% spoločností.

Najčastejšie nepresiahne niekoľko mesiacov (3 - 6). Ide o normálny jav, keďže protistrane môžete poskytnúť odloženú platbu, alebo sa prevod peňazí oneskorí z dôvodu sviatkov, či charakteristiky banky, cez ktorú bola platba realizovaná.

Ak ste tovar odoslali, a za minulý rok nikdy som na to nevidel peniaze, odohrávajú sa tu dlhodobé záväzky. Dávajú dôvod pochybovať o budúcej solventnosti kupujúcej spoločnosti. Aby nepremeškali momentálne a dostať svoje peniaze, musíte si okamžite vybrať spoľahlivých obchodných partnerov.

Dlhé obdobie na vymáhanie pohľadávok má negatívny dopad na celý podnik. Ak máte veľký objem pohľadávok od niekoľkých zákazníkov, potom je všetko veľmi zlé. To znamená, že v obehu je čoraz menej finančných prostriedkov.

Ak príde čas, keď budete súrne potrebovať finančné prostriedky, budete musieť požiadať o úver, čím sa situácia spoločnosti ešte zhorší.

Záväzok po lehote splatnosti

Pri uzatváraní zmluvy s budúcimi partnermi si nastavíte prijateľnú lehotu splatnosti za poskytnuté služby. Vzhľadom na aktuálnu situáciu kupujúci buď prevedie peniaze včas, alebo ich nezaplatí vôbec.

Prvý prípad je ideálna možnosť, keď nie sú porušené podmienky dohody. Kupujúci dostane tovar a vy peniaze použijete na účely podnikania.

Pri neprijatí platby včas vznikajú pohľadávky po lehote splatnosti. Jeho prítomnosť robí vašu spoločnosť zraniteľnejšou, máte obmedzené finančné prostriedky a musíte spoločnosť podporiť zvyšnými peniazmi.

Pohľadávky a refundácie za samotné dodávky alebo tovar sú platné tri roky po dátume uvedenom v dohode s partnerom ako platobná lehota. Ak to z nejakého dôvodu neberiete do úvahy, tak po 36 mesiacoch sa premlčacia doba pohľadávok zruší a dlžnícka spoločnosť odpíše záväzky zo svojich príjmov.

Pochybnosti alebo beznádej

Ak dlžnícka spoločnosť mešká s platením svojich záväzkov, musíte si sami zistiť, či od nej môžete vymáhať svoje peniaze alebo nie. Existuje koncept pochybného dlhu, ktorý sa prejavuje v nádeji na získanie finančných prostriedkov od kupujúceho. To je vyjadrené v tom, že nemá žiadne známky a z nejakého dôvodu vám nechce splatiť.

Nedobytný dlh voči podniku znamená, že podnik obmedzí svoje aktivity na trhu a vyhlási na seba bankrot. Potom už nebudete môcť vrátiť svoj tovar ani peniaze. V praxi sa takéto prípady vyskytujú zriedkavo a len u tých manažérov, ktorí nedokázali zaviesť efektívnu finančnú politiku.

Lehota na odpísanie pohľadávky je tri roky, ak ste nestihli podať pohľadávku na súd pred konkurzným konaním, svoje peniaze možno neuvidíte.

Pochybnosti o vyplatení finančných prostriedkov zo strany dlžníka vznikajú pri zdĺhavých rokovaniach, v dôsledku ktorých sa vyhýba plateniu. V tomto prípade nie je povolené opätovné dodanie tovaru jeho podniku, aby sa predišlo vzniku väčšieho dlhu.

Pred uzavretím zmluvy s novou spoločnosťou si dôkladne preštudujte jej pôsobenie na trhu. Ak má v minulosti nezaplatené záväzky, potom by ste nemali doručovať. Je lepšie takýmto prípadom okamžite predchádzať, ako riešiť vymáhanie pohľadávok neskôr.

Predmety záväzkov

Záväzky sú zamerané na rôzne predmety podnikateľskej činnosti.

Spoločné priestory sú dlhy za:

• Dodávka produktov, služieb alebo prác;
• Zmenky;
• rozpočtové prostriedky;
• Preddavky;
• Zodpovedné sumy (napríklad vydávanie peňazí zamestnancovi na nákup kancelárskych potrieb);
• Pôžičky pre zamestnancov.

Dlh teda môže byť nielen mimo podniku, ale aj v rámci neho. Okrem toho je bežná forma záväzkov medzi pobočkami tej istej spoločnosti.

Pomer vnútorného a vonkajšieho dlhu dlžníkov musí byť taký, aby spoločnosť mohla normálne fungovať. Najprijateľnejšia forma dlhu sa považuje za internú. Je oveľa menší ako externý objem a s najväčšou pravdepodobnosťou bude vrátený v predstihu.

Napríklad, ak sa ako manažér rozhodnete požičať vlastným zamestnancom vašej spoločnosti na nízke percento, potom si môžete byť istí, že takéto platby budú vykonávať zamestnanci. Každý z nich má záujem o ďalšiu prácu, navyše zmluvy, ktoré obmedzujú možnosť predčasného prepustenia, umožňujú ich podržanie až do konca výplat. Ak dôverujete sumám zodpovedná osoba, potom by ste si mali dať predstavu o možných dôsledkoch.

Prečo vznikli pohľadávky?

Charakteristiky fungovania firiem v určitej fáze vedú k vzniku záväzkov dlžníka.

Táto zavedená prax má niekoľko bežných dôvodov:

• Nepresná formulácia v zmluvách medzi dodávateľom a dlžníkom;
• Nečestnosť partnerov;
• Odložená platba;
• Kredit za tovar.

Za vznik pohľadávok môže dodávateľ. Manažér by nemal dovoliť v zmluve frázy, ktoré možno chápať dvojakým spôsobom. Je potrebné uviesť jasné termíny vrátenia pohľadávok, aby kupujúci nemal jedinú otázku. Zmluvy väčšinou vypracúvajú kompetentní a skúsení právnici, ktorí poznajú všetky zložitosti zákona.

Fakt nepoctivosti zmluvných strán nemusí uniknúť ani tej najväčšej a najznámejšej spoločnosti. Nečestní manažéri, ktorí si nevedia poradiť so svojimi pracovnými povinnosťami, vždy existujú a spôsobujú veľa problémov iným spoločnostiam.

Odklad alebo úver sú bežné podmienky vzťahov medzi stranami. V tomto prípade sa pohľadávky splácajú podľa stanovené termíny. Poskytujte takéto možnosti platby iba dôveryhodným firmám.

Čo môže ovplyvniť pohľadávky

V rámci spoločnosti aj mimo nej existujú rôzne faktory, ktoré tak či onak môžu ovplyvniť charakter splácania dlhu alebo platobnú schopnosť dlžníka.

TO interné zdroje zahŕňajú:

• Neefektívne politiky finančného riadenia;
• Nevhodné zavedenie cien za tovar;
• Predčasný vplyv na dlžníka.

Za vonkajšie vplyvy možno považovať:

• miera inflácie;
• Pomery výmenných kurzov;
• Krízový stav ekonomiky.

Ak vaša zmluva nestanovuje opatrenia na ovplyvnenie úmyselného neplatiča, dlh nemusí byť splatený vôbec. Toto dôležitá vlastnosť sa uzatvára ako samostatná doložka zmluvy.

Tiež by ste nemali distribuovať tovar vo veľkých množstvách bez peňažnej náhrady všetkým dlžníkom. Mali by ste sa snažiť vyhnúť takýmto momentom. Môžete urobiť ústupok partnerovi, v ktorom ste si istí.

Inflácia môže vaše služby predražiť. Zvýšenie cien, ktoré je upravené v zmluve, môže viesť druhú stranu k zmätku a omeškaniu s platbou. Hospodárska kríza má silný vplyv aj na už uzatvorené podmienky zmluvy. V závislosti od aktuálneho postavenia spoločnosti dlžníka na trhu môže dôjsť k nedodržaniu platobných lehôt.

Spravujeme dlhy dlžníkov

Efektívnosť podniku priamo závisí od štruktúry pohľadávok. K tejto otázke musíte pristupovať kompetentne, aby ste sa vyhli nepríjemným následkom podniku vrátane bankrotu.

Nielen záväzky organizácie voči iným dodávateľom môžu výrazne obmedziť jej fungovanie. Veľký je aj podiel pohľadávok. Manažér sa potrebuje v procese jeho riadenia sám rozhodnúť, z čoho bude tento manažment pozostávať.

Nezabudnite sem zahrnúť:

• Vytvorenie špeciálneho oddelenia v podniku, ktoré bude študovať štatistiku ukazovateľov;
• Pochopenie cieľov, funkcií a výsledkov politiky kontroly finančných prostriedkov dlžníkov;
• Zabezpečenie likvidity záväzkov dlžníkov;
• Uplatňovanie maximálnej pozornosti na pomer obratu záväzkov dlžníkov.

Podrobná a dôkladná analýza pohľadávok by sa mala vykonávať pravidelne. To pomôže vyhnúť sa neočakávaným narušeniam vo vývoji podniku.

Kto kontroluje peňažné toky dlžníkov

Každá organizácia má záujem o plodnú a efektívnu spoluprácu so svojimi protistranami. Aby tento proces prebiehal na správnej úrovni, je v spoločnosti vytvorených niekoľko oddelení, ktoré kontrolujú proces činnosti dlžníkov.

Predtým táto funkcia patrila len finančnému manažérovi. Podniky však rastú, uzatvárajú čoraz viac zmlúv a kontrolovať každú z nich je čoraz ťažšie.

Vnútorné zloženie spoločnosti, ktoré nepriamo alebo priamo ovplyvňuje pohľadávky:

• Najvyšším stupňom je manažér;
• Obchodné oddelenie (osoby uzatvárajúce zmluvy s partnermi);
• Manažéri predaja;
• Finančný sektor (vedúci finančného oddelenia a jeho podriadení);
• právnici;
• Bezpečnostná služba.

Hlavný smer práce pre všetky oddelenia určuje vedúci. Obchodní zástupcovia hľadajú najziskovejších partnerov, ktorí nemajú výrazné dlhy. Právnici kompetentne vypracúvajú zmluvy alebo dohody o štúdiu navrhnuté oponentmi.

Bezpečnostná služba je dostupná iba v veľké spoločnosti. Jeho úlohou je chrániť záujmy spoločnosti pred bezohľadnými osobami a podvodníkmi prostredníctvom dôkladného štúdia klientskej základne.

Manažérske úlohy

Pred začatím akejkoľvek činnosti s protistranami si podnik musí stanoviť úlohy, ktoré by mal počas spolupráce vyriešiť.

Takéto úlohy pri správe záväzkov dlžníka zahŕňajú:

• Štúdium procesu fungovania budúceho dlžníka (musí mať dobrú povesť a žiadne dlhy);
• Starostlivosť o nadchádzajúce vypracovanie zmluvy kompetentným právnikom;
• Hľadanie finančných prostriedkov na financovanie vznikajúcich záväzkov;
• Sledovanie dynamiky ukazovateľov pohľadávok;
• Prijímanie spôsobov splácania dlhov;
• Práca s dlžníkmi vo forme pohľadávok;
• Príležitosť dokázať sa štátnej úrovni získať bezplatnú podporu.

Tí zamestnanci, ktorí sa podieľajú na účtovníctve a rozdeľovaní finančných prostriedkov dlžníkov, musia byť schopní:

• Využite ciele manažmentu v prospech organizácie;
• Uistite sa, že pridelené úlohy sú splnené na 100%;
• Vypracovať motivujúce ponuky pre dlžníkov;
• Ovládajte aktuálnu situáciu;
• Analyzujte stav spoločnosti a predložte správu konateľovi;
• Plánujte činnosť organizácie (určujeme poslanie, stratégiu, politické rozhodnutia);
• Vymenovať podriadených zamestnancov, z ktorých každý sa bude zaoberať samostatnými oblasťami pohľadávok;
• Porovnajte hodnoty aktuálny stav firmy s plánovaným.

Iniciátorom každej novej akcie musí byť vodca. Vymenovaním kompetentných špecialistov, ktorí rozumejú zložitosti správy dlhov dlžníkov, zvyšuje šance na rýchly rozvoj činnosti spoločnosti. Každá zručnosť a zručnosť príde vhod pre pozitívnu zákaznícku skúsenosť.

Každá funkcia správy pohľadávok je nevyhnutná na každodenné vykonávanie, ak chcete, aby vaše podnikanie prosperovalo. Politika riadenia určuje budúce vyhliadky rozvoja spoločnosti na vysokej úrovni.

Aké rozhodnutia sa prijímajú na účely riadenia

Pri riadení toku kapitálu od dlžníkov musí podnik efektívne rozhodovať o rôznych aspektoch vývoja pohľadávok.

Rozhodnutia sa prijímajú v nasledujúcich otázkach:

• Účtovanie indikácií záväzkov pre každý konkrétny dátum;
• Analýza všetkých úkonov predchádzajúcich vzniku pohľadávok po lehote splatnosti;
• Berúc na vedomie najnovší vývoj v oblasti správy pohľadávok (každý rok sa objavujú nové stratégie vyvinuté gurumi trhu a zamerané na zvýšenie pomeru obratu);
• Regulácia a kontrola stavu splatných dlhov dlžníkov k aktuálnemu dátumu.

Zabezpečujeme likviditu pohľadávok

Aby sa podnik správne a rýchlo rozvíjal, je potrebné využiť všetky dostupné aktíva v obrate. Táto podmienka platí aj pre pohľadávky.

Samotná prítomnosť záväzkov dlžníka s kompetentným prístupom umožňuje spoločnosti zvyšovať sa vlastných zdrojov a vykonávať svoje činnosti efektívnejšie. To znamená, že po prijatí finančných prostriedkov od ďalšieho dlžníka ich musíte znova uviesť do obehu. Dlh, ktorý dlho zostáva v rukách dlžníka, bude mať zlý vplyv na vašu organizáciu.

Aby neutrpela likvidita pohľadávok, je najlepšie vyhnúť sa omeškaniu alebo dlhodobému splácaniu. Čím rýchlejšie prídu do organizácie peniaze od dlžníka, tým vyššia bude obrátkovosť majetku a príjmov spoločnosti.

Nekonečný tok k dlžníkom a späť v krátkom čase zaručuje úspešnú existenciu spoločnosti. Manažér na čele finančného oddelenia potrebuje kompetentne pôsobiť na zákazníkov a motivovať ich k čo najrýchlejšej platbe.

Obratový pomer a jeho charakteristika

Pohľadávky sa merajú obratom. Zobrazuje výšku príjmu na 1 vynaložený rubeľ. Čím je jeho hodnota vyššia, tým menej času firme trvá splatenie dlhov od zákazníkov.

Pre výpočet ukazovateľa je potrebné nájsť priemerné ročné účty pohľadávok: (záväzky na začiatku obdobia + dlhy na konci obdobia)/2. Pomer pohľadávok sa rovná pomeru výnosov podniku k priemerná ročná suma povinnosti.

Efektívnosť politiky riadenia záväzkov spočíva vo zvyšovaní pomeru.

Na tieto účely môžete:

• Zvýšte príjmy;
• Znížte splatné účty.

Pomocou bilančných čiar môžete vyjadriť vzorec na výpočet koeficientu takto: riadok 2110/((1230 na začiatku hlásenia + 1230 na konci hlásenia)/2).

Napríklad pohľadávky na začiatku obdobia predstavovali 3 000 000 rubľov, na konci - 3 200 000 rubľov. Priemerná sa rovná: (3 000 000 + 3 200 000)/2 = 3 100 000 rubľov. Príjmy na začiatku obdobia sa rovnali 2 300 000 rubľov, na konci - 1 800 000 rubľov. Obratový pomer bude v prvom prípade: 2300000/3100000 = 0,74 %, v druhom: 0,58 %.

V uvedenom príklade sa koeficient znížil o 16 %. To naznačuje, že záležitosti spoločnosti sa nevyvíjajú práve najlepšie. Pomer sa znížil v dôsledku poklesu výnosov a pohľadávky sa ku koncu roka zvýšili. Firma potrebuje analyzovať svoje aktivity a zmeniť svoju výkonnosť k lepšiemu.

Na výpočet obratu pohľadávok v dňoch je potrebné vydeliť celkový počet dní v období samotným pomerom. Zoberme si napríklad získané čísla 0,74 % a 0,58 %. Obrat v dňoch: 365/0,74 = 493 dní a 365/0,58 = 629 dní. Ako sa dalo očakávať, ku koncu roka začalo splácanie dlhov voči spoločnosti trvať dlhšie.

Rast pohľadávok a pokles rozvoja podniku

Dynamika ukazovateľov pohybu finančných prostriedkov dlžníkov do podniku a späť zohráva dôležitú úlohu vo výkazníctve spoločnosti. Rovnováha medzi záväzkami a pohľadávkami má svoje vlastné jemnosti a líši sa pre každý podnik.

Ak dôjde k nárastu dlhov voči spoločnosti, potom je potrebné tento jav posudzovať v dvoch fázach. Prvým je vznik nových partnerov, podnik dosahuje novú úroveň a aktívny obchodný obrat. Mierny nárast ukazovateľa v rôznych obdobiach je povolený a signalizuje iba kvalitnú politiku riadenia kapitálu.

Ak nárast pohľadávok z obdobia na obdobie dosahuje nekontrolovateľnú úroveň, potom hovoríme o negramotnom prístupe v interakcii s partnermi. Tento proces vedie k výraznému odlivu finančných prostriedkov z obehu.

To môže pozastaviť činnosť podniku alebo obmedziť jeho kapitál. Ďalšie neprijatie náležitých opatrení vedie k výraznému zníženiu majetku spoločnosti a buď k bankrotu.

Rýchly nárast počtu dlžníkov môže viesť k potrebe rozvoja beh podnikania stáva sa jednoducho nerentabilným. Takáto spoločnosť prinesie majiteľovi straty a ohrozí jeho ďalšiu existenciu. Preto je nevyhnutné pravidelné sledovanie a riadenie pohybu pohľadávok.

Predaj pohľadávok

Často môže spoločnosť pri svojej činnosti vystupovať ako veriteľ aj ako dlžník. Poskytli ste napríklad služby prepravy nákladu jednej spoločnosti, ktorá ešte nezaplatila za vašu prácu. Vy ste zas dostali od dodávateľa určitý produkt, no nemáte prostriedky na zaplatenie. To znamená, že čakáte, kým vám dlžník vráti peniaze, ktoré prevediete vášmu veriteľovi.

Táto situácia sa vyskytuje pomerne často, a preto bolo právo na postúpenie dlhu vynájdené na legislatívnej úrovni, čo výrazne zjednodušuje proces splácania finančných prostriedkov. Tento ústupok sa nazýva ústupok. Ukázalo sa, že ste svoj dlh postúpili svojmu veriteľovi. Inými slovami, váš dlžník teraz musí zaplatiť veriteľovi.

V tejto transakcii ste považovaný za postupcu a novým veriteľom je postupník. Je medzi vami uzavretá dohoda, ktorá obsahuje všetky nuansy splácania dlhu. Toto opatrenie vedie k stabilizácii stavu podniku a predchádza nepríjemným následkom v prípade dlhu po lehote splatnosti.

Účtujeme o pohľadávkach

Predaj pohľadávok sa zvyčajne uskutočňuje za nižšiu cenu. Napríklad, ak vám kupujúci dlhuje 23 000 rubľov, môžete vykonať pridelenie vo výške 20 000 rubľov.

Pohľadávky v prípade predaja budú zaznamenané pomocou nasledujúceho záznamu:

D-t	Súprava	Množstvo, trieť.	Záznam
62	90	230 000	Výnosy
90	68	41 400
62	91	200 000	Suma predaja pohľadávok
91	62	230 000	Odpis záväzkov
51	62	200 000	Prijaté od nového veriteľa
99	91	30 000	Lézie

Nový veriteľ má tiež právo predať záväzky novej osobe s prirážkou. IN v tomto prípade pohľadávky prechádzajú na účet iného postupníka.

V príspevkoch sa to prejaví takto:

D-t	Súprava	Množstvo, trieť.	Záznam
62	91	220 000	Povinná predajná suma
91	58	220 000	Odpis pohľadávok
91	68	305	DPH
51	62	22 000	Prevod od nového veriteľa
91	99	1 390	Zisk

Len prvý veriteľ v transakcii má právo predať existujúce pohľadávky. Všetky následné predaje sa budú týkať transakcií zahŕňajúcich predaj finančných investícií.

V prvom prípade sa na účely dane zo zisku použije rozdiel medzi cenou prvotného nákupu záväzku a jeho predajom. V nasledujúcich transakciách sa zohľadní celá suma prijatých prostriedkov.