Ten darmowy kalkulator pomoże Ci obliczyć zaliczka lub podatek od uproszczonego systemu podatkowego w 2019 r. Ponadto serwis online jest w stanie uwzględnić straty z tytułu poprzednie lata(jeśli występuje), a także, jeśli to konieczne, uwzględnić podatek minimalny (w uproszczonym systemie podatkowym 15%). Program jest odpowiedni dla indywidualnych przedsiębiorców i spółek z ograniczoną odpowiedzialnością z pracownikami i bez nich, korzystających z uproszczonego systemu podatkowego „Dochód” lub „Dochód minus wydatki”.

Zasady płatności

Przedsiębiorcy indywidualni i spółki LLC muszą naliczyć i wpłacić w ciągu roku trzy zaliczki: za pierwszy kwartał (do 25 kwietnia), za sześć miesięcy (do 25 lipca) i za 9 miesięcy (do 25 października). Podatek w uproszczonym systemie podatkowym naliczany jest i płacony w przyszłym roku, pomniejszony o wpłacone wcześniej zaliczki: do 30 kwietnia (dla przedsiębiorców) i do 31 marca (dla organizacji).

Bezpłatne doradztwo podatkowe

Jak to się oblicza

Aby obliczyć podatek według uproszczonego systemu podatkowego, należy pomnożyć podstawę opodatkowania za dany okres przez stawkę podatku. Na USN „Dochód” podstawa podatku- wysokość dochodu, stawka podatku - 6% (regiony mogą ją obniżyć do 1%). W uproszczonym systemie podatkowym „Dochód minus wydatki” podstawą opodatkowania jest kwota dochodu pomniejszona o kwotę wydatków, stawka podatku wynosi 15% (regiony mogą ją obniżyć do 5%). Następnie w obu przypadkach od naliczonego podatku odliczane są faktycznie wpłacone zaliczki (chyba, że ​​jest to kalkulacja za I kwartał).

KBK

CBC dotyczące płatności zaliczek i podatków w 2019 r. Są takie same jak w poprzednim: USN „Dochód” - 182 1 05 01011 01 1000 110, USN „Dochód minus wydatki” oraz podatek minimalny (obecnie płacony w jednym CSC) - 182 1 05 01021 01 1000 110.

Dziś dowiesz się:

• Co to jest obrót IP;
• Jakie są ograniczenia obrotu własnością intelektualną w ramach uproszczonego systemu podatkowego i patentu;
• Co czeka tych, którzy przekroczą obroty.

Co to jest obrót

Obrót jest najważniejszym pojęciem dla indywidualnych przedsiębiorców. Reguluje działalność przedsiębiorstwa, określa system opodatkowania.

obrót - Wszystko gotówka, które spółka otrzymała za rok bez uwzględnienia kosztów. Oznacza to, że obrót reprezentuje roczny dochód firmy.

Rodzaj opodatkowania, z którego może skorzystać przedsiębiorca, zależy od rocznych dochodów indywidualnego przedsiębiorcy.

NA ten moment Osoba fizyczna może wybrać jeden z następujące systemy opodatkowanie Twojej firmy:

• - wiąże się z opłacaniem takich opłat podatkowych jak składki od wynagrodzeń (30%), jeżeli zatrudniasz pracowników na terenie państwa, podatek od towarów i usług (waha się od 0 do 20% w zależności od rodzaju działalności firmy).
• - opcja oszczędna dla małych firm, to on jest najbardziej opłacalny dla indywidualnych przedsiębiorców. Zgodnie z tym systemem indywidualny przedsiębiorca musi wpłacać do budżetu państwa albo 6% całkowitego dochodu przedsiębiorstwa, albo 15% zysku organizacji.
• - W ramach tego systemu Twoje składki będą zależeć od zakresu organizacji. Płatności dokonywane są raz w roku. Stosować ten system Nie wszystkie małe firmy mogą. Wykaz obszarów zatrudnienia firm, dla których dostępny jest patent, określony jest w art. 346.43 Ordynacji podatkowej.

Są to najbardziej uniwersalne formy opodatkowania, są inne, ale stosuje się je do organizacji zajmujących się specjalnymi obszarami działalności ( Rolnictwo, branża usługowa itp.).

Jak widać jak najbardziej korzystne widoki opodatkowania to STS i patent. Ale jest jedno „ale”. Obydwa mają limit rocznego obrotu IP. Kwestię tę reguluje Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Obrót własnością intelektualną w ramach systemu patentowego

Maksymalny obrót IP przy korzystaniu z patentów w 2019 roku wynosi 60 milionów rubli rocznie. Za obrót spółki przyjmuje się łączne przychody ze wszystkich rodzajów działalności związanej z własnością intelektualną.

W przypadku przekroczenia dozwolonego obrotu przedsiębiorca ma prawo wybrać jeden z następujących systemów opodatkowania: USN, OSN. W przypadku utraty prawa do korzystania z systemu patentowego, własność intelektualna przechodzi do wybranego trybu od początku okresu podatkowego.

Należy zastrzec, że prywatni przedsiębiorcy otrzymali prawo wyboru dopiero od 2017 roku, wcześniej byli automatycznie przenoszeni do wspólny system opodatkowanie.

Maksymalny obrót IP przy uproszczonym systemie podatkowym

Limit obrotów w ramach uproszczonego systemu podatkowego w 2019 roku wyniósł 150 mln rubli. Zmiana ta znajduje odzwierciedlenie w art. 346 ust. 12 kod podatkowy RF.

W systemie uproszczonym można wybrać jedną z dwóch możliwości: wpłatę z dochodu (6%) lub wpłatę z dochodu pomniejszoną o wydatki.

Jeśli w pierwszym schemacie wszystko jest jasne, to płacąc podatki zgodnie ze schematem „dochód minus wydatki”, musisz to rozgryźć. Korzystając ze schematu dochodów i wydatków, należy odjąć kwotę kosztów od przychodów firmy i pomnożyć tę różnicę przez 15%. Jednak w niektórych regionach wskaźnik ten jest niższy, na przykład w Petersburgu wynosi 10%.

Ponadto, jeśli Twoja firma ma zerowy zysk (czyli różnica między przychodami a wydatkami wynosi zero), to nadal musisz zapłacić podatek. Będzie ona wynosić 1% kwoty dochodu.

Simplified powstał z myślą o obsłudze małych i średnich przedsiębiorstw, dlatego obecność na nim limitu nie jest zaskoczeniem.

Jeśli uzyskałeś ponad 150 milionów rubli dochodu rocznie, zostaniesz automatycznie przeniesiony do głównego systemu podatkowego lub do jednolitego systemu podatkowego od dochodów tymczasowych, jeśli zajmujesz się handlem detalicznym, świadczysz usługi napraw, prania i konserwacji dla samochodów, zajmują się weterynarią, reklamą, transportem osób i towarów, świadczą usługi noclegowe, udostępniają powierzchnie handlowe lub miejsca parkingowe.

Pamiętaj, że jeśli chcesz przejść na jednolity system podatkowy, musisz wypełnić wniosek Urząd podatkowy, a należy tego dokonać w terminie pięciu dni od zakończenia kwartału prac nad uproszczonym systemem podatkowym. W przeciwnym razie zostaniesz automatycznie przeniesiony do DOS-u.

Przelew nastąpi pierwszego dnia kwartału, w którym został przekroczony limit dochodów.

Jeśli planujesz przejść na tryb łatwy, powinieneś śledzić wartość końcową swoich środków trwałych. Liczba ta przyda się również, jeśli stosujesz już uproszczony system podatkowy. Faktem jest, że kwota Twoich środków również ma limit stosowania uproszczonego systemu podatkowego w 2019 roku wynosi 150 milionów rubli, nie można go przekroczyć.

Jeśli od nowego roku zdecydujesz się na przejście na uproszczony system podatkowy, to wartość środków trwałych na dzień 31 grudnia ubiegłego roku nie powinna przekraczać tego limitu.

Porównanie obrotów według reżimów specjalnych

Podsumujmy to w tabeli.

	Ogólny system podatkowy	Uproszczony system podatkowy	System opodatkowania patentów
Ograniczenia obrotu	NIE	150 000 000
Ograniczenia dotyczące środków trwałych	NIE	150 000 000
Limit liczby pracowników	NIE	100
Ograniczenia aktywności	NIE	Obsługa prawna, lombardy i zakłady hazardowe	Dużo (art. 346.43 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej)
podatki	podatek dochodowy, płatności ubezpieczeniowe(30%), podatek od towarów i usług (waha się od 0 do 20% w zależności od rodzaju działalności firmy), podatek od nieruchomości.	Podatek od dochodu (6%) lub dochód minus wydatki (15%)	6% możliwego poziomu rocznego dochodu z określonej dziedziny działalności, określonego przez prawo

Jak zachować korzyści w przypadku przekroczenia limitu obrotów IP

W takim przypadku przedsiębiorca może wziąć pod uwagę każdy rodzaj działalności w różne tryby opodatkowanie. W takim przypadku Twoje przychody i wydatki dla każdej linii biznesowej będą rozliczane osobno, co pozwoli Ci zachować korzystne warunki.

Ale nawet jeśli ta opcja Ci nie odpowiada, nie rozpaczaj. Przejście do głównego reżimu podatkowego oznacza, że ​​urósł on do „średniego” lub „dużego”, co wcale nie jest złe.

Procedura obliczania podatków dla indywidualnych przedsiębiorców zależy od wybranego reżim podatkowy. Inaczej jest w przypadku przedsiębiorców korzystających z uproszczonego systemu podatkowego, OSNO, UTII i PSN.

Kalkulacja podatku dochodowego dla przedsiębiorców indywidualnych wygląda zazwyczaj następująco: podstawa opodatkowania * stawka podatku. Każdy system ma własną procedurę obliczania podstawy opodatkowania i różne stawki taryfowe.

Większość przedsiębiorców woli pracować w specjalnych reżimach, a nie w OSNO. Warto bliżej przyjrzeć się procedurze obliczania preferencyjnych reżimów podatkowych.

Podatki IP w uproszczonym systemie podatkowym

Jak rozliczyć podatki indywidualne dla przedsiębiorców w systemie uproszczonym? Płatne na rzecz USN pojedynczy podatek, który zastępuje podatek VAT i podatek dochodowy od osób fizycznych. Oblicza się go na podstawie rok kalendarzowy. Na przedsiębiorca indywidualny przy przejściu na uproszczony system podatkowy istnieje możliwość wyboru przedmiotu opodatkowania. Mogą to być „przychody” lub „przychody minus wydatki”.

W pierwszym przypadku podstawą opodatkowania jest dochód uzyskany przez przedsiębiorcę bez jego pomniejszenia o poniesione wydatki. Są to wszystkie wpływy przedsiębiorców indywidualnych w gotówce do kasy i na rachunek bieżący. Stawka „dochodu” STS wynosi 6%. Przedsiębiorca ma obowiązek naliczyć i wpłacić do budżetu w ciągu roku zaliczki w ramach uproszczonego systemu podatkowego.

„USN-6%” pozwala przedsiębiorcy obniżyć wysokość podatków od składek wpłacanych na Fundusz Emerytalny dla siebie i pracowników. Jeśli indywidualny przedsiębiorca działa samodzielnie, może całkowicie obniżyć podatek od stałych składek do PFR. Natomiast dla przedsiębiorców indywidualnych zatrudniających pracowników obowiązuje limit 50%.

Podajmy przykład obliczeń na USN-6%. IP działa niezależnie. Jego przychody za rok wyniosły 600 tysięcy rubli, w tym 200 tysięcy rubli. w pierwszym kwartale 150 tysięcy rubli. - w drugim 100 tysięcy rubli. - w trzecim i 150 tysięcy rubli. - w czwartym. Składki na Przedsiębiorca FIU płatne kwartalnie w wysokości 5788,33 rubli, kolejne 3000 rubli. dodatkowo od dochodu ponad 3 000 000 rubli. została zapłacona w IV kwartale.

Zaliczka za pierwszy kwartał wyniosła 12 000 (200 000 * 6%) minus 5 788,33 rubli. = 6211,67 rubli; za drugie - 3211,67 rubli. (200000 + 150000) * 6%) - 6211,67 rubli. -5788,33*2; za trzecie - (450000 * 6%) -9423,34-5788,33 * 3 = 211,67 rubli.

Podatek na koniec roku wyniesie 36 000 rubli. Można go zmniejszyć o składki w wysokości 26153,32 rubli. a w przypadku zaliczek 9635,01 rubli. (którego łączna kwota wynosi 35 788,33 rubli). Musisz wpłacić do budżetu 211,67 rubli.

Inny rodzaj uproszczonego systemu podatkowego „dochody minus wydatki” pozwala indywidualnemu przedsiębiorcy uwzględnić wydatki. Istnieje kilka ważne zasady, które pozwalają indywidualnym przedsiębiorcom na pomniejszenie dochodów o ponoszone wydatki: muszą być uzasadnione ekonomicznie (nakierowane na osiągnięcie zysku) i udokumentowane (czeki, akty, listy przewozowe).

Stawka w tym trybie wzrasta – 15% (regiony mają prawo ją obniżyć do 5%). Na USN-15% IP nie ma możliwości obniżenia podatku od wpłacanych za siebie i pracowników składek na Fundusz Emerytalny, są one jednak zaliczane do wydatków.

Po obliczeniu uproszczonego systemu podatkowego ze stawką 15% indywidualny przedsiębiorca musi porównać uzyskaną wartość z podatkiem minimalnym. Definiuje się go jako 1% przychodów. Jeżeli podatek minimalny jest wyższy niż obliczony w porządek ogólny przy stopie 15%, to on musi zostać przeniesiony do budżetu.

Do obliczenia płatności można skorzystać ze specjalnego kalkulatora podatkowego dla przedsiębiorców indywidualnych. Automatycznie wykona wszystkie obliczenia i zagwarantuje przedsiębiorcy, że nie popełni błędów.

Teraz w niektórych regionach tak wakacje podatkowe dla indywidualnych przedsiębiorców zajmujących się dziedziną naukową, społeczną i przemysłową. Zapewniają zwolnienie podatkowe dla nowych przedsiębiorców na okres od 1 do 2 lat. Urlopy przysługują wyłącznie przedsiębiorcom indywidualnym, korzystającym z uproszczonego systemu podatkowego lub systemu podatku patentowego. W takim przypadku przedsiębiorca ma obowiązek złożyć oświadczenie zawierające obliczoną rzeczywistą kwotę dochodu lub przychodu, ale wskazać stawka zerowa podatek.

Powrót do indeksu

Podatki IP na UTII i PSN

Podatek przypisany UTII obliczany jest na podstawie rentowności podstawowej dla każdego rodzaju działalności, a nie na podstawie faktycznie osiąganego zysku. Aby obliczyć podatki dla indywidualnych przedsiębiorców na UTII, należy zastosować następujący wzór: podstawowa rentowność dla określonego rodzaju działalności * współczynnik federalny K1 * współczynnik regionalny K2 * wskaźnik fizyczny * stawka podatku * liczba miesięcy.

Stawkę przypisania ustalają władze regionalne. Może wynosić od 7,5 do 15%. Stawka podstawowa dla UTII wynosi 15%. Podatek kalkulacyjny naliczany jest nie na koniec roku jak w przypadku uproszczonego systemu podatkowego, lecz kwartalnie.

Współczynnik K1 ustalany jest przez władze federalne na każdy rok i jest taki sam dla wszystkich regionów. W 2017 roku wynosi on 1,798.

Zwykle co roku współczynnik deflatora jest korygowany w górę, jednak w 2017 r. ze względu na trudności sytuacja ekonomiczna utrzymał się na poziomie z 2016 roku.

Współczynnik K2 zależy od regionu działalności, jego sezonowości, lokalizacji placówki itp.

Wskaźniki fizyczne dla każdego rodzaju działalności zawarte są w ustawodawstwo podatkowe. Może to być liczba pracowników, powierzchnia parkietu lub hali do obsługi gości, liczba miejsc w transporcie pasażerskim, powierzchnia powierzchni reklamowej itp.

Podajmy przykład obliczenia UTII. IP zajmuje się sprzedażą telefonów komórkowych w Krasnodarze. Prowadzi mały sklepik o powierzchni sprzedażowej 15 m². W handlu detalicznym podstawowa wydajność wynosi 1800 rubli / za każdy m². Współczynnik korygujący K2 wynosi 1. Obliczenie podatku za kwartał będzie następujące: (15 * 1800 * 1,798 * 1) * 15% * 3 = 21845,7 rubli. Podaną kwotę można pomniejszyć o kwotę składek na ubezpieczenie wpłacane do Funduszu Emerytalnego za siebie i pracowników w danym kwartale.

UTII zostało dziś odwołane w wielu Regiony rosyjskie. Na przykład w Moskwie przedsiębiorcy mogą stosować tylko PSN, tutaj imputacja nie ma zastosowania.

System opodatkowania patentów różni się tym, że indywidualny przedsiębiorca nie płaci podatków na podstawie deklaracji złożonej do Federalnej Służby Podatkowej. Jest on zobowiązany do uzyskania patentu na prowadzenie ustalonej działalności na określony czas – od 1 do 12 miesięcy w roku kalendarzowym.

Wartość patentu ustalana jest na podstawie potencjalnej rentowności dla każdego rodzaju działalności, ustalanej na poziomie regionalnym. Można go również regulować za pomocą specjalnego współczynnika i zależy od obszaru działalności, liczby pracowników itp. wysokość podatku w PSN wynosi 6%.

Na przykład, aby obliczyć koszt patentu dla indywidualnego przedsiębiorcy zajmującego się korepetycjami w Moskwie, potencjalny zwrot w wysokości 300 000 rubli. W roku. Za patent indywidualny przedsiębiorca musi zapłacić 18 000 rubli. rocznie lub 1500 rubli. w jeden miesiąc.

Zatem w uproszczonym systemie podatkowym podstawą opodatkowania w uproszczonym systemie podatkowym - 6% jest dochód, w uproszczonym systemie podatkowym - 15% - zysk, w UTII - rentowność kalkulacyjna, w PSN - rentowność potencjalna.

Powrót do indeksu

Stałe składki indywidualnych przedsiębiorców do FIU

Oprócz podatków do budżetu, wszyscy przedsiębiorcy, niezależnie od prowadzenia działalności i dochodów rok bieżący są zobowiązani do przekazywania stałych składek na Fundusz Emerytalny. Dla przedsiębiorców, których dochód nie przekracza 300 000 rubli. rocznie, składki opłacane są według stałej stawki. Aby obliczyć IP, musisz znać wysokość płacy minimalnej na początku roku.

Do ustalenia wysokości należnych składek emerytalnych potrzebne jest wynagrodzenie minimalne *stawka 26% *liczba miesięcy. Tak, w 2017 roku składki emerytalne zostanie wypłacona w wysokości 23 400 rubli. (7500*26%*12). Składki na ubezpieczenie zdrowotne są płacone w ten sam sposób, ale według stawki 5,1%. W 2017 r. Jest to 4590 rubli.

Z dochodami ponad 300 000 rubli. musisz wpłacić dodatkowy 1% nadwyżki na fundusz emerytalny (wpłata ta nie jest otrzymywana przez FFOMS). Na przykład, zarabiając 500 000 rubli. IP musi przelać 2000 rubli. ((500000-300000)*1%) oprócz stałej płatności.

Skorzystać mogą także indywidualni przedsiębiorcy serwis internetowy z Fundusz emerytalny. Pozwala obliczyć rozmiar składki stałe dla siebie na niepełny okres, co może być przydatne dla indywidualnych przedsiębiorców, którzy otworzyli swoją działalność w połowie roku lub zdecydowali się ją zamknąć.

Wysokość dochodu przedsiębiorcy musi być znana nie tylko dla prawidłowego opodatkowania, ale także w wielu innych przypadkach. Przykładowo wymagane jest, aby przedsiębiorca uzyskał pożyczkę w banku, przekazał informacje służbie migracyjnej przez przedsiębiorcę zagranicznego, potwierdził prawo do świadczeń państwowych przez przedsiębiorców posiadających dzieci itp. różne systemy opodatkowanie przedsiębiorców indywidualnych dochód ustala się zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Rozważmy je.

Dochód przypisany, możliwy i rzeczywisty

Jak w zależności od wybranego systemu można określić dochód przedsiębiorcy, pokażemy w tabeli.

Jeżeli przedsiębiorca wraz ze stosowanym przez niego systemem podatkowym korzysta z UTII i (lub) PSN, wówczas kwotę przypisanego i (lub) możliwego dochodu należy uwzględnić w całkowitym dochodzie.

Przy ustalaniu wysokości dochodów pojawia się pytanie, w jaki sposób indywidualny przedsiębiorca może potwierdzić swoje dochody na różne cele.

Potwierdź rzeczywisty dochód

Dochód przedsiębiorcy jest wykazywany w oświadczeniu o okres podatkowy. Oświadczenie jest oficjalnym oświadczeniem indywidualnego przedsiębiorcy złożonym państwu (reprezentowanemu przez organy podatkowe) w sprawie wyników działalności gospodarczej. Oświadczenie podpisuje przedsiębiorca, potwierdzając kompletność i prawidłowość zawartych w nim informacji.

Zatem jedynym potwierdzeniem dochodu IP będzie oświadczenie złożone w uprawniony organ na koniec okresu podatkowego.

Oświadczenie takie musi zawierać znak akceptacji przez administratorów. W zależności od sposobu przedstawienia będzie to albo odcisk pieczęci inspektoratu przyjmującego i znaku inspektora na papierowej kopii dokumentu, albo pokwitowanie organ podatkowy po otrzymaniu dokumentu elektronicznego.

Często zdarza się, że organizacja, która zażądała potwierdzenia dochodów od indywidualnego przedsiębiorcy, wymaga kopii oświadczenia wersja papierowa z odciskiem pieczęci inspektora, nawet w przypadku przedstawienia go do kontroli dokument elektroniczny.

Jeżeli SP jest zainteresowany spełnieniem takiego wymogu, może wydrukować przedłożony raport i poprosić inspektora o umieszczenie na nim pieczątki kontrolnej, daty i numeru nadania dokumentu, gdy wymiana elektroniczna dane.

Podsumowując, powtarzamy, że pytanie, jak potwierdzić dochody indywidualnego przedsiębiorcy w uproszczonym systemie podatkowym, ujednoliconym podatku rolnym lub OSNO, ma jedyną poprawną odpowiedź - za pomocą złożonej organom regulacyjnym deklaracji za okres rozliczeniowy .

Potwierdzamy przypisany lub możliwy dochód

Rzeczywisty dochód przedsiębiorcy korzystającego z UTII lub PSN może różnić się od szacunkowego dochodu (przypisanego lub możliwego do uzyskania). W związku z tym przedsiębiorcy korzystający z tych systemów zastanawiają się także, w jaki sposób potwierdzić dochody indywidualnego przedsiębiorcy dla banku, służby migracyjnej, ZUS i innych oraz jakie dochody należy potwierdzać – rzeczywiste czy szacunkowe.

Do potwierdzenia dochodów przedsiębiorcy korzystającego z SIT można zastosować dwa dokumenty:

• patent (wskazuje wysokość dochodu, jaki można uzyskać);
• księga przychodów rozliczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych w PSN (wskazuje rzeczywisty uzyskany dochód).

Dla potwierdzenia rzeczywisty przychód otrzymana przez przedsiębiorcę w PSN, księga musi być sznurowana, numerowana, poświadczona pieczęcią indywidualnego przedsiębiorcy i ewentualnie pieczęcią urzędu skarbowego. Inspektorat stempluje pieczątkę dopiero po przekazaniu mu jednego egzemplarza takiej księgi.

Aby potwierdzić dochody przedsiębiorcy korzystającego z UTII, nie ma innej możliwości niż oświadczenie. Sposób rozliczania dochodów przedsiębiorców indywidualnych korzystających z tego systemu nie został prawnie uregulowany. Zatem jedynym dokumentem potwierdzającym dochody indywidualnego przedsiębiorcy będzie oświadczenie. Nawet jeśli realny dochód znacząco różni się od przypisanego.

Zmiany: Styczeń 2020

Każdy z reżimów podatkowych charakteryzuje się własną procedurą obliczania podatku należnego do budżetu. W przypadku USN i DOS płatność obliczana jest na podstawie faktycznie uzyskanego dochodu, w przypadku UTII i PSN - kalkulacyjna. Aby wybrać najbardziej optymalny reżim podatkowy, należy określić, który z nich obciążenie podatkowe będzie minimalne. Zastanówmy się pokrótce, w jaki sposób naliczany jest podatek dla przedsiębiorców indywidualnych w każdym z systemów podatkowych (zwanych dalej n/a).

Jak obliczyć podatek UTII

Obliczenia wpłaty do budżetu w tym systemie n/d dokonuje się na podstawie przypisanego dochodu. Rzeczywisty zysk nie ma znaczenia.

Podatek płacony jest co kwartał i należy dokonać 4 płatności w ciągu roku (odpowiednio za I - IV kwartał).

Obliczenia UTII za miesiąc dokonuje się według wzoru:

Cóż \u003d BSD x fizyczne P x ​​K1 x K2 x 15%

bazd- Wydajność podstawowa, „przypisany” przez dochód państwa, ustalany odrębnie dla każdego rodzaju działalności.

FizP jest wskaźnikiem fizycznym. Wartość ustalana przez państwo oddzielnie dla każdego rodzaju działalności (np. Całkowita powierzchnia hala, liczba pracowników czy maszyn).

Tabela nr 1 DB i FI dla każdego rodzaju działalności

Skróty użyte w tabeli:

PD – działalność przedsiębiorcza;

KR - liczba pracowników, w tym indywidualny przedsiębiorca;

S - powierzchnia;

TS - pojazd;

STS – stacjonarna sieć handlowa;

NTS jest niestacjonarną siecią handlową.

Rodzaj PD
Usługi
Weterynaryjny
Naprawa, konserwacja i mycie pojazdów
Płatny	Parkowanie S
Do przewozu towarów	Liczba pojazdów używanych do transportu
Do przewozu pasażerów	Liczba miejsc pasażerskich
Catering ogólnodostępny świadczony w kawiarniach, restauracjach, barach, stołówkach i innych lokalach, mający pokój obsługi klienta
Catering zapewniony na miejscu nie mając hala usługowa (kioski, namioty, działy kulinarne w sklepach itp.)
	S odsłonięta powierzchnia (m2)
	S powierzchnia emitująca światło (m2)
	Liczba pojazdów
Do wynajmu miejsc handlowych zlokalizowanych w obiektach STS, NTS, a także obiektów gastronomicznych nieposiadających sali obsługi klienta, jeżeli ich powierzchnia nie przekracza 5 mkw.	Liczba wynajętych powierzchni handlowych
Do wynajmu lokali handlowych zlokalizowanych w obiektach STS, NTS, a także obiektów gastronomicznych nieposiadających sali obsługi klienta, jeżeli ich powierzchnia przekracza 5 mkw.	S wynajmowanego obiektu (mkw.)
Wynajem działki na umieszczenie obiektów STS i NTS oraz obiektów gastronomicznych, jeżeli powierzchnia gruntu nie przekracza 10 m2.	Liczba dzierżawionych działek
Dzierżawa działek pod lokalizację obiektów STS i NTS oraz obiektów gastronomicznych, jeżeli powierzchnia gruntu przekracza 10 m2.	Ziemia dzierżawiona
Wynajem lokalu	Powierzchnia lokalu do wynajęcia (mkw.)
Sprzedaż detaliczna za pośrednictwem obiektów STS, które posiadają powierzchnie handlowe (sklepy, pawilony)	S powierzchnia sprzedaży (mkw.)
Handel detaliczny poprzez STS nieposiadający hali (targi, galerie handlowe, kioski itp.), a także poprzez STS, którego powierzchnia nie przekracza 5 mkw.	Liczba miejsc handlowych
Handel detaliczny poprzez STS, który nie posiada hali, a także poprzez NTS, którego powierzchnia przekracza 5 mkw.	S miejsce handlowe(mkw.)
Dostawa i handel dostawami
automat	Liczba maszyn

K1- współczynnik deflatora, ustalany na początku każdego roku. W 2016 roku wartość tego współczynnika - 1,798

Na rok 2017 planowana jest instalacja K1 - 1,928

K2 - współczynnik ustalony przez władze tego miasto w którym prowadzona jest działalność gospodarcza. Poznaj znaczenie ten wskaźnik możesz to zrobić na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej, wybierając w rozwijanym polu u góry strony temat Federacji Rosyjskiej, w której prowadzony jest PD, a następnie przejdź do sekcji „Specyfikaty ustawodawstwa regionalnego” (patrz poniżej)

​

Notatka : Stawka podatku w niektórych regionach może być niższa niż zatwierdzony Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej, do 7%. Możesz również dowiedzieć się, jaka stawka jest ustalona w Twoim regionie, korzystając z sekcji „Cechy ustawodawstwa regionalnego”.

IP Stepanov świadczy usługi myjni samochodowej w Puszkinie w obwodzie moskiewskim. Łączna liczba pracowników wynosi 5 osób, w tym Stepanov.

FP ze względu na rodzaj działalności- liczba pracowników wraz z IP.

DB - 12 000 rubli. na miesiąc

K1 - 1,798

K1 w Puszkinie ten gatunek PD (myjnia samochodowa) – 1

Stawka - 15%

Stiepanow będzie musiał zapłacić za kwartał do budżetu 48 546 RUB:

12 000 x 5 x 1,798 x 1 x 15% x 3 (liczba miesięcy w okres raportowania)

IP Stepanov rozpoczął swoją działalność 10 marca. Podatek będzie naliczany na podstawie liczby przepracowanych dni w miesiącu.

Za 1 kwartał będzie musiał zapłacić 5220 RUB:

12 000 x 5 x 1798 x 1 x 15% x 10 (liczba przepracowanych dni w marcu) / 31 (liczba dni w danym miesiącu)

Należy pamiętać, że kwotę otrzymaną do zapłaty można pomniejszyć o kwotę zapłaconą w okresie sprawozdawczym Składki ubezpieczeniowe. Jeśli indywidualny przedsiębiorca nie ma pracowników, może obniżyć podatek o całą kwotę zapłaconych przez siebie składek, jeśli ma, to nie więcej niż 50% kwoty podatku (w naszym przykładzie Stiepanow będzie mógł obniżyć podatek o nie więcej niż 24 273 rubli (48 546 /2).

Jak obliczyć podatek IP według uproszczonego systemu podatkowego

Obliczanie podatku od obiektu „Dochód” - 6%

Obliczenie HP opiera się na całkowitym uzyskanym dochodzie. Wydatki (z wyjątkiem składek ubezpieczeniowych, podatku obrotowego i odliczenia kosztów zakupu kas fiskalnych online) nie są brane pod uwagę.

W ciągu roku należy wpłacić 3 zaliczki (1 kwartał, pół roku i dziewięć miesięcy) oraz zapłacić podatek na koniec roku.

(Dochód od początku roku x 6%) - Składki ubezpieczeniowe - Podatek od sprzedaży - Zaliczki

Przykład nr 1: Obliczanie podatku za pierwszy kwartał

Dochód IP Stepanova za pierwszy kwartał wyniósł 254 690 rubli.

Zapłacone składki ubezpieczeniowe za pierwszy kwartał (dalej SI) - 5565 rubli.

Podatek od sprzedaży nie został zapłacony.

Wysokość zaliczki do budżetu zostanie wpłacona 14 947 RUB:

(254 690 - 5565) x 6%

Dochód IP Stepanova od początku roku wyniósł 1 065 850 rubli.

Opłacone składki ubezpieczeniowe za I kwartał i pół roku - 11 130 (5 565 x 2)

Kwota podatku VAT należna za półrocze wyniesie 37 847 RUB:

(1 065 850 x 6%) - 11 130 - 14 974

Należy pamiętać, że władze regionalne mogą obniżyć stawkę podatku do 0%.

Podobnie jak w przypadku UTII, indywidualny przedsiębiorca może obniżyć ONZ o kwotę składek płaconych w trakcie środków pozabudżetowych w wysokości 100% dla siebie, jeżeli nie posiada pracowników, i do 50% kwoty podatku, jeżeli posiada.

Obliczanie podatku od obiektu „Dochód minus wydatki”

Przy obliczaniu podatku od dany przedmiot dochód odejmuje się od poniesionych wydatków.

Wykaz wydatków ustala Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej w artykule 346.16.

Obliczenia zaliczek i ONZ dokonuje się według wzoru:

(Przychody - wydatki) x 15%) - Zaliczki

Przykład nr 1. Obliczenie UN dla 1 kwartału

Dochód IP Stepanova za pierwszy kwartał wyniósł 365 000 rubli.

Wydatki - 200 000 rubli.

Wysokość zaliczki będzie płatna 24 750 RUB:

(365 000 - 200 000) x 15%

Przykład nr 2. Obliczanie ONZ na pół roku

Dochód IP Stepanova od początku roku wyniósł 785 600 rubli.

Wydatki - 426 800 rubli.

Wysokość podatku należnego za pół roku wyniesie 28 980 RUB:

(785 000 - 426 800) x 15%) - 24 750

Należy pamiętać, że składki ubezpieczeniowe są wliczone w koszty, a także zapłacona opłata handlowa.

Jak obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych w OSN

Procedura kalkulacji i płatności podatek dochodowy nieco trudniejsze niż w innych trybach n/o.

W ciągu roku IP musi zapłacić 3 zaliczki:

• Za okres od stycznia do czerwca (50%)
• Za okres od lipca do września (25%)
• Za okres od października do grudnia (25%

Obliczenia i zapłata podatku dochodowego od osób fizycznych produkowane w następującej kolejności:

1. Po otrzymaniu pierwszego dochodu w roku indywidualny przedsiębiorca musi złożyć raporty dotyczące szacunkowych dochodów za rok do Federalnej Służby Podatkowej;
2. Na podstawie danych otrzymanych od przedsiębiorcy indywidualnego urząd skarbowy wylicza kwotę zaliczek i kieruje do przedsiębiorcy wezwanie do ich zapłaty;
3. Przedsiębiorca indywidualny wpłaca na podstawie zawiadomień otrzymanych od IFTS zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych;
4. Jeżeli na koniec roku przedsiębiorca uzyskał dochody wyższe niż wskazane w podatku dochodowym od 4 osób, różnicę wpłaca do budżetu.

Podatek dochodowy od osób fizycznych za rok oblicza się według wzoru:

(D - HB - Zaliczki) x 13%

D- Dochód IP otrzymany w gotówce lub naturalna forma jak również w formie korzyści materialnych.

HB- ulgi podatkowe.

Przedsiębiorca indywidualny może obniżyć wysokość uzyskiwanego dochodu poprzez odliczenia zawodowe, społeczne, majątkowe, inwestycyjne i inne.

Głównym rodzajem odliczeń dla przedsiębiorców indywidualnych, dla których dokonuje się obniżenia podatku, jest odliczenie profesjonalne. Występuje w 2 rodzajach:

• w wysokości faktycznie poniesionych kosztów (jeżeli istnieje dokument potwierdzający te koszty);
• w wysokości 20%. kwota roczna dochód.

Przykład nr 1. Obliczanie zaliczek

W styczniu 2016 r. IP Stepanov złożył w INFNS deklarację 4-NDFL, w której wskazał, że szacunkowa kwota dochodu za rok wyniesie 1 750 000 rubli.

Na podstawie otrzymanych danych urząd skarbowy dokona obliczenia całkowita kwota zaliczki płatne rocznie - 227 500 rubli(1 750 000 x 13%). Kwota ta zostanie podzielona na 3 okresy:

• za styczeń-czerwiec - 113 750 rubli(227 500 / 2) - 50% całkowitej kwoty;
• za lipiec-wrzesień - 56 875 rubli - 25 %
• za październik-grudzień - 59 875 RUB - 25%

Przykład nr 2. Obliczenie podatku za rok

Dochody IP Stepanova za 2016 rok wyniosły 1 920 000 rubli, wydatki - 1 120 000 rubli.

Zaliczki zapłacone za rok - 52 000 rubli.

Kwota należna za rok będzie wynosić 52 000 rubli.:

(1 920 000 - 1 120 000) x 13%) - 52 000 rubli.

Jak obliczyć podatek IP w PSN

Obliczenia podatku „patentowego” dokonuje się również na podstawie szacunkowego, a nie rzeczywistego dochodu. Potencjalnie możliwy dochód(zwana dalej PIA) jest ustalana przez państwo odrębnie dla każdego rodzaju działalności „patentowej”, w zależności od miejsca jej prowadzenia i wskaźnika fizycznego (liczba pracowników, powierzchnia sprzedaży itp.)

Możesz sprawdzić rozmiar PVD dla swojego rodzaju aktywności. Aby to zrobić, wybierz region, w którym planujesz przeprowadzić działalność przedsiębiorcza na patencie.

Obliczenia kosztu patentu na rok dokonuje się według następującego wzoru:

LDPE x 6%

Jeżeli patent został uzyskany na okres krótszy niż rok, jego koszt należy obliczyć na podstawie liczby miesięcy, na które został on nabyty:

LDPE x 6% x czas trwania patentu / 12

Przykład nr 1. Obliczenie patentu na 12 miesięcy

IP Stepanov zdecydował się na produkcję mebli w Moskwie

PVD w tym temacie Federacji Rosyjskiej wynosi 600 000 rubli.

Kwota patentu rocznie będzie 36 000 rubli.:

600 000 x 6%

Przykład nr 2. Obliczanie patentu na niepełny rok

IP Stepanov zdecydował się nabyć patent na działalność związaną z produkcją mebli w Moskwie na 8 miesięcy.

Koszt patentu będzie 24 000 rubli:

(600 000 x 6%) x 8 / 12

Jak obliczyć podatek dochodowy od emerytury

IP, zarówno z, jak i bez pracownicy, muszą opłacać za siebie składki ubezpieczeniowe (SI) do funduszy pozabudżetowych (PFR i MHIF). Składka ubezpieczeniowa składa się z 2 części:

• Naprawiono CB;
• SV za przekroczenie dochodu przekraczającego ustalony limit.

Naprawiono CB

Ilość danych na SV jest taka sama dla wszystkich przedsiębiorców indywidualnych, niezależnie od rodzaju działalności, liczby pracowników, poziomu dochodów, stosowanego reżimu n/a itp. Oblicza się je według następującego wzoru:

W FIU:

płaca minimalna (zainstalowana w dniu rok sprawozdawczy) x 26 x 12 miesięcy

W MHIF:

Płaca minimalna x 5,9% x 12 miesięcy

• w PFRS - 19 356 rubli. (6204 x 26% x 12);
• w FOMS - 3797 rubli. (6204 x 5,1% x 12).

Należy zaznaczyć, że od 1 lipca zmieniła się wartość płacy minimalnej i jest ona obecna 7 500 rubli. W związku z tym, jeżeli w dniu 1 stycznia 2017 r. nie zostanie ustalona płaca minimalna, na podstawie tej wartości konieczne będzie naliczenie stałych składek. Zatem w 2017 r. SV dla siebie może wynosić:

• W FIU - 23 400 rubli. (7500 x 26% x 12);
• W FOMS - 4590 rubli. (7500 x 5,1% x 12).

SV za przekroczenie dochodu powyżej ustalonego limitu

Indywidualny przedsiębiorca, którego roczny dochód przekracza 300 000 rubli. musi zapłacić 1% różnicy między faktycznie uzyskanym dochodem a określonym limitem.

Przykład

IP Stepanov w 2016 roku uzyskał dochód w wysokości 1 560 000 rubli. Ponieważ jego dochody przekroczyły ustawić limit, jest on zobowiązany zapłacić FIU - 12 600 rubli.(1 560 000 - 300 000) x 1%

Należy pamiętać, że wysokość wkładu nie może przekraczać wartości obliczonej według wzoru:

Płaca minimalna x 8 x 26% x 12

W 2016 r. Wartość ta wynosi 154 852 rubli. (6204 x 8 x 26% x 12)

W 2017 r maksymalny limit składka płatna z tytułu nadwyżki może wynieść 187 200 rubli(7500 x 8 x 26% x 12).

Twoja ocena tego artykułu: