Pojęcie wydatków bezpośrednich i pośrednich oraz procedura ich klasyfikacji zostały zdefiniowane w art. 318 Ordynacji podatkowej. Kodeks zastrzega sobie możliwość indywidualnego ustalenia przez płatnika struktury wydatków, które potocznie nazywane są „bezpośrednimi”, artykuł podaje jedynie rekomendowaną listę rodzajów wydatków, których uwzględnienie w nich jest zalecane. Koszty związane z procesami produkcyjnymi i sprzedażą, które nie są zaliczane do kosztów bezpośrednich, zaliczane są do kosztów pośrednich. Każda firma ma prawo sklasyfikować swoje koszty i ustalić przyjęty ranking polityka rachunkowości. Jednak wynik alokacji kosztów musi być uzasadniony finansowo, to znaczy tylko te koszty, których nie można konkretnie przyporządkować do żadnego rodzaju towaru, można zaliczyć do kosztów pośrednich.
W Ten artykuł rozważymy metody dystrybucji koszty pośrednie w 1C 8.3 na przykład kompletne rozwiązanie firma 1C - 1C: ERP, stworzona z uwzględnieniem potrzeb branż o różnej wielkości i strukturze.
Jak skonfigurować podział kosztów pośrednich w 1C 8.3
W programie ERP klasyfikacja wydatków jest ustalana w katalogu pozycji wydatków indywidualnie dla każdej pozycji (i jest to znacząca różnica w stosunku do 1C: Księgowość, gdzie ustawienie zostało określone w polityce rachunkowości firmy). Ich dalsze wyodrębnienie uzależnione jest od polityki rachunkowości przedsiębiorstwa, a co za tym idzie od ustalenia pozycji kosztowej, czyli od sposobu wyodrębnienia określonego w art.
Odpis za fin. wynik
Dopuszczalne jest przypisywanie kosztów pośrednich (zwłaszcza jeśli chodzi o działalność ogólną) bezpośrednio do kosztu własnego sprzedaży lub odpisywanie metodą kalkulacji kosztów bezpośrednich. W tym artykule wskazano rodzaj umieszczenia - „Wł wyniki finansowe».
Rysunek 1. Odpis kosztów na wynik finansowy
To najprostsza opcja, która nie wymaga dodatkowych ustawień: zamknięcie miesiąca automatycznie doprowadzi do zaksięgowania wydatków na koncie 90.
Odpis na koszt wyrobów gotowych
Ponieważ wydatki powinny być uwzględnione w kosztach produktów gotowych (co oczywiście implikuje firmy produkcyjne), w 1C ERP to ustawienie jest dostępne tylko dla pozycji, dla których wybrano „Na koszty produkcji” jako parametr redystrybucji w rachunkowości. Ponieważ klasyfikacja dotyczy tylko księgowości podatkowej, wybrana opcja rozbicia dla księgowości elastycznej nie wpływa na dostępność tej klasyfikacji.
Rysunek 2. Konfigurowanie redystrybucji w rejestracji
Po wybraniu opcji „Dla kosztów produkcji” do rozliczenia, opcja klasyfikacji wydatków staje się dostępna w artykule w zakładce „Regulacja i MFP”.
Rysunek 3. Klasyfikacja wydatków na potrzeby ustalania
Dalsza alokacja kosztów do ceny kosztu zależy od podstawy alokacji, która powstaje w procesie odzwierciedlenia operacji produkcyjnych w systemie. Ustalenie planowanych i rzeczywistych kosztów materiałowych i wyszczególnionych odbywa się w kontekście etapów. Kalkulacja kosztów wyroby gotowe(wraz z kosztami pośrednimi) odbywa się w ten sam sposób, na podstawie wystawianych dokumentów „Etapy produkcji”. Obsługiwane są następujące opcje obliczania kosztów produkcji:
- Produkt został wydany w okresie, w którym zaksięgowano koszt. W takim przypadku wszystkie skumulowane koszty dla etapów produkcji, na których nastąpiło zwolnienie, są sumowane i redystrybuowane do zwolnionych towarów proporcjonalnie do udziałów w kosztach ustalonych w specyfikacjach zasobów.
- Wydanie towaru według etapu produkcji nie nastąpiło w bieżącym miesiącu, np. etap produkcji, na który zostały zaksięgowane koszty pośrednie, nie doprowadził do wydania towaru. Tutaj podział wydatków na wytworzone towary odbywa się indywidualnie dla każdego okresu (miesiąca), biorąc pod uwagę planowane dane dotyczące zużycia materiałów i planowane dane dotyczące wydania gotowych produktów.
Alokacja odpisanych kosztów pośrednich do kosztów
Konfiguracja księgowania kosztów pośrednich z wybraną opcją „Do kosztów produkcji” jest podobna do alokacji kosztów bezpośrednich. Ta operacja jest wykonywana w centrum roboczym „Rozkład kosztów na koszt wytworzenia”, a podstawa alokacji zależy od konfiguracji pozycji kosztowej.
Rysunek 4. Obszar roboczy podziału kosztów
Obsługuje ustawienie separacji według etapów lub działów produkcji i w zależności od wybranej opcji proces jest albo w pełni zautomatyzowany, albo użytkownik na stanowisku pracy musi ręcznie wypełnić bazę redystrybucji (albo etapy, albo działy, albo oba ).
Faktyczne zaliczenie takich wydatków do kosztu własnego odbywa się w ramach procedury zamknięcia miesiąca wraz z operacją „Podział przychodów i kosztów według linii biznesowych”.
Wyniki
System 1C:ERP obsługuje elastyczny mechanizm zakładania rachunku kosztów, w tym rankingu wydatków związanych z procesem produkcyjnym. Koszty nieprodukcyjne alokowane konkretnie na konto 90 są ujmowane w kosztach z opcją zapisu „Na wynik finansowy” i nie wymagają dodatkowych ustawień.
Koszty pośrednie to koszty, których nie można przypisać do określonej pozycji nomenklatury i które powstają, gdy jednocześnie wytwarzanych jest kilka rodzajów produktów. Na przykład koszt wynajmu lokalu, wydatki domowe, wynagrodzenie administracyjne itp.
Aby poprawnie uwzględnić koszty pośrednie, należy po pierwsze odpowiednio skonfigurować program, a po drugie poprawnie odzwierciedlić w nim same koszty. Rozważać instrukcje krok po kroku dla początkujących.
- Polityka rachunkowości. Na zakładce „ ” należy zdefiniować zestawienie kosztów bezpośrednich w NU. Pomimo tego, że będziemy mówić o kosztach pośrednich, to przede wszystkim ustalamy koszty bezpośrednie. Faktem jest, że wszystkie koszty, które nie znajdują się w sekcji kosztów bezpośrednich, są automatycznie klasyfikowane przez program jako pośrednie (a więc rozdzielone).
- Na tej samej zakładce określamy metodę odpisu kosztów pośrednich - czyli kalkulację kosztów bezpośrednich, gdy wszystkie koszty pośrednie obciążają konto 90.08 lub koszty pośrednie zaliczamy do kosztu wytworzenia. W tym drugim przypadku będziesz musiał ustawić bazę dystrybucji.
- Dla koszty pośrednie musisz skonfigurować metody dystrybucji (" Polityka rachunkowości"-" Koszty "- Koszty pośrednie" - "Metody podziału kosztów pośrednich").
- w rozdziale „Funkcjonalność” na zakładce „Produkcja” zaznacz pole „Rozliczanie procesów produkcyjnych i produkcji”.
- w rozdziale " Opcje rachunkowości» w zakładce «Produkcja» ustaw flagę «Prowadź księgowanie kosztów według działów».
Dwa ostatnie punkty (patrz ryc. 7. i ryc. 8) są potrzebne, aby móc określić jednostkę w dokumentach księgowania kosztów pośrednich.
Poniżej znajdują się przykłady ustawień i objaśnienia do nich.
Rys.1 - Ustawienia programu w interfejsie
Rysunek 3 – Metody ustalania kosztów bezpośrednich produkcji w NU
Ryc.4 - Pozycje kosztowe
Podczas wypełniania zasad rachunkowości w 1C 8.3 (pożądane jest wypełnienie za każdy rok) lista kosztów bezpośrednich NU jest wypełniana automatycznie. Rysunki 1, 2, 3, 4 przedstawiają kolejne kroki niezbędnych ustawień. Dla jasności dodajmy kilka dodatkowych (ryc. 4) i odpowiednio metod. Pozycje „Wynagrodzenie(20)” i „Wynagrodzenie(23)” pojawią się na liście kosztów bezpośrednich, natomiast pozycje „Wynagrodzenie(25)” i „Wynagrodzenie(26)” pojawią się na liście kosztów pośrednich (rys. 5 i rys. 6).
Zdobądź 267 lekcji wideo 1C za darmo:
Ryc. 5 - Koszty pośrednie w 1C
Ryc.6 - Metody i ogólne wydatki biznesowe
Rys.7 Włączanie funkcjonalności „Produkcja”.
Ryc.8 - Ustalenie planowanej ceny
Odbicie kosztów pośrednich w dokumentach 1C
Koszty pośrednie znajdują odzwierciedlenie w dokumentach:
- Oprócz rutynowych operacji: „”, „”
Przykład dokumentu „Przyjęcie towaru, usługi” z rodzajem operacji „Usługi” pokazano na ryc. 9; księgowania dokumentów - Ryc.10.
Kluczowe punkty, które należy wziąć pod uwagę podczas wypełniania tego dokumentu:
- Kolumna „Rachunki” daje możliwość ustawienia konta, działu oraz pozycji kosztowej. Ale tylko wtedy, gdy wszystkie ustawienia są prawidłowe.
- Ponieważ sposób podziału kosztów pośrednich, w tym pozycji „Koszty materiałów (26)”, jest proporcjonalny do kosztu planowanego (patrz rys. 6), koszt planowany musi być określony w dokumentach „Ustalanie cen pozycji”.
Ryc. 10 - Transakcje usług za dostawę
Zamykanie kont kosztów pośrednich w księgowości
Po wykonaniu otrzymujemy następujące wpisy:
Ryc. 11 - Księgowania kosztów pośrednich
Zgodnie z kontem 26 pokazuje, że ogólne wydatki biznesowe za styczeń 2016 r. zostały pomyślnie zamknięte (patrz ryc. 12).
Sposób podziału kosztów ogólnych musi być określony w Polityce rachunkowości organizacji, w której konieczne jest określenie proporcji, do której podstawy rozdzielane jest 25. konto:
- Przychód,
- Planowany koszt wydania
- koszty bezpośrednie,
- wynagrodzenie bezpośrednie,
- Bezpośredni koszty materiałów,
- Itd.
Przed wyborem jednej z metod należy zastanowić się, która z nich jest bardziej odpowiednia dla rodzaju działalności organizacji:
- Jeżeli wybierzesz opcję podziału proporcjonalnie do przychodów, a w danym miesiącu nie było przychodu, to w takim przypadku konto nie zostanie zamknięte 25-go. Aby to zrobić, w 1C 8.3 musisz odzwierciedlić dochód w wysokości 0,01 kopiejki.
- Jeżeli istnieje wielkość produkcji, to lepiej wybrać sposób podziału proporcjonalnie do planowanych kosztów produkcji lub proporcjonalnie do bezpośrednich kosztów materiałowych.
Jeżeli organizacja nie posiada konta 25, to w Polityce Rachunkowości nie można ustalić sposobu jego dystrybucji.
Krok 2. Wyprzedź rozkład kosztów pośrednich w 1C 8.3
Na zakładce „Koszty” poprzez kliknięcie przycisku „Koszty pośrednie” określane są metody podziału kosztów pośrednich:
W 1C 8.3 metody dystrybucji kosztów pośrednich pokazują, co jest dystrybuowane w bazie dystrybucji, proporcjonalnie do tego, co jest dystrybuowane i gdzie jest dystrybuowane:
Nasz przykład pokazuje metodę dystrybucji dla konta 25. W ta sprawa wszystkie wydatki na konto 25 zostaną rozłożone proporcjonalnie do planowanych kosztów emisji. Możesz także określić dział.
Jednak w 1C 8.3 jest pewien niuans. Jeśli metoda zostanie wybrana proporcjonalnie do planowanego kosztu wydania, wymagany jest dokument dla „”:
Jeśli w „Raporcie produkcji dla zmiany” nie ma dokumentu, konto nie zostanie zamknięte 25-go, ale wystąpi błąd. Należy wziąć pod uwagę, jak często jest produkcja, czy nie, jak często jest uwalnianie, czy nie. I w zależności od tego weź bazę do dystrybucji 25 kont:
Jeżeli zgodnie z polityką rachunkowości 26 konto powinno być również rozdzielone na konto 20, to w 1C 8.3 przy określaniu metod podziału kosztów pośrednich nie można wskazać rachunku kosztów, to znaczy nie wskazywać ani konta 25, ani konto 26. Następnie te konta zostaną rozdzielone zgodnie z ustawieniem reguły. Lub osobno dla konta 25 i osobno dla konta 26 ustaw regułę dystrybucji:
Jak poprawnie skonfigurować bazę 1C 8.3, aby:
- 1C 8.3 sam podzielił koszty na bezpośrednie i pośrednie dla celów rachunkowości i rachunkowości podatkowej,
- w 1C 8.3 zeznanie podatkowe zostało wypełnione automatycznie i,
Wie o tym każdy księgowy, aby prowadzić ewidencję program księgowy 1C wykorzystuje system odniesienia. W tym artykule zatrzymamy się i przyjrzymy bliżej jednemu z nich, tzw. katalogowi „Pozycje kosztowe”*, a także kontom kosztów, ich klasyfikacji i ustawieniom na przykładzie pracy z jednym z najpopularniejszych rozwiązania księgowe- 1C: Rachunkowość 8.3.
*Pozycje kosztowe – jest to podział ze względu na rodzaj kosztów w celu analizy składu wydatków.
Do alokacji wydatków w rachunkowości stosuje się następujące konta wydatków księgowych: 20, 23, 25, 26, 29, 44, 91. Wszystkie mają na celu podsumowanie informacji.
Określmy, który:
20/Główna produkcja: dane dotyczące kosztów głównej produkcji. Obciążenie tego rachunku obejmuje bezpośrednie koszty związane z wydaniem głównych produktów, wykonaną pracą, świadczonymi usługami. Obejmuje to również koszty pośrednie z kont 25 i 26 oraz koszty zakończonej produkcji pomocniczej z konta 23
23/Produkcje pomocnicze: informacje o kosztach produkcji pomocniczej.
25/Ogólne koszty produkcji: informacje o kosztach obsługi produkcji głównej i pomocniczej organizacji.
26/Ogólne koszty eksploatacji: uogólnione koszty zarządzania niezwiązane bezpośrednio z procesem produkcyjnym.
29/Przemysł usługowy i gospodarstwa rolne: dane o poniesionych kosztach sektor usługowy i farmy.
44/ Koszty sprzedaży: wydatki związane ze sprzedażą produktów, towarów, robót i usług.
91/Inne dochody i wydatki: odpowiednio.
Jednocześnie zgodnie z tymi rachunkami możliwe jest prowadzenie rachunkowości analitycznej * w kontekście pozycji kosztowych.
*Rachunkowość analityczna to księgowość prowadzona na rachunkach księgowość i umożliwia grupowanie dokładna informacja O transakcje biznesowe. Odbywa się to we wskaźnikach kosztowych i fizycznych.
Na przykład rachunkowość analityczna na kontach kosztów w programie stosowane są różne katalogi: pozycje kosztowe, działy, grupy pozycji, pozostałe przychody i wydatki.
Subconto „pozycja kosztów” na rachunkach w 1C jest niezbędna do oddzielenia według rodzaju wydatku. Służy w rachunkowości do analizy składu kosztów, jest również wykorzystywany do celów rachunkowości podatkowej i klasyfikacji wydatków według rodzajów kosztów NU.
Dla rachunków kosztów: 20, 23, 25, 26, 29, 44, 1C używa jednego katalogu „Pozycje kosztowe”. Do analitycznego rozliczania innych dochodów i wydatków stosuje się książkę referencyjną: „Inne przychody i wydatki”.
Na koncie 20 (a także 23 i 29) księgowość analityczna prowadzona jest według działów (subkonta „podziały”), rodzajów wytwarzanych produktów (subkonta „grupy produktów”) oraz rodzajów kosztów (subkonta „pozycje kosztów”).
Na rachunkach: 25, 26, 44 księgowość analityczna prowadzona jest według działów i rodzajów kosztów.
Jeśli mówimy o 91 rachunkach, to możemy dodać, że prowadzona jest na nich księgowość analityczna według rodzaju innych dochodów i wydatków.
Ponadto każdy dział, każdy rodzaj produktu i każdy rodzaj kosztu jest elementem odpowiedniego katalogu.
W 1C Accounting 8.3 analityka konta wygląda następująco (na przykład dla konta 20.01):
Zastanów się, jak pozycje kosztów są skonfigurowane w 1C
Aby otworzyć katalog należy przejść do menu: Katalogi - następnie do sekcji Przychody i wydatki - następnie wybrać link pozycji kosztowej. Spowoduje to otwarcie okna katalogu.
Katalog jest hierarchiczny. Dla wygody kiedy w dużych ilościach artykuły, możesz tworzyć grupy, grupować artykuły według różnych kryteriów, według organizacji (jeśli rekordy są przechowywane w jednej bazie danych dla kilku organizacji). Ponadto grupy katalogów mogą zawierać inne grupy, tworząc w ten sposób wielopoziomową strukturę hierarchiczną.
W nowym bazy informacyjne katalog wypełniony jest domyślnymi wartościami (predefiniowanymi elementami) najczęściej spotykanych rodzajów kosztów:
- Premia amortyzacyjna
- Wynagrodzenie
- Lista płac (UTII)
- Inne koszta
- Odpis materiałów
- Odpis VAT
- Odpis VAT (UTII)
- Usługi agentów komisowych
Spośród wpisanych przez użytkownika artykułów można je odróżnić po ikonie. Nie zaleca się ich poprawiania ani usuwania.
W zależności od potrzeb i specyfiki przedsiębiorstwa użytkownicy mogą samodzielnie dodawać pozycje kosztów do katalogu (utworzyć pozycję kosztów w 1C). Zalecamy zwrócić uwagę, aby nie wprowadzać podobnych nazw, ponieważ może to prowadzić do nieprawidłowych analiz w księgowości i „rozdęcia” katalogu.
Strukturę kosztów przedsiębiorstwa należy przemyśleć z wyprzedzeniem, jeśli to możliwe, łącząc małe wydatki tego samego rodzaju w więcej duże grupy. Zaleca się wprowadzanie ich do katalogu dokładnie w takiej strukturze, w jakiej występują w raportach dla ekonomistów i menedżerów.
Koszty są klasyfikowane na podstawie celów, dla których koszt jest obliczany.
Grupowanie kosztów według elementów ekonomicznych
Służy do analizy wyników przedsiębiorstwa pod względem finansowym. Różni się od klasyfikacji według artykułów tym, że wszystkie wydatki są podzielone według rodzajów charakteryzujących ich treść ekonomiczną. Każdy element ekonomiczny zawiera obszerną listę artykułów, które są jednorodne pod względem treści ekonomicznej. Na przykład element kosztów materiałowych. Obejmuje takie przedmioty, jak surowce, paliwo, narzędzia itp.
Taka klasyfikacja pozwala określić strukturę kosztów i udział element indywidualny za wszelką cenę. Grupowanie według elementów ekonomicznych może wyglądać następująco:
- Wydatki materialne
- Deprecjacja
- Koszty pracy
- Deprecjacja
- Składki na ubezpieczenia społeczne Wymagania
- inne koszty
Ponieważ w 1C: Rachunkowość 8.3. Ponieważ katalog „Pozycje kosztowe” jest hierarchiczny, można tworzyć grupy według elementów ekonomicznych.
Jednak grupowanie według elementów kosztowych nie pozwala na określenie jednostkowego kosztu produkcji. W tym celu stosuje się grupowanie kosztów według pozycji kosztowych.
Grupowanie według pozycji kosztowych
Łączy koszty według miejsca ich pochodzenia i przeznaczenia. Stosowany jest przy sporządzaniu kosztorysów. Sam podział na pozycje kalkulacji kosztów może być różny w zależności od celów kalkulacji kosztów. Klasyfikacja kosztów według pozycji kosztorysowych pozwala na określenie jednostkowego kosztu produkcji. Grupowanie kosztów według pozycji kalkulacji kosztów może wyglądać następująco:
- Surowce, podstawowe materiały, półprodukty, komponenty
- Materiały pomocnicze
- Wynagrodzenie podstawowe
- Dodatkowe wynagrodzenie
- Odliczenia na potrzeby socjalne
- Paliwo
- Energia
Każdy artykuł kosztorysowy wprowadzany jest do katalogu jako osobny element.
Tworząc nowy element katalogu w 1C, musisz podać następujące dane:
- Nazwa
Nadaj nazwę odzwierciedlającą istotę wydatku.
- Grupa artykułów
Wypełnienie tej pozycji jest opcjonalne. Określono, czy w wyszukiwaniu jest używana hierarchia. W takim przypadku wymagane jest wskazanie, do której grupy należy artykuł.
- Rodzaj wydatku
Wypełnienie danych jest obowiązkowe. Informacje odzwierciedlone w tym atrybucie są wykorzystywane w rachunkowości podatkowej. Ważne jest, aby poprawnie wskazać rodzaj kosztów, ponieważ. będzie odzwierciedlać koszty rachunkowość podatkowa dla celów podatku dochodowego. Wybrano z istniejącej listy, której nie można edytować. Koncentrujemy się na rodzaju wydatku „Nieuwzględniony do celów podatkowych”. Wybiera się, jeżeli w księgach rachunkowych koszty są ponoszone i odzwierciedlone w kosztach, a dla celów obliczenia podatku dochodowego nie mogą być przypisane do wydatków pomniejszających podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym.
- Użyj domyślnie
Wymóg nie jest obowiązkowy do wypełnienia. Możesz określić dokument, w którym ten artykuł zostanie domyślnie wstawiony. Również to pole można pozostawić puste.
po wejściu nowy artykuł pojawi się na liście katalogów.
Pozycje kosztów, które już zostały wprowadzone, można poprawić lub zaznaczyć do usunięcia. Należy to zrobić z najwyższą ostrożnością, ponieważ ten artykuł mógł już być używany w dokumentach. Jeśli nie można obejść się bez korekty, to po zmianie artykułu dokumenty należy ponownie zaksięgować.
Aby zobaczyć, jak koszty są pogrupowane według pozycji, należy wygenerować raport dotyczący pozycji kosztów w 1C 8.3. W tym celu odpowiedni jest na przykład bilans konta lub analiza subconto.
W tym artykule zbadaliśmy wypełnienie jednego z głównych i najważniejszych katalogów 1C. Jego prawidłowe i bezbłędne wypełnienie wpływa na formację rzetelne raportowanie przedsiębiorstwa.
Przeanalizowaliśmy przykład z organizacją, w której wszystkie koszty zostały odzwierciedlone tylko na koncie 20.01. Dlatego mogliśmy zobaczyć tylko, jak program jest skonfigurowany i działa pod względem korzystania i zamykania konta 20.
Dzisiaj omówimy takie pojęcia, jak koszty bezpośrednie (odzwierciedlone na rachunkach 20, 23) i koszty pośrednie (na rachunkach 25,26). Opowiem ci trochę teorii rachunkowości. Porozmawiamy również o tym, gdzie w 1C BP 3.0 skonfigurować rozliczanie tych kosztów pośrednich i bezpośrednich, a także o cechach zamykania kosztów pośrednich. Wszystko to zostanie rozważone na przykładzie organizacji zajmującej się działalność produkcyjna, więc porozmawiajmy trochę o produkcji.
Przypomnę, że strona zawiera już szereg artykułów poświęconych kwestii zamknięcia miesiąca w programie 1C BUKH 3.0:
Trochę teorii
Jak powiedziałem, koszty produkcji można podzielić na dwie duże grupy: bezpośredni i pośredni. Zasadniczo jest to klasyfikacja kosztów przy okazji są one wliczone w koszt Artykuły przemysłowe. Dlatego ta klasyfikacja jest w większości istotna dla rachunkowości organizacji produkcyjnych. Porozmawiajmy więcej o każdej z tych dwóch grup.
Koszty bezpośrednie- Są to koszty, które można jednoznacznie przypisać do wytworzenia określonego rodzaju produktu. Dlatego konta wydatków bezpośrednich 20 i 23 w planie kont w 1C mają subconto „Grupa nomenklatury”. Takie koszty można bezpośrednio odpisać na koszty produkcji określonej „grupy nomenklatury”. Obejmują one koszty surowców, materiałów i komponentów, płace i składki ubezpieczeniowe dla pracowników zaangażowanych w produkcję tych produktów.
Koszty pośrednie- Są to koszty, które dotyczą produkcji kilku rodzajów produktów jednocześnie. Pod względem rachunków 1C konta kosztów pośrednich 25 i 26 nie mają subconto „Grupa nomenklatury”. Dlatego nie można ich bezpośrednio uwzględnić w koszcie określonego rodzaju produktu - „grupy nomenklatury”. Takimi kosztami są na przykład koszty płacenia wynagrodzenie oraz opłacanie składek ubezpieczeniowych dla kadry zarządzającej.
Jak powiedziałem, wydatki pośrednie są gromadzone na rachunkach 25 „Ogólne koszty produkcji” i 26 „Wydatki ogólne”. Nie można ich od razu odpisać na koszt własny, o tym też pisałem. W rachunkowości istnieją dwie możliwości zamknięcia takich kont. Pierwszym z nich jest odpis kwot w produkcji głównej na konto 20. Jednocześnie, ponieważ konto 20 ma trzy podkontakty (Podpodział, Pozycja kosztowa i Grupa pozycji), a konta kosztów pośrednich tylko dwa (Podpodział i Pozycja kosztowa), to przy odpisywaniu kwota zostanie rozdzielona między „grupy nomenklaturowe” według pewnych zasad. O tym, gdzie i jak to jest ustawione, napiszę nieco później. Drugi- odpis kosztów pośrednich na konto 90 „Sprzedaż” ( kalkulacja kosztów bezpośrednich). Przeczytaj poniższy artykuł, aby dowiedzieć się, jak wybrać konkretną opcję odpisywania kosztów pośrednich w 1C BP 3.0.
Pozwolę sobie trochę podsumować. Na koniec miesiąca w pierwszej kolejności odpisuje się koszty pośrednie, tj. 25 i 26 kont (ewentualnie poprzez podział kosztów bezpośrednich na konta), a następnie kosztów bezpośrednich na koszt określonej „grupy nomenklatury”.
Rozliczanie kosztów bezpośrednich w 1C BUKH 3.0
Na początek chcę omówić przykład, który rozważymy w tym artykule. Jeść organizacja produkcji, gdzie montowane są dwa rodzaje produktów tj. dwie „grupy nomenklatury”: „Stoły” i „Krzesła/fotele”. W produkcję każdego rodzaju produktu zaangażowanych jest dwóch pracowników. W związku z tym uwzględnimy koszty wypłaty wynagrodzeń takich pracowników na koncie 20.01 „Główna produkcja”, zgodnie z odpowiednią grupą nomenklatury. Aby wdrożyć to w 1C BP 3.0, musisz najpierw utworzyć dwa osobne sposoby rozliczania wynagrodzeń (sekcja menu głównego „Wynagrodzenia i personel” -> „Metody rozliczania listy płac”).
Teraz te metody księgowania muszą być przypisane do każdego pracownika. Można to zrobić w danych pracownika na zakładce „Płatności i rozliczanie kosztów”, ale z jakiegoś powodu program nie widzi tego ustawienia. Najprawdopodobniej jest to błąd programu, prawdopodobnie wkrótce zostanie naprawiony (wydanie, na podstawie którego powstał artykuł: 3.0.37.36). Z tego powodu stworzyłem pewne rodzaje kalkulacje dla pracowników zatrudnionych przy produkcji stołów i przy produkcji krzeseł. I już w ustawieniach tego typu obliczeń w terenie „Sposób refleksji” wskazać odpowiednią metodę. W ten sposób musiałem wyjść z sytuacji.
W rezultacie przy obliczaniu wynagrodzeń (dokument "Lista płac") Koszty robocizny i składki ubezpieczeniowe dla pracowników produkcyjnych będą obciążane kontem 20.01 wg grupy nomenklaturowe.
Porozmawiajmy teraz o kosztach materiałowych surowców (materiałów) odpisanych do produkcji. Sam fakt odpisu odzwierciedlam w dokumencie „Raport produkcji na zmianę” na karcie Materiały. Jednocześnie osobno wskazuję jakie materiały zostały wydane na grupę pozycji „Stoły” oraz na grupę pozycji „Krzesła/Fotele”.
Rozliczanie kosztów pośrednich w 1C BUKH 3.0
Warto zaznaczyć, że dodatkowe ustawienia odzwierciedlające wysokość składek na koncie 26 nie są wymagane. Wynika to z faktu, że program jest domyślnie ustawiony na rejestrowanie kosztów płac na koncie 26. Nawet metoda księgowania jest ustawiona na „Domyślnie odzwierciedlaj rozliczenia międzyokresowe”. Można to zobaczyć w „Ustawieniach rozliczania listy płac” (sekcja menu głównego „Wynagrodzenia i kadry”).
Zatem koszt pracy i opłacenie składek ubezpieczeniowych dla dwóch pracowników zostaną odzwierciedlone na koncie 26.
Polityka rachunkowości 3.0: koszty bezpośrednie i pośrednie
Porozmawiajmy teraz o czym „Polityka rachunkowości” BP 3.0 posiada w programie ustawienia związane z rozliczaniem kosztów bezpośrednich i pośrednich. Oczywiście bardziej logiczne jest skonfigurowanie najpierw Polityki rachunkowości, a dopiero potem odzwierciedlenie kosztów. Ale w tym artykule postanowiłem najpierw pokazać na przykładzie, jak prowadzić ewidencję kosztów bezpośrednich i pośrednich, abyś miał możliwość swobodniejszego poruszania się po tych pojęciach do czasu rozważenia ustawień „Polityki rachunkowości”.
Zacznijmy od zakładki "Wydatki". Najpierw należy sprawdzić tę zakładkę. "Wyjście" skoro mówimy o produkcji. Po drugie, musisz zwrócić uwagę na okno, które otwiera się po kliknięciu przycisku. "Koszty pośrednie". W tym oknie należy wybrać sposób zamknięcia Kosztów pośrednich (w naszym przykładzie są to koszty na koncie 26). Od razu zauważam, że to ustawienie jest związane z zamykanie kont kosztów pośrednich w księgowości. W rachunkowości podatkowej istnieje osobne ustawienie wydatków pośrednich, o którym porozmawiamy nieco później. Więc tutaj są dwie opcje:
- Do kosztu własnego sprzedaży (rachunek kosztów bezpośrednich)- w tym przypadku koszty pośrednie zostaną obciążone z rachunku 26 do Obciążenia rachunku 90.08.1 „Wydatki administracyjne na działalność z głównym systemem podatkowym”;
- - w tym przypadku konto 26 zostanie zamknięte na rachunek kosztów bezpośrednich 20 stycznia, a następnie konto 20 zostanie zamknięte na konto 40 „Produkcja globalna produktów (robót budowlanych, usług)”;
Pierwsza opcja jest dość przejrzysta, więc lepiej wybierzmy drugą, która jest nieco bardziej skomplikowana.
Jeśli wybraliśmy opcję „Do kosztów produktów, robót, usług”, to tutaj jest to konieczne ustal regułę, dla których kwoty z rachunków kosztów pośrednich, tj. w naszym przypadku z konta 26 (przypominam, że kwoty na nim nie są podzielone na poszczególne grupy pozycji) zostaną rozdzielone pomiędzy grupy pozycji na koncie 20.01. Aby to zrobić, kliknij link „Metody alokacji kosztów pośrednich”. Tutaj opcje są dość zróżnicowane. Ustalę najłatwiejszą do zrozumienia opcję dystrybucji, w której podstawą dystrybucji jest „Płatność”. Co to oznacza, wyjaśnię nieco niżej na konkretnych liczbach naszego przykładu.
Założenie rozliczenia kosztów bezpośrednich i pośrednich w NU
W związku z tym pozycje wydatków, które niewymienione na tej liście są uważane za pośrednie. Są one odpisywane w NU na konto 90.08.1 „Wydatki administracyjne na działalność z głównym systemem podatkowym”.
Osobno zauważam, że w rachunkowości podatkowej programu przypisanie jednego lub drugiego wydatku do kosztów bezpośrednich lub pośrednich zależy wyłącznie od rejestru „Metody ustalania bezpośrednich kosztów produkcji w NU”. Zwracam również uwagę na fakt, że rejestr jest wstępnie wypełniony. W razie potrzeby konieczne jest dokonanie zmian uwzględniających Twoją specyfikę. W ramach naszego przykładu pozostawimy dokładnie pierwotną wersję wypełnienia rejestru.
Rutynowa operacja zamknięcia miesiąca „Zamykanie rachunków 20, 23, 25, 26”: księgowość
Teraz dochodzimy do kluczowego zagadnienia tego artykułu, dla którego wszystko zostało rozpoczęte „Zamykanie rachunków 20, 23, 25, 26”. Zamykanie odbywa się w ramach wykonania sekwencyjnego rutynowe operacje pod koniec miesiąca. Zamknijmy i przeanalizujmy wpisy.
Omówmy najpierw konto 26. Przypomnę, że w rachunkowości ustaliliśmy, że koszty pośrednie, tj. rachunek 26 jest zamykany na rachunek 20.01 (wybierz opcję " W kosztach produktów, robót, usług"). Jednocześnie ustalono, że podstawą podziału między grupy nomenklaturowe rachunku 20. będzie „Płatność”. Zobaczmy, jak konto 26 zostało zamknięte z pozycją kosztową „Płatność”.
Czerwonymi liniami połączyłem ogólne podliczenia („Podział” i „Pozycje kosztowe”) na kontach 26 i 20.01 dla przejrzystości. Konto 26 nie posiada podkontaktu „Grupa nomenklatury”, dlatego cała kwota w pozycji kosztowej „Płatność” w podpodziale „Główny dział” została rozdzielona na konto 20.01 między dwie grupy pozycji „Stoły” i „Krzesła/fotele” . Powstała następująca proporcja dystrybucji:
„Stoły” / „Krzesła” = 21 759,04 / 21 240,96 = 1,02439…
Ta proporcja jest ustalana na podstawie naszej konfiguracji, w której jako podstawę dystrybucji ustawiliśmy „Płatność”. Wygenerujmy SALT na koncie 20.01, na pozycji kosztowej „Płatność” i zobaczmy, jaka była kwota dla grupy pozycji „Stoły” oraz dla grupy „Krzesła z krzesłami”:
Z raportu wynika, że „Zapłata” dla nomenklatury „Stoły” wynosi 42 000, a dla nomenklatury „Krzesła fotela” 41 000. Ten stosunek faktycznie składa się na współczynnik 1,02439 ... = 42 000 / 41 000. Korzystając tego współczynnika program rozdziela wydatki z konta 26 według grup pozycji na konto 20.01.
Teraz, jeśli chodzi o konto 20.01. W naszym przykładzie jest on zamknięty na koncie 40 „Produkcja globalna produktów (robót budowlanych, usług)” dla odpowiednich grup towarów.
Rutynowa operacja zamknięcia miesiąca „Zamykanie rachunków 20, 23, 25, 26”: rachunkowość podatkowa
A teraz zwróćmy uwagę na to, jak doszło do zamknięcia rachunków w rachunkowości podatkowej. Przeanalizujmy zamknięcie 26. konta. Koszty w pozycji kosztowej „Płatność” konta 26 zostały całkowicie zamknięte na koncie 20.01, tej samej pozycji kosztowej (!W RACHUNKOWOŚCI PODATKOWEJ!). Oto pozycje kosztów Składki ubezpieczeniowe” oraz „Składki na FSS ze Zgromadzenia Narodowego i PZ” 26 rachunki są zamknięte na koncie 90.08.01 „Wydatki administracyjne na działalność z głównym systemem podatkowym”. Wynika to z faktu, że w polityce rachunkowości w rejestrze „Metody ustalania kosztów bezpośrednich” te pozycje kosztów nie zostały wskazane, dlatego program w NU uważa takie wydatki za pośrednie i zamyka je na koncie 90.08.01.
Konto 20.01 na koncie podatkowym jest całkowicie zamknięte na konto 40.
To wszystko na dzisiaj.
Jeśli podobał Ci się ten artykuł, możesz użyj przycisków portale społecznościowe zachować to dla siebie! Nie zapomnij również o swoich pytaniach i komentarzach. zostaw w komentarzu!