Odpočet dane zo spoločného majetku na manžela/manželku. Návrat do spoločného spoluvlastníctva. Registrácia pre jedného z manželov

Pri kúpe bývania v spoločnom spoluvlastníctve viacerých osôb sa prirodzene vynárajú otázky: kto má právo na získanie odpočet majetku? v akej veľkosti? Je možné previesť právo na odpočet na iného vlastníka? Nižšie odpovieme na tieto otázky a zvážime aj ďalšie znaky získania odpočtu pri kúpe bytu/domu v podielovom spoluvlastníctve.

Ak ste si kúpili bývanie v spoločnom vlastníctve s manželom alebo deťmi, odporúčame vám prečítať si naše odborné články:

Získanie majetkovej zrážky pre maloleté deti;
Vlastnosti získania odpočtu majetku manželmi;

Pravidlá, ktorými sa riadi postup pri prijímaní odpočtu a jeho veľkosť, závisia od toho, kedy bolo bývanie zakúpené - pred alebo po 1. januári 2014. Od 1. januára 2014 v daňový poriadok K významným zmenám došlo v súvislosti so získaním odpočtu majetku. V tomto článku zvážime situácie, kedy pri kúpe bývania do spoločného podielového vlastníctva PO 1.1.2014. Ak ste si kúpili bývanie pred 1. januárom 2014, prečítajte si článok „Poberanie odpočtu pri kúpe bytu v podielovom spoluvlastníctve pred 1. januárom 2014“.

Poznámka: Za dátum kúpy bývania by sa mal považovať dátum štátnej registrácie vlastníckych práv podľa výpisu z Jednotného štátneho registra nehnuteľností pri kúpe na základe kúpnej zmluvy alebo dátum prevodu pri kúpe bývania na základe zmluvy. majetková účasť v stavebníctve.

Príjem hlavného odpočtu majetku

Pri kúpe bývania po 1. januári 2014 už neplatí limit celkového odpočtu pre všetkých vlastníkov vo výške 2 miliónov rubľov (od roku 2014 sa obmedzenie odpočtu majetku nevzťahuje na majetok, ale na osobu). V rovnakom čase všeobecný poriadok poskytovanie zrážok za spoločné vlastníctvo zostalo rovnaké a je založené na výdavkoch/podiele každej osoby (Listy Ministerstva financií Ruska zo dňa 11. decembra 2014 č. 03-04-05/63812 zo dňa 28. októbra 2013 č. 03-04-05/45699).

Pri kúpe bývania v podielovom spoluvlastníctve po 1.1.2014 má každý vlastník právo na odpočet vo výške svojich výdavkov (ak je na dohode/platobných dokladoch uvedená len celková výška výdavkov, tak vo výške CELKOVEJ SUMY VÝDAVKOV x JEHO PODIEL), ale nie viac ako 2 milióny rubľov

Príklad: Medvedev B.G. a jeho babička Medvedeva N.N. v roku 2019 sme kúpili byt v hodnote 3 milióny rubľov ako spoločné vlastníctvo. V tomto prípade bol podiel každého vlastníka 1/2. V tomto prípade Medvedev B.G. a Medvedeva N.N. bude mať nárok na odpočet 3 milióny RUB. x 1/2 = 1,5 milióna rubľov. (195 tisíc rubľov, ktoré sa majú vrátiť).

Príklad: V roku 2019 bratia Zaitsevovci A.R. a Zaitsev S.R. kúpil byt v hodnote 5 miliónov rubľov ako spoločné vlastníctvo (podiely bratov boli 1/2 každého). V tomto prípade bude môcť každý brat získať odpočet vo výške 2 miliónov rubľov (maximálna výška odpočtu), a teda vrátiť 260 tisíc rubľov.

Rozdelenie odpočtu úrokov z hypotéky

Ak kupujete byt na hypotéku (alebo inak úver na bývanie), Vlastníci-spoludlžníci majú právo rozdeliť odpočet úrokov v akomkoľvek pomere podľa vlastného uváženia, vypracovaním zodpovedajúcej písomnej žiadosti daňovému úradu (List Federálnej daňovej služby Ruska z 23. mája 2016 č. BS-3-11/2315).

Ak sú platobné doklady vystavené len pre jedného vlastníka

V praxi môže nastať situácia, keď úhrada nákladov na byt prebehne len v mene jedného z vlastníkov (napríklad z jeho bankového účtu), ale náklady znášajú v skutočnosti všetci vlastníci. V tomto prípade, aby ostatní vlastníci dostali odpočet, musia daňovému úradu predložiť doklady potvrdzujúce ich výdavky.

Takýto dokument môže byť vlastnoručne napísané splnomocnenie na prevod hotovosť zaplatiť za byt tomu, kto platbu vykonal (okrem hlavného platobného dokladu). Splnomocnenie je možné napísať rukou voľná forma a nevyžaduje notárske overenie (list Federálnej daňovej služby Ruska zo 17. mája 2012 č. ED-4-3/8135).

Príklad: V roku 2019 Orlová E.V. so sestrou T.V. Orlovou Kúpili sme byt v spoločnom spoluvlastníctve za 4 milióny rubľov (podiel každej sestry bol 1/2). Náklady na byt boli uhradené z účtu E.V. Orlovej. Po dokončení kalendárny rok(v roku 2020) každý z nich predložil daňovému úradu dokumenty, aby získal odpočet vo výške 2 miliónov rubľov (na vrátenie 260 tisíc rubľov). Orlová T.V. K hlavnému balíku dokumentov pripojila kópiu splnomocnenia, z ktorej vyplýva, že ho dala svojej sestre Orlovej E.V. 2 milióny rubľov na zaplatenie vášho podielu v byte prostredníctvom bankového účtu.

Podobne je to aj s odpočítaním úrokov z úveru. Aj keď boli platby na základe zmluvy o pôžičke skutočne vykonané v mene jedného zo spoluvlastníkov (napríklad hlavného dlžníka), môžu aj ostatní spoludlžníci získať odpočet tak, že daňovému úradu predložia doklady potvrdzujúce ich platobné výdavky. úverového úroku. Takýmto potvrdením môže byť ručne napísané splnomocnenie na prevod finančných prostriedkov na zaplatenie úrokov z hypotéky osobe, ktorá platbu vykonala.

Príklad: Alushtin S.S. s dcérou Milovou A.S. kúpil byt v spoločnom podielovom vlastníctve za 4 milióny rubľov (podiel každého z nich bol 1/2). Na kúpu bytu vydali hypotekárny úver vo výške 3 miliónov rubľov, kde Alushtin S.S. bola hlavným dlžníkom a Milova A.S. - spoludlžník. Otec a dcéra tiež platili hypotéku rovnakým dielom, hoci prakticky všetky splátky úveru hradila Alushtin S.S. z vášho bankového účtu. Napriek tomu, že splátky hypotéky platil otec, Milova A.S. môže počítať s odpočítaním úrokov z hypotéky vo výške svojich výdavkov tak, že daňovému úradu predloží vlastnoručne napísané splnomocnenie, podľa ktorého peniaze previedla otcovi Alushtinovi S.S. platiť hypotekárne úroky z úveru.

Nadobudnutie bývania manželmi v bezpodielovom spoluvlastníctve znamená, že podiely patriace každému z manželov sú jasne definované v osvedčení.

podiely sú jasne vymedzené v Osvedčení, každý z manželov má nárok na odpočet len vo výške svojho podielu. Podiel na manžela/manželku nemôžete prijať, a to ani vtedy, ak si manžel/manželka predtým uplatnila právo na odpočet;
k objektu. To znamená, že napríklad pri kúpe bytu za 2 500 000 rubľov (50 % podiel na manžela/manželku, 50 % podiel na manžela/manželku) má každý z manželov právo na odpočet 2 000 000 / 2 = 1 000 000 rubľov. To znamená, že maximálna suma na vrátenie dane bude 130 000 rubľov za každého z manželov (13 % z 1 000 000).
Aj keď jeden z manželov predtým dostal odpočet, druhý z manželov má stále právo na odpočet nie viac ako 1 000 000 rubľov (vo výške jeho podielu, podľa nášho príkladu).
zrážka úrokov sa tiež rozdeľuje podľa podielov

Odpočet sa rozdeľuje v súlade s výdavkami, ktoré vynaložil každý z manželov, sú možné 2 situácie:
- každý z manželov má doklady o úhrade, z ktorých je zrejmé, komu vznikli výdavky a v akej výške. V tomto prípade sa odpočet rozdeľuje v súlade s týmito dokumentmi.
- existujú doklady o úhrade a výdavky sú v nich evidované buď ako celková suma za manželov alebo za jedného z manželov. V tomto prípade majú manželia právo napísať Žiadosť o rozdelenie výdavkov a získať odpočet v akomkoľvek pomere.
každý z manželov. To znamená, že napríklad pri kúpe bytu za 2 500 000 rubľov a pri rovnomernom znášaní výdavkov (50 % podiel manžela/manželky, 50 % podiel manžela/manželky) má každý z manželov právo na odpočet 2 000 000 rubľov, v našom príklade - 2 500 000 / 2 = 1 250 000 rubľov. To znamená, že maximálna suma na vrátenie dane bude 162 500 rubľov za každého z manželov (13 % z 1 250 000).
.

Odpočet za kúpu bývania v spoločnom spoluvlastníctve

Nadobudnutie bývania manželmi do spoločného majetku znamená, že bývanie nadobudnuté počas manželstva je spoločné bez ohľadu na to, na koho je zapísané alebo kto znáša náklady na jeho kúpu. Predpokladá sa, že náklady znášajú obaja manželia.

Ak vlastníctvo vzniklo pred 01.01.2014:

limit odpočtu je 2 000 000 rubľov k objektu. To znamená, že napríklad pri kúpe bytu za 2 500 000 rubľov a v príslušnej žiadosti s uvedením pomeru 50/50 (50 % podiel manžela/manželky, 50 % podiel manžela/manželky) má každý z manželov právo na odpočet 2 000 000/2 = 1 000 000 rubľov. To znamená, že maximálna suma na vrátenie dane bude 130 000 rubľov za každého z manželov (13 % z 1 000 000).
Neexistuje žiadny maximálny limit odpočtu. To znamená, že pre zaujímavosť nemôžete napísať samostatné vyhlásenie.
Napríklad podľa hypotekárnej zmluvy úrok za celé obdobie úveru predstavoval 7 000 000 rubľov, potom má každý z manželov právo na odpočet vo výške svojho podielu (v našom príklade ide o odpočet 3 500 000 rubľov za každého z manželov). , pre návratnosť 13% - podľa 455 000 rubľov).

Ak vlastníctvo vzniklo po 01.01.2014:

Štandardne sa má za to, že manželia vlastnia majetkové práva rovnakým dielom (50/50). Manželia majú zároveň právo napísať Žiadosť a rozdeliť si, kto a v akej výške odpočet dostane. Takúto žiadosť je však možné podať len raz a v budúcnosti už nebude možné pomer meniť.
limit odpočtu je - 2 000 000 rubľov - každý z manželov
keďže všetky výdavky v manželstve sú spoločné, odpočet úrokov sa môže získať v akomkoľvek pomere napísaním príslušnej Žiadosti o rozdelenie odpočtu. Žiadosť je možné napísať každý rok a meniť pomer.
Maximálny limit úroku hypotéky je - nie viac ako 3 000 000 rubľov pre každého z manželov.
Napríklad podľa hypotekárnej zmluvy úrok za celé obdobie úveru predstavoval 7 000 000 rubľov, potom má každý z manželov právo na odpočet vo výške svojho podielu, ale nie viac ako 3 000 000 rubľov (v našom príklade ide o odpočet 3 000 000 rubľov za každého z manželov, na vrátenie 13 % – 390 000 rubľov za každého).

Odpočet za kúpu bývania ako výhradného vlastníctva

Nadobudnutie bývania manželmi do výlučného vlastníctva znamená, že bývanie nadobudnuté počas manželstva bolo zapísané na meno jedného z manželov.

Ak vlastníctvo vzniklo pred 01.01.2014:

maximálna výška odpočtu, ako v prípade nákupu bývania v spoločnom alebo spoločnom vlastníctve pred rokom 2014, je - 2 000 000 rubľov - k objektu.
Napríklad, ak bol byt zakúpený za 3 000 000 rubľov, maximálna suma, ktorá sa má vrátiť, nebude vyššia ako 260 000 rubľov (13 % z 2 000 000) bez ohľadu na to, či to bol jeden z manželov (ak bola žiadosť o rozdelenie odpočtu nepredložené) alebo obaja manželia (každý na základe podielu v žiadosti, ale celkovo stále nie viac ako 260 000 rubľov pre dvoch).
aj zrážka úrokov sa rozdeľuje v súlade so Žiadosťou o rozdelenie hlavnej zrážky, Neexistuje žiadny maximálny limit odpočtu. To znamená, že pre zaujímavosť nemôžete napísať samostatné vyhlásenie.
Napríklad podľa hypotekárnej zmluvy úrok za celé obdobie úveru predstavoval 7 000 000 rubľov, potom má každý z manželov právo na vrátenie 910 000 (13% zo 7 000 000, ak nebola žiadosť o rozdelenie odpočtu podané), alebo má každý z manželov nárok na odpočet podľa pomeru uvedeného v Žiadosti.

Ak vlastníctvo vzniklo po 01.01.2014:

Plné právo na odpočet má manžel, na ktorého meno je nehnuteľnosť zapísaná, nie je však potrebné podávať Žiadosť o rozdelenie odpočtu.
odpočet možno rozdeliť v akomkoľvek pomere medzi manželov v príslušnej Žiadosti o rozdelenie odpočtu. Takúto žiadosť je však možné podať len raz a v budúcnosti už nebude možné pomer meniť.
limit odpočtu je - 2 000 000 rubľov - každý z manželov. To znamená, že napríklad pri kúpe bytu za 4 500 000 rubľov má každý z manželov právo na odpočet vo výške 2 000 000 rubľov. To znamená, že maximálna suma na vrátenie dane bude 260 000 rubľov za každého z manželov (13 % z 2 000 000).
keďže všetky výdavky v manželstve sú spoločné, odpočet úrokov sa môže získať v akomkoľvek pomere napísaním príslušnej Žiadosti o rozdelenie odpočtu. Žiadosť je možné napísať každý rok a meniť pomer.
Maximálny limit úroku hypotéky je - nie viac ako 3 000 000 rubľov pre každého z manželov. Napríklad podľa hypotekárnej zmluvy úrok za celé obdobie úveru predstavoval 7 000 000 rubľov, potom má každý z manželov právo na odpočet vo výške svojho podielu, ale nie viac ako 3 000 000 rubľov (v našom príklade ide o odpočet 3 000 000 rubľov za každého z manželov, na vrátenie 13 % – 390 000 rubľov za každého).
ak manžel, na ktorého je vlastníctvo zapísané, už začal poberať zrážku, tak na ešte neprijatý zostatok môžete napísať Žiadosť, aby odpočet dostali obaja manželia.

Odpočet na kúpu bývania v bezpodielovom spoluvlastníctve s deťmi

Až 1. januára 2014 nadobudli účinnosť novely, podľa ktorých majú rodičia (osvojitelia, pestúni, opatrovníci, poručníci) pri kúpe nehnuteľnosti a jej zápise na meno (či už čiastočne alebo úplne) právo poberajú odpočet na svoje deti (oddelení) vo veku do 18 rokov. Zároveň deti nestrácajú nárok na odpočet v budúcnosti. Nevyžaduje sa ani súhlas detí s poberaním zrážky rodičmi pre seba a pre nich.

Pri kúpe nehnuteľnosti a jej registrácii na meno detí sú možné 3 situácie:

Kúpa domu jedným rodičom a jeho registrácia pre seba a svoje dieťa (deti)
IN v tomto prípade, má rodič právo na majetkovú zrážku pre seba aj pre podiel dieťaťa. V tomto prípade bude maximálna suma, ktorú možno odpočítať, 2 000 000 rubľov. Maximálna refundácia od daňového úradu bude 260 000 rubľov (13 % z 2 000 000).
Kúpa domu manželmi a jeho registrácia pre seba a svoje dieťa (deti)
V tomto prípade majú obaja rodičia, alebo jeden z nich, právo na odpočet pre seba a na podiel na svojich deťoch. O tom, kto a v akej výške odpočet dostane, rozhodujú rodičia sami. Maximálny limit odpočtu nie je vyšší ako 2 000 000 rubľov na rodiča. To znamená, že pre seba alebo pre seba a pre podiel dieťaťa nebude môcť každý rodič dostať viac ako 260 000 rubľov (13% z 2 000 000).
Napríklad rodičia kúpili byt za 5 000 000 rubľov a prihlásili ho na seba a svoje dve deti (každé s 1/4 podielom). Obaja rodičia majú teda právo na odpočet 2 000 000 rubľov: prvý rodič - 1 000 000 pre seba a 1 000 000 pre prvé dieťa; druhý rodič - 1 000 000 pre seba a 1 000 000 pre druhé dieťa.
Nákup bývania manželom alebo manželmi a jeho registrácia výlučne v mene dieťaťa
V tomto prípade majú rodičia alebo rodič nárok aj na odpočet na dieťa. Maximálny limit odpočtu nie je vyšší ako 2 000 000 rubľov (ak je jedno dieťa), 2 000 000 rubľov za každého z manželov (ak je nehnuteľnosť zaregistrovaná pre 2 alebo viac detí, ale nie viac ako veľkosť ich podielov).

Na základe uvedeného možno odpočítanie dane z nehnuteľností podľa § 220 ods. 1 ods. 3 a 4 zákonníka poskytnúť len daňovníkom – rodičom, ktorí skutočne vynaložili náklady na obstaranie bývania ako majetok ich maloletých detí.

Ak rodič predtým poberal zrážku z majetku a tým stratil nárok na novú, potom ju už na dieťa poberať nebude. Ale ak rodič predtým poberal odpočet na ten istý majetok len na seba (napríklad nevedel, že môže poberať odpočet aj na dieťa), tak má právo na odpočet na dieťa. Ak to chcete urobiť, budete musieť predložiť

Nehnuteľnosti vrátane bytových umožňujú nasledovné možnosti nadobudnutia viacerými osobami:

do kĺbu, bez pridelenia podielov, spoločného majetku;
v podielovom vlastníctve, s uvedením objemu akcie vpravo.

V prípade bezpodielového spoluvlastníctva občania užívajú jeden byt spoločne, bez oficiálneho rozdelenia rozsahu práva a jeho územia. Každý z obyvateľov má právo zariadiť si úpravu bývania dohodnutú so spoluvlastníkom, avšak bez nároku na časť obytnej plochy.

Sú tiež zodpovední za solidárnu zodpovednosť za správu majetku bývania, jeho prevádzku a vynaloženie nákladov na nájomné a poplatky za energie.

V tomto prípade sa predaj vašej časti práva vlastniť byt neposkytuje. Vznikajú najmä tieto formy vlastníctva:

počas privatizácie;
pri kúpe bytu spoločne medzi príbuznými;
pri registrácii bytu manželmi;
pri prevzatí dedičstva a pod.

Spoločné vlastníctvo poskytuje stanovený rozsah práv na bývanie. Vzniká v dôsledku oddelenia akcií od spoločné vlastníctvo a tiež, ak bol odkúpený podiel na byte, daňový odpočet v tomto prípade sa počíta z podielu.

Na rozdiel od kĺbu spoločný majetok, podielové vlastníctvo umožňuje nielen rozdelenie osobných účtov, ale aj prevod vlastníctva dohodou, pri scudzení. To znamená, že je dovolené buď predať svoj podiel, alebo uskutočniť inú transakciu s nehnuteľnosťou.

Odpočítanie dane z nehnuteľností zo spoločného vlastníctva

Kúpa podielu na byte zahŕňa, ako v iných prípadoch kúpy nehnuteľnosti.

Je to 13 % z ceny uvedenej v občianska zmluva, odovzdané Rosreestr. Vyplácané z prostriedkov daňovníkov a poskytované ako daňové zvýhodnenie len osobám, ktoré sú takými.

Odpočet majetku pri kúpe bytu na základe zmluvy o podielovej spoluúčasti sa v tomto prípade vzťahuje len na objem nadobudnutého podielu vlastníctva. Postup sa riadi zákonnými ustanoveniami:

Listom Ministerstva financií zo dňa 11.12.2014 č.
Federálny zákončíslo 212-FZ, zo dňa 23.07.2013;
Článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie.

Obmedzenia príjmu

Nárok na získanie určeného daňového zvýhodnenia nemožno využiť:

Osoby, ktoré predtým využili možnosť získať odpočet, keďže sa poskytuje jednorazovo.
Osoby, ktoré si kúpili byt: manželia, rodičia, deti.
Osoby, ktoré nie sú daňovníkmi Ruskej federácie, vrátane študentov denného štúdia, dôchodcov a nezamestnaných (prečítajte si o spôsoboch získania daňového odpočtu pre nezamestnaných).

Rozdiely medzi prijímaním zdieľaného a spoločného vlastníctva

Spoločné vlastníctvo bez pridelenia akcií je formalizované na základe dokumentu s rovnakým titulom - kúpno-predajnej zmluvy. Na základe tejto dohody si môžete uplatniť odpočet. V súlade s tým si registrácia odpočtu vyžaduje koordinované kroky spoluvlastníkov a súčasnú prítomnosť pri podávaní žiadosti.

Pre akcionárov takáto podmienka stanovená nie je, vzhľadom na ich právnu spôsobilosť podieľať sa na predaji samostatných častí priestorov. Každý vlastník pomerného podielu na práve si môže pri kúpe bytu v podielovom vlastníctve vypracovať odpočet majetku oddelene od zvyšku.

Veľkosť

Odpočet dane pri kúpe podielu na byte je 13 % z celkové náklady bývanie. Táto suma sa rozdeľuje takto:

So spoločnými celkovými nákladmi– suma poskytnutá na odpočet nie je založená na počte účastníkov žiadajúcich o vrátenie, ale na nákladoch na spoločne nadobudnutý predmet. Suma povolená na výpočet objemu refundácie sa rozdelí v rovnakých pomeroch.
So spoločným vlastníctvom Rozdelenie sumy povolenej na úhradu kúpy predmetu sa určuje v pomere k vlastníckemu podielu.

Napríklad, byt v hodnote 1 500 000 rubľov, nadobudnutý do podielového spoluvlastníctva dvoma spoluvlastníkmi, ktorí nie sú blízkymi príbuznými, umožňuje odpočet na základe 13 % z jeho celkových nákladov, čo je 195 tisíc rubľov. Každý vlastník má právo požadovať polovicu nákladov.

Rovnaký obraz vzniká, ak vlastníci zapísali nehnuteľnosť v podieloch 50% práv na každého. Ak napríklad jeden z nich získal ¾ podielu na práve a druhý ¼, výpočty sa vykonajú takto:

Z celkových nákladov na objekt (1 500 000) sú vypočítané ¾ a ¼, čo zodpovedá nákladom na časť práva. Ukazuje sa, v tomto poradí: 1 125 000 a 375 000 rubľov.
Z prijatých súm sa určuje daň pri kúpe podielu v byte - 13%, čo je výpočet zrážky dane nahromadenej na vrátenie: 146 250 rubľov (za ¾ podielu) a 48 750 rubľov (za ¼ podielu).

Zároveň je maximálna prípustná hodnota nadobudnutej nehnuteľnosti, z ktorej je povolený odpočet, 2 000 000 rubľov.

Maximálny limit povolený na odpočítanie vrátenia majetku prijatých pred rokom 2014 je stanovený na nehnuteľnosť, nie na vlastníka.

Postup prijatia

Po dokončení transakcie nákupu a predaja, strany sa obrátia na miestnu pobočku Federálnej daňovej služby so žiadosťou o výpočet vrátenia majetku. V tomto prípade sa pozorujú tieto nuansy:

Vlastníci na základe spol obyčajové právo pozostalosti sa v rovnakom čase obrátia na daňový úrad a vypíšu žiadosti s priložením dokumentácie.
Osoby, ktoré majú zapísané podielové vlastníctvo, majú právo podať odpočet súčasne aj samostatne.

Stiahnite si žiadosť o odpočet dane pri kúpe bytu: , .

Vzor vyplnenia žiadosti o odpočítanie dane

Časovo rozlíšená suma sa rozdelí na zdaňovacie obdobia. V každom zdaňovacom období má záujemca právo požadovať sumu nepresahujúcu platby dane v predchádzajúcom zdaňovacom období.

To znamená, že ak bolo daňovníkovi v roku 2015 zrazených 25 tisíc v prospech štátu, tak v roku 2016 bude môcť dostať ako majetkové priznanie sumu nepresahujúcu 25 tisíc.

Odpočet dane si môžete uplatniť pri kúpe bytu v podielovom vlastníctve ročne až do úplného vysporiadania s kupujúcim.

dokumenty

K žiadosti sa každoročne prikladá daňové priznanie vyplnené vo formulári 3-NDFL a balík dokumentácie pozostávajúci z:

občianska kúpna zmluva (originál a kópia);
potvrdenie alebo bankový šek potvrdzujúci platbu;
osvedčenie o vlastníctve (originál a kópia);
certifikát 2-NDFL;
občiansky pas.

Daňové priznanie vo formulári 3-NDFL: , .

Takto vyzerá vzor vyplnenia vyhlásenia na formulári 3-NDFL

Potvrdenie o príjme individuálne formy 2-NDFL: , .

Vzor vyplnenia potvrdenia o príjme vo formulári 2-NDFL

Ak je spoluvlastníkom maloleté dieťa, jeho rodný list sa prikladá k pasu rodičov. Môžete sa dozvedieť o vlastnostiach získania daňového odpočtu na dieťa.

Hlavné možnosti prijímania

Niektoré situácie si vyžadujú ďalšie nuansy na základe okolitých okolností.

Rozdelenie do spoločného spoluvlastníctva

Pri podaní žiadosti je zabezpečené rovnomerné rozdelenie súm odpočtov. Ak jeden držiteľ autorských práv stratí oprávnenie na získanie daňového zvýhodnenia, neprechádza to na ostatných účastníkov vlastníctva.

Výnimkou je:

manželia;
zástupcovia maloletých detí.

V prípade bezpodielového spoluvlastníctva manželov

osoby, ktoré si spolu zapísali byt a sú zákonne zosobášené, má právo rozdeliť sumu vrátenej dane podľa vlastného uváženia, a tiež - vzájomne previesť na základe článku 35 RF IC.

RF IC, článok 35. Držanie, používanie a likvidácia spoločný majetok manželia

Vlastníctvo, užívanie a nakladanie so spoločným majetkom manželov sa uskutočňuje po vzájomnej dohode manželov.
Keď jeden z manželov uzavrie transakciu s cieľom naložiť so spoločným majetkom manželov, predpokladá sa, že koná so súhlasom druhého manžela.
Obchod uskutočnený jedným z manželov za účelom nakladania so spoločným majetkom manželov môže súd vyhlásiť za neplatný pre nedostatok súhlasu druhého manžela len na jeho žiadosť a len v prípadoch, keď sa preukáže, že druhý manžel strana transakcie vedela alebo mala vedieť o nesúhlase druhého z manželov s dokončením tejto transakcie.
Aby jeden z manželov uzavrel transakciu s majetkom, ktorého práva podliehajú štátnej registrácii, transakciu, pre ktorú je zákonom stanovená povinná notárska forma, alebo transakciu podliehajúcu povinnej štátnej registrácii, je potrebné získať notársky overený súhlas druhého manžela.

Manžel, ktorého notársky overený súhlas na uskutočnenie uvedenej transakcie nedostal, má právo požadovať uznanie transakcie za neplatnú v r. súdne konanie do roka odo dňa, keď sa dozvedel alebo sa mal dozvedieť o vykonaní tejto transakcie.

V tomto prípade sú povinní predložiť vyhlásenia o žiadosti jedného z manželov o prevod ustanovenej časti prijatého majetkového priznania v prospech druhého z manželov.

Stiahnite si aplikáciu na rozdelenie odpočtov dane z nehnuteľností medzi manželov: , .

Vzor žiadosti o rozdelenie odpočtu dane z nehnuteľností medzi manželov

Umožňuje aj prenos právomocí v prípade, že jeden z manželov predtým využíval daňové výhody. Bližšie sme rozobrali zložitosti získania odpočtu majetku na manžela/manželku v.

V prípade spoločného vlastníctva detí

Ak je akcia zapísaná na maloleté dieťa, v jeho mene majetok. Ak sa obaja rodičia vyčerpali túto príležitosť, právo na jej zápis zostáva dieťaťu až do dosiahnutia plnoletosti.

K tomu budete musieť vyčleniť podiel dieťaťa na spoločnom majetku, potom sa právo na odpočet nepremlčí.

Počas materskej dovolenky

Ak má manželka podiel a je in materská dovolenka, potom má právo previesť svoje právo na odpočet majetku na svojho zákonného manžela, ak tieto právomoci nestratil. V ostatných prípadoch môže vykonať odpočet:

z prostriedkov získaných pred odchodom na materskú dovolenku;
odložiť poberanie odvodu až do návratu z materskej dovolenky.

Ostatné kategórie občanov, ktorí v aktuálnom čase podania odpočtu nie sú platiteľmi dane, si tiež môžu posunúť zdaňovacie obdobie o tri roky späť alebo do budúcich zdaňovacích období.

Ako získať odpočet dane pri kúpe bytu v podielovom spoluvlastníctve?

Možnosť 1 – Kontaktujte daňový úrad

Jeden rok po kúpe(alebo neskôr) Môžete sa obrátiť na miestnu pobočku Federálnej daňovej služby. Na základe špecifikácií prideľovania akcií, ako je uvedené vyššie, záujemcovia kontaktujú daňový úrad:

spoločne a nerozdielne - ak sa podiely na práve nepridelia;
spoločne alebo samostatne, s oficiálnym pridelením akcií.

Na tento účel je potrebné získať osvedčenie vo forme 2-NDFL od účtovného oddelenia na vašom pracovisku.

Vyhlásenie

Napíšte vyhlásenie o poskytovaní daňového zvýhodnenia na kúpu podielu na byte možné vo voľnej forme. V prípade spoločného spoluvlastníctva bez pridelenia podielov žiadosť píšu spoluvlastníci.

to napísané vedúcemu oddelenia federálnej daňovej služby, ale predložené oprávnenému úradník, kontrola a preberanie dokladov od občanov. Potrebuje odísť kontaktné informácie Pre spätná väzba.

Dokumenty a poplatky

K žiadosti je potrebné priložiť dokumenty z poskytnutého zoznamu. Vyplňte daňové priznanie vo formulári 3-NDFL. Zanechajte dokumentáciu na overenie vašej oprávnenosti na odpočet.

V tomto prípade sa neúčtujú žiadne poplatky, Federálna daňová služba vykonáva všetky právne úkony bezplatne.

Termíny

Dokumentáciu je možné vrátiť na opravu do 5 pracovných dní technické chyby , ak nejaké boli povolené. Ďalej právna spôsobilosť na odpočet sa považuje do 30-45 kalendárnych dní.

Pri kúpe bytu do akcií si môžete uplatniť odpočet dane v mieste registrácie a trvalý pobyt , je možné aj vtedy, ak bola nehnuteľnosť kúpená v inom regióne Ruskej federácie, nie však v zahraničí.

Kedy môžem získať odpočet dane pri kúpe bytu v rámci DDU?

O kladné rozhodnutie, daňový úrad prevedie vrátenú sumu držiteľovi autorských práv ročne jednorazovou platbou. Aby ste to dostali povinný sa zaregistrovať banková karta alebo si otvorte účet v pobočke Sberbank. V prihláške je potrebné ponechať spôsob prijatia a údaje o osobnom účte.

2. možnosť – Zaevidovanie zrážky u zamestnávateľa

Pre tých, ktorí si rozdelili spoločný majetok podľa zákona, Daňové zvýhodnenie je možné uplatniť aj v mieste výkonu práce.

Žiadosť a dokumenty

Napísané vo voľnej forme adresované vedúcemu organizácie a predložené jemu. Následne odpočítanie dane pri kúpe bytu na základe zmluvy o majetkovej účasti podáva zamestnávateľ Federálnej daňovej službe.

A nevyžadujú platenie ciel.

V tomto prípade nie sú podmienky oveľa dlhšie ako tie, ktoré sú uvedené v predchádzajúcej možnosti návrhu. Na predloženie balíka žiadosti a dokumentácie Federálnej daňovej službe bude zamestnávateľ vyžadovať ďalšie dni.

Príjem odpočtu

Peniaze sa prevedú mesačné splátky , z peňažných prostriedkov, ktoré zamestnávateľ prestane správcovi dane odvádzať, ale plynú mu mzdy zamestnanca.

Navyše netreba čakať na niečo nové zdaňovacie obdobie a je prípustné vystaviť daňový odpočet pri spoločnej kúpe bytu takmer okamžite po kúpe nehnuteľnosti a jej prihlásení do Rosreestr.

Možnosť prerozdelenia

Ak jeden z účastníkov spoločného majetku prevzal prednostnú finančnú zodpovednosť v porovnaní s ostatnými, má právo požadovať pomernú náhradu.

V tomto prípade je na základe vypracovanej a notárom overenej dohody alebo na základe súdneho rozhodnutia, ktoré je priložené k balíku dokumentácie predloženej Federálnej daňovej službe, povolená revízia stanovených súm odpočtov.

Sumu pripadajúcu na každého z nich si môžu manželia určiť ľubovoľne, vrátane:

Úplne .
Preveďte nevyzdvihnutý zostatok, ktorý presahuje stanovené normy.

Vlastnosti prijímania odpočtu

Pri podávaní žiadosti o daňové zvýhodnenie môžu vzniknúť nuansy pri spracovaní a prijímaní refundácií.

Distribúcia hypotekárnych úverov

Pri uplatnení odpočítania dane pri kúpe bytu v bytovom dome zohráva v tomto prípade zásadnú úlohu nielen kúpno-predajná zmluva, ale aj zmluva o úvere.

Každý účastník zdieľaného vlastníctva dostáva túto dodatočnú daňovú výhodu podľa platby úroková sadzba, čo sa odráža v úverová zmluva, ale bez prekročenia sumy podliehajúcej odpočtu 1 000 000 rubľov.

Ak sú platobné doklady vystavené na jedného vlastníka

V tomto prípade Vrátenie majetku je prípustné len platiteľovi, ktorý predložil doklad o výdavkoch, pretože daňové zvýhodnenie zabezpečuje primeranú náhradu výdavkov, ktoré občan vynaložil.

Článok ukazuje niekoľko podstatných bodov, na ktoré musí majiteľ nehnuteľnosti, ktorý si chce uplatniť daňový odpočet pri kúpe podielu na byte, pamätať.

Kúpa nehnuteľnosti v podielovom spoluvlastníctve vyvoláva obrovské množstvo otázok, v akom rozsahu, ako a komu z vlastníkov má byť odpočet dane vyplatený.

Odpočet dane pri kúpe bytu v podielovom vlastníctve

legislatívne akty

Do konca roku 2013 sa limit odpočtu majetku uplatňoval výlučne na nehnuteľnosti a dosiahol 2 000 000 rubľov a po 1. 1. 2014 môže každý z vlastníkov obytných priestorov požiadať o dávku, ktorá by nemala presiahnuť 2 000 000 rubľov.
Zároveň treba brať do úvahy, že za deň nadobudnutia nehnuteľnosti sa berie deň zápisu vlastníckeho práva.

Príklad 1

V máji 2011 sa I.E.Kryukov, K.H.Fedotov, Karpov a Kh.Sh súkromný dom v hodnote 7 000 000 rubľov. Podiel každého spoluvlastníka je 25 %. Prípustná výška odpočtu pre štyroch je 2 000 000 rubľov, to znamená 500 000 za každého. Z toho je 65 000 vratných (2 000 000 x 25 % = 500 000 x 13 % = 65 000).

Príklad 2

V roku 2018 si Yu.Ya Petrikov a jeho priateľ M.Z. zakúpili obytný priestor, ktorý stojí 6 000 000 rubľov. Podiel každého vlastníka bol 50 %. Obaja majitelia budú môcť získať daňový odpočet vo výške 2 000 000 rubľov na osobu a vrátiť po 260 000 rubľov (2 000 000 x 13 % = 260 000).

Odpočítanie dane v prípadoch, keď má nehnuteľnosť dvoch vlastníkov

Odpočet dane pri kúpe bývania pre dvoch vlastníkov sa rozdelí podľa podielu každého zákonného vlastníka kupovanej jednotky.

Príklad 1

Sestry Ch.Yu.Spiridonova a Y.Yu.Spiridonova kúpili v polovici roka 2017 byty v hodnote 3 600 000 rubľov. Obe sestry vlastnia 50 %. Obe sestry dostanú odpočet 1 800 000 rubľov, vyplatí sa im 234 000 rubľov (3 600 000 x 50 % = 1 800 000 x 13 % = 234 000).

Príklad 2

S.F Davydov a jeho manželka L.Sh Timofeeva kúpili nehnuteľnosť v roku 2014 za cenu 4 800 000 rubľov. S.F Davydov vlastní 75% bytu (3 600 000 rubľov nákladov) a L. Sh. V súlade s tým S.F Davydov požiada o maximálny odpočet 2 000 000 rubľov a dostane do svojich rúk 260 000 rubľov a jeho manželka podľa zákona bude mať nárok na 156 000 rubľov.

Pri kúpe časti nehnuteľnosti alebo so spoločnou účasťou nemôže jeden vlastník nasmerovať svoje daňové zvýhodnenie na druhého vlastníka. Výnimku tvorí spoločná kúpa nehnuteľnosti manželmi, ako aj zrážky z podielu vo vlastníctve dieťaťa.

Zostávajúca časť odpočtu, ktorá sa nevyužije, sa môže preniesť na následnú kúpu nehnuteľnosti. Nezabudnite však, že celkový odpočet dane za obe akvizície nesmie presiahnuť 2 000 000 rubľov.

Príklad 3

U. Y. Ivanitsky kúpil malý byt za 1 250 000 rubľov. Môže dostať odpočet za plné náklady– 1 250 000 rubľov a vráti 162 500 rubľov. Vzhľadom na to, že maximálna suma je 2 000 000 rubľov, U.Y. Ivanitsky si zachová privilégium použiť zvyšok odpočtu - 750 000 rubľov, ktorý bude môcť minúť pri následnom nákupe nehnuteľnosti (1 250 000 x 13 % = 162 500 000 000. 1 250 000 = 750 000).

Odpočet, ak sú traja, štyria alebo viac vlastníkov bytov

V prípade, že bývanie kupujú tri a viac osôb, výška odpočítania dane závisí od podielu každého spoluvlastníka.

Príklad

Bratia S.K.Lyubimov, F.K.Lyubimov a G.K.Lyubinov kúpili daču za 7 600 000 rubľov. Pri kúpe domu zaplatil S.K Lyubimov 3 800 000 rubľov, F.K. Lyubimov a G.K. Podiel S.K. Lyubimova bol 50% a jeho bratia - každý 25%. Na základe toho bude môcť S.K Lyubimov získať odpočet vo výške 2 000 000 a dostane 260 000 rubľov (2 000 000 x 13% = 260 000). A jeho bratia budú môcť získať odpočet z celej sumy, ktorú minuli - 1 900 000 rubľov, a každý vráti 247 000 rubľov (1 900 000 x 13 % = 247 000).

Odpočítanie dane pri predaji podielu na byte

Pri predaji podielu obytnej plochy, ktorá bola vo vlastníctve menšia ako minimum termín, je jej vlastník povinný platiť daň z príjmov. Zároveň môže predávajúci získať odpočet pri predaji svojej časti bytu vo výške 13% zaplatenej dane, ale nie viac ako 1 000 000 rubľov.

štátna registrácia

Odpočet pri predaji podielu na bývaní s držbou kratšou ako 3 roky

Ak bol podiel bytu kúpený skôr ako 1. januára 2016, bez ohľadu na spôsob nadobudnutia vlastníctva je najkratšia doba vlastníctva nehnuteľnosti 3 roky. Ak sa podiel bytu predá pred uplynutím tejto lehoty, je povinný zaplatiť daň z príjmu jeho vlastník. Pri platení daní môže dostať odpočet.

Príklad 1

S. Zh. sa rozhodla predať svoj podiel v byte, ktorý nadobudla 1.7.2015. Náklady na predaj podielu sú 1 450 000,- Z výnosu bude musieť zaplatiť daň z príjmu vo výške 13 %, keďže nehnuteľnosť vlastnila menej ako 3 roky. Zároveň však bude môcť získať odpočet vo výške 1 000 000 rubľov a vráti 130 000 rubľov (1 000 000 x 13 % = 130 000).

Zrážka pri predaji podielu bytu s držbou kratšou ako 5 rokov

Ak bol podiel bytu nadobudnutý po 1. januári 2016, minimálna doba vlastníctva závisí od spôsobu nadobudnutia vlastníctva. Minimálne obdobie 3 rokov je zachované, ak vlastníctvo k nemu vzniklo v dôsledku:

dedenie alebo prijatie ako dar od milovanej osoby;
privatizácia;
prevod bývania podpísaním zmluvy o doživotnom udržiavaní.

Príklad 2

S. S. Kapustin zdedil poschodie domu po svojej starej mame. Po registrácii potrebné dokumenty dedením získal 12. decembra 2015 do vlastníctva časť domu a rozhodol sa ho okamžite predať za cenu 1 000 000 rubľov. Po zaplatení daň z príjmu, nárok na odpočítanie dane mu vznikol v r v plnom rozsahu a vrátil 130 000 rubľov (1 000 000 x 13 % = 130 000). Aby neplatil daň, musel vlastniť túto nehnuteľnosť minimálne tri roky.

V ostatných prípadoch je minimálna doba držby 5 rokov. Ak vlastník predá obytnú plochu bez toho, aby ju po vyššie uvedené obdobie vlastnil, je povinný podať daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb a platiť daň. Má tiež právo na odpočet dane vo výške až 1 000 000 rubľov. Možno nebudete musieť platiť daň, ak vlastníte podiel z bytu dlhšie minimálny termín.

Príklad 3

B.Yu Kalašnikov kúpil časť bytu 1. augusta 2016, no okolnosti ho prinútili predať ho mesiac po kúpe za 800 000 rubľov. Keďže nie je vlastníkom 5 rokov, je povinný z uvedenej sumy zaplatiť daň z príjmu a zároveň si môže uplatniť odpočet dane vo výške 800 000 rubľov. Do rúk dostane 104 000 rubľov (800 000 x 13 % = 104 000).

Tí, ktorí vlastnia podiel na nehnuteľnosti dlhšie, ako je uvedené minimálne obdobie, sú úplne oslobodení od platenia dane z príjmu pri jeho predaji a od podávania prihlášok. daňové priznanie, podľa bodu 17.1 čl. 217 Daňového poriadku Ruskej federácie, odsek 4 článku 229 Daňového poriadku Ruskej federácie.

Odpočet dane pri kúpe bytu s hypotékou v roku 2019 pri registrácii bývania pre dvoch vlastníkov

Pri kúpe bytu s hypotékou v roku 2019 pre dvoch vlastníkov, ktorí nie sú dlžníkmi, majú právo rozdeliť si odpočet úrokov v ľubovoľnom pomere podľa vlastného uváženia. Taktiež pri kúpe 1⁄2 bytov s hypotékou získava každý odvodovú výhodu. Zároveň je možné získať daňový odpočet na náklady na bývanie aj úroky z hypotéky:

Najprv sa vráti zrážka z hodnoty majetku.
Potom sa zrážka vráti za cenu úrokov.

Suma, ktorá sa má vrátiť, môže dosiahnuť 13 % zo zaplatených úrokov z hypotéky.

Viac o odpočtoch pri kúpe bytu na hypotéku si môžete prečítať.

Ktorý vlastník dostane pri registrácii bytu pre dvoch odpočet dane?

Po zmenách daňového poriadku, ktoré nadobudli účinnosť 1. januára 2014, môžu pri prihlásení bytu pre dvoch počítať obaja vlastníci s odpočítaním dane. Je pravda, že tí, ktorí tak urobili predtým v plnej miere, nemôžu túto výhodu využiť. Každý z dvoch vlastníkov dostane odpočet dane v pomere k jeho rovnakému podielu na kupovanej nehnuteľnosti.
Príklad

T.Sh. Makarov a V.Yu Makarov kúpili obytnú budovu v hodnote 5 000 000,- Podiel každého z nich bol 50 %. V takejto situácii môžu obaja majitelia počítať so zrážkou vo výške 2 000 000, no ukázalo sa, že V.Yu Makarova predtým dostala zrážku v plnej výške, a tak si odpočet tentoraz uplatniť nemôže. A T.Sh., ktorý túto výhodu predtým nevyužil, bude môcť získať odpočet vo výške 2 000 000 rubľov a dostane do rúk 260 000 rubľov (2 000 000 x 13% = 260 000).

Ako vrátiť odpočet dane pri kúpe bytu v podielovom vlastníctve

Existujú dva spôsoby, ako získať odpočet na kúpu bytu v podielovom vlastníctve:

Evidencia odpočtov cez daňové úrady.
Evidencia zrážok cez zamestnávateľa.

V prvom prípade je potrebné, aby ste inšpektorátu predložili certifikát 3-NDFL, žiadosť a súvisiace dokumenty. Zrážka bude v tomto prípade prevedená na bankový účet žiadateľa.

V druhom prípade musíte vziať daňový úrad príslušné oznámenie a poskytnúť ho zamestnávateľovi. Ak má žiadateľ dvoch alebo viacerých rôznych zamestnávateľov, má právo samostatne si vybrať, komu podá oznámenie. Po obdržaní dokladu bude zamestnávateľ vyplácať mzdu do konca roka bez zrážkou dane z príjmu fyzických osôb. Významnou nevýhodou je, že zamestnávateľ začne s výplatami až odo dňa doručenia oznámenia, a nie po celú dobu splatnosti.

Podrobne sa dočítate o výhodách a nevýhodách oboch spôsobov získania odpočtu dane.

Ako správne rozdeliť podiely pri odpočítaní majetku

Podiely na zrážkach z majetku sa automaticky rozdeľujú podľa podielov spoluvlastníkov. Prerozdelenie podielov je možné len medzi manželmi. Je tiež možné previesť podiely detí na ich rodičov. V ostatných prípadoch zákon zakazuje prerozdelenie podielov pri odňatí majetku spoluvlastníkom.

Tento článok bude diskutovať o poradí a rôzne možnosti Ako môžete získať odpočet dane späť, keď si manželia kúpia byt?

Pozrieme sa na nasledujúce otázky:

ako postupovať pri priznaní, ak bol majetok nadobudnutý do spoločného majetku;
ako získať odpočet majetku za podielové vlastníctvo;
aké sú rozdiely pri kúpe nehnuteľnosti pred rokom 2014 a po roku;
môžu obaja manželia získať odpočet dane (aj keď je bývanie registrované len na jedného z nich);
Aké sú vlastnosti splácania úrokov z hypotéky?

Aby sa neopakovalo slovné spojenie „odpočet dane“, uveďme označenie a ďalej v texte budeme používať skratku: n/v.

A potom sa táto radostná udalosť stala, keď si pár mohol dovoliť kúpu nehnuteľnosti na bývanie. A teraz vlastnia dom alebo byt, alebo izbu. Navyše je tu možnosť vrátiť časť peňazí z tohto nákupu! Ako získať najvýhodnejší daňový odpočet pri kúpe bytu s hypotékou pre dvoch manželov?

Pri kúpe bývania má manželský pár právo na dve veci:

o výdavkoch na priamy nákup bývania;
Splatiť úroky z hypotéky, ak bola nehnuteľnosť kúpená na úver.

Pri žiadosti o rozdelenie daňových úľav medzi manželov na bývanie zakúpené počas manželstva je kľúčový dátum jeho kúpy. Vec sa má tak, že od roku 2014 sa výrazne zmenil postup pri rozdeľovaní hotovosti medzi spoluvlastníkov. Pozrime sa, aké nariadenie platilo pred nadobudnutím platnosti zmien a po nich.

Nehnuteľnosť nadobudnutá pred rokom 2014

Pri kúpe nehnuteľnosti do roku 2014 platilo pravidlo: odpočet dane z nehnuteľnosti sa rozdelil medzi manželov na žiadosť manžela alebo manželky alebo podľa veľkosti podielu. Kľúčový význam mal typ vlastníctva: spoločné (JV) alebo zdieľané (DC). Pozrime sa na každý typ podrobnejšie.

Spoločné vlastníctvo

Ak bol byt kúpený v RZ, tak pri predkladaní dokladov na nový nájom si manželia museli podať žiadosť o rozdelenie odpočtu dane medzi seba. Percento môže byť čokoľvek: 50 % a 50 %, 30 % a 70 %, 0 % a 100 %.

Zároveň, ak jeden z manželov odmietol odpočet v prospech druhého, potom nebol zbavený práva na nebytový majetok a mohol si ho následne uplatniť v plnej výške (ak to náklady bytu umožňovali).

Veľkosť hotovostnej alokácie na 50 % a 50 % distribúciu bola 1 milión rubľov. pre každého z manželov, od r maximálny limit návratnosť kúpenej nehnuteľnosti mala limit 2 milióny rubľov.

Pri rozdelení 0 % a 100 % sa odpočet dane za byt dostal na jedného z manželov v maximálnej výške 2 miliónov rubľov a druhý z manželov bol zbavený práva na novú nájomnú zmluvu na kúpený byt, ale mohol realizovať v budúcnosti pri kúpe novej nehnuteľnosti.

Spoločné vlastníctvo

Pri kúpe bývania v DS sa do roku 2014 rozdeľovalo výlučne podľa veľkosti podielu. To znamená, že ak by sa veľkosť podielov manželov rovnala 50% a 50%, každý by mohol dostať 1 milión rubľov. na osobu.

Pre akcionárov bola teda táto možnosť menej zisková ako pre spoluvlastníkov, keďže títo mohli podať žiadosť v pomere 0 % a 100 %.

V tomto prípade by odpočet dane na manžela mohla získať napríklad manželka a manžel si následne uplatnil právo na zdanenie inej nehnuteľnosti. V tejto súvislosti sa výška vrátenej dane za manželov, ktorí si kúpili bývanie v bezpodielovom spoluvlastníctve, rovnala štyrom miliónom rubľov na rodinu (hoci z dvoch rôznych bytov).

Príklad 1. Saprunovci kúpili byt, ktorý zapísali do podielového spoluvlastníctva s 50 % podielom na každého vlastníka. Maximálna veľkosť suma, ktorú môžu dostať, sa bude rovnať miliónu pre manžela a rovnaká pre manželku. Nakoniec vrátenie dane z príjmu fyzických osôb bude 260 tisíc rubľov. = 2 milióny * 13 %. Nebudú môcť deklarovať stav registrácie pre iný byt, od r nastaviť limit bol nimi vyčerpaný.
Príklad 2. Manželia Saprunovci kúpili byt v bezpodielovom spoluvlastníctve a pri predložení dokladov na vrátenie dane si vypracovali žiadosť o rozdelenie dane v pomere 0 % a 100 %. Manžel dostal vratku dane z príjmu fyzických osôb vo výške 13% z 2 mil.
Po 2 rokoch si manželia kúpili ďalší byt a spísali žiadosť o rozdelenie odpočtov dane z nehnuteľnosti, teraz v prospech manžela. Celkovo dostali do rúk v r celková suma 520 tisíc rubľov. = 4 milióny * 13 %. Rozdiel je evidentný.

Náklady na hypotéku

Náhrada nákladov na splácanie úrokov z úveru do roku 2014 bola zahrnutá do všeobecného odpočtu spolu s výdavkami na dokončenie priestorov. IN samostatné druhy V dnešnej dobe nevynikli a neboli limitované veľkosťou. Preplatok na úvere by sa dal započítať v plnej výške v rámci hlavného nesplácania.

Kúpa domu po roku 2014

Zmeny, ktoré vstúpili do platnosti v tomto roku, zrovnoprávnili práva akcionárov aj spoluvlastníkov.

Zapnuté momentálne Zrážka dane medzi manželov bez ohľadu na veľkosť podielu sa rozdeľuje podľa skutočne vynaložených výdavkov. Nie je však vždy jasné, čo sa myslí vynaloženými výdavkami a ako ich rozdeliť medzi manželov.

Na pomoc prišlo ministerstvo financií, ktoré uviedlo, že všetok majetok nadobudnutý počas manželstva (pokiaľ nie je v manželskej zmluve uvedené iné poradie) sa uznáva ako spoločne nadobudnutý vrátane peňazí. V tomto ohľade pri kúpe bytu nezáleží na tom, pre koho sú dokumenty vydané a kto platí: manžel alebo manželka. Obaja manželia majú rovnaké práva na vrátenie dane z príjmu.

Zmenila sa aj výška dane pre každého z manželov a v súčasnosti predstavuje 2 milióny rubľov. na osobu. Ak bol teda zakúpený byt, povedzme, za 5 miliónov rubľov, obaja manželia môžu predložiť dokumenty na vrátenie dane z príjmu fyzických osôb vo výške 13% z 2 miliónov každý a výška odpočtu pre rodinu bude 4 milióny. rubľov.

A nakoniec je tu odpoveď na dôležitú otázku: je možné získať odpočet dane z nehnuteľnosti na manžela/manželku? Napríklad, ak byt alebo dom patrí manželke a ona buď nepracuje, alebo už predtým využila svoje právo na dávky, môže byť na manžela vystavená daňová úľava.

Príklad. Saprunovci kúpili byt za 4,3 milióna rubľov. do podielového spoluvlastníctva. Všetky doklady (DDU, majetkové práva, platobné doklady) sú vystavené na meno manžela/manželky. Napriek tomu si manžel/manželka bude môcť uplatniť odpočet za tento majetok vo výške 2 miliónov rubľov. Zároveň môže manžel požiadať aj o vrátenie svojej časti vo výške rovnakých 2 miliónov rubľov.

Ak byt stojí 2 milióny rubľov, potom pri príprave balíka dokumentov musia manželia napísať vyhlásenie o rozdelení výdavkov (nezamieňať s vyhlásením o rozdelení zrážok), v ktorom budú odrážať, kto skutočne niesol náklady na kúpu bývania a kto bude žiadateľom o odpočet.

Výnimka z pravidla

Pri kúpe hotového bývania funguje mechanizmus distribúcie majetku ako hodinky. V tomto prípade je majiteľ buď ženatý, alebo nie. Čo však robiť, keď je nehnuteľnosť už niekoľko rokov vo výstavbe a v tomto období nastanú ďalšie životné udalosti, napríklad svadba?

Zoberme si túto situáciu. Napríklad pred manželstvom manžel uzavrel zmluvu o majetkovej účasti (EPA) a prijal akt o prijatí a prevode majetku, ale vlastníctvo bolo zaregistrované až po uzavretí manželstva.

V tomto prípade bude mať právo na odpočet dane iba on, pretože byt bol kúpený priamo z prostriedkov manžela (pred jeho manželstvom), a nie zo spoločných prostriedkov.

Odpočet hypotéky

Od roku 2014 sa zmenil aj postup pri žiadosti o hypotéku. Teraz je oddelená na samostatnú a môže byť vyhlásená bez odkazu na hlavnú, teda súvisiacu s bytom.

Veľkosť tohto daňového odpočtu bola obmedzená na tri milióny. Ale pre manželov, ak budete dodržiavať pravidlá kódexu o rozdelení výdavkov, bude to celkom šesť miliónov rubľov: tri milióny pre každého.

Zároveň, samozrejme, všetkých týchto 6 miliónov rubľov. musia manželia zaplatiť ako splátku úroku zo splátky. Len v tomto prípade bude možné vrátiť 13 percent z tejto sumy.

Dúfam, že poskytnuté informácie pomohli pochopiť všetky zložitosti Daňová legislatíva ohľadom spoločného nadobudnutia majetku manželmi. A teraz to môže dostať každý maximálne množstvo daňový odpočet, ktorý mu patrí.

Ak potrebujete osobnú radu alebo pomoc pri vypĺňaní vyhlásenia 3-NDFL, pokojne odíďte. Pracujeme rýchlo a s radosťou! A toto potvrdiť