Vnútorný kontrolný systém v banke plní ochrannú funkciu. Jeho úlohou je minimalizovať vonkajšie a vnútorné riziká a zabezpečiť takýto postup bankové operácie a transakcií, ktoré prispievajú k dosiahnutiu stanovených cieľov pri dodržaní požiadaviek legislatívy, nariadení Bank of Russia, ako aj interných postupov, noriem a pravidiel.

Právnu oblasť služby vnútornej kontroly určuje nariadenie Bank of Russia „O organizácii vnútornej kontroly v bankách“ z 28. augusta 1997 č. 509. Priame opatrenia zamerané na minimalizáciu rizík banky sú určené číslom inštruktívnych aktov, ako je napríklad smernica Bank of Russia zo 7. júla. 1999 č. 603-U „O postupe pri vykonávaní vnútornej kontroly súladu činností na finančných trhoch v úverových inštitúciách“, uznesenie Federálnej komisie pre trh s cennými papiermi z 19. júla 2001. č. 16 „O schválení Vyhlášok o vnútornej kontrole odborný účastník trhu cenné papiere“, pravidlo (štandardy) audítorských činností „Štúdium a hodnotenie systémov účtovníctvo a vnútornej kontroly počas auditu“ (schválené Komisiou pre audítorské činnosti pod vedením predsedu Ruskej federácie zo dňa 25.12.1996, protokol č. 6) a množstvo ďalších zákonov.

IN organizačný základ Systém vnútornej kontroly obsahuje zásady, ktoré zabezpečujú nepretržité fungovanie kontrolných mechanizmov a funkcií vo všetkých oblastiach bankovníctvo a úrovne rozhodovania. Patria sem najmä zásady:

• oddelenie povinností;
• kontinuita;
• objektívnosť a špecifickosť;
• objektívnosť;
• inkluzívnosť a rozmanitosť;
• informačná dostatočnosť pre rozhodovanie a obmedzenie prístupu k informáciám, ktoré nesúvisia s vedením konkrétnej operácie a/alebo
  prekročenie hranice funkčnej nevyhnutnosti v rámci pracovných povinností;
• použitie rôzne druhy kontrola v závislosti od funkčnej príslušnosti objektov kontroly, aktuálnej potreby a náročnosti úloh.

Úsilie služby vnútornej kontroly (na základe všeobecnej situácie a vytvorenia high-tech banky v budúcnosti) je zamerané najmä na kontrolu:

• na vytvorenie singlu technologická štruktúra vykonávanie všetkých operácií a služieb zákazníkom;
• za vytvorenie súladu technologickej štruktúry, formalizovanej vo forme predpisov, príkazov, pokynov, metód, postupov, s reálnou praxou banky;
• za adekvátne bankové účtovníctvo, ako aj vytvorenie a efektívne fungovanie mechanizmov následnej kontroly bankových operácií v rámci jednotnej technologickej štruktúry;
• za súlad interné predpisy, príkazy, pokyny, metódy, postupy do vonkajšej legislatívy.

Na vybudovanie jednotnej technologickej štruktúry v banke je potrebné vyriešiť množstvo problémov.

1. Vypracovať (spolu s ostatnými divíziami banky) jednotné a štandardizované pravidlá a algoritmy pre tvorbu (formalizáciu) vnútorných predpisov, príkazov, pokynov, metód, postupov, ako aj ich implementáciu, aplikáciu, zmenu (opravu) a zrušenie.
2. Sledovať zjednocovanie a štandardizáciu vnútorných predpisov a metodických aktov.
3. Sledujte adaptabilitu interných predpisov na rýchlo sa meniace vonkajšie prostredie.
4. Formalizovať všetky procesy činnosti banky.
5. Sledujte kontinuitu technologických reťazcov aktivít banky.

Keď hovoríme o ovládaní, mali by ste jasne pochopiť jeho typy. Spravidla ide o administratívne a finančnej kontroly. Administratívna kontrola pozostáva z kontroly súladu operácií a transakcií s úradmi úradníkov, definované bankovými predpismi a postupmi pri prijímaní a vykonávaní rozhodnutí. V dôsledku finančnej kontroly sa overuje súlad prebiehajúcich operácií a transakcií s pravidlami banky stanovenými v predpisoch, ich primerané účtovanie a výkazníctvo. Je dôležité, aby administratívna aj finančná kontrola určovala efektívnosť systému riadenia rizík banky a opatrenia prijaté na identifikáciu a minimalizáciu rizík.

Ciele a funkcie služby vnútornej kontroly sú teda jasné. Vynára sa však otázka: aký je funkčný rozdiel medzi funkciou vnútornej kontroly a útvarmi zapojenými do vnútorného auditu? Takéto divízie totiž funkčne vykonávajú aj vnútornú kontrolu nad činnosťou banky.
Aby sme na to odpovedali, je potrebné jasne rozlišovať medzi pojmami „systém vnútornej kontroly“ a „služba vnútornej kontroly“. Prvá pokrýva všetky typy operácií a všetky hierarchické úrovne práce banky a druhá riadi prácu prvej.

Vzhľadom na banku ako druh výroby (do ktorej patria aj divízie vykonávajúce kontrolné funkcie - ide o ich produkciu), môžeme povedať, že interný audit je divízia vykonávajúca výrobné funkcie. Služba vnútornej kontroly zároveň vykonáva výrobné aj organizačné funkcie (vytváranie kontrolných mechanizmov).

Štrukturálnu organizáciu služby vnútornej kontroly možno vykonať dvoma spôsobmi.

Po prvé. Služba vnútornej kontroly zahŕňa útvar vnútornej kontroly, vnútorný audit, útvar riadenia rizík, ako aj množstvo ďalších analytických a kontrolných útvarov banky. V skutočnosti hovoríme o multifunkčnom oddelení, ktoré by malo pokrývať rôzne aspekty činnosti banky.

Po druhé. Služba vnútornej kontroly je vytvorená ako samostatná štrukturálna jednotka banky, interagujúca s ostatnými kontrolnými jednotkami. Pri tejto možnosti musí byť útvar vnútornej kontroly vybavený príslušnými právomocami a právami.
Výber štrukturálnej organizácie závisí predovšetkým od charakteristík banky, dostupnosti vhodných zdrojov a zavedených obchodných praktík.

Vnútorná kontrola v banke.

V činnosti útvaru vnútornej kontroly v súvislosti so zavedeným môže vzniknúť množstvo problémov regulačný rámec Bank of Russia. Napríklad medzinárodná kontrolná prax predpokladá prítomnosť kontroly súladu vo všetkých oblastiach činnosti banky. Inšpektori súladu vykonávajú kontroly v zásade vo všetkých oblastiach bankových činností. Avšak v ruštine bankový systém regulačná kontrola súladu (činnosť kontrolóra súladu) je regulovaná iba v práci banky finančný trh(Pokyn Ruskej banky zo 7. júla 1999 č. 603-U). Zdá sa, že logickejšie by bolo zrušiť túto smernicu, ale doplniť nariadenie č. 509, ktoré rozširuje funkcie služby vnútornej kontroly zavedením kontroly súladu nad celým súborom bankových operácií.

Niekoľko slov o návrhu Kódexu správania spoločnosti, ktorý vypracovala Federálna komisia pre cenné papiere, a otázkach vnútornej kontroly.

Posúdenie stavu podnikové riadenie potrebuje špeciálny viacrozmerný systém hodnotenia výkonnosti predmetu riadenia. V tomto smere dôležité obsadený systémom vnútornej kontroly finančnej a ekonomickej činnosti účtovnej jednotky. Návrh kódexu predpokladá vytvorenie osobitného orgánu – útvaru kontroly a auditu – zodpovedného za vykonávanie každodennej vnútornej kontroly. Jeho hlavnou úlohou je však podľa projektu audítorská podpora subjektu. Tento orgán musí podľa nášho názoru v prvom rade vytvoriť vnútorný kontrolný mechanizmus, ktorý dokáže najefektívnejšie zabezpečiť spoľahlivosť činnosti subjektu riadenia. A v rámci tohto mechanizmu by mal systém fungovať interný audit, ako integrálnej, ale nie jedinej súčasti systému vnútornej kontroly.

Návrh Kódexu veľmi povrchne popisuje funkcie kontrolnej a audítorskej služby, princípy interakcie tohto orgánu s ostatnými útvarmi účtovnej jednotky, ako aj s externými audítormi. Funkcie revíznej komisie nie sú dostatočne rozvinuté v r nové vydanie Zákon „Zap akciové spoločnosti", ktorý nadobudol účinnosť 1. januára 2002. Preto nariadenie Bank of Russia "O organizácii vnútornej kontroly v bankách" č. 509 podľa nášho názoru úplnejšie odhaľuje úlohy a funkcie organizácie služby vnútornej kontroly v porovnaní s kapitolou. 8 „Kontrola nad finančnou a hospodárskou činnosťou spoločnosti“ návrhu zákonníka. Ide najmä o absenciu takých funkcií kontrolnej a audítorskej služby, ako je kontrola súladu činnosti subjektu s legislatívou Ruskej federácie, vytvorenie technológie na kontrolu obchodných procesov, zvýšenie jej efektívnosti, možnosť pranie príjmov z trestnej činnosti, ako aj funkcie v rámci predbežnej, aktuálnej a následnej kontroly. Tvorcovia návrhu kódexu nezohľadnili nariadenie Bank of Russia č. 509, ktoré je založené na medzinárodných princípoch organizácie vnútornej kontroly a odporúčaniach Bazilejského výboru. Ako návrh môžeme odporučiť, aby autori návrhu upravili niektoré aspekty predpisu č. 509 pre Ch. 8 návrhu zákonníka.

Vnútorná kontrola nad pobočkovou sieťou banky.

Prevádzka pobočiek sa vykonáva v rámci limitov a obmedzení stanovených materskou organizáciou. Činnosť pobočky je obmedzená najmä predpismi o pobočkách a všeobecným splnomocnením konateľa na vykonávanie aktívne operácie(podľa druhu činnosti a protistrán), ako aj náklady na získané prostriedky a objem vykonaných transakcií (limity). Obmedzenia transakcií pobočiek rôznych typov finančných nástrojov zriaďuje kolegiálny orgán materskej organizácie. V rovnakej fáze sa vykonáva obchodné plánovanie činnosti pobočiek. V budúcnosti by sa mal priebežne sledovať priebeh plnenia obchodných plánov pobočiek. Okrem toho fáza predbežnej kontroly zahŕňa povinnú koordináciu všetkých vypracovaných predpisov, ktoré priamo ovplyvňujú činnosť pobočiek, so zainteresovanými útvarmi banky.

Súčasná kontrola prevádzky pobočiek zo strany materskej organizácie nie je implementovaná v reálnom čase. V dôsledku toho materská organizácia nemôže okamžite (počas operácie) monitorovať také porušenia, ako je prekročenie limitov jednotlivé druhy operácie a vykonávanie pobočiek transakcií a operácií nepovolených materskou organizáciou.

Väčšina porušení sa zvyčajne zistí počas následného monitorovania. Ide o kontrolu účtovných a prevádzkových prác vrátane pokladne. Vykonávajú ho samotní pracovníci odštepných úsekov na základe 3. časti Účtovných pravidiel č.61 v dvoch smeroch: úplná kontrola správnosti premietnutia všetkých transakcií uskutočnených počas obchodný deň transakcie v účtovných registroch a kontrola práce zamestnancov na základe štvrťročných plánov. Pobočky zároveň na základe výsledkov kontrol zasielajú certifikáty útvaru vnútornej kontroly. Ide o audity činnosti pobočiek, ktoré vykonáva útvar vnútorného auditu, vrátane preverovania odstránenia nedostatkov zistených predchádzajúcimi auditmi. Raz za každý vykazovaný rokÚtvary interného auditu musia vykonávať komplexné audity pobočiek.

Okrem toho sa pri následnej kontrole zohľadňujú všetky úkony kontrol činnosti pobočiek zo strany úradov štátna kontrola(územné pobočky Ruskej banky, Štátna daňová služba, fondy), ktorých kópie sú pobočky povinné zaslať službe vnútornej kontroly.

Okrem uvedeného je žiaduce mať v pobočkách skupiny vnútornej kontroly dcérske spoločnosti služby vnútornej kontroly, ktorých úlohou sú pravidelné tematické kontroly činnosti pobočiek, ako aj v štádiu predbežnej kontroly účasť pri koordinácii vnútorných predpisov pobočiek. Hlásenia týchto skupín sa zasielajú útvaru vnútornej kontroly materskej organizácie.

Ak pobočka funguje samostatne, potom by kontrola jej činnosti zo strany materskej organizácie mala byť prísnejšia. Mal by zahŕňať vykonávanie limitov na transakcie, protistrany a finančné nástroje pobočkami, súvahové účtovníctvo (jeho súlad so skutočne dokončenými transakciami a platbami, t. j. súlad so syntetickými a analytickými účtovnými údajmi, ako aj účtovníctvo (súlad s požiadavkami Centrálna banka Ruskej federácie a ďalšie regulačné vládne orgány).

S cieľom minimalizovať riziká sú stanovené limity na všetky nezabezpečené obchody pobočky banky s protistranami: na nezabezpečené obchody na finančnom trhu, pri poskytovaní úverov firemných klientov, na uskutočňovanie obchodov s finančnými nástrojmi (zmenky, dlhopisy a pod.), na vystavovanie záruk, ručenia a zverenej správy peňažných prostriedkov klientov, ako aj individuálnych limitov pre oprávnené osoby pobočiek. Pobočkové útvary vnútornej kontroly musia vykonávať následný dohľad nad uplatňovaním limitnej disciplíny, a
aj za správne a účinná akcia súčasných kontrolných mechanizmov v tejto oblasti.

Služba vnútornej kontroly materskej organizácie banky musí organizovať interakciu s územnými jednotkami vnútornej kontroly a rozvíjať interné predpisov reguluje poradie takejto interakcie. Je potrebné, aby skupiny územnej vnútornej kontroly boli nezávislé od vedenia pobočky. Tým sa vylúči možnosť vplyvu vedenia pobočky na ich činnosť, vyššie uvedené však platí aj pre službu vnútornej kontroly materskej organizácie. Je žiaduce, aby mala možnosť „prístupu“ k dozornej rade banky.

Samostatným problémom je organizácia kontroly nad samostatnými štrukturálnymi oddeleniami pobočiek bánk (pobočky a prevádzkové pokladne mimo pokladne). Je to výsada manažérov pobočiek. Manažéri sa zároveň riadia ustanoveniami predpisov upravujúcich postup pri vykonávaní operácií v rôznych oblastiach bankových činností a organizáciou kontroly ich vykonávania, ako aj internými dokumentmi, ktoré zohľadňujú špecifiká konkrétnej pobočky vo vzťahu k k činnostiam oddelených štrukturálne členenia. Všetky postupy opísané v týchto dokumentoch musia spĺňať požiadavky časti 3 Pravidiel účtovania pre úverové inštitúcie so sídlom na území Ruskej federácie, č. 61 z 18. júna 1997.

Kontrolu činnosti jednotlivých štrukturálnych oddelení pobočiek by mali vykonávať zamestnanci týchto oddelení. a na strane pobočky zamestnancami územných odborov služby vnútornej kontroly.

V samostatných štrukturálnych oddeleniach pobočiek by mala byť vykonávaná aj následná kontrola účtovných a prevádzkových prác vrátane pokladne so zabezpečením pravidelných kontrol zamestnancov účtovných a prevádzkových oddelení činnosti ostatných zamestnancov. Vykonávajú ho pracovníci útvarov služby vnútornej kontroly pobočiek, v prípade ich neprítomnosti zamestnanci pobočiek - v oblastiach ich činnosti.

V druhom prípade vznikajú určité ťažkosti v dôsledku pravdepodobnosti na jednej strane zaujatého hodnotenia a na druhej strane - možné chyby v dôsledku zvýšenej zamestnanosti zamestnancov.

Priebežnú kontrolu vykonávajú vedúci jednotlivých štrukturálnych oddelení, ako aj vedúci odborných útvarov pri bankových operáciách. Zároveň je hlavným problémom organizácie efektívnu kontrolu je nejasné rozdelenie funkcií a neschopnosť minimalizovať riziko konfliktu záujmov z dôvodu nedostatku personálu v samostatnom štruktúrnom celku.

Vnútorná kontrola v štádiu strategické plánovanie a prognózovanie.

Strategické plánovanie a prognózovanie sú tiež oblasťou činnosti útvaru vnútornej kontroly.
Hlavným predmetom vnútorného kontrolného systému v tejto fáze je stav vnútrobankovej analytickej práce: berúc do úvahy vplyv na efektívnosť súčasného resp. sľubný vývoj banka možných zmien v makroprostredí, vonkajšie riziká (politické, krajinské, regionálne, priemyselné atď.).

V štádiu predbežnej kontroly sa vykonáva dohľad nad úplnosťou, skladbou a včasnosťou aktualizácie zdrojových databáz, na základe ktorej analyticko-funkčné útvary banky vykonávajú dlhodobé hodnotenie a prognózu stavu. Predmetom predbežnej kontroly je aj existujúci postup rýchleho a systematického informovania orgánov banky o záveroch a návrhoch analytických služieb o aktuálnej situácii, o prognózach vývoja situácie v príslušných segmentoch trhu a v ekonomike ako napr. v oblasti regulačnej podpory bankových činností.

Na tento účel sa vykonávajú komplexné a tematické inšpekcie týchto jednotiek s cieľom zabezpečiť dostupnosť potrebných nástrojov, postupov a technických prostriedkov na vykonanie primeranej analýzy a upozorniť na ňu zodpovedných osôb sa podieľajú na príprave a prijímaní príslušných rozhodnutí.

Súčasná kontrola si vyžaduje periodické kontroly plnenia úloh analýzy a prognózovania situácie a včasné informovanie riadiacich orgánov banky.

V procese priebežnej kontroly je na funkčných útvaroch banky preverovaný systém sledovania konkurencieschopnosti kvality a nákladovosti produktov ponúkaných bankou. Okrem toho sa hodnotí včasnosť reakcie týchto divízií na kroky konkurentov, ako aj na zmeny ekonomických podmienok v nefinančnom sektore.

Následná kontrola prichádza na rad komparatívna analýza závery a odporúčania analytických jednotiek a skutočný vývoj situáciu, čo vedie k primeranému posúdeniu.

Samostatnou funkciou služby vnútornej kontroly je účasť na koordinácii vnútorných predpisov a postupov banky so zainteresovanými útvarmi banky. Táto práca predchádza predbežnej kontrole, pretože určuje algoritmus akcií zamestnancov a kontrolné mechanizmy určené na predchádzanie porušeniam týchto akcií.

Zároveň by mal útvar vnútornej kontroly venovať pozornosť dostatočnosti takýchto kontrolných mechanizmov. Je jasné, že všetky interné regulačné dokumenty banky musia byť skontrolované, či sú v súlade predpisov legislatíva Ruska, centrálnej banky a medzinárodné akty a dokumenty.

Na záver by som rád poznamenal, že výsledkom fungovania vnútorného kontrolného systému banky by mala byť organizácia nepretržitej a neustálej kontroly bankových a administratívnych a ekonomických činností. Zoznam vyššie uvedených problémov, ktoré vznikajú počas takejto organizácie, nie je ani zďaleka úplný. Napríklad problémy správy a riadenia spoločností a kontroly vykonávanej v jej rámci nie sú v súčasnosti z viacerých dôvodov vyriešené (nedostatok vhodnej štátnej legislatívy a skúseností s riadením spoločností v Rusku, slabá transparentnosť účtovníctva (vzhľadom na skutočnosť, že prechod na štandardy IFRS sa uskutoční až v roku 2004 d) a tradície širokého poskytovania ich tretím stranám a pod.).

A.A. ARSLANBEKOV-FEDOROV,
odborník oddelenia vnútornej kontroly Vneshtorgbank, kandidát ekonomické vedy, Master of Business Administration.

Taxi lietadlo Volať taxík? Dnes to nie je problém! Vďaka dobre zavedenej službe spoločnosti Airplane Taxi si môžete zavolať taxík v mikrodištrikte Lyubertsy. Krasnaya Gorka, Lyubertsy 2015-2016, Tomilino, Lytkarino, Nekrasovka, Kozhukhovo, Zhulebino a ďalšie okolité oblasti kedykoľvek počas dňa - jednoducho a rýchlo.

Vnútorná kontrola a audit skupiny VTB funguje na základe najlepších globálnych postupov a plne spĺňa požiadavky Ruská legislatíva, ako aj legislatívne a regulačné akty krajín, v ktorých Skupina pôsobí. Poradie interakcie a podriadenosti prvkov systému vnútornej kontroly zabezpečuje potrebnú úroveň ich nezávislosti, ktorá umožňuje čo najefektívnejšie fungovanie celého systému.

Vnútorný kontrolný systém VTB Group zabezpečuje:

• efektívnosť a efektívnosť banky a skupiny VTB;
• efektívnosť riadenia aktív a pasív (vrátane zabezpečenia aktív) a riadenia rizík;
• spoľahlivosť, úplnosť a včasnosť poskytovania finančných a riadiacich informácií a výkazníctva;
• informačná bezpečnosť;
• dodržiavanie zákonov, nariadení, pravidiel a noriem;
• s výnimkou zapojenia VTB Group a jej zamestnancov do nelegálnych aktivít.

Riadiaci výbor skupiny VTB má Koordinačnú komisiu pre vnútornú kontrolu a audit, ktorá zabezpečuje efektívne fungovanie systému vnútornej kontroly a auditu v skupine, ako aj praktickú interakciu príslušných špecialistov.

Hlavnými cieľmi vnútornej kontroly a auditu skupiny VTB sú:

• nezávislé hodnotenie efektívnosť vnútornej kontroly, riadenia rizík, účtovných a výkazníckych systémov, obchodné procesy, činnosti oddelení a zamestnancov, ako aj posudzovanie ekonomická realizovateľnosť a efektívnosť transakcií a uskutočnených transakcií;
• kontrola spoľahlivosti vnútornej kontroly používania automat informačných systémov, ako aj kontrolu metód používaných na zaistenie bezpečnosti majetku;
• sledovanie hlavných oblastí rizík a kontrolných mechanizmov s cieľom identifikovať nedostatky v systéme vnútornej kontroly, nové riziká, ako aj vytvárať preventívne kontrolné mechanizmy na predchádzanie rizikovým udalostiam;
• vypracovanie odporúčaní na zlepšenie a zvýšenie efektívnosti fungovania systémov, procesov, postupov, transakcií a činností divízií a zamestnancov Skupiny;
• organizovanie efektívnej interakcie s externými regulačnými orgánmi a externými audítormi.

Vnútorná kontrola a audit VTB Bank

V súlade so stanovami VTB Banky systém vnútorných kontrolných orgánov banky zahŕňa:

• riadiace orgány banky (valné zhromaždenie akcionárov, dozorná rada, predstavenstvo, jediný výkonný orgán banka – prezident – ​​predseda predstavenstva);
• Revízna komisia;
• hlavný účtovník(jeho zástupcovia);
• vedúci pobočiek (ich zástupcovia) a hlavní účtovníci pobočiek (ich zástupcovia);
• štrukturálne útvary (zodpovední zamestnanci) banky vykonávajúce vnútornú kontrolu.

revízny výbor

Za správne fungovanie systému vnútornej kontroly je zodpovedná Dozorná rada VTB Banky. Pre komplexnú analýzu a udržiavanie efektívneho systému vnútornej kontroly pôsobí v rámci štruktúry dozornej rady výbor pre audit.

Viac podrobné informácie zloženie výboru pre audit a jeho činnosť je uvedená v časti „Dozorná rada“.

Revízna komisia

Kontrolu finančnej a hospodárskej činnosti VTB Bank vykonáva Revízna komisia. Revízna komisia kontroluje súlad banky s legislatívnymi a inými zákonmi upravujúcimi jej činnosť, zriadenie vnútornej bankovej kontroly, zákonnosť obchodov vykonávaných bankou (úplnosť resp. náhodná kontrola). Revízna komisia sa volí na výročnom valnom zhromaždení akcionárov banky, ktoré určí jej veľkosť a zloženie na obdobie do nasledujúceho výročného valného zhromaždenia akcionárov.

V súlade s rozhodnutím výročného valného zhromaždenia banky, ktoré sa konalo dňa 19. júna 2014, bol v komisii pre audit po prvýkrát zastúpený aj zástupca menšinových akcionárov VTB. Akcionári zvolili toto zloženie revíznej komisie:

• Platonov Sergey Revazovich – predseda revíznej komisie, zástupca riaditeľa odboru finančnej politiky Ministerstvo financií Ruskej federácie;
• Volkov Leonid Valerievich – splnomocnený zástupca Čuvašská republika pod vedením prezidenta Ruskej federácie člen poradného zboru akcionárov banky (zástupca menšinových akcionárov banky);
• Gontmakher Evgeniy Shlemovich – zástupca riaditeľa Inštitútu svetovej ekonomiky a medzinárodné vzťahy Ruská akadémia vied, zástupca riaditeľa Kudrinovej nadácie pre podporu občianskych iniciatív, člen správnej rady inštitútu moderný vývoj;
• Kant Mandal Denis Rishievich – vedúci odboru privatizácie organizácií regulovaných odvetví odboru majetkových vzťahov a privatizácie najväčšie organizácie Federálna agentúra o hospodárení štátny majetok;
• Krasnov Michail Petrovič – riaditeľ spoločnosti „VERISEL S.A. (Švajčiarsko), člen predstavenstva spoločnosti JSC Russian Aircraft Corporation MiG;
• Sabantsev Zakhar Borisovich – vedúci oddelenia monitorovania bankový sektor, súhrnná a analytická práca odboru finančnej politiky Ministerstva financií Ruskej federácie.

V súvislosti s voľbou nového zloženia revíznej komisie na výročnom valnom zhromaždení akcionárov odstúpili v júni 2014 z revíznej komisie:

• Marina Aleksandrovna Kostina – zástupkyňa vedúceho odboru priemyselných organizácií a zahraničného majetku Federálnej agentúry pre správu majetku štátu;
• Alexey Borisovich Mironov – člen predstavenstva OJSC Roskhimzashchita Corporation, generálny manažér LLC "YB";
• Tichonov Nikita Vadimovich – vedúci oddelenia finančnej politiky Ministerstva financií Ruskej federácie;
• Turukhina Maria Aleksandrovna – vedúca oddelenia finančných a úverových organizácií, ropy, plynu, palív a energie, uhoľného priemyslu a prírodné zdroje Riaditeľstvo priemyselných organizácií a zahraničného majetku Federálnej agentúry pre správu štátneho majetku;
• Filippova Olga Yurievna – členka revíznej komisie.

Členom komisie pre audit banky neboli v roku 2014 vyplatené žiadne odmeny.

Informácie o Revíznej komisii banky možno nájsť podrobnejšie na webovej stránke banky VTB: http://www.vtb.ru/ir/governance/control/revission_commition/.

Oddelenie vnútorného auditu

Na pomoc riadiacim orgánom pri zabezpečovaní efektívneho fungovania skupiny VTB má banka oddelenie vnútorného auditu (IAD). VAD monitoruje vnútorný kontrolný systém, audity, a tiež poskytuje nezávislé odporúčania na zlepšenie bankových činností a kontrolných postupov.

VAD je nezávislá štrukturálna divízia VTB Bank a je priamo zodpovedná dozornej rade. Dozorná rada schvaľuje plány práce VAD, sleduje ich plnenie, preveruje správy VAD o výsledkoch auditov a monitorovaní systému vnútornej kontroly, ako aj o plnení odporúčaní VAD na odstránenie zistených nedostatkov.

Štruktúra VAD zahŕňa divízie zodpovedné za priebežný monitoring, koordináciu systémov vnútornej kontroly v skupine a audity. V záujme zefektívnenia monitorovania systému vnútornej kontroly v regionálnej sieti banky niektorí zamestnanci VTB pracujú trvalo na teritoriálnych odboroch VTB.

Do kompetencie oddelenia vnútorného auditu patrí:

• kontrola a hodnotenie účinnosti systému vnútornej kontroly;
• kontrola účinnosti systému riadenia bankových rizík;
• kontrola správnosti, úplnosti, objektivity a aktuálnosti účtovníctva a manažérskeho výkazníctva;
• kontrola dodržiavania požiadaviek právnych predpisov Ruskej federácie, regulačných aktov a dozorných orgánov;
• kontrola primeranosti a spoľahlivosti systému vnútornej kontroly pri používaní automatizovaných informačných systémov;
• zabezpečenie jednotnosti prístupov k organizácii vnútornej kontroly v skupine VTB.

Oddelenie vnútorných záležitostí spolupracuje s výborom pre audit a externými audítormi banky pri poskytovaní informácií o systéme vnútornej kontroly, ako aj o hlavných nedostatkoch zistených odborom počas obdobia kontrolovaného audítormi.

Kontrola súladu

Hlavnými cieľmi systému kontroly súladu VTB Group sú:

• súlad činností spoločností skupiny s legislatívou krajiny registrácie, internými dokumentmi spoločností, normami samoregulačné organizácie, zvyky obchodnej činnosti;
• efektívnosť regulačného riadenia rizika (compliance);
• vytváranie a udržiavanie efektívneho manažérskeho informačného a reportovacieho systému;
• s vylúčením zapojenia VTB Group a účasti jej zamestnancov na nezákonných aktivitách vrátane prejavov korupcie, zneužitia dôverné informácie a manipulácia s trhom;
• udržiavanie vysokej reputácie VTB Group a jej zvyšovanie investičná atraktivita na finančnom trhu.

Funkčným koordinátorom súladu pre spoločnosti skupiny VTB je oddelenie kontroly súladu VTB Banky.

V rámci riadiaceho výboru skupiny VTB bola vytvorená a funguje Koordinačná komisia pre dodržiavanie predpisov a vnútornú kontrolu s cieľom bojovať proti praniu špinavých peňazí a financovaniu terorizmu, na zasadnutiach ktorej sa tiež zvažujú záležitosti, ktoré patria do kompetencie compliance. spoločnosti Skupiny.

V roku 2014 zorganizovala Koordinačná komisia dve osobné a päť neprítomných stretnutí o dodržiavaní predpisov a vnútornej kontrole boja proti praniu špinavých peňazí a financovaniu terorizmu, ako aj dve stáže a tri okrúhle stoly za účasti zástupcov spoločností skupiny VTB.

Základné požiadavky na organizáciu compliance systému, štandardy a princípy jeho fungovania v skupine VTB, rozdelenie právomocí a oblasti zodpovednosti sú zakotvené v interných dokumentoch skupiny. V roku 2014, s cieľom zohľadniť nové požiadavky Bank of Russia na internú kontrolu (súladu), skupina VTB aktualizovala nasledujúce dokumenty o súlade:

• Koncepcia konsolidovaného riadenia funkcie compliance skupiny VTB;
• Predpisy pre interakciu medzi spoločnosťami skupiny VTB vo funkčnej oblasti súladu.

Externý audítor

Na vykonanie auditu a potvrdenie spoľahlivosti ročnej účtovnej závierky si VTB Bank najme nezávislú profesionálnu audítorskú organizáciu – externého audítora.

V súlade s platnou legislatívou sa výber audítora uskutočňuje na základe verejnej súťaže. Postup konania súťaže upravuje federálny zákon č. 44-FZ z 5. apríla 2013 „O zmluvnom systéme v oblasti obstarávania tovarov, prác a služieb na uspokojovanie potrieb štátu a obcí“.

V rámci prípravy na súťaž VTB Bank vypracúva súťažnú dokumentáciu. Preskúmanie súťažnej dokumentácie a počiatočnej ceny zákazky na poskytovanie audítorských služieb vykonáva Revízna komisia dozornej rady. Verejnú súťaž na výber audítora vyhlasuje Tendrový výbor banky.

V priebehu súťaže členovia komisie posudzovali prihlášky od účastníkov súťaže. Na základe kritérií uvedených v súťažných podkladoch sa porovnávajú prihlášky a uchádzač, ktorý ponúkne najlepšie finančné resp technické špecifikácie. Vyberá sa na základe výsledkov súťaže audítorská organizácia odporúča dozorná rada na schválenie výročnému valnému zhromaždeniu akcionárov.

Na základe výsledkov auditu finančnej a ekonomickej činnosti VTB Bank vypracuje externý audítor záver, ktorý predloží na predbežné posúdenie výboru pre audit. Pripravené správa audítora zaslané dozornej rade a prednesené aj na výročnom valnom zhromaždení akcionárov banky.

V roku 2014 bola Ernst & Young LLC, ruská spoločnosť, schválená ako externý audítor VTB Bank. dcérska spoločnosť jeden z popredných svetových audítorské firmy, spoločnosť EY.

Ruské dcérske spoločnosti EY sú audítorom VTB Bank od roku 2003. Spoločnosť nemá žiadne iné majetkové podiely vo VTB Bank okrem platieb za audítorské služby a nemá žiadne afiliačné vzťahy s bankou, členmi jej riadiacich orgánov a dcérskymi spoločnosťami VTB.

Proti praniu špinavých peňazí

VTB Group prikladá veľký význam aktivitám v boji proti praniu špinavých peňazí a financovaniu terorizmu.

V rámci koordinácie aktivít spoločností skupiny v tejto oblasti VTB banka vyvíja jednotné celoskupinové štandardy finančného monitorovania a zabezpečuje ich dodržiavanie dcérskymi spoločnosťami. Neustála komunikácia a výmena informácií medzi príslušnými divíziami spoločností Skupiny nám umožňuje efektívne a systematicky riadiť riziká prania špinavých peňazí a financovania terorizmu.

VTB Banka a jej dcérske spoločnosti, venujúc veľkú pozornosť kvalite klientskej základne, implementujú všetky potrebné postupy v rámci programu identifikácie a štúdia klientov a tiež systematicky spolupracujú s korešpondenčnými bankami.

Všetky interné projekty regulačné dokumenty, ktorým sa definuje postup poskytovania bankových produktov a služby prechádzajú povinnou skúškou na zistenie možnosti použitia príslušného produktu (služby) na vykonávanie operácií na legalizáciu príjmov z trestnej činnosti. V prípade potreby sa prijmú opatrenia na minimalizáciu potenciálnych rizík.

IN vykazované obdobie Skupina VTB poskytnuté efektívne riadenie riziká zapojenia sa do procesu prania špinavých peňazí a financovania terorizmu.

V roku 2014 v súvislosti so zmenami v organizácii vnútornej kontroly Banka Ruska oddelila pojmy vnútorná kontrola a vnútorný audit, ktoré donedávna Banka Ruska uznávala ako synonymá. V dôsledku zmien predpisu č. 242-P sa útvar vnútornej kontroly oddelil od útvaru vnútorného auditu.

Interný audit v banke je nezávislým hodnotením systému vnútornej kontroly zriadeného v r komerčná banka. Hlavným zameraním vnútorného auditu je analýza informačných systémov vrátane účtovného systému a súvisiacich typov kontrol, štúdium finančných a prevádzkových informácií a štúdium hospodárnosti a efektívnosti prevádzky.

Interný audit zahŕňa:

• Monitorovanie riadenia riadenia;
• Predvídanie, identifikácia a hodnotenie rizík;
• Vyšetrovanie skutočných a potenciálnych výpadkov kontroly a rizikových udalostí;
• Poskytovanie odporúčaní na zmenu interných procesov, postupov a kontrolných systémov v banke, zlepšenie reakcie na riziká.

Vnútorný audit je v prvom rade povinný kontrolovať, hodnotiť a vypracovávať správy o:

• súlad banky platná legislatíva a nariadenia;
• systémy identifikácie a riadenia rizík;
• práca vo vnútornom kontrolnom systéme banky pre riadenie rizík;
• systémy a postupy na ochranu majetku banky a jej klientov;
• systémy a postupy na zabezpečenie primeranosti a spoľahlivosti účtovných údajov pre interných a externých používateľov.

Služba interného auditu je zodpovedná za organizáciu spolupráce s kontrolnými útvarmi v rámci banky aj mimo nej (nezávislí externí audítori, príslušné divízie Banky Ruska; bankové kontrolné a audítorské služby; bezpečnostná služba banky a iné). Vedúci útvaru interného auditu je zodpovedný za organizáciu a riadenie procesu spolupráce v rámci banky.

Efektívnosť činností IAS úplne závisí od dodržiavania všeobecne uznávaných štandardov výkonnosti, ako aj od dodržiavania určitých regulačných požiadaviek.

Služba vnútorného auditu musí mať nezávislé postavenie vo vzťahu k tým útvarom, ktoré kontroluje, preto vedúci útvarov banky nemajú právo ovplyvňovať obsah a rozsah kontrol vykonávaných útvarom vnútorného auditu. Služba vnútornej kontroly však pomáha zamestnancom a manažmentu banky pri efektívnom výkone ich povinností poskytovaním výsledkov analýz, hodnotení, odporúčaní a obchodných pripomienok v súvislosti s činnosťami, ktoré sú predmetom auditu.

Nevyhnutnou podmienkou kvalitnej práce auditov a audítorov je hlboká znalosť bankových činností, a to tak z pohľadu technických znalostí, ako aj z pohľadu aktualizácie legislatívnych aktov. Vedúci útvaru vnútorného auditu je povinný udržiavať nielen úroveň svojej odbornej prípravy, ale aj úroveň odbornej prípravy všetkých obslužných pracovníkov.

ANO DPO „ISBD“ ponúka prejsť základný kurz pokročilé školenie pre manažérov a zamestnancov útvaru vnútorného auditu „Interný audit: pokročilé skúsenosti a najlepšie medzinárodné postupy“. Počas podujatia sa poslucháči budú môcť oboznámiť s ukážkami a metódami pokročilej ruštiny a medzinárodné praktiky v oblasti interného auditu o plánovaní založenom na riziku, internom audite založenom na riziku a tiež sa dozvedieť o najnovších medzinárodné trendy súvisiace s transformáciou funkcií a úloh interného auditu vrátane trendov v organizačnú štruktúru. Preveria sa a rozvinú sa aj kľúčové zručnosti efektívneho manažéra interného auditu.

Súbor vzdelávacích seminárov vo formáte pokročilých školení pre interný audit „Funkcie interného auditu v úverová organizácia V moderné podmienky" Poskytne sa kompletný prehľad kontrolných programov v hlavných oblastiach činnosti úverovej inštitúcie s praktickými vzormi a materiálmi pre všetkých účastníkov („Metodická podpora výkonu kontroly útvaru vnútorného auditu v komerčnej banke“); zvážil základné požiadavky na ICAAP úverovej organizácie v súlade so smernicou č. 3624-U s podrobnými odporúčaniami k ICAAP pre prácu služby interného auditu, znaky auditu organizácie ICAAP („Interné postupy hodnotenia kapitálu primeranosť (ICAAP) v súlade so smernicou Ruskej banky zo dňa 15. apríla 2015 č. 3624-U: aspekty interného auditu“). Téma auditu bude prerokovaná samostatne automatizované systémy a vlastnosti vnútorného auditu v podmienkach elektronického bankovníctva („Zásady vnútorného auditu bankových automatizovaných systémov a systémov elektronického bankovníctva“).

Na základe skúseností z realizácie podujatí bude pre špecialistov manažmentu IAS zaujímavé najmä podujatie „Hodnotenie celkovej úrovne rizík v rámci interných postupov hodnotenia kapitálovej primeranosti (ICAAP)“. Poskytne sa súhrnný prehľad zmien v postupoch hodnotenia primeranosti vnútorného kapitálu praktické skúsenosti najväčšie banky Ruskej federácie a boli poskytnuté odpovede na otázky týkajúce sa hodnotenia kvality ICAAP a kapitálovej primeranosti Bankou Ruska.

Všetky činnosti, ktoré tvoria pokročilú odbornú prípravu, spĺňajú najnovšie požiadavky zákona o výchove a vzdelávaní stanovené požiadavky Regulátor (v súlade so smernicou Ruskej banky zo dňa 12. júla 2016 N 4067-U „O zmenách a doplneniach smernice Ruskej banky zo dňa 1. apríla 2014 N 3223-U „O požiadavkách na vedúcich služba riadenia rizík, služba vnútornej kontroly, služba vnútorného auditu úverových organizácií“)

ANO DPO „ISBD“ navrhuje samostatne posúdiť podujatie pre špecialistov vnútorného auditu odborných účastníkov trhu s cennými papiermi „Vnútorná kontrola a vnútorný audit odborného účastníka trhu s cennými papiermi“. Zástupca Bank of Russia poskytne podrobné vysvetlenia k požiadavkám na interné dokumenty profesionálneho účastníka trhu s cennými papiermi, ktoré určujú postup implementácie vnútornej kontroly a auditu v finančnej organizácie.

Každý zo vzdelávacích seminárov zahŕňa prehľad predpisov Bank of Russia upravujúcich činnosť IAS v úverových inštitúciách.

Okrem toho inštitút každý mesiac organizuje viac ako 100 seminárov pre finančné organizácie, ktoré pomôžu interným audítorom pochopiť teoretické a praktické nuansy prácu každého oddelenia finančnej organizácie, poskytne hlboké znalosti v oblasti budovania a hodnotenia systémov a postupov vnútornej kontroly.

Inštitút moderného bankovníctva Dátum zverejnenia: 2017-07-12

Audítorská spoločnosť, ktorá sa uchádza o právo vykonať audit Sberbank, je vybraná na základe výsledkov verejnej súťaže. Súťažnú dokumentáciu na uskutočnenie verejnej súťaže na výber audítora schvaľuje súťažná komisia Sberbank pre nákup tovaru, výkon prác, poskytovanie služieb a je zverejnená na oficiálnej internetovej stránke banky. Audítorskú organizáciu vybranú na základe výsledkov verejnej súťaže schvaľuje predstavenstvo, výbor pre audit dozornej rady, dozorná rada a predkladá sa na schválenie výročnému valnému zhromaždeniu akcionárov.

Ročný valné zhromaždenie akcionárov Sberbank, ktorá sa konala dňa 24. mája 2019, bol schválený audítor banky za rok 2019 a 1. štvrťrok 2020 ako audítorská organizácia JSC PricewaterhouseCoopers Audit.

Revízna komisia

Podľa odseku 1 článku 85 Federálny zákon„O akciových spoločnostiach“ vo verejnej obchodnej spoločnosti Revíznu komisiu nemožno zriadiť, ak jej existenciu neupravuje zakladateľská listina verejnej obchodnej spoločnosti.

Výročné valné zhromaždenie akcionárov Sberbank dňa 24. mája 2019 prijalo rozhodnutie o schválení stanov banky v novom vydaní, ktoré nepočíta s vytvorením kontrolnej komisie v banke. V tejto súvislosti sa od roku 2019 nevolí kontrolná komisia v Sberbank.

Služba vnútorného auditu

Služba vnútorného auditu je poverená funkciami kontroly a hodnotenia účinnosti systému vnútornej kontroly, systémov riadenia rizík, systémov informačnej bezpečnosti, spoľahlivosti účtovníctva a výkazníctva a mnohých ďalších. riadiacich funkcií, vrátane funkcií monitorovania dodržiavania postupov vnútornej kontroly finančných a ekonomických činností.

Služba vnútornej kontroly

Služba vnútornej kontroly je poverená funkciami zabezpečovania súladu činností Sberbank s legislatívou, reguláciou a osvedčenými postupmi, ako aj vytváraním a uplatňovaním efektívne metódy a mechanizmy riadenia rizika straty banky v dôsledku nedodržania legislatívy, interné dokumenty banky, štandardy samoregulačných organizácií a/alebo uplatňovanie sankcií a/alebo iných opatrení ovplyvňovania orgánmi dohľadu.

Služba riadenia rizík (Blokovať „Riziká“)

Pre účely riadenia rizík banka prevádzkuje blok „Riziká“, čo je súbor štrukturálnych divízií banky, ako aj výborov, ktorých hlavnou funkciou je riadenie rizík.

Vedúci oddelenia vnútorného auditu Samruk-Energy JSC

Na čele služby stojí od roku 2012. Člen medzinárodného inštitútu interných audítorov (IIA). Je držiteľom medzinárodného certifikátu interný audítor CIA, Diplom Medzinárodného inštitútu auditu a manažmentu IFA (DipIFA), medzinárodný certifikát CAP ESSBA.

V moderných podmienkach ekonomická situácia, keď je vonkajšie aj vnútorné prostredie Spoločnosti vystavené rizikám najširšieho rozsahu, uvedomujeme si dôležitosť úlohy interného auditu pri dosahovaní strategických cieľov Spoločnosti. Vnútorný audit Spoločnosti je dnes efektívnym nástrojom na identifikáciu príležitostí na zefektívnenie činností Spoločnosti.

Náš tím interného auditu pozostáva z kvalifikovaných a skúsených odborníkov.

Činnosti útvaru vnútorného auditu sú postavené na medzinárodných základoch profesionálnej praxe vnútorného auditu a uznávajú sa, že sú v súlade s medzinárodným profesionálnych štandardov interný audit.

Využitím našich schopností a znalostí prinášame Spoločnosti úžitok poskytovaním nezávislých a objektívnych záruk a poradenstva zameraného na zlepšovanie systémov riadenia rizík, vnútornej kontroly a správy a riadenia v Spoločnosti a jej dcérskych a pridružených spoločnostiach.

Služba je funkčne zodpovedná predstavenstvu Spoločnosti, administratívne – predstavenstvu Spoločnosti. Na činnosť Služby dohliada Revízna komisia. Vedúceho a zamestnancov Služby menuje správna rada.

V roku 2016 bol počet Služby 7 osôb.

Interní audítori vykonávajú priebežne profesionálny rozvoj. Zamestnanci Služby sú teda držiteľmi medzinárodného certifikátu interného audítora CIA, diplomov Medzinárodného inštitútu auditu a manažmentu IFA (DipIFA), medzinárodného certifikátu CAP ECCBA, diplomov Inštitútu finančných manažérov Veľkej Británie (DipPIA a DiPCPIA) .

Hlavné funkcie služby vnútorného auditu sú:

• Hodnotenie rizík, primeranosti a účinnosti vnútornej kontroly rizík v oblasti správy a riadenia spoločnosti, prevádzkových (výrobných a finančných) činností Spoločnosti a jej dcérskych a pridružených spoločností, ako aj ich informačných systémov;
• Vykonávanie v súlade so stanoveným postupom hodnotenia (diagnostiky) systému správy a riadenia spoločnosti v spoločnosti a jej dcérskych a pridružených spoločnostiach vrátane hodnotenia implementácie a dodržiavania prijatých zásad správy a riadenia spoločnosti, príslušných etických noriem a hodnôt. v Spoločnosti a jej dcérskych a pridružených spoločnostiach;
• Overovanie dodržiavania požiadaviek právnych predpisov Kazašskej republiky, medzinárodných zmlúv, interných dokumentov Spoločnosti a jej dcérskych a pridružených spoločností, ako aj dodržiavania pokynov oprávnených a dozorných orgánov, rozhodnutí orgánov Spoločnosti a jej dcérskych spoločností a pridružených spoločností, ako aj posúdenie systémov vytvorených na splnenie týchto požiadaviek;
• Posúdenie primeranosti opatrení prijatých divíziami Spoločnosti a jej dcérskymi a pridruženými spoločnosťami na zabezpečenie dosiahnutia cieľov, ktoré sú im stanovené v rámci strategických cieľov Spoločnosti a jej dcérskych a pridružených spoločností.

Ročné plány auditu založeného na riziku preveruje a schvaľuje predstavenstvo Spoločnosti.

Všetky plánované úlohy auditu boli dokončené v plnom rozsahu.

Pri výkone svojich funkcií potvrdila služba predstavenstvu svoju nezávislosť od vplyvu akýchkoľvek osôb.

KPI služby a jej vedúceho sú stanovené s ohľadom na strategické ciele Spoločnosti. Predstavenstvo Spoločnosti vyhodnotilo činnosť Služby ako „účinnú“.

Práca s dôveryhodnou poštou Spoločnosti

Služba je autorizovaný orgán na posúdenie, monitorovanie a kontrolu nad posudzovaním žiadostí prijatých na dôveryhodnú poštu Spoločnosti. V roku 2016 bolo prijatých a posudzovaných 45 žiadostí.