Imputovaná daň je jedným z režimov daňový systém, aby ho mohol podnik používať, musí prejsť na tento systém na dobrovoľnom základe a musí spĺňať určité kritériá.

V procese nastavovania tohto ukazovateľa sa berú do úvahy zmeny spotrebiteľské ceny za tovary a služby za uplynulé obdobie, keďže sú potrebné na vyčíslenie základu dane napríklad v dopočítanom režime.

Dôležité: koeficienty sú nastavené pre celú krajinu pre každú z nich kalendárny rok samostatne.

K1 je odrazom inflácie v roku 2018 bol jej ukazovateľ 1 868, čo je výrazne viac v porovnaní s ukazovateľmi spred 3 rokov, keď to bolo 1 798. tento ukazovateľ určené prevažne na úpravy.

Aké sú koeficienty K1 a K2 sa dozviete v tomto videu:

Kým K2 zostáva prakticky nezmenená, neznamená to, že by vás nemala zaujímať jej hodnota v procese odpočítania základu dane, pričom jej účelom je znížiť ju, ale mala by vyrovnať základ dane pre podnikanie vo všetkých regiónoch. Ruska.

Vlastnosti aplikácie

Tieto ukazovatele používajú daňovníci v procese vypĺňania UTII-2, ktorý má KND 1112012 na registráciu vo Federálnej daňovej službe.

K1 je potrebné prispôsobiť daň výške inflácie, pričom sa použije vzorec pre výpočet platba rozpočtu obsahuje konštanty, ktoré zostávajú dlhé roky nezmenené, čo znamená, že bez ohľadu na zvyšovanie cien štát dostáva od imputovaných pracovníkov rovnaké platby.

Dôležité: Koeficient deflátora je určený na nápravu situácie, takže štát nemení vzorec, ale iba ročne stanovuje hodnotu koeficientu.

K2 je tiež opravný a pri jeho aplikácii sa okamžite reguluje mnoho faktorov ovplyvňujúcich činnosť podnikateľa:

• Prevádzkový režim;
• sezónnosť;
• plat;
• Sortiment predávaného tovaru;
• terén;
• ziskovosť; obsadená oblasť.

V tomto prípade je vlastnosťou koeficientu K2 možnosť jeho zmeny v závislosti od:

• Dočasný výpadok podniku;
• Činnosť podniku prebiehala s prestávkami cez víkendy a sviatky;
• Činnosť bola pozastavená z objektívnych príčin.

Ak chcete zistiť aktuálne hodnoty kódov v súčasnosti, musíte navštíviť webovú stránku Federálnej daňovej služby a je dôležité uviesť typ činnosti a umiestnenie, týmto spôsobom môžete získať hodnotu z oboch kódov na adrese raz.

Čo sú kódy obchodnej činnosti?

Dôležité: kódy druhov podnikateľská činnosť a kód OKVED nie sú to isté.

Toto sú typy aktivít, ktoré sa používajú používanie UTII, pretože túto daň nemožno použiť na žiadny typ činnosti.

Sú potrebné počas procesu registrácie na potvrdenie práva aplikácia UTII, ako aj pri odhlásení.

Okrem toho musia byť uvedené v odseku 2 v 10. riadku.

Pri registrácii má daňovník právo uviesť niekoľko druhov činností, ale ten prvý bude hlavný, ktorý určuje možnosť zdanenia.

Vo vzostupnom poradí sú kódy umiestnené v špeciálnej tabuľke.

Príklady hodnôt K2.

Aplikácia kódov

Kódy teda používajú podnikatelia v procese vypĺňania žiadostí alebo vyhlásení. Dôležité: od svojho založenia v roku 2016 nezaznamenali žiadne zmeny.

Môžete si ich prezrieť v súlade s Objednávkou č. ММВ-7-3/353@ z roku 2014, upravenou v roku 2016, ktorá má prílohu 5 so špeciálnou tabuľkou kódov, rozdelenú do skupín.

Príklad použitia

Dôležité: pri výpočte príspevkov UTII si musíte uvedomiť, že základom je imputovaný príjem, nie skutočný. naučíte sa, ako správne vypočítať UTII.

Okrem toho musíte pamätať na to, že vaše vlastné poistenie pozostáva z 2 častí:

• Trvalé - 32 385 rubľov;
• Variabilná - závisí od príjmu presahujúceho 300 000 rubľov a pozostáva z 1%.

Napríklad pri preprave nákladu pomocou jedného vozidla je potrebné vykonať nasledujúci výpočet: 6 000 * 1 * 1 798 * 1) 10 788 rubľov mesačne, ale v praxi môže nákladný prepravca zarobiť niekoľkonásobne viac.

Záver

Koeficienty deflátora a kódy UTII sa majú znížiť a upraviť platby dane pre podnikateľa, pričom robia úpravy s prihliadnutím na aktuálny stav na ekonomickom trhu.

Veľkosť koeficientu K2 pre UTII je v tomto videu:

Článok sa bude zaoberať koeficientom K2 pre UTII. Čo je to za ukazovateľ, kde sa používa a ako ho vypočítať - ďalej.

Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických riešeniach právne otázky ale kazdy pripad je individualny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť presne svoj problém- kontaktujte konzultanta:

PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a 7 dní v týždni.

Je to rýchle a ZADARMO!

Ak individuálny podnikateľ používa pri svojej činnosti UTII, bude potrebovať koeficient K2. Každá mestská časť má svoje a odlišuje sa od ostatných. Ako zistiť ukazovateľ a ako ho správne vypočítať?

Základy

Tento ukazovateľ sa používa, ak jednotlivý podnikateľ alebo organizácia požiadala o použitie jednej pripočítanej dane a dostala oznámenie, že bola schválená.

Koeficient pri vypĺňaní nemôžete ignorovať, pretože výška dane bude nesprávna, čo bude dôvodom na uloženie pokuty.

Hlásenie v tomto režime sa podáva raz za štvrťrok na daňový úrad. To znamená, že pri vykonávaní podnikateľskej činnosti sa koeficient K2 používa minimálne 4-krát ročne.

Hodnota koeficientu sa môže meniť smerom nahor alebo nadol. Ak sa hodnota K2 zníži a klesne pod 1, existuje niekoľko dôvodov:

K zvýšeniu K2 dochádza v nasledujúcich prípadoch:

Ak koeficient neexistuje, daň sa vypočíta bez neho. To znamená, že UTII sa vypočíta na základe základný výnos.

Na konci každého štvrťroka buď organizácia predloží daňové priznanie. Ide o dokument pozostávajúci z 3 strán. V ňom sa uvádza:

• údaje o daňovníkovi a daňová služba;
• základná ziskovosť;
• ukazovatele K1 a K2;
• počet dní v štvrťroku – v členení podľa mesiacov;
• odpočet (ak existuje).

Na poslednej strane je uvedená celková suma platby. Dokument označuje kód, ktorý vám umožňuje kontrolovať prijaté platby.

Ak je uvedený nesprávne, platba nepríde na miesto určenia. Ťažkosti pri určovaní K2 vyplývajú zo zložitosti jednotlivých rozhodnutí, keď zákonodarcovia používajú na výpočet koeficientu viacero častí.

Aby ste sa vyhli nejasnostiam, pre správny výpočet potrebujete vedieť:

Ak sa daňovník domnieva, že výška imputovaného príjmu je vysoká, má právo obrátiť sa na predstaviteľov miestnej samosprávy so žiadosťou o zníženie sumy.

Základná tarifa UTII pre každý typ činnosti je obsiahnutá v článku 346.29 (odsek 3).

čo je to

Toto sú:

• práce a ponúkaný tovar;
• sezóna a spôsob činnosti;
• prijatá veľkosť;
• funkcie v závislosti od miesta výkonu práce;
• úžitková plocha elektronickej informačnej tabule;
• číslo vozidiel;
• prívesy a riečne člny, ďalšie funkcie.

Hodnotu koeficientu schvaľuje každá obec nezávisle od seba - okres, okres, mesto. Moskva je výnimkou, tento ukazovateľ sa tu od roku 2014 nepoužíva.

Trvanie ukazovateľa nie je stanovené, ale niekedy ho obecné úrady stanovujú na konkrétny rok.

Stáva sa, že K2 pre UTII nie je schválený. V takýchto prípadoch sa berie do úvahy základný pomer zisku. Bol schválený v daňovom poriadku () pre každý druh činnosti.

Ak bol koeficient schválený, ale normatívny akt ešte nenadobudol účinnosť, použije sa ukazovateľ z minulého roka.

Miestne orgány môžu rozdeliť koeficient K2 na čiastkové koeficienty. V tomto prípade sa na určenie ukazovateľa K2 vynásobia medzi sebou a výsledná hodnota sa zaokrúhli na 3 číslice za desatinnou čiarkou.

Hodnotu koeficientu nájdete v daňovej službe v mieste podnikania alebo na jej oficiálnej webovej stránke.

Kde sa používa?

Imputovaný príjem sa vypočíta s prihliadnutím na koeficient deflátora. Toto je neoddeliteľnou súčasťou vzorca pri výpočte. Daň UTII nie je viazaná na skutočný príjem daňovníkov.

Výpočet vychádza zo základného výnosu. Koeficient nemá vplyv na zdanenie s veľkosťou rovnajúcou sa 1.

Ak je indikátor nižší, výrazne to ovplyvňuje UTII. Funkcie indikátora K2:

To znamená, že K2 je účinný regulačný nástroj ekonomická situácia v regiónoch a mestách.

Hodnota koeficientu K2 pre UTII

Legislatíva neobmedzuje miestne orgány pri stanovovaní ukazovateľa K2. Vláda má právo stanoviť tak konkrétnu hodnotu koeficientu, ako aj jeho jednotlivé zložky.

Ako ukazuje prax, hodnota K2 je stanovená na základe úrovne zamestnancov.

Ak úrady stanovili samostatnú hodnotu K2, daňoví poplatníci si musia konečnú sumu K2 vypočítať nezávisle.

Autor: všeobecné pravidlá počas celého roka by hodnota koeficientu mala zostať nezmenená. Hodnota môže byť od 0,005 do 1.

Ak chcete zistiť svoj indikátor, musíte prejsť na webovú stránku Federal daňový úrad a vyberte sekciu „pre jednotlivé typy činností“.

Ďalej vyberte predmet podnikania a vyberte podsekciu „Vlastnosti regionálnej legislatívy“. Pre každú obec vo vybranom kraji bude vydaný zoznam legislatívnych aktov.

Zmenilo sa to v roku 2020 (tabuľka)

V tabuľke nižšie môžete vidieť, ako sa zmenil federálny koeficient deflátora.

IN daňovej legislatívy je stanovené, že ukazovateľ schvaľuje federálna vláda s prihliadnutím na rast inflácie. Daňový poriadok stanovuje, že hodnota K2 nemôže byť vyššia ako 1 a menšia ako 0,005.

teda maximálne množstvo daň z podnikania môže byť znížená alebo ponechaná na maximálnej úrovni. IN vidieckych oblastiach koeficient je nižší ako v meste:

V porovnaní s predchádzajúcimi rokmi sa tento rok K2 zvýšil z 1,798 na 1,868. Koeficient K2 pre UTII na rok 2020 v Petrohrade má tieto hodnoty:

Tento zoznam nie je úplný. UTII v Petrohrade závisí od typu činnosti a oblasti, kde sa vykonáva.
Samopočítanie tento rok nie je povolené.

Video: zmeny na UTII

Ak sa tak podnikatelia rozhodnú, je možný preplatok. Návrat nadmerné množstvo bude to ťažké.

Ako správne vypočítať

Pri výpočte UTII sa berie do úvahy niekoľko nuancií:

• ak existuje viac ako jeden druh podnikania, berie sa maximálne K2;
• ak koeficient pre bežný rok nie je ustanovený, berie sa K2 za predchádzajúci rok;
• Budete potrebovať nielen K2, ale aj K1.

K1 je rastúci koeficient a K2 je korekčný, smerom k poklesu.

Ako vypočítať K2 pre maloobchodu? Budete potrebovať vzorec:
Pre individuálnych podnikateľov je výpočet jednoduchší. Napríklad, ak sa zaoberá prepravou cestujúcich, počet nástupných sedadiel sa vynásobí 1 500 rubľov. Na výpočet môžete použiť online kalkulačku.

Príklady výpočtov

Situácia č.1. Spoločnosť vykonáva maloobchodný predaj tovar ( domáce spotrebiče a kancelária). Plocha predajne je 150 m2. v regióne pôsobenia je možný prechod na jeden imputovaný príjem.

Čiastkový pomer v tomto okrese je:

Od leta je objekt maloobchodu prerobený na sklad. Organizácia bola odhlásená 16. februára. V januári sa vo firme pracovalo sedem dní v týždni.

Ukazovateľ K2 za prvý štvrťrok sa vypočíta takto:

Ukazovatele sú sčítané - (0,8+0,414)/2=0,607. Situácia č.2. Organizácia vykonáva obchodnú činnosť na prepravu tovaru. K2 sa rovná jednej.

Počet použitých vozidiel je 6. Veľkosť databázy je 6 tisíc rubľov na jednotku prepravy, K1 je 1 798. Práce trvali 3 mesiace.

Výška dane sa vypočíta takto: BD - 6 tis., FP - 6, počet mesiacov - 3, koeficient K2 na UTII za 1. štvrťrok 2020 - 1.

Koeficient deflátora K1, ktorý sa používa pri výpočte UTII, sa môže v roku 2017 zvýšiť. Ak sa to stane, stane sa to zvláštnym spôsobom, nie spôsobom, ktorý sa zvyčajne robil predtým.

Čo je podstatou plánovanej inovácie a aká je predpokladaná veľkosť koeficientu? Dotkne sa zmena všetkých daňových poplatníkov? O tomto a ďalších aspektoch zmeny si povieme v tomto článku.

Zvýšenie UTII od roku 2017: v akej výške a ako sa to stane?

Zvýšenie UTII od roku 2017 je už naplánované. Stane sa tak ako obvykle od 1. januára zvýšením koeficientu deflátora K1. Táto správa sa stala známou z uverejnenia návrhu federálneho zákona „o zmene a doplnení kapitol 262, 263 a 265 druhej časti daňového poriadku Ruskej federácie“, ktoré zverejnilo ruské ministerstvo financií.

Pre nás v momentálne Druhý článok tohto zákona je obzvlášť zaujímavý. Opisuje, ako bude koeficient deflátora K1 konzistentne rásť počas troch rokov: od roku 2017 do roku 2019. Takže v roku 2017 stúpne na úroveň 1,891; budúci rok stúpne na 1,982; a v roku 2019 dosiahne 2,063.

Dôležitá nuansa: predtým K1 na budúci kalendárny rok stanovilo ruské ministerstvo hospodárskeho rozvoja. Tieto údaje každoročne, najneskôr do 20. novembra predchádzajúci rok, uverejnené v " noviny Rossijskaja" Tento postup bol upravený odsekom 2 nariadenia vlády Ruskej federácie č. 1834-r z 25. decembra 2002. Tento rok, ako vidíme, už bol algoritmus zmenený. Na roky 2017-2019 bude K1 schválená federálnym zákonom.

Koeficienty K1 a K2 vo výpočtovom systéme UTII

Keď už hovoríme o zvýšení K1 UTII od roku 2017, musíme sa pozastaviť nad tým, aké ďalšie faktory ovplyvňujú tvorbu jednej dane z imputovaného príjmu. Okrem koeficientu deflátora K1 je to aj K2 - korekčný faktor. Podľa odseku 4 čl. 346.29 daňového poriadku Ruskej federácie sa používajú na úpravu základnej ziskovosti, aby sa zohľadnili významné črty jej formovania, predovšetkým vplyv rôznych vonkajších podmienok.

Koeficient K2 je regulovaný na miestnej úrovni: na základe dokumentov prijatých zastupiteľstvami mestských častí a mestských častí. A pre Moskvu a Petrohrad, ako mestá federálneho významu, slúžia ako také zriaďovacie a opravné orgány ich zákonodarné (zastupiteľské) orgány štátnej moci.

Čo znamená korekčný faktor? Pomocou K2 sa robí úprava pre množstvo faktorov ovplyvňujúcich základnú ziskovosť z rôzne typy podnikania. Takýmito ovplyvňujúcimi faktormi sú napríklad sezónnosť a prevádzková doba, sortiment vyrábaného alebo predávaného tovaru, vlastnosti územia prevádzky atď. Viac podrobností o tom nájdete v odseku. 6 polievkových lyžíc. 346.27 Daňový poriadok Ruskej federácie.

Miestne orgány majú právo zaviesť korekčný faktor na rok alebo iné obdobie podľa vlastného uváženia. Je pravdepodobné, že s implementáciou od januára 2017 môžu tento údaj v blízkej budúcnosti zmeniť.

Nárast K1 UTII od roku 2017 je nevyhnutným zohľadnením vplyvu takých faktorov, ako je inflácia za posledný rok. Jeho použitie je uvedené v ods. 5 polievkových lyžíc. 346.27 Daňový poriadok Ruskej federácie. Koeficient deflátora je potrebný na zosúladenie imputovaného príjmu s úrovňou spotrebiteľských cien tovarov, služieb a práce v minulom roku.

Príklad výpočtu UTII v roku 2017

V roku 2016 bol v platnosti koeficient K1 vo výške 1,798. Bol zriadený nariadením Ministerstva hospodárskeho rozvoja Ruska z 20. októbra 2015 č. 772. Ak bude schválený vyššie uvedený návrh zákona, K1 na rok 2017 sa zvýši o 0,093 a dosiahne hodnotu 1,891.

Keďže pravdepodobnosť prijatia tohto zákona je značná, budeme pokračovať v našom predbežné výpočty na rok 2017, berúc do úvahy tento konkrétny ukazovateľ. Vzorec na výpočet UTII v roku 2017 zostáva rovnaký: UTII za štvrťrok = Základ dane(imputovaný príjem za štvrťrok) * Sadzba dane.

Pozrime sa na konkrétny príklad ako aplikovať tento vzorec.

Vesna sro sa zaoberá maloobchodom prostredníctvom vlastnej predajne o rozlohe 100 m2 obchodná podlaha 75 štvorcových m. V regióne, kde sa obchoduje, je povolené používanie UTII. Sadzba dane UTII pre maloobchod je 15 %.

Pri výpočte berieme do úvahy tieto ukazovatele:

• koeficient deflátora za rok 2016 K1 - 1,798;
• korekčný faktor K2 (stanovený krajskými úradmi) - 0,7;
• základná ziskovosť pre maloobchod s predajnou podlahou je 1 800 rubľov/m2.

Výpočet UTII za júl, august, september, t. j. za 3. štvrťrok 2016:

(1800 rub./m2 x (75 m2 + 75 m2 + 75 m2) x 0,7 × 1 798) x 15 % = 76 459,95 rubľov.

UTII za 3. štvrťrok 2016 teda bude 76 459 – 95 rubľov.

Výpočet UTII za 4. štvrťrok 2017 sa vykonáva podobne.

Vzhľadom na to, že vláda Ruskej federácie plánuje zvýšiť K1 na rok 2017 na 1,891 a ostatné ukazovatele zostanú na úrovni roku 2016, vypočítame UTII pre Vesna LLC za 1. štvrťrok 2017:

(1800 rub./m2 x (75 m2 + 75 m2 + 75 m2) x 0,7 × 1 891) x 15 % = 80 414,78 rubľov.

UTII za 1. štvrťrok 2017 teda bude 80 414,78 rubľov.

V dôsledku toho, ak bude prijatý návrh zákona o zvýšení K1 na rok 2017, UTII pre túto organizáciu sa zvýši o 3 954,82 rubľov za štvrťrok.

Funkcie zvyšovania UTII pre individuálnych podnikateľov

Zdaňovanie za individuálnych podnikateľov má množstvo funkcií. To platí aj pre formát UTII. Táto kategória daňovníkov platí fixne poistné v Dôchodkovom fonde Ruskej federácie a Federálnom fonde povinného zdravotného poistenia, ako sú definované v častiach 1.1 a 1.2 článku 14 Federálny zákonč.212 zo dňa 24.7.2009. A bez ohľadu na to, či si takýto podnikateľ zamestnal zamestnancov, v každom prípade platí za seba odvody.

Tieto platby sú viazané na minimálnu mzdu, resp minimálna veľkosť sa v roku 2017 zvýšia mzdy a zvýši sa aj výška poistného pre individuálnych podnikateľov na budúci rok. Nárast UTII od roku 2017 môže vykompenzovať niektorých podnikateľov. Ak individuálny podnikateľ nemá zamestnancov, má právo znížiť UTII o sumu poistného, ​​ktoré za seba zaplatil. Toto ustanovenie obsahuje Daňový kód RF, konkrétne doložka 2.1 čl. 346,32.

Keď individuálny podnikateľ používa „imputáciu“, ale má najatých zamestnancov, a pre tieto jednotlivcov vykoná platby a odmeny, potom si už nemôže znížiť UTII o poistné, ktoré si zaplatil. Podrobné vysvetlenia sú v liste Ministerstva financií Ruska zo 17. júla 2015 č. 03-11-11 / 41339.

Nižšie uvedená tabuľka poskytuje výpočty IP na nasledujúci rok s použitím niektorých približných zdrojových údajov.

IP podnikanie v roku 2017
Maloobchodná predajňa (SP) s rozlohou 50 m2. mv regionálnom (regionálnom) centre, bez zamestnancov.	V roku 2016 zaplatí individuálny podnikateľ 39,5 tisíc rubľov. príspevky a 251,7 tisíc rubľov. daň UTII; - v roku 2017 - 45,4 tisíc rubľov. príspevky a 261 tisíc rubľov. UTII.
To isté maloobchodná predajňa, ale so zamestnancom, ktorého mesačný plat je 30 tisíc rubľov.	V roku 2016 - 148,5 tisíc rubľov. príspevky (39,5 + 109) a 182,2 tisíc rubľov. UTII; - v roku 2017 - 154,4 tisíc rubľov. príspevky (45,4 + 109) a 153,17 tisíc rubľov. UTII.
Obchod (IP) s rozlohou 10 m2. m (podmienečný pavilón), bez zamestnancov.	V roku 2016 zaplatí 24 tisíc rubľov. príspevky a 34,2 tisíc rubľov. daň UTII; - v roku 2017 - 29 tisíc rubľov. príspevky a 32,2 tisíc rubľov. UTII.
Rovnaký obchod, ale so zamestnancom, ktorého plat je 30 000 rubľov. za mesiac.	V roku 2016 - 133 tisíc rubľov. príspevky (24 + 109) a 29,1 tisíc rubľov. UTII; - v roku 2017 - 138 tisíc rubľov. príspevky (29 + 109) a 30,6 tisíc rubľov. UTII.
Fyzický podnikateľ poskytujúci služby pre domácnosť bez zamestnancov:	V roku 2016 zaplatí 23,2 tisíc rubľov. príspevky a 1,1 tisíc rubľov. daň UTII; - v roku 2017 - 28 tisíc rubľov. príspevky a 0 (nula) rub. UTII.
Ten istý individuálny podnikateľ s jedným zamestnancom s platom 30 000 rubľov.	V roku 2016 - 132,2 tisíc rubľov. príspevky (23,2 + 109) a 24,3 tisíc rubľov. UTII; - v roku 2017 - 137 tisíc rubľov. príspevky (28 + 109) a 25,5 tisíc rubľov. UTII.

Samozrejme, každý podnikateľ má svoje vlastné zdrojové kódy pre obsadený priestor, platy zamestnancov a ďalšie faktory. Ale trend z daných pravdepodobných výpočtov je ľahko vysledovateľný.

Jeden z dôležité faktory na výpočet výberu daní od fyzických osôb, právnických osôb a IP sú koeficienty deflátora. Jedným z nich je základný koeficient ziskovosti - ide o K2 podľa UTII na rok 2018. Tabuľka so stanovenými sumami ziskovosti je daná Daňovým poriadkom Ruskej federácie v článku 346.29. Účelom koeficientu K1 je zvýšiť UTII v súlade so zvýšením priemyselných cien, teda upraviť daň tak, aby zohľadňovala infláciu. Rast spotrebiteľských cien spravidla vedie k zvýšeniu veľkosti UTII.

Koeficienty K1 a K2 UTII v roku 2017 sú stanovené na štátnej úrovni. K1 je deflátor, ktorý sa používa na výpočet UTII, je zriadený na federálnej úrovni a počas roka nepodlieha zmenám. A koeficient deflátora K2 závisí od základného ukazovateľa rentability a miestna správa. Jeho cieľom je znížiť daňovú sadzbu. Tento koeficient nemôže byť vyšší ako 1,0.

Čo znamená základný výnos? Ide o potenciálnu výšku príjmu, ktorý dostane podnikateľ v určitom odvetví podnikania počas jedného mesiaca podnikania. Daňový poriadok v článku 346.29 uvádza sumy základnej ziskovosti na výpočet K2 pre UTII za rok 2017, tabuľka obsahuje údaje založené na jednom fyzickom ukazovateli.

Na vykonanie nezávislých výpočtov UTII teda podnikateľ potrebuje tri ukazovatele:

1. Základná ziskovosť (článok 346.29 daňového poriadku Ruskej federácie).
2. Koeficient deflátora K1.
3. Koeficient deflátora K2.

Prvý ukazovateľ už bol spomenutý vyššie, no ako určiť posledné dva ukazovatele si povieme ďalej v našom článku.

Ako určiť ukazovatele K1 a K2?

Úpravy ukazovateľov koeficientov deflátora vykonáva Ministerstvo hospodárskeho rozvoja Ruskej federácie. Inštalované na konci aktuálny rok najneskôr do 20. novembra. V prípade, že do tohto dátumu nedôjde k zmenám, ukazovatele zostávajú nezmenené a platia do 20. novembra nasledujúceho roka.

Koeficient deflátora K2

Ako je uvedené vyššie, K2 je klesajúci ukazovateľ, ktorý je potrebný na vyrovnanie podnikateľskej činnosti v rôznych regiónoch Ruska. Vo väčšine regiónov zostáva nezmenená už niekoľko rokov. Korekčný faktor K2 zahŕňa niekoľko konceptov:

• výška prijatého príjmu;
• pracovný čas pracovníkov;
• sortiment výrobkov;
• sezónnosť;
• počet vozidiel zapojených do podnikania.

K2 sa v priebehu roka nemení, ale v súlade s článkami 4 a 5 daňového poriadku Ruskej federácie je možné urobiť výnimky z pravidla. Vláda Ruskej federácie tak podľa nariadenia č. 772 z 20. októbra 2015 stanovila nové ukazovatele pri výpočte jednotnej dane K1 a K2.

Ak chcete určiť koeficient K2 pre UTII na rok 2017, musíte prejsť na oficiálny portál Federálnej daňovej služby, kde je v ľavom hornom rohu uvedený výber regiónu. Po výbere požadovaného regiónu musíte prejsť na koniec stránky a nájsť odkaz predpisov, schválené územnými obcami. Kliknutím na odkaz sa otvorí text dokumentu, kde bude uvedené K2 za rok 2017 UTII.

K2 je inštalovaný a platný jeden rok na území lokality, kde je podnik registrovaný ako platiteľ UTII. Koeficient je vzhľadom na svoj obsah viacerých pojmov súčinom ukazovateľov, ktoré zohľadňujú určitý druh činnosti, ako aj pracovné podmienky, sezónnosť atď. Jeho maximálny stupeň môže byť 1,0 a jeho minimum - 0,005.

Koeficient deflátora K1

V porovnaní s K2 je koeficient K1 pre UTII na rok 2017 pomerne jednoduchý. Tento ukazovateľ každoročne schvaľuje legislatíva Ruskej federácie a je rovnaký pre všetkých jednotlivých daňových poplatníkov. Pokiaľ ide o rok 2017, v súlade s uznesením vlády SR č. 698 je jeho výsledok rovnaký ako za posledné dva roky, teda 1 798. Vzhľadom na to, že výška koeficientu sa nezmenila, výpočet UTII zostane rovnaký.

Vzhľadom na to, že tento výsledok je už 3 roky nemenný, je dosť možné, že v roku 2018 dôjde k jeho úprave. O zmenách sa dozviete na stránkach účtovnej a daňovej tlače.

K1 a K2 pri výpočte UTII

Koeficient K1 a K2 sú vždy zahrnuté do výpočtu UTII. Stanovená výška základnej ziskovosti pre určitý druh činnosti sa násobí týmito ukazovateľmi.

Znalosť koeficientov umožňuje podnikateľovi samostatne vykonávať výpočty podľa jednotná daň, ako aj porovnať získané údaje s výsledkami výpočtov daňových úradníkov. V prípade nezrovnalostí sa dá chyba včas identifikovať a prípadné spory riešiť.

Na výpočet záväzkov UTII je potrebné okrem základných ziskovosti a fyzických ukazovateľov vziať do úvahy aj korekčné faktory:

• K1 – jeho veľkosť sa stanovuje každoročne nariadením Ministerstva hospodárskeho rozvoja Ruskej federácie (1 868 – na rok 2018);
• K2 (UTII) - hodnotu koeficientu regulujú krajské úrady v členení podľa druhu činnosti a ďalších ukazovateľov. Jeho základná veľkosť je stanovená v daňovom zákonníku Ruskej federácie: maximálna hodnota koeficientu K2 pre UTII môže byť v rozmedzí 0,005-1 (článok 346.29 daňového poriadku Ruskej federácie). Minimálny termín, pre ktorú je koeficient stanovený na 1 rok.

Redukčný koeficient K2 pre rok 2018 (UTII) v niektorých zakladajúcich subjektoch Ruskej federácie a obciach sa zmenil, pozrime sa na jeho súčasné hodnoty pre niekoľko regiónov.

Ako zistiť K2 pre UTII 2018

Aby bol výpočet výšky platby dane správny, je potrebné do vzorca pre výpočet dosadiť aktuálne parametre hodnôt koeficientov. Podľa UTII K2 (2018), platného v regióne, sa dozviete na webovej stránke daňovej služby. K tomu potrebujete:

• prejdite na webovú stránku ]]> tax.ru ]]> – K2 pre UTII nájdete, ak vyberiete kartu so zoznamom daní platných v Rusku, prejdete na „Špeciálne režimy“ a vyberiete položku „UTII“;
• v spodnej časti stránky bude blok informácií o regionálnych osobitostiach legislatívy. Uvádza odkazy na regionálne predpisy ustanovujúce „imputovaný“ režim v príslušnom území, ako aj koeficient K2 pre UTII na rok 2018 pre konkrétnu obec.

Ak neboli prijaté „čerstvé“ rozhodnutia alebo uznesenia o koeficiente na rok 2018, zostávajú v platnosti hodnoty K2 z predchádzajúceho roka. Ak v časti s regionálnymi charakteristikami nie je žiadna zmienka o nových regionálnych právnych aktoch o UTII, použije sa K2 pre individuálnych podnikateľov v roku 2018, ako aj pre právnické osoby v hodnote, ktorá bola v platnosti v roku 2017. Ak veľkosť K2 v regióne nie je zriadený, akceptuje sa jeho hodnota rovná 1.

K2 podľa UTII za rok 2018: tabuľka

Všetky subjekty Ruskej federácie si môžu nastaviť vlastné hodnoty koeficientov, s výnimkou Moskvy - UTII neplatí v hlavnom meste. Pre jeden typ činnosti môže byť aplikovaných niekoľko koeficientov, ktoré by vo všeobecnosti nemali prekročiť maximálna hodnota – 1.

Je dosť ťažké prezentovať tu vo forme jednej tabuľky všetky K2 pôsobiace v Ruskej federácii - vzhľadom na celkový počet obcí a typy „imputovaných“ činností bude takáto tabuľka obsahovať obrovské množstvo ukazovateľov. Poskytneme aktuálne koeficienty K2 pre niektoré regióny.

Napríklad K2 pre rok 2018 (UTII) Petrohradu je stanovená zákonom Petrohradu zo 17. júna 2003 č. 299-35 (aktualizovaný ustanoveniami zákona z 22. februára 2017 č. 103-15 ). Takto vyzerá tabuľka hodnôt základných koeficientov pre Petrohrad:

Oblasť činnosti	Rozsah hodnôt UTII K2 Petrohrad (v závislosti od adresy)
Služby pre domácnosť	Od 0,4 do 0,6
okrem:
úprava a oprava obuvi	Od 0,2 do 0,4
pranie a chemické čistenie
kovové kovanie	Od 0,6 do 0,8
pokovovanie drahými kovmi
spracovanie kovov
výroba kovových výrobkov (na účely ich použitia v každodennom živote)
výroba šperkov, výrobkov a bižutérie
výroba poľnohospodárskeho náradia
oprava a údržba zariadení, náradia, lodí, výpočtovej techniky, domácich spotrebičov, hodiniek, bicyklov, hudobných nástrojov
dopĺňanie náplní do tlačiarní
Veterinárne služby na území veterinárnej kliniky
Veterinárne služby v priestoroch klienta
Oprava, údržba, umývanie áut, parkovacie služby, nákladná doprava
Preprava cestujúcich
Maloobchod ďalej obchodné platformy plocha do 5 m2:
mliečne výrobky, chlieb	Od 0,2 do 0,4
iný tovar
vending	Od 0,2 do 0,4
Maloobchod na obchodných podlažiach s rozlohou viac ako 5 m2:
mliečne výrobky, chlieb	Od 0,1 do 0,2
iný tovar	Od 0,2 do 0,3
podomový obchod
Cateringový priemysel
	Od 0,2 do 0,25
Prenájom maloobchodných predajní	Od 0,55 do 1
Maloobchod v priestoroch obchodných reťazcov:
tovar podliehajúci spotrebnej dani
provízne obchodovanie
iné druhy produktov

Nasledujúca tabuľka systematizuje údaje o koeficientoch niektorých miest:

• K2 (UTII) v roku 2018 v Perme upravuje Rozhodnutie Dumy mesta Perm zo dňa 29. novembra 2005, č. 200 (v znení z 19. novembra 2013). Hodnoty pre EBND K2 (2018) v tomto meste sú rozdelené do 4 zón. Adresa objektov v každej zóne je uvedená v prílohe 2 rozhodnutia č.200.
• K2 (UTII) v roku 2018 Stavropolská oblasť zastupuje 35 obcí. V tabuľke sú uvedené informácie o K2 UTII v roku 2018 rozhodnutie Stavropol - Mestská duma zo dňa 11.11.2005 pod evidenčným číslom 148 (v znení z 31.5.2017).
• K2 na rok 2018 (UTII) Kursk upravuje Rozhodnutie Zastupiteľstva mesta Kursk zo dňa 25. novembra 2005 č. 171-3-RS (v znení z 24. januára 2017).
• Pre K2 (UTII) v roku 2018 vo Voroneži je potrebné zamerať sa na normy Rozhodnutia zo 16. novembra 2005 č. 179-II (v znení z 1. novembra 2017).
• K2 na rok 2018 (UTII) Saratov – hodnoty kľúčových ukazovateľov sú pevné samostatný dokument pre každú mestskú časť. V Saratove je v platnosti rozhodnutie mestskej dumy č. 64-630 zo dňa 8. novembra 2005 (v znení z 18. novembra 2016).
• K2 na rok 2018 (UTII) Murmansk - regulačná funkcia sa vykonáva rozhodnutím Poslaneckej rady zo dňa 7. novembra 2005 č. 13-158 (v znení z 26. januára 2017).
• K2 pre UTII na rok 2018 Tambov - treba sa spoľahnúť na ukazovatele vyjadrené v rozhodnutí mestskej dumy č. 75 zo dňa 9. novembra 2005 (v znení z 29. novembra 2017).
• K2 pre UTII na rok 2018 Penza - regulačným aktom je rozhodnutie mestskej dumy č. 240-16/4 s dátumom zverejnenia 25. novembra 2005 (v znení novely z 30. novembra 2017).
• K2 na rok 2018 (UTII) Belgorod - hodnoty parametrov potrebných na výpočet daňová povinnosť, schválený rozhodnutím Poslaneckej rady č. 658 zo dňa 30.10.2012 (v znení z 30.10.2012).
• Hodnoty koeficientov úpravy K2 na rok 2018 (UTII) Archangeľska sú uvedené v rozhodnutí č. 67 s dátumom zverejnenia 29. novembra 2005 (v znení zmien a doplnkov z 30. novembra 2016).

Tabuľka:

Druhy činností	Koeficient UTII K2 (2018) v závislosti od príslušnosti k územnej zóne Perm	K2 na rok 2018 (UTII) Kursk región (Kursk)	K2 pre rok 2018 Voronež	K2 (UTII) podľa typu činnosti v Saratove	K2 pre 4 adresné zóny v Murmansku	K2 pre rok 2018 Tambov	K2 v 6 zónach Penzy	K2 pre rok 2018 Belgorod	Veľkosť K2 (UTII) pre rok 2018 Arkhangelsk	K2 pre rok 2018 Stavropol
Služby pre domácnosť		Od 0,281 do 1	Od 0,5 do 0,8	Od 0,14 do 0,8	Od 0,03 do 0,61	Od 0,6 do 0,8	Od 0,13 do 0,8	Od 0,18 do 0,81	Od 0,05 do 1	Od 0,33 do 0,67
Veterinárne služby				Od 0,35 do 1	Od 0,03 do 0,31		Od 0,22 do 0,42		Od 0,2 do 0,8
Oprava, údržba a umývanie áut	1, ak počet personálu nepresiahne 5 osôb			Od 0,93 do 1 - opravy a údržba			Od 0,37 do 0,75, ak počet najatého personálu nepresiahne 20 osôb
	0,7 s personálom 5-10 ľudí			pre autoumyvárne sa hodnoty K2 menia štvrťročne:			Od 0,23 do 0,57 s veľkosťou personálu 21-40 ľudí
	0,5 ak počet zamestnancov presiahne 10 osôb			UTII za 1. štvrťrok 2018 koeficient K2 v rozmedzí 0,37 - 0,6; v 2. štvrťroku bola hodnota od 0,22 do 0,36; v 3. a 4. štvrťroku 0,29-0,50			Od 0,2 do 0,48 pri počte zamestnancov nad 40 osôb
Otvorené parkovisko	1, ak je parkovacia plocha menšia ako 600 metrov štvorcových. m								Od 0,07 do 0,5
	0,7, ak plocha vyčlenená na parkovanie má plochu v rozmedzí 600-1500 metrov štvorcových. m.
	0,5 za parkovanie celková plocha viac ako 1500 m2
Uzavreté jednoposchodové parkovisko
Viacúrovňové uzavreté parkovisko
Nákladná doprava				Od 0,65 do 1	Od 0,27 do 0,63
Preprava cestujúcich osobnou dopravou		Od 0,208 do 0,520		Od 0,57 do 0,70		Od 0,35 do 1		Od 0,12 do 0,27
Preprava cestujúcich v autobusoch			Od 0,110 do 0,320	Od 0,19 do 0,50			Od 0,3 do 0,4
Maloobchod (v závislosti od druhu tovaru a výmery predajnej plochy)	Od 0,06 do 1	Od 0,260 do 1		Od 0,15 do 1	Od 0,03 do 1		Od 0,12 do 1	Od 0,18 do 0,9		Od 0,55 do 1
Cateringové služby	Od 0,05 do 0,9	Od 0,468 do 1		Od 0,05 do 1		Od 0,4 do 0,7		Od 0,36 do 0,9		Od 0,352 do 0,575
		Od 0,250 do 0,354		Od 0,16 do 0,6			Od 0,005 do 0,25	Od 0,3 do 0,4	Od 0,1 do 0,4	Od 0,175 do 1
Prenájom bývania				Od 0,4 do 0,6	Od 0,15 do 0,8
Prenájom maloobchodných nehnuteľností		Od 0,250 do 1	Od 0,5 do 0,7	Od 0,47 do 1			Od 0,06 do 0,48	Od 0,6 do 0,9	Od 0,15 do 0,5

Niektoré právne akty vyžadujú nezávislý výpočet K2 (UTII) v roku 2018. Pre výpočty zákonodarcovia stanovili v regulačné dokumenty x vzorcov a počiatočných hodnôt ukazovateľov používaných vo výpočtoch (súčasne aplikovaných niekoľko koeficientov). Tento prístup sa používa napríklad v týchto regionálnych právnych aktoch:

• Rozhodnutie Dumy mesta Tver č. 109 zo dňa 24. novembra 2005 (v znení z 23. novembra 2016), ktorým je možné určiť K2 pre UTII na rok 2018 v Tveri;
• Rozhodnutie mestského zastupiteľstva pod registračným číslom 502 zo dňa 18.9.2012 odhaľuje algoritmus akcií na zavedenie K2 podľa UTII na rok 2018 v Orenburgu;
• Rozhodnutie č. 293 zo dňa 02.11.2005 (v znení z 23.11.2016) prijaté krajskými úradmi upravuje postup výpočtu presnej hodnoty K2 pre UTII na rok 2018 v Omsku (zastupiteľstvo mesta Omsk toto uviedlo do platnosti právny úkon uznesením č. 1182 zo dňa 2. novembra 2005);
• K2 (UTII) v roku 2018 vo Vologde sa určuje podľa pravidiel uvedených v Rozhodnutí zo 6. októbra 2005 č. 310 v znení neskorších predpisov. zo dňa 21.04.2016 (autorstvom dokumentu je Mestská duma Vologda);
• Volgogradská mestská rada ľudových poslancov prijala 26. októbra 2005 uznesenie č. 22/430 (v znení z 24. decembra 2014), v ktorom je načrtnutý mechanizmus výpočtu K2 na rok 2018 (UTII) Volgogradu s prihliadnutím na základná úroveň ziskovosť v rôznych oblastiach podnikateľskej činnosti.

V každom subjekte Ruskej federácie sa hodnoty koeficientov môžu líšiť v závislosti od príslušnosti územia k určitému obce. Takže napríklad:

• podľa K2 za rok 2018 (UTII) predstavuje región Lipetsk diferenciáciu hodnôt koeficientov pre 20 okresov;
• pre K2 na rok 2018 (UTII) zaviedol región Irkutsk 42 regulačných dokumentov, z ktorých každý upravuje rozdelenie koeficientov pre jednotlivé obce;
• vo vzťahu ku K2 za rok 2018 (UTII) zaviedla Moskovská oblasť diferenciáciu číselných ukazovateľov pre 70 okresov a mestských častí;
• v súvislosti s K2 na rok 2018 (UTII) regiónu Kemerovo sa treba zamerať na jeden z 33 regulačných právnych aktov, z ktorých každý upravuje UTII v jednotlivých lokalitách;
• podľa UTII je koeficient K2 Tatarstanu 45 regionálnych rozhodnutí pre mestské časti republiky;
• určiť K2 na rok 2018 (UTII) Ivanovský región, jeho zmysel treba hľadať v niektorom z 27 právnych aktov vydaných orgánmi mestských častí.