Spoľahlivosť protistrany sa kontroluje pred uzavretím dohody s ňou. Je to potrebné na minimalizáciu rizík neplatnosti zmluvy o spolupráci. Z listu Federálnej daňovej služby z 24. júla 2015 č. ED-4-2/13005@ vyplývajú nasledujúce kritériá hodnotenia potenciálnych hrozieb:

• právomoci vedúceho spoločnosti protistrany nemajú listinné dôkazy;
• skutočnú adresu protistrany nemožno určiť;
• v Jednotnom štátnom registri právnických osôb nie sú žiadne informácie o tejto právnickej osobe;
• Vznikajú pochybnosti o tom, či je protistrana schopná splniť podmienky zmluvy.

Metodika kontroly protistrán

Proces výberu zo zoznamu potenciálnych dodávateľov a vykonávateľov prác by mal byť pridelený jednému alebo viacerým úradníkom. Odporúča sa, aby bol tento blok funkčných zodpovedností zaznamenaný v ich popisy práce. Zodpovední zamestnanci musia pri identifikácii bezohľadných podnikateľských subjektov použiť metodiku opísanú miestnymi predpismi na kontrolu protistrán (vzorku vytvárajú podniky nezávisle).

V prvej fáze interakcie s potenciálnou protistranou sa odporúča vyžiadať si od neho štandardný súbor certifikátov, výpisov, certifikátov a iných dokumentov, ktoré vám umožnia overiť realitu podniku.

Dokumenty na overenie protistrany:

• kópie osvedčení o registrácii a daňovej registrácii;
• charta;
• osvedčenie potvrdzujúce absenciu daňových dlhov voči rozpočtu.

Ak je potrebné analyzovať súčasnú finančnú situáciu podnikateľského subjektu, môžete požiadať o informácie o počte zamestnancov, cene dlhodobého alebo obežného majetku a skúsenostiach v konkrétnej medzere na trhu. Jednou z možností je preštudovať si najnovšiu účtovnú závierku. Protistrana nemôže v tejto veci odmietnuť - oznamovacie dokumenty sú právne klasifikované ako verejné informácie.

V ďalších fázach pomoc poskytuje federálny daňová služba– overenie protistrany sa uskutoční predložením písomnej žiadosti regulačnému orgánu s cieľom získať spoľahlivé informácie o záujmovom podniku. Oficiálny štatút protistrany môžete potvrdiť aj na webovej stránke Federálnej daňovej služby. Funkcie elektronických služieb stránky:

• získanie informácií o organizácii z Jednotného štátneho registra právnických osôb, berúc do úvahy najnovšie zmeny;
• kontrola úpadku protistrany;
• O tom, či bolo začaté konanie o likvidácii alebo reorganizácii alebo či bol šéf spoločnosti vylúčený za priestupky, sa dozviete online.

Všetky špecifikované informácie poskytuje daňová služba overenie protistrany prostredníctvom elektronických alebo písomných žiadostí Federálnej daňovej službe. Službu webovej stránky Federálnej daňovej služby možno použiť na ]]> https://egrul.nalog.ru/ ]]>. Zdrojová báza je denne aktualizovaná, obsahuje základné informácie o protistrane v postavení právnickej osoby alebo fyzického podnikateľa. Kontrolu protistrany podľa mena na webovej stránke je možné nahradiť vyhľadávaním podľa čísla TIN alebo OGRN.

Odporúčame, aby ste sa oboznámili s obsahom aktuálneho spisu rozhodcovského konania (na ]]> oficiálnej webovej stránke VÁS ]]>). To vám umožní rýchlo objasniť, či je spoločnosť účastníkom súdneho sporu. Informácie o existujúcich exekučné konanie možno získať z ]]> vyhľadávacej služby ]]> na webovej stránke FSSP.

Bezúhonnosť protistrany môže byť dvakrát kontrolovaná licenčné dokumenty. Na to je potrebné použiť vyhľadávanie v registri preukazov na webovej stránke príslušného oddelenia.

Oprávnenie úradníka na strane protistrany viesť rokovania a uzatvárať transakcie je určené niekoľkými spôsobmi:

• v zákonných dokumentoch je vyznačená doba platnosti práv ustanoveného vedúceho zamestnanca schvaľovať dokumentáciu;
• listina môže obsahovať ustanovenie zakazujúce konateľovi podpisovať zmluvy o transakciách, ktorých hodnota presahuje peňažnú hranicu určenú zakladateľmi.

Dodatočným opatrením na poistenie proti sporom s regulačnými orgánmi môže byť vyhotovenie potvrdenia o odoslaní potenciálnemu dodávateľovi. Dokument potvrdzuje skutočnú prítomnosť podniku na adrese uvedenej v dokumentoch. Ak sa spoločnosť zúčastňuje elektronického obchodovania na aukcii, potom v prípade cenového dumpingu normy zákona o vládnych zákazkách č. 44-FZ zo dňa 04.05.2013 vyžadujú, aby dodávateľ predložil zmluvu o kúpe tovaru a list o dobrej viere protistrany. Posledný dokument je vyhotovený v akejkoľvek forme.

Predpisy o overovaní protistrán: vzor

Predpisy a metodiku preverovania potenciálnych transakčných partnerov vyvíjajú podnikateľské subjekty samostatne, jednotné formy, nie je poskytnutá žiadna štruktúra. V dokumente sa odporúča uviesť osoby, ktoré sú menované zodpovedné za vykonávanie tohto bloku práce. V rôznych situáciách možno použiť individuálny algoritmus na kontrolu protistrany:

• rozšírený súbor overovacích opatrení sa uplatňuje na nedávno registrované spoločnosti, minimálny súbor opatrení sa uplatňuje na spoločnosti s dlhou prevádzkou;
• pre organizácie, s ktorými už boli uzavreté transakcie, možno poskytnúť samostatný mechanizmus interakcie;
• Partnerov môžete oddeliť na základe zmluvných čiastok.

Nariadenie o overovaní protistrán obsahuje informácie o súbore dokumentov, ktoré zodpovedných osôb by mali byť vyžiadané od potenciálnych partnerov. Predpisy zverejňujú informácie, ktoré sa majú zbierať a analyzovať, postup ich získavania a metodiku spracovania. Dokument schvaľuje riaditeľ a predkladá na posúdenie zodpovedným osobám (proti podpisu). Odporúča sa, aby predpisy stanovili obdobie uchovávania podnikovej databázy protistrán, načrtli opatrenia týkajúce sa zodpovednosti úradníkov a spôsoby ich odmeňovania.

Ako ukazuje prax, vyhrať daňový spor na súde je z roka na rok ťažšie. Pre daňovníkov je obzvlášť ťažké odvolať sa proti rozhodnutiam daňových úradov v súvislosti s prácou s kontroverznými protistranami. Je zrejmé, že vyhliadky na vyriešenie konfliktu v štádiu prípravného konania sú priaznivejšie. Aké kroky k tomu musí podnik urobiť a ako správne obhájiť svoju pozíciu pri komunikácii s daňovými úradmi?

Úkony spoločnosti pred začatím daňovej kontroly

Pracujte ďalej predsúdne vyrovnanie daňový spor by sa mal začať ešte pred doručením rozhodnutia o vykonaní kontroly. A ak hovoríme o stolové kontroly, potom až do podania priznania.

Berúc do úvahy ustanovenia článku 54.1 daňového poriadku Ruskej federácie, ktorý je v platnosti už viac ako rok a upravuje vzťahy s protistranami podľa nových pravidiel, majú podniky ďalšiu povinnosť. Pri výkone kontroly je teraz potrebné daňovému úradu preukázať okolnosti realitu spolupráce presne s protistranou, ktorá je zmluvnou stranou. V opačnom prípade hrozia dodatočné poplatky nielen za DPH, ale aj za daň z príjmu.

V tomto smere je predbežná analýza daňových rizík takmer jediným spôsobom, ako sa vyhnúť dodatočným poplatkom po daňovej kontrole. Zahŕňa štúdium informácií o protistrane pred prácou s ňou, ako aj neustále sledovanie aktivít v štádiu prebiehajúcej spolupráce.

Súdna prax ukazuje nasledovné. Pri zisťovaní absencie vzťahov s protistranami daňový inšpektorát preukáže, že pri výbere protistrany:

• náležitá starostlivosť nebola vykonaná;
• interakcia nemala žiadny obchodný účel;
• chýbala realita vzťahu.

Realita je zároveň znakom, ktorý je obzvlášť aktuálny v súvislosti s najnovšie zmeny platná legislatíva.

Realita

Spoločnosť musí zabezpečiť, aby všetky potrebné dokumenty o interakcii s protistranou. takže, dôležité mať:

• doklady potvrdzujúce prepravu produktov (nákladné listy, nákladné listy atď.);
• doklady potvrdzujúce príjem a odoslanie produktov zo skladu (MX1, MX3 atď.);
• doklady potvrdzujúce následný predaj výrobkov (faktúry) alebo použitie výrobkov vo výrobe ( inventárne karty atď.)?

Na určenie požadovaného objemu dokumentov je vhodné preštudovať si zmluvné podmienky s protistranami na dostupnosť dokumentov, ktorých vyhotovenie sa vyžaduje v súlade s ustanoveniami zmlúv . Pri absencii takýchto dokumentov môže daňový úrad dospieť k záveru, že neexistuje žiadny vzťah s uvedenou protistranou.

Obchodný cieľ

Podľa odseku 1, odseku 2 čl. 54.1 Daňový poriadok Ruskej federácie právnická osoba má právo zohľadniť výdavky a prijať DPH na odpočet len ​​vtedy, ak hlavným účelom transakcie nie je nezaplatenie (neúplná platba) a/alebo započítanie (vrátenie) sumy dane. V tejto súvislosti bude potrebné zdôvodniť, že výber protistrany bol z obchodných dôvodov.

Ak inšpekcia počas inšpekcie zistí, že účasť sprostredkovateľa nebola odôvodnená obchodný účel, odmieta uznať výdavky na úhradu svojich služieb a poskytnúť odpočet DPH. Nasledujúce argumenty môžu slúžiť ako ospravedlnenie pre prilákanie tejto konkrétnej protistrany:

• potreba zvýšiť objem predaja;
• potreba vstupu na nové trhy;
• potreba uskutočniť reklamnú kampaň s cieľom zvýšiť povedomie o značke na trhu;
• protistrana je výhradným distribútorom dodávaných produktov;
• odporúčania od partnerov, ktorí už o jeho služby požiadali;
• uznanie na trhu, bohaté skúsenosti s poskytovaním služieb vo svojom odbore;

Na odôvodnenie výberu protistrany môžete použiť určité ustanovenia, ustanovené zmluvami: odklad splátok, priaznivé podmienky logistika, poskytovanie záruk a rezerv, najlepšie ponuky podľa ceny a pod.

Voľba spôsobov a metód preukázania obchodného účelu interakcie sa uskutočňuje v závislosti od odvetvia, v ktorom podnik pôsobí.

Due Diligence

Na potvrdenie platnosti výberu protistrany je potrebné potvrdiť, aké kritériá sa brali do úvahy. Okrem toho je potrebné preukázať znalosť spôsobu, akým má byť zmluva vykonaná, ako aj skutočnosť, že zmluvu vykonala osoba uvedená v zmluve.

To si vyžaduje:

• Uistite sa, že protistrana je riadne zaregistrovaná vyžiadaním základných dokumentov;
• Zabezpečte, aby si protistrany plnili svoje povinnosti platiť dane a poplatky vyžiadaním príslušných certifikátov;
• Overiť dostupnosť zdrojov potrebných na splnenie povinnosti vyžiadaním personálnej tabuľky, ako aj dokladov potvrdzujúcich dostupnosť fixných aktív a zariadení;
• Overte si poverenia tých, ktorí podpisujú dokumenty, vyžiadaním si kópie pasu. Ak sú dokumenty podpísané zástupcom, musíte požiadať o príkaz na vymenovanie alebo o splnomocnenie.
• Overením informácií o likvidácii, konkurze a zaistení majetku na príslušných internetových zdrojoch sa uistite, že neexistujú skutočnosti, ktoré by bránili plneniu záväzkov zo zmluvy.

Je vhodnejšie dostať tieto dokumenty spolu so sprievodnými listami. Potvrdzujú to špecifikované informácie bola prijatá a analyzovaná spoločnosťou pred interakciou s protistranou.

Úkony spoločnosti po začatí daňovej kontroly

Pred predložením požadovaných dokumentov a informácií daňovému úradu je potrebné ich dôkladne analyzovať, a to aj z hľadiska ich vzájomného súladu a platná legislatíva. Práve toto je hlavné odporúčanie na predchádzanie daňovým rizikám.

Okolnosti	Deje sa
Dokumenty obsahujú informácie, ktoré môžu viesť k dvom záverom a v konečnom dôsledku nebudú interpretované v prospech spoločnosti.	Spoločnosť si uplatnila nárok na odpočet DPH priložením nákladných listov, prepravných listov a cestovných výkazov. Inšpekcia zistila, že nákladné listy neobsahujú údaje o trase a rýchlomere, faktúry nie sú doložené a vo výkazoch nie je uvedený dátum vyhotovenia. V tejto súvislosti bolo odpočítanie dane zamietnuté a súd toto stanovisko podporil.
Dôkazy predložené spoločnosťou sú protichodné.	Spoločnosti bola domeraná daň z príjmu. Na zdôvodnenie vynaložených nákladov doložila zmluvu o subdodávke, faktúry, potvrdenie o cene vykonaných prác a výdavkoch, ako aj potvrdenie o prevzatí vykonaných prác. Názvy prác v osvedčení o vykonaní prác subdodávateľa však neboli zahrnuté v osvedčení o vykonaní prác, ktoré spoločnosť vydala generálnemu dodávateľovi. Subdodávateľská zmluva bola tiež podpísaná neznámou osobou, keďže signatár v tom čase zomrel. Súd rozhodol, že doklady si odporujú a dodatočný výmer je opodstatnený.

Výsluchy úradníkov

Samostatne stojí za zmienku, že pri vykonávaní auditu sú dôležité výsluchy úradníkov, ktorí môžu poznať dôležité informácie. daňová kontrola inteligenciu. Je prísne neprijateľné, aby zamestnanci vypovedali bez predchádzajúcej prípravy a v určitých prípadoch bez právnej podpory. Nepresvedčivé svedectvo, ako aj svedectvo, z ktorého vyplýva, že úradníci nevedia odpovedať na položené otázky, zohrajú krutý vtip a spolu s ďalšími dôkazmi umožnia daňových kontrolórov záver, že došlo k porušeniu zákona a bolo prijaté neoprávnené daňové zvýhodnenie.

Pri výsluchoch je osoba vystupujúca ako svedok pomerne často vystavená psychickému „nátlaku“ a nátlaku. Daňové úrady používajú zastrašovacie metódy a vyhrážajú sa trestným stíhaním trestnej zodpovednosti v prípade odmietnutia výpovede alebo poskytnutia vedome nepravdivého svedectva. Jednou z obľúbených techník inšpektorov je prísľub okamžitého postúpenia kontrolných materiálov orgánom vnútorných vecí na rozhodnutie o začatí trestného konania.

Na zmiernenie nátlaku zo strany daňového úradu je potrebná predbežná príprava a právna podpora. Okrem toho to umožní zamestnancom poskytnúť svedectvo, ktoré môže najpriaznivejšie ovplyvniť konečné rozhodnutie.

Takéto alternatívny spôsob dôkazy ako advokátsky prieskum už dávno preukázali svoju účinnosť. Ide o simuláciu výsluchov daňových úradov so všetkými trikmi, ktoré sú skúseným právnikom dobre známe.

Opatrenia spoločnosti v štádiu odvolania sa proti rozhodnutiu Federálnej daňovej služby na vyšší daňový úrad

Správca dane nie vždy pri výkone kontroly zaujíma aktívne stanovisko a skúma všetky okolnosti relevantné pre daňový spor. Pri odvolaní sa proti rozhodnutiu na vyšší daňový úrad musíte venovať osobitnú pozornosť:

• o úplnosti prijatých daňových kontrolných opatrení;
• posúdenie dôkazov získaných počas obdobia inšpekcie;
• zistiť všetky okolnosti relevantné pre prípad.

Okolnosti	Deje sa
Záver, že neexistuje žiadna realita obchodnej transakcie, skutočnosť ďalšej implementácie tovar a skutočnosť prijatia DPH v rozpočte dane nebola zohľadnená.	Súd dospel k záveru, že správca dane nepredložil dôkazy, ktoré spoločnosť obdržala neoprávnený prospech. Zistilo sa, že správca dane nespochybnil skutočnosť nadobudnutia a následného predaja kovového odpadu a nezisťoval reálnosť príjmov DPH v rozpočte.
Závery daňových orgánov vychádzajú z informácií získaných v rozpore so zákonom.	Inšpektorát firme vymeral dodatočnú DPH na základe obhliadky skladových priestorov a nezávislých výpočtov ich kapacity. Súd však správy o kontrole uznal za neprípustný dôkaz, keďže zástupca spoločnosti sa nemohol zúčastniť na konaní o kontrole.
Daňové úrady ignorujú kontroly písma a nevypočúvajú dodávateľov.	Súd uznal postavenie inšpektorátu za nezákonné z dôvodu, že nebol vykonaný výsluch vedúceho spornej protistrany a ani písanie rukou na jeho podpise, dospel k nasledovnému záveru. Kontrola nepreukázala nespoľahlivosť informácií obsiahnutých vo faktúre, nereálnosť transakcie s touto protistranou, a teda neexistenciu nároku spoločnosti na získanie kontroverzného odpočtu dane.

Odporúčania týkajúce sa poskytnutia dodatočných dôkazov:

1. Pri vykonávaní kontroly nič nebráni spoločnosti poskytnúť doklady potvrdzujúce vykonanie náležitej starostlivosti vo vzťahu k protistrane a skutočnosti obchodné transakcie. Správa z daňovej kontroly odráža súhrn všetkých zhromaždených dôkazov.
2. Nemali by ste ignorovať príležitosť písomne ​​zdôvodniť svoj postoj a poskytnúť dôkazy preukazujúce vašu dobrú vieru. Odmietnutie použitia tohto nástroja znemožňuje „odvolanie“ kontroly už v štádiu rozhodovania daňovej inšpekcie, ktorá kontrolu vykonala. Navyše v prípade neskoré odovzdanie dôkazy, bude v budúcnosti ťažké napadnúť rozhodnutie daňových úradov.
3. Námietky musia odrážať všetky argumenty daňových úradov, s ktorými spoločnosť nesúhlasí, a nenechávať niektoré argumenty „na neskôr“, aby ich premietli až pri odvolaní sa proti rozhodnutiu na súde. A ešte viac by sme nemali nechať argumenty oddelenia úplne bez dozoru.

Argumentom v prospech tohto stanoviska je, že súdy sa riadia prístupom formulovaným v bode 78 uznesenia pléna Najvyššieho rozhodcovského súdu Ruskej federácie zo dňa 30. júla 2013 N 57 „K niektorým otázkam, ktoré vznikajú pri podávaní žiadosti rozhodcovské súdy prvá časť daňového poriadku Ruskej federácie." Zákonnosť napadnutého rozhodnutia inšpekcie sa posudzuje na základe okolností, ktoré existovali v čase prijatia napadnutého rozhodnutia.

Odporúčania na kontrolu chýbajúcich informácií

Nie je nezvyčajné, že správca dane vopred premietne do správy z kontroly a následne do rozhodnutia nedôveryhodné informácie. Napríklad, že protistrana neposkytla dokumenty, ako požadovali daňové úrady. Na tomto základe sa tiež vyvodzuje záver, že vzťah je fiktívny. Čo je v takýchto prípadoch potrebné?

1. Vyžiadajte si od protistrany informáciu, či jej bola doručená daňová výzva a či na ňu bola daná odpoveď. V tomto prípade je dôležité získať dokumenty potvrdzujúce odoslanie odpovede na požiadavky a poskytnúť ich daňový úrad ako jeden z dôkazov reálnosti protistrany.
2. Odporúča sa využiť prax zasielania žiadostí právnikov na daňový úrad v mieste sídla protistrany. Je to potrebné na poskytnutie odpovede na otázku, či protistrany skutočne reagovali na požiadavky alebo nie.
3. Ak správca dane v úkone/rozhodnutí nepremietne spoľahlivé informácie, je možné podať sťažnosť na prokuratúru. Malo by naznačovať, že orgán úmyselne zohľadnil nespoľahlivé informácie, ktoré sú dôležité pre zistenie skutkových okolností prípadu a prijatie zákonného a informovaného rozhodnutia.
4. Podanie podnetu na prokuratúru môže pomôcť aj v prípade úmyselného prieťahu pri posudzovaní materiálov daňovej kontroly a prieťahov v konaní o odvolaní sa proti rozhodnutiu správcu dane.
5. Sú aj situácie, keď koná/rozhoduje daňové úrady uviesť informáciu, že nebolo možné vypočuť úradníkov protistrán. Ak však má spoločnosť záujem úradník poskytla vysvetlenia o skutočnosti, že s ním spolupracuje, odporúča sa vypracovať notárske svedectvo a priložiť ho k materiálom kontroly.

Poslať poštou

Zástupca vedúceho skupiny interný audit, kontrola a metodika

V rámci sprísňovania daňovej kontroly nie je možné pristupovať ku kontrole protistrán formálne. Ak žiadate len výpis z registra, zakladateľskú listinu a príkaz pre konateľa, riziká zostávajú. Je potrebné zhromaždiť celú dokumentáciu o protistrane. To znamená, že prístup ku kontrole partnerov sa musí radikálne zmeniť.

Hlavným dôvodom sú senzačné zmeny daňového poriadku zavedené zákonom č. 163-FZ. Od 19. augusta je v platnosti článok 54.1, ktorý zakazuje daňové schémy. Daňové úrady teraz venujú všetku svoju pozornosť realite transakcie a nie nedostatkom v „primárnom“ procese. Na ochranu pred daňovými pohľadávkami je teraz dôležité preukázať, že protistrana bola schopná plniť záväzky a spoločnosť bola presvedčená o spoľahlivosti protistrany, to znamená, že preukázala due diligence– protistrana bola skontrolovaná zvnútra aj zvonka, pričom sa vykonalo dôkladné vyšetrovanie. V skutočnosti teraz musíte zhromaždiť kompletnú dokumentáciu od dodávateľa alebo dodávateľa.

Neexistujú žiadne špeciálne a univerzálne predpisy na kontrolu protistrany z hľadiska dobrej viery v povahu. Preto sme sa pripravili pokyny krok za krokom, s ktorým si môžete protistranu pred uzavretím dohody skontrolovať. Čím viac zdrojov – externých aj interných – je zapojených, tým lepší je výsledok kontroly zhotoviteľa (dodávateľa) a tým viac vysoké šance chrániť spoločnosť pred dodatočnými daňami.

Prečo by hlavný účtovník nemal kontrolovať protistrany

Donedávna sa mnohé firmy neobťažovali kontrolou protistrany. A u tých, ktorí sa snažili chrániť pred pochybnými spojeniami, bola kontrola najčastejšie zverená hlavnému účtovníkovi. Zo zrejmých dôvodov takáto kontrola neobstojí v kritike, pretože účtovníci považujú novú zodpovednosť za dodatočnú záťaž a kontrolu protistrany najčastejšie vykonávajú formálne, „na parádu“.

Algoritmus overenia protistrany

Krok č. 1. Overte si protistranu na oficiálnych stránkach na internete

Spoľahlivosť protistrany môžete začať overovať pomocou verejne dostupných zdrojov na internete. Vďaka nim môžete rýchlo a slobodne zistiť veľmi zaujímavé detaily o potenciálnom partnerovi.

• Stiahnite si výpis, skontrolujte adresu a riaditeľa pre „hromadu“, informujte sa o diskvalifikácii riaditeľa protistrany, skontrolujte dostupnosť daňové dlhy Môžete navštíviť webovú stránku Federálnej daňovej služby egrul.nalog.ru. Poplachové zvončeky:
  • v Jednotnom štátnom registri právnických osôb je poznámka o diskvalifikácii a nespoľahlivosti informácií o manažérovi;
  • spoločnosť sa často sťahuje z jednej adresy na druhú alebo je registrovaná na hromadnej adrese.
• Skontrolujte dostupnosť súdne spory o protistrane, účasť na súdnom konaní - na webovej stránke kad.arbitr.ru. Zvlášť nebezpečné je, ak budúca protistrana po prvom stupni od prípadu upustí, podá žalobu a na súd nepríde, je to podozrivé. To môže byť prípad prelietavých nocí, ktorí chcú vytvoriť dôkaz o skutočnej aktivite. Je zlé, ak sa potenciálny partner dostal do daňových sporov a sudcovia ho uznali za nespoľahlivého.
• Webová stránka vám umožňuje skontrolovať prítomnosť dlhov, ktoré sa už vymáhajú na súde. Federálna služba súdnych exekútorov: fssprus.ru.
• „Prelomiť“ protistranu v registri bezohľadných dodávateľov na webovej stránke jednotný systém obstarávanie rnp.fas.gov.ru.
• Kontrola platnosti pasu riaditeľa, pracovných povolení a patentov pre cudzincov - informačné služby Hlavného riaditeľstva pre otázky migrácie Ministerstva vnútra Ruska services.guvm.mvd.rf.

Predpisy o overovaní protistrán

V záujme zjednotenia postupov a metód overovania protistrán je vhodné vypracovať a schváliť jednu internú normatívny akt- Predpisy o inšpekcii protistrán (namiesto vydávania príkazov na inšpekciu vždy, keď sa objaví nový potenciálny partner). Obsahuje najmä zoznam dokumentov, ktoré by si zodpovedné osoby mali vyžiadať od potenciálnych partnerov pred uzavretím konkrétnej transakcie. Predpisy zverejňujú informácie, ktoré sa majú zbierať a analyzovať, postup ich získavania a metodiku spracovania. Dokument schvaľuje riaditeľ a proti podpisu ho predkladá na posúdenie zodpovedným zamestnancom.

Krok č. 2. Preštudujte si webovú stránku protistrany, reklamu a recenzie na internete

Okrem oficiálnych zdrojov by ste si určite mali pozrieť aj webovú stránku budúcej protistrany. Nemali by ste však dôverovať všetkým informáciám na ňom. Overte si preto recenzie zákazníkov o dodávateľovi na tematických weboch a v médiách. Je užitočné študovať názory bývalých zamestnancov ktorí poznajú firmu zvnútra (pozri recenzie zamestnávateľov na internete).

Na čo by ste si mali dávať pozor? Spoločnosť nemá webstránku, nefunkčnú internetovú stránku, neaktuálne informácie. Alarmujúcim znakom je aj nedostatok reklamy a recenzií od klientov a zamestnancov.

Krok č. 3. Navštívte protistranu

Ideálne je, samozrejme, skúsiť si prezrieť nielen kanceláriu, ale aj výrobné a skladové priestory budúcej protistrany. Ešte lepšie - ak môžete fotiť kanceláriu zvnútra aj zvonku, výrobu, tovar v sklade, vozový park atď. Dôležité je uschovať si všetky preukazy do kancelárie a skladu (aj na prejazd auta) - preukáže sa že sa manažérske alebo zastupujúce spoločnosti stretli s protistranou pred uzavretím transakcie.

Na čo by ste si mali dávať pozor? Protistrana odmieta ukázať kancelárske priestory a sklady. Podozrivé je aj to, ak firma nemá vlastné sklady a vozidlá na prepravu tovaru, hoci protistrana sa stavia do pozície priameho dodávateľa.

Krok č. 4. Osobne sa stretnite s vedením protistrany

Pred uzavretím transakcie je nevyhnutné osobné stretnutie s generálnym riaditeľom spoločnosti alebo splnomocneným zástupcom protistrany - v kancelárii alebo na neutrálnom území (reštaurácia, konferencia, pracovné raňajky a pod.).

Najprv požiadajte o nahliadnutie do pasu a plnej moci (ak obchod vybavuje zástupca spoločnosti). Po druhé, bolo by užitočné urobiť si spoločnú fotografiu s režisérom vášho budúceho partnera.

Na čo by ste si mali dávať pozor? Protistrana funguje len prostredníctvom zástupcu a všetky dokumenty podpisuje zamestnanec s plnou mocou. Samotný generálny riaditeľ s nikým nekomunikuje.

Krok č. 5. Vyžiadajte si dokumenty od protistrany

Pred transakciou si musíte od dodávateľa vyžiadať nasledujúce dokumenty (overené kópie):

• charta;
• príkaz na vymenovanie riaditeľa;
• splnomocnenia pre zástupcov;
• pas konateľa a zástupcov (dodatočne písomný súhlas so spracovaním osobných údajov);
• daňové priznania, súvaha;
• licencie a certifikáty (ak činnosť podlieha licencovaniu alebo si vyžaduje osobitné povolenie).

Oplatí sa tiež požiadať o potvrdenie skutočnej adresy a informácie o majetku a personáli.

Dôležité!

Na jednej strane musíte skontrolovať hlásenie protistrany. Na druhej strane protistrana nie je povinná poskytnúť informácie. Ak nesúhlasí, má zmysel požiadať o písomné odmietnutie. Účtovné výkazy Môžete si ho získať sami - objednajte si ho na štatistickej webovej stránke gks.ru > „Poskytovanie údajov o ročných účtovných (finančných) výkazoch...“.

Na čo by ste si mali dávať pozor? Budúce protistrany sa zdráhajú poskytnúť o sebe informácie. Väčšinou sa odvolávajú na obchodné tajomstvo alebo osobné údaje zamestnancov. Mnohé informácie potrebné na overenie sa však nepovažujú za tajné. Napríklad informácie o zložení zamestnancov, o tých, ktorí majú právo konať v mene spoločnosti bez splnomocnenia, o povolení na konkrétny druh činnosti a pod. „Tajné“ informácie môžu byť poskytnuté pod - povinnosť zverejňovania. Ak aj za takýchto podmienok odmietnu poskytnúť dokumenty, potom je uzavretie obchodu riskantné. Ak sa dodávateľ alebo kupujúci úplne zatvoria a odmietnu o sebe poskytnúť akékoľvek informácie, je lepšie s takýmito pochybnými protistranami nespolupracovať.

Čo treba hľadať vo výkazoch protistrany

Jednoduché získanie dokumentov od protistrany je len polovica úspechu. Pre úplné overenie je potrebné vyhodnotiť informácie v nich obsiahnuté. Preštudujte si najmä kritériá priradenia kontroly na mieste. Sú uvedené v príkaze Federálnej daňovej služby Ruska z 30. mája 2007 č. MM-3-06/333@. Medzi nimi napríklad zvýšenie podielu výdavkov, mzdy pod priemerom odvetvia, pokles ziskovosti a nízka daňové zaťaženie, zdieľať daňové odpočty prekračuje prípustné hodnoty.

Krok č. 6. Vykonajte kontrolu prostredníctvom Federálnej daňovej služby

Daňová kontrola protistrany vám pomôže overiť spoľahlivosť vášho budúceho partnera. Federálna daňová služba môže skontrolovať protistranu zaplatenie daní, vyžiadať si údaje o výške dlhov a počte zamestnancov protistrany. Tieto údaje nie sú daňovým tajomstvom. Daňové úrady môžu tiež oznámiť, či protistrana nahlasuje a platí dane včas. Informácie o prítomnosti daňových dlhov nad 1 000 rubľov môžete nezávisle získať na webovej stránke https://service.nalog.ru/zd.do. a informácie o neodoslaných hláseniach viac ako 1 rok.

Dôležité!

Federálna daňová služba môže odmietnuť poskytnúť informácie. Ale spoločnosť bude mať stále žiadosť a zamietnutú odpoveď od inšpekcie. Ako dôkaz starostlivosti slúži aj korešpondencia s daňovými úradmi.

Môžete vymenovať zamestnanca, ktorý bude zodpovedný za kontrolu protistrán. O výsledkoch analýzy spoľahlivosti dodávateľa vypracuje správu. Tento neoceniteľný dokument bude slúžiť ako presvedčivý dôkaz o tom, že spoločnosť splnila všetky zákonné požiadavky na náležitú starostlivosť.

***

Overovanie bezúhonnosti protistrán je štandardom našej práce pri poskytovaní služieb outsourcingu účtovníctva. Naša metodika testovania nám umožňuje znížiť riziká daňová povinnosť pre protistrany.

Okrem toho má naša spoločnosť bohaté skúsenosti s podporou zložitých transakcií. Preto vám radi pomôžeme zdokumentovať dôvody výberu protistrany.

Obráťte sa na odborníka

Každá spoločnosť sa snaží starostlivo vyberať obchodného partnera. V prvom rade, aby ste sa ochránili pred podvodníkmi, uistite sa o spoľahlivosti dodávateľa a chráňte si svoju povesť. Často totiž dochádza k prípadom, keď zvolená protistrana zlyhá v tom najkľúčovejšom momente: môže sa stať, že nevráti zálohu, alebo nesplní záväzky, na ktoré bola záloha prevedená.

Riziko jedna. Finančné

Na prvý pohľad spoľahlivá firma s veľkým personálom, ambiciózna generálny riaditeľ a ďalekosiahle plány sa v skutočnosti môžu ukázať ako organizácia neschopná plniť svoje záväzky vyplývajúce zo zmluvy.

Podobná situácia nastala aj u jedného z našich klientov, ktorý až po prihlásení pohľadávky na vymáhanie pohľadávky zistil, že firma bola zaregistrovaná nedávno a mala min. schválený kapitál, v súvahe nie je žiadny majetok, majetok je nevýznamný.

Okrem všetkého uvedeného už bolo voči spoločnosti vznesených viacero pohľadávok a náš klient nemá prakticky žiadnu šancu domáhať sa splnenia svojich záväzkov.

Ale aby sme predišli tejto situácii, stačilo by si vopred pozrieť verejne dostupné internetové zdroje, kde sa dajú získať informácie o finančnú situáciu spoločnosti, pridružené štruktúry, súdne spory.

Riziko dva. daň

Nečestnosť protistrán môže mať za následok nielen finančné a reputačné riziká pre spoločnosť, ale aj daňové.

Nadobudnutím účinnosti 19. augusta 2017 bol čl. 54.1 daňového poriadku Ruskej federácie, ktorého činnosť je zameraná predovšetkým na potlačenie používania komerčné organizácie zámerná optimalizácia zdaňovania za účelom získania neoprávneného daňového zvýhodnenia len potvrdila, že k preverovaniu protistrán treba pristupovať s maximálnou vážnosťou.

Okrem toho odsek 2 čl. 54.1 Daňového poriadku Ruskej federácie zavádza novú požiadavku na potvrdenie skutočného vykonania transakcie priamo protistranou alebo inou osobou, s ktorou má protistrana zodpovedajúci zmluvný vzťah.

Podľa tohto paragrafu na zaúčtovanie výdavkov (uplatnenie zrážok) nestačí potvrdiť reálnosť obchodných transakcií. Je potrebné preukázať, že vykonanie transakcie vykonala osoba, s ktorou bola uzavretá príslušná zmluva.

To znamená, že teraz sa musíte starať nie tak o to, či vaša protistrana platí dane alebo nie, ale o to, či môžete potvrdiť, že bol skutočným vykonávateľom transakcie.

Pri uzatváraní zmluvy na určité typy služieb si nezabudnite skontrolovať, či existuje licencia na ich poskytovanie. Pri podpisovaní veľkých zmlúv by ste mali venovať pozornosť dostupnosti zdrojovej základne na ich implementáciu, a ak spoločnosť nemá vo svojej súvahe potrebné vybavenie, požiadajte o potvrdenie skutočnosti prenájmu (alebo iného spôsobu prilákania) výroby. zariadení.

Pri podpise zmluvy o prenájme nehnuteľnosti si nezabudnite skontrolovať, či má prenajímateľ vlastnícke právo k prenajatej nehnuteľnosti alebo či naňho preniesol právomoci držiteľa autorských práv.

V našej praxi sa vyskytla situácia, keď si klient prenajal kanceláriu od spoločnosti, ktorej vlastníctvo nehnuteľnosti bolo v štádiu registrácie. Klient už mal za sebou drahé opravy, keď sa ukázalo, že prenajímateľ nezvládol zápis vlastníctva. Klient musel vynaložiť veľké úsilie, aby s pôvodným majiteľom vyjednal novú nájomnú zmluvu. A riziko vzniku strát vo výške nákladov na opravu bolo veľké.

Tento prípad opäť dokazuje, že je veľmi dôležité pristupovať k výberu partnera zodpovedne. Možno budete musieť stráviť trochu viac času preverovaním protistrany a posudzovaním rizík, no budete mať istotu, že toto riziko bude minimálne.

A tu je ďalší príklad z našej praxe: vedúci jedného veľká spoločnosť, podpísala zmluvu s upratovacou spoločnosťou, ktorá ponúka služby za cenu o 20 % nižšiu ako konkurencia. Počas celého roka spoločnosť pravidelne poskytovala služby, presne do momentu príchodu daňová kontrola a netvrdil, že dodávateľ nemá dostatok personálu na poskytovanie služieb v tomto objeme.

Skutočnosť poskytovania služieb bola spochybnená a kontrolný orgán z nej vylúčený základ dane výšku nákladov na nákup upratovacích služieb. Takýmto nárokom by sa dalo predísť okamžitým vyžiadaním informácií od upratovacej spoločnosti o dostupnosti pracovných zdrojov na splnenie záväzkov vyplývajúcich zo zmluvy.

čo mám robiť?

Ak v veľké organizácie sa zaoberajú riadením rizík finančnú službu a bezpečnostná služba, potom v malých a stredných podnikoch za tieto riziká väčšinou zodpovedá účtovník. Presunutie zodpovednosti na neho, ak sa však protistrana ukáže ako bezohľadná, bude podľa nej prinajmenšom, nesprávne.

Nedostatok schválených a implementovaných postupov v spoločnosti, vrátane postupov preverovania protistrán, ktoré umožňujú potvrdiť reálnosť transakcií a prítomnosť obchodných cieľov pri ich uzatváraní, možno v súčasnosti považovať za významné riziko pre manažment spoločnosti.

Spoločnosti by mali začať preverovať protistrany vypracovaním politiky preverovania podnikov, kde je potrebné predpísať kritériá výberu poskytovateľov, ako aj povinnosti zamestnancov oprávnených overovať protistrany, ktorí vytvárajú minimálnu požadovanú dokumentáciu o protistranách a aktualizujú ju s určitým frekvencia.

Stojí za zváženie, že ani komplexná kontrola protistrán nezaručuje úplné odstránenie rizík. No zároveň nedostatočná kontrola pri výbere partnera v prípade nepriaznivého vývoja výrazne zvyšuje riziko vzniku finančných strát alebo prijatia pohľadávok od daňových úradov.