Zwolnienie podatkowe jest jednym z rodzajów korzyści podatkowych przyznawanych podatnikom po spełnieniu określonych przesłanek i warunków. W tym artykule dowiesz się o wszystkich możliwych korzyściach dla podatki od nieruchomości Dla osoby.

Rodzaje świadczeń

• poziom związkowy

Preferencje te są przewidziane w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej i obowiązują na całym terytorium Federacji Rosyjskiej. Nie mogą być anulowane decyzjami władz regionalnych i lokalnych. Można zainstalować nie tylko podatki federalne ale także regionalne i lokalne.

• Poziom regionalny

Są one ustanawiane przez ustawy władz regionalnych, wraz ze świadczeniami federalnymi. Są ważne tylko dla podatników regionu, w którym ten lub inny podatek jest ustanowiony i wprowadzony w życie.

• poziom lokalny

Powołane przez władze gmin i działają wyłącznie na terenie tych gmin miasto w którym znajduje się majątek podatnika. Zwolnienia te opierają się na lokalne podatki, które obejmują podatki gruntowe i transportowe, podatek od sprzedaży.

Weźmy na przykład jakie świadczenia i dla jakich podatników są obecnie ustalane dla podatków od nieruchomości: transportowych, gruntowych i od nieruchomości, a także pokrótce zdefiniujmy czym jest takie świadczenie jako odliczenie od podatku i kto jest do niego uprawniony.

Podatek transportowy

Podatek od posiadanych pojazdów ma charakter regionalny, w związku z czym preferencje dla niego mogą być ustalane na poziomie Federacji Rosyjskiej i jej podmiotów.

Federalne świadczenia dla ten podatek zależą wyłącznie od rodzaju pojazd i moc jego silnika. Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej nie przewiduje innych podstaw (klasyfikowanie właściciela pojazdu jako uprzywilejowanej kategorii obywateli itp.), Ale umożliwia, ustanawia dodatkowe korzyści bezpośrednio dla władz regionu.

Na przykład, zgodnie z Kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej, samochody osobowe osób niepełnosprawnych o pojemności do stu Konie mechaniczne, łodzie (wiosło i silnik, jeśli te ostatnie mają silnik o wydajności nie większej niż pięć l / s), skradzione samochody (jeśli kradzież jest potwierdzona zaświadczeniem z Departamentu Spraw Wewnętrznych), specjalny sprzęt będący własnością i używany w działalności producentów rolnych, morskie i rzeczne statki rybackie oraz szereg innych pojazdów wymienionych w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Władze regionalne mogą przyznać świadczenia takim kategoriom podatników, jak obywatele o niskich dochodach, rodziny wielodzietne, bohaterowie ZSRR i Federacji Rosyjskiej, weterani i inwalidzi II wojny światowej oraz innych operacji wojskowych i wojskowych, właściciele samochodów z silnikiem o małej mocy itp. Więcej o korzyściach z podatku transportowego dowiesz się z artykułu poświęconego bezpośrednio korzyściom płynącym z tego podatku.

Podatek gruntowy

Ze względu na to, że płatność ta jest klasyfikowana jako lokalna, preferencje (świadczenia) mogą być ustalane zarówno na szczeblu federalnym, jak i lokalnym. Artykuł 395 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej zawiera pełną listę płatników zwolnionych z opodatkowania tą płatnością.

W stosunku do liczby podatników możliwe jest obniżenie podstawy opodatkowania o ustaloną kwotę 10 000 rubli.

Podatek własnościowy

W przeciwieństwie do innych opłat za posiadany majątek, podatek ten różni się w zależności od podmiotów prawa, od których jest pobierany, i odpowiednio dzieli się na podatek od majątku organizacji i oddzielnie od majątku osób fizycznych. Ponadto podatek od majątku obywateli ma charakter lokalny, w związku z czym korzyści dla niego określają przepisy władz lokalnych, a płatność od majątku organizacji należy do podatków regionalnych, na podstawie których podmioty Federacji Rosyjskiej określają kategorie beneficjentów.

Jeśli chodzi o podatek od osób fizycznych, Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej ustanawia dość szeroką listę obywateli podlegających zwolnieniu z płacenia tej opłaty, w szczególności obejmują one weteranów operacji wojskowych i wojskowych, osoby niepełnosprawne (1 i 2 gr.), Bohaterów związek Radziecki i Federacji Rosyjskiej, personel wojskowy zwolniony ze służby (doświadczenie w służbie co najmniej 20 lat), emeryci itp.

W przypadku osób prawnych zwolnienie podatkowe jest dozwolone dla takich podatników jak organizacje religijne i organizacje osób niepełnosprawnych, organizacje zajmujące się produkcją wyrobów farmaceutycznych itp.

Pełną listę korzyści z podatku od nieruchomości dla osób prawnych i obywateli można znaleźć w osobnym artykule: „Kto jest zwolniony z płacenia podatku od nieruchomości osobom fizycznym i prawnym? »

ulgi podatkowe

Prawo do zwrotu wydatków z określonych przyczyn (zakup nieruchomości i innego mienia, opłaty za usługi edukacyjne lub medyczne, składki na ubezpieczenia i emerytury itp.), zgodnie z art. główna zasada, jest korzyścią dla ludności pracującej Federacji Rosyjskiej. Mogą go otrzymać obywatele Federacji Rosyjskiej, którzy osiągają dochody, od których oni lub ich pracodawcy potrącają podatek dochodowy.

Tak więc ci obywatele, którzy nie pracują oficjalnie, nie mogą otrzymać świadczenia, z wyjątkiem emerytów, którym przepisy dały prawo do przeniesienia salda odliczenia trzy lata temu, ale tylko przez odpisy majątkowe. Nie mogą otrzymywać odliczeń socjalnych, normalnych i innych, jeśli nie mają dodatkowego źródła dochodu innego niż emerytura.

Szczegółowe informacje na temat rodzajów odliczeń dostępnych dla emerytów można znaleźć w następującym artykule:

W Ordynacji podatkowej dokonano zmian w zakresie ulg podatkowych dla osób fizycznych: transportowych, gruntowych i majątkowych. Zgodnie z nową procedurą nie trzeba będzie zbierać dokumentów potwierdzających świadczenia – urząd skarbowy sam wszystko sprawdzi. Nie oznacza to jednak, że beneficjenci nie muszą w ogóle nic robić.

Kogo to dotyczy?

Dotyczy to właścicieli niektórych nieruchomości podlegających opodatkowaniu: mieszkań, udziałów w nieruchomościach, pokoi, domów, samochodów i działki. Wiele z nich ma świadczenia, które pomagają zmniejszyć lub uniknąć płacenia podatku.

Świadczenia otrzymują emeryci, renciści, kombatanci, osoby niepełnosprawne, właściciele lokali ze specjalnej listy, rodziny wielodzietne. A także kierowcom ciężarówek opłacającym składki do systemu Platon.

Istnieją również korzyści w regionach i gminach. Stanowią lokalne prawa. Na przykład zgodnie z kodeksem podatkowym duża rodzina może nie być korzyści, ale w twoim regionie tak.

Jak uzyskać świadczenie?

Nie musisz otrzymywać osobnego świadczenia – jest ono wymagane lub nie. Ale świadczenie musi zostać zadeklarowane, jeśli urząd skarbowy o tym nie wie. Organy podatkowe sprawdzą dokumenty, uwzględnią świadczenie i prawidłowo obliczą podatek. W wezwaniu do zapłaty podatku od mieszkania lub samochodu wskażą kwotę mniejszą - zaoszczędzisz.

Jak trzeba było ubiegać się o świadczenia?

Teraz po potwierdzeniu świadczeń sytuacja wygląda następująco. Jeżeli dana osoba ma zasiłek, wraz z wnioskiem o zasiłek składa dokumenty potwierdzające. Zwykle urząd skarbowy prosi o przesłanie ich przed 1 kwietnia następnego roku.

To nie jest obowiązek, ale prawo. Korzyści na ogół nie można zadeklarować ani potwierdzić. Ale jeśli organy podatkowe będą miały wątpliwości lub nie będzie wystarczających danych do weryfikacji, nie przyznają świadczenia. Wtedy podatek zostanie naliczony ogólne warunki- teraz fiskus nie ma obowiązku sprawdzania czegoś dodatkowo.

Tak, jak jest teraz?

Od 1 stycznia 2018 r. właściciele nieruchomości nie mogą potwierdzać świadczeń, odbierać ani przesyłać organom podatkowym zaświadczeń podatkowych, czeków i zeznań. Ta reguła zadziała już przy obliczaniu podatków za 2017 rok.

Urząd skarbowy sam sprawdzi, czy kierowca opłaca składki do Platona, czy właściciel mieszkania ma wymagany status i do jakiej kategorii należy lokal. Wcześniej inspektorzy nie musieli niczego sprawdzać i prosić o potwierdzenie z innych działów. Od 1 stycznia 2018 r. będzie wymagane.

W przypadku braku odpowiedzi lub niepotwierdzenia świadczenia podatnik zostanie o tym niezwłocznie poinformowany. Potem musi jeszcze potwierdzić świadczenie dokumentami.

Jeśli mam zasiłek, teraz nie mogę nic zrobić?

Nie, musisz złożyć wniosek. Anulowali tylko potwierdzenie świadczeń, ale wnioski nie zostały anulowane. Dla każdego podatku - osobny wniosek.

Czy muszę coś teraz zrobić?

Teraz musisz zapłacić podatek za 2016 rok. Zostały one już naliczone, a do podatników wysłane zostały zawiadomienia. Ktoś już otrzymał rachunki, ktoś je wkrótce otrzyma. Termin płatności podatku upływa 1 grudnia.

Za rok 2017 podatki zostaną naliczone w 2018 roku. Do tego czasu nowe zasady dotyczące świadczeń będą po prostu działać. Wniosek można wysłać pocztą lub za pośrednictwem konta osobistego bez dokumentów uzupełniających.

Podaj we wniosku właściwy adres i numer telefonu do komunikacji. Jeśli organy podatkowe będą miały pytania, skontaktują się z Tobą.

Nie ufam IRS i ich audytom. Co jeśli uznają, że nie przysługuje mi zasiłek i nie wezmą go pod uwagę?

Na wszelki wypadek możesz przesłać swoje dokumenty - nie jest to zabronione.

Podatek od majątku osobistego to podatek płacony przez właścicieli mieszkań i innych nieruchomości

Podatek płacony w Moskwie trafia do budżetu miasta i wraz z wpływami z innych podatków zapewnia wypełnianie zobowiązań miasta w regionie pomoc socjalna obywatele, ulepszenia warunki życia, zapewniając wysokiej jakości opiekę zdrowotną, edukację, wdrażanie działań na rzecz rozwoju miast itp.

W mieście Moskwa podatek ten jest regulowany przez Ordynację podatkową Federacji Rosyjskiej i ustawę miasta Moskwy „O podatku od majątku osób fizycznych”.

budynek mieszkalny;

garaż lub miejsce postojowe;

STAWKI PODATKOWE W MOSKWIE

	wysokość podatku
do 10 milionów rubli
od 10 do 20 milionów rubli.
od 20 do 50 milionów rubli.
od 50 do 300 milionów rubli.

Dla garaży i miejsc postojowych - 0,1%.

Dla niedokończonych prywatnych budynków mieszkalnych - 0,3%.

1,2% podatku za 2015 r. (płatny w 2016 r.);

1,3% podatek za 2016 rok (płatny w 2017 roku);

1,4% podatku za 2017 r. (płatny w 2018 r.);

Podatek 1,5% za rok 2018 i kolejne lata (płatny w roku 2019 i później).

Dla każdej nieruchomości o wartości katastralnej przekraczającej 300 milionów rubli. – 2%.

Dla innych nieruchomości niemieszkalnych (na przykład magazyn, budynek przemysłowy) - 0,5%.

ODLICZENIE PODATKU

Ulga podatkowa stanowi, że nie podlegają opodatkowaniu:

50 mkw., jeśli posiadasz budynek mieszkalny;

20 mkw., jeśli posiadasz mieszkanie;

10 m2, jeśli jesteś właścicielem pokoju.

Dla każdej nieruchomości przewidziano jedno odliczenie podatku, niezależnie od liczby właścicieli i przynależności właścicieli do kategorii uprzywilejowanej.

Wartość katastralna nieruchomości w zawiadomieniu podatkowym, które otrzymasz pocztą wraz z paragonem podatkowym, zostanie już pomniejszona o wartość katastralną odliczenia podatkowego.

Przykład: w mieszkaniu o powierzchni 60 mkw. m są opodatkowane tylko 40 mkw. M.

Aby uzyskać więcej informacji na temat odliczenia podatku, zobacz sekcję 7 najczęściej zadawanych pytań.

WZÓR DO OBLICZANIA PODATKU

KWOTA PODATKU ZA 2015 R. = (Ksr * S - H2014) * K + H2014

CSR = katastralny st-t, z uwzględnieniem odpisu podatkowego = katastralny st-t - (katastralny st-t/powierzchnia obiektu) * kwota odliczenia;

Z - wysokość podatku;

K - współczynnik redukcji (przy obliczaniu podatku za 2015 r. współczynnik wynosi 0,2).

H2014 - wysokość podatku za 2014 r. (ustalona zgodnie z zasadami kalkulacji podatku obowiązującymi do 2015 r.);

Jeśli kupiłeś lub sprzedałeś nieruchomość w ciągu roku, podatek zostanie obliczony tylko za liczbę miesięcy, przez które posiadasz lub posiadałeś nieruchomość.

Aby uzyskać więcej informacji na temat funkcji obliczania podatku, zobacz sekcję 5 często zadawanych pytań.

KIEDY PŁACIĆ PODATEK?

Kiedy muszę zapłacić podatek od majątku osobistego (NIFL)?

PODATEK PŁACI SIĘ RAZ W ROKU.

ORGANY PODATKOWE WYSYŁAJĄ WEZWANIE DO ZAPŁATY PODATKU ZA BIEŻĄCY ROK PRZED 1 LISTOPADA KOLEJNEGO ROKU. PODATEK ZA BIEŻĄCY ROK NALEŻY ZAPŁACIĆ PRZED 1 GRUDNIA KOLEJNEGO ROKU.

Przykład: Zeznanie podatkowe za rok 2015 zostanie wysłane do 1 listopada 2016 r. Podatek za 2015 rok należy wpłacić do 1 grudnia 2016 roku.

Więcej informacji na temat warunków i możliwości płacenia podatku znajdziesz w Rozdziale 8 Najczęściej Zadawanych Pytań.

INDYWIDUALNE KORZYŚCI PODATKOWE OD NIERUCHOMOŚCI

KORZYŚCI FEDERALNE

Masz prawo do świadczenia, jeśli należysz do jednej z następujących kategorii obywateli i możesz to potwierdzić za pomocą jednego z następujących dokumentów (dokumenty potwierdzające są wytłuszczone i wymienione obok nazwy każdej kategorii świadczeń):

emeryci i renciści pobierający emerytury powołani w trybie określonym w przepisach emerytalnych, a także osoby, które ukończyły 60 i 55 lat (odpowiednio mężczyźni i kobiety), które zgodnie z przepisami Federacja Rosyjska wypłacany comiesięczny zasiłek dożywotni dowód osobisty emeryta;

osoby niepełnosprawne I i II grupy niepełnosprawności - orzeczenie o osobie niepełnosprawnej;

niepełnosprawny od dzieciństwa orzeczenie o osobie niepełnosprawnej;

uczestnicy wojny domowej Wojna Ojczyźniana, inne operacje wojskowe mające na celu ochronę ZSRR przed personelem wojskowym, który służył w jednostki wojskowe, dowództw i instytucji wchodzących w skład armii czynnej oraz byłych partyzantów, a także weteranów wojennych;

Bohaterowie Związku Radzieckiego i Bohaterowie Federacji Rosyjskiej, a także osoby odznaczone Orderem Chwały trzech stopni - księga Bohatera Związku Radzieckiego lub Federacji Rosyjskiej, księga zamówień;

cywile Armii Radzieckiej, Marynarki Wojennej, organów spraw wewnętrznych i bezpieczeństwo państwa którzy zajmowali etatowe stanowiska w jednostkach wojskowych, dowództwach i instytucjach wchodzących w skład armii czynnej w czasie Wielkiej Wojny Ojczyźnianej, lub osoby, które przebywały w tym okresie w miastach, których udział w obronie jest wliczany tym osobom do stażu pracy przy ustalaniu emerytury za preferencyjne warunki powołana dla żołnierzy jednostek wojska w terenie - zaświadczenie uczestnika Wielkiej Wojny Ojczyźnianej lub zaświadczenie o prawie do świadczeń;

osoby uprawnione do otrzymywania pomocy społecznej zgodnie z ustawą Federacji Rosyjskiej z dnia 15 maja 1991 r. Nr 1244-1 „O ochrona socjalna obywateli narażonych na promieniowanie w wyniku katastrofy o godz Elektrownia jądrowa w Czarnobylu”, zgodnie z ustawą federalną z dnia 26 listopada 1998 r. Nr 175-FZ „O ochronie socjalnej obywateli Federacji Rosyjskiej narażonych na promieniowanie w wyniku wypadku w 1957 r. W stowarzyszeniu produkcyjnym Mayak i zrzutu odpadów radioaktywnych do rzeki Techa” oraz ustawy federalnej z dnia 10 stycznia 2002 r. Nr 2-FZ „O gwarancjach socjalnych dla obywateli narażonych na promieniowanie w wyniku prób jądrowych na poligonie Semipałatyńsk”, - w szczególności e certyfikat osoby niepełnosprawnej oraz zaświadczenie uczestnika likwidacji skutków katastrofy w elektrowni jądrowej w Czarnobylu, specjalne zaświadczenie wydane przez organy wykonawcze podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej, a także zaświadczenie jednolity wzór wydawane w sposób określony przez Rząd Federacji Rosyjskiej;

personel wojskowy, a także zwolnieni obywatele służba wojskowa po osiągnięciu granicy wieku do służby wojskowej, ze względów zdrowotnych lub w związku ze środkami organizacyjno-kadrowymi, o łącznym okresie służby wojskowej co najmniej 20 lat - zaświadczenie jednostki wojskowej albo zaświadczenie wydane przez okręgowy komisariat wojskowy, jednostkę wojskową, wojsko instytucja edukacyjna kształcenie zawodowe, przedsiębiorstwo, instytucja lub organizacja Ministerstwa Obrony byłego ZSRR, Komitetu Bezpieczeństwa Państwowego ZSRR, Ministerstwa Spraw Wewnętrznych ZSRR i odpowiednich władze federalne władza wykonawcza Federacji Rosyjskiej;

osoby, które były bezpośrednio zaangażowane w jednostki specjalnego ryzyka w testowaniu broni jądrowej i termojądrowej, likwidacji awarii instalacji jądrowych na broni i obiektach wojskowych; - zaświadczenie wydane przez Komitet Weteranów Jednostek Specjalnego Ryzyka Federacji Rosyjskiej na podstawie opinii komisji ekspertów medycznych i społecznych;

członkowie rodzin żołnierzy, którzy stracili żywiciela rodziny, uznani za takich zgodnie z ustawą federalną z dnia 27 maja 1998 r. N 76-FZ „O statusie żołnierzy” - zaświadczenie emerytalne, w którym umieszczona jest pieczęć „wdowa (wdowiec, matka, ojciec) zmarłego żołnierza” lub odpowiedni wpis poświadczony podpisem kierownika instytucji, która wydała zaświadczenie emerytalne, oraz pieczęcią tej instytucji. Jeżeli wskazani członkowie rodziny nie są emerytami lub rencistami, świadczenie jest im wypłacane na podstawie aktu zgonu wojskowego;

obywatele zwolnieni ze służby wojskowej lub powołani do przeszkolenia wojskowego, pełniący służbę międzynarodową w Afganistanie i innych krajach, w których toczono działania wojenne – zaświadczenie o prawie do świadczeń oraz zaświadczenia wydawane przez okręgowy komisariat wojskowy, jednostkę wojskową, wojsko instytucja edukacyjna, przedsiębiorstwo, instytucja lub organizacja Ministerstwa Spraw Wewnętrznych ZSRR lub odpowiednich organów Federacji Rosyjskiej;

osoby, które zachorowały lub doznały choroby popromiennej lub stały się niepełnosprawne w wyniku testów, ćwiczeń i innych prac związanych z wszelkiego rodzaju instalacjami jądrowymi, w tym z bronią jądrową i technologią kosmiczną - zaświadczenie o ustalonej formie oraz zaświadczenie uczestnika likwidacji skutków awarii w elektrowni jądrowej w Czarnobylu w latach 1986-1987 z pieczęcią (nadruk) „personel latający, który brał udział w próbach jądrowych”;

rodzice i małżonkowie personelu wojskowego i urzędników służby cywilnej, którzy zginęli na służbie - zaświadczenie o zgonie żołnierza wojskowego lub urzędnika państwowego, wydawane przez odpowiednie organy państwowe;

osoby wykonujące zawodową działalność twórczą – w odniesieniu do specjalnie wyposażonych pomieszczeń, obiektów wykorzystywanych przez nie wyłącznie jako pracownie twórcze, atelier, pracownie, a także lokali mieszkalnych służących do organizowania niepaństwowych muzeów, galerii, bibliotek udostępnianych publiczności – na czas ich użytkowania – wydane przez właściwy organ zaświadczenie zezwalające na użytkowanie obiektów, lokali lub budynków do ww. celów.

Beneficjenci są zwolnieni z płacenia podatku:

jedno mieszkanie lub pokój;

jeden budynek mieszkalny;

jeden garaż lub miejsce postojowe.

Za drugie (trzecie itd.) mieszkanie, dom, garaż itp. będące własnością beneficjenta należy zapłacić podatek.

Przykład: emeryt, który posiada domek letniskowy, garaż i dwa mieszkania, musi zapłacić podatek tylko od jednego mieszkania.

Jednocześnie wszyscy obywatele mają prawo nie płacić podatku od jednego struktura gospodarcza NA strefa podmiejska nie więcej niż 50 mkw. m (na przykład w stodole).

DODATKOWE ŚWIADCZENIA MOSKWA

Oprócz świadczeń federalnych w Moskwie ustanawia się następujące świadczenia:

1. Świadczenie dla właścicieli garaży i miejsc postojowych zlokalizowanych w obiektach biurowych i handlowych (lista takich obiektów została zatwierdzona Dekretem Rządu Moskwy z dnia 28 listopada 2014 r. Nr 700-PP).

Możesz dowiedzieć się, czy budynek, w którym znajduje się Twój garaż lub miejsce postojowe, znajduje się na zatwierdzonej liście obiektów handlowo-biurowych, korzystając ze specjalnej usługi.

Więcej o korzyści:

Zwolnienie przysługuje w odniesieniu do jednego garażu lub miejsca postojowego będącego własnością osoby fizycznej, o powierzchni nie większej niż 25 m2:

dla kategorii obywateli określonych w sekcji „Świadczenia federalne” - w formie pełnego zwolnienia podatkowego (jeśli nie korzystali z ulgi podatkowej określonej w art. 407 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej w odniesieniu do garażu lub miejsca parkingowego);

2. Świadczenie dla właścicieli mieszkań znajdujących się w budynku wpisanym do rejestru mieszkań, zatwierdzone dekretem rządu Moskwy z dnia 26 października 2016 r. Nr 706-PP.

Więcej informacji na temat tego świadczenia znajduje się w dziale „Ewidencja mieszkań na cele zasiłkowe”.

PROSZĘ PAMIĘTAĆ, ŻE KORZYŚCI PODATKOWE NIE MAJĄ ZASTOSOWANIA DO:

nieruchomość użytkowana w działalność przedsiębiorcza;

nieruchomości o wartości ponad 300 milionów rubli.

Jeśli ty Już stosowane do urzędu skarbowego z wnioskiem o świadczenie (np. po przejściu na emeryturę), to nie musisz tego robić ponownie – dokumenty, które dostarczyłeś wcześniej, będą dalej brane pod uwagę.

Jeśli ty nie złożone wcześniej takie oświadczenie i przysługuje Ci zasiłek, to o zwolnienie z płacenia podatku należy wystąpić do dowolnego Urząd podatkowy wraz z wnioskiem i przedstaw dokumenty potwierdzające, że przysługuje Ci zasiłek.

Ewidencja mieszkań dla potrzeb przyznawania świadczeń

Benefit dla mieszkań w budynkach handlowych i biurowych w Moskwie

Oprócz federalnych ulg podatkowych miasto Moskwa ma korzyść dla właścicieli mieszkań zlokalizowanych w obiektach biurowych i handlowych (lista takich obiektów została zatwierdzona dekretem rządu Moskwy z dnia 28 listopada 2014 r. Nr 700-PP).

Zwolnienie przysługuje w odniesieniu do jednego mieszkania będącego własnością osoby fizycznej, które jednocześnie spełnia następujące warunki:

1) mieszkania znajdują się w budynku wpisanym do rejestru mieszkań, zatwierdzonego dekretem Rządu Moskwy z dnia 26 października 2016 r. Nr 706-PP;

2) powierzchnia mieszkań nie przekracza 300 metrów kwadratowych;

3) wartość katastralna jednego metra kwadratowego mieszkania wynosi co najmniej 100 000 rubli;

4) mieszkania nie są miejscem organizacji;

5) mieszkania nie są wykorzystywane przez podatnika w działalności gospodarczej.

Procedura tworzenia rejestru mieszkań została zatwierdzona dekretem rządu Moskwy z dnia 26 października 2016 r. Nr 705-PP.

Jeśli Twoje mieszkanie spełnia wszystkie powyższe kryteria, to stawka podatku za pierwsze 150 mkw. m2 zmniejsza się z 1,2% do 0,5% wartość katastralna mieszkania (poprzez udzielenie rabatu od naliczonej kwoty podatku).

Zwolnienie obowiązuje z podatku za 2015 rok (płatny w 2016 roku) i kolejne lata.

ZWRÓĆ UWAGĘ!

Zwolnienie nie dotyczy żadnego pomieszczenia w budynku ujętym w zatwierdzonej ewidencji mieszkań, a jedynie tych pomieszczeń, które jednocześnie spełniają wszystkie powyższe kryteria!

Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej na temat tego świadczenia, przeczytaj części 4-8 art. 1.1 ustawy miasta Moskwy z dnia 19.11.2014 r. Nr 51 „O podatku od majątku osobistego”.

NAJCZĘŚCIEJ ZADAWANE PYTANIA DOTYCZĄCE PODATKU OD NIERUCHOMOŚCI INDYWIDUALNEJ

1. Ogólne problemy
2. Pytania dotyczące podatników
3. Kwestia obliczenia podatku
4. Pytania o ulgi podatkowe
5. Pytania dotyczące odliczenia podatku
6. Pytania dotyczące współczynnika redukcji
7. Tryb i warunki płatności podatku
8. Pytania o stawki podatkowe

Ogólne pytania dotyczące podatku od nieruchomości

JAKIE ZMIANY W ZASADACH NALICZANIA PODATKÓW?

Kluczową zmianą jest przejście na naliczanie podatku od wartości katastralnej nieruchomości. W której:

znacznie obniżone stawki podatkowe (w stosunku do większości nieruchomości 3-7-krotnie);

wprowadzono obowiązkowe odpisy podatkowe zmniejszające wartość katastralną nieruchomości podlegających opodatkowaniu;

w celu ograniczenia nadużywania uprawnień zmieniono tryb ich nadawania: teraz przywilej dotyczy tylko jednego obiektu każdego rodzaju – np. jednego mieszkania, jednego domu, jednego garażu itp. W rezultacie odchodzi do przeszłości praktyka, gdy pozbawieni skrupułów obywatele, aby nie płacić podatku, rejestrowali się jako beneficjenci. duża liczba obiekty nieruchomości. Ponadto korzyści nie dotyczą nieruchomości o wartości ponad 300 milionów rubli. oraz nieruchomości wykorzystywane w działalności gospodarczej.

KIEDY WCHODZĄ W ŻYCIE NOWE ZASADY NALICZANIA PODATKÓW?

CZY TO PRAWDA, ŻE PODATEK ZNACZNIE WZROŚNIE?

Dla niektórych właścicieli podatek może rzeczywiście wzrosnąć, podczas gdy dla innych może się zmniejszyć.

OD JAKIEJ NIERUCHOMOŚCI NALEŻY OPODATKOWAĆ?

Nowe zasady obliczania podatku weszły w życie 1 stycznia 2015 r., ale po raz pierwszy podatek obliczony według nowych zasad trzeba będzie zapłacić dopiero jesienią 2016 r.

Musisz zapłacić podatek, jeśli posiadasz:

budynek mieszkalny;

pomieszczenia mieszkalne (mieszkanie, pokój);

garaż lub miejsce postojowe;

obiekt w trakcie budowy (na przykład niedokończony dom);

inne budynki, budowle, budowle, lokale (np. mieszkania, magazyn, biuro, sklep, serwis samochodowy).

Jeśli jesteś właścicielem udziału w nieruchomości, musisz zapłacić podatek tylko od swojego udziału.

Przykład: jeśli podatek od mieszkania wynosi 2000 rubli, a jesteś właścicielem tylko połowy tego mieszkania, musisz zapłacić podatek w wysokości 1000 rubli.

JAKIE NORMATYWNE AKTY PRAWNE (USTAWY ITP.) REGULUJĄ PODATEK?

Podatek od majątku osobistego w Moskwie jest regulowany przez:

Rozdział 32 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej;

Zagadnienia dotyczące płatników podatku od nieruchomości od osób fizycznych

KTO MUSI PŁACIĆ PODATEK?

Musisz zapłacić podatek, jeśli posiadasz:

budynek mieszkalny;

pomieszczenia mieszkalne (mieszkanie, pokój);

garaż lub miejsce postojowe;

obiekt w trakcie budowy (na przykład niedokończony dom);

inne budynki, budowle, budowle, lokale (np. mieszkania, magazyn, biuro, sklep, serwis samochodowy).

Jeśli jesteś właścicielem udziału w nieruchomości, musisz zapłacić podatek tylko od swojego udziału.

Przykład: jeśli podatek od mieszkania wynosi 2000 rubli, a jesteś właścicielem tylko połowy tego mieszkania, musisz zapłacić podatek w wysokości 1000 rubli.

CZY NIELETNIE (NIELETNIE) DZIECKO POSIADAJĄCE MIESZKANIE LUB UDZIAŁ W MIESZKANIE MUSI PŁACIĆ PODATEK?

Podatek płacą rodzice dziecka jako jego przedstawiciele prawni. W przypadku ich nieobecności przez rodziców adopcyjnych, opiekunów lub powierników.

CZY MUSZĘ PŁACIĆ PODATEK OD MIESZKANIA, KTÓRE WYNAJMUJĘ LUB OD MIESZKANIA, KTÓRE JEST MI UDOSTĘPNIANE W RAMACH UMOWY SPOŁECZNEJ?

Nie, nie powinni, podatek płacą tylko właściciele nieruchomości.

Pytania dotyczące wartości katastralnej i danych ewidencyjnych katastralnych

Co wpływa na wysokość podatku od majątku osobistego (NIFL)?

CZYM JEST WARTOŚĆ KATASTROWA?

Wartość katastralna to wartość nieruchomości ustalona przez państwo, zbliżona do wartości rynkowej. Zależy od lokalizacji nieruchomości (powiat, dzielnica), roku jej budowy, materiału ścian, jej powierzchni, odległości do najbliższej stacji metra, odległości do terenów rekreacyjnych (las, park itp.), faktu zgłoszenia nieruchomości do stanu wyjątkowego, cen prawdziwe okazje z nieruchomościami i kilkoma innymi opcjami.

GDZIE ZNALEŹĆ WARTOŚĆ KATASTRALNĄ?

Możesz sprawdzić wartość katastralną swojej nieruchomości, korzystając z usługi internetowej ” informacje referencyjne o obiektach nieruchomości online”, który jest dostępny na oficjalnej stronie internetowej Rosreestr. Możesz również skontaktować się bezpośrednio z Rosreestr lub Centrami w celu zapewnienia Usługi publiczne miasta Moskwy „Moje dokumenty”.

W JAKI SPOSÓB OKREŚLA SIĘ WARTOŚĆ KATASTROWĄ MOJEJ NIERUCHOMOŚCI?

Wartość katastralną ustala się metodą wyceny masowej na podstawie informacji zawartych w jednej bazie danych dla wszystkich obiektów nieruchomości – Państwowym Katastrze Nieruchomości. Przy zastosowaniu metody wyceny masowej ujawniane są cechy, które decydują o cenie nieruchomości na rynku. Korzystając z informacji o tych cechach oraz cenach transakcji dotyczących nieruchomości, budowany jest model wyceny, za pomocą którego określana jest wartość katastralna każdej nieruchomości. Ponieważ wartość katastralna ustalana jest metodą wyceny masowej, nie uwzględnia się jej Cechy indywidulane konkretnego mieszkania, co może mieć wpływ na jego wartość rynkowa. Oznacza to, że na przykład wartość katastralna mieszkania zależy od tego, czy jest z cegły, czy dom panelowy znajduje się, ale nie zależy od obecności lub braku napraw, mebli i urządzeń, od tego, gdzie idą okna mieszkania. W efekcie wartość katastralna danego obiektu może odbiegać od jego rzeczywistej wartości. Cena rynkowa– Aby zrekompensować tę niedoskonałość wyceny masowej, rząd wprowadził specjalną ulgę podatkową (więcej informacji na temat ulgi podatkowej w rozdziale 7 najczęściej zadawanych pytań). Do państwowej wyceny katastralnej są zaangażowane niezależnych rzeczoznawców. Wyniki ustalenia wartości katastralnej są zatwierdzane przez rząd moskiewski i wprowadzane do państwowego katastru nieruchomości.

DLACZEGO WARTOŚĆ KATASTROWA MOJEJ NIERUCHOMOŚCI WZROSŁA?

Wartość katastralna może wzrosnąć w wyniku przeszacowania: wartość katastralna w Moskwie jest zatwierdzana przez rząd Moskwy i regularnie (od 2015 r. raz na dwa lata) jest weryfikowana w celu pełnego dostosowania się do zmian cen na rynku nieruchomości i uwzględnienia budowy nowych domów i innych nieruchomości.

JAKIE INFORMACJE O MOJEJ NIERUCHOMOŚCI ZOSTAŁY WYKORZYSTANE PRZY OKREŚLENIU WARTOŚCI KATASTROWEJ MOJEJ NIERUCHOMOŚCI?

Wartość katastralną ustala się na podstawie informacji o położeniu nieruchomości (powiat, dzielnica), roku jej budowy, materiale ścian, jej powierzchni, odległości do najbliższej stacji metra, odległości do terenów rekreacyjnych (las, park itp.), faktu uznania nieruchomości za awaryjną, cen obrotu nieruchomościami i kilku innych informacji.

UWAŻAM, ŻE WARTOŚĆ KATASTROWA MOJEJ NIERUCHOMOŚCI JEST OKREŚLONA NIEPRAWIDŁOWO

Jeśli masz informacje, które zostały wykorzystane do ustalenia wartości katastralnej Twojej nieruchomości i uważasz, że popełniono błąd przy jej ustalaniu (i masz materiały potwierdzające Twoją pozycję), możesz skontaktować się z Wydziałem Mienia Miasta Moskwy.

WARTOŚĆ KATASTRALNA WSKAZANA W OGŁOSZENIU NIE JEST ZGODNA Z DANYMI PASZPORTU KATASTRALNEGO (INNY DOKUMENT ZAWIERAJĄCY INFORMACJE REJESTRACYJNE KATASTRALNE)

Wartość katastralna nieruchomości jest regularnie weryfikowana (od 2015 r. raz na dwa lata) w celu pełnego dostosowania się do zmian cen na rynku nieruchomości oraz uwzględnienia budowy nowych domów i innych nieruchomości. Tym samym dane o wartości katastralnej w paszporcie katastralnym mogą nie zgadzać się z aktualnymi danymi o wartości katastralnej zawartymi w Państwowym Katastrze Nieruchomości.

CZYM JEST NUMER KATASTROWY?

Numer ewidencyjny nieruchomości jest niepowtarzalnym numerem nieruchomości nadanym jej przy wpisywaniu informacji o nieruchomości w pojedyncza baza wszystkich nieruchomości - Państwowy Kataster Nieruchomości.

GDZIE ZNALEŹĆ NUMER KATASTROWY?

Możesz znaleźć numer katastralny swojej nieruchomości, korzystając z usługi internetowej „Informacje referencyjne o obiektach nieruchomości online”, która jest dostępna na oficjalnej stronie internetowej Rosreestr rosreestr.ru. Możesz również złożyć wniosek bezpośrednio do Rosreestr lub do Centrów Świadczenia Usług Publicznych Miasta Moskwy „Moje dokumenty”.

Pytania dotyczące wartości zapasów

CZYM JEST KOSZT ZAPASÓW?

Koszt zapasów to koszt materiałów, robót i usług poniesionych na budowę nieruchomości, uwzględniający amortyzację nieruchomości oraz zmiany cen za Materiały budowlane, robót i usług.

GDZIE ZNALEŹĆ KOSZT INSTALACJI?

Możesz sprawdzić wartość inwentaryzacyjną swojej nieruchomości, kontaktując się z Państwową Instytucją Budżetową MosgorBTI lub Centrami Świadczenia Usług Publicznych Miasta Moskwy „Moje dokumenty”.

Pytania dotyczące obliczania podatku od nieruchomości dla osób fizycznych

DLACZEGO PODWYŻSZONY JEST PODATEK OD PRZEDMIOTÓW NIERUCHOMOŚCI, KTÓRYCH JESTEM WŁAŚCICIELEM?

Podatek od Twojej nieruchomości może wzrosnąć w wyniku:

1. przejście na opodatkowanie nieruchomości od wartości katastralnej (jeżeli wartość katastralna Twojej nieruchomości jest wyższa niż wartość zapasów);
2. zastosowanie wyższej stawki podatku do Twojej nieruchomości;
3. ograniczenia skutku świadczenia (np. wcześniej świadczenie dotyczyło wszystkich nieruchomości w Twojej nieruchomości, a teraz tylko jednego obiektu każdego rodzaju – np. jednego mieszkania, jednego domku letniskowego, jednego garażu itp.);
4. połączenie powyższych czynników.

CZY WYSOKOŚĆ PODATKU ZALEŻY OD ILOŚCI ZAREJESTROWANYCH OSÓB W MIESZKANIE?

Nie, podatek płaci właściciel mieszkania, niezależnie od liczby zarejestrowanych w nim obywateli.

JAK OBLICZYĆ PODATEK, JEŚLI W CIĄGU ROKU (NA PRZYKŁAD KUPNA LUB SPRZEDAŻY) ZOSTAŁEM (LUB PRZESTAŁEM BYĆ) WŁAŚCICIELEM NIERUCHOMOŚCI?

Podatek jest płacony proporcjonalnie do ilości pełne miesiące w którym Twoja nieruchomość była własnością.

W takim przypadku przy obliczaniu podatku dla sprzedającego uwzględnia się miesiąc, w którym przedmiot został sprzedany, jeżeli sprzedaż nastąpiła po 15 dniu miesiąca. A dla kupującego miesiąc zakupu jest brany pod uwagę, jeśli przedmiot został zakupiony przed 15 dniem miesiąca (włączając 15 dzień).

W JAKI SPOSÓB OBLICZANY JEST PODATEK OD LOKALI NIEMIESZKALNYCH (TAK JAK APARTAMENTY)?

W przypadku lokali niemieszkalnych (na przykład mieszkań, magazynów) ustala się następujące stawki:

2%, jeżeli lokale niemieszkalne znajdują się w centrum handlowym lub biurowym, które znajduje się na liście ustalonej zgodnie z art. 378 ust. 2 ust. 7 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Możesz sprawdzić, czy centrum handlowe lub biurowe, w którym znajduje się Twój lokal, znajduje się na liście nieruchomości, których dotyczy podstawę opodatkowania określone jako ich wartość katastralna na stronie internetowej Wydziału Polityka ekonomiczna i rozwój miasta Moskwy;

2%, jeżeli wartość katastralna obiektu przekracza 300 milionów rubli;

0,5% we wszystkich innych przypadkach.

JAK OBLICZYĆ PODATEK, JEŚLI PRZEDMIOT NIERUCHOMOŚCI ZNAJDUJE SIĘ W WSPÓLNOŚCI WSPÓLNEJ / MAJĄTKU WSPÓLNYM?

Do majątku wspólnego własność ułamkowa kilku właścicieli, podatek płaci każdy z właścicieli proporcjonalnie do swojego udziału w tej nieruchomości.

Jeśli ty i twój małżonek macie wspólne mieszkanie, każde z was zapłaci połowę podatku obliczonego za całe mieszkanie.

JAK OBLICZYĆ PODATEK OD NIERUCHOMOŚCI OBIEKTÓW OTRZYMANYCH PRZEZ DZIEDZICZNIKA?

Obowiązek zapłaty podatku powstaje dla spadkobierców z chwilą śmierci spadkodawcy albo z dniem uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego śmierć spadkodawcy.

Jeżeli śmierć spadkodawcy nastąpiła przed 15 dniem miesiąca (włącznie), miesiąc ten uwzględnia się przy obliczaniu podatku należnego od spadkobiercy/dziedziczki. Jeżeli śmierć spadkodawcy nastąpiła po 15 dniu miesiąca, miesiąca tego nie uwzględnia się przy obliczaniu kwoty podatku.

JESTEM INDYWIDUALNYM PRZEDSIĘBIORCĄ KORZYSTAJĄCYM Z UPROSZCZONEGO SYSTEMU OPODATKOWANIA LUB PATENTOWEGO SYSTEMU OPODATKOWANIA. DLACZEGO OTRZYMAŁEM PODATEK?

Indywidualni przedsiębiorcy stosujący uproszczony system podatkowy lub patentowy system podatkowy są zwolnieni z płacenia podatku w odniesieniu do przedmiotów wykorzystywanych w działalności gospodarczej, z wyjątkiem nieruchomości handlowych i biurowych znajdujących się w wykazie ustalonym zgodnie z art. 378 ust. 2 ust. 7 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Możesz sprawdzić, czy centrum handlowe lub biurowe, w którym znajduje się Twój lokal, znajduje się na liście nieruchomości, dla których podstawa opodatkowania jest ustalana jako ich wartość katastralna na stronie internetowej Moskiewskiego Departamentu Polityki Gospodarczej i Rozwoju.

Ponadto indywidualni przedsiębiorcy stosujący uproszczony system podatkowy lub system patentowy nie są zwolnieni z płacenia podatku od osób fizycznych w odniesieniu do majątku wykorzystywanego do celów osobistych (np. mieszkania, w którym mieszkają).

Pytania dotyczące zwolnień z podatku od nieruchomości osobistych

CZY ULGA PODATKOWA OBEJMUJE CAŁKOWITE LUB CZĘŚCIOWE ZWOLNIENIE Z PŁATNOŚCI PODATKU?

Ulga podatkowa - zwolnienie z płacenia podatku od:

jeden mieszkanie lub pokój;

sam budynek mieszkalny;

sam garaż lub miejsce postojowe.

Ponadto osoby wykonujące zawodową działalność twórczą są zwolnione z płacenia podatku - w odniesieniu do jednego specjalnie wyposażonego lokalu (obiektu) służącego wyłącznie jako pracownia twórcza, atelier, pracownia, a także jednego lokalu mieszkalnego służącego do zorganizowania niepaństwowego muzeum, galerii, biblioteki ogólnodostępnej - za okres takiego użytkowania.

Ponadto wszystkie osoby fizyczne (niezależnie od tego, czy należą do kategorii preferencyjnej) są zwolnione z płacenia podatku w odniesieniu do jednego budynku gospodarczego lub budowli o powierzchni nie większej niż 50 metrów kwadratowych. m i który znajduje się na działka przeznaczone na osobistą spółkę zależną, gospodarstwo rolne, ogrodnictwo, ogrodnictwo lub indywidualne budownictwo mieszkaniowe.

CZY KWALIFIKUJĘ SIĘ DO OBNIŻENIA PODATKU? JAKIE DOKUMENTY MUSZĘ DOSTARCZYĆ, ABY OTRZYMAĆ ŚWIADCZENIA?

Masz prawo do świadczenia, jeśli należysz do jednej z poniższych kategorii obywateli i możesz to potwierdzić jednym z określonych dokumentów (dokumenty potwierdzające są podświetlone pogrubiony czcionką i są wskazane obok nazwy każdej kategorii preferencyjnej):

1) emeryci i renciści otrzymujący emerytury powołani w sposób określony w przepisach emerytalnych, a także osoby, które ukończyły 60 i 55 lat (odpowiednio mężczyźni i kobiety), którym zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej wypłacany jest miesięczny zasiłek dożywotni - dowód osobisty emeryta;

2) osoby niepełnosprawne I i II grupy inwalidztwa - orzeczenie o osobie niepełnosprawnej;

3) niepełnosprawny od dzieciństwa - orzeczenie o osobie niepełnosprawnej;

4) uczestników wojny domowej i Wielkiej Wojny Ojczyźnianej, innych operacji wojskowych w obronie ZSRR spośród wojskowych, którzy służyli w jednostkach wojskowych, sztabach i instytucjach wchodzących w skład armii w terenie oraz byłych partyzantów, a także weteranów operacji wojskowych -

5) Bohaterowie Związku Radzieckiego i Bohaterowie Federacji Rosyjskiej, a także osoby odznaczone Orderem Chwały trzech stopni - księga Bohatera Związku Radzieckiego lub Federacji Rosyjskiej, księga zamówień;

6) cywile Armii Radzieckiej, Marynarki Wojennej, organów spraw wewnętrznych i bezpieczeństwa państwa, którzy zajmowali etatowe stanowiska w jednostkach wojskowych, sztabach i instytucjach wchodzących w skład armii czynnej w czasie Wielkiej Wojny Ojczyźnianej, lub osoby, które przebywały w tym okresie w miastach, których udział w obronie jest przypisywany tym osobom jako długoletnia służba za powołanie emerytury na preferencyjnych warunkach ustalonych dla personelu wojskowego jednostek armii czynnej - zaświadczenie uczestnika Wielkiej Wojny Ojczyźnianej lub zaświadczenie o prawie do świadczeń;

7) osoby uprawnione do otrzymywania pomocy społecznej zgodnie z ustawą Federacji Rosyjskiej z dnia 15 maja 1991 r. N 1244-1 „O ochronie socjalnej obywateli narażonych na promieniowanie w wyniku katastrofy elektrowni jądrowej w Czarnobylu”, zgodnie z ustawą federalną z dnia 26 listopada 1998 r. N 175-FZ „O ochronie socjalnej obywateli Federacji Rosyjskiej narażonych na promieniowanie w wyniku wypadku w 1957 r. do rzeki Techa” i ustawa federalna nr 2-FZ z dnia 10 stycznia 2002 r. „O gwarancjach socjalnych dla obywateli narażonych na promieniowanie w wyniku prób jądrowych na poligonie w Semipałatyńsku” - specjalne zaświadczenie dla osoby niepełnosprawnej i zaświadczenie dla uczestnika likwidacji skutków katastrofy w elektrowni jądrowej w Czarnobylu, specjalne zaświadczenie wydane przez organy wykonawcze podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej, a także zaświadczenie o pojedynczej próbce wydane w w sposób określony przez Rząd Federacji Rosyjskiej;

8) personel wojskowy, a także obywatele zwolnieni ze służby wojskowej po osiągnięciu granicy wieku do służby wojskowej, ze względów zdrowotnych lub w związku ze środkami organizacyjno-kadrowymi, mający łączny okres służby wojskowej co najmniej 20 lat - świadectwo jednostki wojskowej lub zaświadczenie wydane przez okręgowy komisariat wojskowy, jednostkę wojskową, wojskową placówkę szkolnictwa zawodowego, przedsiębiorstwo, instytucję lub organizację byłego Ministerstwa Obrony ZSRR, Komitetu Bezpieczeństwa Państwowego ZSRR, Ministerstwa Spraw Wewnętrznych ZSRR i odpowiednich federalnych organów wykonawczych Federacji Rosyjskiej;

9) osoby, które były bezpośrednio zaangażowane w jednostki specjalnego ryzyka w testowanie broni jądrowej i termojądrowej, usuwanie awarii instalacji jądrowych na uzbrojeniu i obiektach wojskowych - zaświadczenie wydane przez Komitet Weteranów Jednostek Specjalnego Ryzyka Federacji Rosyjskiej na podstawie opinii medyczno-społecznej komisji ekspertów;

10) członków rodziny personelu wojskowego, którzy utracili żywiciela rodziny - zaświadczenie emerytalne, na którym umieszczona jest pieczęć „wdowa (wdowiec, matka, ojciec) po zmarłym żołnierzu” lub odpowiedni wpis poświadczony podpisem kierownika instytucji, która wydała zaświadczenie emerytalne, oraz pieczęcią tej instytucji. Jeżeli wskazani członkowie rodziny nie są emerytami lub rencistami, świadczenie jest im wypłacane na podstawie aktu zgonu wojskowego;

11) obywatele zwolnieni ze służby wojskowej lub powołani do przeszkolenia wojskowego, pełniący służbę międzynarodową w Afganistanie i innych krajach, w których toczyły się działania wojenne - zaświadczenie o prawie do świadczeń i zaświadczenia wydane przez okręgowy komisariat wojskowy, jednostkę wojskową, wojskową placówkę oświatową, przedsiębiorstwo, instytucję lub organizację Ministerstwa Spraw Wewnętrznych ZSRR lub odpowiednich organów Federacji Rosyjskiej;

12) osoby, które zachorowały lub doznały choroby popromiennej lub stały się niepełnosprawne w wyniku testów, ćwiczeń i innych prac związanych z wszelkiego rodzaju instalacjami jądrowymi, w tym z bronią jądrową i technologią kosmiczną - zaświadczenie o ustalonej formie oraz zaświadczenie uczestnika likwidacji skutków awarii w elektrowni jądrowej w Czarnobylu w latach 1986-1987 z pieczęcią (nadrukiem) „personel powietrzny, który brał udział w próbach jądrowych”;

13) rodzice i małżonkowie personelu wojskowego i urzędników służby cywilnej, którzy zginęli na służbie - zaświadczenia o zgonie żołnierza wojskowego lub urzędnika państwowego wystawione przez właściwe organy państwowe;

14) osób prowadzących zawodową działalność twórczą – w odniesieniu do specjalnie wyposażonych lokali, obiektów wykorzystywanych przez nie wyłącznie jako pracownie twórcze, pracownie, pracownie, a także lokali mieszkalnych służących do organizowania niepaństwowych muzeów, galerii, bibliotek ogólnodostępnych – na okres ich użytkowania – wydane przez właściwy organ zaświadczenie zezwalające na użytkowanie obiektów, lokali lub budynków do ww. celów.

NALEŻĘ DO PREFEROWANEJ KATEGORII OBYWATELI. DLACZEGO OTRZYMAŁEM PODATEK?

Korzyść dotyczy jednego obiektu każdego typu. Obywatel należący do kategorii obywateli uprzywilejowanych jest zwolniony z płacenia podatku za jedno mieszkanie, jeden domek letniskowy i jeden garaż. Ale jest zobowiązany do zapłaty podatku od drugiego mieszkania w nieruchomości (za drugi domek, drugi garaż).

Ponadto świadczenie nie przysługuje, jeżeli:

nieruchomość jest wykorzystywana do celów działalności gospodarczej;

nieruchomość ma wartość katastralną ponad 300 milionów rubli;

obiekt znajduje się w dużym centrum handlowym lub biurowym ujętym w wykazie nieruchomości, dla których podstawę opodatkowania ustala się według ich wartości katastralnej.

Możesz sprawdzić, czy centrum handlowe lub biurowe, w którym znajduje się Twój lokal, znajduje się na liście nieruchomości, dla których podstawa opodatkowania jest ustalana jako ich wartość katastralna na stronie internetowej Moskiewskiego Departamentu Polityki Gospodarczej i Rozwoju.

Możliwe też, że nie złożyłeś wniosku o ulgę podatkową.

JAK UZYSKAĆ ​​OBNIŻENIE PODATKU?

Aby otrzymać ulgę podatkową należy zgłosić się do dowolnego urzędu skarbowego z wnioskiem o przyznanie ulgi oraz dokumentami potwierdzającymi prawo do ulgi. Ponadto możesz ubiegać się o w formacie elektronicznym za pośrednictwem serwisu internetowego Obszar osobisty podatnik” na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji (wymagana rejestracja).

JEŻELI JEST KILKU WŁAŚCICIELI, CZY ŚWIADCZENIA PRZYZNANE JEDNEJ Z NICH MAJĄ ZASTOSOWANIE DO CAŁEJ NIERUCHOMOŚCI? MOJA ŻONA (MĄŻ) I MIESZKANIE JEST WSPÓŁWŁASNOŚCIĄ I TYLKO JEDEN Z NAS MA PRAWO DO ŚWIADCZEŃ - CZY MUSZĘ PŁACIĆ PODATEK?

Jeśli ty i twoja żona/mąż macie mieszkanie w współwłasność, a tylko ty masz prawo do zasiłku, twoja żona/mąż będzie musiała zapłacić podatek proporcjonalnie do swojego udziału w majątku.

CZY NALEŻY PONOWNIE ZŁOŻYĆ DOKUMENTY POTWIERDZAJĄCE PRAWO DO ŚWIADCZEŃ PODATKOWYCH, JEŚLI ZOSTAŁY JUŻ ZŁOŻONE W URZĘDZIE PODATKOWYM?

Nie, jeśli otrzymałeś już ulgę podatkową, to nie musisz ponownie składać dokumentów do urzędu skarbowego.

KIEDY MUSZĘ ZŁOŻYĆ ZGŁOSZENIE DO URZĘDU PODATKOWEGO O WYBRANYCH OBIEKTACH PODATKOWYCH, ZA KTÓRE BĘDZIE UDZIELANA REDUKCJA PODATKU?

Jeśli nie powiadomisz organów podatkowych, ulga podatkowa zostanie przyznana w odniesieniu do jednej nieruchomości z każdego rodzaju nieruchomości z maksymalną naliczoną kwotą podatku (tj. w odniesieniu do największej i / lub najdroższej nieruchomości).

Zawiadomienie o wybranych przedmiotach opodatkowania należy przesłać do organów podatkowych tylko w przypadku chęci zmiany nieruchomości objętej zwolnieniem.

Zawiadomienie o wybranych przedmiotach opodatkowania należy przesłać do organów podatkowych, jeśli chcesz samodzielnie wybrać nieruchomość podlegającą zwolnieniu.

Zawiadomienie należy przesłać do urzędu skarbowego przed 1 listopada roku, w którym chcesz otrzymać świadczenie w związku z tym przedmiotem. Na przykład, jeśli chcesz, aby ulga podatkowa z 2015 r. dotyczyła konkretnego mieszkania składającego się z dwóch mieszkań w Twojej nieruchomości, zawiadomienie musi zostać wysłane do 1 listopada 2015 r.

Jeśli jednak nie powiadomisz organów podatkowych, ulga podatkowa zostanie przyznana w odniesieniu do jednej nieruchomości z każdej nieruchomości z maksymalną naliczoną kwotą podatku (czyli w odniesieniu do największej i/lub najdroższej nieruchomości).

CZY ISTNIEJE OBNIŻENIE PODATKU DLA LOKALI NIEMIESZKALNYCH (TAKICH JAK APARTAMENTY)?

Zwolnienie dotyczy wyłącznie następujących lokali niemieszkalnych:

1. Garaż, miejsce parkingowe.
2. Lokale specjalnie wyposażone, obiekt służący wyłącznie jako pracownia twórcza, atelier, pracownia, a także lokale mieszkalne służące do zorganizowania niepaństwowego muzeum, galerii, biblioteki otwartej dla publiczności – przez okres takiego użytkowania.
3. Budynek gospodarczy lub budowla o powierzchni nie większej niż 50 metrów kwadratowych. m i która znajduje się na działce przeznaczonej na osobistą spółkę zależną, uprawę daczy, ogrodnictwo, ogrodnictwo lub indywidualne budownictwo mieszkaniowe.

Zwolnienie nie dotyczy innych obiektów niemieszkalnych (w tym mieszkań).

CZY PODATEK ZOSTANIE PRZELICZONY PONOWNIE, JEŚLI ZNAJDĘ SIĘ W KATEGORII PREFERENCYJNEJ, ALE NIE POINFORMOWAŁEM O TYM WŁADZ PODATKOWYCH?

Tak, po złożeniu dokumentów potwierdzających prawo do ulgi, kwotę podatku można przeliczyć, jednak nie później niż 3 lata i nie wcześniej niż dzień wystąpienia prawa do ulgi podatkowej. Na przykład, jeśli przeszedłeś na emeryturę w 2010 r., ale złożyłeś dokumenty potwierdzające w urzędzie skarbowym w 2015 r., podatek zostanie ponownie obliczony za lata 2014, 2013 i 2012.

Pytania dotyczące odliczenia podatku przy obliczaniu podatku od majątku osób fizycznych

Odliczenie podatku przy płaceniu podatku od majątku osobistego (NIFL)

W JAKI SPOSÓB OKREŚLONA JEST OBSZAR ODLICZENIA W WEZWIENIU DO ZAPŁATY PODATKU?

Powierzchnia odliczenia ustalana jest w zależności od rodzaju nieruchomości:

10 mkw. m do pokoju;

20 mkw. m za mieszkanie;

50 mkw. m do domu.

W JAKI SPOSÓB OKREŚLA SIĘ KATASTRALNĄ WARTOŚĆ DEKOTACJI?

Wartość katastralną odliczenia oblicza się jako powierzchnię odliczenia (10 m2 na pokój / 20 m2 na mieszkanie / 50 m2 na dom) pomnożoną przez wartość katastralną 1 m2. m nieruchomości.

Wartość katastralna 1 mkw. m określa się, dzieląc całkowitą wartość katastralną nieruchomości przez jej powierzchnię. Informacje o tym, gdzie znaleźć wartość katastralną, znajdują się w sekcji 3 najczęściej zadawanych pytań.

W JAKI SPOSÓB OBLICZANA JEST OBNIŻKA PODATKU, JEŚLI NIERUCHOMOŚĆ ZNAJDUJE SIĘ W WSPÓLNOŚCI WŁASNOŚCI / WSPÓLNOŚCI MAJĄTKU WSPÓLNEGO?

Ulga podatkowa dotyczy całej nieruchomości, niezależnie od liczby właścicieli. Oznacza to, że odliczenie podatkowe będzie takie samo dla mieszkania z trzema właścicielami i dla mieszkania z jednym właścicielem.

CZY ISTNIEJE OBNIŻENIE PODATKU ZA LOKALE NIEMIESZKALNE (TAKIE JAK APARTAMENTY)?

Nie, nie ma ulgi podatkowej lokale niemieszkalne w tym apartamenty.

Pytania o współczynnik redukcji do obliczania podatku od majątku osób fizycznych

CO TO JEST WSPÓŁCZYNNIK REDUKCYJNY?

Jest to współczynnik, który zmniejsza kwotę obliczonego podatku od majątku osób fizycznych. Aby zapewnić płynne przejście do zapłaty podatku obliczanego według nowych zasad, państwo wprowadziło przejściowy współczynnik redukcji, który zmniejsza wysokość podatku. W wyniku zastosowania tego współczynnika przy obliczaniu podatku za lata 2015-2018 pełną kwotę podatku od swojej nieruchomości zapłacisz dopiero w 2020 roku.

W JAKI SPOSÓB ZMIENIĄ SIĘ WARTOŚCI WSPÓŁCZYNNIKÓW REDUKCYJNYCH?

Wartość współczynnika zmniejszającego zależy od roku, za który naliczany jest podatek. Ustawione są następujące wartości współczynnika redukcji:

Współczynnik redukcji

nie dotyczy podatku

Tryb i warunki płacenia podatku od majątku osób fizycznych

KIEDY OTRZYMAM ZAWIADOMIENIE O PODATKU OD NIERUCHOMOŚCI INDYWIDUALNEJ?

Organy podatkowe wysyłają zawiadomienia podatkowe do 1 listopada roku następującego po roku rozliczenia podatkowego (tj. zawiadomienia podatkowe za 2015 r. zostaną przesłane do 1 listopada 2016 r.). Jeśli jesteś zarejestrowany w serwisie internetowym „Konto osobiste podatnika” na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji, zawiadomienie podatkowe wraz z paragonem zostanie przesłane drogą elektroniczną. Jeśli nie jesteś zarejestrowany w tej usłudze, zostanie do Ciebie wysłane zawiadomienie podatkowe z paragonem.

KIEDY PŁACIĆ PODATEK?

CO MAM ZROBIĆ, JEŚLI NIE OTRZYMAŁEM POWIADOMIENIA PODATKOWEGO, A BYŁEM WŁAŚCICIELEM NIERUCHOMOŚCI W OSTATNIM ROKU?

Jeśli posiadałeś nieruchomość w zeszłym roku i nie otrzymałeś zawiadomienia podatkowego w tym roku, musisz zgłosić nieruchomość, którą posiadasz lub posiadałeś, organom podatkowym.

CZY MUSZĘ SAM OBLICZYĆ PODATEK I ZŁOŻYĆ DEKLARACJĘ PODATKOWĄ?

Nie, organy podatkowe obliczają kwotę podatku i przesyłają Ci zawiadomienie podatkowe wraz z paragonem podatkowym.

CZY MOGĘ PŁACIĆ PODATKI ONLINE? JAK MOGĘ TO ZROBIĆ?

Tak, możesz. W tym celu musisz użyć:

Usługa internetowa „Płatność podatków od osób fizycznych” na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji nalog.ru

Usługa internetowa „Konto osobiste podatnika” (wymagana rejestracja) na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji nalog.ru.

Korzystając z tych usług, możesz wygenerować paragon podatkowy do zapłaty w dowolnym banku za gotówkę lub dokonać płatności bezgotówkowej na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji (listę banków do płatności bezgotówkowych można zobaczyć na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji).

CO SIĘ STANIE JEŚLI NIE ZAPŁACĘ PODATKU?

W przypadku niezapłacenia podatku w terminach określonych przez prawo, zostaną Państwo obciążeni karami (1/300 stopy refinansowania Banku Centralnego) za każdy dzień zwłoki. W takim przypadku organ podatkowy ma prawo zwrócić się do sądu z wnioskiem o pobranie kwoty podatku na koszt swojego majątku, w tym środków pieniężnych. Pieniądze i gotówki na rachunkach bankowych. Następnie, jeśli decyzją sądu odmówisz spłaty długu, komornik ma prawo wydać wobec ciebie orzeczenie o czasowym ograniczeniu opuszczania Rosji, a także zająć twój majątek.

Pytania o stawki podatkowe

JAKIE STAWKI PODATKOWE OBOWIĄZUJĄ W MOSKWIE?

W przypadku mieszkań, pokoi, budynków mieszkalnych, budynków gospodarczych w domku letniskowym (jeżeli powierzchnia takiego budynku nie przekracza 50 m2) stawka podatku zależy od wartości katastralnej.

Wartość katastralna mieszkania/pokoju/budynku mieszkalnego	wysokość podatku
do 10 milionów rubli
od 10 do 20 milionów rubli.
od 20 do 50 milionów rubli.
od 50 do 300 milionów rubli.

Do garaży i miejsc parkingowych - 0,1% .

W przypadku niedokończonych prywatnych budynków mieszkalnych - 0,3% .

Dla przedmiotów opodatkowania (lokale niemieszkalne, garaże, miejsca parkingowe) w obiektach biurowych i handlowych (wykaz takich obiektów został zatwierdzony dekretem rządu Moskwy z dnia 28 listopada 2014 r. Nr 700-PP):

1,2% na podatek za 2015 rok (płatny w 2016 roku);

1,3% za podatek za 2016 r. (płatny w 2017 r.);

1,4% na podatek za 2017 r. (płatny w 2018 r.);

1,5% dla podatku za rok 2018 i lata następne (do zapłaty w roku 2019 i później).

Korzystając ze specjalnej usługi, możesz dowiedzieć się, czy budynek, w którym znajduje się Twój lokal niemieszkalny, garaż lub miejsce postojowe, znajduje się na zatwierdzonej liście obiektów handlowo-biurowych.

Dla każdej nieruchomości o wartości katastralnej przekraczającej 300 milionów rubli. - 2% .

W przypadku innych nieruchomości niemieszkalnych (na przykład na magazyn, budynek przemysłowy) - 0,5% .

JAKA STAWKA JEST OPODATKOWANA ZA MIESZKANIE?

Należy pamiętać, że apartamenty nie są lokalami mieszkalnymi.

Dlatego przy obliczaniu podatku od mieszkania:

obowiązują stawki podatkowe dla lokali niemieszkalnych:

- 1,2% podatek za 2015 r. (płatny w 2016 r.) – jeżeli mieszkanie znajduje się w budynku usługowym lub biurowym;

- 0,5% - w innych sprawach;

federalny zachęty podatkowe;

Jednocześnie zasiłek moskiewski przysługuje właścicielom mieszkań znajdujących się w budynku wpisanym do rejestru mieszkań, zatwierdzonym dekretem rządu Moskwy z dnia 26 października 2016 r. Nr 706-PP (więcej informacji na temat świadczenia znajduje się w rozdziale „Rejestr mieszkań do celów przyznawania świadczeń”).

nie obowiązują żadne ulgi podatkowe.

Podatek od majątku osób fizycznych (zwany dalej podatkiem) jest obowiązkową roczną opłatą z tytułu posiadania nieruchomości: mieszkania lub pokoju; budynek mieszkalny; pomieszczenie lub budynek, budynek gospodarczy, garaż lub miejsce postojowe. Podatek naliczany jest od każdego obiektu z osobna. Jeżeli przedmiot należy do kilku właścicieli, wówczas podatek ustala się proporcjonalnie do udziałów dla każdego właściciela.

Co nowego w 2015 roku?

Wcześniej podatek od majątku osobistego był zatwierdzony przez prawo federalne i lokalne. Aby nadać znaczenie temu podatkowi w 2015 r Kod podatkowy Federacji Rosyjskiej (TC RF), na podstawie ustawy podpisanej przez Prezydenta Rosji, pojawił się rozdział 32. Nazywa się on: „Podatek od majątku osób fizycznych”. Rozdział ten umożliwia jednostkom miejskim i miastom o znaczeniu federalnym (Moskwa, Sankt Petersburg i Sewastopol) podwyższenie podatku od nieruchomości dla osób fizycznych w celu uzupełnienia w ten sposób lokalnego budżetu.

Jak obliczano podatek od nieruchomości?

Ponieważ jest to podatek lokalny, jest on przekazywany do budżetu lokalnego. Tak jak poprzednio, tak i teraz jest on rozpatrywany i pobierany przez organy podatkowe zgodnie z prawem władz lokalnych. Tak więc w lokalny budżet pojawia się suma udziału w wartości majątku wszystkich jego właścicieli. Każda gmina samodzielnie ustala stawki podatku, nie wykraczając poza granice określone przez art prawo federalne. Wartość nieruchomości została ustalona na podstawie wartości inwentarzowej - kwoty niezbędnej do odtworzenia budynku mieszkalnego pomniejszonej o amortyzację, z uwzględnieniem współczynników dla każdego obiektu. Inwentaryzację wartości obiektów przeprowadzało corocznie biuro inwentarz techniczny(WIT). Podatek został określony jako wartość inwentarzowa nieruchomości pomnożona przez stawkę podatkową.

Co spowodowało wprowadzenie zmian koordynacyjnych?

Przejście do kalkulacji podatku z inwentarza do wartości katastralnej spowodowane jest koniecznością przywrócenia zasad sprawiedliwości społecznej i równości. Tak myślą władze. Metoda obliczeń stała się przestarzała, nie odpowiada rzeczywistości. Powstał, gdy w kraju nie było jeszcze relacji rynkowych. W niektórych przypadkach wartość inwentarza jest wielokrotnie niższa niż wartość rynkowa, ponieważ nie uwzględnia wskaźników, które znacząco wpływają na wartość nieruchomości. Są to wskaźniki, takie jak lokalizacja obiektu, jego wielkość. Z taką oceną mieszkanie dwupokojowe na obrzeżach miasta może być droższe niż pięciopokojowe mieszkanie w centrum miasta. I odpowiednio, podatek od kopiejki będzie wyższy, a to niesprawiedliwe.

Jakie zmiany wprowadzono w rozdziale 32 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej?

Od 2015 roku organy podatkowe będą obliczać podatek od wartości katastralnej nieruchomości, która jest obliczana i ustalana Służba Federalna Kataster i Kartografia ( Komora katastralna). Od grudnia 2012 r. wartość katastralna mieszkań wzrosła kilkakrotnie i zbliżyła się do wartości rynkowej. Stawki podatkowe, tak jak poprzednio, mogą być ustalane przez władze lokalne, wydając lokalne przepisy, bez wykraczania poza ustawę federalną.

Ile będziesz musiał zapłacić?

Aby ustalić, ile będziesz musiał zapłacić za swoją nieruchomość, musisz dokładnie znać podstawę opodatkowania (wartość katastralną obiektu), od której będzie obliczany podatek i oczywiście stawkę podatku. Ze stawkami podatkowymi można zapoznać się w Decyzjach władz lokalnych dla Gmin samodzielnie. Informacja o aktualne stawki i ulgi w podatku od nieruchomości są włączone strona główna strona internetowa Federalnej Służby Podatkowej Rosji w dziale usługi elektroniczne. Serwis „Informacje referencyjne o stawkach i korzyściach dla podatków od nieruchomości”.
Większość przedmiotów akceptuje minimalna stawka 0,1% dla nieruchomości mieszkalnych.
Znana i dostępna jest również podstawa opodatkowania – wartość katastralna.

Jak ustalana jest podstawa opodatkowania?

Podstawą opodatkowania jest wartość katastralna nieruchomości, którą można znaleźć na stronie internetowej
Rorestra. Aby to zrobić, musisz skorzystać z usługi elektronicznej „Informacje referencyjne o obiektach nieruchomości online”. Informacje o wartości katastralnej nieruchomości można uzyskać bezpłatnie w formie zaświadczenia katastralnego. Do tego potrzebujesz:
1. Przejdź do strony rosreestr.ru
2. Wybierz usługę elektroniczną „Uzyskiwanie informacji od Komitetu ds. Mienia Państwowego”
3. Zamów „Świadectwo katastralne wartości katastralnej nieruchomości” dla interesującego Cię obiektu.
4. Otrzymaj e-mailem plik pomocy XML i klucz dostępu, podając go w żądaniu
5. Używanie serwis elektroniczny"Badanie dokument elektroniczny» otwórz pomoc.

I tak idziemy dalej. Załóżmy, że znalazłeś wartość katastralną swojej nieruchomości. Ale to jeszcze nie jest podstawa opodatkowania. Ustawodawstwo przewiduje obniżenie wartości katastralnej dla wszystkich obywateli poprzez tzw. odliczenie, innymi słowy państwo zwalnia część mieszkania z podatku. Dla różnych kategorii prawo określa własne minimalne odliczenia (władze lokalne mogą je zwiększyć)

*Jeśli na jednym domku letniskowym znajdują się 2 domy, właściciele „pojedynczych kompleksów nieruchomości” zaoszczędzą 1 milion rubli na odliczeniu, niezależnie od Całkowita powierzchnia.

Przykłady obliczeń podatkowych

Apartament

Powierzchnia 57 m2, wartość ewidencyjna 2.200.000, stawka podatku 0,1%
Koszt 1 mkw. m.: 2 200 000 / 57 = 38 596
Podstawa opodatkowania: 38 596 * (57 - 20) = 1 428 052, gdzie 20 mkw.
Kwota podatku: 1 428 052 * 0,1% = 1428,05 rubli.

Powierzchnia 29 mkw., wartość ewidencyjna 1.100.000, stawka podatku 0,1%
Koszt 1 mkw. m.: 1 100 000 / 29 = 37 931
Podstawa opodatkowania: 37 931 * (29 - 10) = 720 689, gdzie 10 mkw.
Kwota podatku: 720 689 * 0,1% = 720,69 rubli.

Dom

Powierzchnia 150 mkw., wartość ewidencyjna 5.500.000, stawka podatku 1%
Koszt 1 mkw. m.: 5 500 000: 150 = 36 667
Podstawa opodatkowania: 36 667 * (150 - 50) = 3 667 700, gdzie 50 mkw. to korzyść
Kwota podatku: 3 667 700 * 0,1% = 3666,7 rubli.

Pojedynczy kompleks nieruchomości (dwa domy)

Powierzchnia 300 mkw., wartość ewidencyjna 8.000.000, stawka podatku 0,1%.
Podstawa opodatkowania: 8 000 000 - 1 000 000 = 7 000 000, gdzie 1 000 000 to korzyść
Kwota podatku: 7 000 000 * 0,1% = 7 000 rubli.

Dodatkowo przy obliczaniu podatku za 4 lata będą brane pod uwagę współczynniki redukcji za lata. 0,2;0,4; 0,6; 0,8. Podwyżki podatków będą więc stopniowe.

Jaka jest najgorsza opcja dla wszystkich obywateli?

Nowy artykuł 406 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej określa stawki podatku od nieruchomości, który jest obliczany na podstawie wartości katastralnej:

Prawo ogranicza zakres stawek, jakie mogą ustalać władze lokalne. Artykuł 406 ust. 3 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej stanowi, że władze lokalne mogą obniżyć stawki podatkowe do zera lub zwiększyć je, ale nie więcej niż trzykrotnie. O „redukcji” nawet nie śnimy. Ale w najgorszym przypadku będziemy musieli zapłacić za mieszkanie w wysokości 0,3%. Oznacza to, że podstawę opodatkowania trzeba będzie pomnożyć przez 0,003 i otrzymamy kwotę, którą corocznie trzeba będzie wpłacać do budżetu gminy.

W jaki sposób sami obywatele mogą dowiedzieć się, ile będą musieli zapłacić?

Aby obliczyć podatek od nieruchomości dla obiektów znajdujących się w różnych regionach Federacji Rosyjskiej, możesz skorzystać z usługi Federalnej Służby Podatkowej Rosji „Wstępne obliczenie podatku od nieruchomości dla osób fizycznych na podstawie wartości katastralnej”. Serwis znajduje się na stronie głównej serwisu obsługa podatkowa w bloku „Podatek od majątku osób fizycznych”
W tych regionach, w których przyjęto przejście do ustalania podatku od wartości katastralnej nieruchomości, obywatele mogą dokładniej obliczyć, o ile wzrośnie ich podatek od mieszkania.

O ile wzrosną podatki w miastach, zwłaszcza dużych?

Ustawa najbardziej uderzy w tych, którzy mieszkają w dużych mieszkaniach w centrum miasta. Jeśli mieszkanie kosztuje ponad 300 milionów rubli, będziesz musiał zapłacić 2% podstawy opodatkowania. To jest znacząca kwota. Niektórzy właściciele o powierzchni ponad 1000 mkw. będzie musiał płacić w przedziale 5-7 mln rubli rocznie, czyli 100 i więcej razy więcej niż przed uchwaleniem ustawy. Miejmy więc taką nadzieję budżet rodzinny zwykli obywatele z ich skromnością metry kwadratowe wiele nie ucierpi na wprowadzeniu nowej metody obliczania podatku.

Jak sprawdzić lub zakwestionować wartość katastralną mieszkania?

Jeżeli wartość katastralna jest wyższa niż cena rynkowa, którą możemy ustalić na podstawie informacji o transakcjach dotyczących nieruchomości. Jeśli Rosreestr popełnił błąd, np. przeszacował powierzchnię mieszkania lub błędnie ją ocenił według jakiegoś innego kryterium, wówczas właściciel mieszkania może wystąpić do sądu. Np. jeśli ocena nie uwzględnia faktu, że dom znajduje się na terenie przemysłowym lub nie była prowadzona od kilku lat wyremontować, na podwórku nie ma placu zabaw i parkingu, a do najbliższej szkoły i przychodni jest kilka kilometrów, sąd ponownie może uznać taką ocenę za nieuzasadnioną. Wniosek o zmianę wartości katastralnej można złożyć w sądzie nie później niż pięć lat od dnia wpisu do rejestru kataster państwowy wyniki sporne dotyczące nieruchomości.

Czy korzyści zostały utrzymane?

Tak jak poprzednio, emeryci, osoby niepełnosprawne z grupy I i II, niepełnosprawne dzieci, wojskowi i kilka innych kategorii obywateli nadal są zwolnieni z podatku od nieruchomości. Na tej liście nie ma rodzin wielodzietnych. Zgodnie z nowymi przepisami zwolnienie dotyczy tylko jednego przedmiotu, ale dla każdego rodzaju nieruchomości: mieszkania lub pokoju; Dom; lokal lub budynek; budynek lub konstrukcja gospodarcza; garaż lub miejsce postojowe. Na przykład, jeśli jesteś emerytem i masz 2 mieszkania, będziesz musiał wybrać, które mieszkanie nie płaci podatku. Aby to zrobić, musisz złożyć zawiadomienie o wyborze mieszkania preferencyjnego do organu podatkowego przed 1 listopada 2015 r. za okres podatkowy 2015 r.

Kiedy możemy spodziewać się efektów nowej ustawy?

Począwszy od okres podatkowy 2015 i do 2020, przy wyborze regionów, regionów, terytoriów, podstawą opodatkowania może być wartość katastralna lub wartość zapasów, z uwzględnieniem współczynnika deflatora.
Aby od 1 stycznia 2015 roku wprowadzić podatek od nieruchomości, każdy region musiał:
1) określić tryb ustalania wartości katastralnej nieruchomości;
2) ustalić jeden dzień, od którego podstawa opodatkowania w regionie będzie ustalana na podstawie wartości katastralnej.
Jednocześnie należy wziąć pod uwagę, że regiony mają prawo do wprowadzenia nowe zamówienie rozliczanie podatku od 1 stycznia 2015 r. Jednak aby to zrobić, muszą zaakceptować i opublikować odpowiednie prawo regionalne nie później niż 1 grudnia 2014 r. Dlatego metoda obliczania podatku nie zmieni się natychmiast. Regiony mają czas do 2020 roku na podjęcie decyzji, w którym momencie przejdą na nowy system. Następnie podatek będzie stopniowo wzrastał przez 4-5 lat. Tak więc w niektórych regionach nowa procedura została już wprowadzona i wszyscy będą wiedzieć, kiedy otrzymają paragon podatkowy w 2016 roku za 2015 rok z terminem płatności 1 października 2016 roku.

Co zrobić, jeśli znalazłeś nieprawidłowe informacje w otrzymanym powiadomieniu, powiedzieliśmy.

Co zrobić, jeśli świadczenie nie jest odzwierciedlone w zawiadomieniu?

Korzyści z IP

Stosowanie uproszczonego systemu podatkowego, PSN, UTII indywidualni przedsiębiorcy przewiduje zwolnienie ich z obowiązku płacenia podatku od majątku osób fizycznych (tylko w odniesieniu do majątku wykorzystywanego do prowadzenia działalności gospodarczej).

Wyjątkiem są obiekty ujęte w wykazie obiektów nieruchomości (np. centra administracyjno-biznesowe, centra handlowe (zespoły) i znajdujące się w nich lokale, lokale niemieszkalne – biura, restauracje, sklepy).

Jeżeli majątek przedsiębiorcy znajduje się na liście, wówczas do właściciela wysyłane jest zawiadomienie podatkowe o zapłaceniu podatku od majątku osób fizycznych.

Obliczenie podatki od nieruchomości prowadzona jest przez organy podatkowe w oparciu o stawki podatkowe, ulgi podatkowe oraz podstawę opodatkowania, ustalane na poziomie regionalnym i gminnym.

Jeżeli przedmiot, od którego naliczany jest podatek, nie jest wymieniony w Wykazie, a przedmiot ten pojawia się w zawiadomieniu, być może zapomniałeś złożyć wniosek o zwolnienie podatkowe do organu podatkowego.

Korzyści dla emerytów

Organ podatkowy nie jest uprawniony do udzielania ulg podatkowych podatek transportowy, podatek gruntowy, podatek od nieruchomości osób fizycznych tylko na podstawie informacji o wieku.

Świadczenia mają charakter deklaratywny, w związku z czym konieczne jest złożenie przez podatnika wniosku do IFTS, który wskazuje podstawę przyznania świadczenia.

Stosować

Wniosek o przyznanie świadczeń bez wizyty w kontroli można złożyć:

• Poprzez „Konto osobiste podatnika dla osób fizycznych”;
• Pisemnie – poprzez wysłanie pisma do kontroli w miejscu lokalizacji obiektu;
• Za pośrednictwem MFC, z którym organ podatkowy zawarł umowę o możliwość świadczenia odpowiedniej usługi.

Jeżeli wniosek o skorzystanie z ulgi podatkowej został wcześniej przesłany do organu podatkowego i nie wskazano w nim, że korzyść będzie wykorzystywana przez określony czas, nowy wniosek nie jest wymagany.

Inspekcja, do której składany jest wniosek o przyznanie ulgi podatkowej w podatku od nieruchomości, sprawdza, czy nie zachodzą przesłanki uniemożliwiające merytoryczne rozpatrzenie wniosku.

Podstawy te obejmują:

- złożenia dokumentów w formie nieczytelnej i (lub) niezgodnych z wymaganiami dotyczącymi ich konstrukcji (wypełnienia);

- niezłożenia dokumentów potwierdzających umocowanie osoby do występowania w charakterze przedstawiciela podatnika, jeżeli wniosek składa przedstawiciel podatnika;

— złożenie dokumentów zawierających nieprawdziwa informacja(np. NIP użyty w dokumentach nie odpowiada informacjom, którymi dysponuje organ podatkowy na temat podatnika).

Jeżeli podatnik nie zgadza się z odmową rozpatrzenia jego wniosku, może odwołać się od takiej odmowy do organu wyższego szczebla zgodnie z ustalonym trybem. urzędnik organ podatkowy lub sąd.

Zasiłek i stawka podatku

Może się zdarzyć, że zastosowana ulga nie wpłynęła na wysokość podatku od nieruchomości

Podobna sytuacja może zaistnieć, jeśli podatek na nieruchomość oblicza się na podstawie ogólnej wartości inwentarza, przy czym stawkę podatku ustala się na podstawie sumy wartości inwentarza wszystkich obiektów znajdujących się na terenie gminy (miasto, wieś, miasteczko, wieś itp.).

Aby jasno zrozumieć, w jaki sposób podatek jest obliczany na podstawie wartości zapasów w obecności korzyści, spójrzmy na przykład:

Warunki:

Emeryt Petrova jest właścicielem dwóch mieszkań i budynku mieszkalnego w miejscowości Zaozersk. Wartość inwentarzowa pierwszego mieszkania wynosi 340 000 rubli. Koszt inwentaryzacji drugiego wynosi 270 000 rubli. Wartość inwentarzowa budynku mieszkalnego wynosi 650 000 rubli.

Zaozerska Duma Miejska ustaliła stawki podatku od nieruchomości osób fizycznych na podstawie całkowitej wartości inwentarza - w przypadku przekroczenia progu 1 miliona rubli najbardziej wysoka ocena — 1,02%.

Określ stawkę:

340 000 270 000 650 000 \u003d 1 260 000 rubli.

Tym samym łączna wartość zapasów przekracza 1 milion rubli; maksymalny zakład 1,02%

Oblicz podatek:

Ulga w formie zwolnienia podatkowego dotyczy jednego przedmiotu każdego rodzaju. W przypadku kilku obiektów tego samego rodzaju, domyślnie świadczenie jest stosowane do obiektu o największej wyliczonej kwocie.

W ten sposób uzyskuje się następujące obliczenie:

mieszkanie 1: 340000 * 1,02% = 3468 - 3468 (świadczenie jest stosowane) = 0 rubli.

mieszkanie 2: 270000 * 1,02% = 2754 rubli.

budynek mieszkalny 1: 650 000*1,02% = 6630 - 6630 (zastosowano rabat) = 0 rub.

Razem do zapłaty - 2754 rubli.

Odliczenie podatku od nieruchomości

Odliczenie od podatku od nieruchomości obliczone na podstawie wartości katastralnej stosuje się do następujących przedmiotów opodatkowania:

• pokoje, części mieszkania (podstawa opodatkowania jest pomniejszona o wartość katastralną 10 m2 łącznej powierzchni pokoju, części mieszkania);
• mieszkania, części budynku mieszkalnego (podstawa opodatkowania jest pomniejszona o kwotę wartości katastralnej 20 m2 powierzchni całkowitej lokalu mieszkalnego, część budynku mieszkalnego);
• budynek mieszkalny (podstawę opodatkowania pomniejsza się o wartość ewidencyjną 50 m2 powierzchni całkowitej budynku mieszkalnego);
• zjednoczony kompleks nieruchomości(który obejmuje co najmniej jeden budynek mieszkalny - podstawa opodatkowania jest zmniejszona o milion rubli).

ulgi podatkowe są stosowane bez wniosku podatnika na podstawie dostępnych organowi podatkowemu informacji o właściwościach przedmiotu opodatkowania.