Organizacje i przedsiębiorcy o uproszczonym systemie podatkowym ( uproszczony system podatkowy) Oprócz oświadczenie dot pojedynczy podatek musi złożyć jeszcze kilka raportów do różnych funduszy. Przyjrzyjmy się bliżej, czym są te dokumenty, gdzie i kiedy należy je złożyć.

1. Jednorazowa deklaracja podatkowa

Zeznanie podatkowe składa się do Urząd podatkowy zawsze i nawet w przypadku braku dochodów. Zatwierdzono formularz deklaracji, format elektroniczny i sposób jego wypełniania zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 26 lutego 2016 r. nr ММВ-7-3/99 .

Terminy złożenia deklaracji w urzędzie skarbowym dla organizacji w miejscu rejestracji nie później niż 31 marca, dla przedsiębiorców w miejscu zamieszkania nie później niż 30 kwietnia (klauzula 1 art. 346.23 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej ).

W przypadku utraty prawa do korzystania uproszczony system podatkowy oświadczenie należy złożyć najpóźniej do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, w którym utracono to prawo. Terminy są takie same dla obu firm i IP.

W przypadku zakończenia działalności, w stosunku do której zastosowano uproszczony system podatkowy, powiadamia się o tym inspekcję skarbową 15 dni robocze. Natomiast jednolitą deklarację podatkową składa się nie później niż do godz 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym wykonywana jest czynność uproszczony system podatkowy został przerwany ( Sztuka. 346.23 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej ).

2. Wyciągi księgowe

Organizacje mogą stosować uproszczoną formę raportowania księgowego uproszczony system podatkowy (Załącznik nr 5 do zarządzenia Ministra Finansów Rosji z dnia 2 lipca 2010 r. nr 66n ). Należy złożyć sprawozdania księgowe za rok 2016 do 31 marca 2017 r rok włącznie, nie tylko w Inspektorat Federalnej Służby Podatkowej, ale również władze statystyczne. Kompilacja raportowanie tymczasowe w ciągu roku nie jest wymagane, ale można je sporządzić decyzją właścicieli „dla siebie”.

3. Raportowanie dochodów pracowników

Jeśli są pracownicy, raporty są przekazywane Inspektorat Federalnej Służby Podatkowej, FSS I Fundusz emerytalny.

Do urzędu skarbowego składa się:

• forma 6-NDFL;
• certyfikaty 2-NDFL;
• kalkulacja składek ubezpieczeniowych
• informacja o średniej liczbie pracowników

Formularz 6-NDFL podlega umorzeniu w przypadku uzyskania dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Jeżeli takie rozliczenia międzyokresowe i płatności nie zostały dokonane, nie ma potrzeby składania Formularza 6-NDFL ( pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 4 maja 2016 r. nr BS-4-11/7928 ). W tym drugim przypadku wystarczy złożyć do Federalnej Służby Podatkowej pismo stwierdzające, że organizacja lub przedsiębiorca nie jest agentem podatkowym. Spóźniony o ponad 10 dni może skutkować poważnymi konsekwencjami: inspektorzy Federalnej Służby Podatkowej mogą zablokować rachunek bieżący.

Formularz 6-NDFL i zasady jego wypełniania są regulowane zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 14 października 2015 r. nr ММВ-7-11/450 .

Formularz należy złożyć najpóźniej do godz ostatni dzień kwietnia, lipca i października oraz 1 kwietnia roku następnego ( ust. 3 s. 2 art. 230 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej ).

Terminy składania 6-NDFL w 2017 roku:

• za I kwartał - nie później niż 2 maja (30 kwietnia - niedziela, 1 maja - niepracująca wiosna i Święto Pracy);
• przez sześć miesięcy - nie później niż 31 lipca;
• przez 9 miesięcy - nie później niż 31 października;
• za rok – nie później niż 2 kwietnia 2018 r. (1 kwietnia wypada w niedzielę).

Pomoc dotycząca formularza 2-NDFL jest wynajmowany na każdego pracownika ( Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej z dnia 30 października 2015 r. nr ММВ-7-11/485 ).

Termin składania zaświadczeń 2-NDFL upływa 1 kwietnia. W 2017 roku wypada on w dzień wolny. Zatem ostatecznym terminem będzie 3 kwietnia ( klauzula 7 art. 6.1 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej ). W przypadku, gdy organizacja lub przedsiębiorca nie był w stanie potrącić podatku dochodowego od osób fizycznych za 2016 rok od wypłat na rzecz pracowników, konieczne jest złożenie do INFS zaświadczenia z cechą 2. Termin złożenia takiego zaświadczenia upływa 1 marca.

Ujednolicone obliczanie płatności musi zawierać informacje o emeryturze, stanie zdrowia i składki społeczne w przypadku choroby i macierzyństwa świadczenia pracownicze ( Federalna Służba Podatkowa Rosji z dnia 10 października 2016 r. Nr ММВ-7-11/551 ). Należy złożyć najpóźniej do 30 miesiąc kalendarzowy po okresie sprawozdawczym. Jeżeli dzień ten wypada w weekend, płatność należy dokonać w następnym dniu roboczym następującym po nim.

Informacja o przeciętnym zatrudnieniu składane są niezależnie od tego, czy są pracownicy, czy nie ( Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 29 marca 2007 r. nr MM-3-25/174 ) nie później niż do dnia 20 stycznia następnego roku.

4. Raportowanie do Funduszu Emerytalnego i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych

W Fundusz emerytalny poddać się:

• SZV-M
• SZV-STAZH

Sprawozdanie o ubezpieczonych na formularzu SZV-M należy składać co miesiąc najpóźniej do 15 dnia każdego miesiąca w formie papierowej lub w formacie elektronicznym (Uchwała Zarządu Funduszu Emerytalnego z dnia 01.02.2016 nr 83p) . Jeżeli ostatni dzień wypada w weekend lub święto, wydanie SZV-M następuje w następnym dniu roboczym następującym po nim ( pismo Funduszu Emerytalnego z dnia 28 grudnia 2016 r. nr 08-19/19045). Przykładowo raport za marzec można złożyć 17 kwietnia.

Bazując na wynikach roku 2017, organizacje i indywidualni przedsiębiorcy po raz pierwszy podejmą nowe raport o stażu pracy pracowników w formularzu SZV-STAZH (Uchwała Zarządu Funduszu Emerytalnego z dnia 11 stycznia 2017 r. nr 3p ), które należy złożyć w terminie do 1 marca 2018 r.

Fundusz Ubezpieczeń Społecznych

W Fundusz Ubezpieczeń Społecznych konieczne jest złożenie w formularzu kalkulacji składek za urazy 4-FSS (Zarządzenie FSS Rosji z dnia 26 września 2016 r. nr 381 ) kwartalnie nie później niż do 20 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym, a w formie elektronicznej nie później niż do 25 dnia.

Raportowanie do uproszczonego systemu podatkowego. Terminy płatności w 2017 roku

Nazwa raportu	Terminy	Dokument zatwierdzający raport	Przy jakiej liczbie pracowników należy złożyć sprawozdanie w formie elektronicznej?
RAPORTOWANIE W RAMACH STS W 2017 ROKU DO IFTS
Deklaracja według uproszczonego systemu podatkowego	Na podstawie wyników za rok 2016 organizacje składają oświadczenie w dniu 31 marca 2017 r., przedsiębiorcy indywidualni – w dniu 2 maja 2017 r. (przesunięcie z 30 kwietnia)	Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 26 lutego 2016 r. nr ММВ-7-3/99	Organizacje i przedsiębiorcy indywidualni mogą złożyć oświadczenie zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej. Limit ich nie dotyczy.
Pomoc 2-NDFL	Za rok 2016 termin ważności certyfikatu z atrybutem „1” wynosi 1 marca 2017 r., z atrybutem „2” – do 3 kwietnia 2017 r.	Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej z dnia 30 października 2015 r. nr ММВ-7-11/485	Ponad 25 osób
Obliczanie 6-NDFL	Za rok 2016 – 3 kwietnia 2017 r Za I kwartał 2017 r. – 2 maja 2017 r Za I półrocze 2017 r. – 31 lipca 2017 r Za 9 miesięcy 2017 r. – 31 października 2017 r	Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 14 października 2015 r. nr ММВ-7-11/450	Ponad 25 osób
Ujednolicone naliczanie składek ubezpieczeniowych	Za I kwartał – 2 maja 2017 r Za pół roku - 31 lipca danego roku Przez 9 miesięcy - 30 października 2017 r	Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej z dnia 10 października 2016 r. nr ММВ-7-11/511	Ponad 25 osób
Informacja o liczbie zatrudnionych pracowników	Na podstawie wyników za 2016 rok – najpóźniej do 20 stycznia	Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 29 marca 2007 r. nr MM-3-25/174	Bez limitów
Sprawozdania finansowe	Na podstawie wyników roku 2016 – najpóźniej do 31 marca 2017 r	Zarządzenie Ministra Finansów Rosji z dnia 2 lipca 2010 r. nr 66n	Bez limitów
RAPORTOWANIE W RAMACH STS W 2017 ROKU DO PFR
SZV-M	Za grudzień 2016 r. - 16 stycznia Za styczeń 2017 r. - 15 lutego Za luty 2017 r. - 15 marca Za marzec 2017 r. - 17 kwietnia Za kwiecień 2017 r. – 15 maja Za maj 2017 r. - 15 czerwca Za czerwiec 2017 r. - 17 lipca Za lipiec 2017 r. - 15 sierpnia Za sierpień 2017 r. - 15 września Za wrzesień 2017 r. - 16 października Za październik 2017 r. - 15 listopada Za listopad 2017 r. - 15 grudnia	Uchwała Zarządu Funduszu Emerytalnego z dnia 01.02.2016 nr 83p	25 osób lub więcej
SPRAWOZDAWCZOŚĆ W RAMACH STS W 2017 ROKU DO FSS
Formularz 4-FSS	Za rok 2016 w formie papierowej – 20 stycznia 2017 r., w formie elektronicznej – 25 stycznia 2017 r. Za I kwartał 2017 r. w formie papierowej – 20 kwietnia 2017 r., w formie elektronicznej – 25 kwietnia 2017 r. Za II kwartał 2017 r. (półrocze) w wersji papierowej – 20 lipca 2017 r., w formie elektronicznej – 25 lipca 2017 r. Za III kwartał 2017 r. (9 miesięcy) w wersji papierowej – 20 października 2017 r., elektronicznie – 25 października 2017 r.	Zarządzenie FSS Rosji z dnia 26 września 2016 r. nr 381	Ponad 25 osób

Dla wielu przedsiębiorców, którzy zarejestrowali się jako przedsiębiorca indywidualny lub LLC i wybrali uproszczony system podatkowy, pojawia się ostre pytanie: jakie dokumenty (raporty, deklaracje, obliczenia itp.) i kiedy należy złożyć? Wymagania ciągle się zmieniają, spróbujmy dowiedzieć się, co i kiedy trzeba przekazać uproszczeniu w 2018 roku.

Pytania tego rodzaju i wiele innych biznesmeni od dawna są przyzwyczajeni do rozwiązywania w ten sposób praca, wypróbuj, aby zminimalizować ryzyko i zaoszczędzić czas.

Zgłoszenie uproszczonego systemu podatkowego do urzędu skarbowego

Zacznijmy od najbardziej deklaracje według uproszczonego systemu podatkowego, który jest wypełniony za rok ubiegły. Jego termin płatności jest inny w przypadku spółek z ograniczoną odpowiedzialnością i przedsiębiorców indywidualnych: dla osób prawnych jest to 31 marca, dla przedsiębiorców indywidualnych termin jest o miesiąc dłuższy, czyli 30 kwietnia. Przed tym terminem należy złożyć oświadczenie w formie papierowej osobiście (lub przez pełnomocnika), pocztą lub w formie elektronicznej. Nie zaleca się zwlekania z tym do ostatniego dnia – możesz się spóźnić i to nie z własnej winy.

Co jeszcze wynajmujemy? Deklaracje dotyczące pozostałych podatków:

• do transportu i ziemi Należy je złożyć do 1 lutego. Wymóg dotyczy tylko organizacji, więc one same obliczają podatek. Możesz wybrać formę dostarczenia dokumentu – papierową lub elektroniczną. Indywidualni przedsiębiorcy są osobami fizycznymi, więc inspektorat rozpatruje te podatki za nich.
• Deklaracja UTII- istotne dla tych, którzy łączą dwa specjalne reżimy i odpowiednio muszą złożyć dwie deklaracje - zarówno uproszczoną, jak i UTII. Deklarację wypełnia się kwartalnie, istnieje także możliwość wyboru formy złożenia, terminy składania wniosków wyznaczane są na 20 stycznia, kwiecień, lipiec i październik.
• jeżeli jesteś płatnikiem podatku od nieruchomości od 2015 roku(od którego obecnie płacony jest podatek wartość katastralna), to w ciągu 30 dni po zakończeniu kwartału należy złożyć kalkulację podatku (ponieważ wpłacane są zaliczki na podatek). Wymóg ten dotyczy również tylko osób prawnych, ponieważ spółki z oo muszą same obliczyć podatek.
• Deklaracja VAT muszą być wypełnione wyłącznie przez tych, którzy je płacą. Tak, uproszczenie przewiduje zwolnienie z podatku VAT, jednak w niektórych przypadkach nadal trzeba go płacić, co wiąże się z koniecznością zgłoszenia. Termin ostateczny dostawę z 2015 roku ustala się na 25 dzień miesiąca następującego po zakończonym kwartale (odpowiednio styczeń, kwiecień, lipiec i październik). Oświadczenie składa się wyłącznie w formie elektronicznej.

A co z informacjami dotyczącymi obecnego personelu?
Do 20 stycznia do inspektoratu należy przesłać dane dotyczące przeciętnego zatrudnienia. W przypadku organizacji wymóg ten jest obowiązkowy, w przypadku przedsiębiorców indywidualnych sytuacja jest nieco inna. Jeśli jesteś indywidualnym przedsiębiorcą i masz pracowników to również wynajmujesz, jeśli ich nie masz to nie musisz wynajmować. Ale są chwile, kiedy nie masz obecnie pracowników, ale zatrudniłeś ich na określony okres w roku, na przykład 2-3 miesiące. W takim przypadku należy przekazać informacje, nawet jeśli liczbę zaokrąglono do zera. Jeśli urząd skarbowy będzie miał pytania, wystarczy, że przygotujesz wyjaśnienia.

Do tych, którzy odgrywają tę rolę agentów podatkowych i pobiera od swoich pracowników podatek dochodowy od osób fizycznych, należy złożyć jeszcze dwa dokumenty: zaświadczenie (do 1 kwietnia) oraz informację o braku możliwości poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, jeżeli takie zachodzą (do 1 marca). Dodatkowo od 2016 roku trzeba także złożyć 6-NDFL – na złożenie raportu przewidziany jest miesiąc po zakończeniu kwartału, a sprawozdanie za rok należy złożyć przed 1 kwietnia.

Od 2017 r. pracodawcy kwartalnie składają do urzędu skarbowego sprawozdania dotyczące składek na ubezpieczenie – zgłaszają. Termin jego złożenia wyznacza się na 30 dzień miesiąca następującego po zakończonym okresie.

Jeżeli liczba pracowników przekracza 25 osób, wymagane jest złożenie tych formularzy w formie elektronicznej.

W przypadku organizacji korzystających z uproszczonego formularza muszą one składać roczne sprawozdania finansowe organom podatkowym. Termin wyznaczono na 31 marca (trzy miesiące po zakończeniu okresu sprawozdawczego).

Raportowanie uproszczonego systemu podatkowego do funduszy

Do funduszy należy złożyć trzy raporty: , oraz SZV-STAZH na formularzu ogólnym EDV-1 (dane o liczbie zatrudnionych). 4-FSS jest składany kwartalnie, SZV-M - co miesiąc, a informacje nt doświadczenie ubezpieczeniowe– rocznie. Terminy ustala się następująco:

• 4-FSS w formie papierowej należy złożyć do 20 dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału, w formie elektronicznej – do 25 dnia tego samego miesiąca.
• RSV-1 w formie papierowej należy złożyć do 15 dnia miesiąca następującego po kwartale, w formie elektronicznej do 20 dnia.
• SZV-M należy złożyć do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym.

Informację o stażu ubezpieczeniowym należy złożyć do 1 marca następnego roku, czyli za rok 2017 raport ten należy złożyć przed 1 marca 2018 roku.

Gdy daty te przypadają na weekend, przenoszone są także na dzień następny – poniedziałek. Zwróć uwagę na bardzo ważny punkt: od 2015 roku zmieniły się wymagania dotyczące składania tych dokumentów elektronicznie. Sprawozdanie przekazywane jest do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych w formie elektronicznej, jeżeli liczba osób przekracza 25, do Funduszu Emerytalnego – 25 i więcej. Jeśli pracowników jest mniej, możesz wybrać formę dostawy.

Wszystkie spółki LLC i indywidualni przedsiębiorcy zarejestrowani jako pracodawca zgłaszają, nawet jeśli w nich pracowałeś okres raportowania samemu. Indywidualni przedsiębiorcy nieposiadający pracowników, płacący za siebie stałą stawkę składek, nie muszą nic oddawać.

Jakie jeszcze dokumenty należy złożyć w urzędach?

Dokumenty takie obejmują raportowanie do Rosprirodnadzor i organów statystycznych.

Oświadczenie o zapłacie za negatywny wpływ na środowisko – należy to zrobić tylko wtedy, gdy zgodnie z prawem jesteś uznany za płatnika opłaty środowiskowej. Oświadczenie należy złożyć do dnia 10 marca roku następującego po upływie terminu. Jeżeli wskazany dzień wypada w weekend, termin na złożenie raportu przesuwa się na następny dzień roboczy. Nowy rodzaj Sprawozdanie należy złożyć w formie elektronicznej, poświadczonej podpisem elektronicznym. W formie papierowej oświadczenie to można przyjąć od tych, którzy po pierwsze nie mają podpis elektroniczny, Po drugie, rozmiar roczny opłaty za negatywny wpływ na środowisko są równe lub mniejsze niż 25 tysięcy rubli, a po trzecie, nie ma połączenia z Internetem ze względu na problemy techniczne.

Co uwzględniamy w statystykach? Po pierwsze, spółki LLC korzystające z uproszczonego systemu podatkowego muszą składać sprawozdania finansowe organom statystycznym. Termin upływa 31 marca. Po drugie, uproszczone spółki z oo i indywidualni przedsiębiorcy muszą składać specjalne raporty statystyczne:

• formularz nr PM składają przedsiębiorcy mali (nie później niż do 29 dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym);
• Formularz nr MP (mikro) składają mikroprzedsiębiorstwa, z wyjątkiem prowadzących działalność gospodarczą rolnictwo(formularz ma charakter roczny, należy go złożyć do 5 lutego);
• Formularz nr 1-IP wypełniają przedsiębiorcy indywidualni nie pracujący w rolnictwie (formularz wypełnia się także za rok, składając do 2 marca).

Dla niektórych rodzajów działalności (handel, rolnictwo) Rosstat zapewnia specjalne formy obserwacji statystycznej.
Nie każdy musi składać sprawozdania statystyczne, ale tylko te spółki z ograniczoną odpowiedzialnością i indywidualni przedsiębiorcy, którzy zostali uwzględnieni w próbie organu statystyki terytorialnej. Powinieneś otrzymać odpowiedni oficjalny wymóg od urzędu statystycznego. Aby mieć pewność, czy w tym roku trzeba będzie złożyć coś do organów statystycznych, czy nie, najlepiej skontaktować się z władzami terytorialnymi w miejscu rejestracji. Informacje o osobach objętych próbą można znaleźć także na stronie internetowej Rosstatu.

Skuteczne zarządzanie działalność gospodarcza wymaga, abyś dokładnie wiedział, jakie raporty złożyć za 2018 rok dochody przedsiębiorców indywidualnych i spółek z oo w uproszczonej formie. Przecież działalność w uproszczonym systemie podatkowym jest zwolniona z wielu zwykłych obowiązków, ale nadal trzeba okazywać urzędnikom pewne informacje, aby uniknąć poważnych kar. Stwórzmy ogólny obraz.

Sprawozdania finansowe

Na podstawie ustawy o rachunkowości nr 402-FZ (art. 6) przedsiębiorcy korzystający z systemu uproszczonego są zwolnieni z rachunkowości księgowość. Sporządzanie takich raportów nie jest wymagane, ale jest zalecane. Nie ma konieczności przedstawiania go organom podatkowym, jednak w przypadku kontroli konieczne będzie okazanie księgi przychodów i rozchodów. A w przypadku braku niezbędnych informacji nie da się uniknąć kary.

Właściciele małych firm korzystający z uproszczonego systemu podatkowego mogą prowadzić ewidencję metodami uproszczonymi, kierując się zasady rachunkowości dla kategorii małych przedsiębiorstw. Tym samym sprawozdanie finansowe spółki LLC zostało w 2018 roku objęte uproszczonym systemem podatkowym w postaci następujących elementów:

1. balansować;
2. raport wyników finansowych;
3. objaśnienia i inne załączniki – tylko jeżeli jest to konieczne.

Bilans

Raportowanie podatkowe

Uproszczony system charakteryzuje się łatwością prowadzenia dokumentacji i małą ilością formalności. Zwłaszcza w porównaniu do OSN. Dochody z działalności podlegają jednemu podatkowi, który zastępuje różne rodzaje obowiązkowe płatności: dla własności, wartości dodanej i innych.

W przypadku uzyskiwania dochodów z działalności gospodarczej zgłaszanie indywidualnego przedsiębiorcy lub LLC w ramach uproszczonego systemu podatkowego przewiduje odliczenia w jednej z dwóch opcji:

1. „dochód” – od zysku brutto potrąca się 6%;
2. „dochód minus koszty” – z zysk netto odliczyć 15%.

Rejestrując indywidualnego przedsiębiorcę lub podmiot może samodzielnie ustalić podstawę poboru podatku od uzyskanych dochodów.

Przy zatrudnianiu pracowników konieczne jest również złożenie sprawozdania nt podatek dochodowy, potrącane z wynagrodzenia. Wymóg ten dotyczy przedsiębiorców indywidualnych oraz przedsiębiorstw, które zawarły ze swoimi podwładnymi umowę o pracę lub umowę cywilnoprawną. Złóż oświadczenie w formularzu 3-NDFL. Niezastosowanie się do zasad skutkować będzie karami podatkowymi i administracyjnymi.

Jeżeli chodzi o rozliczanie podatkowe przedsiębiorców indywidualnych w uproszczonym systemie podatkowym bez pracowników, obejmuje ono jedynie złożenie „uproszczonej” deklaracji. Ponadto mają również raportowanie do Rosstatu (na formularzu nr 1-przedsiębiorca) i Składki ubezpieczeniowe dla siebie.

Składki

Prowadzenie własnego biznesu wymaga przestrzegania wszelkich norm prawnych. Dotyczy to również sposobu prowadzenia sprawozdawczości przedsiębiorców indywidualnych i LLC w zakresie uproszczonego systemu podatkowego. Prawidłowe wykonanie dokumentów i ich terminowe złożenie pozwoli uniknąć problemów ze strony urzędu skarbowego i innych struktur.

Skład sprawozdania indywidualnego przedsiębiorcy

Przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego są zwolnieni z płacenia (art. 346 ust. 11 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• Podatek dochodowy od osób fizycznych w stosunku do Twoich dochodów;
• podatek własnościowy osoby, w którym się używa działalność przedsiębiorcza(z wyjątkiem podatku od nieruchomości, który naliczany jest od wartości katastralnej);
• VAT (z wyjątkiem podatku płaconego przy imporcie towarów, przy dokonywaniu transakcji na podstawie umów wspólne działania, zarządzanie zaufaniem nieruchomości lub na podstawie umów koncesyjnych, a także przy wykonywaniu obowiązków agenta podatkowego).

Na tej podstawie uproszczona struktura raportowania dla przedsiębiorców wygląda następująco:

• uproszczona pojedyncza deklaracja podatkowa. Oświadczenie to sporządzane jest na podstawie danych z księgi przychodów i rozchodów;
  Zaświadczenia 2-NDFL o dochodach wypłacanych pracownikom;
• zeznanie podatkowe za Podatki pośrednie przy imporcie towarów z krajów Unii Celnej;
• Zeznanie podatkowe VAT (przy wykonywaniu czynności na podstawie umów o wspólnej działalności, zarządzaniu powierniczym majątkiem, na podstawie umów koncesyjnych, a także przy pełnieniu funkcji agenta podatkowego);
• raportowanie składek ubezpieczeniowych.

Podatek gruntowy, podatek transportowy oraz podatek od nieruchomości (jeżeli istnieją odpowiednie przedmioty podlegające opodatkowaniu) przedsiębiorca płaci na tej podstawie zawiadomienia podatkowe. Nie ma potrzeby składania raportów dotyczących tych podatków. Jest przeznaczony wyłącznie dla organizacji.

Do zakładek

Dokładnie tydzień pozostał do terminu składania sprawozdań w ramach uproszczonego systemu podatkowego. W tym artykule dowiemy się, w jaki sposób indywidualny przedsiębiorca może składać sprawozdania w ramach uproszczonego systemu podatkowego, co obejmuje, a także jak wygenerować deklarację w ramach uproszczonego systemu podatkowego online.

Jakiego rodzaju raportowanie indywidualny przedsiębiorca podlega uproszczonemu systemowi podatkowemu?

Wszyscy przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego, niezależnie od tego, czy osiągali dochody, czy nie, składają na koniec roku deklarację w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Zwykle trzeba tego dokonać przed 30 kwietnia, jednak w tym roku termin został przesunięty ze względu na weekend. W związku z tym deklarację w ramach uproszczonego systemu podatkowego za 2017 rok należy złożyć do 3 maja włącznie.

Ponadto przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego są zobowiązani do prowadzenia przez cały rok księgi przychodów i rozchodów (KUDiR). Nie ma konieczności zgłaszania KUDiR do urzędu skarbowego, ale na wszelki wypadek należy go przechowywać przez 4 lata Audyt podatkowy. Księgę można wypełnić elektronicznie, jednak na koniec roku należy ją wydrukować, ponumerować i oprawić.

Oprócz raportowanie podatkowe Jest raportowanie do statystyk. Ciągłą obserwację statystyczną przeprowadza się raz na 5 lat, kiedy wszyscy przedsiębiorcy mają obowiązek składania sprawozdań. Ostatnią obserwację ciągłą przeprowadzono w 2015 roku. Ponadto indywidualny przedsiębiorca może zostać poddany losowej obserwacji. Na stronie Rosstat możesz sprawdzić, czy musisz przesyłać raporty do statystyk.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie miał dochodów

Następnie musi złożyć deklarację „zerową” w ramach uproszczonego systemu podatkowego.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca korzysta z wakacji podatkowych

Następnie nadal musi złożyć deklarację według uproszczonego systemu podatkowego, ponieważ wakacje podatkowe nie są zwolnieni z obowiązku raportowania. W tym przypadku zeznanie podatkowe wskazuje stawkę podatku w wysokości 0%.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca posiada patent

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca posiada jedynie patent, bez uproszczonego systemu podatkowego, wówczas nie ma konieczności składania oświadczenia. Jeśli łączy patent i uproszczony system podatkowy, to musi złożyć deklarację również w ramach uproszczonego systemu podatkowego (zwykłego lub „zero”).

Jak wypełnić deklarację w uproszczonym systemie podatkowym

Deklaracja w ramach uproszczonego systemu podatkowego składa się z Strona tytułowa i dwie sekcje. Deklarację lepiej wypełnić od końca. W pkt 2.1.1 wskazano dochody, podatki i opłacone składki na ubezpieczenie w ujęciu memoriałowym (tj. od początku roku i za I kwartał – do 31 marca, za pół roku – do 30 czerwca, za 9 miesięcy – do 30 września za rok – do 31 grudnia). Następnie na podstawie tych danych w pkt 1.1 wyliczane są zaliczki (podatek) w ramach uproszczonego systemu podatkowego podlegające wpłacie lub obniżeniu.

W deklaracji nie wskazuje się faktycznie zapłaconych zaliczek (podatku) w ramach uproszczonego systemu podatkowego, ale kwoty, które trzeba było wpłacić. Przykładowo, jeśli miałeś dochód w I kwartale, ale nie zapłaciłeś zaliczka, należy to jeszcze wskazać w oświadczeniu. Jeśli wpłaciłeś mniej lub więcej zaliczki, deklaracja wskazuje liczone zaliczkę, która jest obliczana według specjalnego wzoru.

Oświadczenie składa się w urzędzie skarbowym właściwym ze względu na miejsce zamieszkania przedsiębiorcy indywidualnego. Oświadczenie można złożyć osobiście lub za pośrednictwem notarialnego pełnomocnictwa, bądź przesłać pocztą wraz z pismem zawierającym zadeklarowaną wartość i opis inwestycji.

Deklaracja i kalkulacja podatku według uproszczonego systemu podatkowego online

Aby wygenerować deklarację, należy podać swój Numer Identyfikacji Podatkowej (lub imię i nazwisko) oraz miejsce zamieszkania. Pozostałe dane zostaną uzupełnione automatycznie. Następnie wskaż swoje dochody, opłacone składki ubezpieczeniowe i zaliczki w ramach uproszczonego systemu podatkowego za każdy kwartał.

Usługa naliczy podatek według uproszczonego systemu podatkowego oraz wygeneruje deklarację w formacie PDF (do złożenia w urzędzie skarbowym) oraz w formacie XML (do przesłania drogą elektroniczną). Plik XML można zapisać na dysku flash USB i przesłać wraz ze zwykłą deklaracją.

Deklaracja w formacie PDF generowana jest z dwuwymiarowego kodu kreskowego, który jest akceptowany przez organy podatkowe.

Jakiego rodzaju sprawozdawczości nie podlega uproszczonemu systemowi podatkowemu indywidualny przedsiębiorca?

Przedsiębiorcy indywidualni nie są objęci uproszczonym systemem podatkowym Księgowość i nie składają sprawozdań finansowych.

Nie muszą też składać raportów o składkach ubezpieczeniowych, jeśli nie zatrudniają pracowników. Jeżeli tak, to indywidualny przedsiębiorca będzie musiał złożyć kalkulację składek ubezpieczeniowych, kalkulację 4-FSS, tworzy SZV-M i SZV-STAZH oraz sprawozdanie z podatku dochodowego od osób fizycznych (formularze 6-NDFL i 2-NDFL). W takim przypadku lepiej zatrudnić księgowego.

Przez główna zasada Przedsiębiorcy indywidualni korzystający z uproszczonego systemu podatkowego nie płacą podatku VAT. Jeśli jednak przedsiębiorca przez przypadek wystawi fakturę VAT, będzie musiał zapłacić podatek i złożyć deklarację VAT.

Przedsiębiorcy indywidualni korzystający z uproszczonego systemu podatkowego nie muszą składać deklaracji na podatek od nieruchomości, transportu czy podatek gruntowy nawet jeśli im zapłacą.

Co się stanie, jeśli nie złożysz deklaracji w ramach uproszczonego systemu podatkowego?

Jeśli spóźnisz się ze złożeniem zeznania o 10 dni roboczych, urząd skarbowy może zablokować Twoje konto bieżące.

Za niezłożenie deklaracji w uproszczonym systemie podatkowym grozi kara w wysokości 5% kwoty niezapłaconego podatku za każdy miesiąc opóźnienia, nie więcej jednak niż 30%. Minimalna grzywna wynosi na przykład 1000 rubli, jeśli masz deklarację „zero” lub nie złożyłeś deklaracji, ale zapłaciłeś podatek.

Co się stanie jeśli nie zapłacisz zaliczki?

Za niepłacenie zaliczek i podatków w dn Podatek uproszczony system podatkowy naliczy karę w wysokości około 10% rocznie. Kary możesz obliczyć korzystając z kalkulatora znajdującego się pod linkiem.

Co się stanie, jeśli nie zapłacisz podatku?

Oprócz kar urząd skarbowy może nałożyć karę pieniężną w wysokości od 20 do 40% niezapłaconej kwoty.

O tym, jak płacić podatki i składki przedsiębiorcy indywidualnego, już rozmawialiśmy. Od 2018 roku zmieniła się wysokość składek ubezpieczeniowych, a część stała wynosi 32 385 rubli. (w funduszu emerytalnym - 26 545 rubli, w federalnym funduszu obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego - 5840 rubli). Zmienił się także termin wpłaty dodatkowego 1% na Fundusz Emerytalny – do 1 lipca. Cała reszta pozostaje taka sama.

Jeśli masz jakieś pytania, napisz w komentarzach.