Federálne regionálne miestne dane Ruskej federácie. Druhy daní. · federálne, regionálne, miestne. Daň z hazardných hier

IN Ruskej federácie Ustanovujú sa tieto druhy daní a poplatkov: federálne dane a poplatky, dane a poplatky zakladajúcich subjektov Ruskej federácie (regionálne dane a poplatky) a miestne dane a poplatky.

federálny uznávajú sa dane a poplatky stanovené daňovým poriadkom Ruskej federácie a povinné platiť v celej Ruskej federácii.

Regionálne dane a poplatky ustanovené Daňovým poriadkom Ruskej federácie a zákonmi zakladajúcich subjektov Ruskej federácie, ktoré v súlade s Daňovým poriadkom Ruskej federácie nadobudli účinnosť zákonmi zakladajúcich subjektov Ruskej federácie a sú povinné pre platby na územiach zodpovedajúcich zakladajúcich subjektov Ruskej federácie sa uznávajú. Pri stanovovaní regionálnej dane zákonodarné (zastupiteľské) orgány zakladajúcich subjektov Ruskej federácie určujú tieto prvky zdaňovania: daňové sadzby v medziach stanovených daňovým poriadkom Ruskej federácie, postup a lehoty na zaplatenie dane, ako aj formuláre na podávanie správ o tejto regionálnej dani. Ďalšie prvky zdaňovania sú ustanovené daňovým poriadkom Ruskej federácie. Pri zriaďovaní regionálnej dane môžu zákonodarné (reprezentatívne) orgány zakladajúcich subjektov Ruskej federácie tiež stanoviť daňové výhody a dôvody ich použitia daňovníkom.

Miestne dane a poplatky ustanovené Daňovým poriadkom Ruskej federácie a regulačné právne akty zastupiteľských orgánov miestnej samosprávy, zavedené v súlade s Daňovým poriadkom Ruskej federácie, regulačné právne akty zastupiteľských orgánov miestnej samosprávy a povinné za úhradu na územiach príslušných obcí sa uznávajú. Miestne dane a poplatky vo federálnych mestách Moskva a Petrohrad sú ustanovené a vymáhané zákonmi týchto zakladajúcich subjektov Ruskej federácie. Zastupiteľské orgány miestnej samosprávy pri zriaďovaní miestnej dane definujú v regulačných právnych aktoch tieto prvky zdaňovania: daňové sadzby v medziach stanovených Daňovým poriadkom Ruskej federácie, postup a lehoty na zaplatenie dane, ako aj ako tlačivá na hlásenie tejto miestnej dane. Ďalšie prvky zdaňovania sú ustanovené daňovým poriadkom Ruskej federácie. Zastupiteľské orgány územnej samosprávy môžu pri zriaďovaní miestnej dane ustanoviť aj daňové zvýhodnenia a dôvody ich použitia daňovníkom.

Regionálne alebo miestne dane a (alebo) poplatky, ktoré nie sú ustanovené daňovým poriadkom Ruskej federácie, nemožno stanoviť.

Existujú dva druhy daní. Prvým typom sú dane z príjmu a majetku: daň z príjmu fyzických osôb; daň z príjmu právnických osôb; sociálne zabezpečenie a daň z fondov mzdy A práce(tzv. sociálne dane, sociálne príspevky); majetkové dane vrátane daní z majetku vrátane pozemkov a iných nehnuteľností; dane z prevodu zisku a kapitálu do zahraničia a pod. Vyberajú sa od konkrétnej fyzickej alebo právnickej osoby, nazývajú sa priame dane;

Druhým typom sú dane z tovarov a služieb: daň z obratu, ktorá vo väčšine rozvinuté krajiny bola v súčasnosti nahradená daňou z pridanej hodnoty; spotrebné dane (dane priamo zahrnuté v cene produktu alebo služby); dane z dedičstva, z transakcií s nehnuteľnosťami a cennými papiermi atď. Tieto dane sa nazývajú nepriame. Čiastočne alebo úplne sa prenášajú do ceny produktu alebo služby.

Dane plnia tri dôležité funkcie:

1) financovanie vládnych výdavkov (fiškálna funkcia);
2) udržiavanie sociálnej rovnováhy zmenou pomeru medzi príjmami jednotlivca sociálne skupiny s cieľom vyrovnať nerovnosť medzi nimi (sociálna funkcia);
3) vládne nariadenie ekonomika (regulačná funkcia).

Vo všetkých štátoch, pod všetkými sociálnymi formáciami dane plnili predovšetkým fiškálnu funkciu, t.j. zabezpečovala financovanie verejných výdavkov a predovšetkým výdavkov štátu. Za posledné desaťročia prešli sociálne a regulačné funkcie významným vývojom. Kravtsova G.F., Tsvetkov N.I., Ostrovskaya T.I. Základy ekonomická teória(makroekonómia). Návod. Chabarovsk: Vydavateľstvo Štátnej dopravnej univerzity na Ďalekom východe.

Medzi všeobecné zásady daňový systém možno rozlíšiť nasledovné:

1. Daňové príjmy tvoria nevyhnutné finančnú základňu pre operácie štátu v ekonomickej sfére a samotná štruktúra, objemy a spôsoby výberu daní vytvárajú možnosť cieleného ovplyvňovania zo strany štátu na tempo a proporcie akumulácie spoločenského peňažného a produktívneho kapitálu, čo mu umožňuje prakticky kontrolovať celého agregátneho spoločenského dopytu.
2. Pri pohybe kapitálu na rôznych stupňoch jeho obehu a v rôznych odboroch môžete vybrať miesta výberu daní a vytvoriť celý systém zdaňovanie. Ermishin P.G. Základy ekonomickej teórie (priebeh prednášok). Chabarovsk, S 39

Obsah:

Úvod

1. Daňová klasifikácia

2. Dane vyberané na území Ruskej federácie

2.1. Federálne dane

2.2. Regionálne a miestne dane

Záver

Referencie

Úvod

Dane sú nevyhnutným spojením ekonomické vzťahy v spoločnosti od vzniku štátu. Vývoj a zmena foriem vládnu štruktúru vždy sprevádzaná transformáciou daňového systému. V modernej civilizovanej spoločnosti sú dane hlavnou formou príjmu štátu. Okrem tohto čisto finančná funkcia Daňový mechanizmus slúži na ekonomický dopad štátu na spoločenská produkcia, jej dynamike a štruktúre, o stave vedecko-technického pokroku.

Daňové príjmy štátu sú generované z novej hodnoty vytvorenej vo výrobnom procese (práca, kapitál, prírodné zdroje). Dane vyjadrujú reálne existujúce peňažné vzťahy, prejavujúce sa v procese odnímania časti hodnoty národného dôchodku v prospech národných potrieb. Ekonomický obsah daní je vyjadrený vo vzťahu medzi štátom a ekonomickými subjektmi (fyzickými a právnickými osobami) pri tvorbe verejné financie. Daňové vzťahy ako súčasť finančné vzťahy sú v neustálych zmenách.

Dane sú jedným z hlavných spôsobov vytvárania rozpočtových príjmov. Dane sa zvyčajne vyberajú, aby sa zabezpečila platobná schopnosť rôznych úrovní vlády.

Celá rozmanitosť daní tvorí veľký a dôležitý komplex, ktorý má svoju vlastnú klasifikáciu.

Účelom tohto skúšobná práca– zvážiť súhrn daní podľa úrovní vlády a riadenia: federálnej, regionálnej a miestnej.

Na dosiahnutie cieľa je potrebné vyriešiť nasledujúce úlohy:

1. Vykonajte analýzu literatúry.

2. Zvážte klasifikáciu daní.

1. Daňová klasifikácia

Zoskupenie daní podľa rôznych klasifikačných kritérií je uvedené v tabuľke 1. Klasifikácia je potrebná na usporiadanie poznatkov o rôznych typoch daní. Hlavné klasifikačné znaky sú: predmet dane; predmet zdanenia; druh stávky; spôsob zdanenia; zdroj platby; vymenovanie; príslušnosť k úrovniam vlády a manažmentu; právo použiť daňové príjmy; možnosť prekladu.

Tabuľka 1. Daňová klasifikácia v Ruskej federácii.

Najpopulárnejšie je triedenie daní podľa úrovní vlády a manažmentu – dane sú klasifikované v závislosti od orgánu, ktorý daň vyberá a komu s ňou disponuje. Podľa tohto klasifikačného kritéria sa dane v Rusku líšia takto: federálne, regionálne a miestne. V súlade s Daňovým poriadkom Ruskej federácie (TC) sa daňou rozumie povinná, individuálne bezodplatná platba vyberaná organizáciám a jednotlivcom na účely finančné zabezpečenieštát a obce. Zberné prostriedky povinný príspevok vyrubené organizáciám a jednotlivcom, ktorých zaplatenie je jednou z podmienok vykonávania úkonov v záujme poplatníkov zo strany štátnych orgánov a samospráv, vrátane udeľovania niektorých práv alebo vydávania licencií.

Daňový poriadok Ruskej federácie, článok 12, stanovuje nasledujúce druhy daní a poplatkov v Ruskej federácii.

Federálne dane v Ruskej federácii sú stanovené daňovou legislatívou a sú povinné platiť v celej krajine. Zoznam regionálnych daní je stanovený daňovým poriadkom Ruskej federácie, ale tieto dane sú uvedené do platnosti zákonmi zakladajúcich subjektov federácie a sú povinné platiť na území zodpovedajúceho zakladajúceho subjektu federácie. Zastupiteľské (legislatívne) orgány zakladajúcich subjektov federácie uzákonením regionálnych daní určujú sadzby dane pre príslušné druhy daní (avšak v medziach určených federálnou legislatívou), daňové zvýhodnenia, postup a termíny platenia daní.

Všetky ostatné prvky regionálnych daní sú ustanovené príslušným federálnym zákonom. Postup pri zavádzaní miestnych daní je rovnaký, len s tým rozdielom, že ich zavádzajú do platnosti zastupiteľské orgány miestnej samosprávy.

Podľa spôsobu výberu sa dane delia na priame a nepriame.

Priame dane sa ukladajú priamo z príjmu alebo majetku daňovníka. V tomto smere pri priamom zdaňovaní vznikajú peňažné vzťahy priamo medzi daňovníkom a štátom. Príkladom priameho zdanenia v ruskom daňovom systéme je: daň z príjmu fyzických osôb, daň zo zisku, majetkové dane pre právnické aj fyzické osoby a množstvo ďalších daní. IN v tomto prípade Základom zdaňovania je vlastníctvo a použitie príjmov a majetku.

Nepriame dane sa vyberajú vo sfére spotreby, teda v procese pohybu príjmov alebo obratu tovaru. Sú zahrnuté vo forme prirážky v cene produktu, ako aj tarify za prácu alebo služby a platí ich spotrebiteľ. Vlastník výrobku, diela alebo služby pri ich predaji dostáva od kupujúceho súčasne s cenou a čiastky dane, ktoré následne prechádzajú na štát. Preto nepriamych daníčasto nazývané spotrebné dane a ich cieľom je presunúť skutočné daňové zaťaženie na konečného spotrebiteľa. Predmetom dane je v tomto prípade predávajúci tovaru, ktorý pôsobí ako sprostredkovateľ medzi štátom a skutočným platiteľom dane. Príklady nepriameho zdaňovania zahŕňajú daň z pridanej hodnoty, spotrebné dane a clá.

Pre štát sú nepriame dane z hľadiska ich výberu najjednoduchšie. Tieto dane sú pre štát atraktívne aj tým, že ich výnosy do štátnej pokladnice nie sú priamo viazané na finančnú a ekonomickú činnosť subjektu zdaňovania a fiškálny efekt sa dosahuje aj v podmienkach poklesu výroby a nerentabilnej prevádzky podnikov.

2. Dane vyberané na území Ruskej federácie

· organizácie;

· individuálni podnikatelia;

· osoby uznané za platiteľov DPH v súvislosti s pohybom tovaru cez colnú hranicu Ruskej federácie, určená v súlade s Colným kódexom Ruskej federácie.

Skutočnými platiteľmi dane sú spotrebitelia – kupujúci tovarov (práce, služby).

a) predaj tovaru (práca, služby) na území Ruskej federácie vrátane predaja kolaterálu a prevodu tovaru na základe dohody o kompenzácii alebo novácii, ako aj prevodu vlastníckych práv;

b) vykonávanie stavebných a inštalačných prác pre vlastnú spotrebu;

c) dovoz tovaru na colné územie Ruskej federácie.

Podrobný zoznam zdaniteľných predmetov je uvedený aj v čl. 146 daňového poriadku Ruskej federácie.

Článok 251 daňového poriadku Ruskej federácie definuje príjmy, ktoré sa pri určovaní nezohľadňujú základ dane. Sadzby dane určuje čl. 284 Daňový poriadok Ruskej federácie.

Daň z príjmu fyzických osôb (NDFL)- hlavný druh priamych daní. Vypočítané ako percento celkový príjem fyzických osôb mínus zdokumentované výdavky, v súlade s platná legislatíva.

Základom tejto dane je Daňový zákonník Ruskej federácie, druhá časť, kapitola 23, články 207-233, vyhláška Federálnej daňovej služby Ruskej federácie z 13. októbra 2006 N SAE-3-04/706@.

Daňoví poplatníci:

· Fyzické osoby – daňoví rezidenti Ruskej federácie.

· Fyzické osoby - nerezidenti poberajúci príjem v Ruskej federácii.

Poznámka. Daňoví rezidenti sú fyzické osoby, ktoré sa skutočne zdržiavajú v Ruskej federácii aspoň 183 kalendárnych dní počas nasledujúcich 12 po sebe nasledujúcich mesiacov. Toto obdobie sa neprerušuje v prípade cesty mimo Ruskej federácie na krátkodobé (menej ako šesť mesiacov) ošetrenie alebo školenie.

Predmetom zdanenia sú príjmy fyzických osôb – daňových rezidentov Ruskej federácie a nerezidentov zo zdrojov v Ruskej federácii, ako aj príjmy fyzických osôb – daňových rezidentov Ruskej federácie zo zdrojov mimo Ruskej federácie.

Druhy príjmu:

· dividendy a úroky;

· platby poistenia;

· príjmy z prenájmu alebo iného využitia majetku;

· príjem z predaja nehnuteľnosti,akcie, podiely na základnom imaní, pohľadávky voči organizácii v súvislosti s jej činnosťou samostatné rozdelenie na území Ruskej federácie iný majetok;

· odmena za vykonávanie pracovných alebo iných povinností;

· dôchodky, štipendiá a podobné platby;

· príjmy z používania akýchkoľvek vozidiel vr. more, rieka, lietadlo;

· príjmy z používania potrubí, elektrického vedenia a iných komunikačných prostriedkov;

· platby nástupcom zosnulých poistencov;

· ostatné príjmy získané z činností v Ruskej federácii av zahraničí.

Pri zisťovaní základu dane sa všetky príjmy prijaté v hotovosti aj v v naturáliách, a tiež vo forme materiálny prospech. Rôzne druhy zrážok z príjmu, vrátane tých na základe rozhodnutia súdu, neznižujú základ dane.

Základ dane sa zisťuje samostatne pre každý druh príjmu, pre ktorý sú ustanovené rôzne sadzby.

Pri príjmoch zdaňovaných sadzbou 13 % sa základ dane určí ako peňažná hodnota takéhoto príjmu znížená o výšku daňových zrážok (články 218 – 221 daňového poriadku Ruskej federácie).

Príjem (výdavky akceptované na odpočet), vyjadrený v cudzej mene, sa prepočítavajú na ruble kurzom Centrálnej banky Ruskej federácie stanoveným ku dňu skutočného prijatia príjmu (dátum skutočných výdavkov).

Sadzby: 13 % – VŠEOBECNÁ sadzba na všetky príjmy okrem tých, ktoré sú uvedené nižšie. ŠPECIÁLNE SADZBY: Zdaňovanie sadzbou 9 % sa uplatňuje v nasledujúcich prípadoch:

po prijatí dividend (článok 4 článku 224 daňového poriadku Ruskej federácie);
pri prijímaní úrokov z hypotekárnych záložných listov vydaných pred 1. januárom 2007 (článok 5 článku 224 daňového poriadku Ruskej federácie);
po prijatí príjmu od zakladateľov trustového manažmentu hypotekárneho krytia. Takýto príjem musí byť získaný na základe nadobudnutia hypotekárnych podielových listov vydaných správcom hypotekárneho krytia pred 1. januárom 2007 (článok 5 článku 224 daňového poriadku Ruskej federácie).

Zdaňovanie sadzbou 15 % sa vykonáva:

majetková účasť

Ruské organizácie

jednotlivcov

Zdaňovanie sadzbou 30 % sa vykonáva:

zo všetkých príjmov fyzických osôb, ktoré nie sú daňovými rezidentmi Ruskej federácie, s výnimkou príjmov vo forme dividend z majetkovej účasti na činnostiach ruských organizácií, na ktoré je stanovená sadzba 15 %.

Zdaňovanie sadzbou 35 % sa vykonáva:

za príjem z hodnoty výhier a cien vyplývajúcich zo súťaží, hier a iných propagačných akcií presahujúcich 4 000 rubľov;
o úrokových výnosoch z vkladov v bankách v rozsahu, v akom prevyšujú sumu vypočítanú podľa aktuálna sadzba refinancovanie centrálnej banky Ruskej federácie za vklady v rubľoch a 9 % ročne za vklady v cudzej mene;
o výške úspor na úrokoch pri prijímaní požičaných (úverových) prostriedkov z hľadiska prebytku stanovené limity.

Poznámka: Od 29. marca 2010 je refinančná sadzba Bank of Russia stanovená na 8,25 percenta ročne (Pokyn Centrálnej banky Ruskej federácie z 26. marca 2010 N 2415-U).

Daň z ťažby nerastných surovín (MET) – priama federálna daň vyberaná od užívateľov podložia. Od 1. januára 2002 určuje daň z ťažby nerastov kapitola 26 NKRF. Daňovníci dane z ťažby nerastných surovín sú uznávaní ako užívatelia podložia - organizácie (ruské a zahraničné) a individuálni podnikatelia.

V Ruskej federácii sú takmer všetky nerasty (s výnimkou bežných: krieda, piesok, určité druhy hliny) vo vlastníctve štátu. majetku a na ťažbu týchto nerastov je potrebné získať osobitné povolenie a zaregistrovať sa ako platiteľ dane z ťažby nerastov (pozri § 335 NKRF).

Daňovníci platia daň z ťažby nerastov v mieste, kde sú pozemky podložia, ktoré im boli poskytnuté do užívania. Ak sa ťažba vykonáva v kontinentálnej šelfovej zóne Ruskej federácie alebo mimo Ruskej federácie (ak je územie pod jurisdikciou Ruska alebo je ním prenajaté), používateľ sa zaregistruje v mieste organizácie alebo na adrese miesto bydliska jednotlivca. tváre. Základom dane je hodnota vydobytých nerastov (za všetky nerasty okrem ropy a zemného plynu). Pri rope a zemnom plyne je základom dane množstvo vyťažených nerastov.

Predmety zdanenia

Minerály:

1. Vyťažené z podložia na území Ruskej federácie na zákonom stanovenom podloží.

2. Získané z odpadu (straty) výroby, podliehajúce samostatnému licencovaniu.

3. Vyťažené z podložia mimo Ruskej federácie na územiach prenajatých, využívaných podľa medzinárodných zmlúv alebo pod jurisdikciou Ruskej federácie.

bežné minerály, vr. podzemná voda, ktorú získava individuálny podnikateľ a používa ju priamo na osobnú spotrebu;
ťažený (zbieraný) mineralogický, paleontologický a iný geologický zberový materiál;
vyťažené z podložia pri vytváraní, využívaní, rekonštrukcii a opravách chránených objektov vedeckého a kultúrneho významu;
vyťažené z vlastného odpadu (straty) ťažobnej a spracovateľskej výroby;
drenáž podzemných vôd.

Vodná daň- daň platená organizáciami a jednotlivcami zaoberajúcimi sa zvláštnym a (alebo) osobitným využívaním vody.

Daňoví poplatníci:

· Organizácie a jednotlivci zaoberajúci sa osobitným alebo špecifickým využívaním vody v súlade s legislatívou Ruskej federácie.

· Tí, ktorí využívajú vodné plochy na základe dohôd uzatvorených po nadobudnutí účinnosti vodného zákonníka Ruskej federácie, daň neplatia.

Predmety zdanenia:

Príjem vody z vodné útvary.
Využívanie vodných plôch okrem splavovania dreva.
Využitie vodných plôch bez odberu vody pre vodnú energiu.
Využitie vodných plôch na splavovanie dreva na pltiach a vakoch.

Zdaneniu nepodliehajú:

1. Príjem vody:

o zabezpečiť požiarna bezpečnosť a na pomoc pri katastrofách;

o pre sanitárne, environmentálne a lodné úniky;

o námorné a iné plavidlá na zabezpečenie prevádzky technologických zariadení;

o na chov rýb a reprodukciu vodných biologických zdrojov;

o na zavlažovanie poľnohospodárskych pozemkov, polievanie záhradníckych, záhradníckych, vidieckych domov pozemkov, osobné vedľajšie pozemky, na napájanie a obsluhu dobytka a hydiny vo vlastníctve organizácií a občanov;

o z podzemných vodných útvarov banských a kolektorovo-odtokových vôd (vysvetlivky v liste Federálnej daňovej služby Ruskej federácie z 20. júla 2005 N GV-6-21/607).

2. Využitie vodnej plochy:

o na navigáciu na lodiach, ako aj na jednorazové pristátia (vzlety) lietadiel;

o na parkovanie plavidiel, umiestnenie komunikácií, budov, stavieb na ochranu vôd a vodné biologické zdroje, ochrana životného prostredia;

o na štátny monitoring vodných útvarov, geodetické, polohopisné, hydrografické a pátracie a prieskumné práce;

o na umiestnenie a výstavbu hydraulické konštrukciešpeciálny účel;

o na organizovanú rekreáciu výlučne pre osoby so zdravotným postihnutím, veteránov a deti;

o na vykonávanie bagrovacích a iných prác súvisiacich s prevádzkou lodných ciest a vodných stavieb;

o na rybolov a poľovníctvo.

3. Špeciálne použitie vodné útvary uspokojiť potreby národnej obrany a bezpečnosti štátu

Základ dane

Pre každý druh užívania vôd uznaný za predmet zdanenia základ dane zisťuje daňovník samostatne vo vzťahu ku každému vodnému útvaru.

Pri odbere vody sa základ dane určí ako objem vody odobratej z vodného útvaru za zdaňovacie obdobie.
Pri užívaní vodnej plochy vodných plôch, s výnimkou splavovania dreva na pltiach a vakoch, sa základ dane určí ako plocha poskytnutej vodnej plochy.

Pri využívaní vodných plôch bez odberu vody na hydroenergetické účely sa základ dane zisťuje ako množstvo elektriny vyrobenej v zdaňovacom období.
Pri využívaní vodných plôch na splavovanie dreva v pltiach a vreciach sa základ dane určí ako súčin objemu dreva splaveného v pltiach a vreciach za zdaňovacie obdobie vyjadreného v tisícoch metrov kubických a splavenej vzdialenosti vyjadrenej v kilometroch. , delené 100. Sadzby dane

Sadzby dane sú stanovené pre povodia riek, jazerá, moria a hospodárske regióny:

pri čerpaní vody
pri využívaní vodnej plochy
pri využívaní vodných plôch bez odberu vody na hydroenergetické účely
pri využívaní vodných plôch na účely splavovania dreva v pltiach a mešniach
Ak je voda odoberaná nad rámec stanovených limitov používania vody, sadzby pre takéto prebytky sú stanovené na päťnásobok. Ak neexistujú schválené štvrťročné limity, štvrťročné limity sa počítajú ako 1/4 schváleného ročného limitu. Sadzba dane z vody na odber vody z vodných útvarov na zásobovanie obyvateľstva vodou je stanovená na 70 rubľov za tisíc metrov kubických vody.

Poplatky za používanie predmetov živočíšneho sveta a za používanie predmetov vodných biologických zdrojov.

Platitelia:

Organizácie a jednotlivci osôb, vr. jednotliví podnikatelia, ktorí získali licenciu.

Predmety zdanenia:

Predmety fauny a vodných biologických zdrojov uvedené v článku 333.3 daňového poriadku Ruskej federácie, ktorých odstránenie z ich biotopu sa vykonáva na základe licencie, podliehajú zdaneniu.

Predmety používané pre osobnú potrebu malých národov Severu, Sibíri a Ďalekého východu, ako aj osobami, pre ktoré je lov a rybolov základom ich existencie, nepodliehajú zdaneniu.

Sadzby poplatkov

Sadzby zberu sú stanovené pre každý zvierací predmet v odseku 1 čl. 333.3 Daňový poriadok Ruskej federácie;

pre každý objekt vodných biologických zdrojov - odsek 4 čl. 333.3 Daňový poriadok Ruskej federácie;

pre každý objekt vodných biologických zdrojov – morské cicavce – doložka 5 čl. 333.3 Daňový poriadok Ruskej federácie.

štátna povinnosť - Ide o poplatok, ktorý sa vyberá od organizácií a jednotlivcov, keď podajú žiadosť vládne orgány, orgány samosprávy, iné orgány a (alebo) do úradníkov ktorí sú oprávnení v súlade s legislatívne akty Ruskej federácie, legislatívne akty zakladajúcich subjektov Ruskej federácie a regulačné právne akty orgánov miestnej samosprávy, aby vo vzťahu k týmto osobám vykonávali právne významné úkony ustanovené daňovým poriadkom, s výnimkou úkonov vykonávané konzulárnymi úradmi Ruskej federácie, a to:

notárske úkony;
úkony súvisiace s registráciou občanov;
akcie súvisiace so získaním občianstva Ruskej federácie alebo vzdaním sa občianstva Ruskej federácie, ako aj so vstupom do Ruskej federácie alebo odchodom z Ruskej federácie;
akcie na oficiálnu registráciu programu pre elektronické počítače, databázy a topológie integrovaných obvodov;
činnosti oprávnených vládne agentúry počas vykonávania federálneho dohľadu nad testami;
štátna registrácia právnických osôb, politické strany, fondy masmédií, problémy cenné papiere, vlastnícke práva, vozidlá a pod.

Okrem iného to stanovuje daňový poriadok Ruskej federácie štátne povinnosti pre:

právo používať názvy „Rusko“, „Ruská federácia“ a slová a frázy vytvorené na ich základe v názvoch právnických osôb
právo na vývoz kultúrnych hodnôt, zbierkových predmetov z paleontológie a mineralógie;
vydávanie povolení na cezhraničný pohyb nebezpečných odpadov;
vydávanie povolení na vývoz z územia Ruskej federácie, ako aj na dovoz na územie Ruskej federácie druhov zvierat a rastlín, ich častí alebo derivátov podľa Dohovoru o medzinárodnom obchode s ohrozenými druhmi z r. Divoká fauna a flóra.

2.2. Regionálne a miestne dane

Dane republík v rámci Ruskej federácie, územia, regióny, autonómne oblasti, autonómne okrugy(pre stručnosť sa často nazývajú regionálne) sú ustanovené legislatívnymi aktmi zakladajúcich subjektov Ruskej federácie v súlade s daňovým poriadkom Ruskej federácie a sú platné na území zodpovedajúcich zakladajúcich subjektov Ruskej federácie. V tomto prípade sú konkrétne sadzby určené zákonmi republík v rámci Ruskej federácie alebo rozhodnutiami štátnych orgánov území, regiónov, autonómnych oblastí, autonómnych okresov, pokiaľ legislatívne akty Ruskej federácie nestanovujú inak. Regionálne dane zahŕňajú:

organizačná daň z majetku;

daň z hazardných hier;

Dopravná daň.

Daň z majetku organizácie - ide o daň z hnuteľného a nehnuteľného majetku (vrátane majetku odovzdaného do dočasnej držby, užívania, vyradenia resp správa dôvery zahrnuté v spoločné aktivity).

Predmet zdanenia:

Hnuteľný a nehnuteľný majetok (vrátane majetku prevedeného na dočasnú držbu, používanie, správu zvereneckého majetku, príspevku na spoločné aktivity alebo nadobudnutého na základe koncesnej zmluvy) vykázaný v súvahe ako dlhodobý majetok.

Predmety zdanenia pre zahraničné organizácieúčtuje sa hnuteľný a nehnuteľný majetok súvisiaci s dlhodobým majetkom, majetok získaný na základe koncesnej zmluvy.

Predmety zdanenia pre zahraničné organizácie, ktoré nepôsobia v Ruskej federácii prostredníctvom stálych zastúpení, sa uznávajú ako nehnuteľnosti nachádzajúce sa na území Ruskej federácie a vo vlastníctve týchto zahraničných organizácií a nehnuteľnosti získané na základe koncesnej zmluvy.

Zdaneniu nepodliehajú:

· pozemky, vodné plochy a iné prírodné zdroje;

· majetok federálnych orgánov, ktoré zabezpečujú vojenskú a rovnocennú službu, využívaný pre potreby obrany, bezpečnosti a presadzovania práva v Ruskej federácii.

základ dane:

Nezávisle definované ako priemerné ročné náklady majetku. Zaúčtované v zostatkovej hodnote. Pre zahraničné organizácie, ktoré nepôsobia v Ruskej federácii – podľa hodnota zásob k 1. januáru roka, ktorý je zdaňovacím obdobím.

Informáciu o súpisovej hodnote je potrebné nahlásiť do 10 dní odo dňa posúdenia (precenenia) predmetov v daňový úrad podľa umiestnenia objektov.

Základ dane sa určuje samostatne podľa sídla organizácie a každého samostatného oddelenia organizácie, ktorá má samostatný zostatok, ako aj za každú nehnuteľnosť nachádzajúcu sa mimo jej lokality.

Ak je skutočné umiestnenie zdaniteľných predmetov v rôznych zakladajúcich subjektoch Ruskej federácie, daň sa vypočíta s prihliadnutím na sadzby prijaté v príslušných zakladajúcich subjektoch Ruskej federácie.

Daň z hazardných hier- daň pre organizácie a individuálnych podnikateľov, vykonávanie podnikateľskú činnosť v oblasti podnikania v oblasti hazardných hier. A to od podnikateľov, ktorí majú hracie stoly, hracie automaty, stávkové pokladne, stávkové kancelárie.

Predmety zdanenia:

Od 1. júla 2009 prestali v Rusku prevádzkovať hazardné hry (s výnimkou stávkových kancelárií a lotérií), ktoré nemajú povolenie organizovať a prevádzkovať hazardné hry v zóne hazardných hier.

Predmety zdanenia na podnikanie v oblasti hazardných hier (hrací stôl, hrací automat, stávková pokladňa, pokladňa stávkovej kancelárie) registrované v uvedených prevádzkarniach hazardných hier podliehajú vyradeniu z evidencie na základe rozhodnutia správcu dane bez žiadosti daňovníka. V tomto prípade musí inšpekcia takéto rozhodnutie daňovníkovi písomne oznámiť do šiestich dní. Toto ustanovenie je platné od 30. januára 2010.

Základ dane sa zisťuje za každý predmet dane samostatne. Výšku dane vypočíta daňovník samostatne ako súčin základu dane za každý predmet a príslušnej sadzby dane.

Daň je splatná od okamihu vykonávania licencovanej činnosti v oblasti podnikania v oblasti hazardných hier.

Dopravná daň- daň od vlastníkov registrovaných vozidiel. Výšku dane, postup a podmienky jej platenia, formuláre na podávanie správ, ako aj daňové výhody stanovujú výkonné orgány zakladajúcich subjektov Ruskej federácie. Federálna legislatíva určuje predmet zdanenia, postup pri zisťovaní základu dane, zdaňovacie obdobie, postup pri výpočte dane a limity sadzieb dane.

Predmetom zdanenia sú:

· autá

· motocykle

· motorové skútre

· autobusy a iné vozidlá s vlastným pohonom na pneumatických a pásových dráhach

· lietadlá

· vrtuľníky

· motorové lode

· jachty, plachetnice

· snežné skútre, motorové sane

· motorové člny

· vodné skútre

· vodné a vzdušné dopravné prostriedky bez vlastného pohonu a iné

Zdaneniu nepodliehajú:

1. Veslice, motorové člny s motorom nepresahujúcim 5 litrov. s.

2. Špeciálne osobné autá pre osoby so zdravotným postihnutím, ako aj tie, ktoré sú prijímané prostredníctvom sociálnych služieb. ochrana s výkonom motora do 100 hp. s.

3. Rybolovné námorné a riečne plavidlá.

4. Osobná a nákladná námorná, riečna a lietadlá organizácií a individuálnych podnikateľov, ktorých hlavnou činnosťou je osobná a (alebo) nákladná doprava.

5. Traktory, kombajny, špeciály. vozidlá registrované na poľnohospodárske práce.

6. Vozidlá vo vlastníctve federálnych výkonných orgánov s právom operatívneho riadenia, kde je zákonne ustanovená vojenská alebo ekvivalentná služba.

7. Vozidlá, ktoré sú v pátraní.

8. Lietadlá a vrtuľníky leteckej záchrannej a zdravotnej služby.

9. Plavidlá registrované v ruskom medzinárodnom registri lodí.

Základ dane sa zisťuje týmito spôsobmi:

· ako výkon motora v konských silách (pre vozidlá);

· ako ťah prúdového motora (pre leteckú dopravu);

· ako hrubá tonáž v registrovaných tonách (pre nepoháňanú vodnú dopravu);

· ako jednotka vozidla.

V prípade prihlásenia alebo odhlásenia vozidla v zdaňovacom (nahlasovacom) období sa daň vypočíta s prihliadnutím na koeficient - ako podiel počtu celé mesiace, počas ktorej vozidlo evidovaný počtom kalendárnych mesiacov v zdaňovacom (vykazovacom) období.

V prípade prihlásenia a odhlásenia vozidla v rámci jedného kalendárny mesiac určený mesiac sa berie ako jeden celý mesiac.

Sadzby dane sú stanovené zákonmi zakladajúcich subjektov Ruskej federácie, v závislosti od výkonu motora, náporového motora alebo hrubej tonáže vozidiel, kategórie vozidiel na jeden konská sila výkon motora vozidla, jeden kilogram ťahu prúdového motora, jedna registračná tona vozidla alebo jednotky vozidla.

Miestne dane sú ustanovené legislatívnymi aktmi zakladajúcich subjektov Ruskej federácie a miestnych samospráv a pôsobia na území príslušných miest, okresov v mestách a vidieckych oblastiach alebo iný administratívno-územný subjekt. Miestne dane zahŕňajú:

1) daň z pozemkov;

2) daň z nehnuteľnosti pre fyzické osoby.

Daň z pozemkov - platené organizáciami a jednotlivcami, ktorí vlastnia pozemky na vlastnícke právo, právo trvalého (večného) užívania alebo právo doživotnej dedičnej držby.

Predmet zdanenia

Daň sa vyberá z pozemkov nachádzajúcich sa v obci (federálne mestá Moskva a Petrohrad), na území ktorej bola daň zavedená. Nasledujúce položky sa neuznávajú ako predmety zdanenia:

· pozemky stiahnuté z obehu v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie;

· pozemky obmedzené v obehu v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie, na ktorých sa nachádzajú obzvlášť cenné predmety kultúrne dedičstvo národy Ruskej federácie, lokality zaradené do Zoznamu svetového dedičstva, historické a kultúrne rezervácie, lokality archeologického dedičstva;

· pozemky obmedzené v obehu v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie, poskytované na zabezpečenie obrany, bezpečnosti a colných potrieb;

· pozemky obmedzené v obehu v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie v rámci lesného fondu;

· pozemky s obmedzeným pohybom v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie, zaberané vodnými útvarmi vo vlastníctve štátu ako súčasť vodného fondu, s výnimkou pozemkov, ktoré zaberajú samostatné vodné útvary.

Základ dane pre každý pozemok sa určí ako jeho katastrálna hodnota k 1. januáru roka, ktorý je zdaňovacím obdobím.

Sadzby dane sú stanovené regulačnými právnymi aktmi zastupiteľských orgánov obcí (zákony federálnych miest Moskva a Petrohrad) a nemôžu presiahnuť:

0,3 percenta pre pozemky:

· klasifikované ako poľnohospodárske pozemky alebo pozemky v rámci zón poľnohospodárskeho využitia v sídlach a využívané na poľnohospodársku výrobu;

· obývaný bytovým fondom a zariadeniami inžinierskej infraštruktúry bytového a komunálneho komplexu (okrem podielu na práve na pozemok, týkajúci sa objektu nesúvisiaceho s bytový fond a na objekty inžinierskej infraštruktúry bytového a komunálneho komplexu) alebo určené na bytovú výstavbu;

· poskytnuté na osobné vedľajšie hospodárstvo, záhradníctvo, zeleninárstvo alebo chov dobytka;

1,5 percenta pre ostatné pozemky.

Daň z nehnuteľnosti pre fyzické osoby.

Fyzické osoby sú vlastníkmi majetku uznaného ako predmet zdaňovania. V prípade všeobecného zdieľané vlastníctvo viacerých fyzických osôb, každá z týchto fyzických osôb sa uznáva za daňovníka v pomere k svojmu podielu na tomto majetku.

Predmet zdanenia: obytné budovy, byty, chaty, garáže a iné budovy, priestory a stavby, ako aj podiel na práve spoločný majetok na majetku.

Sadzby dane za budovy, priestory a stavby vo vlastníctve občanov sa stanovujú na základe celkovej súpisovej hodnoty nebytových priestorov a z celkovej hodnoty zásob. nebytových priestorov, určená k 1. januáru každého roka, v týchto sumách:

1. Obytné priestory:

o až 300 tisíc rubľov - 0,1%

o od 300 tisíc rubľov do 500 tisíc rubľov - 0,2%

2. Nebytové priestory:

o až 300 tisíc rubľov - 0,1%

o od 300 tisíc rubľov do 500 tisíc rubľov - 0,3%

o viac ako 500 tisíc rubľov - 0,5%

Zvláštnosťou miestnych daní je, že:

Niektoré z nich sú ustanovené legislatívnymi aktmi Ruskej federácie a sú zhromažďované na celom jej území. Konkrétne sadzby týchto daní sú stanovené legislatívnymi aktmi zakladajúcich subjektov Ruskej federácie a miestnych samospráv;

Ďalšiu časť daní môžu zaviesť okresné a mestské úrady.

Daňový poriadok Ruskej federácie spravidla určuje hornú hranicu sadzieb dane pre miestne dane a konkrétne sadzby pre tieto dane stanovujú miestne orgány. Pre dane zavedené na príslušnom území nad rámec stanoveného zoznamu stanovujú sadzby miestne orgány na základe záujmov miestnych rozpočtov a možností platiteľov.

Záver

Dane ako veľmi silná zbraň môžu zohrávať úlohu pri stabilizácii ekonomiky a financií len vtedy, ak sa používajú cielene a merane. Ale na vytvorenie takejto politiky je potrebné určiť miesto daní v stabilizačnom mechanizme. V súčasnosti je Rusko v procese vytvárania mechanizmu daňovej regulácie prostredníctvom reformy daňového systému.

V dôsledku štúdie daní vyberaných na území Ruskej federácie boli dane analyzované podľa úrovní vlády a riadenia: federálnej, regionálnej a miestnej. Bola stanovená úplná nadradenosť legislatívy Ruskej federácie nad legislatívnymi a regulačnými aktmi zakladajúcich subjektov Ruskej federácie a obcí, čo je implementácia ustanovení Ústavy Ruskej federácie. Daňovníci v celej Ruskej federácii platia rovnaké dane a poplatky, čo prispieva k jednote krajiny.

Treba poznamenať, že existujú nedostatky v mechanizme výberu regionálnych a miestnych daní. Väčšina týchto nedostatkov je spojená s fuzzy konštrukciou daňovej legislatívy, mnohé nejasnosti a rozpory, nezrovnalosti medzi právnymi normami a občianskym, ekonomickým, finančným a inými odvetviami práva. Zákony daňovej legislatívy svojím obsahom nespĺňajú požiadavky na ich konštrukciu a vyžadujú si v tomto smere ďalšie zlepšenie, na implementáciu daňového a regulačného rámca do jednotného komplexného systému sú potrebné výrazné úpravy existujúcich dokumentov. Takže subjekty Ruskej federácie a obce takmer stratili vlastné (pridelené) zdroje príjmov, čo negatívne ovplyvňuje nezávislosť rozpočtov rozpočtového systému.

Naliehavou úlohou je zlepšiť daňovú legislatívu. Súčasný daňový systém vo svojich základných ekonomických a právnych aspektoch je predmetom oprávnenej kritiky. Prehnané daňové zaťaženie pre podniky je hlavným ekonomickým zlozvykom ruský systém zdaňovanie. Jeho fiškálny represívny charakter sa neustále posilňuje rozširovaním základu dane a sadzieb pre jednotlivé dane, zavádzaním nových daní a poplatkov a sprísňovaním finančných sankcií a daňových podmienok.

Referencie:

1. Daňový poriadok Ruskej federácie (prvá časť) z 31. júla 1998 č. 146-FZ (v znení z 2. novembra 2004).

2. Daňový poriadok Ruskej federácie (druhá časť) zo dňa 05.08.2000 č. 117-FZ (v znení z 30.12.2004).

3. Federálny zákon zo dňa 15.8.1996 č.115-FZ (v znení z 23.12.2004) „Dňa rozpočtová klasifikácia RF".

4. Dane: Učebnica. / Ed. D.G. Čučoriedkový. M. Financie a štatistika, 2004.

5. Petrova G.V. Daňový zákon. Učebnica pre vysoké školy. M. Infra - M. 2003.

6. Chantaeva N.L. Teoretické základy Zdaňovanie: Uch. príspevok. – Ulan-Ude.: Vydavateľstvo VSTU, 2006.

7. Daňové právo: Učebnica / Pod. vyd. S.G. Pepelyaeva - M.: Právnik, 2004.

8. Finančné právo: Učebnica / Odpoveď. vyd. Prof., doktor práv N.I. Khimicheva. M.: Právnik, 2009.

9. Finančné právo Ruskej federácie: Učebnica / Rep. Ed. M.V. Karaseva – M. Právnik, 2009.

10.Finančné právo: Učebnica. príručka pre vysoké školy / Ed. Prednášal prof. MM. Rassolová. - M.; UNITY-DANA, Právo a právo, 2007.

11. Evstigneeva E. N. Základy zdaňovania a daňového práva: Učebnica. príspevok. – M.: Infra-M, 2000.

12. Milyakov N.V. Dane a dane: Priebeh prednášok. – 2. vyd., prepracované. a dodatočné – M.: INFRA-M, 2009.

13. Krokhina Yu.A. Daňový zákon. M., 2008.

14.Shatalov S.D. Vývoj ruského daňového systému: problémy, riešenia a perspektívy. – M.: MCFR, 2007

Druhy daní a základ pre ich klasifikáciu môžu byť veľmi odlišné. Druhy daní a poplatkov v Ruskej federácii možno zoskupiť podľa rôznych kritérií: predmety, objekty, sadzby, zamýšľaný účel atď. Jedným z hlavných kritérií pre zoskupovanie druhov daní a poplatkov v Ruskej federácii je úroveň, na ktorej je schválený postup platenia týchto povinných platieb. V súlade s týmto kritériom sú dane federálne, regionálne a miestne. Hlavné normatívny dokument upravujúcim daňový systém v Ruskej federácii je daňový poriadok Ruskej federácie. Práve tento dokument obsahuje pojem a druhy daní a poplatkov a všetko základné princípy formovanie daňového systému. Daňový poriadok Ruskej federácie obsahuje najmä uzavretý zoznam federálnych, regionálnych a miestnych daní (články 13, 14, 15). Pozrime sa na druhy daní v Ruskej federácii. Tabuľka s typmi daní a ich klasifikáciou v závislosti od úrovne je uvedená nižšie.

Druhy daní v Ruskej federácii

Federálne dane

Všetky ekonomické subjekty na území Ruskej federácie platia dane v tejto skupine podľa rovnakých pravidiel. Tieto pravidlá, ako aj akékoľvek ich zmeny týkajúce sa týchto daní, sú určené iba ustanoveniami daňového poriadku Ruskej federácie.

Medzi federálne dane osobitnú kategóriu tvoria osobitné režimy (oddiel VIII.1 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ich zvláštnosťou je, že pri použití akéhokoľvek osobitného režimu má daňovník právo neplatiť niektoré ďalšie federálne, regionálne a miestne dane.

Okrem toho od roku 2017 Daňový poriadok Ruskej federácie upravuje aj platenie povinných platieb v sociálne fondy(kapitola 34). Hoci uvedené poistné, prísne vzaté, sa netýkajú daní (keďže nejde o bezodplatné platby, ale predpokladajú príjem v budúcnosti poistnú náhradu), ale môžu byť tiež podmienečne klasifikované ako „federálna“ skupina.

Napriek svojmu názvu nie sú zahrnuté všetky dane v tejto skupine federálny rozpočet. Iba DPH, daň z vody, spotrebné dane (nie všetky, iba za jednotlivé druhy tovar) a daň z ťažby nerastov vo vzťahu k uhľovodíkovým surovinám. Zvyšné federálne dane sú čiastočne, v rôznych pomeroch ustanovené v Rozpočtovom zákonníku Ruskej federácie (kapitoly 7-9), zahrnuté do regionálnych a miestne rozpočty. Takto sa prejavuje jedna z hlavných funkcií daní – regulačná. Vláda, prerozdeľovanie finančné toky medzi rôznymi rozpočtami, stimuluje rozvoj prioritných sektorov alebo regiónov.

Regionálne a miestne dane

Tieto druhy daní nie sú plne regulované daňovým poriadkom Ruskej federácie. Definuje len základné princípy, na ktorých je založený ich výber (druh základu dane, obdobie, termíny, rozsah sadzieb). Presné hodnoty sadzieb, kritériá na tvorbu daňového základu, ako aj výhody stanovujú konkrétne regióny Ruskej federácie alebo obce. Podľa toho v rôznych regiónoch samostatné podmienky Tieto dane sa môžu líšiť.

Spomedzi federálnych, regionálnych a miestnych daní a poplatkov platných v Rusku možno vyzdvihnúť daň z obchodu. Jeho zvláštnosťou je, že zákonník stanovuje pre túto povinnú platbu „územné“ obmedzenie. V súčasnosti môžu tento poplatok na svojom území zaviesť len tri mestá - zakladajúce subjekty Ruskej federácie: Moskva, Petrohrad a Sevastopoľ (a v praxi je zavedený len v Moskve).

Druhy daní pre individuálnych podnikateľov

Fyzické osoby platia nižšie dane ako právnické osoby. Medzi týmito povinnými platbami sú však federálne dane (DPH, daň z príjmu fyzických osôb) a dane „nižšej“ úrovne (dopravné, majetkové, živnostenské dane). Neexistujú žiadne osobitné pravidlá pre individuálnych podnikateľov týkajúce sa povinných platieb tej či onej úrovne. Postup podnikateľa pri platení povinných platieb závisí len od charakteristík jeho činností a zvoleného režimu zdaňovania.

Závery

Podľa úrovne usadenia v Ruskej federácii sa rozlišujú tieto druhy daní: federálne, regionálne a miestne dane. Všeobecný postupčasové rozlíšenie a platby za dane, bez ohľadu na úroveň, sú predpísané predovšetkým v daňovom poriadku Ruskej federácie. Okrem toho miestne orgány schvaľujú osobitné pravidlá pre regionálne a miestne dane. Postup, podľa ktorého sa hlavné druhy daní v Ruskej federácii rozdeľujú medzi rozpočtové úrovne, je určený rozpočtovým kódexom Ruskej federácie. Toto rozdelenie využíva vláda na stimuláciu rozvoja určitých regiónov alebo odvetví hospodárstva.

Všetci občania Ruskej federácie, ktorí dosiahli plnoletosť, sú povinní platiť dane, takže mnohí budú mať záujem vedieť, aké dane je potrebné zaplatiť do ktorého rozpočtu. Druhy daní, ako aj špeciálne daňových režimov ustanovené daňovým poriadkom Ruskej federácie. Dane sú federálne, regionálne a miestne delia sa na priame a nepriame.

Federálne dane

Uvažujme, aké dane sa platia do federálneho rozpočtu. Federálne dane sú:

DPH (daň z pridanej hodnoty) je súčasťou pridanej hodnoty vyberanej štátom na všetkých stupňoch výroby a marketingu výrobkov, prác a služieb pri ich predaji.
Spotrebná daň je daň uvalená na spotrebný tovar (tabak, alkohol atď.) zakúpený v tuzemsku.
Daň z príjmu fyzických osôb (daň z príjmu fyzických osôb) je daň vyberaná štátom z príjmov občanov.
Daň z príjmu platia všetky právnické osoby registrované v Ruskej federácii.
Daň z ťažby nerastov vyberá štát od právnických osôb alebo fyzických osôb podnikateľov, ktorí sú užívateľmi podložia.
Daň z vody platia organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí pri svojej činnosti využívajú vodné zdroje.
Poplatok za využívanie voľne žijúcej zveri – vyberá sa od organizácií a individuálnych podnikateľov, ktorí ich využívajú pri svojej činnosti rôzne druhy zvierat.
Poplatok za využívanie vodných zdrojov vyberá štát od komerčných štruktúr zaoberajúcich sa priemyselným rybolovom.
Štátna povinnosť je peňažný poplatok, ktorý občania platia za realizáciu oprávnených orgánov niektoré funkcie a úkony v rozsahu ustanovenom zákonom.

Regionálne dane

V tomto odseku sa pozrieme na to, do ktorých rozpočtov sa okrem federálneho platia dane. Regionálne dane sú:

prepravná daň;
daň z hazardných hier;
Daň z majetku organizácie.

Regionálne úrady ich môžu so súhlasom federálnych orgánov vykonávať alebo zaviesť zmeny. Miestne samosprávy miest a okresov môžu zaviesť miestne dane, ktoré nie sú v rozpore s federálnou daňovou legislatívou a po ich koordinácii s federálnymi orgánmi.

Miestne dane

TO tento druh dane zahŕňajú:

daň z pozemkov;
Daň z nehnuteľnosti pre fyzické osoby.

Často sa stáva, že federálne orgány prevedú časť výberu niektorých federálnych daní miestnym a regionálnym orgánom po predchádzajúcom súhlase. percentá. Potom jedna časť dane právnická osoba platí do federálneho rozpočtu a druhá do regionálneho alebo miestneho rozpočtu.

elhow.ru

Daňová klasifikácia: federálna a regionálna

Vláda krajiny zaviedla daňové povinnosti, ktoré sa platia do štátneho rozpočtu. Daňový poriadok ustanovuje daňový systém, ktorý pozostáva z troch častí:

Federálna úroveň.
regionálnej úrovni.
Miestne.

Federálne dane sú uvedené v daňovom zákone, daňové úrady ich môžu meniť. Všetci daňovníci sú povinní platiť clá, poplatky a príspevky. Ostatné dane, ako napríklad regionálne dane, sú splatné v regionálneho rozpočtu a vzťahujú sa na všetky predmety Ruskej federácie. Vláda krajiny poverila regionálne orgány právomocou zaviesť alebo zrušiť daňové sadzby a zmeniť ich.

Miestne dane sú regulované zákonmi na federálnej úrovni a miestne orgány môžu tiež zaviesť alebo zrušiť dane a poplatky.

Poďme zistiť, čo platí regionálne dane a kto je platcom.

Kto platí regionálne dane?

Tieto dane sú povinní platiť všetci daňovníci, ktorí vykonávajú podnikateľskú činnosť na území subjektu. Regionálne dane zahŕňajú tieto druhy daní:

Daň z majetku podniku.
Dopravná daň.
Hazardné podnikanie (pre niektoré subjekty).

Krajské úrady sú oprávnené určiť sadzby dane, postup a lehotu na zaplatenie dane, ako aj výhody. Hlavné prvky sadzieb však určuje daňový úrad strediska.

Pre niektoré obchodné štruktúry boli vyvinuté osobitné daňové režimy, ale to ich nezbavuje zodpovednosti za platenie daní na žiadnej úrovni.

Odvod daní do regionálnej pokladnice nezávisí od daňového režimu, líši sa len sadzba dane.

Opakovane zaznela veta: „Plaťte dane a žite v pokoji“. To znamená, že ak poplatok zaplatíte včas, vašu organizáciu nebude obťažovať daňový úrad s požiadavkami na zaplatenie pokút a penále.

Poďme zistiť, ako sa líšia regionálne a miestne dane.

Aký je rozdiel medzi daňami

Aby sme konkrétne pochopili, na ktoré rozpočtové dane a ktoré z nich idú, vytvorte tabuľku federálnych, regionálnych a miestnych daní.

Tabuľka ukazuje, že dane sa platia nielen komerčné organizácie, ale aj jednotlivcov. Aké sú teda regionálne dane a poplatky? Sú zriadené v súlade s ruským daňovým poriadkom a platia ich všetky zakladajúce subjekty Ruskej federácie.

Vyššie bolo uvedené, aké dane v regiónoch platia právnické a fyzické osoby. Ak máte vozidlo, tak túto daň platia všetci občania subjektu.

Mnohí podnikatelia a obyčajní ľudia sa možno pýtajú: je daň z príjmu fyzických osôb federálnou alebo regionálnou daňou?

Daň z príjmu fyzických osôb a DPH aké dane?

Daň z príjmu platia všetci pracujúci občania krajiny a táto daň je federálna, uvádza sa v Daňový poriadok(v. 13). Výnimkou je cudzích občanov pracuje na patente. Dane z nich zostávajú v regióne.

V článku 56 daňového poriadku sa uvádza, že 85 percent všetkých príjmov z príjmu daň z príjmu zostávajú v rozpočte kraja, zvyšok sa rozdeľuje medzi okresy, mestá a obce.

Dá sa teda povedať, že regionálne dane a poplatky zahŕňajú nielen daň z dopravy a majetku organizácií, ale aj časť dane z príjmu fyzických osôb.

Môžete sa tiež opýtať: DPH - federálna daň alebo regionálne? Daň z pridanej hodnoty je tá časť dane, ktorá je zahrnutá v cene produktu alebo služby, táto daň je federálna. Všetci obchodníci a organizácie sú povinní zaplatiť túto daň včasné.

Výsledky

Zoznam daní, ktoré sa platia do federálneho rozpočtu, je možné vidieť v článkoch daňovej legislatívy. Medzi nimi sú také veľké ako daň z príjmu, DPH a spotrebné dane. To všetko výrazne dopĺňa rozpočet krajiny.

Regionálny rozpočet sa výrazne dopĺňa, ak sú v regióne pracovné miesta, fungujú továrne a továrne a rozvíja sa poľnohospodárstvo.

Pre región to bude znamenať rast ako pre samotný subjekt, tak aj pre životnú úroveň pracujúceho obyvateľstva. Čím viac pracujúcich občanov podniká, tým viac daní a príspevkov sa platí, a preto sa dopĺňa rozpočet.

saldovka.com

Aká daň sa platí do ktorého rozpočtu v krajine?

daňová legislatíva;

V súlade so súčasnou legislatívou Ruska sú dane v krajine rozdelené do troch hlavných kategórií:

federálny, majúci národný charakter;
regionálne, ktoré zahŕňajú dane a poplatky v rámci zakladajúcich subjektov federácie, republík, ktoré sú súčasťou Ruskej federácie;
miestne, ktoré zriaďujú orgány na komunálnej úrovni, pričom konajú v rámci platná legislatíva Ruskej federácie, ako aj akty zakladajúcich subjektov federácie.

Čítajte aj: Aké dane sa platia pri darovaní nehnuteľnosti príbuznému?

Federálne dane

Ako je možné pochopiť zo samotnej definície, federálne dane sú druhy platieb, ktoré sa vyberajú v celom Rusku. Najznámejšie a najúčinnejšie pri dopĺňaní štátnej pokladnice sú tieto druhy daní a poplatkov:

daň z príjmu fyzických osôb, ktorej názov hovorí sám za seba;
daň z pridanej hodnoty, ktorú platí konečný kupujúci pri nákupe produktov v maloobchodné siete;
jednotnú sociálnu daň, ktorá je prostriedkom na doplnenie zákl federálne fondy, vrátane sociálneho poistenia, zdravotného poistenia a podobne;
spotrebné dane alebo dodatočné dane na niektoré druhy tovaru, najmä na tabakové výrobky a alkohol. Rovnako ako daň z pridanej hodnoty ju hradí konečný kupujúci;
daň z ťažby nerastov, ktorú platia subjekty zapojené do ťažby prírodných zdrojov;
daň z príjmu, podniky a organizácie, ktorých podstata je jasná už z názvu;
vodná daň, ktorá zahŕňa platby za využívanie vodných zdrojov;
rôzne druhy povinností.

Vyššie uvedený zoznam uvádza len hlavné typy federálnych daní, v skutočnosti je ich oveľa viac, niektoré sú však úzko zamerané.

Všetky vyššie uvedené dane sú pripísané do federálneho rozpočtu Ruskej federácie a platia ich všetky subjekty, ako aj občania Ruska. Rozdeľujú sa podľa prioritné oblasti vládne financovanie najmä medicína a zdravotníctvo, obrana a vojensko-priemyselný komplex, sociálne programy, kultúra a šport, investičná výstavba a mnoho ďalších.

Regionálne dane

Regionálne, alebo, ako sa im hovorí aj republikové dane, tiež podliehajú povinnej platbe, avšak na území zakladajúcich subjektov federácie, kde pôsobia, sú všetky právne vzťahy v tomto prípade upravené národnou a miestnou legislatívou. Sú ustanovené najmä zákonmi Ruskej federácie a konkrétne sadzby takýchto daní upravujú republikové orgány. Regionálne dane zahŕňajú nasledujúce typy platieb:

majetková daň organizácií a podnikov, ktorej suma sa po zaplatení pomerne pripisuje do rozpočtu subjektu federácie a rozpočtov viac. nižšie úrovne, až po mestské;
prepravná daň;
daň z hazardných hier;
lesná daň.

Prečítajte si tiež: Ako napísať žiadosť o daňový odpočet na dieťa

Existujú aj regionálne dane a poplatky, ktoré zavádzajú orgány zakladajúcich subjektov federácie, napríklad republikové poplatky za využívanie prírodných zdrojov s prihliadnutím na špecifiká jednotlivých regiónov.

Miestne dane a poplatky

V Rusku existuje 22 druhov rôznych miestnych daní a poplatkov, pričom len tri z nich sú ustanovené federálnou legislatívou. Ide o daň z nehnuteľnosti pre fyzické osoby, registračný poplatok pre fyzických osôb podnikateľov a daň z pozemkov.

Okrem toho špecifikované dane a poplatky, niektoré miestne povinné poplatky sú špecifické, napríklad rezortné poplatky. Ďalej sú to poplatky ako daň pre majiteľov psov, za ďalší predaj áut, výpočtovej techniky a komponentov, poplatky za parkovanie vozidiel, za filmovanie a natáčanie videa, za právo používať miestne symboly, za účasť na pretekoch na hipodrómoch, tak ďalej. Všetky tieto platby idú do miestnych rozpočtov.

Podobne ako regionálne dane, aj miestne poplatky sú ustanovené na základe predpisov federálnej legislatívy a špecifické sadzby platieb regulujú miestne orgány. Kontrolu nad ich úplnosťou a včasnou platbou, podobne ako v prípade iných druhov daní, majú poverené oddelenia daňová služba.

Je potrebné pripomenúť, že vo všetkých prípadoch nesie daňovník zodpovednosť za primeranosť výpočtov a včasnú platbu platieb. V tomto prípade sú uprednostňované federálne dane, ktoré tvoria významnú časť celkového zaťaženia podnikateľských subjektov, podnikov a organizácií. Na druhom mieste sú prioritne miestne dane z príjmu, po ktorých sa vypočítavajú a platia ostatné druhy platieb.

Vláda krajiny zaviedla daňové povinnosti, ktoré sa platia do štátneho rozpočtu. Daňový poriadok ustanovuje daňový systém, ktorý pozostáva z troch častí:

Federálna úroveň.
regionálnej úrovni.
Miestne.

Federálne dane sú uvedené v daňovom zákone, daňové úrady ich môžu meniť. Všetci daňovníci sú povinní platiť clá, poplatky a príspevky. Ostatné dane, napríklad regionálne, sú splatné do regionálneho rozpočtu a vzťahujú sa na všetky zakladajúce subjekty Ruskej federácie Vláda krajiny poverila regionálne orgány právomocou zaviesť alebo zrušiť daňové sadzby alebo ich zmeniť.

Miestne dane sú regulované zákonmi na federálnej úrovni a miestne orgány môžu tiež zaviesť alebo zrušiť dane a poplatky.

Poďme zistiť, čo platí pre regionálne dane a kto je ich platiteľom.

Tieto dane sú povinní platiť všetci daňovníci, ktorí vykonávajú podnikateľskú činnosť na území subjektu. Regionálne dane zahŕňajú tieto druhy daní:

Daň z majetku podniku.
Dopravná daň.
Hazardné podnikanie (pre niektoré subjekty).

Krajské úrady sú oprávnené určiť sadzby dane, postup a lehotu na zaplatenie dane, ako aj výhody. Hlavné prvky sadzieb však určuje daňový úrad strediska.

Pre niektoré obchodné štruktúry boli vyvinuté osobitné daňové režimy, ale to ich nezbavuje zodpovednosti za platenie daní na žiadnej úrovni.

Odvod daní do regionálnej pokladnice nezávisí od daňového režimu, líši sa len sadzba dane.

Poďme zistiť, ako sa líšia regionálne a miestne dane.

Aký je rozdiel medzi daňami

Aby sme konkrétne pochopili, na ktoré rozpočtové dane a ktoré z nich idú, vytvorte tabuľku federálnych, regionálnych a miestnych daní.

Z tabuľky vyplýva, že dane platia nielen komerčné organizácie, ale aj fyzické osoby.
Aké sú teda regionálne dane a poplatky? Sú zriadené v súlade s ruským daňovým poriadkom a platia ich všetky zakladajúce subjekty Ruskej federácie.

Vyššie bolo uvedené, aké dane v regiónoch platia právnické a fyzické osoby. Ak máte vozidlo, tak túto daň platia všetci občania subjektu.

Mnohí podnikatelia a obyčajní ľudia sa možno pýtajú: je daň z príjmu fyzických osôb federálnou alebo regionálnou daňou?

Daň z príjmu fyzických osôb a DPH aké dane?

Daň z príjmu platia všetci pracujúci občania krajiny a táto daň je federálna, ako sa uvádza v daňovom zákonníku (článok 13). Výnimku tvoria zahraniční občania pracujúci na patente. Dane z nich zostávajú v regióne.

V § 56 daňového poriadku sa uvádza, že 85 percent všetkých príjmov z dane z príjmov zostáva v rozpočte kraja, zvyšok sa rozdeľuje medzi okresy, mestá a obce.

Dá sa teda povedať, že regionálne dane a poplatky zahŕňajú nielen daň z dopravy a majetku organizácií, ale aj časť dane z príjmu fyzických osôb.

Môžete si tiež položiť otázku: je DPH federálna alebo regionálna daň z pridanej hodnoty je tá časť dane, ktorá je zahrnutá v nákladoch na produkt alebo službu. Všetci obchodníci a organizácie sú povinní zaplatiť túto daň včas.

Výsledky

Regionálny rozpočet sa výrazne dopĺňa, ak sú v regióne pracovné miesta, fungujú továrne a továrne a rozvíja sa poľnohospodárstvo.