Získajte odpočet majetku Nárok na dieťa majú rodičia (osvojitelia, opatrovníci, poručníci), ktorí majú zdaniteľné príjmy. Táto možnosť je stanovená v článku 6 čl. 220 Daňového poriadku Ruskej federácie. Pravidlo platí len v prípadoch, keď deti nadobudli vlastníctvo k nehnuteľnosti alebo podielu na nej a úhradu za takéto nadobudnutie uhradil rodič. Odpočet je možné získať na mieste oficiálneho zamestnania aj prostredníctvom daňového úradu. Pri prvej možnosti zamestnávateľ prestane svojmu zamestnancovi zrážať daň z príjmov až do vyčerpania uplatneného odpočtu, v druhom prípade po skončení roka individuálne samostatne priznáva príjem a na základe toho žiada Federálnu daňovú službu, aby mu vrátila predtým zaplatenú daň.

Zrážka majetku na maloleté dieťa

Postup pri získavaní zvýhodnenia dane z nehnuteľností pri kúpe nehnuteľnosti upravuje ust. 220 Daňového poriadku Ruskej federácie. Odpočet môžu využiť len plnoletí daňovníci so zdaniteľnými príjmami, keďže vrátenie sa uskutočňuje v rámci limitov dane z príjmov fyzických osôb zrazenej z príjmu žiadateľa. V rovnakom čase Daňový kód stanovuje limit výšky odpočtu - nie viac ako 2 milióny rubľov. na jednotlivca. Tieto prostriedky možno použiť na vrátenie daní z nákupu jednej nehnuteľnosti alebo ich možno rozdeliť na viacero nehnuteľností zakúpených v rôznom čase.

Zrážku majetku na deti môžu vystaviť ich zákonní zástupcovia, ktorými sú rodičia, poručníci a opatrovníci. Maloletý nemôže byť dôvodom na pozbavenie spôsobilosti na právne úkony vrátane práva nadobudnúť majetok. Do dosiahnutia plnoletosti môžu transakcie s nehnuteľnosťami pre deti vykonávať ich rodičia.

Nehnuteľnosť môžu kupovať rodičia do podielov so svojimi deťmi alebo do výlučného vlastníctva dieťaťa. V oboch prípadoch môžu zákonní zástupcovia využiť zrážku majetku pre seba a v niektorých prípadoch aj pre svoje deti. V tomto prípade nezáleží na tom, ktorý z rodičov vystupoval ako skutočný platiteľ finančných prostriedkov v rámci kúpno-predajnej transakcie, ani na koho meno bol majetok zaregistrovaný - všetky nadobudnutia manželov počas manželstva sa považujú za spoločný majetok rodina.

To, že odpočet dane z nehnuteľnosti na deti môžu rodičia uplatniť vo výške skutočných výdavkov v zákonnom limite na jednu osobu, je uvedené v rade písomné vysvetlenia Ministerstvo financií:

V liste č.03-04-05/65993 zo 14. septembra 2018 sa uvádza, že rodičia môžu preplatiť náklady na kúpu nehnuteľnosti vo výške skutočných nákladov, najviac však 2 milióny rubľov. na jedného rodiča. Na podanie žiadosti o dávku je potrebné zhromaždiť doklady potvrdzujúce nárok na odpočet a náklady vynaložené na obstaranie a predložiť ich daňovému úradu;

List č. 03-04-05/46338 zo dňa 25.6.2019 sa zameriava na nemožnosť opätovného poskytnutia zrážky z nehnuteľnosti, to znamená, že rodičia, ktorí vyčerpali limity na dávky na iné predmety, si nemôžu uplatniť zľavu z nehnuteľnosti pri kúpe bytu. pre dieťa (článok 11 článku 220 daňového poriadku Ruskej federácie);

Listom Ministerstva financií z 28. júna 2019 č. 03-04-05/47613 sa ustanovuje, že odpočet podielov na nehnuteľnostiach maloletých detí sa poskytuje osobitne rodičom, a nie deťom. Ak rodičia predtým využili svoje právo na zrážku z majetku v ich maximálna veľkosť(2 milióny rubľov), nie je možné poskytnúť im rovnaký odpočet znova, keď si kúpia iné bývanie ako majetok ich maloletých detí.

Zrážka z majetku rodičovi za dieťa podlieha zvyčajnému limitu sumy - nie viac ako 2 milióny rubľov. Za predpokladu, že obaja rodičia poberajú zdaniteľný príjem, môže byť dávka vydaná až do výšky 4 miliónov rubľov. kumulatívne pre oboch manželov. Žiadne zostávajúce výdavky nebudú preplatené. V tomto prípade je potrebné pri rozdeľovaní súm zrážok prihliadať na vlastnícke podiely na nehnuteľnosti.

Príklad 1

Pár si kúpil byt v hodnote 4 miliónov rubľov. V spoluvlastníctvo s dvoma deťmi. Byt je rozdelený rovným dielom medzi rodičov a deti (štvrtina na každého člena rodiny), t.j. 1 milión rubľov každý Ako môžem distribuovať daňové zvýhodnenie s prihliadnutím na majetok daňový odpočet pre maloleté deti:

ak rodičia svoj odpočet predtým nepoužili, môžu požiadať o preplatenie 2 miliónov rubľov. každý, t.j. berúc do úvahy ich podiel a podiel ich detí, celková výška odpočtu bude 4 milióny rubľov, po ktorých obaja rodičia vyčerpajú svoje limity dávok;

ak jeden z rodičov predtým plne využíval svoju dávku a druhý nie, môže si tento uplatniť odpočet na svoj podiel a na podiel jedného z detí celková suma nie viac ako 2 milióny rubľov.

Príklad 2

Rodičia kúpili byt v hodnote 1,8 milióna rubľov. a plne ju zaregistroval na meno svojho maloletého syna. Otec aj matka môžu využiť právo na odpočítanie dane, ak predtým svoje zrážky nepoužili. Odpočet je možné rozdeliť takto:

otec alebo matka si môžu individuálne nárokovať dávku na celú cenu bytu za 1,8 milióna rubľov;

každý rodič si môže uplatniť odpočet len ​​na časť nákladov na byt, napríklad matka – 800 000 rubľov a otec 1 milión rubľov.

Pri určovaní výšky dávky budú rodičia potrebovať vyhlásenie o rozdelení zrážky. Pri uplatnení nároku na dávky na ich časť nehnuteľnosti nie je potrebný súhlas detí.

Ak bola nehnuteľnosť kúpená pomocou materský kapitál, výška týchto prostriedkov sa pri výške dávky nezohľadňuje.

Príklad 3

Náklady na dom sú 2 milióny rubľov. Dom bol zakúpený s materským kapitálom vo výške 453 tisíc rubľov. a je zapísaný ako majetok rodičov a dvoch detí do 18 rokov rovnakým dielom. V tomto prípade môžu odpočet vyplatiť rodičia, berúc do úvahy „detské akcie“ v celkovej výške 1,547 milióna rubľov, tj mínus materské kapitálové fondy.

Zrážku majetku na rok 2019 na dieťa vydávajú zákonní zástupcovia maloletých detí, deti však nestrácajú nárok na uplatnenie obdobných výhod vo vzťahu k inej nehnuteľnosti aj v budúcnosti. To znamená, že uplatnením zrážky zo strany rodičov na podiel dieťaťa sa toto dieťa nezbavuje použitia plnej výšky vlastnej zrážky na iné domy, byty a pod., ktoré si zakúpi v budúcnosti, keď bude mať vlastný zdrojov príjmu. Tento postoj bol v minulosti kontroverzný, no v súčasnosti sa za zachovanie práva detí na odpočet po dosiahnutí dospelosti vyslovilo aj ministerstvo financií a Ústavný súd (uznesenie Ústavného súdu zo dňa 1. 3. 2012 č. 6-; P, list Ministerstva financií zo dňa 29.08.2014 č. 03-04-05/43425).

Aby mohli rodičia požiadať o odpočet na deti vo Federálnej daňovej službe, musia priznať svoj príjem, vypracovať žiadosti o rozdelenie odpočtu medzi manželov a o vrátenie dane na bankový účet. Je potrebné doložiť doklady potvrdzujúce vlastníctvo nehnuteľnosti a vynaloženie výdavkov daňovníka na konkrétny predmet. Ak sa zrážka vykonáva aj na podiel na deťoch, je potrebné dokladovať vzťah k nim doložením kópií rodných listov.

Pri kúpe obytného priestoru majú rodičia plné právo zaregistrovať ho na meno svojich detí. Obstaranie nehnuteľnosti sprevádzajú nemalé náklady, preto možnosť čiastočnej kompenzácie výdavkov zaujíma každého kupujúceho. Štát totiž poskytuje kompenzáciu výšky daní na základe príslušného výpočtového základu. Dospelí rodinní príslušníci majú právo pri kúpe bytu počítať s daňovou úľavou na dieťa.

Kompenzácia a podmienky

Zrážka je suma, ktorú je štát ochotný kompenzovať novému majiteľovi domu, ktorý kúpu zaplatil z vlastných peňazí. Oficiálne zamestnaní Rusi platia mesačnú daň vo výške 13 % zo svojich zárobkov. Práve tieto peniaze je možné vrátiť kúpou bývania. Ide o stimulačné opatrenie pre občanov, aby si kúpili vlastný životný priestor.

Poberateľom zrážky z nehnuteľnosti na dieťa sa môžete stať pri kúpe bytu, ak sú splnené určité podmienky:

1. Prednostné práva predtým rodičia nevyužívali.
2. Kupujúcimi sú obyvatelia Ruskej federácie.
3. Dospelí majú zdaniteľné príjmy.
4. Byt bol kúpený z osobných (rodinných) prostriedkov.
5. Druhou stranou transakcie nie je osoba, ktorá je v blízkom vzťahu.

Rodič, ktorý si predtým uplatnil nárok na dávku pri kúpe bývania v plnej výške, si odpočítanie nemôže uplatniť znova, a to ani v prípade, že ide o jeho poberanie vo vzťahu k dieťaťu. Maloletý si zároveň zachováva právo na takúto preferenciu aj v budúcnosti pri kúpe obytnej plochy.

Zdaniteľný príjem rodičov sa zohľadňuje za rok, v ktorom sa uplatňuje vrátenie dane. Ak máte príjem, z ktorého sa nevykonávajú zrážky dane, preferencia bude zamietnutá. To isté platí pre získanie odpočtu, ak je byt kúpený s pomocou peňazí zamestnávateľa, vládnych dotácií alebo prostriedkov od charitatívnych organizácií.

Dôležité! Daňový poriadok Ruskej federácie nestanovuje poskytovanie kompenzácií ľuďom, ktorí si kúpia životný priestor od matiek, otcov a iných blízkych príbuzných. Zatajovanie takýchto informácií je nezákonné.

Dôležité nuansy

Pri žiadosti o odpočet nehnuteľnosti pre dieťa pri kúpe bytu musíte vziať do úvahy niektoré vlastnosti:

1. Maloletý bude môcť požiadať o dávky až po dovŕšení 18 rokov.
2. Kompenzácia sa vypláca za hlavnú zrážku aj za percento z pôžičky.
3. Je možné využiť odpočet dane z nehnuteľnosti na dieťa na náklady na opravu resp dokončovacie práce.
4. Rodič, ktorý si uplatnil právo na vrátenie peňazí, si už nebude môcť uplatniť preferenciu pre seba.

Pri kúpe bytu pre dieťa sa priradí daňový odpočet na náklady na opravy a dokončovacie práce, ak je potreba takýchto prác uvedená v kúpnej zmluve.

Dôležité! Odpočítanie dane z nehnuteľnosti na dieťa nie je premlčané. Je možné ho kedykoľvek vyhlásiť.

Sumy kompenzácie

Pre rodičov, ktorí kupujú byt pre nich maloleté dieťa, uprednostňujú sa v rovnakej výške ako ostatní kupujúci obytnej plochy. Vypláca sa im odpočet až 260 tisíc rubľov, t.j. 13 % z maximálneho základu 2 mil. Platby nebudú vyššie ako skutočne zaplatená daň. Ak občan zaplatil za predchádzajúce obdobie nižšiu daň z príjmov fyzických osôb, ako má nárok na jej vrátenie, nebude môcť dostať náhradu v plnej výške. Zvyšné prostriedky budú vyplatené v nasledujúcom období.

Pri kúpe obytnej plochy za prostriedky z účelových úverov sa odpočet dane z nehnuteľnosti na dieťa počíta inak. Dane sa vracajú z limitná suma 3 milióny rubľov. Tieto prostriedky nie sú vyplatené naraz. Distribuujú sa počas obdobia uvedeného v úverová zmluva, rovnakým dielom. Ak si platiteľ splní svoje povinnosti k banková štruktúra v predstihu, celková splatná suma sa naakumuluje v nasledujúcom období.

Dôležité! Od roku 2014 došlo k zmenám v legislatíve. Teraz môže každý z manželov získať daňový odpočet.

Obytný priestor sa často kupuje s pomocou vládnych dotácií alebo materského kapitálu. Ak je celý nákup zaplatený z takýchto prostriedkov, nevzniká na dieťa zrážka dane z nehnuteľnosti. Ak bol použitý aj osobný kapitál, môžete z neho dostať kompenzáciu.

Dokumentácia o vrátení

Daňovú úľavu na dieťa pri kúpe bytu je možné získať dvoma spôsobmi: cez daňový úrad alebo cez nájomcu. Každá možnosť má svoje vlastné charakteristiky. Pri registrácii na daňovom úrade budete musieť poskytnúť:

1. Vyhlásenie vyplnené na predpísanom tlačive.
2. Žiadosti označujúce kúpu majetku dieťaťa.
3. Dokumentácia o kúpe obytnej plochy.
4. Dokumenty o výške a účele výdavkov.
5. Zmluva o pôžičke (pri nákupe s úverovými prostriedkami).
6. Rodný list dieťaťa.
7. Dokumentácia poručníctva alebo opatrovníctva.

Dôležité! Na registráciu vyhlásení existuje špeciálny program, možno si ho stiahnuť zo zdroja Federálnej daňovej služby.

Tento súbor dokumentov sa prevedie na Federálnu daňovú službu. V žiadosti je uvedený účet, kam má ísť odpočet dane za byt na dieťa. Kontrola sa vykonáva v priebehu 3 mesiacov a prevod peňazí bude trvať približne ďalší mesiac.

Druhá možnosť zahŕňa vytvorenie žiadosti o vyplatenie odpočtu rodičom a zhromaždenie dokumentácie. Vyhlásenie v v tomto prípade nie je potrebné vypĺňať. Papiere sa posielajú na daňová služba, ktorá musí do mesiaca potvrdiť práva na preferenciu. Oznámenie sa podáva do učtárne a zamestnanec dostane mzdu, z ktorej sa daň nezráža. Preferencia končí, keď bola zvolená plná výška kompenzácie.

Registrácia prostredníctvom zamestnávateľa má niekoľko výhod:

1. Rýchlosť.
2. Jednoduchá registrácia bez vyplnenia vyhlásenia.
3. Možnosť získania od viacerých zamestnávateľov.

Pri druhej možnosti musí byť v žiadosti uvedené, ktoré organizácie poskytnú refundáciu a v akej výške. V oznámeniach pre každé miesto výkonu práce bude uvedená výška dávky, ktorá by nemala byť prekročená.

Zamestnanci pracujúci na základe zmluvných dohôd nemôžu dostať náhradu od zákazníkov.

Dôležité! Výpoveď zamestnávateľovi platí rok, potom si treba vybaviť nový papier.

Ak však počas obdobia poberania odpočtu zmeníte zamestnanie, proces sa preruší. Oznámenie z inšpekcie je tam označené konkrétnou organizáciou. Ak chcete pokračovať v poberaní dávky, budete musieť znova navštíviť daňové úrady a vybaviť si nový doklad.

Základné pravidlá

Daňový odpočet pri kúpe bytu pre dieťa je možné získať:

1. Od rodičov.
2. Adoptívni rodičia.
3. Adoptívni rodičia.
4. Strážcovia.
5. správcovia.

Prednosť sa vzťahuje na kúpu obytného priestoru s vlastníckym právom dieťaťa. Keď jeden rodič odkúpi obytný priestor do vlastníctva s maloletým, prvý dostane náhradu za svoj vlastný podiel a podiel dieťaťa. Aj keď je bývanie prihlásené v zdieľané vlastníctvo, rodič má právo na vrátenie peňazí v plnej výške.

Pri kúpe obytného priestoru dvoma manželmi na základe spoločného vlastníctva s deťmi môžu rodičia získať zrážku z majetku na maloleté dieťa. Obaja rodičia alebo jeden z nich môžu zvýšiť veľkosť svojho výnosu na úkor podielu detí. Tento problém sa rieši medzi manželmi. Môžete tiež získať náhradu, ak sa na spoločnom vlastníctve podieľajú ďalší príbuzní. Súhlas detí na získanie odškodnenia sa nevyžaduje.

Dôležité! V žiadosti o preplatenie je potrebné uviesť rozdelenie refundácie pre dieťa.

Ak rodič po dovŕšení plnoletosti poberal daňovú úľavu na podiel dieťaťa na byte, tento si už nemôže uplatniť nárok na náhradu za tú istú obytnú plochu. V iných prípadoch dostávajú dospelí refundáciu na všeobecnom základe: s výhradou nezávislej platby za nákup a platenia daní.

Vek dieťaťa sa určuje v čase zápisu vlastníckych práv. Ak bola nehnuteľnosť kúpená pred rokom 2014, zásada zápisu vlastníckeho práva sa vzťahuje na dokončené bývanie. Pri nedokončenej stavbe je dôležitý dátum prevodu. Príklad: dieťa pred dokončením transakcie dovŕši 18 rokov. Rodič už zaň nemôže vrátiť odpočet.

Predaj obytnej plochy

Vlastník obytného priestoru v čase jeho predaja poberá zdaniteľné príjmy. Platí to pre všetkých majiteľov bez ohľadu na vek. Ak rodičia predávajú nehnuteľnosť alebo podiely vo vlastníctve dieťaťa, budú musieť podať priznanie v jeho mene. Aj tu sa objavuje nárok na odškodnenie, no podmienky budú iné.

Ak vlastníte bývanie v Moskve menej ako 3 roky, môžete počítať s kompenzáciou splatnej dane vo výške 13%. Vrátenú sumu je možné potvrdiť dokladmi. Ak základ nepresahuje 1 milión rubľov, zrážka sa vypočíta z tejto sumy. Viacerí vlastníci si pri predaji bytu tieto peniaze rozdelia medzi seba. Ak sa každá akcia predá na základe samostatných zmlúv, každý vlastník má nárok na kompenzáciu vo výške 1 mil.

Teraz majú rodičia právo na kompenzáciu pri kúpe obytného priestoru alebo jeho podielu na meno maloletého. Základné princípy poskytovania dávok sú rovnaké ako pri žiadosti pre ostatných občanov. Vrátenie peňazí môžete získať prostredníctvom zamestnávateľa alebo daňového úradu.

Rodičia často pri kúpe bytu prihlásia do vlastníctva svoje maloleté dieťa (deti). Vzniká logická otázka: majú rodičia právo vrátiť časť finančných prostriedkov vynaložených na nákup, ak je byt úplne alebo čiastočne zapísaný na meno dieťaťa? Poďme zistiť, v akých prípadoch je možné získať túto výhodu, a v ktorých nie, aké podmienky musí rodič splniť a v akom poradí sa refundácia vykonáva.

Podmienky na získanie odpočtu dane na dieťa pri kúpe bytu:

• Právo na odpočet (ďalej len „n/a“, dávka, prednosť) si rodič neuplatnil skôr.

Táto podmienka je hlavná pri podávaní žiadostí o prídavky na maloleté deti. Ak rodič (plánuje získať náhradu za dieťa) už predtým plne využil svoje právo na opätovné získanie, hoci za dieťa, nemá právo. Vysvetľuje to skutočnosť, že samotné dieťa nebude v budúcnosti zbavené nároku na túto dávku a môže si ju uplatniť po dosiahnutí plnoletosti.

• Dostupnosť štatútu rezidenta Ruskej federácie.

Matka alebo otec, ktorí si želajú vrátiť prostriedky vynaložené na kúpu bývania vo vlastníctve ich dieťaťa, musia byť v Ruskej federácii viac ako 183 dní v roku počas roka, na ktorý sa o dávku žiada. V opačnom prípade bude registrácia tiež zamietnutá.

• Dostupnosť zdaniteľných príjmov.

Žiadateľ musí mať vykazovaný rok(v tom, na ktorý sa uplatňuje preferencia) príjmy zdanené sadzbou 13 %. Ak rodič (rodičia) poberá príjem, z ktorého sa daň nezráža, potom mu bude tiež zamietnutá dávka.

• Nákup bol realizovaný z vlastných (rodinných) prostriedkov.

Táto podmienka znamená, že ak bola nehnuteľnosť kúpená na náklady zamestnávateľa, blízkych príbuzných, na náklady štátu, dobročinných organizácií a pod. Nebudete môcť z nej získať odpočet.

• Druhá strana transakcie kúpy nehnuteľnosti by nemala byť blízkym príbuzným

Ak bol byt kúpený od starých rodičov alebo iných príbuzných, rodičovi bude odpočítanie dane zamietnuté.

Funkcie získania daňového odpočtu na dieťa

1. Dieťa má právo požiadať o odpočet v budúcnosti (po dovŕšení 18. roku veku);
2. Zvýhodnenie sa poskytuje tak na hlavnú zrážku, ako aj na zrážku z kreditu (úrok z preplatenia úveru), ako aj na náklady na opravu (ak sa kupuje novostavba alebo byt, ktorý si vyžaduje dokončenie, čo je osobitne špecifikované v kúpnej zmluve). ).
3. Pri uplatnení daňového odpočtu na dieťa je rodič (za predpokladu, že predtým nepoberal daňový bonus) následne zbavený nároku na uplatnenie zvýhodnenia pre seba, pretože sa má za to, že vyčerpal právo na získanie tohto zvýhodnenia .
4. Doba platnosti nie je premlčaná a možno ju podať kedykoľvek.

Veľkosť na dieťa (deti)

Limit výdavkov na nákup nehnuteľností je 2 milióny rubľov. pre každého z vlastníkov. Ak teda byt kúpil otec za 4 milióny rubľov. a ½ časti bola zaregistrovaná na meno jeho syna, otec bude môcť dostať daň vo výške všetkých nákladov na kúpu tohto majetku, konkrétne 4 000 000 rubľov.

Veľkosť n/a úverového úroku určuje sa v závislosti od roku, v ktorom bol byt kúpený. Ak pred rokom 2014, potom celá suma preplatku na hypotéke podlieha kompenzácii, ak neskôr ako v uvedenom roku, potom iba vo výške nie vyššej ako 3 milióny rubľov. Treba si tiež uvedomiť, že ak rodič predtým dostal zrážku na úroky, potom si ju nebude môcť znova uplatniť, aj keď ide o dieťa.

Postup pri prijímaní dávok

Odpočet dane na dieťa je možné získať dvoma spôsobmi: cez daňový úrad na konci roka, v ktorom boli prijaté doklady potvrdzujúce vlastníctvo bývania, alebo prostredníctvom zamestnávateľa bez čakania na koniec roka.

Cez daňový úrad:

1. Vyplnenie výkazu ziskov a strát vo formulári 3-NDFL;
2. Vypracovanie žiadosti o dávky s uvedením, že sa úplne alebo čiastočne uplatňuje na dieťa (deti);
3. Zbierka listín potvrdzujúcich kúpu bývania a vynaložených nákladov (kúpno-predajná zmluva, potvrdenie o akceptácii prevodu, šeky, úverová zmluva a splátkový kalendár úveru a ďalšie podporné dokumenty).
4. Predloženie dokumentov Federálnej daňovej službe v mieste registrácie.
5. Vrátenie finančných prostriedkov na osobný účet uvedený v žiadosti po 4 mesiacoch (z toho tri sú pridelené na stolový audit a jeden na prevod peňazí federálnou pokladnicou).

Prostredníctvom zamestnávateľa:

1. Vypracovanie žiadosti o dávky prostredníctvom zamestnávateľa.
2. Zhromažďovanie potrebných dokladov (vyhlásenie 3-NDFL sa nevyhotovuje a nepredkladá sa daňovému úradu).
3. Predloženie dokumentov daňovému úradu v mieste registrácie.
4. Do jedného mesiaca od Federálnej daňovej služby dostanete dokument potvrdzujúci právo na nový.
5. Dodávka prijatá od daňový úrad listy účtovnému oddeleniu v mieste výkonu práce.
6. Dostávajte mzdu každý mesiac po dobu jedného roka bez zrážok daň z príjmu.

Ak potrebujete pomoc pri príprave dokumentov na získanie odpočtu dane alebo máte nejaké otázky, náš online právnik je pripravený vám na ne promptne odpovedať.

Daňoví poplatníci majú právo získať pri kúpe odpočítanie nehnuteľnosti z nákladov na zakúpené bývanie. Často rodičia prihlásia byt (podiel na byte) pre maloleté dieťa. Deti spravidla nemajú príjem, z ktorého sa platí daň, takže ich rodičia majú nárok na odpočet.

Odpočet pri kúpe bytu pred rokom 2014

Ak dieťa nadobudlo byt (podiel) pred 1. 1. 2014 (staré pravidlá), potom má jeden z jeho rodičov právo na odpočet na jeho dieťa. Maximálna suma odpočtu za celú cenu bytu bude 2 000 000 rubľov (2 milióny * 13 % = maximálne množstvo vrátenie dane 260 tisíc rubľov).

Vezmime si príklad: trojčlenná rodina – manžel, manželka a ich spoločné maloleté dieťa – kúpila dom v hodnote 2,5 milióna rubľov do spoločného vlastníctva pred 1. 1. 2014. V tomto prípade boli podiely rozdelené nasledovne: manžel vlastní ¼ podielu na byte, manželka ¼ podielu, dieťa ¼ podielu bytu.

Maximálny daňový odpočet pre všetkých členov rodiny je v tomto prípade obmedzený na 2 milióny rubľov (13% z tejto sumy). Manžel tak môže získať daňový odpočet pre seba zo sumy 1 milión rubľov, ako aj pre dieťa zo sumy 500 tisíc rubľov (1,5 milióna * 13% dostávame odpočet majetku vo výške 195 tisíc rubľov ). A manželka má právo na odpočet majetku za svoj podiel 500 tisíc rubľov (500 tisíc * 13% dostaneme odpočet vo výške 65 tisíc rubľov).

O tom, ktorý z manželov bude dostávať zrážku na spoločné dieťa, sa prirodzene rozhoduje dohodou medzi manželmi.

Odpočet pri kúpe bytu po roku 2014

Ak bol byt nadobudnutý do spoločného vlastníctva rodičmi a maloletými deťmi po zmenách v daňovom zákonníku Ruskej federácie, potom jeden z rodičov môže získať odpočet majetku aj za podiel zaregistrovaný na meno dieťaťa. V tomto prípade môže každý zo spoluvlastníkov bytu dostať zrážku na svoj podiel v v plnom rozsahu, obmedzené na 260 tisíc rubľov.

Pozrime sa na príklad. Byt kúpila štvorčlenná rodina - manžel, manželka a dve maloleté deti v rovnoprávnom vlastníctve. Cena bytu je 4 milióny rubľov.

Ukazuje sa teda, že 4 milióny * 1/4 podielu každého člena rodiny má každý vlastník právo na daňový odpočet zo sumy 1 000 000 rubľov. V tomto prípade má manžel právo na odpočet na svoj podiel a na jedno zo svojich detí a manžel má právo požiadať o odpočet na svoj podiel a na podiel na druhé dieťa, t.j. každý z manželov. môže získať maximálny odpočet vo výške 260 tisíc rubľov (13 % z 2 miliónov rubľov).

Dôležité! Keď rodičia využijú odpočet na maloleté deti, deťom po dosiahnutí plnoletosti zostáva pri kúpe bytu nárok na tento druh odpočtu dane v plnej výške.

Postup pri získaní odpočtu majetku na dieťa

Aby rodičia mohli získať daňový odpočet na svoje deti, musia daňovému úradu predložiť príslušnú žiadosť a tieto dokumenty:

• identifikačný doklad (pas rodiča);
• rodný list dieťaťa (alebo detí);
• sobášny list (ak je k dispozícii);
• príjmové doklady (vyhlásenie, potvrdenie od zamestnávateľa)
• osvedčenie o registrácii platiteľa dane (DIČ);
• doklady o vlastníctve kupovaného bytu (osvedčenie alebo zmluva o kúpe bytu, ako aj kolaudačný list).

Tento článok popisuje možnosť získania odpočtu dane rodičmi za byt (podiel) evidovaný ako majetok maloletému dieťaťu. Na príkladoch sú rozobraté možné výpočty majetkových zrážok.

POZOR! Kvôli najnovšie zmeny z dôvodu legislatívy môžu byť informácie v článku neaktuálne! Náš právnik vám bezplatne poradí - napíšte do formulára nižšie.