Rozvoj malého podnikania je výhodný pre každú krajinu. Práve v tejto oblasti je vhodné poskytovať služby verejnosti, malým maloobchodu th, doprava a iné aktivity zamerané na organizáciu pohodlného života. Ale pre malé podniky je „kameňom úrazu“ vždy manažment účtovníctvo a vyrovnania so štátom ohľadom daní. Na pomoc a podporu rozvoja takýchto aktivít štát vytvára daňové režimy, ktoré si nevyžadujú zložité výpočty. Jeden z týchto typov bol prijatý v roku 1998 a naďalej sa používa v roku 2020.

Princípy UTII

Dekódovanie UTII - pre imputovaný príjem. Tento je pohodlný špeciálny režim zdaňovanie sa stalo dobrovoľným v roku 2002, aby sa zabezpečilo jednoduché fungovanie pre malé podniky. Pôvodne sa plánovalo trvať do roku 2018, ale jeho popularita si vyžiadala predĺženie do roku 2021.

Podľa definície uvedenej v článku 346.26 daňového poriadku Ruskej federácie:

« imputovaný príjem- potenciálne možný príjem jediný platiteľ dane, vypočítaný s prihliadnutím na súbor podmienok, ktoré priamo ovplyvňujú príjem určeného príjmu, a použitý na výpočet výšky jedinej dane pri stanovenej sadzbe».

Jednoducho povedané, ukazuje sa, že štát na základe pozorovaní, štúdií a výpočtov stanovuje možnú ziskovosť konkrétneho druhu činnosti. Na základe nej sa vypočíta sadzba dane, ktorá bude zodpovedať štatistickému priemeru pre daný obchod v konkrétnych časových a regionálnych podmienkach. Ten ako jediný zaplatí podnikateľ. Jeho hodnota nebude závisieť od objemu vykonaných prác alebo služieb a prijatého zisku. Presne toto je význam imputácie.

Podmienky používania

Hlavnými subjektmi, pre ktoré je tento režim určený, sú individuálni podnikatelia a malé LLC. Nie je možné použiť UTII pre všetky typy činností a existujú aj ďalšie obmedzenia, ako napríklad:

počet zamestnancov v organizácii nemôže presiahnuť 100 ľudí;
pôsobí v regióne, kde sa vykonáva podnikateľská činnosť;
nemožno zriadiť na prácu na základe jednoduchých dohôd o partnerstve alebo správe trustu;
predpisov obce zabezpečiť tento druh obchodná činnosť, ktorá sa vykonáva;
nie je povolené pri prenájme plynu a čerpacích staníc plynu;
pre spoločnosti s obmedzená zodpovednosťúčasť na základnom imaní nesmie presiahnuť 25 %;
LLC neposkytuje stravovacie služby vo vzdelávacích, zdravotníckych a sociálnych zariadeniach;
právnická osoba nepatrí medzi najväčších daňových poplatníkov.

Zákon stanovuje konkrétne druhy činností, pri ktorých možno takéto zdanenie uplatniť:

V obchode a je obmedzený iba na maloobchod.
Organizácia stravovania.
Služby vrátane:
- veterinárne;
- domácnosť;
- údržba, opravy, umývanie vozidiel;
- parkoviská;
- lízing na dočasné využitie miest na obchod, pozemkov;
- cestná preprava cestujúcich a nákladu;
- prenájom miest na dočasné ubytovanie;
- zabezpečenie umiestňovania a distribúcie reklamy.

Tento zoznam je špecifikovaný na regionálnej úrovni.

Výhody a nevýhody

Nie je možné navrhnúť široko používaný systém, ktorý je ideálny pre každého. Takže imputácia spolu so svojimi výhodami má nevýhody, ktoré je lepšie poznať a brať do úvahy od začiatku. Výhody tohto režimu zahŕňajú:

Jednoduché použitie.
Oslobodenie od majetku, DPH, okrem prípadov ustanovených zákonom.
Možnosť kombinácie s inými druhmi zdaňovania.
Začiatok a ukončenie používania je prípustné v ktoromkoľvek mesiaci v roku.
Zjednodušený účtovný systém pre právnické osoby.
Vopred určená výška dane umožňuje presnejšie plánovať výdavky.
Režim počíta s 50 % znížením dane pre právnické osoby. fyzické osoby a 100 % pre individuálnych podnikateľov na úkor poistného.

Tieto výhody vám výrazne uľahčia prácu. Napríklad, ak vezmeme do úvahy UTII pracujúce nezávisle bez zamestnancov, potom to bude jednotná daň, znížená o výšku poistného, DPH len ak sú výrobky dovážané cez colnicu, ako aj doprava a pozemková daň, ak takýto majetok existuje.

Aby sa zohľadnili všetky nuansy práce s UTII, je potrebné vypočítať nevýhody systému:

Obmedzenia typov činností, regiónov, počtu zamestnancov a pod.
Nerovnomernosť tvorby zisku alebo jeho úplná absencia sa nezohľadňuje.
Vedenie oddeleného účtovníctva pri kombinácii tohto režimu s inými.

To znamená, že prechod na používanie imputácie si vyžaduje vyvážený prístup, ktorý určuje potenciálne schopnosti človeka budúce obdobie, počas ktorého sa plánuje jeho používanie, vytváranie možností zálohovania, napríklad zjednodušený systém, aby sa čo najviac znížili náklady.

Od čoho závisí množstvo UTII?

Teraz o tom najdôležitejšom, ako sa tvorí daň. Na tento účel sa každý rok na základe ukazovateľov predchádzajúceho roka vypracúvajú štandardy základnej ziskovosti podľa typu činnosti. Údaje sú zhrnuté vo všeobecnej tabuľke, z ktorej sa pri zohľadnení fyzických ukazovateľov podniku vypočíta rozumný príjem, teda príjem, ktorý môže podnikateľ dostať. Jednotky plochy, sedadlá, nákladné autá atď. môžu pôsobiť ako fyzické indikátory.

V tabuľke 1 sú uvedené hodnoty základného výnosu pre UTII stanovené pre rok 2020.

Typ činnosti	Fyzický indikátor	Základná miera návratnosti (ruble za mesiac)
Služby:
Domácnosť
Veterinárne	Počet zamestnancov vrátane fyzických osôb podnikateľov
Oprava, údržba, umývanie vozidiel	Počet zamestnancov vrátane fyzických osôb podnikateľov
Poskytovanie dočasného vlastníctva parkovacích miest pre vozidlá	Celková plocha parkovania v m2	50
Nákladná doprava	Počet vozidiel používaných na prepravu	6000
Preprava cestujúcich	Počet miest na sedenie	1500
Dočasné ubytovanie a ubytovanie	Celková plocha obytných priestorov v m2
Maloobchod
V stacionárnych sieťach s obchodnými podlahami	Obchodná plocha v m2	1800
Stacionárne bez obchodného dna alebo nestacionárneho obchodu, ak je k dispozícii obchodné miesto s rozlohou menšou ako 5 m2	Počet predajných miest
Nestacionárny obchod s plochou predajne nad 5 m2	Plocha predajnej plochy v m2	1800
Dodávkový a distribučný obchod	Počet zamestnancov spolu s individuálnym podnikateľom
Obchodovanie pomocou strojov	Počet predajných automatov	4500
Stravovanie:
Organizácie so servisnou halou	Plocha servisnej haly v m2	1000
Organizácie, ktoré nemajú servisnú halu	Počet zamestnancov vrátane fyzických osôb podnikateľov	4500
Reklama:
Vonkajšia reklama využívajúca iné štruktúry ako elektronické displeje s automatickými zmenami obrazu	Plocha obrazu použitého na reklamu v m2
Používanie reklamných štruktúr s automatickou zmenou imidžu	Plocha expozície v m2	4000
Vonkajšia reklama s elektronickým displejom	Plocha vyžarujúcej svetlo v m2	5000
Použitie povrchov vozidiel	Počet použitých vozidiel	10000
Prevod na dočasné použitie
Obchodné miesta v stacionárnych obchodných zariadeniach, nestacionárnych obchodných miestach, verejné stravovanie, ak plocha každého miesta nepresahuje 5 m2		6000
Maloobchodné miesta a miesta verejného stravovania, ak ich plocha presahuje 5 m2	Plocha pozemku v m2	1200
Pozemky na umiestnenie maloobchodu alebo zariadení verejného stravovania, ktorých plocha nepresahuje 10 m2	Počet miest prevedených na dočasné použitie	10000
Pozemky na organizovanie obchodu a verejného stravovania s rozlohou viac ako 10 m2	Oblasť prevedená pozemok v m2	1000

Podľa tabuľky sa vypočíta imputovaný príjem za mesiac. Pri podávaní výkazu za štvrťrok sa prijaté údaje vynásobia 3. Takto vypočítaným výsledkom bude suma, ktorou podnikateľ zaplatí daň, na výpočet ktorej sa používa osobitný vzorec.

Ako ísť

Ak existujúci alebo novo organizovaný podnik spĺňa požiadavky osobitného režimu UTII a jeho plánované činnosti sú schopné zabezpečiť pravidelné platby dane na základe imputovaného príjmu je postup definovaný v daňovom zákonníku Ruskej federácie (článok 346.28):

Ak sa chcete zaregistrovať ako platiteľ dane podľa UTII, musíte podať žiadosť na osobitnom formulári daňovému úradu do 5 pracovných dní od skutočného zavedenia zvoleného režimu.
Federálna daňová služba tiež vydá oznámenie o registrácii do 5 dní.
Ak organizácia používala zjednodušený daňový systém, potom je prechod možný až po 1. januári roku nasledujúceho po období zjednodušeného daňového systému.
Zmena režimu na UTII z spoločný systém možné kedykoľvek do jedného roka po aplikácii.
Noví daňovníci môžu tento režim zaviesť ihneď oznámením daňovému úradu.

Existujú dva spôsoby, ako dokončiť imputáciu:

dobrovoľne podaním žiadosti;
povinne v prípade porušenia požiadaviek pre daňovníkov UTII a daň bude vypočítaná podľa OSN.

Zmeny v roku 2020

Tento rok v systém UTII Boli vykonané niektoré zmeny:

Pre individuálnych podnikateľov sa suma dane znižuje o 18 000 rubľov za každú pokladnicu zakúpenú pri nákupe online. Jednou z hlavných podmienok na získanie odpočtu je používanie registračných pokladníc na hlavný druh činnosti.
Od 1. júla je používanie registračných pokladníc povinné pre všetky organizácie využívajúce daň z imputovaných príjmov. Výnimku tvoria len jednotliví podnikatelia v maloobchode alebo v stravovaní, ktorí nemajú zamestnancov.
Zvýšila sa výška príspevkov pre seba od individuálnych podnikateľov. Pri príjme najviac 300 000 rubľov to bude 29 534 rubľov, ak dôjde k prebytku, ďalšie 1% rozdielu. Príspevok k zdravotné poistenie stanovená na 6 884 rubľov. Možnosť odpočítania príspevkov z platenia dane zostala zachovaná.

Berúc do úvahy všetky poskytnuté informácie, môžeme konštatovať, že použitie jednotného daňového režimu z imputovaných príjmov výrazne zjednodušuje účtovníctvo pre malé podniky, najmä pre individuálnych podnikateľov. Toto dôležitým faktorom pre začiatočníkov, ale je potrebné počítať s tým, že tento spôsob je zatiaľ limitovaný nielen oblasťami činnosti a regiónmi, ale v roku 2021 sa plánuje jeho zrušenie. Ako náhrada za tento režim už niekoľko rokov funguje systém založený na patentoch.

Navyše, pre podnikateľov, ktorí plánujú rozšíriť svoje podnikanie, je jednoducho potrebné naučiť sa pracovať s inými daňovými systémami, ktoré zvyšujú pracovné príležitosti a zlepšujú úroveň podnikania. podnikateľská činnosť.

Jednou z hodnôt vo vzorci na výpočet výšky „imputovanej“ dane je sadzba UTII. Do roku 2016 bol tento parameter konštantný a v celej krajine bol stanovený na 15 %. V roku 2016 Štátna duma prijala zmeny a doplnenia súčasné zákony, čo umožňuje miestnym orgánom zmeniť sadzbu podľa vlastného uváženia. Dnes majú právo ju znížiť maximálne o polovicu: na 7,5 %. Takto sa daňové zaťaženie malých spoločností líši v rôznych regiónoch Ruskej federácie v závislosti od charakteristík ekonomická situácia v nich.

„Vmenenka“ je daňový systém, ktorý sa vzťahuje na určité oblasti práce LLC a individuálnych podnikateľov (zoznam je určený federálne zákony) a prevádzkujú ho miestne orgány. To znamená, že v rôznych regiónoch Ruska a mestských častí Postup pri uskutočňovaní rozpočtových platieb sa môže výrazne líšiť. Spoločné zostáva to, že ich súčet nezávisí od reálny príjem komerčná štruktúra.

Do roku 2013 bola imputácia pre určité oblasti činnosti povinná; Pri rozhodovaní o prechode naň si podnikateľ musí preštudovať dôležité body, ako je sadzba UTII v rokoch 2016 a 2017 pre individuálnych podnikateľov, základná ziskovosť a postup výpočtu sumy platba rozpočtu. Ak mu tieto parametre nevyhovujú, má právo zvoliť si iný daňový režim: OSNO, zjednodušený daňový systém alebo PSN.

Pre prechod na UTII existujú tri hlavné podmienky:

počet zamestnancov LLC alebo jednotlivého podnikateľa (nemalo by byť viac ako sto);
umiestnenie organizácie na území určitej obce;
patriace k istému OKVED.

Napriek početným rozhovorom o blížiacom sa zrušení UTII bola jeho platnosť predĺžená do roku 2017. Je isté, že bude existovať až do roku 2021.

Sadzba UTII v rokoch 2016 a 2017

Jeden z dôležité zmeny, spojený s „imputáciou“ v rokoch 2016 a 2017, sa týka veľkosti sadzby dane. Podľa federálneho zákona č. 232 majú orgány zakladajúceho subjektu Ruskej federácie právo určiť jeho preferenčnú hodnotu s prihliadnutím na regionálne obchodné podmienky. Federálna legislatíva vymedzuje koridor (od 7,5 do 15 %), v ktorom môže hodnota ukazovateľa kolísať.

V rokoch 2016 a 2017 je všeobecná miera UTII 15 %. Jeho preferenčná hodnota sa môže pohybovať od 7,5 do 15 %. Ak chcete zistiť konkrétny význam prijatý vo vašom regióne alebo republike, musíte si preštudovať regionálne zákony.

Viac o sadzbe dane, ktorá je relevantná pre mesto alebo kraj, sa dozviete v nariadeniach obecných úradov. Príslušné informácie by mali byť zverejnené daňový úrad(v stánkoch alebo na webovej stránke).

Veľkosť UTII a právomoci krajských úradov

V roku 2016 sa výrazne rozšírili právomoci orgánov zakladajúcich subjektov Ruska. Teraz majú regionálni úradníci právo:

určiť oblasti činnosti, pre ktoré bude možné použiť „imputáciu“;
stanoviť obmedzenia na používanie osobitného daňového systému;
vymenovať znaky zisťovania základu dane;
zaviesť výhody pre daňových poplatníkov;
určiť mieru UTII v roku 2016 a neskôr.

Legislatívne zmeny v roku 2016 sa dotkli nielen UTII, ale aj ďalších osobitných režimov. V prípade zjednodušeného daňového systému s objektom „Príjem“ sa teda sadzba môže líšiť pre rôzne spoločnosti LLC a individuálnych podnikateľov od 1 do 6%. Ak je predmetom zdanenia zisk podniku, sadzba sa môže znížiť na 5 %. Napríklad v Moskve je stanovená zvýhodnená sadzba 10 % vo vzťahu k športovým aktivitám, sociálnym službám a spracovateľskému priemyslu. Dôvodom je túžba vedenia mesta podporovať rozvoj týchto oblastí.

Jednotná sadzba dane z imputovaných príjmov sa pohybuje od 7,5 do 15 % v závislosti od rozhodnutia krajských úradov. Podľa patentu a zjednodušených systémov je možné stanoviť nulu sadzba dane pre určité oblasti činnosti s cieľom podporiť začínajúcich podnikateľov.

Zmeny v legislatíve v posledné roky, demonštrujú túžbu orgánov podporovať rozvoj malých podnikov. Sadzba UTII za rok 2017 sa teda môže znížiť na polovicu v porovnaní s základná úroveň, K1 – vľavo na rovnakej úrovni. Daňové zaťaženie pre malé LLC a individuálnych podnikateľov nerastie, čo znamená, že majú motiváciu rásť a rozširovať svoje aktivity.

UTII v roku 2016 bude naďalej existovať ako osobitný daňový režim. Tento systém sa plánuje zrušiť od začiatku roka 2018. Dovtedy sa bude týkať organizácií aj individuálnych podnikateľov.

Princíp používania UTII

Príležitosť aplikácia UTII regulované miestnymi predpisov. Postup platenia imputovanej dane v rôznych regiónoch sa môže líšiť v závislosti od aktuálnych koeficientov a činností, ktorých vykonávanie je dôvodom na použitie UTII.

Princíp používanie UTII znamená vyplatenie určitého imputovaného príjmu. Pri jej výpočte sa používajú fyzikálne ukazovatele (obchodná plocha, počet pracovných miest a maloobchodných prevádzok a pod.), pre ktoré sa stanovuje hodnota základnej rentability. Tento parameter sa vypočíta na základe podmieneného zisku v v hodnotovom vyjadrení za mesiac.

Potreba používať UTII

Imputáciu nemožno použiť na všetky typy činností. Jeho použitie je obmedzené daňový kód a regionálnej legislatívy. Pri výbere tejto dane sú podnikatelia a organizácie povinní sa do 5 dní zaregistrovať ako daňovník. platitelia UTII bez ohľadu na to, či sú už zaregistrovaní vo Federálnej daňovej službe alebo nie. Vykonávanie činností bez riadnej registrácie znamená pokutu vo výške najmenej 40 000 rubľov alebo 10% potenciálneho prijatého príjmu.

V roku 2016 je UTII stále voliteľným režimom pre individuálnych podnikateľov a organizácie. V predmetoch hospodárska činnosť má právo zmeniť daňový systém.

Zmeny v UTII v roku 2016

Krajské úrady dostali právo znížiť základnú sadzbu dane z 15 % na 7,5 % od nasledujúceho vykazovacieho obdobia. Vzhľadom na to, že ide o štvrťrok oproti UTII, reálne zmeny možno očakávať už koncom roka 2015.

Tradične sa bude meniť vyrovnávací koeficient K 1, jeho nová hodnota, ktorú prijalo ministerstvo hospodárskeho rozvoja, sa však dozvie až koncom roka. Aktuálna veľkosť koeficientu K1 pre rok 2015 je 1,798.

Používanie odvodov pozostávajúcich z platieb poistného za zamestnancov a pevných platieb pre individuálnych podnikateľov zostane nezmenené.

Príklady výpočtov pre UTII

Výpočet UTII v roku 2016 sa nezmení. Za základ sa berú rovnaké existujúce ukazovatele - veľkosť základnej ziskovosti, počet fyzických ukazovateľov.

Vzorec na výpočet UTII je nasledujúci:

UTII za štvrťrok = Fyzický ukazovateľ* Základný výťažok*počet pracovných mesiacov za štvrťrok*K1 (schvaľuje každoročne Ministerstvo hospodárskeho rozvoja)*K2 (schvaľuje miestna legislatíva)*sadzba dane.

Výpočet UTII v roku 2016 pre individuálnych podnikateľov v maloobchode bude nasledovný:

UTII za štvrťrok = Predajná plocha * 1800 (základná ziskovosť pre maloobchod) * 3 (pracovné mesiace v štvrťroku) * K1 * K2 * 15 %.

Daňovníci majú právo znížiť si daň o sumu zaplateného poistného. Ale v tomto prípade platia určité obmedzenia. Daň sa teda nemôže znížiť o viac ako 50 % organizáciám a individuálnym podnikateľom využívajúcim prácu prenajatých pracovníkov vo výške nemocenského, poistného a platieb podľa dohôd VHI platených na náklady zamestnávateľa (a pevná platba v tomto prípade sa neprihliada na samotného zamestnanca).

Jednotliví podnikatelia, ktorí nevyužívajú prenajatú pracovnú silu a sú na UTII, majú právo znížiť imputovanú daň vo výške 100 % v rámci limitov zaplatených v r. vykazované obdobie(štvrťročné) sumy pevných platieb.

V roku 2016 v UTII nastali zmeny a ovplyvnili koeficienty K1, K2 a sadzbu dane pre UTII. Podrobnejšie je otázka, ako správne aplikovať UTII v roku 2016. sa bude diskutovať v tomto článku

17.11.2015

Hlavné zmeny UTII v roku 2016

Hlavná zmena v UTII v roku 2016 vznik príležitosti sa zvažuje od začiatku aktuálny rok regionálne orgány zaviedli preferenčné sadzby pre UTII. Túto skutočnosť potvrdil federálny zákon č. 232 z 13. júla 2015.

Všeobecná sadzba pre UTII je 15% a preferenčná sadzba sa pohybuje medzi 7,5-15%. Určitá sadzba za konkrétny druh činnosti pre ÚVO v príslušnom regionálnom zákone o ÚVO.

Ak hovoríme o koeficiente deflátora K1 na rok 2016, môžeme si všimnúť jeho zvýšenie o mieru inflácie a jeho tvorbu okolo 2,083 (podľa projektu MH). Čo sa týka základného výnosu na UTII v roku 2016, ten sa meniť nebude. Tento článok poskytuje podrobné príklady na výpočet UTII v roku 2016, pričom sa bude brať do úvahy nový koeficient.

Predloženie vyhlásenia UTII v roku 2016.

Priznanie sa podáva do 20. dňa prvého mesiaca nasledujúceho po zdaňovacom období (štvrťrok), a to:

do 20. apríla 2016;
do 20. júla 2016;
do 20. októbra 2016;
do 20. januára 2017

Ako správne vyplniť vyhlásenie UTII v roku 2016?

Vo vyhlásení UTII v roku 2016. by mala zahŕňať nasledovné:

1. Predná strana.

2. Oddiel 1 „Suma jednorazovej dane z imputovaných príjmov podliehajúcich platbe do rozpočtu“.

3. Oddiel 2 „Výpočet výšky jednorazovej dane z imputovaných príjmov za určité druhyčinnosti."

4. Oddiel 3 „Výpočet výšky jednorazovej dane z imputovaných príjmov za zdaňovacie obdobie».

Vo Vyhlásení je hodnota korekčného faktora K2 za desatinnou čiarkou zaokrúhlená na tretiu číslicu a hodnota fyzikálneho ukazovateľa je uvedená v celých jednotkách. Ukazovatele nákladov vo vyhlásení UTII by sa mali uvádzať v celých rubľoch.

Existujú aj tieto podmienky:

* ak je hodnota v rámci limitu do 50 kopejok, potom sa zahodí;

* ak hodnota nie je v rámci limitu 50 kopejok (je rovnaká alebo väčšia), zaokrúhli sa na najbližší rubeľ.

Každá strana Deklarácie UTII je odlíšená priebežným číslovaním, ktoré by malo viesť správu od titulnej strany (a nie je absolútne žiadny rozdiel v tom, či chýba alebo je prítomná). Okrem číslovania strán je Vyhlásenie charakterizované počtom oddielov/hárkov, ktoré treba vyplniť. Poradové číslo strany tohto dokumentu sa musí nachádzať v príslušnom poli pre číslovanie v smere zľava doprava (za začiatok sa považuje prvý (ľavý) znak).

Pole „Stránka“ má tri známe miesta a vypĺňa sa takto:

prvá strana - „001“;
desiata strana - „010“;
stotá strana je „100“.

Na vyplnenie Vyhlásenia sa používa atrament nasledujúcich farieb:

čierna;
modrá;
fialová.

Ak sa vyskytnú chyby, je zakázané ich opravovať pomocou korektora alebo iných podobných prostriedkov. Vyhlásenie UTII tiež nemôžete vyhotoviť v obojstranne vytlačenej verzii alebo listy zošívať (môže to poškodiť dokument).

Pre každý indikátor deklarácie UTII je poskytnuté jedno špeciálne pole, ktoré pozostáva z určitého počtu známych. V súlade s tým musí byť do každého poľa zadaný iba jeden ukazovateľ, pokiaľ nejde o dátum alebo desatinný zlomok.

Ak chcete zadať správny dátum tento dokument, mali by sa použiť tri polia v poradí, a to:

deň - dvaja známi;
mesiac - dvaja známi;
rok - štyria známi.

Tieto indikátory sú oddelené znakom „.“, teda bodkou.

Na vyjadrenie desatinného zlomku musíte použiť dve polia

prvá časť obsahuje celú časť zlomku;
v druhej - zlomková časť zlomku.

Hodnoty textových, číselných a kódových indikátorov sa zadávajú do deklarácie UTII v smere zľava doprava, mali by ste začať od prvého (to znamená ľavého zoznámenia). Ak sú polia dokumentu vyplnené pomocou softvér, potom by mali byť všetky číselné ukazovatele zarovnané so správnou známosťou (teda s tým posledným).

Textové polia formulára Vyhlásenie UTII sa vypĺňajú iba tlačenými znakmi a vždy veľkými písmenami. Ak niektorý indikátor chýba, potom sa do prideleného poľa umiestni pomlčka (priama čiara nakreslená v strede pozdĺž dĺžky konkrétneho poľa). Ak pri označení indikátora v príslušnom poli nie je potrebné vyplniť všetky polia, na pravej strane sa umiestni aj pomlčka.

Napríklad pri uvedení desaťmiestneho DIČ daňovník zadá údaje do poľa „DIČ“, ktoré pozostáva z 12 znakov takto: „1234567890--“.

Ak je Vyhlásenie vyhotovené pomocou softvéru predložené v tlačenej forme (na tlačiarni), zarámovanie potvrdení a pomlčiek pre tých známych, ktoré neboli vyplnené, bude voliteľné. Pokiaľ ide o umiestnenie a veľkosť hodnôt ukazovateľov, nemali by podliehať žiadnym zmenám. Vyhlásenie je vytlačené všeobecne uznávaným typom písma - Courier New s nastavenou výškou 16-18 bodov.

Pri vypĺňaní vyhlásenia UTII by ste mali v hornej časti každej stránky uviesť DIČ, ako aj dôvod registračného kódu (KPP) konkrétnej organizácie.

Pri predložení Vyhlásenia UTII za posledné zdaňovacie obdobie, ako aj aktualizovaných Vyhlásení za reorganizovanú organizáciu/spoločnosť na daňový úrad podľa miesta registrácie organizácia/nástupca spoločnosti, sa pole „V mieste registrácie “ sa na Titulnej strane vypĺňa kódom „215“ a jej horná časť musí obsahovať tieto údaje: DIČ, KPP podľa sídla organizácie/firmy-právneho nástupcu.

Pri vypĺňaní údajov o „daňovom poplatníkovi“ musíte uviesť názov príslušnej reorganizovanej organizácie/spoločnosti. Detail „DIČ/KPP reorganizovanej organizácie“ obsahuje informácie o DIČ a KPP pridelených konkrétnej organizácii pred reorganizáciou daňovými úradmi podľa miesta registrácie ako platiteľa jednej dane z imputovaných príjmov pre každý druh činnosti. samostatne.

Časť 1 vyhlásenia musí obsahovať kód celoruského klasifikátora mestských území OK 033-2013 (OKTMO) príslušného subjektu (na jeho území bola reorganizovaná organizácia registrovaná ako daňovník UTII).

Kódexy reorganizačných formulárov a kódexy likvidácie organizácie sú uvedené v prílohe č. 2 Postupu pri vypĺňaní tohto dokumentu.

Registrácia titulnej strany deklarácie UTII

Daňovník vyplní Titulnú stranu Vyhlásenia okrem časti s názvom „Vyplní zamestnanec daňový úrad».

Pri vypĺňaní titulnej strany uveďte nasledovné:

1. INN, kontrolný bod. Je potrebné uviesť pridelené kódy organizácie ako daňovníka UTII príslušným daňovým úradom (teda tým, ktorému sa dokument predkladá).

Áno, pre Ruské organizácie uveďte DIČ, KPP podľa miesta registrácie ako platiteľ dane UTII pre konkrétny druh činnosti na základe Oznámenia o doručení registrácie konkrétnej organizácie platiteľa dane UTII na daňovom úrade, ktorý je porovnateľný s miestom vykonávania činnosti, ktorá podlieha zdaneniu UTII.

Pre individuálnych podnikateľov ( individuálny podnikateľ) je potrebné uviesť nasledovné: DIČ na základe Osvedčenia o registrácii na konkrétnom daňovom úrade fyzickej osoby podľa miesta bydliska na území Ruskej federácie.

2. Číslo opravy.

Ak primárne vyhlásenie UTII podlieha predloženiu daňovým úradom, potom by mali byť údaje „čísla úpravy“ zadané „0--“, ak aktualizované by malo byť „1--“, „2-“ atď.

3. Zdaňovacie obdobie, za ktoré sa podáva Vyhlásenie na overenie.

Kódy, ktoré určujú zdaňovacie obdobie, nájdete v prílohe č.1 Postupu.

4. Vykazovaný rok, za čo sa tento doklad predkladá daňovým úradom.

5. Kód správcu dane, ktorému sa bude Vyhlásenie podávať.

6. Kód toho miesta. kde sa podáva Vyhlásenie UTII podľa miesta registrácie konkrétneho platiteľa dane (prečítate si ho v prílohe č. 3 Postupu).

7. Názov organizácie (úplný).

Názov musí zodpovedať dokumentom, ktoré ho tvoria (takže ak je v názve latinský prepis, malo by sa to uviesť). Riadok po riadku môžete úplne uviesť celé meno jednotlivého podnikateľa.

8. Napíšte kód hospodárska činnosť Autor: Celoruský klasifikátor všetky druhy hospodárskej činnosti OK 029-2001 (OKVED).

9. Kód likvidácie/reorganizácie (pre informáciu si prečítajte prílohu č. 2 k postupu).

10. DIČ, KPK organizácie, ktorá bola reorganizovaná.

11. Kontaktné telefónne číslo daňovníka.

12. Počet strán, na ktorých bolo Vyhlásenie vyhotovené.

13. Počet listov podporných dokumentov, ako aj ich kópií (vrátane dokumentov a ich kópií potvrdzujúcich oprávnenie zástupcu daňovníka, ak existuje), pripojených k predkladanému dokumentu.

Titulná strana, ako viete, obsahuje časť „Potvrdzujem presnosť a úplnosť informácií uvedených v tomto vyhlásení“. Malo by v ňom byť uvedené nasledovné:

1. Pri potvrdení správnosti a úplnosti údajov v príslušnom dokumente zadá vedúci daňovníkovej organizácie alebo individuálny podnikateľ kód „1“, a ak túto operáciu vykonáva zástupca daňovníka, uvedie kód „2“. “.

2. Organizácia by mala vyplniť pole „Meno“ riadok po riadku a zároveň uviesť celé priezvisko, meno a priezvisko svojho vedúceho. Toto je zabezpečené osobným podpisom konateľa a overené pečiatkou príslušnej organizácie (uvádza sa aj dátum podpisu).

3. Pole IP „Meno“ nie je vyplnené - stačí uviesť osobný podpis a dátum podpisu.

4. Zástupca daňovníka do poľa „Meno“ riadok po riadku zapíše údaje o sebe (celé meno), pripojí aj vlastnoručný podpis a dátum podpisu.

5. Zástupca daňovníka - právnickej osoby, zapíše riadok po riadku celé meno fyzickej osoby, ktorá je splnomocnená na základe dokladu potvrdzujúceho oprávnenia zástupcu daňovníka - právnická osoba pri potvrdení správnosti a úplnosti údajov uvedených vo Vyhlásení. Do poľa „Názov organizácie - zástupca daňovníka“ zadajte názov právnickej osoby zastupujúcej daňovníka, mali by ste tiež uviesť podpis osoby, ktorej informácie sú uvedené v poli „Celé meno“, a dať pečiatku právnickej osoby a dátum podpisu.

6. Pole „Názov dokladu potvrdzujúceho oprávnenie zástupcu“ musí obsahovať údaj o druhu dokladu, ktorý potvrdzuje oprávnenie toho alebo onoho zástupcu daňovníka.

V odsekoch 3 a 4 s názvom „Vyplní zamestnanec daňového úradu“ je potrebné uviesť tieto údaje:

1. Spôsob, akým bola deklarácia UTII prezentovaná. Tu by ste mali uviesť kód na základe Prílohy č. 4.

2. Celkový počet strán predkladaného dokumentu.

3. Celkový počet strán dokumentov na potvrdenie (ak sú k dispozícii kópie).

4. Dátum predloženia Vyhlásenia.

5. Číslo pridelené Vyhláseniu.

6. Celé meno zamestnanca daňového úradu, ktorý Vyhlásenie prevzal.

7. Podpis zamestnanca správcu dane, ktorý Vyhlásenie prevzal.

V tejto časti by ste mali uviesť údaje pre každý blok riadkov (kód 010-020), mali by byť oddelene:

1. Do riadku 010 uveďte kód OKTMO medzisídlového územia, obecného útvaru, sídla, ktoré je súčasťou obecného útvaru podľa miesta realizácie konkrétnej činnosti. Pri vypĺňaní kódu podľa OKTMO (je preň vyčlenených 11 zoznamovacích miest) by mali byť k voľným zoznamovacím miestam pridané pomlčky (ak je tento kód 8-miestny). Napríklad 8-miestny OKTMO kód 12345678 do poľa „OKTMO Code“ sa zadáva takto: „12345678---“.

2. V riadku 020 sa uvádza suma UTII, ktorá podlieha platbe do rozpočtu za určité zdaňovacie obdobie. V tomto riadkovom kóde musí byť hodnota určená nezávisle. Za týmto účelom vynásobte hodnotu ukazovateľa v riadku 040 (oddiel 3) výsledkom z implementovaného pomeru celková suma hodnoty ukazovateľov na riadku 110 (oddiel 2, všetky vyplnené hárky) na hodnotu ukazovateľa na riadku 010 (oddiel 3).

Údaje, ktoré budú uvedené v odseku 1 Vyhlásenia, musí byť potvrdené podpisom niektorej z osôb uvedených v bode 3.3 tohto poriadku, a to v osobitne určenom riadku „Potvrdzujem správnosť a úplnosť údajov uvedených na tomto vyhlásení. stránku.“ Musí byť uvedený dátum podpisu príslušného oddielu.

4.3. Ak nie je dostatok riadkov s kódom 010, potom budete musieť vyplniť požadovaný počet listov v časti 1 Vyhlásenia.

Tento oddiel je daňovník povinný vyplniť za každý druh ním vykonávanej činnosti samostatne.

Tu je potrebné uviesť nasledujúce informácie:

1. Riadok 010 - uvedie sa kód druhu činnosti, ktorej sa daňovník venuje (prečítajte si k tomu prílohu č. 5 tohto postupu).

2. Riadok 020 - je potrebné uviesť adresu miesta vykonávania toho či onoho druhu činnosti, ktoré je uvedené v riadku 010 (kódy subjektu Ruskej federácie nájdete v prílohe č. 6 k Postup).

3. Riadok 030 - zapíše sa doňho kód OKTMO miesta, kde sa vykonáva tá či oná činnosť.

4. Riadok 040 - obsahuje hodnotu základnej rentability na jednotku fyzického ukazovateľa/mesiac pre konkrétny druh činnosti (pozri Prílohu č. 5 Postupu).

5. Riadok 050 - uveďte hodnotu koeficientu deflátora K1, ktorý je stanovený na jeden kalendárny rok.

6. Riadok 060 - opravný koeficient základnej rentability K2, ktorý zohľadňuje súhrn vlastností vykonávania konkrétneho druhu činnosti.

7. Riadky 070 až 090 majú niekoľko stĺpcov, ktoré je potrebné podrobnejšie zvážiť. V stĺpci 2 je potrebné uviesť hodnotu fyzického ukazovateľa pre konkrétny druh činnosti v každom mesiaci zdaňovacieho obdobia. V stĺpci 3 sa uvádza údaj o počte kalendárnych dní podnikateľskej činnosti v mesiaci, v ktorom bol zaregistrovaný (alebo odhlásený) ako platiteľ dane UTII. Stĺpec 4 by mal predstavovať základ dane pre každý z nich kalendárny mesiac príslušné zdaňovacie obdobie (teda súčin hodnôt hodnôt po riadkoch s kódmi 040, 050, 060 alebo 070/080/090).

8. Riadok 100 - obsahuje základ dane, to znamená sumu pripísaného príjmu za určité zdaňovacie obdobie za konkrétny druh činnosti, ktorá sa vykonáva na príslušnej adrese (súčet hodnôt uvedených v riadkoch s kódmi 070-090).

9. Riadok 110 - je potrebné zadať sumu UTII vypočítanú za zdaňovacie obdobie pre určitý druh podnikateľskej činnosti, ktorá sa vykonáva na uvedenej adrese (teda hodnotu v riadku s kódom 100 * 15 / 100).

Táto časť predpokladá zahrnutie nasledujúcich informácií:

1. Riadok 005 - zriaďuje sa tu atribút daňovníka (ak jednotlivý podnikateľ vypláca platby a iné odmeny svojim zamestnancom, doplní sa „1“, ak nie, uvedie sa číslo „2“).

2. Riadok 010 - uveďte sumu UTII vypočítanú za príslušné zdaňovacie obdobie.

3. Riadok 020 - uvádza sa v ňom suma poistného, výdavkov a platieb, ktoré sú ustanovené v odseku 2 článku 346.32 daňového poriadku Ruskej federácie, o ktorý možno znížiť sumu UTII, ak ich platba bola vykonaná v v prospech zamestnancov (ak sa v oblasti ich činnosti poskytuje platba jedinej dane).

4. Riadok 030 - obsahuje sumu poistného, ktoré zaplatil individuálny podnikateľ Dôchodkovému fondu Ruskej federácie, ako aj Federálnej finančnej migračnej službe v pevnej výške.

5. Riadok 040 - výpočet celkovej sumy UTII, ktorá podlieha odvodu do rozpočtu za určité zdaňovacie obdobie.

Ak vyhlásenie podáva individuálny podnikateľ alebo organizácia, ktorá vypláca platby a iné odmeny zamestnancom pracujúcim v oblastiach činnosti, ktoré spadajú pod výpočet jednotnej dane, rozdiel v hodnotách zaznamenaných v riadkoch s kódmi 010 a 020 by sa malo uviesť v riadku 040.

Ak individuálny podnikateľ alebo organizácia neuskutoční príslušné platby jednotlivcov, potom sa do riadku 040 zapíše rozdiel medzi ukazovateľmi na riadkoch s kódmi 010 a 030.

Sadzba dane UTII - 2019 podľa regiónov

Organizácie a podnikatelia, ktorí prešli na daňový systém vo forme UTII, musia štvrťročne vypočítať imputovaný príjem a daň z neho (článok 1 článku 346.29 daňového poriadku Ruskej federácie, článok 346.30 daňového poriadku Ruskej federácie ).

Výpočet UTII

Výpočet jednotnej dane z imputovaného príjmu za štvrťrok sa vykonáva podľa nasledujúceho vzorca (článok 1 článku 346.29 daňového poriadku Ruskej federácie, odsek 1 článku 346.31 daňového poriadku Ruskej federácie):

množstvo UTII = Základ dane(imputovaný príjem) za štvrťrok * Sadzba dane,

kde sa imputovaný príjem za štvrťrok vypočíta podľa nasledujúceho vzorca (článok 2, odsek 4 článku 346.29 daňového poriadku Ruskej federácie):

Základ dane (imputovaný príjem) za štvrťrok = Základná ziskovosť za mesiac * (Hodnota fyzického ukazovateľa za prvý mesiac štvrťroka + Hodnota fyzického ukazovateľa za druhý mesiac štvrťroka + Hodnota fyzického ukazovateľa za tretí mesiac štvrťroka) * K1 * K2

Odpočet dane

Množstvo vypočítaného UTII sa môže znížiť o:

poistné, ktoré boli zaplatené v tom istom štvrťroku, za ktorý bola vypočítaná jednotná daň (odsek 1, odsek 2, článok 346.32 daňového poriadku Ruskej federácie);
dočasné dávky v invalidite na náklady organizácie (prvé tri dni), ktoré nie sú kryté platbami na základe dobrovoľných zmlúv osobné poistenie(pododsek 2, odsek 2, článok 346.32 daňového poriadku Ruskej federácie);
platby na základe zmlúv o dobrovoľnom poistení osôb uzatvorených v prospech zamestnancov v prípade ich dočasnej invalidity (odsek 3, odsek 2, článok 346.32 daňového poriadku Ruskej federácie).

Zároveň veľkosť daňový odpočet pre organizácie a podnikateľov (s využitím prenajatej pracovnej sily) nesmie presiahnuť 50 % z vypočítanej sumy dane. Podnikatelia, ktorí nemajú zamestnancov a neplatia im platby, si môžu znížiť sumu dane o celú sumu poistného zaplateného za seba v tom istom štvrťroku (článok 2.1 článku 346.32 daňového poriadku Ruskej federácie).

Okrem toho si podnikatelia môžu znížiť výšku dane o výdavky na nákup registračných pokladníc (vo výške nie viac ako 18 000 rubľov za každú registračnú pokladnicu), pričom zohľadnia ustanovenia uvedené v odseku 2.2 čl. 346.32 Daňový poriadok Ruskej federácie.

UTII - sadzba

Autor: všeobecné pravidlo Jednotná sadzba dane z imputovaného príjmu je stanovená na 15 % (článok 1 článku 346.31 daňového poriadku Ruskej federácie).

V regiónoch však v závislosti od druhu podnikateľskej činnosti, ako aj od kategórie daňovníka, môže byť sadzba UTII znížená z 15 % na 7,5 % regulačnými právnymi aktmi orgánov miestnej samosprávy (odsek 2 článku 346.31 zákona č. Daňový poriadok Ruskej federácie).

Ak miestne úrady neschválili nariadenia o uplatňovaní zníženej sadzby dane v danom regióne, potom daňovníci UTII uplatňujú všeobecnú sadzbu 15 % (