Zawsze nieprzyjemnie jest odkryć błąd w przyjętej deklaracji VAT, a jeśli błąd ten doprowadził do zaniżenia kwoty podatku, to staje się to podwójnie nieprzyjemne, bo w takim przypadku trzeba będzie złożyć zaktualizowaną deklarację i dopłacić brakującą kwotę . W tym artykule powiem Ci, jak usunąć błędnie wprowadzony dokument paragonu i wygenerować zaktualizowaną deklarację VAT, anulując zapis księgi zakupów w programie 1C: Enterprise Accounting 8 edycja 3.0.

Sytuacje z błędnym wprowadzeniem dokumentu nie są już tak rzadkie. Na przykład czasami księgowy wprowadza dokumenty do programu na podstawie zeskanowanych kopii, ale dostawca nigdy nie dostarcza oryginałów i znika. Lub w dokumentach pierwotnych wykryto poważne błędy, które nie pozwalają na odliczenie od nich podatku VAT, a możliwość uzyskania prawidłowej wersji z jakiegoś powodu nie jest dostępna. Błędy techniczne zdarzają się także wtedy, gdy przy wprowadzaniu dokumentu do programu zostanie wybrany niewłaściwy kontrahent, zostanie wskazany błędny termin itp. W każdym razie, jeśli na jakimkolwiek dokumencie błędnie zadeklarowaliśmy podatek VAT do odliczenia, konieczne jest wygenerowanie zapisów odwracających na rachunkach księgowość, a także złożyć korekcyjną deklarację VAT za okres, w którym wprowadzono błędny dokument.
Aby cofnąć błędnie wprowadzony dokument w programie 1C: Enterprise Accounting 8, przejdź do zakładki „Operacje” i wybierz pozycję „Operacje wprowadzone ręcznie”.

Tworzymy nowy dokument z rodzajem operacji „Odwrócenie dokumentu”.

W polu „Dokument do wycofania” należy wybrać błędnie wprowadzony dokument paragonowy, a zapisy na kontach księgowych zostaną uzupełnione automatycznie.

Należy pamiętać, że oprócz zakładki „Księgowość i księgowość podatkowa”, która odzwierciedla transakcje odwracające odbiór usług, na dokumencie znajduje się również zakładka „Wystawiony VAT”, przeznaczona do wprowadzania zmian w podsystemie rachunkowość podatkowa według podatku VAT. Dlatego musisz sformalizować operację jako odwrócenie dokumentu, wybierając poprawnie błędny paragon, a nie tylko forma zapisy księgowe na rachunkach poprzez obsługę ręczną.
Aby jednak anulować zapis w księdze zakupów, ta operacja nie wystarczy; należy utworzyć inny dokument o nazwie „Odbicie podatku VAT do odliczenia”, który również znajduje się w zakładce „Operacje”.

Tworzymy nowy dokument, wybieramy kontrahenta, umowę, błędny paragon i zaznaczamy wszystkie pola w zakładce „Główne”, wskazując dodatkowy okres rejestracji. liść.

Przejdź do zakładki „Towary i usługi” i kliknij „Wypełnij” - „Wypełnij zgodnie z dokumentem płatności”.

Ponieważ musimy anulować zapis w księdze zakupów, po automatycznym wypełnieniu dokumentu, wszystkie kwoty w tej zakładce zmieniamy na ujemne, a w kolumnie „Zdarzenie” wybieramy „VAT przekazany do odliczenia”.

Publikujemy dokument i przeglądamy wpisy

Teraz wygenerujemy zaktualizowaną deklarację za III kwartał 2016 roku (okres w którym popełniono błąd). W tym celu należy przejść do zakładki „Raporty” i wybrać pozycję „Raporty regulowane”.

Tworzymy nowa deklaracja dla podatku VAT, podaj numer korekty i wypełnij raport.

Informacje o dokonanej korekcie należy uwzględnić w sekcji 8 załącznika. 1

Zostańmy przyjaciółmi

Księgowy postanowił skorygować dane księgowe i podatkowe oraz dokonać ich aktualizacji zwrot podatku VAT za III kwartał 2015 r. Jak odzwierciedlić usługę świadczoną w księgowości Świadczenie usługi reklamowej nabywcy Clothes and Shoes LLC w programie 1C: Accounting 8 (wersja 3.0) jest rejestrowane za pomocą dokumentu Sprzedaż (akt, faktura) z typem transakcji Usługi (akt) (sekcja Sprzedaż, podsekcja – Sprzedaż, hiperłącze Sprzedaż (akty, faktury). Po zaksięgowaniu dokumentu do księgi rachunkowej wprowadzane są następujące wpisy: Debet 62.01 Kredyt 90.01.1 – z tytułu kosztu wykonanej usługi reklamowej; Debet 90.03 Kredyt 68.02 – dla kwoty naliczonego podatku VAT w Rejestrze sprzedaży. Wpis z rodzajem ruchu Paragon do księgi sprzedaży, odzwierciedlający naliczony podatek VAT według stawki 18%. Odpowiedni wpis dotyczący kosztu reklamy świadczona usługa jest również wpisana do Rejestru Sprzedaży usług.

Jak prawidłowo anulować fakturę?

Podatnik ma jednak prawo do ponownego obliczenia podstawy i kwoty podatku obowiązków podatkowych oraz w okresie identyfikowania błędów. Jest to możliwe w dwóch przypadkach:

jeżeli nie da się ustalić okresu popełnienia tych błędów (zniekształceń);
jeżeli takie błędy (zniekształcenia) doprowadziły do nadmiernej zapłaty podatku (ust. 2 ust. 1 art. 54 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Ale stosując te standardy, należy wziąć pod uwagę następujące cechy:

norma z art. 54 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej nie ma zastosowania do błędów popełnionych w wyniku nieprawidłowego odzwierciedlenia odliczeń podatkowych. Wynika to z faktu, że korzystając z odliczeń podatkowych, podatnik zmniejsza kwotę podatku już obliczoną od podstawy opodatkowania (klauzula

1 łyżka.

Korekta czy korekta faktury w 2018 roku: jak nie przegapić?

Uchwała nr 1137, po otrzymaniu faktury korygującej po zakończeniu bieżącego okres podatkowy usunięcia wpisu na fakturze dokonuje się w dodatkowym arkuszu księgi zakupów za okres rozliczeniowy, w którym faktura została zarejestrowana przed dokonaniem w niej korekt (punkt 4 Regulaminu prowadzenia księgi zakupów zatwierdzonego Uchwałą Nr 2007/2010). 1137). Pomimo faktu, że te normy dekretu nr 1137 odnoszą procedurę korekty księgi sprzedaży i (lub) księgi zakupów wyłącznie do dokonywania korekt faktur, stosowanie dodatkowych arkuszy księgi zakupów i (lub) księgi sprzedaży jest określone w w związku ze zmianami w księgach sprzedaży i (lub) księgach zakupów za upływające okresy podatkowe (pisma Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 06.09.2006 r. nr MM-6-03/, z dnia 30.04.2015 r. nr 30.04.2015 r.). BS-18-6/). Dane z takich arkuszy dodatkowych służą do dokonania zmian w zeznaniu podatkowym VAT (pkt

Jak zarejestrować fakturę korygującą za poprzedni okres?

Różnica między fakturą zerową a fakturą anulowaną polega na konsekwencjach podatkowych. Jeśli więc zarejestrujesz fakturę zerową w księdze zakupów lub sprzedaży, nie będzie to miało żadnych konsekwencji dla sprzedawcy; w przypadku anulowanej faktury nie wszystko jest takie proste... Po co anulować fakturę? Każdy popełnia błędy, więc czasami zdarzają się błędy w pracy.

Roztargniony księgowy może wystawić fakturę niewłaściwemu nabywcy lub pomylić się w jego danych. W każdym razie błędy należy poprawić, ale nie zawsze robi się to w ten sam sposób. Przykładowo oryginalna faktura zawiera informacje, które nie odpowiadają rzeczywistości, a to wymaga korekty.

W przypadku anulowania faktur (milenina n.v.)

Uwaga

Dodaj do ulubionych Wyślij e-mailem Jak anulować fakturę? To pytanie pojawia się, gdy faktura dla kontrahenta została wystawiona omyłkowo lub wymaga wymiany. O tym, co należy zrobić w takich sytuacjach, aby ich uniknąć skutki podatkowe i nie zawieść swoich kontrahentów, opowiemy Ci w naszym artykule. Faktura anulowana i zerowa – jaka jest różnica? Po co anulować fakturę Jak prawidłowo anulować fakturę sprzedającemu Anulowanie faktury przez kupującego Wyniki Faktura anulowana i faktura zerowa - jaka jest różnica? Fakturę zerową mogą wystawić sprzedawcy, którzy nie stosują podatku VAT (np. „uproszczona”), na wniosek kontrahenta.

Ordynacja podatkowa nie przewiduje jednak obowiązku wystawiania dla nich faktury zerowej. Więcej o podatku VAT w uproszczonym systemie podatkowym przeczytasz w materiale „VAT w uproszczonym systemie podatkowym: w jakich przypadkach należy płacić i jak uwzględnić podatek w latach 2017-2018?”

12 kwietnia 2018Faktury „z przeszłości”: spory o termin

Jeżeli błędna faktura zostałaby wykryta po zakończeniu trzeciego kwartału, księgowy Romashka LLC musiałby sporządzić dodatkowy arkusz księgi sprzedaży i zarejestrować w niej błędnie wystawioną fakturę (ze znakiem minus), a następnie odzwierciedlić fakturę adresowany do LLC „Spikelet” na tę samą kwotę (punkt 3 zasad wypełniania księgi sprzedaży). Jednocześnie łączne kwoty sprzedaży Romashka LLC pozostałyby niezmienione i nie zaistniałaby potrzeba aktualizacji deklaracji (art. 81 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, ust. 2 załącznika 2 do zarządzenia organu podatkowego Federacji Rosyjskiej) Federalna Służba Podatkowa Rosji z dnia 29 października 2014 r. nr ММВ-7-3/ ). Jednakże w rozpatrywanej sytuacji dane przedstawione przez Romashka LLC w załączniku nr 9 do deklaracji VAT za III kwartał będą nieprawidłowe, a organy podatkowe w przypadku wykrycia błędu będą wymagały wyjaśnień (klauzula
3 łyżki. 88 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej).

Usuwanie błędnego dokumentu paragonu w 1c:księgowość 8

Informacje

Pomimo faktu, że te normy dekretu nr 1137 odnoszą procedurę korekty księgi sprzedaży i (lub) księgi zakupów jedynie do wprowadzania korekt na fakturach, stosowanie dodatkowych arkuszy księgi zakupów i (lub) księgi sprzedaży książka jest przepisana w związku ze zmianami w księgach sprzedaży i (lub) księgach zakupów za upływające okresy podatkowe (pisma Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 06.09.2006 nr MM-6-03/, z dnia 30.04 /2015 nr BS-18-6/). Dane z takich arkuszy dodatkowych służą do dokonywania zmian w zeznaniu podatkowym VAT (par. 5 Regulaminu wypełniania dodatkowej karty księgi sprzedaży, § 6 Regulaminu wypełniania dodatkowej karty księgi zakupów). Jednocześnie zaktualizowana deklaracja podatkowa, oprócz tych sekcji, które zostały wcześniej zaprezentowane w organ podatkowy, dodaje się odpowiednio dodatek 1 do § 8 i (lub) dodatek 1 do § 9 (ust.

W tym celu program powinien wygenerować dwa dokumenty transakcyjne dotyczące różnych okresów:

z września 2015 r. – wyłącznie w celu korekty danych księgowych pod kątem podatku dochodowego;
z rodzajem Storna dokumentu z lutego 2016 r. – o korektę danych księgowych i danych rozliczeniowych podatkowych dla podatku VAT.

Tworząc Operację wprowadzoną ręcznie we wrześniu 2015 roku (rys. 5) należy wprowadzić dwa zapisy do zasobów specjalnych dla celów rozliczeń podatkowych: REVERSE Kwota NU Dt 90.02.1 Kwota NU Kt 76.K

o kwotę błędnie odzwierciedlonych kosztów bezpośrednich;

Ilość NU Dt 90,09 Ilość NU Kt 99.01.1

za kwotę wynik finansowy wynikające z korekt dokonanych w rachunkowości podatkowej.

W tym przypadku różnice trwałe i przejściowe nie są uwzględniane. Ryż. 2.
Od razu pojawia się pytanie: jak anulować fakturę i czy istnieją inne sposoby jej skorygowania? Przypadki, w których można uniknąć anulowania, chociaż oryginalna faktura wymaga korekt, wymieniono w klauzuli 5.2 art. 169 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Dzieje się tak na przykład wtedy, gdy koszt towarów (pracy, usług) zmienia się w wyniku korekty ich ceny lub ilości. W takim przypadku nie ma wątpliwości, jak anulować fakturę, ponieważ zmiana obowiązków podatkowych kupującego i sprzedającego znajdzie odzwierciedlenie w księgach zakupów i sprzedaży na podstawie faktury korygującej.

Należy pamiętać, że nie zastępuje faktury oryginalnej, a jedynie dokonuje jej korekty, czyli istnienie faktury korygującej jest możliwe tylko razem z fakturą pierwotną.

W III kwartale 2015 roku konieczna jest korekta wpisów rejestru VAT Sprzedaży:

w kolumnie Wpis arkusza dodatkowego - zamień wartość na Tak;
w kolumnie Okres skorygowany - wskaż dowolną datę trzeciego kwartału 2015 r., na przykład 30.09.2015 r.

Po zaksięgowaniu dokumentu Transakcji, w dodatkowym arkuszu księgi sprzedaży za III kwartał 2015 roku zostanie dokonany zapis anulowania błędnie wystawionej faktury - patrz tabela. 2. Tabela 2 Należy zaznaczyć, że sama błędnie wystawiona faktura nie podlega anulowaniu (wycofaniu, zniszczeniu). Zdaniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji ustanowienie mechanizmu anulowania faktur jest niewłaściwe, ponieważ jeśli błędnie wystawiona faktura nie zostanie zarejestrowana w księdze sprzedaży, wówczas nie zostanie przyjęta do rozliczenia (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia kwietnia 30.2015 nr BS-18-6/

Za I kwartał 15 roku dokonano sprzedaży usług, wystawiono fakturę, jednak sprzedaż ta nie została zaakceptowana przez Klienta, zatem należy ją anulować, natomiast samo usunięcie tych dokumentów z programu księgowego jest niemożliwe, gdyż sekwencyjna numeracja faktur, czynności zostaną zakłócone.... Jak to zrobić poprawnie?

Fakturę należy anulować. W tym celu należy wypełnić dodatkowy arkusz do księgi sprzedaży za okres, w którym popełniono błąd i odzwierciedlić w nim kwotę przesyłki oraz podatek za błędnie wystawioną fakturę ze znakiem minus.

Należy skorygować podstawę opodatkowania VAT. Po zaksięgowaniu wystawionej faktury całkowita kwota sprzedaży za okres rozliczeniowy, wówczas od tej kwoty naliczono nadmierny podatek. Oznacza to, że organizacja przepłaciła. Dlatego musisz się dostosować podstawa podatku i ponownie oblicz podatek. I choć taki błąd doprowadził do nadpłaty podatku VAT, to w tej sytuacji konieczne jest złożenie a Urząd podatkowy zaktualizowana deklaracja.

Uzasadnienie tego stanowiska podano poniżej w materiałach Systemu Glavbukh

Sytuacja:Co powinna zrobić organizacja sprzedająca, jeśli błędnie wystawiła dwie faktury za tę samą transakcję? Zostało to odkryte po złożeniu zeznania VAT.

Będziesz musiał skorygować podstawę podatku VAT, przeliczyć podatek, a także powiadomić kupującego o błędzie.

Z uwagi na to, że faktura została wystawiona wielokrotnie na tę samą transakcję, zarówno podstawa opodatkowania VAT sprzedającego, jak i odliczenie podatku od kupującego. Dlatego jeśli znajdziesz taki błąd, musisz wykonać następujące kroki.

1. Anuluj ponownie wystawiona fakturę w księdze sprzedaży.

Przecież to na podstawie księgi sprzedaży ustalana jest kwota należnego podatku VAT (Dział II załącznika 5k). W tym celu należy wypełnić dodatkowy arkusz do księgi sprzedaży za okres, w którym popełniono błąd, i odzwierciedlić w nim kwotę przesyłki oraz podatek od błędnie wystawionej faktury ze znakiem minus (klauzula 11 sekcji II załącznika 5 do Dekretu Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 r. nr 1137).

2. Dostosuj podstawę podatku VAT za okres, w którym popełniono błąd.

Ponieważ ponownie wystawiona faktura została wliczona w całkowitą kwotę sprzedaży za okres rozliczeniowy, od tej kwoty został naliczony podatek w nadmiernej wysokości. Oznacza to, że organizacja przepłaciła. W związku z tym konieczna jest korekta podstawy opodatkowania i ponowne obliczenie podatku. I choć taki błąd doprowadził do nadpłaty podatku VAT, to w tej sytuacji konieczne jest złożenie do urzędu skarbowego aktualnej deklaracji. W bieżącym okresie nie ma możliwości korekty podstawy opodatkowania. Wyjaśnia to Główne zasady przewidziano sprostowanie błędów zgodnie z art. 81 i ust. 1 art. 54 Kod podatkowy Federacja Rosyjska, podatek VAT nie jest naliczany.*

Utwórz zaktualizowaną deklarację na podstawie poprawionej księgi sprzedaży, biorąc pod uwagę wypełniony arkusz dodatkowy (klauzula 5 sekcji IV załącznika nr 5 do dekretu Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 r. Nr 1137). Powstała nadpłata podatku może zostać potrącona lub zwrócona.

3. Powiadom kupującego o wykrytym błędzie.

Jest rzeczą oczywistą, że kupujący wpisał błędnie wystawioną fakturę do księgi zakupów. I na podstawie danych zawartych w takiej księdze ustala kwotę podatku przyjętą do odliczenia (rozdział II załącznika 4 do uchwały Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 r. nr 1137). Uwzględniając tam dodatkową fakturę, kupujący po prostu zawyżył kwotę odliczenia.

W efekcie powstają zaległości, przez co na organizacje mogą zostać nałożone kary i grzywny.

Dlatego też, gdy tylko odkryjesz, że przez pomyłkę wystawiłeś ponownie fakturę, koniecznie poinformuj o tym kupującego – wyślij mu odpowiednie powiadomienie. Na podstawie takiego dokumentu będzie mógł dokonać zmian w księdze zakupów, a także złożyć zaktualizowaną deklarację.

Olga Cibizowa,

Zastępca Dyrektora Departamentu

polityka podatkowa i celna Ministerstwa Finansów Rosji

Pobierz formularze

Samo pojęcie „korekty” implikuje zmianę niektórych danych. Przyjrzymy się zmianom danych w rachunkowości VAT w 1C 8.3 na przykładzie konfiguracji „Księgowość korporacyjna”.

Możliwości są tu dwie: skorzystanie z „Faktury korygującej” (ACF) lub poprawienie błędnie wprowadzonych danych. Pod wieloma względami działania użytkownika w tych przypadkach są podobne, ale szczegółowo przyjrzymy się pracy w 1C z KSF, a także sposobom odzwierciedlenia bezpośredniej korekty błędów VAT.

CSF wystawiane są przez sprzedającego kupującemu w przypadku zmiany ceny i (lub) ilości towarów (robót, usług). Istotnym warunkiem jest to, że zmiany takie muszą zostać uzgodnione pomiędzy stronami transakcji. Nie ma wówczas konieczności składania zaktualizowanych deklaracji VAT, a CSF (np. dokumenty korygujące do wysyłki) są uwzględniane w rozliczeniu za okres, w którym zostały sporządzone (od sprzedającego) i otrzymane (od kupującego).

Istnieją dwa rodzaje korekt – zwiększające lub zmniejszające koszt sprzedaży. Księgowy coraz częściej ma do czynienia z sytuacją malejącej wartości, np. przy zastosowaniu rabatów retro.

Podejście księgowe jest następujące:

Od kupującego:

Zmniejszenie wartości - w księdze sprzedaży;
Wzrost wartości jest w księdze zakupów.

Od sprzedawcy:

Obniżenie kosztów - w księdze zakupów;
Wzrost wartości jest w księdze sprzedaży.

Przed wejściem w życie dekretu rządu rosyjskiego nr 952 z dnia 24 października 2013 r. Sprzedawca, w przypadku wzrostu kosztów przesyłki, musiał złożyć zaktualizowaną deklarację dotyczącą okresu wysyłki. Wiele źródeł w Internecie nadal zaleca tę procedurę, ale nie jest ona już istotna. W przypadku wykrycia błędów składane są „wyjaśnienia” dotyczące podatku VAT i uzgodniona zmiana ceny nie jest już błędem.

Rozważmy proces odzwierciedlania CSF w programie księgowym 1C, najpierw od kupującego, potem od sprzedawcy.

Faktura korygująca w 1C od kupującego

Przykład 1. Kupujący otrzymał od Sprzedającego w pierwszym kwartale SF w kwocie 118.000 rubli, m.in. VAT 18 000 rub. W drugim kwartale strony zgodziły się na obniżenie ceny o 10%. W drugim kwartale sprzedający zaoferował CSF w kwocie 106 200 rubli. w tym VAT 16 200 rub.

W dokumencie korygującym stosujemy nalewki, aby wskazać kolejność, w jakiej zmiany są odzwierciedlane. W tym miejscu należy wskazać, że regulacja odbywa się w drodze umowy (rodzajem operacji może być również korekcja błędów, o tym później).

Na zakładce „Główne” pozostaw opcję „Przywróć VAT w księdze sprzedaży”. Dodatkowo w zależności od sytuacji możemy zmienić opcje gdzie uwzględnić korektę – we wszystkich sekcjach rachunkowości czy tylko dla podatku VAT. Wybraliśmy pierwszą opcję, wówczas generowane są zapisy księgowe.

Zmieńmy warunek: teraz trzeba podnieść cenę wstępu. Algorytm działań jest w dużej mierze podobny, jedynie dane znajdują odzwierciedlenie w księdze zakupów. W związku z tym odznacz pole, aby odzwierciedlić korektę w księdze sprzedaży.

Wypełnij część tabelaryczną zakładki „Produkty”. Podwyższamy cenę, pozostałe kwoty zostaną przeliczone automatycznie.

Aby odzwierciedlić dane w księdze zakupów, wypełnij dokument „Tworzenie zapisów w księdze zakupów”. Generowany jest automatycznie po kliknięciu przycisku „Wypełnij dokument”. Dokument ma kilka zakładek; nasza korekta znajduje odzwierciedlenie w zakładce „Wartości nabyte”.

Dokument zawiera transakcje oraz zapisy do rejestrów VAT, na podstawie których możemy stworzyć księgę zakupów.

Weźmy ten sam Przykład 1 Pokażemy jedynie jego odbicie od sprzedawcy.

Mamy dokument podstawowy i SF do wdrożenia.

Obniżymy cenę sprzedaży, pozostałe kwoty zostaną przeliczone automatycznie.

Następnie, aby odzwierciedlić korektę w raportowaniu regulowanym, należy wygenerować zapisy w księdze zakupów. Przycisk „Wypełnij dokument” generuje je automatycznie; dane z przykładu wyświetlają się na zakładce dedykowanej obniżeniu kosztów sprzedaży.

Teraz możesz zobaczyć dane w księdze zakupów.

Następną opcją dostosowania jest podniesienie ceny przez sprzedawcę. Algorytm jest w dużej mierze podobny; CSF znajduje odzwierciedlenie w księdze sprzedaży.

Korekta faktury w 1C

Dodatkowo zastanowimy się, co zrobić, jeśli w przypadku błędu konieczna będzie zmiana danych. Wówczas nie stosuje się CSF, lecz wprowadza się korekty, które w zależności od sytuacji powinny znaleźć odzwierciedlenie w dodatkowych zestawieniach księgi zakupu lub sprzedaży, a następnie generowane i składane są zaktualizowane deklaracje.

Jeśli nie musisz anulować SF, ale musisz wprowadzić pewne poprawki, to w dokumencie dotyczącym korekty danych powinieneś wybrać opcję „Korekta” dokumenty pierwotne" Pokażmy przykład poprawiania danych implementacyjnych.

Rejestrujemy związek zawodowy i przeglądamy księgę sprzedaży. Tworząc księgę sprzedaży widzimy, że nie ma danych za drugi kwartał.

A dla pierwszego pojawiła się dodatkowa lista, gdzie usunięto błędny SF i odzwierciedlono prawidłowy.

Rozważaliśmy skorygowanie błędu w przypadku wzrostu ceny sprzedającego; w innych błędnych wariantach przy rozliczaniu sprzedającego i kupującego należy kierować się logiką działań opisanych powyżej w CSF.

Mamy nadzieję, że ten przewodnik pomoże Ci szybko dowiedzieć się, jak prawidłowo skorygować podatek VAT w 1C.

Należy wykonać następujące czynności:

Racjonalne uzasadnienie

Prawo nie określa trybu anulowania. Jednocześnie w praktyce dość często pojawia się konieczność anulowania faktury.

Przykładowo wykonawca w marcu przesłał klientowi świadectwo ukończenia i wystawił fakturę. Klient jednak nie zaakceptował wykonanej pracy i zażądał usunięcia braków. Klient podpisał umowę w listopadzie.

W powyższej sytuacji faktura wystawiona w marcu nie została wystawiona prawidłowo. Faktura powinna zostać wystawiona dopiero w listopadzie, po odbiorze pracy przez Klienta.

Tak błędnie wystawiona faktura powinna zostać anulowana. Ale, jak już zauważyłem, procedura anulowania faktury nie została ustalona. Tym samym dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 r. N 1137 zatwierdzono Formularze i zasady wypełniania (przechowywania) dokumentów stosowanych przy obliczaniu podatku od wartości dodanej. Dokument ten określa procedurę korygowania faktury. Jednakże w przypadku korekty faktury nie można zmienić jej numeru ani daty. W związku z tym w rozpatrywanej sytuacji korekta faktury jest niemożliwa.

Ten sam dokument mówi o wykreślaniu zapisów w księdze sprzedaży i księdze zakupów. Ale musisz się zgodzić. że nie jest to tożsame z anulowaniem faktury.

W efekcie można mówić o utrwalonej praktyce stosowania unieważniania faktur, co jest akceptowane przez organy podatkowe.

1) Sprzedający ma obowiązek pisemnie powiadomić kupującego o anulowaniu faktury.

W tym pisemnym dokumencie należy wskazać, która faktura jest anulowana (numer, data), na podstawie jakiej umowy.

W pisemnym komunikacie wskazano, że faktura została wystawiona omyłkowo i że sprzedawca usunął ją z księgi sprzedaży. Należy wyraźnie stwierdzić, że sprzedawca zaleca wyłączenie tej faktury z księgi zakupu.

2) Sprzedawca odnotowuje anulowanie faktury w księdze sprzedaży

Procedurę korygowania księgi sprzedaży jako całości opisano w załączniku nr 5 do dekretu Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 r. N 1137.

Jeżeli faktura zostanie anulowana przed końcem okresu rozliczeniowego, faktura ta zostanie ponownie zaksięgowana ze znakiem minus w księdze sprzedaży.

Jeżeli faktura zostanie anulowana po zakończeniu okresu rozliczeniowego, faktura ta jest ujmowana na dodatkowym arkuszu w księdze sprzedaży za okres, w którym została wystawiona błędna faktura.

3) Kupujący rejestruje anulowanie faktury w księdze zakupów

Jeżeli faktura zostanie anulowana przed końcem okresu rozliczeniowego, wówczas faktura ta zostanie ponownie zaksięgowana ze znakiem minus w księdze zakupów.

W przypadku anulowania faktury po zakończeniu okresu rozliczeniowego, faktura ta jest ujmowana na dodatkowej karcie w księdze zakupów za okres, w którym została wystawiona błędna faktura.

Następnie podatnik ma obowiązek złożyć korektę zeznania podatkowego uwzględniającą powyższe zmiany.

Federalna Służba Podatkowa Federacji Rosyjskiej potwierdza zgodność z prawem powyższej procedury anulowania faktury (Pismo Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 30 kwietnia 2015 r. N BS-18-6/499@). Ponadto w piśmie tym Federalna Służba Podatkowa Federacji Rosyjskiej wskazała, że uważa za niewłaściwe ustalenie w przepisach procedury unieważnienia faktury, gdyż nie widzi żadnych problemów w stosowaniu unieważnienia w praktyce.

Dodatkowo

Dokument, na podstawie którego kupujący może zaakceptować kwoty podatku VAT przedstawione przez sprzedawcę do odliczenia.