Finančné záväzky IP štátu pozostáva z včasného a úplného platenia daní a poistného v mimorozpočtové fondy pre seba a zamestnancov, ak existujú. V tomto roku majú jednotliví podnikatelia právo vybrať si medzi niekoľkými daňovými systémami. daňový režim ktoré podnikateľ uplatňuje, určujú sa od neho splatné druhy daní a frekvencia ich platenia. Znalosť lehôt na zaplatenie daní mu pomôže pri finančnom plánovaní svojej činnosti jednak dodržiavať zákon, jednak zohľadňovať existujúce povinnosti.

Frekvencia platieb daní pre individuálnych podnikateľov v rôznych daňových systémoch

Frekvencia platieb pre každý typ dane je predpísaná v daňovom zákonníku (TC) Ruskej federácie. Druhy daní, ktoré musí jednotlivý podnikateľ previesť do rozpočtu, závisia od systému zdaňovania, ktorý si zvolil, a každý z nich je upravený rovnakým zákonníkom.

Druhy daní pre každý daňový systém a frekvenciu ich platenia upravuje Daňový poriadok Ruskej federácie

V roku 2018 majú jednotliví podnikatelia na výber z piatich možností daňového režimu:

1. Všeobecný daňový systém (GTS).
2. Zjednodušené (USN, „zjednodušené“).
3. Jednotná daň z imputovaného príjmu (UTII, „imputovaný príjem“).
4. Jednotná poľnohospodárska daň (USA).
5. Systém zdaňovania patentov (PSN, patent).

Frekvencia platenia daní pre individuálnych podnikateľov podľa OSN

Všeobecný daňový režim je charakterizovaný maximálnym počtom daní. Jednotlivý podnikateľ, ktorý ho používa, musí zaplatiť:

1. Daň z príjmu jednotlivcov(NDFL).
2. Daň z pridanej hodnoty (DPH).
3. Daň z nehnuteľnosti, ak sa používa na komerčné činnosti.

Fyzické osoby platia daň z príjmu fyzických osôb zo svojich príjmov štyrikrát ročne - štvrťročne - podľa nasledujúcej schémy:

• 15. júl - zároveň na základe výsledkov minulého roka a prvého postupu za aktuálny rok (sú to dva rôzne platby vykonávané na samostatných dokumentoch);
• 15. október - druhý preddavok na aktuálny rok;
• 15. januára budúceho roka - tretia zálohová platba za minulý rok;
• 15. júl - súčasne zostatok dane z príjmov fyzických osôb za minulý rok a prvý preddavok za aktuálny.

Vypočítajú sa sumy všetkých troch preddavkov daňový úrad Zostatok splatnej sumy na konci roka si na základe informácie jednotlivého podnikateľa o prvom príjme od začiatku roka určí sám podnikateľ sám pri vypĺňaní priznania, ktoré sa podáva raz ročne.

DPH sa vypočítava na základe výsledkov za štvrťrok, ale platí sa mesačne – rovným dielom do 25. dňa každého mesiaca nového štvrťroka. Napríklad za druhý štvrťrok 2018 bude musieť individuálny podnikateľ uskutočniť tri platby:

• jedna tretina sumy - do 25. júla 2018;
• ďalšia tretina - do 27. augusta;
• zostatok sumy je do 25. septembra.

Daň z nehnuteľnosti sa platí raz ročne – do 1. decembra nasledujúcich rokov vykazovaný rok na základe oznámenia daňového úradu.

Frekvencia platenia daní pre individuálnych podnikateľov na „zjednodušenom“ základe

Zo svojich príjmov platí individuálny podnikateľ využívajúci zjednodušený daňový systém jednotná daň v súvislosti s užívaním zjednodušený systém zdaňovanie. Prevádza sa do rozpočtu štvrťročne:

• do 25. apríla - za prvý štvrťrok;
• pred 25. októbrom - deväť mesiacov;
• do 31. marca budúceho roka – na základe výsledkov za uplynulý rok.

Frekvencia platieb UTII pre individuálnych podnikateľov

„Imputovaná“ daň sa platí aj štvrťročne:

• za prvý štvrťrok - do 25. apríla;
• pre druhú - do 25. júla;
• za tretiu - do 25. októbra;
• za štvrtý - do 25. januára nasledujúceho roka.

Postup pri platení jednotnej poľnohospodárskej dane pre individuálnych podnikateľov

Jednotná poľnohospodárska daň sa platí dvakrát ročne:

• do 25. júla - za prvý polrok;
• do 25. januára budúceho roka – na druhý.

Lehoty na platenie daní pre individuálnych podnikateľov z patentu

Načasovanie platby za cenu patentu závisí od obdobia, na ktoré sa patent kupuje. Fyzický podnikateľ má právo kúpiť si patent na obdobie od jedného do dvanástich mesiacov v rámci jedného kalendárneho roka. Ak teda individuálny podnikateľ získa patent na obdobie od júla aktuálny rok, potom bude jeho doba platnosti maximálne šesť mesiacov – od júla do januára vrátane. Ale ak si kúpite patent od januára - až 12 mesiacov.

Doba platnosti patentu tiež určuje frekvenciu platieb:

• po dobu jedného mesiaca až 90 dní – najneskôr do 40 dní od začiatku patentu;
• na obdobie 90 dní a viac - prvá tretina nákladov patentu do 90 dní od začiatku jeho platnosti, zostatok sumy - do uplynutia platnosti.

Platenie dane z príjmu fyzických osôb za zamestnancov

Ak má individuálny podnikateľ aspoň jedného zamestnanca, a to aj na základe občianskej zmluvy, bez ohľadu na uplatňovaný daňový systém, podnikateľ sa stáva pre týchto zamestnancov daňovým agentom. To znamená povinnosť zraziť zo svojej vzniknutej mzdy, odmeny alebo iné platby dane z príjmu fyzických osôb vo výške 13 % a previesť ju do rozpočtu.

Daň z príjmu fyzických osôb za zamestnanca sa platí každý mesiac do 15. dňa nasledujúceho mesiaca: do 15. februára za mzdy vzniknuté v januári, do 15. marca za februárové výplaty atď.

Video: aké dane platí individuálny podnikateľ?

Kde majú jednotliví podnikatelia platiť dane v roku 2018?

Príjemcom daní odvádzaných individuálnym podnikateľom do rozpočtu je daňový úrad v mieste jeho registrácie.

Najlepšie je presne určiť príjemcu platieb pomocou služby „Platiť dane“ na webovej stránke Federal daňová služba(Federálna daňová služba) Ruska. Umožňuje vám tiež vygenerovať platobný doklad s presnými údajmi o požadovanej kontrole Federálnej daňovej služby (IFTS).

Domovská stránka služby „Platiť dane“ na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska

Potvrdenie o zaplatení individuálnej dane

Na platenie daní a odvody iných platieb do rozpočtu, napríklad štátnych ciel, poplatkov, pokút a pod., sa v roku 2018 používa potvrdenie o tlačive PD-4sb, ktorého formulár je možné stiahnuť z webovej stránky Federálna daňová služba Ruska.

Pri jeho použití je potrebné počítať s tým, že na každú platbu do rozpočtu nie je možné realizovať viacero platieb súčasne.

Na účtenke musí byť uvedené:

1. Kódy OKATO a OKTMO obce Autor: Celoruský klasifikátor objekty administratívno-územného členenia, do rozpočtu ktorých dostanú peniaze. Môžete ich zistiť pomocou služby na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska.
2. BCC, ktorá je pre každý typ platby iná. Pri vypĺňaní si treba dať pozor na 14. symbol. Ak je daň zaplatená, mala by tam byť „1“. Možnosti „2“ a „3“ sú určené pre penále a pokuty. Aktuálny zoznam 2018 BCC pre dane a povinné platby IP možno nájsť na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska.
3. DIČ platiteľa. V prípade fyzického podnikateľa je uvedené DIČ, ktoré mu bolo pridelené ako fyzickej osobe.
4. Meno platiteľa v príslušnom poli potvrdenky je určené podľa spôsobu platby. Ak v mene jednotlivca v hotovosti alebo z účtu otvoreného pre jednotlivca, pri prevode peňazí sa uvádza iba celé meno bežný účet Individuálny podnikateľ, uveďte jeho celé meno, napríklad „Osobný podnikateľ Sidorov Ivan Petrovič“.

Vyhľadávací formulár OKTMO na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska je pre používateľa intuitívny

Spôsoby platenia daní pre individuálnych podnikateľov

Jednotliví podnikatelia majú v roku 2018 prístup k viacerým spôsobom platenia daní a poistného, ​​vrátane tých, ktoré im umožňujú plniť si záväzky voči štátu priamo na svojom pracovisku, bez návštevy banky.

Platba daní pre individuálnych podnikateľov prostredníctvom webovej stránky Federálnej daňovej služby a portálu vládnych služieb

Individuálny podnikateľ môže platiť dane pomocou online zdrojov súvisiacich s vládne agentúry- ako napríklad oficiálna webová stránka Federálnej daňovej služby Ruska a portál vládnych služieb.

Platba daní pre individuálnych podnikateľov na webovej stránke Federálnej daňovej služby

Nielen jednotliví podnikatelia, ale aj iné kategórie daňovníkov - fyzické a právnické osoby môžu platiť dane pomocou webovej stránky Federálnej daňovej služby Ruska. Samotná stránka zároveň nie je prevádzkovateľom na prijímanie a spracovanie platieb, ale iba presmeruje platby na zdroje tretích strán - najmä stránky bánk. Ale výhodou použitia tejto možnosti je, že eliminuje možnosť chýb v platobných údajoch. Platobný doklad sa totiž generuje automaticky.

Ak chcete platiť dane jednotlivým podnikateľom pomocou webovej stránky Federálnej daňovej služby Ruska, musíte konať v nasledujúcom poradí:

1. Zapnuté domovskej stránke stránky v zozname elektronické služby Kliknite na odkaz „Zaplatiť dane“.

   Hlavná stránka webovej stránky Federálnej daňovej služby Ruska oboznámi návštevníka s možnosťami služby

2. Na stránke, ktorá sa otvorí, kliknite na tlačidlo „Vyplniť platobný príkaz“ v časti „ Právnické osoby a IP."
3. Vyberte typ daňovníka (IP) a typ dokladu. Platobný príkaz vyberte, ak si ho chcete vytlačiť a navštíviť banku, v ktorej máte individuálny podnikateľský bežný účet. V ostatných prípadoch, vrátane online platby, sa vyberie platobný doklad.

   Stránka webovej stránky Federálnej daňovej služby Ruska s výberom typu daňovníka a možnosťou platobného dokladu

4. Z rozbaľovacích zoznamov vyberte typ, názov a typ platby. V tomto prípade systém sám vyberie požadovanú KBK. Existuje ďalšia možnosť - zadajte KBK do príslušného poľa.

   Stránka webovej stránky Federálnej daňovej služby Ruska so začiatkom zadávania platobných údajov za dane pre individuálnych podnikateľov

5. Zadajte údaje príjemcu platby. Ručne stačí zadať registračnú adresu IP.

   Platba daní na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska: zadanie adresy a ďalších údajov platiteľa

6. Vyberte status osoby: samostatný podnikateľ, ak za seba platíte dane a daňový agent, ak platíte za zamestnanca.

   Platba daní jednotlivými podnikateľmi na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska: výber typu platiteľa

7. Z rozbaľovacieho zoznamu vyberte typ platby (napríklad bežné platby) a zdaňovacie obdobie, ručne zadajte sumu dane, ktorú chcete zaplatiť.

   Platba daní jednotlivými podnikateľmi na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska: formulár na výber typu platby, zdaňovacie obdobie a zadajte výšku dane

8. Manuálne zadajte svoje celé meno a daňové identifikačné číslo. Ak sa adresa predmetu dane a bydlisko platiteľa zhodujú (a v prípade fyzických osôb podnikateľov je to tak v drvivej väčšine prípadov), zaškrtnite príslušné políčko. V opačnom prípade zadajte registračnú adresu ručne.

   Platba daní jednotlivými podnikateľmi na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska: formulár na zadanie osobných údajov platiteľa

9. Na stránke, ktorá sa otvorí, skontrolujte, či sú údaje správne. Ak nie sú žiadne chyby, kliknite na „Zaplatiť“. Ak nájdete chyby, vráťte sa na požadovaný krok pomocou tlačidla „Späť“ a vykonajte úpravy alebo kliknite na „Vymazať formulár“ a vyplňte ho znova.
10. Na stránke, ktorá sa otvorí v novom okne, vyberte možnosť „ Bezhotovostná platba“, vyberte si zo zoznamu možností platby tú, ktorá vám najviac vyhovuje, potom sa prihláste do svojho online bankovníctva a vykonajte platbu.

    Platba daní pre individuálnych podnikateľov na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska: výber bezhotovostných spôsobov platby

11. Ak vám žiadna z dostupných možností nevyhovuje, zaškrtnite políčko „Platba v hotovosti“ a kliknite na „Vygenerovať platobný doklad“. Vytlačte si dokument, ktorý sa otvorí vo formáte PDF, a zaplaťte zaň cez banku.
    

    Platba daní pre individuálnych podnikateľov na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska: vytvorenie platobného dokladu na platbu v hotovosti

Platba daní pre individuálnych podnikateľov prostredníctvom portálu vládnych služieb

Na portáli vládnych služieb môžete platiť dane za individuálnych podnikateľov takto:

1. Prejdite si kroky jeden až deväť na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruskej federácie.
2. V desiatom kroku vyberte z dostupných možností „Služby verejnej správy“.
3. Prihláste sa na portál vládnych služieb.
4. Na stránke, ktorá sa otvorí, skontrolujte názov a výšku dane a kliknite na tlačidlo „Údaje o faktúre a platba“.
5. Znova skontrolujte informácie o platbe a spomedzi spôsobov platby vyberte bankovú kartu.

   Kontrola platobných údajov a výber spôsobu platby na portáli vládnych služieb

6. Zadajte údaje o karte: číslo, dátum vypršania platnosti, meno držiteľa, CVV kód na zadnej strane a kliknite na „Ďalej“.

   Formulár na zadanie údajov o karte pri platení daní na webovej stránke vládnych služieb

7. Skontrolujte svoje platobné údaje, v prípade potreby ich opravte a kliknite na „Zaplatiť“.

   Stránka s overením platobných údajov pred jej vykonaním

8. V prípade potreby absolvujte dodatočnú autorizáciu, napríklad pomocou SMS hesla zaslaného z vašej banky.
9. Počkajte na príchod osobný účet elektronický príjem o platbe a uložte ju.

Podnikatelia sú často presvedčení, že platenie daní z príjmov z ich podnikateľskej činnosti z osobného účtu je považované za priestupok bankové pravidlá, spojené s zablokovaním účtu alebo karty. Ale to nie je pravda. Platenie daní, vrátane daní z príjmov fyzických osôb podnikateľov, nie sú podľa zákona transakciami v rámci podnikateľská činnosť. No v podmienkach, keď samotné zdroje, ktoré priamo súvisia so štátnymi orgánmi, ponúkajú túto možnosť platby individuálnym podnikateľom, by určite nemalo byť pochýb.

Platba daní pre individuálnych podnikateľov prostredníctvom Sberbank Online

Ak chcete platiť dane pre individuálnych podnikateľov prostredníctvom systému Sberbank Online, musíte vykonať nasledujúcu postupnosť krokov:

1. Prihláste sa do systému.
2. Prejdite na kartu „Prevody a platby“.
3. V zozname príjemcov platieb vyberte Federálnu daňovú službu Ruska.

   Výber Federálnej daňovej služby v zozname príjemcov platieb

4. Na stránke so zoznamom služieb oddelenia kliknite na „Vyhľadávanie a platenie daní Federálnej daňovej službe“.

   Zoznam služieb federálnej daňovej služby, ktoré je možné zaplatiť prostredníctvom Sberbank Online

5. Ak máte po ruke potvrdenie od Federálnej daňovej služby, ktoré je možné vygenerovať na webovej stránke služby pomocou služby „Zaplatiť dane“, zadajte index dokumentu do príslušného poľa a vo výsledkoch vyhľadávania skontrolujte sumu splatnú na účtenke.

   

   Daňový vyhľadávací formulár podľa DIČ príjemcu

6. Uskutočnite platbu dane.
7. Potvrďte platbu pomocou jednorazové heslo SMS z čísla 900.
8. Uložte potvrdenie o platbe.

Ak máte potvrdenie s QR kódom, ktorý je možné vygenerovať na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska pomocou služby „Zaplatiť dane“, platba daní pre individuálnych podnikateľov je k dispozícii aj prostredníctvom mobilná aplikácia"Sberbank Online". K tomu potrebujete:

1. Pripravte si potvrdenie (prejdite všetkými krokmi platenia daní na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska, ale neplaťte online, ale vytlačte si platobný doklad).
2. Prihláste sa do aplikácie.
3. Otvorte sekciu „Platby“.
4. Vyberte možnosť platby pomocou QR kódu alebo čiarového kódu.
5. Nasmerujte skener na QR kód účtenky.
6. Počkajte na automatické vyplnenie podrobností a skontrolujte ich na účtenke.
7. Poukázať platbu.

Iné spôsoby platenia daní pre individuálnych podnikateľov

V roku 2018 majú aj jednotliví podnikatelia prístup k spôsobom platenia daní prostredníctvom online bankovníctva úverovej inštitúcie, kde je obsluhovaný ako firemného klienta alebo offline.

K dispozícii sú nasledujúce offline metódy:

1. Cez terminál Sberbank. Ak máte QR kód, stačí ho priniesť do čítačky na termináli. V opačnom prípade budete musieť zadať podrobnosti ručne.
2. Prostredníctvom pokladne Sberbank alebo inej úverovej inštitúcie.
3. Prostredníctvom banky, v ktorej má podnikateľ zriadený bežný účet, ku ktorému bude potrebné banke zadať platobný príkaz.
4. Bankovým prevodom z osobného účtu fyzického podnikateľa v ktorejkoľvek banke.

Postup a termíny platenia pevných príspevkov jednotlivým podnikateľom

Daňové inšpekcie prijímajú v roku 2018 od fyzických osôb podnikateľov nielen samotné dane, ale aj povinné sociálne odvody, ktorých správcom bol doteraz Dôchodkový fond.

Načasovanie ich prevodu zostáva flexibilné:

• fixné platby, ktoré nie sú viazané na príjem jednotlivého podnikateľa a skutočnosť o jeho činnostiach, ktorých výška v roku 2018 je 26 545 + 5 840 rubľov, sú splatné do 31. decembra bežného roka;
• platba do dôchodkového fondu vo výške 1% z ročného príjmu jednotlivého podnikateľa presahujúceho 300 tisíc rubľov - do 1. júla budúceho roka.

V praxi je pre individuálnych podnikateľov výhodnejšie uskutočňovať platby v rovnakom časovom rámci ako platenie daní. V tomto prípade má právo znížiť sumu dane o sumu takejto platby vykonanej v tom istom zdaňovacom období, na ktoré sa platí daň alebo preddavok. Ak teda individuálny podnikateľ platí dane štvrťročne, je pre neho výhodné vykonávať zrážky pre seba v rovnakej frekvencii.

Jednotliví podnikatelia využívajú na platenie príspevkov KBK:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 – pre povinné zrážky pre seba v dôchodkovom fonde;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 - na odpočty za povinné zdravotné poistenie;
• 182 1 02 02140 06 1110 160 - za 1% ročného príjmu nad 300 tisíc rubľov.

Individuálny podnikateľ môže platiť pevné príspevky pomocou webovej stránky Federálnej daňovej služby. Ak to chcete urobiť, v kroku 4 vyššie uvedených pokynov musíte zadať zodpovedajúcu hodnotu do poľa pre KBK a stlačiť kláves Enter. Systém vyberie zostávajúce hodnoty automaticky.

Ďalšie kroky sa musia vykonať v úplnom súlade s pokynmi.

Príspevky môžete platiť aj cez systém Sberbank Online a mobilnú aplikáciu Sberbank (ak existuje QR kód), bankovú pokladňu, terminál Sberbank, prostredníctvom klientskej banky z vášho podnikateľského účtu alebo prevodom platby do banky, kde je otvorený bežný účet.

Video: o pevných príspevkoch individuálnych podnikateľov v roku 2018

Sankcie pre individuálnych podnikateľov za neplatenie daní

Prípady neplatenia daní individuálnymi podnikateľmi alebo nedoplatkov dlžných súm na prevod do rozpočtu sú uvedené v čl. 122 daňového poriadku Ruskej federácie. Poskytuje nasledujúci trest:

• 20 % zo sumy splatnej dane, ak fyzická osoba – podnikateľ nezaplatil daň alebo omylom podcenil výšku príjmu vo vykazovaní;
• 40 % zo sumy nezaplatenej alebo nedoplatku dane, ak sa preukáže, že to urobil úmyselne.

Okrem toho bude musieť vinník v plnej výške splatiť svoje dlhy voči rozpočtu a navyše zaplatiť penále vo výške 1/300 refinančnej sadzby Bank of Russia za každý deň omeškania.

Príklady zo súdnej praxe o neplatení daní individuálnymi podnikateľmi

Koncom roka 2014 daňových kontrolórov v Bologovskom okrese Tverskej oblasti vyšlo najavo, že individuálny podnikateľ v OSN za roky 2011–2013 nezaplatil DPH vo výške takmer 1,3 milióna rubľov a Výška dane z príjmu fyzických osôb 968 rubľov. Rozhodnutím Federálnej daňovej služby z 30. decembra 2014 o postavení pred súd za spáchanie daňový delikt Bola tiež obvinená z pokút vo výške 293 tisíc rubľov a bola uložená pokuta vo výške 118 tisíc rubľov. Žena nesúhlasila s výškou zaplatenej DPH, pokutami a penále a proti rozhodnutiu o dani sa odvolala na rozhodcovskom súde. Ale rozhodnutím štrnásteho odvolania rozhodcovský súd zo dňa 27.06.2016 vo veci č. A66–11358/2015 bolo potvrdené rozhodnutie Federálnej daňovej služby. Odvolanie proti tomuto rozhodnutiu na súde vyššieho stupňa neprinieslo žiadne výsledky. A keďže individuálny podnikateľ dlh nikdy nesplatil, daňové úrady jej vymerali ďalšie pokuty vo výške viac ako 191 tisíc rubľov.

Keďže sa žena ani potom neponáhľala s vybavovaním účtov so štátom, Inšpektorát federálnej daňovej služby sa obrátil na súd, aby jej zakázal opustiť Ruskú federáciu. Okresný súd Bologovskij Tverskej oblasti svojím rozhodnutím zo dňa 17.11.2017 vyhovel nároku daňových úradov a dlžníkovi bola dočasne obmedzená možnosť vycestovať do zahraničia.

V máji 2015 daňový inšpektorát v Iževsku odsúdil jednotlivého podnikateľa z nezaplatenie dane z príjmu fyzických osôb na roky 2012–2013. Rozhodnutím Federálnej daňovej služby č. 14-1-42/09 zo dňa 08.09.2015 bol podnikateľ uznaný za porušovateľa, načo mu daňové úrady dňa 26.11.2015 zaslali výzvu na vrátenie dlhu a penále. na č. 4849. Keďže dlžník túto požiadavku ignoroval, daňoví kontrolóri sa obrátili na magistrát.

Magistrát napriek námietkam žalovaného vydal príkaz, že žalobca zmeškal lehotu na podanie žaloby v tejto veci. Proti tomuto rozhodnutiu podal odporca odvolanie.

Okresný súd Okťabrskij v Iževsku odišiel súdny príkaz v platnosti.

Pokus odvolať sa proti tomuto rozhodnutiu na najvyšší súd Udmurtia. Rozhodnutím zo dňa 15.11.2017 vo veci č.33a-5347/2017 rozsudok súdu potvrdil.

V Oloneckej oblasti v Karélii daňové kontroly vo vzťahu k individuálnemu podnikateľovi, ktorý ukončil činnosť, preukázala, že nedoplatil DPH za obdobie od prvého štvrťroka 2011 do prvého štvrťroka 2013 vo výške takmer 2 milióny 291 tisíc rubľov, za čo mu bola účtovaná pokuta vo výške 801 080 rubľov. 50 kopejok a pokuta 19 350 rubľov. 95 kopejok, daň z príjmu fyzických osôb za rok 2011 za 212 170 rubľov, za ktoré sa osobitne vypočítali pokuty vo výške 65 935 rubľov. 32 kopejok Daňové úrady udelili bývalému podnikateľovi pokutu aj za porušenie lehôt na podanie daňové priznania 3-NDFL za rok 2012 - o 250 rubľov, pre DPH za 1. štvrťrok 2013 - o 1151 rubľov. 55 kopejok za porušenie lehoty na podanie daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb za rok 2015 - o 500 rubľov.

Súd prvého stupňa vyhovel týmto nárokom Federálnej daňovej služby, ale obžalovaný sa proti tomuto rozhodnutiu pokúsil odvolať.

Novinár a textár s bohatými skúsenosťami. Píšem hlavne o biznise, financiách a osobných financiách. Niečo vyše roka som pracoval ako redaktor v poradenskej kancelárii, ktorá pomáha urobiť poriadok vo financiách malých a stredných podnikateľov. Bol šéfredaktorom dvoch časopisov, vrátane jedného obchodného, ​​a šéfredaktorom mestských novín v Kostrome a Jaroslavli.

Hlavnou zodpovednosťou pri vykonávaní obchodných činností jednotlivého podnikateľa je včasné platenie daní do rozpočtu. Každý záväzok má svoje vlastné termíny splatnosti.

Podnikatelia majú právo vybrať si jeden z povolených systémov zdaňovania alebo kombinovať viacero režimov súčasne. Každý zo systémov má daňové povinnosti.

Postup platenia záväzkov sa vyznačuje:

• Daň sa vyrubuje na základe výsledkov zisťovania základu, vypočítaného podľa výšky príjmu alebo pevnou sumou.
• Postup zdaňovania je stanovený v daňovom zákonníku Ruskej federácie. Zákonník obsahuje informácie o tom, aké dane podnikateľ platí a kedy je potrebné prispievať čiastkami do rozpočtu.
• Každá povinnosť je uvedená vo vyhlásení. Údaje hlásenia kontroluje Federálna daňová služba počas procesu kontroly.
• Všetky dane majú zákonom stanovené lehoty, ktoré určujú, kedy musia byť zaplatené do rozpočtu.
• Sumy sa musia upraviť pri podávaní priznania s upravenými údajmi.
• Zdanenie sa bude vyžadovať z príjmu prijatého po registrácii samostatného podnikateľa.

Povinnosti podnikateľov ako fyzických osôb kontroluje Federálna daňová služba. Oddelenie inšpekcie v mieste registrácie jednotlivého podnikateľa určuje, aké sumy sa musia zaplatiť a termíny platby. Podľa výpočtov Federálnej daňovej služby musí podnikateľ platiť dane: dopravu, majetok a pozemky.

Potvrdenia o platbe sa jednotlivcom zasielajú v mieste registrácie. Dokumenty uvádzajú dátum, kedy musíte zaplatiť do rozpočtu. Termíny stanovujú miestne resp regionálne zákony a v súlade s ustanoveniami daňového poriadku Ruskej federácie. Podávanie vyhlásení o povinnostiach fyzických osôb sa neposkytuje.

Podnikateľ znáša hlavné daňové bremeno pri prevádzke komerčné aktivity. Každý daňový systém má svoje vlastné parametre týkajúce sa načasovania splácania záväzkov a BCC na účely platby. Je potrebné zistiť, ktoré BCC sa používajú ročne.

Dôležité! kód rozpočtová klasifikácia jedinečné pre každý druh dane.

Všeobecne zavedený daňový systém

Režim bezpodmienečne uplatňujú jednotliví podnikatelia po registrácii. Na jeho uplatnenie nie je potrebné žiadne oznámenie. Pri vedení SES musí podnikateľ platiť daň z príjmu fyzických osôb a DPH ako hlavné dane. Výška dane z príjmov sa určuje z rozdielu medzi prijatými príjmami a vynaloženými výdavkami.
Vlastnosti splácania záväzkov:

• Daňovník platí preddavky a konečné platby na konci kalendárneho roka. Ak počas obdobia vzniknú straty a boli poskytnuté preddavky, po vzniku preplatku je možné sumu vrátiť alebo započítať s budúcimi platbami. Vrátenie preplatku sa vykonáva na základe žiadosti. Môžete určiť, ktoré dane možno započítať proti preplatku, kontaktovaním Federálnej daňovej služby.
• Výšku preddavku určí daňový úrad na základe údajov predchádzajúci rok a plánovaný príjem podľa formulára 4-NDFL. Pre znovu verejné spoločnosti bola zavedená požiadavka poskytnúť vyhlásenie 4-NDFL do 5 dní po získaní prvého príjmu. Odoslanie formulára na úpravu je prijateľné.
• Jednotliví podnikatelia musia predbežné sumy zaplatiť najneskôr do 15. júla, 15. októbra bežného obdobia a 15. januára nasledujúceho daňového roka.
• Po skončení roka a podaní 3-NDFL priznania podnikatelia doplatia zostatok sumy najneskôr do 15. júla nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia.

OSN je jediný systém, v ktorom sa účtuje DPH. Fyzický podnikateľ platí časovo rozlíšenú daň mesačne vo výške 1/3 sumy uvedenej vo vyhlásení. Sumy sa vyplácajú najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po skončení štvrťroka. Individuálny podnikateľ si môže zjednodušiť postup prevodu a prvý mesiac zaplatiť DPH jednorazovo.

Dôležité! Ak termín splatnosti pripadne na víkend alebo sviatok, posledným termínom splatenia záväzkov je prvý pracovný deň.

Zjednodušený systém

Uplatňovanie zjednodušeného daňového systému zaväzuje individuálnych podnikateľov platiť jednotnú daň. Do systému môžete prejsť pri otvorení firmy alebo od nového kalendárneho roka.

Platobné funkcie:

• Čiastky záloh sa prevádzajú štvrťročne, 25. deň mesiaca nasledujúceho po skončení obdobia.
• Podnikateľ musí zaplatiť daň v plnej výške najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po uplynutí lehoty.
• Konečná platba sa uskutočňuje s prihliadnutím na zálohové platby.
• Nedostatok alebo oneskorená platba vopred bude mať za následok pokutu za každý zmeškaný deň.

Ak podnikateľ nezaplatí včas platba vopred, môžete zistiť, koľko pokuty musíte zaplatiť na Federálnej daňovej službe alebo pomocou kalkulačky pokút. Ak sa konečná platba oneskorí, okrem výšky pokuty bude musieť individuálny podnikateľ zaplatiť aj pokutu.

Systém s platbou UTII

Režim sa uplatňuje na obmedzené druhy činností a vyznačuje sa zdaňovaním, ktoré nezávisí od prijatých príjmov. Do režimu môžete prejsť kedykoľvek po registrácii. Federálne a regionálne zákony určujú, koľko musíte celkovo zaplatiť.

Postup platby do rozpočtu:

• Výška jednorazovej dane na odvod do rozpočtu je konštantná a platí sa po skončení štvrťroka - zdaňovacieho obdobia.
• Platba za neúplné obdobie aplikácie systému, potvrdená dátumom registrácie ako platiteľ UTII alebo odhlásenie, vypočítané podľa dní. Koľko presne musíte zaplatiť do rozpočtu v prípade neúplného štvrťroka, môžete zistiť od Federálnej daňovej služby.
• Dátum prevodu je stanovený na 25. deň mesiaca nasledujúceho po skončení štvrťroka.

Dôležité! Dňom zaplatenia akejkoľvek dane je dátum prevodu platobného príkazu alebo príspevku podľa potvrdenky.

Systém s platbou jednotnej poľnohospodárskej dane

Režim, v ktorom sa platí jednotná poľnohospodárska daň, sa vzťahuje na individuálnych podnikateľov s vysoko špecializovanými činnosťami, ktorí vznikli pri registrácii alebo od nového kalendárneho roka. Zdaňovacie obdobie pre účtovníctvo je 1 rok.

Vlastnosti platby záväzku:

• Individuálny podnikateľ musí zaplatiť preddavok na konci šesťmesačného vykazovacieho obdobia. Termín zaplatenia zálohy je 25. júla.
• Na konci roka prebieha záverečná platba, ktorá je splatná najneskôr do 31. marca.

V prípade ukončenia činností podliehajúcich Zjednotenej poľnohospodárskej dani musí individuálny podnikateľ zaplatiť konečnú sumu najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po ukončení činnosti.

Platba patentom

Režim uplatňujú podnikatelia s jeho legislatívnou podporou regionálnou legislatívou. Systém nebol aplikovaný od začiatku registrácie. Žiadosť o vedenie PTS sa podáva 10 dní pred začatím účtovníctva. Na aké druhy činností sa patent vzťahuje a koľko musíte zaplatiť do rozpočtu, musíte zistiť v územný úrad Inšpektorát Federálnej daňovej služby.

Vlastnosti platenia dane:

• Za patent s dobou platnosti do 6 mesiacov sa platí do konca režimu jednou sumou.
• Pre patent platný viac ako 6 mesiacov sú stanovené 2 platobné podmienky. 1/3 sumy treba uhradiť do 90 dní, 2/3 sumy treba uhradiť do konca patentu.

Dôležité! Oneskorená platba patentovej dane znamená automatický prevod na spoločný systém s povinné hlásenie a zaplatenie všetkých záväzkov v rámci režimu.

Zodpovednosť za príspevky do fondov

Príspevky do fondov sa časovo rozlišujú na odmeny za plnenie povinností zamestnanca. Na uskutočnenie platby sa musí individuálny podnikateľ zaregistrovať vo fondoch ako zamestnávateľ. Registrácia sa nevykoná po otvorení, ale po prijatí zamestnancov alebo uzavretí ekonomických a právnych zmlúv.

Platby sa uskutočňujú:

• Mesačne, najneskôr do 15. dňa nasledujúceho mesiaca.
• Platby sa platia do Fondu sociálneho poistenia na sociálne poistenie a do dôchodkového fondu na dôchodkové a zdravotné poistenie.

Podnikatelia platia odvody do dôchodkového fondu na vlastné poistenie. Výška príspevku sa skladá z 2 častí - pevnej platby a časti v závislosti od výšky príjmu.

Funkcia platby:

• Všetci podnikatelia musia platiť fixný poplatok do 31. decembra bežného roka. Je potrebné zistiť, aké sumy sa ročne odvádzajú do rozpočtu na dôchodkové a zdravotné poistenie. Výška príspevku závisí od minimálnej mzdy. Platba sa uskutočňuje odo dňa otvorenia jednotlivého podnikateľa do dňa zatvorenia spoločnosti.
• Druhá časť príspevkov podnikateľa závisí od výšky príjmu. Jednotliví podnikatelia musia zaplatiť 1% z nadmerného príjmu 300 tisíc rubľov. Termín výplaty je 1. apríl roku nasledujúceho po zdaňovacom období.

Výšku príjmu podnikateľa kontroluje Dôchodkový fond Ruskej federácie na základe údajov získaných výmenou s Federálnou daňovou službou.

Vykonávanie individuálnym podnikateľom daňové povinnosti– komplexný súbor úkonov, ktorý zahŕňa získanie povolení, presné účtovníctvo (v rámci vymedzenom zákonom), predkladanie hlásení regulačným orgánom a včasný prevod časti príjmu do pokladnice.

Dôležitým prvkom interakcie s je dodržiavanie termínov platenia daní.

V tomto prehľade si povieme, ako si správne vypočítať termíny splácania daňových povinností a aké dôsledky môžu mať pre jednotlivých podnikateľov v prípade oneskorenej platby.

Pravidlá počítania lehôt v daňovom práve

Napriek tomu, že Daňový poriadok Ruskej federácie stanovuje presné dátumy platenia daní, v praxi často vznikajú situácie, keď podnikatelia začínajú pochybovať o tom, či správne rozumejú postupu pri plnení svojich povinností pri prevode daní.

Pozrime sa na niektoré z nich často kladené otázky týkajúce sa určenia, do akého dátumu jednotliví podnikatelia platia dane bez porušenia.

Ak posledný deň splatnosti pripadne na víkend alebo sviatok, fyzická osoba má právo splniť svoju povinnosť v prvý pracovný deň po dni pracovného pokoja, a to aj v prípade, že nasledujúci je už v kalendári. vykazované obdobie.

Ako určiť, do akého dátumu musia byť zaplatené dane jednotlivého podnikateľa, ak je lehota splatnosti nastavená s označením „do určitého dátumu“? Musíte sa riadiť pravidlom, že platba bude považovaná za včasnú, ak bude vykonaná v určený dátum vrátane.

Napríklad prevody, ktoré sa musia uskutočniť do 30. apríla, sú akceptované ako včasné do konca 30. apríla, a nie do konca 29. apríla.

Ak bola prijatá IP daňové oznámenie o platení dane, ktorý hovorí, že platbu je potrebné vykonať v určitej lehote, napríklad do desiatich kalendárnych dní, potom odpočítavanie na platbu začína nie odo dňa doručenia výzvy, ale až od nasledujúceho dňa.

Deň zaplatenia dane – dátum odoslania platobného príkazu do banky.

Tím webových stránok World of Business odporúča, aby kurz absolvovali všetci čitatelia Lenivý investor, kde sa dozviete, ako si dať do poriadku osobné financie a naučíte sa prijímať pasívny príjem. Žiadne lákadlá, len kvalitné informácie od praktizujúceho investora (od nehnuteľností po kryptomenu). Prvý týždeň tréningu je zadarmo! Registrácia na bezplatný týždeň školenia

Termíny platenia daní pre fyzických osôb podnikateľov v roku 2017

V roku 2017 sú pre väčšinu fyzických osôb podnikateľov splatné dane za rok 2016 a preddavky na bežný rok.

Podnikatelia na PSN a UTII uhrádzajú svoje záväzky až za aktuálny rok 2017.

Dôležité! Platiteľ by mal rozlišovať medzi pojmami „daň“ a „vykazovacie obdobie“. Tieto dočasné ukazovatele sa stanovujú pre každú daň samostatne.

Termíny pre individuálnych podnikateľov o OSNO, zjednodušenom daňovom systéme a jednotnej poľnohospodárskej dani

Pre pohodlnejšie vnímanie informácií sú údaje zhrnuté v tabuľke:

daňový režim	Zdaňovacie obdobie	Typ platby	Dátum poslednej platby
		Daň z príjmu fyzických osôb (konečná platba)
		Daň z nehnuteľnosti
		Štvrťročné preddavky na daň z príjmov fyzických osôb
	1. štvrťrok 2017 2. štvrťrok 2017 3. štvrťrok 2017 4. štvrťrok 2017		25. deň každého mesiaca (štvrťročnú platbu je možné rozdeliť na 3 mesiace, potom musíte zaplatiť do 25. dňa každého z troch mesiacov rovnakým dielom) nasledujúceho po predchádzajúcom zdaňovacom období
		Konečné zúčtovanie
		Štvrťročné zálohové platby
		Konečné zúčtovanie
		Preddavok na prvý polrok 2016

Ako vidno z tabuľky, leví podiel platieb pripadá na preddavky. Výška zálohových platieb sa vypočíta na základe výsledkov plnenia v predchádzajúce obdobia alebo na základe informácií o očakávaných príjmoch, ako v prípade dane z príjmov fyzických osôb.

Okrem toho, ak individuálny podnikateľ nevedel, do akého dátumu musí byť daň zaplatená, nie je oslobodený od trestu.

Treba poznamenať, že za nezaplatenie zálohových platieb nenesie zodpovednosť vo forme pokút a sankcií, fiškálne orgány účtujú iba penále (0,03 refinančnej sadzby centrálnej banky za každý deň omeškania).

Neodpustenie daní je závažnejším priestupkom, za ktorý sa ukladajú vysoké pokuty.

Premlčacia lehota daní pre fyzických osôb podnikateľov je všeobecná: tri roky, začína plynúť od okamihu, keď mal podnikateľ zaplatiť daň (nie preddavok) a nezaplatil.

Ak po troch rokoch daňovník nedostane oficiálne daňové oznámenie o porušení, považuje sa za oslobodeného od povinnosti voči Federálnej daňovej službe.

Aký je termín na zaplatenie jednotnej dane v rámci zjednodušeného daňového systému v roku 2018? Sú nové termíny? Do ktorých BCC by sa mala previesť „zjednodušená“ daň a preddavky na ňu organizáciám a individuálnym podnikateľom v roku 2018? Odpovede a tabuľky s termínmi sú v tomto článku.

Kedy vykonať platby

Vykazovacie obdobia pre jednotnú daň v zjednodušenom daňovom systéme sú štvrťrok, šesť mesiacov a deväť mesiacov. Preddavky na „zjednodušenú“ daň musia byť prevedené najneskôr do 25. dňa prvého mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období (tj štvrťrok, polrok a deväť mesiacov). V súlade s tým podľa všeobecné pravidlo, daň je potrebné odviesť do rozpočtu najneskôr do 25. apríla, 25. júla a 25. októbra 2018. Takéto lehoty vyplývajú z článku 346.19 a odseku 7 článku 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie.

Na konci roka - zdaňovacie obdobie pre jednu „zjednodušenú“ daň - organizácie a jednotliví podnikatelia používajú zjednodušený daňový systém na zhrnutie a určenie celkovej výšky jednej dane pre objekt „príjem mínus náklady“ - jeden alebo minimálna daň. Organizácie odvádzajú tieto platby do rozpočtu najneskôr do 31. marca nasledujúceho roka, jednotliví podnikatelia - najneskôr do 30. apríla budúceho roka.

Je možné, že „zjednodušený“ termín splatnosti pripadne na víkend alebo sviatok. V tomto prípade je možné do rozpočtu zaslať jednu daň alebo preddavok podľa zjednodušeného daňového systému najneskôr v nasledujúci pracovný deň po poslednom (doložka 7, článok 6.1 daňového poriadku Ruskej federácie).

Termín úhrady zjednodušeného daňového systému v roku 2018

Za rok 2017 bude potrebné záverečnú platbu v rámci zjednodušeného daňového systému previesť najneskôr do 2. apríla 2018 (keďže 31. marca 2018 je sobota).

Upozorňujeme tiež, že v dvoch prípadoch sa daň podľa zjednodušeného daňového systému platí za osobitných podmienok:

• pri ukončení činnosti, na ktorú sa uplatňoval zjednodušený systém zdaňovania, sú daňovníci povinní zaplatiť daň najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom podľa oznámenia podaného v r. daňový úrad, takáto činnosť prestala (článok 7 článku 346.21, odsek 2 článku 346.23 daňového poriadku Ruskej federácie);
• pri strate práva na uplatňovania zjednodušeného daňového systému daňovníci musia zaplatiť daň najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku, v ktorom toto právo stratili (článok 7 článku 346.21, odsek 3 článku 346.23 daňového poriadku Ruskej federácie).

Prečítajte si tiež Koľko zaplatia za odborné vzdelávanie a doplnkové vzdelávanie od roku 2019?

KBK podľa zjednodušeného daňového systému v roku 2018

V roku 2018 je potrebné previesť preddavky v rámci zjednodušeného daňového systému, jednotnú a minimálnu „zjednodušenú“ daň do dvoch BCC. Jedna BCC je pre objekt „príjmy“, druhá je pre objekt „príjmy mínus náklady“. Do roku 2017 pripomíname, že tri BCC boli poskytované v rámci zjednodušeného daňového systému (nariadenie Ministerstva financií Ruska z 20. júna 2016 č. 90n).

objekt "príjem"

Objekt „príjem mínus výdavky“

Tento článok je určený pre tých, ktorí sa práve rozhodujú o podnikaní. V ňom v všeobecný prehľad Bude uvedené, kedy je najlepšie začať pracovať, čo je na to potrebné a aké ťažkosti môžu nastať.

Začnite aktivitu pre začínajúceho fyzického podnikateľa podľa zákona Ruskej federácie potrebné od momentu registrácie. Bez nej nebudete môcť uzavrieť nájomnú zmluvu, oficiálne najímať ľudí, ani všeobecne pracovať v zákonnom rámci. V praxi sa však veľmi často vyskytujú prípady, keď aktivity už prebiehajú a v dôsledku rôznych okolností vzniká potreba registrácie. Toto sa musí urobiť okamžite, aby sa predišlo problémom so zákonom.

Aký je zjednodušený daňový systém pre individuálnych podnikateľov?

Pred registráciou je jednou z dôležitých otázok, o ktorej sa musí podnikateľ rozhodnúť, výber daňového systému.

Aby ste pochopili celkový obraz, musíte vedieť, že existuje:

• Všeobecný systém zdanenie, ktoré sa podnikateľovi štandardne poskytuje pri podaní žiadosti o registráciu. Je menej populárny ako nasledujúci systém.
• Zjednodušený systém zdanenie – predstavuje určitý postup pri platení daní a poplatkov. Špeciálne navrhnuté na podporu malých a stredných podnikov. Pozrime sa na to podrobnejšie.

DÔLEŽITÉ!

Pre začiatočníkov IP zjednodušená možné za nasledujúcich podmienok:

• Množstvo najatých zamestnancov nemal by viac ako 100 ľudí. To znamená, že by ste mali okamžite predpokladať, koľko zamestnancov vám pomôže pri začatí činnosti jednotlivého podnikateľa.
• Musíte si tiež vypočítať očakávaný príjem. Nemalo by to byť viac ako 60 miliónov rubľov.
• Zostatková hodnota fixných aktív (ktoré podliehajú odpisom) by nemala presiahnuť 100 miliónov rubľov.

Ak si podnikateľ zvolil zjednodušený daňový systém, potom je oslobodený od platenia takýchto druhov daní (okrem niektorých výnimiek), ako sú:

• pre pridanú hodnotu;
• o príjmoch fyzických osôb;
• o majetku fyzických osôb, ktorý bude využívať pri svojej podnikateľskej činnosti.

To znamená, že budete musieť zaplatiť iba jednu daň. Ale platenie príspevkov do dôchodkového fondu a fondu sociálneho poistenia, ak tam boli zamestnanci, nikto nezrušil.

Majte tiež na pamäti, že ak ste pôvodne pri registrácii nepožiadali o zjednodušený daňový systém, štandardne sa ocitnete na OSNO a budete môcť prejsť na požadovaný typ zdaňovania až od budúceho kalendárneho roka.

Na platbu si môžete podľa vlastného uváženia vybrať objekty zdanenia:

1. Príjem - a budete platiť 6% z výšky prijatého príjmu.
2. Príjmy mínus výdavky - 15 % sa platí z rozdielu medzi príjmami a výdavkami.

Ak si chcete vybrať, musíte hádať percentá vaše príjmy a výdavky. Ak sú náklady presahovať 60 % príjmu a môžete ich potvrdiť dokladmi, potom vyberte druhý typ. Nerentabilné aktivity budú tiež vyžadovať, aby ste platili minimálnu daň vo výške 1% z prijatého príjmu. Ak nemôžete splniť všetky tieto podmienky, potom je lepšia prvá.

Majte na pamäti, že jednotliví podnikatelia v rámci zjednodušeného daňového systému nemôžu pracovať vo všetkých typoch činností. Úplný zoznam nájdete v daňovom poriadku, ale dnes si všimneme, že ak napríklad vyrábate tovar podliehajúci spotrebnej dani (alkohol, tabak, benzín) alebo ho predávate, potom zjednodušená verzia nie je pre vás.

Nezabudnite na odoslanie požadovaných správ. Musíte tak urobiť do 30. apríla nasledujúceho vykazovacieho roka. Vyplnenie priznania nebude zložité, pokiaľ máte aktuálny formulár. A pamätajte, že aj keď nevykonávate činnosti alebo poberáte nulový príjem, alebo ste na daňové prázdniny Ako novootvorený individuálny podnikateľ je povinný podávať správy.

Kedy platiť dane prvýkrát po otvorení samostatného podnikateľa, podmienky a dátumy platby

Otázka, kedy by mal individuálny podnikateľ začať platiť dane, je relevantná a nemenej dôležitá. Termíny splatnosti závisia od daňového režimu, ktorý ste si sami zvolili.

1. Zjednodušený daňový systém.

zdaňovacie obdobie - kalendárny rok . Preddavok na základe výsledkov vykazovaného štvrťroka sa poskytuje do 25. Samotná jednotná daň sa vypočíta na konci roka (pri zohľadnení všetkých preddavkov) a zaplatí sa do 30. apríla. Nie je možné neplatiť štvrťročné zálohové platby, inak budú účtované penále.

Sumy sa vypočítavajú na základe príjmu, ktorý ste skutočne dostali. Ak činnosť nebola vykonaná, tak odovzdať nulová deklarácia a neplatiť dane.

1. Jednorazová daň z imputovaného príjmu – táto daň sa ukladá z odhadovaného príjmu a platí sa štvrťročne do 25. dňa.

Avšak podľa daňový kód, sa platitelia tohto druhu dane registrujú a odstraňujú z nej do 5 dní od začatia a skončenia činnosti. To znamená, že sa verí, že ak nevykonávate činnosti alebo nedostávate príjem, odhláste sa a je to. Zmeniť nulové vykazovanie podľa UTII neposkytnuté.

1. Systém zdaňovania patentov – v tomto prípade sa daňou rozumie suma zaplatená za patent.
2. Jednotná poľnohospodárska daň - v tomto prípade sa tiež poskytuje platba vopred, ktorá sa vyhotovuje najneskôr do 25 dní po skončení obdobia vykazovania. Ročný daňový termín je 31. marec.

zaplatiť poistné musí začať od okamihu nadobudnutia štatútu samostatného podnikateľa, t. j. zaradenia do Zjednoteného štátny register individuálnych podnikateľov. Výnimkou z vyššie uvedeného registra je ukončenie činnosti. Poistné sa začína počítať od nasledujúceho dňa po prihlásení (dátum prihlásenia sa v tomto prípade neberie do úvahy).

Odvody na dôchodkové a zdravotné poistenie sa vykonávajú v každom prípade bez ohľadu na to, či sa vôbec nejaká obchodná činnosť vykonáva a v akom režime sa nachádzate. Platba do Sociálnej poisťovne sa vykonáva len vtedy, ak sú tam zamestnanci.

Čo môže jednotlivý podnikateľ na začiatok potrebovať: bežný účet, známka, pokladňa atď.

Čo potrebuje začínajúci podnikateľ:

1. Zaregistrujte sa na štátnej daňovej službe.
2. V závislosti od zvoleného druhu činnosti informujte príslušné orgány. Napríklad musíte informovať Rospotrebnadzor o začatí činnosti jednotlivého podnikateľa, ak poskytnete:

• hotelové služby;
• služby pre domácnosť;
• cateringové služby;
• maloobchod alebo veľkoobchod;
• výroba odevov, odevov, koženej galantérie a pod.

Úplný zoznam je uvedený v uznesení č.584.

1. Ak je na vykonávanie činnosti potrebná licencia alebo osobitné povolenie, vydajte ho podľa toho.

Individuálny podnikateľ pre začiatočníkov by mal tiež vedieť, čo môže potrebovať pre prácu (toto ustanovenie je poradné alebo pre jednotlivé prípady):

• Bežný účet – zriaďuje si podnikateľ podľa potreby na bezhotovostné platby klientom. Toto je právo, nie povinnosť. Nie je potrebné informovať federálnu daňovú službu.
• Tlač – jej prítomnosť tiež nie je potrebná. Ak si však obchodník myslí, že prítomnosť pečate mu dodáva serióznosť a navyše chráni jeho dokumenty, môže ju bez problémov vyrobiť.
• Trochu iná situácia je s pokladničným vybavením. Podľa Ruská legislatíva, individuálni podnikatelia vykonávajúci platby v hotovosti hotovosť alebo platba bankové karty, sú povinní ho použiť. Avšak aj v v tomto prípade Sú aj výnimky. Napríklad, ak individuálny podnikateľ poskytuje služby obyvateľstvu pomocou zjednodušeného daňového systému, potom nemusí mať zariadenie, ale musí vydať kupujúcemu prísny formulár na podávanie správ.

Aké ťažkosti môžu nastať v práci jednotlivého podnikateľa?

Okrem vyššie uvedených ustanovení, kde začať podnikať Pre začínajúceho samostatného podnikateľa si musíte pamätať na ťažkosti, ktoré môžu nastať:

1. Platba daní a poplatkov musí byť vykonaná včas.
2. Je potrebné viesť účtovné záznamy a podávať výkazy v jasne stanovených lehotách.
3. Vykonávanie akejkoľvek obchodnej činnosti si vyžaduje vynaloženie nervov, času, práce a finančných zdrojov.

Vo všetkých uvedených prípadoch musí podnikateľ pamätať na to, že za svoje pochybenia zodpovedá celým svojim majetkom, ktorý môže byť zo zákona vyrubený.