- Zwiększenie limitu dochodów i limitu środków trwałych dla uproszczonego systemu podatkowego
Próg dochodowy umożliwiający przejście na uproszczony system podatkowy w 2017 roku został podwyższony do 90 mln rubli. za 9 miesięcy roku poprzedniego. Od 80 do 150 milionów rubli. Zwiększona została maksymalna wysokość przychodu za okres sprawozdawczy lub podatkowy, która pozwala na korzystanie z uproszczonego systemu podatkowego.
Jeśli chodzi o wartość rezydualną środków trwałych, która daje prawo do przejścia na uproszczony system podatkowy i zastosowanie „systemu uproszczonego”, to od przyszłego roku dopuszczalna wartość środków trwałych wzrośnie do 150 mln rubli.
- Nowy formularz deklaracji dla uproszczonego systemu podatkowego
10 kwietnia 2016 roku weszła w życie uchwała zatwierdzająca nowy formularz zeznania podatkowego dla podatku zapłaconego w związku ze stosowaniem uproszczonego systemu podatkowego. W związku z tym spółki korzystające z uproszczonego systemu podatkowego będą musiały złożyć deklarację za 2016 rok na nowym formularzu.
- Pozostaje jeden BCC dla uproszczonego systemu podatkowego „dochody minus wydatki”
Wcześniej funkcjonowały dwa BCC: 182 1 05 01021 01 1000 110 – do płacenia zaliczek i podatków; 182 1 05 01050 01 1000 110 - na podatek minimalny. Drugie BCC dla podatku minimalnego zostaje anulowane, a od nowego roku będzie stosowany już tylko jeden ogólny kod - 182 1 05 01021 01 1000 110, który będzie musiał zostać wskazany w polecenie zapłaty USN. Zmiany weszły w życie od okres podatkowy 2016 r., zatem podatek minimalny za 2016 r. należy opłacić na jednym BCC.
- Większe wydatki można odpisać w uproszczonym systemie podatkowym
Od 1 stycznia 2017 r. firmy korzystające z uproszczonego systemu podatkowego z przedmiotem „dochody minus wydatki” mogły odpisać koszty egzaminów ze standardów zawodowych, które pracownicy zdają w ośrodkach oceny kwalifikacji.
- Możliwa zmiana stawki uproszczonego systemu podatkowego „dochody minus wydatki” w regionach
Stawka podatku dla uproszczonego systemu podatkowego „dochody minus wydatki” waha się od 5% do 15%. Jednak w regionach może się zmniejszyć. Przedsiębiorcy powinni sprawdzić, czy od 1 stycznia 2017 r. zmieniła się stawka w ich regionie. To może być skończone.
- Indywidualni przedsiębiorcy na UTII otrzymali prawo do obniżenia UTII o składki ubezpieczeniowe dla siebie
Od 1 stycznia 2017 r., zgodnie z nowym wydaniem, indywidualni przedsiębiorcy na UTII otrzymują prawo do obniżenia UTII o składki ubezpieczeniowe dla siebie. Wcześniej przedsiębiorca zatrudniający pracowników odliczał od UTII jedynie składki z wynagrodzenia. Ważne jest, aby w przyszłym roku dla indywidualnych przedsiębiorców zatrudniających pracowników limit pozostał – UTII nie można obniżyć o więcej niż 50%.
W związku ze zmianami od I kwartału 2017 roku zmienia się także format i druk deklaracji UTII.
- Współczynnik deflatora dla UTII nie ulegnie zmianie
Pozostanie na tym samym poziomie uszkodzeń - 1798.
Jakie zmiany czekają składki ubezpieczeniowe?
- Zgłaszanie składek ubezpieczeniowych będzie trzeba składać do urzędu skarbowego i funduszy
Od 1 stycznia 2017 r. administracją składek ubezpieczeniowych zajmie się Federalna Służba Podatkowa. W związku z tym Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej została uzupełniona o nowy rozdział 34 „Składki ubezpieczeniowe”.
Począwszy od 2017 r. FSS będzie musiał złożyć nowy formularz 4-FSS (). Zmiany wynikają z faktu, że od 2017 roku Federalna Służba Podatkowa Rosji będzie sprawować kompetencje w zakresie administrowania składkami na ubezpieczenia społeczne w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem, natomiast ubezpieczyciele zachowają funkcje analizowania składek na ubezpieczenia społeczne przed wypadkami przy pracy i chorobami zawodowymi. W związku z tym w formularzu 4-FSS sekcja „Obliczanie naliczonych i opłaconych składek ubezpieczeniowych za obowiązkowe ubezpieczenie społeczne w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem i poniesionymi wydatkami.”
Nowy formularz 4-FSS będzie musiał być stosowany począwszy od raportowania za pierwszy kwartał 2017 r.
W 2017 r. Fundusz Emerytalny będzie w dalszym ciągu kontrolował kwestie przyznania i wypłaty emerytur. Zgłoszenie do Funduszu Emerytalnego w 2017 roku obejmuje formularz SZV-M (miesięczna informacja o ubezpieczonych); raport o stażu pracy w formie SZV-STAZH dla każdego pracownika, za którego wynagrodzenie naliczane są składki na ubezpieczenie.
Firmy i indywidualni przedsiębiorcy będą musieli złożyć formularz SZV-M w tej samej kolejności. Zmieni się jedynie termin przekazania informacji – do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym. Sprawozdanie dla funduszu emerytalnego dotyczące stażu pracy pracowników powinno być roczne.
- Zmienią się terminy składania sprawozdań dotyczących składek ubezpieczeniowych
Od 1 stycznia nastąpi ujednolicone obliczanie składek na rzecz Federalnej Służby Podatkowej (). Należy go złożyć najpóźniej do 30 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. Swoją drogą z nowego raportu zniknęły informacje o długach i opłaconych składkach – będą tylko rozliczenia międzyokresowe, więc należy spodziewać się mniejszych rozbieżności.
- Zmieni się procedura opłacania składek ubezpieczeniowych
Termin opłacania składek ubezpieczeniowych pozostaje bez zmian: nie później niż do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który zostały naliczone.
Ale składki trzeba będzie opłacać jedynie do urzędu skarbowego i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. W FSS Nadal Będziesz musiał opłacać składki z tytułu wypadków i chorób zawodowych. Składki na ubezpieczenie emerytalne, medyczne i społeczne (w przypadku czasowej inwalidztwa) trzeba będzie opłacać do urzędu skarbowego, dlatego zmieniają się zasady wypełniania takich wpłat.
Długi z tytułu składek na koniec 2016 roku zostaną ściągnięte przez urząd skarbowy, jednak nadpłaty składek nie będzie można skompensować – można je zwrócić jedynie kontaktując się z właściwym funduszem.
Przedsiębiorcy indywidualni otrzymają wynagrodzenie za 2017 rok składki emerytalne do urzędu skarbowego za jeden KBK. W 2016 roku składki podzielono na część stałą i 1% od dochodów powyżej 300 000 rubli. W roku.
Wprowadzono różne BCC do opłacania składek za okresy przed 2017 rokiem i od 2017 roku, dlatego należy zwrócić szczególną uwagę na szczegóły płatności.
- Zmieni się maksymalna wartość podstawy naliczania składek ubezpieczeniowych
Maksymalna podstawa składek na fundusz emerytalny wzrośnie z 796 000 rubli. do 876 000 rub. (73 000 RUB miesięcznie).
Maksymalna podstawa składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych wzrośnie do 755 000 rubli. Tym samym limit wzrośnie o 5,2%.
- Będziesz musiał płacić składki ubezpieczeniowe od nadwyżki diet dziennych
Dzienna dieta za podróże służbowe ustalona w Ordynacji podatkowej wynosi 700 rubli. na wycieczki po Rosji i 2500 rubli. dziennie dla obcokrajowców. Jeżeli w Twojej firmie dieta dzienna jest wyższa, od nadwyżki należy potrącić podatek dochodowy od osób fizycznych. Nowość na rok 2017: od nadwyżki pracodawcy będą musieli także opłacać składki na ubezpieczenie.
Zmiany w VAT
- Nowa forma deklaracji VAT
Niektóre zmiany dotyczyły numerów zgłoszeń celnych. W sekcji 8 (dane księgi zakupów) firmy będą mogły wpisać dowolną liczbę numerów zgłoszeń celnych, każdy w osobnej linii 150. Obecnie jest tylko jedna linia 150, w której zapisywane są liczby oddzielone średnikiem. Linia jest ograniczona do 1000 znaków, a ta objętość nie jest wystarczająca dla wszystkich.
- Kary za niezłożenie wyjaśnień w trakcie kontroli dokumentów VAT oraz za złożenie wyjaśnień w formie papierowej
Za niezłożenie wyjaśnień podczas kontroli VAT w biurze organizacjom grozi kara w wysokości 5000 rubli. Powtarzające się naruszenie będzie kosztować 20 000 rubli.
Złożenie wyjaśnień VAT w formie papierowej po 1 stycznia 2017 r. również podlega karze grzywny. Zgodnie z ust. 3 art. 88 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej wyjaśnienia do deklaracji VAT w formie papierowej uważa się za niezłożone.
Zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych
- Zmieni się współczynnik deflatora na rok 2017 dla patentu
Od 2017 r. współczynnik deflatora wzrośnie z 1,514 do 1,623 (jest on pomnożony przez 1200 rubli). Od nowego roku cena patentu wzrośnie z 1816,8 rubli. miesięcznie do 1947,6 rubli. Istnieje możliwość dostosowania kwoty do współczynnika regionalnego.
- Zmiany w kodeksach podatku dochodowego od osób fizycznych
W 2017 roku pojawią się osobne kody na bonusy:
2002 - na premie związane z wynikami produkcyjnymi i stanowiące część wynagrodzenia;
2003 - z tytułu premii i innych wynagrodzeń wypłacanych przez spółkę z zysku netto.
329 - kod nowej odliczenia socjalnego w wysokości wydatków na samodzielną ocenę kwalifikacji.
Odliczenia na dzieci dzielą się na rodziców, rodziców i opiekunów adopcyjnych, powierników i rodziców adopcyjnych.
Wprowadzono nowe kody odliczeniowe dla dzieci niepełnosprawnych.
Podatek dochodowy
- Zmieni się forma zeznania podatkowego
Zeznanie podatkowe za 2016 rok należy złożyć na zaktualizowanym formularzu najpóźniej do 28 marca 2017 roku.
- Zmienią się stawki podatku dochodowego
Obecnie organizacje przekazują 2% podatku na rzecz budżet federalny i 18% w regionalnym. Ministerstwo Finansów planuje, że 3% trafi do budżetu federalnego, a 17% do budżetu regionalnego. Zatem ogólna stawka 20% pozostanie utrzymana.
Rachunkowość personalna
- Uproszczenie dokumentacji kadrowej dla mikroprzedsiębiorstw
Od 1 stycznia 2017 roku wchodzi w życie rozporządzenie upraszczające dokumentację kadrową dla mikroprzedsiębiorców. Pozwala takim firmom obejść się bez lokalnych przepisów personalnych (wewnętrzny regulamin pracy, harmonogram zmian itp.). Rząd zatwierdził standardową formę umowy o pracę, w której można teraz określić wszystkie te warunki.
Jeżeli pracodawca przestał być małym przedsiębiorcą, czyli mikroprzedsiębiorcą i dokonano odpowiednich zmian w informacjach o nim w Jednolitym Rejestrze Małych i Średnich Przedsiębiorstw, jest on obowiązany uzupełnić niezbędną kadrę dokumentów nie później niż cztery miesiące.
Mikroprzedsiębiorstwa nie mają obowiązku zawierania standardowych umów o pracę ze swoimi pracownikami. Zakłada się, że korzystanie z tego dokumentu nastąpi na wniosek kierownika firmy.
- Zwiększenie kar finansowych za naruszenia dotyczące wynagrodzeń
- Ustalono wynagrodzenie księgowych
Kluczową zasadą jest to, że wynagrodzenie głównego księgowego nie może przekraczać wynagrodzenia zwykłych pracowników więcej niż 8 razy. To ograniczenie dotyczy wszystkich agencji rządowych.
Kasy fiskalne online
- Przejście na kasy online w 2017 roku
W dniu 15 lipca 2016 r. weszła w życie ustawa wprowadzająca zmiany w ustawie nr 54-FZ „O użytkowaniu urządzeń kasowych”.
Jeżeli od 15 lipca 2016 r. nastąpi dobrowolne przejście na kasy online, to od 1 lutego 2017 r. rejestracja kas fiskalnych będzie odbywać się wyłącznie według nowej procedury, a od 1 lipca 2017 r. stare kasy fiskalne będą musiały zostać bezbłędnie wymienione lub zmodernizowane. Ponadto od 1 lipca 2018 r. obowiązek korzystania z kas fiskalnych online pojawi się nawet w przypadku tych osób, które wcześniej były zwolnione z korzystania z kas fiskalnych (przedsiębiorcy świadczący usługi, właściciele automatów, mali przedsiębiorcy z patentem i UTII).
Kara
- Podwójne oprocentowanie podatków
Od 2017 roku wielkość rośnie oprocentowanie płacić dwa razy podatki. Jeśli organizacja nie zapłaciła podatku przed upływem 30 dni, stawka wyniesie 1/300, a następnie 1/150. Ale indywidualny przedsiębiorca nadal płaci 1/300.
OKW
- Przejście do nowego katalogu OKVED
Od 2017 r. obowiązuje wyłącznie nowy podręcznik OKVED2 - OK 029-2014 (NACE REV. 2)
Ponadto w 2017 roku zacznie obowiązywać zmodyfikowana lista kodów dla usług domowych. Opublikowano odpowiednie rozporządzenie Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 24 listopada 2016 r. N 2496-r. Dokument zawiera wykaz kodów rodzajów działalności gospodarczej związanej z usługami gospodarstwa domowego (zawiera kody według klasyfikatora OKVED2) oraz wykaz kodów usług związanych z usługami gospodarstwa domowego.
Wcześniej, aby określić usługi dla ludności dostępne dla przedsiębiorców w ramach specjalnych systemów podatkowych (UTII i patent), konieczne było zastosowanie Ogólnorosyjskiego Klasyfikatora Usług dla Ludności (OK 002-93).
Nowe raportowanie dla małych firm
Nowy formularz nr TZV-MP
Od 2017 roku firmy zatrudniające od 15 do 100 pracowników będą składać do organów statystycznych nowy formularz nr TZV-MP. Raport wskazuje przychody ze sprzedaży produktów. Po raz pierwszy formularz nr TZV-MP należy złożyć w terminie do 1 kwietnia 2017 r.
Zmiany podatkowo-księgowe od 2017 roku wpłyną na pracę wszystkich firm i przedsiębiorców indywidualnych. Co zmieni się w składkach ubezpieczeniowych, podatkach, raportowaniu, świadczeniach, przeglądach - w instrukcji z komentarzami.
Zmiany w przepisach podatkowych od 1 stycznia 2017 r. w Rosji
Najbardziej znaczące zmiany w prawie od 2017 roku wpływ na składki ubezpieczeniowe.
Od 2017 składki na ubezpieczenie (z wyjątkiem obrażeń). Zasady płatności i świadczenia dla nich są określone w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (rozdział 34). Ogólne taryfy na rok 2017 zostały utrzymane. Więcej szczegółów w artykułach „Maksymalna podstawa naliczania składek ubezpieczeniowych w 2017 r.: tabela”, „”.
Składki stałe przedsiębiorców indywidualnych w 2017 r Płacą minimalną pensję w wysokości 7500 rubli. Od lipca 2016 r. federalna płaca minimalna wzrosła z 6204 do 7500. W związku z tym znacząco wzrosły składki na ubezpieczenie dla przedsiębiorców indywidualnych.
Ustawa o składkach „na wypadek obrażeń” określała, jak je naliczać(klauzula 7, art. 3 ustawy federalnej z dnia 3 lipca 2016 r. nr 250-FZ). Jakie okresy rozliczeniowe i sprawozdawcze, jak je obliczyć i kiedy dokonać płatności, wskazano w art. 22 ust. 1 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 1998 r. nr 125-FZ. Nowe doprecyzowały, w jaki sposób FSS będzie ściągał zaległości, zapewniał odroczenie (plan ratalny), wystawiał wezwania do zapłaty, naliczał kary, zwracał i kompensował nadpłaty.
W 2016 roku organizacje kierowały się przepisami ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ. Jednak od 1 stycznia 2017 r. ustawa nr 212-FZ straciła moc.
Finansowanie środki zapobiegawcze w 2017 roku możesz wydać na środki ochrony indywidualnej, odzież roboczą i obuwie ochronne tylko wtedy, gdy wszystko to zostanie wyprodukowane w Rosji. Od sierpnia 2017 r. odzież robocza musi być wykonana wyłącznie z rosyjskich tkanin, dzianin i włóknin. Pochodzenie towaru będzie musiało zostać potwierdzone certyfikatami (deklaracjami) zgodności.
Kary wzrosną do 1/150 stawki refinansowania, jeżeli opóźnienie przekroczyło 30 dni kalendarzowych. W przypadku mniejszych opóźnień kary pozostają takie same – 1/300 kluczowej stawki. Odpowiednie przepisy ustawy federalnej z dnia 30 listopada 2016 r. nr 401-FZ wejdą w życie od 1 października 2017 r. Nie wzrosły kary dla osób fizycznych i przedsiębiorców indywidualnych.
Klasa ryzyka zawodowego definiowane inaczej. Jeżeli organizacja nie potwierdzi swojego głównego rodzaju działalności w Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, zostanie jej przypisana najwyższa klasa ryzyka zawodowego z kodów OKVED dostępnych w Jednolitym Państwowym Rejestrze Podmiotów Prawnych. I nie ma znaczenia, czy prowadzi tę działalność, czy jest jedynie wpisana do rejestru. Zmiany zostały zatwierdzone Dekretem Rządu nr 551 z dnia 17 czerwca 2016 r.
Składki ubezpieczeniowe: zmiany podatkowe w 2017 roku dla organizacji
|
Jak to było w 2016 roku |
Co wydarzyło się w 2017 roku |
|
|
Zasady dotyczące składek ubezpieczeniowych zawarte były w |
Składaj wnioski o wyjaśnienie płatności do Federalnej Służby Podatkowej. Nie będzie jednak możliwe wyjaśnienie składek za 2016 rok, jeśli zostały opłacone zgodnie ze szczegółami funduszy - ani Federalna Służba Podatkowa, ani fundusze nie mają do tego uprawnień |
|
|
Nie ma już możliwości wzajemnego kompensowania wkładów |
||
|
Nadpłatę można było skompensować w ramach jednego funduszu. Na przykład emerytury i renty można zaliczyć na poczet świadczeń medycznych. Lub składki na ubezpieczenie społeczne za obrażenia |
Nadpłatę można potrącić jedynie do wysokości wkładu (). Na przykład nadpłata składek emerytalnych może zostać wykorzystana w celu pokrycia przyszłych płatności z tego tytułu. Nie można już liczyć pieniędzy na pokrycie kosztów leczenia. Nie będzie też możliwości zaliczenia składek na ubezpieczenie społeczne na poczet nadchodzących wypłat z tytułu obrażeń ciała – mają one różnych administratorów (Federalna Służba Podatkowa i Fundusz Ubezpieczeń Społecznych). Te innowacje w rachunkowości 2017 powinny również znaleźć odzwierciedlenie |
|
|
Stosowanie obniżonej taryfy stało się trudniejsze |
||
|
Uproszczone przedsiębiorstwa prowadzące działalność preferencyjną mogłyby stosować obniżone stawki celne. Ale tylko wtedy, gdy udział dochodów z działalności preferencyjnej wynosił co najmniej 70% całkowitego dochodu () |
Uproszczone przedsiębiorstwa prowadzące preferencyjny rodzaj działalności mają prawo do stosowania obniżonych stawek, jak dotychczas. Udział dochodów z działalności preferencyjnej nie powinien być mniejszy niż 70% ogółu dochodów. Ale poza tym konieczne jest teraz, aby całkowita kwota dochodu za rok mieściła się w specjalnym limicie - 79 000 000 (). W przypadku przekroczenia tego limitu konieczne będzie ponowne przeliczenie i dopłata według ogólnej stawki 30% od początku roku |
|
|
W 2016 roku istniały odrębne BCC dla składek socjalnych, emerytalnych i medycznych oraz kar i grzywien. Jako odbiorców płatności wskazano PFR i FSS |
Początkowo Ministerstwo Finansów chciało zatwierdzić jeden BCC dla wszystkich składek trafiających do Federalnej Służby Podatkowej. W rezultacie pojawiły się osobne kody dla składek socjalnych, medycznych i emerytalnych, a także kar i grzywien. Korzystaj z nich, począwszy od wkładów ze stycznia 2017 r. Na grudzień urzędnicy opracowali osobne BCC. Próbki dowodów wpłat i tyle. Co zrobić, jeśli zapłaciłeś składki |
|
|
Niebezpiecznie jest spóźniać się z potwierdzeniem swojej głównej działalności w Funduszu Ubezpieczeń Społecznych |
||
|
Fundusze ustaliły już wcześniej stawkę składek na wypadek urazów w oparciu o kod OKVED, który odpowiada najwyższej klasie ryzyka. Ale taryfa może zostać anulowana w sądzie, jeśli organizacja w rzeczywistości nie prowadzi działalności wysokiego ryzyka () |
Niepotwierdzenie głównego rodzaju działalności jest obecnie niebezpieczne, podobnie jak przechowywanie kodów zapasowych dla działań wysokiego ryzyka w Jednolitym Państwowym Rejestrze Podmiotów Prawnych. Fundusz Ubezpieczeń Społecznych ustali stawkę składek z tytułu obrażeń na podstawie kodu OKVED odpowiadającego najwyższej klasie ryzyka zawodowego. Organizacja nie będzie mogła zakwestionować taryfy nawet w sądzie - urzędnicy ustanowili zasadę najwyższej taryfy w |
|
|
Więcej firm musi płacić składki dietetyczne |
||
|
Nie było konieczności opłacania składek ubezpieczeniowych od wysokości diety dziennej, którą samo przedsiębiorstwo ustaliło w ustawie miejscowej. Np. w przepisach dotyczących podróży służbowych |
Obecnie zasiłki dzienne nie podlegają składkom, z wyjątkiem składek z tytułu obrażeń, jedynie w granicach: |
|
|
Wkłady od dochodu w naturze należy obliczać w nowy sposób |
||
|
Wielkość bazy została ustalona na podstawie cen ustalonych przez strony umowy |
Podstawę dochodu w naturze należy obliczyć na podstawie ceny rynkowe () |
|
|
Wzrosły składki stałe przedsiębiorców |
||
|
W 2016 roku przedsiębiorcy naliczali składki stałe od płacy minimalnej w wysokości 6204 rubli. Całkowita kwota wyniosła 23 153,33 rubli: |
W 2017 r. przedsiębiorcy naliczają stałe składki od płacy minimalnej w wysokości 7500 rubli. Całkowita kwota wynosi 27 990 rubli: |
|
|
Konieczne jest zgłaszanie Federalnej Służbie Podatkowej informacji o działach, które same płacą pensje i składki |
||
|
Do Funduszu Emerytalnego i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych należało zgłosić wydziały samodzielnie wypłacające wynagrodzenia |
Organizacja macierzysta musi poinformować Federalną Służbę Podatkową pod adresem rejestracyjnym, że oddział samodzielnie wydaje płace i przekazuje składki ubezpieczeniowe (). Obowiązek nie dotyczy działów, które do 2017 roku wypłacały własne wynagrodzenia. |
|
|
Pojawiło się nowe ujednolicone obliczanie składek dla Federalnej Służby Podatkowej |
||
|
Firmy złożyły formularz RSV-1 do funduszu emerytalnego, który pokazywał emeryturę i rentę opłaty medyczne. Terminy realizacji były następujące: |
Formularz RSV-1 został anulowany. Ostatni raport za 2016 rok został złożony najpóźniej 15 lutego – w wersji papierowej, 20 lutego – w w formacie elektronicznym. Za pierwszy kwartał 2017 r. Wypełniliśmy jedno obliczenie składek i przesłaliśmy je do Federalnej Służby Podatkowej (). Terminem nowego obliczenia jest 30 dzień miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. Nie ma znaczenia w jakiej formie złożysz raport – na papierze czy za pośrednictwem specjalnego operatora. |
|
|
Pojawił się nowy 4-FSS dotyczący składek na ubezpieczenie społeczne |
||
|
Firmy złożyły formularz 4-FSS do funduszu ubezpieczeń społecznych, który m.in składki społeczne i odszkodowania za szkody. 4-FSS w wersji papierowej i elektronicznej należało złożyć najpóźniej 20 i 25 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym |
Obliczenie 4-FSS zostało obcięte - pozostały w nim jedynie płatności za kontuzje (). Po raz pierwszy złóż go do funduszu ubezpieczeń społecznych za I kwartał 2017 roku w terminie do 20 i 25 kwietnia. Za rok 2016 raportowaliśmy według starego formularza 4-FSS: w formie papierowej – do 20 stycznia, elektronicznie – do 25 stycznia |
|
|
Pojawiły się nowe wnioski o zaliczenie i zwrot składek za urazy |
||
|
Na podstawie specjalnych wniosków należało naliczyć i zwrócić składki na ubezpieczenie społeczne i wypadkowe |
Złóż wnioski o kredyt i zwrot składek za szkody na nowych formularzach z godz. Skorzystaj z tych stwierdzeń, m.in. jeśli chcesz zwrócić lub potrącić nadpłatę za rok 2016 i okresy wcześniejsze. Stare formularze wniosków należy stosować tylko w przypadku, gdy nadpłata dotyczy lat 2016-2014 |
|
|
Zmianie uległ termin składania miesięcznych SZV-M |
||
|
SZV-M należało składać do Funduszu Emerytalnego co miesiąc przed 10 dniem |
W 2017 roku organizacje nadal będą co miesiąc przekazywać do Funduszu Emerytalnego raport SZV-M. Formularz jest ten sam, z tą różnicą, że nowy termin upływa 15 dnia każdego miesiąca. Nowy termin dotyczył raportu za grudzień – został on złożony do funduszu najpóźniej 16 stycznia (15 stycznia przypada w niedzielę) |
|
|
Zapisanie nieprawidłowego numeru TIN danej osoby stało się niebezpieczne w przypadku każdego zgłoszenia |
||
|
Za nieprawidłowy NIP w SZV-M pracownicy funduszu nałożyli grzywnę w wysokości 500 rubli. dla każdego pracownika w raporcie. Jednak pracownicy funduszu nie mieli możliwości sprawdzenia poprawności każdego NIP. Dlatego takie błędy rzadko kończyły się karami finansowymi. |
Od 2017 roku NIP jest obowiązkowym elementem spersonalizowanej księgowości |
|
|
Opóźnianie raportowania i płatności stało się bardziej niebezpieczne |
||
|
Za opóźnienia w RSV-1 i 4-FSS fundusze nałożyły karę w wysokości 5% należnej kwoty, nie mniej niż 1000 rubli. Za opóźnienia w płatnościach urzędnicy naliczali kary i mogli umorzyć zaległości z konta |
Za spóźnienie z pojedyncze obliczenie Urzędnicy skarbowi planują zablokować konta. Kara za opóźnienie w zgłoszeniu wyniesie również 5% należnej kwoty, minimum 1000 rubli. (). W przypadku braku płatności wymagana kwota zostanie zamrożona na koncie, a następnie spisana |
|
|
Fundusz Emerytalny Rosji nałoży na Ciebie karę, jeśli złożysz raport w formie papierowej zamiast elektronicznego SZV-M |
||
|
Jeżeli organizacja zatrudnia 25 lub więcej osób, SZV-M należy złożyć w formie elektronicznej, a nie papierowej. Ale w 2016 r. na papierze Raporty Funduszu Emerytalnego nie było dobrze |
Organizacja zatrudniająca 25 lub więcej osób musi złożyć elektroniczny SZV-M, a nie papierowy. Ale teraz za naruszenie zasad dostawy raportowanie elektroniczne Fundusz emerytalny Rosji zacznie nakładać na ciebie karę w wysokości 1000 rubli. () |
|
|
Federalna Służba Podatkowa zwróci płatności za składki z błędami księgowymi |
||
|
Obliczenia z rozbieżnością między persuchetem a całkowita kwota nie dało się wysłać. Fundusz Emerytalny Rosji przyjął raport papierowy, ale zwrócił go do przeglądu. Dostali dwa tygodnie na poprawienie błędów () |
Jeżeli wysokość składek z persucheta nie będzie zgadzać się z sumą składek wynikającą z wyliczenia, organy podatkowe zwrócą sprawozdanie i zażądają jego poprawienia. W tym celu dadzą pięć dni roboczych, jeśli płatność ma charakter elektroniczny, lub dziesięć dni roboczych, jeśli płatność ma formę papierową (). Jeżeli firmie uda się skorygować kalkulację, będzie ona uznawana za złożoną w dniu jej złożenia forma pierwotna. W przypadku niedokonania płatności w terminie, płatność zostanie uznana za dokonaną po terminie. |
|
|
Za błędy w SZV-M nie tylko firma, ale także dyrektorzy i główny księgowy zostaną ukarani grzywną |
||
|
Nie było dyrektora ani głównego księgowego kara administracyjna za opóźnienie SZV-M tylko firma została ukarana grzywną w wysokości 500 rubli. dla każdej osoby w raporcie |
Za opóźnienie SZV-M obowiązuje ta sama kara - 500 rubli. dla każdej osoby w raporcie. Ale teraz fundusz ma prawo nałożyć dodatkową karę na dyrektora lub głównego księgowego w wysokości 300–500 rubli. () |
|
|
Organy podatkowe nie będą żądać wszystkich dokumentów przed kamerą |
||
|
Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej i Fundusz Ubezpieczeń Społecznych miały prawo żądać w izbach dokumentów i informacji potwierdzających naliczanie i opłacanie składek (art. 37 ustawy nr 212-FZ, pismo Ministerstwa Pracy Rosji z dnia 21 stycznia 2016 r. nr 17-3 / OOG-22) |
Lista dokumentów i informacji, których organy podatkowe mają prawo żądać przed kamerą, jest obecnie ograniczona (). Takie wnioski otrzymają firmy, które: |
|
|
Musimy poprosić urzędników o wyjaśnienia w nowy sposób |
||
|
Ministerstwo Pracy, Fundusz Emerytalny Rosji i Fundusz Ubezpieczeń Społecznych odpowiedziały na prośby organizacji i przedsiębiorców |
W celu uzyskania wyjaśnień dotyczących składek należy skontaktować się z Ministerstwem Finansów lub Federalną Służbą Podatkową. Pisma wydane przez Ministerstwo Pracy, Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych oraz Ministerstwo Zdrowia i Rozwoju Społecznego przed 2017 rokiem można wykorzystać, jeśli nie są sprzeczne z Ordynacją podatkową. Jeśli chodzi o płatności niepodlegające opodatkowaniu w 2017 r., Można również skorzystać ze starych wyjaśnień Ministerstwa Pracy () |
|
Ważny! Ten artykuł jest przeznaczony dla profesjonalistów. Uwzględnia najnowsze wyjaśnienia urzędników. Zarejestruj się, aby uzyskać dostęp do najświeższych informacji i porad ekspertów.
Zmieniły się stawki podatku dochodowego. budżet federalny jest obecnie opłacany według stawki 3%, a budżet regionalny według stawki 17%. Jednocześnie poziom ogólny obciążenie podatkowe nie uległ zmianie (poprzednio budżet federalny otrzymywał 2% dochodu podlegającego opodatkowaniu, a budżet podmiotu federalnego – 18%).Koszty oceny kwalifikacji pracowników można odpisać. Pracownicy i kandydaci mogą przystąpić do specjalnego egzaminu i uzyskać niezależną ocenę swoich kwalifikacji (Ustawa federalna z dnia 3 lipca 2016 r. Nr 238-FZ). Jeśli za wymiar płaci pracodawca, może uwzględnić te koszty przy obliczaniu podatku dochodowego, jednolitego podatku rolnego i podatku uproszczonego. W takim przypadku nie będziesz musiał płacić podatku dochodowego od osób fizycznych. Jeśli wydarzenie opłaca sam, będzie mógł skorzystać z ulgi socjalnej w podatku dochodowym od osób fizycznych.
Klasyfikatory. Od 2017 r. straciła ważność OKUN, która służyła do ustalania rodzajów usług domowych do kalkulacji. Zamiast tego klasyfikatora zatwierdzono kody działalności zgodnie z OKVED2 i kody usług zgodnie z OKPD2 dotyczące usług domowych (Zarządzenie Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 24 listopada 2016 r. Nr 2496-r). Na ich podstawie należy określić rodzaje działalności w sferze produkcyjnej, społecznej, naukowej oraz w zakresie usług konsumenckich, dla których w systemie patentowym obowiązuje zerowa stawka (klauzula i art. 1 ustawy federalnej 3 lipca 2016 r. nr 248-FZ).
Nowość w rachunkowości w 2017 roku— klasyfikator środków trwałych OK 013-2014 (SNA 2008). Dla wszystkich środków trwałych, które zostaną oddane do użytku od 2017 roku, okres użytkowania będzie musiał zostać ustalony przy użyciu nowych kodów i grupy amortyzacji. Aby uprościć przejście, Rosstandart opublikował tabele korespondencji między kodami poprzednich i nowych klasyfikatorów.
Kontrolowane organizacja zagraniczna. Artykuł 25-13.1 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej wyjaśnił warunki, w których nie ma potrzeby płacenia podatku od zysków kontrolowanej organizacji zagranicznej, w — kategorie organizacji zagranicznych i warunki, na jakich nie są one uznawane za rezydentów podatkowych Rosji. Zasady rozliczania zysków kontrolowanych organizacji zagranicznych zostały dostosowane w art. 25 ust. 15 Ordynacji podatkowej.
Obowiązuje od 1 stycznia 2017 r. (zatwierdzono). W związku z tym urzędnicy dokonali zmian w klasyfikacji środków trwałych (). W przypadku oddania środka trwałego do użytkowania w 2017 roku, okres jego użytkowania należy ustalić według zaktualizowanej klasyfikacji
Konieczne jest rozłożenie podatku dochodowego pomiędzy budżety według nowych stawek
Wpłacali 2% do budżetu federalnego i 18% do budżetu regionalnego. Regiony mogą obniżyć stawkę podatku maksymalnie do 13,5%
Budżet federalny powinien wpłacać 3%, budżet regionalny - 17% (). Regiony mają prawo obniżyć stawkę do budżetu regionalnego do 12,5%. Procedura ta będzie obowiązywać w latach 2017-2020
Straty można rozpoznawać dłużej niż dotychczas, ale w mniejszych fragmentach
Organizacje mogą obniżyć podstawę opodatkowania z tytułu przeszłych strat bez żadnych ograniczeń co do kwoty. Można było to jednak zrobić dopiero przez 10 lat od roku, w którym wystąpiły te straty
Organizacja ma prawo odpisać stratę tylko w wysokości 50% podstawy opodatkowania bieżącego okresu (). Ograniczenie to będzie obowiązywać w latach 2017-2020. Ale 10-letni okres uznawania strat został anulowany (art. 283 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej)
Zwiększony został limit rezerw na należności wątpliwe
Ustalono limit rezerw na należności wątpliwe – 10% przychodów bieżącego okresu
Rezerwa na koniec okresu sprawozdawczego nie powinna przekraczać maksymalnie dwóch kwot: 10% przychodów za ten okres i 10% przychodów za rok poprzedni. Na koniec roku limit jest taki sam - 10% rocznego przychodu ()
Zabronione było tworzenie rezerwy na kwotę wzajemności
Jeżeli kontrahentowi przysługuje wzajemna spłata, przy obliczaniu rezerwy dłużnika uważa się za dług wątpliwy tylko w tej części, która przekracza wierzyciela ()
Oświadczenie należy złożyć w nowej formie
Spółki zgłoszone w zatwierdzonym formularzu
Oświadczenie należy złożyć na zatwierdzonym formularzu. Do nowego formularza dodano wiersze dotyczące opłat handlowych
Koszty egzaminu zawodowego standardowego możesz odpisać na straty
Ordynacja podatkowa nie przewidywała kosztów niezależnej oceny kwalifikacji
Na liście pozostałych wydatków uwzględniono koszty niezależnej oceny kwalifikacji pracowników. Możesz odpisać wydatki, jeśli istnieje umowa na niezależną ocenę kwalifikacji. A pracownicy, z którymi zawarli umowę o pracę, przechodzą ocenę kwalifikacyjną (klauzula 1, art. 264 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej)
VAT w 2017 r. zmienia najnowsze wiadomości
Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej stanowi również, że gdy organizacje zagraniczne muszą zarejestrować się do celów podatkowych, należy skorzystać Obszar osobisty do składania deklaracji VAT i poddawania się audytom biurowym (Ustawa federalna z dnia 3 lipca 2016 r. nr 244-FZ).
Zmiana stawki VAT w 2017 roku posłowie nie planują. Podobnie jak w zeszłym roku, maksymalny zakład VAT - 18%.
Nieruchomość podatki w 2017 r.: jakie zmiany
Podatek od nieruchomości dla osób prawnych na podstawie wartości katastralnej. Podatek od nieruchomości dla osób fizycznych wzrósł w nowych regionach w związku z przejściem na obliczenia oparte na wartości katastralnej. Od 1 stycznia 2017 r. Inspektorzy będą obliczać podatek od mieszkań, daczy i garaży na podstawie ich wartości katastralnej. Na liście znajdują się na przykład Terytorium Krasnodarskie, obwody tambowskie i astrachańskie oraz Republika Karelii. W oparciu o wyniki roku 2017 mieszkańcy tych regionów po raz pierwszy będą musieli zapłacić podwyższone podatki w 2018 roku. Pełna lista regionów dla osób prawnych. Pełna lista regionów dla osób fizycznych.
W 2016 r. w 49 województwach właściciele mieszkań, daczy i garaży zostali obciążeni podatkiem od osób fizycznych na podstawie wartości katastralnej nieruchomości. W pozostałych regionach – od wartości zapasów.
Podatek od nieruchomości dla osób fizycznych na podstawie wartości zapasów też dorósł. Przy obliczaniu podatku od nieruchomości inspektorzy pomnożyli wartość inwentarza mieszkań, daczy i garaży przez współczynnik deflatora wynoszący 1,329.
Podatek dochodowy od osób fizycznych: nowość w przepisach podatkowych od 2017 r
|
Jak to było w 2016 roku |
Co wydarzyło się w 2017 roku |
|
W wykazie dochodów zwolnionych z podatku dochodowego od osób fizycznych nie uwzględniono opłat za egzaminy na spełnianie standardów zawodowych |
Jeśli Twoja organizacja zapłaciła obecnemu lub przyszłemu pracownikowi, od tej kwoty nie trzeba naliczać podatku dochodowego od osób fizycznych. Został wpisany na listę podmiotów niepodlegających opodatkowaniu () |
|
Nie ma konieczności potrącania podatku dochodowego od osób fizycznych od premii i punktów, które otrzymują klienci |
|
|
Na liście osób zwolnionych z podatku dochodowego od osób fizycznych nie uwzględniono premii i punktów dla klientów w ramach programów lojalnościowych. Federalna Służba Podatkowa zażądała, aby sprzedawca obliczył podatek od tych kwot i poinformował inspekcję o niemożności potrącenia go od kupującego |
Nie musisz już naliczać podatku dochodowego od osób fizycznych od premii i punktów, które sprzedawca przyznaje kupującym indywidualnym. Możliwe jest także powiadomienie inspektoratu o braku możliwości pobrania podatku u źródła od takiego dochodu. Zostały one ujęte na liście podmiotów niepodlegających opodatkowaniu () |
|
Na wniosek pracownika organizacja jest zobowiązana do zapewnienia odpisu socjalnego na dobrowolne ubezpieczenie na życie |
|
|
Odliczenie kosztów dobrowolnego ubezpieczenia można było uzyskać jedynie od inspektoratu |
W 2017 r. Pracownik pracodawcy ma prawo do odliczenia socjalnego z tytułu umów dobrowolnego ubezpieczenia na życie (). Jeśli chcesz, możesz, tak jak poprzednio, wystąpić do inspekcji o odliczenie. Maksymalna kwota odliczenia wynosi 120 000 RUB. za rok. Jest to taka sama kwota dla wszystkich rodzajów odliczeń socjalnych. Jego rozmiar się nie zmienił |
|
Pojawiło się odliczenie społeczne za egzaminy na zgodność ze standardami zawodowymi |
|
|
W wykazie odliczeń socjalnych z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych nie wskazano odliczenia w wysokości wydatków na egzamin dojrzałości zawodowej |
Prawo do otrzymania ma księgowy, który opłacił egzamin standardowy zawodowy odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych za tę kwotę. Dotyczy to również każdego innego pracownika. Musisz udać się do inspektoratu w celu odliczenia, pracodawca nie ma prawa go zapewnić () |
W pracy można pobierać odliczenia z tytułu składek na dobrowolne ubezpieczenie na życie. Ale tylko wtedy, gdy pracodawca sam potrącił składki z wynagrodzenia i przekazał je ubezpieczycielowi (klauzula 2 art. 219 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, ustawa federalna z dnia 30 listopada 2016 r. nr 403-FZ).
Zmiany podatkowe w 2017 roku na raportowaniu
RSV-1 i 4-FSS zastąpiono nowymi obliczeniami. Począwszy od raportowania za pierwszy kwartał 2017 r., należy przesłać obliczenia składek ubezpieczeniowych do Federalnej Służby Podatkowej na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne (społeczne, medyczne) na formularzu zatwierdzonym zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10 października 2016 r. Nr. ММВ-7-11/551. Wskaż składki na obrażenia w nowym obliczeniu 4-FSS, zatwierdzonym zarządzeniem FSS Rosji z dnia 26 września 2016 r. nr 381.
SZV-M zostanie przekazany w terminie późniejszym - nie później niż 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym (lit. „g”, ust. 4, art. 2 ustawy federalnej z dnia 3 lipca 2016 r. nr 250-FZ). Poprzedni termin to 10. Ustawa jasno określa, jakich wykonawców, w ramach których umów cywilnoprawnych należy uwzględnić w raporcie.
Księgowi będą karani grzywną za raporty osobiste i informacje o świadczeniach . Jeżeli nie przekażesz w terminie spersonalizowanych danych księgowych lub nie przekażesz ich w całości, urzędnicy zostanie ukarany grzywną w wysokości 300–500 rubli. Takie same kary w przypadku nieudzielenia przez ZUS informacji o zwolnieniach lekarskich, dodatkowych dniach na opiekę nad niepełnosprawnymi dziećmi, świadczeniach socjalnych na pogrzeby i usługach pogrzebowych według wykazu gwarantowanego. Odpowiedzialność jest przewidziana w artykule 15.33.2 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej.
Nowa forma raportowania statystycznego dla małych przedsiębiorstw. Małe przedsiębiorstwa raportowały za rok 2016 na nowym formularzu nr TZV-MP (zarządzenie Rosstat nr 373 z dnia 29 lipca 2016 r.). Raport został złożony w terminie do 1 kwietnia 2017 roku.
Opłata handlowa: nowość w opodatkowaniu w 2017 r. dla organizacji
Zwiększona została maksymalna stawka podatku handlowego dla firm organizujących rynki detaliczne.
Podatki w 2017 roku: co się zmienia dla trybów specjalnych
Nowości w rachunkowości i rachunkowości podatkowej w 2017 roku Jest też jeden dla osób objętych specjalnym reżimem.
Limity uproszczonego systemu podatkowego. Organizacje mogą zastosować uproszczony system podatkowy, jeżeli ich przychody za 9 miesięcy poprzedniego roku nie przekroczyły 112,5 mln.. Limit dochodów pozwalający na korzystanie z uproszczonego systemu podatkowego wzrósł do 150 mln.
Dla porównania: w 2016 r. ze specjalnego reżimu mogły korzystać firmy i przedsiębiorcy indywidualni, których przychody za 9 miesięcy 2015 r. wyniosły nie więcej niż 51 615 mln. A maksymalny dochód upraszczacza w 2016 r. wyniósł 79,74 mln. Do 2021 r. oba limity wynoszą 112,5 mln , a 150 milionów nie będzie indeksowanych.
Limit środków trwałych, umożliwiające przejście na system uproszczony, pozostanie na poziomie 100 mln, przy czym dla poszczególnych podatników i rodzajów działalności regiony będą mogły zwiększyć ten limit do 150 mln. Więcej szczegółów w artykułach „”, „Limit dochodów uproszczonego systemu podatkowego 2017”.
Spółki uproszczone z przedmiotem „przychody minus wydatki” może odpisać koszty egzaminów pracowniczych zgodnie ze standardami zawodowymi (ustawa federalna z dnia 3 lipca 2016 r. nr 251-FZ).
Stałe składki ubezpieczeniowe dla przedsiębiorców indywidualnych . Przedsiębiorcy zatrudniający personel na UTII mogą obniżyć podatek od składek ubezpieczeniowych zarówno dla siebie, jak i dla swoich pracowników (ustawa federalna z dnia 2 czerwca 2016 r. nr 178-FZ). Podatek można obniżyć nawet o 50%. Wcześniej indywidualni przedsiębiorcy pomniejszali UTII jedynie o składki na rzecz pracowników, a płatności stałe uwzględniali tylko pojedynczych przedsiębiorców indywidualnych.
Składki emerytalne za dochody przekraczające 300 tys. zaczęto nazywać stałymi. Dzięki temu indywidualni przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego „dochodu” i zaliczenia mogą zadeklarować takie kwoty jako ulgę podatkową. Do 2017 roku wokół tej kwestii toczyły się kontrowersje.
Płatność jednolitego podatku rolnego . Więcej firm i przedsiębiorców indywidualnych może przejść na płacenie jednolitego podatku rolnego (ustawa federalna z dnia 23 czerwca 2016 r. nr 216-FZ). Z UTII korzystają producenci rolni – firmy i przedsiębiorcy wytwarzający produkty rolne. A od 2017 roku także ci, którzy obsługują producentów rolnych. Usługi muszą dotyczyć działalności pomocniczej w zakresie produkcji płodów rolnych i przetwarzania pozbiorczego produktów rolnych (wg OKVED).
Limit wartości środków trwałych dla uproszczenia wzrósł 1,5-krotnie
Prawo do zastosowania uproszczenia miała organizacja, której wartość końcowa środków trwałych wynosi maksymalnie 100 mln
W 2017 roku spółka, której wartość rezydualna środków trwałych nie przekracza 150 milionów na dzień 1 stycznia i we wszystkie pozostałe dni 2017 roku, może zastosować procedurę uproszczoną ()
Nie jest jasne, dlaczego urzędnicy zatwierdzili nowy współczynnik deflatora w celu uproszczenia
Uproszczone limity dochodu podstawowego należało pomnożyć przez współczynnik deflatora. W 2016 roku wyniósł on 1,329. Zatem w 2016 r. uproszczenie można było stosować do momentu, gdy dochód od początku roku przekroczył 79 740 000 (60 000 000 × 1,329). A od 2017 r. na ten specjalny tryb mogły przejść firmy, których dochód za 9 miesięcy 2016 r. wyniósł maksymalnie 59 805 000 (45 000 000 × 1,329).
Dla 2017 r. współczynnik deflatora dla uproszczenia wynosi 1,425 (). Ale nie ma potrzeby mnożyć przez to limitów. Indeksacja została zawieszona do 1 stycznia 2021 roku
Aby uprościć obiekt „dochody minus wydatki”, pozostawiliśmy jeden BCC zamiast dwóch
Na oddziale „dochody minus wydatki” zapłacili minimalny podatek na odrębnym BCC - 182 1 05 01050 01 1000 110
Podatek minimalny za rok 2016 należy przenieść do tego samego KBK co podatek zwykły: z różnicy między przychodami a wydatkami - 182 1 05 01021 01 1000 110
Deklarację uproszczoną za rok 2016 należy złożyć na nowym formularzu
W deklaracji nie było miejsca na podatek handlowy i obniżone stawki podatkowe
Dodano nową podsekcję dotyczącą opłat handlowych. Wypełniają go sprzedawcy detaliczni za pomocą obiektu „przychody”. Deklaracja może teraz wykazywać obniżoną stawkę podatku dla obiektu „dochodu”, a nie tylko 6% (). Nową deklarację za rok 2016 należy złożyć najpóźniej do 31 marca 2017 r.
Wzrosły wskaźniki uproszczeń na Krymie
W latach 2015–2016 uproszczone spółki na Krymie płaciły podatek od obiektu „dochody” według stawki 3%, a od obiektu „dochody minus wydatki” – według stawki 7%
Na lata 2017–2021 władze Krymu podniosły stawkę dla obiektu „dochód” do 4%. Dla obiektu „dochody minus wydatki” - do 10% ()
Na podstawie nowego wykazu usług należy ustalić, czy przedsiębiorcy mają prawo stosować uproszczoną stawkę zerową
Przedsiębiorcy uproszczeni zwracali się do OKUN, jeśli chcieli ustalić, czy mają prawo zastosować zerową stawkę podatku
Określając rodzaje działalności, dla których ustalana jest stawka podatku 0%, uproszczeni przedsiębiorcy muszą skupić się na nowych z nowego rządowego wykazu.
Przedsiębiorcy mogą bezpiecznie obniżyć podatki uproszczone i UTII od nadwyżek składek
Urzędnicy zakazali obniżania podatku uproszczonego i UTII od składek w wysokości 1%, które przedsiębiorcy opłacają sami, mając dochody powyżej 300 tys.
Przedsiębiorca ma prawo obniżyć podatek uproszczony i UTII od składek według stawki 1% płaconej od dochodów powyżej 300 000. Pojawiła się jasna zasada, która pozwala na to przedsiębiorcom ()
Przypisani przedsiębiorcy mogą obniżyć podatek od składek dla siebie, nawet jeśli zatrudniają pracowników
Przedsiębiorcy zatrudniający pracowników obniżyli UTII jedynie o składki płacone za pracowników
Przedsiębiorcy zatrudniający pracowników mogą obniżyć UTII za wszystkie składki ubezpieczeniowe, w tym te opłacane samodzielnie. Ale granica pozostała. Podatek można obniżyć o nie więcej niż 50% ()
Pojawiła się korzyść dla właścicieli ciężkich samochodów ciężarowych
Organizacje o specjalnych reżimach nie miały prawa obniżać podatku transportowego od opłat drogowych
Właściciele uproszczonych i kalkulacyjnych ciężarówek mogą zmniejszyć opłatę za podatek transportowy
UTII na rok 2017 nie zostało zwiększone
Do obliczeń Współczynnik UTII K1 w 2015 i 2016 roku wyniosła 1,798. Instalowany był co roku przez rosyjskie Ministerstwo Rozwoju Gospodarczego
Współczynnik K1, jak poprzednio, wynosi 1,798 ()
Deklarację UTII składa się za pomocą nowego formularza
Oświadczenie nie mogło obniżyć podatku od składek na ubezpieczenie osobowe przedsiębiorcy. Można było wykazać UTII jedynie po uwzględnieniu kwot przekazanych pracownikom
Usługi domowe, które znajdują się w nowym wykazie, możesz przenieść na zaliczenie
Zestawienie usług gospodarstwa domowego do ludności zaczerpnięto z klasyfikatora OKUN OK 002-93. Władze lokalne ustaliły, które usługi gospodarstwa domowego OKUN wchodzą w zakres UTII
Od 2017 roku nie stosuje się klasyfikatora OKUN. Przedsiębiorcy muszą korzystać z nowych klasyfikatorów OKVED2 i OKPD2. Rząd Federacji Rosyjskiej wyjaśnił, które usługi można przenieść do UTII ().
Zmiany w Funduszu Ubezpieczeń Społecznych od 2017 roku dla pracodawców następujące.
Sprawdza przez podatki i składki w 2017 roku: zmiany
Aparaty z VAT. Od 1 stycznia 2017 r. wyjaśnienia dotyczące podatku VAT można składać wyłącznie drogą elektroniczną za pośrednictwem operatora. Format został zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 16 grudnia 2016 r. Nr ММВ-7-15/682. Dotyczy to tych, którzy mają obowiązek raportowania podatku VAT przez Internet.
Jeżeli organy podatkowe zwróciły się o wyjaśnienie rozbieżności w zeznaniach, a odpowiedź nie została przesłana w ciągu pięciu dni roboczych, od 2017 r. grozi jej kara w wysokości 5000 rubli. Za powtarzające się naruszenie w ciągu roku kalendarzowego - 20 000. Zamiast wyjaśnień możesz złożyć wyjaśnienia. Wtedy nie będzie żadnej kary (klauzula 1 art. 129 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
W nowy sposób wydłużą terminy na przygotowanie dokumentów dla urzędu skarbowego. Jeśli nie masz czasu na złożenie dokumentów zgodnie z żądaniem, złóż powiadomienie organom podatkowym za pomocą nowego formularza (zatwierdzonego zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 25 stycznia 2017 r. Nr ММВ-7-2/34). Zanieś go do inspektoratu lub wyślij za pośrednictwem operatora w zatwierdzonym formacie.
Procedura przedprocesowa w celu rozstrzygania sporów dotyczących składek ubezpieczeniowych na rzecz Federalnej Służby Podatkowej. Obowiązkowe postępowania przygotowawcze zostały rozszerzone na składki ubezpieczeniowe na rzecz Federalnej Służby Podatkowej. Będziesz musiał najpierw odwołać się od decyzji dotyczących składek ubezpieczeniowych do organu wyższego szczebla - regionalnego urzędu podatkowego (UFTS Rosji), a dopiero potem do sądu.
Obowiązują nowe zasady sprawdzania składek za kontuzje. Ustawa nr 125-FZ ma teraz nowe artykuły 26.14-26.21. A w nich - o tym, jak należy przeprowadzać kontrole biurowe i terenowe, dokumentować wyniki audytów i odwołać się od działań pracowników FSS.
Pojęcie „długu kontrolowanego” uległ zmianie (art. 1 ustawy federalnej z dnia 15 lutego 2016 r. nr 25-FZ). Obecnie uważa się to za dług z tytułu zobowiązań dłużnych:
- do powiązanej organizacji zagranicznej;
- przed organizacją uznawaną za współzależną w stosunku do zagranicznego kontrahenta;
- dla których organizacje te pełnią funkcję poręczycieli, poręczycieli itp.
Tylko sędziowie mogą uznać dług za możliwy do kontrolowania w innych okolicznościach.
Czeki: nowości w rachunkowości i podatkach w 2017 roku
|
Jak to było w 2016 roku |
Co wydarzyło się w 2017 roku |
|
Urzędnicy skarbowi nie mieli prawa nałożyć kary na organizację, która nie złożyła w szafie zgłoszenia wyjaśnienia lub spóźniła się z jego złożeniem |
Organy podatkowe mają prawo nałożyć na firmę, która nie złoży wyjaśnień w terminie, karę w wysokości 5000 rubli. () |
|
Więcej informacji nie jest już tajemnicą podatkową |
|
|
Na liście informacji publicznie dostępnych znalazło się 11 pozycji. Na przykład długi podatkowe, średnie zatrudnienie, kary podatkowe () |
Do wykazu informacji publicznie dostępnych nie stanowiących tajemnicy podatkowej dodano: |
Nowe zasady pracy z gotówką w 2017 roku
Pieniądze na konto będzie można wysyłać bez konieczności składania wniosków. Do tego wystarczy polecenie dyrektora. Takie korzystne zmiany Bank Centralny przygotował w Dyrektywie nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 roku. Dla tych, którzy są gotowi zbierać wyciągi od pracowników na każdą kwotę rozliczeniową, pozostawią tę opcję.
Rejestracja
Zmiany - 2017 r. w sprawie akt osobowych
Uproszczono dokumentację kadrową mikroprzedsiębiorstw. Ministerstwo Pracy opracowało standardową umowę o pracę, w której będzie można wskazać warunki określone obecnie w lokalnych przepisach (wewnętrzny regulamin pracy, przepisy dotyczące wynagradzania, premii, certyfikacji itp.). Nie ma potrzeby samodzielnego sporządzania aktów miejscowych. Jeśli jednak status mikroprzedsiębiorstwa zostanie utracony, w ciągu czterech miesięcy konieczne będzie przywrócenie lokalnych przepisów. Podstawa - art. 309 ust. 1
Od 1 stycznia 2017 roku zaczął funkcjonować niezależny system oceny kwalifikacji. Księgowi i pozostali pracownicy mają prawo przystąpić do egzaminu na zgodność ze standardem zawodowym w Centrum Oceny Kwalifikacyjnej (QAC). Za egzamin może zapłacić pracownik lub jego pracodawca. CSC wyda zaświadczenie o pomyślnym zdaniu egzaminu i wpisze jego dane do specjalnego rejestru (ustawa federalna z dnia 3 lipca 2016 r. nr 238-FZ i)
Mikroprzedsiębiorstwa mogą wystawiać mniej dokumentów kadrowych
Mikroprzedsiębiorstwa prowadziły dokumentację kadrową na takich samych zasadach jak wszystkie inne: zatwierdzały akty miejscowe, zawierały umowy o pracę
Mikrofirma ma prawo odmówić lokalnych dokumentów kadrowych, jeśli podpisuje standardowe umowy o pracę z pracownikami (). Można nie zatwierdzić np. przepisów dotyczących wynagrodzeń i premii, wewnętrznych przepisów pracy
Ważny!
Jakich poprawek nie udało się przyjąć do 2017 roku?
1. Za niepłacenie składek ubezpieczeniowych nałożą odpowiedzialność karna , jeżeli zaległości przekraczają dużą lub szczególnie dużą kwotę. Duma Państwowa rozpatrzyła odpowiedni projekt ustawy (nr 927133-6) w drugim czytaniu i przekazała go do rewizji.
2. Nowelizację polegającą na obniżeniu podatku można zgłosić w ciągu trzech lat. Taki projekt ustawy przygotowało Ministerstwo Finansów i opublikowało na portaluregulacja.gov.ru. Jeżeli od dnia nadpłaty upłynęły więcej niż trzy lata, podstawa opodatkowania nie zostanie przeliczona. Obecnie w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej nie ma takiego ograniczenia. Ale po trzech latach pieniądze są zwracane tylko na drodze sądowej.
3. Częściej będzie płacony podatek VAT w wysokości 10%.. Owoce, rośliny jagodowe i winogrona można dodać do wykazu towarów podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT według tej taryfy (podpunkt 1 ust. 2, art. 164 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Odpowiedni projekt ustawy (nr 19842-7) został już złożony w Dumie Państwowej.
4. Zmieni się forma faktury. Pojawi się kolumna 1a „Kod typu produktu”. Tutaj firmy eksportujące towary na Białoruś, Kazachstan, Kirgistan i Armenię wskażą kod produktu zgodnie z nomenklaturą produktu, a reszta zostanie oznaczona myślnikiem. Pole 11, w którym wpisuje się numer zgłoszenia celnego, zmieni nazwę na „Numer ewidencyjny zgłoszenia celnego”. Projekty zmian są dostępne na stronieregulacja.gov.ru.
5. Nie będzie trzeba płacić podatku od nieruchomości majątek ruchomy otrzymanych w trakcie reorganizacji, likwidacji oraz od osób współzależnych, jeżeli obiekty te zostały zarejestrowane przez poprzednich właścicieli nie wcześniej niż w 2013 roku. Odpowiedni projekt ustawy (nr 912150-6) znajduje się w Dumie Państwowej od 2015 roku.
6. Odsetki za nielegalne wykorzystanie cudzych pieniędzy naliczane będą wg kluczowa stawka Bank centralny, ważne w okresie opóźnienia (). Choć umowa może przewidywać inną procedurę. Projekt ustawy został przyjęty w drugim czytaniu.
7. Kopie dla Federalnej Służby Podatkowej zostaną ujednolicone. Federalna Służba Podatkowa opracowała nowe zasady, zgodnie z którymi kopie muszą być poświadczone do wglądu. Projekt został opublikowany na portaluregulacja.gov.ru. Teraz każda inspekcja ma swoje własne wymagania dotyczące kopii.
8. Na stronieregulacja.gov.ru opublikowano nowe formularze kontroli na miejscu. Federalna Służba Podatkowa planuje aktualizację wymogu składania wyjaśnień, powiadamiania o wezwaniu organ podatkowy, decyzję o przeprowadzeniu kontroli na miejscu, zaświadczenie o kontroli i 35 innych formularzy.
9. Raportowanie przez audytorów podejrzanych transakcji klientów. Audytorzy będą zobowiązani do zgłaszania podejrzanych transakcji klientów firmie Rosfinnmonitoring. Departament zamieścił taki projekt na portaluregulacja.gov.ru.
10. Małe i średnie przedsiębiorstwa oraz wiele podmiotów gospodarczych zostaną zwolnione z kontroli Ministerstwa Sytuacji Nadzwyczajnych. W tym celu właściciel musi sporządzić i zarejestrować deklarację zgodności swojej firmy z wymogami bezpieczeństwo przeciwpożarowe. Duma Państwowa przyjęła w pierwszym czytaniu projekt ustawy nr 1080143-6 z tymi zmianami.
11. Indeksacja wynagrodzeń może być obowiązkowa. Jej minimalną wielkość ustalą trójstronne komisje (teraz to one ustalają regionalną płacę minimalną). Jeżeli za w pełni przepracowany miesiąc wynagrodzenie przekracza 10-krotność kwoty regionalnej płaca wystarczająca na życie, nie wychowają jej. Posłowie przedstawili odpowiedni projekt ustawy (nr 1119655-6) Dumie Państwowej do rozpatrzenia.
13. Wypłatę premii regulują szczególne zasady. Projekt zmian do art. 136 Kodeks Pracy opublikowane na stronieregulacja.gov.ru (nr 55883). Zgodnie z tym dokumentem warunki wypłaty premii określają układy zbiorowe pracy, porozumienia, przepisy lokalne lub umowa o pracę.
14. Spółki będą mogły przeprowadzać kontrolę wewnętrzną sprawdzić, czy ich praca spełnia wymogi Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej.Projekt z taką zmianą jest przygotowywany przez Ministerstwo Pracy. Kolejną planowaną zmianą jest umożliwienie pracodawcy wszczęcia kontroli przez inspekcję pracy.
15. Odszkodowania dla rodzin ofiar śmiertelnych w pracy mogą zostać zwiększone od 1 do 2 milionów rubli. Nowa procedura będzie miała zastosowanie do wypadków, które wystąpią od 1 stycznia 2017 roku.
Zmiany w rachunkowości środków trwałych w 2017 roku związane są z wprowadzeniem nowego Klasyfikator ogólnorosyjskiśrodki trwałe OK 013-2014 (SNA 2008). W , który zatwierdził Klasyfikację środków trwałych dla celów rachunkowości podatkowej, wprowadzono również zmiany (). W niektórych przypadkach zmiany będą miały wpływ na ustalenie okresu użytkowania nowo nabytej nieruchomości.
Przypomnijmy, że dla celów rachunkowości podatkowej od 1 stycznia 2016 r. Nieruchomości o okresie użytkowania dłuższym niż 12 miesięcy i pierwotnym koszcie przekraczającym 100 000 rubli uznawane są za podlegające amortyzacji. Nowy limit dotyczy nieruchomości oddanych do użytkowania od 2016 roku. W rachunkowości pozostał ten sam limit - 40 000 rubli.
Amortyzowana nieruchomość jest rozdzielana pomiędzy grupy amortyzacji zgodnie z jej okresem użytkowania (SPI) ().
Od 1 stycznia 2017 r. Organizacje będą określać grupy amortyzacji i okresy amortyzacji środków trwałych zgodnie z nowym Klasyfikatorem środków trwałych OK 013-2014 (SNA 2008) (zatwierdzony).
Stary Klasyfikator środków trwałych OK 013-94, który określał jedną z dziesięciu grup środków trwałych podlegających amortyzacji, zostanie usunięty.
W nowym Klasyfikatorze Środków Trwałych całkowicie zmieniły się kody obiektów środków trwałych: zmieniła się ich numeracja. Częściowo zmieniły się także nazwy obiektów. W związku z tym wprowadzono zmiany w dekrecie rządu Federacji Rosyjskiej ((dalej - uchwała nr 1)), który zatwierdził klasyfikację środków trwałych dla celów rachunkowości podatkowej (). Zmiany te wchodzą w życie także z dniem 1 stycznia 2017 r.
Klasyfikator środków trwałych i klucze przejścia
Aby uprościć przejście do nowego Klasyfikatora Środków Trwałych, Rosstandart wydał zamówienie „W sprawie zatwierdzenia kluczy bezpośredniego i odwrotnego przejścia między wydaniami OK 013-94 i OK 013-2014 (SNA 2008) Ogólnorosyjskiego Klasyfikatora Środki Trwałe” (), który zapewnia tabele korespondencji starych i nowych kodów OKOF (klucz bezpośredniego przejścia ustanawia przejście z OK 013-94 na OK 013-2014 (SNS 2008), a klucz przejścia odwrotnego, przeciwnie, ustala przejście z OK 013-2014 (SNS 2008) na OK 013-94).
W przypadku większości obiektów nazwa pozostaje ta sama, zmienił się jedynie numer kodowy i nazwa podgrupy.
Przykładowo, według nowej Klasyfikacji, do II grupy amortyzacji (o okresie użytkowania dłuższym niż dwa lata do trzech lat włącznie) zaliczane będą komputery (podgrupa „Pozostałe maszyny biurowe” o kodzie 330.28.23.23 obejmuje: komputery osobiste i urządzenia drukujące do nich, serwery o różnej pojemności, sprzęt sieciowy dla sieci lokalnych, systemy przechowywania danych, modemy dla sieci lokalnych, modemy dla sieci szkieletowych).
Według aktualnego (starego) Klasyfikatora do tej podgrupy (do której zaliczają się komputery osobiste i urządzenia drukujące dla nich, serwery o różnej pojemności, sprzęt sieciowy do lokalnych sieci komputerowych, systemy przechowywania danych, modemy do sieci lokalnych, modemy do sieci szkieletowych) należy również do II grupy amortyzacyjnej o okresie użytkowania dłuższym niż dwa lata i do trzech lat włącznie. Ale nazywa się to „elektroniczną technologią komputerową” i ma kod 14 3020000.
W niektórych przypadkach określone rodzaje środków trwałych nie są ujęte w Klasyfikatorze środków trwałych OK 013-2014 i wówczas zgodność należy ustalić na podstawie cech podobnych lub podobnych obiektów.
Klasyfikator środków trwałych OK 013-2014 (SNA 2008) podaje definicję środków trwałych. Są to aktywa produkcyjne, które są wykorzystywane wielokrotnie lub w sposób ciągły przez długi okres czasu, nie krótszy jednak niż rok, do wytworzenia towarów i świadczenia usług. Niektóre pozycje obecnego OK 013-94 nie odpowiadają nowej definicji środków trwałych. Dla nich w kolumnie „Nazwa stanowiska” tabeli korespondencji dokonuje się wpisu: „To nie są środki trwałe”.
Np. mikrofony, głośniki, słuchawki, hełmofony z kodem 14,3230200, mikrofony z kodem 14 3230201, głośniki z kodem 14 3230202, dziurkacz, szczelina z kodem 14 3315443, wyposażenie pomieszczeń liniowych i wyposażeniowych, wzmacniacze i stojaki niskiej częstotliwości z kodem 14 322400 nie są już środkami trwałymi.
Księgowy używa kodów klasyfikatora środków trwałych podczas wypełniania federalnego formularza obserwacji statystycznej nr 11 „Informacje o dostępności i przepływie środków trwałych (funduszy) i innych aktywów niefinansowych”. Ponadto w niektórych przypadkach ustalenie prawa do korzystania z systemu UTII może zależeć od kodu OKOF.
Przede wszystkim jednak Ogólnorosyjska klasyfikacja środków trwałych służy do ustalenia stawki amortyzacji środków trwałych w rachunkowości podatkowej, ponieważ zgodnie z tym podatnicy przy ustalaniu grupy amortyzacji, do której należy uwzględnić podlegające amortyzacji nieruchomości, są wymagane do stosowania Klasyfikacji Środków Trwałych zatwierdzonej przez . A ta Klasyfikacja z kolei opiera się na klasyfikatorze OKOF.
Zastosowanie klasyfikatora środków trwałych do określenia grupy amortyzacji i SPI
Okres użytkowania to okres (liczba miesięcy), przez który spółka spodziewa się korzystać ze składnika aktywów i czerpać z niego korzyści ekonomiczne. W zależności od tego okresu środki trwałe w rachunkowości podatkowej należą do jednej lub drugiej grupy amortyzacji.
Przyjmując obiekt do rozliczenia, każda organizacja samodzielnie ustala SPI na dzień jego oddania do użytku. Jednak przed ustaleniem SPI dla nabytego środka trwałego należy określić, do której z dziesięciu grup amortyzacji należy dany obiekt.
Każda grupa ma minimalny i maksymalny okres użytkowania. Organizacja może wybrać SPI w ramach określonej grupy amortyzacji, do której zalicza się środek trwały.
Jeżeli środek trwały należy do rodzaju, który nie jest wymieniony w Klasyfikacji zatwierdzonej przez Rząd Federacji Rosyjskiej, wówczas WSB dla takiego obiektu należy ustalić na podstawie dokumentacji technicznej lub zaleceń producentów. Jeżeli dokumentacja techniczna nie zawiera SPI, organizacja może skorzystać z danych z Klasyfikatora Środków Trwałych. Kod środka trwałego należy znaleźć w OKOF i według tego kodu należy określić grupę amortyzacyjną (zakresy kodów w Klasyfikatorze podawane są oprócz nazw środków trwałych w kolumnie objaśnień).
Klasyfikator środków trwałych w rachunkowości
zdefiniowany przez Klasyfikację (czyli jako nowy obiekt);
ustalany według Klasyfikacji, ale pomniejszony o okres faktycznego użytkowania przez poprzedniego właściciela (życie środka trwałego). Poprzedni właściciel wymaga potwierdzenia udokumentowanego np. aktem na formularzu OS-1);
ustalony przez poprzedniego właściciela i pomniejszony o okres jego faktycznego użytkowania przez tego właściciela (warunki te również muszą być udokumentowane).
Opcja taka dostępna jest dla spółek stosujących metodę amortyzacji liniowej. Przy zastosowaniu metody nieliniowej naliczanie amortyzacji nie zależy od okresu użytkowania środka trwałego.
W pierwszych dwóch przypadkach w 2017 roku organizacje będą musiały zastosować nową Klasyfikację (oczywiście ma to znaczenie tylko wtedy, gdy SPI obiektu uległo zmianie zgodnie z nową Klasyfikacja).
Jeżeli okres faktycznego użytkowania środka trwałego przez poprzedniego właściciela okaże się równy okresowi ustalonemu zgodnie z Klasyfikacjami lub przekroczy ten okres, zakład ma prawo samodzielnie ustalić WPI, uwzględniając wymogi bezpieczeństwa i inne czynniki.
Zastosowanie Klasyfikatora Środków Trwałych przy zmianie SPI
Co do zasady WSB podlega rewizji w przypadku poprawy pierwotnie ustalonych standardowych wskaźników funkcjonowania obiektu w wyniku ukończenia, doposażenia, przebudowy lub modernizacji.
Przypomnijmy, że w rachunkowości podatkowej podwyższenia SPI można dokonać jedynie w terminach ustalonych dla grupy amortyzacji, do której uprzednio zaliczany był środek trwały. Jeżeli okres użytkowania po przebudowie, modernizacji lub ponownym wyposażeniu technicznym został wydłużony, organizacja ma prawo naliczyć amortyzację według nowej stawki, obliczonej na podstawie nowego okresu użytkowania środka trwałego (). Ale takie ponowne obliczenie stawki amortyzacji doprowadzi do tego, że obiekt będzie podlegał dłuższej amortyzacji, więc dla organizacji w tym przypadku bardziej opłacalne jest naliczanie amortyzacji według poprzednich stawek.
Jeżeli po modernizacji (przebudowie) początkowy koszt obiektu uległ zmianie, ale SPI pozostaje taki sam, wówczas nie można zmienić stawki amortyzacji przy zastosowaniu metody liniowej w rachunkowości podatkowej, a na koniec SPI ustalona składnik aktywów nie zostanie w pełni zamortyzowany. Jednak zgodnie z wyjaśnieniami rosyjskiego Ministerstwa Finansów organizacje w tym przypadku mogą nadal naliczać amortyzację metoda liniowa do czasu całkowitej spłaty kosztu środka trwałego i po zakończeniu wspólnego przedsięwzięcia, jeżeli nie został on zmieniony po modernizacji (przebudowie) środka trwałego (,).
Jeżeli po modernizacji (przebudowie) właściwości techniczne obiektu zmienią się na tyle, że zaczyna on odpowiadać nowemu kodeksowi OKOF (w 2017 r. trzeba będzie dokonać analizy starych i nowych przepisów), obiekt należy uznać za nowy środek trwały. W takim przypadku konieczne będzie ponowne określenie jego początkowego kosztu i SPI, przy użyciu nowego klasyfikatora.
A w rachunkowości SPI jest wartością szacunkową. Dlatego organizacja ma możliwość, bez uwzględnienia jakichkolwiek standardów, zmienić (doprecyzować) SPI w przypadkach takich jak na przykład modernizacja lub przebudowa, odzwierciedlając takie korekty w rachunkowości i raportowaniu. Jednocześnie możliwość rewizji SPI jako wartości szacunkowej musi zostać ustalona w zasadach rachunkowości organizacji.
Nina Gołyszewa, Profesor nadzwyczajny Katedry „Rachunkowości, Analiz i Audytu” Federalnej Państwowej Instytucji Budżetowej Wyższego Szkolnictwa Wyższego Uniwersytetu Finansowego przy Rządzie Federacji Rosyjskiej
Anna Gorochowa, wiodący ekspert-metodolog w BDO Unicon Outsourcing
W Ministerstwie Finansów pojawił się pomysł zniesienia limitu w tym zakresie. Standard ten zostanie zastąpiony kryterium istotności. Jeśli chodzi o nieruchomości, których okres użytkowania przekracza rok, organizacja sama zdecyduje, czy zaliczyć je do środków trwałych, czy nie.
W 2019 roku planowane jest wprowadzenie kolejnych 6 nowych standardów: „Wydatki”, „Czynsz”, „Dochody” itp.
Nowy plan kont
Największych korekt należy spodziewać się w planie kont. Rzecz w tym, że programiści chcą, aby kodowanie linii w sprawozdaniach finansowych było takie samo, jak numer odpowiedniego konta. Wtedy pracownicy w tym obszarze będą mogli automatycznie utworzyć bilans na podstawie danych księgowych. Na przykład depozyty są ujmowane na koncie 55 „Konta specjalne w bankach”, a w bilansie są klasyfikowane jako sprawozdania finansowe (№58).
Ponadto twórcy zamierzają wprowadzić nowe konta, które obecnie nie wystarczą. Na przykład dla nieruchomości inwestycyjne.
Projekt nowego planu kont jest obecnie na etapie planowania i zostanie wdrożony w 2018 roku, a wszyscy przedsiębiorcy przejdą na niego bliżej 2020 roku.
Uproszczenie rachunkowości dla małych firm
Od 2017 roku księgowość małych firm stanie się łatwiejsza. Mianowicie uproszczą system rachunkowości środków trwałych, materiałów i innych aktywów. Przypomnijmy, że urzędnicy zamierzają wprowadzić część z tych zmian z mocą wsteczną, czyli od 1 stycznia 2016 roku.
Środki trwałe i materiały dla małych przedsiębiorstw będą mogły być rozliczane na koszt dostawcy. Teraz koszt aktywów obejmuje koszt kosztów transportu, płatności dla pośredników, wykonawców itp. Nowe zasady pozwolą Ci zaliczyć wydatki z tym związane bezpośrednio w koszty.
Amortyzacja środków trwałych od 2017 roku będzie naliczana raz w roku, a nie jak ma to miejsce obecnie co miesiąc. Jeśli chodzi o koszty prace badawcze, zakupu wartości niematerialnych i prawnych, wówczas można je jednorazowo odpisać, niezależnie od okresu ich użytkowania.
Firmy działające w specjalnym reżimie muszą ocenić te zmiany, ponieważ ich księgowość i księgowość podatkowa prawie nie mają ze sobą kontaktu. Dzięki temu nie ma sprzeczności, a praca głównego księgowego zostanie znacznie uproszczona.
Pozostałe zmiany księgowe w 2017 roku:
|
Zmień nazwy |
Opis |
|
Przeniesienie składek na ubezpieczenia społeczne pod jurysdykcję Federalnej Służby Podatkowej |
Fundusz Ubezpieczeń Społecznych będzie zarządzał wyłącznie składkami z tytułu obrażeń pracowników, a wszystkie pozostałe składki na ubezpieczenie społeczne będą przekazywane do Federalnej Służby Podatkowej. Tam też będą składane wszelkie niezbędne raporty. |
|
Zmiany w raportowaniu składek |
Wiadomo, że formularze 4-FSS i RSV-1 zostaną anulowane i zastąpione innym formularzem podatkowym. Który dokładnie, nie jest jeszcze jasne. |
|
Nowy termin składania sprawozdań dotyczących składek ubezpieczeniowych |
Sprawozdanie to należy składać 4 razy w roku, w ciągu 30 dni od miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym. |
|
Zmiana kodowania klasyfikacja budżetu za składki ubezpieczeniowe |
W związku z tym, że składki będą teraz przekazywane nie w FSS, a urząd skarbowy wymyśli nowy KBK. Obecnie nie są one znane. |
|
Raportowanie doświadczeń pracowników |
|
|
Nowy termin dostawy SZV-M |
Formularz ten należy obecnie złożyć do 15 dnia każdego miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym. |
|
Zwiększenie kar za nieterminowe składanie sprawozdań do Funduszu Emerytalnego |
Odtąd kara za niezłożenie sprawozdań w wyznaczonym terminie będzie wynosić 1000 rubli. |
|
Diety dzienne przekraczające ustalony limit będą podlegały opodatkowaniu |
Jak wiadomo, codzienne wydatki nie są opodatkowane do pewnego limitu. W przypadku podróży służbowych na terenie Rosji limit ten wynosi 700 rubli, w przypadku podróży służbowych za granicę - 2500 rubli. |
|
Nowy standard zmniejszenie składek za kontuzje |
Jeżeli firma nie potwierdzi rodzaju działalności pracowników, ZUS ustali stawkę składek według najbardziej ryzykownego rodzaju. |
|
Brak wyjaśnień może skutkować karami finansowymi |
Jeżeli służba podatkowa zwróci się do przedsiębiorstwa z wnioskiem o przedstawienie wymaganych wyjaśnień do danego sprawozdania, a przedsiębiorstwo zignoruje to żądanie, wówczas w pierwszym takim przypadku może zostać nałożona kara pieniężna w wysokości 5000 rubli, a w kolejnym 20 000 rubli. niewiedzy przez cały rok kalendarzowy. |
|
Przesunięcie urlopu |
Kalendarz produkcji na rok 2018 już wydany. |
|
Wiążący wynagrodzenie menedżerów, dyrektorów i głównych księgowych do ogólnej listy płac. |
Innowacja ta będzie miała wpływ przede wszystkim na wydarzenia miejskie i państwowe. Wynagrodzenia zarządu muszą teraz być w stosunku do wynagrodzenie zwykli pracownicy. |
Rachunki 2017
Plan kont został zatwierdzony zarządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej N 94n. Plan kont stosowany jest w organizacjach (z wyjątkiem instytucji kredytowych i państwowych (miejskich)) wszelkich form własności oraz form organizacyjno-prawnych prowadzących księgowość metodą podwójnego zapisu.Plan kont to schemat rejestrowania i grupowania faktów działalność gospodarcza w księgowości. Zawiera nazwy i numery rachunków syntetycznych (rachunki pierwszego rzędu) i subkont (rachunki drugiego rzędu).
Na podstawie tego planu kont organizacje zatwierdzają roboczy plan kont zawierający pełną listę kont syntetycznych i analitycznych niezbędnych do rachunkowości.
|
Nazwa konta |
Numer konta |
Numer i nazwa subkonta |
|
Dział I. Aktywa trwałe |
||
|
Środki trwałe |
Według rodzaju środków trwałych |
|
|
Amortyzacja środków trwałych |
||
|
Opłacalne inwestycje w aktywa materialne |
Według rodzaju aktywa materialne |
|
|
Wartości niematerialne |
Według rodzaju wartości niematerialnych i prawnych oraz według nakładów na prace badawczo-rozwojowe prace technologiczne |
|
|
Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych |
||
|
Sprzęt do montażu |
||
|
Inwestycje w aktywa trwałe |
1. Nabycie działek |
|
|
Odroczony aktywa podatkowe |
||
|
Sekcja II. Rezerwy produkcyjne |
||
|
Materiały |
1. Surowce i materiały |
|
|
Zwierzęta hodowane i tuczone |
||
|
................................ |
||
|
................................ |
||
|
Rezerwy na zmniejszenie wartości aktywów rzeczowych |
||
|
Zakup i nabycie aktywów materialnych |
||
|
Odchylenie w cenie aktywów materialnych |
||
|
................................ |
||
|
................................ |
||
|
Podatek od wartości dodanej od nabytych aktywów |
1. Podatek od wartości dodanej od nabycia środków trwałych |
|
|
Sekcja III. Koszty produkcji |
||
|
Podstawowa produkcja |
||
|
Półprodukty własnej produkcji |
||
|
................................ |
||
|
Produkcja pomocnicza |
||
|
................................ |
||
|
Ogólne koszty produkcji |
||
|
Ogólne koszty eksploatacji |
||
|
................................ |
||
|
Wady produkcyjne |
||
|
Sektor usługowy i farmy |
||
|
................................ |
||
|
................................ |
||
|
................................ |
||
|
................................ |
||
|
................................ |
||
|
................................ |
||
|
................................ |
||
|
................................ |
||
|
................................ |
||
|
................................ |
||
|
Sekcja IV. Gotowe produkty i towary |
||
|
Wydanie produktów (prac, usług) |
||
|
1. Towary w magazynach |
||
|
Marża handlowa |
||
|
Produkt końcowy |
||
|
Koszty sprzedaży |
||
|
Koszty sprzedaży |
||
|
Towar wysłany |
||
|
Zakończone etapy niedokończonej pracy |
||
|
................................ |
||
|
................................ |
||
|
................................ |
||
|
Sekcja V. Gotówka |
||
|
1. Kasa organizacji |
||
|
................................ |
||
|
................................ |
||
|
Specjalne konta bankowe |
1. Akredytywy |
|
|
................................ |
||
|
Transfery w drodze |
||
|
Inwestycje finansowe |
1. Jednostki i udziały |
|
|
Rezerwy na utratę wartości inwestycji finansowych |
||
|
Sekcja VI. Obliczenia |
||
|
Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami |
||
|
................................ |
||
|
Rozliczenia z odbiorcami i klientami |
||
|
Rezerwy na należności wątpliwe |
||
|
................................ |
||
|
................................ |
||
|
Obliczenia wg pożyczki krótkoterminowe i pożyczki |
Według rodzaju kredytów i pożyczek |
|
|
Kalkulacje dla kredytów i pożyczek długoterminowych |
Według rodzaju kredytów i pożyczek |
|
|
Obliczenia podatków i opłat |
Według rodzaju podatków i opłat |
|
|
Obliczenia na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenia społeczne |
1. Obliczenia składek na ubezpieczenie społeczne |
|
|
Płatności dla personelu dotyczące wynagrodzeń |
||
|
Obliczenia z osobami odpowiedzialnymi |
||
|
................................ |
||
|
Rozliczenia z personelem do pozostałych operacji |
1. Kalkulacje udzielonych pożyczek |
|
|
................................ |
||
|
Rozliczenia z założycielami |
1. Obliczenia wpłat na kapitał docelowy (zakładowy). |
|
|
Rozliczenia z różnymi dłużnikami i wierzycielami |
1. Obliczenia dotyczące nieruchomości i ubezpieczenie osobiste |
|
|
Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego |
||
|
................................ |
||
|
Osady przy gospodarstwach rolnych |
1. Obliczenia dla przydzielonej nieruchomości |
|
|
Sekcja VII. Kapitał |
||
|
Kapitał autoryzowany |
||
|
Akcje własne (akcje) |
||
|
Kapitał rezerwowy |
||
|
................................ |
||
|
Finansowanie celowe |
Według rodzaju finansowania |
|
|
................................ |
||
|
................................ |
||
|
................................ |
||
|
Sekcja VIII. Wyniki finansowe |
||
|
1. Przychody |
||
|
Pozostałe dochody i wydatki |
1. Inne dochody |
|
|
................................ |
||
|
................................ |
||
|
Niedobory i straty spowodowane uszkodzeniem przedmiotów wartościowych |
||
|
................................ |
||
|
Rezerwy na przyszłe wydatki |
Według rodzaju rezerw |
|
|
Przyszłe wydatki |
Według rodzaju wydatku |
|
|
przychody przyszłych okresów |
1. Przychody otrzymane za okresy odroczone |
|
|
Zysk i strata |
||
|
Konta pozabilansowe |
||
|
Leasingowane środki trwałe |
||
|
Składniki majątku przyjęte na przechowanie |
||
|
Materiały przyjęte do recyklingu |
||
|
Towar przyjęty do prowizji |
||
|
Sprzęt przyjęty do montażu |
||
|
Formularze ścisłe raportowanie |
||
|
Dług niewypłacalnych dłużników umorzony ze stratą |
||
|
Zabezpieczenie zobowiązań i otrzymanych płatności |
||
|
Wystawione zabezpieczenia zobowiązań i płatności |
||
|
Amortyzacja środków trwałych |
||
|
Leasingowane środki trwałe |
||
Trwałe aktywa księgowe 2017
Według PBU 06/01 aktywa podlegają amortyzacji, jeżeli ich limit przekracza 40 tysięcy rubli, a jednocześnie posiadają następujące cechy:Przeznaczone do wytwarzania towarów, świadczenia usług lub robót;
okres użytkowania – powyżej 12 miesięcy;
obiekty nie są przeznaczone do odsprzedaży kontrahentom; Celem jest przyniesienie korzyści firmie.
Kryteria te obowiązują od 2011 roku i do chwili obecnej nie uległy zmianie. W 2017 r Oczekuje się zmian w PBU.
Wkrótce PBU 06/01 zostanie nazwany Federalnym Standardem Rachunkowości dla „Środków Trwałych”. Projekt standardu został opracowany przez Fundusz Rozwoju Rachunkowości „NRBU „BMC”.
Ministerstwo Finansów obiecuje, że standard będzie obowiązkowy dla wszystkich nie wcześniej niż w 2018 roku. Gdy tylko wejdzie w życie, spółka będzie mogła go stosować dobrowolnie. Okres przejściowy – 2017 rok. Nowy standard będzie bliższy MSSF ( Międzynarodowe standardy sprawozdania finansowe). Według projektu próg kosztowy aktywów zniknie. Teraz, jak już zauważyliśmy, jest to 40 tysięcy rubli. Ale od 2018 roku firmy będą mogły ustalić limit kosztów środków trwałych i 100 tysięcy rubli, co zrówna je z rachunkowością podatkową.
Dzięki standardowi firma będzie miała prawo samodzielnie wybrać częstotliwość amortyzacji. Oznacza to, że możesz odpisać wartość składnika aktywów raz w roku lub częściej. Teraz amortyzacja odbywa się co miesiąc (klauzula 19 PBU 6/01). Zgodnie z nowymi przepisami na organizacjach będą ciążyć także nowe obowiązki – przynajmniej raz w roku sprawdzać i w razie potrzeby korygować okres użytkowania aktywów. Teraz, zgodnie z przepisami PBU, wystarczy to zrobić tylko w przypadku przebudowy lub modernizacji obiektu (ust. 20 PBU 6/01). Zmieni się także punkt wyjścia do naliczania amortyzacji. Zgodnie z PBU 06/01 należy go naliczać od 1 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym fundusz został zarejestrowany (art. 21 PBU 6/01). Zgodnie ze standardem – od dnia całkowitego oddania obiektu do użytku. Może to być dowolny dzień tygodnia, miesiąc, kwartał lub rok.
Limit wartości środków trwałych w rachunkowości podatkowej w 2017 roku
W nowym roku w rachunkowości podatkowej nieruchomość uznaje się za podlegającą amortyzacji, jeżeli jej wartość przekracza 100 tysięcy (art. 256 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Nowe kryterium obowiązuje od roku, ale tylko dla tych obiektów, które funkcjonują od 2016 roku. W roku 2017 zasady nie ulegną zmianie, co oznacza, że obiekty o wartości mniejszej niż 100 tysięcy rubli należy natychmiast odpisać, a te droższe – amortyzować. Ale tutaj ważne jest, aby nie pomylić się z tym, jak odpisać aktywa o niskiej wartości - cena aktywów wynosi do 40 tysięcy rubli. Rzeczywiście, w 2016 roku, biorąc pod uwagę nowe poprawki, powstało zamieszanie. Ze względu na fakt, że w rachunkowości wartość środków trwałych pozostała taka sama - 40 tysięcy rubli, firmy natychmiast odpisały niską wartość - jednorazowo, a aktywa od 40 do 100 tysięcy rubli - stopniowo.
Ministerstwo Finansów w nr 03-03-06/1/29194 wyjaśniło, że jest to nieprawidłowe. Jeśli organizacja stopniowo odpisuje aktywa od 40 do 100 tysięcy rubli w rachunkowości podatkowej, tę samą procedurę należy zastosować w przypadku środków trwałych o niskiej wartości. Na przykład odzież robocza, sprzęt, zapasy, wyposażenie itp. Można jednak polemizować ze stanowiskiem Ministerstwa Finansów. W końcu kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej pozwala organizacjom samodzielnie określić, w jaki sposób odpisać przedmioty o niskiej wartości. I nigdzie nie ma z góry ustalonych zasad, że należy stosować takie samo podejście do odpisywania majątku.
Co do zasady spółka ma prawo od razu odpisać niską wartość. A jeśli firma stopniowo uwzględni część obiektów, zawyży podatek, a nie zaniży. W zasadzie nie ma powodu do polemiki z inspektorami, jednak w związku ze stanowiskiem Ministerstwa Finansów nie da się uniknąć roszczeń ze strony organów podatkowych. Jeśli nie jesteś gotowy na kłótnię, użyj pojedynczej metody odpisu. Istnieją następujące opcje: rozważ wszystkie aktywa do 100 tysięcy rubli w wydatkach natychmiast lub stopniowo.
Organizacja rachunkowości 2017
Organizacja rachunkowości jest jedną z najważniejsze momenty pracy dowolnej organizacji. Polega na utworzeniu systemu, który zapewnia dokładne rozliczanie wszystkich transakcji biznesowych, rejestruje ruch wszystkich Pieniądze i pozycje inwentarza. Wszystko to jest rejestrowane za pomocą prawidłowo sporządzonych dokumentów, dlatego stworzenie kompetentnego obiegu dokumentów jest również integralną częścią rachunkowości.Właściwa organizacja księgowości pozwala na:
1. optymalizować wydatki firmy, co jest niezwykle ważne teraz, w czasach kryzysu;
2. kontrolować działalność finansową spółki, zapewniając jej maksymalną efektywność;
3. posiadać dokładne, wiarygodne i, co najważniejsze, aktualne informacje umożliwiające podejmowanie wszelkich decyzji zarządczych, od których często zależy trwałość i przetrwanie przedsiębiorstwa;
4. poświęcać znacznie mniej czasu i pieniędzy na rozliczanie i monitorowanie swojej działalności;
5. Łatwo jest sprawdzić, czy księgi rachunkowe są prowadzone prawidłowo, generowane i przesyłane są wszelkiego rodzaju raporty, czy rejestry są wypełniane.
Głównym zadaniem, które należy rozwiązać podczas zakładania księgowości, jest możliwie najefektywniejsza organizacja pracy działu księgowości. Aby to zrobić, musisz wybrać odpowiedni system księgowy, sporządzić harmonogram przepływu dokumentów firmowych i ściśle go przestrzegać.
Plan organizacji rachunkowości
Organizowanie i prowadzenie dokumentacji księgowej wygląda prosto tylko w teorii. Bazując na doświadczeniach naszej agencji, aby prawidłowo sporządzić plan organizacji księgowości w organizacji lub indywidualnym przedsiębiorcy, konieczne jest w pierwszej kolejności przeprowadzenie pełnej analizy pracy firmy, która uwzględni specyfikę działalności, strukturze i wielkości kosztów, efektywności planowania podatkowego oraz przyjętych zasadach raportowania działalności.
Kolejnym krokiem jest to, że nasi specjaliści opracują optymalne schematy podatkowe i pomogą Państwu wdrożyć je w codzienną praktykę, a następnie sporządzą schemat obiegu dokumentów. W tym drugim przypadku bardzo ważne jest wskazanie wykonawców i osób odpowiedzialnych za kontrolę wewnętrzną, bez tego schemat nie będzie działać. Na tej podstawie opracowywane są przepisy i zasady rachunkowości oraz wprowadzane to wszystko do codziennej praktyki. Aby zbudowany system działał niezawodnie, proces musi zostać dopełniony poprzez automatyzację księgowości.
Proponowana procedura organizacji rachunkowości pozwala uniknąć błędów ludzkich i zmniejszyć zależność rachunkowości od czynnika ludzkiego.
Zakładając księgowość, pracownicy naszej agencji będą musieli jak najdokładniej zrozumieć specyfikę Twojej firmy, co pozwoli Ci:
1. utworzyć w strukturze organizacyjnej komórkę, która będzie przetwarzać podstawowe dokumenty księgowe przedsiębiorstwa zgodnie z obowiązującymi normami i aktami prawnymi;
2. opracować roboczy plan kont, skład i formy podstawowych dokumentów, które będą generowane podczas przeprowadzania transakcji biznesowych;
3. formułować i zatwierdzać zasady rachunkowości;
4. makijaż opisy stanowisk pracy dla pracowników księgowych i osób zajmujących się tworzeniem dokumentów pierwotnych;
5. ustalać księgowość pozycji zapasów oraz kontrolę ich przyjęcia i zbycia;
6. oferować rozwiązania z zakresu automatyzacji księgowości, podatków i rachunkowości zarządczej;
7. minimalizować ryzyko strat finansowych (w tym kar) stosując optymalny system podatkowy, a także kontrolę nad prawidłowością naliczania i przekazywania podatków i opłat.
Opisana powyżej procedura organizacji rachunkowości daje ogólne pojęcie o tym procesie, ponieważ każdy klient ma swoje własne cechy, które również należy wziąć pod uwagę. Opisane powyżej działania mogą być wykonane kompleksowo lub częściowo – zależy to od stanu rzeczy w organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy. Oznacza to, że możesz zamówić tylko rozwój polityka rachunkowości lub automatyzację księgowości, albo możesz skorzystać z pełnej oferty naszych usług i w pełni docenić jej zalety.
Dla organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy założenie księgowości jest szczególnie konieczne, jeśli:
Właśnie otwierasz firmę;
zmieniasz przedmiot działalności, formę własności lub przeprowadzasz kolejną reorganizację firmy;
musisz zmienić system podatkowy;
Księgowość w Twojej firmie została przeprowadzona z poważnymi błędami i musisz wszystko poprawić.
Odpowiedzialność za księgowość
Rosyjskie ustawodawstwo nakłada odpowiedzialność za organizację rachunkowości i rachunkowości podatkowej (a tym samym za terminowe i prawidłowe płacenie podatków) na kierownictwo spółki ( agencja wykonawcza). Za błędy popełnione podczas pracy z Dokumenty księgowe, trzeba za to słono zapłacić – pieniędzmi, utraconymi zyskami, nadpłaconymi podatkami, a czasem utratą wolności i prawa do pracy w swojej specjalności.
Powierzając prowadzenie księgowości naszej agencji masz pewność, że oszczędzisz sobie takich kłopotów. Profesjonalizm i doświadczenie naszych pracowników pozwolą Państwu nie tylko zapomnieć o problemach związanych z różnego rodzaju inspekcjami, ale także maksymalnie efektywnie zarządzać przedsiębiorstwem, oceniać ryzyka w sposób zrównoważony i terminowy oraz podejmować bezbłędne decyzje zarządcze.
Rachunkowość instytucji budżetowych 2017
Do tego rodzaju finansowania zaliczają się struktury non-profit, które zachowały status instytucji. Osobliwością jest to, że ich finansowanie jest częściowo lub w całości zapewniane przez państwo lub lokalny budżet.Struktury te różnią się od innych przedsiębiorstw i podmiotów gospodarczych zarówno rodzajem zabezpieczeń, jak i zapewnianą przez nie rachunkowością i sprawozdawczością.
Sprawozdawczość, w wyniku rachunkowości, musi spełniać wymogi ogólne wymogi prawne do raportowania.
Aby dane prezentowane w raportach były wiarygodne, instytucje budżetowe zobowiązują się prawnie do przeprowadzania działań inwentaryzacyjnych na wszystkich rachunkach finansowych, saldach forma materialna oraz stan środków pieniężnych na dzień zamknięcia okresu.
Przygotowując raporty, instytucja ma obowiązek wypełnić wszystkie wymagane kolumny raportu. Wyjątkiem są przypadki, gdy nie ma danych do ich uzupełnienia ze względu na brak takich aktywów i pasywów. Następnie te wykresy strukturalne lub sekcje są oznaczone myślnikami.
Jeżeli na podstawie dostępnych danych nie da się stworzyć pełnego obrazu finansowego, instytucja zobowiązana jest podjąć działania w celu uzyskania dodatkowych wskaźników.
Formularze sprawozdawcze są zapisane w przepisach, ale instytucje budżetowe, podobnie jak podmioty komercyjne, mają prawo do modyfikacji istniejące formy dla pewnej łatwości użytkowania. Jednocześnie, podobnie jak w przypadku struktur komercyjnych, pozostaje wymóg przestrzegania określonego kodowania dokumentów.
Jedynym językiem używanym w raportach jest rosyjski. Waluta jest również narodowa.
Wymaganie obowiązkowe należy zwrócić uwagę na fakt, że wskaźniki na początku okresu sprawozdawczego muszą odpowiadać wskaźnikom na koniec poprzedniego.
Jeżeli taki wzorzec nie istnieje, wówczas istotne jest dokładne wyjaśnienie tego faktu.
Poświadczania dokumentów sprawozdawczych dokonuje kierownik instytucji i koniecznie jej główny księgowy.
Dokumenty specjalne
Raportowanie księgowe w instytucje budżetowe różni się od struktur komercyjnych. Ponieważ finansowanie odbywa się za pośrednictwem budżetu, odbywa się ono na podstawie określonego dokumentu - preliminarza budżetowego, a on z kolei jest opracowywany na podstawie szacunków dochodów i wydatków.
Od księgowości rodzaj księgowości W instytucjach budżetowych przeprowadza się rodzaj transakcji, wówczas stosuje się również osobne dokumenty sprawozdawcze.
Rozporządzenie Ministra Finansów nr 5n reguluje jednolity tryb rachunkowości i sprawozdawczości w instytucjach budżetowych.
Jednocześnie ustanawiane są osobne formy dokumentów, a główne można nazwać następującymi:
OKUD 0503120, który wyświetla saldo wykorzystania budżetu;
OKUD 0503121, jest wyświetlaczem wyników finansowych działalności;
OKUD 0503123 będący rachunkiem przepływów pieniężnych;
OKUD 0503124 – formularz raportowania wpływów i wypływów pieniężnych;
OKUD 0503125, który jest zaświadczeniem o rozliczeniach skonsolidowanych;
Dr. dokumentacja.
Znaczenie tego typu dokumentacji
Powyższe dokumenty stanowią główną bazę sprawozdawczą. W rzeczywistości pakiet dokumentów do raportowania instytucji budżetowej obejmuje znacznie więcej zaświadczeń, raportów, bilansów i not wyjaśniających.
Wynika to z faktu, że organy regulacyjne szczególnie uważnie i nie bez powodu monitorują wykorzystanie i przeznaczenie środków budżetowych. Przecież wykorzystanie kwot budżetowych musi być uzasadnione jakościowo. Uzasadnienie zawiera nie tylko wskazanie, gdzie te środki są potrzebne, ale także dokumenty dowodowe, co potwierdzi, że przyznane środki zostały wykorzystane zgodnie z przeznaczeniem, a nie według osobistych zachcianek zainteresowanych.
Dlatego sprawozdania finansowe instytucji budżetowych muszą być sporządzane szczególnie kompetentnie i sprawnie, aby uniknąć problemów.
Zatem sprawozdawczość księgowa w instytucjach budżetowych znacznie różni się od sprawozdawczości struktur komercyjnych. Wynika to ze zwiększonych wymagań dotyczących tej dokumentacji i zwiększonej uwagi organów kontrolnych.
Wątpliwe długi w księgowości 2017
Dług wątpliwy to wierzytelność organizacji, która nie została spłacona lub najprawdopodobniej nie zostanie spłacona w terminie określonym umową (lub innymi dokumentami), a także bez zapewnienia odpowiednich gwarancji (zabezpieczeń, Gwarancja bankowa, depozyt gwarancyjny). Aby uwzględnić takie transakcje w zapisach księgowych, stosuje się konto 63.Świadczy o tym w szczególności:
Naruszenie terminu płatności przez dłużnika;
informację o trudnościach finansowych dłużnika.
Zły dług - dług wobec organizacji, który wygasł okres przedawnienia, także dług niemożliwy do ściągnięcia, uznany za taki na podstawie odpowiednich dokumentów regulacyjnych lub likwidacja organizacji. Dług taki jest brany pod uwagę 63.
Bardzo często organizacja musi podjąć działania, aby zaradzić konsekwencjom należności. Aby konsekwencje te nie były tak dotkliwe, firmy mogą się zabezpieczyć, tworząc rezerwę na wątpliwe długi. Dzięki temu organizacja będzie mogła prowadzić równomierne rozliczenie kosztów nieterminowych należności.
Warto zaznaczyć, że nie ma jednolitej metodyki tworzenia rezerwy na należności wątpliwe. Jest opracowywany przez organizację niezależnie i rejestrowany w jej zasadach rachunkowości.
Przyjrzyjmy się głównym zapisom na koncie księgowym 63, aby odzwierciedlić wątpliwe zadłużenie na przykładach.
Księgowania dotyczące utworzenia rezerwy na wątpliwe długi w księgowości
08.10.2017 Firma „A” wysłała towar do kupującego - Firma „B” w kwocie 118 000 rubli. Termin płatności wynikający z umowy wynosi 15 dni od daty wysyłki. Kupujący nie dokonał jednak w terminie zapłaty za przesłany towar. Polityka rachunkowości Spółki „A” stanowi, że rezerwa na długi wątpliwe tworzona jest co miesiąc, oddzielnie dla każdego długu. Na dzień 31 sierpnia 2017 roku Spółka „A” uznała zadłużenie przeterminowane Spółki „B” za wątpliwe, w związku z czym zdecydowano o zaksięgowaniu całości zadłużenia na kapitał rezerwowy.
Operacja utworzenia rezerwy znajduje odzwierciedlenie w następującym zapisie księgowym dla konta 63:
Korekta rezerwy na koncie 63 w ciągu roku.
1. Załóżmy, że 15 października 2017 r. Firma „B” przekazała 50 000 rubli. w spłacie zadłużenia.
Następnie kwota utworzonej rezerwy zostanie zmniejszona:
Zatem kwota rezerwy na koniec roku wynosi 68 000 rubli. W związku z tym w bilansie za rok 2017 konieczne będzie zmniejszenie kwoty należności o tę kwotę.
2. Załóżmy, że Spółka B została zlikwidowana w czerwcu 2015 roku. Tym samym dług wobec tego dłużnika zostanie uznany za nieściągalny i podlegający umorzeniu. Ze względu na wcześniejsze zadłużenie.
Spółka „B” brała udział w utworzeniu rezerwy na należności wątpliwe, jej spisanie w zapisach nastąpi na koszt rezerwy:
Przeniesienie rezerwy na rok następny.
Zgodnie z paragrafem 70 „Przepisów dotyczących rachunkowości i sprawozdawczości finansowej w Federacji Rosyjskiej nr 34n” (zwanego dalej Regulaminem), jeżeli kwota rezerwy nie zostanie w pełni wykorzystana do końca roku następującego po roku jego utworzenia, saldo rezerwy zostanie ujęte w wyniku finansowym roku sprawozdawczego. „Dokonanie przeniesienia rezerwy na rok następny.”
W odniesieniu do rozważanego przez nas przykładu oznacza to, że jeśli na koniec 2017 r. Dług zostanie uznany za wątpliwy, saldo niewykorzystanej rezerwy należy przypisać do pozostałych dochodów (konto 91-1). Jednocześnie, mając na uwadze wymogi powyższego Regulaminu, przy tworzeniu rezerwy na koniec 2017 roku kwota zadłużenia podlega przeksięgowaniu.
Z uwagi na fakt, że wymogi Regulaminu są bardzo niejednoznaczne, wskazane byłoby nie spisywanie całej kwoty niewykorzystanej rezerwy i jej późniejsze przywracanie, a jedynie jej uzupełnienie na koniec roku. Tej procedury pomoże wykluczyć dodatkowe wpisy na „koncie 91”, a także nie zawyżać obrotów na nim, co znajduje odzwierciedlenie w raportowaniu.
Rachunkowość przedsiębiorców indywidualnych w 2017 roku
Rozpoczynając własną działalność gospodarczą, przedsiębiorcy nie zawsze przykładają należytą uwagę do kwestii księgowości. Niektórzy słyszeli, że księgowość indywidualnego przedsiębiorcy nie jest wymagana przez prawo, inni uważają tę kwestię za drugorzędną, a jeszcze inni twierdzą, że nie ma tu nic skomplikowanego i księgowość można przeprowadzić samodzielnie.Tak naprawdę utworzenie od podstaw działu księgowości indywidualnego przedsiębiorcy jest konieczne już na etapie planowania działalność przedsiębiorcza. Dlaczego?
Istnieje kilka powodów:
1. Właściwy wybór systemu podatkowego pozwoli Ci wybrać minimalne możliwe obciążenie podatkowe. Abyś nieświadomie nie wpadł w zakres definicji nielegalnego schematy podatkowe, praktyczny planowanie podatków Twój biznes powinni prowadzić specjaliści, a nie wątpliwi doradcy.
2. Skład sprawozdania, termin zapłaty podatku oraz możliwość uzyskania korzyści podatkowych zależą od wybranego reżimu.
3. Naruszenie terminów składania sprawozdań, procedur księgowych, płatności podatków i płatności niepodatkowych skutkować będzie nieprzyjemnymi sankcjami w postaci kar finansowych, sporami z organami podatkowymi, problemami z kontrahentami.
4. Po zarejestrowaniu indywidualnego przedsiębiorcy na wybór reżimu podatkowego przeznacza się bardzo mało czasu. Zatem na przejście na uproszczony system podatkowy wystarczy zaledwie 30 dni od otrzymania zaświadczenia. Jeśli nie wybierzesz od razu systemu podatkowego, będziesz pracować na OSNO. W większości przypadków jest to najbardziej nieopłacalna i trudna opcja dla początkującego przedsiębiorcy.
Czy potrzebujesz księgowego dla indywidualnego przedsiębiorcy? Wsparcie księgowe dla indywidualnych przedsiębiorców jest zdecydowanie potrzebne. Pytanie tylko, kto to wykona – etatowy księgowy, zewnętrzny wykonawca usługi księgowe czy sam indywidualny przedsiębiorca?
Prowadzenie ksiąg rachunkowych dla przedsiębiorców indywidualnych w 2017 roku
Ustawa nr 402-FZ stanowi, że indywidualni przedsiębiorcy nie mogą prowadzić dokumentacji księgowej. Przepisu tego nie należy jednak rozumieć w ten sposób, że indywidualny przedsiębiorca w ogóle nie podlega państwu. Oprócz samej rachunkowości istnieje jeszcze jedna - rachunkowość podatkowa.
Rachunkowość podatkowa polega na gromadzeniu i syntezie informacji niezbędnych do obliczenia podstawy opodatkowania i płatności podatku. Dokonują go wszyscy podatnicy, w tym także indywidualni przedsiębiorcy. Aby zrozumieć procedury dotyczące sprawozdawczości podatkowej i rachunkowości podatkowej, musisz je mieć profesjonalna wiedza lub przestudiuj te zagadnienia samodzielnie. Ponadto istnieją specjalne raporty dotyczące pracowników, dokumentów kasowych i bankowych, dokumenty pierwotne itp.
Często przedsiębiorcy nie widzą dużej różnicy między rodzajami rachunkowości, dlatego cała ich księgowość nazywa się rachunkowością. Choć w sensie normatywnym nie jest to prawdą, w praktyce jest to wyrażenie znane, dlatego też będziemy go używać.
Jak zatem prawidłowo prowadzić księgowość? Odpowiedź jest tylko jedna – profesjonalnie. Księgowym dla indywidualnego przedsiębiorcy może być pracownik etatowy lub specjalista z firmy outsourcingowej. Jeśli liczba transakcji gospodarczych indywidualnego przedsiębiorcy nie jest zbyt duża, wówczas wynagrodzenie księgowego zatrudnionego na stałe może okazać się wydatkiem nieuzasadnionym. Jeżeli jesteś gotowy zająć się swoją księgowością samodzielnie, podpowiemy Ci jak to zrobić.
Jak indywidualny przedsiębiorca może samodzielnie prowadzić księgowość? Czy to możliwe? Odpowiedź znajdziesz poniżej w instrukcji krok po kroku.
Jak indywidualny przedsiębiorca może samodzielnie prowadzić księgowość: instrukcja krok po kroku 2017
Zatem na pytanie: „Czy przedsiębiorca indywidualny ma obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych w 2017 roku?” otrzymaliśmy odpowiedź negatywną. Ale choć indywidualni przedsiębiorcy nie prowadzą ksiąg rachunkowych i nie składają sprawozdań finansowych, to już powyżej powiedzieliśmy, że przedsiębiorcy muszą zachować obieg dokumentów związanych z prowadzoną działalnością. Od czego zacząć księgowość dla indywidualnego przedsiębiorcy?
Przeczytaj nasze instrukcje krok po kroku:
Krok 1. Dokonaj wstępnej kalkulacji oczekiwanych przychodów i wydatków swojej firmy. Dane te będą Ci potrzebne przy obliczaniu obciążenia podatkowego.
Krok 2: Wybierz swój system podatkowy. Tutaj wymienimy je tylko: główny system podatkowy (OSNO) i specjalne reżimy podatkowe (STS, UTII, jednolity podatek rolny, PSN). Obciążenie podatkowe indywidualnych przedsiębiorców zależy bezpośrednio od wyboru systemu podatkowego. Kwoty, które trzeba wpłacić do budżetu, mogą się znacząco różnić w poszczególnych trybach. Jeśli nie wiesz, jak obliczyć swoje obciążenie podatkowe, zalecamy zapoznanie się z nim Darmowa konsultacja na opodatkowaniu.
Krok 3. Zapoznaj się z raportowaniem podatkowym wybranego reżimu. Aktualne formularze sprawozdawcze można znaleźć na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej.
Krok 4. Zdecyduj, czy będziesz zatrudniać pracowników. W jaki sposób indywidualny przedsiębiorca może prowadzić dokumentację księgową pracownika? Sprawozdawczość pracodawców można nazwać dość złożoną, a jej skład nie jest zależny od wybranego reżimu podatkowego i liczby pracowników. W 2017 roku składanych jest 7 rodzajów sprawozdań dla pracowników: do Funduszu Emerytalnego, Funduszu Ubezpieczeń Społecznych oraz do urzędu skarbowego. Przykładowo do 20 stycznia wszyscy przedsiębiorcy indywidualni zatrudniający pracowników muszą złożyć informację o przeciętnym zatrudnieniu. Ponadto pracodawcy mają obowiązek prowadzenia i przechowywania dokumentacji kadrowej.
Krok 5: Eksploruj kalendarz podatkowy jego reżim. Niedotrzymanie terminów składania sprawozdań i płacenia podatków skutkować będzie karami finansowymi, karami i zaległościami, blokadą rachunku bieżącego i innymi przykrymi konsekwencjami.
Krok 6. Zdecyduj o rodzaju usługi księgowej. W prostych trybach, takich jak uproszczony system podatku dochodowego, UTII i PSN, nawet jeśli masz pracowników, możesz samodzielnie prowadzić księgowość dla indywidualnych przedsiębiorców. Twoim głównym asystentem w tym przypadku będą wyspecjalizowane usługi online, takie jak Przedsiębiorca 1C. Jednak w przypadku OSNO i uproszczonego systemu podatkowego Dochód minus wydatki, a także przy dużej liczbie transakcji biznesowych, bardziej rozsądne jest zlecanie księgowości indywidualnym przedsiębiorcom na zewnątrz.
Krok 7. Utrzymuj i zapisuj wszystkie dokumenty związane z działalnością: umowy z kontrahentami, dokumenty potwierdzające wydatki, wyciągi bankowe, dokumenty kadrowe, BSO, raporty kasowe, dokumenty pierwotne, informacje przychodzące itp. Inspekcja skarbowa może sprawdzić dokumenty dotyczące działalności indywidualnego przedsiębiorcy nawet w ciągu trzech lat od wyrejestrowania.
Księgowość i rozliczenia podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych w OSNO
Najtrudniej będzie rozliczyć indywidualnego przedsiębiorcę pracującego w OSNO. Jeśli mówimy o formularzach sprawozdawczych, to jest to deklaracja 3-NDFL za rok i kwartalnie dla podatku VAT. W przypadkach, gdy oczekiwany dochód będzie znacznie różnił się od zwykłego, składają również deklarację 4-NDFL.
Najtrudniej będzie administrować podatkiem od towarów i usług – VAT. Prowadzenie indywidualnej księgowości przedsiębiorcy w OSNO jest szczególnie trudne do uzyskania odliczenia podatkowe za ten podatek lub zwrot naliczonego podatku VAT.
Rachunkowość przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego
Rozliczanie indywidualnych przedsiębiorców korzystających z uproszczonego systemu podatkowego jest znacznie prostsze, gdyż Wystarczy złożyć jedno zeznanie podatkowe rocznie. Termin zgłoszenia przedsiębiorców indywidualnych w uproszczonym systemie podatkowym w 2017 roku bez pracowników upływa 30 kwietnia, a ze względu na dzień ten jest dniem wolnym od pracy, zostaje on przesunięty na 2 maja 2017 roku.
Księgowość dla przedsiębiorców indywidualnych możesz prowadzić samodzielnie w ramach uproszczonego systemu podatkowego Dochód 6%. W tym systemie pod uwagę brany jest wyłącznie uzyskany dochód, stawka podatku wynosi zazwyczaj 6%. Płacić należy na koniec każdego kwartału zaliczka, które zostaną uwzględnione przy obliczaniu jednolitego podatku na koniec roku.
Jak prowadzić księgowość indywidualnego przedsiębiorcy w uproszczonym systemie podatkowym Dochody minus wydatki? Główną trudnością w tym systemie podatkowym będzie konieczność gromadzenia dokumentów potwierdzających wydatki. Aby urząd skarbowy przyjął wydatki zadeklarowane w celu zmniejszenia podstawy opodatkowania, należy prawidłowo wypełnić wszystkie dokumenty. Ujmowanie wydatków w przypadku uproszczonego systemu podatkowego Przychody pomniejszone o wydatki są prawie takie same, jak rozpoznawanie wydatków w przypadku OSNO. Oznacza to, że wydatki muszą być uzasadnione ekonomicznie i znajdować się na specjalnej liście określonej w art. 346 ust. 16 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Terminy składania sprawozdań przedsiębiorców indywidualnych w 2017 roku: kalendarz i tabela księgowego
W kalendarzu księgowego dla przedsiębiorców indywidualnych na rok 2017 znajdują się terminy składania zeznań podatkowych i sprawozdawczości pracowniczej.
Niezależnie od reżimu podatkowego wszyscy pracodawcy składają sprawozdania do następujących funduszy:
Termin składania raportów do Funduszu Emerytalnego Rosji (formularz RSV-1) upływa co kwartał, nie później niż 15 maja, 15 sierpnia, 15 listopada, 15 lutego;
termin składania sprawozdań do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (formularz 4-FSS) upływa kwartalnie, nie później niż 20 kwietnia, 20 lipca, 20 października, 20 stycznia w formie papierowej, w przypadku sprawozdań elektronicznych nie później niż odpowiednio 25.
Dodatkowo istnieją raporty dla pracowników, które składane są do urzędu skarbowego: 2-NDFL i 6-NDFL.
Terminy składania zeznań podatkowych i płacenia podatków dla przedsiębiorców indywidualnych w 2017 roku różne tryby zebraliśmy w tabeli:
|
Tryb |
1 kwartał |
2. kwartał |
Trzeci kwartał |
4. kwartał |
|---|---|---|---|---|
|
zaliczka |
wpłata zaliczki - do 25.07 |
wpłata zaliczki - do 25.10 |
deklaracji i podatku na koniec roku |
|
|
UTII |
deklaracja - do 20.04, kwartalnie podatek - do 25.04 |
deklaracja - do 20.07, kwartalnie podatek - do 25.07 |
deklaracja - do 20.10, kwartalnie podatek - do 25.10 |
deklaracja - do 20.01, kwartalnie podatek - do 25.01 |
|
Ujednolicony podatek rolny |
zaliczka za półrocze - do 25.07 |
deklaracja i podatek wyniki roku - do 31.03 |
||
|
PODSTAWOWY |
2. wpłata zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych – do 15 lipca |
2. wpłata zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych – do 15.10 |
Płatnicy PSN nie składają zeznania podatkowego, a termin uiszczenia kosztów patentu zależy od okresu jego ważności.
Regulamin rachunkowości 2017
Różne organizacje muszą mieć różne standardy rachunkowości w 2017 roku i uwzględniać różne zasady rachunkowości. W związku z tym z ogólnej listy PBU na rok 2017 należy wybrać te PBU, których potrzebujesz. Przedstawiamy tabelę z aktualnym wykazem PBU na rok 2017 oraz wyjaśniamy podstawowy tryb ich stosowania.|
PBU za tabelę 2017 |
|
|---|---|
|
Nazwa |
Standard |
|
PBU 1/2008 „Polityka rachunkowości organizacji” |
Zarządzenie Ministerstwa Finansów Rosji nr 106n |
|
PBU 2/2008 „Rachunkowość kontraktów budowlanych” |
Zarządzenie Ministerstwa Finansów Rosji nr 116n |
|
PBU 3/2006 „Rachunkowość aktywów i pasywów, których wartość wyrażona jest w obca waluta» |
Zarządzenie Ministerstwa Finansów Rosji nr 154n |
|
PBU 4/99 „Sprawozdania księgowe organizacji” |
Zarządzenie Ministerstwa Finansów Rosji nr 43n |
|
PBU 5/01 „Rachunkowość zapasów” |
Zarządzenie Ministerstwa Finansów Rosji nr 44n |
|
PBU 6/01 „Rachunkowość środków trwałych” |
Zarządzenie Ministerstwa Finansów Rosji nr 26n |
|
PBU 7/98 „Wydarzenia po Data zgłoszenia» |
Zarządzenie Ministerstwa Finansów Rosji nr 56n |
|
PBU 8/2010" Szacowane zobowiązania, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” |
Zarządzenie Ministerstwa Finansów Rosji nr 167n |
|
PBU 9/99 „Dochody organizacji” |
Zarządzenie Ministerstwa Finansów Rosji nr 32n |
|
PBU 10/99 „Wydatki organizacji” |
Zarządzenie Ministerstwa Finansów Rosji nr 33n |
|
PBU 11/2008 „Informacje o podmiotach powiązanych” |
Zarządzenie Ministerstwa Finansów Rosji nr 48n |
|
PBU 12/2010 „Informacja segmentowa” |
Zarządzenie Ministerstwa Finansów Rosji nr 143n |
|
PBU 13/2000 „Rozliczanie pomocy publicznej” |
Zarządzenie Ministerstwa Finansów Rosji nr 92n |
|
PBU 14/2007 „Rachunkowość wartości niematerialnych i prawnych” |
Zarządzenie Ministerstwa Finansów Rosji nr 153n |
|
PBU 15/2008 „Rachunkowość kredytów i pożyczek oraz kosztów ich obsługi” |
Zarządzenie Ministerstwa Finansów Rosji nr 107n |
|
PBU 16/02 „Informacja o działalności zaniechanej” |
Zarządzenie Ministerstwa Finansów Rosji nr 66n |
|
PBU 17/02 „Rozliczanie wydatków na prace badawczo-rozwojowe i technologiczne” |
Zarządzenie Ministerstwa Finansów Rosji nr 115n |
|
PBU 18/02 „Rachunkowość kalkulacji podatku dochodowego” |
Zarządzenie Ministerstwa Finansów Rosji nr 114n |
|
PBU 19/02 „Rachunkowość inwestycji finansowych” |
Zarządzenie Ministerstwa Finansów Rosji nr 126n |
|
PBU 20/03 „Informacja o uczestnictwie w wspólne działania» |
Zarządzenie Ministerstwa Finansów Rosji nr 105n |
|
PBU 21/2008 „Zmiany wartości szacunkowych” |
Zarządzenie Ministerstwa Finansów Rosji nr 106n |
|
PBU 22/2010 „Poprawianie błędów w rachunkowości i sprawozdawczości” |
Zarządzenie Ministerstwa Finansów Rosji nr 63n |
|
PBU 23/2011 „Rachunek przepływów pieniężnych” |
Zarządzenie Ministerstwa Finansów Rosji nr 11n |
|
PBU 24/2011 „Rachunkowość kosztów zagospodarowania zasobów naturalnych” |
Zarządzenie Ministerstwa Finansów Rosji nr 125n |
|
Regulamin rachunkowości długoterminowa inwestycja* |
Pismo Ministerstwa Finansów Rosji nr 160 |
|
Regulamin rachunkowości i raportowania* |
Zarządzenie Ministerstwa Finansów Rosji nr 34n |
Zmiany w PBU w 2017 roku
W najbliższym czasie Ministerstwo Finansów Rosji powinno dokonać zmian w obecnych PBU. Rosyjskie Ministerstwo Finansów zatwierdziło listy PBU, które chcą dostosować w programie rozwoju standardy federalne w sprawie rozliczeń za lata 2016–2018. Program ten został zatwierdzony Rozporządzeniem Ministra Finansów nr 70n. Rozwój nowych PBU i zmiany można zobaczyć także na oficjalnej stronie Ministerstwa Finansów.
I tak np. w 2017 roku planują wprowadzenie zmian w Standardach Rachunkowości (w zakresie uproszczonych metod rachunkowości). Oznacza to, że kilka PBU może zmienić się jednocześnie. W 2018 roku planują wprowadzenie zmian w PBU 1/2008 „Zasady rachunkowości organizacji”.
Zasady rachunkowości dla celów księgowych 2017
Zmiany w kalkulacji amortyzacji środków trwałychOd 1 stycznia 2017 roku aktualizowana jest Klasyfikacja środków trwałych według grup amortyzacji, która służy do naliczania amortyzacji w rachunkowości podatkowej. Zmiany w Dekrecie Rządu Federacji Rosyjskiej nr 1 wprowadza dekret Rządu Federacji Rosyjskiej nr 640.
Zmiany są następujące:
Nie obowiązuje już zasada, że Klasyfikacja może być wykorzystywana do celów księgowych;
w nowym wydaniu obowiązuje klasyfikacja środków trwałych zaliczanych do grup amortyzacji.
Ministerstwo Finansów Rosji w piśmie N 03-05-05-01/58129 wyjaśniło, że zmiany w Klasyfikacji nie stanowią podstawy do zmiany okresu użytkowania środków trwałych ustalonego zgodnie z poprzednią edycją Klasyfikacji na dzień przyjęcia nieruchomości podlegającej amortyzacji do celów rozliczenia podatkowego. Przy ustalaniu przedmiotów opodatkowania podatkiem od nieruchomości stosuje się także Klasyfikację OS obowiązującą w dniu przyjęcia do rozliczeń podatkowych nieruchomości podlegających amortyzacji.
Dla środków trwałych przyjętych do rachunkowości od 1 stycznia 2017 roku stosowana jest nowa Klasyfikacja uwzględniająca zmiany dokonane.
Zatem od 1 stycznia 2017 r. Organizacje, które zastosowały Klasyfikację do ustalenia okresu użytkowania środków trwałych w rachunkowości, teraz ustalają ten okres niezależnie, kierując się wyłącznie klauzulą 20 PBU 6/01, klauzulą 59 Wytycznych dotyczących rozliczania środków trwałych . Od tej daty okres użytkowania w rachunkowości będzie reprezentował oczekiwany (możliwy) szacunek okresu użytkowania obiektu, biorąc pod uwagę wszystkie czynniki na niego wpływające (tj. Biorąc pod uwagę oczekiwaną produktywność, sposób działania, ograniczenia regulacyjne o korzystaniu z przedmiotu itp.).
Należy odpowiednio zmienić politykę księgową i podatkową.
Nowość w tworzeniu rezerwy na wątpliwe długi
W rachunkowości podatkowej spółka ma prawo tworzyć rezerwy na wątpliwe długi (art. 266 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Korzystając z rezerwy, możesz zaliczyć długi nierzetelnych kontrahentów do kosztów pozaoperacyjnych, co oznacza, że zapłacisz niższy podatek dochodowy.
Od 1 stycznia 2017 r. Osoba prawna ma prawo utworzyć rezerwę na długi wątpliwe w kwocie większej niż w 2016 r. Wprowadzono zmiany w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej Prawo federalne N 405-ФЗ.
Od 2017 roku obowiązuje zapis, że kwota utworzona rezerwa w przypadku długów wątpliwych nie powinna przekraczać większej z: 10% przychodów za poprzedni okres rozliczeniowy lub 10% przychodów za bieżący okres sprawozdawczy (par. 5 ust. 4 art. 266 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).
Do 2017 roku nie ma zmienności: wielkość rezerwy utworzonej na koniec okresu sprawozdawczego nie powinna przekroczyć 10% przychodów bieżącego okresu sprawozdawczego. Dlatego tworząc rezerwę w rachunkowości podatkowej należy dokonać odpowiednich zmian w zasadach rachunkowości dla celów podatkowych.
Dodatkowo od 2017 roku zadłużenie wątpliwe ujmowane jest w ramach zadłużenia przekraczającego kwotę zobowiązania wzajemnego.
Dlatego też, jeśli organizacja ma zobowiązanie wzajemne wobec kontrahenta, który jest jej winien, wówczas jedynie kwota przekraczająca kwotę tego zobowiązania zostanie uznana za dług wątpliwy (ust. 1 ust. 1, art. 266 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej ).
Do 2017 r. Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej nie wskazywała, że dług wątpliwy należy pomniejszyć o kwotę zobowiązania wzajemnego. Zmiany w kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej zostały wprowadzone ustawą federalną N 401-FZ.
Odrębna księgowość przy świadczeniu usług dla obcokrajowców
1 stycznia 2017 r. wchodzi w życie ustawa nr 244-FZ. Reguluje opodatkowanie VAT usług internetowych. Od 1 stycznia 2017 r. art. 148 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej zawiera wskazówkę, że miejsce sprzedaży usług internetowych w celu zapłaty podatku VAT należy ustalić w miejscu prowadzenia działalności przez ich nabywcę. A sama lista usług znajduje się w nowym art. 174 ust. 2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Ponieważ od nowego roku przy świadczeniu usług internetowych obcokrajowcom miejsce sprzedaży uznawane jest za państwo obce, rosyjski sprzedawca przestanie płacić podatek VAT, ponieważ operacja ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Jednocześnie będzie zmuszony do prowadzenia odrębnej księgowości dla podatku VAT.
Procedura osobna księgowość Podatek VAT, gdy sprzedawca dokonuje zarówno transakcji podlegających opodatkowaniu VAT, jak i transakcji zwolnionych, jest określony w klauzulach 4, 4.1 art. 170 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej. W oparciu o wyjaśnienia organów regulacyjnych, a także utrwaloną praktykę sądową, odrębną księgowość należy prowadzić także w przypadku sprzedaży usług (prac) poza Federacją Rosyjską, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT.
Patrz uchwała Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej N 1407/11, Postanowienie Sądu Konstytucyjnego Federacji Rosyjskiej N 966-O, pisma Ministerstwa Finansów Rosji N 03-07-08/62609, N 03-07-08/75085, pismo Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej N 03-1-03 /761.
W takim przypadku podatnik ma prawo nie prowadzić odrębnej księgowości w okresach podatkowych, jeżeli udział w całkowitych wydatkach na nabycie i (lub) sprzedaż usług niepodlegających VAT nie przekracza 5% całkowitych całkowitych wydatków na nabycie , produkcja i (lub) sprzedaż towarów (pracy, usług) za ten okres. W takim przypadku do odliczenia zostaje przyjęta całość przekazanego podatku VAT.
Polityka rachunkowości podatkowej musi obejmować:
Procedura prowadzenia odrębnej księgowości VAT;
czy firma stosuje zasadę 5%, jeśli „tak”, to procedura ustalania całkowitych wydatków (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji N KE-4-3/4475 (klauzula 1)).
Uproszczenia w rachunkowości dla małych firm
Zarządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji N 64n wprowadzono zmiany w PBU 5/01, 6/01, 14/2007, 17/02 dla organizacji uprawnionych do uproszczonych metod rachunkowości i raportowania.
Przypomnijmy, że prawo do uproszczenia rachunkowości ma tematy wymienione w art. 6 ust. 4 ustawy federalnej N 402-FZ „O rachunkowości”, w tym. małe przedsiębiorstwa (SMB).
To, które organizacje należą do MŚP, wskazano w art. 4 ustawy federalnej N 209-FZ „W sprawie rozwoju małych i średnich przedsiębiorstw w Federacji Rosyjskiej”.
Uproszczone metody rachunkowości i raportowania nie są stosowane przez SMP, które podlegają obowiązkowemu audytowi (klauzula 1, klauzula 5, artykuł 6 ustawy nr 402-FZ). Zatem jeśli Twoja organizacja należy do SMP na mocy ustawy N 209-FZ, ale podlega obowiązkowemu audytowi na mocy ustawy N 307-FZ, wówczas nie ma prawa prowadzić uproszczonej rachunkowości.
Tak więc zmiany wprowadzone w PBU zarządzeniem nr 64n dla organizacji, które mają prawo do stosowania uproszczonej rachunkowości, są następujące:
1. w PBU 5/01 „Rachunkowość zapasów” dodano dodatkowe punkty 13.1, 13.2, 13.3 oraz dodano także ust. 25:
Organizacje te mają prawo wycenić zakupione zapasy po cenie dostawcy. Natomiast pozostałe koszty bezpośrednio związane z nabyciem należy zaliczyć do wydatków w całości w okresie, w którym je poniesiono. Przypomnijmy, że przed wprowadzeniem zmian organizacje uprawnione do uproszczonej rachunkowości odzwierciedlały zapasy według rzeczywistego kosztu, utworzone z uwzględnieniem wszystkich kosztów związanych z ich nabyciem, w tym ogólnych wydatków służbowych, z wyjątkiem podatku VAT (klauzula 8 PBU 5/01 ). Jedynie organizacje handlowe miały prawo zaliczyć do kosztów sprzedaży koszty transportu do własnego magazynu (art. 13 PBU 5/01);
- mikroprzedsiębiorstwa (MŚP liczące do 15 osób i dochód do 120 mln rubli) mają prawo uznać koszty surowców, dostaw, towarów, innych kosztów produkcji i sprzedaży za wydatki na zwykłą działalność w pełnej wysokości w miarę ich zdobywania (wdrażania). Inna organizacja ma prawo uznać te koszty za koszty zwykłej działalności w całości, pod warunkiem że charakter jej działalności nie implikuje obecności znacznych sald zapasów;
- organizacje mogą ujmować wydatki na nabycie zapasów na potrzeby zarządcze w ramach wydatków na zwykłą działalność w pełnej wysokości w momencie ich nabycia (realizacji). Jest to nowa norma, która ułatwi księgowość i obieg dokumentów w zakresie ewidencji zapasów;
- organizacje mają prawo nie tworzyć rezerwy na zmniejszenie wartości aktywów materialnych;
- przed wprowadzeniem zmian zapasy, które były przestarzałe, utraciły całkowicie lub częściowo swoją pierwotną jakość lub spadła ich aktualna wartość rynkowa, zostały ujęte w bilansie na koniec roku obrotowego pomniejszone o rezerwę na zmniejszenie wartości zapasów wartość aktywów materialnych. Rezerwę celową tworzy się kosztem wyniku finansowego w wysokości różnicy pomiędzy aktualną wartością rynkową a aktualna cena MPZ, jeśli ten ostatni jest wyższy od obecnego wartość rynkowa. Nie było wyjątków od tej reguły dla organizacji uprawnionych do uproszczonej rachunkowości.
2. W PBU 6/01 „Rachunkowość środków trwałych” dodano dodatkowy ust. 8.1 oraz dodano także ust. 19:
Organizacje mogą określić początkowy koszt środków trwałych:
Przy zakupie ich za opłatą – po cenie dostawcy (sprzedawcy) i kosztach montażu (jeżeli takie koszty występują i jeżeli nie są wliczone w cenę);
w trakcie ich budowy (wytwarzania) – w kwocie zapłaconej z tytułu umów o budowę i innych umów zawartych w celu nabycia, zbudowania i wytworzenia OS.
Pozostałe koszty bezpośrednio związane z nabyciem, budową i wytworzeniem składnika aktywów zalicza się do kosztów zwykłej działalności w całości w okresie, w którym je poniesiono.
Przed zmianami koszt początkowy środków trwałych ustalano jako sumę wszystkich rzeczywistych kosztów organizacji związanych z nabyciem, budową i produkcją, bez podatku VAT, w tym ogólne koszty eksploatacji, bezpośrednio związane z ich nabyciem, budową lub produkcją (pkt 8 PBU 6/01).
Organizacje mają prawo naliczać amortyzację:
Według systemu operacyjnego w danej chwili w ilości kwota roczna według stanu na dzień 31 grudnia roku sprawozdawczego lub okresowo w ciągu roku sprawozdawczego w okresach określonych przez organizację;
za sprzęt produkcyjny i gospodarstwa domowego jednorazowo w wysokości pierwotnego kosztu przyjętego do rozliczenia.
To jest nowa normalność. Wcześniej amortyzację obliczano zgodnie z metodą ustaloną w polityce rachunkowości (liniowa, saldo redukcyjne, proporcjonalna do wielkości produkcji itp.).
3. W PBU 17/02 „Rozliczanie wydatków na prace badawczo-rozwojowe i technologiczne” w ust. 14 dodano dodatkową zasadę umożliwiającą organizacjom zaliczenie wydatków na badania i rozwój w koszty zwykłej działalności w pełnej wysokości w miarę ich realizacji . Wcześniej okres odpisywania wydatków na prace B+R organizacja ustalała samodzielnie, na podstawie przewidywanego okresu wykorzystania uzyskanych wyników, w ciągu którego organizacja może uzyskiwać korzyści ekonomiczne (dochody), nie dłuższe jednak niż 5 lat. W takim przypadku wskazany okres użytkowania nie może przekraczać czasu życia organizacji.
4. Do rozporządzenia PBU 14/2007 „Rachunkowość wartości niematerialnych i prawnych” dodano paragraf 3.1, który pozwala na uznanie wydatków na nabycie (wytworzenie) wartości niematerialnych za wydatki na zwykłą działalność w pełnej wysokości w momencie ich realizacji.
Przed wprowadzeniem zmian wartości niematerialne i prawne ujmowano według kosztu pierwotnego, który został spłacony poprzez amortyzację.
Tym samym zmiany w PBU mają na celu większą gotowość do ujmowania wydatków w rachunkowości niż tworzenie ewentualnych aktywów. Jeżeli MMA zdecyduje się na zastosowanie powyższych uproszczeń, musi to zostać udokumentowane w stosowanych przez nią zasadach rachunkowości. Można to zrobić od początku 2017 roku. Przed zastosowaniem uproszczeń należy jednak rozważyć zalety i wady, ponieważ od kolejności ujmowania tych wydatków zależą wyniki finansowe, wskaźniki sprawozdawczości finansowej i wielkość aktywów netto.
Jak uniknąć strat podatkowych korzystając z UE?
Nie jest tajemnicą, że za pomocą zasad rachunkowości podatkowej można skorygować przychody i wydatki bieżącego okresu - zmniejszyć zyski lub usunąć straty z deklaracji. Dlatego w razie potrzeby można wprowadzić zmiany w systemie zarządzania podatkami na rok 2017, aby zapobiec skokom wydatków, nie „wypaść” ze stratą i nie przyciągać niepotrzebnej uwagi organów podatkowych.
Możesz przypiąć następujące elementy:
1. Podział kosztów sprzętu i odzieży roboczej.
Koszt narzędzi, sprzętu, odzieży roboczej i innego majątku niepodlegającego amortyzacji można odpisać jako wydatek nie natychmiast, ale stopniowo (klauzula 3 ust. 1 art. 254 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Częściowe odpisanie kosztu zapasów umożliwi prowadzenie rachunkowości podatkowej w sposób podobny do procedury określonej w Instrukcji metodologicznej rachunkowości narzędzi specjalnych, urządzeń specjalnych, sprzętu specjalnego i odzieży specjalnej (zatwierdzonej rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia Rosja N 135n).
W związku z tym nie będzie różnic między rachunkowością a rachunkowością podatkową. Jest to również wskazane, jeśli wskaźniki finansowe organizacje są bliskie strat, aby równomiernie rozłożyć wydatki pomiędzy okresami. Ponieważ ustawodawca przewidział prawo, a nie obowiązek, równomiernego odpisywania zapasów, punkt ten stanowi element polityki rachunkowości podatkowej. A jeśli organizacja chce zastosować tę metodę odpisu, należy wprowadzić w niej zmiany.
2. Wykaz kosztów bezpośrednich i pośrednich.
Wydatki bezpośrednie mogą obejmować w szczególności (art. 318 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej):
Koszty materiałowe (klauzule 1 i 4 ust. 1 art. 254 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);
koszty pracy personelu produkcyjnego, a także składki ubezpieczeniowe;
wysokość naliczonej amortyzacji środków trwałych wykorzystywanych w działalności produkcyjnej.
Wymieniony wykaz kosztów bezpośrednich związanych z wytworzeniem towaru (wykonaniem pracy, świadczeniem usług) jest jawny i ustalany przez podatnika samodzielnie w zasadach rachunkowości podatkowej. Należy go zastosować przez co najmniej dwa okresy podatkowe.
Jeśli chcesz obniżyć koszty bieżącego okresu, możesz uwzględnić maksymalne koszty produkcji jako bezpośrednie. W takim przypadku nie powinno być żadnych roszczeń z kontroli, a straty zostaną zmniejszone w przypadku niedokończonej produkcji lub resztek gotowych produktów.
Jednak ustalając skład wydatków bezpośrednich w polityce rachunkowości, należy pamiętać, że rachunkowość podatkowa musi być wiarygodna (art. 313 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Nie można zatem bezzasadnie zmieniać wykazu wydatków bezpośrednich. Podejmując decyzję, musisz ocenić, jak bardzo te koszty wpływają na produkcję i przede wszystkim opierać się na branży Twojej organizacji.
Gdy działalność handlową Firma samodzielnie określa procedurę ustalania kosztu towarów w rachunkowości podatkowej i uwzględnia ją w swojej polityce rachunkowości (art. 320 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Do wydatków bezpośrednich należy zaliczyć:
Koszt sprzedanych towarów w okresie sprawozdawczym (podatkowym);
koszty transportu w celu dostarczenia towaru do magazynu Twojej organizacji (jeśli takie koszty nie są wliczone w cenę towaru).
3. Rezerwy na urlopy i płatności roczne.
Organizacja ma prawo podjąć decyzję o równym rozliczaniu do celów podatkowych nadchodzących wydatków na opłacenie urlopów pracowników, a także na wypłatę rocznego wynagrodzenia za wieloletnią pracę i premii rocznych pracownikom (klauzula 24 art. 255 kodeksu podatkowego rosyjskiego Federacja, art. 324 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). UE musi odzwierciedlić przyjęty sposób rezerwacji, określić maksymalną kwotę potrąceń i miesięczne odsetki składki na rezerwy celowe. Utworzenie rezerw pozwoli równomiernie rozłożyć wydatki urlopowe na cały rok i uniknąć zwiększonych wydatków na koniec półrocza w sezonie wakacyjnym, a także kumulować wydatki na roczne świadczenia pracownicze w okresie podatkowym.
Jeśli jest to ważne dla firmy, warto ustalić zasadę tworzenia rezerw w administracji podatkowej.
W artykule omówiono więc najważniejsze zmiany w polityce rachunkowości dla celów rachunkowo-podatkowych na rok 2017. Mamy nadzieję, że artykuł pomoże księgowemu ulepszyć główny dokument organizacji i uczynić go bardziej przydatnym w praktycznej pracy.
Rozliczenie podatku VAT w rachunkowości 2017
Rozliczanie podatku VAT w rachunkowości charakteryzuje się tym, że odpowiedni podatek podatkowy musi zostać w pełni odzwierciedlony zarówno przy sprzedaży przedmiotu działalności gospodarczej, jak i przy zakupie nowych aktywów materialnych, a także wielofunkcyjnych robót i usług. Przy sprzedaży doliczany jest podatek VAT od wartości sprzedanych przedmiotów.Kalkulacja podatku VAT dokonywana jest za pomocą specjalnych kalkulacji poboru, do których najczęściej doliczana jest dodatkowa faktura VAT. Gdy obroty na rachunku kredytowym przekroczą saldo debetowe, różnica jest natychmiast przekazywana do budżetu. Jeśli sytuacja potoczy się w odwrotnym kierunku, wówczas w zdecydowanej większości przypadków przygotowywane są dokumenty o odszkodowanie.
Aby zrozumieć funkcje odzwierciedlenia podatku VAT w rachunkowości, należy zapoznać się z przeglądem zmian aktualne ustawodawstwo, do kluczowych zasad delegowania, do wyjaśnienia schematów projektowych, do ustalonych instrukcji memoriałowych, a także do procedury eliminowania podstawowych błędów.
Przy zakupie niektórych aktywów podatek od towarów i usług może zostać zwrócony ze środków budżetowych. Zasady rachunkowości w tym przypadku są takie, że kwotę tego podatku oddziela się od kwoty zakupu i następnie ewidencjonuje na rachunku 19, który ma odzwierciedlać podatek VAT od nabytych wartości.
Warto zauważyć, że w rachunkowości podatkowej główne wpisy będą wyglądać następująco:
|
Pwt 19 Kt 60 |
Naliczony podatek VAT od nabytego środka trwałego jest rozliczany i ewidencja tworzona jest natychmiast po otrzymaniu faktury. |
|
DT 20-29 Kt19 |
Podatek odpisuje się w związku z zakupem określonego przedmiotu lub usługi w przypadku, gdy przewiduje się ich wykorzystanie w transakcjach niepodlegających opodatkowaniu – odpowiedni zapis jest wskazany po otrzymaniu specjalnego certyfikat księgowy. |
|
Pwt 91 Kt 19 |
Podatek jest odpisywany na poczet innych wydatków i księgowany jest w przypadku nieotrzymania lub zagubienia faktury od dostawcy. |
|
Pwt 20-29 Kt68 |
Podatek podlega zwrotowi, jeżeli dane transakcje nie podlegają procedurze podatkowej. |
|
Pwt 68 Kt 19 |
Wpisu dokonuje się z chwilą otrzymania faktury – jeżeli dotyczy ona czynności bezpośrednio związanych z eksportem, wówczas wpis możliwy jest niezwłocznie po złożeniu ustalonej dokumentacji w miejscowym urzędzie skarbowym. |
Rozliczanie podatku VAT w rachunkowości przeszło w ostatnim czasie szereg zmian. Na początku ubiegłego roku podwyższony został limit środków trwałych. Dlatego w 2017 r. Odpowiednia kwota wynosi 100 000 rubli. Zwiększenie limitów dotknęło również środki trwałe, które zostały oddane do bezpośredniego użytkowania po 1 stycznia 2016 roku.
Między innymi te organizacje, które określiły kwotę podatku VAT w dokumentach dla kupujących, nie uwzględnią kwoty odpowiedniego podatku w ramach własny dochód. Spółki działające w uproszczonym systemie podatkowym mogą teraz otwierać własne przedstawicielstwa i oddziały bez ryzyka pozbawienia ich prawa do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego.
Ponadto wszystkie przedsiębiorstwa mają obecnie obowiązek składania raportów co kwartał przy użyciu nowego formularza 6-NDFL. Jeśli chodzi o formularz 2-NDFL, pozostaje on nadal w obiegu – należy go złożyć na koniec każdego roku budżetowego. Warto zauważyć, że podstawa podatku dochodowego od osób fizycznych może zostać obniżona w przypadku obniżenia kapitału zakładowego organizacji w trakcie jej likwidacji.
Opłat składek dokonuje się w terminach określonych obowiązującymi przepisami. Warto zaznaczyć, że spółki zależne lub oddziały muszą osobno płacić podatek VAT.
Do obliczenia podatku VAT dostępnych jest 19 rachunków VAT dla wartości nabytych oraz 68 rachunków podatkowych.
Aby otrzymać środki o charakterze materialnym, można dokonać następujących transakcji:
Obowiązujące przepisy stanowią, że terminem płatności podatku VAT jest 20 dzień miesiąca następującego bezpośrednio po kwartale sprawozdawczym. Jeżeli środki nie zostaną wpłacone w wyznaczonym terminie, od następnego dnia naliczane będą kary i inne kary, których wysokość uzależniona jest od obecna stawka refinansowanie.
Warto zaznaczyć, że kary podatkowe nie mogą obniżyć podstawy opodatkowania, gdyż nie obejmują ona uznawanych kosztów uzyskania przychodów. Po zapłaceniu kary przeprowadzana jest odpowiednia kontrola tej transakcji.
Agent
W niektórych przypadkach, które są wyraźnie określone w bieżącym ustawodawstwo podatkowe, firma może być agentem podatkowym dla celów podatku VAT.
Firma jako agent jest istotna w następujących ustalonych przypadkach:
Kupując konkretny produkt lub usługę na danym terytorium Federacja Rosyjska jeżeli sprzedawcą jest organizacja zagraniczna niezarejestrowana w regionach Federacji Rosyjskiej;
przy wynajmie nieruchomości będących bezpośrednią własnością gmin lokalnych;
jeśli nieruchomość lub jakikolwiek materiał jest wynajmowany agencje rządowe.
Jeśli firma jest agent podatkowy, wówczas kwotę odpowiedniego podatku ustala się w następującej kolejności: koszt towarów i pracy ustala się poprzez pomnożenie przez 18 i podzielenie przez 118. W przypadku zakupu przedmiotów opodatkowanych stawką 10%, wówczas stawka rozliczeniowa ustala się na podstawie stosunku kosztu towarów lub pracy pomnożonego przez 10 i podzielonego przez 110.
Eksport i import
Organizacja budżetowa lub przedsiębiorstwo komercyjne podczas wdrażania zagraniczna działalność gospodarcza, oprócz norm prawa podatkowego, musi uwzględniać istniejące cechy prawa celnego i dewizowego. Eksport lub import zostaje zrealizowany natychmiast po wpłynięciu przez rezydenta środków na rachunki bankowe w rublach lub w walucie obcej.
Rezydenci muszą zapewnić zwrot na terytorium Federacji Rosyjskiej wszystkich środków wypłaconych nierezydentom za towary, które nie zostały przywiezione do krajowych organów celnych i za niewykonaną pracę.
Organizacja, która narusza wymogi dotyczące repatriacji, może zostać ukarana grzywną. Kara wynosi od 3/4 do jednej wielkości pełnej kwoty środków, które nie zostały przekazane autoryzowanemu bankowi Federacji Rosyjskiej. Już na etapie zawierania umowy należy zadbać o odpowiedni obowiązek.
Przedsiębiorcy indywidualni lub przedsiębiorstwa korzystające z uproszczonego systemu podatkowego są całkowicie zwolnieni z obowiązku płacenia podatków z tytułu podatku VAT. Jednakże przy wykonywaniu niektórych rodzajów działalności podatku tego nie będzie można uniknąć. Rachunkowość prowadzona jest w standardowej formie.
Jeżeli organizacja korzystająca z uproszczonego systemu podatkowego otrzyma zapłatę od kupującego z błędnym rozliczeniem podatku, a ten sam kupujący nie otrzyma odliczenia z faktury, wówczas obowiązek przeniesienia podatku nie powstaje.
Organizacja prowadząca działalność związaną z pracą w uproszczonym systemie podatkowym musi koniecznie płacić podatek VAT w następujących ustalonych przypadkach:
Przy imporcie produktów na terytorium Federacji Rosyjskiej;
przy tworzeniu działań w ramach klasycznych umów partnerskich;
jeżeli organizacja jest uznana za agenta podatkowego na podstawie przepisów obowiązującego ustawodawstwa;
organizacje korzystające z uproszczonego systemu podatkowego nie mogą uwzględniać odliczenia za potrąconą kwotę środków, gdyż odpowiednie prawo przysługuje wyłącznie podatnikom VAT.
W odpowiednich ramach dozwolone są następujące operacje:
|
Operacja |
Dokumenty pierwotne |
|
Odbicie określonej kwoty podatku VAT od zakupionych środków, które w rezultacie są wykorzystywane do produkcji produktów |
Faktura wejściowa. |
|
Odliczenie kwoty VAT na pewno rezerwy materialne |
Wyciągi księgowe i obliczenia. |
|
Odliczenie podatku VAT od zakupionych robót budowlanych lub usług, które następnie wykorzystywane są do wytworzenia określonych produktów, które z kolei nie podlegają opodatkowaniu |
Obliczanie certyfikatu księgowego. |
|
Spłata istniejących długów poprzez wpłatę podatku VAT do budżetu |
Wyciąg organizacja finansowa według rachunku bieżącego. |
|
Przeniesienie podatku VAT od dochodów osób zagranicznych |
Oświadczenie z instytucji finansowej dotyczące rachunku walutowego. |
Procedurę obliczeniową można zrozumieć na podstawie następującego przykładu:
Pewna organizacja zakupiła towary od dostawcy w ciągu 30 dni i sprzedała je własnym klientom. W tym kontekście możemy przyjąć sytuację, w której organizacja sprzedała całą partię w ciągu jednego miesiąca.
Przy zakupie koszt zakupionego towaru w rachunkowości dzieli się na dwa składniki: koszt bez VAT i z VAT. Po tym podziale organizacja może skorzystać z przysługującego jej prawa do zmniejszenia zadłużenia podatkowego do budżetu i odliczenia podatku VAT od produktów zakupionych z pożyczki.
Następnie firma kupuje produkt. W tym przypadku do ewidencji sprzedaży wykorzystuje się założony rachunek nr 90, na którym można w pełni wykazać przychód, a na obciążeniu koszt towaru i naliczony podatek VAT.
Cechy uwzględniania podatku VAT w rachunkowości
Obecne przepisy podatkowe ustanawiają pewną zamkniętą listę przypadków bezpośrednio związanych z przywróceniem podatku VAT.
W takich przypadkach zainteresowana osoba lub organizacja musi odzyskać podatek VAT, jeżeli:
Nieruchomość została przeniesiona na kapitał zakładowy innego przedsiębiorstwa;
zaczęto wykorzystywać towary w transakcjach zwolnionych z podatku VAT;
przeprowadzono przejście do specjalnego reżimu;
odstąpiono od zapłaty odpowiedniego podatku na podstawie przepisów prawa;
zaliczka została zwrócona kontrahentowi i tak dalej.
Warto zaznaczyć, że bieżący koszt zwróconego podatku VAT uwzględniany jest w ramach innych wydatków, które są bezpośrednio związane z produkcją lub sprzedażą produktów.
Procedurę memoriałową powinien zrozumieć nawet „manekin”, który nie ma nawet powierzchownego zrozumienia tej operacji, ale chce uczestniczyć w stabilnej działalności biznesowej. Dlatego musimy pokrótce omówić główne punkty.
Instrukcja wyboru kont:
Do generowania informacji finansowych o stanie rozliczeń obowiązkowych wpłat do budżetu Federacji Rosyjskiej wykorzystywany jest rachunek 30300000, który polega na dokonywaniu rozliczeń z tytułu wpłat do budżetów. Podatek naliczany jest od uznania odpowiedniego rachunku, a podatek płacony jest od debetu.
Oprócz to konto może być wspomagany rachunkiem do realizacji odliczeń podatku VAT, który z kolei jest uzupełniany o wyszczególnienie innych rachunków.
Korekcja błędów
Główny błąd może być bezpośrednio związany z nieprawidłowym przygotowaniem faktur przez dostawców. W takim przypadku odliczenie podatku z tytułu skorygowanej faktury można zastosować wyłącznie w okresie rozliczeniowym, w którym otrzymano dokumentację korygującą. Zgodnie z tym faktura ta musi zostać zarejestrowana w dniu, w którym zorganizowano jej faktyczne otrzymanie.
Po skorygowaniu bieżących wskaźników na fakturach i korektach w księdze sprzedaży lub księdze zakupów księgowy musi jak najszybciej dokonać specjalnych not korygujących w księgach rachunkowych. Organizacja regulacyjna ma wówczas obowiązek zaakceptować zmiany i przedstawić odpowiednie udokumentowane oświadczenie o tym fakcie.
W zależności od charakterystyki wykrytego błędu korekty wprowadzane są do rejestru księgowego na kilka sposobów, w tym za pomocą dodatkowych wpisy księgowe lub metoda „odwrócenia czerwonego”.
Rozliczenie rejestracji w 2017 roku
Organizując własną działalność gospodarczą w formie przedsiębiorczości indywidualnej, większość przedsiębiorców indywidualnych pracuje z dokumentami w ramach uproszczonego systemu podatkowego.Prowadzenie ksiąg rachunkowych dla przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego w 2017 roku zostało szczegółowo opisane w artykule. Aby to zrobić, powinieneś zrozumieć, jakie opodatkowanie jest w uproszczonej formie, rodzaje i specyfikę jego stosowania.
Uproszczony system podatkowy to odrębny system podatkowy, który może być stosowany w przypadku średnich i małych przedsiębiorstw. Pozwala zminimalizować straty i pakiet dokumentów przekazywanych do raportowania, a także uprościć ich kompletację.
Jeśli chodzi o inne metody kontroli dochodów, rozliczanie przedsiębiorców indywidualnych w uproszczonym systemie podatkowym różni się w pozytywnym kierunku, ponieważ uwalnia przedsiębiorców indywidualnych:
1. Z opodatkowania dochodów osobistych;
2. Z obliczenia podatku od wartości dodanej;
3. Od stabilności wysokości składek określonych ustawą (na Fundusz Emerytalny i Fundusz Ubezpieczeń Społecznych);
4. Brak konieczności wykonywania skomplikowanych obliczeń.
Odrębnie należy rozważyć warunki, na jakich podmiot opodatkowania nabywa w 2017 r. prawo do prowadzenia rachunkowości przedsiębiorców indywidualnych w trybie uproszczonym. Są to przypadki, w których:
Na podstawie wyników rocznego okresu sprawozdawczego lub podatkowego limit dochodu indywidualnego przedsiębiorcy nie przekracza kwoty 79 740 000 rubli;
Liczba zarejestrowanych pracowników jest mniejsza niż 100 osób;
Kwota aktywów bazowych nie przekracza 100 milionów rubli;
Pozostałe organizacje mają udział poniżej 25%.
Przedsiębiorca prowadzący księgi rachunkowe dla przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego może pracować bez rozliczeń międzyokresowych:
podatek dochodowy;
VAT (oprócz eksportu);
Podatek własnościowy(jeśli podstawa opodatkowania nie jest ich własnością wartość katastralna).
Aby zrozumieć, jak prowadzić uproszczoną rachunkowość dla indywidualnych przedsiębiorców, należy szczegółowo rozważyć rodzaje stawek podatkowych tego systemu.
Rachunkowość przedsiębiorców indywidualnych stosujących uproszczony system podatkowy w 2017 roku ma na celu sporządzenie sprawozdań dla dwóch rodzajów obiektów: przychodów i przychodów pomniejszonych o wydatki:
|
Dochód |
Dochód minus wydatki |
|
|---|---|---|
|
Procent podatku |
||
|
Prawo do odliczenia od podatku składek na Fundusz Emerytalny i Fundusz Ubezpieczeń Społecznych |
Dostępny. Jeśli adres IP:
|
Niedostępne. |
|
Prawo do obniżenia stawki podatku na mocy przepisów regionalnych |
Może spaść do 1% |
Obniżono do 5% |
|
Obliczanie wysokości składek podatkowych i ich zapłata |
Kalkulacja odbywa się na zasadzie memoriałowej kwartalnie. Sumę oblicza się na podstawie uzyskanych dochodów, a wpłacone zaliczki na podatek sumuje się. W przypadku nadpłaty zostaje ona przeniesiona na kolejny okres sprawozdawczy. Dodatkowa opłata za wymagany okres dokonywana jest do 30 kwietnia. |
Przy obliczaniu uwzględnia się kwotę dochodu i odejmuje się od niej kwotę wydatków. Płatność dokonywana jest z góry, kwartalnie. Przedsiębiorcy indywidualni muszą złożyć zeznanie podatkowe do 30 kwietnia. |
Nie da się jednoznacznie odpowiedzieć, czy w 2017 roku konieczne jest prowadzenie indywidualnej księgowości przedsiębiorcy korzystającego z uproszczonego systemu podatkowego. Z prawnego punktu widzenia podmioty tego systemu nie muszą prowadzić rachunków. księgowość Jednak przy organizowaniu dowolnego rodzaju działalności nadal konieczne jest prowadzenie powiązanej dokumentacji.
W celu prowadzenia szczegółowej dokumentacji księgowej dla przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego w 2017 roku potrzebne będą następujące rodzaje dokumentacji:
1. KUDiR. Główny dokument służący do rejestrowania wpływów finansowych do kasy lub na konta elektroniczne. Dochody te stanowią podstawę obliczenia płatności. Jeżeli uproszczony system podatkowy wynosi 6%, kolumna wydatków nie jest rejestrowana. Obowiązkiem okazania na żądanie osób prowadzących rachunki. rejestracja przedsiębiorców indywidualnych w uproszczonym systemie podatkowym w 2017 r.
2. Księga sprawozdawcza kasowa. Sporządza się go według formularza KO - 4. W wersji elektronicznej drukuje się codziennie i broszuruje. Zawiera dane o wszystkich transakcjach wydatków i paragonów, z wprowadzeniem danych o odbiorcy lub płatniku.
3. Zamówienia gotówkowe, dochody i wydatki. Służą do rozliczania dokumentów i transakcji gotówkowych (lista płac, płatność za usługi dostawcy, dostawa gotówki itp.).
4. Wpływy gotówkowe. Wydawana klientom po zawarciu transakcji. Można zastąpić rygorystycznymi formularzami raportowania.
5. Umowy z klientami. Należy je sporządzić w taki sam sposób, jak dokumenty końcowe (faktury, świadectwa wykonania robót). Zabezpieczają prawa i obowiązki stron oraz są gwarancją bezpieczeństwa przed oszustwami.
6. Dokumentacja dot zatrudnieni pracownicy. Zawiera:
Umowy o pracę;
Tabela personelu sporządzona zgodnie z formularzem nr T-3;
Nakazy dotyczące zatrudnienia i zwolnienia;
Regulaminy pracy z danymi osobowymi, premie i kary.
Rejestracja dokumentów w uproszczonym systemie podatkowym – 15% powinna odbywać się w taki sam sposób, jak prowadzenie księgowości przedsiębiorców indywidualnych w uproszczonym systemie podatkowym, dochód w 2017 roku wynosi 6%. Okres przechowywania takich dokumentów wynosi 4 lata.
Jeśli chodzi o sposób prowadzenia rachunkowości dla indywidualnych przedsiębiorców korzystających z uproszczonego systemu podatkowego, dochodów i dochodów pomniejszonych o wydatki, jeśli są pracownicy, okres dzieli się na:
1. Świadczenie podatku dochodowego od osób fizycznych jest równoznaczne z prowadzeniem ewidencji przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego dla dochodów uzyskanych w 2017 r. bez pracowników, tj. do 30 kwietnia roku poprzedniego;
2. Złożenie 6-NDFL – najpóźniej do końca kolejnego miesiąca za okres sprawozdawczy.
Taki huk. rachunkowość oznacza, że indywidualny przedsiębiorca ma umiejętności memoriałowe:
Środki na wypłatę pracownikowi (dwa razy w miesiącu);
Składki ubezpieczeniowe;
Wynagrodzenie urlopowe i zasiłki macierzyńskie.
Konieczne jest posiadanie tych umiejętności lub przeniesienie uproszczonej księgowości na etatowego księgowego lub firmę outsourcingową.
Pracodawca ma obowiązek przekazać informację także:
1. Fundusz emerytalny.
Informacje o osobach podlegających ubezpieczeniu (zgodnie z ustawą 385-FZ). Miesięcznie (formularz C3B-M);
Raportowanie kwartalne (formularz RSV-1).
2. Rosstat. Szczegółowy raport dotyczący regulacji wewnętrznych przedsiębiorcy (Formularz 1-IP). Co pięć lat lub na indywidualne zamówienie.
Terminy i kary za zgłoszenie
Omawiając ramy czasowe na złożenie zeznania podatkowego, nie ma różnicy w sposobie prowadzenia ewidencji przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego w zakresie przychodów minus wydatki w 2017 r. i sposobu prowadzenia ich w formie uproszczonej ze stawką 6%. Różni się to jednak znacznie w przypadkach, gdy w personelu zatrudnieni są pracownicy. Ogólną zasadą jest, że raport roczny składa się do 30 kwietnia bieżącego okresu.
Organizatorzy biznesowi ponoszą część odpowiedzialności za naruszenie reżimu podatkowego. Federalna Służba Podatkowa, odwołując się do art. 119 i 76 kodeksu podatkowego, nakłada kary za:
Naruszenie okresu rozliczeniowego podlegające zapłacie podatku - 1000 rubli;
Zadłużenie podatkowe – od 20% do 40% kwoty zadłużenia.
Fundusz Emerytalny może również nałożyć karę za spóźnione złożenie lub zniekształcenie danych w formularzach sprawozdawczych:
2-NDFL. Kara wynosi od 100 do 1000 rubli;
6-NDFL. Opóźnienie wynoszące 1 miesiąc szacuje się na 1000 rubli. Niedostarczony dokument jest szacowany na pięćset rubli;
RSV-1. Karze grzywny w wysokości 500 rubli dla pracownika, przeciwko któremu składane jest doniesienie. Za nieprzestrzeganie wymogów Rosstatu w 2017 r. Naliczana jest kara w wysokości od 10 do 20 tysięcy rubli.
Pomimo prostych zasad prowadzenia ksiąg rachunkowych dla indywidualnych przedsiębiorców, aby nie zwiększać swoich wydatków, trzeba powierzyć księgowość kompetentnym osobom.
Podstawowe dokumenty księgowe 2017
Każdy księgowy powinien wiedzieć, które dokumenty należą do dokumentów podstawowych. Wynika to z faktu, że to właśnie ta dokumentacja jest podstawą rachunkowości. Świadczą o fakcie przeprowadzenia transakcji gospodarczych. Początkujący specjalista ds. księgowości musi zrozumieć, co to jest, dlaczego potrzebne są podstawowe dokumenty, jak je kompilować i przechowywać. W przeciwnym razie nie da się uniknąć problemów z organami regulacyjnymi.Osoby prawne a prywatni przedsiębiorcy mogą przekazywać sobie środki wyłącznie na podstawie określonej dokumentacji pierwotnej. Przyjmuje się, że protokół pierwotny sporządzany jest jeszcze przed zawarciem transakcji gospodarczej, jednakże przepisy nie wykluczają możliwości jego sporządzenia po zakończeniu transakcji, jednakże muszą być ku temu uzasadnione powody.
Zarówno podstawowe, jak i zbiorcze dokumenty księgowe muszą zawierać następujące dane: nazwę formularza; datę i miejsce jego sporządzenia; pełna nazwa firmy, która go przygotowała; jakie konta służą do przesyłania środków; imię i nazwisko odpowiedzialnego urzędnika itp.
Dokumenty pierwotne (PD) są obowiązkowym elementem rachunkowości. Tworzone są w trakcie transakcji biznesowych i stanowią dowód ich zawarcia. Podczas przeprowadzania transakcji może być zaangażowana różna liczba dokumentów podstawowych: zależy to od specyfiki jej realizacji.
Lista operacji, które należy wykonać podczas transakcji:
1. Podpisanie umowy z odbiorcą. Jeśli jest to stałe, możesz podpisać jedną umowę na kilka transakcji, jednak w tym przypadku warto od razu omówić harmonogram prac, kolejność transakcji rozliczeniowych i inne niuanse.
2. Wystawianie faktur do zapłaty.
3. Płatność bezpośrednia, której potwierdzeniem jest odbiór gotówki(lub towar), jeśli mówimy o płatności gotówką, lub kartami płatniczymi, jeśli pieniądze przekazywane są przelewem bankowym.
4. Po wysłaniu towaru Kontrahent przekazuje Klientowi fakturę.
5. Po wykonaniu usług w całości wykonawca musi otrzymać od Zamawiającego zaświadczenie o ich wykonaniu.
Istnieje 6 głównych rodzajów rachunkowości PD, które są najczęściej stosowane przy przeprowadzaniu różnych transakcji:
|
Kontrakt |
Umowa określa prawa i obowiązki stron transakcji. Umowa może zostać zawarta o świadczenie usług lub sprzedaż towarów. Kodeks cywilny nie wyklucza możliwości zawarcia umowy ustnej, należy jednak pamiętać, że jedynie dokument podpisany przez dwie strony może chronić prawa i interesy pokrzywdzonego przed organem sądowym na wypadek zaistnienia jakichkolwiek problemów, w tym także niewykonania zobowiązania obowiązków drugiej strony. |
|
Oferta na fakturę |
|
|
Dokumentacja płatności |
Jest to potwierdzenie faktu opłacenia przez Klienta faktury wystawionej przez producenta. Istnieć Różne rodzaje takie dokumenty: wezwania do zapłaty, zlecenia i czeki, ścisłe formularze sprawozdawcze. |
|
Lista rzeczy do spakowania |
|
|
Ustawa o wykonywaniu pracy lub świadczeniu usług |
Dokument dwustronny. Potwierdza nie tylko fakt wykonanej pracy, ale także cenę, jaką zapłacono za produkt lub usługę. Dokument ten stanowi także dowód, że strony w pełni wywiązały się ze swoich wzajemnych zobowiązań i nie mają wzajemnych roszczeń. |
|
Faktura |
Ważnym dokumentem jest faktura, która stanowi podstawę do przyjęcia kwot podatku VAT zgłoszonych do odliczenia. Oczywiście dokument ten jest bardzo ważny dla tych struktur, które są płatnikami VAT. |
Tak więc lista podstawowej dokumentacji księgowej wygląda następująco:
|
Porozumienie |
Zawierana z klientem w formie pisemnej. Co istotne, prawo nie zabrania formy ustnej takiej umowy, jednakże strony często wolą spisać prawa i obowiązki wynikające z umowy na papierze. |
|
Sprawdzać |
|
|
Paragon (paragon sprzedaży lub gotówka) lub ścisły formularz raportowy |
Wydawane w przypadku zapłaty gotówką. W przypadku płatności bezgotówkowej nabywca towaru lub usługi pozostaje przy dokumencie płatniczym poświadczonym przez strukturę bankową jako potwierdzenie zapłaty. |
|
Faktura |
Wydawane w momencie wysyłki towaru. |
|
Akt świadczenia usług lub wykonywania pracy |
Świadczone po pełnym wykonaniu usług. |
Definicję pojęcia „głównego dokumentu księgowego” podaje art. 60-1 rosyjskiego kodeksu podatkowego: dokumenty pierwotne to udokumentowany dowód zawarcia transakcji lub zaistnienia zdarzenia uprawniającego do jej przeprowadzenia. Dokumenty takie mogą mieć formę papierową lub na nośniku elektronicznym. Księgowość prowadzona jest w oparciu o taką dokumentację.
Kolejnym aktem prawnym, który definiuje dokumentację podstawową, a także określa jej formy, jest ustawa o rachunkowości i sprawozdawczości finansowej.
Rosja to kraj, w którym okresowo zmieniają się przepisy dotyczące rachunkowości i płatności podatków. Biorąc pod uwagę fakt, że formularze można zmieniać lub uzupełniać, należy śledzić, jakie zmiany zatwierdzają różne agencje rządowe, w tym Ministerstwo Finansów. Przykładowo na początku 2016 roku zatwierdzono formę świadectwa księgowego, która dotychczas miała formę dowolną.
Kodeks wykroczeń administracyjnych przewiduje szereg sankcji za brak podstawowych dokumentów w organizacji; są one określone w art. 276 kodeksu.
Ogólne instrukcje przez aplikację
PD są podstawą do rozpoczęcia rozliczania poszczególnych transakcji i dokonania wpisów do księgi rachunkowej. Dokument taki pełni funkcję pisemnego dowodu zawarcia transakcji handlowej.
Te podstawowe dokumenty księgowe, których formy nie są oficjalnie zatwierdzone, są zatwierdzane przez kierownika organizacji, wydając odpowiednie polecenie. Muszą zawierać wszystkie obowiązkowe dane wymagane przez prawo.
Dokumentacja taka musi być sporządzona w formie papierowej i potwierdzona podpisem osoby, która dokument sporządziła. W przypadku użycia dokument elektroniczny, należy to podpisać podpis elektroniczny.
Stosowanie ujednoliconych formularzy PD nie jest obowiązkowe. Wyjątkiem są dokumenty kasowe zatwierdzane przez upoważnione struktury.
Formularz PD musi zawierać następujące obowiązkowe dane:
Tytuł dokumentu;
dokładna data operacji;
czym jest działalność gospodarcza w środowisku naturalnym i pod względem wartości;
nazwa struktury tworzącej dokument;
informacje o osobach odpowiedzialnych za prawidłowe wykonanie dokumentu.
Dokumenty takie dzielą się na następujące grupy:
Księgowość płacowa;
rozliczanie dokonanych transakcji gotówkowych;
księgowość środków trwałych;
rozliczanie prac budowlanych i remontowych.
Zasady wypełniania
Dokumenty sprawozdawcze powinny być sporządzone starannie i przejrzyście.
Podstawowe zasady:
Dozwolone jest używanie długopisów i długopisów, można korzystać z komputera i maszyny do pisania;
taką dokumentację należy sporządzić już w momencie planowania transakcji;
dozwolone jest sporządzanie dokumentów po operacji, jeżeli istnieją ku temu obiektywne powody;
dokument odzwierciedla wszystkie możliwe szczegóły;
Jeżeli brakuje jakiejś informacji, można dodać myślniki.
W 2017 roku do przygotowania PD stosowane są standardowe formularze. Dokumenty dzielimy na zewnętrzne i wewnętrzne.
Pierwsza organizacja otrzymuje z zewnątrz: od agencji rządowych, organizacji wyższych, struktury bankowe, organy podatkowe itp. Przykładowe dokumenty zewnętrzne: faktury, polecenia zapłaty czy roszczenia. Dotyczący dokumenty wewnętrzne, następnie są one kompilowane bezpośrednio w organizacji.
Jeśli dokument zostanie wypełniony nieprawidłowo, organizacja będzie miała trudności z ustaleniem podstawy opodatkowania, co może prowadzić do nieporozumień ze służbą podatkową.
Korekta treści
Zdarza się, że nawet doświadczony księgowy, który sporządzał dokument więcej niż raz, popełnia błąd. Można to poprawić tylko wtedy, gdy dokument nie został odzwierciedlony w księgowości, to znaczy nie został zaksięgowany. Musimy pamiętać, że niedopuszczalne jest dokonywanie korekt za pomocą udaru.
Możesz użyć tylko następujących trzech metod:
Dodatkowy wpis;
metoda odwrócenia;
metoda korekty.
To drugie ma zastosowanie, gdy popełniono błąd rejestr księgowy nie dotyczy to jednak korespondencji księgowej. Metodę tę można zastosować przed sporządzeniem bilansu. W takim przypadku błędną liczbę lub inny znak należy przekreślić cienką linią, a obok niego wskazać prawidłową wartość. Na boku zaznacz „poprawne przekonanie” oraz umieść datę i podpis.
Dodatkowy wpis byłby właściwy, gdyby kwota przeprowadzanej transakcji była zaniżona. Metoda odwrócenia polega na poprawieniu błędnego wpisu za pomocą liczby ujemnej. Błędny numer jest zaznaczony czerwonym atramentem i natychmiast dokonywany jest prawidłowy zapis, który jest zapisywany normalnym kolorem.
Wyjaśnienia dotyczące raportu uzgodnieniowego
Akty pojednania nie mają związku prawnego dokumenty pierwotne, dlatego nie są regulowane dokumentami regulacyjnymi. Pokazują wzajemne rozliczenia dokonywane na określony czas pomiędzy spółkami posiadającymi osobowość prawną, bądź indywidualnymi przedsiębiorcami.
Ten typ dokumenty są wykorzystywane z inicjatywy księgowych, ponieważ za ich pomocą można rozwiązać szereg kontrowersyjnych kwestii, co chroni interesy organizacji.
W jakich przypadkach ważne jest sporządzenie raportu uzgodnienia:
Gdy sprzedawca oferuje szeroki wybór towarów;
w przypadku udzielenia odroczenia płatności;
jeśli cena produktu jest wysoka;
jeżeli pomiędzy stronami istnieje stosunek o charakterze regularnym.
Dokument ten może zostać wykorzystany w sądzie w przypadku: kontrowersyjna sytuacja pomiędzy stronami.
Okres przydatności do spożycia
Przepis dotyczący przechowywania dokumentacji pierwotnej jest zapisany na poziomie legislacyjnym.
Dla różne rodzaje Istnieją różne warunki przechowywania dokumentów:
|
Przez rok |
Konieczne jest prowadzenie korespondencji z organami regulacyjnymi w sprawie warunków składania dokumentacji sprawozdawczej. |
|
Co najmniej 5 lat |
Przechowywana jest dokumentacja kasowa i dokumenty, takie jak bilans kwartału, raport organizacji z notą objaśniającą za kwartał; protokół posiedzenia w sprawie przyjęcia bilansu kwartalnego; dokumentacja podstawowa i książeczka kasowa; dokumenty dotyczące rachunkowości systemowej i niesystemowej i inne. |
|
Co najmniej 10 lat |
Należy prowadzić bilans roczny, wykaz zapasów, bilans przeniesienia, bilans separacji, bilans likwidacyjny i inne dokumenty. |
|
Co najmniej 75 lat |
Konto osobiste każdego pracownika i paski wynagrodzeń są zapisywane. |
Księgowość płacowa 2017
Księgowy przedsiębiorstwa musi co miesiąc zajmować się obliczaniem wynagrodzeń pracowników. Na pierwszy rzut oka może się wydawać, że nie ma nic prostszego, ponieważ procedura jest stale powtarzana. Ale jeśli weźmiesz pod uwagę zwolnienia lekarskie, wpłaty do funduszy państwowych, urlopy i inne niuanse, rejestracja zarobków pracowników staje się wielowymiarowym procesem składającym się z kilku etapów.Eksperci zwracają uwagę na następujące etapy rachunkowości płac w firmie w 2017 roku:
1. Najpierw naliczane są pieniądze, co znajduje odzwierciedlenie w dokumentach.
2. Księgowy będzie musiał obliczyć potrącenia z wynagrodzenia każdego pracownika.
3. Tworzenie „podatków od wynagrodzeń”, zwanych składkami ubezpieczeniowymi.
4. Na koniec wypłacane są wynagrodzenia.
Konto 70 zostało utworzone specjalnie w celu odzwierciedlenia przepływu środków organizacji, co wpływa na wypłatę wynagrodzeń i nazywa się „Rozliczenia z personelem dotyczące wynagrodzeń”. Uznanie konta 70 zawsze pokazuje, jakie wynagrodzenia przysługują pracownikom, a debet rejestruje potrącenia, takie jak podatek dochodowy od osób fizycznych, a następnie wypłatę zarobków.
Procedura płacowa
Wydatki przedsiębiorstwa w 2017 r. Należy przypisać kosztom produkcji, więc konto 70 pokrywa się z kontem 20 i kontem 44 (jeśli organizacja zajmuje się handlem towarami).
Proponujemy rozważyć kilka rodzajów transakcji wykorzystujących konto 70:
1. Wynagrodzenia pracowników zatrudnionych przy budowie środków trwałych: D08 K 70.
2. Wynagrodzenia pracowników odpowiedzialnych za wynalezienie wartości niematerialnych i prawnych zostały obliczone: D08 K70.
3. Wynagrodzenia zostały naliczone pracownikom, którzy dostarczają i dostarczają materiały do przedsiębiorstwa: Do 10,15 K70.
4. Wynagrodzenia pracowników personelu zaliczanego do ogólnego personelu produkcyjnego: D25 K70.
5. Wynagrodzenia pracowników produkcji głównej: D20 K70.
6. Utworzono zarobki pracowników administracyjnych i kierowniczych: D26 K70.
Wpisy dotyczące wynagrodzeń publikowane są raz w miesiącu. Dane rejestrowane są za pomocą karty czasu pracy, która pokazuje, ile zmian i godzin przepracował każdy pracownik. Formaty kart raportów przyjęte przez ustawodawców to T-12 i T-13. Obliczenia znajdują także odzwierciedlenie w wyciągu T51.
Więcej na temat ulg podatkowych znajdziesz w art. 218-221 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.
Co się dzieje po przetworzeniu listy płac?
Po ustaleniu wpisu do kalkulacji wynagrodzeń pracowników, czy to podstawowych pracowników produkcyjnych, czy personelu wysokokwalifikowanego, wraz z określonymi kwotami, księgowy musi obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych i inne odliczenia. Należy jednak pamiętać, że część dochodów nie podlega opodatkowaniu – pełną listę wyjątków zawiera art. 217 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.
Wynagrodzenie zawsze wiąże się z potrąceniami z niego, które są opisane poprzez zaksięgowanie na koncie 70: D70 K 68 lub D70 K76.
Jeśli chodzi o sposób obliczania składek ubezpieczeniowych, konto 70 nie jest uwzględniane w ich tworzeniu, ponieważ nie mają one nic wspólnego z wynagrodzeniami. Wystarczy zatem przypisać składki na ubezpieczenie do obciążenia rachunku nr 20, 26, 29 lub 44 połączonego z rachunkiem 69.
Okablowanie opisujące tę akcję wygląda następująco: D20 K 69.
Aby odzwierciedlić płatności, wynagrodzenia są najpierw naliczane na kredyt 70, a podatek dochodowy od osób fizycznych jest potrącany w przypadku debetu, a dopiero potem pozostała gotówka jest wypłacana pracownikom. Płatności na rzecz pracowników głównej produkcji i pozostałych pracowników odbywają się poprzez kontakt z kasjerem i za pośrednictwem banku, co oznacza, że konto 70 odpowiada rachunkom 50 lub 51.
Okablowanie wygląda następująco: D70 K50.
Funkcje pracy z wynikiem 70
Już widzieliście, że konto 70 jest głównym kontem korespondencyjnym, bez którego w roku 2017 nie można dokonać prawie żadnego zapisu księgowego. Jako syntetyczny, 70 rejestruje wskaźniki transakcji biznesowych z udziałem pieniędzy. Nagrywanie odbywa się za pomocą rubli rosyjskich.
Eksperci zauważają jednak wadę konta syntetycznego 70: delegowanie za jego pomocą nie zapewnia maksymalnych informacji umożliwiających podjęcie najlepszej decyzji zarządczej. Wyobraźmy sobie sytuację, w której przedsiębiorstwo ma zaległości płacowe. Zatem kierownictwo nie będzie w stanie wypłacić pieniędzy, dopóki dekodowanie wskaźników w oddelegowaniu nie zostanie podniesione z 70, zwłaszcza jeśli mówimy tylko o niektórych pracownikach.
Oprócz rachunków syntetycznych stosowane są również rachunki analityczne. Te ostatnie szczegółowo pokazują transakcje gotówkowe, a także odzwierciedlają wartości dla poszczególnych rodzajów zobowiązań, procesów i manipulacji majątkiem. Rachunki analityczne i syntetyczne są ze sobą nierozerwalnie powiązane: salda i obrót gotówkowy muszą być równe. Oznacza to, że konto syntetyczne składa się z informacji dostarczonych przez kilka kont analitycznych.
W ten sposób działa Konto 70, łącząc w jeden zbiór rachunków zawierających informacje dla każdego z pracowników firmy. Rejestr zawiera wskazanie dokładnego imienia i nazwiska, numeracji personelu i stanowiska pracowników organizacji.
Dla kredytu na koncie 70 pokazane są następujące wartości:
Wynagrodzenia wydawane pracownikom – ewidencja kosztów produkcji i rachunków, które mają inne źródła kosztów;
płatność utworzona ze środków rezerwowych, a rezerwa ta została utworzona w celu odpisu fundusze urlopowe i corocznie wypłacane prowizje oraz wynagrodzenie motywacyjne z tytułu stażu pracy (konto 70 odpowiada 96);
obliczanie świadczeń - oprócz 70 zaangażowanych jest 69;
podział dochodu, jeśli pracownik jest udziałowcem spółki. W tym przypadku obowiązuje 84.
Jeśli widzisz konto 70 w stanie debetowym, oznacza to, że księgowy uwzględnił w dokumentacji następujące rodzaje rachunkowości:
Wydawanie wynagrodzeń;
premia;
korzyści;
dochód związany z tworzeniem kapitału;
składki podatkowe;
potrącenia w związku z postępowaniem egzekucyjnym.
Pieniądze nieotrzymane przez pracownika w terminie, np. diety, znajdują odzwierciedlenie w zaksięgowaniu debetu 70, ale w przypadku pożyczki należy wziąć 76, ponieważ tylko ta ostatnia pozwala na ewidencję spłat na rzecz dłużników i wierzycieli.
Przypisanie wydatków w przedsiębiorstwie w 2017 r. Wpływa na kształtowanie kilku rodzajów wynagrodzeń:
Mogą to być koszty zarządzania działalnością organizacji;
koszty utrzymania wydziałów i warsztatów obsługujących główną produkcję;
koszty związane z wdrożeniem;
ogólne koszty produkcji;
wydatki, których nie da się uniknąć przy produkcji towarów.
W zależności od celu składnika kosztu zmienia się również odpowiednie konto zaangażowane w księgowanie wraz z 70.
Wszystkie konta, które można wykorzystać do odzwierciedlenia transakcji biznesowych, znajdują się na poniższej liście:
Wynagrodzenia menedżerów i kadry kierowniczej są rejestrowane na koncie 26;
44 – zajmuje się naliczaniem wynagrodzeń pracowników związanych z działem sprzedaży;
29 – ewidencjonuje wydatki nierozerwalnie związane z usługami socjalnymi pracowników, np. utrzymanie przedszkoli, ośrodków turystycznych;
23 nie można uniknąć, jeżeli konieczne jest ustalenie kosztów związanych z pracami naprawczymi w granicach przedsiębiorstwa;
ci, którzy są zajęci poprawianiem małżeństw, są zgłaszani jako debet 28;
25 – wskazuje wielkość ogólnych kosztów produkcji;
20 – stanowi zarobek pracowników produkcji podstawowej. | |
Składki na ubezpieczenie do Federalnej Służby Podatkowej, elektroniczne kasy fiskalne i zwolnienia lekarskie, nowe uproszczone limity, zmiany w kontrolach.
O znanych już dzisiaj zmianach podatkowo-księgowych z 2017 roku porozmawiamy w artykule.
Zmiany podatkowe od 2017 roku dla większości firm i przedsiębiorców indywidualnych
Od 2017 r. Składki ubezpieczeniowe (z wyjątkiem składek na obrażenia) będą przekazywane do Federalnej Służby Podatkowej. Zasady opłacania składek ubezpieczeniowych i świadczeń z ich tytułu określa Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej (rozdział 34). Stawki składek na ubezpieczenia ogólne na rok 2017 pozostaną bez zmian.
Klasa ryzyka zawodowego dla składek na wypadek wypadków zostanie określona inaczej. Jeżeli firma nie potwierdzi swojego głównego rodzaju działalności w Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, zostanie jej przypisana najwyższa klasa ryzyka zawodowego z kodów OKVED dostępnych w Jednolitym Państwowym Rejestrze Podmiotów Prawnych. I nie ma znaczenia, czy firma prowadzi tę działalność, czy jest jedynie wpisana do rejestru. Zmiany zostały zatwierdzone Uchwałą Rządu nr 551.
Koszty oceny kwalifikacji pracowników można odpisać. Pracownicy i kandydaci będą mogli przystąpić do specjalnego egzaminu i uzyskać niezależną ocenę swoich kwalifikacji (ustawa federalna nr 238-FZ). Jeżeli za wymiar wymiaru zapłaci pracodawca, będzie mógł uwzględnić te koszty przy obliczaniu podatku dochodowego, jednolitego podatku rolnego i podatku uproszczonego. Jeśli wydarzenie opłaca sam, będzie mógł skorzystać z ulgi socjalnej w podatku dochodowym od osób fizycznych. Ustawa federalna nr 251-FZ wprowadziła odpowiednie zmiany w kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej.
Klasyfikatory. Ordynacja podatkowa wspomina jedynie o OKVED. Będziesz musiał przyjrzeć się temu klasyfikatorowi, aby zrozumieć, czy firma ma prawo do świadczenia. Obecnie standardy podatkowe są powiązane z różnymi klasyfikatorami: ulgi podatkowe w rolnictwie są powiązane z klasyfikatorem produktów OKP, a ulgi regionalne w zakresie uproszczeń, kalkulacji i patentów są powiązane z OKUN.
Od 1 stycznia 2017 r nowy klasyfikator OK 013-2014 (SNA 2008) zastąpi obecną. Oznacza to, że dla wszystkich środków trwałych, które zostaną oddane do użytku w 2017 roku, konieczne będzie ustalenie okresu użytkowania z wykorzystaniem nowych kodów i grup amortyzacji. Aby uprościć przejście, Rosstandart opublikował tabele korespondencji między kodami obecnych i nowych klasyfikatorów.
KBK - 2017 będzie nowy. Będzie obowiązywać odrębny kod podatku dochodowego kontrolowanych spółek zagranicznych - 182 1 01 01080 01 1000 110. Organizacje korzystające z uproszczonego systemu podatkowego z przedmiotem „dochody minus wydatki” przekażą do KBK 182 1 05 01021 01 0000 110 obie zaliczki płatności, podatek roczny i podatek minimalny (1% przychodów).
Zasady kontraktów w jednostkach pieniężnych pojawi się także bezpośrednio w kodeksie. Dotychczas wiele sytuacji związanych z takimi umowami wyjaśniano w pismach Ministerstwa Finansów i Federalnej Służby Skarbowej. Na przykład, że zaliczka nie musi być przeliczana na dzień wysyłki (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji nr ED-4-3/12813).
Podatku od nieruchomości nie będzie trzeba płacić od ruchomości otrzymanych w trakcie reorganizacji, likwidacji oraz od osób współzależnych, jeżeli przedmioty te zostały zarejestrowane przez poprzednich właścicieli nie wcześniej niż w 2013 roku. Odpowiedni projekt ustawy (nr 912150-6) znajduje się w Dumie Państwowej od ubiegłego roku.
Ulga socjalna na edukację dzieci może zostać zwiększona z 50 do 100 tysięcy rubli. Projekt ustawy nr 1106041-6 z takimi zmianami został skierowany do Dumy Państwowej 22 czerwca.
Od kwietnia 2017 roku dotychczasowy formularz uzupełniony zostanie nowy szczegół faktury – kod identyfikacyjny kontraktu rządowego.
Zmiany w porównaniu z raportowaniem za 2017 rok
RSV-1 i 4-FSS zostaną anulowane. Jednolita kalkulacja składek ubezpieczeniowych, która będzie łączyć dane z anulowanych formularzy, zostanie opracowana i zatwierdzona przez Federalną Służbę Podatkową. Raport ten będzie kwartalny. W Fundusz emerytalny spółki będą co miesiąc przekazywać informacje o pracownikach oraz roczne spersonalizowane raporty. W Funduszu Ubezpieczeń Społecznych – naliczanie składek z tytułu obrażeń.Zeznanie podatkowe za 2016 rok należy złożyć na zaktualizowanym formularzu. Możliwe będzie uwzględnienie wszystkich zmian w Ordynacji podatkowej od początku 2015 roku: wprowadzenie podatku od działalności gospodarczej, możliwość samodzielnego dostosowania podstawy opodatkowania dla transakcji nierynkowych z strony powiązane, zmiana stawki podatku dochodowego od osób fizycznych o dywidendach itp.
Deklaracja Podatek UTII planowana jest zmiana usługi do grudnia 2016 r. Dzieje się tak dlatego, że od 2017 roku przedsiębiorcy na UTII zatrudniający pracowników będą mogli obniżyć podatek od stałych składek ubezpieczeniowych, które sami płacą. Teraz ci indywidualni przedsiębiorcy mają prawo do obniżenia podatku tylko od składek na rzecz pracowników.
Obowiązkowy audyt roczne sprawozdania księgowe od 1 stycznia 2017 r. będą sporządzane przez deweloperów, którzy zbierają pieniądze od uczestników wspólnej budowy (art. 18 ustawy federalnej nr 214-FZ). Wcześniej ustawa wymagała od dewelopera przedstawienia każdemu wnioskodawcy raport z audytu do sprawozdawczości za ostatni rok (Komunikat informacyjny nr IS-audyt-5).
Zmiany podatkowe w reżimach szczególnych od 2017 roku
Granice uproszczonego systemu podatkowego. Z uproszczenia będą mogły skorzystać firmy, jeśli przychody za 9 miesięcy poprzedniego roku nie przekroczyły 90 mln rubli. Limit dochodów pozwalający na korzystanie z uproszczonego systemu podatkowego wzrośnie do 120 mln rubli. Dla porównania: spółki i przedsiębiorcy indywidualni, których przychody za 9 miesięcy 2015 roku nie przekroczyły 51 615 mln rubli, w 2016 roku mogły skorzystać ze specjalnego reżimu. Maksymalny dochód upraszczacza w 2016 r. Wynosi 79,74 mln rubli. Do 2021 roku oba limity wynoszą 90 milionów rubli. i 120 milionów rubli. - nie będą indeksowane.
Limit środków trwałych umożliwiający przedsiębiorstwom przejście na system uproszczony pozostanie na poziomie 100 mln rubli. Jednak dla poszczególnych podatników i rodzajów działalności regiony będą mogły zwiększyć limit do 150 milionów rubli.
Uproszczone firmy z przedmiotem „dochody minus wydatki” będą mogły odpisać koszty egzaminów pracowniczych zgodnie ze standardami zawodowymi (ustawa federalna nr 251-FZ).
Stałe składki ubezpieczeniowe dla przedsiębiorców indywidualnych. Przedsiębiorcy zatrudniający personel na UTII obniżą podatek od składek ubezpieczeniowych zarówno dla siebie, jak i dla swoich pracowników (ustawa federalna z dnia 2 czerwca 2016 r. nr 178-FZ). Możliwe będzie obniżenie podatku od składek nawet o 50 proc. Obecnie przedsiębiorcy indywidualni obniżają UTII wyłącznie o składki na rzecz pracowników, a składki stałe uwzględniają tylko pojedynczy przedsiębiorcy indywidualni.
Składki emerytalne od dochodów przekraczających 300 000 RUB będą nazywane składkami stałymi. Dzięki temu indywidualni przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego „dochodu” i zaliczenia będą mogli zadeklarować takie składki jako ulgę podatkową. Do 2017 roku legalność takiego odliczenia budziła kontrowersje.
Płatność jednolitego podatku rolnego. Więcej firm i indywidualnych przedsiębiorców będzie mogło przejść na płacenie jednolitego podatku rolnego (ustawa federalna nr 216-FZ). Z UTII będą korzystać producenci rolni – firmy i przedsiębiorcy wytwarzający produkty rolne. Od 2017 r. na liście tej znajdą się także podmioty świadczące usługi na rzecz producentów rolnych. Usługi muszą dotyczyć działalności pomocniczej w zakresie produkcji płodów rolnych i przetwarzania pozbiorczego produktów rolnych (wg OKVED).
Według świadczeń FSS
Od 2017 roku pojawią się elektroniczne zwolnienia lekarskie, za które ZUS zapłaci bezpośrednio obywatelom. Elektroniczny lekarz szpitalny nie przekaże Ci go, ale umieści System informacyjny FSS. Teraz projekt pilotażowy jest już testowany w Moskwie, Nowosybirsku, Biełgorodzie i Regiony Astrachania.
Wysokość odszkodowania dla rodzin ofiar śmiertelnych przy pracy może zostać zwiększona z 1 do 2 milionów rubli. Nowa procedura będzie miała zastosowanie do wypadków, które miały miejsce od 1 stycznia 2017 roku.
Według kontroli
Od 1 stycznia 2017 r. firmy będą składać wyjaśnienia dotyczące podatku VAT wyłącznie drogą elektroniczną za pośrednictwem operatora. Format zostanie zatwierdzony przez Federalną Służbę Podatkową (art. 88 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Dotyczy to tych, którzy mają obowiązek raportowania podatku VAT przez Internet. Jeżeli organy podatkowe zwróciły się o wyjaśnienie rozbieżności w sprawozdaniach, a spółce nie przesłano odpowiedzi w ciągu pięciu dni roboczych, od 2017 r. grozi jej kara w wysokości 5000 rubli. Za powtarzające się naruszenia w ciągu roku kalendarzowego - 20 000 rubli. Zamiast wyjaśnień spółka będzie mogła złożyć wyjaśnienia. Wtedy nie będzie żadnej kary (klauzula 1 art. 129 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Składki ubezpieczeniowe na rzecz Federalnej Służby Podatkowej będą podlegać obowiązkowej procedurze przygotowawczej w celu rozstrzygania sporów podatkowych. Będziesz musiał najpierw odwołać się od decyzji dotyczących składek ubezpieczeniowych do organu wyższego szczebla - regionalnego urzędu podatkowego (UFTS Rosji), a dopiero potem do sądu.
Przez kasy fiskalne
Od 2017 roku wszystkie organizacje i przedsiębiorcy będą stopniowo przechodzić na kasy online. Od lutego firmy, którym skończył się EKLZ w kasie, nie będą już mogły go wymienić i będą musiały kupić kasę elektroniczną. A w lipcu 2017 r. - wszyscy pozostali, nawet jeśli do tego czasu okres ECLZ jeszcze nie upłynął. Od lipca 2018 r. do nowego systemu dołączą także osoby, które obecnie nie korzystają z systemów kasowych. Np. firmy świadczące usługi i przedsiębiorcy posiadający patent.
Nowe prawo zwiększy kary za naruszenia przepisów pieniężnych od 15 lipca 2016 r. Wysokość sankcji będzie zależała od kwoty wpływów przekazanych poza kasę. Przedawnienie ścigania za wykroczenia pieniężne wydłuży się z 2 miesięcy do roku.
Przez personel
Ewidencja kadrowa mikroprzedsiębiorstw zostanie uproszczona. Rząd opracuje standardową umowę o pracę, w której możliwe będzie określenie warunków, które obecnie obowiązują w lokalnych przepisach (wewnętrzny regulamin pracy, regulacje dotyczące wynagradzania, premii, certyfikacji itp.). Nie ma zatem potrzeby samodzielnego sporządzania aktów miejscowych. Jeśli jednak status mikroprzedsiębiorstwa zostanie utracony, w ciągu czterech miesięcy konieczne będzie przywrócenie lokalnych przepisów. Podstawą są art. 309 ust. 1 i 309 ust. 2 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej (wprowadzone ustawą federalną nr 348-FZ).
Układ zbiorowy może stać się obowiązkowy dla wszystkich pracodawców z wyjątkiem mikroprzedsiębiorstw. Odpowiedni projekt ustawy (nr 1085818-6) został złożony w Dumie Państwowej pod koniec maja.
Urlop dla samotnej matki lub ojca wychowującego dziecko do lat 14, a dla dużych rodziców małoletnich dzieci może zostać wydłużony z 28 do 31 dni kalendarzowych. Takie zmiany w art. 253 ust. 1 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej przewiduje projekt ustawy nr 1103248-6 (wniesiony do Dumy Państwowej 20 czerwca).
Indeksacja wynagrodzeń może być obowiązkowa. Jej minimalną wielkość ustalą trójstronne komisje (teraz to one ustalają regionalną płacę minimalną). Jeżeli za przepracowany miesiąc wynagrodzenie przekracza 10-krotność regionalnego minimum egzystencji, nie zostanie ono zwiększone. 6 czerwca posłowie przekazali do rozpatrzenia Dumie Państwowej odpowiedni projekt ustawy (nr 1119655-6).
Składki ubezpieczeniowe będą regulowane przez Ordynację podatkową Federacji Rosyjskiej
Od 1 stycznia 2017 roku składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne i rentowe ubezpieczenie zdrowotne, a także w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem, będą regulowane przez Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Odpowiednie zmiany wprowadzono w pierwszej części Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (rozdział 2.1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej „Składki ubezpieczeniowe”, art. 8 ust. 3 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Istotą innowacji jest to, że od 2017 roku wszystkie podstawowe zasady, które obowiązują w podatkach, będą obowiązywać także w przypadku składek ubezpieczeniowych.W tym zakresie od 2017 roku wprowadzono liczne zmiany w pierwszej części Ordynacji podatkowej, m.in.:
Inspektorzy podatkowi będą monitorować przestrzeganie przepisów dotyczących ww. składek ubezpieczeniowych poprzez audyty biurowe i terenowe. Jest to zapisane w art. 87 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej;
Płatnicy składek ubezpieczeniowych będą zobowiązani do skorzystania z obowiązkowej procedury przedprocesowej w celu rozstrzygania sporów dotyczących składek ubezpieczeniowych z Federalną Służbą Podatkową. To jest (klauzula 2 art. 138 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Przypomnijmy, że w 2016 r. Składki ubezpieczeniowe regulowała ustawa federalna nr 212-FZ „W sprawie składek ubezpieczeniowych na fundusz emerytalny Federacji Rosyjskiej, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej, Fundusz Federalny obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne.” Zgodnie z tą ustawą kontrolę powyższych składek ubezpieczeniowych sprawował Fundusz Emerytalny i jego jednostki terytorialne. Od 1 stycznia 2017 r. Ustawa ta traci moc (art. 18 ustawy federalnej nr 250-FZ).
Jednocześnie składki na ubezpieczenie od wypadków przy pracy i chorób zawodowych (składki od wypadków przy pracy) w 2017 roku będą w dalszym ciągu regulowane odrębną ustawą federalną nr 125-FZ „W sprawie obowiązkowego ubezpieczenia społecznego od wypadków przy pracy i chorób zawodowych”. Ten rodzaj składek ubezpieczeniowych nie znalazł się pod kontrolą organów podatkowych. W dalszym ciągu będą one administrowane i weryfikowane przez organy Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (FUS).
Organy podatkowe zaczną żądać dokumentów dotyczących wpłat niepodlegających składkom.
Od 2017 r. należy przedłożyć organom podatkowym jednorazową kalkulację składek ubezpieczeniowych. Urzędnicy podatkowi przeprowadzą audyty dokumentacji obliczeń składek ubezpieczeniowych (klauzula 10 art. 88 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Ponadto od 1 stycznia 2017 r. podczas dyrygowania audyt biurka Przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych inspektorzy będą mieli prawo żądać od organizacji i przedsiębiorców indywidualnych informacji i dokumentów potwierdzających zasadność zgłaszania kwot niepodlegających składkom ubezpieczeniowym, a także potwierdzających legalność stosowania obniżonych stawek. Przewiduje to nowa klauzula 8.6 art. 88 części pierwszej Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.Należy pamiętać, że od 2017 r. Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej nie przewiduje żadnego specjalne warunki, w którym organy podatkowe mają prawo żądać określonych informacji i dokumentów. W związku z tym możliwe jest, że jeśli w 2017 r. Wykażesz płatności niepodlegające opodatkowaniu w jednym obliczeniu składek ubezpieczeniowych, Federalna Służba Podatkowa z pewnością zażąda ich potwierdzenia dokumentami w sposób określony w art. 93 kodeksu podatkowego Federacja Rosyjska.
Federalna Służba Podatkowa będzie musiała zgłosić uprawnienia oddzielnych wydziałów
Od 2017 roku na płatnikach składek ubezpieczeniowych (organizacjach-matkach) ciąży nowy obowiązek. Począwszy od nowego roku będą musieli poinformować Federalną Służbę Podatkową w lokalizacji organizacji macierzystej, że ich odrębny podział(oddział, przedstawicielstwo) na terytorium Rosji ma (lub jest pozbawiony) uprawnień do naliczania płatności i wynagrodzeń osobom fizycznym. Należy to zgłosić w ciągu miesiąca od momentu nabycia (pozbawienia) takich uprawnień (podpunkt 7, ust. 3.4, art. 23 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Należy jednak pamiętać, że obowiązek ten dotyczy wyłącznie odrębnych jednostek, którym nadano (pozbawiono) uprawnienia w roku 2017 i później. Jeżeli płatności i nagrody dla osób fizycznych były już naliczane przez osobne działy (na przykład w 2016 r.), wówczas nie trzeba nic zgłaszać do Federalnej Służby Podatkowej. Jest to bezpośrednio określone w art. 5 ust. 2 ustawy federalnej nr 243-FZ. Formy tych wiadomości i tryb ich przesyłania drogą elektroniczną organom podatkowym powinna określić Federalna Służba Podatkowa. Jest to przewidziane w art. 23 ust. 3 i 4 ust. 7 art. 23 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.Zeznania VAT będzie można składać wyłącznie drogą elektroniczną.
Od 1 stycznia 2017 r. wyjaśnienia dotyczące elektronicznych deklaracji VAT można składać do Federalnej Służby Podatkowej wyłącznie w formie elektronicznej za pośrednictwem kanałów telekomunikacyjnych (TCS). Format składania takich wyjaśnień w formie elektronicznej zostanie zatwierdzony przez Federalną Służbę Podatkową. W formie papierowej wyjaśnienia sprzeczności w zwrot podatku z przyszłego roku nie będą uznawane za złożone. Oznacza to, że składanie wyjaśnień w formie papierowej straci wszelki sens. Odpowiednia innowacja pojawiła się w nowym art. 88 ust. 4 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (akapit „a” ust. 6 art. 1 ustawy federalnej nr 130-FZ).Przypomnijmy, że fiskus może zwrócić się w trakcie kontroli dokumentów o wyjaśnienia dotyczące złożonej deklaracji VAT. Może się to zdarzyć, jeśli na przykład w deklaracji zostaną stwierdzone błędy i sprzeczności (art. 88 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Do 2017 roku nie określono wymagań dotyczących formy takich wyjaśnień. Federalna Służba Podatkowa przyznała, że można je składać w dowolnej formie: „na papierze” lub w formie sformalizowanej zgodnie z TKS (Pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji nr ED-4-15/19395). Od 2017 roku kwestię tę będą regulować przepisy podatkowe, a nie wyjaśnienia organów podatkowych.
Pragniemy dodać, że w odniesieniu do kontroli dokumentów dla pozostałych rodzajów podatków, wyjaśnienia dotyczące wniosków organów podatkowych w 2017 roku nadal będzie można składać „w wersji papierowej”. Elektroniczna forma wyjaśnień staje się obowiązkowa jedynie w przypadku deklaracji VAT. Przypomnijmy, że można go również złożyć wyłącznie drogą elektroniczną za pośrednictwem operatora elektronicznego zarządzania dokumentami (ust. 1, ust. 5, art. 174 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Wprowadzono karę za brak wyjaśnień w deklaracji VAT.
Jeżeli w ramach kontroli dokumentów deklaracji VAT organy podatkowe zażądały wyjaśnień (art. 88 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), należy je złożyć w ciągu pięciu dni. Dotychczasowe przepisy podatkowe nie przewidywały jednak odpowiedzialności za niedopełnienie obowiązku złożenia wyjaśnień. A niektórzy podatnicy po prostu ignorowali prośby inspektorów podatkowych.Od 1 stycznia 2017 roku sytuacja ulegnie zmianie. Za niezłożenie ( spoznione podanie) wyjaśnień wprowadzono karę w wysokości 5000 rubli, a za powtarzające się naruszenie w ciągu roku kalendarzowego - 20 000 rubli. Zapewnia to nowe brzmienie art. 129 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, wprowadzone w art. 1 ust. 13 ustawy federalnej nr 130-FZ.
Możliwość płacenia podatków, opłat i składek ubezpieczeniowych za inne osoby
Podatki, opłaty i składki ubezpieczeniowe można płacić dobrowolnie na rzecz osób trzecich. Taką zmianę należy wprowadzić w art. 45 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (ustawa federalna nr 401-FZ). Wcześniej przewidywano, że podatnik był zobowiązany do wypełnienia obowiązku zapłaty podatku wyłącznie samodzielnie. Jednak obecnie art. 45 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej stanowi, że zapłata podatku może zostać dokonana przez inną osobę. Wyjaśnia się jednak, że inna osoba po zapłaceniu podatku na rzecz osób trzecich nie będzie miała prawa żądać zwrotu zapłaconego podatku.Na przykład w związku ze wskazanymi zmianami w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej założyciele i dyrektorzy będą mogli płacić podatki za swoją spółkę. Wcześniej nie było możliwości dobrowolnego płacenia podatków na rzecz osób trzecich. Zatem nawet gdyby dyrektor miał pieniądze, nie byłby w stanie spłacić długów podatkowych spółki (pismo Ministerstwa Finansów Rosji nr 03-02-08/6). Teraz sytuacja się zmieniła.
Oprócz:
Osoby fizyczne mają również możliwość płacenia podatków na rzecz innych osób fizycznych lub indywidualnych przedsiębiorców;
jedna organizacja ma prawo płacić podatki, kary i grzywny na rzecz innej firmy.
Jednocześnie ustawodawcy przewidzieli etapowe przejście:
Od 30 listopada 2016 r. osoby trzecie mają prawo płacić za inne osoby wszelkie podatki i opłaty (np. cło państwowe);
od 1 stycznia 2017 r. inne osoby będą miały prawo do płacenia składek ubezpieczeniowych za inne osoby (tj. od dnia przekazania składek ubezpieczeniowych pod kontrolę Federalnej Służby Podatkowej).
Od 1 października wprowadzono nową procedurę naliczania kar dla organizacji
Procedurę obliczania kar reguluje art. 75 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Obecnie przewiduje się, że kary oblicza się przy zastosowaniu 1/300 stopy refinansowania ustalonej przez Bank Rosji (klauzula 4 art. 75 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Stawka ta dotyczy wszystkich płatności podatku, niezależnie od tego, kto naruszył termin płatności podatku: indywidualny, indywidualny przedsiębiorca lub organizacja.Od 1 października 2017 r. nic się nie zmieni dla osób fizycznych i przedsiębiorców indywidualnych. Wynika to z przepisów ustawy federalnej nr 401-FZ. Nadal będą musieli naliczyć kary w oparciu o 1/300 stopy refinansowania obowiązującej w okresie opóźnienia. Jednak od tej daty istotne zmiany w naliczaniu kar będą miały wpływ na organizacje.
Będą musieli naliczyć kary w nowy sposób, a mianowicie:
Za opóźnienie w wywiązaniu się z obowiązku zapłaty podatków lub składek ubezpieczeniowych do 30 dni kalendarzowych (włącznie), kary będą naliczane w oparciu o 1/300 stopy refinansowania obowiązującej w okresie opóźnienia;
za zwłokę w dopełnieniu obowiązku zapłaty podatków lub składek ubezpieczeniowych przez okres dłuższy niż 30 dni kalendarzowych – konieczne będzie naliczenie kar w oparciu o 1/300 stawki refinansowania obowiązującej przez okres do 30 dni kalendarzowych ( włącznie) takiego opóźnienia oraz 1/150 stopy refinansowania obowiązującej w okresie rozpoczynającym się od 31 dnia kalendarzowego takiego opóźnienia.
Zatem od 1 października 2017 r. Organizacje będą musiały zapłacić więcej kar, jeśli opóźnienie w płaceniu podatków lub składek ubezpieczeniowych będzie dłuższe niż 30 dni kalendarzowych. Warto zaznaczyć, że nowa procedura naliczania kar będzie musiała obowiązywać także w przypadku „starych” długów, które powstały przed 1 października 2017 r.
Długi będą ściągane od poręczycieli poza sądem
Jednym ze sposobów zapewnienia obowiązku płacenia podatków i składek ubezpieczeniowych jest gwarancja (art. 74 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Przepisy podatkowe stanowią, że jeśli organizacja lub indywidualny przedsiębiorca chce odłożyć płatność podatków lub składek ubezpieczeniowych na później, Federalna Służba Podatkowa ma prawo wymagać zaangażowania poręczycieli w tę procedurę. Na podstawie umowy poręczenia poręczyciel zobowiązuje się wobec organów podatkowych do całkowitego wywiązania się z obowiązku zapłaty przez podatnika podatków lub składek ubezpieczeniowych w przypadku niezapłacenia przez podatnika należnych kwot i odpowiednich kar w wyznaczonym terminie. Wynika to z art. 74 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (zmienionego ustawą federalną nr 243-FZ, która od 2017 r. rozszerzyła możliwość udzielania gwarancji składek ubezpieczeniowych).Wcześniej przewidywano, że jeśli podatnik nie zapłaci należnych kwot, wówczas inspekcja skarbowa ma prawo odebrać długi od poręczyciela wyłącznie w postępowanie sądowe. Jednak sytuacja się zmieniła. W związku z wejściem w życie ustawy federalnej nr 401-FZ „W sprawie zmian w pierwszej i drugiej części kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej oraz niektórych akty prawne Organy podatkowe Federacji Rosyjskiej będą mogły ściągać długi od poręczycieli bez konieczności zwracania się do sądu. Takie zmiany wprowadzono do art. 74 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Długi z tytułu podatków i składek ubezpieczeniowych organizacji będą ściągane od osób fizycznych
Ustawa federalna nr 401-FZ wprowadziła zmiany w art. 45 części 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Zmiany przewidują, że od 30 listopada 2016 r. inspekcja skarbowa przed sądami może żądać odzyskania zaległości organizacji od osób fizycznych, jeżeli istnieje współzależność między organizacjami i osobami fizycznymi. Od 2017 r. osoby fizyczne mogą zostać zobowiązane do spłaty zadłużenia i składek ubezpieczeniowych. Wcześniej możliwe było odzyskanie zaległości jedynie od zrzeszonych organizacji.Od 1 lipca organy podatkowe rozpoczną wydawanie dokumentów potwierdzających status rezydenta podatkowego
Od 1 lipca 2017 r. inspektoraty skarbowe otrzymały prawo, na wniosek osób fizycznych (lub ich przedstawicieli), do wydawania dokumentów w formie elektronicznej lub „w formie papierowej” potwierdzających status rezydenta podatkowego. Takie uprawnienia organów podatkowych przewidziano w nowym art. 32 ust. 1 akapit 16 kodeksu podatkowego. Procedura wydawania takich dokumentów musi zostać zatwierdzona przez Federalną Służbę Podatkową. Przewiduje to podpunkt „b” ust. 4 art. 1 ustawy federalnej nr 401-FZ „W sprawie zmian w pierwszej i drugiej części kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej oraz niektórych aktów ustawodawczych Federacji Rosyjskiej”.Przypomnijmy, że rezydentami podatkowymi są obywatele, którzy faktycznie przebywają na terytorium Federacji Rosyjskiej przez co najmniej 183 dni kalendarzowe w ciągu kolejnych 12 miesięcy (art. 207 ust. 2 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Jednocześnie podatki Podatek dochodowy opodatkowanie dochodów pracowników niebędących rezydentami podatkowymi Federacji Rosyjskiej różni się od opodatkowania dochodów pracowników niebędących rezydentami podatkowymi Federacji Rosyjskiej. Wcześniej ani Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej, ani żadne inne dokumenty regulacyjne nie ustanawiały listy dokumentów potwierdzających status podatkowy podatnika. Urzędnicy wyjaśnili, że organizacja samodzielnie musiała ustalić status podatkowy osób fizycznych - odbiorców dochodów na podstawie cech każdego z nich konkretna sytuacja(Pismo Ministra Finansów nr 03-04-06/6-64). Od 1 lipca 2017 wszystko powinno być prostsze. Osoba fizyczna będzie mogła uzyskać od INFS potwierdzenie swojego statusu rezydenta podatkowego i złożyć taki dokument w miejscu złożenia wniosku.
Pojawił się „podatek od Google”.
Od 2017 roku ustawodawcy określili tryb opłacania podatku VAT od usług internetowych świadczonych przez zagraniczne firmy na rzecz osób fizycznych w Federacji Rosyjskiej (m.in. dostęp do baz danych, usługi reklamowe, nazwy domen, hosting, administracja stron internetowych itp.). Innowacje dotyczące poboru podatku VAT od takich organizacji przewiduje ustawa federalna nr 244-FZ.W szczególności od 2017 r.:
Zdefiniowano pojęcie usług świadczonych drogą elektroniczną;
ustalił procedurę rejestracji zagranicznej spółki do celów podatkowych i zapłaty podatku VAT;
doprecyzowano, w jaki sposób spółka zagraniczna może korzystać z „konta osobistego podatnika” przy składaniu zeznań deklaracja elektroniczna według podatku VAT;
Zmiany otrzymały nieoficjalną nazwę „podatek Google”, gdyż zmiany dotkną w szczególności spółki zagraniczne, takie jak Google, które działają w Rosji. Celem zmian jest stworzenie konkurencyjnego otoczenia dla zagranicznych i rosyjskich sprzedawców usług elektronicznych. Faktem jest, że do 2017 r. osobom fizycznym bardziej opłacało się kupować treści elektroniczne od firm zagranicznych, gdyż ich koszt nie zawierał podatku VAT. Natomiast usługi rosyjskich firm informatycznych były opodatkowane. Wskazane zmiany w przepisach dotyczących podatku VAT mają na celu wyeliminowanie tej nierówności.
W przypadku większej liczby publikacji drukowanych będzie można zastosować obniżoną stawkę podatku VAT
Stawkę podatku VAT w wysokości 10 proc. można zastosować do publikacji drukowanych, w których wolumen reklam nie przekracza 45 proc. Wcześniej przypominamy, że publikacje mogły stosować 10-procentową stawkę VAT, jeśli udział reklam w nich nie przekraczał 40 proc. Tym samym więcej wydawnictw będzie mogło zastosować obniżoną stawkę podatku w 2017 roku. Zmianę wprowadzono do ust. 8 podpunktu 3 ust. 2 art. 164 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej ustawą federalną nr 408-FZ „W sprawie zmiany art. 164 części drugiej kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. ”Wydatki na ocenę kwalifikacji pracowników są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych
Od 2017 r. Ustawa federalna nr 238-FZ „Wł niezależna ocena kwalifikacje." Zgodnie z tą ustawą specjalne ośrodki będą przeprowadzać niezależną ocenę kwalifikacji poszczególnych osób. Pracodawca za pisemną zgodą pracownika będzie mógł skierować go na taką ocenę i opłacić jej wykonanie.Co do zasady, jeśli pracodawca płaci za jakiekolwiek usługi swojemu pracownikowi, wówczas ten ostatni otrzymuje dochód w naturze (art. 211 ust. 2 kodeksu podatkowego). Tym samym płacąc pracownikowi za samodzielną ocenę jego kwalifikacji, spółka jako agent podatkowy w podatku dochodowym od osób fizycznych musiałaby uwzględnić kwotę wpłaty w podstawie podatku dochodowego od osób fizycznych. Aby jednak zachęcić do niezależnej oceny kwalifikacji, ustawodawcy przewidzieli „korzyści podatkowe”. Tym samym w szczególności od 1 stycznia 2017 r. do dochodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych nie ma już obowiązku uwzględniania kosztu samodzielnej oceny kwalifikacji pracownika pod kątem zgodności profesjonalne standardy. Zmiany te zostały ujęte w wykazie dochodów niepodlegających opodatkowaniu podatek dochodowy(Klauzula 21.1 art. 217 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Są one przewidziane w art. 1 ust. 1 ustawy federalnej nr 251-FZ.
Wprowadzono ulgę podatkową w przypadku wydatków na samodzielne ocenianie kwalifikacji
Osoba opłacająca niezależną ocenę kwalifikacji pod kątem zgodności ze standardem zawodowym będzie od 2017 roku mogła korzystać z ulgi socjalnej na kwotę wydatków na takie certyfikacje. Należy jednak pamiętać, że będzie obowiązywać ograniczenie kwoty odliczenia. Jego wartość, łącznie z innymi odliczeniami socjalnymi, nie może łącznie przekroczyć 120 000 rubli rocznie. Jest to określone w nowym art. 219 ust. 1 akapit 6 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (wprowadzono go w art. 1 ust. 1 ustawy federalnej nr 251-FZ).Premie w programach lojalnościowych są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych
Od 1 stycznia 2017 r. punkty i premie naliczane na karcie bankowej osób fizycznych w ramach programów lojalnościowych nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Mówimy np. o sytuacji, gdy ktoś płaci w restauracjach, sklepach czy na stacjach benzynowych kartą bankową, a po pewnym czasie na jego konto zostaje zwrócony określony procent wydanej kwoty („cash back”). Ta „premia” nie podlega opodatkowaniu podatek dochodowy od 2017 r., pod pewnymi warunkami. Czyli np. w tym celu bonusy muszą zostać zwrócone na kartę zgodnie z warunkami oferty publicznej. Ustawodawca zastrzegł także, że w przypadku wypłaty wskazanych punktów i premii w ramach stosunku pracy, wówczas zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych nie będzie miało zastosowania. Zostało to omówione bardziej szczegółowo w nowym art. 217 ust. 68 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Został wprowadzony na mocy art. 2 ust. 8 ustawy federalnej nr 242-FZ. Informujemy, że do 2017 roku premie w ramach programów lojalnościowych podlegały opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Generalna procedura. Ministerstwo Finansów informowało o tym w szczególności w piśmie nr 03-04-06/69407.Odliczenie społeczne na ubezpieczenie na życie będzie dostępne w Twoim miejscu pracy
Od 2017 roku pracownicy będą mogli do końca roku skorzystać z ulgi socjalnej w podatku dochodowym od osób fizycznych w wysokości składek wynikających z zawartej z pracodawcą umowy dobrowolnego ubezpieczenia na życie. Pracodawca będzie zobowiązany do zapewnienia takiego odliczenia począwszy od miesiąca, w którym pracownik złoży o niego wniosek. Odpowiednie zmiany wprowadzono w części 2 art. 219 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.Wcześniej osoby mogły otrzymywać odliczenia socjalne z tytułu umów dobrowolnego ubezpieczenia na życie wyłącznie za pośrednictwem urzędu skarbowego. Aby to zrobić, trzeba było poczekać do końca roku kalendarzowego i złożyć oświadczenie do INFS na formularzu 3-NDFL. Od 2017 roku osoby fizyczne mają prawo wybrać najdogodniejszą dla siebie opcję: otrzymać odliczenie za pośrednictwem pracodawcy lub urzędu skarbowego.
Z ulgi w 2017 roku można skorzystać w przypadku opłacania składek na ubezpieczenie na życie:
Dla siebie;
dla małżonka (w tym wdowy, wdowca);
dla rodziców (w tym rodziców adopcyjnych);
na dzieci (w tym dzieci przysposobione objęte opieką (powiernictwem)).
Jednorazowa wpłata pieniężna na poczet emerytury i renty była zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych
W styczniu 2017 r. Emerytom przysługuje jednorazowa wpłata pieniężna na poczet emerytury w wysokości 5000 rubli. „Jednorazowa wpłata na emeryturę w styczniu 2017 r.” Płatność taka nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Przewiduje to nowy art. 217 ust. 8.5 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Księgowy może poinformować o tym pracowników, jeśli zwrócą się o poradę w tej kwestii. Nowelizację wprowadzono ustawą federalną nr 400-FZ z dnia 30 listopada 2016 r. „W sprawie zmiany art. 217 części drugiej Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej w związku z przyjęciem ustawy federalnej „O jednorazowych płatnościach gotówkowych obywatelom pobierającym emeryturę.”Rozszerzono listę agentów podatkowych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych
Od 1 stycznia 2017 r. kolejne rosyjskie organizacje zostaną uznane za agentów podatkowych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych. Zatem od tej daty nowy art. 226 ust. 7.1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej stanowi, że organizacje rosyjskie dokonujące przelewów są uznawane za agentów podatkowych dodatek pieniężny, uposażenie, płace, inne wynagrodzenia (inne świadczenia) personelu wojskowego i personelu cywilnego (urzędników i pracowników państwa federalnego) Sił Zbrojnych Federacji Rosyjskiej. Organizacje takie będą zobowiązane zarejestrować się w urzędzie skarbowym właściwym dla swojej siedziby, pobierać i odprowadzać podatek dochodowy od osób fizycznych od wpłat wskazanych powyżej. Ustawodawcy uzupełnili art. 83 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej poprawką dotyczącą rejestracji takich organizacji. Nowelizację wprowadzono ustawą federalną nr 399-FZ „W sprawie zmian w art. 83 i 84 części pierwszej oraz art. 226 części drugiej kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej”.Obowiązuje zaktualizowana deklaracja 3-NDFL
Zeznanie na podatek dochodowy od osób fizycznych za 2016 rok będzie trzeba złożyć na zaktualizowanym formularzu. Zmiany w formularzu deklaracji i trybie jego wypełniania zostały wprowadzone zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji nr ММВ-7-11/552. Należy pamiętać, że urzędnicy Federalnej Służby Podatkowej nie poprawili całego formularza deklaracji, a jedynie niektóre jego arkusze. I tak na przykład zaktualizowano sekcję 2, w której obliczana jest podstawa i podatek dochodowy od osób fizycznych, a także arkusze B, D2, Z, E1 G, I.Jeśli chodzi o same korekty, to np. w arkuszu E1 „Obliczanie ulg i ulg podatkowych” liczbę 280 000 zastąpiono liczbą 350 000, gdyż od 2016 r. odliczenie na dziecko przysługuje do miesiąca, w którym dochód podatnika opodatkowany jest stawką stawka 13% przekracza 350 000 rubli
Przypomnijmy, że osoby fizyczne, które muszą samodzielnie płacić podatek dochodowy od osób fizycznych i zgłaszać dochody, składają podatek dochodowy od 3 osób nie później niż 30 kwietnia (klauzula 1 art. 229 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). W tym samym okresie deklaracje do OSNO składają także przedsiębiorcy indywidualni. Co więcej, niezależnie od tego, czy osiągnęli dochód w ciągu roku (pismo Ministerstwa Finansów Rosji nr 03-04-07/62684). Ponieważ 30 kwietnia 2017 r. przypada w niedzielę, a 1 maja jest dniem wolnym od pracy, deklarację 3-NDFL za rok 2016 należy złożyć w zaktualizowanym formularzu nie później niż 2 maja 2017 r. (jest to wtorek).
Współczynnik deflatora do obliczenia wartości patentu wyniesie 1,623
Do korekty zaliczek stosuje się współczynnik deflatora obcokrajowcy z krajów „bezwizowych”, którzy pracują na podstawie patentu do wynajęcia od osób fizycznych (na potrzeby osobiste, domowe i inne podobne), a także w organizacjach lub indywidualnych przedsiębiorcach. Pracownicy ci są zobowiązani do wpłacania miesięcznych stałych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych za okres ważności patentu w wysokości 1200 rubli. Jednakże kwota ta jest corocznie indeksowana z uwzględnieniem współczynnika deflatora i współczynnika regionalnego (klauzule 2 i 3 art. 227 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Wielkość współczynnika deflatora na rok 2017 dla tych celów wyniesie 1,623. Przewiduje to Rozporządzenie Ministra Rozwoju Gospodarczego nr 698. W 2016 roku wartość współczynnika wyniosła 1,514 (Zarządzenie Ministerstwa Rozwoju Gospodarczego Federacji Rosyjskiej nr 772).Zatwierdzono nowy formularz zeznania podatkowego
Nowa deklaracja podatku dochodowego została zatwierdzona zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji nr ММВ-7-3/572. Zarządzenie to zatwierdziło również procedurę wypełniania nowa deklaracja i jego postać elektroniczna. Zgłoszenia należy dokonywać w nowym formularzu począwszy od sprawozdawczości za rok 2016. Zeznanie podatkowe za rok 2016 należy złożyć na nowym formularzu nie później niż do 28 marca 2017 r. (klauzula 4, art. 289 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).Należy pamiętać, że nowy formularz deklaracji uwzględnia zmiany w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. I tak w szczególności arkusz 02 deklaracji został uzupełniony o wiersze 265, 266 i 267, w których należy uwzględnić opłatę handlową, zmniejszającą podatek dochodowy. Dostosowano także arkusz 03 „Obliczanie podatku dochodowego od dochodu pobieranego przez podatnika”. Dodano wiersz dotyczący dywidend, „od których podatek oblicza się według stawki 13 procent”. Przypomnijmy, że od 1 stycznia 2015 roku stawka podatku dochodowego od dywidend otrzymywanych odpowiednio przez rosyjskie organizacje i osoby fizyczne – rezydentów podatkowych Federacji Rosyjskiej wzrosła z 9 do 13 proc. Dlatego konieczne było dostosowanie arkusza 03.
W nowym zeznaniu podatkowym pojawiły się także nowe arkusze:
Arkusz 08 „Przychody i wydatki podatnika, który dokonał niezależnej (symetrycznej, odwrotnej) korekty.” Niezależnych korekt dokonują organizacje, które w transakcji między podmiotami powiązanymi stosowały ceny nierynkowe i tym samym zaniżały kwotę podatku (art. 105 ust. 3 ust. 6 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);
Arkusz 09 „Obliczanie podatku dochodowego od osób prawnych od dochodów uzyskanych w formie zysku kontrolowanej spółki zagranicznej” (CFC).
Koszty oceny kwalifikacji pracowników można zaliczyć do wydatków
Jak powiedzieliśmy powyżej, 1 stycznia 2017 r. Weszła w życie ustawa federalna nr 238-FZ „O niezależnej ocenie kwalifikacji”.Od 2017 roku pracodawcy będą mogli zaliczyć do pozostałych wydatków koszt niezależnej oceny pracowników pod kątem spełniania przez nich standardów zawodowych. W tym celu rozszerzono listę wydatków uwzględnianych przy obliczaniu podatku dochodowego (nowy art. 264 ust. 1 akapit 23 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej zmienionego ustawą federalną nr 251-FZ).
Organizacje będą miały prawo uwzględnić koszty niezależnej oceny, jeśli zostaną spełnione dwa główne warunki (art. 264 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):
Niezależna ocena kwalifikacji została przeprowadzona na podstawie umowy o świadczenie odpowiednich usług;
Dokonano niezależnej oceny kwalifikacji osoby, która zawarła z podatnikiem umowę o pracę.
Należy pamiętać, że organizacja będzie musiała posiadać dokumentację potwierdzającą, aby rozpoznać koszty certyfikacji. Na przykład będziesz musiał mieć pisemną zgodę pracownika wysłanego do niezależnej oceny kwalifikacji (art. 196 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Ponadto od 2017 r. w celu rozliczenia kosztów nowy art. 264 ust. 3 ust. 3 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej określa okresy przechowywania dokumentów potwierdzających koszty niezależnej oceny. Będą musiały być przechowywane przez co najmniej 4 lata.
Zaktualizowano klasyfikację środków trwałych według grup amortyzacji
Od 2017 roku stosowany jest nowy Ogólnorosyjski Klasyfikator Środków Trwałych (OKOF). Zostało przyjęte i wprowadzone w życie rozporządzeniem Rosstandart nr 2018-st. W tym zakresie dokonano zmian w Klasyfikacji Środków Trwałych, które zostały zatwierdzone. Dekret Rządu Federacji Rosyjskiej nr 1. W związku z tym od 2017 roku zmieni się klasyfikacja środków trwałych według grup amortyzacji. Nowe kody należy stosować w przypadku środków trwałych, które zostaną oddane do użytku od 1 stycznia 2017 r. Potwierdza to Pismo Ministra Finansów nr 03-03-РЗ/65124.Wyjaśniono znaczenie pojęcia „dług kontrolowany”.
Do celów podatku dochodowego za dług kontrolowany uznaje się zadłużenie z tytułu pożyczki (kredytu), w którym pożyczkodawcą (wierzycielem) lub osobą wystawiającą zabezpieczenie (na przykład poręczenie lub gwarancję) jest spółka zagraniczna posiadająca bezpośrednio lub pośrednio więcej niż 20 procent kapitału zakładowego pożyczkobiorcy lub podmiotu z nim powiązanego Organizacja rosyjska. Wcześniej wynikało to z art. 269 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej w 2016 r.Dług zostanie uznany za kontrolowany (klauzule 2-4 art. 269 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):
Do powiązanej organizacji zagranicznej;
przed organizacją uznawaną za współzależną w stosunku do zagranicznego kontrahenta;
dla których organizacje te pełnią funkcję poręczycieli, poręczycieli itp.
Wyjaśnienia znajdują się w art. 1 ustawy federalnej nr 25-FZ.
Zadłużenie kontrolowane będzie ustalane na podstawie całości kredytów
Kwota kontrolowanego długu zostanie obliczona na podstawie całości wszystkich zobowiązań podatnika, które noszą znamiona takiego zadłużenia (art. 269 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Przewiduje to ustawa federalna nr 25-FZ.Wprowadzono preferencyjne stawki podatkowe dla uczestników regionalnych projektów inwestycyjnych
Od 1 stycznia 2017 roku uczestnicy regionalnych projekty inwestycyjne podatek dochodowy zostanie naliczony:Do budżetu federalnego – według stawki 0 procent;
do budżetu podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej – według stawki ustalonej przez władze regionalne (od 0% do 10%).
Odpowiednie zmiany przewidziano w art. 2 ustawy federalnej nr 144-FZ. Patrz także Pismo Ministerstwa Finansów Rosji nr 03-01-10/51665.
Zwiększony został limit dochodów pozwalający na zachowanie prawa do uproszczonego systemu podatkowego
W 2017 r. Możliwe będzie stosowanie uproszczonego systemu podatkowego do czasu, gdy dochód „uproszczonej” osoby nie przekroczy 150 mln rubli. Wcześniej (w 2016 r.) Limit dochodów bez uwzględnienia współczynnika deflatora wynosił 60 mln rubli, a po uwzględnieniu deflatora – 79 740 000 rubli. Dzięki temu więcej organizacji i indywidualnych przedsiębiorców będzie mogło skorzystać z uproszczonego systemu i mieć więcej pieniędzy w obiegu. Zwiększenie limitu przewiduje ustawa federalna nr 401-FZ.Zwiększono maksymalny dochód za przejście na uproszczony system podatkowy
Przypomnijmy, że przejście na uproszczony system podatkowy jest dozwolone od początku przyszłego roku (ust. 1 art. 346 ust. 13 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Aby to zrobić, należy do 31 grudnia złożyć w urzędzie skarbowym wniosek o takie przejście.Przejście na uproszczony system podatkowy będzie możliwe od 2018 r., jeśli dochód za dziewięć miesięcy 2017 r. wyniesie 112,5 mln rubli. Wcześniej limit bez uwzględnienia współczynnika deflatora wynosił 45 milionów rubli, a po uwzględnieniu deflatora - 59 805 000 rubli. Tym samym dzięki zmianom więcej organizacji i indywidualnych przedsiębiorców będzie mogło przejść na korzystanie z uproszczonego systemu podatkowego.
Dla porównania: jeśli organizacja w 2017 roku zamierza przejść na uproszczony system podatkowy, to jej dochód za okres styczeń – wrzesień 2016 (dziewięć miesięcy) nie powinien przekroczyć 59 805 000 RUB. (Zarządzenie Ministra Rozwoju nr 772). W 2017 roku przez dziewięć miesięcy będzie można uzyskać dochód w wysokości 112,5 mln rubli. Nowelizację wprowadziła ustawa federalna nr 401-FZ.
Ustalono termin na złożenie zawiadomienia o przejściu z UTII do uproszczonego systemu podatkowego
Co do zasady organizacje i indywidualni przedsiębiorcy przechodzą na uproszczony system podatkowy od początku roku kalendarzowego (art. 346.13 ust. 1, art. 346.19 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Specjalne zasady obowiązują jednak podatników przechodzących na „opodatkowanie uproszczone” z innego reżimu szczególnego – UTII. Mogą pracować w uproszczonym systemie podatkowym od początku miesiąca, w którym ustał obowiązek zapłaty „przypisanego” podatku (ust. 2 ust. 2 art. 346 ust. 13 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Aby dokonać przejścia na uproszczony system podatkowy, organizacje i indywidualni przedsiębiorcy muszą złożyć organowi podatkowemu powiadomienie o przejściu na uproszczony system podatkowy, którego forma jest zatwierdzona zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji nr ММВ -7-3/829.Termin na złożenie przedmiotowego zawiadomienia o przejściu na uproszczony system podatkowy nie był wcześniej określony w przepisach podatkowych. W związku z tym ustawodawcy dokonali zmian w art. 346 ust. 13 ust. 4 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej i zastrzegli, że począwszy od 2017 r. powiadomienie należy złożyć nie później niż 30 dni kalendarzowych od dnia wygaśnięcia obowiązku płatność UTII. Wcześniej kwestia terminów składania zawiadomień była uregulowana jedynie na poziomie wyjaśnień od finansistów (Pismo Ministerstwa Finansów Rosji nr 03-11-06/2/123). Nowelizację przewiduje ustawa federalna nr 401-FZ.
Podwyższono próg kosztu środków trwałych
W 2016 roku firma mogła skorzystać z uproszczonego systemu podatkowego, jeśli wartość rezydualna jej środków trwałych nie przekraczała 100 mln rubli. Wartość tę należy ustalić zgodnie z zasadami rachunkowości (klauzula 16 ust. 3, art. 346.12 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Od 2017 roku maksymalna wartość aktywów wzrośnie do 150 milionów rubli. W związku z tym od 1 stycznia 2017 r. spółki i przedsiębiorcy indywidualni będą mogli skorzystać z nowego maksymalnego limitu wartości rezydualnej swoich środków trwałych. Oznacza to, że podatnik ma prawo przejść na uproszczony system podatkowy od 2017 r., jeżeli od 1 stycznia środki trwałe kosztują, powiedzmy, więcej niż 100 mln, ale mniej niż 150 mln.Współczynnik deflatora zawieszony do 2020 roku
Współczynnik deflatora służył dotychczas do korekty granicy dochodu, przy której możliwe jest przejście do uproszczonego systemu podatkowego, a także granicy dochodowej, której przekroczenie powoduje utratę prawa do „podatku uproszczonego” (art. 326 ust. 12 ust. 2 ust. klauzula 4 art. 346 ust. 13 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W 2016 roku współczynnik ten deflatora wyniósł 1,329. Został on zatwierdzony zarządzeniem Ministra Rozwoju Gospodarczego Federacji Rosyjskiej z dnia 20 października 2015 r. nr 772. Przykładowo podatnik utracił prawo do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego, jeżeli w 2016 r. jego przychody po zastosowaniu współczynnika przekroczyły 79,74 mln rubli (60 milionów rubli x 1,329).Od 2017 r. współczynnik deflatora jest zawieszony do 1 stycznia 2020 r. Do tego czasu nie będzie konieczne indeksowanie odpowiednio 120 i 90 milionów rubli do współczynników deflatora. Oznacza to, że limity te nie ulegną zmianie przez kilka lat z rzędu. A w roku 2020 współczynnik deflatora będzie równy 1 (klauzula 4 art. 4 ustawy federalnej nr 243-FZ).
Zaktualizowano księgę przychodów i rozchodów
Od 2017 r. Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy na rynku uproszczonym muszą prowadzić aktualną księgę dochodów i wydatków zatwierdzoną rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji nr 135n. W zaktualizowanej książce pojawił się nowa sekcja V, w którym podatnicy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego z przedmiotem „dochody” zobowiązani są wykazać opłatę handlową obniżającą podatek w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Wcześniej w księdze nie było specjalnych wierszy do inkasa handlowego. Ponadto od 2017 r. Konieczne będzie umieszczenie pieczęci w księdze rachunkowej i wydatków, jeśli organizacja w zasadzie posiada taką pieczęć. Oznacza to, że obecność pieczęci stanie się opcjonalna. Również w kolumnie 4 „Dochody” Działu I księgi nie ma potrzeby wykazywania zysków kontrolowanych spółek zagranicznych. Więcej informacji na ten temat pojawi się w kolejności wypełniania księgi.Należy pamiętać, że zaktualizowanej książki będzie trzeba używać od 1 stycznia 2017 r. Nie ma potrzeby ponownego przepisywania księgi przychodów i rozchodów prowadzonej w 2016 roku.
Zniesiono specjalny cbk na podatek minimalny w ramach uproszczonego systemu podatkowego
Od 2017 r. zniesiono odrębny BCC dla minimalnego podatku płaconego przez spółki stosujące uproszczony system podatkowy z przedmiotem „dochody minus wydatki” (Zarządzenie Ministra Finansów Rosji nr 90n).BCC, wykorzystywane w 2016 r. do zapłaty jednolitego podatku, zaległości i kar w ramach uproszczonego systemu podatkowego, od 2017 r. będzie wykorzystywane również do zapłaty podatku minimalnego. W związku z tą zmianą podatek minimalny za 2016 rok będzie musiał zostać przeniesiony do KBK z tytułu zwykłego „uproszczonego” podatku - 18210501021011000110.
Należy pamiętać, że wcześniej dla firm korzystających z uproszczonego systemu podatkowego z przedmiotem „dochody minus wydatki” istniały dwa osobne kody. To spowodowało zamieszanie. Jeżeli firma omyłkowo przeniosła zaliczki na podatek minimalny KBK, inspektorzy nałożyli kary. To oczywiście było niesprawiedliwe.
Uproszczony system podatkowy pozwoli uwzględnić koszty niezależnego rozliczenia
Od 2017 r. wchodzi w życie ustawa federalna nr 238-FZ „O niezależnej ocenie kwalifikacji”. Mówiliśmy już o tym w rozdziałach „Podatek dochodowy od osób fizycznych” i „Podatek dochodowy” tego artykułu.Od przyszłego roku organizacje i indywidualni przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego z przedmiotem „dochody minus wydatki” będą mogli uwzględnić w kosztach koszty niezależnej oceny kwalifikacji pracowników (klauzula 33 ust. 1 art. 346.16 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). W tym celu stosowane będą zasady, zgodnie z którymi koszt takiej niezależnej oceny uwzględnia się w kosztach podatku dochodowego. Oznacza to, że w szczególności organizacja i indywidualny przedsiębiorca będą musieli posiadać dokumenty potwierdzające niezależną ocenę.
Indywidualni przedsiębiorcy mogli obniżyć UTII z tytułu składek ubezpieczeniowych „dla siebie”
Od 1 stycznia 2017 r. przedsiębiorcy indywidualni będą mogli pomniejszać UTII o składki ubezpieczeniowe opłacane zarówno za pracowników, jak i za siebie. Zmiana ta została wprowadzona ustawą federalną nr 178-FZ do akapitu 1 ust. 2 art. 346.32 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Przedsiębiorcy indywidualni będą mogli obniżyć „przypisany” podatek od składek „dla siebie” w granicach 50 proc.Należy pamiętać, że wcześniej indywidualny przedsiębiorca dokonujący płatności na rzecz osób fizycznych nie był uprawniony do obniżenia „przypisanego” podatku od swoich wkładów osobistych (Pisma Ministerstwa Finansów Rosji nr 03-11-11/41339). Z kolei „uproszczony” mógłby to zrobić (klauzula 1, klauzula 3.1, artykuł 346.21 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Ustawodawcy najwyraźniej postanowili wyeliminować tę nierówność.
Dla UTII pojawi się nowy skład usług domowych
Od 1 stycznia 2017 r. Wejdą w życie nowe wydania Ogólnorosyjskiego Klasyfikatora Rodzajów Działalności Gospodarczej (OKVED2) i Ogólnorosyjskiego Klasyfikatora Produktów Według Rodzajów Działalności Gospodarczej (OKPD2). W związku z tym wykaz usług gospodarstwa domowego dla celów UTII będzie musiał zostać ustalony przy użyciu nowych klasyfikatorów. Kody usług domowych zostały ustalone przez rząd Federacji Rosyjskiej na mocy zarządzenia nr 2496-r (art. 1 ust. 4 i 7 ustawy federalnej nr 248-FZ). Poprzednio ważny OKUN (OK 002-93, zatwierdzony dekretem Państwowego Standardu Rosji nr 163) straci ważność z dniem 1 stycznia 2017 r. Przewiduje to rozporządzenie Rosstandart nr 14 – art.W 2017 roku współczynnik deflatora K1 nie będzie podwyższany
Na Obliczanie UTII dochód bazowy mnoży się przez współczynnik deflatora (K1). W 2017 roku wartość współczynnika K1 utrzyma się na poziomie z 2016 roku (czyli wyniesie 1,798). Wynika to z rozporządzenia Ministerstwa Rozwoju Gospodarczego nr 698. Ten sam współczynnik określono w art. 11 ustawy federalnej nr 401-FZ.Dodajmy, że już wcześniej planowano ustalenie współczynnika deflatora dla UTII na kolejne trzy lata jednorazowo. W 2017 r. zaproponowano zwiększenie K1 z 1,798 do 1,891, w 2018 r. – do 1,982, w 2019 r. – do 2,063. Jednak w związku z publikacją Rozporządzenia Ministra Rozwoju nr 698 taka propozycja straciła wszelkie znaczenie.
Więcej firm będzie mogło korzystać z jednolitego podatku rolnego
Od 1 stycznia 2017 r. inaczej będzie trzeba ustalać przychody ze sprzedaży produktów rolnych w ramach Jednolitego Podatku Rolnego. Można uwzględnić 70-proc. udział przychodów ze sprzedaży produktów rolnych, uwzględniając dochody ze sprzedaży usług pomocniczych (sadzenia roślin, przycinania drzew owocowych, zbioru, wypasu itp.). Wcześniej taki dochód nie był brany pod uwagę. Odpowiednie zmiany przewiduje ustawa federalna nr 216-FZ.Producenci rolni świadczący usługi rolnicze, którzy zamierzają przejść na płacenie jednolitego podatku rolnego od 1 stycznia 2017 r., zobowiązani są zgłosić to do urzędu skarbowego w miejscu rejestracji nie później niż do 15 lutego 2017 r. Będą jednak mogli przejść na preferencyjny reżim specjalny, pod warunkiem że świadczone usługi podlegają podpunktowi 2 ust. 2 art. 346 ust. 2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej i udziałowi dochodów uzyskanych ze sprzedaży tych usług dla 2016 to co najmniej 70 proc.
Jednolity podatek rolny będzie mógł uwzględniać koszty niezależnego naliczenia
Od 2017 r. wchodzi w życie ustawa federalna nr 238-FZ „O niezależnej ocenie kwalifikacji”. Pisaliśmy już o tym powyżej. Od 2017 roku organizacje korzystające z Jednolitego Podatku Rolnego będą miały prawo uwzględnić koszty certyfikacji pracowników według standardów zawodowych. Przewiduje to podpunkt 26 ust. 2 art. 346 ust. 5 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (zmienionego ustawą federalną nr 251-FZ).Współczynnik deflatora za 2017 rok wyniesie 1,425
Współczynnik deflatora służy do obliczenia limitu potencjalnego rocznego dochodu, jaki może uzyskać indywidualny przedsiębiorca. W ogólnym przypadku dochód ten nie może przekroczyć 1 miliona rubli, indeksowanego współczynnikiem deflatora (klauzule 7 i 9 art. 346.43 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W 2016 roku współczynnik deflatora dla PSN wyniósł 1,329 (zatwierdzony zarządzeniem Ministerstwa Rozwoju Gospodarczego Federacji Rosyjskiej nr 772). W 2017 roku współczynnik ten wzrośnie do 1,425 (wg Rozporządzenia Ministra Rozwoju nr 698). Stąd, maksymalna ilość Potencjalny roczny dochód z działalności „patentowej” wyniesie 1,425 mln rubli (1 milion rubli x 1,425). A maksymalny koszt patentu na miesiąc wyniesie 7250 rubli (1,425 miliona rubli x 6%: 12 miesięcy). Należy pamiętać, że władze regionalne mogą zwiększyć kwotę potencjalnego rocznego dochodu z niektórych rodzajów działalności trzy, pięć, a nawet 10 razy (art. 346.43 ust. 8 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).Rodzaje działań dla PSN zostaną określone przez nowe klasyfikatory
Od 1 stycznia 2017 r. Rodzaje działalności przedsiębiorczej w sferze produkcyjnej, społecznej i naukowej, a także w zakresie usług konsumenckich, dla których podmioty wchodzące w skład Federacji Rosyjskiej ustalają stawkę 0 procent, zostaną ustalone z uwzględnieniem uwzględnić nowe klasyfikatory (OKVED2) i (OKPD2). Zostały one zatwierdzone przez Rząd Federacji Rosyjskiej rozporządzeniem nr 2496-r. Zatem wymóg ust. 4 i 7 art. 1 ustawy federalnej nr 248-FZ jest spełniony.Wprowadzono karę pieniężną za niezgłoszenie obiektów nieruchomości
Obowiązek zapłaty podatku od nieruchomości od osób fizycznych co do zasady powstaje nie wcześniej niż w dniu otrzymania przez osobę zawiadomienia podatkowego (art. 57 ust. 4, art. 409 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Podatek należy zapłacić w ciągu miesiąca od daty otrzymania (klauzula 6, art. 58 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).W przypadku braku odbioru zawiadomienia podatkowe i niepłacenia podatku, osoba fizyczna ma obowiązek poinformować urząd skarbowy o istnieniu nieruchomości podlegającej opodatkowaniu. Komunikat taki składa się w odniesieniu do każdego przedmiotu opodatkowania do 31 grudnia roku następującego po roku poprzednim, załączając kopie dokumentów tytułowych nieruchomości (art. 23 ust. 2 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Od 1 stycznia 2017 r. przepisy podatkowe będą przewidywały, że w przypadku niezłożenia lub niedotrzymania terminu zgłoszenia „nieznanej” nieruchomości organy podatkowe będą miały prawo ukarać osobę grzywną. Kara może wynosić 20 procent niezapłaconego podatku od nieruchomości. Taką karę przewiduje nowy art. 129 ust. 1 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Zostało wprowadzone ustawą federalną nr 52-FZ.
Wprowadzono karę za niezgłoszenie pojazdów
Obywatele płacą podatek transportowy do budżetu w swoim miejscu zamieszkania Pojazd po otrzymaniu zawiadomienia podatkowego przesłanego przez urząd skarbowy. Podatek należy zapłacić w dniulos nie później niż 1 grudnia roku następującego po roku poprzednim (art. 363 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W przypadku nieotrzymania zawiadomień podatkowych i niezapłacenia podatku transportowego osoba fizyczna ma obowiązek poinformować urząd skarbowy o obecności pojazdu. Komunikat taki składa się dla każdego pojazdu do dnia 31 grudnia roku następującego po roku poprzednim, załączając kopie dokumentów tytułowych.
Od 1 stycznia 2017 roku za niezgłoszenie ( przedwczesna wiadomość) wprowadzony zostanie obowiązek podatkowy od dostępności pojazdów. Wysokość grzywny wynosi 20 procent niezapłaconej kwoty podatku (klauzula 12, art. 1, część 3, art. 7 ustawy federalnej nr 52-FZ).
Obowiązuje do 1 stycznia 2017 r okres przejściowy, umożliwiająca obywatelom, którzy zadeklarowali obecność mienia lub pojazdów, od których nie zapłacono podatku od nieruchomości lub transportu, rozpoczęcie płacenia podatku od roku, w którym zgłoszono obecność takiego przedmiotu. 1 stycznia 2017 roku zakończył się okres przejściowy. Dlatego też, jeśli inspekcja podatkowa otrzyma informacje o obiektach majątkowych ze źródeł zewnętrznych (organy Rosreestr, wydziały policji drogowej), obliczenie podatku w odniesieniu do tych obiektów zostanie dokonane w trzech poprzednie lata, a powyższa grzywna również zostanie naliczona (klauzula 5 art. 7 ustawy federalnej nr 52-FZ).
W Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej pojawił się nowy rozdział dotyczący składek ubezpieczeniowych
1 stycznia 2017 r. w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej pojawił się nowy rozdział 34 „Składki ubezpieczeniowe”. Od nowego roku rozdział ten będzie regulował weryfikację, naliczanie i opłacanie składek emerytalnych, zdrowotnych i ubezpieczeniowych z tytułu czasowej niezdolności do pracy z powodu macierzyństwa. Jednocześnie, jak wspomniano powyżej, ustawa federalna nr 212-FZ „W sprawie składek ubezpieczeniowych na rzecz funduszu emerytalnego Federacji Rosyjskiej, Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej, Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego” od 2017 r. .Zwiększone limity dochodów przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych
W 2017 r. Podstawa naliczania składek na ubezpieczenie społeczne do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem) wyniesie 755 000 rubli, a podstawa naliczania składek na fundusz emerytalny według „normalnej” stawki wyniesie 876 000 rubli . Limity takie określa dekret Rządu Federacji Rosyjskiej nr 1255. Przypomnijmy, że za dochód przekraczający maksymalną wartość bazową nie nalicza się składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych, a składki na Fundusz Emerytalny opłaca się według stawki 10%, a nie 22%. Jeśli chodzi o „medyczne” Wkład FFOMS, to dla nich nie ustala się maksymalnej wysokości podstawy, w związku z czym składki te opłacane są od wszystkich wpłat podlegających opodatkowaniu.Przypomnijmy, że ci, którzy mają prawo do stosowania obniżonych stawek, naliczają składki emerytalne do momentu, gdy w 2017 r. Kwota wpłat na rzecz pracownika przekroczy maksymalną wartość bazową - 876 000 rubli.
Konieczna jest zmiana formy karty do rejestrowania naliczonych opłat i składek ubezpieczeniowych
Aby uwzględnić wynagrodzenia i inne wynagrodzenia, składki na ubezpieczenie z tych wypłat dla każdego pracownika, konieczne jest prowadzenie ewidencji. Było to wymagane przez prawo do 2017 r. (część 6 art. 15 ustawy federalnej nr 212-FZ). Zapisy takie można było prowadzić w dowolnej formie. Jednakże urzędnicy Funduszu Emerytalnego Rosji i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych zalecili korzystanie z opracowanej w tym celu karty księgowej (Pismo Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej nr AD-30-26/16030, Federalny Fundusz Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej Federacja Rosyjska nr 17-03-10/08/47380).W 2017 r. zasada konieczności prowadzenia ewidencji składek ubezpieczeniowych zostanie przewidziana w art. 431 ust. 4 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Rachunkowość, jak poprzednio, może być prowadzona w dowolnej formie, dlatego organizacja lub indywidualny przedsiębiorca ma prawo samodzielnie opracować kartę do rejestrowania naliczonych płatności i składek ubezpieczeniowych. Nie można jednak opracować nowej formy karty, ale po prostu dostosować poprzednio używany formularz i zastąpić w nim w szczególności odniesienia z ustawy federalnej nr 212-FZ do kodeksu podatkowego. Przeczytaj więcej o formie nowej karty od 2017 roku.
Obliczenie składek ubezpieczeniowych należy przedłożyć Federalnej Służbie Podatkowej
Obliczanie składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne, obowiązkowe ubezpieczenie społeczne na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem, na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne od przyszłego roku należy przedłożyć Federalnej Służbie Podatkowej. Stosowany od 2017 roku formularz naliczania składek ubezpieczeniowych został zatwierdzony Zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej nr ММВ-7-11/551.Nowa forma naliczania składek ubezpieczeniowych, stosowana od 2017 r., zastąpi dotychczasową formę naliczania składek ubezpieczeniowych RSV-1, która została przedłożona organom terytorialnym Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej. Jednak od przyszłego roku obliczenia będą przekazywane Federalnej Służbie Podatkowej.
Ustaliliśmy jeden termin przesyłania obliczeń składek ubezpieczeniowych do Federalnej Służby Podatkowej
Termin płatności składek w 2017 roku pozostał bez zmian – 15 dzień miesiąca następującego po miesiącu, za który naliczano składki. Zmienił się jednak termin składania wpłat składek ubezpieczeniowych. Nowe obliczenie składek ubezpieczeniowych należy złożyć do Federalnej Służby Podatkowej nie później niż 30 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym (kwartał, półrocze, 9 miesięcy i rok). Wynika to z ust. 7 art. 431 kodeksu podatkowego. W związku z tym po raz pierwszy kalkulacja składek ubezpieczeniowych zatwierdzona zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej nr ММВ-7-11/551 będzie wymagana do złożenia w urzędzie skarbowym za I kwartał 2017 roku. Poza tym 30 kwietnia wypada w niedzielę. Wówczas 1 maja (poniedziałek) jest dniem wolnym od pracy. W związku z tym należy najpierw zgłosić do Federalnej Służby Podatkowej dotyczące składek ubezpieczeniowych, korzystając z nowego formularza obliczeniowego nie później niż 2 maja 2017 r.Przypomnijmy, że wcześniej kalkulację w formularzu RSV-1 trzeba było złożyć do UPFR:
„w formie papierowej” – nie później niż do 15 dnia drugiego miesiąca kalendarzowego następującego po okresie sprawozdawczym;
w formie elektronicznej – nie później niż do 20 dnia drugiego miesiąca kalendarzowego następującego po okresie sprawozdawczym.
Od 2017 r. Sposób przekazywania płatności składek ubezpieczeniowych nie wpływa w żaden sposób na termin złożenia wniosku do Federalnej Służby Podatkowej. Niezależnie od metody (w formie papierowej czy elektronicznej) obliczenia należy złożyć najpóźniej do 30 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym.
Wprowadzono nową podstawę uznania zgłoszenia za niezłożone
Jeżeli przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych składanych do Federalnej Służby Podatkowej dane dotyczące całkowitej kwoty składek na ubezpieczenie emerytalne nie pokrywają się z kwotą tych składek naliczonych dla każdej osoby, obliczenia zostaną uznane za niezłożone. W takiej sytuacji organy podatkowe będą musiały przesłać ubezpieczającemu zawiadomienie o stwierdzonej niezgodności. W ciągu pięciu dni od daty otrzymania polisy ubezpieczający będzie zobowiązany do przedstawienia skorygowanej kalkulacji. W takim przypadku za datę jego złożenia uważa się datę wstępnego złożenia sprawozdań.Jeżeli wniosek organów podatkowych zostanie zignorowany i nie zostanie złożona zaktualizowana kalkulacja, wówczas jednolite wyliczenie składek ubezpieczeniowych zostanie uznane za niezłożone. Wynika to z art. 431 ust. 7 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, który obowiązuje od 2017 r.
Do funduszy należy przedłożyć aktualne wyliczenia składek ubezpieczeniowych za okresy przed 2017 rokiem
Pomimo faktu, że od 2017 r. Składki emerytalne, medyczne i ubezpieczeniowe VNiM znajdują się pod kontrolą Federalnej Służby Podatkowej, zaktualizowane obliczenia za okresy, które upłynęły przed 1 stycznia 2017 r., muszą zostać przekazane do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej i Zakładu Ubezpieczeń Społecznych Fundusz Ubezpieczeniowy przy wykorzystaniu dotychczasowych formularzy RSV-1 i 4-FSS. Na przykład, jeśli w styczniu 2017 r. Organizacja zdecyduje się zaktualizować RSV-1 na 2016 r., wówczas zaktualizowane obliczenia nadal będą musiały zostać przesłane do funduszu emerytalnego Federacji Rosyjskiej w formie RSV-1, zatwierdzonej uchwałą Zarządu Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej nr 2p. Organy PFR przekażą skorygowane informacje za poprzednie okresy samym organom podatkowym (art. 23 ustawy federalnej nr 250-FZ). Same organy podatkowe nie przyjmą „wyjaśnień” za okresy przeszłe.Ustaliliśmy procedurę zwrotu nadpłat powstałych przed 2017 rokiem
Ustawodawca przewidział tryb zwrotu nadpłaconych składek ubezpieczeniowych za okresy poprzedzające 1 stycznia 2017 r. Decyzje o zwrocie nadpłaconych kwot z 2017 roku zostaną podjęte przez środków pozabudżetowych(PFR i FSS). W związku z tym należy wystąpić o zwrot do jednostek terytorialnych Funduszu Emerytalnego lub Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Urząd skarbowy zwróci jednak nadpłatę. Procedura ta została przewidziana w art. 21 ustawy federalnej nr 250-FZ. Jeśli nadpłata nastąpi po 1 stycznia 2017 r., wówczas oczywiście należy skontaktować się z Federalną Służbą Podatkową w celu jej zwrotu (lub potrącenia).Stawki składek ubezpieczeniowych zostały utrzymane
W 2017 roku nie zmienią się stawki składek emerytalnych, leczniczych i na ubezpieczenie z tytułu czasowej niezdolności do pracy oraz macierzyństwa. Jeśli więc organizacja nie ma prawa do stosowania stawek obniżonych, wówczas w 2017 r. będzie musiała pobierać składki według stawek podstawowych. Są one wymienione w tabeli.Obniżone taryfy w 2017 roku również nie uległy zmianie.
Wprowadzono dodatkowy warunek zachowania prawa do obniżonych stawek
Dla organizacji korzystających z uproszczonego systemu podatkowego w 2017 roku wprowadzono nowy warunek, pod warunkiem że można stosować obniżone stawki składek ubezpieczeniowych. Zatem organizacje uproszczonego systemu podatkowego prowadzące działalność „preferencyjną” mają prawo stosować obniżone stawki, jeżeli ich roczny dochód nie przekracza 79 milionów rubli. Wcześniej taki wymóg nie był na nich nałożony.Zmiany nie przewidują, aby nowe przepisy miały zastosowanie do stosunków prawnych, które uległy przedawnieniu. Nowy rozdział Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej „Składki ubezpieczeniowe” wejdzie w życie 1 stycznia 2017 r. Uważamy, że to właśnie od tej daty należy brać pod uwagę otrzymaną kwotę uproszczony system opodatkowania dochodów w celu ustalenia legalności naliczania składek według obniżonych stawek. W związku z tym, nawet jeśli na koniec 2016 r. Dochód przekroczy 79 mln rubli, składki ubezpieczeniowe nie będą musiały być przeliczane według ogólnie ustalonych stawek od początku 2016 r.
Oddzielne jednostki mają nowe obowiązki
Poważne zmiany od 2017 roku odnotowano w organizacjach posiadających odrębne oddziały. Wcześniej przypominamy, że konieczne było przekazywanie składek i składanie sprawozdań w siedzibie odrębnego oddziału, jeśli oddziały posiadały własny rachunek bankowy i odrębny bilans. Zostało to przewidziane w części 11 art. 15 ustawy federalnej nr 212-FZ.Od 2017 roku z Ordynacji Podatkowej Federacji Rosyjskiej zniknął warunek posiadania rachunku bieżącego i salda. W związku z tym rosyjskie odrębne oddziały, które są uprawnione do pobierania wynagrodzeń i innych płatności na rzecz osób fizycznych, będą zobowiązane do samodzielnego przekazywania składek (z wyjątkiem składek „na wypadek obrażeń”) i przedstawiania obliczeń składek ubezpieczeniowych Federalnej Służbie Podatkowej w miejscu ich rejestracja. Nawet jeśli nie mają własnego rachunku bankowego i nie są przypisani do niezależnego bilansu (klauzula 11 art. 431 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Należy pamiętać, że nowe przepisy Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej nie przewidują, że organizacja macierzysta ma prawo, począwszy od 2017 r., „przejąć” odpowiedzialność za opłacanie składek ubezpieczeniowych i składanie rozliczeń dla odrębnego oddziału, który nie ma rachunku i bilansu, lecz ma uprawnienia do obliczania wynagrodzeń i innych wynagrodzeń osób fizycznych.
Dostosowano limity diet dziennych niepodlegających składkom
W 2016 roku cała kwota diety dziennej określona w układzie zbiorowym lub przepisach lokalnych była zwolniona ze składek. Od stycznia 2017 roku sytuacja ulegnie jednak zmianie. Nieopłacanie składek będzie możliwe jedynie w przypadku kwot nieprzekraczających 700 rubli w przypadku krajowych podróży służbowych, a w przypadku kwot nieprzekraczających 2500 rubli w przypadku wyjazdów zagranicznych. Jest to zapisane w art. 422 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Oznacza to, że od 2017 r. w przypadku diet dziennych obowiązują te same limity, co w przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych (217 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).Jeśli chodzi o składki „za kontuzje”, wszystko pozostanie bez zmian. W 2017 roku diety dzienne będą zwolnione z tych składek w całości. Przecież, tak jak poprzednio, nie będą podlegać Kodeksowi podatkowemu Federacji Rosyjskiej.
Doprecyzowano procedurę ustalania podstawy dochodu w naturze
Począwszy od 2017 r. Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej będzie zawierać wyjaśnienia dotyczące ustalania podstawy opodatkowania dochodów w naturze. Wcześniej podstawą był koszt towarów, robót lub usług określony w umowie. Od przyszłego roku cenę trzeba będzie ustalać zgodnie z przepisami art. 105 ust. 3 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, czyli na podstawie cen rynkowych. Odrębnie określono, że podatek VAT nie jest wyłączony z podstawy opodatkowania (art. 421 ust. 7 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).Nałożę kary na składki przewidziane w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej.
Od 2017 roku służba skarbowa będzie odpowiadać za naruszenia związane ze składkami ubezpieczeniowymi (z wyjątkiem składek na wypadek urazów). Ponadto do składek zostaną doliczone wszelkie kary związane z podatkami. I tak na przykład za niezłożenie kwartalnego obliczenia składek płatnik składek ubezpieczeniowych może zostać ukarany grzywną na podstawie art. 119 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej - grzywna w wysokości 5 proc. Za rażące naruszenie zasad rozliczania podstawy składek może zostać nałożona kara zgodnie z art. 120 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Oznacza to, że kary podatkowe będą w pełni dotyczyć składek ubezpieczeniowych. Wcześniej nie było np. takiej kary jak „naruszenie podstawowych zasad rachunkowości”. Można zatem powiedzieć, że od 2017 roku będzie więcej kar.Indywidualni przedsiębiorcy w OSN będą w różny sposób określać dochody przy obliczaniu składek emerytalnych
Wysokość składek emerytalnych, które indywidualny przedsiębiorca musi opłacać „za siebie”, zależy od wysokości jego dochodów. Od 2017 roku ulegną zmianie zasady ustalania dochodów dla szeregu przedsiębiorców indywidualnych. I tak np. w 2016 roku dochód przedsiębiorcy na OSNO uznawano za jego przychód, a nie pomniejszony o odliczenia. Oznacza to, że składki na fundusz emerytalny należy liczyć jako procent całego dochodu podlegającego opodatkowaniu, bez uwzględnienia odliczeń zawodowych (pismo Ministerstwa Pracy Rosji nr 17-4 / OOG-1797). Ale od 2017 roku sytuacja się zmieni. Obliczając składki „dla siebie”, indywidualny przedsiębiorca w OSNO musi kierować się akapitem 1 ust. 9 art. 430 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. A dochód zgodnie z tą normą należy ustalić zgodnie z art. 210 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, który dotyczy podstawy opodatkowania, czyli różnicy między dochodem a odliczeniami. Oznacza to, że indywidualni przedsiębiorcy zaczną naliczać składki emerytalne nie od całości swoich dochodów, ale od różnicy pomiędzy dochodami a odliczenia zawodowe. Zostało to potwierdzone przez Ministerstwo Finansów Rosji w piśmie nr BS-19-11/160.Kontrola składek na ubezpieczenie od obrażeń będzie nadal kontrolowana przez Fundusz Ubezpieczeń Społecznych
Składki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne od wypadków przy pracy i chorób zawodowych („składki od wypadków”) będą w dalszym ciągu administrowane i kontrolowane przez Fundusz Ubezpieczeń Społecznych. Oznacza to, że tego rodzaju wkład nie został przekazany organom podatkowym.Zatwierdziliśmy nową kalkulację składek ubezpieczeniowych „od obrażeń” (4-FSS)
Ubezpieczeni będą musieli podsumować informacje na temat składek ubezpieczeniowych „z tytułu obrażeń” w osobnej kalkulacji 4-FSS. Obowiązujący od I kwartału 2017 roku nowy formularz naliczania 4-FSS został zatwierdzony Zarządzeniem FSS nr 381 „W sprawie zatwierdzenia formularza naliczania naliczonych i opłaconych składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne od wypadków przy pracy i chorób zawodowych, a także za wydatki na opłacenie zabezpieczenia ubezpieczeniowego i tryb jego wypełniania.” W 2017 r. ubezpieczający będą musieli składać do FSS nowe obliczenia 4-FSS, tak jak poprzednio, kwartalnie. Termin płatności nie ulegnie zmianie w 2017 roku. „Na papierze” nowe obliczenia należy złożyć nie później niż 20 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym (obliczeniowym) (tj. kwartale). W formie elektronicznej – odpowiednio najpóźniej do 25. Tym samym sposób przedłożenia kalkulacji 4-FSS w dalszym ciągu będzie miał wpływ na dopuszczalne terminy jej złożenia.Wprowadzono karę za nieprzestrzeganie sposobu składania wyliczeń 4-FSS
Od 2017 roku będzie nowy rodzaj przestępstwa – nieprzestrzeganie procedury zgłaszania składek „za obrażenia” (art. 26.30 ustawy federalnej nr 125-FZ). Jeżeli po 1 stycznia 2017 r. Obliczenie składek „odszkodowawczych” zostanie złożone w formie papierowej zamiast obowiązkowej formy elektronicznej, ubezpieczający zostanie ukarany grzywną w wysokości 200 rubli. Władze FSS ukarają Cię za to grzywną. Wcześniej nie było takiej kary.Organy FSS otrzymały nowe uprawnienia
Od 2017 roku jednostki FSS będą miały nowe uprawnienia, z których będą mogły skorzystać w ramach administrowania i kontroli składek „za kontuzje”. Nowe uprawnienia przyznaje się organom FSS na mocy art. 3 ust. 3 lit. „a” ustawy federalnej nr 250-FZ.Od przyszłego roku będą mieli prawo do:
Zadzwoń do ubezpieczających i zażądaj wyjaśnień dotyczących obliczania i płacenia składek;
Ustal wysokość składek ubezpieczeniowych poprzez kalkulację;
uzyskać dostęp do tajemnicy bankowej w celu kontroli składek;
wszcząć postępowanie upadłościowe wobec ubezpieczonego, który nie płaci składek;
zażądać informacji oznaczonych jako „tajemnica podatkowa”.
Dostosowano ustawę o składkach na ubezpieczenie od obrażeń
Składki ubezpieczeniowe z tytułu obrażeń w 2017 r., Podobnie jak poprzednio, będą regulowane ustawą federalną nr 125-FZ. Jednak wcześniej ustawa ta zawierała wiele przepisów, które odwoływały się do ustawy federalnej nr 212-FZ, która została utracona 1 stycznia 2017 r. w sprawie składek ubezpieczeniowych. W związku z tym ustawa federalna nr 125-FZ została uzupełniona o nowe przepisy.W szczególności stwierdził więc:
Okresy rozliczeniowe i sprawozdawcze;
tryb obliczania i warunki opłacania składek ubezpieczeniowych.
Ponadto od 2017 r. Ustawa federalna nr 125-FZ została uzupełniona o art. 26.1–26.13, które jasno określają, w jaki sposób organy FSS:
Zbierz zaległości;
zapewnić odroczenie (plan ratalny);
występować z żądaniami zapłaty składek;
naliczać kary;
zwrócić i potrącić nadpłacone składki
Ponadto pojawiły się artykuły 26.14–26.21, które stanowią:
Jak przeprowadzać inspekcje stacjonarne i terenowe;
jak dokumentować wyniki kontroli;
Jak odwołać się od działań urzędników FSS.
Stawki składek ubezpieczeniowych pozostały bez zmian
W 2017 roku konieczne będzie zastosowanie stawek składki na ubezpieczenie od następstw nieszczęśliwych wypadków, które obowiązywały w roku 2016. Mówimy o 32 podstawowe taryfy, które obliczane są w przedziale od 0,2 do 8,5 proc. kwoty świadczeń na rzecz ubezpieczonych. Również w 2017 roku utrzymane zostaną świadczenia z tytułu opłacania składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych zatrudniających osoby niepełnosprawne. Wynika to z przepisów ustawy federalnej nr 362-FZ.Taryfa maksymalna zostanie ustalona na podstawie danych z Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych
Od 1 stycznia 2017 r. „bardziej niebezpieczne” będzie niepotwierdzenie głównego rodzaju działalności. Faktem jest, że od 2017 roku jednostki FSS mają prawo ustalać stawkę składki na podstawie kodu OKVED, który odpowiada najwyższej klasie ryzyka zawodowego. Po prostu pobiorą ten kod od podmiotu prawnego Unified State. Podstawa: Dekret Rządu Federacji Rosyjskiej nr 551.Należy zauważyć, że władze FSS w praktyce robiły to już wcześniej. Ale sędziowie nie zgodzili się z tym (uchwała Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej nr 14943/10). Od 2017 roku najwyraźniej nie będzie już sensu zwracać się do sądu. Przecież władze Funduszu Ubezpieczeń Społecznych niczego nie naruszą, ustalając stawkę maksymalną na podstawie danych z Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych. Dlatego sensowne jest potwierdzenie głównej działalności w 2017 roku. Należy to zrobić najpóźniej do 15 kwietnia 2017 r.
Persuchet pozostawał pod kontrolą Funduszu Emerytalnego Rosji
W 2017 r. Indywidualna księgowość będzie nadal kontrolować Fundusz Emerytalny Rosji i będzie przyjmować raporty na jego temat.Wyznaczono nowy termin dostawy SZV-M
Od 1 stycznia 2017 r. raport SZV-M będzie musiał zostać złożony najpóźniej do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym. Poprzedni termin upłynął 10. Nie zmieniła się natomiast forma raportu SZV-M.Należy pamiętać, że SZV-M za grudzień 2016 r. należy złożyć do Funduszu Emerytalnego w nowym terminie.
Wprowadziliśmy nowy roczny raport dotyczący doświadczeń pracowników
W 2017 roku w Funduszu Emerytalnym Rosji pojawi się zupełnie nowy raport roczny, w którym konieczne będzie podanie informacji o stażu pracy pracowników i wykonawców. Jej forma nie została jeszcze zatwierdzona. Wiadomo jednak już, że termin złożenia nowego raportu rocznego przypada nie później niż 1 marca roku następującego po roku sprawozdawczym (nowe wydanie art. 11 ust. 2 ustawy federalnej nr 27-FZ). W związku z tym wymagane będzie złożenie takiego raportu rocznego po raz pierwszy nie później niż 1 marca 2018 roku.Tym samym do 2017 roku informacja o stażu pracy pracowników stanowiła część RSV-1 (rozdział 6) i prezentowana była na koniec każdego kwartału. Od 2017 r. informacje o stażu pracy będą podawane corocznie, ale nadal będą musiały być przekazywane do funduszu emerytalnego.
Wprowadzono karę za niezłożenie raportów w formie elektronicznej
Od 1 stycznia 2017 r. Naruszenie zasad składania spersonalizowanych raportów elektronicznych do funduszu emerytalnego będzie karane grzywną w wysokości 1000 rubli. Przewiduje to nowe wydanie części 4 art. 17 ustawy federalnej nr 27-FZ „O indywidualnej (spersonalizowanej) rachunkowości w obowiązkowym systemie ubezpieczeń emerytalnych”. Został wprowadzony w akapicie „b” ust. 9 art. 2 ustawy federalnej nr 250-FZ. Przypomnijmy, że raport SZV-M należy złożyć elektronicznie w przypadku 25 lub więcej osób (ust. 3, ust. 2, art. 8 ustawy federalnej nr 27-FZ).Ustaliliśmy terminy przedawnień w zakresie rachunkowości spersonalizowanej
Od 2017 r. wprowadzono trzyletni okres przedawnienia w przypadku pociągnięcia do odpowiedzialności karnej za popełnienie przestępstwa z zakresu rachunkowości spersonalizowanej (art. 17 ustawy federalnej nr 27-FZ).Wprowadzono karę za niezłożenie spersonalizowanych raportów do Funduszu Emerytalnego
Jeśli nie przekażesz na czas spersonalizowanych informacji księgowych lub przekażesz je niekompletnie lub w zniekształconej formie, od 2017 r. Urzędnicy (kierownik lub główny księgowy) mogą zostać ukarani grzywną w wysokości 300–500 rubli. Taką karę można zastosować do SZV-M lub do nowego rocznego sprawozdania ze stażu pracy. Zapewnia to nowy artykuł 15.33.2 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej. Został wprowadzony na mocy art. 7 ust. 5 ustawy federalnej nr 250-FZ.Za niezłożenie informacji do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych grozi kara grzywny
Od 1 stycznia 2017 r. urzędnicy (dyrektorzy lub główni księgowi) będą mogli zostać ukarani grzywną w przypadku nieprzedłożenia ZUS informacji dotyczących:Świadczenia szpitalne;
cztery dodatkowe dni na opiekę nad dziećmi niepełnosprawnymi;
świadczenia socjalne na pogrzeb;
koszty usług pogrzebowych zgodnie z listą gwarantowaną.
Kara może wynosić od 300 do 500 rubli. Taka odpowiedzialność pojawiła się w części 4 artykułu 15.33 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej (zmienionym w paragrafie 4 artykułu 7 ustawy federalnej nr 250-FZ).
Więcej osób będzie mogło uzyskać zniżkę przy płaceniu cła państwowego
Od 1 stycznia 2017 roku osoby fizyczne będą mogły otrzymać zniżkę w płatnościach obowiązek państwowy. Aby otrzymać zniżkę, należy wystąpić o podjęcie czynności prawnie istotnych (czyli złożyć wniosek) za pośrednictwem portali państwowych, komunalnych i innych portali internetowych. W tym przypadku wysokość cła zostanie obliczona z uwzględnieniem współczynnika redukcji wynoszącego 0,7. A więc na przykład dla rejestracja państwowa małżeństwo, ogólnie rzecz biorąc, opłata państwowa wynosi 350 rubli (333,26 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej). Jeżeli jednak od 1 stycznia 2017 r. wniosek o rejestrację małżeństwa zostanie złożony drogą elektroniczną za pośrednictwem portalu usług państwowych lub komunalnych, wówczas opłata będzie niższa - 245 rubli (350 rubli x 0,7). Odpowiednia zmiana została wprowadzona do ust. 4 art. 333.35 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej ustawą federalną nr 402-FZ „W sprawie zmian w art. 333-35 części drugiej kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej”.Należy zauważyć, że podobna norma była wcześniej zawarta w art. 333.35 ust. 4 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Jednakże wskazany powyżej rabat mógł zostać uzyskany wyłącznie w przypadku, gdy wynik wykonanej usługi został przekazany osobie fizycznej w formie elektronicznej. Jednak wiele osób wie, że najczęściej korzystając z portali służb państwowych i gminnych można złożyć wniosek jedynie drogą elektroniczną, a nie otrzymać samej usługi. Od 2017 roku sam fakt złożenia wniosku drogą elektroniczną, a nie fakt jego złożenia, będzie dawał osobie fizycznej prawo do otrzymania wyznaczonego rabatu.
Cło państwowe z tytułu upadłości osób fizycznych zostało obniżone z 6000 do 300 rubli
Od 1 stycznia 2017 r. w przypadku złożenia wniosku o ogłoszenie upadłości dłużnika przez osobę fizyczną cło państwowe wyniesie 300 rubli, a w przypadku organizacji – 6000 rubli. Teraz opłata wynosi 6000 rubli, niezależnie od tego, do kogo składany jest wniosek sąd arbitrażowy. Tym samym wysokość cła zmieni się tylko dla osób fizycznych (zmniejszy się 20-krotnie). W przypadku firm pozostanie bez zmian. Takie zmiany zostały wprowadzone do akapitu 5 ust. 1 art. 333.21 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej na mocy ustawy federalnej nr 407-FZ „W sprawie zmian w art. 333-21 części drugiej kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej”.Konieczne jest odmienne określenie okresu użytkowania środków trwałych
Od 1 stycznia 2017 r. zniesiono normę zezwalającą na stosowanie do celów księgowych Klasyfikacji środków trwałych zatwierdzoną dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej nr 1. Zmiana jest przewidziana w paragrafie 1 Poprawek zatwierdzonych dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej nr 640. W związku z tym od 1 stycznia 2017 r. okres użytkowania środków trwałych należy ustalać zgodnie z zasadami paragrafu 20 PBU 6/01.W dniu 10 sierpnia 2017 r. spółki akcyjne zostaną wpisane do rejestru podmiotów NSR
Od 10 sierpnia 2017 r. do Jednolitego Rejestru Małych i Średnich Przedsiębiorstw będą wpisywane informacje o spółkach akcyjnych spełniających warunki średnich i małych przedsiębiorstw pod względem udziału w kapitale. Przewiduje to litera „a” ust. 2 art. 1 ustawy federalnej nr 265-FZ i potwierdzona pismem Federalnej Służby Podatkowej Rosji nr GD-4-14/19360.Małym przedsiębiorstwom pozwolono odstąpić od przepisów
Od 2017 roku lokalne przepisy zawierające standardy prawa pracy będą miały prawo nie być zatwierdzane przez organizacje i indywidualnych przedsiębiorców związanych z małymi przedsiębiorstwami. Odpowiednie zmiany w Kodeksie pracy Federacji Rosyjskiej przewiduje ustawa federalna nr 348-FZ. Od przyszłego roku mali przedsiębiorcy nie będą już musieli zatwierdzać m.in. wewnętrznych regulaminów pracy, regulaminów wynagradzania, regulaminów premiowych, grafiku zmianowego i innych.Z pracownikami można zawierać standardowe umowy o pracę
Od 2017 roku pracodawcy (organizacje i indywidualni przedsiębiorcy) należący do mikroprzedsiębiorstw mają prawo w całości lub w części odmówić przyjęcia lokalnych przepisów zawierających standardy prawa pracy. Zamiast tego warunki pracy można określić bezpośrednio w umowach o pracę zawieranych z pracownikami na podstawie standardowego formularza. Przewidziano to w art. 309 ust. 2 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej, który wchodzi w życie 1 stycznia 2017 r. Forma standardowa umowa o pracę zatwierdzony dekretem rządu Federacji Rosyjskiej nr 858.Zatwierdzono nowe wymagania dla stanowisk pracy
Od 2017 roku wejdą w życie nowe zasady i regulacje dotyczące stanowisk pracy: mikroklimat, oświetlenie, poziom hałasu itp. (SanPiN 2.2.4.3359-16). Zapewnia to Dekret Głównego Lekarza Sanitarnego Federacji Rosyjskiej nr 81.Wprowadzono nową formę raportowania statystycznego dla małych organizacji
Formularz TZV-MP i sposób jego wypełniania zostały zatwierdzone rozporządzeniem Rosstatu nr 373. Nowy formularz nr TZV-MP nosi nazwę „Informacje o kosztach wytworzenia i sprzedaży produktów (towarów, robót budowlanych i usług) i wyniki działalności małego przedsiębiorstwa za 2016 rok.” Raport należy złożyć do 3 kwietnia 2017 r. W jednostce terytorialnej Rosstat właściwej dla lokalizacji organizacji. Wszystkie organizacje uwzględnione w próbie Rosstatu muszą złożyć nowy raport. Takiego raportu nigdy wcześniej nie było.Współczynnik deflatora za 2017 rok wyniesie 1,237
Podatnicy opłat handlowych stosują współczynnik deflatora w celu skorygowania stawki opłaty ustalonej za czynności związane z organizacją rynków detalicznych (art. 415 ust. 4 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Podstawowa wartość tej stawki wynosi 550 rubli za 1 m2. metr powierzchni rynku detalicznego. Wartość współczynnika deflatora za 2016 rok wynosi 1,237. Jest to współczynnik deflatora podatku handlowego za 2017 rok zatwierdzony przez Zamówienie Ministerstwo Rozwoju Nr 698. W związku z tym stawka opłaty za tego rodzaju działalność w 2017 r. wyniesie 680,35 rubli (550 rubli x 1,237). W 2016 roku współczynnik ten został zatwierdzony na poziomie 1,154.Do pilotażowego projektu wypłaty świadczeń przystąpią nowe regiony
W regionach, w których realizowany jest projekt pilotażowy, ubezpieczyciele wypłacają renty tylko za pierwsze trzy dni choroby. Pozostałą część zwolnienia lekarskiego oraz inne świadczenia dla pracowników przekazują jednostki terytorialne Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (ust. 6, 9 Regulaminu, zatwierdzone dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej nr 294) . Od 1 stycznia 2017 r. w pilotażu uczestniczy 20 podmiotów Federacji Rosyjskiej.Gdzie pilotażowy projekt FSS zacznie działać w 2017 r. (w jakich regionach), można dowiedzieć się z projektu uchwały Rządu Federacji Rosyjskiej.
Zgodnie z tym dokumentem podmioty zostaną podłączone do projektu pilotażowego FSS w następujący sposób:
Od 1 lipca 2017 r. do 31 grudnia 2019 r. – terytoria Adygei (Adygei), Ałtaju, Buriacji, Kałmucji, Ałtaju i Primorskiego, Amuru, Wołogdy, Omska, Orła, Magadanu, Tomska i Żydowskiego Obwodu Autonomicznego;
od 1 lipca 2018 r. do 31 grudnia 2019 r. – Republika Sacha (Jakucja), Terytorium Zabajkałskie, obwody Wołgograd, Włodzimierz, Woroneż, Iwanowo, Kirow, Kemerowo, Kostroma, Kursk, Ryazan, Smoleńsk, Twer;
od 1 lipca 2019 r. do 31 grudnia 2019 r. – Republiki Dagestanu, Inguszetii, Karelii, Komi, Osetia Północna– Alania, Chakasja, Republika Kabardyno-Bałkarska, Republika Udmurcka, Republika Czeczeńska, Republika Czuwaski– Regiony Czuwaszja, Archangielsk, Tula, Jarosław.
Moskwa i Sankt Petersburg dołączą jako ostatnie. Pilotażowy projekt ma trwać do końca 2021 roku. Wówczas wszystkie świadczenia będą wypłacane bezpośrednio z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.
Wprowadzono elektroniczne zwolnienia lekarskie
W 2017 roku pojawią się elektroniczne orzeczenia o niezdolności do pracy (czyli elektroniczne zwolnienia lekarskie). Lekarze nie będą wystawiać ubezpieczonemu elektronicznego zwolnienia lekarskiego. Elektroniczne zwolnienia lekarskie zostaną umieszczone w systemie informacyjnym FSS.W celu zwrotu świadczeń Fundusz Ubezpieczeń Społecznych wprowadził nowe zaświadczenie o wyliczeniu
W związku z wejściem w życie zarządzenia nr 585n Ministerstwa Pracy Rosji w 2017 roku skorygowano wykaz dokumentów wymaganych do zwrotu świadczeń z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Aby otrzymać świadczenie na rachunek bieżący w Funduszu Ubezpieczeń Społecznych należy złożyć m.in. nowy dokument: obliczenie certyfikatu. Do 2017 roku w ramach dokumentów konieczne było złożenie kalkulacji w formularzu 4-FSS. Jednak od 2017 r. zaświadczenie o przeliczeniu zastąpi to obliczenie.Wyposażenie kas fiskalnych (kasy online)
Od 2017 roku niemal wszystkie organizacje i indywidualni przedsiębiorcy zajmujący się handlem będą musieli przejść na kasy online. Kasy te będą przekazywać informacje o każdym zakupie organom podatkowym za pośrednictwem Internetu. Przejście na kasy online nastąpi w kilku etapach.|
Okres |
Wyjaśnienie |
|
|
Możesz dobrowolnie rozpocząć korzystanie z kas fiskalnych online. W tym okresie możesz także zmodernizować posiadaną kasę fiskalną i ponownie zarejestrować ją w urzędzie skarbowym. W tym celu można już złożyć wniosek do operatora danych fiskalnych. |
||
|
Rozpocznie się przejście do obowiązkowego korzystania z kas fiskalnych online. Kontrole podatkowe Kasy fiskalne niespełniające nowych wymogów nie będą już rejestrowane. Rejestracja kasy „nie-online” nie będzie możliwa. |
||
|
Większość organizacji i indywidualnych przedsiębiorców, którzy obecnie korzystają ze starych kas fiskalnych, będzie zmuszona rozpocząć korzystanie z kas fiskalnych online. Wyjątek: |
||
|
Dopuszczalne jest wystawianie i przesyłanie czeku wyłącznie drogą elektroniczną. Czeki papierowe będą wydawane klientom wyłącznie na żądanie. |
||
|
Do korzystania z kasy online wymagane są: |
Powrót | |