Daňové priznanie nebolo podané - ide o neprítomnosť na daňovom úrade ohlasovacia dokumentácia podnikateľ o príjmoch vo výške ustanovenej zákonom (článok 119 daňového poriadku).

Ak sa tak stane, Federálna daňová služba rozhodne, že „zábudlivého“ daňovníka bude brať na zodpovednosť – pokutu.

Porušenia v tomto smere sú nasledovné:

• od platiteľa neboli prijaté žiadne údaje (to platí aj pre povestný „nulový zostatok“);
• dokumentácia prišla neskoro;
• formuláre sú vyplnené s chybami;
• papiere obsahujú zámerne nepravdivé informácie;
• chýbajúca časť.

Článok 119. Nepredloženie daňové priznanie(výpočet finančný výsledok investičné partnerstvo)

1. Nepodanie daňového priznania v lehote ustanovenej právnymi predpismi o daniach a poplatkoch daňový úrad v mieste registrácie

   znamená vybratie pokuty vo výške 5 percent zo sumy dane nezaplatenej v lehote ustanovenej právnymi predpismi o daniach a poplatkoch podliehajúcej zaplateniu (doplatku) na základe tohto priznania, za každý celý, resp. menej ako mesiac odo dňa stanoveného na jeho predloženie, ale nie viac ako 30 percent z určenej sumy a nie menej ako 1 000 rubľov. Dozviete sa, ako vypočítať výšku dane.

2. Zlyhanie riadiaceho partnera zodpovedného za údržbu daňové účtovníctvo, výpočet hospodárskeho výsledku investičnej spoločnosti správcovi dane v mieste registrácie v lehote ustanovenej právnymi predpismi o daniach a poplatkoch

   znamená pokutu 1 000 rubľov za každý celý alebo čiastočný mesiac od dátumu stanoveného na jeho predloženie.

Daňové výkazníctvo je doklad o finančnom zisku podnikateľa, ktorý sa predkladá daňovému úradu v mieste registrácie podniku.

Aké papiere obsahuje?

Je ich málo, ale všetky sú povinné. Absencia aspoň jednej zložky má za následok neprijatie celého balíka daňovým úradom.

• potvrdenie o príjme;
• kúpno-predajná zmluva;
• doklad o podielovej účasti;
• potvrdenie o zaplatení ceny predmetu;
• kolaudačný list (ak hovoríme o novostavbe).

O tom, aké doklady je potrebné k priznaniu priložiť, sa dozviete viac.

Kto by mal vykazovať príjmy?

Týka sa to všetkých osôb, ktoré tak či onak poberajú akýkoľvek príjem mimo práce. Táto kategória zahŕňa:

• tí, ktorí mali príjem z predaja majetku – vzťahuje sa na hnuteľné aj nehnuteľné veci;
• osoby, ktoré popri svojom hlavnom príjme vykonávali súkromnú prax ako prácu na čiastočný úväzok;
• všetky osoby, ktoré majú zahraničné zdroje príjmu;
• súkromní podnikatelia s počtom zamestnancov najmenej 100 osôb počas roka;
• každý, kto mal ďalší príjem bez ohľadu na hlavný (napríklad prenajatý byt);
• dedičia autorských práv;
• príjemcov výhier.

Pokuta za oneskorenú platbu, podľa nové vydanie uvedeného 119. článku sa vypočítava zo sumy dane, ktorá nebola zaplatená v riadnom termíne.

Oznamovacie papiere by sa nielen nemali odkladať, ale mali by byť aj vyplnené v súlade s pravidlami a skutočným stavom vecí. Ako správne vyplniť vyhlásenie, zistíte sami.

Ak sa individuálny podnikateľ spolieha v podnikaní len sám na seba, stále je lepšie zveriť papierovanie profesionálom.

Pretože ak sa zistia chyby, bude veľkým úspechom, ak ich budú daňové úrady považovať za banálnu chybu človeka, ktorý nevie počítať. Môže sa to však považovať aj za úmyselné zavádzanie.

Takže Kedy vzniká zodpovednosť za daňové priznanie, presnejšie za jeho nepodanie alebo oneskorenie?.

Oneskoreným daňovým priznaním je jeho nepodanie v zákonom ustanovených lehotách. Značný nesúhlas vyvoláva nasledujúci bod – čo sa stane, ak podnikateľ „omešká“ podanie, no napriek tomu podal výkazy a zaplatil daň, aj keď to presiahlo časový rámec?

V tejto veci neexistuje medzi právnikmi zhoda. Niektorí veria, že áno, ide o priestupok, za ktorý nevyhnutne nasleduje zodpovednosť. Iní sa domnievajú, že nedochádza k žiadnemu porušeniu – napokon, dokumenty boli predložené.

Preto sa najčastejšie používa nasledovný prístup – či už boli na daňovníka uplatnené opatrenia týkajúce sa zodpovednosti alebo nie. Ak to stihol skôr, väčšinou nad jeho meškaním prižmúria oči.

Čo ak meškám s termínom?

Zodpovednosť a trest

Pokuty pre jednotlivcov. Osoby, ktoré poberajú dodatočný príjem alebo majú súkromnú prax, sa musia nahlásiť vo formulári. Za nepodanie daňového priznania načas bude uložená pokuta vo výške 5 % z poplatku. Prečítajte si o vyhlásení pre fyzické osoby.

Pre individuálnych podnikateľov a LLC. Tu bude hrať rolu aj to, či bola daň zaplatená v plnej výške načas. Ak áno, tak pokuta za nepodanie daňového priznania podľa čl. 119 Daňový kód bude 1 000 rubľov. A ak bola daň zaplatená len čiastočne, tak sa pokuta vypočíta práve z toho čísla, ktoré chýba do dlžnej sumy. Hovorili sme o daňovom priznaní pre individuálnych podnikateľov v r.

Predstavitelia spoločnosti, napríklad riaditelia, môžu dostať varovanie alebo opäť pokutu, ale miernejšiu - od 300 do 500 rubľov (článok 15.5 správneho poriadku).

Článok 15.5. Porušenie lehôt na podanie daňového priznania

Porušenie lehôt ustanovených právnymi predpismi o daniach a poplatkoch na podanie daňového priznania daňovému úradu v mieste registrácie -

znamená varovanie alebo uloženie správna pokuta pre úradníkov vo výške tristo až päťsto rubľov.

V prípade oneskorenia vo vykazovaní môžu daňové úrady jednoducho zmraziť účty spoločnosti. A ani na to neupozorňujte ().

Vo všeobecnosti, ako ukazuje prax, je lepšie nedovoliť takéto excesy vôbec a nevidieť, čo sa stane. Pretože ak sa daňovým úradom bude zdať, že podnikateľ nie je len negramotný, keďže o svojom podnikaní nevie bezchybne ani podávať správy, ale snaží sa týmto spôsobom zatajiť pravdivé informácie, bude to znamenať už trestnú zodpovednosť (§ 198 tr. kód).

Článok 198. Únik daní a (alebo) poplatkov z individuálne

1. Únik daní a (alebo) poplatkov fyzickej osoby nepredložením daňového priznania alebo iných dokladov, ktorých predloženie je v súlade so zákonom Ruskej federácie o daniach a poplatkoch je povinný alebo uvedením v daňovom priznaní alebo takýchto dokladoch vedome nepravdivé údaje spáchané vo veľkom rozsahu -

   sa trestá pokutou vo výške stotisíc až tristotisíc rubľov alebo vo výške mzdy alebo iný príjem odsúdeného na jeden rok až dva roky, alebo nútené práce až na jeden rok, alebo zatknutie až na šesť mesiacov alebo trest odňatia slobody až na jeden rok.

2. Ten istý čin spáchaný v obzvlášť veľkom rozsahu -

   potresce sa peňažným trestom vo výške dvestotisíc až päťstotisíc rubľov alebo vo výške mzdy alebo iného príjmu odsúdeného na osemnásť mesiacov až tri roky alebo nútenými prácami na dobu určitú. až na tri roky alebo odňatia slobody na ten istý trest.

Poznámky

1. Veľká veľkosť v tento článok uznáva sa suma daní a (alebo) poplatkov, ktorá predstavuje viac ako deväťstotisíc rubľov za obdobie troch finančných rokov po sebe, za predpokladu, že podiel nezaplatených daní a (alebo) poplatkov presahuje 10 percent sumy splatných daní a (alebo) poplatkov alebo presahuje dva milióny sedemsto tisíc rubľov a najmä veľká veľkosť- čiastka vo výške viac ako štyri milióny päťstotisíc rubľov za obdobie troch finančných rokov po sebe, za predpokladu, že podiel nezaplatených daní a (alebo) poplatkov presahuje 20 percent súm splatných daní a (alebo) poplatkov , alebo presahuje trinásť miliónov päťsto tisíc rubľov
2. Osoba, ktorá spáchala trestný čin podľa tohto článku prvýkrát, je oslobodená od trestnej zodpovednosti, ak plne uhradil výšku nedoplatku a zodpovedajúce penále, ako aj výšku pokuty vo výške určenej v súlade s Daňovým poriadkom Ruskej federácie.

Ide o pokutu až do výšky 700 minimálnej mzdy alebo zatknutie až na šesť mesiacov alebo dokonca odňatie slobody až na dva roky.

TO individuálnych podnikateľov(ktorí väčšinou vedú záznamy) platia rovnaké požiadavky ako pre jednotlivcov.

Za čo ešte môžete niesť zodpovednosť?

Nie vždy to platí pre prípady, keď sa platiteľ s kopou dokladov neobjaví na prahu daňového úradu.

Porušenia pri príprave dokumentácie, absencia potrebných dokladov, dokonca aj inventarizácie investícií, svedčia o tom, že papier, ktorý vydáva ako daňové priznanie, sa za taký podľa kritérií zákona nepovažuje.

Preto Predloženie dokumentov nemôžete odložiť až na úplný koniec..

Je potrebné, aby podnikateľ podával výkazy, aj keď nezarobil vôbec nič. Netreba si myslieť, že ak v skutočnosti nie je žiadny zisk, tak nie je za čo vykazovať.

Aj keď je daň podľa dokumentu nulová, ale správa je oneskorená, hrozí pokuta tisíc rubľov.

Ukazuje sa, že najviac najlepší spôsob znížiť sankcie znamená nemať žiadne sankcie. Kompetentne vyplniť formuláre a včas ich odovzdať daňovému úradu je oveľa jednoduchšie ako neskoršie napádanie pokút.

Dúfame, že už jasne viete, že nepodanie daňového priznania je skutočnosťou, že neexistujú doklady od daňových úradov a za nepodanie daňového priznania hrozí pokuta.

Ak nájdete chybu, zvýraznite časť textu a kliknite Ctrl+Enter.

Všetci účtovníci vedia, že každé obdobie má svoje vlastné špecifické dátumy vykazovania. A za žiadnych okolností by ste ich nemali preskočiť, pretože by to mohlo mať za následok sankcie pre organizáciu.

Definícia

Najprv zvážme, čo je podávanie správ Federálnej daňovej službe. Predkladanie dokumentácie daňovým úradom je súbor pripravených dokumentov, ktoré obsahujú informácie o výpočte a platení daní podnikmi, fyzickými osobami a individuálnymi podnikateľmi.

Správy, ktoré sa musia predložiť Federálnej daňovej službe, zahŕňajú:

• Daňové priznanie;
• Výpočet zálohovej platby.

Daňové priznanie je vyhlásenie osoby, ktoré obsahuje všetky informácie o predmetoch, ktoré sa majú zdaniť, o zdroji príjmov, o výdavkoch, príjmoch, rôznych výhodách, o výške dane a ďalšie údaje, ktoré môžu slúžiť ako dôvod na výpočet dane. .

Daňový výpočet preddavku je vyhlásenie osoby, ktoré obsahuje všetky údaje o predmetoch, ktoré sú predmetom dane, o príjmoch, výdavkoch, zdrojoch príjmov, dávkach, výške dane a ďalšie údaje, ktoré slúžia ako základ pre výpočet preddavku.

Okrem toho sa za dôležitý dokument považuje formulár 6-NDFL, ktorý obsahuje všeobecné informácie o všetkých osobách, ktoré poberali príjem od konkrétneho daňového rezidenta, o sumách, ktoré boli danej osobe naúčtované a vyplatené, o vypočítaných a zadržaných sumách a ďalšie údaje. ktoré môžu slúžiť ako základ pre zdanenie.

Za neposkytnutie týchto informácií v stanovenom časovom rámci hrozia spoločnosti sankcie.

Typy daňových priznaní

Bez ohľadu na to, akú organizačnú a právnu formu má podnik, musí poskytnúť dokumentáciu daňovému úradu. Zvážme typy daňové priznanie.

priznanie k DPH

Daňové priznanie k dani z príjmov

Vyhlásenie o dani z príjmu fyzických osôb (3-NDFL)

Pomocník 2-NDFL

Video: Penalty

Pomocník 6-NDFL

Priznanie podľa zjednodušeného daňového systému

Vyhlásenie o UTII

Pokuty za neskoré predloženie správ Federálnej daňovej službe v roku 2018

V závislosti od toho, aký druh hlásenia podnik nepredložil, existujú aj druhy zodpovednosti za nesplnenie priamych povinností.

Nižšie uvedená tabuľka ukazuje, aká zodpovednosť a do akej miery môže organizácia niesť a úradník.

Druh zodpovednosti	daň	administratívne	Kriminálny
Typ prehľadu
priznanie k DPH	· 5 % zo sumy nezaplatenej dane za každý mesiac po lehote splatnosti; · 200 rubľov. za poskytnutie správy v papierovej forme; · penále vo výške 1/300 refinančnej sadzby centrálnej banky za každý deň omeškania; · Podľa odseku 3 článku 76 daňového poriadku Ruskej federácie môžu byť účty organizácie zabavené po 10 dňoch od dátumu podania správy.	· 300-500 rubľov alebo varovanie administratívnej osobe.	Na základe článku 199 Trestného zákona Ruskej federácie v prípade daňových únikov po dobu dlhšiu ako 3 roky alebo poskytnutia nepravdivých údajov: · vyberá sa pokuta do 300 tis. · je uložená nútená práca do 2 rokov; · zatknutie na 6 mesiacov; · trest odňatia slobody až na 2 roky.
Daňové priznanie k dani z príjmov	· Pokuta 200 rubľov.	—	—
Daňové priznanie k preprave		—	—
Daňové priznanie k dani z pozemkov	· 5 % zo sumy dane, ktorá nebola zaplatená včas. Pokuta sa počíta odo dňa nasledujúceho po dni podania priznania až do dňa zaplatenia požadovanej sumy. Sankcie tiež nesmú presiahnuť 30 % zo sumy dane.	—	—
Výpočet zálohovej platby	· 200 rubľov.	—	—
2-NDFL	· 200 rubľov. za každý nepredložený dokument	· Pre občanov: 100-300 rubľov; · Funkcionári: 300-500 rub.; · Úrady: 500-1000 rub.	—
6-NDFL	· Za každý mesiac po splatnosti sa účtuje 1 000 rubľov; · Po 10 dňoch odo dňa nepredloženia dokumentu sú účty organizácie zaistené; · Pre nepravdivé informácie pokuta 500 rubľov.	—	—
Priznanie podľa zjednodušeného daňového systému	· Ak sú zaplatené dane, ale vyhlásenie sa nepredloží, pokuta bude 1 000 rubľov; · Po 10 dňoch, ak nie je podané vyhlásenie, je pozastavená činnosť účtovníctva spoločnosti; · Za nezaplatenie dane pokuta vo výške 20 až 40 %. povinná daň podľa zjednodušeného daňového systému.	—	—
Vyhlásenie o UTII	· 5 % z nezaplatenej sumy dane; · V prípade nezaplatenia od 20 do 40% z všeobecná daň UTII.	—	—

Ako vidíme, pokuty za neskoré doručenie podávanie správ Federálnej daňovej službe v roku 2018 nie je také vysoké, ale napriek tomu sú dôsledky nedbanlivosti, dokonca aj trestná zodpovednosť, dosť nepríjemné.

Vlastnosti vyberania pokút

Okrem toho, že daň treba zaplatiť, musí predložiť vedúci alebo účtovník organizácie potrebné dokumenty príslušnému orgánu.

Za nedbanlivosť pri predkladaní dokumentácie môžete zaplatiť nielen stratou dobrej povesti, ale aj trestom.

Niektoré články daňového poriadku Ruskej federácie upravujú pravidlá vyberania pokút:

1. čl. 119 daňového poriadku Ruskej federácie stanovuje minimálnu a maximálnu pokutu: nie menej ako 1 000 rubľov, ale nie viac ako 30 % z celkovej sumy dane;
2. Doložka 1 článku 112 a doložka 3 článku 114 daňového poriadku Ruskej federácie vám umožňujú znížiť náklady na pokutu pri predložení objektívnych dôkazov a argumentov;
3. Článok 126 daňového poriadku Ruskej federácie upravuje pokutu za oneskorené predloženie výpočtu zálohovej platby: 50 rubľov za každý dokument.

Aplikácia

Dokument na daňový zisk podal podnik dňa 16.12.15, napriek tomu, že pôvodný deň lehoty ustanovenej zákonom bol 28.10.15. Výška preddavku, ktorý je potrebné zdaniť na základe tohto dokumentu , predstavuje 2 milióny rubľov. Platba vopred

bola prevedená aj 16.12.15, hoci zákonom stanovený dátum je 28.10.15.

Dokumentáciu k dani z príjmov poskytuje spoločnosť začiatkom apríla 2018, aj keď zo zákona je lehota na jej predloženie do 28. marca. Zároveň bola na doklade uvedená výška dane, ktorá sa má znížiť.:

• Vzhľadom na vyššie uvedené okolnosti bude spoločnosti uložená pokuta
• Poskytovanie dokumentov na 9 mesiacov roku 2015 po dátume splatnosti - 200 rubľov. (výška penále bude závisieť od sumy, ktorá je splatná na základe vyhlásenia a doby omeškania); Poskytnutie deklarácie za minulosť vykazovaný rok

po požadovanom dátume - 1 000 rubľov. (tu je výška pokuty minimálna, keďže nie je potrebné doplatiť daň na základe ročného priznania). Samozrejme, tresty nie sú veľmi rozmanité a manažment rozhodne nezasiahnu tvrdo.

Za neskoré predloženie vyhlásenia je organizácia povinná zaplatiť 1 000 rubľov a manažér bude musieť zaplatiť najmenej 300 rubľov. V ostatných prípadoch sa poskytuje pravidelné varovanie.

Zdá sa, že pokuty za neskoré predloženie správ Federálnej daňovej službe v roku 2018 sú malé, ale napriek tomu je lepšie nemeškať s predložením dôležitej daňovej dokumentácie a určite nezadávať nesprávne údaje.

Meškanie môže viesť nielen k peňažným pokutám, ale aj k pozastaveniu bankových účtov organizácie. Zatajovanie alebo skresľovanie informácií môže viesť k trestnej zodpovednosti. Zoznam dokumentov v daňové štruktúry

je malá, ale zákonom schválená pokuta za nepredloženie individuálneho vyhlásenia podnikateľa a ďalšie prípadné sankcie sú oveľa výraznejšie. Predpisy na podávanie individuálnych hlásení podnikateľov vyžadujú dodržiavanie lehôt. Je lepšie poskytnúť dokumentáciu včas, ako byť medzi zábudlivými dlžníkmi.

Daňové priznanie je akési vyhlásenie daňovníka o príjmoch, ich pôvode, výdavkoch, systéme zdaňovania, ktorý si zvolil pre svoju podnikateľskú činnosť, výhodách, ktoré má a ďalších údajoch, na základe ktorých vypočítava a odvádza platby štátu. pokladnica a rôzne fondy (článok 80 časť 1 daňového poriadku Ruskej federácie).

Bez ohľadu na okolnosti ich výpočtu, platenia, zálohových platieb, určitých povinností alebo ich absencie, písomná informácia o tom v súlade s odsekom 1 čl. 289 daňového poriadku Ruskej federácie, daňovník ho musí poskytnúť v stanovenom časovom rámci. Fyzickým osobám, ktoré nepodajú daňové priznanie, hrozia pokuty a ďalšie sankcie.

V roku 2017 sú územné orgány Federálnej daňovej služby a fondy informované o činnosti súkromných podnikateľov podľa týchto parametrov:

• vybraný daňový systém (OSNO, zjednodušený daňový systém, UTII);
• prítomnosť alebo neprítomnosť zamestnancov;
• prípadné dodatočné dane;
• hotovostné transakcie (pri hotovostných platbách).

Po zvolení zjednodušeného daňového systému je podnikateľ povinný informovať Federálnu daňovú službu o fungovaní svojho podnikania v predchádzajúcom roku do konca apríla nasledujúceho roka. Pomocou UTII vyžaduje štvrťročné predkladanie informácií do 20. dňa prvého mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku. Informácie o jednotnej poľnohospodárskej dani (USAT) sa na základe výsledkov prenášajú na daňové úrady kalendárny rok nie neskôr posledný deň marca po roku, za ktorý sa podáva správa.

Prihlásenie nepodávajú tí, ktorí pracujú v patentovom systéme, ale jednotliví podnikatelia, ktorí si vybrali spoločný systém(OSNO), poskytovať informácie o príjmoch fyzických osôb (formulár 3-NDFL) na základe výsledkov vykazovaného roku do konca apríla bežného roka a hlásenia o časovom rozlíšení a odvodoch poistného do Sociálnej poisťovne (forma 4-FSS);

Návrat k obsahu

Trest za nezodpovednosť

Zmeny v čl. 119 Daňového poriadku Ruskej federácie o výpočte sankcií za nepodanie vyhlásenia individuálneho podnikateľa. Inkaso sa počíta zo sumy dane zo zákona neodvedenej do pokladnice termín. To znamená, že sa našiel východiskový bod na určenie pokút, ktoré predtým neexistovali. Zodpovednosť fyzického podnikateľa za nepodanie daňového priznania, vrátane „nulového“ daňového priznania, začína plynúť 10 pracovných dní po lehote potrebnej na jeho podanie.

Tabuľka 1. Pokuty za nepodanie daňového priznania pre fyzických osôb podnikateľov

Názov nahlasovania	Organizácia	Dôsledky	Základňa (zákony Ruskej federácie)
priznanie k DPH	Inštitúcie všetkých druhov majetku okrem tých, ktoré fungujú v rámci zjednodušeného daňového systému	Účet môže byť zmrazený. Pokuta - 5-30% z výšky nezaplatenej dane za každý celý alebo čiastočný mesiac nezaplatenia, minimálne - 1000 rubľov. Správna pokuta (podľa odporúčania daňovej služby): od 300 do 500 rubľov. Trestné sankcie za vyhýbanie sa vysokým platbám daní (za 3 finančný rok): pokuta až do 300 000 rubľov. alebo nútené práce až na 2 roky, zatknutie na šesť mesiacov alebo odňatie slobody na 2 roky. Pokuta za nepredloženie daňového priznania fyzickej osoby podnikateľa alebo nepravdivé údaje v ňom je stanovená v rovnakej výške.	Článok 76 daňového poriadku Článok 15.5 Kódexu správnych deliktov
Daňové priznanie k dani z príjmu fyzických osôb (formulár 3-NDFL).	IP podľa OSN Tí, ktorí pracujú v rámci zjednodušeného daňového systému, posielajú „nulové vykazovanie“	1000 rub. za porušenie dodacej lehoty vrátane „nulového hlásenia“	čl. 119 NK
Daňové priznanie k dani z pozemkov	Fyzický podnikateľ a právnická osoba - vlastníci pozemkov, používané v hospodárskej činnosti Vyňaté z platenie dane podať „nulové“ vyhlásenie	Pre absenciu " nulové vykazovanie» platí sa pokuta 1 000 rubľov.	Pozrite si druhy zodpovednosti v odseku 1
Priznanie podľa zjednodušeného daňového systému	Organizácie a jednotliví podnikatelia podľa zjednodušeného daňového systému	Ak boli vykonané platby, potom za porušenie lehoty na podanie vyhlásenia bude jednotlivému podnikateľovi uložená pokuta vo výške 1 000 rubľov. Blokovanie účtu je možné. Pri nezaplatení dane je pokuta 20 – 40 % z nezaplatenej sumy.	Článok 119 daňového poriadku
Vyhlásenie o UTII	Organizácie a jednotliví podnikatelia na UTII	Pokuta za nepredloženie individuálneho vyhlásenia podnikateľa je 5% z nezaplateného poplatku každý mesiac po lehote splatnosti (nie však viac ako 30% sumy a nie menej ako 1000 rubľov). Ak neexistujú žiadne platby, pozrite si pozíciu podľa zjednodušeného daňového systému	Článok 119 daňového poriadku

Návrat k obsahu

Porušenie lehôt na predloženie iných informácií

Okrem priznania je potrebné predložiť: Formulár 4-NDFL, ktorý poskytuje vykazovanie za mesiac odo dňa prijatia prvého príjmu (najneskôr do 5 dní po jeho skončení) a vyhlásenie k DPH za každý štvrťrok. do 25. dňa prvého mesiaca nasledujúceho štvrťroka.

Ak existujú zamestnanci, poskytujú sa tieto informácie:

• na zozname zamestnancov;
• 2-NDFL certifikáty pre každý z nich;
• nový certifikát 6-NDFL, ktorý sa vypĺňa od 1. apríla 2016 a vzťahuje sa na celý podnik ako celok;
• správa Dôchodkovému fondu (tlačivo RSV-1, SZV-M);
• o ostatných daniach platených z nehnuteľností, dopravy, vodných zdrojov.

Tabuľka 2 Zodpovednosť za porušenie lehôt na podávanie iných správ

Názov nahlasovania	Organizácia	Dôsledky neskorého predloženia dokumentov	Základňa (zákony Ruskej federácie)
Pomoc na f. 2-NDFL o príjmoch zamestnancov	Inštitúcie akejkoľvek formy vlastníctva, individuálni podnikatelia využívajúci najatú prácu	200 rub. za akékoľvek neodoslané hlásenia. Správna pokuta - pokuta od 100 do 1 000 rubľov v závislosti od kategórie potrestaných	Ustanovenie 1. Článok 126NK (Článok 119 daňového poriadku sa nepoužíva, pretože nejde o vyhlásenie, ale osvedčenie) Článok 15.6 Kódexu správnych deliktov
Pomoc vo formulári 6-NDFL	Jednotliví podnikatelia, organizácie využívajúce najatú pracovnú silu výlučne v elektronickej forme	Za každý mesiac po splatnosti - pokuta 1 000 rubľov. alebo zablokovanie bežného účtu Za nepravdivé informácie a za každý neposkytnutý dokument - pokuta 500 rubľov.	Článok 126 a 126.1 Daňového poriadku
Informácie o priemernom počte zamestnancov.	Všetky inštitúcie a jednotliví podnikatelia využívajúci najatú pracovnú silu, bez ohľadu na ich veľkosť	Sankcie - 200 rubľov. Správny trest: výber od úradníkov od 300 do 500 rubľov.	doložka 1 článku 126 daňového poriadku Časť 1 článku 15.6 Kódexu správnych deliktov
Vykazovanie do dôchodkového fondu podľa f. RSV-1	Fyzický podnikateľ podlieha zjednodušenému daňovému systému alebo osobitnému daňovému systému za prítomnosti zamestnancov	Správny trest za neposkytnutie správ alebo prítomnosť skreslených informácií vo forme pokuty 500 rubľov. pre konkrétneho zamestnanca, u ktorého f. RSV-1 Vyberanie pokút vykonáva dôchodkový fond prostredníctvom súdu.	Článok 19, 20 federálneho zákona č. 212
Správa na formulári 4-FSS	Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí platia platby alebo majú dohodu s Fondom sociálneho poistenia	Administratívna pokuta: pokuta - 5% zo sumy naakumulovaných platieb za posledné 3 mesiace vykazovaného alebo fakturačného obdobia, ale nie viac ako 30% zo sumy nie menej ako 1 000 rubľov. Úradníci môžu byť potrestaní 300 - 500 rubľov.	odsek 1 čl. 46 Federálny zákon č. 212 Časť 1 článku 15.6 Kódexu správnych deliktov

Zákon jasne hovorí, že každý človek alebo firma z toho pri dosahovaní zisku musí platiť daň. Ak sa tejto povinnosti vyhnete, budú vám udelené značné pokuty a ďalšie druhy trestov. Zároveň s platením daní sa treba postarať o podanie daňového priznania. Je dôležité vedieť, aké dôsledky má nepredloženie tohto dokladu daňovému úradu.

Vyhlásenie sa považuje za nepodané, ak nebolo podané daňovému úradu s údajmi o príjmoch osoby alebo firmy za určité obdobie.

Dôležité! Ak sa zistí, že fyzická alebo právnická osoba nepredložila doklady, inšpekcia má právo vyvodiť zodpovednosť voči daňovníkovi, ktorá sa prejaví uložením pokuty.

Nasledujúce situácie predstavujú porušenie:

• daňovník neuviedol žiadne údaje, aj keď nemá žiadne príjmy;
• dokumentácia však bola predložená neskôr ako v stanovenom termíne;
• v rôznych odsekoch tohto dokumentu sú chyby;
• zámerne sa uvádzajú nepravdivé informácie a túto skutočnosť skúsení daňoví úradníci skutočne zverejňujú;
• v doklade nie je konkrétna časť, ktorú je potrebné vyplniť a predložiť na kontrolu.

Dôležité! Nepodanie priznania vo vopred stanovenom termíne znamená pokutu vo výške 5 % zo sumy dane, ktorú je potrebné zaplatiť podľa tohto dokladu. celková suma nesmie prekročiť 30 % dane alebo byť menej ako 1 000 rubľov.

Aké doklady obsahuje vyhlásenie

Tento dokument pozostáva z niekoľkých listov, z ktorých každý je povinný, preto nesmie chýbať žiadna informácia.

Ak neexistuje ani jeden dôležitý list, daňový inšpektor nemá právo prijať celý dokument. Spolu s podaním priznania je potrebné predložiť aj ďalšie dokumenty:

• DIČ občana alebo spoločnosti;
• dohoda o kúpe a predaji určitého majetku;
• ak bol kúpený byt, predloží sa dohoda majetková účasť pri jeho konštrukcii;
• indikujúca kontrola plná cena majetok;
• potvrdenie o prevode a prevzatí, ak bol byt kúpený v novostavbe.

Dôležité! Zvyčajne pri priamom prenose dokumentov kontrolní pracovníci kontrolujú prítomnosť všetkých potrebných dokumentov a ak niektoré prvky chýbajú, dokumentáciu jednoducho neakceptujú.

Ak ste daňovému úradu nepodali daňové priznanie včas a porušili ste lehoty na nahlásenie, ako sa vyhnúť sankciám? Odpoveď je v tomto videu:

Kto a kedy musí podať priznanie?

Potreba predložiť túto dokumentáciu vzniká pre každú osobu alebo spoločnosť, ktorá má príjem v dôsledku:

• predaj akéhokoľvek majetku;
• získanie dedičstva;
• vykonávanie súkromnej praxe;
• príjem určitého príjmu z cudzích zdrojov zárobku;
• podnikatelia, ktorí počas roka zamestnávajú viac ako 100 zamestnancov;
• príjem dodatočného príjmu a nezáleží na tom, či majú alebo nemajú hlavné miesto príjmu;
• prijímanie rôznych cien a výhier, ktoré môžu byť vecné alebo peňažné.

Dôležité! Ak sa prevod dokumentov oneskorí, stáva sa to základom pre účtovanie pokuty.

Priznanie je potrebné nielen podať včas, ale aj správne vyplniť, keďže výskyt rôznych chýb či opomenutí vedie aj k potrebe platiť pokuty. Dokumenty musia byť predložené do 1. apríla roku nasledujúceho po roku vykazovania.

O pozemková daň, postup pri jej výpočte a úhrade, ako aj pri podávaní správ čítaj

Aká je zodpovednosť za oneskorené odovzdanie vyhlásenia?

Ak sa dokumentácia neodovzdá v predpísanej lehote, mali by ste sa ju pokúsiť čo najskôr odovzdať inšpekcii, pretože je možné vyhnúť sa nahromadeniu pokuty.

Dôležité! Ak už boli dane zaplatené a daňovník mešká s podaním daňového priznania, existuje možnosť, že nebude musieť zaplatiť pokutu pre nedostatok corpus delicti.

Vzor daňového priznania podľa zjednodušeného daňového systému.

Výšky pokút

Za rôzne priestupky súvisiace s predkladaním dokumentácie sa ukladá obvyklý trest v podobe pokuty. Ich veľkosť závisí od toho, kto je daňovníkom:

• fyzické osoby zaplatia 5 % zo sumy dane, ak doklad nepredložia daňovému úradu včas;
• zaplatiť 1 000 rubľov, ak nepredložili vyhlásenie včas, ale zaplatili daň, a ak daň nie je zaplatená alebo sa prevedie iba čiastočná suma, úradníci sú povinní zaplatiť ďalších 300 až 500 rubľov.

Každý daňovník sa tak musí postarať o to, aby dokumentáciu odovzdal inšpekcii v súlade s legislatívnymi lehotami.

Ak daňovník mešká s podaním hlásení

Ak osoba, ktorá musí podávať hlásenia, zmeškala lehotu, mala by ich podať čo najskôr, pretože ak už daň zaplatila, existuje možnosť vyhnúť sa trestu.

Ak spoločnosť zmešká termíny, môže jej daňový inšpektorát uložiť nielen pokuty, ale môže dokonca zmraziť účty organizácie, ale spoločnosť na to bude určite vopred upozornená.

Aký je postup pri podávaní daňových priznaní na OSNO - zistite

Aké ďalšie kroky môžu viesť k zodpovednosti?

Okrem neskorého podania sa môžu vyskytnúť aj ďalšie chyby, ktoré vedú k nutnosti platiť sankcie. Patria sem:

• chyby v dokumente;
• absencia dôležité informácie alebo dokonca celé listy;
• prítomnosť nepresných údajov.

Dôležité! Ak sa porušenia týkajú iba negramotnosti daňovníka, odporúča sa podať vyhlásenie čo najskôr, aby bola možnosť opraviť doklady.

Pokuta sa udeľuje aj vtedy, ak je potrebné sa podrobiť nulová deklarácia, preto spoločnosť nemusí platiť daň a suma sa bude rovnať 1 000 rubľov.

Vyhlásenie možno podať online na webovej stránke Federálnej daňovej služby.

Aké pokuty sa ukladajú jednotlivcom

Ak sa jednotlivec oneskorí s lehotou na podanie vyhlásenia, potom sa za každý mesiac omeškania vymeria sankcia vo výške 5% zo sumy dane, ale táto pokuta nemôže byť nižšia ako 1 000 rubľov. alebo viac ako 30 % zo sumy dane.

Ak vznikne daňový nedoplatok, vyrubí sa dodatočná pokuta vo výške 1/5 sumy dane.

Základné spôsoby, ako sa vyhnúť zodpovednosti

Mnoho ľudí a spoločností, ktoré zabudnú podať svoje hlásenia načas, rozmýšľajú nad spôsobmi, ako sa vyhnúť plateniu pokút.

Dôležité! Niektorí jednotlivci jednoducho zabudnú na potrebu predložiť tieto dokumenty daňovým úradom, takže v ich konaní nie je zlý úmysel.

Trest za toto porušenie zákona môže byť znížený, ak existujú určité poľahčujúce okolnosti. Patria sem:

• ťažké osobné alebo rodinné situácie;
• daňovníkovi hrozilo alebo bolo nútené vykonať úkony, pre ktoré nemal možnosť inšpekcii predložiť dokumentáciu;
• mať veľa závislých osôb;
• iné okolnosti, ktoré môžu byť uznané za poľahčujúce nielen správcom dane, ale aj súdom, ak chce daňovník znížiť pokutu súdnou cestou.

Dôležité! Samotní daňoví kontrolóri môžu daňovníkom vyjsť v ústrety uvedením iného dátumu na dokladoch, ak táto situácia nastane prvýkrát.

teda Každý daňovník by mal vedieť, kedy a za akých okolností musí podať daňové priznanie. Musí byť správne vypracovaný a obsahovať potrebné hárky, aby nevznikli problémy s daňovými úradníkmi a tiež nebolo potrebné platiť pokuty za rôzne porušenia.

Aký je trest za nepodanie priznania - podrobnosti v nasledujúcom videu:

Uložené v súlade s článkom 119 ods daňový poriadok a vypočítava sa zo sumy splatnej DPH.

Pokutové sumy za neskoré odovzdanie a pokuty za nenahlásenie sa počítajú podľa všeobecné pravidlá. Nepodanie takéhoto priznania znamená nulovú sumu dane, čo má za následok kontroverzné situácie.

Ak spoločnosť nepredloží priznanie v lehote splatnosti, je povinná zaplatiť pokutu vo výške 5 % z nezaplatenej dane, ktorá sa ukladá za každý mesiac omeškania. Pokuta nemôže byť vyššia ako 30 % zo sumy nezaplatenej dane a nižšia ako 1 000 rubľov, ale v prípade určitých poľahčujúcich okolností sa môže znížiť.

Okrem toho úradník spoločnosti zaplatí pokutu 300 - 500 rubľov a omeškanie o viac ako 10 pracovných dní hrozí zablokovaním bežného bankového účtu a pozastavením elektronickej prevody peňazí.

Pokute sa však môžete vyhnúť, ak budete postupovať takto (odseky 2, 3, 4 - v uvedenom poradí článok 81 daňového poriadku):

• podať aktualizované priznanie do termínu na podanie hlavného priznania k DPH. Potom sa prvé hlásenie bude považovať za predložené v deň predloženia aktualizovaného hlásenia;
• predložte aktualizovanú verziu po lehote na predloženie pôvodnej verzie, ale pred uplynutím lehoty na zaplatenie dane do štátneho rozpočtu, ak vás inšpekcia Federálnej daňovej služby neinformovala o chybách v pôvodnej verzii alebo ešte nestihla informovať daňovníka o nadchádzajúcej kontrole na mieste;
• zaplatiť nedoplatky a penále pred podaním aktualizovaných výkazov, ktoré boli podané po lehote na podanie priznania a pred zaplatením dane, a kontrola na mieste neboli nájdené žiadne chyby.

Existujú rôzne názory na to, či bude uložená minimálna pokuta vo výške 1 000 rubľov, ak došlo k oneskorenému podaniu daňového priznania k DPH, ale podľa jeho ukazovateľov sa má vypočítať suma. Na túto otázku neexistuje jednoznačná odpoveď.

Nepodanie vyhlásenia

Úradníci zastávajú stanovisko, že nemôžu byť oslobodení od pokuty za nedostatočné vykazovanie DPH, aj keď je výška dane vypočítaná a zaplatená včas. To sa právom rovná pokute za neskoré podanie hlásení. Tento názor zdieľajú aj súdy.

Pri priznaní, ktoré nemá výšku splatnej dane, nie je možné vypočítať penále percentuálnou metódou, ale musí byť uložené. Niektorí súdne praktiky sú však povinní zaplatiť minimálnu pokutu vo výške 1 000 rubľov.

Úplne odlišný postoj je aj v otázke neskorého podania priznania. Podľa mnohých súdov, ktoré sa odvolávajú na ustanovenia článku 119 daňového poriadku, by sa výška pokuty mala vypočítať s prihliadnutím na výška dane na zaplatenie. Na základe toho neexistuje jednotná pevná pokuta a zodpovednosť bude priamo závisieť od daňová povinnosť.

V tomto prípade, ak oneskorene podané priznanie vedie k nulovej sume splatnej dane, pokuta za nedodržanie lehôt bude tiež nulová.

Poľahčujúce okolnosti pre daňových poplatníkov

Existencia takýchto okolností umožňuje znížiť výšku vzniknutej pokuty najmenej dvakrát.

Odsek 1 článku 112 daňového poriadku stanovuje tieto prípady týkajúce sa:

• spáchanie trestného činu v dôsledku ťažkých rodinných alebo osobných pomerov;
• spáchanie trestného činu pod vplyvom hrozby alebo nátlaku, ako aj z dôvodu materiálneho alebo služobného otroctva;
• ťažký finančnej situácii fyzická osoba, ktorej hrozí pokuta daňový delikt;
• iné okolnosti, ktoré súd resp daňová služba možno považovať za zmierňujúce.

Súdne pojednávanie v konaní o daňovej nedbanlivosti posúdi všetky okolnosti, ktoré si už daňový inšpektorát naštudoval na účely odvolania v prípravnom konaní. Daňovník sa na súde musí vyjadriť ku všetkým existujúcim poľahčujúcim okolnostiam bez ohľadu na to, či ich správca dane pri ukladaní pokuty zohľadnil alebo nie. Súd môže pokutu opäť znížiť.

Stanovisko súdu k otázke opakovaného znižovania trestov

Na základe oficiálneho hľadiska je možné druhé zníženie. Súd môže znížiť pokutu aj potom daňové inšpekcie už boli zohľadnené poľahčujúce okolnosti, tvrdiac, že:

• zákon neustanovuje obmedzenie argumentov na zníženie trestu;
• zákon nezakazuje súdu posudzovať poľahčujúce okolnosti, ktoré správca dane zohľadnil pred konaním;
• súd môže kontrolovať závažnosť porušenia z hľadiska dodržiavania trestu prijatého daňovými orgánmi. Právna úprava nezakazuje opätovné preskúmanie argumentov na zníženie pokuty, ak inšpektori nedodržali primeranosť trestu a priestupku;
• súd môže jednoducho uznať okolnosti, ktoré inšpektori nezistili, ako poľahčujúce, alebo ich môže vziať do úvahy pri rozhodovaní o opätovnom znížení trestu;
• V článku 114 daňového poriadku je uvedená len minimálna hranica zníženia, ale matematicky to vyzerá na 50 % až 99 % z naakumulovanej sumy.

Alternatívou k tomu je stanovisko, že súd nemôže znížiť výšku pokuty po tom, čo správca dane už zohľadnil dôvody na to, argumentujúc odsekom 4 § 112 daňového poriadku, ktorý uvádza, že okolnosti na zmiernenie alebo sprísnenie sankcií môže stanoviť buď daňová služba, alebo súd.