Zawiadomienie z urzędu skarbowego o opłaceniu składek ubezpieczeniowych. Zawiadomienie urzędu skarbowego o opłaceniu składek na ubezpieczenie Zawiadomienie o składkach na ubezpieczenie od następstw nieszczęśliwych wypadków.

Pismo Federalnej Służby Podatkowej
nr GD-4-11/21487@ z dnia 24.10.2017

Federalny obsługa podatkowa w celu organizacji pracy organów podatkowych w zakresie monitorowania kompletności i terminowości opłacania składek ubezpieczeniowych przez płatników składek ubezpieczeniowych, o których mowa w art. 419 ust. 1 pkt 2 Kod podatkowy Federacja Rosyjska(dalej - Kodeks) (dalej - płatnicy), informuje, co następuje.

Zgodnie z art. 430 Kodeksu płatnicy nie dokonujący wpłat i innych wynagrodzeń osoby, płacić Składki ubezpieczeniowe za obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne w ustalonej kwocie.

Zgodnie z ust. 2 art. 432 Kodeksu, wysokość składek ubezpieczeniowych za okres rozliczeniowy wpłacane przez płatników nie później niż do dnia 31 grudnia bieżącego roku rok kalendarzowy, chyba że art. 432 Kodeksu stanowi inaczej. Składki ubezpieczeniowe obliczone od kwoty dochodu płatnika przekraczającej 300 000 rubli za okres rozliczeniowy płatnik opłaca nie później niż 1 kwietnia roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.

W przypadku, gdy płatnicy rozpoczynają lub kończą działalność gospodarczą lub inną działalność zawodowa w okresie rozliczeniowym wysokość składek na ubezpieczenie należnych od niego za ten okres rozliczeniowy ustala się proporcjonalnie do liczby miesięcy kalendarzowych, począwszy od miesiąc kalendarzowy początek (koniec) działalności. Za mniej niż miesiąc działalności, wysokość składek ubezpieczeniowych ustalana jest proporcjonalnie do liczby dni kalendarzowych tego miesiąca.

Do 31 grudnia 2017 r. indywidualni przedsiębiorcy, głowy i członkowie gospodarstw chłopskich (rolniczych), prawnicy, notariusze prowadzący praktykę prywatną, kierownicy arbitrażu, rzeczoznawcy prowadzący praktykę prywatną, rzecznicy patentowi, mediatorzy zobowiązani są do opłacania składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne ubezpieczenie na rok 2017 w stałej kwocie, w wysokości 23 400 rubli. i 4590 rub. odpowiednio.

Federalna Służba Podatkowa Rosji zauważa, że płatność składek ubezpieczeniowych przez płatników odbywa się niezależnie od wieku, rodzaju działalności i faktu otrzymania od działalność przedsiębiorcza dochodu w określonym okresie rozliczeniowym.

Federalna Służba Podatkowa, w ramach bieżących prac nad poprawą dyscypliny płatności płatników składek ubezpieczeniowych, zleca departamentom Federalnej Służby Podatkowej Rosji podmiotom Federacji Rosyjskiej organizowanie pracy z płatnikami składek ubezpieczeniowych, którzy nie dokonywania płatności i innych wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych w zakresie wywiązania się z nałożonego na nie przez Kodeks obowiązku terminowego i pełnego opłacania składek ubezpieczeniowych.

W związku z powyższym wydziały Federalnej Służby Podatkowej Rosji ds. podmiotów Federacji Rosyjskiej, w celu zwiększenia wpływów składek ubezpieczeniowych do budżetu poprzez zachęcanie płatników składek ubezpieczeniowych do terminowego i odpowiedniego w pełni opłacić składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne i medyczne w stałej wysokości za rok 2017, należy przesłać płatnikom ( indywidualni przedsiębiorcy, kierownicy i członkowie gospodarstw chłopskich (rolniczych), prawnicy, notariusze prowadzący praktykę prywatną, kierownicy arbitrażu, rzeczoznawcy prowadzący praktykę prywatną, rzecznicy patentowi, mediatorzy) zawiadomienie o terminowym regulowaniu obowiązków w zakresie opłacania składek ubezpieczeniowych (załącznik nr 1).

Zawiadomienie wskazujące dane organu podatkowego, wysokość składek ubezpieczeniowych oraz terminy ich płatności w formacie elektronicznym przesyłane na adres płatnika kanałami telekomunikacyjnymi za pośrednictwem operatora elektronicznego obiegu dokumentów. Po prezentacji raportowanie podatkowe NA na papierze zawiadomienie należy przesłać pocztą na adres płatnika.

Kiedy płatnik skontaktuje się organ podatkowy w celu uzyskania informacji o wysokości należnych składek ubezpieczeniowych i warunkach ich opłacania, dział odpowiedzialny za organizację pracy z podatnikami ma obowiązek wystosować do płatnika stosowne zawiadomienie.

Czynny Radca Stanu Federacji Rosyjskiej II klasy D.Yu.GRIGORENKO

Federalna Służba Podatkowa, w celu organizacji pracy organów podatkowych w celu kontroli kompletności i terminowości płacenia składek ubezpieczeniowych przez płatników składek ubezpieczeniowych, o których mowa w art. 419 ust. 1 akapit 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (zwanej dalej zwane Kodeksem) (zwani dalej płatnikami), informuje, co następuje.

Zgodnie z art. 430 Kodeksu płatnicy nie wypłacający świadczeń lub innych wynagrodzeń osobom fizycznym płacą składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne w stałej wysokości.

Zgodnie z art. 432 ust. 2 Kodeksu kwoty składek ubezpieczeniowych za okres rozliczeniowy płatnicy wpłacają nie później niż do 31 grudnia bieżącego roku kalendarzowego, chyba że art. 432 Kodeksu stanowi inaczej. Składki ubezpieczeniowe obliczone od kwoty dochodu płatnika przekraczającej 300 000 rubli za okres rozliczeniowy płatnik opłaca nie później niż 1 kwietnia roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.

Jeżeli płatnicy rozpoczynają lub kończą działalność gospodarczą lub inną działalność zawodową w okresie rozliczeniowym, wysokość składek ubezpieczeniowych należnych im za ten okres rozliczeniowy ustala się proporcjonalnie do liczby miesięcy kalendarzowych, począwszy od miesiąca kalendarzowego rozpoczęcia (zakończenia) działalność. Za niepełny miesiąc działalności wysokość składki ubezpieczeniowej ustala się proporcjonalnie do liczby dni kalendarzowych tego miesiąca.

Federalna Służba Podatkowa Rosji zauważa, że opłacanie składek ubezpieczeniowych przez płatników odbywa się niezależnie od wieku, rodzaju prowadzonej działalności oraz faktu uzyskiwania dochodu z działalności gospodarczej w określonym okresie rozliczeniowym.

W związku z powyższym wydziały Federalnej Służby Podatkowej Rosji w podmiotach wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej, w celu zwiększenia wpływów składek ubezpieczeniowych do budżetu poprzez zachęcanie płatników składek ubezpieczeniowych do terminowego i pełnego płacenia składek ubezpieczeniowych za obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne i medyczne w stałej wysokości za rok 2017, należy przesłać płatnikom (przedsiębiorcy indywidualni, głowy i członkowie gospodarstw chłopskich (rolniczych), prawnicy, notariusze prowadzący praktykę prywatną, kierownicy arbitrażu, rzeczoznawcy prowadzący praktykę prywatną, rzecznicy patentowi , mediatorzy) powiadomienie o terminowym wywiązywaniu się z obowiązków płacenia składek ubezpieczeniowych ().

Zawiadomienie wskazujące dane organu podatkowego, wysokość składek ubezpieczeniowych oraz terminy ich płatności przesyłane są do płatnika drogą elektroniczną, kanałami telekomunikacyjnymi, za pośrednictwem operatora elektronicznego zarządzania dokumentami. W przypadku składania zeznania podatkowego w formie papierowej, zawiadomienie należy przesłać płatnikowi pocztą.

Jeżeli płatnik kontaktuje się z organem podatkowym w celu uzyskania informacji o wysokości składek ubezpieczeniowych podlegających opłaceniu oraz terminach ich wnoszenia, organ odpowiedzialny za organizację pracy z podatnikami ma obowiązek wystosować płatnikowi stosowne zawiadomienie.

Załącznik: elektronicznie.

Aneks 1

Miejsce na formularz

PEŁNE IMIĘ I NAZWISKO. płatnik

Ogłoszenie

w sprawie terminowego regulowania zobowiązań z tytułu ubezpieczenia

składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne i rentowe

obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne

Inspektorat Federalnej Służby Podatkowej Rosji ______________________ informuje, że do

31.12.2017 do Ciebie na podstawie art. 430 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej

Federacja jest zobowiązana do opłacenia ubezpieczenia za okres rozliczeniowy 2017

składki w następujących kwotach:

na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne 23 400 RUB. 00 kop.

Korzystając z następujących szczegółów:

__________________________________________________________________________

(wskazać dane dotyczące płatności składek ubezpieczeniowych)

za obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne 4590 rubli 00 kopiejek.

Korzystając z następujących szczegółów:

_________________________________________________________________________

(wskazane są dane dotyczące płatności składek ubezpieczeniowych):

Jeśli Twój dochód za 2017 rok przekroczy 300 tys

rubli, będziesz musiał dodatkowo obliczyć i zapłacić ubezpieczenie

składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne w wysokości 1% kwoty

dochód przekraczający 300 000 rubli w okresie rozliczeniowym, ale nie więcej

187 200 rubli Opłatę składek ubezpieczeniowych należy dokonać w urzędzie skarbowym

do dnia 2 kwietnia 2018 r.

Możesz wypełnić dokument płatności za przelew składek ubezpieczeniowych

za pośrednictwem usługi „Płać podatki” zamieszczonej na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji

(https://service.nalog.ru/tax.do).

Zastępca szefa

Inspektorat Federalnej Służby Podatkowej Rosji__________ ______________ _______________

(podpis) (imię i nazwisko)

Pełna nazwa wykonawcy

numer kontaktowy___________________________________________

Przegląd dokumentu

Płatnicy nie dokonujący wpłat i innych wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych płacą składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne w stałej wysokości.

Kwoty składek ubezpieczeniowych za okres rozliczeniowy płatne są najpóźniej do 31 grudnia bieżącego roku kalendarzowego. Składki obliczone od dochodów przekraczających 300 tysięcy rubli opłacane są nie później niż 1 kwietnia roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.

Do 31 grudnia 2017 roku przedsiębiorcy indywidualni, kierownicy i członkowie gospodarstw chłopskich, prawnicy, notariusze prowadzący praktykę prywatną, kierownicy arbitrażu, rzeczoznawcy prowadzący praktykę prywatną, rzecznicy patentowi, mediatorzy zobowiązani są do opłacania składek na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne oraz obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne 2017 w stałej kwocie w wysokości 23 400 rubli. i 4590 rub. odpowiednio.

Regionalne wydziały Federalnej Służby Podatkowej Rosji muszą przesłać płatnikom (indywidualnym przedsiębiorcom, kierownikom i członkom gospodarstw chłopskich, prawnikom, notariuszom prowadzącym prywatną praktykę, kierownikom arbitrażu, rzeczoznawcom prowadzącym prywatną praktykę, rzecznikom patentowym, mediatorom) zawiadomienie o terminowe wywiązywanie się z obowiązków płacenia składek ubezpieczeniowych. Dostępny jest formularz.

Jeżeli płatnik kontaktuje się z organem podatkowym w celu uzyskania informacji o wysokości składek ubezpieczeniowych podlegających opłaceniu oraz terminach, organ odpowiedzialny za organizację pracy z podatnikami ma obowiązek wystawić odpowiednie zawiadomienie.

Od 2017 r. administracją składek ubezpieczeniowych (z wyjątkiem składek na wypadek urazów) zajmuje się wyłącznie służba podatkowa. Niemniej jednak decyzje o przeliczeniu i zwrotach nadpłaconych (pobranych) składek, kar i grzywien za okresy przed 2017 rokiem podejmują Federalny Fundusz Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej i Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej. Rozważmy procedurę zwrotu nadpłat za „stare” składki na ubezpieczenia społeczne i emerytalne. Ponadto Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej zalecił niedawno nowe formularze wniosków o zwrot nadpłat powstałych przed 2017 rokiem.

Procedura zwrotu nadpłat składek

Kwota nadpłaconych składek ubezpieczeniowych, kar i grzywien podlega zaliczeniu na poczet odpowiedniego budżetu, do którego kwota ta została zaksięgowana, na poczet nadchodzących płatności składek, zaległości kar i grzywien lub zwrotu płatnikowi składek (ust. 1.1 i 14 ust. Artykuł 78 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) . Aby potrącić i zwrócić nadpłatę, należy: Zasady te dotyczą jednak wyłącznie składek za okresy rozpoczynające się od 2017 roku.

Nadpłata składek, która powstała przed 2017 rokiem, podlega zwrotowi jedynie (część 1, art. 21 Prawo federalne z dnia 07.03.2016 nr 250-FZ „W sprawie zmian w niektórych akty prawne Federacji Rosyjskiej i uznanie za nieważne niektórych aktów ustawodawczych (przepisów aktów ustawodawczych) Federacji Rosyjskiej w związku z przyjęciem ustawy federalnej „W sprawie zmiany części pierwszej i drugiej Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej w związku wraz z przekazaniem organom podatkowym uprawnień do administrowania składkami na obowiązkowe ubezpieczenia emerytalne, społeczne i medyczne”, zwaną dalej ustawą nr 250-FZ).

Należy złożyć wniosek o zwrot nadpłaty (pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 06.09.2017 nr 03-15-05/36284, z dnia 04.04.2017 nr 03-15-05/19760 oraz nr 03-15-05/19746, z dnia 03.06.2017 nr 03-15-05/12706):

w sprawie składek na obowiązkowe ubezpieczenie w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem - w Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej;
za składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne - do funduszu emerytalnego Federacji Rosyjskiej.

Wniosek o zwrot nadpłaty można złożyć w terminie trzech lat od dnia zapłaty określonej kwoty. Wynika to z art. 20 ustawy nr 250-FZ i część 13 art. 26 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ „W sprawie składek ubezpieczeniowych na fundusz emerytalny Federacji Rosyjskiej Fundusz ubezpieczenie społeczne Federacja Rosyjska, Fundusz Federalny obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne.”

Dla Twojej informacji

Zwiń pokaz

Przy przenoszeniu uprawnień do administrowania składkami ubezpieczeniowymi z funduszy Urząd podatkowy techniczne przekazanie informacji z Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej i FSS Federacji Rosyjskiej o istniejącym zadłużeniu i działaniach podjętych w celu jego odzyskania zajęło znaczną ilość czasu. W efekcie w przypadku szeregu przekazanych materiałów nie dotrzymano terminów niekwestionowanego poboru składek ubezpieczeniowych. W związku z tym Federalna Służba Podatkowa Federacji Rosyjskiej pismem z dnia 10 kwietnia 2017 r. nr SA-4-7 / 6772@ wskazała organom podatkowym, w przypadku przekroczenia terminów bezspornego poboru, konieczność występowania do sądu z wnioskiem o windykację składek ubezpieczeniowych.

Należy pamiętać, że decyzja o zwrocie nadwyżek zostaje podjęta tylko wtedy, gdy płatnik nie ma długu do 2017 r. (część 3 art. 21 ustawy nr 250-FZ, pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 01.03.2017 r. nr 03-02-07/2/11564).

Decyzja o zwrocie kwot nadpłaconych (pobranych) składek ubezpieczeniowych, kar i grzywien podejmowana jest w ciągu 10 dni roboczych od daty otrzymania odpowiedniego wniosku (część 1, art. 21 ustawy nr 250-FZ). Jeżeli ubezpieczający złoży zaktualizowaną kalkulację – w terminie 10 dni roboczych od dnia jej zakończenia audyt biurka określone obliczenia (część 2 art. 21 ustawy nr 250-FZ, klauzula 5.3 pisma Federalnej Służby Podatkowej Rosji nr BS-4-11/1304@, Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej nr NP- 30-26/947, FSS Federacji Rosyjskiej nr 02-11-10/06-308-P z dnia 26.01.2017).

Dla Twojej informacji

Zwiń pokaz

Zaktualizowane obliczenia składek ubezpieczeniowych za okresy do 2017 r. Przedkłada się Funduszowi Emerytalnemu Federacji Rosyjskiej i Federalnemu Funduszowi Ubezpieczeń Federacji Rosyjskiej w sposób obowiązujący przed określoną datą (art. 23 ustawy nr 250-FZ, lit. Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 20 kwietnia 2017 r. nr BS-4-11/7552@ ).

Fundusz podejmuje decyzję o powrocie bez uwzględnienia kwot składek ubezpieczeniowych otrzymanych po 1 stycznia 2017 r., gdyż kwoty te podlegają ewidencji i inspekcje na miejscu prowadzone przez organy podatkowe (pismo PFR nr NP-30-26/5935 z dnia 26 kwietnia 2017 r.).

Dla Twojej informacji

Zwiń pokaz

Przepisy nie przewidują możliwości kompensowania kwot nadpłaconych składek ubezpieczeniowych (kar i grzywien) przed 2017 rokiem na spłatę zaległości w składkach naliczonych w 2017 roku. I odwrotnie: nie będzie możliwości potrącenia nadpłaty składek (kar i grzywien) powstałej w 2017 r. ze spłatą zaległości za okresy przed 2017 r. (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10 kwietnia 2017 r. nr GD- 4-8/6690 oraz Ministra Finansów Rosji z dnia 01.03.2017 nr 03-02-07/2/11564).

Następnego dnia po podjęciu decyzji o zwrocie fundusz przesyła go do odpowiedniego organu podatkowego (część 4, art. 21 ustawy nr 250-FZ). Urzędnicy skarbowi faktycznie zwracają nadpłatę płatnikowi (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 24 maja 2017 r. nr 03-15-06/31934).

Uwaga: prawo nie przewiduje wypłaty odsetek płatnikom składek ubezpieczeniowych za naruszenia termin zwrot kwot nadpłaconych (pobranych) składek, kar i grzywien za okresy przed 2017 rokiem (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 1 marca 2017 roku nr 03-02-07/2/11564).

Wniosek o powrót do funduszu emerytalnego

Zwroty nadpłat składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne za okresy przed 2017 rokiem przeprowadza Fundusz Emerytalny.

Zalecany formularz wniosku (patrz wzór jego wypełnienia w przykładzie 1) o zwrot składek znajduje się w informacji Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej „W sprawie zwrotu kwot nadpłaconych (pobranych) składek ubezpieczeniowych za okresy upływające przed 1 stycznia 2017 r.” Informujemy, że w celu zwrotu nadpłaconych składek dodatkowych (kar i grzywien) wnoszonych przez organizacje zatrudniające członków załóg lotniczych samolotów lotnictwa cywilnego oraz przemysł węglowy, Fundusz emerytalny Zaleca się inny formularz wniosku.

Wniosek o powrót do FSS Federacji Rosyjskiej

Zwroty nadpłaconych i pobranych składek na obowiązkowe ubezpieczenie z tytułu czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem za okresy przed 2017 rokiem przeprowadza Federalny Fundusz Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej.

Wniosek o zwrot składek sporządza się zgodnie z formularzem 23-FSS Federacji Rosyjskiej (patrz przykład wypełnienia przykładu 2), zatwierdzonym zarządzeniem FSS Federacji Rosyjskiej z dnia 17 lutego 2015 r. Nr 49 „W dniu zatwierdzenie wzorów dokumentów stosowanych przy potrącaniu lub zwracaniu kwot nadpłaconych (pobranych) składek na ubezpieczenie, kar i grzywien do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej” (dalej: Zarządzenie nr 49).

Przykład 1

Zwiń pokaz

Należy pamiętać, że formularza tego nie stosuje się przy potrącaniu lub zwrocie składek, kar, grzywien z tytułu obowiązkowego ubezpieczenia społecznego od wypadków przy pracy i chorób zawodowych (klauzula 3 zarządzenia nr 49). W takim przypadku należy skorzystać z formularza 23-FSS Federacji Rosyjskiej, zatwierdzonego zarządzeniem FSS Federacji Rosyjskiej z dnia 17 listopada 2016 r. Nr 457 „Po zatwierdzeniu formularzy dokumentów stosowanych przy potrącaniu lub zwracaniu kwot nadpłaconych (zebranych ) składki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne od wypadków przy pracy i chorób zawodowych, kar i grzywien do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej.”