Towary do rozliczenia odsprzedaży. Jak odzwierciedlić zakup towarów w rachunkowości. Paragon po cenach sprzedaży dla handlu detalicznego

Towary przeznaczone do odsprzedaży uwzględniane są w rachunkowości i raportowaniu:

Po cenach zakupu w organizacjach handel hurtowy(saldo debetowe na rachunku bilansowym 41);

Po rzeczywistych kosztach produkt końcowy- w organizacjach niehandlowych sprzedających gotowe produkty za pośrednictwem własnych punktów sprzedaży detalicznej (saldo debetowe na rachunku 41);

Po cenach zakupu lub sprzedaży w organizacjach sprzedaż detaliczna.

Jeśli organizacja bierze pod uwagę towary po cenach zakupu podczas kompilacji sprawozdania finansowe bilans odzwierciedla saldo debetowe na rachunku bilansowym 41, a jeśli w cenach sprzedaży (detalicznych), w bilans odzwierciedlają saldo debetowe na rachunku 41 minus saldo kredytowe na rachunku 42. Wynika to z faktu, że przy stosowaniu cen sprzedaży marża handlowa jest odzwierciedlana na uznaniu rachunku bilansowego 42 „Marża handlowa”:

D-t 41 K-t 60 - towary są kapitalizowane według cen dostawcy;

D-t 41 K-t 42 - odzwierciedlana jest marża handlowa;

Według ceny nabycia, która obejmuje ceny zakupu i koszty transportu w celu dostarczenia towarów;

Według ceny nabycia, obejmującej ceny zakupu, koszty transportu w celu dostarczenia towarów oraz inne koszty związane z nabyciem towarów.

Organizacja zabezpiecza wybraną metodę ustalania kosztu towarów w swoich księgach rachunkowych. polityka rachunkowości.

Jeżeli organizacja nie uwzględni kosztów transportu w celu dostawy w kosztach zakupionych towarów, należy wprowadzić księgowość i rachunkowość podatkowa Wydatki te można odpisać na zasadach określonych w art. 320 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, tj. uwzględnić w kosztach dystrybucji miesiąca sprawozdawczego część przypadającą na towary sprzedane w tym miesiącu. W takim przypadku koszty transportu pozostałego towaru obliczane są według wzoru:

TP = C x (TP + TP) / (C + Co),

gdzie TR - koszty transportu reszty towarów na koniec miesiąca sprawozdawczego;

TR - kwota kosztów transportu dla salda towarów na początek okresu sprawozdawczego

miesięcznie (koszty transportu nie są odpisywane do kosztów sprzedaży w

poprzedni okres sprawozdawczy);

TR - koszty transportu bieżącego miesiąca sprawozdawczego;

C - wartość salda spis na koniec miesiąca sprawozdawczego w

ceny promocyjne;

C - koszt sprzedanych towarów miesiąc sprawozdawczy towar (koszt

towary sprzedawane po cenach księgowych).

Przykład. Spójrzmy na przykład odzwierciedlenia zapasów w organizacja handlowa. Proszę zwrócić uwagę na sposób ustalania kosztów wysyłki.

Tabela 16

Działania organizacji odzwierciedlające zapasy

	Produkt, pocierać. (konto bilansowe 41)	Koszty transportu za dostawę, rub. (konto saldo 44)
1. Saldo na początek miesiąca	800 000	80 000
2. Otrzymano w ciągu miesiąca	1 200 000	140 000
3. Produkty sprzedawane miesięcznie	1 400 000	X
4. Stan towaru na koniec miesiąca	600 000	X
5. Wskaźnik do obliczania proporcji	2 000 000 (poz. 3 + poz. 4)	220 000 (poz. 1 + poz. 2)
6. Procent kosztów transportu dla reszty towarów: (220 000: 2 000 000) x 100 = 11%
7. Koszty transportu reszty towaru (klauzula 4 x klauzula 6)		66 000
8. Koszty transportu podlegające odpisowi w bieżącym miesiącu (pkt 5 - 7)		154 000

Wszelkie transakcje finansowe i gospodarcze w działalności spółki znajdują odzwierciedlenie w rachunkach księgowość. Wszystkie konta są ze sobą powiązane. Zasadę ich oddziaływania opisuje metoda podwójne wejście. Sama w sobie jest listą, w której numer odpowiada nazwie odzwierciedlającej istotę transakcji biznesowej. On zatwierdzony przez Zamówienie Nr 94n ze zmianami z dnia 8 listopada 2010 r.

Produktem jest każdy zakupiony lub wytworzony przedmiot wartościowy przeznaczony do późniejszej sprzedaży. Jeśli organizacja wytwarza produkt do użytku wewnętrznego, nie jest to produkt. Przyjrzyjmy się podstawowym zapisom dotyczącym towarów i usług w rachunkowości.

Spójrzmy na główne przykłady zapisów księgowych dla towarów na 41 kontach księgowych.

Księgowanie towarów i materiałów

Towary i materiały często łączy się w jedną grupę księgową i nadaje im ogólną nazwę - aktywa magazynowe, w skrócie towary i materiały.

Materiały inwentaryzacyjne w gotowej formie przeznaczone do dalsze wdrażanie- to są towary. A – są to towary i materiały, które nabywane są w celu wykorzystania przy wytwarzaniu wyrobów przedsiębiorstwa lub w celu własne potrzeby wpływające na cały proces produkcyjny.

Zapasy i materiały uwzględnia się według rzeczywistego kosztu, na który składają się kwoty Pieniądze, przekazane lub zapłacone (w gotówce) dostawcy oraz inne koszty związane z transportem, koszty prowizji itp.

Jak towary są akceptowane do rozliczenia

Towary przyjmowane są do rozliczenia w taki sam sposób jak materiały, według rzeczywistego kosztu. Do celów księgowych wykorzystywane jest konto 41 i otwarte do niego subkonta. Prowadząc handel detaliczny, potrzebujesz również. Jeśli prowadzisz ewidencję według cen księgowych, aby odzwierciedlić różnicę między nimi a cenami rzeczywistymi, potrzebne będą konta 15 i 16.

Produkty sprzedawane są hurtowo i detalicznie. Zarejestrowany w w tym przypadku Wpływ na to ma system podatkowy organizacji, metody zapisane w polityce rachunkowości, automatyzacja lub jej brak w punkcie sprzedaży oraz obecność pośredników. Zawierając umowę dostawy, konieczne jest jasne określenie wszystkich warunków związanych z przedpłatą, pełną płatnością i wysyłką, ponieważ od tego zależy odpisanie kosztów i moment sprzedaży towaru.

Handel hurtowy może być prowadzony na następujących zasadach:

Przedpłata i późniejsza wysyłka.
Wysyłka i później płatność za towar.
Płatność w obca waluta, a następnie wysyłka. I wzajemnie.
wraz z transportem do kupującego.

W handlu detalicznym istnieje również wiele niuansów:

Sprzedaż towarów w automatycznym punkcie sprzedaży (ATP) po cenach sprzedaży gotówkowej i bezgotówkowej.
Sprzedaż towarów w ręcznym punkcie sprzedaży (NTP) po cenach sprzedaży za gotówkę i bezgotówkowo.
Sprzedaż towarów po cenach zakupu.

Przykład księgowań dla 41 kont

Organizacja Alpha prowadzi handel hurtowy i detaliczny. Towar został wysłany do Omega po otrzymaniu pełnej zapłaty w wysokości 274.520 RUB. (41 876 RUB VAT). Trzy dni później towar został wysłany do kupującego.

Koszt sprzedanych towarów 129.347 RUB. W handlu detalicznym dzienne przychody wyniosły 17 542 rubli. (VAT 2676 rub.). Sprzedaż odbywała się za pomocą ATT. Do rozliczenia marży handlowej wykorzystano rachunek 42. Wysokość marży wyniosła 6549 rubli.

Konto Dt	Konto Kt	Opis okablowania	Suma transakcyjna	Baza dokumentów
51	62.02	Pieniądze zostały wpłacone na konto bankowe Omega	274 520	wyciąg bankowy
76.AB	68.02	Wystawiona została faktura zaliczkowa	41 876	Wychodząca faktura
62.01	90.01.1	Uwzględnia się przychody ze sprzedaży towarów	274 520	Lista rzeczy do spakowania
90.02	68.02	VAT naliczony od sprzedaży	41 876	Lista rzeczy do spakowania
90.02.1	41.01	Sprzedany towar został odpisany	129 347	Lista rzeczy do spakowania
62.02	62.01	Zaliczka zaliczona	274 520	Lista rzeczy do spakowania
		Wystawiono fakturę sprzedaży	274 520	Faktura
68.02	76.AB	Odliczenie podatku VAT przy wpłacie zaliczki	41 876	Księga zakupów
50.01	90.01.1	Uwzględniono przychody ze sprzedaży detalicznej	17 542
90.03	68.02	Naliczony podatek VAT	2676	Certyfikat-raport kasjera operatora na podstawie raportu sprzedaży detalicznej
90.02.1	41.11	Odpisanie towaru po cenie sprzedaży	17 452	Certyfikat-raport kasjera operatora na podstawie raportu sprzedaży detalicznej
90.02.1	42	Rozliczanie narzutów na towarach	-6549	Pomoc w obliczeniu odpisu marży handlowej od sprzedanych towarów

Tłumaczenie towarów na materiały

W organizacjach produkcyjnych i handlowych towary często przenoszone są do kategorii materiałów. Przemieszczenie takie dokumentowane jest listem przewozowym TORG-13.

Alpha zakupiła do sprzedaży 920 metrów kabla za kwotę 179.412 RUB. (27 383 RUB VAT). Do wdrożenia prace związane z instalacją elektryczną Potrzebnych było 120 metrów kabla, więc tę ilość towaru zamieniono na materiały.

Konto Dt	Konto Kt	Opis okablowania	Suma transakcyjna	Baza dokumentów
41.01	60.01	Towar dotarł	152 029	Lista rzeczy do spakowania
19.03	60.01	VAT naliczony	27 383	Lista rzeczy do spakowania
68.02	19.03	Podatek VAT jest akceptowany do odliczenia	27 383	Faktura
10.01	41.01	Produkty przełożone na materiały	19 830	Faktura za przemieszczenie wewnętrzne

Odpis towarów z 41 kont na potrzeby organizacji

Organizacja może potrzebować sprzedawanych towarów do ogólnych potrzeb biznesowych. Odpisów można dokonać w drodze zamiany towaru na materiał lub z pominięciem tej operacji, na podstawie zamówienia.

Przykładowa sytuacja:

Organizacja zakupiła 87 paczek papieru sprzedaż detaliczna NA całkowita kwota 7905 rub. (VAT 1206 rub.) Na potrzeby biurowe potrzebne było 5 paczek.

Konto Dt	Konto Kt	Opis okablowania	Suma transakcyjna	Baza dokumentów
41.01	60.01	Towar dotarł	6699	Lista rzeczy do spakowania
19.03	60.01	VAT naliczony	1206	Lista rzeczy do spakowania
68.02	19.03	Podatek VAT jest akceptowany do odliczenia	1206	Faktura
41.11	41.01	Towar został przeniesiony z magazynu hurtowego do magazynu detalicznego	6699
41.11	42	Weź pod uwagę marżę handlową	2609	Faktura za ruch wewnętrzny (TORG-13)
26	41.11	Produkty spisane na potrzeby biurowe	604	Zapytanie-faktura
26	42	Dostosowanie kosztów towarów do potrzeb biurowych	219	Informacje księgowe

W rachunkowości towarami są wszelkie pozycje zapasów nabyte w celu dalszej sprzedaży (Instrukcje dotyczące planu kont).

Księgowość: wstęp

W rachunkowości towary mogą być kapitalizowane po dokonaniu ich odbioru i weryfikacji ilościowej (pkt 2.1.13 Zalecenia metodologiczne, zatwierdzony pismem Komisji Handlu RF z dnia 10 lipca 1996 nr 1-794/32-5).

Procedura uwzględnienia otrzymanych towarów w rachunkowości zależy od:

sposób odbioru towaru;

warunki umowy regulujące procedurę przeniesienia własności towaru ze sprzedającego na kupującego;

stosowany system podatkowy;

metody rozliczania towarów zapisane w polityce rachunkowości dla celów księgowych.

Polityka rachunkowości organizacji musi obejmować co najmniej następujące punkty:

sposób kształtowania kosztu towarów (z uwzględnieniem kosztów ich nabycia lub bez nich);

metoda odzwierciedlenia kosztu towarów w rachunkowości;

sposób rozliczania marż handlowych.

Jeżeli istnieje potrzeba prowadzenia ewidencji towarów według specjalnie opracowanej nomenklatury, należy to również wskazać w polityce rachunkowości organizacji dla celów księgowych. Należy pamiętać, że nazwy towarów w dokumentach odbioru i rejestrach księgowych stosowanych w organizacji mogą nie odpowiadać i opisywać technologię przetwarzania Informacje księgowe, które pochodzą od dostawców towarów. Zasadność takiego podejścia potwierdza pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 28 października 2010 r. nr 03-03-06/1/670.

Sytuacja: jak odzwierciedlić w rachunkowości przyjęcie towarów i materiałów, z których część jest przeznaczona do odsprzedaży, a część do wykorzystania w produkcji? Ilość pozycji magazynowych, które zostaną wykorzystane różne rodzaje aktywność nie jest z góry znana.

Jeżeli pozycje magazynowe zostaną zakupione w celu dalszej sprzedaży, należy je zaksięgować na koncie 41 „Towary”. Jeżeli pozycje zapasów zostały zakupione w celu wykorzystania w produkcji (działania administracyjne), należy je aktywować na koncie 10 „Materiały”.

Jednak niezależnie od konta, na którym kapitalizowane są pozycje zapasów, w przyszłości organizacja będzie mogła albo odpisać je do produkcji, albo sprzedać.

Jeżeli wszystkie otrzymane towary i materiały są kapitalizowane jako towary, wówczas przy dalszym wykorzystaniu ich jako materiałów należy dokonać następującego wpisu:

Debet 10 Kredyt 41

- część towaru została skapitalizowana z przeznaczeniem na materiały.

Jeżeli wszystkie otrzymane towary i materiały są kapitalizowane jako materiały, wówczas przy dalszej odsprzedaży tych towarów i materiałów pojawienie się innych przychodów i kosztów musi zostać odzwierciedlone w rachunkowości (paragraf 6, paragraf 7, PBU 9/99, paragraf 5, paragraf 11 , PBU 10/99). W rachunkowości odzwierciedlić sprzedaż materiałów następującymi wpisami:

Debet 62 (76, 73...) Kredyt 91-1

- wykazana jest sprzedaż materiałów (według stanu na dzień przeniesienia własności);

Debet 91-2 Kredyt 10

- odpisano koszt sprzedanych materiałów;

Subkonto debetowe 91-2 kredytowe 68 „Obliczenia VAT”

- Od sprzedaży naliczany jest podatek VAT (jeżeli transakcja jest objęta tym podatkiem).

Więcej informacji na temat sprzedaży nadwyżek materiałów można znaleźć w artykule Jak księgować sprzedaż materiałów w księgowości .

Odbiór towaru

Towar może zostać odebrany przez organizację:

W ramach odpłatnych umów (kupna i sprzedaży, barteru);

Darmo;

Jako wkład w kapitał zakładowy.

Niezależnie od metody odbioru towarów organizacja musi uwzględnić je w rachunkowości według rzeczywistych kosztów (klauzula 5 PBU 5/01).

Paragon w ramach umowy kupna-sprzedaży

Jeśli organizacja otrzymała towar na podstawie umowy sprzedaży, to aktualna cena Towar składa się z kwoty zapłaconej sprzedającemu oraz kosztów związanych z nabyciem (dostawa, prowizje dla pośredników itp.). Zasady takie określa paragraf 6 PBU 5/01.

Zazwyczaj własność produktu przechodzi ze sprzedawcy na kupującego w momencie jego przyjęcia i dostawy. W tym momencie odzwierciedlić odbiór towaru w księgowości, księgując:

- towar otrzymano w ramach opłaconych umów.

Sytuacja: czy organizacja branżowa może wliczyć do kosztu zakupionych towarów koszty ich opakowania i przygotowania przed sprzedażą?

Może. Przepisy dopuszczają dwie możliwości rozliczania kosztów pakowania towarów:

Odzwierciedlaj koszty sprzedaży;

Uwzględnij w Początkowy koszt dobra.

Jednym z wymaganych elementów jest pakowanie (pakowanie) towarów zakupionych w celu odsprzedaży działalność handlową. Wynika to z przepisów art. 481 Kodeks cywilny RF. Ponadto przy sprzedaży niektórych towarów organizacja handlowa musi przeprowadzić przygotowania przedsprzedażowe. Lista prac, które można wykonać w ramach przygotowań przed sprzedażą, zależy od rodzaju produktu i jest określona w odpowiednich sekcjach Regulaminu zatwierdzonych dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 19 stycznia 1998 r. nr 55 .

Tym samym wpływają koszty związane z pakowaniem (opakowaniem) i przygotowaniem towaru przed sprzedażą wyniki finansowe organizacja handlowa. Sposób księgowania tych wydatków nie jest jednak regulowany przez prawo.

Z jednej strony po zakupie (wysłaniu) towaru nie można zmienić jego faktycznego kosztu (klauzula 12 PBU 5/01). Pakowanie (konfekcjonowanie) i przygotowanie towaru przed sprzedażą następuje po jego przyjęciu do rozliczenia. Na tej podstawie koszty pakowania (pakowania) i przygotowania towaru przed sprzedażą powinny zostać odzwierciedlone w rachunku 44 „Koszty sprzedaży”.

Z drugiej strony paragraf 6 PBU 5/01 przewiduje włączenie do rzeczywistego kosztu zapasów wydatków na ich przetwarzanie, pakowanie i ulepszanie właściwości technicznych. W konsekwencji zarówno w przypadku materiałów, jak i towarów możliwe jest zwiększenie ich kosztu o kwotę tych kosztów (klauzule 68, 71, 224 Wytyczne, zatwierdzony zarządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 28 grudnia 2001 r. nr 119n).

Ponieważ ustawodawstwo dopuszcza dwie opcje rachunkowości, organizacja ma prawo wybrać jedną z nich. Napraw wybraną opcję w polityce rachunkowości dla celów księgowych (klauzula 7 PBU 1/2008).

Przykład odzwierciedlenia w rachunkowości przyjęcia towaru w ramach umowy kupna-sprzedaży (dostawy). Koszt towaru ustalany jest na koncie 41

OJSC „Firma produkcyjna „Master”” otrzymała towar o wartości 118 000 rubli. (w tym VAT - 18 000 rubli). Koszty dostawy towarów wyniosły 59 000 rubli. (w tym VAT - 9000 rubli). Organizacja rejestruje towary na koncie 41 według rzeczywistych kosztów (bez korzystania z kont 15 i 16).

Księgowy Mistrza dokonał następujących zapisów w księgowości:

Debet 41 Kredyt 60
- 150 000 rubli. (100 000 RUB + 50 000 RUB) - uwzględniany jest odbiór towaru (w tym koszty dostawy);

Debet 19 Kredyt 60
- 27 000 rubli. (18 000 RUB + 9 000 RUB) - uwzględnia się „naliczony” podatek VAT;

Subkonto debetowe 68 „Obliczenia VAT” Kredyt 19
- 27 000 rubli. - dopuszczony do odliczenia podatku VAT;

Debet 60 Kredyt 51
- 177 000 rubli. (118 000 RUB + 59 000 RUB) - towar opłacony (w tym koszty dostawy).

Wstęp wolny

W przypadku otrzymania towaru bezpłatnie, jego wartość (którą należy uwzględnić w księgowości) ustala się na podstawie ceny rynkowej. Cena rynkowa to ilość pieniędzy, jaką można uzyskać z ich sprzedaży. Zasady takie określa paragraf 9 PBU 5/01. Cenę rynkową można ustalić na podstawie poziomu cen panującego w dniu otrzymania aktywa. Informacja o poziomie prądu ceny rynkowe muszą być potwierdzone dokumentami lub badaniem. Wynika to z paragrafu 10.3 PBU 9/99.

W cenie rzeczywistej towarów otrzymanych bezpłatnie, z wyjątkiem wartość rynkowa towarów, można uwzględnić także inne koszty związane z nabyciem (transport, prowizje dla pośredników itp.) (klauzula 11 PBU 5/01).

W księgowości odzwierciedlić nieodpłatny odbiór towaru, księgując:

Debet 41(15) Kredyt 98-2

- pod uwagę brany jest towar otrzymany bezpłatnie.

Procedura ta wynika z Instrukcji planu kont (konta 41, 98).

Sprzedając towary otrzymane bezpłatnie, odzwierciedl dochód:

Debet 98-2 Kredyt 91-1

- ujmuje się przychód ze sprzedaży towarów otrzymanych nieodpłatnie (w kwocie faktycznie sprzedanych towarów).

Procedura ta jest przewidziana w Instrukcji planu kont.

Przykład odzwierciedlenia w rachunkowości transakcji związanych z nieodpłatnym przyjęciem towaru i jego sprzedażą

W marcu Alfa CJSC otrzymała darmowy towar o wartości rynkowej 100 000 rubli. W kwietniu niektóre towary o wartości 60 000 rubli. został sprzedany hurtowo za kwotę 74.340 RUB. (w tym VAT - 11 340 rubli). Pozostałą część towaru (o wartości 40 000 rubli) sprzedano w maju za 49 560 rubli. (w tym VAT - 7560 rub.). „Alfa” rozlicza towary na koncie 41 według rzeczywistego kosztu (bez korzystania z kont 15 i 16).

Księgowy Alfy dokonał następujących zapisów w księgowości.

Marsz:

Debet 41 Kredyt 98-2
- 100 000 rubli. - uwzględnia się przyjęcie towaru według wartości rynkowej.

Kwiecień:

Debet 90-2 Kredyt 41
- 60 000 rubli. - odpisano koszt towaru otrzymanego bezpłatnie;

- 11340 rubli. -

Debet 62 Kredyt 90-1
- 74 340 rubli. - odzwierciedlona jest sprzedaż towarów;

Debet 98-2 Kredyt 91-1
- 60 000 rubli. - dochód odzwierciedla się w postaci kosztu towarów otrzymanych nieodpłatnie w momencie ich sprzedaży.

Móc:

Debet 90-2 Kredyt 41
- 40 000 rubli. - odpisano koszt towaru otrzymanego bezpłatnie;

Subkonto debetowe 90-3 kredytowe 68 „Obliczenia VAT”
- 7560 rub. - od sprzedanego towaru naliczany jest podatek VAT;

Debet 62 Kredyt 90-1
- 49560 rubli. - odzwierciedlona jest sprzedaż towarów;

Debet 98-2 Kredyt 91-1
- 40 000 rubli. - dochód odzwierciedla się w postaci kosztu towarów otrzymanych nieodpłatnie w momencie ich sprzedaży.

Wkład kapitałowy

Przyjąć towary otrzymane jako wkład do kapitału docelowego w celu rozliczenia w wycenie uzgodnionej przez założycieli (uczestników, akcjonariuszy) (klauzula 8 PBU 5/01).

Aby potwierdzić zgodność wyceny założycieli (uczestników, akcjonariuszy) z wartością rynkową wkładu, należy zaangażować niezależnych rzeczoznawców. Dla spółki z o.o niezależna ocena wkład majątkowy jest wymagany tylko wtedy, gdy jego wielkość przekracza 20 000 rubli. Spółka Akcyjna powinien przyciągać niezależny rzeczoznawca bez względu na koszt kaucji. Założyciele (akcjonariusze) mogą zatwierdzić wartość majątku wniesionego na kapitał zakładowy, nie wyższą niż szacunkowa niezależny ekspert(tj. niższą lub tę samą kwotę). Zasady takie określa art. 15 ust. 2 ustawy z dnia 8 lutego 1998 r. nr 14-FZ i art. 34 ust. 3 ustawy z dnia 26 grudnia 1995 r. nr 208-FZ.

Odzwierciedlaj odbiór towarów jako wkład do kapitału docelowego, księgując:

Debet 41 (15) Kredyt 75-1

- towary zostały przyjęte jako wkład na kapitał zakładowy.

Procedurę tę określają Instrukcje dotyczące planu kont.

Sytuacja: czy w rachunkowości można zwiększyć koszt towarów otrzymanych w ramach wkładu do kapitału docelowego o kwotę kosztów poniesionych przez organizację w związku z odbiorem towaru?

Odpowiedź: tak, możesz.

Przyjmując towar w ramach wkładu do kapitału docelowego, możesz uwzględnić koszty związane z jego otrzymaniem (punkty 11 i 8 PBU 5/01). Jednocześnie należy pamiętać, że obowiązek wniesienia wkładu na kapitał docelowy spoczywa na założycielu (uczestniku, akcjonariuszu). Dlatego koszty związane z takim przeniesieniem musi ponieść strona przekazująca, a nie strona otrzymująca (klauzula 1 art. 16 ustawy z dnia 8 lutego 1998 r. nr 14-FZ, klauzula 1 art. 34 Ustawa z dnia 26 grudnia 1995 r. nr 208-FZ). W szczególności oznacza to, że takie wydatki nie zmniejszą dochodu podlegającego opodatkowaniu organizacji (art. 252 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Przykład odzwierciedlenia w rachunkowości odbioru towarów jako wkładu do kapitału docelowego organizacji

ZAO Alpha jest założycielem firmy handlowej LLC Hermes. Udział Alfy wynosi 118 000 rubli. Jako wkład do kapitału docelowego Hermesa Alpha wniosła towary o wartości 118 000 rubli. (w tym VAT - 18 000 rubli). Koszt tych towarów jest potwierdzony raportem rzeczoznawcy i zatwierdzony decyzją założycieli. Organizacja rejestruje towary na koncie 41 według rzeczywistych kosztów (bez korzystania z kont 15 i 16).

Księgowy Hermes dokonał następujących zapisów w księgowości:

Debet 75-1 Kredyt 80
- 118 000 rubli. - Uwzględniono zadłużenie Alpha z tytułu wkładu do kapitału docelowego Hermes;

Debet 41 Kredyt 75-1
- 100 000 rubli. - towary zostały przyjęte jako wkład na kapitał zakładowy;

Debet 19 Kredyt 75-1
- 18 000 rubli. - Podatek VAT naliczany jest od wartości towarów otrzymanych w ramach wkładu na kapitał zakładowy.

Specjalne warunki przeniesienia własności

Umowa może przewidywać szczególny tryb przeniesienia własności (klauzula 1, art. 223 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Na przykład umowa może stanowić, że własność towaru przechodzi ze sprzedającego na kupującego dopiero po dokonaniu płatności.

Jeżeli organizacja otrzymała towary, których własność nie została jeszcze na nią przeniesiona, należy je uwzględnić w bilansie:

Debet 002

- na przechowanie przyjmuje się towary, których własność nie została przeniesiona na organizację.

Po przeniesieniu własności towarów na organizację dokonaj następujących wpisów:

Kredyt 002

- towary są odpisywane z rachunkowości pozabilansowej;

Debet 41 (15) Kredyt 60 (76...)

- przyjęcie towaru do magazynu organizacji.

Procedurę tę określają Instrukcje dotyczące planu kont (konta 60, 76).

Sytuacja: kiedy kupujący powinien uwzględnić w rozliczeniu zakup towarów otrzymanych poza lokalizacją organizacji? Zgodnie z umową własność przechodzi z chwilą przyjęcia i przeniesienia.

Otrzymany towar należy skapitalizować w chwili przejścia jego własności na kupującego. Fakt przeniesienia własności należy udokumentować. Dlatego też, jeżeli kupujący posiada prawidłowo sporządzone dokumenty przewozowe, może przyjąć otrzymany towar do wyceny kontraktowej. Po wygenerowaniu rzeczywistego kosztu (uwzględniającego koszty transportu i zakupu) należy wyjaśnić koszt towaru w księgowości (jeśli różni się od umownego). Taki wniosek można wyciągnąć z paragrafu 26 PBU 5/01, część 2 artykułu 9 ustawy z dnia 6 grudnia 2011 roku nr 402-FZ.

Do czasu otrzymania dokumentów lub towarów od dostawcy kupujący nie może odzwierciedlić ich w księgowości (część 1, art. 9 ustawy nr 402-FZ z dnia 6 grudnia 2011 r.). Aby uznać produkt za przyjęty do rejestracji, nie jest konieczny jego odbiór w magazynie kupującego: towar w tranzycie można uznać za przyjęty do rejestracji (patrz np. Uchwały Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Dalekiego Wschodu z dnia 25 lipca , 2007 nr Ф03-А24/07-2/2145 , z dnia 19 lipca 2007 nr F03-A24/07-2/2137).

Firma handlowa może odsprzedawać towary zakupione od dostawcy zarówno w postaci oryginalnej, jak i przetworzonej. W praktyce pojawiają się pytania: jak uwzględnić dodatkowe koszty zakupu towaru, uwzględnić modyfikację towaru, m.in organizacja trzecia w programie „1C: Księgowość 8”? Jak zebrać kilka produktów w jedną paczkę? W tym artykule ekspertów 1C znajdziesz odpowiedzi na te pytania. Cała opisana sekwencja czynności oraz wszystkie rysunki wykonane są w nowym interfejsie „Taxi”.

Rozliczenie dodatkowych kosztów przy odbiorze towaru

Najpierw na przykładzie programu 1C: Księgowość 8 (wersja 3.0) zastanowimy się, jak odzwierciedlić odbiór już zmodyfikowanego produktu.

Przykład 1

Andromeda LLC korzysta wspólny system podatkowych, zajmuje się hurtowym i detalicznym handlem tkaninami i wyrobami tekstylnymi. Na koszulki otrzymano fakturę oraz zaświadczenie o zakończeniu prac związanych z naniesieniem na nie logo od dostawcy (OSNO). Andromeda LLC będzie prowadzić hurtową sprzedaż koszulek z logo.

Odbiór towaru (koszulek) od dostawcy jest rejestrowany w System informacyjny za pomocą dokumentu Odbiór towarów i usług(rozdział Zakupy) z rodzajem operacji Dobra.

W części tabelarycznej dokumentu należy wskazać ilość, cenę oraz całkowitą ilość towaru zgodnie z fakturą od dostawcy. Ponieważ do chwili przyjęcia towaru do rejestracji otrzymano od dostawcy gotowe koszulki z nadrukiem logo, w kolumnie Nomenklatura Możesz od razu określić nazwę produktu jako: Koszulka z logo.

W wyniku dokumentu Odbiór towarów i usług

Debet 41,01 Kredyt 60 - na kwotę zakupionego towaru; Debet 19.03 Kredyt 60 – dla kwoty podatku VAT.

Aby wliczyć koszt naniesienia logo w koszt koszulki należy skorzystać z dokumentu Odbiór dodatkowy wydatki(rozdział Zakupy). Dokument Odbiór dodatkowy wydatki wskazane jest tworzenie na podstawie dokumentu Odbiór towarów i usług za pomocą przycisku Utwórz w oparciu o- w tym przypadku część tabelaryczna znajduje się na zakładce Dobra zostaną wypełnione automatycznie.

Należy pamiętać, że w terenie Kontrahent Można wpisać nazwę organizacji innej niż organizacja dostarczająca towar, jeżeli usługi naniesienia logo zgodnie z umową wykonuje inny wykonawca.

Dodatkowe koszty związane z zakupem towaru można przypisać do każdej jednostki towaru na jeden z dwóch sposobów:

Przez sousa mmm;
Według osobowość.

Organizacja samodzielnie wybiera metodę dystrybucji i ustala ją w swoich zasadach rachunkowości.

Suma dodatkowe wydatki wskazany zgodnie z danymi znajdującymi się w zaświadczeniu o zakończeniu prac od dostawcy (rys. 1).

Po skompletowaniu dokumentu Odbiór dodatkowy wydatki Generowane są następujące zapisy księgowe:

Debet 41,01 Kredyt 60 – na kwotę dodatkowych wydatków; Debet 19.04 Kredyt 60 – na kwotę podatku VAT od dodatkowych wydatków.

Tym samym koszt koszulek zostanie powiększony o koszt pracy nad naniesieniem logo. O korzystaniu z dokumentu Otrzymanie dodatkowych informacji. wydatki, zobacz film na stronie internetowej.

CZY TO

Więcej informacji na temat rozliczania dodatkowych kosztów związanych z odbiorem towaru znajdziesz w „Katalogu transakcje biznesowe. 1C:Księgowość 8” w sekcji „Rachunkowość i rachunkowość podatkowa” IS 1C:ITS.

Finalizacja towaru na zasadzie opłaty drogowej

Rozważmy sytuację, gdy produkt zostaje przyjęty do księgowości, a do jego dalszego udoskonalenia zaangażowana jest organizacja zewnętrzna.

Przykład

Andromeda LLC otrzymała od dostawcy partię koszulek. Okazało się, że aby doprowadzić koszulki do stanu, w którym nadawałyby się do użytku zgodnego z przeznaczeniem, należało nanieść na nie logo, ale sama organizacja nie miała na to środków .

Partia koszulek została przekazana innej organizacji w celu przetworzenia na zasadzie opłaty drogowej.

W tabelarycznej części dokumentu Odbiór towarów i usług(z rodzajem operacji Dobra) należy podać nazwę, ilość, cenę i całkowitą ilość towaru zgodnie z fakturą od dostawcy. Powiedzmy na wykresie Nomenklatura Nazwa produktu zostanie wskazana: Czerwona bawełniana koszulka. Następnie towar należy przekazać przetwórcy.

Aby odzwierciedlić operacje przetwarzania własne materiały dokumenty są płatne Przekazanie surowców do przerobu I Odbiór z przetwarzania, które znajdują się w sekcji Produkcja w grupie Przekazanie do przetworzenia.

Wypełnianie dokumentu Przekazanie towaru (Przekazanie surowców do przerobu), należy dodać do zakładek Dobra(ryc. 2) wypełnić jako obowiązkowe dane: nazwa organizacji przetwarzającej i umowa z nią; nazwa, ilość i wykaz towarów (materiałów) przekazanych do przetworzenia.

Proszę zanotować, że niezależnie od tego, w jaki sposób przekazane wartości zostały uwzględnione (jako towar czy jako materiał), przy przekazywaniu do przetworzenia w terenie Przenieś konto domyślnie ustawione jest subkonto konta 10.07 - Materiały zlecone do obróbki.

Dzięki temu nie ma potrzeby wcześniejszego korzystania z dokumentu Przepływ towarów do zamiany towarów na materiały.

W przypadku organizacji płacących podatek dochodowy całkowity szacunek kosztów bezpośrednich związanych z kosztem materiałów przekazanych do przetworzenia ustala się w taki sam sposób, jak w rachunkowości - dla każdego przetwórcy.

Fakt otrzymania koszulki z logo od przetwórcy należy zgłosić dokumentem Odbiór z przetwarzania.

Aby odzwierciedlić produkcję produktów, półproduktów, materiałów lub towarów (materiałów i materiałów) wyprodukowanych przez organizację zewnętrzną, należy wypełnić zakładkę Produkty(ryc. 3).

Ta zakładka wskazuje:

Nomenklatura- nazwa wydanych pozycji magazynowych (w naszym przykładzie - Koszulka z logo typu 2);
Ilość, planowana cena I Planowana ilość- ilość i planowany koszt wydanych pozycji magazynowych;
Konto- rachunki do rozliczania wydanych pozycji magazynowych;
Specyfikacja- lista standardów kosztowych wymaganych dla wydanych pozycji magazynowych (wartość pola Specyfikacja będzie używany podczas wypełniania zakładek Używane materiały I Materiały zwrócone).

Konto księgowe wydanych koszulek z logo można określić jako konto 43 ( Produkt końcowy), a wynik to 41,01 ( Dobra) - w każdym przypadku program poprawnie zamknie konta kosztowe.

W przypadku organizacji płacących podatek dochodowy całkowity szacunek kosztów bezpośrednich związanych z produkcją jest odzwierciedlany w taki sam sposób, jak w rachunkowości - w cenach planowanych. Przy zamykaniu miesiąca podczas wykonywania rutynowej operacji Zamknięcie konta 20, 23, 25, 26 jego wartość jest dostosowywana do rzeczywistej kwoty wydatków.

Aby rozpoznać wydatki na świadczenie usług przez organizację zewnętrzną w celu wytworzenia produktów, należy wypełnić zakładkę Usługi(ryc. 4).

Ta zakładka wskazuje:

Nomenklatura- nazwa świadczonych usług;
Ilość, cena i ilość- koszt usług przetwarzania (na podstawie tych danych koszty bezpośrednie jednostki produkcyjnej organizacji są rozdzielane według rodzajów usług świadczonych podczas wykonywania rutynowej operacji Zamknięcie konta 20, 23, 25, 26);
Pozycja kosztowa- pozycja rozliczeniowa wydatków na świadczenie usług przetwórczych.

Na karcie Rachunek kosztów należy określić następujące szczegóły:

Rachunek kosztów- konto do rozliczania wydatków na produkcję produktów przez organizację zewnętrzną (w naszym przykładzie jest to subkonto 20.01 - Produkcja główna);
Dział Kosztów- jednostka produkcyjna organizacji, która przekazała materiały do przetworzenia;
Grupa nomenklatury- rodzaj produktu wytworzonego przez stronę trzecią.

Aby odzwierciedlić odpisanie materiałów jako koszty produkcji, należy wypełnić zakładkę Używane materiały.

Ta zakładka wskazuje nazwę ( Czerwona bawełniana koszulka) i ilość zużytych materiałów, konto księgowe (10.07), pozycja rachunku kosztów dla wydatków związanych z odpisem materiałów ( Koszty materiałów ). Tabelaryczna część zakładki Używane materiały Specyfikacja na zakładkę Produkty

Jeżeli nie wszystkie materiały przekazane do recyklingu zostały wykorzystane, to w celu odzwierciedlenia zwrotu materiałów z recyklingu należy wypełnić zakładkę Materiały zwrócone. W tej zakładce wskazana jest nazwa i ilość zwracanych materiałów, rachunek księgowy (10.07) oraz rachunek przekazania materiałów. Tabelaryczna część zakładki Zwrócone materiały mogą być wypełniane automatycznie zgodnie z danymi kolumny Specyfikacja na zakładkę Produkty lub według sald rachunków 10.07 Materiały przekazane do przetworzenia określonemu kontrahentowi.

Zgodnie z polityka rachunkowości koszt rzeczywisty wyrobów gotowych tworzony jest bez użycia rachunku 40 – Wydanie produktów (prac, usług).

Po skompletowaniu dokumentu Odbiór z przetwarzania Generowane są następujące zapisy księgowe:

Debet 43 Kredyt 20.01 – na wielkość produkcji w cenach planowanych; Debet 20.01 Kredyt 60.01 – na kwotę usług przetwarzania; Debet 20.01 Kredyt 10.07 – z tytułu kosztów zużytych materiałów; Debet 19.04 Kredyt 60.01 – od kwoty podatku VAT od usług przetwarzania.

Koszulka z logo typu 2) zostaną skorygowane z uwzględnieniem faktycznie poniesionych kosztów przetwarzania.

CZY TO

Więcej informacji na temat zleconego przetwarzania materiałów można znaleźć w nagraniu wideo wykładu z dnia 25 września 2014 r. „Odbicie operacji przetwarzania surowców dostarczonych przez klienta w 1C: Księgowość 8 (wersja 3.0)” na stronie 1C:ITS strona internetowa.

Przetwarzanie towarów we własnym zakresie

Załóżmy, że organizacja posiada wszystkie niezbędne zasoby, aby poprawić właściwości zakupionego produktu. Jak odzwierciedlić przeniesienie towarów do produkcji własnej w 1C: Księgowość 8 (wersja 3.0)?

Przykład

Andromeda LLC otrzymała od dostawcy i przyjęła na magazyn partię koszulek, która planowana jest do sprzedaży hurtowej.

Aby zwiększyć sprzedaż wyrobów tekstylnych, po pewnym czasie zdecydowano się na naniesienie logotypów na całą partię T-shirtów przy wykorzystaniu dostępnego w organizacji sprzętu.

W tej sytuacji pojawia się pytanie: skoro będziemy korzystać z własnego procesu produkcyjnego, jak prawidłowo otrzymać koszulki od dostawcy, jako towar czy jako materiał?

Kierując się zatwierdzonymi instrukcjami stosowania planu kont do rozliczania działalności finansowej i gospodarczej organizacji. Zarządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 31 października 2000 r. Nr 94n w polityce rachunkowości można ustalić następującą procedurę:

jeżeli po przyjęciu do księgowości nie można stwierdzić, czy w przyszłości ulegnie ona poprawie ten typ towary należy skapitalizować towar na koncie 41, a jeśli zostanie podjęta decyzja o jego sfinalizowaniu, przenieść towar na materiały poprzez zaksięgowanie: Debet 10.01 Kredyt 41.01;
jeśli organizacja przyjmując pozycje zapasów do rozliczenia miała na celu sfinalizowanie tego typu pozycji zapasów przed ich sprzedażą, wówczas bardziej poprawne jest odzwierciedlenie przyjęcia pozycji zapasów do rozliczenia za pomocą konta 10 Materiały.

Z warunków przykładu 3 wynika, że decyzja o sfinalizowaniu towaru została podjęta później, dlatego w części tabelarycznej dokumentu Odbiór towarów i usług (z rodzajem operacji Dobra) na wykresie Konto konto jest oznaczone jako 41.01. Konieczne jest także podanie nazwy, ilości, ceny i całkowitej ilości towaru zgodnie z fakturą od dostawcy. Powiedzmy na wykresie Nomenklatura Nazwa produktu będzie oznaczona jako: T-shirt w kolorze niebieskim, bawełniany.

Po podjęciu decyzji o sfinalizowaniu towaru konieczna jest jego konwersja na materiały za pomocą dokumentu Przepływ towarów(rozdział Magazyn). Należy pamiętać, że program umożliwia natychmiastowe odpisanie pozycji magazynowych wymienionych na koncie 41 do produkcji bez przekształcania ich w materiały, dzięki czemu organizacja może ustalić tę metodę rachunkowości w swojej polityce rachunkowości.

Dokument ma odzwierciedlać operacje związane z produkcją wyrobów gotowych, półproduktów i świadczeniem usług Raport produkcji zmianowej(rozdział Produkcja). Wprowadzając dokument, w nagłówku należy podać następujące dane:

Rachunek kosztów- rachunek kosztów produkcji (20.01);
Dział Kosztów- dział produkcyjny organizacji, która wyprodukowała produkty (świadczyła usługi).

Aby odzwierciedlić wydanie produktu, należy wypełnić zakładkę Produkty. Zakładka ta wskazuje (Rys. 5):

Produkty- nazwa produkowanego produktu (w naszym przykładzie - Koszulka z logo typu 3);
Grupa nomenklatury- rodzaj wytwarzanego produktu;
Planowana ilość- planowany koszt wytworzonych produktów (na podstawie danych w tym polu koszty bezpośrednie jednostki produkcyjnej rozkładają się według rodzajów i nazw wytwarzanych przez nią wyrobów podczas wykonywania rutynowej operacji Zamykanie kont 20, 23, 25, 26);
Specyfikacja- zestawienie standardów kosztowych wymaganych przy wydawaniu pozycji magazynowych (wartość tego pola będzie wykorzystywana przy wypełnianiu zakładki Materiały).

Aby odzwierciedlić odpisanie materiałów jako koszty produkcji, należy wypełnić zakładkę Materiały, która wskazuje:

Nomenklatura- nazwa spisanych materiałów (niebieski bawełniany T-shirt);
Ilość- ilość spisanych materiałów;
Konto- rachunek materiałów (10.01);
Pozycja kosztowa- pozycja rozliczeniowa wydatków na odpisanie materiałów (Wydatki materiałowe);
Grupa nomenklatury- rodzaj wytwarzanego produktu, do którego przypisany jest koszt materiałów do produkcji.

Zakładka Materiały można wypełnić automatycznie zgodnie ze specyfikacją (przycisk Wypełnić).

Po skompletowaniu dokumentu Raport produkcji zmianowej Zostaną wygenerowane odpowiednie zapisy księgowe:

Debet 43 Kredyt 20.01 - na koszt produkcji w cenach planowanych; Debet 20.01 Kredyt 10.01 – z tytułu kosztów zużytych materiałów.

Podczas produkcji i zgodnie z dokumenty pierwotne na koncie 20.01 (w kontekście odpowiedniej jednostki produkcyjnej i grupa nomenklatury) kumulują się także pozostałe koszty naniesienia logo:

koszty pracy pracowników zajmujących się wykańczaniem koszulek;
koszty amortyzacji używanego sprzętu;
materiały eksploatacyjne itp.

Po wykonaniu działalność regulacyjna na koniec miesiąca koszt produkcji ( Koszulka z logo typu 3) zostanie skorygowana z uwzględnieniem faktycznie poniesionych kosztów.

CZY TO

Więcej informacji na temat produkcji wyrobów gotowych można znaleźć w „Katalogu Działalności Gospodarczej. 1C:Księgowość 8” w sekcji „Rachunkowość i rachunkowość podatkowa” IS 1C:ITS.

Opakowanie produktu

Rozważmy teraz sytuację, która często ma miejsce w praktyce: istnieje kilka pozycji towarów, które należy złożyć w zestaw.

Przykład 4

Firma Andromeda LLC otrzymała zamówienie od hurtownika na partię kompletów produktów pamiątkowych. Zestaw powinien składać się z koszulki, czapki z daszkiem i pudełka upominkowego. Od firmy „Andromeda” LLC niezbędne towary W magazynie, ale niekompletny.

Oczywiście możesz przekonwertować cały towar na materiały i zarejestrować operację kompletacji towaru jako operację produkcyjną. Taki schemat będzie uzasadniony, jeśli na przykład firma zainstaluje części zamienne do złożonego sprzętu, to znaczy faktycznie zajmuje się montażem, a montaż jest częścią działalności produkcyjnej. W naszym przykładzie wyroby tekstylne umieszczane są w gotowych opakowaniach, dzięki czemu można uniknąć operacji produkcyjnych korzystając z dokumentu systemu księgowego - Kompletny zestaw nomenklatury(z rodzajem operacji Sprzęt). Dokument Kompletny zestaw nomenklatury dostępne w dziale Magazyn. Przy wprowadzaniu dokumentu w nagłówku należy podać następujące dane:

Magazyn- magazyn, w którym odbywa się kompletacja (demontaż);
Nomenklatura(w naszym przykładzie Zestaw pamiątek „Sport”);
Ilość I Ustaw konto (41.01).

Część tabelaryczna wskazuje składniki, ich ilość i rachunki księgowe (ryc. 6).

Dane w tabeli komponentów można uzupełnić automatycznie poprzez wskazanie specyfikacji zestawu.

Po zaksięgowaniu dokumentu zostaną wygenerowane transakcje odpisu pozycji elementów składowych z kredytu 41.01 na debet 41.01 konta księgowego gotowego zestawu.

Ponieważ księgowość ilościowa obsługiwana jest na 41 rachunkach, program automatycznie przeliczy ilość zestawów powstałych w każdej transakcji (w naszym przykładzie trzysta jednostek towaru daje sto zestawów).

Metoda ta musi być przewidziana w polityce rachunkowości, a dokumenty, za pomocą których firma będzie przetwarzać opakowania, również muszą zostać zatwierdzone.

Dokument Kompletny zestaw nomenklatury(z rodzajem operacji Demontaż) stosuje się w odwrotnej sytuacji, gdy zestaw wymaga rozłożenia na poszczególne elementy).

CZY TO

Więcej informacji na temat operacji kompletowania elementów znajduje się w „Księdze Działalności Gospodarczej”. 1C:Księgowość 8” w sekcji „Rachunkowość i rachunkowość podatkowa” IS 1C:ITS.

Porady Eksperta – Doradcy Finansowego

Zdjęcia na ten temat

Niektórzy liderzy organizacyjni wolą sprzedawać wcześniej zakupione towary. Tak, niewątpliwie zajmuje to znacznie mniej czasu i kłopotów, ponieważ w tym przypadku nie ma potrzeby kupowania sprzętu, automatyzacji go, płacenia wynagrodzeń pracownikom produkcyjnym itp. Odsprzedaż towarów musi być prawidłowo odzwierciedlona w rachunkowości i rachunkowości podatkowej. Po prostu postępuj zgodnie z tymi prostymi wskazówki krok po kroku, a będziesz na dobrej drodze, rozwiązując swój problem problemy finansowe.

Co musisz mieć- dokumentacja;
- kalkulator.

Szybki przewodnik krok po kroku

Przyjrzyjmy się zatem działaniom, które należy podjąć.

Krok - 1
Przede wszystkim pamiętaj, że wszystkie transakcje są uwzględniane w księgowości tylko wtedy, gdy masz pod ręką dokumenty potwierdzające, prawne i towarzyszące, na przykład umowę, akt, fakturę, dowód dostawy. Następnie przejdź do kolejnego kroku rekomendacji.

Krok - 2
Przede wszystkim odbierz otrzymany towar. W tym celu należy dokonać następującej korespondencji konta w księgowości: D41 K60 lub 76 – odbiór towaru został skapitalizowany. Ponadto należy podać kwotę bez podatku VAT, która wynosi 18%. Następnie przejdź do kolejnego kroku rekomendacji.

Krok - 3
Następnie należy odzwierciedlić „przychodzący” podatek VAT, dokonując tego wpisem: D19 K60 lub 76 – odzwierciedlony jest podatek VAT od zakupionych towarów. Tutaj musisz podać kwotę podatku od wartości dodanej, na przykład, jeśli produkt kosztuje 11 800 rubli. biorąc pod uwagę podatek, w powyższym wpisie odzwierciedla się kwota równa 1800 rubli. Następnie przejdź do kolejnego kroku rekomendacji.

Krok - 4
Teraz odzwierciedl znaczniki na produkcie. Aby to zrobić, przede wszystkim oblicz to. Dokonaj wpisu do księgowości: D41 K42 – odzwierciedla wysokość marży handlowej. Na przykład na wcześniej zakupionym produkcie obowiązuje marża w wysokości 20%. Oznacza to, że będzie równy 10 000 rubli * 20% = 2000 rubli. Następnie przejdź do kolejnego kroku rekomendacji.

Krok - 5
Załóżmy, że po pewnym czasie sprzedajesz wcześniej zakupiony produkt. Utwórz fakturę i dowód dostawy. W rachunkowości odzwierciedlić to w następujący sposób: Subkonto D50 lub 51 K90 „Przychody” - odzwierciedlane są przychody z towarów. Następnie przejdź do kolejnego kroku rekomendacji.

Krok - 6
Teraz oblicz kwotę podatku VAT, w tym celu utwórz konta korespondencyjne: Podkonto D90 „VAT” K68 - odzwierciedla kwotę podatku VAT od sprzedanych towarów. Następnie przejdź do kolejnego kroku rekomendacji.

Krok - 7
Spisz koszt sprzedane produkty i marży handlowej. W tym celu należy dokonać następujących wpisów: Podkonto D90 „Koszt sprzedaży” K41 – odpisywany jest koszt własny sprzedaży;
Subkonto D90 „Koszt sprzedaży” K42 – odzwierciedla odpis marży handlowej. Następnie przejdź do kolejnego kroku rekomendacji.

Krok - 8
Jeśli wcześniej zakupiony towar znajdował się tymczasowo w magazynie, skorzystaj z konta 44, do którego dolicz konto 90.
Mamy nadzieję, że odpowiedź na pytanie - Jak zorganizować odsprzedaż towaru - zawierała dla Państwa przydatne informacje. Powodzenia! Aby znaleźć odpowiedź na swoje pytanie skorzystaj z formularza -