Bezhotovostné platby sú špeciálnym typom platieb, pri ktorých sa nepoužíva hotovosť hotovosť. Všetky platby sa uskutočňujú prevodom prostriedkov z účtu na účet v úverových inštitúciách alebo napríklad započítaním vzájomné požiadavky. Spočiatku boli zavedené s cieľom uľahčiť a urýchliť obrat kapitálu, ako aj znížiť množstvo hotovosti. Znížili sa aj obehové náklady spojené s hotovosťou. Vládne inštitúcie podporujú bezhotovostné platby aj z vyššie uvedených dôvodov (zvýšenie rýchlosti hotovostného obratu plus úspora na ich údržbe).
Bezhotovostné platby a platby
Úplne prvými bezhotovostnými úhradami a platbami boli úhrady a platby šekmi a zmenkami. Potom boli predstavené zúčtovacie strediská - organizácie, ktoré medzi sebou vykonávajú transakcie rôzne banky. Potom z väčšej časti rozvinuté krajiny Sporožírové platby sa rozšírili ako podtyp bezhotovostných platieb (cez sporožírové banky, komerčných bánk sporiteľne).
Bezhotovostne zúčtovacie transakcie- hlavný pohľad bankové operácie. Existujú operácie inkasa, prevodu a akreditívu.
Bezhotovostné platby a platby upravuje zákon. V Rusku je to Občiansky zákonník Ruskej federácie (od článku 861 do článku 885), federálny zákon „O centrálnej banke Ruskej federácie“. Tiež platí federálny zákon„O bankách a bankovníctvo“, iné predpisy.
Čo je to bezhotovostná platba?
Za bezhotovostnú platbu sa považuje platba uskutočnená bezhotovostne peňažný obeh(bezhotovostnou formou - teda formou zápisu na príslušnom účte). Bezhotovostná platba sa vykonáva podľa niekoľkých zásad:
- v právnej oblasti,
- na bankových účtoch,
- v súlade s likviditou na úrovni neprerušovaných platieb,
- dobrovoľne (so súhlasom platiteľa),
- v určitom čase,
- s kontrolou správnosti výpočtov podľa poradia, v akom sa vykonávajú,
- za zmluvných podmienok.
Úplná definícia a všetky podmienky na vykonávanie takýchto platieb sú uvedené v aktuálnych nariadeniach o bezhotovostných platbách (schválených Centrálnou bankou Ruskej federácie).
Druhy bezhotovostných platieb
Spočiatku sa bezhotovostné platby uskutočňovali vo forme zmeniek alebo šekov. Dnes platia
- platobné príkazy a náležitosti objednávky,
- šeky, akreditívy,
- inkasné príkazy,
- elektronické platby.
Podrobný zoznam úhrad (platieb) je uvedený v príslušnom dokumente Ruskej banky zo dňa 19. júna 2012. Nariadenie č. 383-P „O pravidlách prevodu finančných prostriedkov“ špecifikuje všetky typy bezhotovostných platieb, okrem posledného (elektronického), avšak federálny zákon z 27. júna 2011 č. 161 v znení neskorších predpisov z 23. júla , 2013, platí aj „O národnom platobnom styku“. Podľa tohto dokumentu elektronické platby (pomocou elektronické peniaze) sa stali aj formou bezhotovostných platieb.
Vrátenie bezhotovostnej platby
Zákon umožňuje klientom obsluhovaným bankou vybrať si svoje zúčtovacie doklady. V praxi však vrátenie bezhotovostnej platby zahŕňa celý rad postupov.
- Ak boli peniaze prevedené nesprávne, operácia bola vykonaná a finančné prostriedky pripísané, vrátenie bezhotovostnou platbou sa uskutoční v r. súdne konanie. Zároveň je dôležité preukázať, že neboli poskytnuté žiadne služby (pri pripísaní finančných prostriedkov na účet spoločnosti).
- Ak zákazník obchodu požaduje vrátenie tovaru, je možné niekoľko možností: prevod požadovanej sumy predávajúcim kupujúcemu bezhotovostným spôsobom (napríklad spätným prevodom na kartu) alebo v hotovosti.
Pozornosť. Spoločnosti pôsobiace v oblasti obchodu často uzatvárajú s bankou, ktorá obsluhuje terminály, dohodu o možnosti vrátenia prostriedkov za bezhotovostné platby.
Od klienta, v prospech ktorého má byť refundácia uskutočnená, sa zvyčajne vyžaduje číslo bežného účtu, názov banky a korešpondenčného účtu, INN a BIC príjemcu a jeho celé meno.
Platba bankovým prevodom
Platbu bankovým prevodom je možné uskutočniť niekoľkými spôsobmi: pomocou
- platobný príkaz alebo žiadosť,
- akreditív,
- príkaz na odber,
- šek (šeková knižka).
Platba bankovým prevodom sa realizuje formou prevodu finančných prostriedkov z účtu odosielateľa na účet príjemcu, ktorý môže byť v tejto alebo inej banke. Platobný príkaz je zároveň najčastejšie využívaným spôsobom platby.
Výzvou na platbu sa rozumie výzva príjemcu platiteľovi na zaplatenie určitej sumy. Používa sa pre pohodlie bezhotovostnej platby za tovar a služby. Platiteľ musí poskytnúť prijatie (súhlasiť so zaplatením sumy) alebo odmietnuť - potom sa pohľadávka vráti bez splnenia.
Príkazy na inkaso vydávajú orgány štátnej správy na základe rozhodnutia súdu.
Akreditív je povinnosť vykonať platbu po predložení určitých dokumentov (úkonov, dodacích listov) príjemcom.
Prijímanie bezhotovostných platieb
Bezhotovostné platby sa prijímajú niekoľkými spôsobmi: buď pripísaním na účet organizácie prostredníctvom banky, alebo prostredníctvom terminálu (pokladňa, bankový pinpad). Okrem toho sa dnes organizácie snažia čo najviac zautomatizovať prevod finančných prostriedkov, aby eliminovali chyby a „ľudský faktor“. Komisia pri bezhotovostné platby, na rozdiel od platobné systémy, odber do 5 % je 0 %. Ak chcete prijímať bezhotovostné platby, organizácie riešia niekoľko problémov:
Príprava faktúr a zmlúv (voliteľné),
Kontrola prevodu prostriedkov,
Príprava záverečných dokumentov.
Na prijímanie platieb potrebujete INN organizácie, číslo bežného účtu, BIC obsluhujúcej banky platiteľa, adresu sídla a poštovú adresu.
Problémy bezhotovostných platieb
Hlavné problémy bezhotovostných platieb sú:
- ťažkosti so zavedením zúčtovacieho a platobného systému,
- riziká vznikajúce v súvislosti s platbami,
- prítomnosť neplatičov (ich zmeny ovplyvňujú rozpočtový deficit),
- rýchlosť platieb (vrátane zohľadnenia zlyhaní a oneskorení, chýb odosielateľov aj príjemcov finančných prostriedkov a samotných platobných centier),
- priorita platieb a jej regulácia, ktorá spôsobuje škodu iným veriteľom,
- nedostatočný rozvoj regulačného rámca pre bezhotovostné platby (pre zmenky a akreditívy).
Okrem toho sú podniky zodpovedné za dodržiavanie predpisov úverových zmlúv, ako aj zavedenú kalkulačnú disciplínu. Ak si organizácia neplní svoje platobné povinnosti, môže byť vyhlásená za platobne neschopnú.
Účtovanie bezhotovostných platieb
Pri platbách medzi organizáciami formou bezhotovostných platieb (prevodom z účtu na účet) je potrebné účtovať bezhotovostné platby pomocou špeciálnych platobných dokladov. Sú základom pre výpočet a môžu byť vystavené vo forme objednávky:
- platiteľ (môže to byť klient alebo samotná banka),
- príjemcu finančných prostriedkov alebo žiadateľa.
Samotné podniky určujú vhodné formy dokumentov na zaznamenávanie bezhotovostných platieb, vyžaduje sa iba prítomnosť podrobností -
- názov podniku,
- číslo dokladu,
- názov vyplácajúcej banky, MFO, RCC, číslo bežného účtu,
- meno príjemcu, banka príjemcu, jeho údaje.
Účtovanie takýchto transakcií sa vykonáva pomocou účtu 51 " Bežné účty"(príjmy z debetu aj likvidácie na tomto účte).
Základom je buď primárny dokument pre účtovníctvo je bankový výpis resp príkaz na úhradu. Toto platí pre rôzne typy platby:
- príjem peňazí pri platbe za služby alebo tovar,
- vklad hotovosti na bežný účet,
- prijímanie zálohových prostriedkov,
- prijatie schváleného kapitálu,
- platenie faktúr od dodávateľov, dodávateľov,
prevody do rozpočtu povinné platby, príspevky do dôchodkového fondu a iných organizácií (FSS, FFOMS, TFOMS).
Moskva 23. januára - RIA Novosti, Valeria Khamraeva. Rusi môžu byť čoskoro obmedzení v možnosti platiť v hotovosti. Minister financií Anton Siluanov navrhuje stanoviť latku pre nákupy v hotovosti. Tovar v hodnote vyššej ako je pevná cena bude zakúpený iba bankovým prevodom.
Ministerstvo financií navrhuje poslať Rusko z hotovosti na bezhotovostnéLegislatívne obmedzenie platieb v hotovosti, ktoré vo štvrtok navrhol minister financií Anton Siluanov, môže podľa odborníkov narobiť veľa problémov občanom aj firmám. Po prvé, je potrebné urobiť z platby za tovar a služby bankovou kartou všadeprítomnú, dostupnú a lacnú službu a tiež zvýšiť počet bankomatov, poznamenávajú.Nie je to prvýkrát, čo ministerstvo financií vyjadrilo myšlienku masívneho prechodu obyvateľstva na bezhotovostné platby – rezort pripravil podobný návrh zákona už v roku 2013, nikdy však nebol prijatý. Potom ministerstvo navrhlo povoliť hotovostné platby za tovar v hodnote až 600 tisíc rubľov. Predpokladalo sa, že potom sa latka zníži na 300 tisíc rubľov.
„Takéto obmedzenie môže zahŕňať tak nákup bytu, drahého zariadenia alebo vybavenia, ako aj jednorazový nákup súboru tovaru za sumu presahujúcu ustanovenú sumu – napríklad súpravy nábytku do izby alebo zariadenia. pre domácnosť,“ navrhuje Egor Krivosheya, špecialista na výskumné aktivity katedry financií, platieb a elektronického obchodu“ Moskovská škola manažmentu SKOLKOVO.
Minister financií Anton Siluanov verí, že takéto opatrenie prispeje k „vybieleniu“ ekonomiky a zvýšeniu podielu daní v rozpočte. Yegor Krivosheya však poznamenáva, že „bezhotovostné platby pravdepodobne nezvýšia transparentnosť ruský trh a zisk z hľadiska daňové účtovníctvo". Pretože platná legislatíva Všetky obchodné podniky a tak musí prenášať informácie o transakciách daňové úrady. Expert je však presvedčený, že bezhotovostné platby zvýšia zostatky na účtoch a priemernú šek v obchodoch, čo môže mať pozitívny vplyv na udržateľnosť bankový systém a ekonomický rast.
Prijali sme skúsenosti
Myšlienka zavedenia hornej hranice pre hotovostné platby nie je nová: podobné obmedzenia sa aktívne používajú v zahraničí. Napríklad v Grécku nie je možné platiť v hotovosti pri nákupe nad 1,5 tisíc eur. V Taliansku je latka ešte nižšia - tu si môžete kúpiť tovar v hodnote nie viac ako 1 000 eur za hotovosť.
A centrálnej bankyŠvédsko koncom minulého roka nevylúčilo možnosť úplne opustiť papierové bankovky a nahradiť všetky platby elektronickými. Podľa viceprezidenta švédskej centrálnej banky občania kráľovstva nepotrebujú papierové peniaze, keďže uprednostňujú bezhotovostné platby. Mnoho obchodov v krajine neprijíma platby v hotovosti, lístky na verejnú dopravu je možné zakúpiť iba pomocou banková karta a bezhotovostné platby sú dostupné aj v kostoloch.
Celkovo predstavovala hotovosť v minulom roku iba 2 % celkovej výmeny peňazí v krajine a podľa prognóz centrálnej banky má toto číslo tendenciu klesať.
Podobný projekt, ale v oveľa menšom rozsahu, testovala Sberbank vlani v októbri. Regionálne centrum Zelenodolsk v Tatarstane s približne 100 tisíc obyvateľmi sa tak zmenilo na úplne „bezhotovostné mesto“. 70 % mestských maloobchodných a servisných predajní má teraz terminály, ktoré akceptujú platobné karty pomocou bezkontaktnej technológie. Zároveň vláda spustila program, ktorý vám umožňuje používať rovnaké karty na cestovanie verejnej dopravy, ako aj na využívanie sociálnej a zdravotníckej infraštruktúry.
Podľa šéfa Sberbank Germana Grefa bol projekt viac než úspešný, čo opäť dokázalo, že Rusko sa dokáže úplne vzdialiť od hotovosti. Podľa jeho výpočtov by sa tak mohlo stať o 10 rokov.
Na začiatku cesty
Toto obdobie nemusí stačiť, naznačuje Yegor Krivosheya. Odchod od hotovosti vo Švédsku je podľa neho dôsledkom vysokej úrovni finančnej gramotnosti obyvateľov, čo sa o Rusku povedať nedá. „To však neznamená, že Rusko má ďaleko od bezhotovostnej ekonomiky, je už na ceste k nej, pretože bezhotovostná ekonomika nie je stavom úplného prechodu na bezhotovostné platobné metódy,“ poznamenáva expert.
Rusko však na tejto ceste zatiaľ zaostáva. Dnes je nainštalovaných asi 275 terminálov na bankové karty na 100 tisíc ľudí. To je takmer 10-krát menej ako v USA, Singapure alebo Európe. Hlavným problémom je, že mnohí obchodníci nechápu výhody akceptovania bezhotovostných platobných metód.
Medzitým, poznamenáva Krivosheya, prilákaním klientov-držiteľov kreditné karty, rast priemernej kontroly môže byť 15-20%. Navyše pri bezhotovostnej platbe riziko prijatia falošná bankovka alebo vplyv ľudského faktora na prijímanie finančných prostriedkov a vydávanie zmien.
Bezhotovostne znamená bezpečne
Bezhotovostných platieb sa obávajú nielen komerčné podniky, ale aj bežní občania. Výskum Mastercard ukazuje, že hlavné dôvody, prečo ľudia nepoužívajú bankový účet alebo iné bankové služby- to je nedostatok vedomostí a nedôvera voči bankový sektor. Len 22 % považuje za hlavnú výhodu bankového účtu bezpečnosť uloženia finančných prostriedkov.
Obyvateľstvo si neuvedomuje, že bezhotovostné platby sú bezpečnejšie ako hotovosť, poznamenáva Yegor Krivosheya. „Aj v prípadoch protiprávneho konania vracajú banky klientovi peniaze, ak chyba nebola jeho vinou,“ poznamenáva. Často je to samotný kupujúci, kto je zodpovedný za stratu svojich prostriedkov z bankovej karty.
Podľa odborníka zo ŠKOLKOVA tak 63 % občanov prišlo o peniaze v dôsledku online nákupov v bezohľadných obchodoch, ďalších 12 % v dôsledku účasti v rôznych internetových súťažiach ponúkajúcich zisk najväčší počet„páči sa mi“.
Zvýšenie finančnej gramotnosti obyvateľstva túto situáciu nielen napraví a odstráni bezohľadných online hráčov, ale umožní časom aj bezbolestný prechod na hromadné bezhotovostné platby, je si istý Krivosheya.
Zúčtovanie so zákazníkmi a klientmi musí byť formalizované vydaním pokladničný doklad alebo BSO.
Ak teda príde platba na účet od firmy resp individuálny podnikateľ nie je potrebné používať pokladňu, ale ak od individuálne, tak určite.
Termín prechodu na online registračné pokladnice po prijatí platby na bankový účet
Keďže pred novelou zákona č. 54-FZ jednotliví podnikatelia a organizácie, ktoré prijímali platby od občanov bankovým prevodom, nemuseli používať registračné pokladnice, nový zákon zabezpečil pre nich ročný odklad - do 1.7.2018.
Tabuľka č.1 Časový rámec prechodu na online pokladňu pri platbe prevodom
Funkcie vytvorenia a vydania pokladničného dokladu pri platbe bankovým prevodom
Po prijatí platby na bankový účet od fyzickej osoby je predávajúci povinný vygenerovať a zaslať kupujúcemu pokladničný doklad: kontrola alebo BSO.
Dokument je potrebné zaslať na elektronickej forme s prihliadnutím na všetky náležitosti uložené zákonom, najmä zákonom č. 54-FZ.
Požiadavky na pokladničný doklad vygenerovaný pri prijatí platby bankovým prevodom
Prejdite povinné údaje, ktoré musí pokladničný doklad obsahovať, sú uvedené v odseku 3 čl. 1.2 zákona č. 54-FZ z 22. mája 2003. Patria sem najmä:
- registračné číslo CCP.
- Suma, dátum a čas zúčtovania (prijatie peňažných prostriedkov na účet).
- Fiškálny znak dokumentu.
- Informácie o zdroji, kde je možné dokument stiahnuť a následne vytlačiť na papier.
Podľa zadaného dokumentu vrátenie finančných prostriedkov prijatých cez bezhotovostné platby, vyrobené úverová inštitúcia, ktorá predtým tieto prostriedky prijala, podľa registra platieb alebo elektronického denníka obsahujúceho informáciu o vrátení tovaru (odmietnutie služieb). Pre prehľadnosť zvážime tento proces krok za krokom.