Osoba fizyczna, która jest zarejestrowana jako podmiot gospodarczy w formie indywidualnego przedsiębiorcy, podlega obowiązkowe ubezpieczenie. W takim przypadku sam IP działa jako ubezpieczony. Oznacza to jego obowiązek obliczenia i przeniesienia do budżetu płatności ubezpieczenia. Nasz kalkulator internetowy obliczenie składek ubezpieczeniowych w JAF w 2019 r. dla indywidualnego przedsiębiorcy dla siebie pozwala prawidłowo określić wysokość odliczeń.

Aby obliczyć, musisz podać swoje dane:

• Obliczenia można dokonać zarówno dla roku 2018, jak i 2019, 2020. Aby to zrobić, kliknij żądany rok w kolumnie.
• Pełna nazwa przedsiębiorcy jest polem opcjonalnym, możesz pozostawić je puste. Niezbędne, jeśli po obliczeniu chcesz wydrukować wynik i określić, do kogo był przeznaczony.
• Jeśli jesteś przed początkiem roku, musisz wybrać „Nie” i podać datę rejestracji, aby obliczyć składki za niepełny okres. W takim przypadku okres może być wyznaczony od dnia wprowadzenia informacji Rejestr państwowy i od następnego dnia.
• Jeżeli zgodnie z Ordynacją Podatkową OD miał okres zawieszenia działalności, wówczas można to wskazać w obliczeniach i nie zostanie to uwzględnione w obliczeniach. Ale nie myl bezczynności i zawieszenia - to różne sytuacje.
• Jeśli jesteś przed końcem roku, musisz zaznaczyć pole „Tak” i wpisać datę wpisu informacji do rejestru. Jeśli przedsiębiorca nadal pracuje, pozostaw to bez zmian.
• Następnie musisz wskazać dochód przedsiębiorcy w okres rozliczeniowy obliczyć 1%.
• Teraz sprawdź wprowadzone dane i kliknij „Oblicz”, aby uzyskać obliczenia. Jeśli chcesz wprowadzić nowe dane, kliknij „Resetuj”. W razie potrzeby możesz wydrukować wynik na drukarce, w tym celu kliknij „Drukuj”.

Kto powinien opłacać składki ubezpieczeniowe

Gdy tylko przedsiębiorca otrzyma wyciąg z USRIP, automatycznie staje się płatnikiem składek ubezpieczeniowych. należy przenieść do IFTS.

Transfery ubezpieczeniowe, które płaci za siebie indywidualny przedsiębiorca, naliczane są według ściśle określonych stawek odliczeń ustalanych przez Rząd od 2018 roku na rok. Dlatego nazywane są płatnościami stałymi.

Odliczeń tych dokonują wszyscy przedsiębiorcy: ci, którzy pracują samodzielnie i ci, którzy zatrudniają pracowników.

Ważny! Jednocześnie moment, czy IP działa, czy też jego działalność jest zawieszona, praktycznie nie jest brany pod uwagę. Dopóki jest zarejestrowany jako przedsiębiorca, potrącenia muszą być dokonywane. Aby ich powstrzymać, musi skontaktować się z organem podatkowym i zamknąć IP.

Wynika to z faktu, że okres prowadzenia działalności gospodarczej jest wliczany do okresu ubezpieczenia przy obliczaniu emerytury. Jeżeli przedsiębiorca jest jednocześnie przedsiębiorcą indywidualnym i zarejestrowanym u innego pracodawcy, to również dokonuje potrąceń w postaci kwot ryczałtowych.

Przeczytaj także:

Jak zapłacić stałe Składki ubezpieczeniowe przedsiębiorca dla siebie w 2019 roku?

W takim przypadku nie możesz opłacać składek

W niektórych przypadkach, ściśle określonych w normach prawa podatkowego, indywidualny przedsiębiorca może zawiesić naliczanie i wypłatę stałych płatności:

• W przypadku przebywania na urlopie wychowawczym w celu opieki nad dzieckiem w wieku do 1,5 roku obowiązuje limit w postaci łącznego czasu trwania nie dłuższego niż 3 lata. Oznacza to, że okres opieki np. nad trzecim dzieckiem nie jest już wliczany do świadczenia;
• W przypadku opieki nad osobą niepełnosprawną z grupy 1 lub starszym członkiem rodziny, który ukończył 80 lat;
• Podczas służby wojskowej.
• Jeżeli indywidualny przedsiębiorca przebywa za granicą z małżonkiem posiadającym status dyplomatyczny.

Częstotliwość płatności

Prawo nie określa ścisłej częstotliwości, z jaką indywidualny przedsiębiorca musi przekazywać stałe składki.

Dlatego on sam może wybrać okres, którego potrzebuje:

• Raz w roku w ramach jednej płatności;
• Co kwartał (jest to bardziej korzystne, ponieważ w niektórych przypadkach pozwala kwartalnie obniżyć wysokość podatku);
• Każdego miesiąca;
• Wybierz dowolną inną częstotliwość.

Terminy płatności rat ryczałtowych w 2019 roku za 2018 rok

Ustawa stanowi, że terminem płatności płatności ryczałtowych jest ostatni dzień roku, za który zostały one naliczone (31 grudnia). Jeżeli termin przypada na weekend lub święto, zostanie przesunięty na pierwszy następny dzień roboczy.

Ze względu na to, że płatności mogą być przekazywane jednorazowo lub podzielone na akcje i wypłacane stopniowo w ciągu roku, najważniejsze jest, aby zostały one w całości spłacone w ustalonym terminie.

Termin przekazania dodatkowego 1% wkładu ustala się do 1 lipca roku, który następuje po obliczonym. Istnieje również zasada przesunięcia dnia do przodu, jeśli wypada on w weekend.

Uwaga! Jeżeli indywidualny przedsiębiorca zaprzestał prowadzenia działalności, wówczas jest zobowiązany do uiszczenia opłaty na rzecz JAF w terminie 15 dni od dnia wpisania informacji o wykreśleniu przedsiębiorcy z rejestru państwowego.

Jak obliczane są składki

Począwszy od 2018 roku składki IP dla siebie nie zależą już od płacy minimalnej, teraz są ustalane przez rząd na kolejny rok.

Tak więc na rok 2018 wysokość składek ustala się na 32 385 rubli, z czego:

• W Fundusz emerytalny konieczne jest przekazanie 26 545 rubli.
• 5840 rubli na fundusz ubezpieczenia zdrowotnego.

Ponadto, jeśli dochód za rok przekroczył 300 tysięcy rubli, wówczas indywidualny przedsiębiorca musi również zapłacić 1% tej kwoty:

Wkład 1% \u003d (całkowity dochód - 300 000) x 1%

Jeśli w ciągu roku przedsiębiorca otworzył lub odwrotnie, przestaje działać, musisz obliczyć stałe płatności niepełny rok.

Aby to zrobić, konieczne jest określenie liczby pełne miesiące praca, liczba dni pracy w niepełny miesiąc oraz kalendarzową liczbę dni w niepełnym miesiącu.

Kwota płatności w PF za niepełny rok\u003d 26545 / 12 x liczba pełnych miesięcy + 26545 / 12 / liczba dni w miesiącu * liczba przepracowanych dni

Witajcie, drodzy czytelnicy magazynu „site”! Dziś porozmawiamy o opodatkowaniu przedsiębiorstw , a mianowicie: jakie systemy podatkowe tam są jakie podatki płaci osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą? w każdym trybie i jakie raportowanie musi być złożony przez osobę prowadzącą jednoosobową działalność gospodarczą.

W nowoczesne społeczeństwo Prywatna przedsiębiorczość cieszyła się bardzo dużą popularnością i zdecydowanie zabiegała o poparcie państwa. Istnieje wiele programów, które pomagają rozwój małego biznesu V różne pola, a taki obszar jak podatki również nie stał na uboczu.

Dla różnych kategorii przedsiębiorców wybór jak najbardziej odpowiedni I korzystny reżim płacić podatki, dzięki czemu wielu młodych przedsiębiorców otrzymuje dobrą zachętę do rozwoju i możliwości podjęcia pracy w tej dziedzinie.

Z tego artykułu dowiesz się:

• Co obejmuje samo pojęcie opodatkowania w biznesie i rodzaje proponowanych systemów;
• Dlaczego system opodatkowania patentów jest tak popularny wśród początkujących przedsiębiorców i czy jest tak opłacalny?
• Jakie podatki płaci indywidualny przedsiębiorca od DOS, USN, UTII, PSN i jakie raporty powinien złożyć indywidualny przedsiębiorca;
• Jakie są terminy sprawozdawcze dla poszczególnych przedsiębiorców oraz jakich obowiązkowych (stałych) wpłat do budżetu oczekuje przedsiębiorca na różne systemy opodatkowanie.

Ten artykuł przyda się zarówno początkującym przedsiębiorcom, którzy dopiero się zdecydowali, ale także tym, którzy myślą o przejściu na inny system podatkowy w celu zmniejszenia obciążeń podatkowych.

Chcesz poznać wszystkie szczegóły dotyczące rozliczenia podatków za 2019 rok? Zapoznaj się szczegółowo z tym tematem w naszym artykule!

O rodzajach opodatkowania indywidualnych przedsiębiorców, składkach ubezpieczeniowych i stałych płatnościach, jakie podatki płaci i jakie raporty składa indywidualny przedsiębiorca – czytaj dalej

Dla każdego przedsiębiorcy jedną z najważniejszych kwestii w budowaniu biznesu jest zdefiniowanie systemu podatkowego. To ona ustala procedurę dalszej pracy indywidualnego przedsiębiorcy, płacenia cła oraz tego, jak trudna będzie księgowość i rachunkowość podatkowa.

Obecnie w ramach ustawodawstwa podatkowego Federacji Rosyjskiej indywidualny przedsiębiorca może wybrać dla siebie jeden z nich następujące systemy i tryby:

• Tryb ogólny (OCH);
• UTII lub system przypisany;
• system uproszczony (USN);
• system patentowy (PSN);
• Jednolity podatek rolny (ESKhN).

Ogólny system jest przewidziany dla wszystkich osób i zobowiązuje je do płacenia podatku od wszystkich swoich dochodów. Z UTII korzystają przedsiębiorcy, którzy wybrali taki lub inny rodzaj działalności, w tym Rolnictwo i zobowiązana do wnoszenia opłaty do budżetu w postaci jednego podatku od dochodu kalkulacyjnego. Z kolei uproszczony system podatkowy pozwala uwolnić się od ciężaru uiszczania określonych rodzajów płatności, zastępując je jednym.

💡 Wszystkie płatności podatkowe, a także odpowiednie raporty, muszą być składane w określonej kolejności iw ściśle określonych terminach określonych przez prawo. W przeciwnym razie niezapłacone podatki mogą zostać pobrane przez organ podatkowy siłą, poprzez zajęcie mienia osobistego, za zgodą sądu.

Każdy z systemów podatkowych wymaga bardziej szczegółowego rozważenia.

1.1. System podatkowy UTII(Jeden podatek od dochodu kalkulacyjnego)

Kiedy przedsiębiorca korzysta z UTII, nie jest zobowiązany do płacenia podatków, takich jak podatek dochodowy , UST , faktura VAT i inne rodzaje, zastąpione jednym podatkiem od dochodu kalkulacyjnego. Pozostałe płatności jako podatek, I ubezpieczenie I emerytura przedsiębiorca płaci według innych trybów.

Są pewne warunki, które na to pozwalają zastosowanie UTII:

• Lokalizacja firmy. Taki system nie działa we wszystkich regionach kraju, ale tylko tam, gdzie jest ustanowiony przez ustawodawcze i regulacyjne akty prawne;
• Rodzaj działalności. Wykaz takich gatunków ustalany jest odrębnie w każdym regionie;
• Brak umów zarządzanie zaufaniem lub zwykłe partnerstwo;
• Zaangażowanie innych organizacji w realizacji działań nie więcej niż 25%.
• Organizacja ma już nie 100 pracownicy ;
• W regionie są więksi podatnicy.

Wcześniej zniesienie tego systemu płatności podatków zaplanowano na początek 2018 r., ale dekretem Prezydenta z dnia 2 czerwca 2016 r. okres obowiązywania UTII został przedłużony do 1 stycznia 2021 r, ze względu na zapotrzebowanie wśród małych firm.

Rodzaje działań, w których dozwolone jest korzystanie z UTII, są określone przez prawo i w ten moment Obejmują one:

• handel detaliczny;
• placówki gastronomiczne;
• usługi domowe;
• opieka weterynaryjna;
• naprawa, konserwacja i mycie samochodów;
• reklama;
• usługi tymczasowego pobytu;
• i inni.

Ważne jest, aby zauważyć że do 1 stycznia 2017 r. usługi dla gospodarstw domowych były określane według klasyfikatora OKUN, który obecnie przestał działać. Listę takich usług ustalają księgi referencyjne OKVED2 i OKPD2, a nową listę przedstawia rozporządzenie Rządu Federacji Rosyjskiej nr 2496-r z dnia 24.11.2016 r.

Pomiędzy nimi, Nadal, usługi mające na celu naprawę obuwia, odzieży, zegarków, sprzętu AGD, wydawanie sprzętu sportowego do czasowego użytku, a także przedmiotów użytku osobistego itp. Dodano jednak nowe rodzaje usług, które wcześniej nie były uważane za krajowe, na przykład produkcja mebli na zamówienie.

1.2. System podatkowy USN(Uproszczony system podatkowy)

Jeśli IP wybierze system uproszczony, to on zwalnia się z płacenia niektóre rodzaje podatków podatek dochodowy , nieruchomość podatek ), zastąpiony jednym podatkiem ( PL), która jest obliczana na podstawie obliczeń wyników działalności organizacji. Inne płatności, w tym ubezpieczenie, płatne na zasadach ogólnych .

Ważny! Taki system działa i może być stosowany w całym kraju, a można przejść na niego już na początku przyszłego roku, ogłaszając to z wyprzedzeniem w bieżącym.

W takim przypadku ustawodawstwo przewiduje bezpłatne i dobrowolne przejście z system uproszczony opodatkowania i powrotu do niego z innych systemów.

Jednak dla korzystania z uproszczonego systemu podatkowego istnieją pewne ograniczenia .

Przede wszystkim w zakresie dochodów, których wysokość od 1 stycznia 2017 r. uległa zmianie, co umożliwiło rozszerzenie stosowania reżimu dla małych firm, z uwagi na to, że:

• Maksymalny dochód uzyskiwany przez organizację chcącą przejść na uproszczony system podatkowy od 2017 roku został zwiększony do 120 milionów rubli(poprzednio 60 mln);
• Podwoił się również limit przychodów za 9 miesięcy bieżącego roku (w którym zapowiadana jest planowana zmiana systemu podatkowego) – 90 milionów rubli, wobec 45 wcześniej.
• Dopuszczalna wartość ceny rezydualnej środków trwałych organizacji wzrosła ze 100 mln do 150 milionów rubli.

Warto wspomnieć, że korzystanie z uproszczonego systemu podatkowego nie jest dostępne dla wszystkich podatników. nie wolno iść do:

• firmy z ponad 100 osób;
• organizacje z dodatkowymi działami;
• firmy, w których procentowy udział innych firm jest większy niż 25 ;
• przedsiębiorcy płacący jednolity podatek rolny;
• adwokaci i notariusze prowadzący prywatną praktykę;
• organizacje kredytowe, lombardy, fundusze emerytalne, firmy ubezpieczeniowe i inne;
• biznes hazardowy;
• organizacje działające na rynku papierów wartościowych;
• instytucje budżetowe;
• firmy z innych krajów;
• agencje poszukiwania pracy będące własnością osób fizycznych;
• organizacje, które dzielą się produktami z innymi organizacjami.

Dlatego powyższe ograniczenia należy wziąć pod uwagę przy przejściu na uproszczony system podatkowy lub otwieraniu nowego IP z takim systemem podatkowym.

Głównie, działalność produkcyjna , jako taki, nie znajduje się na liście rodzajów przedsiębiorczości, które pozwalają na korzystanie z systemów preferencyjnych, ale usługi przemysłowe są całkiem do przyjęcia.

W reżimie patentowym można wykonywać nawet procedury wytwarzania samych towarów, takich jak dywany i chodniki, filcowane buty, rękodzieło, kiełbasy, narzędzia rolnicze, przybory bednarskie, ceramika, optyka okularowa, drewniane łodzie i wizytówki. Oznacza to, że możesz uogólnić wszystkie te typy jako rzemiosło lub produkcję na małą skalę własnymi rękami.

W tej chwili lista czynności, które mogą korzystać z SPE, nie zmienił się od 1 stycznia 2016 r , określa art. 346 ust. 43 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej i obejmuje 63 pozycje. Jednak w tym roku Miedwiediew D.A. Wprowadzono projekt ustawy zezwalający korzystanie z PSN do wszystkich rodzajów działalności biznesowej. Ponadto władze regionalne mają prawo rozszerzyć listę usług domowych dla OKUN na swoim terytorium.

Jakie są ograniczenia w korzystaniu z PSN?

Istnieją pewne ograniczenia związane z przejściem na system opodatkowania patentów:

• dostępny jest tylko tryb indywidualni przedsiębiorcy;
• do personelu indywidualnego przedsiębiorcy można zaliczyć nie więcej niż piętnaście osób;
• PSN nie może być stosowany, jeśli obowiązują umowy partnerskie lub powiernicze;
• w przypadku, gdy kwota dochodu z działalności patentowej przekracza 60 milionów rubli, IP zostaje pozbawiona praw patentowych. W połączeniu z uproszczonym systemem podatkowym dochód jest brany pod uwagę w wysokości dwóch trybów.

Jaki jest obszar patentu?

Zgodnie z ustawą nr 244-FZ z dnia 21 lipca 2014 r. od 2015 r., z wyjątkiem patentów na transport drogowy i dystrybucję sprzedaż detaliczna, obszar patentowy ogranicza się do gminy, co pozwala na sprawiedliwsze obliczenie wartości takiego prawa, ale ogranicza zakres jego stosowania.

Od czego zależy koszt patentu i jak jest obliczany?

Cena patentu jest kosztem stałym, co sprawia, że ​​korzystne jest użycie kiedy znacząca ilość dochód i odwrotnie, jeśli dochód jest niski. Władze regionalne ustalają potencjalny roczny dochód (PVGD) dla każdego rodzaju działalności na danym terytorium, który stanowi podstawę opodatkowania w tym reżimie, oraz stawkę podatku w wysokości 6% , jest obliczana z tej wartości.

Maksymalna wartość takiego wskaźnika- w pobliżu 1 milion rubli, a od 2015 r. nie ma minimalnej poprzeczki.

Przy obliczaniu PSN bierze się również pod uwagę takie pojęcie, jak np współczynnik deflatora, który koryguje wartość PVGD w zależności od zmian cen w poprzednim okresie w całym kraju. Jest to stała kwota, która jest ustalana na cały następny rok.

W 2019 r. współczynnik ten został ustalony na poziomie 1,518 (w 2018 r. 1,481) , odpowiednio, maksymalna wartość PVGD dla PSN wynosi 1518 tysięcy rubli.

Warto jednak zauważyć, że każdy region ma prawo do 10-krotnego zwiększenia PVGD:

• dla samochodów ciężarowych i utrzymania transportu drogowego - do 3 (trzech) razy;
• za wszelkie działania patentowe w miastach powyżej 1 miliona mieszkańców - do 5 (pięć) razy;
• dla usług wynajmu nieruchomości, gastronomii i handlu detalicznego - do 10 (dziesięciu) razy.

W szczególnych przypadkach liczba pracowników, wielkość parkiet handlowy lub sali, w której wykonywana jest usługa, numer Pojazd, powierzchnia najmu itp.

Plusy i minusy systemu opodatkowania patentów

Wśród zalet patentowego systemu podatkowego są następujące:

• stosunkowo niskie, w większości przypadków, opłaty patentowe;
• samodzielny wybór okresu obowiązywania patentu (1-12 miesięcy);
• prawo do uzyskania kilku patentów jednocześnie w różnych regionach lub dla kilku rodzajów działalności;
• brak zgłoszenia przez złożenie zwrot podatku w efekcie oszczędność czasu i kosztów wynikających z jego złożenia i weryfikacji;
• z wyjątkiem patentów na usługi gastronomiczne, handel detaliczny oraz udostępnianie nieruchomości na wynajem, w 2019 r. nie odprowadza się składek na ubezpieczenia społeczne pracowników. Pozostaje tylko ubezpieczenie emerytalne i medyczne w wysokości 20% naliczonej kwoty wynagrodzenie.
• w odróżnieniu systemy UTII, lista działań patentowych samorządów może się tylko rozszerzać. Nie mają prawa go ciąć.

Negatywne aspekty systemu opodatkowania patentów to:

• dostępność przełączania do tego trybu tylko dla IP i osoby prawne nie mają prawa do pracy w ramach PSN;
• ograniczony wykaz dopuszczalnych rodzajów działalności w usługach i handlu detalicznym w małych ilościach;
• najbardziej rygorystyczne ograniczenia dotyczące liczby personelu - nie więcej niż 15 pracowników dla wszystkich rodzajów działań związanych z własnością intelektualną;
• podczas pracy w sprzedaż detaliczna lub gastronomicznych, maksymalna powierzchnia robocza hali wynosi 50 metry kwadratowe , podczas gdy na UTII taki obszar jest trzykrotnie większy;
• kontrolować dochód uzyskiwany przez przedsiębiorcę z działalności patentowej, który nie powinien przekraczać 60 milionów rubli , konieczne jest prowadzenie specjalnej księgi rozliczeniowej dochodów dla tego systemu;
• podatek w postaci ustalonej wartości patentu jest płacony przed końcem okresu rozliczeniowego, a nie po uzyskaniu dochodu;
• brak możliwości pomniejszenia wartości patentu o kwotę składek ubezpieczeniowych zapłaconych za pracowników, podczas gdy taka możliwość istnieje w uproszczonym systemie podatkowym lub UTII. Jednak przy współdzieleniu trybów indywidualny przedsiębiorca ma prawo uwzględnić płatności dla siebie przy obliczaniu kwoty jednorazowego lub kalkulacyjnego dochodu.

1.5. System podatkowy UAT(Jednolity podatek rolny)

Istotą reżimu ESHN jest redukcja obciążenie podatkowe Dla producentów rolnych, organizacje zajmujące się jego przetwarzaniem, sprzedażą, przechowywaniem, różne gospodarstwa rybne.

Pełną listę określono w punkcie 2.1. Rozdział 346.2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej jednak od 1 stycznia 2017 r. Weszły w życie zmiany, zgodnie z którymi lista się poszerzyła.

Jeśli działalność organizacji jest większa 70% uwzględnia udział usług świadczonych na rzecz producentów rolnych, to takie organizacje (w tym przedsiębiorcy indywidualni) są również uprawnione do korzystania z tego systemu rozliczeń podatkowych.

Prawa tego pozbawiają firmy, które posiadają dodatkowe oddziały produkujące wyroby akcyzowe, prowadzące działalność gospodarczą na tym terenie hazard, różne instytucje budżetowe.

Korzyścią dla indywidualnych przedsiębiorców z tego reżimu jest zwolnienie z ich płacenia płatności podatków, Jak:

• podatek od nieruchomości, którego nie określa wartość katastralna;
• podatek dochodowy;
• VAT (bez importu).

Ta stawka podatku jest 6% i jest obliczany na podstawie podstawy, którą jest rzeczywista różnica między dochodami a wydatkami.

Jakie podatki powinien płacić indywidualny przedsiębiorca w ramach uproszczonego systemu podatkowego, UTII, PSN, OSN

2. Jakie podatki płaci indywidualny przedsiębiorca - najnowsze dane o płaceniu podatków przez indywidualnego przedsiębiorcę (bez pracowników, z pracownikami) 📰

Przy prowadzeniu jakiejkolwiek działalności przez indywidualnego przedsiębiorcę ważnym warunkiem podjęcia pracy jest opłacanie obowiązkowych podatków i składek do budżetu.

W zależności od wybranego systemu podatkowego, po zarejestrowaniu indywidualnego przedsiębiorcy, konieczne jest uwzględnienie wszystkich przyszłych kosztów tych płatności.

W przypadek ogólny, wpłaty przedsiębiorcy do budżetu można sklasyfikować następująco:

• Podatki od dochodu, w zależności od systemu podatkowego, który został wybrany jako główny;
• Podatki od nieruchomości, transportu i gruntów wykorzystywanych w działalności gospodarczej;
• Składki ubezpieczeniowe.

Niektóre czynności przedsiębiorców są zobowiązane do płacenia dodatkowych podatków, wśród nich są:

• podatek za korzystanie z zasobów wodnych lub przedmiotów w swojej działalności;
• podatek płacony przez firmy wydobywcze zasoby naturalne i tych, którzy ich używają;
• podatku od obrotu wyrobami akcyzowymi lub ich produkcji.

Ponadto przedsiębiorstwa, które otrzymują specjalne licencje lub zezwolenia, są zmuszone do płacenia nie tylko podatków, ale także opłaty za ich użytkowanie.

Podatek własnościowy

Przedsiębiorcy korzystający ze specjalnych systemów podatkowych są zobowiązani do zapłaty podatku od nieruchomości wykorzystywanej w prowadzonej działalności, chociaż wcześniej nie było to wymagane. Obejmuje to nieruchomości i figuruje w miejscowym wykazie katastralnym.

Odpowiednio, gdy indywidualny przedsiębiorca posiada nieruchomość znajdującą się w wykazie przedmiotów, na podstawie których ustalana jest podstawa opodatkowania wartość katastralna i używa go w swojej działalności, będzie musiał zapłacić ten podatek. Wybrany system płatności podatków, w ta sprawa, nie odgrywa żadnej roli.

Szczegółowa lista takich obiektów jest publikowana na oficjalnym portalu internetowym Federalnej Służby Podatkowej lub w regionalnym zasobie internetowym, za który odpowiedzialne są lokalne organy wykonawcze.

Może zawierać takie kategorie jak:

• ośrodki aktywności administracyjnej i gospodarczej;
• centra handlowe w regionie;
• określone lokale w tych ośrodkach;
• lokale niewykorzystywane jako mieszkalne i przeznaczone na powierzchnie handlowe, różne biura, lokale do świadczenia usług gastronomicznych i konsumenckich, zgodnie z paszportami ewidencja katastralna nieruchomości lub dokumentacja techniczna takie obiekty. Ta kategoria obejmuje również lokale, które są faktycznie wykorzystywane do tych celów, ale można je sklasyfikować jako mieszkalne.

Podatek gruntowy

Przez zawiadomienie podatkowe Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą są zobowiązane do zapłaty podatek od użytkowania działki które są wykorzystywane w działalności gospodarczej. Takie zawiadomienia muszą być podane nie mniej niż 30 dni przed terminem płatności. Szczegółowo określają sam podatek, który należy zapłacić, oraz obliczenie podstawy opodatkowania.

W przypadku nieotrzymania takiego zawiadomienia konieczny jest osobisty kontakt z urzędem skarbowym, aby uniknąć przeoczenia terminu płatności i dalszego postępowania.

Zwykle termin płatności ustalany jest przed 1 października, z wyjątkiem Moskwy i Petersburga, które mają prawo do zmiany warunków i trybu płacenia podatku gruntowego.

2.1. Jakie podatki płaci indywidualny przedsiębiorca na OSN

Jeśli przedsiębiorca nie potrzebuje lub nie może z tego czy innego powodu przejść na któryś z preferencyjnych systemów podatkowych, jest domyślnie opodatkowany zgodnie z DOS. Często w ramach tego reżimu płacenie wszystkich podatków jest po prostu nieopłacalne.

Do zapłaty wymagane są:

• podatek od towarów i usług (VAT) w wysokości 0% , 10% Lub 18% , w zależności od produktu (podatek można usunąć, formalnie oznaczony jako zerowa stopa procentowa);
• podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT), pobierany od dochodów pracowników w wysokości 13% ;
• Podatek dochodowy od osób fizycznych od działalności samego przedsiębiorcy również wynosi 13% ;
• podatek gruntowy, tj 0,3% Lub 1,5% ;

W przypadku zawieszenia działalności gospodarczej nie ma potrzeby płacenia podatków. To niewątpliwa zaleta tego trybu.

2.2. Jakie podatki płaci indywidualny przedsiębiorca w ramach uproszczonego systemu podatkowego

Uproszczony system podatkowy jest bardzo popularny wśród przedsiębiorców, ze względu na fakt, że ma minimalną liczbę obowiązkowych płatności podatkowych.

Istnieją 2 (dwa) rodzaje uproszczonego systemu podatkowego o różnych stopach procentowych:

• podstawa opodatkowania jest obliczana na podstawie całkowitego dochodu firmy (stawka 6% );
• podstawa opodatkowania jest obliczana na podstawie kwoty uzyskanego zysku (stawka 15% ).

Ten tryb wymaga prostego rozliczania. Dużą zaletą jest to, że obciążenie podatkowe można zmniejszyć o opłacone wcześniej składki ubezpieczeniowe, aw przypadku zawieszenia działalności nie można zapłacić podatków.

Jeśli jest personel, musisz zapłacić 13% podatku dochodowego od osób fizycznych z ich pensji.

2.3. Jakie podatki płaci indywidualny przedsiębiorca na UTII

W przypadku korzystania z systemu UTII (dla niektórych rodzajów działalności, takich jak handel detaliczny, gastronomia, usługi remontowe i inne) stawka podatku jest ustalana na 15% a podatek VAT nie jest naliczany.

Warto przypomnieć, że możliwość skorzystania z tego reżimu ustalają władze regionalne, które określają wysokość oczekiwanych dochodów.

2.4. Jakie podatki płaci indywidualny przedsiębiorca w PSN

Jeżeli przedsiębiorca ma nieregularny przychody finansowe, bardziej opłacalne będzie dla niego przejście na patentowy system podatkowy. W ramach tego systemu koszt patentu, który jest stały, jest wpłacany do budżetu. W zależności od regionu i działalności ustalają ją lokalne władze.

Nie wymaga konserwacji sprawozdawczość finansowa oraz obecność kasy fiskalnej, co jest niewątpliwym atutem.

Ten reżim jest szczególnie wygodny w przypadku działalności sezonowej, ponieważ okres obowiązywania patentu jest wybierany dobrowolnie.

Ponadto w tym systemie konieczna jest lista Składki ubezpieczeniowe zarówno dla siebie, jak i dla wszystkich pracowników, od których będzie wymagać więcej przeniesienie podatku dochodowego od osób fizycznych.

Jak i jakie zgłoszenia składa indywidualny przedsiębiorca

3. Jakie zgłoszenie powinien złożyć przedsiębiorca indywidualny (przedsiębiorca indywidualny) 📑

Każdy przedsiębiorca jest zobowiązany terminowo i zgodnie z art ustawowy zasady składania zeznań podatkowych właściwym organom.

Sprawozdawczość, którą przedsiębiorca musi złożyć, determinowana jest przede wszystkim wybranym reżimem podatkowym, a także obecnością pracowników w organizacji, wykorzystaniem kasy fiskalnej oraz rodzajem prowadzonej działalności.

Wśród sprawozdań składanych przez przedsiębiorców można wyróżnić 4 kategorie warunkowe:

• raportowanie odpowiadające wybranemu reżimowi podatkowemu;
• raportowanie dla pracowników, jeśli istnieją;
• raportowanie dot transakcje gotówkowe jeśli dotyczy;
• dodatkowe raporty podatkowe.

Terminy zgłaszania IP

Prawo określa ścisłe terminy składania wniosków sprawozdawczość podatkowa w zależności od wybranego systemu podatkowego.

W związku z tym, że od 2018 roku składki na ubezpieczenie pracowników są kontrolowane przez służbę podatkową, raporty na ich temat będą składane kwartalnie, w terminie 30 dni od następnego miesiąca.

4. Tabela zbiorcza dotycząca podatków, sprawozdawczości i ograniczeń własności intelektualnej

Oto ogólna tabela dotycząca podatków płaconych przez indywidualnego przedsiębiorcę, raportowania, ograniczeń itp. w zależności od systemu podatkowego.

IP w trybie	Krótki opis	Płatność podatku	Zapłata	Raportowanie	Ograniczenia personalne
DOS	Domyślny podatek podstawowy	Zależy od uzyskiwanych dochodów	Co kwartał		-
USN	Najpopularniejsze SN w firmach zatrudniających mniej niż 100 pracowników.	6% od wszystkich dochodów (korzystne, jeśli wydatki są niewielkie)	Jeśli nie ma dochodu, żadna płatność nie zostanie dokonana.	Raz w roku składa się go do podatkowej księgi przychodów i rozchodów	Już nie 100 najemni pracownicy.
		15% z zysku (różnica między przychodami a wydatkami), tj. wygodne, gdy są duże potwierdzone koszty
UTII	Jest stosowany w handlu i sektorze usług przez ograniczoną listę indywidualnych przedsiębiorców, w zależności od rodzaju działalności.	Jeden podatek, które można pomniejszyć o wpłacone składki	Płatne nawet przy prostej organizacji	Prowadzenie ewidencji jest proste, stawka zależy od rodzaju działalności, liczby pracowników, powierzchni i innych parametrów. Wydatki nie są brane pod uwagę.	Już nie 15 pracownicy
PSN		Stały koszt patentu			Już nie 15 najemni pracownicy.

Jak widać z tabeli, w zależności od wyboru systemu podatkowego, wysokość podatku, ograniczenia personelu, rodzaj składanych raportów i tak dalej, zależą.

5. Funkcje wypełniania i przesyłania raportów IP 📄

Rozważ niektóre funkcje raportowania.

1) Jedyny właściciel bez pracowników na DOS

Tabela zawiera informacje o dokumentach sprawozdawczych, terminie ich złożenia i płatności:

Deklaracja 3-NDFL, odzwierciedlające podatek dochodowy od osób fizycznych, można wypełnić i złożyć osobiście, pocztą na papierze lub przez Internet. Podczas gdy raport VAT jest składany wyłącznie w formie elektronicznej.

Deklaracja dot Podatki pośrednie wypełnia się, jeśli firma importuje towary z krajów będących członkami unii celnej.

Formularz 4-NDFL odzwierciedla oczekiwane dochody osób fizycznych i służy do określenia przedpłaty na podatek dochodowy od osób fizycznych. Należy go złożyć, jeśli przychód pojawił się w pierwszym roku „dochodowym” lub przewidywany dochód zmienił się o więcej niż 50%.

W każdym kwartale realizowane są zaliczki (AP) na podatek dochodowy od osób fizycznych, co przedstawia tabela:

Do 1 grudnia następnego roku konieczne jest zapłacenie podatku od majątku osób fizycznych, zgodnie z powiadomieniem Federalnej Służby Podatkowej.

Jeśli IP jest właścicielem gruntu Powierzchnia terenu, wtedy też trzeba będzie zapłacić za nią podatek i złożyć odpowiednią deklarację przed 1 lutego następnego roku. Ma to zastosowanie tylko wtedy, gdy nieruchomość jest zaangażowana w działalność gospodarczą.

2) IP bez pracowników w uproszczonym systemie podatkowym

Zaliczki za rok w uproszczonym systemie podatkowym są dokonywane co kwartał zanim 25 liczby miesiąc następujący po kwartale. A opłata jest zapłacona do 30 kwietnia, jednocześnie składane jest również sprawozdanie na jego temat.

VAT od USN oblicza się, jeśli w kwartale były działania jako agent podatkowy lub produkty zostały przywiezione z unii celnej, na zasadach zbliżonych do DOS. Jeżeli podatek VAT jest naliczany z inicjatywy przedsiębiorcy, następuje zgłoszenie i zapłata zanim 25 liczby miesięcy po kwartale sprawozdawczym.

Przedsiębiorca korzystający z uproszczonego systemu podatkowego nie płaci podatku od nieruchomości związanych z prowadzoną działalnością, z wyjątkiem przypadków, gdy podstawa opodatkowania tego rodzaju nieruchomości, określona przez samorządy terytorialne, jest obliczana na podstawie wartości katastralnej.

podatku dochodowego od osób fizycznych w uproszczonym systemie podatkowym przedsiębiorca również Nie płaci. Wszystkie inne płatności są dokonywane w taki sam sposób jak DOS.

3) IP z pracownikami

Przedsiębiorcy wraz z personelem przesyłają formularz 2-osobowy podatek dochodowy do 1 kwietnia Następny rok.

Ponadto płacą składki do FSS:

• do 20 dnia następnego miesiąca w formie papierowej;
• do 25 dnia następnego miesiąca w formacie elektronicznym.

Należy przedstawić obliczenie zanim 30 liczby miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym.

Dane dotyczące liczby personelu serwowane do 20 stycznia Następny rok. Podatek dochodowy od osób fizycznych, który jest potrącany z zarobków pracowników, jest płacony raz w miesiącu, kolejność i terminy tego obliczenia określa art. 226 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

6. Księga Przychodów i Rozchodów (KUDIR) dla przedsiębiorców indywidualnych 📓

Indywidualni przedsiębiorcy działający w ramach któregokolwiek z systemów podatkowych są zobowiązani do utrzymywania KUDIR, z wyjątkiem biznesmenów, którzy wybrali tryb UTII, które uwzględniają tylko wskaźniki fizyczne i nie są zmuszone do rejestrowania informacji o przepływach finansowych.

Taka księga jest prowadzona przez przedsiębiorcę w formie szytej i numerowanej. Ona nie wymaga potwierdzenia. Chociaż jest tu jeden wyjątek - tryb ESHN. Korzystając z tego systemu, pamiętaj o zatwierdzeniu Księgi podpisem osoby odpowiedzialnej urzędnik oraz pieczęć organu podatkowego przed przystąpieniem do jej utrzymania twarda kopia Lub do 31 marca br następujący po sprawozdawczym, jeżeli księgowość prowadzona jest w formie elektronicznej.

Nieprzestrzeganie niniejszego regulaminu oraz brak Księgi są karane kary .

Raporty dotyczące własności intelektualnej dotyczące dodatkowych podatków od własności intelektualnej

Indywidualny przedsiębiorca może prowadzić działalność podlegającą dodatkowym podatkom, których terminy sprawozdawcze przedstawia tabela:

Podatek	Raportowanie	Terminy
Podatek gruntowy	Deklaracja	przed 1 lutego przyszłego roku
Podatek od korzystania z zasobów wodnych	Deklaracja	najpóźniej do 20 dnia miesiąca następującego po kwartale
Podatek od towarów akcyzowych	Deklaracja	nie później niż do 25 dnia każdego następnego miesiąca
	Zawiadomienie o wpłacie zaliczki	przed 18 dniem każdego bieżącego miesiąca
Podatek od wydobycia minerałów (MET)	Deklaracja	nie później niż na początku następnego miesiąca
Opłaty za korzystanie z obiektów dzikiej przyrody	Informacje o uzyskanych uprawnieniach
Opłaty za korzystanie z obiektów wodnych zasobów biologicznych	Szczegóły uzyskanych zezwoleń i opłat	w ciągu 10 dni od otrzymania zezwolenia
	Informacja o liczbie obiektów	najpóźniej do 20 dnia miesiąca następującego po wygaśnięciu zezwolenia
Regularne opłaty za użytkowanie podłoża	Obliczanie regularnych płatności	nie później niż do końca miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym

W tabeli wymieniono rodzaje podatków wraz z parametrami dotyczącymi typów raportowania i jego terminów.

Składki ubezpieczeniowe i stałe płatności indywidualnych przedsiębiorców dla siebie i pracowników

7. Obowiązkowe składki i wpłaty ryczałtowe przedsiębiorców indywidualnych (za siebie, za pracowników) w 2019 roku 💸

Rozważ bardziej szczegółowo obowiązkowe i stałe płatności dla poszczególnych przedsiębiorców (dla siebie i pracowników).

7.1. Stałe składki na PFR

Indywidualni przedsiębiorcy są zobowiązani do opłacania składek na MHIF i Fundusz Emerytalny, które są ustalone przez prawo. W 2019 r. wyniosą: w Funduszu Emerytalnym Federacji Rosyjskiej - 29 354 rubli. aw MHIF - 6884 rubli. Płatność jest dokonywana kwartalnie lub rocznie.

W przypadku, gdy dochód za rok przekroczył 300 tysięcy rubli, uiszczana jest dodatkowa opłata 1% od kwoty nadwyżki do dnia 1 kwietnia następnego roku.

Indywidualne składki na ubezpieczenie przedsiębiorcy (za siebie, pracowników) w 2019 roku

Od 2017 roku wszystkie składki ubezpieczeniowe są kontrolowane przez Federalną Służbę Podatkową, a Federalna Służba Podatkowa nie jest opłacana, nawet jeśli działalność organizacji nie przeprowadzono lub nie było zysku . O tę kwotę będzie można obniżyć podatek dla uproszczonego systemu podatkowego od dochodu, który jest ustalony na poziomie 6% dochodu.

Ważny! Stałe składki rocznie nie są już powiązane z płacą minimalną.

Wpłaty dla przedsiębiorców indywidualnych w MHIF

W Fundacja Federalna Obowiązkowe Ubezpieczenie Zdrowotne Przedsiębiorcy indywidualni muszą w 2019 roku opłacić stałą składkę w wysokości 6884 rubli za rok.

Jeżeli dochód za rok pracy przedsiębiorcy poniżej 300 tysięcy rubli , płacą za siebie tylko dwie raty, które łącznie wynoszą 36 238 rubli. Jeśli dochód przekroczył ustalony próg, pobierana jest dodatkowa opłata. 1% kwoty nadwyżki (w systemie PSN 1% jest pobierany od potencjalnego dochodu).

Indywidualny przedsiębiorca płaci za siebie wszystkie podatki i składki ubezpieczeniowe, wydając dokument płatniczy w MHIF, PFR i FTS(paragon lub polecenie zapłaty).

7.2. Procedura opłacania stałych składek ubezpieczeniowych dla indywidualnych przedsiębiorców

Stałe składki ubezpieczeniowe opłacane są poprzez wypełnienie formularza №PD (podatek) Lub Nr PD-4sb (podatek) z lub za pośrednictwem Sbierbanku.

W przypadku, gdy indywidualny przedsiębiorca jest zarejestrowany nie na początku roku, a później, wówczas składki opłacane są tylko za ten okres.

Są one jednak płacone nawet wtedy, gdy przedsiębiorca łączy działalność gospodarczą z zatrudnieniem, a pracodawca opłacił już za niego składki jako pracownika.

7.3. Sprawozdawczość o stałym dochodzie

Pomimo tego, że dość dawno (od 2012 r.) zniesiono zgłaszanie się do dokonywania przez przedsiębiorcę stałych wpłat na własny rachunek (jeśli pracuje on bez personelu), należy zachować dowody wpłat. Dodatkowymi oszczędnościami może być możliwość obniżenia kwoty podatku w uproszczonym systemie podatkowym od dochodu o kwotę wpłaconych składek.

Takie składki ubezpieczeniowe są naliczane w zależności od wysokości płacy minimalnej na dzień 1 stycznia bieżącego roku i pozostają niezmienione, nawet jeśli płaca minimalna zostanie później skorygowana.

8. Podsumowanie + powiązane wideo 🎥

Czyn rachunkowość podatkowa, terminowe składanie sprawozdań i uiszczanie opłat są nieodłączną częścią prowadzenia każdego biznesu, w tym przedsiębiorczości prywatnej.

W zależności od wybranego reżimu podatkowego, rodzaju prowadzonej działalności oraz uzyskiwanych dochodów stawki podatkowe mogą ulec zmianie lub zostać całkowicie zniesione przez przedsiębiorcę. Jednak prawidłowa księgowość jest niezbędna w każdym systemie podatkowym.

Dzięki temu artykułowi zapoznałeś się z rodzajami reżimów rozliczeń podatkowych, ich cechami charakterystycznymi, ograniczeniami oraz terminami raportowania. Teraz możesz określić najkorzystniejsze warunki dokonywania wpłat do budżetu i wybrać odpowiedni system podatkowy. Ma to bezpośredni wpływ na złożoność księgowości i koszty związane z prowadzeniem wybranej przez Ciebie działalności.

Drodzy czytelnicy magazynu „RichPro.ru”, będziemy wdzięczni, jeśli podzielicie się swoimi życzeniami, doświadczeniami i komentarzami na temat publikacji w komentarzach poniżej. Życzymy pomyślności w biznesie.

Kliknij, aby powiększyć

Mimo, że rok 2016 zbliża się ku końcowi, nie są jeszcze znane wszystkie zmiany w przepisach podatkowych, które wejdą w życie 1 stycznia. Niektóre rachunki mogą być brane pod uwagę w najbliższej przyszłości.

Na ten moment wiadomo, że zmiany mogą dotyczyć:

We wrześniu prezydent wystąpił z inicjatywą zmniejszenia obciążeń podatkowych samozatrudnionych. Nie można jednak dokładnie powiedzieć, co to oznacza. Początkowa inicjatywa całkowitego zwolnienia ich z podatków i składek społecznych wygląda nieco wątpliwie na tle dyskusji o ewentualnym wprowadzeniu podatku od pasożytnictwa. Nie jest również jasne, czy IP będą należeć do tej kategorii.

W 2017 roku składki na fundusze społeczne (PFR, FFOMS, FSS) będą kontrolowane przez Federalną Służbę Podatkową.

Na razie nie można powiedzieć, jak poważne będą zmiany w mechanizmie płatniczym, czy kontrola zostanie zaostrzona i jak wpłynie to na indywidualnych przedsiębiorców. Możemy jedynie przewidzieć obecność małego zamieszania z płatnością w styczniu przyszłego roku. Można też śmiało przewidzieć wzrost obciążenia urzędników skarbowych, co może niekorzystnie wpłynąć na szybkość ich pracy.

Oczywiście, jeśli indywidualny przedsiębiorca prowadzi swoją ewidencję księgową w opłaconych licencjonowane programy, to szybko dowie się o wszystkich zmianach, ale powiadomienie z agencje rządowe może nie przyjść lub przyjść późno. Aby uniknąć przykrych konsekwencji zmian legislacyjnych, optymalnie byłoby wprowadzić pewne Okres karencji podczas którego nie będzie kar za opóźnienia w płatnościach. Po części wynika to z transferu termin ostateczny składanie raportów do 30 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym.

1. Niewykluczone, że zmienią się schematy naliczania składek na PFR i FFOMS

Zmiany te nie mają nic wspólnego z przekazaniem płatności do Federalnej Służby Podatkowej, zostały ogłoszone dawno temu. Do 2020 roku planowane jest stopniowe zwiększanie składek dla samego przedsiębiorcy, ale jeszcze nie wiadomo, czy ograniczy się to tylko do wzrostu w związku ze wzrostem płacy minimalnej, czy zmieni się schemat naliczania.

W 2016 roku indywidualny przedsiębiorca musi opłacić następujące obowiązkowe składki osobiste:

1. W PFR: 6204 (płaca minimalna) * 26% (stawka składki emerytalne) *12 miesięcy = 19356,48 RUB
2. W FFOMS: 6204 (płaca minimalna) * 5,1% (stawka składki ubezpieczeniowej) * 12 miesięcy = 3796,85 rubli.

Łączna kwota składek wynosi: 23153,33 rubli.

1. Dodatkowo przedsiębiorca jest zobowiązany do zapłaty 1% kwoty dochodu przekraczającej 300 tysięcy rubli. rocznie, ale nie więcej niż 154852 rubli.

Ministerstwo Finansów przygotowało już projekt ustawy zawierający następujące zmiany:

• Wprowadza zamiast stałej opłaty w wysokości 1% od dochodów powyżej 300 tysięcy rubli. współczynnik rosnący, który w 2017 r. wyniesie 1,2, następnie - 1,4, aw 2021 r. - 2.
• Zwiększa wielkość składki na FFOMS, jej wysokość będzie uzależniona od kosztów budżetów regionalnych dla bezrobotnych.

Kolejną zmianą będzie zwiększenie wpłat na fundusze społeczne, jednak nie wiąże się to ze zmianami legislacyjnymi, ale ze wzrostem płacy minimalnej. W 2017 r. składka na PFR wyniesie 7500 * 26 * 12 = 23400, a na FFOMS = 7500 * 5,1% * 12 = 4590 rubli. całkowita kwota płatności = 27990 rubli.

Nie należy jednak zbytnio obawiać się zmian, ponieważ nie zostały one jeszcze zatwierdzone, a jedynie projekt ustawy. Jeśli dotrzymane zostaną obietnice niezwiększania obciążeń dla małych firm, to zmian może nie być wcale, albo zostaną one złagodzone.

Od pierwszego dnia 2017 r. przedsiębiorcy indywidualni, którzy mieszczą się w następujących limitach, mogą korzystać z uproszczonego systemu podatkowego:

• roczny dochód nie przekracza 120 milionów rubli. co więcej, poziom ten utrzyma się do 2020 r., podczas gdy wcześniej był corocznie mnożony przez deflator;
• liczba pracowników przedsiębiorstwa nie przekracza 100 osób;
• łączna wartość majątku przedsiębiorcy nie przekracza 150 mln rubli.

Dzięki tym zmianom znacznie wzrośnie liczba przedsiębiorców korzystających z uproszczonego systemu podatkowego.

Tutaj z ostatniej chwili jest przedłużenie obowiązywania tego systemu podatkowego do 2021 r., podczas gdy wcześniej chcieli go ograniczyć do początku 2018 r. Nieznacznie zmieni się też forma deklaracji, a składki na ubezpieczenie będzie można odliczać niezależnie od liczby zatrudnionych.

Ta ustawa została już uchwalona, ​​więc należy ją traktować tak poważnie, jak to tylko możliwe. Tak więc od 1 lutego wszystkie kasy rejestrowane muszą być zgodne z nowym wzorem, dla istniejących kas przejście na nowy standard musi zakończyć się do 1 lipca 2017 r. W przypadku indywidualnych przedsiębiorców korzystających z PSN lub UTII konieczne będzie również złożenie wniosku o KKM, ale termin ich wprowadzenia wyznaczono na 1 lipca 2018 r.

Co prawda w 2017 r. zmian w tej kategorii nie będzie, ale ponieważ od 1 lipca 2018 r. muszą one zostać całkowicie przekonwertowane na formę elektroniczną, należy się do tego przygotować już teraz.

Jakie podatki płaci indywidualny przedsiębiorca w 2017 roku i jak je obliczyć

W tym roku weszło w życie kilkanaście zmian w przepisach dotyczących indywidualnej przedsiębiorczości.

W tym artykule rozważymy najbardziej podstawowe i niezbędne innowacje.

Pod względem ekonomicznym bieżący rok jest wyraźnie trudny i niestabilny.

Z tego powodu, aby uprościć treść i prowadzenie takiej działalności, w ramach planu antykryzysowego zatwierdzono kilka inicjatyw.

Takich jak np.: wakacje podatkowe i nadzorcze, zwiększenie różnorodności działań posiadaczy patentów, ograniczenie podwójnego opodatkowania i inne.

Podatki płacone przez przedsiębiorców indywidualnych bez pracowników iz pracownikami za 2017 rok

W Federacja Rosyjska biznesmen ma wybór systemu podatkowego.

Jeden z pięciu istniejące opcje jest dobierany w zależności od zakresu prowadzonej działalności, liczby pracowników i zasobów.

Kwota wpłacana przez IP do skarbca będzie zależała od wybranego trybu.

Dlatego ważne jest, aby znać niektóre subtelności płacenia podatków za własność intelektualną za rok 2017 bez pracowników iz pracownikami w różnych wariantach opodatkowania.

Płatności dla indywidualnych przedsiębiorców bez pracowników

Dla jednoosobowych właścicieli, którzy pracują bez zaangażowania pracownicy istnieją podstawowe i specjalne systemy podatkowe:

• OSN (główny system podatkowy) podczas rejestracji jest automatycznie przypisywany do indywidualnego przedsiębiorcy.

Jeśli indywidualny przedsiębiorca preferuje inny system, konieczne jest sporządzenie i złożenie wniosku o przejście w określonym terminie.

DOS składa się z kilku podatków, w wyniku ich złożenia uzyskuje się dość dużą kwotę:

Podatek od własności fizycznej osoby

W tempie 13 proc

W wysokości 10 – 18 proc

Uproszczony system podatkowy (STS) czasami pozwala znacznie obniżyć koszt własności intelektualnej.
Wiele tutaj zależy od powodzenia rozwoju przedsiębiorstwa i wyboru przedsiębiorcy:

1. Dochód w wysokości 6 proc.
2. Zysk w wysokości 15 proc.

Przypisany podatek dochodowy (UTII) jest popularny wśród jednoosobowych właścicieli bez pracowników.
Upraszcza wprowadzanie sprawozdawczości i presji podatkowej.
Płatność wynosi 15 procent dochodu;

System patentowy całkowicie wyklucza płacenie podatku, konieczne jest zapłacenie 6 proc zwrot podstawowy IP dla patentu;

Jednolity podatek rolny (ESKhN) dotyczy wyłącznie branż związanych z produktami rolnymi.
Organizacja płaci 6 procent zysków do skarbu państwa.

Przeczytaj także: Roszczenie o odzyskanie długu z umowy

Wszystkie tryby specjalne są przeznaczone do określonych rodzajów aktywności.

W niektórych sytuacjach korzystanie z któregokolwiek z trybów może być niezgodne z prawem.

Podatki dla indywidualnych przedsiębiorców zatrudniających pracowników

Przedsiębiorca, który swoim dalszym zatrudnieniem przyciąga pracowników, jest pracodawcą.

Oprócz wynagrodzeń pracowników do jego wydatków doliczane są dodatkowe składki za każdego pracownika:

1. Podatek dochodowy osób (NDFS) wynosi 13 procent wynagrodzenia pracownika, potrącane z tej kwoty.
2. Składki ubezpieczeniowe do funduszy pozabudżetowych.

Fundusz Emerytalny Rosji (PFR)

Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego (FFOMS)

Fundusz Socjalny ubezpieczenie Federacji Rosyjskiej (FSS)

Podatki i obowiązkowe opłaty 2017

Liczne poprawki do kod podatkowy dotyczyło zarówno organizacji, jak i indywidualnych przedsiębiorców. podatki i opłaty obowiązkowe w 2017 r. przedsiębiorcy płacą według nowego CBC, niektóre stawki i deflatory uległy zmianie pewne rodzaje zajęcia.

Ogólnie opodatkowanie przedsiębiorców indywidualnych pozostało na poziomie z ubiegłego roku, ale dokonano wielu zmian. Niektóre z nich bezpośrednio, inne pośrednio wpływają na naliczanie płatności i termin realizacji przelewu. Wprowadzono obniżone stawki taryfowe na składki ubezpieczeniowe pewne kategorie płatnicy. Stare doniesienia zostały anulowane, zamiast nich pojawiły się nowe. Większość z nich będzie musiała zostać przekazana Federalnej Służbie Podatkowej. Dlatego spójrzmy na to w kolejności:

• opodatkowanie indywidualnych przedsiębiorców: formy, tryb, rozmiary;
• obowiązki przedsiębiorcy wobec pracowników;
• istotne zmiany legislacyjne od 2017 r.;
• cechy płatności w przypadku braku dochodu.

Jakie podatki płaci jednoosobowy właściciel?

Łącznie indywidualni przedsiębiorcy są zobowiązani do dokonywania trzech rodzajów płatności:

• z otrzymanego dochodu (zysku) do budżetów różnych szczebli;
• składki na ubezpieczenie medyczne, społeczne i emerytalne;
• obowiązkowe opłaty za użytkowanie gruntów, zasoby wodne, akcyzy.

Kwoty i formy płatności determinowane są dwoma głównymi czynnikami:

• stosowany system opodatkowania indywidualnych przedsiębiorców;
• obecność (nieobecność) pracowników.

W Rosji jest używany tryb zwykły podatkowe (OSNO) oraz szereg specjalnych: USN, UTII, PSN. W tym drugim przypadku kilka płatności zostaje zastąpionych jedną, co jest korzystne ekonomicznie i upraszcza raportowanie. Składki ubezpieczeniowe płacą wszyscy przedsiębiorcy w ustalonej wysokości za siebie i według stałej stawki za pracowników.

Odsetki od dochodu i VAT

Zależy to bezpośrednio od zastosowanego reżimu, jakie podatki indywidualny przedsiębiorca płaci na rzecz państwa iw jakiej wysokości (tab. 1).

do 25 dnia miesiąca następnego po zakończeniu kwartału

* kalkulowane są z uwzględnieniem ustalanego corocznie współczynnika deflatora

Tabela 1. Podatki przedsiębiorców indywidualnych od rentowności w zależności od zastosowanego reżimu.

VAT (wartość dodana) płacą przedsiębiorcy pracujący dla wspólny system. Jego wielkość wynosi od 10 do 18%, podstawą są wpływy ze sprzedaży towarów i usług, w tym wykorzystywanych do własne potrzeby. Specjalne reżimy są zwolnione z podatku VAT, z wyjątkiem operacji importowych.

Składki ubezpieczeniowe

Obowiązkowe opłaty przedsiębiorca płaci za siebie, niezależnie od tego, jakie opodatkowanie wybrał indywidualny przedsiębiorca w 2017 roku. Ich rozmiar to (pismo Federalnej Służby Podatkowej nr BS-4-11 / 4091, 03.07.2017):

• 23 400 rubli - na emerytury;
• 4590 - na ubezpieczenie zdrowotne.

Takie stawki dotyczą dochodów do 300 000 rubli rocznie, z nadpłatą o kolejny 1% (Tabela 2). wartość graniczna 187 200 rubli. Termin wpłaty – do 31 grudnia bieżącej, dodatkowej kwoty – do 1 kwietnia następnego roku. Kiedy OD jest zamykany w ciągu roku, dokonuje się obliczenia proporcjonalnego. Od 2017 r. Zarządza składkami Federalnej Służby Podatkowej, dlatego należy je przenosić do innych kodów klasyfikacji budżetowej.

Rodzaj opodatkowania własności intelektualnej

Numer linii w deklaracji

Podstawa obliczenia dochodu

Tabela 2. Określenie podstawy opodatkowania dla obliczania składek ubezpieczeniowych.

Inne płatności i podatki

Przedsiębiorcy na OSNO płacą opłaty za grunty, wydobycie, nieruchomości w ogólny porządek. Rozmiar jest regulowany przez prawo federalne i przepisy prawne podmiotów federacji, różni się w różnych regionach. Przejście do reżimów szczególnych nie znosi obowiązku zapłaty ceł i akcyzy. Jednorazowa płatność zastępuje podatek dochodowy od osób fizycznych, VAT i opłaty za nieruchomości wykorzystywane do celów komercyjnych.

Opodatkowanie indywidualnych przedsiębiorców z pracownikami

Przedsiębiorcy zatrudniający pracowników mają dodatkowe obowiązki. Z wypłaconych wynagrodzeń, a także wynagrodzenia za kontrakty cywilne umowy, muszą:

• obliczyć i wpłacić podatek od osób fizycznych (podatek dochodowy od osób fizycznych) do budżetu państwa;
• składki transferowe dla wszystkich typów ubezpieczenie społeczne(PFR, FSS, MHIF).

Stawka podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 13%, a dla cudzoziemców niebędących rezydentami Federacji Rosyjskiej - 30%. Same w sobie podatki przedsiębiorców indywidualnych w 2017 roku z pracownikami pozostały bez zmian, ale wprowadzono nową sprawozdawczość kwartalną 6-NDFL. Zgodnie z nowymi zasadami potrącone kwoty są wypłacane następnego dnia po wypłacie wynagrodzenia (kwoty wynikającej z umowy). Nie dotyczy to wynagrodzenia urlopowego i zwolnienie lekarskie: podatek dochodowy od osób fizycznych należy od nich zapłacić przed końcem miesiąca, w którym pracownik otrzymał pieniądze.

Zasadniczą różnicą w opodatkowaniu indywidualnych przedsiębiorców w porównaniu z ubiegłym rokiem jest przeniesienie do Federalnej Służby Podatkowej opłacania składek ubezpieczeniowych na ubezpieczenie emerytalne, medyczne i częściowo społeczne. Doprowadziło to do poważnych zmian w raportowaniu i zmianie szczegółów dotyczących przekazywania środków. Taryfy dla głównej części płatników pozostały na tym samym poziomie, a dla niektórych kategorii wprowadzono stawki preferencyjne na okres do 2020 r. (Tabela 3). Podwyższono krańcowy próg podstawy przychodu dla obniżenia taryfy.

Tabela 3. Procent potrąceń z wypłat na rzecz pracowników.

Jeśli obowiązkowe ubezpieczenie medyczne i OPS zostaną w pełni przeniesione do Federalnej Służby Podatkowej, to w zakresie ubezpieczenia społecznego indywidualni przedsiębiorcy będą płacić podatki w 2017 r. Dwóm organizacjom. W FSS - wypłacane są świadczenia z tytułu urazów i chorób zawodowych. Od stycznia tego roku tylko 60% ustalonej taryfy może być wypłacane pracownikom niepełnosprawnym (nr 419-FZ, 19.12.2016).

Przeczytaj także: Wniosek o przyspieszenie rozpoznania sprawy w sądzie polubownym

Podatki dla indywidualnych przedsiębiorców w 2017 roku

Od początku roku weszły w życie liczne zmiany, które wpływają na warunki przejścia do reżimów specjalnych, formy i tryb składania raportów. Wymieniamy główne.

1. Stosunek procentu zysków przekazywanych federalnemu (2%) i budżety regionalne(18 %). Łączna kwota pozostała na ubiegłorocznym poziomie - 20%. Jednak teraz podatki dla indywidualnych przedsiębiorców w 2017 r. rozkładają się w proporcji: 3 i 17% (do skarbu podmiotu federacji).
2. Kryteria dot zastosowanie uproszczonego systemu podatkowego. Aby przejść do tego trybu w 2018 r., Limit wynosi 112,5 mln. Aby nadal z niego korzystać, wartość środków trwałych i przychodów nie powinna przekraczać 150 mln rubli.
3. Weszło w życie nowy klasyfikator OKVED, co jest ważne dla płatnicy UTII i PSN. Aby nie stracić prawa do korzystania z reżimów, konieczne jest ujednolicenie informacji USRIP.
4. W przypadku PSN zmieniła się wielkość współczynnika wzrostu maksymalnej możliwej kwoty dochodu do obliczenia kosztu patentu oraz ograniczenia prawa do stosowania reżimu. To określa, jakie podatki płaci IP. Od 2017 roku jest to 1,425 (było 1,329). Tak więc krańcowy przychód wynosi 85 000, a patent nie może kosztować więcej niż 7125 rubli miesięcznie (wcześniej 6645).
5. Przedsiębiorcy-pracodawcy na „przypisanie” otrzymali prawo do obniżenia kwoty zaliczek o kwotę opłaconych składek ubezpieczeniowych. Deflator pozostał na poziomie z poprzedniego roku – 1,798.

A co jeśli nie ma dochodów?

Rozważmy dwa przypadki, które często interesują indywidualnych przedsiębiorców: jakie podatki należy zapłacić w 2017 roku, jeśli firma dopiero powstaje. Lub odwrotnie, jest otwarty od dłuższego czasu, ale nie działa, a zatem nie ma dochodów.

W pierwszym przypadku, po otrzymaniu pierwszych wpływów na konto, przedsiębiorca musi złożyć formularz 4-NDFL w Federalnej Służbie Podatkowej. Termin - 5 dni po zakończeniu miesiąca. Odzwierciedla oczekiwany dochód na dany rok, a to w rzeczywistości jest deklaracja. Na podstawie tego dokumentu organy podatkowe obliczą wysokość płatności kwartalnych.

Początkujący przedsiębiorca indywidualny może nie płacić podatków przez 2 lata, jeżeli rodzaj działalności mieści się w zatwierdzonym przez władze lokalne wykazie uprawnionych do „ wakacje podatkowe". Jest to możliwe tylko na „uproszczonym” lub patencie. Do rok bieżący aby przejść na uproszczony system podatkowy należy złożyć wniosek w urzędzie skarbowym nie później niż 30 dni po rejestracji.

Jeśli indywidualny przedsiębiorca nie prowadzi działalności, jakie podatki należy wpłacać do budżetu? W tym przypadku nie ma jednak podstaw do naliczania płatności zero zgłoszeń należy składać we wszystkich instancjach, aby nie narazić się na karę za niezłożenie raportów. Dla Reguła UTII nie działa: dochód jest traktowany jako „przypisany”, a nie w rzeczywistości. W takim przypadku lepiej jest oficjalnie zamknąć przedsiębiorstwo. W uproszczonym systemie podatkowym (dochód - wydatki) indywidualny przedsiębiorca jest zobowiązany do płacenia podatków w przewidzianym terminie minimalny rozmiar nawet jeśli są straty. Składki emerytalne są obowiązkowe do zapłaty niezależnie od faktu zawieszenia działalności lub braku zysku.

• Co to jest próg rentowności i jak go obliczyć
• Jak sporządzić tabelę personelu, próbkę wypełnienia formularza T-3
• Kluczowe wskaźniki i wzór do obliczania wydajności pracy
• Wzór na obliczenie rentowności przedsiębiorstwa
• Formuła marży

• Nielegalna działalność gospodarcza. Indywidualny: kara
• Próbka kasy online
• Korzystanie z kas fiskalnych online od 2017 roku
• Przejście na kasy fiskalne online od 2017 roku
• Kasy fiskalne online: odroczenie

Podatki dla indywidualnych przedsiębiorców w 2017 roku

W nadchodzącym 2017 roku miało miejsce naraz kilkanaście poważnych zmian legislacyjnych, które są bezpośrednio związane z indywidualną przedsiębiorczością. W rezultacie nastąpiła zmiana samych podatków. Jakie zatem podatki płaci indywidualny przedsiębiorca w 2017 roku?

W tej chwili w Federacji Rosyjskiej dla biznesmena istnieje 5 rodzajów systemów podatkowych. Każdy z nich ma swoje specyficzne zalety. Wybór odpowiedniego systemu przez przedsiębiorcę odbywa się samodzielnie, biorąc pod uwagę obszar, w którym planuje działać oraz możliwą liczbę miejsc pracy. I to właśnie od wybranego trybu zależy, jakie konkretnie podatki będzie musiał zapłacić w 2017 roku indywidualny przedsiębiorca za wprowadzenie swojej działalności.

Podatki kupców bez pracowników

W tej chwili dla indywidualnych przedsiębiorców pracujących samodzielnie i bez pracowników Federacja Rosyjska przewiduje dwa rodzaje opodatkowania:

W głównym formularzu trzy podatki są połączone jednocześnie:

• podatek dochodowy od osób fizycznych, od którego przedsiębiorca jest zobowiązany regularnie odprowadzać podatek w wysokości 13%;
• VAT, od którego wysokość kwoty podlegającej odliczeniu dla każdego indywidualnego przedsiębiorcy występuje w określonym procencie. W niektórych sytuacjach podatek ten naliczany jest w wysokości 10%, a w niektórych w wyższym procencie, który może sięgać 18%;
• Podatek własnościowy. Tak jak poprzednio, nie ma na nim stałej stawki, więc wysokość podatku jest obliczana według innych kryteriów.

W USN wszystko jest znacznie prostsze. Dokładniej, możemy powiedzieć, że wszystko jest zapewnione i zrobione, aby początkujący biznesmen nie przejmował się podatkami. Stosując ten rodzaj opodatkowania, każdy kupiec zyskuje możliwość znacznego obniżenia kosztów, wysokości podatków, a nawet osiągnięcia pozytywnych efektów w rozwoju swojej działalności w krótkim czasie. Chociaż istnieje ryzyko, że w ogóle nie uzyskasz zysku.

Jakie podatki płaci indywidualny przedsiębiorca w ramach uproszczonego systemu podatkowego? Teraz w tym systemie dla przedsiębiorcy istnieją dwa rodzaje stawek. Jeden z nich stosuje stawkę 6%, drugi - 15%. Przy zastosowaniu stawki 6% podatek naliczany jest od całkowitego zysku osiągniętego przez przedsiębiorcę. Oznacza to, że cała kwota dochodu wraz z zawartymi w nim kwotami wydatków podlega opodatkowaniu według tej stawki.

W sytuacji, gdy obowiązuje stawka 15%, naliczenie podatku odbywa się tylko od dochodu netto uzyskanego w wyniku odliczenia od zysku wszystkich wydatków spełniających wymogi tej stawki. Zazwyczaj tę stawkę wybierają przedsiębiorcy, którzy nie mają pracowników w swoim zespole. Jego użycie znacznie ułatwia raportowanie. W przypadku, gdy indywidualny przedsiębiorca korzysta z systemu patentowego, podatek jest płacony w wysokości 6% kwoty jego dochodu.

Uzyskaj 200 lekcji wideo na temat rachunkowości i 1C za darmo:

Jeśli przedsiębiorca zdecyduje się na prowadzenie działalności rolniczej, to dla niego został stworzony specjalny podatek UAT. Zgodnie z nim kwota zapłaty podatku wynosi również 6% otrzymanego zysku. Każdy rodzaj reżimu specjalnego jest przeznaczony do stosowania przez kupców przy prowadzeniu tylko określonych rodzajów działalności. A jeśli kupiec zdecyduje się wykorzystać je do innych działań, wówczas działania te zostaną uznane za nielegalne.

Przedsiębiorcy już wiedzą, że w przyszłym roku czekają ich poważne zmiany w podatkach, składkach ubezpieczeniowych, jedne poprawki usprawnią działalność indywidualnych przedsiębiorców, inne wręcz przeciwnie ją skomplikują, np. przejście na nowe kasy fiskalne. W tym artykule rozważymy podatki indywidualnych przedsiębiorców w 2017 r. Bez pracowników, jakie rodzaje płatności będą musiały zostać wpłacone do skarbu państwa.

Indywidualny przedsiębiorca na uproszczonym systemie podatkowym 6% bez pracowników w przyszłym roku zapłaci dwa rodzaje płatności:

1. 6-procentowy podatek od uproszczonego systemu podatkowego, przy czym to obciążenie podatkowe dotyczy całego dochodu indywidualnego przedsiębiorcy, a nie dochodu netto, jak wielu myśli. Formularz zgłoszeniowy jest dość prosty, każdy przedsiębiorca może go wypełnić samodzielnie.

Warto przypomnieć, że w tym roku Federalna Służba Podatkowa opracowała nowy „uproszczony” format. Teraz kolumna 120 nie wskazuje stawki podatkowej, stawka jest zatwierdzana przez władze podmiotów państwowych, zgodnie z regionalnymi korzyściami. Pojawił się również nowa sekcja, która jest dedykowana wysokości opłaty transakcyjnej.

2. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca jest jedynym pracownikiem, wówczas opłaca składki za swoją osobę do JAF i FFMOS. Wiadomo, że od 01 stycznia 2017 r. Służba Podatkowa będzie pobierać te płatności.

Porozmawiajmy o ostatnim punkcie bardziej szczegółowo.

Spóźnione reformy

Według władz opodatkowanie w 2017 r. zostanie zmienione w celu wyeliminowania uporczywych zniekształceń sfera społeczna. Rząd uważa, że ​​jeśli reformy nie zostaną przeprowadzone, doprowadzi to do niedoboru środków w Funduszu Emerytalnym. Deficyt budżetowy PFR może znacznie zachwiać rosyjska gospodarka. Wiadomo, że teraz są duże problemy z uzupełnieniem skarbu państwa, dlatego obecnie władze nie mogą zmniejszyć obciążeń podatkowych dla małych firm, jednak wprowadzenie ESSN będzie w stanie zgromadzić wszystkie płatności w jednej jednostce administracyjnej - Służbie Podatkowej Rosji.

Wielu ekspertów jest przeciwnych innowacjom, uważając, że reforma tylko zwiększy obciążenia podatkowe i utrudni działalność przedsiębiorcom. Władze twierdzą jednak, że wręcz przeciwnie, chcą jak najbardziej złagodzić obecną sytuację indywidualnych przedsiębiorców w naszym kraju.

Reforma mająca na celu wprowadzenie ESSN

Podatek dla przedsiębiorców indywidualnych w 2017 roku przeszedł duże zmiany polegające na tym, że od przyszłego roku zniesione zostaną składki do kilku funduszy: PFR, FSS i MHIF, wszystkie wpłaty zostaną połączone jedną składką ZUS, tj. ES. Również Służba Podatkowa Federacji Rosyjskiej staje się jedynym organem odpowiedzialnym za pobieranie powyższej opłaty. Wraz z wprowadzeniem tej nowelizacji ustawy władze starają się zdyscyplinować rosyjskich podatników, bo w warunkach spowolnienie gospodarcze poziom dyscypliny płatniczej spadł do minimum. Teraz, gdy istnieje ogromna liczba indywidualnych przedsiębiorców, którzy uchylają się od płacenia podatków i składek, wprowadzenie ESK powinno zaostrzyć ściąganie opłat.

Teraz Służba Podatkowa będzie kontrolować opłacanie składek, co dokładnie monitoruje dyscyplinę podatkową.

Innowacyjność ma zarówno pozytywne, jak i negatywne strony. Jedyny minus dotyczy tylko nieuczciwych podatników, teraz trudno będzie im ominąć uiszczanie opłaty. Ale jest więcej pozytywnych rzeczy w nowym prawie, po pierwsze, od przyszłego roku indywidualni przedsiębiorcy będą musieli zapewnić jednolite raportowanie. Ponadto zamiast kilku płatności będziesz musiał wypełnić tylko jedną, co zmniejszy liczbę błędów podczas tworzenia raportu i znacznie zaoszczędzi Twój czas.

Władze uważają, że nowa norma zmniejszy wysokość podatku do 3%, spowoduje bardziej aktywny rozwój małych i średnich przedsiębiorstw. Może, ta sytuacja będzie w stanie przyciągnąć zagranicznych inwestorów do rosyjskiej gospodarki.

Wzrost płacy minimalnej

Z najnowszych doniesień wynika, że ​​władze planują stopniowe zbliżanie płacy minimalnej do minimum socjalnego. W tym roku płaca minimalna odpowiada 7,5 tysiącom rubli, co stanowi 80%. płaca wystarczająca na utrzymanie w naszym kraju.

Wiadomo, że ECK wprowadzone w 2017 roku będzie powiązane z płacą minimalną, ponieważ obecnie wszystkie bieżące płatności są z nią powiązane. Zatem wzrost płacy minimalnej pociągnie za sobą wzrost opłaty jednorazowej. Oczywiście wzrost ESS doprowadzi do znacznego uzupełnienia budżetu. Jeśli poza samym przedsiębiorcą indywidualnym nie będzie on miał już pracowników, wówczas opłatę będzie musiał naliczać tylko „dla siebie”.

Przejście na kasy internetowe

Podatek IP w 2017 roku bez pracowników ulegnie zmianie, ale to nie jedyna innowacja, której oczekuje się w przyszłym roku, już wkrótce wszyscy indywidualni przedsiębiorcy przestawią się na nowoczesne kasy internetowe. W nowym sprzęcie kasa została zastąpiona napędem fiskalnym, który będzie automatycznie rejestrował wszystkie działania kasy. Co więcej, wszystkie dyski nie są uzależnione od przypadkowej przerwy w dostawie prądu, dane z kasy będą przechowywane przez długi czas.

Przetwarzanie danych fiskalnych (FD) z kas online będzie realizowane przez operatorów FD, czyli organizacje pośredniczące między obsługa podatkowa I działalność handlowa IP. Dzięki wprowadzeniu kas online zmniejszy się prawdopodobieństwo zatrzymywania dochodów przez samozatrudnionych, rząd liczy na to, że będzie mniej nieuczciwych transakcji.

Operatorzy będą przechowywać dane fiskalne każdego indywidualnego przedsiębiorcy przez pięć lat.

Teraz przedsiębiorcy będą musieli wybić nie tylko czek papierowy, ale także wygenerować go elektronicznie. Indywidualni przedsiębiorcy zawrą umowę z operatorem FD na przetwarzanie danych fiskalnych i ich przekazywanie do Organy podatkowe. Sprzedający będzie mógł wysłać kupującemu czek e-mailem lub SMS-em.

Od 2017 roku obowiązywać będą nowe kary za brak kas internetowych, wysokość kary za niezerwany czek będzie uzależniona od ilości sprzedanego produktu lub usługi.

Ale pomimo wszystkich innowacji państwo obiecuje wspierać rozwój małych firm w Rosji na wszelkie możliwe sposoby, zastanówmy się, jak władze planują wspierać działalność przedsiębiorców.

Wsparcie dla małych firm w 2017 roku

Ministerstwo Rozwoju Gospodarczego przeznacza prawie 15 miliardów rubli na wsparcie małych firm w Rosji, dość trudno jest zrealizować plany w warunkach Kryzys ekonomiczny. Jednak w 2016 roku część tych środków została już rozdysponowana, jednak niektórzy urzędnicy uważają, że 15 mld rubli to zbyt wysoka kwota, której obecny budżet nie będzie w stanie udźwignąć.

Również rząd planuje stworzyć w przyszłym roku więcej elastyczne warunki udzielać pożyczek małym firmom. Dla przedsiębiorców będzie stopa kredytowa na poziomie 10-11% rocznie.

Jednak nie zapominaj, że władze wprowadzają nowy podatek na nieruchomościach, jeśli wcześniej ciężar podatkowy spadał na właścicieli lokali o powierzchni powyżej 2000 mkw., to teraz podatek trzeba będzie zapłacić za lokale już od 1000 mkw.

Rok 2017 upłynie pod znakiem wielu innowacji w obszarze podatkowym, indywidualni przedsiębiorcy będą musieli dostosować się do nowych realiów. Coś znacznie skomplikuje działalność indywidualnych przedsiębiorców, ale wiele przyspieszy rozwój małych firm w naszym kraju, co poprawi klimat biznesowy i przyniesie korzyści rosyjskiej gospodarce.

Każdy przedsiębiorca chce pozbyć się papierowej rutyny, wypychając w najdalszy kąt grube teczki z raportami, deklaracjami i innymi atrybutami związanymi z rozliczeniami podatkowymi. I to jest możliwe. USN lub, jak to ludzie nazywają, „uproszczony”, minimalizuje obciążenia podatkowe i oszczędza na opłatach. Ale ten tryb ma również niuanse, nie wiedząc, które, możesz polecieć na okrągłą sumę. Dlatego rozważymy uproszczone opodatkowanie dla indywidualnych przedsiębiorców we wszystkich szczegółach, zwracając uwagę Specjalna uwaga podatki w 2019 r.

Czym jest uproszczony podatek dla indywidualnych przedsiębiorców

Specjalny tryb USN mający na celu rozwój małych firm. Jednorazowy podatek od niej płacony jest raz, gdy okres rozliczeniowy - rok - dobiega końca. Jednocześnie składane jest oświadczenie.

System ma trzy okresy sprawozdawcze:

1. Kwartał;
2. pół roku;
3. Jedna trzecia roku (9 miesięcy).

Nie trzeba się z nimi zgłaszać, wystarczy je zrobić zaliczka obliczony przez samego biznesmena. Oznacza to, że uproszczony system podatkowy naprawdę upraszcza rachunkowość podatkową, oszczędzając indywidualnym przedsiębiorcom majstrowania przy papierach i komunikowania się z pracownikami kontrole podatkowe. Ale to nie wszystkie plusy.

Opodatkowanie przedsiębiorców indywidualnych na uproszczonym systemie podatkowym z pracownikami i bez w 2019 roku zastępuje aż 3 podatki:

1. Za dochód fizyczny twarze;
2. Na nieruchomości, choć z szeregiem wyjątków;
3. Wartość dodana, także z kilkoma wyjątkami.

Zachęcająca jest również uproszczona stawka podatkowa. Jeśli biznesmen zdecyduje się opodatkować swoje dochody - 6%, jeśli jako podstawę wybierze wydatki - 15%. A z tych niewielkich kwot można jeszcze odliczyć wysokość składek ubezpieczeniowych. Nic dziwnego, że USN oznacza tak atrakcyjnie uproszczony system podatkowy. To dekodowanie jest uzasadnione w 100%.

System ma tylko kilka wad:

• USN to system elastyczny, ale wciąż kruchy. Bardzo łatwo stracić prawo do opodatkowania. Na przykład, jeśli roczny dochód nieoczekiwanie przekroczy 150 milionów dolarów.
• Wszystko transakcje pieniężne należy dokonać przez kasę.
• Nie wszystkie wydatki kwalifikują się do ulgi podatkowej, trzeba trzymać się specjalnej listy.
• To samo dotyczy własności świadczenia socjalne, na ich koszt nie ma możliwości obniżenia wysokości opłaty.

Zmiany 2019

w 2019 r prawo podatkowe przeszedł wiele zmian w zakresie USN. Dlatego zastanowimy się, czym jest uproszczony system podatkowy (STS) dla indywidualnych przedsiębiorców w 2019 roku. Dokładniej, z jakimi innowacjami będzie musiał zmierzyć się biznesmen zajmujący się przedsiębiorczością:

• Limity zostały zwiększone. Teraz indywidualny przedsiębiorca może się wzbogacić bez obawy o utratę prawa do uproszczonego systemu podatkowego. Np, nowy limit dochód wynosi 120 milionów rubli w porównaniu z poprzednim. A przy przejściu na tryb zysku na 9 miesięcy. może osiągnąć 112 milionów.
• Płaca minimalna pozostała na tym samym poziomie - 7,5 tys., ale tylko do lipca, od pierwszego dnia którego liczba ta wzrośnie do 7,8 tys. rubli, co też ułatwi prowadzenie biznesu.
• Nie ma już maksymalnej opłaty za zgłoszenie długów.
• Zamiast zwykłych kas fiskalnych będziesz musiał skorzystać opcje internetowe. Za ich pośrednictwem informacje o sprzedaży trafią prosto do urzędu skarbowego, co powinno ułatwić rozliczenie podatkowe.
• wprowadzony nowe CSC składek, zmieniły się również kody odliczeń na dzieci.
• Ustawodawcy postanowili uprościć jeszcze jedną rzecz – założyciel nie ma obowiązku osobistego płacenia podatków, mogą to robić inne osoby. Na przykład ktoś z kierownictwa firmy.

Przejście do prostoty

Bez względu na to, jak atrakcyjny jest podatek uproszczony, kategoria indywidualnego przedsiębiorcy podatnika w uproszczonym systemie podatkowym nie jest dostępna dla wszystkich. Ustawodawstwo nakłada na indywidualnych przedsiębiorców szereg wymagań, a jeśli ich nie spełnisz, nie będziesz mógł zaliczyć się do tej kategorii.

Kto może przejść na uproszczony system podatkowy, a kto nie może:

Działania na rzecz uproszczonego systemu podatkowego

Rodzaje działalności objęte uproszczonym systemem podatkowym w 2019 r. dla indywidualnych przedsiębiorców są wymienione w rosyjskim kodeksie podatkowym. Są wśród nich wyjątki, więc rozważ te, które zabronione przez USN:

• Banki, a nawet instytucje mikrofinansowe;
• Prywatny PF;
• firmy ubezpieczeniowe;
• fundusze inwestycyjne;
• lombardy;
• Górnicy i sprzedawcy rzadkich minerałów;
• organizatorzy gier hazardowych;
• Producenci towarów objętych akcyzą;
• Prywatni notariusze, prawnicy;
• Instytucje budżetowe, państwowe;
• Osoby, które podpisały umowę o podziale towaru/produktów;
• I zarejestrowany poza Rosją.

W innych obszarach działalności indywidualny przedsiębiorca może być wliczony w liczbę podatników dla uproszczonego opodatkowania.

Kiedy przełączyć się na USN

Przejście na uproszczone opodatkowanie jest możliwe dopiero wraz z początkiem nowego okresu rozliczeniowego Dlatego wniosek należy złożyć w okresie od 1 października do końca grudnia. Ale i tutaj jest wyjątek - jeśli indywidualny przedsiębiorca dopiero się otwiera, można złożyć wniosek o uproszczony system podatkowy wraz z resztą dokumentów do rejestracji działalności przedsiębiorczej.

Przedsiębiorcy, którzy z jakichkolwiek powodów opuścili system uproszczony, nie mogą do niego wrócić wcześniej niż 12 miesięcy po opuszczeniu systemu.

2 rodzaje uproszczonego systemu podatkowego - 6 i 15 proc

Przechodząc na system uproszczony, indywidualny przedsiębiorca będzie musiał wybrać reżim, według którego będzie opodatkowany jego biznes. Razem tryb 2:

• Dochód- Tylko zysk spółki jest opodatkowany stawką 6%. Ta ostatnia może zostać obniżona do 1% decyzją władz regionalnych. Ale tylko dla niektórych obszarów działalności. Tym samym sektor opieki zdrowotnej w Woroneżu jest opodatkowany stawką 4%.
• dochody-wydatki- przy obliczaniu podatku uwzględnia się wydatki przedsiębiorstwa. Stawka wynosi 15%. Może być również obniżona do 5% przez władze lokalne. Tak więc w Kirowie dla mieszkańców terenów parkowych dostępny jest uproszczony system opodatkowania w wysokości 6 procent dla indywidualnych przedsiębiorców (dochody-rozchody) w 2019 roku. I poniżej 10% indywidualnych przedsiębiorców zatrudnionych badania naukowe w Moskwie.

Jest to elastyczność reżimu, którą każdy może przyjąć jako podstawę do opodatkowania korzystnego dla siebie parametru.

Jeśli wydatki sięgają 60%, a dochody tylko 40%, najbardziej odpowiedni byłby system Dochód STS-wydatki.

Jakie podatki musi zapłacić indywidualny przedsiębiorca w ramach uproszczonego systemu podatkowego 6% z pracownikami i bez pracowników w 2019 r.

Lista opłat podlegających opodatkowaniu uproszczonemu uzależniona jest od dostępności pracowników. Gdy ich nie ma, przedsiębiorca płaci wyłącznie za siebie. Jeśli tak, to dla nich też. Odmienna jest również procedura potrącania opłat z podatku.

Składki dla przedsiębiorców indywidualnych 6%: brak pracowników

Ile podatków powinien zapłacić indywidualny przedsiębiorca od uproszczonego systemu podatkowego (uproszczenia) bez pracowników w 2019 roku? Tylko 2 - składki dla siebie:

1. Naprawił. Do funduszu emerytalnego - 19356,48 rubli. oraz w Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego - 3796,85 rubli. Te obowiązkowe wartości nie zawsze są stałe, ponieważ zależą od płacy minimalnej, która zmienia się z roku na rok.
2. Z nadmiernymi dochodami. Przedsiębiorca musi uiścić tę opłatę tylko wtedy, gdy dochód indywidualnego przedsiębiorcy w uproszczonym systemie podatkowym w wysokości 6 proc. przekroczy 300 tys.. Wysokość opłaty wynosi 1 proc. różnicy między 300 tys. a dochodem.

Oznacza to, że całkowity podatek od dochodów z własności intelektualnej w ramach uproszczonego systemu podatkowego w wysokości 6% w 2019 r. bez pracowników wynosi 23 153,33 rubli plus 1% od ewentualnej nadwyżki.

Odliczenie dla przedsiębiorców indywidualnych w uproszczonym systemie podatkowym bez pracowników w 2019 r. będzie możliwe w pełnej wysokości składek. Należy jednak pamiętać, że tylko te, za które zapłata nastąpiła w tym samym okresie, za który płaci się podatek. Od płatności można również odliczyć 1% nadwyżki.

Przykład: IP Sidorov zapłacił 100 000 składek w kwartale wraz z 1% nadwyżki dochodu. Podatek wyniósł 300 000. Oblicz kwotę płatności:

300000 – 100000 = 200000

Na podstawie wyliczeń różnica między podatkiem początkowym a obliczonym z uwzględnieniem składek jest oczywista. Ale powinieneś pamiętać: możesz odliczyć tylko te opłaty, które zostały uiszczone w okresie rozliczeniowym. Dlatego lepiej jest robić je co kwartał.

Składki dla przedsiębiorców indywidualnych 6% z pracownikami

Jeżeli firma zatrudnia pracowników, to przedsiębiorca musi opłacać składki za siebie i za nich. Za siebie opłaty uiszcza się w taki sam sposób jak w poprzedniej wersji. Ale dla pracowników będą musiały zostać przeniesione zupełnie inne opłaty:

• Jeśli pracują dla umowa o pracę– 30% potrąceń na ich korzyść. Są to pensje, nagrody i premie.
• Zgodnie z ustawą cywilnoprawną - także 2,9% wszystkich środków na nie przypadających.

Przedsiębiorca ma prawo do obniżenia podatku z tytułu zapłaconych składek. Zarówno dla siebie, jak i dla swoich pracowników. To prawda, istnieje ograniczenie - nie więcej niż 50% kwoty podstawowej.

Jakie podatki płaci indywidualny przedsiębiorca 15%

Opodatkowanie dla przedsiębiorców indywidualnych z uproszczonym systemem podatkowym dochód minus wydatki w 2019 roku składa się z tych samych opłat, co dla omawianego wcześniej przedmiotu. Przewiduje jednak odliczenie od podatku wszystkich składek bez ograniczeń. To jest do 100%. A opłaty nie są po prostu zabierane, ale wpisywane w wydatki firmy.

Jest jeszcze kilka niuansów dla uproszczonego systemu podatkowego 15 procent w 2019 roku dla indywidualnych przedsiębiorców:

• Jeśli wydatki zablokowały dochód, stratę tę można uwzględnić w nowym roku, zmniejszając od niej podatek. Czy to prawda największy rozmiar takie odliczenie powinno być mniejsze niż 30%.
• Jeśli firma działa na kredyt (wydatki są większe niż dochody), nadal musisz zapłacić część podatku. Minimalna kwota przelewu to 1% zysku.
• liczyć płaca minimalna potrzebne stale. Jeśli jest wyższy niż według zwykłego wzoru (Dochód - Ras.) x 15%, to on musi zostać wypłacony. I różnica między standardowym a minimalne płatności powinny zostać uwzględnione w kosztach firmy w następnym okresie.

Dochód STS minus wydatki w 2019 r.: co obejmuje wydatki (lista dla przedsiębiorców indywidualnych)

Koszty uzyskania przychodu są faktycznym przedmiotem opodatkowania w przypadku kosztownych rodzajów działalności. Jednak nie dla wszystkich, ponieważ daleko od wszystkich wydatków indywidualnych przedsiębiorców na uproszczone opodatkowanie można odjąć od opłaty. Ponadto potrzebujesz stałego rozliczania wszystkich wydanych pieniędzy, co wymaga zarówno czasu, jak i wysiłku.

Jakie koszty można odpisać:

• na zakup środków trwałych;
• do produkcji środków trwałych;
• instalacja środków trwałych;
• nabywać wyłączne prawa;
• na zakup wartości niematerialnych i prawnych;
• na zakup know-how.

Koszty, które można odpisać:

• uzyskiwanie patentów;
• naprawa przedmiotów i środków - własnych i dzierżawionych;
• czynsz i inne powiązane koszty;
• koszty materiałów;
• wynagrodzenie;
• wszystkie rodzaje kosztów ubezpieczenia.

Pełne zestawienie wydatków w ramach uproszczenia znajduje się w Ordynacji podatkowej w art. 346.16.

Kiedy indywidualny przedsiębiorca musi zapłacić podatek od uproszczonego systemu podatkowego w 2019 r

Terminy zapłaty podatków dla przedsiębiorców indywidualnych w uproszczonym systemie podatkowym bez pracowników w 2019 r. przedstawia tabela:

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca zatrudnił pracowników, do tych dat dodaje się jeszcze jedną datę - 15 dnia każdego miesiąca. Do tego dnia należy opłacać składki za pracowników.

Instrukcje krok po kroku dla początkujących: jak płacić indywidualne podatki przedsiębiorcy w uproszczonym systemie podatkowym (uproszczonym) w 2019 r.

Aby prawidłowo zapłacić uproszczonego systemu podatkowego i dużo zaoszczędzić suma pieniędzy Nie musisz mieć wielkiej wiedzy matematycznej. Przyjrzyjmy się krok po kroku, jak indywidualni przedsiębiorcy płacą podatki od uproszczonego opodatkowania w 2019 roku.

Kalkulacja podatku: IP 6% z pracownikami

IP „Konovalov” produkuje miękkie zabawki. Sklep zatrudnia 5 pracowników, a przedmiotem wybranym przez Konowałowa jest dochód. Standardowa stawka dla jego regionu wynosi sześć procent.

Za kwartał rentowność wyniosła 90 tys. A składki dla siebie i współpracowników wpłacał w wysokości 30 tys. A za pół roku pracy - 550 tys. Wpłacał też składki w wysokości 30 tys. + osobno 1% za dochód powyżej normy, równy: (550 - 300) x 1% \u003d 2,5 tys. Oblicz wymagane uproszczone płatności podatków do zapłaty za te 2 okresy:

1. Opłata za pierwszy okres: 90000 x 6% = 5400. Minusowe raty: 5400 – 30000 = -24600 . Ale zgodnie z prawem odliczenie dla indywidualnych przedsiębiorców zatrudniających pracowników nie może przekroczyć 50% podatku, więc bierzemy połowę pierwotnie obliczonej kwoty do zapłaty: 5400/2 = 2700 rubli
2. Opłata za pół roku: 550000 x 6% = 33000. Opłaty minusowe: 33000 – (30000 + 30000 + 5000) = -32000 . To znowu mniej niż połowa, co oznacza, że ​​zostanie wypłacona: 33000/2 = 16500 . Gdyby pierwsza kwota była większa lub równa połowie podatku pierwotnego, ta kwota musiałaby zostać zapłacona, a nie połowa.

Kalkulacja podatku: IP 6% bez pracowników

IP „Krendelek cukrowy” otworzył mały punkt do produkcji wyrobów cukierniczych. Postanowił pracować sam, bez angażowania pracowników najemnych, według uproszczonego systemu podatkowego 6%. Dochód kapitałowy za pierwsze 3 miesiące wyniósł 56 tys., a wyliczenia w r fundusze ubezpieczeniowe– 23154. Procent nadwyżki = (560000 - 300000) x 1% = 2600 r.

Zaliczka = 560000 x 6% = 33000. I minus koszt potrzeb ubezpieczeniowych i 1% \u003d 33000 - 23154 - 2600 \u003d 7246 rubli.

Jak obliczyć podatek IP 15%

Przykład 1

IP „Butler” koncentruje się na sprzedaży materiałów budowlanych osobom prywatnym. Całą sprzedażą zajmuje się sam. Tryb - dochody-wydatki na poziomie piętnastu procent. Za rok firma przyniosła zysk w wysokości 950 000 rubli, składki na siebie wyniosły 30 000 plus 1% od nadwyżki, co jest równe (950000 - 300000) x1% = 5000. W kolumnie wydatków przedsiębiorstwa kwota wynosi 5000.

350000 x 15% = 52500. Minusowe wydatki firmy: 52500 – 5000 = 47500 . Ale biznesmen zdaje sobie sprawę, że wszystkie składki ubezpieczeniowe można wpłacić na wydatki, więc je też zabrał: 47500 – 30000 – 5000 = 12500 .

Dzięki swojej wiedzy biznesmenowi udało się obniżyć cło aż 4-krotnie. Gdyby zatrudnił kilku sprzedawców, to też zniósłby dla nich opłaty z uproszczonego systemu podatkowego.

Przykład nr 2

Indywidualny przedsiębiorca "Charodey" zajmuje się dekoracją wnętrz na uproszczonym 15%. Otrzymał 200 tys. przybył. Wydatki łącznie z kosztami i składkami wyniosły 199 tys.

podatek = 200000 - 199000 = 1000 rubli, ale minimum = 200000 x 1% = 2000. Więc biznesmen musi zapłacić nie 1, ale 2 tysiące rubli.

Rachunkowość i sprawozdawczość

W reżimie jest wiele oczywistych zalet, ale nie zwalnia on przedsiębiorcy z prowadzenia dokumentacji księgowej i raportowania. Chociaż deklaracja jest składana jednorazowo, istnieją inne rodzaje raportów, które należy złożyć terminy. Za opóźnienia nakładane są kary, z których większość zależy od podatku. A to dużo pieniędzy.

Tabela przedstawia wszystkie terminy, w jakich należy złożyć sprawozdania do uproszczonego systemu podatkowego:

Oprócz sprawozdania przedsiębiorcy nie są zwolnieni z prowadzenia ewidencji. To prawda, że ​​\u200b\u200bjest to uproszczone do granic możliwości, jedyną książką, którą należy wypełnić, jest KUDIR. Noszenie go jest koniecznością. I lepiej nie leniuchować, bo inspektorat oprogramowania może zażądać przedstawienia go na koniec dowolnego okresu rozliczeniowego.

Teraz już wiesz, jak indywidualni przedsiębiorcy płacą podatki uproszczone (USNO) i prowadzą ewidencję podatkową w 2019 roku. Z opisu jasno wynika, że ​​rozliczanie indywidualnych przedsiębiorców z pracownikami nie jest takie proste i wymaga większej staranności przy opłacaniu składek i składaniu sprawozdań. Ale biznesmeni bez personelu mogą swobodnie oddychać. Cała ich księgowość składa się z deklaracji, która jest składana do Inspektoratu Federalnej Służby Podatkowej i KUDIR.