System podatków i opłat to pewien zespół podatków, opłat, ceł i innych obowiązkowych opłat obowiązujących w danym państwie. System podatków i opłat z reguły odzwierciedla cechy struktury państwowo-terytorialnej kraju. Jedną z najważniejszych zasad opodatkowania jest zasada jedności systemu podatków i opłat, która wynika z Konstytucji Federacji Rosyjskiej (art. 8, 71, 72). Gwarancje jedności przestrzeni gospodarczej znajdują odzwierciedlenie w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej: nie wolno ustanawiać podatków i opłat, które naruszają jednolitą przestrzeń gospodarczą Federacji Rosyjskiej, a w szczególności bezpośrednio lub pośrednio ograniczają swobodę przemieszczanie na terytorium Federacji Rosyjskiej towarów (robót budowlanych, usług) lub zasoby finansowe ani w inny sposób ograniczać lub tworzyć przeszkód nie zabronionych przez prawo działalność gospodarcza osoby i organizacje.
Zasada jedności systemu podatków i opłat oznacza funkcjonowanie jednakowych podatków i opłat na terenie całego kraju, co wynika z zadań państwa w zakresie Polityka podatkowa ujednolicić opłaty obowiązkowe. Celem takiego zjednoczenia jest osiągnięcie równowagi między prawem podmiotów Federacji Rosyjskiej a gminy ustanowić podatki i poszanowanie podstawowych praw człowieka i obywatela zapisanych w Konstytucji Rosji (art. 34, 35), a także zasada konstytucyjna jedność przestrzeni gospodarczej. Temu celowi służy również ustanowienie wyczerpującego wykazu podatków regionalnych i lokalnych.
Zatem, System podatków i opłat w Rosji to zbiór podatków, ceł i opłat odzwierciedlających federalną strukturę Rosji, ustanowionych na podstawie zasad i w sposób przewidziany przez ustawy federalne, pobieranych na terytorium Federacji Rosyjskiej od osób fizycznych i osoby prawne i wchodząc system budżetowy Fundusze RF i pozabudżetowe.
Nowoczesny system ustala się podatki i opłaty Rosji kod podatkowy. W Federacji Rosyjskiej ustala się i pobiera następujące rodzaje podatków i opłat:
podatki federalne i opłaty;
Podatki regionalne;
lokalne podatki.
Taki trójpoziomowy system jest nieodłącznym elementem wielu stanów o strukturze federalnej. Federalny podatki i opłaty są uznawane zgodnie z Kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej i są obowiązkowe do zapłaty na całym terytorium Federacji Rosyjskiej.
Regionalny uznawane są podatki i opłaty, które są ustanowione zgodnie z Kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej przez prawa podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej i są obowiązkowe do zapłaty na terytorium odpowiednich podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej.
Lokalny uznane podatki i opłaty ustanowione przez Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej i regulacyjne akty prawne organów przedstawicielskich samorządu lokalnego i obowiązkowe do zapłaty na terytorium odpowiednich gmin. Podatki i opłaty lokalne w miastach federalnych Moskwie i Sankt Petersburgu są ustalane i wprowadzane w życie przez Ordynację podatkową Federacji Rosyjskiej oraz ustawy tych podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej.
Następujące podatki federalne zostały ustalone i obowiązują w Rosji:
1) podatek od towarów i usług;
2) akcyzy;
3) podatek dochodowy od osób fizycznych;
4) podatek dochodowy od osób prawnych;
5) podatek od wydobycia kopalin;
6) podatek wodny;
7) opłaty za korzystanie z obiektów świata zwierząt oraz za korzystanie z obiektów biologicznych zasobów wodnych;
8) obowiązek państwowy.
Lista podatków regionalnych obejmuje:
1) podatek od nieruchomości;
2) podatek od biznes hazardowy;
DO lokalne podatki odnieść się:
1) podatek gruntowy;
2) podatek od majątku osób fizycznych.
Klasyfikacji podatków można dokonywać na różnych podstawach.
:
8. Specjalne reżimy podatkowe: pojęcie, rodzaje i znaczenie
Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej wykorzystuje pojęcie „reżimu prawnego” w celu ustanowienia specjalnej procedury regulacje prawne stosunki podatkowe. W teorii prawa reżim prawny definiuje się jako zespół określonych prawnie technik i metod, stosowanych przez władze publiczne w procesie regulacji public relations dla osiągnięcia ich celów.
W sztuce. 18 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej stanowi, że niniejszy Kodeks ustanawia specjalne systemy podatkowe i stosuje je w przypadkach i w sposób przewidziany w niniejszym Kodeksie i innych aktach prawnych dotyczących podatków i opłat, a także wykaz specjalnych systemów podatkowych jest również podane. Stanowi także, że szczególne reżimy podatkowe mogą przewidywać szczególny tryb ustalania elementów opodatkowania, a także zwolnienie z obowiązku uiszczania niektórych podatków i opłat przewidziane w art. 13-15 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Specjalny system podatkowy- jest to specjalna procedura prawnej regulacji stosunków podatkowych, wyrażona w określonej kombinacji Prawnych i tworzenie pewnego stopnia przychylności w celu zaspokojenia interesów poddanych prawo podatkowe.
Szczególne reżimy podatkowe i prawne w stosunku do ogólnego reżimu prawno-podatkowego mają różnice.
Po pierwsze, określony szczególny reżim prawno-podatkowy dotyczy pewnego, węższego obszaru stosunków podatkowych. Po drugie, ustanowienie specjalnych reżimów podatkowych i prawnych opiera się na specjalnych przepisach podatkowych i prawnych, które różnią się od obowiązujących przepisów prawnych tryb zwykły stosunki podatkowe. Jednocześnie szczególne normy prawa podatkowego mają pierwszeństwo w stosunku między ogólnymi a szczególnymi normami prawa podatkowego.
Zgodnie z ust. 1 art. 18 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej podstawą zastosowania specjalnych reżimów podatkowych i prawnych są przepisy Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej i innych aktów prawnych dotyczących podatków i opłat.
Ustęp 2 art. 18 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej zawiera zamkniętą listę specjalnych reżimów podatkowych, które obejmują:
1) system opodatkowania producentów rolnych (jednolity podatek rolny);
2) uproszczony system podatkowy;
3) system opodatkowania w formie jednolitego podatku od dochodu kalkulacyjnego dla pewne rodzaje zajęcia;
4) system opodatkowania przy realizacji porozumień o podziale produkcji;
5) patentowy system podatkowy.
Część druga Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej poświęca im osobną sekcję VIII1: rozdział 26.1 „System opodatkowania producentów rolnych (jednolity podatek rolny)”; rozdział 26.2 „Uproszczony system podatkowy”; rozdział 26.3 „System opodatkowania w formie jednego podatku od dochodu kalkulacyjnego dla niektórych rodzajów działalności”; rozdział 26.4 „System opodatkowania przy realizacji porozumień o podziale produkcji” oraz rozdział 26.5 „System opodatkowania patentów”.
Integralnym elementem każdego szczególnego reżimu podatkowego jest bezpośredni okaziciel określonego szczególnego reżimu prawno-podatkowego.
Nośnikiem reżimu mogą być określone terytoria, na przykład specjalne strefy ekonomiczne, a także zamknięte jednostki administracyjno-terytorialne. Nośnikami reżimu podatkowego mogą być osobne kategorie podatnicy, na przykład małe przedsiębiorstwa objęte uproszczonym systemem podatkowym, podatnicy będący producentami rolnymi. Nośników szczególnych reżimów podatkowych i prawnych wyróżnia posiadanie niezbędnego statusu, co wiąże się z prawem do stosowania specjalnego systemu podatkowego. W związku z tym Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej i ustawy federalne powinny określać jasne kryteria klasyfikacji określonej kategorii podatników lub terytoriów jako nosicieli reżimu. Przykładowo, aby zastosować uproszczony system opodatkowania małych firm, konieczne jest określenie kręgu podatników posiadających status „małego podmiotu gospodarczego”. Ta koncepcja została ujawniona w ustawie federalnej „On wsparcie państwa mały biznes w Federacji Rosyjskiej” z dnia 14 czerwca 1995 r. Nr 88FZ.
Specjalne systemy podatkowe mające na celu stworzenie korzystniejszych warunków ekonomiczno-finansowych dla działalności organizacji, przedsiębiorców indywidualnych związanych z dziedziną drobnej przedsiębiorczości, producentów rolnych, uczestników realizacji porozumień o podziale produkcji.
9 . Pojęcie i system NP
Prawo podatkowe w języku rosyjskim system prawny zajmuje wiodące miejsce, ponieważ reguluje najważniejsze dla państwa i społeczeństwa stosunki prawne – public relations w dziedzinie podatków, które powstają pomiędzy państwem, podatnikami i innymi zobowiązanymi.
Termin „prawo podatkowe” może być rozpatrywany i interpretowany w różny sposób:
1) prawo podatkowe jako dyscyplina naukowa;
2) prawo podatkowe jako dział nauk prawnych (system kategorii, orzeczeń i wniosków dotyczących stosunków podatkowych i prawnych);
3) prawo podatkowe jako część gałęzi (poddziału) prawa rosyjskiego.
Należy pamiętać, że prawo podatkowe jako dyscyplina naukowa i prawo podatkowe jako wiedza naukowa opierają się na gałęzi prawa, gdyż badają normy i instytucje danej gałęzi (poddziedziny) prawa.
Jak dyscyplina akademicka prawo podatkowe to system informacji, wiedzy i informacji o podstawowych przepisach prawa podatkowego. Jako część dyscyplina akademicka poruszane są takie zagadnienia jak przedmiot, metoda prawa podatkowego, historia ustawodawstwa podatkowego, różne problemy teoretyczne.
Nauka prawa podatkowego- system wiedzy o normach danej gałęzi prawa, teorii, praktyce, o procedurze, formach i metodach stosowania norm określonej gałęzi prawa. Prawo podatkowe jako nauka bada problemy i procesy społeczne wynikające z regulacji podatkowych stosunków prawnych.
Prawo podatkowe- zespół norm prawnych regulujących stosunki społeczne przy ustalaniu, wprowadzaniu i poborze podatku za pomocą imperatywnej metody oddziaływania na odpowiednie podmioty.
Jak każda wspólnota prawna, prawo podatkowe jest zbiorem powiązanych ze sobą norm prawnych, które ustanawiają i regulują określony zakres stosunków społecznych. Prawo podatkowe to podkategoria prawo finansowe, ale jednocześnie ma swój własny system. W systemie prawa podatkowego wyróżnia się zespoły jednorodnych norm prawno-podatkowych regulujących określone grupy stosunków społecznych wchodzących w jego zakres. System prawa podatkowego opiera się na logicznym, spójnym podziale norm podatkowych i prawnych oraz ich łączeniu w jednorodne kompleksy prawne (instytucje i podinstytucje), z uwzględnieniem treści i charakteru relacji, które regulują w zakresie podatków działalność władz państwowych i samorządowych.
Prawo podatkowe to zbiór norm tworzonych i chronionych przez państwo. Wszystkie normy podatkowe i prawne są ze sobą skoordynowane, w wyniku czego powstaje ich współzależność. kompletny system z pewną wewnętrzną koordynacją i strukturą. Stąd, systemie prawa podatkowego- jest to pewna wewnętrzna struktura (struktura, organizacja), która rozwija się obiektywnie jako odzwierciedlenie rzeczywiście istniejących i rozwijających się stosunków społecznych w sferze podatkowej.
System prawa podatkowego pozwala zidentyfikować, z jakich instytucji i podinstytucji składa się ta gałąź prawa oraz w jaki sposób te elementy składowe wchodzą ze sobą w interakcję. Cechą charakterystyczną takiego systemu jest system prawa podatkowego cechy charakteru jako jedność, różnica, interakcja, zdolność do dzielenia, obiektywność, spójność, uwarunkowania materialne, implementacja proceduralna.
O jedności norm prawnych tworzących prawo podatkowe decyduje, po pierwsze, wyrażona w nich jedność woli państwa; po drugie, jedność zasad, a także ostatecznych celów i celów ustawodawstwa podatkowego; po trzecie, jedność mechanizmu regulacji prawnej stosunków podatkowych.
Jednocześnie normy prawa podatkowego różnią się między sobą specyficzną treścią, charakterem przedawnień, zakresem, formami wyrazu, sankcjami itp. Podział ten oparty jest na różnorodności i specyfice stosunków podatkowych, ich nieodłącznym własnościowym charakterze. Dlatego prawo podatkowe dzieli się na dwie części – ogólną i szczególną.
W Część ogólna zawarte są normy prawa podatkowego, które ustalają podstawowe zasady, formy prawne i sposobów prawnego uregulowania stosunków podatkowych, składu systemu podatków i opłat, Ogólne warunki ustanawianie i wprowadzanie podatków i opłat, system organów państwowych, które je realizują działalność podatkowa, rozgraniczenie ich kompetencji w tym zakresie, podstawy statusu prawno-podatkowego innych podmiotów, formy i metody kontrola podatkowa itp. Normy Części Ogólnej mają zastosowanie do wszystkich podatkowych stosunków prawnych oraz mają zastosowanie do wszystkich innych instytucji, podinstytucji i norm prawa podatkowego.
Przepisy Części ogólnej prawa podatkowego są skonkretyzowane w Części szczególnej, którą tworzą normy szczegółowo regulujące rodzaje podatków i opłat.
Podatek jest obowiązkową, indywidualnie nieodpłatną opłatą pobieraną w formie przeniesienia własności Pieniądze należących do organizacji lub osób fizycznych na podstawie prawa własności, zarządzania gospodarczego lub zarządzania operacyjnego, w celu wsparcie finansowe działalności państwa i gmin.
Kolekcja- Ten składka obowiązkowa, których uiszczenie jest jednym z warunków otrzymania prowizji od płatników opłat organy rządowe, władze lokalne, inne uprawnione organy I urzędnicy czynności o znaczeniu prawnym, w tym nadanie określonych praw lub wydawanie zezwoleń (licencji).
Podatki i opłaty są nakładane zarówno na organizacje, jak i na osoby fizyczne. Uczestnikami stosunków uregulowanych przepisami prawa podatkowego są organizacje i osoby fizyczne pełniące funkcje podatników (płatników opłat) lub agentów podatkowych, organy podatkowe i celne.
Podatki i opłaty federalne to podatki i opłaty określone w Ordynacji podatkowej (art. 13) i obowiązkowe do zapłaty w całej Federacji Rosyjskiej.
Podatki federalne obejmują: podatek od towarów i usług - VAT; akcyzy; podatek dochodowy od osób fizycznych – podatek dochodowy od osób fizycznych; Podatek dochodowy od osób prawnych; podatek od wydobycia kopalin - MET; podatek wodny; opłaty za korzystanie z obiektów świata zwierząt oraz za korzystanie z obiektów biologicznych zasobów wodnych; Podatek krajowy.
Podatki regionalne to podatki, które są określone w Ordynacji podatkowej (art. 14) i prawach podmiotów Federacji Rosyjskiej i są obowiązkowe do zapłaty na terytoriach odpowiednich podmiotów. Podatki regionalne są wprowadzane i znoszone na terytoriach podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej zgodnie z Ordynacją Podatkową i przepisami prawa wspomnianych podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej.
Przy ustalaniu podatków regionalnych organy ustawodawcze (przedstawicielskie) władzy państwowej podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej określają następujące elementy opodatkowania: stawki podatkowe, tryb i warunki płacenia podatków; można również zainstalować zachęty podatkowe podstawy i tryb ich stosowania. Inne elementy opodatkowania podatków regionalnych i podatników określa Ordynacja podatkowa.
Podatki regionalne obejmują: podatek od majątku firmy; podatek od działalności hazardowej; podatek transportowy.
Podatki lokalne to podatki ustanowione przez Ordynację podatkową (art. 15) i regulacyjne akty prawne organów przedstawicielskich gmin. Podatki lokalne są obowiązkowe do zapłaty na terytoriach odpowiednich gmin. Podatki lokalne są wprowadzane i znoszone na terenie gmin zgodnie z Ordynacją podatkową i regulacyjnymi aktami prawnymi organów przedstawicielskich gmin.
Przy ustalaniu podatków lokalnych organy przedstawicielskie gmin określają stawki podatkowe, tryb i warunki płacenia podatków, a także ulgi podatkowe, podstawy i tryb ich stosowania. Inne elementy opodatkowania podatków lokalnych i podatników określa Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.
Podatki lokalne obejmują: podatek gruntowy; podatek od majątku osobistego.
Specjalne systemy podatkowe obejmują:
jednolity podatek rolny - ESHN- system podatkowy dla producentów rolnych;
N uproszczony system podatkowy - USN;
system podatkowy w postaci jednego podatku od dochodu kalkulacyjnego dla niektórych rodzajów działalności - UTII;
systemu podatkowego we wdrażaniu porozumień o podziale produkcji.
Podatki istniały nawet na Rusi. Stopniowo opodatkowanie ulegało zmianom, w wyniku których wyodrębniono jako odrębną grupę podatki federalne i regionalne, a także podatki lokalne. Płatności regionalne i lokalne na rzecz obywateli rosyjskich są znane w większym stopniu niż płatności federalne, co zostanie omówione dalej.
System podatkowy w Rosji. Rodzaje podatków
Podatki federalne są odrębną częścią całości system podatkowy, która działa w całej Rosji. Podatki federalne obejmują wszystkie płatności określone w kodeksach Rosji, a także są regulowane akty prawne i norm przyjętych zarządzeń i uchwał. Podatki i opłaty federalne obejmują następujące płatności:
- podatek od wartości dodanej (VAT);
- akcyzy;
- podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT);
- Podatek dochodowy od osób prawnych;
- podatek od wydobycia minerałów;
- podatek wodny;
- opłaty za korzystanie z obiektów świata zwierząt oraz za korzystanie z obiektów biologicznych zasobów wodnych;
- Podatek krajowy.
Przedstawione typy mają swoje stałe stawki i stanowią podstawę całego budżetu państwa. Patrząc na listę podatki federalne, należy zapewnić jasność co do definicji i zatwierdzonych stawek dla Rosji.
Podatek dochodowy
Wśród rodzajów podatków federalnych przedstawiona odmiana zajmuje pierwsze miejsce pod względem znaczenia i komponentu finansowego. To podatek dochodowy od osób fizycznych stanowi ponad połowę odliczeń podatkowych otrzymanych w kraju.
Odpowiadając na pytanie: podatek dochodowy od osób fizycznych - jaki rodzaj podatku (federalny czy regionalny) - możemy śmiało powiedzieć, że prezentowany rodzaj poboru jest powszechny, a więc federalny. Opłata stanowi procent wszystkich dochodów uzyskiwanych przez obywateli rosyjskich - główny płaca, prace poboczne, dochody uzyskane ze sprzedaży nieruchomości (z określonymi warunkami płatności), a także wygrane i inne wpływy na konta.
jest podatkiem federalnym i nie należy go mylić z podatkiem lokalnym lub stanowym. W stosunku do niego oprocentowanie w wysokości:
- 9% - od otrzymanych dywidend do 2015 r. w odniesieniu do osób fizycznych oraz od dochodów z tytułu pokrycia hipotecznego do 2007 r.;
- 13% — stawka dotyczy dochodów uzyskanych z różnego rodzaju aktywność zawodowa;
- 15% - od dywidend otrzymanych do 2015 r. podatnikami są organizacje będące rezydentami Rosji;
- 30% - stawka dotyczy wszystkich dochodów nierezydentów Rosji;
- 35% - na niektóre rodzaje wygranych i nagród.
W obecnej sytuacji ustaw rok kalendarzowy jako okres sprawozdawczy. przeprowadzane do dnia 30 kwietnia następującego po okresie sprawozdawczym.
Federalny podatek dochodowy od osób fizycznych ma pewne różnice dla obywateli i organizacji, co przedstawiono w tabeli.
| Dla klientów indywidualnych | Dla indywidualnych przedsiębiorców | Dla osób prawnych | |
| Płatnicy | Rezydenci Rosji i nierezydenci | Osoby, które zarejestrowały swoją działalność jako indywidualny przedsiębiorca | — organizacje rosyjskie; - Indywidualni przedsiębiorcy; — notariusze prowadzący prywatną praktykę; — Prawnicy, którzy założyli kancelarie prawne; — Oddzielne działy organizacje zagraniczne w Rosji |
| Podstawa opodatkowania | — wynagrodzenie otrzymane od podmiotów innych niż płatnicy podatku; - kwoty ze sprzedaży mienia, jeżeli osoba fizyczna była w posiadaniu krócej niż 3 lata; — Kwoty otrzymane ze źródeł zlokalizowanych za granicą; wygrane i nagrody; - Kwoty ze sprzedaży rękopisów, obrazów i innych przedmiotów otrzymanych przez osobę fizyczną w drodze dziedziczenia; - Kwoty otrzymane na podstawie umowy darowizny. |
- Cały dochód z działalności gospodarczej. - Dochód \u003d przychód - wydatki, udokumentowane. |
Cały dochód operacyjny uzyskany przez podatnika |
| Procedura obliczeniowa | Stawka podatku * podstawa opodatkowania (wysokość dochodu) | — Z potwierdzeniem wydatków: dochód * 13%. — Bez potwierdzenia wydatków: Przychód * 20%. |
Podstawa opodatkowania= otrzymany dochód – ulgi podatkowe. Podatek= podstawa opodatkowania * stawka podatku |
| wysokość podatków | Obowiązują powyższe stawki | — 13% — stosuje się przy obliczaniu otrzymanego zysku; - 20% - stosowane w przypadku braku możliwości udokumentowania wydatków |
— 20% podatku dochodowego w niektórych strukturach; - 13% - od dochodów z dokumentami potwierdzającymi wydatki |
| Płatność podatku | Złożenie deklaracji – do 30 kwietnia, zapłata podatków – do 15 lipca | Złożenie oświadczenia – do 30 kwietnia roku następującego po okresie sprawozdawczym. Zaliczki wpłacane są: – Nie później niż 15 lipca na okres od stycznia do czerwca rok bieżący; – Nie później niż 15 października na okres lipiec-wrzesień; - Nie później niż 15 stycznia na okres październik-grudzień. |
Deklaracje podatkowe należy złożyć do 1 kwietnia |
Powyżej powiedziano już, co dotyczy podatków i opłat federalnych, a także funkcji obliczania płatności z uwzględnieniem odliczeń podatkowych. Konieczne jest ustalenie, co znajduje się na liście podatków federalnych Federacji Rosyjskiej. Wyróżnia się tutaj:
- standardowe odliczenia podatkowe - kwoty te są określone w art. 218 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej podatków federalnych, określają odliczenie dla dziecka i podatnika;
- społeczne - artykuł 2019 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej - wydatki na cele charytatywne, szkolenia i inne obszary;
- inwestycja - art. 219 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej - w realizacji działalność inwestycyjna podatnik;
- nieruchomość - art. 220 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej - możliwość zwrotu 13% kwoty nabytej nieruchomości w przypadku wcześniejszego zapłacenia podatków;
- zawodowy - art. 221 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej - tantiemy i inne dochody z działalności zawodowej;
- odliczenia z tytułu przeniesienia strat z operacji z papiery wartościowe- Artykuł 220 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Wszystkie podatki federalne są określone w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej - dokument jest regularnie zmieniany, o czym należy pamiętać przy składaniu deklaracji.
Podatek dochodowy od osób prawnych
Ogólny opis podatków i opłat federalnych nie może nie wyróżniać osobno momentów naliczania podatku dochodowego od osób prawnych. Odpowiadając na pytanie, czy podatek dochodowy jest federalny czy regionalny, zgodnie z prawem, stwierdza się, że jest to podatek federalny. Wyjaśnia to pojedyncze obliczenie rozmiarów, płatności w całej Federacji Rosyjskiej, a także zatwierdzona stawka. W tej kwestii należy podkreślić następujące dane:
- Podatek dochodowy to kwota podatku, która jest obliczana z uwzględnieniem wstępnych obliczeń.
- Płatnikami są wszystkie rosyjskie i zagraniczne osoby prawne działające w kraju, a także firmy zagraniczne którzy są mieszkańcami Rosji.
- Podstawą opodatkowania jest różnica między dochodami a wydatkami.
- Podstawowa stawka podatku wynosi 20% i jest stosowana do otrzymanej wcześniej podstawy opodatkowania.
- Podatek dochodowy wymaga obowiązkowego składania deklaracji co kwartał bieżącego roku. Możliwe są miesięczne płatności podatku.
Dla organizacji istnieje. USN - czy jest federalny, czy podatek regionalny? Nie każdy przedsiębiorca o tym wie. Ale w sprawach, w których podatek USN jest federalny lub regionalny, wszystko nie jest takie proste w odniesieniu do ustawodawstwa. Tak więc w artykułach 13-15 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej przewidziana jest pełna lista opłat podatkowych, w których nie ma uproszczonego systemu. Jednak art. 12 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej stanowi, że w ramach głównej listy można ustanowić specjalne systemy podatkowe. Dlatego uproszczonym systemem jest podatek federalny.
Podatek od wartości dodanej (VAT)
VAT - podatek federalny czy regionalny? To federalne podatek pośredni, który jest płacony przez sprzedawców w momencie sprzedaży towarów. Organizacje i przedsiębiorcy są uznawani za płatników. Podstawa opodatkowania w podatkach federalnych o przedstawionym charakterze kształtuje się dwukierunkowo. Pierwszy sposób ustalenia - obliczenia przeprowadza się w dniu pełnej lub częściowej zapłaty z nadchodzącej dostawy towarów lub usług. Drugi - w dniu wysyłki towarów i usług.
Ważne jest, aby wiedzieć:: rodzaje, różnice od Podatki pośrednie, tabela.
Przy ustalaniu, jaki rodzaj podatku VAT - federalny czy regionalny - nabywcy lub użytkownicy usług nie myślą szczególnie. Najprościej zwrócić uwagę na koszt towarów lub usług i jest on tworzony z uwzględnieniem przedstawionych podatków.
akcyzy
Akcyza zasługuje na szczególną uwagę - jaki to rodzaj podatku: federalny czy regionalny? Akcyza jest podatkiem pośrednim, który jest nakładany na cenę towarów lub świadczonych usług. Przedstawiona opłata dotyczy określonych rodzajów produktów - alkoholu, tytoniu, paliwa i innych towarów. Opłaty te pokrywa organizacja indywidualni przedsiębiorcy, a także sprzedawców dostarczających towary przez granice celne.
Stawki podatkowe ustala się w następujący sposób:
- według stałej stawki;
- według stawki ad valorem - brane pod uwagę oszacowana wartość towary w urzędzie celnym;
- według stawki łączonej.
Opis: Stawka ad valorem - stawka ustalana jako procent wartości przedmiotu opodatkowania.
Stawki akcyzy dla każdego rodzaju produktu są w pełni wymienione w art. 193 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
podatników w ta sprawa to organizacje i indywidualni przedsiębiorcy zajmujący się wydobyciem minerałów. Przedmiotem opodatkowania są:
- minerały wydobywane z trzewi Rosji;
- skamieniałości odzyskane z odpadów i podlegające odrębnym licencjom;
- minerały wydobywane poza granicami Rosji.
Stawki podatkowe są przedstawione w artykule 342 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Okres podatkowy to każdy miesiąc. Wniesienie opłaty następuje nie później niż do 25 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.
(W Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej ten podatek uregulowane w rozdziale 26 Podatek od wydobycia minerałów (art. 334-346)).
podatek wodny
Artykuł 13 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej wskazuje, czy podatek wodny jest federalny czy regionalny. Jest to podatek federalny, który jest osobno określony w rozdziale 25.2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Prezentowane są tu następujące dane:
- podatnikami są organizacje i osoby korzystające z zasobów wodnych w wyniku prowadzenia określonego rodzaju działalności;
- przedmiotem opodatkowania jest zużyta woda i korzystanie z poszczególnych zbiorników wodnych;
- podstawą opodatkowania jest objętość wody, powierzchnia udostępnionej przestrzeni wodnej itp., w zależności od rodzaju działalności podatnika;
- okres podatkowy- kwartał;
- stawka podatkowa jest określona w art. 333 ust. 12 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej;
- podatek jest płacony nie później niż 20 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.
Podatki i opłaty federalne uległy zmianie w 2019 r., O czym należy dowiedzieć się wcześniej - przed złożeniem deklaracji, jeśli jest ona wypełniana przez podatników we własnym zakresie.
Konieczne jest również rozważenie podatku leśnego - czy jest federalny, czy opłata regionalna. Podatek leśny jest opłatą federalną, która jest płacona w podobny sposób jak podatek wodny (zgodnie z art zasoby leśne podatników).
Mechanizm obliczania podatków federalnych
Przykłady obliczania podatków federalnych wymieniono powyżej w tabeli. W tym przypadku nie ma nic skomplikowanego – podstawę opodatkowania należy pomnożyć przez stawkę zatwierdzoną w momencie składania deklaracji i uiszczania opłaty. Na szczególną uwagę zasługuje rachunek różniczkowy. podstawa opodatkowania co dzieje się zgodnie z dotychczasową działalnością podatnika.
Procedura płatności
Aby zapłacić podatek federalny, musisz najpierw złożyć zeznanie podatkowe obsługa podatkowa. Można to zrobić pocztą rosyjską (wysłaną listownie z powiadomieniem), na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej lub kontaktując się osobiście. Po złożeniu deklaracji pracownicy sporządzają pokwitowanie uiszczenia opłaty przez podatnika. Płatność jest dokonywana w terminie.
Jakie przedmioty są zwolnione z podatku federalnego?
Chociaż podatek federalny jest obowiązkowy, istnieje lista towarów i usług, które nie podlegają opodatkowaniu.
Lista obejmuje:
- pieczywo;
- odzież i obuwie dziecięce;
- leki i produkty ortopedyczne;
- mieszkalnictwo i usługi komunalne;
- bony do sanatoriów i zakładów leczniczych wydawane osobom niepełnosprawnym;
- produkcja książek edukacyjnych i naukowych i tak dalej.
Pełną listę towarów i usług przedstawiono w art. 350 rozdziału 27 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Czy muszę płacić podatki federalne?
Niepłacenie podatków federalnych lub lokalnych w terminie skutkuje odpowiedzialność karna. W tym przypadku kierują się artykułem 198 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej.
Szczegółowo rozważono kwestie, które podatki są związane z płatnościami federalnymi i jakie są cechy ich płatności. Przedstawione informacje są ważne dla obywateli rosyjskich, podobnie jak następujące interesujące fakty:
- Mieszkańcy Rosji to osoby, które przebywają w kraju dłużej niż 183 dni w roku. W przeciwnym razie podatnicy są uznawani za nierezydentów, co oznacza, że płacą podatki federalne Federacji Rosyjskiej według wyższych stawek.
- Istnieją specjalne CCC w podatku dochodowym (codes klasyfikacja budżetowa), gdzie przydzielić budżet federalny w szczególności. System służy do lepszego śledzenia płatności wszystkich podatków, które podatnik musi zapłacić.
- – regionalny czy federalny? Zdecydowanie regionalny. Każdy obszar ma prawo ustalać własne stawki opłat.
System podatków i opłat (nie mylić z systemem podatkowym!) to zbiór podatków i opłat pobieranych od płatników w trybie i na zasadach określonych w Ordynacji podatkowej.
Zasada mobilności (elastyczności) opodatkowania polega na tym, że niektóre obowiązkowe elementy podatku, a nawet sam podatek można szybko zmienić zarówno w kierunku osłabienia, jak i wzmocnienia jego funkcji fiskalnej lub innej.
Zasada stabilności systemu podatkowego opiera się na fakcie, że pomimo pewnej ruchliwości opodatkowania system podatkowy powinien być w miarę stabilny, kardynalna reforma systemu podatkowego powinna być przeprowadzana tylko w wyjątkowych przypadkach iw ściśle określony sposób. Jednym z atrybutów tej zasady jest wymóg art. 5 Ordynacji podatkowej, że zmiany w zakresie ustalania nowych podatków lub opłat powinny wejść w życie nie wcześniej niż 1 stycznia roku następującego po roku ich uchwalenia, nie wcześniej jednak niż po upływie miesiąca od dnia ich urzędowego ogłoszenia.
Zasada federalizmu podatkowego należy uznać za główny zasada organizacyjna funkcjonowanie systemu podatkowego kraju, dający różne poziomy rządowych uprawnień i obowiązków podatkowych w zakresie ustalania podatków, odliczeń podatkowych i dystrybucji Dochód z podatków między budżetami poszczególnych szczebli, aby zapewnić ich niezależność finansową.
Zasada jawności opiera się na wymogu obowiązkowej oficjalnej publikacji ustaw i innych aktów normatywnych odnoszących się w taki czy inny sposób do obowiązków podatnika. Opierając się na tej zasadzie, art. 32NC dla Organy podatkowe ustala się obowiązek nieodpłatnego informowania podatników o obowiązujących podatkach i opłatach, udzielania wyjaśnień i konsultacji w zakresie trybu obliczania i odprowadzania podatków.
Zasada jednorazowego opodatkowania Polega ona na zapobieganiu opodatkowaniu tego samego przedmiotu więcej niż jednym podatkiem. Innymi słowy, ten sam przedmiot powinien podlegać tylko jednemu opodatkowaniu i tylko raz w okresie rozliczeniowym określonym w przepisach prawa. Zasada ta zawarta jest w szczególności w art. 38 Ordynacji podatkowej, gdzie mówi się, że każdy podatek ma odrębny przedmiot opodatkowania.
Należy zauważyć, że całość przedstawionego systemu zasad nie jest powszechnie akceptowana w teorii i praktyce podatkowej.
1.75
System podatków i opłat to pewien zespół podatków, opłat, ceł i innych obowiązkowych opłat obowiązujących w danym państwie. System podatków i opłat z reguły odzwierciedla cechy struktury państwowo-terytorialnej kraju.
Jedną z najważniejszych zasad opodatkowania jest zasada jedności systemu podatków i opłat, która wynika z Konstytucji Federacji Rosyjskiej (art.
8, 71, 72). Gwarancje jedności przestrzeni gospodarczej znajdują odzwierciedlenie w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej: nie wolno ustanawiać podatków i opłat, które naruszają jednolitą przestrzeń gospodarczą Federacji Rosyjskiej, a w szczególności bezpośrednio lub pośrednio ograniczają swobodę przepływu towarów (prac, usług) lub środków finansowych na terytorium Federacji Rosyjskiej lub w inny sposób ograniczać lub stwarzać przeszkody w działalności gospodarczej osób i organizacji, które nie są zabronione przez prawo.
Zasada jedności systemu podatków i opłat oznacza funkcjonowanie jednakowych podatków i opłat na terenie całego kraju, co wynika z zadania państwa w zakresie polityki podatkowej ujednolicenia obowiązkowych opłat. Celem takiego zjednoczenia jest osiągnięcie równowagi między prawem podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej i gmin do ustalania podatków a przestrzeganiem podstawowych praw człowieka i obywatela zapisanych w Konstytucji Rosji (art. 34, 35), zgodnie z art. a także konstytucyjną zasadę jedności przestrzeni gospodarczej. Temu celowi służy również ustanowienie wyczerpującego wykazu podatków regionalnych i lokalnych.
Tak więc system podatków i opłat w Rosji to zespół podatków, ceł i opłat odzwierciedlających federalną strukturę Rosji, ustanowionych na zasadach i w sposób określony przez ustawy federalne, nakładanych na terytorium Federacji Rosyjskiej Federacji od osób fizycznych i prawnych oraz otrzymywane przez system budżetowy Federacji Rosyjskiej i środki pozabudżetowe. Nowoczesny system podatków i opłat w Rosji określa Ordynacja podatkowa.
W Federacji Rosyjskiej ustala się i pobiera następujące rodzaje podatków i opłat:
podatki i opłaty federalne; -
podatki i opłaty regionalne; -
lokalne podatki i opłaty.
Taki trójpoziomowy system jest nieodłącznym elementem wielu stanów o strukturze federalnej.
Podatki i opłaty federalne są uznawane zgodnie z Kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej i są obowiązkowe do zapłaty na całym terytorium Federacji Rosyjskiej22.
Podatki i opłaty ustanowione zgodnie z Kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej przez ustawy podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej i obowiązkowe do zapłaty na terytorium odpowiednich podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej są uznawane za regionalne. Przy ustalaniu podatku regionalnego organy przedstawicielskie podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej określają następujące elementy opodatkowania: stawki podatkowe, tryb i warunki płacenia podatków; ulgi podatkowe w sposób iw granicach przewidzianych przez Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.
Podatki i opłaty ustanowione przez Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej i regulacyjne akty prawne organów przedstawicielskich samorządu terytorialnego i obowiązkowe do zapłaty na terytorium odpowiednich gmin są uznawane za lokalne.
Podatki i opłaty lokalne w miastach federalnych Moskwie i Sankt Petersburgu są ustalane i wprowadzane w życie przez Ordynację podatkową Federacji Rosyjskiej oraz ustawy tych podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej.
Organy przedstawicielskie samorządu terytorialnego ustalając podatek lokalny określają w aktach regulacyjnych następujące elementy opodatkowania: wysokość podatku w granicach określonych przez Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej, tryb i warunki płacenia podatku; ulgi podatkowe w sposób iw granicach przewidzianych przez Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.
Następujące podatki federalne zostały ustalone i obowiązują w Rosji:
podatek od wartości dodanej; -
Podatek dochodowy od osób prawnych; -
podatek dochodowy; - jednolity podatek socjalny; -
podatek krajowy; -
podatek od wydobycia minerałów; -
podatek od spadków lub darowizn; -
podatek wodny; -
opłata za korzystanie z obiektów świata zwierząt i obiektów biologicznych zasobów wodnych1.
Lista podatków regionalnych obejmuje: -
podatek od majątku korporacyjnego; -
podatek transportowy; -
podatek od hazardu2; Podatki lokalne obejmują:-
podatek gruntowy; -
podatek od majątku osobistego 3.
Klasyfikacja podatków z różnych tytułów została przedstawiona na schemacie (patrz wykres 12).
Lista jest podana w wydaniu prawo federalne z dnia 27.07.2004 r. Nr 95-FZ z dnia 1 stycznia 2005 r. 2
Więcej na ten temat § 1. Pojęcie i ogólna charakterystyka systemu podatków i opłat w Federacji Rosyjskiej:
- Rozdział IV. RELACJE ZASAD FEDERALNYCH I REGIONALNYCH W SYSTEMIE PRAWODAWSTWA FEDERACJI ROSYJSKIEJ
- ROZDZIAŁ 1. GŁÓWNE HISTORYCZNE ETAPY ROZWOJU I OGÓLNA CHARAKTERYSTYKA WSPÓŁCZESNEGO FEDERALIZMU ROSYJSKIEGO