Daňové prázdniny pre malé podniky sú v roku 2019 poskytované alebo nie? Je užitočné poznať odpoveď na túto otázku tak pre tých, ktorí plánujú otvoriť si vlastný podnik, ako aj pre existujúce podnikateľské subjekty. Koniec koncov, existujú určité spôsoby, ako ušetriť na daniach. Kto a za akých podmienok ich môže použiť, sa dozviete v našom článku.

Existujú v súčasnosti daňové prázdniny pre malé podniky?

Od roku 2015 platí v Rusku zákon o takzvaných daňových prázdninách. Ale týka sa to len individuálnych podnikateľov(IP), ale netýka sa spoločností, dokonca ani tých, ktoré súvisia s malými podnikmi. Podstatou dovolenky je, že podnikateľ využívajúci zjednodušený alebo patentový daňový systém (STS) môže na výpočet dane uplatniť sadzbu 0 %.

Takéto výhody sa neposkytujú všetkým daňovníkom-podnikateľom, ale iba tým, ktorí vykonávajú určitý druh činnosti. toto:

• výroba;
• práca vo vedeckej resp sociálnej sfére;
• služby pre domácnosť.

Táto podmienka vyplýva z odseku 4 čl. 346.20 Daňového poriadku Ruskej federácie, ktorý sa týka zjednodušeného daňového systému (STS), a doložka 3 čl. 346,50 o prihláške patentu. Ďalšie podmienky nájdete v diagrame.

Každý, kto sa rozhodne využiť túto výhodu, musí zabezpečiť splnenie všetkých podmienok súčasne. ustanovené zákonom. Ak nie je splnená aspoň jedna podmienka, dávka sa neprizná. Zvážme každú požadovanú funkciu samostatne.

Základnou podmienkou je teda prijatie zákona, ktorým sa ustanoví nula sadzba dane v určitom predmete Ruskej federácie. Teda federálny zákon dal krajom právo samostatne rozhodovať o poskytovaní výhod podnikateľom. Zakladajúce subjekty Ruskej federácie majú tiež právo zaviesť určité obmedzenia pri poskytovaní dovolenky:

• môžu stanoviť limit počtu zamestnancov podnikateľa;
• môže obmedziť maximálne množstvo príjem, aby ste mali nárok na 0 % sadzbu.

V mnohých regiónoch boli prijaté zákony s nulovou sadzbou. O tom, či takýto zákon platí vo vašom regióne, sa dozviete telefonicky horúcu linku daňová služba.

Telefónne číslo nájdete po kliknutí na odkaz.

Kritériá pre podnikateľov, ktorí majú nárok na daňové prázdniny

Kľúčovým kritériom je, že zákon sa opäť nevzťahuje na všetkých podnikateľov, ale len na tých, ktorí sa zaregistrovali prvýkrát, pričom dátum registrácie musí byť v lehote platnosti krajského zákona.

Môžu jednotliví podnikatelia, ktorí boli v tejto funkcii odhlásení a následne opätovne zaregistrovaní, počítať s výhodami, ozrejmilo ministerstvo financií.

Ďalším dôležitým bodom je doba platnosti dávky. V roku 2019 budú platiť aj daňové prázdniny pre malé podniky, ktoré potrvajú do konca roka 2020. Ale zvýhodnenie je možné využiť len 2 súvislé zdaňovacie obdobia.

Napríklad podnikateľ sa zaregistroval po účinnosti krajského zákona v septembri 2018. V tomto prípade, za všetkých ostatných podmienok, on:

• V priebehu rokov 2018-2019 má právo uplatniť nulovú sadzbu, avšak v tomto prípade bude kalendárny rok 2018 neúplný a svoje právo si uplatní až v priebehu septembra - decembra 2018.
• Alebo môže trvať obdobie od 1. januára 2019 do 31. decembra 2020, pričom v tomto prípade využíva 2 celé kalendárne roky. Obdobie musí byť nepretržité, tzn. v tomto prípade Najprv nemôžete vybrať rok 2018 a potom rok 2020.

Ďalšia dôležitá podmienka: príjem poberaný z preferenčného druhu činnosti musí byť aspoň 70 %. celková suma príjem podnikateľa. Okrem toho osobitný zoznam činností, pri ktorých je podnikateľský subjekt oslobodený od platenia daní v rámci zjednodušeného daňového systému a osobitného daňového systému, stanovuje aj subjekt Ruskej federácie.

Malo by sa pamätať na to, že ak podľa všetkých kritérií individuálny podnikateľ získa právo na používanie nulová daň nová sadzba, to ho neoslobodzuje od platenia iných povinných platieb:

• prepravná daň;
• daň z nehnuteľnosti pri platení z katastrálnej hodnoty;
• fixné poistné pre seba;
• daň z príjmu jednotlivcov a poistné z mzdy pracovníkov.

Zároveň neplatí minimálnu daň, ak uplatňuje zjednodušený daňový systém so zdaňovaním „príjmov znížených o sumu výdavkov“.

Príklady regionálnych zákonov o daňových prázdninách

Pozrime sa na podmienky uplatňovania dovolenky na príklade moskovského zákona „O stanovení daňových sadzieb pre daňovníkov, ktorí sa prvýkrát zaregistrovali ako individuálni podnikatelia ao prechode na zjednodušený daňový systém a (alebo) patentový systém zdaňovania“ z 18. marca 2015. č. 10.

Zákon špecifikuje druhy činností, na ktoré bude môcť podnikateľ uplatniť nulovú sadzbu v zjednodušenom postupe. Táto produkcia:

• jedlo;
• oblečenie;
• textilné a papierové výrobky;
• predmety vyrobené z plastu a gumy;
• stroje a zariadenia;
• lekárske nástroje;
• nábytok;
• športové potreby;
• detské hračky a pod.

Dávka sa poskytuje aj za poskytovanie služieb v oblasti zdravotníctva, školstva a športu, pri realizácii vedecký výskum. A pre podnikateľov pracujúcich na patente sú uvedené tieto typy služieb:

• opravy odevov, obuvi, nábytku;
• doučovanie;
• dohľad a starostlivosť;
• oprava hračiek;
• kopírovacie práce;
• obnova kobercov;
• vedenie exkurzií atď.

Zákonodarcovia obmedzili maximálny počet zamestnancov podnikateľa na 15 ľudí. Moskovské právo nestanovuje obmedzenia výšky príjmu.

Uvažujme o podobnom zákone v moskovskom regióne. Zákony Moskovského regiónu „O sadzbe dane vyberanej v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného daňového systému v Moskovskom regióne“ zo dňa 2.12.2009 č. 9/2009-OZ a „O systéme zdaňovania patentov v Moskovskom regióne“ dať právo na poskytnutie ochrannej lehoty v Moskovskom regióne zo dňa 6. novembra 2012 č. 164/2012-OZ. V zákone sú druhy činností pre „zjednodušených ľudí“ uvedené podľa kódov OKVED. To zahŕňa:

• činnosti v živočíšnej a rastlinnej výrobe;
• rôzne typy výroby a opravy;
• lekárske a vzdelávacie služby;
• aktivity v športovej oblasti;
• služby pre domácnosť a oveľa viac.

Pre podnikateľov používajúcich PSN je to:

• rôzne druhy výrobných prác;
• lekárske služby;
• preprava tovaru;
• aktivity v oblasti vzdelávania a športu;
• výroba nábytku;
• poskytovanie služieb pre domácnosť a mnoho ďalšieho.

Zákony moskovského regiónu neobsahujú žiadne obmedzenia týkajúce sa počtu zamestnancov ani výšky príjmu z činnosti podnikateľa.

No nie všetky kraje neobmedzujú svojich podnikateľov vo výške príjmov a počte zamestnancov. Napríklad v Astrachanská oblasť Podnikatelia s priemerným počtom zamestnancov nepresahujúcim 5 osôb žiadajú o nulovú sadzbu v rámci zjednodušeného daňového systému a maximálny príjem by nemal presiahnuť 10 miliónov rubľov.

UPOZORNENIE! Skôr ako sa rozhodnete pre daňové prázdniny, pozorne si preštudujte regionálny zákon.

Výsledky

Zostávajú ešte 2 roky, počas ktorých môžu niektorí podnikatelia legálne čerpať daňové prázdniny. Dovolenka je oslobodená od dane pri zjednodušení a nákladov na patent.

Aby ste si overili svoje právo na získanie takejto výhody, musíte zistiť, či bol príslušný zákon prijatý v predmete Ruskej federácie, v ktorej je podnikateľ registrovaný. Ďalej by ste si mali skontrolovať, či je váš druh činnosti uvedený v zákone a či príjem z nej tvorí aspoň 70 % vašich celkových príjmov. Tieto dovolenky sa poskytujú iba fyzickým osobám podnikateľom zaregistrovaným prvýkrát v období platnosti krajského zákona.

Pozorne si preštudujte svoj regionálny zákon – môže obsahovať obmedzenia počtu zamestnancov a výšky príjmu.

Od roku 2015 sa u nás objavili daňové prázdniny.

Ich cieľom bolo povzbudiť podnikateľov, aby si v ťažkých časoch krízy otvorili vlastné podniky a vytiahnuť z tieňa nelegálnych podnikateľov.

Ale táto výhoda má svoje vlastné kritériá. Kto môže počítať s daňovými prázdninami a týkajú sa všetkých oblastí podnikania?

Definícia pojmov. Legislatívna úprava problematiky

Od 1. januára 2015 sa objavili daňové prázdniny. Na legislatívnej úrovni bol tento pojem zakotvený vo federálnom zákone N 477-FZ. Daňové prázdniny sú pre podnikateľov zvýhodneným obdobím, počas ktorého sú oslobodení od platenia daní.

Tento systém má svoje výhody aj nevýhody.

Z pozitívnej stránky Daňové výhody zahŕňajú:

Medzi nedostatky Je možné rozlíšiť nasledujúce programy:

1. Obmedzenia týkajúce sa kategórií podnikateľov a činností, ktoré majú nárok na daňové výhody. Napríklad živnostníci zaoberajúci sa obchodom nemôžu počítať s výhodami.
2. Miestne orgány upravujú ustanovenia o poskytovaní dávok a predpisujú podmienky ich dodržiavania.
3. Doba platnosti je dva kalendárne roky, no v konečnom dôsledku sa ukazuje, že podnikateľ požíva výhody kratšiu dobu.

Na aké oblasti podnikateľskej činnosti sa výhoda vzťahuje?

Činnosti, ktoré sú oprávnené na nulovú daň, sú prísne upravené zákonom.

Môže byť gule:

• vedecký;
• sociálne;
• výroby.

Ktorí malí podnikatelia môžu využiť odklad dane?

Daňové prázdniny sa poskytujú len tým podnikateľom, ktorí sú zaregistrované prvýkrát.

Každá registrácia fyzického podnikateľa sa vykonáva v súvislosti s daňovým identifikačným číslom podnikateľa. Vďaka tomu môže daňová služba ľahko sledovať, či osoba predtým mala samostatného podnikateľa alebo nie. Preto pokus o uzavretie starého prípadu a otvorenie nového s cieľom získať výhody nebude úspešný.

Federálny zákon neposkytol dovolenku povinné pre všetky regióny. Každý subjekt má právo zaviesť systém včas podľa vlastného uváženia.

Okrem toho podnikatelia, ktorí sa zaoberajú obchodom. Pre ostatné typy aktivít si každý kraj zostavuje vlastný zoznam.

Aby ste mali nárok na daňové prázdniny, podnikateľ je povinný dodržiavať nasledujúce podmienky:

1. Percento zisku musí byť aspoň 70 % príjmu.
2. Boli stanovené limity pre individuálnych podnikateľov pôsobiacich v zjednodušenom systéme.
3. Existujú obmedzenia týkajúce sa počtu najatých pracovníkov.

Ktoré daňové režimy podliehajú nulovej dani?

Daňové prázdniny si môžu uplatniť podnikatelia, ktorí pracujú ako zjednodušené a patentované daňový systém.

Na uplatnenie výhody musí podnikateľ pri registrácii na daňovom úrade v deň registrácie požiadať o patent. Ak sa podnikateľ rozhodne pracovať v zjednodušenom systéme, je povinný to oznámiť kontrolným orgánom do mesiaca odo dňa registrácie.

Ak individuálny podnikateľ pracuje pod UTII alebo OSNO, nebude možné poberať výhody.

Doba platnosti

Do roku 2020 sa zaviedli daňové prázdniny.

Rozširujú svoju akciu v prvých dvoch rokoch práce podnikateľov. Zdaňovacie obdobie je ustanovené v súlade s Daňový poriadok RF. To znamená, že ak sa podnikateľ zaregistroval v novembri, tak jeho kalendárny rok aj tak skončí 31. decembra. Preto je najlepšie začať podnikať začiatkom roka. To umožní využívať výhody oveľa dlhšie.

Pre podnikateľov, ktorí pracujú podľa patentu daňový systém, výhoda platí pre dvoch kalendárne roky. Zdaňovacím obdobím je v tomto prípade doba platnosti patentu. Ak je to menej ako rok, dovolenka sa skončí skôr, ako je možné určiť. Tento typ je nevýhodný pre patenty s krátkou dobou platnosti.

Aké platby bude ešte potrebné zaplatiť?

Počas daňových prázdnin podnikateľ nie je oslobodený od všetkých daní. Jednotliví podnikatelia nie sú oslobodení od majetkových povinností a platieb od každého zamestnanca. Sviatky sa nevzťahujú na poistné pre zamestnancov aj samotného podnikateľa.

Počas obdobia daňových prázdnin je teda potrebné zaplatiť dane z UTII, živnostenské dane a dane z nehnuteľností fyzických a právnických osôb.

Regionálne črty poskytovania

Platia daňové prázdniny pre podnikateľov rozdielne v rôznych oblastiach. Jedným z prvých regiónov, ktoré prijali zákon, bol región Penza.

Región Penza

Ak IP v regióne Penza funguje zjednodušené , potom by jeho aktivity mali súvisieť s:

O patentový systém Výhodu budú môcť využiť podnikatelia, ktorí poskytujú opravy obuvi, rádiových zariadení a odevov. Každý subjekt si zostavuje vlastný zoznam aktivít. Informácie o úplnom zozname môžete vždy získať na daňový úrad.

Sverdlovská oblasť

V roku 2015 Sverdlovská oblasť pripojila k subjektom poskytujúcim podnikateľom nulové sadzby dane.

Za týmto účelom boli na miestnej úrovni prijaté dva zákony. 31 druhov činností sa zdaňuje v rámci zjednodušeného zdaňovania a 15 v rámci patentového zdanenia sadzbou 0 %.

Moskva a Petrohrad

IN Moskva Legislatívny akt bol prijatý 25. marca 2015. Na získanie výhod musia podnikatelia spĺňať tieto podmienky:

1. Počet zamestnancov by nemal presiahnuť 15 osôb.
2. V rámci zjednodušeného systému platia daňové prázdniny pre podnikateľov, ktorí pracujú v oblastiach: školstvo, zdravotníctvo, vedecký vývoj, sociálne služby. Výrobný sektor zahŕňa všetkých, ktorí sa zaoberajú výrobou hračiek, odevov, potravín, spotrebičov, zdravotníckych potrieb, strojov a koženého tovaru.
3. Pre patentový systém zdaňovania sa rozlišujú tieto druhy činností: oprava, šitie a maľovanie obuvi, oprava kože, kožušín, oprava domácich spotrebičov v domácnosti, starostlivosť o deti, preklady, tlačiarenské činnosti, exkurzie.

Daňové výhody pre individuálnych podnikateľov v meste Petrohrad začala fungovať v roku 2016. Pre podnikateľov je maximálna hranica príjmu 30 miliónov rubľov. Pre tých, ktorí pracujú v rámci zjednodušeného daňového systému, platia výhody v týchto oblastiach:

Pre patentový systém je zoznam činností rovnaký ako v Moskve, no pridáva sa aj výroba mliečnych výrobkov a pečenie chleba.

Stavropolská oblasť

orgány Územie Stavropol nestanovujú ďalšie požiadavky pre podnikateľov.

Na úrovni miestnej legislatívy bol prijatý zoznam oblastí činnosti pre patentový aj zjednodušený daňový systém. K patentu IP pribudli služby kuchárov v domácnosti a športový tréning.

Krym

Vyzdvihnime samostatne daňové výhody v Krymskej republike. Aby prilákala investorov, republika využíva dvojročné výhody na majetok, pôdu a dopravu.

Ale to platí len pre investorov, daňové prázdniny ešte neboli zavedené pre individuálnych podnikateľov na Kryme.

Využite výhody nejaké tipy ako čo najlepšie využiť daňové prázdniny:

1. Daňové prázdniny môžu využiť podnikatelia patentového aj zjednodušeného daňového systému, ktorí pôsobia v domácej, sociálnej a vedeckej sfére. Upozorňujeme na obdobie prázdnin! Podľa daňovej služby trvajú dva roky. Získať maximálny úžitok, neotvárajte na konci roka samostatného podnikateľa.
2. Daňové prázdniny môže podnikateľ využiť len raz v živote. Ak zatvorí svojho samostatného podnikateľa a otvorí si nového, aby získal výhody, neuspeje.
3. Nezabudnite, že podnikateľ nie je počas daňových prázdnin oslobodený od platenia poistného, ​​dane z nehnuteľnosti a mzdy.
4. Napriek tomu, že v rámci zjednodušeného systému nemusíte platiť daň, priznanie je potrebné podávať každoročne.

Pravidlá poskytovania daňových prázdnin pre podnikateľov sú popísané v nasledujúcom videu:

Na rozvoj podnikania a jeho podporu v počiatočnom štádiu rozvoja sa poskytujú daňové prázdniny, podľa ktorých noví registrovaní jednotliví podnikatelia nemusia platiť daň, ktorá je hlavná daňový režim, ktorú si zvolí podnikateľ, z dôvodu uplatnenia 0 % sadzby. V tomto článku sa pozrieme na to, ako sa poskytujú daňové prázdniny pre individuálnych podnikateľov a na aké obdobia.

Fyzický podnikateľ si zároveň zachováva ďalšie daňové povinnosti - platbu na všeobecnom základe dane z príjmov zamestnancov, pôdy, dopravy, ak existujú zodpovedajúce predmety podliehajúce týmto druhom dane. Stále je tiež potrebné zaviesť povinné poistné zrážky pre najaté osoby, ak ich pracovnú silu využíva podnikateľ, ako aj pre seba. Daňové prázdniny sa vzťahujú len na hlavnú daň režimu.

Tí podnikatelia, ktorí spĺňajú viacero kritérií, môžu využiť toto právo ustanovené zákonom 477-FZ z 29. decembra 2014. Daňové prázdniny sú dostupné len pre individuálnych podnikateľov. Ak je zaregistrovaný právnická osoba, potom sa oslobodenie od dane neposkytuje, vrátane situácií, keď je vytvorená organizácia veľmi malá a spĺňa kritériá malých podnikov.

Podmienky uplatnenia daňových prázdnin

Fyzická osoba, ktorá založila samostatného podnikateľa, nemôže preniesť hlavnú daň režimu počas 2 zdaňovacích období, ak sú súčasne splnené tieto kritériá:

1. Občan registruje živnosť prvýkrát. Ak existujúci individuálny podnikateľ ukončí svoju súčasnú činnosť a je odhlásený z registrácie, po ktorej sa znova zaregistruje na daňovom úrade, potom už nebude mať právo na dovolenku, pretože bola porušená podmienka na počiatočné založenie samostatného podnikateľa. Toto právo nemajú ani fyzické osoby, ktoré boli bývalými samostatnými podnikateľmi, pretože registrácia nového podniku sa bude pre tohto občana opakovať;
2. Postup na vytvorenie samostatného podnikateľa sa uskutočnil po schválení legislatívneho aktu regionálnych orgánov o zavedení sviatkov v zakladajúcich subjektoch Ruskej federácie. Ak kraj takéto úľavy pre podnikateľov nezabezpečil a nepripravil a neschválil príslušný zákon, tak jednotliví podnikatelia nemajú oslobodenie od základnej dane;
3. Individuálny podnikateľ si na podnikanie zvolil patent alebo zjednodušený režim. Prečítajte si tiež článok: → „“. V tomto prípade sa nulová sadzba vzťahuje na osobitnú daň v rámci zjednodušeného daňového systému alebo na daň za patent. Ak si individuálny podnikateľ zvolí zjednodušený režim, daňové prázdniny sú dostupné bez ohľadu na vybraný predmet dane. V prípade príjmovo-výdavkového predmetu je podnikateľ oslobodený aj od prenosu minimálnej dane, ktorú musí fyzická osoba podnikateľ zaplatiť vo výške jedného percenta z príjmov, ak je jeho zisk nulový alebo záporný;
4. Oblasť činnosti podnikateľa sa musí týkať vedeckej, sociálnej alebo priemyselnej sféry;
5. Podiel príjmov zjednodušeného fyzického podnikateľa z činností, na ktoré sa vzťahujú daňové prázdniny, musí byť rovný alebo vyšší ako 70 % celkových príjmov;
6. Podľa zákona 477-FZ nie je obmedzený počet zamestnancov, ale regióny majú právo obmedziť počet zamestnancov na uplatnenie výhody. Táto podmienka je predpísané v zákone, na základe ktorého sa zavádza obdobie odkladu na platenie daní pre individuálnych podnikateľov;
7. Zákon neustanovuje ani obmedzenie výšky príjmu, priznáva sa právo regulovať maximálnu výšku príjmu zo zvýhodnených činností ruské predmety. Nie je prípustné stanoviť hranicu príjmu pre „zjednodušených ľudí“, zníženú o viac ako 10-násobok hodnoty limitná suma príjem predpísaný v odseku 4 článku 346.13 daňového poriadku Ruskej federácie

Len pri splnení každej z uvedených podmienok je možné rátať s tým, že prvé dve obdobia uznané za daň budú čerpať daňové prázdniny vo forme nedopočítania dane.

Daňový poriadok Ruskej federácie nestanovuje potrebu informovať daňový úrad o využití práva na daňové prázdniny.

Dovolenkové obdobie pre individuálnych podnikateľov

Fyzický podnikateľ nemôže platiť daň za dve zdaňovacie obdobia od založenia fyzického podnikateľa. Pri „zjednodušenom“ období sa za takéto obdobie berie kalendárny rok. Ak je individuálny podnikateľ zaregistrovaný počas roka, nemusí platiť daň aktuálny rok, a tiež na ďalšiu. V skutočnosti bude trvanie jeho dovolenky kratšie ako dva roky. Preto je pre plné využitie výhod výhodnejšie zaregistrovať si samostatného podnikateľa na začiatku kalendárneho roka.

Fyzickí podnikatelia na PSN majú tiež právo nezaplatiť daň za dve zdaňovacie obdobia. V rámci patentového režimu však môže byť trvanie tohto obdobia kratšie ako 12 mesiacov, avšak špecifikované pravidlo naďalej podlieha obmedzeniu na dva kalendárne roky. Najziskovejšia možnosť je, keď je patent získaný na jeden rok, v tomto prípade podnikateľ využíva celé obdobie dovolenky.

Ak je patent nadobudnutý na kratšie obdobie, potom sa to považuje za zdaňovacie obdobie. Prečítajte si tiež článok: → „“. V takejto situácii sa jej účinnosť skončí pred uplynutím maximálnej dovolenkovej doby, zostávajúca nevyčerpaná časť dvoch kalendárnych rokov sa stráca.

Zákon 477-FZ stanovuje, že čas čerpania daňových prázdnin by mal byť od začiatku roka 2015. do konca roka 2020

Musím viesť evidenciu príjmov a výdavkov?

Napriek absencii potreby platiť hlavnú daň musia jednotliví podnikatelia stále brať do úvahy ukazovatele príjmov a výdavkov. V prvom rade budú užitočné pri určovaní súladu s kritériami na využívanie preferenčných podmienok z hľadiska príjmu. Účtovanie o výdavkoch a príjmoch bude tiež užitočné, ak individuálny podnikateľ stratí nárok na dovolenku z dôvodu porušenia stanovených podmienok. V tomto prípade budete musieť vypočítať a účtovať daň podľa štandardných pravidiel pre celok zdaňovacie obdobie

kedy došlo k porušeniu. Ak individuálny podnikateľ neuchovával požadované minimálne záznamy, ukazovatele sa budú musieť obnoviť na celé obdobie dovolenky.

Strata práva na dávky Môže nastať situácia, keď podnikateľ v čase založenia samostatného podnikateľa spĺňal potrebné kritériá na uplatnenie daňových prázdnin, no v rámci svojej činnosti toto právo stratil z dôvodu porušenia niektorej podmienky. Znížil sa napríklad podiel príjmov zo zvýhodnených oblastí podnikania ako súčasť celkových príjmov. V tomto prípade jednotlivý podnikateľ už nemôže použiť preferenčné podmienky

Ak takáto situácia nastala v prvom období uplatňovania daňových prázdnin, potom budete musieť za celé toto obdobie platiť zjednodušený daňový systém alebo patent. Prečítajte si tiež článok: → „“. Ak v nasledujúcom období individuálny podnikateľ opäť splní kritériá na uplatnenie výhody, nebude mať právo na daňové prázdniny, pretože túto výhodu je možné len pri jeho nepretržitom používaní počas 2 zdaňovacích období.

Ak nárok na daňové prázdniny zanikne v prvom zdaňovacom období, v ďalšom ho nebude možné obnoviť, nakoľko je porušená podmienka nepretržitosti uplatňovania výhody počas 2 zdaňovacích období. Ak k porušeniu došlo v druhom zdaňovacom období, bude potrebné vypočítať a zaplatiť daň za toto obdobie, nebude potrebné účtovať daň za prvé zdaňovacie obdobie, pretože boli splnené všetky potrebné podmienky preferenčných daňových pravidiel stretol.

Typy aktivít pre daňové prázdniny

Zákon 477-FZ stanovuje, že podnikanie podnikateľa musí zapadať do výrobnej, vedeckej alebo sociálnej sféry. Zákon neobsahuje konkrétny zoznam.

Subjekty Ruskej federácie, ktoré na svojom území stanovujú daňové prázdniny, obmedzujú zoznam preferenčných oblastí podľa požiadaviek zákona 477-FZ a klasifikátorov OKUN a OKVED. V závislosti od situácie musí podnikateľ starostlivo študovať legislatívne akty miestne orgány, aby objasnili existenciu práva na daňové prázdniny. Spravidla je predpísaný konkrétny zoznam oblastí činnosti, ako aj podrobnosti o klasifikátore, podľa ktorého sú definované.

Ak máte pochybnosti o existencii daňových prázdnin pri vykonávaní určitého typu činnosti, môžete sa obrátiť na Rosstat alebo Rosstandart na objasnenie.

Daňové prázdniny v regiónoch

Vyššie uvedený federálny zákon ustanovil právo zakladajúcich subjektov Ruskej federácie zaviesť na svojom území preferenčné pracovné podmienky pre začínajúcich podnikateľov, nie je to však ich zodpovednosť. O tom, či sú na území potrebné daňové prázdniny, rozhodujú krajské úrady samostatne. O kladné rozhodnutie je prijatý príslušný legislatívny dokument, ktorý definuje podmienky čerpania dávky.

Pri registrácii by si mal podnikateľ skontrolovať, či miestne úrady zaviedli lehotu. Ak takýto zákon existuje, je zverejnený na oficiálnej webovej stránke regionálnej dumy. Krajské úrady majú právo určiť zoznam oblastí činnosti, pri zápise ktorých bude jednotlivý podnikateľ dočasne oslobodený daňová povinnosť v rámci zjednodušenej alebo patentovej dane. Kraje môžu obmedziť výšku príjmov z preferenčných činností, ako aj počet zamestnancov.

Príklady zavedenia daňových prázdnin v regiónoch

región	Legislatívny akt, ktorým sa ustanovujú daňové prázdniny	Obdobie uplatňovania nároku na dovolenku	Dodatočné podmienky
Moskva	Zákon č.10 z 18.3.2015	Od 25.3.2015 do 31. decembra 2020	Počet zamestnancov – priemerne 15 zamestnancov ročne
Moskovská oblasť	Zákon č.48/2015-OZ zo dňa 04.09.15.	Od 13. apríla 2015 do 31.12.2018
Petrohrad	Zákon č.329-6 z 10.6.2015. – pre individuálnych podnikateľov o zjednodušenom daňovom systéme. Zákon č. 764-137 z 26. novembra 2015 – pre fyzických osôb podnikateľov o PSN.	Od 1. januára 2016 do 31. decembra 2020	Počet zamestnancov – nie viac ako 15 zamestnancov v priemere za rok

Federálny zákon, ktorý kraje môžu zaviesť daňové prázdniny pre malé podniky zastúpené individuálnymi podnikateľmi, bol prijatý ešte v decembri 2014. Čo je podstatou normatívneho aktu? Podľa textu zákona majú subjekty Ruskej federácie možnosť zaviesť takéto sviatky od roku 2015 do konca roku 2020. Čo si oddýchnu od tohto sviatočného obdobia malí podnikatelia?

Podnikateľ, ktorý sa zaregistruje prvýkrát, bude mať právo použiť sadzbu 0 % na dve zdaňovacie obdobia, ktoré začnú plynúť okamihom registrácie.

Samozrejme, všetko nie je také jednoduché. Nie každý bude môcť využiť nulovú sadzbu. Podnikatelia sú už dlho zvyknutí riešiť otázky tohto charakteru a mnohé ďalšie. služby

, skúste to minimalizovať riziká a ušetriť čas.

• Uveďme si hlavné body:
• Dovolenka sa zavádza len pre individuálnych podnikateľov;
• Prázdniny sa vzťahujú iba na podniky, ktoré využívajú alebo;
• Podnikateľ musí spĺňať status „prvýkrát zaregistrovaný“;
• Rozsah drobnej podnikateľskej činnosti je priemyselný, spoločenský, vedecký;

Na zavedenie prázdnin musí kraj prijať zodpovedajúci zákon.

Čo znamená „prvý zaregistrovaný“ individuálny podnikateľ? Sú dve veľmi dôležité body

1. čo treba dobre pochopiť:
2. Potom, ako váš región prijme zákon, musíte prejsť postupom registrácie jednotlivého podnikateľa - až potom budete považovaní za „po prvýkrát zaregistrovaného“!

Ak ste sa už predtým zaregistrovali ako samostatný podnikateľ, ale ukončili ste svoju činnosť a teraz sa rozhodnete znova zaregistrovať, nemáte nárok na výhody v podobe daňových prázdnin!

Dovoľte mi tiež pripomenúť, že je lepšie okamžite podať žiadosť o použitie s balíkom dokumentov, keď.

A čo aktivity?

Federálny zákon špecifikuje iba tri oblasti: sociálnu, vedeckú a produkčnú. Konkrétne typy činností budú musieť určiť krajské úrady v súlade s OKUN a OKVED. S najväčšou pravdepodobnosťou sa zoznam týchto typov aktivít bude líšiť podľa predmetu.

Aké obmedzenia majú právo stanoviť regionálne orgány?

Áno, subjekt Ruskej federácie môže pri prijímaní regionálneho zákona predpísať obmedzenia, na základe ktorých môže individuálny podnikateľ použiť sadzbu 0%. Medzi tieto obmedzenia:

• Priemerný počet zamestnancov podnikateľa;
• Maximálna výška príjmu za činnosti spadajúce pod sadzbu 0 % (možno znížiť, maximálne však 10-krát).

Je tu ešte jedno obmedzenie, ktoré platí pre každého. Príjmy z činností, ktoré spĺňajú podmienky daňových prázdnin, musia byť aspoň 70 % z celkových príjmov podnikateľa.

Táto požiadavka je všeobecná, nezávisí od regionálnej príslušnosti podniku.

Čo sa stane, ak počas „nulového“ zdaňovacieho obdobia niektoré z obmedzení prekročí limit? Fyzický podnikateľ bude musieť prepočítať daň za toto obdobie v štandardných sadzbách.

Možné sú situácie, keď individuálny podnikateľ kombinuje dva typy činností a platí daň v štandardnej sadzbe za jednu a 0 % za druhú. Môže sa to stať, ale pre podnikateľa bude dôležité správne evidovať hlavné ukazovatele.

Čomu ešte venovať pozornosť

Kraje majú právo zaviesť daňové prázdniny pre individuálnych podnikateľov, nie sú však povinné. To znamená, že federálny zákon ešte neznamená, že vo vašom regióne bude zavedená nulová sadzba pre niektoré typy činností. Treba počkať, kým príslušný zákon prijmú krajské úrady, ale nemusia ho akceptovať... čo ešte? Daňové prázdniny nevylučujú povinnosť jednotlivých podnikateľov platiť poistné do fondov - fixné príspevky

budete musieť zaplatiť za seba.

Čo môžeme povedať na záver? Áno, rozsah činnosti je výrazne obmedzený. Myslím si, že daňové prázdniny budú najviac zaujímať tých, ktorí sa chcú venovať výrobe.

Ale vo vede a sociálnej sfére je akosi málo možností. Áno, potrvá, kým kraje prijmú zákony na svojej úrovni. Teoreticky subjekty nemusia podporovať myšlienku daňových prázdnin. Pre regióny je však stále výhodné rozvíjať podnikanie: po dvoch zdaňovacích obdobiach už budú títo „prvoregistrovaní“ individuálni podnikatelia platiť dane ako obvykle. daňové prázdniny -„vystúp z tieňa“ pre tých podnikateľov, ktorí nie sú oficiálne zaregistrovaní, a pre tých, ktorí uvažujú o založení vlastného podnikania. Nulová sadzba na začiatku činnosti odstráni z mladého podnikania daňové zaťaženie a umožní vám získať dynamiku. Ak teda viete zabezpečiť, aby vaša firma spĺňala všetky kritériá zákona o daňových prázdninách, počkajte na prijatie regionálneho zákona a zaregistrujte sa.

Daňové prázdniny sú obdobím, kedy individuálny podnikateľ môže pracovať a legálne uplatňovať 0% sadzbu. Toto nezdaniteľné obdobie trvá prvé dva roky po registrácii a má množstvo obmedzení. Ako využiť benefit? Aký druh aktivity si vybrať a ako ísť na dovolenku? Prečítajte si o tom v našom článku.

Daňové prázdniny pre individuálnych podnikateľov

V roku 2015 nadobudol účinnosť zákon o daňových prázdninách č.477-FZ zo dňa 29.12.2014. Bol prijatý na podporu a rozvoj malých podnikov. Zákon je v súčasnosti platný do 1. januára 2021. Doba platnosti bola predĺžená viac ako raz.

Na koho sa daňové prázdniny vzťahujú?

Ak chcete využiť nezdaniteľné obdobie, musíte si uvedomiť niektoré obmedzenia:

• Na daňové prázdniny môžu ísť len jednotliví podnikatelia;
• Po 25. marci 2015 sa musíte zaregistrovať ako samostatný podnikateľ;
• Prvýkrát musia získať štatút samostatného podnikateľa.

Príklad. Angelina Petrovna Jolie sa zaregistrovala ako podnikateľka v roku 1995. O rok neskôr uzavrela IP.

V auguste 2018 sa Angelina Petrovna opäť rozhodla stať sa podnikateľkou, aby mohla využiť daňové prázdniny pre individuálnych podnikateľov. Kamarátka z daňového úradu však vysvetlila, že už nemá nárok na dovolenku, ak mal predtým otvorený individuálny podnikateľ. Pretože registrácia prebieha pomocou DIČ a je pridelené jednotlivcovi raz a na celý život.

• Daňové prázdniny platia len pre tých, ktorí si zvolili zjednodušený daňový režim a patent.
• Podnikateľ môže pracovať v jednom z týchto sektorov služieb: vedecké a výrobné, sociálne alebo spotrebiteľské služby.

Všetky zmeny daňových prázdnin pre individuálnych podnikateľov sú dostupné na stránke Ministerstva financií SR. Podiel na príjmoch z týchto druhov činností musí byť najmenej 70 percent z prijatých peňazí podnikateľa. V opačnom prípade podnikateľ stratí nárok na dávku.

Daňové prázdniny v regiónoch

Ak chcete ísť na dovolenku, pozorne si preštudujte svoje regionálne zákony. Účinok zákona o daňových prázdninách pre individuálnych podnikateľov závisí výlučne od miestnych úradov. Len oni rozhodujú o tom, ktoré druhy činností spadajú pod daňové prázdniny podľa OKVED. Na tomto zákone sa nezúčastňujú napríklad Krym, Tatarská republika a Sevastopoľ.

Ak má váš kraj zákon o daňových prázdninách pre individuálnych podnikateľov, potom musíte sledovať počet zamestnancov a výšku príjmu. Ak sa poruší čo i len jedno obmedzenie, podnikateľa vyhodia z dovolenky a bude musieť platiť všetky dane! Preto buďte opatrní.

Špecifiká zákona o daňových prázdninách pre individuálnych podnikateľov vo vašom regióne je možné zistiť zaslaním žiadosti daňovému úradu v mieste registrácie fyzického podnikateľa. Žiadosť možno podať písomne ​​alebo ústne. Okrem toho sú zverejnené informácie o podmienkach daňových prázdnin v regiónoch.

Zvýhodnenú sadzbu je možné využiť nepretržite dve zdaňovacie obdobia po sebe, počnúc dňom registrácie podnikateľa.

Čo robiť počas sviatkov v rámci zjednodušeného daňového systému?

Predpokladajme, že podnikateľ Arnold Ivanovič Petrov sa rozhodol otvoriť telocvičňu a v októbri 2018 sa zaregistroval ako samostatný podnikateľ. IP Petrov okamžite prešiel na zjednodušený daňový systém so sadzbou 6%. V zjednodušenej verzii je zdaňovacím obdobím jeden rok. Správne teda uplatnil 0 % zvýhodnenú sadzbu za dve zdaňovacie obdobia, to znamená, že bol na dovolenke tri mesiace - do konca roka 2018 (október, november, december) a 12 mesiacov roka 2019.

Preto je výhodnejšie získať štatút samostatného podnikateľa na začiatku roka a užívať si daňové prázdniny počas celého roka.

O uplatnení daňových prázdnin nie je potrebné oznamovať daňovému úradu. Hneď ako podáte žiadosť o zjednodušenú výnimku, dávka začne platiť. Pre každý prípad si môžete na svojom daňovom úrade overiť, či sa na váš typ činnosti vzťahujú sviatky.

Dôležité! Počas daňových prázdnin pre individuálnych podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme 15 % „príjem mínus náklady“ nezohľadňuje jedno percento z minimálnej dane.

Daňové prázdniny pre individuálnych podnikateľov na patent

Pri patente je zdaňovacím obdobím čas, na ktorý je patent zakúpený. Niektorí za to platia jeden mesiac a iní 12. Preto, aby ste mohli využiť daňové prázdniny, je výhodné kúpiť si patent naraz na rok.

Angelina Petrovna Jolie kúpila patent v máji 2018 na obdobie štyroch mesiacov.

Potom nastala prestávka v práci a až v októbri 2018 platila ďalšie tri mesiace - október, november, december. V jednom roku teda využila benefit dvakrát - v máji a októbri 2018.

V roku 2019 teda nebudete môcť využiť daňové prázdniny.

Ak sa zaregistrujete a chystáte sa prejsť na PSN, všetko je inak: musíte požiadať o patent vo formulári 26.5-1.

Musím podať priznanie?

Ak používate zjednodušený daňový systém, potom podľa výsledkov za minulý rok odošlite ročné vyhlásenie a sadzbu dane dajte dokopy na 0 %. Ak máte patent, už sa nemusíte hlásiť Federálnej daňovej službe.

Príspevky na poistenie do fondov počas prázdnin

Žiaľ, podnikatelia naďalej platia fixné poistné aj počas sviatkov!

Individuálny podnikateľ zaplatí za seba: v roku 2018 - 32 385 rubľov, v roku 2019 - 36 238 rubľov, v roku 2020 - 40 874 rubľov. Zamestnanci budú musieť platiť nielen poistné mimorozpočtové fondy, ale aj daň z príjmu fyzických osôb.

Ak nemáte čas zaoberať sa účtovníctvom a výkazníctvom, pomôže vám nová služba outsourcingu účtovníctva.

Čo ešte potrebujete vedieť o daňových prázdninách?

Pripravte sa na stolový audit. Daňoví úradníci dôkladne preveria váš nárok na daňové prázdniny. Existujú nejaké porušenia týkajúce sa počtu zamestnancov, podľa limitná hodnota príjem a zodpovedáte typom činností?

Dovolenka je pre podnikateľa šancou pracovať bez daní a bezbolestne si otestovať svoje miesto. Ide hlavne o to, aby spadali pod kritériá daňových prázdnin, sledovali zmeny v regionálnej legislatíve a platili fixné príspevky do mimorozpočtových fondov.

Tri mesiace účtovníctva, personálnej evidencie a právnu podporu ZADARMO. Poponáhľajte sa, ponuka je obmedzená.