Odliczenie podatku na dziecko niepełnosprawne jest wypłacane zgodnie ze standardową rekompensatą państwową. Po jego otrzymanie mogą sięgnąć rodzice, którzy zajmują się zapewnieniem odpowiedniego poziomu życia własnemu potomstwu. Uzyskuje się go za pośrednictwem pracodawcy.
Jak już powiedzieliśmy, pieniądze dostają rodzice, którzy utrzymują swoje dzieci. Jednocześnie rodziców można rozumieć nie tylko jako ich biologicznych przedstawicieli, ale także:
- rodzice adopcyjni dziecka, czyli rodzice adopcyjni, którzy przyjęli dziecko z domu dziecka lub domu dziecka i wypełnili wszystkie wymagane prawem dokumenty;
- małżonkowie rodziców biologicznych, którzy nie pozostają z dzieckiem w bezpośrednim związku, czyli nie łączą z nim więzów krwi;
- małżonkowie rodziców adopcyjnych, którzy nie sformalizowali przysposobienia lub opieki nad dzieckiem;
- osoby, które przejęły odpowiedzialność w postaci opieki nad dzieckiem;
- obywatele będący opiekunami dzieci i posiadający odpowiednie dokumenty dowodowe.
Jak często przekazywane są środki?
Częstotliwość przekazywania wymaganego rodzaju odpisu standardowego do weryfikacji wynosi raz w miesiącu kalendarzowym. Emisja pieniądza trwa do momentu, gdy dochód odbiorcy osiągnie limit 350 tys rubli rosyjskich. Należność naliczana jest od początku roku i dokonywana jest przyrostowo.
Wysokość odliczenia
Pomimo tego, że głównym tematem naszego artykułu jest zapewnienie środków finansowych na rzecz dziecka niepełnosprawnego poprzez odliczenie kwoty odliczenia standardowego od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, nie sposób nie wspomnieć o kwotach należnych rodzicom dzieci zdrowych.
Dla nich również warunki pozostają takie same: środki otrzymują rodzice, którzy biorą udział w utrzymaniu dziecka. Nie ma znaczenia, czy są to:
- żonaty;
- lub rozwiedziony.
Faktem jest, że jeśli rodzic, który opuścił rodzinę, płaci alimenty na rzecz drugiego dziecka, przez to rozumie się także zapewnienie godnych warunków życia. Dlatego też przysługuje mu ustawowe prawo do standardowego odliczenia na dziecko.
Na wysokość świadczeń dla rodziców zdrowych dzieci wpływa urodzenie każdego konkretnego potomstwa:
- dziecko urodzone jako pierwsze otrzymuje odliczenie w wysokości 1 tysiąc 400 rubli rosyjskich;
- drugie dziecko w kolejce przynosi rodzicom kwotę odszkodowania zbliżoną do kwoty, o której mowa powyżej;
- trzecie dziecko i urodzeni po nim bracia lub siostry przynoszą rodzicom po 3 tysiące rubli rosyjskich.
Świadczenia te przysługują do czasu osiągnięcia przez dziecko pełnoletności lub do ukończenia 24. roku życia, pod warunkiem podjęcia studiów stacjonarnych w uczelni. instytucja edukacyjna i z powodzeniem będzie tam kontynuował naukę.
W prezentowanym materiale omawiamy, jak przejść tę biurokratyczną procedurę i skorzystać z prawa do odliczenia pieniężnego na dzieci.
W przypadku dzieci niepełnosprawnych, po zakończeniu 2015 roku weszło w życie rozporządzenie w sprawie obliczenia kwoty odliczenia należnego rodzicom w zależności od ich stosunku do dziecka.
W ten sposób rodzicom niepełnosprawnych dzieci przysługuje 12 tysięcy rubli standardowego odszkodowania państwowego, Jeśli są:
- jego biologiczni krewni, to znaczy urodzili potomstwo;
- małżonkowie rodziców biologicznych;
- rodzice adopcyjni, którzy przeszli procedurę adopcji potomstwa.
Fundusze przyznawane są do czasu osiągnięcia przez dzieci pełnoletności, pod warunkiem że rodzice faktycznie uczestniczą w utrzymaniu własnego dziecka. Fundusze w podobnej wysokości przysługują osobom niepełnosprawnym studiującym w szkołach wyższych do ukończenia dwudziestego czwartego roku życia, pod warunkiem jednak, że są to przedstawiciele następujących grup niepełnosprawności:
- Pierwszy;
- drugi.
Jeżeli rodzic przyjął opiekę lub kuratelę nad dzieckiem, on i jego małżonek opiekujący się dzieckiem mają prawo otrzymać 6 tysięcy rubli rosyjskich. Warunki przyznania środków pozostają takie same: trwa ono do osiągnięcia przez potomstwo pełnoletności i może zostać przedłużone w przypadku osób niepełnosprawnych, które pomyślnie studiują na uczelni, do 24. roku życia.
Odliczenie może zostać zrealizowane w ciągu okres podatkowy bezpośrednio w miejscu pracy pracownika otrzymującego odliczenie. W tej sytuacji w dział księgowości Firma zatrudniająca otrzymuje dokumenty potwierdzające prawo do otrzymania środków.
Tabela 1. Dokumenty potwierdzające prawo do otrzymania środków
Odliczenia można dokonać także po upływie roku. Procedurę przeprowadza się w oddziale Federalnej Służby Podatkowej, do którego należy konkretny podatnik według miejsca oficjalnej rejestracji.
Otrzymanie środków nie jest trudne. Aby to zrobić, wystarczy sporządzić odpowiedni wniosek skierowany do kierownika inspekcji, uzupełnić go pakietem potrzebne dokumenty, co potwierdza wymagania określone we wniosku.
Dodatkowo należy wypełnić zgodnie z przepisami i złożyć formularz oświadczenia w formularzu 3-NDFL. Powiemy Ci, jak to zrobić w.
Wideo - Standardowe odliczenia na dzieci niepełnosprawne
Sumowanie standardowych kwot odliczeń
Wielu rodziców interesuje bardzo istotny punkt związany z ustaleniem kwoty przysługującej dziecku niepełnosprawnemu. suma pieniędzy, jeśli nie jest jedynym dzieckiem w rodzinie.
Pytanie brzmi: czy można zsumować dwie kwoty odliczenia standardowego przysługującego dziecku z niepełnosprawnością, z czego jedna przeznaczona jest dla niego ze względu na odpowiadający mu stan zdrowia (niepełnosprawność), a druga z tytułu określonej kolejności narodziny.
Wcześniej departamenty rządowe nie potrafiły udzielić jednoznacznej odpowiedzi na pytanie, które interesuje wielu rodziców, jednak jakiś czas temu przedstawiciele Sądu Najwyższego naszego kraju ustalili następujący fakt. Wysokość przekazywanych środków finansowych należy ustalać z uwzględnieniem wskazanych powyżej okoliczności w życiu dziecka niepełnosprawnego, przy czym okoliczności te nie mogą się wzajemnie wykluczać ani stanowić alternatywy dla podjęcia decyzji o przyznaniu środków.
Okazuje się, że:
- jeżeli dziecko urodzi się jako pierwsze lub drugie, kwota odszkodowania ustalona przez państwo wyniesie 13 tysięcy 400 rubli rosyjskich, ponieważ sumuje się kwotę główną należną osobie niepełnosprawnej i kwotę za wymagane pierwszeństwo;
- jeżeli dziecko pojawi się w rodzinie jako trzecie, czwarte lub w dowolnej kolejnej kolejności, do początkowej kwoty jego odszkodowania dolicza się 3 tysiące rubli rosyjskich.
Pożądana zmiana nastąpiła dopiero w roku bieżącym 2017. Wcześniej rosyjskie Ministerstwo Finansów jasno dawało do zrozumienia, że sumowanie kwot, a tym samym zwiększanie kwoty standardowej ulgi podatkowej na niepełnosprawne dzieci, jest nielegalne. Wcześniej organizacje nie przeprowadzały takiej podwyżki, dziś jednak stanowisko się zmieniło i rodzice mogą liczyć na chociaż część rekompensaty kosztów związanych z utrzymaniem dziecka.
Chcielibyśmy zwrócić Państwa uwagę ważny niuans. Wbrew panującej opinii wśród niepiśmiennych podatników, gotówka nie są im dane. Odliczenia podlegające opodatkowaniu są pomniejszane o wymaganą kwotę. podstawy finansowe czyli wynagrodzenia pracowników-rodziców.
Podajmy przykład. Alisa Wasiljewna jest matką niepełnosprawnego dziecka, jedynego potomka w rodzinie. Sporządza w swoim zakładzie pracy wniosek o przyznanie jej środków wyrównawczych z tytułu odliczenia. Wstępny płaca Alisa Wasiliewna to 20 tysięcy rubli rosyjskich. Otrzymuje w rękach 17 tysięcy 400 rubli, ponieważ w ramach podatku dochodowego od osób fizycznych traci 13% każdej pensji. Teraz w związku z wydaniem standardowej ulgi podatkowej Alisa Wasiliewna zostanie odliczona od podstawy opodatkowania 12 tysięcy rubli (20 tysięcy). Obliczenie kwoty należnej jej za emisję zostanie dokonane w następujący sposób ((20 000–12 000) * 13%): 100% = 1 tysiąc 400 rubli.
Różnica między podatkiem dochodowym od osób fizycznych a pensją naszej bohaterki wyniesie 1400 rubli, co oznacza, że zamiast 17 tysięcy 400 rubli otrzyma 18 tysięcy 600 rubli (20 000 * 13% = 17 400). Okazuje się, że wzrost w rzeczywistości jest dość niewielki, ale mimo to przyjemny.
Podsumujmy to
Rodziny starają się oszczędzać na płatnościach podatek dochodowy zwłaszcza tych, które wychowują dzieci niepełnosprawne. Takie potomstwo trzeba nabyć nie tylko standardowy zestaw w postaci odzieży, żywności, przyborów szkolnych, ale także zapewniają kosztowne leczenie i kupują różne leki. Jest mało prawdopodobne, aby państwo było w stanie złagodzić obciążenia finansowe obywateli poprzez obniżenie cen za poszukiwane usługi i produkty, dlatego też ulgi podatkowe mają na celu zmniejszenie ściągalności podatków, zwiększając w ten sposób środki zarabiane przez rodziców.
Od 1 stycznia znacząco wzrosły ulgi podatkowe dla rodziców dzieci niepełnosprawnych. Zamiast 3000 rubli miesięcznie będą one wynosić 12 000 dla rodziców i rodziców adopcyjnych oraz 6000 dla opiekunów. Jeżeli tylko jedno z rodziców pracuje, wówczas drugiemu z rodziców przysługuje podwójne odliczenie, tak jak dotychczas.
Zrozumieć nowy schemat Kaliningradzki prawnik Aleksiej Elaev pomógł Klops.Ru w rozliczeniach międzyokresowych.
1. Co to jest ulga podatkowa?
Ulga podatkowa to kwota odliczana od dochodu podlegającego opodatkowaniu. Na przykład, jeśli Twoja pensja wynosi 20 tysięcy rubli, pracodawca musi odliczyć od niej 13% i przekazać do budżetu, czyli 2600 rubli. Jeżeli przysługuje Ci prawo do odliczeń podatkowych, wówczas podstawa opodatkowania zostanie pomniejszona o kwotę odliczenia.
Kwoty standardowych odliczeń podatkowych określa art. 218 Kod podatkowy. Reszta znajduje się w artykułach 219-221.
W 2016 r. wysokość standardowej ulgi podatkowej na dzieci pozostała taka sama – 1400 rubli na pierwsze i drugie dziecko oraz 3000 rubli na trzecie i kolejne dzieci. Uwzględnia się dzieci do lat 18 oraz studentów studiów stacjonarnych i magisterskich do 24 roku życia. Ale on się zmienił maksymalny dochód, do czasu osiągnięcia na zasadzie memoriałowej w ciągu roku, standardowe odliczenia. Jeśli w poprzednie lata było to 280 tysięcy rubli, a od 1 stycznia będzie to 350 tysięcy rubli.
Ale jednocześnie znacząco zmieniła się wielkość ulg podatkowych dla rodziców (rodziców adopcyjnych) i opiekunów dzieci niepełnosprawnych. Jeśli w poprzednie okresy odliczenie wyniosło 3000 rubli na każde niepełnosprawne dziecko, następnie od nowego roku będzie to:
Dla rodzica, małżonka rodzica, rodzica adopcyjnego, który utrzymuje dziecko - 12 000 rubli
za każde niepełnosprawne dziecko do lat 18 lub studenta studiów stacjonarnych, absolwentów, rezydenta, stażysty, studenta do lat 24, jeżeli jest osobą niepełnosprawną I lub II grupy;
Dla opiekuna, powiernika, rodzica adopcyjnego, małżonka rodzica adopcyjnego, który utrzymuje dziecko - 6000 rubli na tych samych warunkach.
Jedynemu rodzicowi, a także w przypadku, gdy drugi rodzic odmówi mu przyznania ulgi podatkowej, przysługuje ona w podwójnej wysokości.
3. Czy odliczenia sumują się na dziecko i na dziecko niepełnosprawne?
Do 2015 roku fiskus odpowiadał na to pytanie przecząco – można było skorzystać z odliczenia na dziecko lub na dziecko niepełnosprawne, w zależności od tego, która z nich jest większa. Jednak 21 października 2015 r. Prezydium Sądu Najwyższego Rosji zakończyło spór dotyczący stosowania rozdziału 23 kodeksu podatkowego: odliczenia należy zsumować.
Na przykład, jeśli niepełnosprawne dziecko jest pierwsze, kwota odliczenia wyniesie 12 000 + 1400 = 13 400 rubli, a jeśli drugi rodzic napisał wniosek o odmowę otrzymania odliczenia, może wynieść do 26 800 rubli (jeśli oczywiście rodzic ma taką pensję).
4. Jak wygląda procedura przyznania ulgi podatkowej?
Musisz dostarczyć pracodawcy wniosek wraz z dokumentami uzupełniającymi. Potrącenia będą obowiązywać do miesiąca, w którym wynagrodzenie osiągnie, narastająco od początku roku, 350 tysięcy rubli.
5. Co zrobić, jeśli pracodawca nie zapewnił odliczeń i nie naliczył podatku od pełnego wynagrodzenia?
Na podstawie wyników roku, w którym odliczenie nie zostało przyznane (lub zostało udzielone w mniejszej kwocie), należy złożyć zeznanie podatkowe w formularzu 3-NDFL do inspektoratu Federalnej Służby Podatkowej w miejscu zamieszkania wraz z załączonymi dokumentami potwierdzającymi . Jeśli organ podatkowy zaakceptuje pozytywna decyzja, kwota nadpłaconego podatku zostanie zwrócona na książeczkę oszczędnościową po złożeniu wniosku.
W artykule zawarte są wyczerpujące informacje na temat tego, czym jest ulga na dzieci w 2020 roku: wzór wniosku, jaka wysokość odliczenia na dziecko, limit odliczenia, kody odliczeń na dziecko, podwójne odliczenie na rzecz jednego z rodziców, który ma do tego prawo ten typ standardowe ulgi podatkowe jak używać korzyści podatkowe dla dzieci.
Ulga podatkowa na dzieci: na czym polega i komu przysługuje ulga w 2020 roku
Tryb i kwoty przyznawania ulgi podatkowej na dzieci reguluje art. 218 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Dokładna informacja O tym, co to jest, możesz przeczytać w odpowiednim artykule. W przypadku odliczeń na dziecko jest to kwota, od której nie pobiera się 13% podatku dochodowego (NDFL).
Ważny! Jeżeli małżonkowie mają dziecko z poprzednich małżeństw, wówczas wspólne dziecko będzie uważane za trzecie.
Standardowa ulga podatkowa na dziecko w 2020 roku przyznawana jest na każde dziecko:
- poniżej 18 roku życia;
- na każdego studenta studiów stacjonarnych, absolwenta, mieszkańca, studenta, kadeta do 24 roku życia (kwota zwrotu - nie więcej niż 12 000 rubli).
Prawo do zwrotu traci się w następujących przypadkach:
- osiągnięcie pełnoletności (lub ukończenie placówki oświatowej po ukończeniu 24. roku życia);
- oficjalne małżeństwo dziecka;
- jego śmierć.
Wysokość i kody odliczeń na dzieci w 2020 roku
Odliczenie na dzieci obowiązuje do miesiąca, w którym dochód podatnika, liczony memoriałowo od początku okresu podatkowego (nowy rok), przekroczył 350 000 rubli.
- Za pierwsze dziecko (kod 114) jest to 1400 rubli;
- za drugie dziecko (kod 115) – 1400 rubli;
- Za trzecie dziecko (kod 116) i kolejne - 3000 rubli;
- Za dziecko niepełnosprawne w 2020 r. (kod 117) – 12 000 rubli dla rodziców i rodziców adopcyjnych oraz 6 000 rubli dla opiekunów, kuratorów i rodziców adopcyjnych.
Należy pamiętać, że podane kwoty w rublach nie są kwotą, którą można zwrócić, ale kwotą, od której nie jest pobierany podatek 13%. Na przykład, jeśli obywatel Federacji Rosyjskiej ma troje dzieci poniżej 18 roku życia, kwota świadczenia dla niego wyniesie (1400 + 1400 + 3000) * 0,13 = 754 rubli. miesięczny.
Drugi rodzic (opiekun) ma prawo do odliczenia w tej samej wysokości jednocześnie, jeżeli osiąga dochód podlegający opodatkowaniu.
Spójrzmy na przykład:
W styczniu 2020 r. Pensja Iwanowej wyniosła 35 tysięcy rubli. Jeżeli ma dwójkę zdrowych, małoletnich dzieci, przysługuje jej prawo do odliczenia w wysokości 2,8 tys. rubli. (1,4 tys. Rubli na każde dziecko).
Ze styczniowej pensji Iwanowej zostanie pobrane 13% podatku dochodowego od osób fizycznych, 4186 rubli. Oblicza się go według wzoru: 35 000 (wynagrodzenie) minus 2800 (odliczenie podatku) * 13%.
Gdyby Iwanowa nie miała dzieci, z jej pełnej pensji potrącono by 13%: 35 000 * 13% = 4550 rubli.
W ten sposób udało nam się zaoszczędzić 364 ruble.
Dokumenty wymagane do otrzymania ulgi podatkowej na dziecko
Zazwyczaj pracodawca samodzielnie przekazuje niezbędne dane obsługa podatkowa ubiegać się o odliczenie na dzieci pracownika. W takim przypadku od tych kwot nie zostanie pobrany podatek, a aby w 2020 roku otrzymać ulgę podatkową na dzieci, należy dostarczyć pracodawcy następujące dokumenty:
Ważny! Jeżeli wnioskodawca oficjalnie pracuje w kilku miejscach, wówczas świadczenie przyznawane jest tylko u jednego pracodawcy.
Często zadawane pytania dotyczące ubiegania się o standardową ulgę podatkową na dziecko w 2020 r.:
Pracodawca ma prawo udzielić odliczenia na dziecko od początku roku, niezależnie od miesiąca, w którym złożony został wniosek o jego przyznanie i zebrano wszystkie niezbędne dokumenty.
Wysokość odliczeń podatkowych należy ustalać na podstawie łącznej liczby dzieci podatnika, w tym dzieci, na które nie przewiduje się odliczeń podatkowych. Dotyczy to nie tylko dzieci biologicznych, ale także pozostających pod opieką lub opieką, dzieci adoptowanych, pasierbic i pasierbów.
Ważny! Podczas obliczania średni dochód na mieszkańca w przypadku każdego członka rodziny, np. w celu otrzymania świadczenia na pierworodnego, dochód uwzględnia się w całości (przed zastosowaniem odliczenia).
Jeśli rodzice są rozwiedzeni lub są w związku małżeńskim cywilnym
Jeżeli pomiędzy rodzicami dziecka nie istnieje małżeństwo, wówczas drugi rodzic może uzyskać odliczenie po przedstawieniu dokumentu potwierdzającego utrzymanie dziecka przez podatnika. Może to być na przykład:
- zaświadczenie o rejestracji dziecka w miejscu zamieszkania tego rodzica;
- notarialna umowa rodziców dotycząca wypłaty alimentów;
- kopię orzeczenia sądu, które zawiera wyjaśnienie, z kim dziecko mieszka.
Podwójne odliczenie na dziecko dla samotnego rodzica
Ustawodawstwo nie definiuje pojęcia „samotny rodzic”, jednak – jak zauważa Ministerstwo Finansów – rodzic nie jest jedynym rodzicem, jeśli pomiędzy rodzicami dziecka nie jest zarejestrowane małżeństwo. Nieobecność drugiego rodzica u dziecka można potwierdzić jednym z następujących dokumentów:
- akt urodzenia wskazujący jednego z rodziców;
- zaświadczenie z urzędu stanu cywilnego stwierdzające, że w akcie urodzenia według matki wpisany jest drugi rodzic (formularz 25);
- akt zgonu drugiego rodzica;
- decyzja sądu stwierdzająca zaginięcie drugiego rodzica.
Niuanse obliczeń i projektowania
Ulga podatkowa na dziecko niepełnosprawne w 2020 roku ma charakter kumulacyjny. Oznacza to, że rodzice będą mogli otrzymać standardowe odliczenie z tytułu niepełnosprawności (od 6 do 12 000 rubli) plus odliczenie na dziecko, w zależności od tego, jak dziecko niepełnosprawne pojawiło się w rodzinie - pierwsze, drugie, trzecie lub kolejne. Tym samym kwota odliczenia wzrasta o kwotę od 1,4 do 3 tysięcy rubli.
Ważny! Jeżeli dziecko ma 1. lub 2. stopień niepełnosprawności, rodzice mogą otrzymywać świadczenie do ukończenia przez syna lub córkę 24. roku życia (w przypadku grupy 3. do 18. roku życia).
Potrącenia dokonuje się bezpośrednio u pracodawcy. Jeżeli jednak pracodawca nie dokona odliczenia lub dokona go w mniejszej wysokości niż wymagana, podatnik ma prawo samodzielnie zwrócić się do organu podatkowego w celu sformalizowania (przeliczenia) płatności.
Ważne jest, aby pamiętać o następujących niuansach.
- Do obliczenia uwzględnia się ostatnie 12 miesięcy, natomiast jeżeli pracownik był zatrudniony nie na początku roku, wówczas uwzględnia się jego dochód podlegający opodatkowaniu podatek dochodowy z poprzedniego miejsca pracy.
- Jeżeli od otrzymanej zapłaty potrącono podatek w części, wówczas pobierana jest tylko ta część, od której dokonano odliczeń podatkowych. Tak więc, udzielając pomocy finansowej w wysokości 10 tysięcy rubli, tylko 6 tysięcy podlega podatkowi dochodowemu od osób fizycznych, więc do obliczeń należy wziąć nie dziesięć, ale sześć tysięcy.
- Brane jest pod uwagę połączenie wewnętrzne całkowity przychód dla wszystkich stanowisk, dla stanowisk zewnętrznych – tylko dochód z głównego miejsca pracy.
- Jeśli Twoje dochody przekroczyły dopuszczalny limit 350 tys., jest to doskonały powód do odmowy na korzyść drugiego rodzica.
Rząd ma w przyszłości kilka innowacji, ale nadal nie wiadomo, czy zostaną one wdrożone:
- dziesięciokrotny wzrost największy rozmiar 10-krotne odliczenie podatku dla rodzin wielodzietnych;
- z pensją mniejszą niż 30 tysięcy rubli. – całkowite zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych
Wysokość ulgi podatkowej na dzieci w 2020 roku może wynosić od 1400 do 12 tysięcy rubli, w zależności od stanu zdrowia dziecka i jego kolejności występowania w rodzinie. I choć około 2 lata temu posłowie chcieli rozważyć dodatkowe świadczenia w ramach standardowego zwrotu części podatku dla rodzin dużych i o niskich dochodach, sprawa nadal pozostaje w zawieszeniu.
Podatek dochodowy od osób fizycznych płacony jest przez podatników od wszystkich rodzajów dochodów. Ale ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej zapewnia również prawa do otrzymania niektórych kategorii obywateli.
Kategorie podatników, którym przysługują standardowe ulgi podatkowe jak osoby, są wymienione w art. 218 ust. 1, 2, 4 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Ustawa stanowi, że jeżeli podatnikowi przysługuje jednocześnie kilka standardowych odliczeń podatkowych, przysługuje mu maksymalnie jedna z tych odliczeń. W takim przypadku np. ulga na dzieci zostaje zachowana niezależnie od zapewnienia innych standardowych ulg podatkowych.
Spójrzmy na przykład art. 218 ust. 4 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej ze standardowymi odliczeniami podatkowymi na dziecko (dzieci):
To standardowe odliczenie podatku przysługuje do miesiąca, w którym dochód podatnika, opodatkowany stawką 13% i liczony memoriałowo od początku roku, przekroczył 350 000 rubli. Odliczenie ulega anulowaniu od miesiąca, w którym dochód przekracza tę kwotę.
W tym przypadku odliczenia wynoszą:
1400 rubli za pierwsze dziecko;
1400 rubli za drugie dziecko;
3000 rubli na trzecie i każde kolejne dziecko;
12 000 rubli rodzicom i rodzicom adopcyjnym (6000 rubli – jeżeli są to opiekunowie i kuratorzy) – na każde niepełnosprawne dziecko do lat 18 lub na studenta studiów stacjonarnych, absolwentów, rezydenta, stażystę, studenta do lat 24, jeżeli jest osobą niepełnosprawną I lub II grupy.
Uwaga: Jeżeli małżonkowie oprócz wspólnego dziecka mają dziecko z wczesnego małżeństwa, wówczas ich wspólne dziecko uważa się za trzecie.
Załóżmy teraz, że jako podatnik chcesz otrzymać tę ulgę podatkową na swoje dziecko (dzieci).
Rozważmy procedurę uzyskania tego odliczenia podatkowego.
Uwaga: to standardowe odliczenie podatkuświadczone podatnikom utrzymującym dziecko (dzieci).
1. Jako podatnik musisz napisać wniosek o standardowe odliczenie podatku na dziecko (dzieci) w imieniu swojego pracodawcy.
2. Konieczne jest także sporządzenie kopii dokumentów potwierdzających prawo do odliczenia na dziecko (dzieci), a mianowicie:
Akt urodzenia lub adopcji dziecka;
Zaświadczenie o niepełnosprawności dziecka (jeżeli dziecko jest niepełnosprawne);
Pomoc od instytucja edukacyjnaże dziecko studiuje w trybie stacjonarnym (jeżeli jest studentem);
Dokument potwierdzający rejestrację małżeństwa pomiędzy rodzicami (paszport lub akt rejestracji małżeństwa).
3. Jeżeli jesteś jedynym rodzicem (jedynym rodzicem adopcyjnym), będziesz musiał także przygotować dodatkową kopię jednego z poniższych dokumentów potwierdzających, że jesteś jedynym rodzicem:
Akt zgonu drugiego rodzica;
Wyciąg z postanowienia sądu stwierdzającego zaginięcie drugiego rodzica;
Akt urodzenia dziecka, sporządzony na podstawie słów matki na jej prośbę (zgodnie z formularzem nr 25, zatwierdzonym dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 31 października 1998 r. nr 1274);
Dokument poświadczający, że rodzic nie pozostaje w związku małżeńskim (paszport).
4. Jeżeli jesteś opiekunem lub kuratorem, będziesz potrzebować także dodatkowej kopii jednego z dokumentów dotyczących opieki lub kurateli nad dzieckiem, a mianowicie:
Uchwała organu opiekuńczego lub kurateli lub wypis z decyzji (uchwały) wskazanego organu w sprawie ustanowienia opieki (kurencji) nad dzieckiem;
Umowa w sprawie realizacji opieki lub kurateli;
Umowa o opiekę nad małoletnim obywatelem;
Porozumienie w sprawie rodziny zastępczej.
5. Po zebraniu wszystkich dokumentów należy skontaktować się z pracodawcą z wnioskiem o przyznanie świadczenia standardowe odliczenie podatkowe na dziecko (dzieci) oraz kopie zebranych dokumentów.
Aby prawidłowo ustalić kwotę odliczenia, należy ułożyć dzieci według dat urodzenia. Pierworodnym dzieckiem musi być dziecko najstarsze, niezależnie od tego, czy przysługuje mu odliczenie, czy nie.
Uwaga: Jeżeli jako podatnik pracujesz jednocześnie u kilku pracodawców, odliczenie możesz otrzymać tylko u jednego, wybranego przez siebie pracodawcy.
Przykład obliczenia kwoty standardowej ulgi podatkowej na dziecko.
W Egorova N.V. Jest czworo dzieci w wieku 16, 14, 7 i 5 lat. Miesięczny przychód(wynagrodzenie) Egorova N.V. wynosi 40 000 rubli. Egorova N.V. złożyła w imieniu swojego pracodawcy pisemny wniosek o przyznanie standardowego odliczenia podatkowego na wszystkie dzieci: na utrzymanie pierwszego i drugiego dziecka - po 1400 rubli każde, trzeciego i czwartego - 3000 rubli miesięcznie.
W rezultacie, całkowita kwota Ulga podatkowa wynosiła 8800 rubli miesięcznie.
Co miesiąc od stycznia do lipca pracodawca będzie płacił swojemu pracownikowi Egorova N.V. Podatek dochodowy od osób fizycznych od kwoty 31 200 rubli, uzyskany z różnicy w dochodach opodatkowanych stawką 13% w wysokości 40 000 rubli i kwoty odliczenia od podatku w wysokości 8800 rubli:
Podatek dochodowy od osób fizycznych = (40 000 rubli - 8800 rubli) x 13% = 4056 rubli.
Tak więc w rękach Egorovej N.V. w sumie otrzymają 35 944 rubli.
Jeśli Egorova N.V. nie ubiegał się standardowe odliczenie podatku i go nie otrzymał, wówczas pracodawca obliczy podatek dochodowy od osób fizycznych w następujący sposób:
Podatek dochodowy od osób fizycznych = 40 000 rubli. x 13% = 5200 rubli, dochód za minus podatek dochodowy od osób fizycznych wyniesie 34 800 rubli.
Uwaga: Jeżeli jesteś jedynym rodzicem dziecka, kwota odliczenia ulega podwojeniu. Jednocześnie rozwód rodziców i niezapłacenie alimentów nie oznacza braku drugiego rodzica dla dziecka i nie jest podstawą do otrzymania podwójnego odliczenia podatku.
Procedura postępowania w przypadku otrzymania standardowej ulgi podatkowej, jeżeli nie otrzymałeś jej za pośrednictwem pracodawcy lub była ona niższa niż określona w przepisach prawa.
W takim przypadku masz prawo do standardowej ulgi podatkowej przy składaniu zeznania na podatek dochodowy od osób fizycznych w urzędzie skarbowym na koniec roku swojego miejsca zamieszkania.
W tym przypadku potrzebujesz:
1. Wypełnij zeznanie podatkowe (formularz 3-NDFL) na koniec roku.
2. Uzyskaj zaświadczenie z działu księgowości w swoim miejscu pracy o kwotach naliczonych i potrąconych podatków za dany rok w formularzu 2-NDFL.
3. Przygotuj kopie dokumentów potwierdzających Twoje prawo do odliczenia na dziecko (dzieci).
4.* Przekaż organowi podatkowemu właściwemu dla Twojego miejsca zamieszkania wypełnione zeznanie podatkowe wraz z wnioskiem o jego otrzymanie standardowe odliczenie podatku oraz kopie dokumentów potwierdzających prawo do standardowej ulgi podatkowej.
* Jeżeli w złożonym zeznaniu podatkowym wyliczona zostanie kwota podatku do zwrotu z budżetu, należy złożyć do organu podatkowego wniosek o zwrot podatku (wraz z zwrot podatku lub po zakończeniu kamer Audyt podatkowy).
Zwrot nadpłaconej kwoty podatku następuje na Twój wniosek w terminie miesiąca od dnia złożenia wniosku do organu podatkowego, jednak nie wcześniej niż po zakończeniu kontroli podatkowej (klauzula 6, art. 78 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej) ).
Pamiętaj, że składając do organu podatkowego kopie dokumentów potwierdzających prawo do odliczenia standardowego, musisz mieć przy sobie ich oryginały w celu sprawdzenia przez inspektora podatkowego.
Standardowe ulgi podatkowe, które zmniejszają podstawa podatku zgodnie z podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o którym mowa w art. 218 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Wśród tych odliczeń znajduje się ulga podatkowa na niepełnosprawne dziecko. O wysokości i trybie udzielania odliczeń na dzieci niepełnosprawne w 2020 roku poinformujemy Cię w naszych konsultacjach.
Dziecko niepełnosprawne: ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych w 2020 roku
Standardowe odliczenie na dziecko niepełnosprawne jest prezentowane w 2020 r. w następującej kwocie (klauzula 4 ust. 1 art. 218 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Z tabeli można odpowiedzieć na pytanie: do jakiego wieku przysługuje ulga na dziecko niepełnosprawne? Do 18. roku życia ulga przysługuje na każde niepełnosprawne dziecko, a do 24. roku życia – wyłącznie na dzieci niepełnosprawne I lub II grupy, będące studentami studiów stacjonarnych, doktorantów, rezydentami, stażystami lub studentami.
Jednocześnie w Generalna procedura W przypadku dziecka niepełnosprawnego ulga standardowa za rok 2020 przysługuje do końca roku, w którym dziecko kończy odpowiednio 18 lub 24 lata. Chyba że dochód podlegający opodatkowaniu rodzica (opiekuna, powiernika itp.) nie przekracza 350 000 rubli. Przecież od miesiąca, w którym dochód za okres jest od początku rok kalendarzowy przekracza 350 000 rubli, odliczenie na dziecko niepełnosprawne nie będzie już przyznawane.
Przykładowo, jeśli student studiów stacjonarnych, będący osobą niepełnosprawną II grupy, w lutym 2020 r. ukończy 24 lata, z jednej strony odliczenie będzie można przyznawać do końca 2020 r. Natomiast jeżeli dochód podlegający opodatkowaniu w podatku dochodowym od osób fizycznych rodzica, któremu przysługuje odliczenie na dziecko niepełnosprawne, przekroczy w maju 2020 r. kwotę 350 000 rubli, to od maja 2020 r. odliczenie nie będzie już należne.
Czy w przypadku dziecka niepełnosprawnego odliczenia kumulują się?
Ulgę w podatku dochodowym od osób fizycznych na dziecko niepełnosprawne sumuje się z ulgą standardową na dzieci, której wysokość uzależniona jest od rodzaju dziecka (ust. 14 Przeglądu, zatwierdzony przez Prezydium Sąd Najwyższy RF 21.10.2015). Przykładowo, skoro odliczenie na pierwsze dziecko wynosi 1400 rubli, to w przypadku niepełnosprawnego dziecka do lat 18, które jest pierwszym dzieckiem, odliczenie dla rodzica wyniesie 13 400 rubli (1400 rubli + 12 000 rubli).
Podwójne odliczenie na dziecko niepełnosprawne
Standardowa ulga podatkowa na dziecko niepełnosprawne w 2020 roku przysługuje w podwójnej wysokości:
- albo jedynemu rodzicowi (rodzicowi adopcyjnemu), rodzicowi adopcyjnemu, opiekunowi, kuratorowi (przestrzeganie odliczenia ustaje od miesiąca następującego po miesiącu zawarcia związku małżeńskiego jedynego rodzica, opiekuna, kuratora);
- lub jednego z rodziców (rodziców adopcyjnych) według własnego wyboru na podstawie wniosku o odmowę drugiego rodzica skorzystania z ulgi podatkowej.
W przypadku odmowy jednego z rodziców na rzecz drugiego, konieczne jest, aby rodzic, który sam odmówił odliczenia, miał do tego prawo. Oznacza to, że taki rodzic musi mieć dochód opodatkowany stawką 13%, a kwota dochodu nie przekroczyła od początku roku 350 000 rubli. Ponadto drugiemu rodzicowi zostanie przyznane dodatkowe odliczenie w wysokości, do której uprawniony był rodzic, który odmówił odliczenia. Przykładowo ojciec jedynego niepełnosprawnego dziecka odmawia odliczenia na rzecz swojej byłej żony, dla której to dziecko jest już trzecim (dwoje poprzednich dzieci pochodzi z innego małżeństwa). W związku z tym ojciec może przenieść swoje odliczenie w wysokości 13 400 rubli (1400 rubli + 12 000 rubli), a nie 15 000 rubli (3000 rubli + 12 000 rubli) (Pismo Ministra Finansów z dnia 20 marca 2012 r. nr 03-04 -08/8-52).
Dokumenty do odliczenia
Aby otrzymać odliczenie na dziecko niepełnosprawne należy złożyć u pracodawcy wniosek oraz dokumenty potwierdzające prawo do odliczenia.
Do takich dokumentów zalicza się w szczególności:
- wniosek o odliczenie na dziecko niepełnosprawne;
- odpis aktu urodzenia dziecka niepełnosprawnego;
- kopie aktów urodzenia poprzednich dzieci (jeżeli dziecko niepełnosprawne jest trzecim lub kolejnym dzieckiem);
- orzeczenie o niepełnosprawności (załącznik nr 1 do rozporządzenia Ministra Zdrowia i Rozwoju Społecznego z dnia 24 listopada 2010 r. nr 1031n).
Należy pamiętać, że nie jest wymagane coroczne otrzymywanie od pracownika nowego wniosku o odliczenie (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 26 lutego 2013 r. Nr 03-04-05/8-131). Pracownik ma obowiązek poinformować pracodawcę w przypadku zmiany warunków dokonywania potrąceń.
Ale orzeczenie o niepełnosprawności musi zostać zaktualizowane po wygaśnięciu starego zaświadczenia.
Inne dokumenty składane są w zależności od konkretnych okoliczności. Na przykład, jeśli dziecko ma ukończone 18 lat, aby otrzymać odliczenie, potrzebne będzie zaświadczenie z instytucji edukacyjnej. Jeżeli osobą uprawnioną do odliczenia jest kurator lub kurator dziecka, wymagane będzie zaświadczenie organu opiekuńczego o wyznaczeniu kuratora (kuratora).
Jeśli, powiedzmy, pracownik chce otrzymać podwójne odliczenie z powodu odmowy współmałżonka otrzymania takiego odliczenia, potrzebny będzie wniosek drugiego rodzica o odmowę odliczenia oraz jego zaświadczenie o dochodach, które trzeba będzie składać co miesiąc ( Pismo Ministra Finansów z dnia 22 czerwca 2016 r. nr 03-04-05/36143).
A jeśli pracownik nie dostał pracy od początku roku, potrzebne będzie również zaświadczenie o dochodach za bieżący rok od poprzedniego pracodawcy (art. 218 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Przypominamy również, że standardowe odliczenie na dziecko należy odprowadzać od początku roku (jeżeli dziecko urodziło się przed 1 stycznia danego roku) lub od miesiąca urodzenia dziecka (jeżeli dziecko urodziło się w W tym roku), nawet jeżeli wniosek i dokumenty dotyczące odliczenia zostały złożone w dalszej części roku bieżącego (Pismo Ministra Finansów z dnia 18 kwietnia 2012 r. nr 03-04-06/8-118).
Wniosek o odliczenie na dziecko niepełnosprawne: wzór
Oto przykład wniosku o ulgę podatkową na dziecko niepełnosprawne:
| do dyrektora generalnego Oświadczenie Ja, Elena Leonidovna Chagina, na podstawie akapitów. 4 ust. 1 art. 218 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej proszę o standardowe odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych za każdy miesiąc okresu rozliczeniowego dla mojego dziecka Anny Pawłownej Chaginy, urodzonej 16 grudnia 2015 r., będącej osobą niepełnosprawną z roku grupa III. Aplikacje: 26.02.2020 __________________ / Chagina E.L./ |
Formularz wniosku można pobrać w formacie Word.
Kody odliczeniowe na dziecko niepełnosprawne w 2020 roku
Określone w certyfikacie 2-NDFL/zaświadczenie o dochodach kody odliczeń na dzieci niepełnosprawne zależą od tego, kto otrzymuje odliczenie oraz od tego, czy jest ono udzielane jednorazowo, czy podwójnie.
Na przykład odliczenie 129 na dziecko niepełnosprawne odpowiada pojedynczemu odliczeniu przysługującemu rodzicowi, małżonkowi rodzica lub rodzicowi adopcyjnemu, który utrzymuje niepełnosprawne dziecko. I, powiedzmy, kod 148 odpowiada podwójnemu odliczeniu, które jest przyznawane jednemu z wybranych przez niego rodziców na podstawie wniosku o odmowę drugiego rodzica otrzymania odliczenia podatkowego. Bardziej szczegółowo omówiliśmy kody odliczeń dla dzieci w osobnym artykule.