Odliczenia społeczne zapewniane przez agenta podatkowego 320. Rodzaje plików testowych. Co oznaczają odliczenia społeczne udzielane przez agenta podatkowego?

Kody ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych: Rok 2018 przyniósł zmiany, które miały wpływ na procedurę wypełniania zaświadczeń o dochodach. W szczególności uległy zmianie kody odliczeń w 2 podatkach dochodowych od osób fizycznych. Artykuł zawiera tabelę aktualnych kodów, a także bezpłatne podręczniki dotyczące kodów i procedury wypełniania 2-NDFL.

Uwaga! Przygotowaliśmy wygodny poradnik. Zawiera kody wszystkich ulg w podatku dochodowym od osób fizycznych. Pobierz za darmo:

Rodzaje ulg w podatku dochodowym od osób fizycznych w przypadku dochodów osób fizycznych

Rezydenci podatkowi Rosji, którzy mają dochody opodatkowane stawką 13%, mogą je obniżyć o określone kwoty dochodów lub wydatków określone w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, a w rezultacie zapłacić niższy podatek. Kwoty zmniejszające podstawę podatku dochodowego od osób fizycznych nazywane są ulgami podatkowymi. Obejmują one:

Standard.
Społeczny.
Nieruchomość.
Profesjonalny.
Inwestycja.

Kto korzysta z kodów odliczeń w certyfikacie 2 podatku dochodowego od osób fizycznych 2018

Wynagrodzenie podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych może obejmować następujące świadczenia pieniężne i niepieniężne na rzecz osób fizycznych.

Przez umowy o pracę(wynagrodzenie personelu).
W ramach umów GP o świadczenie usług lub wykonanie pracy (wynagrodzenie dla wykonawców).
Na mocy umów licencyjnych (opłaty licencyjne na rzecz właścicieli praw autorskich).
W przypadku transakcji przeniesienia praw wyłącznych do własności intelektualnej (płatności wykupu na rzecz posiadaczy praw autorskich).
Na podstawie umów z autorami dzieł.

Wydając wynagrodzenie osobom fizycznym w powyższych przypadkach, firmy, przedsiębiorcy i osoby prowadzące działalność gospodarczą „na własny rachunek” stają się agentami podatkowymi w podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem do ich obowiązków należy:

obliczyć podatek, potrącić go z zapłaconych kwot i przekazać do budżetu jednostki;
raport o uzyskanych dochodach i kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych V Urząd podatkowy.

Do jakiego raportowania potrzebujesz kodów odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych 2018?

Obliczanie 6 podatku dochodowego od osób fizycznych:

Obliczenia według formularza 6-NDFL można wygenerować w programie BukhSoft za pomocą 3 kliknięć. Sporządza się go zawsze na aktualnym formularzu, z uwzględnieniem wszelkich zmian w prawie. Program automatycznie uzupełni kalkulację. Przed wysłaniem do urzędu skarbowego formularz zostanie sprawdzony przez wszystkie programy weryfikacyjne Federalnej Służby Podatkowej. Spróbuj za darmo:

6-NDFL w Internecie

Jakie są konsekwencje błędu w kodzie odliczeniowym 2 w podatku dochodowym od osób fizycznych 2018?

Urzędnicy podatkowi uważają zaświadczenia o podatku dochodowym od osób fizycznych 2 z niedokładnymi odliczeniami lub kodami dochodów za niewiarygodne. Faktem jest, że Ordynacja podatkowa nie wyjaśnia, jakie błędy w sprawozdawczości czynią ją niewiarygodną. Dlatego inspektorzy samodzielnie decydują, na jakiej podstawie ukarać podatników za fałszywe 2 zaświadczenia o podatku dochodowym od osób fizycznych. Podstawą taką są, ich zdaniem, ewentualne błędy w zaświadczeniu, w tym w kodach odliczeń podatku dochodowego od osób fizycznych za 2018 rok czy w kodach dochodów.

Kara jest niewielka - 500 rubli. za każde zaświadczenie z błędem, jeżeli jednak osób otrzymujących dochód jest wiele, to błędy w kodach odliczeń w zaświadczeniu nr 2 podatku dochodowego od osób fizycznych za 2018 rok mogą skutkować znaczną kwotą kar. Aby uniknąć kary, należy wykryć błąd, zanim zrobią to organy podatkowe i złożyć „wyjaśnienia”.

Kto nie korzysta z kodu odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych w 2018 roku

Przy wypełnianiu raportów potrzebne są kody podatku dochodowego. Kody te nie są stosowane przez firmy, przedsiębiorców i osoby prowadzące działalność na własny rachunek, które nie składają sprawozdań na temat wynagrodzeń wypłacanych osobom fizycznym. Na przykład nie musisz składać 2 podatków dochodowych od osób fizycznych, jeśli:

należące do niego nieruchomości lub prawa zostały zakupione od osoby fizycznej;
nagroda została przyznana osobie fizycznej posiadającej status przedsiębiorcy indywidualnego.

Gdzie znaleźć kody odliczeń w zaświadczeniu 2 podatku dochodowego od osób fizycznych 2018

Przy sporządzaniu sekcji 3 zaświadczenia stosuje się kodowanie z zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10 września 2015 r. nr ММВ-7-11/387@. Ten porzadek obsługa podatkowa zawiera dwie aplikacje:

poprzez kodowanie dochodu podlegającego opodatkowaniu;
zgodnie z kodowaniem odliczeń.

Nowy kod odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych w 2018 roku

Od 2018 roku zatwierdzono nowy kod - „619”. Agenci podatkowi stosują to kodowanie w przypadku pomniejszania dochodu osoby fizycznej – rezydenta podatkowego Federacji Rosyjskiej, opodatkowanej stawką 13%, o kwotę zysku z poszczególnych transakcji konto inwestycyjne(ILS). Osoba fizyczna może otrzymać takie świadczenie od firmy, która świadczy dla niej usługi usługi brokerskie lub zarządzanie papiery wartościowe.

Standardowe kody odliczeń podatku dochodowego od osób fizycznych 2018

NA ten moment Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej przewiduje trzy rodzaje standardowych ulg podatkowych.

3000 rubli. co miesiąc bez żadnego rocznego limitu dochodów.
500 rubli. co miesiąc bez limitu dochodów na dany rok.
Od 1400 rub. do 12 000 rubli. co miesiąc na jedno dziecko - do miesiąca, w którym kwota dochodów zgromadzonych od początku roku przekroczyła 350 000 rubli.

W 2016 r Prawo podatkowe W Federacji Rosyjskiej zaszły pewne zmiany, które dotyczą głównie kwestii odliczeń podatkowych. Dowiedzmy się, jakie kody odliczeń podatkowych należy zastosować w 2017 roku.

Tabela kodów odliczeń

Każdy kod odliczenia w zaświadczeniu 2-NDFL jest wskazywany przez księgowego zgodnie z obowiązującymi przepisami W tym roku tabela zawarta w załączniku do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej z listopada 2015 r.

To na podstawie tej aplikacji tworzone są poniższe tabele, które wyświetlają kody z dekodowaniami i kwotami.

Standardowe odliczenia

Kod	Rozszyfrowanie	Ilość, pocierać.
104	Osoby nominowane do nagrody II wojny światowej, Bohaterowie Federacji Rosyjskiej, byli więźniowie gett i obozów koncentracyjnych, uczestnicy oblężenia Leningradu, ewakuowani ze strefy skażenia radioaktywnego, bliscy poległych wojskowych	500
105	Ofiary choroby popromiennej oraz osoby, które brały udział w likwidacji skutków awarii w Czarnobylu	3000
114-125	Wyłączony	—
126/130	Dla 1 dziecka na rodzica/opiekuna prawnego lub kuratora	1400
127/131	Na drugie dziecko rodzica biologicznego lub adopcyjnego	1400
128/132	Na trzecie i kolejne dzieci rodziców biologicznych i adopcyjnych	3000
129/133	Dla dziecka/osoby niepełnosprawnej, a także osoby niepełnosprawnej 1-2 grup do 24. roku życia odbywającej szkolenie, do rodzica (rodzica lub adoptowanego)	12000/6000
134-149	Za każde z dzieci, a także za dziecko posiadające status dziecka niepełnosprawnego lub za ucznia niepełnosprawnego kategorii 1-2, na samotnego rodzica (naturalnego lub adoptowanego). Dotyczy samotnych rodziców, a także tych, którzy przedstawili pisemną odmowę otrzymania świadczeń	Podwoić odpowiednią kwotę

Uwaga! Podstawa opodatkowania ulega obniżeniu aż do uzyskania dochodu podatnika od początku okres podatkowy nie osiąga kwoty 350 tysięcy rubli. Jeżeli w rodzinie jest jeden rodzic, przysługuje mu podwójne odliczenie.

Odliczenia majątkowe

Odliczenia socjalne

Kod	Rozszyfrowanie	Ilość, pocierać.
320-321	Zewnętrzny, na pełen etat lub nauka na odległość pracowników, a także ich dzieci do lat 24 (w tym przysposobione)	Wysokość wydatków na szkolenie, ale w granicach 50 000 rubli
324	Wydatki na leczenie podatnika, a także jego rodziców, dzieci, małżonka, podopiecznych	Wysokość poniesionych wydatków, ale nie więcej niż 120 tysięcy rubli
325	Wydatki na ubezpieczenie dobrowolne podatnika i jego bliskich	Maksymalna kwota odliczenia wynosi 120 tysięcy rubli
327	Wpłaty na konta emerytalne niepaństwowych funduszy emerytalnych	Odszkodowanie w wysokości nie większej niż 120 tysięcy rubli
328	Wpłaty na kapitałową część świadczenia emerytalnego	W wysokości poniesionych wydatków

Uwaga! Cechy obniżenia podstawy opodatkowania związane z potrzebami społecznymi obywateli reguluje art. 219 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Profesjonalne odliczenia

Dobrze wiedzieć! Wydatki zawodowe uwzględniane przy obniżeniu podstawy opodatkowania, są również ograniczone limitem określonym w art. 221 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Pobierz do obejrzenia i wydruku:

Potrącenia z wynagrodzeń i dochodów niepodlegających opodatkowaniu

Ważny! Podstawę opodatkowania zmniejsza się o kwotę dochodu, nie więcej jednak niż limit określony w art. 117 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (art. 28). Pobierz do obejrzenia i wydruku:

Odliczenia inwestycyjne

Pojęcia ogólne

Ulgi podatkowe to pewne kwoty, o które należy zmniejszyć podstawa podatku pracownik przy wdrażaniu płatności gotówką i zapłata podatku do Federalnej Służby Podatkowej.

Przepisy określają dokładne kwoty odliczeń, obliczając je w zależności od warunków użytkowania.

Obecnie istnieje 5 rodzajów odliczeń:

Standardowy, zwany także „dziecięcym”.
Społeczne, przewidujące zwrot wydatków na potrzeby społeczne obywateli.
Nieruchomość, pozwalająca zrekompensować straty przy zakupie lub budowie mieszkania.
Fundusze inwestycyjne, które pojawiły się w 2014 roku w celu obniżenia podstawy opodatkowania dochodów z obrotu papierami wartościowymi.
Profesjonalny, związany z kosztami uzyskania dochodu z pracy.

Dla każdego rodzaju odliczenia od podstawy podatku istnieje jego własny kod cyfrowy odliczenie. W certyfikacie 2-NDFL księgowy wskazuje ten kod, jeśli pracownik należy do preferencyjnej kategorii podatników.

Uwaga! O zmniejszenie kwoty dochodu podlegającego opodatkowaniu podatnik ma prawo zwrócić się do pracodawcy lub bezpośrednio do urzędu skarbowego.

Co nowego

Pod koniec 2015 roku Ministerstwo Sprawiedliwości zarejestrowało kolejne zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej, zgodnie z którym zaświadczenia-2-podatek dochodowy od osób fizycznych za rok ubiegły, a także za rok 2017 i lata kolejne muszą być generowane z uwzględnieniem nowych kody dochodów i odliczenia.

W kodach odnotowuje się następujące zmiany:

dokonano wyjaśnień w zakresie kwot zmniejszających podstawę opodatkowania na podstawie art. 214.1-214.4 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej (operacje z w gotówce, papiery wartościowe i inne instrumenty finansowe);
rozdział " standardowe odliczenia» dodano kody obniżające podstawę opodatkowania dla opiekunów dzieci (poprzednio kody ogólne 114-125 były stosowane zarówno w przypadku rodziców, jak i opiekunów małoletnich);
kody odliczeń podatkowych 114-125 są wyłączone;
Kod 617 sekcji odliczeń inwestycyjnych został wyłączony.

Ważny! W zakresie odliczeń majątkowych i socjalnych nie zaszły żadne zmiany ani wyjątki. Pobierz do obejrzenia i wydruku:

Wreszcie

Najważniejszą rzeczą, o której powinien pamiętać każdy obywatel Federacji Rosyjskiej, jest to, że tylko osoba uzyskująca oficjalne dochody opodatkowane stawką 13% może ubiegać się o rekompensatę poniesionych wydatków.

Pozyskać odliczenie podatku wystarczy napisać specjalny wniosek skierowany do pracodawcy w miejscu pracy lub samodzielnie złożyć oświadczenie do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu zamieszkania.

Obejrzyj film o tym, jak wypełnić certyfikat 2-NDFL

Na ten sam temat

Kody odliczeń podatku dochodowego od osób fizycznych są potrzebne firmom do wypełnienia certyfikatów 2-NDFL. W 2018 roku dokonano korekty kodów odliczeń podatkowych: zmianie uległy standardowe odliczenia na dzieci. W artykule zamieszczono tabelę z kodami odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych obowiązującymi w roku 2018.

Kody odliczeń podatku dochodowego od osób fizycznych 2018, jakie one są?

Kody odliczeń podatkowych są bezpośrednio związane z podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Jeśli pracownik uzyskuje dochód w swoim miejscu pracy, pracodawca płaci z niego podatek dochodowy. Istnieje jednak szereg odliczeń, które pozwalają na obniżenie podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, w efekcie czego obniżeniu ulega kwota samego podatku.

Istnieją różne odliczenia, ale najbardziej znane większości pracowników są standardowe odliczenia na dzieci. Przysługują one pracownikom posiadającym dzieci do 18. roku życia lub dzieci studentów studiów stacjonarnych do 24. roku życia. Ale to nie jedyne odliczenia.

Są też takie:

standardowe odliczenia dla bohaterów Federacji Rosyjskiej, weteranów, uczestników likwidacji awarii w Czarnobylu, osób niepełnosprawnych i innych kategorii osób, które osiągnęły osiągnięcia dla kraju;
nieruchomość;
społeczny;
odliczenia inwestycyjne;
profesjonalny.

Od stycznia zaktualizowano dokumenty dotyczące ulg w podatku dochodowym od osób fizycznych. Zobacz, jakie dokumenty będą teraz potrzebne w artykule

Aby wskazać w zaświadczeniu 2-NDFL, jakiego rodzaju odliczenia podatkowego dokonano w 2018 roku, wprowadzono kody odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych. Kod odliczenia w zaświadczeniu o podatku dochodowym od osób fizycznych nr 2 jest trzycyfrową liczbą wskazującą konkretny rodzaj odliczenia.

Każdy taki kod odpowiada jednemu konkretnemu odliczeniu.

Na przykład:

Kod 126 oznacza standardowe odliczenie podatku na pierwsze dziecko do 18 roku życia (lub studenta studiów stacjonarnych dowolnego instytucja edukacyjna do 24 lat) w wysokości 1400 rubli. rodzice lub rodzice adopcyjni.

Kod 130 – jeżeli takie samo odliczenie zostanie dokonane na rzecz opiekuna lub kuratora dziecka.

Kod 311 już jest odliczenie majątku według podatku dochodowego od osób fizycznych. Odliczenie to przysługuje pracownikowi, który kupił mieszkanie na terenie Federacji Rosyjskiej

Kod 320 to odliczenie socjalne przysługujące pracownikowi, który zapłacił za szkolenie.

Wypełniając 2-NDFL, księgowy wskazuje kody odliczeń podatku dochodowego od osób fizycznych w sekcji 4 dokumentu.

Wszystkie kody są zebrane w specjalnej tabeli, w której są podzielone na sekcje, które zostaną omówione poniżej.

Ważny! W 2-NDFL nie można wskazać łącznej kwoty wszystkich odliczeń, nawet jeśli dotyczą one jednego pracownika. Dla każdego odliczenia w 2018 roku został opracowany inny kod.

Tabela kodów odliczeń podatku dochodowego od osób fizycznych 2018 z objaśnieniami

Zgodnie z Dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 24 października 2017 r. nr ММВ-7-11/820@ wprowadzono zmiany w tabeli kodów odliczeń podatkowych.

Tak będzie od 1 stycznia 2018 roku. nowy kod 619. Oznacza to ulgę podatkową przysługującą pracownikowi z tytułu uzyskiwania przez niego dochodu z operacji na indywidualnym rachunku inwestycyjnym.

Sam stół zachował swój wygląd i strukturę. Składa się z sekcji, z których każda zawiera grupę kodów odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych związaną z określonym rodzajem. Aby ułatwić znalezienie potrzebnego kodu, najpierw zapoznaj się z sekcjami tabeli. Wtedy nie będziesz musiał przeglądać całości.

Grupa kodu	Nazwa sekcji
	Standardowe odliczenia na dzieci (art. 218 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej)
	Odliczenia inwestycyjne określone w art. 214.1 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej
	Odliczenia z tytułu transakcji REPO, art. 214 ust. 3 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej
	Odliczenia inwestycyjne określone w art. 214.4 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej
	Odliczenia inwestycyjne określone w art. 214.9 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej
	Ulgi w podatku od nieruchomości regulowane w art. 220 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej
	Odliczenia socjalne związane ze szkoleniem, zgodnie z ust. 2 ust. 1 art. 219 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej
	Odliczenia społeczne związane z leczeniem i ubezpieczeniem zdrowotnym
	Odliczenia socjalne związane z dodatkowymi ubezpieczenie emerytalne klauzula 4 i klauzula 5 klauzula 1 artykułu 219 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej
	Profesjonalne odliczenia podatkowe określone w art. 221 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej
	Odliczenia społeczne związane z pomoc finansowa, prezenty, nagrody Artykuł 217 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej
	Odliczenie podatku od dywidend zgodnie z art. 214 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej
	Odliczenia inwestycyjne określone w art. 219 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej
	Inne kwoty zmniejszające podstawę opodatkowania zgodnie z przepisami rozdziału 23 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej

Naprzeciwko każdego kodu odliczenia zawartego w tabeli podane jest jego dekodowanie. Oto jak to wygląda na przykładzie:

Uwaga! Jeśli dokonałeś odliczenia z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych, ale nie możesz znaleźć odpowiedniego kodu w tabeli, wpisz kod 620 w zaświadczeniu 2-NDFL 2018. Najpierw sprawdź najpierw rozdział 23 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej

Na szczególną uwagę zasługują indywidualne kody odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych, w szczególności mówimy o kodach odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych na dzieci w 2018 roku i kilku innych.

Kody standardowych ulg podatkowych w podatku dochodowym od osób fizycznych w 2018 r. na dzieci, tabela

W 2017 roku radykalnie zmieniły się zasady odliczania podatku dochodowego od osób fizycznych za dzieci. Zniesiono zwykłe 114-122 i zamiast tego wprowadzono 126-149. Wynika to z faktu, że kwoty odliczeń są obecnie inne w przypadku powierników, opiekunów, rodziców adopcyjnych i rodziców. Zatwierdzono rozdzielenie tych kategorii obywateli Nowy odcinek standardowe kody odliczeń na dzieci.

Zwróć uwagę na! Jeżeli przekazujesz jednemu rodzicowi (opiekunowi, kuratorowi) kilka odliczeń na dziecko jednocześnie, wpisz każde z nich osobno w 2-NDFL z własnym kodem.

Przykładowo: kod 130 – 1400 rubli dla opiekuna (na pierwsze dziecko); 131 – 1400 rubli dla opiekuna (za drugie dziecko).

Tabela kodów odliczeń podatku dochodowego od osób fizycznych dzieci w 2018 roku wraz z objaśnieniami

Rodzaj odliczenia na dziecko	Pierworodny (1400 rubli)	Drugie dziecko (1400 rubli)	Trzecie i wszystkie kolejne dzieci (3000 rubli)	Jeśli dziecko jest niepełnosprawne (12 000 rubli)	Jeśli dziecko jest niepełnosprawne (6000 rubli)
Rodzice, małżonek rodzica i rodzic adopcyjny
Standardowy singiel
Podwójne odliczenie w przypadku samotnego rodzica

Rodzice adopcyjni, opiekunowie, kuratorzy
Standardowy singiel
Podwójne odliczenie, jeśli rodzic adopcyjny, opiekun lub opiekun jest osobą samotną
Podwójne odliczenie, gdy drugi małżonek odmówił odliczenia na rzecz pierwszego

Kod odliczenia 620 w certyfikacie 2-NDFL 2018, co to jest?

Bardzo często pojawiają się pytania przy wskazywaniu kodu odliczenia 620 w certyfikacie 2-NDFL. Jest to uniwersalny kod, który służy jako ratunek dla odliczeń, które nie pasują do głównych istniejących kodów.

Kod 620 oznacza „Inne kwoty zmniejszające podstawę opodatkowania zgodnie z przepisami rozdziału 23 „Podatek dochodowy od osób fizycznych”.

Oznacza to, że gdy odliczenia nie są wskazane w załączniku nr 2 do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10 września 2015 r. nr MMV-7-11/387 oraz w dekrecie rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 24 października 2017 r. nr MMV-7-11/820@, księgowy może bezpiecznie wpisać w zaświadczeniu 2-NDFL kod 620. Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej dopuszcza takie manipulacje.

Czy w 2018 roku zostaną ukarani karą za błędnie podany kod odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych?

Niezależnie od tego, jak dokładnie zwracają uwagę na dokumenty, nikt nie anulował czynnika ludzkiego, więc istnieje duże ryzyko, że w 2-NDFL wskażesz niepoprawnie kod odliczenia.

Po pierwsze, aby temu zapobiec, należy dokładnie zapoznać się z tabelą kodów odliczeń podatku dochodowego od osób fizycznych wraz z objaśnieniami przedstawionymi powyżej.

Po drugie, jeśli popełnisz błąd, Federalna Służba Podatkowa nie ma jasnych przepisów dotyczących kar w tej sytuacji, co oznacza, że istnieje możliwość usprawiedliwienia się.

Jednakże za dostarczenie zaświadczenia 2-NDFL z błędem, zgodnie z art. 126 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, możesz zostać ukarany grzywną w wysokości 500 rubli za każdy dokument.

Kody odliczeń podatku dochodowego od osób fizycznych 2018, jakie one są?

Kody odliczeń podatkowych są bezpośrednio związane z podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Jeżeli pracownik uzyskuje dochód w swoim miejscu pracy, pracodawca płaci od niego podatek dochodowy. Istnieje jednak szereg odliczeń, które pozwalają na obniżenie podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, w efekcie czego obniżeniu ulega kwota samego podatku.

Są też takie:

standardowe odliczenia dla bohaterów Federacji Rosyjskiej, weteranów, uczestników likwidacji awarii w Czarnobylu, osób niepełnosprawnych i innych kategorii osób, które osiągnęły osiągnięcia dla kraju;
nieruchomość;
społeczny;
odliczenia inwestycyjne;
profesjonalny.

Od stycznia zaktualizowano dokumenty dotyczące ulg w podatku dochodowym od osób fizycznych. Zobacz, jakie dokumenty będą teraz potrzebne w artykule

Każdy taki kod odpowiada jednemu konkretnemu odliczeniu.

Na przykład:

Kod 126 wskazuje standardowe odliczenie podatku na pierwsze dziecko poniżej 18 roku życia (lub studenta studiów stacjonarnych dowolnej instytucji edukacyjnej poniżej 24 roku życia) w wysokości 1400 rubli. rodzice lub rodzice adopcyjni.

Kod 130 – jeżeli takie samo odliczenie zostanie dokonane na rzecz opiekuna lub kuratora dziecka.

Kod 311 jest już odliczeniem majątkowym w podatku dochodowym od osób fizycznych. Odliczenie to przysługuje pracownikowi, który kupił mieszkanie na terenie Federacji Rosyjskiej

Kod 320 to odliczenie socjalne przysługujące pracownikowi, który zapłacił za szkolenie.

Wypełniając 2-NDFL, księgowy wskazuje kody odliczeń podatku dochodowego od osób fizycznych w sekcji 4 dokumentu.

Wszystkie kody są zebrane w specjalnej tabeli, w której są podzielone na sekcje, które zostaną omówione poniżej.

Ważny! W 2-NDFL nie można wskazać łącznej kwoty wszystkich odliczeń, nawet jeśli dotyczą one jednego pracownika. Dla każdego odliczenia w 2018 roku został opracowany inny kod.

Tabela kodów odliczeń podatku dochodowego od osób fizycznych 2018 z objaśnieniami

Zgodnie z Dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 24 października 2017 r. nr ММВ-7-11/820@ wprowadzono zmiany w tabeli kodów odliczeń podatkowych.

Tym samym od 1 stycznia 2018 roku zacznie obowiązywać nowy kod 619. Oznacza on ulgę podatkową przysługującą pracownikowi z tytułu uzyskania przez niego dochodu z operacji na indywidualnym rachunku inwestycyjnym.

Grupa kodu	Nazwa sekcji
	Standardowe odliczenia na dzieci (art. 218 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej)
	Odliczenia inwestycyjne określone w art. 214.1 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej
	Odliczenia z tytułu transakcji REPO, art. 214 ust. 3 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej
	Odliczenia inwestycyjne określone w art. 214.4 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej
	Odliczenia inwestycyjne określone w art. 214.9 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej
	Ulgi w podatku od nieruchomości regulowane w art. 220 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej
	Odliczenia socjalne związane ze szkoleniem, zgodnie z ust. 2 ust. 1 art. 219 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej
	Odliczenia społeczne związane z leczeniem i ubezpieczeniem zdrowotnym
	Odliczenia socjalne związane z dodatkowym ubezpieczeniem emerytalnym, ust. 4 i 5 ust. 1, art. 219 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej
	Profesjonalne odliczenia podatkowe określone w art. 221 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej
	Odliczenia socjalne związane z pomocą materialną, prezentami, nagrodami, art. 217 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej
	Odliczenie podatku od dywidend zgodnie z art. 214 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej
	Odliczenia inwestycyjne określone w art. 219 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej
	Inne kwoty zmniejszające podstawę opodatkowania zgodnie z przepisami rozdziału 23 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej

Naprzeciwko każdego kodu odliczenia zawartego w tabeli podane jest jego dekodowanie. Oto jak to wygląda na przykładzie:

Kody standardowych ulg podatkowych w podatku dochodowym od osób fizycznych w 2018 r. na dzieci, tabela

W 2017 roku radykalnie zmieniły się zasady odliczania podatku dochodowego od osób fizycznych za dzieci. Zniesiono zwykłe 114-122 i zamiast tego wprowadzono 126-149. Wynika to z faktu, że kwoty odliczeń są obecnie inne w przypadku powierników, opiekunów, rodziców adopcyjnych i rodziców. Aby oddzielić te kategorie obywateli, zatwierdzono nową serię standardowych kodów odliczeń na dzieci.

Zwróć uwagę na! Jeżeli przekazujesz jednemu rodzicowi (opiekunowi, kuratorowi) kilka odliczeń na dziecko jednocześnie, wpisz każde z nich osobno w 2-NDFL z własnym kodem.

Przykładowo: kod 130 – 1400 rubli dla opiekuna (na pierwsze dziecko); 131 – 1400 rubli dla opiekuna (za drugie dziecko).

Tabela kodów odliczeń podatku dochodowego od osób fizycznych dzieci w 2018 roku wraz z objaśnieniami

Rodzaj odliczenia na dziecko	Pierworodny (1400 rubli)	Drugie dziecko (1400 rubli)	Trzecie i wszystkie kolejne dzieci (3000 rubli)	Jeśli dziecko jest niepełnosprawne (12 000 rubli)	Jeśli dziecko jest niepełnosprawne (6000 rubli)
Rodzice, małżonek rodzica i rodzic adopcyjny
Standardowy singiel
Podwójne odliczenie w przypadku samotnego rodzica

Rodzice adopcyjni, opiekunowie, kuratorzy
Standardowy singiel
Podwójne odliczenie, jeśli rodzic adopcyjny, opiekun lub opiekun jest osobą samotną
Podwójne odliczenie, gdy drugi małżonek odmówił odliczenia na rzecz pierwszego

Kod odliczenia 620 w certyfikacie 2-NDFL 2018, co to jest?

Kod 620 oznacza „Inne kwoty zmniejszające podstawę opodatkowania zgodnie z przepisami rozdziału 23 „Podatek dochodowy od osób fizycznych”.

Czy w 2018 roku zostaną ukarani karą za błędnie podany kod odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych?

Niezależnie od tego, jak dokładnie zwracają uwagę na dokumenty, nikt nie anulował czynnika ludzkiego, więc istnieje duże ryzyko, że w 2-NDFL wskażesz niepoprawnie kod odliczenia.

Po pierwsze, aby temu zapobiec, należy dokładnie zapoznać się z tabelą kodów odliczeń podatku dochodowego od osób fizycznych wraz z objaśnieniami przedstawionymi powyżej.

Po drugie, jeśli popełnisz błąd, Federalna Służba Podatkowa nie ma jasnych przepisów dotyczących kar w tej sytuacji, co oznacza, że istnieje możliwość usprawiedliwienia się.

Data publikacji: 03.03.2016 13:37 (archiwum)

Opis

1. Świadectwa złożone zgodnie z art. 230 ust. 2 Kod podatkowy Federacja Rosyjska(znak „1”):

1.1. numer korekty – „00”, z uzupełnionymi danymi „NIP w Federacji Rosyjskiej”, „status podatnika” – „1”, „Obywatelstwo (kod kraju)” – „643” i „Adres zamieszkania w Federacji Rosyjskiej” i inne dane obowiązkowe do wypełnienia, w przypadku których dochód podlega opodatkowaniu:

według stawki 9% (kody dochodów – 1110,1120);
według stawki 13% (kody dochodów - 2000,2012,2300, 2760,4800, kod dochodu 2720 i kod odliczenia 501, a także kody odliczeń w sekcji 4 zaświadczenia - 114.115.116);
według stawki 35% (kod dochodu 2740, kod odliczenia 505).

1.2. numer korekty – „00”, z uzupełnionymi danymi „NIP w Federacji Rosyjskiej”, „statusem podatnika” – „6”, „Obywatelstwem (kod kraju)” i „Adresem zamieszkania w Federacji Rosyjskiej” oraz innymi danymi wymaganymi wypełniony, opodatkowany dochodem stawką 13% (kod dochodu 2000), z wypełnionym polem „Zawiadomienie potwierdzające prawo do obniżki podatku od stałych zaliczek”.

Jednocześnie w certyfikacie określonym w sekcji 5 „ Suma kwot dochodach i podatku” wartość w polu „Kwota stałych zaliczek” nie powinna przekraczać wartości w polu „Naliczona kwota podatku”.

1.3. numer korekty – „00”, z uzupełnionymi danymi „status podatnika” – „2”, „Kod kraju rezydencji”, „Adres” zamieszkania w kraju miejsce stałego pobytu, oraz inne dane wymagane do wypełnienia, zawierające dochód opodatkowany stawką 30% (kody dochodu - 2010.4800).

1.4. numer korekty – „00”, z uzupełnionymi danymi „NIP w Federacji Rosyjskiej”, „status podatnika” – „2”, „Obywatelstwo (kod kraju)” – „643” i „Adres zamieszkania w Federacji Rosyjskiej” i inne dane, które należy wypełnić, a dochód podlega opodatkowaniu stawką 30% (kody dochodów - 2000,2012,2300,2760,4800).

1,5. numer korekty – „01”, z uzupełnionymi danymi „NIP w Federacji Rosyjskiej”, „status podatnika” – „1”, „Obywatelstwo (kod kraju)” – „643” i „Adres zamieszkania w Federacji Rosyjskiej” i inne dane obowiązkowe do wypełnienia, podlegające opodatkowaniu stawką 13% (kody dochodu - 2000,2012,2300,2760,4800, kody odliczeń w dziale 4 zaświadczenia - 311,312, 320,321,324,325,326,327,328) oraz z wypełnionymi polami „Zawiadomienie potwierdzające prawo do odliczenia podatku od nieruchomości” oraz „Zawiadomienie potwierdzające prawo do odliczenia podatku od nieruchomości”.

2. Zaświadczenia złożone zgodnie z art. 226 ust. 5 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (podpis „2”):

2.1 numer korygujący - „00”, z wypełnionymi danymi „NIP w Federacji Rosyjskiej”, „status podatnika” - „1”, „Obywatelstwo (kod kraju)” - „643” i „Adres zamieszkania w Federacji Rosyjskiej” oraz inne dane, które należy wypełnić, a dochód podlega opodatkowaniu stawką 13% (kody dochodu - 2520, 4800).