اعتبارًا من 1 يوليو ، يحتاج جميع المحاسبين إلى التشديد قليلاً: سوف يستسلموا القوائم الماليةللربع الثاني من عام 2016 (للنصف الأول من العام) ودُفع جزء من الضرائب والاشتراكات. فقط تقرير SZV-M هو تقرير يجب تقديمه في نهاية شهر يونيو ، وتعتبر بقية التقارير ربع سنوية.
تسرد هذه المقالة جميع التقارير المحاسبية والضريبية في يوليو.
4-FSS
يجب تقديم التقرير إلى الصندوق التأمينات الاجتماعيةحتى 20 يوليو على الورق وحتى 25 يوليو في شكل إلكتروني. حول من وكيف يجب ملء هذا التقرير وما الجديد فيه في عام 2016 ، كتبنا بالفعل في مقالتنا ، اقرأ.
إعلان UTII
يجب تقديم الإعلان إلى دائرة الهجرة الفيدرالية في مكان تسجيل الشركة في شكل إلكتروني أو ورقي أو بالبريد عن طريق البريد المسجلمع الوصف. الموعد النهائي هو 25 يوليو.
إقرار ضريبة القيمة المضافة
وهي تتألف من الشركات ذات المسؤولية المحدودة ورجال الأعمال الأفراد الذين يدفعون ضريبة القيمة المضافة. تحتوي المواد 161 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي و 145 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي القائمة الكاملةدافعي الضرائب. تحتاج إلى تقديم إقرار ضريبي إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل قبل 20 يوليو في نسخة ورقيةوحتى 25 يوليو في شكل إلكتروني.
عائدات ضريبة الدخل
يستسلم الكيانات القانونيةفي IFTS للنصف الأول من العام حتى 28 يوليو. وافق أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 26 نوفمبر 2014 برقم ММВ-7-3 / 600 @ على نموذج الإبلاغ.
الإبلاغ عن الصفر
إذا لم تعمل الشركة خلال الربعين الأولين ، ولم يكن هناك دوران أو لم يكن هناك مستحقات للموظفين ، فلا يجب تقديم أي تقرير في هذه الحالة. بشكل منفصل عن عدم الإبلاغيقرأ .
الاشتراكات والمدفوعات للربع الثاني
دفع UTII للربع الثاني
الدفع المسبق على USN
يتم احتساب الدفعة المقدمة بطريقتين: بشكل منفصل لنظام الضرائب المبسط "الدخل" وبشكل منفصل للنظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات". الدفع المسبق مستحق بحلول 25 يوليو.
الدفع المقدم على نظام الضرائب المبسط "الدخل" = ∑ الإيصالات ربع السنوية * 6٪ - ∑ أقساط التأمين والمزايا من يناير إلى مارس.
دفعة مقدمة بموجب النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه المصروفات" = ∑ (الدخل - المصروفات) للربع * 15٪. تم وصف هذه الحسابات بمزيد من التفصيل في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
ضريبة القيمة المضافة للربع الثاني
في يوليو ، يمكن لشركات OSNO البدء في دفع ضريبة القيمة المضافة للربع الثاني من عام 2016. لدى الشركات ثلاثة أشهر للقيام بذلك. للمؤسسات على OSNO و وكلاء الضرائبهناك خيار لتقسيم الدفعة ربع السنوية إلى ثلاثة أجزاء مختلفة (متساوية) ودفعها مرة واحدة في الشهر حتى اليوم الخامس والعشرين.
يتم وصف من ، ومتى وكيف يجب دفع ضريبة القيمة المضافة وتقديم إقرار في الفن. 174 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
دفع ضريبة الدخل مقدما
من 1 يوليو إلى 28 يوليو ، تقوم الشركات بتحويل OSNO دفعه مقدمهلمدة نصف عام ، مما أدى إلى خفض المدفوعات المسبقة المدفوعة بالفعل لعام 2016. إذا كانت أرباح الشركة العام الماضي(أي 4 أرباع) بلغت أكثر من 60 مليون روبل شاملة ، تحتاج إلى حساب وتحويل الدفعة المقدمة الشهرية.
يمكنك معرفة المزيد عن ضريبة الدخل من.
احتفظ بالسجلات في Kontur.Accounting ، وهي خدمة ملائمة عبر الإنترنت لحساب الرواتب والمزايا وإرسال التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية وصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وصندوق التأمين الاجتماعي و Rosstat. الخدمة مناسبة للعمل المشترك للمحاسب والمدير.
في نهاية كل تقرير وفترة ضريبية ، يتعين عليهم تقديم إقرار ضريبة الدخل إلى IFTS.
إذا دفعت الشركة السلف الفصلية، تقدم إعلانًا 4 مرات في السنة (بناءً على نتائج 3 أرباع سنة وإعلان سنوي).
إذا كانت الشركة تدفع مقدمات شهرية على الربح الفعلي ، فإنها تقدم إعلانًا 12 مرة.
ملحوظة، إذا لم يكن للمؤسسة ربح في فترة إعداد التقارير (الضريبة) ولم يكن هناك أي حركة على حسابات التسوية والنقد ، فيمكنها تقديم إقرار واحد مبسط إلى IFTS.
نموذج إقرار ضريبة الدخل
قم بتنزيل نموذج إقرار ضريبة الدخل (النموذج وفقًا لـ KND 1151006) ، صالح في عام 2019 (قم بتنزيل النموذج).
ملحوظة: نموذج الإقرار الضريبي (عند الإبلاغ في عام 2019) ، تمت الموافقة على إجراء ملئه وشكل تقديمه في شكل إلكتروني بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10/19/2016 N ММВ-7-3 / 572 @).
عينة من تعبئة تصريح عام 2019
إعلان ضريبة الدخل للمنظمات في عام 2019 (تعبئة عينة).
الموعد النهائي لتقديم إقرارات ضريبة الدخل
يقدم دافعو الضرائب إقرارات في نهاية كل فترة تقرير وفترة ضريبية.
فترات الإبلاغ للمنظمات التي تدفع سلف ربع سنوية هي ربع واحد, نصف عامو 9 أشهر.
للمنظمات التي اختارت الترتيب رسوم شهريةالسلف على الربح الفعلي ، فترات التقرير هي شهر, شهرين, ثلاثة أشهروما إلى ذلك حتى 11 شهرًا.
يتم تقديم الإعلانات المستندة إلى نتائج الفترة المشمولة بالتقرير إلى IFTS في موعد لا يتجاوز 28 يومًامن نهاية الفترة المشمولة بالتقرير.
المواعيد النهائية لتقديم الإقرارات الضريبية للفترة المشمولة بالتقرير
جدول رقم 1. المواعيد النهائية لتقديم الإقرار حسب طريقة سداد السلف
| فترة التقرير | السلف الفصلية | السلف الشهرية على الربح الفعلي |
|---|---|---|
| يناير | — | 28.02.2019 |
| شهر فبراير | — | 28.03.2019 |
| يمشي | — | 29.04.2019 |
| الربع الأول 2019 | 29.04.2019 | — |
| أبريل | — | 28.05.2019 |
| يمكن | — | 28.06.2019 |
| يونيو | — | 29.07.2019 |
| نصف عام 2019 | 29.07.2019 | — |
| يوليو | — | 28.08.2019 |
| أغسطس | — | 30.09.2019 |
| سبتمبر | — | 28.10.2019 |
| 9 أشهر 2019 | 28.10.2019 | — |
| اكتوبر | — | 28.11.2019 |
| شهر نوفمبر | — | 28.12.2019 |
| ديسمبر | — | — |
الغراماتخلف تسليم متأخرتصريحات:
- 1000 فرك. - إذا لم تقدم إعلان سنوي، ولكن تم دفع الضريبة في الوقت المحدد أو لم يتم تقديم إقرار "الصفر" في الوقت المحدد ؛
- 5٪ من المبلغ المستحق حسب التصريح عن كل شهر تأخير ولكن لا تزيد عن 30٪ بشكل عام ولا تقل عن 1000 روبل. - إذا لم يتم دفع الضريبة ؛
- 200 فرك. - إذا لم يتم تقديم الإقرار (حساب الضريبة) في الوقت المحدد بناءً على نتائج فترة التقرير.
ملحوظة: الإعلانات المستندة إلى نتائج الفترة المشمولة بالتقرير هي بطبيعتها حسابات الضرائب، فيما يتعلق بما لا يحق لـ IFTS فرض غرامة على المنظمة بموجب المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي إذا لم يتم تقديم حساب ضريبة الدخل ، على الرغم من حقيقة أن هذه الحسابات تسمى في قانون الضرائب للاتحاد الروسي إعلان. يتم فرض عقوبة عدم تقديم الحساب حصريًا بموجب المادة. 126 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
طرق تقديم إقرار ضريبة دخل الشركات
يجب على المنظمات تقديم الإقرارات:
- في IFTS في مكان تسجيلها.
- في دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيل كل قسم فرعي منفصل.
ملحوظة: إذا كانت المنظمة هي أكبر دافع ضرائب ، فيجب عليها الإبلاغ في مكان تسجيلها.
يمكن إرسال إقرارات ضريبة الدخل إلى مصلحة الضرائببثلاث طرق:
- في شكل ورقي (من نسختين) شخصيًا أو من خلال ممثلك. عند التقديم ، تظل نسخة واحدة من التقرير مع IFTS ، ويتم وضع علامة على النسخة الثانية بالقبول وإعادتها. ختم يوضح تاريخ استلام التصريح في حالة حدوثه مواقف مثيرة للجدلسيكون بمثابة تأكيد لتسليم الوثيقة في الوقت المناسب ؛
- بالبريد رسالة قيمةمع وصف للمرفق. تأكيد إرسال التصريح إلى هذه القضيةسيكون هناك جرد للمرفق (يشير فيه إلى الإعلان المرسل) وإيصال بتاريخ الإرسال ؛
- في شكل إلكتروني عبر TCS (من خلال مشغلي إدارة المستندات الإلكترونية).
ملحوظة: لتقديم إقرار من خلال مندوب ، لا بد من عمل توكيل له مصدق بختم المنظمة وتوقيع المدير.
ملحوظة، عند تقديم التقارير على الورق ، قد تتطلب بعض IFTS:
- إرفاق ملف الإعلان في شكل إلكتروني على قرص مرن أو محرك أقراص فلاش ؛
- اطبع رمزًا شريطيًا خاصًا على الإعلان يكرر المعلومات الواردة في التقرير.
هذه المتطلبات غير منصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ولكن يتم مواجهتها في الممارسة العملية وقد تؤدي إلى رفض قبول الإعلان. في حالة حدوث ذلك ، يمكن الطعن في حقيقة رفض القبول أمام سلطة ضريبية أعلى (خاصة إذا تسبب الرفض في تفويت الموعد النهائي لتقديم المستند وفرض غرامات إضافية).
عدم وجود رمز شريطي ثنائي الأبعاد ، فضلاً عن الإشارة غير الصحيحة إلى كود OKTMO (إذا لم تكن هناك تعليقات أخرى ، وكان الإعلان متوافقًا مع النموذج الموصوف) ، لا يمكن أن تكون أسباب رفض قبول الإعلان (هذا مذكور مباشرة في خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 18 أبريل 2014 رقم PA-4-6 / 7440.
كيفية ملء إقرار ضريبة الدخل
يمكنك تنزيل التعليمات الرسمية لملء التصريح من هذا الرابط.
القواعد الأساسية لملء الإقرار
استكمال إقرارات ضريبة الدخل من خلال خدمات خاصة
يمكنك أيضًا إكمال إقرار ضريبة الدخل الخاص بك باستخدام:
- خدمات الإنترنت المدفوعة ("عملي" ، "بي كونتور" ، إلخ) ؛
- شركات المحاسبة المتخصصة.
المدفوعات المسبقة على ضريبة الدخل في عام 2016 للربع الثاني
يجب على بعض الشركات تحويل المدفوعات المقدمة لضريبة الدخل في عام 2016 للربع الثاني. كيف تحسبها وبأية شروط تدفع؟
تدفع معظم الشركات ضريبة الدخل مرة واحدة كل ثلاثة أشهر. لكن بعض المنظمات ، بالإضافة إلى الدفعات الفصلية ، يجب أن تقوم أيضًا بتحويل السلف الشهرية.
من الذي يتعين عليه دفع مدفوعات مقدمة شهرية لضريبة الدخل في عام 2016 للربع الثاني
لمعرفة ما إذا كان يتعين على شركتك دفع سلف شهرية ، قم بإضافة الأرباع الأربعة الأخيرة من الإيرادات قبل ضريبة القيمة المضافة وقسمها على 4. هل هناك أكثر من 15 مليونًا؟ ثم ، بالإضافة إلى السلف ربع السنوية ، ادفع شهريًا.
ضع في الاعتبار الدخل من المبيعات فقط. لا تأخذ في الاعتبار الدخل غير التشغيلي- الغرامات المحصلة والغرامات ومكاسب النقد الأجنبي والحسابات الدائنة المشطوبة.
الشركات المنشأة حديثًا تحسب الحد وفقًا لقواعد خاصة.يدفعون سلفًا شهرية إذا تجاوز مبلغ إيرادات الشهر 5 ملايين روبل مرة واحدة على الأقل.
علاوة على ذلك ، قد ينشأ الالتزام بالدفع المقدم لشركة جديدة فقط في الربع الثالث من وجودها. هذا يتبع من الفقرة 6 من المادة 286 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي - ليس بعد مكتملالربع من تاريخ تسجيل الدولة ، المدفوعات المسبقة غير مطلوبة. بحلول الربع ، لم يقصد المشرعون ثلاثة أشهر متتالية ، بل قصدوا الربع الأول أو الثاني أو الثالث أو الرابع من العام.
لنفترض أن الشركة تم افتتاحها في يناير 2016. لا يمكن أن ينشأ الالتزام بالسلف إلا من الربع الثالث.
ابدأ في دفع سلف شهرية اعتبارًا من الربع التالي للربع الذي تجاوزت فيه الحد الأقصى.على سبيل المثال ، لم تعد الإيرادات تتناسب مع المعيار في الربع الأول من عام 2016. ابدأ في سداد مدفوعات ضريبة الدخل المقدمة من الربع الثالث.
إذا كان الدخل يقع ضمن القاعدة مرة أخرى ، فلا تدفع سلفًا من الربع التالي. لنلقي نظرة على مثال.
معيار التكلفة للدفعات الشهرية المسبقة
مثال. كيفية تحديد ما إذا كان يجب على الشركة دفع مدفوعات ضريبة الدخل الشهرية المقدمة في عام 2016
حصلت الشركة على إيرادات المبيعات باستثناء ضريبة القيمة المضافة:
11.910.000 روبل للربع الثاني من عام 2015 ؛
15500000 روبل للربع الثالث من عام 2015 ؛
19.200.000 روبل للربع الرابع من عام 2015 ؛
16500000 روبل للربع الأول من عام 2016 ؛
1،100،000 روبل للربع الثاني من عام 2016.
في الربع الثاني من عام 2016 ، يجب على الشركة دفع سلف شهرية. بعد كل شيء ، تجاوز متوسط إيرادات المبيعات في الأرباع الأربعة الماضية 15 مليونًا ، وسيصل إلى 15777500 روبل. (11910000 روبل + 1550000 روبل + 19200000 روبل + 16500000 روبل): 4).
لكن في الربع الثالث من عام 2016 ، لن تدفع الشركة سلفًا. انخفضت الإيرادات في الربع الثاني ، واستوفت المنظمة الحد. متوسط الإيرادات للأرباع الأربعة الماضية 13075000 روبل. ((1550000 روبل + 19200000 روبل + 16500000 روبل + 1100000 روبل): 4).
كيفية حساب المدفوعات المسبقة لضريبة الدخل في عام 2016 للربع الثاني
شهر. II \ u003d قدم مربع. أنا: 3
اين الشهر. II - دفعة مقدمة شهرية في الربع الثاني ؛
قدم مربع. I - الدفعة المقدمة المستحقة عن الربع الأول (السطر 180 من الصحيفة 02 من الإعلان عن الربع الأول).
إذا كانت هناك خسارة أو قاعدة صفرية في الربع الأول ، فستحصل على نتيجة سلبية. ثم لا تدفع مقدما عن الربع الثاني.
مثال. حساب الدفعة المقدمة لضريبة الدخل لعام 2016 للربع الثاني
تبلغ قاعدة ضريبة الدخل للربع الأول من عام 2016 (السطر 180 من الصحيفة 02 من إعلان هذه الفترة) 120 ألف روبل.
دفعة مقدمة لضريبة الدخل للربع الثاني - 40000 روبل. (120000 روبل: 3).
شروط سداد الدفعات المقدمة على ضريبة الدخل للربع الثاني
تحويل مدفوعات ضريبة الدخل المسبقة للربع الثاني من عام 2016 إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز:
نذكرك بالمواعيد النهائية لتقديم التقارير إلى الجهات التنظيمية والمواعيد النهائية لدفع الضرائب للربع الثاني من عام 2016
متطلبات تقديم التقارير في شكل إلكتروني عبر الإنترنت:
- إذا تجاوز متوسط عدد الموظفين 100 شخص ، فيجب تقديم جميع الإقرارات الضريبية إلكترونيًا.
- يتم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة ، بغض النظر عن عدد الموظفين ، في شكل إلكتروني فقط.
- يتم تقديم تقارير التأمين إلكترونيًا إذا تجاوز متوسط عدد الموظفين 25 شخصًا.
المواعيد النهائية لتقديم التقارير وسداد أقساط التأمين للربع الثاني من عام 2016
يجب على رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفين ، وكذلك جميع المنظمات الدفع شهريًا أقساط التأمينوتقدم تقارير ربع سنوية (شهرية) إلى الجهات الرقابية. إذا كان في ربع سنويلم يتم استحقاق أقساط التأمين ، سيكون من الضروري تقديم إقرار صفري.
الموعد النهائي لتقديم التقارير إلى FSS للربع الثاني من عام 2016
في شكل ورقي- في موعد أقصاه 20 يوليو 2016
إلكتروني- في موعد أقصاه 25 يوليو 2016
الموعد النهائي لتقديم التقارير إلى وحدة الاستخبارات المالية عن الربع الثاني من عام 2016
التقارير ربع السنوية RSV-1:
في شكل ورقي- في موعد أقصاه 15 أغسطس 2016
إلكتروني- في موعد أقصاه 22 أغسطس 2016 (أول يوم عمل بعده تاريخ الاستحقاق 20 أغسطس 2016)
التقارير الشهرية SZV-M:
الإبلاغ عن شكل SZV-Mيجب تقديمها إلى وحدة الاستخبارات المالية في موعد أقصاه 11 يوليو 2016 (أول يوم عمل بعد الموعد النهائي 10 يوليو 2016)
شروط دفع رسوم التأمين على الصناديق
يجب على رواد الأعمال الأفراد (أرباب العمل) والمنظمات دفع أقساط التأمين الشهرية بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي الشهر الذي يتم فيه حساب الاشتراكات. إذا كان اليوم الخامس عشر هو يوم عطلة ، فإن الموعد النهائي هو يوم العمل التالي.
المواعيد النهائية لسداد الاشتراكات في الصناديق عن الربع الثاني من عام 2016 حتى 15 أبريل (لشهر مارس) وحتى 16 مايو (لشهر أبريل) وحتى 15 يونيو (لشهر مايو) وحتى 15 يوليو (لشهر يونيو)
المواعيد النهائية لتقديم الإقرارات الضريبية ودفع الضرائب للربع الثاني من عام 2016
المواعيد النهائية لتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة والمواعيد النهائية لدفع ضريبة القيمة المضافة للربع الثاني من عام 2016
ضريبة إقرار ضريبة القيمة المضافةيجب تقديمه في موعد أقصاه 25 تموز (يوليو) 2016.
الموعد النهائي لدفع ضريبة القيمة المضافة للربع الثاني من عام 2016: 25 يوليو 2016 ، 25 أغسطس 2016 ، 26 سبتمبر 2016 (1/3 من مبلغ الضريبة المستحقة عن الربع الثاني من عام 2016 لكل منهما).
المواعيد النهائية للإبلاغ عن ضريبة الدخل وسدادها للربع الثاني من عام 2016
ضريبة عائدات ضريبة الدخلللربع الثاني من عام 2016 في موعد أقصاه 28 يوليو 2016.
الموعد النهائي لدفع ضريبة الدخل للربع الثاني من عام 2016 في موعد أقصاه 28 يوليو 2016.
المواعيد النهائية لتقديم إقرار بموجب النظام الضريبي المبسط للربع الثاني من عام 2016 دفع الضرائب عندما تطبيق النظام الضريبي المبسط.
أداء تقارير ربع سنويةالضريبة عند تطبيق النظام الضريبي المبسط غير مطلوب.
يجب على المؤسسات ورجال الأعمال الذين يطبقون النظام الضريبي المبسط دفع دفعة ضريبية مقدمًا في موعد أقصاه 25 يوليو 2016.
الإبلاغ عن المواعيد النهائية للدفع دافعي UTIIللربع الثاني من عام 2016
من الضروري إرسال إعلانات UTII للربع الثاني من عام 2016 في موعد أقصاه 20 يوليو 2016.
يجب دفع ضريبة UTII للربع الثاني من عام 2016 في موعد أقصاه 25 يوليو 2016.
المواعيد النهائية للإبلاغ عن 6-NDFL للربع الثاني من عام 2016
يتم تقديم الحساب في النموذج 6-NDFL للربع الثاني من عام 2016 إلى مصلحة الضرائب في موعد لا يتجاوز 1 أغسطس 2016.
المواعيد النهائية للإبلاغ عن ضريبة الأملاك ودفعها للربع الثاني من عام 2016
ضريبة إقرار ضريبة الأملاكللربع الثاني من عام 2016 في موعد لا يتجاوز 1 أغسطس 2016(أول يوم عمل بعد تاريخ الاستحقاق هو 30 يوليو 2016)
الموعد النهائي لدفع ضريبة الأملاك للربع الأول من عام 2016 هو أيضًا في موعد لا يتجاوز 1 أغسطس 2016.
المواعيد النهائية لتقديم إقرار واحد مبسط للربع الثاني من عام 2016
يتم تقديم الإقرار الضريبي الموحد للربع الثاني من عام 2016 في موعد أقصاه 20 يوليو 2016
إيجار هذا الإعلانإذا كان في نفس الوقت:
- لم تكن هناك حركة مالعلى حسابات التسوية وفي مكتب النقدية ؛
- لم تكن هناك أشياء للضرائب على تلك الضرائب ، التي يتم الاعتراف بدافعيها.