Szczegółowa instrukcja wypełniania w 2018 roku
WAŻNY! Wypełnianie należy rozpocząć od sekcji 2, następnie przejść do sekcji 3, a dopiero potem do sekcji 1. Sekcje instrukcji są rozmieszczone w tej właściwej kolejności.
Aby uzyskać szczegółowe informacje, kliknij każde interesujące pole.
Ważne zasady napełniania
Wartość współczynnika korygującego K2 zaokrągla się po przecinku do trzeciej cyfry włącznie. Wartości wskaźników fizycznych podawane są w pełnych jednostkach.
Wszystkie kwoty podane są w pełnych rublach. Wartości mniejsze niż 50 kopiejek (0,5 jednostki) odrzuca się, a 50 kopiejek (0,5 jednostki) i więcej zaokrągla się w górę do pełnego rubla (cała jednostka).
Wszystkie litery są DRUKOWANE WIELKIMI LITERAMI!
Jeżeli wypełniasz na komputerze - również wielkie litery / czcionka Courier New wysokość 16-18 pkt.
Korygowanie błędów za pomocą środków korygujących lub innych podobnych środków jest niedozwolone.
Nie trzeba zapinać, zszyj deklarację.
W pustych, niewypełnionych komórkach umieszcza się myślnik. Jeżeli sumy te są równe 0, wówczas dopisuje się także myślniki.
Strona tytułowa
1) Podaj NIP i KPP.
Punkt kontrolny - wypełnij tylko organizacje. Przedsiębiorcy indywidualni stawiają w tym polu myślniki.
2) Pole „Numer korekty”.
Podaj „0--” – jeśli deklaracja jest pierwotna
Jeżeli składasz poprawioną deklarację (jeżeli w poprzedniej deklaracji są błędy i błędne dane), to podaj numer korekty, który wskazuje, które deklarację składasz (1--, 2--, 3-- itd.)
3) Pole „Okres podatkowy”.
34 – jeżeli złożysz deklarację za rok
50 - jeżeli złożysz oświadczenie przy zamknięciu IP, przy likwidacji (reorganizacji) osoby prawnej
95 – jeżeli złożysz oświadczenie przy przejściu na inny system opodatkowania
4) Pole „Rok sprawozdawczy”.
Proszę podać rok, za który składane jest sprawozdanie.
5) Pole „Reprezentowany w organ podatkowy».
Wprowadź swój kod podatkowy. Można go znaleźć na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji w serwisie internetowym
3) Wiersz 030 „Kod OKTMO”.
Można go znaleźć na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji „” lub w urzędzie skarbowym.
4) Linia 040. Wskaż podstawową rentowność swojego rodzaju działalności.
Tylko nie zapomnij ustawić swojego regionu w ustawieniach witryny.
Lub, aby nie zagłębiać się w dokumenty, możesz zadzwonić w tej sprawie do lokalnego urzędu skarbowego.
7) Linie 070, 080, 090.
RAMKA 2. Określ wartość wskaźników fizycznych. Jaki jest wskaźnik fizyczny obliczany w zależności od rodzaju działalności, patrz tabela.
Jeżeli w ciągu kwartału zmienił się wskaźnik fizyczny, wówczas wskazujemy to w wierszu miesiąca, w którym nastąpiła zmiana.
Jeśli prowadzisz ten sam rodzaj działalności, ale w różnych miejscach tego samego miasta (z jednym OKTMO), to zsumuj wartości wskaźników fizycznych z każdego takiego miejsca.
RAMKA 3. Określ liczbę dni aktywności. Pole to należy wypełnić w następujących przypadkach:
Jeżeli zarejestrowałeś się na UTII w kwartale, za który się meldujesz, tj. kwartał jest niekompletny.
A jeśli opuścisz UTII, nie czekając na koniec kwartału.
Przykładowo składasz deklarację za I kwartał.
Następnie w kolumnie 3:
linia 070 - wpisz 15
linia 080 - wpisz 21
linia 090 - postaw myślnik
Te. W styczniu przepracowałeś w UTII 15 dni (wliczając dzień rejestracji), a w lutym 21 dni.
Jeśli pracowałeś nad UTII przez cały kwartał bez rejestracji i wyrejestrowania, umieść myślnik we wszystkich wierszach kolumny 3.
RAMKA 4. Oblicz podstawę opodatkowania (tę, od której obliczymy podatek końcowy) dla każdego miesiąca kwartału. Dla tego:
1) Iloczyn następujących linii (linia 040 * linia 050 * linia 060).
2) Mnożymy kolejno przez wartość linii 070, 080, 090.
3) Wynik wpisuje się w odpowiednim wierszu kolumny 4.
4) Jednocześnie, jeśli w kolumnie 3 znajduje się jakaś wartość (liczba dni), wówczas kwoty w kolumnie 4 mnoży się przez odpowiednią liczbę dni przepracowanych w miesiącu i dzieli przez liczbę dni kalendarzowych w miesiącu dla którego wykonujemy obliczenia.
Załóżmy, że w styczniu przepracowali 10 dni (rejestracja 22-go).
Następnie: (kolumna 4 wiersz 070) * kolumna 3 (10 dni) / 31 (liczba dni w styczniu)
8) Wiersz 100. Należy wskazać łączną podstawę opodatkowania za 3 miesiące kwartału sprawozdawczego.
linia 100 = (Linie z kolumny 4: 070 + 080 + 090)
9) Wiersz 105. Wprowadź stawkę podatku.
10) Wiersz 110. Wskaż kwotę podatku za kwartał sprawozdawczy.
Obliczenia według wzoru: linia 110 = linia 100 * linia 105 / 100
1) Linia 005. „Znak podatnika”.
1 – jeżeli jesteś podatnikiem dokonującym płatności na rzecz osób fizycznych. Mówiąc najprościej, jeśli masz pracowników, wpisz cyfrę 1.
2 - jeżeli nie zatrudniasz pracowników na podstawie umów o pracę lub umów cywilnoprawnych.
Mówimy o pracownikach zatrudnionych w tego rodzaju Działalność UTII!
2) Linia 010. Wpisz kwotę podatku obliczoną za kwartał.
Wszystko zależy od tego, ile arkuszy sekcji 2 wypełniłeś:
1) Jeśli masz jeden arkusz sekcji 2, po prostu przepisz kwotę z wiersza 110 sekcji 2;
2) Jeżeli masz 2 lub więcej arkuszy sekcji 2 - zsumuj wszystkie sumy linii 110 z każdego takiego arkusza sekcji 2 i zapisz wynik w linii 010.
3) Linia 020. Wpisz kwotę już opłaconych składek ubezpieczeniowych kwartał sprawozdawczy dla pracowników zaangażowanych w działalność UTII.
4) Linia 030. Wskaż dla siebie wysokość składek ubezpieczeniowych już zapłaconych w kwartale sprawozdawczym.
5) Wiersz 040. Należy podać całkowitą kwotę podatku UTII należną za kwartał sprawozdawczy.
Obliczamy w następujący sposób:
1) Jeśli w linii 005 wybrano 1, to:
linia 040 = linia 010 - linia 020, podczas gdy linia 040 musi stanowić >= 50% linii 010
Wyjaśniamy. Ponieważ w tym przypadku podatnik zatrudnia pracowników, podatek może zostać obniżony o nie więcej niż 50% od kwoty składek na ubezpieczenie pracowników. Zatem linia 040 nie może być mniejsza niż połowa linii 010, nawet jeśli linia 020 (składki pracownicze) jest równa linii 010.
2) Jeśli w linii 005 wybrano 2, to:
linia 040 = linia 010 - linia 030
W ta sprawa podatnik bez pracowników, dzięki czemu możesz obniżyć podatek o 100% kwoty wszystkich opłacanych za siebie stałych składek ubezpieczeniowych.
1) Wiersz 010 „Kod OKTMO”.
Wprowadź kod OKTMO ( Klasyfikator ogólnorosyjski terytoria gminy).
Można go znaleźć na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji lub w urzędzie skarbowym.
2) Wiersz 020. Należy wpisać całkowitą kwotę podatku należnego za kwartał sprawozdawczy.
Przepisz kwotę z wiersza 040 sekcji 3.
Ale jeśli prowadzisz działania w różnych miejscach (z różnymi OKTMO), ale które jednocześnie należą do tego samego Urząd podatkowy, wówczas kwotę podatku obliczamy osobno dla każdego takiego OKTMO.
Obliczamy według wzoru:
linia 020 = strona 040 sekcji 3 * (Suma linii 110 wszystkich arkuszy sekcji 2 dla tego OKTMO / linia 010 sekcji 3)
3) Sekcja na dole arkusza „Potwierdzam prawdziwość i kompletność informacji podanych na tej stronie”.
Na stronie tytułowej oświadczenia umieszcza się datę podpisania oraz własnoręczny podpis osoby podpisującej.
1. Informacje o Strona tytułowa wypełnia podatnik, z wyjątkiem prawego dolnego pola „Wypełnia inspektor”.
2. NIP/KPP. Odpowiednie kody są zapisywane. Pole IP „punkt kontrolny” nie jest wypełnione.
Osoby prawne wypełniają kod punktu kontrolnego otrzymany od IFTS w miejscu prowadzenia działalności w trybie imputowanym, podając kod przyczyny rejestracji „35” (5-6 pozycji punktu kontrolnego).
3. Zaktualizowany numer raportu. Jeżeli zgłoszenie składane jest po raz pierwszy, podaje się kod: „0–”. Wyjaśnienia dokonuje się w przypadku konieczności wprowadzenia zmian w danych wskazanych w raporcie pierwotnym. W takiej sytuacji należy podać numer seryjny regulacji: „1–”, „2–” itp.
4. Okres podatkowy. Wskazany jest okres, za który składane jest sprawozdanie:
5. Rok sprawozdawczy. Wpisuje się rok, za który przekazywane są informacje.
6. Kod inspekcji. Podaje się czterocyfrowy kod organu podatkowego, do którego składany jest dokument.
7. Kod w miejscu rejestracji. Określa kod miejsca przedstawienia dokumentu:
| Kod | Nazwa |
| 120 | W miejscu zamieszkania IP |
| Według lokalizacji: | |
| 214 | Rosyjska osoba prawna nieuznawana za największego podatnika |
| 215 | następca, niezwiązany z największymi podatnikami |
| Lokalizacja firmy: | |
| 245 | spółka zagraniczna poprzez zakład stały; |
| 310 | Rosyjska osoba prawna |
| 320 | IP |
| 331 | spółkę zagraniczną poprzez oddział spółki zagranicznej |
8. Poniżej wpisuje się pełną nazwę osoby prawnej lub pełną nazwę indywidualnego przedsiębiorcy (linia po linii).
10. Kod reorganizacji (likwidacji) i NIP/KPP reorganizowanej osoby prawnej. Pola te wypełnia się wyłącznie w przypadku likwidacji (reorganizacji) spółki zgodnie z Załącznikiem nr 2 do Procedury:
11. Następnie należy podać numer telefonu kontaktowego podmiotu gospodarczego.
12. Wskazana jest liczba stron oświadczenia i liczba stron załączonych dokumentów. Jeżeli nie ma załączników, w pustym polu wstawiane są myślniki.
13. Blok „Potwierdzenie wiarygodności informacji”. Wskazany jest kod osoby składającej raport:
- 1 – jeżeli oświadczenie składa podatnik samodzielnie;
- 2 – jeżeli dokument składa przedstawiciel podmiotu gospodarczego.
Pola imienia, podpisu i daty wypełnia się w następującej kolejności:
| Kto zgłasza | Jakie informacje są podawane |
| IP | podpisuje się i umieszcza datę podpisania protokołu, imię i nazwisko nie jest wpisane |
| Organizacja | pełne imię i nazwisko jest odszyfrowywane linia po linii. kierownik osoby prawnej, umieścić datę i podpis |
| Przedstawiciel - osoba fizyczna | podane jest pełne imię i nazwisko. pełnomocnika, datę i podpis, dane dotyczące pełnomocnictwa lub innego dokumentu potwierdzającego umocowanie pełnomocnika wpisuje się poniżej |
| Przedstawiciel – osoba prawna | Najpierw wskazana jest pełna nazwa. osoba upoważniona firmy reprezentatywnej, następnie wpisuje się nazwę samej firmy reprezentatywnej, umieszcza się podpis, datę i szczegóły dokumentu potwierdzającego dotyczące uprawnień osoby składającej raport |
Korzystanie z programu jest bezpłatne, bez rejestracji i wysyłania SMS-ów.
Zmiany 2018
Obliczenie
Obliczenie płatności UTII (kwota do zapłaty) za kwartał zostanie pokazane w wierszu 060 w sekcji 3.
Na stronie, w programie kompletny wyliczenie wszystkich wskaźników deklaracji za 2015 rok, z możliwością pobrania wypełnionego formularza KND-1152016” Zwrot podatku Przez pojedynczy podatek o przychodach kalkulacyjnych z tytułu określonych rodzajów działalności” w formacie Excel, takim, jaki akceptuje urząd skarbowy. Również od wpłaconych… i przesłanych przez Internet (od 150 rubli/miesiąc).
Usługa może służyć jako przykład i wzór do wypełnienia dowolnej deklaracji imputacji, a także do uzgodnienia wskaźników.
oświadczenie o przyporządkowaniu, składane odrębnie dla każdego rodzaju działalności i nowego adresu. W tym celu wypełnia się wymaganą liczbę arkuszy „Rozdziału 2” zgłoszenia (w przypadku złożenia zgłoszenia do jednego IFTS) lub składa odrębną deklarację.
Deklaracja zerowa nie może być. Jeżeli dana osoba nie wykonuje działalności w ramach jednego podatku, przestaje być płatnikiem podatku kalkulacyjnego. Ale to zależy od urzędu skarbowego. Czasami zerowe raportowanie nadal akceptuj. Aby wygenerować raport zerowania, należy wpisać „0” w kalkulatorze na stronach 050, 060 i 070.
Usługa gwarantuje poufność. Do obliczeń wykorzystywane są wyłącznie liczby – nie są wymagane żadne dane osobowe.
Dane wprowadzane są dla każdego adresu i/lub rodzaju działalności oddzielnie (każdy ma swoją stronę „Rozdział 2”). Program może obliczyć trzy adresy i/lub działania. Jeśli masz jeden adres/rodzaj działalności UTII, pozostaw „Sekcja 2-2” i „Sekcja 2-3” puste. Jeśli prowadzisz działalność w innej dzielnicy/mieście (pod innym podatkiem), to musisz osobno zarejestrować się w celu odliczenia i złożyć osobną deklarację UTII.
Uwaga: wskaźnik „obszar parkiet handlowy" ustala się na podstawie powierzchni faktycznie wykorzystywanej do handlu (jest to część, a nie cała powierzchnia najmu).
Od pierwszego kwartału 2018 r. wprowadzono szereg zmian w procedurze wypełniania deklaracji w sprawie jednolitego podatku od dochodu kalkulacyjnego (UTII). Nie można powiedzieć, że te dostosowania znacznie skomplikowały procedurę rejestracyjną. raportowanie podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych i osób prawnych stosujących tę opcję opodatkowania. Podatnicy mają jednak pytania, a innowacje najłatwiej będzie zrozumieć na konkretnym przykładzie.
Weźmy za przykład indywidualnego przedsiębiorcę, który jest płatnikiem UTII i ma następujące wskaźniki:
- miejsce prowadzenia działalności - Jarosław;
- rodzaj działalności - transport ładunków, OKVED 49.41;
- wskaźniki fizyczne: trzy samochody, są pracownicy, działania prowadzone są pod jednym adresem;
- okres rozliczeniowy – I kwartał 2018 r.;
- Przez cały kwartał stosowano UTII;
- opłacone składki ubezpieczeniowe - 5 tysięcy rubli dla siebie i 12 tysięcy rubli dla personelu.
Jeśli Płatnik UTII zajmuje się transportem ładunków, na wysokość podatku wpływa liczba używanych przez niego samochodów
Kalkulacja UTII za I kwartał 2018 roku
Na obliczenie UTII dla wymienionego rodzaju działalności w Jarosławiu ważne są również następujące cechy:
- dochód podstawowy - 6 tysięcy rubli miesięcznie;
- współczynniki: K1 - 1,798, K2 - 1.
Teraz na podstawie tych cech obliczamy podatek za pierwszy kwartał 2018 roku. Dla tego:
Szczególnym przypadkiem jest sytuacja, gdy indywidualny przedsiębiorca złożył wniosek o UTII na niepełny miesiąc. Przykładowo przerzuciłem się na to od 15 stycznia. W tym scenariuszu w stosunku do naszego przypadku musiałby podzielić kwotę podstawy opodatkowania przez liczbę dni w miesiącu (w styczniu jest ich 31), a wynik pomnożyć przez liczbę dni, w których składał wniosek UTII (od 15 stycznia do 31 stycznia włącznie, uzyskuje się 17 dni): 32364: 31 \u003d 1044, biorąc pod uwagę zaokrąglenia, 1044 x 17 \u003d 17748 rubli. Ogólny podstawa podatku na koniec kwartału będzie to (32364 x 2) + 17748 = 82476, a kwota podatku do zapłaty wyniesie 82476 x 15% = 12371.
Przykład wypełnienia deklaracji UTII w 2018 roku
Próbka wypełnienia deklaracji UTII (pobierz formularz) na podstawie analizowanego przykładu pomoże nam osiągnąć pełną przejrzystość.
W 2018 roku deklaracja UTII składa się z trzech sekcji, z których pierwsza poświęcona jest kwocie podatku.
Jeżeli indywidualny przedsiębiorca stosuje UTII dla kilku rodzajów działalności, w sekcji nr 2 podaje obliczenia dla każdego z nich. W naszym przypadku adres IP ma jeden rodzaj działania.
Wreszcie rozdział nr 3 poświęcony jest wyliczeniu wysokości składek ubezpieczeniowych płaconych przez indywidualnego przedsiębiorcę za siebie i pracowników, przez co ma on prawo do obniżenia kwoty UTII.
Na podstawie tego przykładu i przykładu kalkulacji możesz łatwo obliczyć podatek i wypełnić deklarację. Aby to zrobić, wystarczy zastosować odpowiednie wskaźniki, które są odpowiednie dla Twojej sytuacji.
Aby automatycznie obliczyć i wygenerować deklarację UTII w 2018 roku w formatach PDF i Excel, możesz skorzystać z bezpłatnej usługi online bezpośrednio na naszej stronie internetowej. Jeśli chcesz uniknąć irytujących strat finansowych, sugerujemy wypróbowanie outsourcingu księgowości od 1C na miesiąc.
Próbki wypełnień w 2018 roku
Oświadczenie UTII dla przedsiębiorców indywidualnych (wypełnienie próbki).
Deklaracja UTII dla organizacji (wypełnianie próbek).
Termin zgłoszenia
Okres rozliczeniowy dla UTII wynosi kwartał.
Deklaracja UTII składana jest na koniec każdego kwartału nie później niż 20 pierwszy miesiąc następnego kwartału.
Tym samym w roku 2018 oświadczenie należy złożyć:
- za I kwartał 2018 r. – nie później niż do dnia 20 kwietnia 2018 r.;
- za II kwartał 2018 r. – nie później niż do 20 lipca 2018 r.;
- za III kwartał 2018 r. – nie później niż do 22 października 2018 r.;
- za IV kwartał 2018 r. – nie później niż do 21 stycznia 2019 r.
Jeśli 20-ty przypada w weekend lub święto, wówczas termin ostateczny złożenie deklaracji zostaje przesunięte na kolejny dzień roboczy, analogicznie jak w przypadku deklaracji UTII za III i IV kwartał 2018 roku.
Kary za spóźnione złożenie oświadczenia
Za opóźniona dostawa Deklaracja UTII przewiduje następujące kary:
- jeśli zapłacono podatek UTII - 1000 rubli.
- jeżeli podatek UTII nie został zapłacony – 5% kwoty podatku należnego na podstawie tej deklaracji, za każdy pełny lub niepełny miesiąc od dnia wyznaczonego na jej złożenie, nie więcej jednak niż 30% określonej kwoty i nie mniej niż 1000 rubli.
Gdzie złożyć deklarację UTII
Indywidualni przedsiębiorcy i organizacje muszą składać deklaracje UTII organom podatkowym w rzeczywistym miejscu prowadzenia działalności.
Przy świadczeniu usług takich jak:
- dostawa lub dostawa sprzedaż detaliczna;
- umieszczanie reklam na pojazdy;
- wykonanie usługi transportu drogowego do transportu pasażerów i towarów;
nie da się jednoznacznie określić miejsca prowadzenia działalności, dlatego w takich przypadkach indywidualni przedsiębiorcy składają deklaracje do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu zamieszkania, a organizacje w miejscu (adres siedziby).
Kilka punktów na UTII z jednym rodzajem działalności
w jednej gminie(z jednym OKTMO), wówczas należy złożyć jedno oświadczenie, ale jednocześnie sumując wskaźniki fizyczne z każdego punktu w drugiej części oświadczenia.
Jeśli masz kilka punktów na UTII z tą samą aktywnością w różnych gminach(z różnymi OKTMO), wówczas konieczne jest złożenie własnej deklaracji do urzędu skarbowego każdego podmiotu, natomiast nie jest konieczne sumowanie wskaźników fizycznych i wypełnianie kilku arkuszy drugiej części.
Kilka rodzajów działań UTII
Jeżeli prowadzisz kilka rodzajów działalności UTII na terytorium podlegającym jurysdykcji jednego IFTS, musisz złożyć jedno oświadczenie, ale z kilkoma arkuszami sekcji 2 (wypełnianymi osobno dla każdego rodzaju działalności).
Jeżeli prowadzisz kilka rodzajów działalności UTII w różnych gminach, musisz złożyć deklarację do urzędu skarbowego każdego podmiotu z wymaganą liczbą działów 2 arkuszy.
Metody składania deklaracji UTII
Deklarację UTII można złożyć na trzy sposoby:
- W formie papierowej (w 2 egzemplarzach). Jeden egzemplarz pozostanie w urzędzie skarbowym, a drugi (z niezbędnym oznaczeniem) zostanie zwrócony. Będzie ono stanowić potwierdzenie złożenia oświadczenia.
- Listem poleconym z opisem w załączniku. W takim przypadku musi pozostać spis inwentarza inwestycji (ze wskazaniem, które oświadczenie należy przesłać) oraz paragon, którego data będzie uważana za datę złożenia oświadczenia.
- W w formacie elektronicznym przez Internet (na podstawie umowy za pośrednictwem operatora EDI lub usługi na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej).
Notatka: złożyć oświadczenie poprzez przedstawiciela- Indywidualni przedsiębiorcy muszą wystawić pełnomocnictwo poświadczone notarialnie, a organizacje muszą wystawić pełnomocnictwo w prostej formie pisemnej (podpisane przez kierownika i ostemplowane).
notatka, przy składaniu deklaracji w formie papierowej niektóre IFTS mogą wymagać:
- załączyć plik deklaracji w formie elektronicznej na dyskietce lub pendrive'ie;
- wydrukuj na deklaracji specjalny kod kreskowy, który powieli informacje zawarte w deklaracji.
Wymogi takie nie wynikają z Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, jednak w praktyce ich niezastosowanie może skutkować nieudaną próbą złożenia deklaracji.
Podstawowe zasady wypełniania deklaracji
- Wszystkie wskaźniki zapisywane są począwszy od pierwszej (lewej) komórki, a jeżeli którekolwiek komórki pozostaną puste, należy wstawić w nich myślniki.
- Jeżeli w polu nie ma danych do wypełnienia, w każdej jego komórce umieszczana jest myślnik.
- Wskaźniki fizyczne i wartości wskaźników wartości podawane są w pełnych jednostkach, zgodnie z zasadami zaokrąglania (z wyjątkiem współczynnika K2, którego wartość zaokrąglana jest do trzeciego miejsca po przecinku).
- Pola tekstowe wypełniane są wielkimi literami.
- Wypełniając deklarację należy użyć tuszu w kolorze czarnym, fioletowym lub niebieskim.
- Wypełniając deklarację komputerowo, znaki należy wydrukować czcionką Courier New o wysokości 16-18 punktów.
- Wszystkie strony, zaczynając od strony tytułowej, muszą być ponumerowane (np. strona pierwsza – „001”, druga – „020” itp.).
- Na stronie tytułowej i stronach pierwszego działu należy podpisać i podpisać oświadczenie. Jednocześnie, jeśli jest pieczęć, należy ją umieścić tylko na stronie tytułowej, gdzie M.P. (miejsce druku).
- Nie ma potrzeby zszywania ani zszywania stron deklaracji.
- Niedopuszczalne jest dwustronne drukowanie deklaracji i poprawianie w niej błędów.
- Grzywny i kary nie są uwzględniane w oświadczeniu.
- Wygodniej jest wypełnić najpierw drugą sekcję, potem trzecią i na końcu pierwszą część deklaracji.
Instrukcja wypełniania deklaracji UTII
Oficjalne instrukcje dotyczące wypełniania deklaracji UTII możesz pobrać pod tym linkiem.
Strona tytułowa
Pole " CYNA„. Indywidualni przedsiębiorcy i organizacje wskazują NIP, zgodnie z otrzymanym zaświadczeniem o rejestracji w organie podatkowym. W przypadku organizacji NIP składa się z 10 cyfr, dlatego przy wypełnianiu należy umieścić myślniki w 2 ostatnich komórkach (na przykład „5004002010—”).
Pole " punkt kontrolny„. Pole punktu kontrolnego IP nie jest wypełnione. Organizacje wskazują punkt kontrolny, który otrzymano w IFTS w miejscu rejestracji jako podatnik UTII. Powód rejestracji (znak 5-6 punktu kontrolnego) powinien mieć kod „35”.
Pole " Numer korekty„. Umieścić: " 0— „(jeżeli za okres rozliczeniowy (kwartał) deklarację składa się po raz pierwszy),” 1— " (jeśli jest to pierwsza poprawka), " 2— » (jeśli drugi) itp.
Pole " Okres rozliczeniowy (kod)„. Wskazany jest kod okresu rozliczeniowego, za który składana jest deklaracja ( patrz Załącznik 1).
Pole " Rok sprawozdawczy„. W tym polu należy wskazać rok, za który składane jest oświadczenie.
Pole " Zgłoszony do organu podatkowego (kod)„. Wskazany jest kod organu podatkowego, do którego składana jest deklaracja. Możesz znaleźć swój kod IFTS za pomocą.
Pole " w miejscu rejestracji (kod)„. Wskazany jest kod miejsca złożenia deklaracji do organu podatkowego ( patrz Załącznik 3).
Pole " Podatnik„. Przedsiębiorcy indywidualni muszą wpisać swoje nazwisko, imię i patronimik wiersz po wierszu. Organizacje zapisują swoje pełne imię i nazwisko zgodnie z dokumentami założycielskimi.
Pole " Zobacz kod działalność gospodarcza według klasyfikatora OKVED„. To pole wskazuje kod aktywności UTII zgodnie z najnowszym klasyfikatorem OKVED. Indywidualni przedsiębiorcy i spółki LLC mogą znaleźć swoje kody działalności w wyciągu z USRIP lub USRLE.
notatka, składając deklarację UTII w 2018 r., kod ten należy podać zgodnie z nowym wydaniem OKVED. Konwertuj kod ze starego na Nowa edycja Możesz skorzystać z naszej usługi dopasowywania kodów OKVED.
Jeśli prowadzisz kilka rodzajów działań UTII lub do działania stosuje się kilka kodów OKVED, musisz podać kod działania za pomocą maksymalny dochód.
Pole " Forma reorganizacji, likwidacji (kod)"i pole" NIP/KPP reorganizowanej organizacji„. Pola te wypełniają wyłącznie organizacje w przypadku ich reorganizacji lub likwidacji ( patrz Załącznik 4).
Pole " Numer telefon kontaktowy „. Określony w dowolnym formacie (na przykład „+74950001122”).
Pole " Na stronach„. To pole wskazuje liczbę stron, z których składa się deklaracja (na przykład „004”).
Pole " z załączeniem dokumentów uzupełniających lub ich kopii„. W tym miejscu podawana jest liczba arkuszy dokumentów dołączonych do oświadczenia (na przykład pełnomocnictwo przedstawiciela). Jeśli nie ma takich dokumentów, wstaw myślniki.
Blok " Pełnomocnictwo i kompletność informacji określonych w niniejszym oświadczeniu„. W pierwszym polu należy określić: 1 „(jeżeli wiarygodność oświadczenia potwierdzi indywidualny przedsiębiorca lub kierownik organizacji)” 2 (jeżeli jest przedstawicielem podatnika).
W pozostałych polach tego bloku:
- Jeżeli oświadczenie składa przedsiębiorca indywidualny, wówczas pole „nazwisko, imię, patronimika w całości” nie jest wypełnione. Przedsiębiorca musi jedynie podpisać i podpisać oświadczenie.
- Jeżeli oświadczenie składa organizacja, konieczne jest podanie pełnej nazwy nagłówka wiersz po wierszu w polu „nazwisko, imię, patronimika w całości”. Następnie szef musi podpisać, opieczętować organizację i datę podpisania oświadczenia.
- Jeżeli oświadczenie składa przedstawiciel (osoba fizyczna), konieczne jest podanie pełnego imienia i nazwiska przedstawiciela wiersz po wierszu w polu „nazwisko, imię, pełne imię i nazwisko”. Następnie przedstawiciel musi podpisać, podpisać oświadczenie i wskazać nazwę dokumentu potwierdzającego jego uprawnienia.
- W przypadku złożenia oświadczenia przez przedstawiciela ( podmiot), następnie w polu „Nazwisko, imię, pełne imię i nazwisko” imię i nazwisko upoważnionego indywidualny tę organizację. Następnie osoba ta musi podpisać, datę podpisania oświadczenia oraz wskazać dokument potwierdzający jej uprawnienia. Organizacja z kolei wpisuje swoją nazwę w polu „nazwa organizacji” i stempluje ją.
Oddział 2. Obliczanie kwoty jednolitego podatku od przypisanego dochodu z tytułu niektórych rodzajów działalności
Jeżeli prowadzisz kilka rodzajów działalności UTII na terenie jednej gminy (z jednym OKTMO), to musisz złożyć jedno oświadczenie, ale z wieloma arkuszami sekcja 2(wypełniane odrębnie dla każdego rodzaju działalności).
Będziesz także musiał wypełnić kilka arkuszy sekcji 2, w przypadkach, gdy działania są prowadzone w różnych gminach (z różnymi OKTMO), ale mają one charakter terytorialny należą do tego samego IFTS.
Pole „NIP” I pole punktu kontrolnego(sposób wypełnienia patrz rozdział „Strona tytułowa”).
Ciąg „010”. Należy podać kod działalności gospodarczej ( patrz Załącznik 1).
Ciąg „020”. Należy podać pełny adres miejsca prowadzenia działalności (jeżeli w wierszu „010” znajduje się rodzaj działalności wraz z kodem 05 , 06 , 10 lub 16, to organizacje w wierszu „020” muszą napisać legalny adres, a IP – adres miejsca zamieszkania).
Ciąg „030”. Kod OKTMO możesz znaleźć za pomocą.
Ciąg „040”. Tutaj jest to wskazane podstawowy zwrot Twoje działania ( patrz Załącznik 1).
Ciąg „050”. W 2018 r. współczynnik deflatora K1 = 1,868(w 2017 r. było to 1,798).
Ciąg „060”. Współczynnik korygujący K2 ustalanych przez władze gmin w celu zmniejszenia wysokości podatku UTII. Możesz dowiedzieć się o jego znaczeniu na oficjalnej stronie Federalnej Służby Podatkowej (u góry strony wybierz swój region, po czym na dole strony w „Specyfikach regionalnych” pojawi się akt prawny zawierający niezbędne informacje sekcja „prawodawstwo”).
Linie „070”, „080” I „090”:
W kolumnie 2 konieczne jest wskazanie wartości wskaźników fizycznych dla odpowiedniego rodzaju działalności w każdym miesiącu kwartału (co jest wskaźnikiem fizycznym patrz Załącznik 1). Przy wypełnianiu deklaracji wartości wskaźników fizycznych zaokrągla się do pełnych jednostek zgodnie z zasadami zaokrąglania.
Jeżeli w ciągu kwartału zmienił się wskaźnik fizyczny (np. został zatrudniony inny pracownik), to zmiana ta znajduje odzwierciedlenie w deklaracji, począwszy od tego samego miesiąca, w którym nastąpiła.
Jeśli prowadzisz jeden rodzaj i ten sam rodzaj działalności, ale w różnych miejscach tego samego miasta (z jednym OKTMO), to nie musisz wypełniać kolejnego arkusza ust. 2, wystarczy zsumować wartości wskaźników fizycznych z każdego takiego miejsca.
W kolumnie 3 wskazuje liczbę dni aktywności. Kolumnę tę wypełnia się tylko w przypadku, gdy deklarację składa się za kwartał, w którym albo właśnie zarejestrowałeś się jako płatnik UTII (nie od początku miesiąca), albo zakończyłeś działalność nie czekając na koniec kwartału.
Przykład. Składasz deklarację za IV kwartał. Załóżmy, że 25 października zarejestrowałeś się, a 5 listopada napisałeś wniosek o wymeldowanie. W tym przypadku w kolumnie 3 linie 070 musisz napisać” 7- " i w wierszu 080 określ " 5- ” (bo w październiku byłeś aktywny przez 7 dni, a w listopadzie przez 5 dni). W kolejce 090 trzeba będzie położyć kreski.
Notatka: jeżeli w danym kwartale nie dokonałeś rejestracji (nie wyrejestrowałeś się), to we wszystkich komórkach kolumny nr 3 należy wstawić myślniki.
W kolumnie 4 dla każdego obliczana jest podstawa opodatkowania (wartość przypisanego dochodu). miesiąc kalendarzowy kwartał. Aby uzyskać wartości pól kolumny 4, należy wykonać iloczyn linii 040 , 050 , 060 , a następnie pomnóż wynik przez odpowiednią wartość w każdym wierszu kolumny 2.
Ponadto, jeśli masz wartości w kolumnie 3, to uzyskane wartości dla kolumny 4 należy dodatkowo pomnożyć przez odpowiednią wartość każdego wypełnionego wiersza kolumny 3, a wynik należy podzielić przez liczbę dni kalendarzowych w miesiącu, dla którego obliczana jest podstawa opodatkowania.
Ciąg „100”. Tutaj wskazana jest całkowita podstawa opodatkowania za 3 miesiące kwartału (suma wierszy 070-090 kolumna 4).
Ciąg „110”. Tutaj wskazana jest kwota podatku za kwartał, która jest obliczana według wzoru:
Rząd 100 x 15 / 100
Oddział 3. Obliczanie kwoty jednolitego podatku od dochodu kalkulacyjnego za okres rozliczeniowy
Ciąg „005”. Umieszczone jest" 1 „- jeżeli indywidualny przedsiębiorca lub organizacja dokonuje płatności na rzecz pracowników zatrudnionych w obszarach działalności, za które płacony lub odprowadzany jest podatek UTII” 0 „- jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie dokonuje płatności na rzecz osób fizycznych.
Ciąg „010”. Zapisz całkowitą kwotę podatku za kwartał. Wartość tę uważa się za sumę wartości wierszy 110 wszystkich wypełnionych arkuszy drugiej części deklaracji.
Ciąg „020”. Organizacje i przedsiębiorcy indywidualni wskazują w tym wierszu wysokość składek ubezpieczeniowych zapłaconych w tym kwartale za pracowników zatrudnionych w tych obszarach działalności, za które płacony jest podatek UTII. Również płatności i wydatki przewidziane w ust. 2 art. 346.32 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Ciąg „030”. Indywidualni przedsiębiorcy wskazać w tym wierszu kwotę składek ubezpieczeniowych opłaconych w tym kwartale za siebie w stałej wysokości.
Ciąg „040”. Tutaj jest to wskazane całkowita kwota Podatek UTII płatny do budżetu.
W zależności od wartości linii 005 oblicza się ją za pomocą jednego z poniższych wzorów:
Jeśli linia 005 = 1 , Następnie:
Linia 040 = Linia 010 - Linia 020, natomiast wynikowa wartość musi wynosić ≥ 50% wiersza 010.