Podnikatelia používajúci zjednodušený daňový systém bez zamestnancov majú otázky: aké správy predkladať Federálnej daňovej službe, ako a kedy platiť dane. V tomto článku budeme hovoriť o podávaní správ daňovému úradu, dôchodkovému fondu Ruska a Fondu sociálneho poistenia a budeme sa zaoberať funkciami podávania správ špeciálne pre jednotlivých podnikateľov na zjednodušenom základe bez zamestnancov.

Aký druh hlásenia by mal individuálny podnikateľ predložiť do zjednodušeného daňového systému, ak nemá zamestnancov?

Podnikatelia na zjednodušené daňový systém v roku 2018 nemusia hlásiť Dôchodkovému fondu a Sociálnej poisťovni. To znamená, že individuálni podnikatelia sú oslobodení od predkladania SZV-M, RSV a 4-FSS, ako aj hlásenia o priemernom počte zamestnancov.

Všetci jednotliví podnikatelia v povinné musí do 3. mája predložiť Federálnej daňovej službe zjednodušené vyhlásenie za predchádzajúci rok 2017 aktuálny rok. A za rok 2018 treba priznanie podať budúci rok – do 1. mája. Dôvodom posunutia uzávierok z 30. apríla je, že tento deň je voľný a uzávierky sa tradične posúvajú na najbližší nasledujúci pracovný deň.

Aby ste sa vyhli zmeškaniu termínov vykazovania, použite účtovnícky kalendár na našej webovej stránke.

Aké dane platia v roku 2018 jednotliví podnikatelia bez zamestnancov?

Fyzická osoba, ktorá podniká bez zamestnancov, musí platiť odvody do dôchodkového fondu a fondu sociálneho poistenia. Zálohové platby majú pevné dátumy, ktoré by sa nemali porušiť, aby sa:

• za prvý štvrťrok - do 25. apríla 2018;
• šesť mesiacov pred 25. júlom;
• 9 mesiacov pred 25. októbrom.

Čo sa týka poistného „za seba“, treba ho zaplatiť do 31. decembra. V tomto prípade je výhodnejšie platiť príspevky v splátkach každý štvrťrok, aby sa výška preddavku znížila o výšku príspevkov zaplatených v každom štvrťroku. Jednotliví podnikatelia v zjednodušenom daňovom systéme sú 6% a podnikatelia v zjednodušenom daňovom systéme 15%, berúc do úvahy zaplatené príspevky vo výdavkoch. V roku 2018 je výška príspevkov:

• dôchodkové príspevky - 26 545 rubľov + 1% z príjmu nad 300 tisíc rubľov;
• zdravotné poplatky- 5 840 rubľov.

Príjmami v zjednodušených sadzbách 6 % a 15 % sú príjmy z poskytovania služieb a predaja tovaru, ako aj neprevádzkový príjem. V rovnakom čase maximálna veľkosť poistné na dôchodkové a lekárske fondy je 212 360 rubľov. Ak nechcete mať ťažkosti s výpočtom poistného, ​​vyskúšajte Kontur.Accounting - ich výpočet je v službe nastavený automaticky.

Príklad: Súčasný individuálny podnikateľ dostal do konca roka príjem 550 tisíc rubľov a chce vypočítať príspevky.

Prebytok = 550 000 - 300 000 = 250 000 rubľov.

Príspevky = 23 153,33 + 0,01 * 250 000 = 25 653,33 rubľov.

Dôležité! Ak ste sa nestali samostatným podnikateľom od začiatku roka alebo ste neuzavreli pred koncom roka, potom sa výška poistného zníži úmerne podľa kalendárnych dní, kedy podnikanie ešte/už existovalo. Výpočtový vzorec je podrobne vysvetlený v článku 212 daňového poriadku Ruskej federácie. Na výpočet príspevkov za neúplný rok použite naše.

Spolu s hrdým titulom „podnikateľ“ máte nové povinnosti v oblasti platenia daní, podávania hlásení a dodržiavania ďalších zákonných požiadaviek. Ako sa nemýliť v legislatíve a nepomýliť sa? Dúfam, že táto inštrukcia pomôže „mladému“ podnikateľovi, aby sa nezmýlil a neorganizoval sa v počiatočnej fáze. Zvážte situáciu, keď:

1. Individuálny podnikateľ pracuje samostatne bez zapojenia zamestnancov;
2. Platba za služby IP sa prevádza na účet IP (IP neprijíma hotovosť hotovosť a nemusí používať CCP);
3. IP obrat nie je ani zďaleka limit veľkosti, ktorého prekročenie zbavuje jednotlivého podnikateľa práva uplatňovať zjednodušený daňový systém.

Ak na konci vykazovacieho (daňového) obdobia „zjednodušená“ osoba prekročí hranicu príjmu 150 miliónov rubľov, stratí právo uplatňovať zjednodušený daňový systém (odsek 4 článku 346.13 daňového poriadku Ruská federácia).

1. Aké dane platí individuálny podnikateľ?

V skutočnosti sa zdá, že zjednodušený daňový systém (základ dane – príjem) je jedným z najjednoduchších systémov zdaňovania. Individuálny podnikateľ vyžaduje minimálne úsilie pri vedení evidencie a výpočte daní.

Fyzický podnikateľ, ktorý si zvolil zjednodušený daňový systém (základom dane je príjem), platí zjednodušený daňový systém so sadzbou 6 % (subjekt Ruskej federácie ju môže pri niektorých druhoch činností znížiť). V tomto prípade je individuálny podnikateľ oslobodený od platenie dane z príjmu fyzických osôb z hľadiska príjmov z podnikateľskej činnosti, DPH a dane z nehnuteľností (s výnimkou nehnuteľností, ktoré podliehajú dani z nehnuteľností osobitným spôsobom na základe ich katastrálna hodnota). Fyzický podnikateľ nevedie účtovné záznamy.

Na výpočet zdaniteľnej sumy príjmu sú jednotliví podnikatelia povinní viesť záznamy o príjmoch v knihe príjmov a výdavkov organizácií a individuálnych podnikateľov pomocou zjednodušeného daňového systému (článok 346.24 daňového poriadku Ruskej federácie). Forma takejto knihy je schválená vyhláškou Ministerstva financií Ruska zo dňa 22. októbra 2012 N 135n. Kniha je evidenciou dokladov, na základe ktorých sa určuje výška príjmu. V knihe sa eviduje aj platenie poistného, ​​čím sa znižuje výška dane. Hlavným zdrojom údajov pre vyplnenie Knihy nášho mladého podnikateľa je výpis z bežného účtu za príslušné obdobie.

BCC podľa zjednodušeného daňového systému „príjem“ 6% - 18210501011011000110.

Šablónu na vyplnenie platobného príkazu je možné vygenerovať pomocou služby na webovej stránke nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Platiteľ si musí vybrať typ platby a službu ponúkne KBK.

Okrem toho musí individuálny podnikateľ zaplatiť za seba sumy príspevkov na poistenie do dôchodkového fondu Ruskej federácie a Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia Ruskej federácie:

1) poistné za povinné dôchodkové poistenie vo výške určenej v tomto poradí:

- ak je výška príjmu platiteľa za zúčtovacie obdobie nepresahuje 300 000 rubľov, - v pevnej výške 26 545 rubľov za zúčtovacie obdobie roku 2018, 29 354 rubľov za fakturačné obdobie roku 2019, 32 448 rubľov za fakturačné obdobie roku 2020;

- ak príjem platiteľa za zúčtovacie obdobie presiahne 300 000 rubľov, - v pevnej výške 26 545 rubľov za zúčtovacie obdobie roku 2018 (29 354 rubľov za zúčtovacie obdobie 2019, 32 448 rubľov za zúčtovacie obdobie 2020) plus 1,0 percenta z príjmu platiteľa presahujúceho 300 000 rubľov za zúčtovacie obdobie. V tomto prípade výška poistného na povinné dôchodkové poistenie za zúčtovacie obdobie nemôže byť vyššia ako osemnásobok pevnej sumy poistného na povinné dôchodkové poistenie ustanovenej v druhom odseku tohto článku (26 545 * 8 = 212 360 rubľov);

2) poistné za povinné zdravotné poistenie v pevnej výške 5 840 rubľov za fakturačné obdobie roku 2018, 6 884 rubľov za fakturačné obdobie roku 2019 a 8 426 rubľov za fakturačné obdobie roku 2020.

Celá suma je uznaná ako pevná platba: 26 545 + 1 % z prevyšujúcej sumy 300 000 + 5 840.

Sumy poistného za zúčtovacie obdobie platia jednotliví podnikatelia najneskôr do 31. decembra bežného kalendárneho roka. Poistné vypočítané zo sumy príjmu platiteľa presahujúcej 300 000 rubľov za zúčtovacie obdobie platí platiteľ najneskôr do 1. júla roku nasledujúceho po uplynutí zúčtovacieho obdobia.

Sumu, ktorú je potrebné zaplatiť do konca roka, je možné uhradiť celú naraz alebo previesť na splátky. Napríklad raz za štvrťrok v sume súvisiacej s aktuálnym štvrťrokom.

Ak náš individuálny podnikateľ nebol zaregistrovaný od začiatku roka, potom musí platiť poistné v menšej výške, a to v pomere dní odo dňa registrácie fyzického podnikateľa do konca roka.

Napríklad individuálny podnikateľ sa zaregistroval 20. februára. Lehota odo dňa registrácie do konca roka je teda 10 mesiacov a 9 dní. Výška poistného za obdobie do 31. decembra bude:

Suma na 10 mesiacov = (26545 5840) *10/12 = 26 987,50 rubľov.

Suma za 9 dní februára = ((26545 5840)/12) * 28. 9. = 867,46 rubľov.

Spolu = 27 854,96 RUB

KBK fixný poplatok na OPS - 182 102 02140 06 1110 160.

BCC pevného príspevku na povinné zdravotné poistenie - 182 102 02103 08 1013 160.

2. Ako zistiť výšku príjmu, ktorý sa zahŕňa do základu dane

Na účely výpočtu „zjednodušenej“ dane sa príjem považuje za prijatý v deň, keď ste peniaze skutočne prijali (napríklad na bankový účet). Tento spôsob vykazovania príjmu sa nazýva hotovosť. To znamená, že výška preddavku prijatého fyzickým podnikateľom sa započítava do zdaniteľného príjmu. Ak dôjde k ukončeniu zmluvy a prijatá záloha musí byť vrátená, suma vrátenej sumy sa premietne do knihy príjmov a výdavkov so znamienkom „-“ v období, v ktorom bola vrátená platba.

Podľa Ministerstva financií Ruskej federácie však platí, že ak sa preddavok (preddavok podľa zmluvy) vráti kupujúcemu (odberateľovi) v zdaňovacom období, v ktorom „zjednodušená osoba“ nemala žiadne príjmy, základ dane o sumu preddavku nemožno znížiť (Listy Ministerstva financií Ruska zo dňa 30. júla 2012 N 03-11-11/224, zo dňa 07/06/2012 N 03-11-11/204). Tie. na konci roka výška príjmu nemôže byť< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Dobrá správa! Nie všetky vklady finančných prostriedkov podliehajú zohľadneniu v knihe výnosov a zahrnutiu do daňových výpočtov. Do zdaniteľných príjmov sa nezahŕňajú najmä tieto transfery:

1. Finančné prostriedky prijaté na základe zmlúv o úvere alebo pôžičke, ako aj prostriedky prijaté na splatenie takýchto pôžičiek;
2. Príjmy zdanené v rámci iných daňové sadzby(dividendy, kupóny na dlhopisy atď.);
3. Príjem zdanený podľa iných daňových systémov (daň z príjmu fyzických osôb, UTII, patent atď.);
4. Príjmy, ktoré nie sú vo svojej podstate príjmom: prostriedky prijaté po vrátení chybného tovaru, prostriedky omylom prevedené protistranou alebo omylom pripísané bankou na bežný účet daňovníka atď.

Príklad vyjadrenia príjmu v knihe:

			Príjem sa berie do úvahy	Zohľadňujú sa náklady pri výpočte základ dane
	20.03.2018 № 3	Platba vopred na základe dohody zo dňa 20.3.2018 č.1
	25.03.2018 № 4	Platba vopred na základe dohody zo dňa 25.3.2018 č.2
	26.03.2018 № 5	Platba vopred na základe dohody zo dňa 26.3.2018 č.3
Celkom za prvý štvrťrok
	Dátum a číslo primárneho dokladu		Príjem sa berie do úvahy pri výpočte základu dane	Zohľadňujú sa náklady pri výpočte základu dane
	09.04.2018 № 10	Platba vopred na základe dohody zo dňa 04.09.2018 č.4
	22.04.2018 № 6	Vrátenie preddavku z dôvodu ukončenia zmluvy zo dňa 20.3.2018 č.1
Celkom za druhý štvrťrok
Celkom za polrok

3. Kedy zaplatiť daň

Daň na konci roka musí podnikateľ odviesť do rozpočtu najneskôr do 30. apríla nasledujúceho roka (pre organizácie je ustanovený iný termín).

V priebehu roka musí individuálny podnikateľ platiť preddavky – najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období.

Ak posledný deň lehoty na zaplatenie dane (preddavku) pripadne na víkend a (alebo) deň pracovného pokoja, odveďte daň ( platba vopred) musí byť najneskôr v nasledujúci pracovný deň (doložka 7, článok 6.1 daňového poriadku Ruskej federácie).

4. Ako vypočítať výšku platby

Preddavky sú vypočítané na základe príjmu za príslušné účtovné obdobie na základe časového rozlíšenia.

Preddavok = základ dane za účtovné obdobie na základe časového rozlíšenia * 6 %.

Výška platby na konci účtovného obdobia = Preddavok na konci účtovného obdobia - poistné zaplatené za účtovné obdobie - preddavky zaplatené skôr v bežnom roku.

Výška dane na konci roka sa vypočíta takto:

Daň na doplatenie (vrátenie) = Základ dane za rok * 6 % - poistné zaplatené na zdaňovacie obdobie - preddavky zaplatené skôr v bežnom roku.

Príklad

Jednotliví podnikatelia uplatňujú zjednodušený daňový systém s cieľom zdanenia „príjmov“ všeobecnou sadzbou dane pri tento objekt vo výške 6 %. Nemá najatých pracovníkov. Za posledný rok (zdaňovacie obdobie) dostal individuálny podnikateľ príjem vo výške 720 000 rubľov.

mesiac	Príjem, trieť.	Vykazovacie (daňové) obdobie	Príjem za vykazované (zdaňovacie) obdobie (kumulatívny úhrn), rub.
januára		Ja štvrť
februára
marca
apríla		Pol roka
júna
júla		9 mesiacov
augusta
septembra
októbra
novembra
decembra

V uvedenom zdaňovacom období fyzická osoba podnikateľ zaplatila za seba poistné vo výške:

- 4 000 rubľov. — v prvom štvrťroku;

- 12 000 rubľov. - do šiestich mesiacov;

- 20 000 rubľov. — do 9 mesiacov;

- 28 000 rubľov. - do roka.

Poznámka: sumy poistného v príklade sú uvedené abstraktne!

Riešenie

Na základe výsledkov za 1. štvrťrok bude zálohová platba:

72 000 rubľov. x 6 % = 4 320 rub.

Táto suma sa znižuje o poistné zaplatené v prvom štvrťroku.

4 320 - 4 000 = 320 rub.

Suma splatná na zaplatenie dane podľa zjednodušeného daňového systému na základe výsledkov 1. štvrťroka v termíne do 25.04. bude 320 rubľov.

2. Na základe výsledkov šiestich mesiacov bude zálohová platba:

288 000 * 6 % = 17 280 rub.

Táto suma sa znižuje o poistné zaplatené počas šiestich mesiacov:

17 280 - 12 000 = 5 280 rubľov.

Splatnosť platby 25. júla. bude 5 280 - 320 = 4 960 rubľov.

3. Na základe výsledkov za 9 mesiacov bude zálohová platba:

504 000 × 6 % = 30 240 rub.

Táto suma sa znižuje o poistné zaplatené do 9 mesiacov:

30 240 - 20 000 = 10 240 rubľov.

Platba za 9 mesiacov splatná 25. októbra. bude 10 240 - 320 - 4 960 = 4 960 rubľov.

4. Výpočet dane na konci roka:

720 000 rubľov. x 6 % = 43 200 rub.

Táto suma sa znižuje o poistné zaplatené v priebehu roka:

43 200 - 28 000 = 15 200 rubľov.

Tento výsledok je znížený o zálohové platby zaplatené na konci prvého štvrťroka, pol roka a 9 mesiacov:

15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 rubľov.

Na konci roka (splatný k 30. aprílu budúceho roka) teda bude splatná daň predstavovať 4 960 rubľov.

Ak v prvom štvrťroku 2019 jednotlivý podnikateľ zaplatí dodatočne do rozpočtu sumu poistného na rok 2018, ktorá sa vypočíta ako 1% zo sumy príjmu presahujúceho 300 000 rubľov, takáto platba príspevkov zníži výšku zjednodušeného daňového systému za 1. štvrťrok 2019.

5. Nuansy výpočtu a uznania „zrážok“ vo forme poistného zaplateného za seba

1) Jednotliví podnikatelia, ktorí neplatia platby fyzickým osobám, ktoré zaplatili poistné, vypočítané ako 1% z výšky príjmu, ktorý na konci zúčtovacieho obdobia (kalendárny rok) presiahol 300 tisíc rubľov, majú právo vziať do úvahy uvedené sumy zaplateného poistného pri výpočte dane v tom zdaňovacom období (štvrťroku), v ktorom došlo k jeho zaplateniu. List Federálnej daňovej služby Ruska z 31. októbra 2014 N GD-4-3/22601@.

Ak je výška poistného väčšia ako výška dane (preddavkov na daň) zaplatenej v súvislosti s uplatňovania zjednodušeného daňového systému, následne daň (preddavok na daň) v v tomto prípade nezaplatené. Prenesenie časti sumy pevnej platby nezohľadnenej pri výpočte (znížení) sumy zaplatenej dane v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného daňového systému z dôvodu nedostatočnosti výšky vypočítanej dane do ďalšieho zdaňovacieho obdobia nie je poskytnuté. To znamená, že ak napríklad platba v rámci zjednodušeného daňového systému bola 10 000 rubľov a poistné bolo zaplatené za 13 000 rubľov, potom nemusíte platiť zjednodušený daňový systém, ale rozdiel je 3 000 rubľov. nie je žiadnym spôsobom kompenzovaný.

2) Podľa paragrafov. 1 odsek 3.1 čl. 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie môže byť výška dane (preddavok) podľa zjednodušeného daňového systému za zdaňovacie (vykazovacie) obdobie znížená o sumu poistného, ​​ktoré bolo zaplatené v rámci vypočítaných súm. Ale o vypočítavosti v tomto období nehovoríme. Tie. odvody je možné vypočítať za predchádzajúce obdobia, ale zaplatiť v aktuálnom. Na základe toho pri sumách poistného zaplateného v zdaňovacom (vykazovacom) období, ktoré presahujú vypočítané, „zjednodušovač“ s objektom „príjem“ nemá právo znížiť výšku dane (preddavku) za zodpovedajúce obdobie.

Preplatok na poistnom je možné zohľadniť ako zníženie dane v zdaňovacom (oznamovacom) období, v ktorom správca dane rozhodol o zápočte preplatku poistného na budúce platby (List Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 20.02.2015 N 03-11-11/ 8413).

6. Aké hlásenia by mal podávať individuálny podnikateľ a kde?

1) Fyzický podnikateľ podáva vyhlásenie na daňový úrad v mieste vašej registrácie. Formulár vyhlásenia bol schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 26. februára 2016 N ММВ-7-3/99@.

Za nepodanie daňového priznania včas má správca dane právo:

- uložiť pokutu vo výške 5 % zo sumy dane nezaplatenej v lehote ustanovenej právnymi predpismi o daniach a poplatkoch podliehajúcej zaplateniu (doplatku) na základe tohto vyhlásenia, za každý celý, resp. menej ako mesiac odo dňa stanoveného na jeho predloženie, ale nie viac ako 30 percent z určenej sumy a nie menej ako 1 000 rubľov;

— pozastaviť operácie na účte daňovníka.

Za účelom potvrdenia súm uvedených v priznaniach vedie individuálny podnikateľ záznamy o príjmoch v knihe príjmov a výdavkov. Správca dane si túto knihu môže vyžiadať na požiadanie počas stolovej a daňovej kontroly.

2) Platitelia, ktorí nevyplácajú platby fyzickým osobám, sú oslobodení od povinnosti predkladať výpočty poistného.

3) Fyzickí podnikatelia sú povinní predkladať štatistické výkazy štatistickým úradom. Všetky formy štatistického vykazovania možno nájsť na oficiálnej webovej stránke Rosstat www.gks.ru v časti „Formy federálneho štatistického pozorovania“; obsahuje okrem iného „Album formulárov federálnych štatistických pozorovaní, ktorých zber a spracovanie údajov sa vykonáva v systéme Federálna službaštátna štatistika za rok 2017“. Zoznam formulárov federálnych štatistických pozorovaní za rok 2017 je zverejnený v tej istej sekcii.

Okrem toho za účelom rýchleho informovania podnikateľských subjektov o ich podávaní formulárov štatistické vykazovanie Systém na vyhľadávanie informácií sa nachádza na internetovom portáli Rosstat na adrese statreg.gks.ru. Môžete sa do nej dostať z domovskej stránke cez sekciu "Informácie pre respondentov"/"Zoznam respondentov, u ktorých sa vykonávajú federálne štatistické pozorovania." Po zadaní kódu OKPO, alebo INN, alebo OGRN a zadaní bezpečnostného kódu sa zostaví zoznam formulárov, ktoré má organizácia predložiť.

Ak organizácia nie je na zozname zverejnenom na statreg.gks.ru, sankcie podľa čl. 13.19 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie sa neuplatňujú, s výnimkou prípadov, keď bol respondent informovaný (aj písomne) o vykonávaní federálneho štatistického pozorovania vo vzťahu k nemu podľa špecifických foriem federálneho štatistického pozorovania, ktoré je povinné pre podanie.

Snímky obrazovky môžu byť dôkazom neprítomnosti respondenta v zozname za predpokladu, že obsahujú určité údaje: dátum a čas prijatia informácie z internetovej stránky, údaje o osobe, ktorá ich zobrazila na obrazovke a následne vytlačila, údaje o softvér a použité počítačové vybavenie, názov lokality, patriacej žiadateľovi. V tejto situácii môžu snímky obrazovky slúžiť ako podporné dokumenty.

4) Podľa odseku 3 čl. 80 daňového poriadku Ruskej federácie informácie o priemernom počte zamestnancov za predchádzajúce kalendárny rok organizácie ( individuálnych podnikateľov, priťahuje určené obdobie zamestnancov) sa predkladajú najneskôr do 20. januára bežného roka. Kým teda individuálny podnikateľ nepritiahne najatých pracovníkov do práce, nie je potrebné predkladať správu o priemernom počte zamestnancov.

Zjednodušený daňový systém priťahuje čoraz viac zástupcov malých a stredných podnikateľov pre svoju pohodlnosť a jednoduchosť v porovnaní s inými režimami. Zjednodušený daňový systém možno právom nazvať najobľúbenejším daňovým systémom, a to najmä z dôvodu absencie potreby vypĺňať obrovské množstvo správ niekoľkokrát do roka. V tomto článku vám povieme o lehote na podanie priznania v rámci zjednodušeného daňového systému a zvážime hlavné chyby.

Daňové služby vyžadujú od organizácií a podnikateľov zjednodušený daňový systém pre dodávky len jedno vyhlásenie ročne na základe výsledkov zdaňovacie obdobie. Existujú však aj jemnosti a body, ktoré si musíte uvedomiť, aby ste sa vyhli penalizácii. Ak v momentálne

Za hlavný v roku 2017 možno považovať obmedzenie výšky príjmu za obdobie od januára do septembra 2016, ktoré by nemalo presiahnuť 59 805 000 rubľov (to je 45 miliónov rubľov vynásobených koeficientom 1,329). Ďalšou podmienkou je limit zostatkovej hodnoty investičného majetku spoločnosti, ktorý nemôže prekročiť 100 miliónov rubľov. A nakoniec, počet zamestnancov vášho podniku by mal byť obmedzený na 100 ľudí.

Zdaňovacie obdobie a lehota na podanie priznania

Existujú 3 spôsoby, ako podať vyhlásenie:

1. Pošlite ju do elektronickej forme(s predchádzajúcim spojením so službou výmeny dokumentov s daňovým úradom);
2. poštou;
3. Rozdávať daňový inšpektor osobne alebo prostredníctvom splnomocneného zástupcu (na tieto účely je zorganizovaná osobitná kancelária; prijatie vyhlásenia je potvrdené akceptačnou značkou a dátumom doručenia). Prečítajte si tiež článok: → “.

Ako už bolo uvedené, zjednodušený daňový systém zredukoval daňové priznanie na jedno priznanie za zdaňovacie obdobie, ktorým je kalendárny rok.

Kto podáva priznanie	Termín odovzdania	Miesto dodania
Právnické osoby	Najneskôr do 31. marca nasledujúceho vykazovacieho roka	Podľa polohy
IP	Najneskôr do 30. apríla nasledujúceho vykazovacieho roka	Podľa miesta bydliska
Právnické osoby a jednotliví podnikatelia, ktorí ukončili svoju činnosť	Najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci zrušenia podniku
Právnické osoby a jednotliví podnikatelia, ktorí stratili právo platiť dane v rámci zjednodušeného daňového systému	Najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku, v ktorom sa stratila možnosť pokračovať v platení daní v „zjednodušenom“ systéme.	Právnická osoba - v mieste, fyzická osoba podnikateľ - v mieste bydliska

Preddavky a súčty

Priznania sa vypracúvajú na konci roka, ale skutočné odpočty dane musia nastať podľa harmonogramu účtovných období, čo znamená, že dane sa budú počítať a platiť štvrťročne. Pre „zjednodušene“ je to prvý štvrťrok, šesť mesiacov, 9 mesiacov. Daňové úrady takéto odpočty považujú za preplatok na dani a v podstate ide o preddavky. Federálna daňová služba overuje ich výšku podľa vyhlásenia predloženého na konci roka.

Individuálny podnikateľ podávajúci správy o zjednodušenom daňovom systéme (so zamestnancami a bez nich)

Ak si individuálny podnikateľ najme zamestnancov, zaväzuje sa predložiť dodatočné správy Federálnej daňovej službe, Dôchodkovému fondu a Fondu sociálneho poistenia, aj keď bol doteraz prijatý len jeden zamestnanec. Ako všetci podnikatelia využívajúci zjednodušený systém, aj on podáva priznanie do 30. apríla roku nasledujúceho po predchádzajúcom zdaňovacom období.

V prípadoch, keď neexistoval žiadny príjem alebo práca podniku nebola vykonaná počas vykazovaného roka, podnikatelia sa vzdávajú nulová deklarácia. Toto povinná požiadavka, a nebude možné ho ignorovať, pretože za nedodržanie tohto pokynu daňová služba sú stanovené pokuty.

Termín	Samostatný podnikateľ so zamestnancami (ďalšie povinnosti)	Jednotliví podnikatelia bez zamestnancov v zjednodušenom daňovom systéme „Príjmy“	Jednotliví podnikatelia bez zamestnancov v zjednodušenom daňovom systéme „Príjmy-Výdavky“
Každý mesiac	S3V-M	–	–
Raz za štvrťrok	1) 6-NDFL 3) Výpočty poistných príspevkov do Federálnej daňovej služby 4) RSV-1 pre dôchodkový fond Ruska (platný do roku 2017)	– do 25.4.2016 (na prvý štvrťrok 2017), – do 25. júla 2017 (na pol roka), – do 25. októbra 2017 (na 9 mesiacov)	Platba fixného príspevku za seba (za účelom zníženia preddavkových daňových zrážok): – do 25.4.2016 (na prvý štvrťrok 2017), – do 25. júla 2017 (na pol roka), – do 25. októbra 2017 (na 9 mesiacov)
Každý rok	1) Vyhlásenie o zjednodušenom daňovom systéme 2) Certifikát 2-NDFL 3) Údaje o priemernom počte zamestnancov		1) Platba fixného poplatku za seba (do 17.09.2016 kvôli víkendom) 2) Daň podľa zjednodušeného daňového systému na rok 2016. (do 2.05.17)
Poznámka	V opačnom prípade sú hlásenia a lehoty na ich predloženie rovnaké ako pre individuálnych podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme bez zamestnancov	Právo na zníženie sumy dane o 100 % sumy poistného už prevedenej do dôchodkového fondu	Zníženie základu dane o 100 % zo sumy poistného

Vykazovanie právnických osôb v zjednodušenom daňovom systéme

Je zvyčajné dodržiavať nasledujúce termíny podávania správ:

Termín	Hlásenie právnickej osoby	Nulové vykazovanie právnickej osoby
Každý štvrťrok	1) RSV-1 v dôchodkovom fonde (platné do roku 2017, naposledy v roku 2016: papierová verzia - do 15.02.2017, elektronická - do 20.2.2017) 2) 4-FSS na FSS 3) Výpočet poistných príspevkov do Federálnej daňovej služby (od roku 2017)	1) Nulová forma RSV-1 v dôchodkovom fonde Ruska 2) Nulová forma 4-FSS v FSS
Každý rok	1) Daňové priznanie 2) Účtovné výkazy ročne (vrátane Fondu sociálneho poistenia) 3) Certifikát 2-NDFL 4) Kniha účtovníctva príjmov a výdavkov na požiadanie kontroly 5) Žiadosť o potvrdenie hlavného druhu činnosti (do 15. apríla nasledujúceho vykazovacieho roka)	Nulové daňové priznanie
Poznámka	Právnické osoby sa považujú za skutočne nepracujúce, ak nemajú zamestnancov, na rozdiel od podnikateľov bez zamestnancov	Pre právnické osoby: – tí, ktorí sa práve zaregistrovali; – pozastavená práca; – nepracujúci (bez zamestnancov).

Tlačivo priznania podľa zjednodušeného daňového systému a postup pri jeho vypĺňaní

„Zjednodušené“ vyhlásenie pozostáva z titulná strana a šesť sekcií, organizácie a podnikatelia vypĺňajú len tie, na vyplnenie ktorých ich zaviaže zvolený funkcionár režim zjednodušeného daňového systému: „Príjmy“ alebo „Príjmy mínus výdavky“.

Na vyplnenie daňové priznanie Zjednodušený daňový systém má prísne požiadavky, tu sú niektoré z nich:

1. Splatné sumy sa znížia na celé ruble: sumy nižšie ako 50 kopejok sa neberú do úvahy, viac ako 50 kopejok sa zaokrúhli na najbližší rubeľ.
2. Číslovanie je priebežné, to znamená, že ak účtovník nemusí vypĺňať niektoré listy, vyplnené strany očísluje tak, ako keby tam neboli žiadne prázdne listy.
3. Nemali by existovať žiadne chyby korektorom alebo inými prostriedkami.
4. Papierová verzia dokumentu musí byť vyplnená čiernym, modrým alebo fialovým perom alebo ceruzkami nie sú povolené.
5. V jednom poli je zaznamenaný iba jeden ukazovateľ. Z tohto pravidla však existujú výnimky.
6. DIČ a KPP podniku sú uvedené v hornom rohu každého listu.
7. Na titulnej strane sa vypĺňajú len tie stĺpce, ktoré sú určené na vyplnenie daňovníkom. Niektoré polia sú ponechané prázdne, pretože sú na hárku, ktorý majú vyplniť daňoví úradníci.

Viac informácií o pravidlách vyplnenia nájdete v nariadení Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 26. februára 2016 č. ММВ-7-3/99@

Príklad vyplnenia vyhlásenia

• Spoločnosť Primer LLC získala v roku 2016 tieto príjmy:
• I štvrťrok - 25 tisíc rubľov
• II štvrťrok - 18 tisíc rubľov
• III štvrťrok - 68 tisíc rubľov
• IV štvrťrok - 78 tisíc rubľov

1) Príjem za 1/2 roka:

25 tisíc + 18 tisíc = 43 tisíc rubľov

2) Príjem za 9 mesiacov:

43 tisíc + 68 tisíc = 111 tisíc rubľov

3) Príjem za rok:

111 tisíc + 78 tisíc = 189 tisíc rubľov

4) Príspevky za rok:

a) I štvrť - 2100 rubľov.

b) II štvrťrok. – 2100 rubľov (kumulatívne 4200 rubľov)

c) III štvrťrok – 1400 rubľov (n.i. – 5600 rubľov)

d) IV štvrťrok – 2500 rubľov (spolu za rok 8100 rubľov)

5) – Pre podniky používajúce zjednodušený daňový systém „Príjmy“ sa všetky príjmy zaznamenávajú v časti 2.1.1,

• Daň sa vypočíta
• Príspevky sa evidujú (nie ich plná výška, inak presiahnu vypočítanú daň)

Napríklad v prvom štvrťroku. dane sú 1500 rubľov a zaplatené príspevky sú 2100 rubľov. Polovica príspevkov sa rovná 1050 rubľov a 1/2 daní sa rovná 750 rubľov, daň možno znížiť iba o 750 rubľov príspevkov. Odtiaľ sa v riadku 140 časti 2.1.1 objaví položka „750“.

6) Účtovník vypĺňa oddiel 1.1 na základe údajov v oddiele 2.1.1

7) Vyplnenie riadku 020:

údaje z riadku 130 oddielu 2.1.1 mínus údaje z riadku 140 oddielu 2.1.1, t.j. 1500 – 750 = 750

8) Vyplňte riadok 040:

a) 131 (2.1.1) – 141 (2.1.1) = 2580 rub. – 1290 rub. = 1290 rub.

b) 1290 rub – 750 rub (posledná zálohová platba od 020 (1.1)) = 540 rub

9) Plnenie riadkov 070, 100 je rovnaké

Sankcie za nedodržanie lehôt na podávanie správ

Ak sa nedodržia termíny nahlasovania, uplatnia sa sankcie:

Regulačné akty k téme

Je potrebné oboznámiť sa s nasledujúcimi dokumentmi:

Typické chyby pri vypĺňaní

Chyba #1. Odmietnutie podať aktualizované priznanie, ak od chyby pri vypĺňaní daňového priznania uplynuli viac ako 3 roky.

Predloženie „objasnenia“ nie je obmedzené na tri roky. V prípade zistenia chyby je lepšie ihneď podať aktualizované priznanie, najmä ak ste do rozpočtu poslali menšiu sumu, ako ste mali poukázať.

Chyba #2. Právnická osoba prijme zamestnancov neoficiálne, bez registrácie a následne pošle daňové priznanie ako „firma bez zamestnancov“.

Na rozdiel od podnikateľov, organizácie nemôžu existovať bez zamestnancov, pre daňové úrady sú neaktívne.

Chyba #3. Nepodanie daňového priznania za účtovné obdobie, v ktorom podnik nepôsobil.

Odpovede na bežné otázky

Otázka č.1.Čo robiť, ak váš účtovník uviedol do daňového priznania nesprávny dátum?

Táto chyba sa opravuje podaním opravného priznania, keďže nedošlo k nedoplatku dane.

Otázka č.2.Účtovník omylom uviedol do priznania nižšiu sumu dane podľa zjednodušeného daňového systému, ako bolo potrebné. Čo robiť teraz?

Chyba zamestnanca viedla k nedostatku finančných prostriedkov v rozpočte, čo znamená, že budete musieť predložiť aktualizované vyhlásenie a uhradiť schodok. Treba to urobiť čo najrýchlejšie, pretože keď daňové úrady zistia chýbajúcu sumu, dostanete pokutu.

Otázka č.3. Zamestnanec zodpovedný za podanie daňového priznania pochybil, výsledkom čoho bol preplatok na dani. Ako získať späť peniaze navyše?

Najprv zistite, prečo sa chyba vyskytla. Ak si podhodnotíte daňový základ nadhodnotením príjmov alebo podhodnotením výdavkov, vzniknú vám náklady kontrola na mieste. Ak sa rozhodnete podať opravné priznanie, nezabudnite zdokumentovať, že došlo k preplatku.

Pre malé a stredné podniky Zjednodušený daňový systém sa stal pohodlným nástrojom, ktorý reguluje daňové zaťaženie. Okrem toho „zjednodušené“ zjednodušuje interakciu s Federálnou daňovou službou, pokiaľ ide o vykazovanie: daňové priznanie musíte podať iba raz ročne - na konci zdaňovacieho obdobia. Je ich však niekoľko dôležité nuansy, na čo sa nesmie zabúdať, keďže nedbanlivosť a nepozornosť môžu viesť k vážnym pokutám.

Zdaňovacie obdobie a lehoty na podanie priznania

Zjednodušený daňový systém znižuje daňové priznanie malé podniky pred výročným vyhlásením. Organizácie ho predkladajú Federálnej daňovej službe v mieste svojho bydliska, jednotliví podnikatelia - v mieste svojho bydliska. Vyhlásenie sa vyhotovuje na základe výsledkov zdaňovacieho obdobia, ktorým je pre zjednodušený daňový systém kalendárny rok (článok 346.19 daňového poriadku Ruskej federácie). Lehoty na podanie priznania Federálnej daňovej službe sú uvedené v článku 2 ods. 346,23 Daňový poriadok RF:

• organizácie - do 31. marca roku nasledujúceho po roku podávania správ;
• individuálni podnikatelia - do 30. apríla roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa;
• organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí zanikli podnikateľskú činnosť, - do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom bola činnosť ukončená;
• organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí stratili právo na zjednodušený daňový systém - najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku, v ktorom došlo k strate práva na zjednodušený daňový systém.

Vyplňte a odošlite Zjednodušené daňové priznanie online bezchybne a včas! Poskytujeme prístup na 3 mesiace do Kontur.Extern!

Skúste to

Preddavky a súčty

Musíme pamätať na rozpor, ktorý vzniká medzi vypracovaním priznania na konci roka a skutočným prevodom čiastky dane. Vykazovacími obdobiami pre zjednodušený daňový systém sú prvý štvrťrok, pol roka a 9 mesiacov, preto sa výpočet a platba zjednodušenej dane vykonáva na základe výsledkov za každý štvrťrok. Podľa čl. 346.21 Daňový poriadok Ruskej federácie platby dane musí prejsť najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období.

V roku 2019 budú lehoty na zaplatenie dane:

• za prvý štvrťrok - 25. apríla;
• za polrok - 25. júla;
• na 9 mesiacov - 25.10.

Štvrťročné platby dane sú v podstate zálohové platby, ktorých výšku si podnik určí na základe vlastných výpočtov. Federálna daňová služba považuje takéto platby za preplatky na dani. Či boli správne, skontroluje podnikateľ a daňový úrad na základe ročného zúčtovania. Pripomíname, že suma za rok musí byť prevedená najneskôr do uzávierky nahlásenia.

S prihliadnutím na víkendy a sviatky v roku 2019 musia platby prejsť:

Pokuty a pokuty

Po predložení daňového priznania Federálnej daňovej službe sa uskutoční konečné vyrovnanie súm: súm uvedených vo vyhlásení a súm, ktoré boli prevedené vopred. Ak boli výpočty účtovníka správne, sumy sa spočítajú a daňový úrad nebude mať voči podniku žiadne nároky.

Ak však boli preddavky vypočítané nesprávne alebo boli po lehote splatnosti, pokuty sa báť netreba. Organizácia bude musieť zaplatiť len penále, ktorých výška bude zrejmá po kontrole výkazov zo strany daňových úradov. Pokuty čakajú tých podnikateľov, ktorí nepodali ročné daňové priznanie a nepreviedli im záverečnú platbu štatutárne termín.

Prechod na zjednodušený daňový systém od roku 2019

Legislatívny rámec umožňuje organizácii, pri splnení určitých požiadaviek, od začiatku kalendárneho roka prejsť zo všeobecného daňového režimu na zjednodušený. V žiadosti pre územné orgány Federálnej daňovej služby organizácia uvádza zostatkovú hodnotu dlhodobého majetku, údaje o príjmoch k 1. októbru 2018, ako aj požadovaný predmet zdanenia.

Termín na vyriešenie tohto problému je do 31. decembra. V roku 2018 tento deň pripadá na víkend, čo znamená, že podnikateľ musí podať žiadosť o prechod na iný systém zdaňovania do 9. januára 2019 vrátane. Na tie isté dátumy by sa mali zamerať aj tí podnikatelia, ktorí plánujú zmeniť objekt „príjmy mínus náklady“ na „príjmy“ (a naopak).

Prechod na inú daňovú sadzbu alebo všeobecne výber iného daňového systému na konci roka nie je príliš vhodný, keďže hodina „X“ sa často kryje s víkendmi a sviatkami. Odporúčame nečakať posledný deň a pripraviť a predložiť Federálnej daňovej službe potrebné dokumenty vopred. Týka sa to však akýchkoľvek otázok interakcie s daňovým úradom.

Ako viete, všetky obchodné spoločnosti musia platiť dane, podávať správy, viesť účtovnú evidenciu a mnoho ďalšieho. Spoločnosti, ktoré využívajú zjednodušený daňový systém (STS), tiež nie sú zbavené tohto bremena. Na základe samotného názvu daňového systému však existujú rozdiely vo vykazovaní zjednodušeného daňového systému a osobitného daňového systému, ich formulároch a lehotách na predloženie. Z toho vyplýva logická otázka: aký druh hlásenia sa musí podávať do zjednodušeného daňového systému, v akom časovom horizonte a čo je nemenej dôležité, kde?

Spoločnosti využívajúce zjednodušený daňový systém sú v porovnaní s podnikmi so sídlom v trochu privilegovanejšom postavení všeobecný režim. Vyjadruje to skutočnosť, že nie všetky správy sú zostavené a poskytnuté daňový úrad. Nie je potrebné vypočítať daň a predložiť:

• Daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti.
• Daňové priznanie k dani z príjmov.
• priznanie k DPH.

Iba daň sa vypočítava podľa zjednodušeného daňového systému.

Potrebujete výkazy pre zjednodušený daňový systém – zavolajte nám!

Daňové priznanie zjednodušený daňový systém
Daňový poriadok ustanovuje typy podávania správ pre všetky organizácie vrátane organizácií v rámci zjednodušeného daňového systému (kapitola 26.2 daňového poriadku Ruskej federácie).

Povinnosť daňovníkov štvrťročne vypočítať daň podľa zjednodušeného daňového systému a odviesť ju do rozpočtu je ustanovená zákonom. Daňové priznanie sa vyhotovuje a podáva až na konci roka. Lehota na podanie priznania je najneskôr do 31. marca roku nasledujúceho po roku vykazovania. Spolu s priznaním sa poskytuje aj kniha príjmov a výdavkov.

A nezabudnite, že vyhlásenie môžete podať jedným z troch spôsobov:

• Osobne alebo prostredníctvom zástupcu na daňový úrad.
• Mailom s popisom prílohy.
• V elektronickej forme prostredníctvom telekomunikačných kanálov.

Výnimku tvoria spoločnosti, ktorých priemerný počet zamestnancov za predchádzajúci kalendárny rok presahuje 100 osôb, ako aj novovzniknuté (aj počas reorganizácie) organizácie, ktorých počet zamestnancov presahuje stanovený limit. Hlásenie poskytujú výlučne v elektronickej forme prostredníctvom telekomunikačných kanálov.

Je dôležité mať na pamäti, že správny výpočet dane a vykazovanie v zjednodušenom daňovom systéme je možné len vtedy, ak je správne vedené daňové účtovníctvo.

Informácie o priemernom počte zamestnancov
Podniky využívajúce zjednodušený daňový systém okrem daňového priznania poskytujú daňovému inšpektorátu aj informácie o priemernom počte zamestnancov za predchádzajúci kalendárny rok. Informácie sa predkladajú kontrole najneskôr do 20. januára bežného roka av prípade vzniku (reorganizácie) - najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom bola organizácia vytvorená (reorganizovaná).

Certifikáty 2-NDFL
Taktiež je potrebné vypracovať a podať daňovému úradu informácie o príjmoch. jednotlivcov uplynuté zdaňovacie obdobie a sumy, do ktorých naakumulovali, zrazili a previedli rozpočtový systém podľa formulára 2-NDFL. Osvedčenia sa zostavujú a odovzdávajú najneskôr do 1. apríla bežného roka za predchádzajúci rok. Viac podrobné informácie O vyplnenie a odovzdanie potvrdenia o dani z príjmov fyzických osôb 2.

Upozorňujeme, že informácie sa odosielajú na na papieri len s počtom pracovníkov, ktorí poberali príjem v r vykazované obdobie, do 10 osôb. Od 10 osôb a viac je potrebné podať informácie v elektronickej forme, buď prostredníctvom telekomunikačných kanálov, alebo osobne na daňový úrad.

Dôchodkový fond

Ďalšia vec, ktorú musíte urobiť, je pripraviť formulár RSV-1 dôchodkového fondu a odoslať ho najneskôr do 15. kalendárny mesiac, po uplynutí štvrťroka. Ide o 15. apríl, 15. júl, 15. október a 15. február.

Spolu s výkazom RSV-1 dôchodkového fondu a v rovnakom časovom rámci by sa dôchodkovému fondu mali predkladať informácie o individuálnom (personalizovanom) účtovaní príjmov a príspevkov. Personalizované účtovné informácie pozostávajú z nasledujúcich dokumentov:
Formulár ADV-6-2, formulár SZV-6-2, formulár ADV-6-3, formulár SZV-6-1, formulár ADV-6-4, formulár SZV-6-3.

Správne zostavovať a včas podávať správy do zjednodušeného daňového systému v dôchodkového fondu náš účtovná spoločnosť. Držíme to striedmo ceny za účtovné služby.

Berieme do úvahy všetky zmeny v legislatíve a pomáhame organizáciám, aby sa nezamotali v zložitostiach vykazovanie dôchodkov. Príprava a predloženie dokladov dôchodkovému fondu so spoločnosťou „APB AUDIT“ sa nestane prekážkou dosiahnutia vášho úspechu.

Fond sociálneho poistenia

Fond sociálneho poistenia musí vygenerovať a predložiť formulár 4-FSS Ruskej federácie. Hlásenie sa podáva štvrťročne najneskôr do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po uplynutí štvrťroka územnému orgánu Sociálnej poisťovne.

Štatistiky

Malé podniky využívajúce zjednodušený daňový systém zostavujú a predkladajú federálny štatistický formulár N PM. Informácie vo formulári N PM sa poskytujú štvrťročne na základe časového rozlíšenia za obdobie od začiatku vykazovaného roka a za zodpovedajúce obdobie predchádzajúceho roka. Hlásenie sa predkladá orgánu územnej štatistiky do 29. dňa po skončení vykazovaného štvrťroka.