Pracujący obywatele i indywidualni przedsiębiorcy posiadający status podatników podatku dochodowego od osób fizycznych mogą skorzystać z prawa do obniżenia podatku dochodowego. W tym celu deklarują możliwość zastosowania ulg podatkowych. Wielkość standardowych odpisów podatkowych w 2017 roku pozostanie na tym samym poziomie. W zależności od charakteru świadczenia dzielą się one na 2 kategorie: odpisy na siebie i na dzieci.

Standardowe odliczenia przekazywane obywatelowi osobiście

W pewnych okolicznościach obywatele mogą skorzystać ze świadczeń potrącając podatek u źródła od dochodów z zarobków. Potrącenia w wysokości 500 lub 3000 rubli są przewidziane osobiście. Jeżeli istnieje prawo do otrzymania jednocześnie kilku rodzajów odliczeń standardowych, dopuszcza się zastosowanie większej z nich. Wyjątkiem jest odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych na dzieci. Jego stosowanie jest niezależne od istnienia praw do innych odliczeń.

Obniż podatek dochodowy od osób fizycznych o 3000 rubli. przy obliczaniu wynagrodzenie następujące osoby mogą:

1. Uczestnicy likwidacji skutków w elektrowni jądrowej w Czarnobylu i innych obiektach skażonych promieniotwórczo.
2. Obywatele uczestniczący w testach broni jądrowej.
3. Inwalidzi z II wojny światowej.
4. Żołnierze, którzy stali się niepełnosprawni podczas udziału w działaniach wojennych.

Następujące osoby otrzymują potrącenia w wysokości 500 rubli:

1. Bohaterowie ZSRR i Federacji Rosyjskiej.
2. Uczestnicy operacji wojskowych w obronie kraju.
3. Więźniowie obozów koncentracyjnych.
4. Obywatele przebywający w Leningradzie podczas blokady.
5. Niepełnosprawne dzieciństwo, a także 1,2 grupy.
6. Ocaleni z choroby popromiennej, ewakuowani z obszarów uszkodzeń radioaktywnych itp.

Otrzymywanie odliczeń

Jak uzyskać ulgę podatkową? W tym celu w miejscu pracy wymagane jest złożenie wniosku o przyznanie prawa do świadczenia przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych. Dodatkowo konieczne jest przedstawienie dokumentów potwierdzających status wnioskodawcy.

Standardowe odliczenia na dzieci

Obywatele, którzy mają na utrzymaniu dzieci (rodziców, w tym rodziców adopcyjnych, kuratorów, opiekunów) są uprawnieni do skorzystania z ulgi w podatku dochodowym. Standardowe ulgi podatkowe na podatek dochodowy od dzieci nie ulegną zmianie. Tak jak poprzednio, zostaną one podzielone na kilka rodzajów:

1. 1400 rubli - na 1. lub 2. dziecko.
2. 3000 rubli - dla trzeciego i kolejnych dzieci.
3. 6000 rubli w formie odliczeń przysługuje opiekunom, rodzicom zastępczym, kuratorom na każde dziecko uznane za niepełnosprawne do ukończenia przez nie 18 lat. Na tych samych warunkach pojawiają się uprawnienia do świadczeń na niepełnosprawne dzieci grupy 1 i 2, studentów studiów stacjonarnych do 24 roku życia.
4. 12 000 rubli dla rodziców dzieci niepełnosprawnych do 18 roku życia lub dla osoby niepełnosprawnej z grupy 1.2, studenta studiów stacjonarnych do 24 roku życia.

Pod uwagę brana jest łączna liczba dzieci podatnika, niezależnie od ich wieku.

Skorzystaj z prawa do preferencyjne opodatkowanie Możesz zarobić do pewnego poziomu dochodów. Maksymalna kwota odliczenia następuje po otrzymaniu dochodu podlegającego opodatkowaniu w wysokości 350 000 rubli. Obliczenia przeprowadza się na zasadzie memoriałowej od początku roku.

Prawo do otrzymania odliczenia „na dziecko” powstaje od miesiąca urodzenia dziecka lub od okresu jego przysposobienia, rejestracji dokumentów na opiekę.

Procedura przyznawania odliczeń na dzieci

Nie planuje się zmian zasad udzielania odliczeń w 2017 roku. Wszystko ma też korzystać z podatku dochodowego od osób fizycznych na dzieci w podwójnej wysokości względem rodzica (opiekuna, kuratora), który jest jedyny. Ten status jest przypisywany, jeśli drugi rodzic zostanie uznany za zmarłego lub zaginionego. Kiedy samotny rodzic zawiera związek małżeński, traci prawo do podwójnego odliczenia. W przypadku rozwodu można ponownie przyznać zwiększone odliczenie, jeżeli dziecko nie zostało adoptowane w małżeństwie.

Podwójny zasiłek na dziecko może być przyznany jednemu z małżonków, jeżeli drugi rodzic zrzeknie się tego prawa.

Przyznanie przywilejów odbywa się na podstawie wniosku o odliczenie podatku. W takim przypadku należy przedstawić dokumenty potwierdzające. Mogą to być odpisy otrzymanych aktów urodzenia, akty ustanowienia kurateli, zaświadczenia o ukończeniu studiów stacjonarnych, orzeczenia o niepełnosprawności i inne.

Standardowe odliczenia podatkowe w 2017 roku można uzyskać w miejscu pracy. Jeśli obywatel ma umowy o pracę u kilku pracodawców miejsce potrąceń określa jego wybór.

W przypadku, gdy pracownik jest zatrudniony nie od początku roku, przy obliczaniu odliczeń uwzględnia się jego dochody oraz w poprzednich miejscach w okresie sprawozdawczym. Podstawą do tego są zaświadczenia wydawane przez byłych pracodawców 2 - wskazujące podatek dochodowy od osób fizycznych łączne kwoty zarobki i odliczenia.

Jeżeli prawo do odliczeń nie zostanie wykorzystane, podatnik może złożyć deklarację do Federalnej Służby Podatkowej wraz z obliczeniem kwoty dochodu. Zadeklarowana kwota odliczeń po weryfikacji dokumentów zostanie zwrócona przez organ podatkowy.

ulgi podatkowe 2017, które mogą otrzymać zwykłe osoby, dzielą się na trzy główne typy:

Nieruchomość:

• przy zakupie mieszkania i gruntu;
• przy spłacie odsetek od kredytu hipotecznego;
• przy sprzedaży nieruchomości.

Społeczny:

• przy płaceniu za leczenie i zakupie leków;
• przy płaceniu za naukę;
• koszty ubezpieczenia na życie i ubezpieczenie emerytalne i zaopatrzenie;
• na koszt część finansowana emerytury;
• na wydatki charytatywne;

Standard:

• na dzieci;
• do siebie.

O odliczenie podatku za 2017 r. mogą ubiegać się obywatele przebywający na terytorium Federacji Rosyjskiej dłużej niż 183 dni (czyli posiadający status) i uzyskujący dochody podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawki 13%. Dodatkowe warunki otrzymujący konkretny odpis zależą od rodzaju poniesionego kosztu lub uzyskanego przychodu, jak w przypadku odliczenia majątkowego od dochodu ze sprzedaży majątku. Możesz otrzymać wycenę kontaktując się Urząd podatkowy w miejscu rejestracji z pakietem dokumentów potwierdzających prawo do świadczenia.

Termin złożenia 3 PIT w 2017 roku nie uległ zmianie. Dla obywateli, którzy sprzedali nieruchomości lub pojazdy w 2016 roku, jest on ustalony do 30 kwietnia 2017 roku. Dla tych, którzy chcą dostać zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych na koszty leczenia, edukacji, zakupu mieszkania, termin składania dokumentów do zwrotu w ciągu roku nie jest ograniczony.

W 2017 roku możesz ubiegać się o odliczenia za trzy poprzednie lata: 2016, 2015 i 2014, a przy ubieganiu się o świadczenie przez pracującego emeryta z bilansem również za 2013 rok.

Ulgi podatkowe w 2017 roku: jakie zmiany zaszły

Porozmawiajmy o zmianach związanych z odliczeniami podatkowymi w 2017 roku:

1. Zmiana wzoru deklaracji 3-NDFL przy odliczeniu za rok 2016

W nowe raportowanie zmieniono kody kreskowe, zwiększono limit przychodu dla odpisu standardowego na dzieci, dodano procedurę odzwierciedlenia wydatków na uiszczenie opłaty handlowej dla indywidualnych przedsiębiorców, nowy rodzaj dochód – ze sprzedaży nieruchomości po koszcie niższym niż katastralny oraz zmieniono sposób obliczania wysokości przychodu ze sprzedaży takiej nieruchomości.

2.Zmiana rodzaju dokumentu potwierdzającego prawo do zwrotu przy zakupie nieruchomości mieszkalnej

Zmiany w odliczeniu podatku od nieruchomości w 2017 r. dotyczą składania dokumentów potwierdzających własność nabywanego mieszkania. Tak więc od 15 lipca 2016 r. Dokumentem potwierdzającym własność nieruchomości mieszkalnej jest wyciąg z Jednolitego Państwowego Rejestru Nieruchomości rejestr państwowy Prawidłowy). Świadectwo rejestracji własności nie zostało wydane od połowy ubiegłego roku.

3. Zmieniono procedurę obliczania dochodu przy sprzedaży nieruchomości, jeżeli wartość wynikająca z umowy kupna-sprzedaży jest niższa niż wartość katastralna

Jeżeli na podstawie umowy kupna-sprzedaży wartość sprzedanej nieruchomości jest o 30 procent lub więcej niższa od jej wartości katastralnej, podatek oblicza się według wzoru:

Wartość katastralna x 0,7

Otrzymany dochód odzwierciedlony jest w arkuszu A pod kodem 09. Zmiana ta wynika z faktu, że sprzedawcy nieruchomości często wskazują w umowie zaniżoną wartość, aby uniknąć obowiązku zapłaty podatku.

W 2016 r. wiele inspektoratów, w związku z obecnym niejednoznacznym stanowiskiem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej, udzielało obywatelom odliczeń na koszty szkolenia drugiego małżonka. Oznacza to, że obywatel, który zapłacił za edukację swojej żony lub współmałżonka, mógł wystąpić do inspekcji o zwrot tych kosztów.

Pismem nr BS-4-11/20142 z października 2016 r. Federalna Służba Podatkowa wskazała, że ​​zwrot wskazanych kosztów jest niemożliwy, ponieważ prawo do odliczenia dla małżonka nie jest wskazane w podatku Kodeks Federacji Rosyjskiej. Jednocześnie precyzuje się, że drugi małżonek może zwrócić sobie koszty nauki, nawet jeśli ponosi je drugi małżonek.

5. Zmiany w odliczeniu podatku na dzieci w 2017 roku

Wraz z wejściem w życie nowego zwrot podatku podatku dochodowego od osób fizycznych (za 2016 rok). limit rozmiaru dochód, aby otrzymać standardowe odliczenie na dziecko (dzieci) od 280 000 rubli. do 350 000 rubli

6. Nowy wygląd odliczenie socjalne

Od 2017 r. ustanowiono nowy rodzaj odliczenia socjalnego – na koszt udziału w ocenie umiejętności zawodowych. Procedura ubiegania się o tego rodzaju odliczenie jest podobna do procedury uzyskiwania innych odliczeń socjalnych, z jednym wyjątkiem – nie można go jeszcze otrzymać w miejscu pracy. Wielkość nowego odliczenia jest również ograniczona do 120 000 rubli. łącznie z innymi potrąceniami socjalnymi.

Formularz 3 NFDL w 2017 r

Obowiązuje od 2017 roku Nowa forma raportowanie podatku dochodowego. Deklarację 3-NDFL w 2017 r. w nowej formie składa się tylko przy odliczeniu lub zadeklarowaniu dochodu na Poprzedni okres(2016).

Jeśli chcesz otrzymać odliczenia za wcześniejsze okresy (2015, 2014 oraz dla emerytów i rencistów za 2013 rok) deklarację składasz w formie obowiązującej w deklarowanym okresie. Np. przy składaniu sprawozdań za 2015 r. 3-NFDL należy wypełnić zgodnie z formularzem, który obowiązywał w 2015 r.

Notatka,że w przypadku złożenia deklaracji za 2016 r stara forma inspektor odmówi jej przyjęcia.

Deklarację 3 podatku dochodowego od osób fizycznych (nowy druk 2017), tak jak dotychczas, można wypełnić w następujący sposób:

Ręcznie. Formularz zgłoszenia można pobrać lub otrzymać w urzędzie skarbowym. Oświadczenie należy wypełnić drukowanymi literami, tuszem niebieskim lub czarnym, zgodnie z instrukcją wypełniania;

Za pomocą programu opracowanego przez FTS. Bezpłatna usługa pomoże Ci wprowadzić informacje do 3 podatku dochodowego od osób fizycznych 2017. Należy pamiętać, że wersja oprogramowanie musi odpowiadać okresowi, za który składane jest oświadczenie. Oznacza to, że jeśli raportowanie jest zakończone za rok 2016, program musi być z wersją oprogramowania odpowiednią dla roku 2016 itd.

Używając komputera(bez użycia specjalny program). Aby to zrobić, musisz pobrać formularz i wypełnić go na swoim komputerze czarnymi i dużymi literami za pomocą programów takich jak Abode Acrobat i Microsoft Excel.

Możesz złożyć deklarację 3-NDFL w 2017 roku w następujący sposób:

• osobista wizyta w urzędzie skarbowym;
• przez pośrednika na podstawie notarialnego pełnomocnictwa;
• pocztą listem poleconym z opisem załącznika;
• przez internet w Konto osobiste podatnik.

Standardowe odliczenia podatkowe 2017

Będziesz także zainteresowany

150 przemyśleń na temat Odliczenie podatku w 2017 r”

Odliczenia od podatku dochodowego są korzyść państwowa, pozwalać osoby zwiększyć swoje miesięczny przychód poprzez obniżenie stawki podstawowej podatek dochodowy. Wszyscy obywatele, którzy są mieszkańcami Federacji Rosyjskiej, mają oficjalne zarobki i należą do określonej kategorii, mogą ubiegać się o tego rodzaju świadczenia.

Następnie udaj się do urzędu skarbowego, gdzie zostanie przeliczony wcześniej zapłacony podatek dochodowy, a środki zostaną zwrócone.

Nieruchomość

Zgodnie z prawem odliczenie podatku od nieruchomości przysługuje zarówno przy zakupie, jak i przy sprzedaży posiadanych lokali mieszkalnych.

Rodzinom przysługują następujące świadczenia:

• zakup mieszkania w związku z narodzinami dziecka (konieczność powiększenia powierzchni mieszkalnej);
• prace remontowe (jeżeli taki warunek jest zawarty w DDU lub umowie kupna-sprzedaży);
• spłaty odsetek od kredytu hipotecznego.

Przy zakupie nieruchomości limit odliczenia wynosi 2 000 000 rubli. Jeżeli świadczenie ciągnie się do spłaty Kredyt hipoteczny, wtedy rodzina może otrzymać do 3 000 000 rubli.

Mieszkania i domy zakupione przed 2019 rokiem nie podlegają limitowi spłaty odsetek, dzięki czemu można w pełni odzyskać koszty.

Odliczenie własności może być wydane zarówno przez INFS, jak i lokalnie oficjalna praca. W tym drugim przypadku nie ma potrzeby wypełniania deklaracji 3-NDFL, ponieważ robi to dział księgowości przedsiębiorstwa, który wprowadza wszystkie dane do programu 1C.

Społeczny

Odliczenia od podatku socjalnego można podzielić na dwa główne rodzaje:

• na leczenie;
• na naukę.

Aby ubiegać się o pierwszy z nich, należy złożyć wniosek do organ podatkowy lub w miejscu pracy.

Świadczenie to wypłacane jest nie tylko na leczenie samego wnioskodawcy, ale także:

• rodzice;
• dzieci;
• małżonek/żona.

NA W tym roku największy rozmiar opłata za leczenie konwencjonalne wynosi 120 tysięcy rubli iw całości za drogie. Możesz ubiegać się o to świadczenie co roku.

Odliczenia czesnego dotyczą również nie tylko wnioskodawcy, ale także jego dzieci, braci, sióstr i rodziców, małżonków, począwszy od 2019 r., nie są wydawane. Rejestracja jest podobna do odliczenia na leczenie.

Podwójnie

Możliwe jest wydanie podwójnego odliczenia, jeśli jedno z rodziców napisze pisemną odmowę udzielenia mu tego świadczenia na rzecz drugiego. Możesz też liczyć na podwójną płatność w przypadku braku drugiego rodzica.

Zgodnie z art. 218 o podwójne odliczenie może wystąpić:

• samotne matki i ojcowie;
• samotni rodzice adopcyjni;
• wdowy i wdowy;
• rodzic, który nie jest w oficjalnie zarejestrowanym małżeństwie (w obecności pisemnej odmowy drugiego).

Jeśli chodzi o matki, które były zamężne, ale oficjalnie rozwiedzione, nie są one prawnie uważane za samotne matki, ponieważ dziecko ma ojca. Dlatego mogą ubiegać się o podwójne odliczenie tylko wtedy, gdy istnieje pisemna odmowa męża na jej korzyść.

W przypadku ponownego zawarcia związku małżeńskiego rodzic jest pozbawiony możliwości otrzymania podwójnego odliczenia, ponieważ teraz nowy małżonek, który uczestniczy w alimentach na dziecko, ma prawo ubiegać się o świadczenie.

Kody i rozmiary

Wszystkie odliczenia podatku dochodowego muszą być widoczne w sprawozdawczość podatkowa, wskazując ich rodzaj i ilość.

Pasuje, zaczynając od skrajnej lewej komórki wielkimi literami. Załącznik 3 do Procedury wypełniania raportu zawiera kody regionów (Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej nr ММВ-7-11/671@ z dnia 24.12.14).

Czy muszę dołączyć dokumenty do podatku dochodowego od 3 osób - czytaj.

Gdzie wpisać informacje i pod jakim kodem wskazana jest ta lub inna korzyść, można zobaczyć w poniższej tabeli:

Rodzaj odliczenia	Kategoria podatników (podstawa prawna)	Kody	Rozmiar w rublach
Standard	Art. 218 ust. 2-16 ust. 2 s. 1	104	500
	Art. 218 ust. 2-15 ust. 1 pozycja 1	105	3 000
Na pierwsze t drugiego dziecka w wieku do 18 lat i do 24 lat w przypadku nauki w pełnym wymiarze		126/127	1 400
		130/131	1 400
Na trzecim i kolejnych	Wszyscy rodzice (niezależnie od legalności ich małżeństwa) i ich nowi małżonkowie (w przypadku rozwodu i ponownego małżeństwa).	128	3 000
dziecko do 18 roku życia i do 24 roku życia w przypadku nauki w trybie stacjonarnym	Rodzice adopcyjni, opiekunowie, rodzice adopcyjni i ich małżonkowie.	132	3 000

Kontynuacja tabeli:

Dla dziecka niepełnosprawnego oraz studentów studiów stacjonarnych dzieci z I i II grupą niepełnosprawności	Wszyscy rodzice, którzy są w oficjalnym lub cywilnym małżeństwie.	129	12 000
	Opiekunowie i opiekunowie	133	6 000
Podwójne odliczenie na pierwsze i drugie dziecko	samotny rodzic	134/136	2 800
	jedyny opiekun	135/137	2 800
Podwójne odliczenie za trzecią i kolejne	samotny rodzic	138	6 000
	Jedyny opiekun, powiernik	139	6 000
Podwójne odliczenie na dzieci niepełnosprawne	samotny rodzic	140	24 000
	jedyny kurator lub kurator	141	12 000
odliczenie własności	Art. 220 akapity od trzeciego do czwartego ust. 1.	311, 312	Kwota jest równa kwocie zapłaconych odsetek
Społeczny	Art. 219 pkt 2-5 ust. 1.	320, 321, 324, 325, 326, 327, 328	Kwota zależy od poniesionych wydatków.

Limit kwotowy

Każdy program preferencyjnych odliczeń różni się nie tylko wymaganiami stawianymi podatnikom, ale także wysokością wpłat.

Tak więc po wszystkich innowacjach i zmianach odliczenia za 2019 rok przedstawiają się następująco:

Odliczenia na dzieci w wysokości 1400 rubli otrzymują wszyscy rodzice z jednym dzieckiem. W przypadku samotnego rodzica należna jest podwójna kwota – 2800.

Świadczenie w wysokości 3 tys. przysługuje przy urodzeniu trzeciego i kolejnego dziecka, a także opiekunom i rodzicom adopcyjnym. Jeśli rodzic jest jeden - 6000 rubli.

Jeśli w rodzinie są dzieci niepełnosprawne, to kwota świadczenia jest znacznie większa - od 12 do 24 tys. Co więcej, jeśli mówimy o opiece i opiece, to prawo przewiduje tylko 12 000 rubli, ale dla samotnego rodzica - 24 000.

Co powiesz na odliczenie własności, a następnie zdobądź maksymalna ilość Jest to możliwe tylko przy zakupie nieruchomości mieszkalnej na kredyt. Państwo bierze na siebie obowiązek spłaty odsetek od kredytu hipotecznego, a sam organ pożyczki jest opłacany przez wnioskodawcę. Najczęściej kwota ta nie przekracza 2 milionów rubli, ale w niektórych przypadkach sięga trzech milionów.

Odliczenia podatkowe na dzieci należy zaliczyć do kategorii standardowych odliczeń podatkowych. W artykule znajdziesz wyczerpujące informacje na temat odliczeń na dzieci w 2017 roku: ile, wniosek, komu przysługuje odliczenie, jak skorzystać zachęty podatkowe na dziecko, podwójne odliczenie i tak dalej.

Czym jest ulga podatkowa i kto ma do niej prawo

Kwotę i tryb składania odpisu na dzieci omówiono w art. 218 kod podatkowy Rosja. W przypadku odliczeń na dziecko, kwota, od której nie jest potrącane 13 procent podatku dochodowego. Każdemu rodzicowi dziecka przysługuje ulga podatkowa na dziecko. Obejmuje to również opiekunów, rodziców adopcyjnych, którzy utrzymują dziecko. Odliczenie podatkowe przysługuje każdemu dziecku: w wieku poniżej 18 lat oraz każdemu studentowi studiów stacjonarnych, rezydentowi, doktorantowi, studentowi, kadetowi w wieku poniżej 24 lat.

Kody i kwoty odliczeń w 2017 roku

Do miesiąca, w którym podatnik uzyskał dochód, liczony od początku memoriałowo okres podatkowy ważne do miesiąca. Dochód musi przekraczać 350 tysięcy rubli.

• W 2017 r. Odliczenie na pierwsze dziecko wynosi 1400 rubli.
• Za drugie dziecko - 1400 rubli.
• Odliczenie za trzecią - 3000 rubli.
• Odliczenie na dziecko niepełnosprawne wynosi 12 000 rubli dla rodziców i rodziców adopcyjnych, a dla opiekunów lub krewnych adopcyjnych - 6000 rubli.

Drugi opiekun lub rodzic jest uprawniony do otrzymania tej kwoty odliczenia, jeżeli osiąga dochód podlegający opodatkowaniu.

Odnośnie dokumentów do odliczenia podatku

Pracodawca zwykle samodzielnie przekazuje żmudne dane do obsługa podatkowa w celu wydania odliczenia na dzieci pracownika. W takim przypadku od wskazanych kwot nie zostanie potrącony żaden podatek. Jeśli chodzi o dokumenty, pracodawca prosi o:

• zaświadczenie na formularzu 2-NDFL z ostatniego miejsca pracy w danym roku;
• akt urodzenia dla każdego dziecka;
• dla dzieci w wieku 18-24 lata - zaświadczenie z aplikacji edukacyjnej;
• wniosek o standardową ulgę podatkową na dziecko.

Jeżeli podatnik nie otrzymał odliczeń na dziecko w ciągu roku, czy zostały one wydane, ale nie w w pełni, to ma szansę na zwrot zapłaconego podatku w przyszłym roku, jeśli złoży deklarację w urzędzie skarbowym i wymagane dokumenty.

Wykaz dokumentów związanych ze zwrotem potrącenia:

• odpis aktu urodzenia każdego dziecka;
• deklaracja podatkowa w formularzu 3-NDFL;
• świadectwo od instytucja edukacyjna dla dziecka w wieku od 18 do 24 lat.

Odnośnie podwójnego odliczenia na dziecko

Podwójne odliczenie na dziecko przysługuje samotnej matce lub jednemu z rodziców lub wybranym przez nich rodzicom adopcyjnym. Aby to zrobić, musisz złożyć oświadczenie o odmowie jednego z krewnych. Istnieje również warunek wstępny - obecność dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, rodzica, który przenosi prawo do odliczenia. Od początku 2013 roku pracodawca musi co miesiąc okazywać zaświadczenie o dochodach w postaci 2-NDFL, jeśli potrącenie zostanie podwojone. Dlatego lista jest uzupełniona o uzyskanie podwójne odliczenie:

• oświadczenie drugiego rodzica o odmowie odliczenia na dziecko;
• wniosek o podwójne odliczenie;
• zaświadczenie o dochodach w postaci 2-osobowego podatku dochodowego od rodzica, który odmówił.

Jak przebiega standardowa ulga podatkowa na dziecko?

Pracodawca może zapewnić odliczenie na dziecko od początku roku i niezależnie od miesiąca, w którym złożono wniosek o jego otrzymanie i wszystkie niezbędne dokumenty. Kwota odliczenia podatku jest ustalana na podstawie łącznej liczby dzieci podatnika. Obejmuje to również dzieci, którym nie przysługują ulgi podatkowe.

I nie ma tu znaczenia – dzieci rodzime czy te, które są pod kuratelą, adoptowane czy dzieci małżonków. Jeżeli małżeństwo nie zostało zawarte między rodzicami dziecka, to drugi rodzic może otrzymać odliczenie tylko wtedy, gdy przedstawi dokumenty potwierdzające, że dziecko jest na utrzymaniu podatnika. Może to być na przykład zaświadczenie o zarejestrowaniu dziecka w miejscu zamieszkania tego rodzica, odpis orzeczenia sądu, w którym znajdują się wyjaśnienia, z kim dziecko mieszka i tak dalej.

Istnieje również podwójne odliczenie dla samotnego rodzica. W ustawodawstwie nie ma pojęcia: samotny rodzic. Dopiero teraz, jak zauważyło Ministerstwo Finansów, rodzic nie może być jedyny, jeśli małżeństwo między krewnymi dziecka nie jest zarejestrowane. Brak drugiego rodzica u dziecka mogą potwierdzić takie dokumenty jak:

• akt zgonu drugiego rodzica;
• akt urodzenia z wymienionym tylko jednym rodzicem;
• orzeczenie sądu stwierdzające zaginięcie drugiego rodzica;
• zaświadczenie z urzędu stanu cywilnego stwierdzające, że drugi rodzic został wpisany do aktu urodzenia zgodnie ze słowami matki.

Dzięki ulgom podatkowym możesz obniżyć podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Odliczenia są również przewidziane dla obywateli, którzy mają dzieci. Jakie odliczenia istnieją dla dziecka, komu można je zapewnić, na jakich warunkach i jakie są ich rozmiary - o tym w naszym artykule.

Kto jest uprawniony do standardowych odliczeń na dzieci

Standardowe odliczenia od podatku dochodowego od osób fizycznych „dzieci” są przewidziane w ust. 4 ust. 1 art. 218 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Odliczenia mogą dokonać osoby, na których utrzymaniu dziecko:

• rodzice,
• małżonkowie rodziców dziecka,
• rodzice adopcyjni
• przybrani rodzice,
• opiekunowie,
• opieka.

Jeśli osoba zostanie uznana za jedyną, która utrzymuje dziecko, jej ulga podatkowa na dzieci podwaja się. Przez samotnego rodzica rozumie się przypadki, gdy ojcostwo nie zostało ustalone, brak jest wzmianki o ojcu w akcie urodzenia, drugi rodzic zmarł lub sąd uznał go za zaginionego (pisma Ministerstwa Finansów FR Federacji z dnia 17 kwietnia 2014 r. nr .2013 nr 03-04-05/25442). Jedno z małżonków, które samotnie wychowuje dziecko po rozwodzie, nie jest uważane za samotnie wychowującego dziecko.

Samotny rodzic po zawarciu związku małżeńskiego traci ten status, a stosowanie podwójnego odliczenia na dziecko ustaje – od następnego miesiąca odliczenie będzie samotne. Jednak nowy małżonek rodzica również nabywa prawo do odliczenia; nie jest w tym celu wymagane adopcja dziecka.

Podwójne odliczenie na dziecko przysługuje jednemu z rodziców w przypadku, gdy drugi rodzic pisemnie odmówi odliczenia „dzieci” i potwierdzi jego brak zaświadczeniem o podatku dochodowym od 2 osób.

A jakie odliczenie na dzieci jest możliwe, jeśli drugi małżonek nie ma dochodów podlegających opodatkowaniu? Tylko pojedyncze - podwójne odliczenie nie ma tutaj zastosowania. Na przykład, jeśli matka dziecka nie pracuje, to jego ojciec będzie mógł otrzymać odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych „dziecko” tylko w jednej kwocie.

Odliczenie podatkowe dla dzieci: rozmiary

Na każde dziecko do 18 roku życia oraz dzieci uczące się w trybie dziennym, doktorantów, rezydentów, stażystów, podchorążych do 24 roku życia przysługują ulgi podatkowe na dzieci z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych. Istnieje bezpośrednia zależność wysokości odliczenia od konta, na którym dziecko pojawiło się w rodzinie:

• odliczenie za pierwszy - 1400 rubli,
• za drugie - 1400 rubli,
• za trzecie i każde kolejne najmłodsze dziecko - 3000 rubli.

Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej pismem z dnia 15 marca 2012 r. Nr 03-04-05 / 8-302 wyjaśniło, że przy ustalaniu wysokości standardowych odliczeń na dzieci należy wziąć pod uwagę ich łączną numer w rodzinie. Nawet gdy najstarsze dziecko ma znacznie więcej niż 18 lat i nie otrzymuje za nie odliczenia, nadal pozostaje pierwszym z dzieci. Np. w rodzinie jest troje dzieci: 26, 17 i 15 lat - jakie odliczenie na 3 dzieci ma zastosowanie w tym przypadku? Na pierwsze z dzieci (26 lat) odliczenie już nie przysługuje, na drugie (17 lat) - 1400 rubli, na trzecie (15 lat) - 3000 rubli.

Szczególną kategorią są dzieci niepełnosprawne, dla których ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych są przyznawane według podwyższonej stawki. Odliczenie na dziecko niepełnosprawne, które nie ukończyło 18 lat albo osobę niepełnosprawną z I lub II grupy, studenta studiów stacjonarnych do 24 roku życia, wynosi:

• 12 000 rub. – dla rodziców, ich małżonków, rodziców adopcyjnych;
• 6000 rub. - dla rodziców zastępczych, opiekunów i opiekunów dziecka.

Warto zauważyć, że wysokość odliczeń nie zależy od kolejności urodzenia dzieci niepełnosprawnych i jest doliczana do zwykłych odliczeń podatku dochodowego od osób fizycznych „dzieci”.

Limit odliczeń na dzieci w 2017 roku

Odliczenia „dzieci” stosuje się od początku roku, dopóki dochód opodatkowany stawką 13% nie przekroczy 350 000 rubli. (kwota ta nie obejmuje otrzymanych dywidend). Na przykład matka, której dochód wynosi 60 000 rubli. miesięcznie, odbierać standardowe odliczenie dla dzieci w 2017 roku od stycznia do maja włącznie. W czerwcu jej dochód wyniesie 360 ​​000 rubli. (60 000 rubli x 6 miesięcy), próg wynosi 350 000 rubli. przekroczony, co oznacza utratę prawa do odliczenia do końca roku. Odliczenia „Dzieci” nie stosuje się od miesiąca, w którym dochód „przekroczył” limit.

Rozpoczęcie odliczeń na dzieci w podatku dochodowym od osób fizycznych jest możliwe od miesiąca urodzenia dziecka (opieka, adopcja). Zmniejszenie podstawa opodatkowania trwa do końca roku, w którym dziecko ukończyło 18 rok życia, albo trwa w okresie jego nauki do 24 roku życia, łącznie z okresem urlopu naukowego.

Jak uzyskać ulgę w podatku dochodowym na dzieci

Odliczenie od podstawy opodatkowania mogą otrzymać ci rodzice, rodzice adopcyjni, opiekunowie, którzy udokumentują taką potrzebę i uzyskują dochód podlegający opodatkowaniu.

Dostać się odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych w przypadku dziecka w 2017 r. pracodawcy składane są następujące dokumenty:

• metryki urodzenia wszystkich dzieci
• akt małżeństwa rodziców
• w przypadku osoby samotnie wychowującej dziecko dokumenty potwierdzające ten status, kopię paszportu,
• jeżeli dziecko jest przysposobione, dokumenty potwierdzające przysposobienie, kuratelę, kuratelę,
• jeżeli dziecko jest niepełnosprawne, orzeczenie o niepełnosprawności,
• jeśli dziecko jest studentem, zaświadczenie z instytucji edukacyjnej.

Jak widać, prawne odliczenia na dzieci w 2017 roku są możliwe dla każdego rodzica, rodzica adopcyjnego lub opiekuna będącego podatnikiem, który ma udokumentowane uprawnienie i ma dochód podlegający opodatkowaniu.