من العقوبات الضريبية إلى عقوباتنا وقت صعبلا يمكن التأمين على دافعي الضرائب. يحدث هذا غالبًا لأن رجل الأعمال أو المواطن لا يدرك التزاماته المتعلقة بالإبلاغ، وكذلك فيما يتعلق بالتحديثات المنتظمة لأحكام قانون الضرائب والأفعال القانونية الأخرى. الغرامة الأكثر شيوعًا لعدم الامتثال لقوانين الضرائب هي الغرامة بموجب المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بسبب التأخر في تقديم الإقرارات الضريبية.

مرجع: المادة 119. عدم تقديم الإقرار الضريبي (الحساب النتيجة الماليةالشراكة الاستثمارية).

1. عدم قيام المكلف بتقديم الإقرار الضريبي خلال المهلة التي يحددها تشريع الضرائب والرسوم مصلحة الضرائبفي مكان التسجيل- يستلزم تحصيل غرامة قدرها 5 بالمائة من المبلغ غير المدفوع للضريبة الخاضعة للدفع (الرسم الإضافي) على أساس هذا الإقرار، عن كل كامل أو أقل من شهرمن اليوم المحدد لتقديمه، ولكن ليس أكثر من 30 بالمائة من المبلغ المحدد ولا يقل عن 1000.00 روبل.

2. فشل الشريك المدير المسؤول عن الصيانة المحاسبة الضريبية، حساب النتيجة المالية لشراكة استثمارية لدى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل خلال الفترة التي يحددها التشريع المتعلق بالضرائب والرسوم - يستلزم غرامة قدرها 1000.00 روبل لكل شهر كامل أو جزئي من اليوم المحدد من أجل تقديمها.

إذا قرأت بعناية الفقرة 1 من المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، كان عليك الانتباه إلى 3 نقاط مهمة:

أولاً، كلما زاد مبلغ الضريبة، زادت الغرامة (5% من مبلغ الضريبة)؛
ثانياً، كلما زاد التأخير، زادت الغرامة (عن كل شهر كامل أو جزئي)؛
وثالثًا الحد الأدنى للغرامة هو 1000.00 روبل والحد الأقصى 30٪ أي. غرامة التصريحات "الصفرية" هي 1000.00 روبل!

دعني أعطيك بعض الأمثلة حتى يتمكن الجميع من فهم ما نتحدث عنه:

1. باع مواطن ممتلكات شخصية عام 2011 مثلا: سيارة بمبلغ 300.000.00 روبل. اشترى هذه السيارة في عام 2009 مقابل 350.000.00 روبل. المواطن لم يحصل على أي دخل من هذه المعاملة، كانت هناك خسارة، ولكن بما أن المواطن يمتلك العقار لمدة أقل من 3 سنوات، وفقا لقانون الضرائب كان ملزما بتقديم اقرار ضريبىفي النموذج 3-NDFL في موعد أقصاه 30 أبريل 2012. ولم يكن المواطن يعلم أنه بحاجة لتقديم إقرار. وفي مايو 2012، تلقى خطابًا من مكتب الضرائب يطالبه بالإبلاغ عن المعاملة وتقديم إقرار. يقدم المواطن الإقرار بتاريخ 25 مايو 2012 أي. وليس خلال المدة التي يحددها القانون. مبلغ الضريبة حسب قال الإعلانيساوي الصفر، ولكن وفقا للفن. 119، الفقرة 1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يواجه غرامة قدرها 1000.00 روبل.

2. قدم رجل أعمال فردي إقرار ضريبة القيمة المضافة للربع الأول من عام 2012 ليس في 20 أبريل، ولكن في 25 مايو 2012. مبلغ الضريبة التي يجب دفعها هو 20.000.00 روبل. نحسب مقدار الغرامة: "التأخير" كان شهرين (واحد كامل والآخر غير كامل)، وستكون الغرامة 10٪ من 20000 روبل، أي. 2000 روبل.

ماذا تفعل في هذه الحالة؟ خيارات:

- دفع الغرامة طوعا؛
— حاول تقليله بمقدار مرتين على الأقل؛
- لا تفعل شيئًا وانتظر وصول المحضرين؛

لأسباب واضحة، نحن لا نفكر في الخيارين الأول والثالث، ولكننا سننظر في الخيار الثاني مع تخفيض الغرامة بمزيد من التفصيل:

لذلك، تم استدعاؤك إلى مكتب الضرائب، حيث تم تعريفك بالقانون ضد توقيعك. التدقيق الضريبي. من لحظة التوقيع على القانون، لديك 14 يوم عمل لكتابة التماس لتقليل الغرامة. الأمل في تخفيض الغرامة منصوص عليه في المادة 114 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الفقرة 3:

المادة 114. العقوبات الضريبية

3. في حالة وجود ظرف مخفف واحد على الأقل، يتم تخفيض مبلغ الغرامة بما لا يقل عن مرتين مقارنة بالمبلغ المحدد في المادة ذات الصلة من هذا القانون.

مفهوم "الظروف المخففة" موضح جزئيًا في الفقرة 1 من المادة 112 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي:

المادة 112. الظروف المخففة والمشددة للمسؤولية عن ارتكاب الجريمة جريمة ضريبية

1. يتم الاعتراف بما يلي كظروف مخففة للمسؤولية عن ارتكاب المخالفة الضريبية:

1) ارتكاب جريمة بسبب مجموعة من الظروف الشخصية أو العائلية الصعبة؛

2) ارتكاب جريمة تحت تأثير التهديد أو الإكراه أو بسبب الاعتماد المالي أو الرسمي أو أي نوع آخر؛

2.1) ثقيل الوضع المالي فرديتقديمه إلى العدالة لارتكابه جريمة ضريبية؛

3) الظروف الأخرى التي قد تعترف بها المحكمة أو مصلحة الضرائب باعتبار الحالة مخففة للمسؤولية.

الفقرات الفرعية 1 و 2 و 2.1 واضحة إلى حد ما، لكنني سأخبرك بالفقرة الفرعية 3 من الفقرة 1 من المادة 112 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بمزيد من التفصيل. "الظروف المخففة الأخرى" الأكثر شيوعًا هي:

1. تقديم المسؤولية الضريبية لأول مرة؛
2. لدى رائد الأعمال مُعالون (يشمل المُعالون الأطفال القصر حتى سن 18 عامًا أو حتى 23 عامًا، بشرط أن يدرس الأطفال بدوام كامل)؛

كلما زادت هذه الظروف التي تشير إليها في طلبك، كلما زادت احتمالية تخفيض الغرامة ليس بمقدار مرتين، ولكن بمقدار أكبر. سأقدم أدناه مثالاً على الالتماس الذي قمت بإعداده مؤخرًا لأحد عملائي، الذي نسي تقديم إقرار UTII للربع الرابع من عام 2011. وبالمناسبة، تم تخفيض الغرامة عليها 4 مرات! (تم تغيير الاسم الكامل وتفاصيل جواز السفر الأخرى).

إلى رئيس التصوير بالرنين المغناطيسي رقم 13
في منطقة كيروف
فيرشينين أو.أ.

من IP إيفانوفا أناتاسيا
الكسندروفنا،
رقم التعريف الضريبي 432912345678،
العيش في العنوان:
منطقة كيروف، سلوبودسكوي،
شارع. سوفيتسكايا، 301، شقة. 102

التماس
بشأن تخفيض العقوبات
بناء على القانون رقم 51-43/17504 المؤرخ في 11 مارس 2012

عند اتخاذ قرار بإخضاعي للمسؤولية الضريبية لعدم تقديم إقرار بشأن الضريبة الوحيدة على الدخل المحتسب للربع الرابع من عام 2011 خلال الإطار الزمني المحدد، أطلب منك أن تأخذ في الاعتبار الظروف المخففة التالية:

1. هذه هي المرة الأولى التي أتعرض فيها للمسؤولية الضريبية لارتكاب جريمة ضريبية.
2. لم أمارس أنشطة تجارية في عام 2011، ولم أكن أعلم أنه يتوجب علي تقديم إقرار ضريبي "صفر".
3. لدي طفلين صغيرين معالين: ولدا في عام 2006. و مواليد 2007
4. أتعهد بتقديم التقارير الضريبية في الوقت المحدد في المستقبل، لسداد الضرائب فيها كلياوفي الوقت المحدد.

بناءً على ما سبق، أطلب منك تقليل مقدار العقوبات بموجب المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

طلب:
1. شهادة ميلاد الأطفال - 2 قطعة.
2. أمر إدارة سلوبودسكي بشأن إنشاء الوصاية.
3. مساعدة من الخدمة المحضرينبأنه لا يحصل على النفقة.

IP إيفانوفا أ. ___________________

هذا هو المكان الذي أنهي فيه المقال. آمل ألا تحتاج إليها وسيتم تقديم جميع التقارير الضريبية في الوقت المحدد. إذا كان لديك أي أسئلة، فلا تتردد في طرحها هنا في التعليقات، وسأحاول مساعدة الجميع!

يجب على كل دافع عن كل ضريبة تقديم إقرار إلى مكتب الضرائب، إلا في الحالات المنصوص عليها في القانون. يأتي هذا من الفقرة 1 من المادة 80 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. إذا، على سبيل المثال، فيما يتعلق بنظام ضريبي خاص (STR) في شكل نظام براءات اختراع، لم يتم النص على الالتزام بتقديم إعلان، فيجب على دافعي الضريبة الواحدة على الدخل المحتسب (UTII) تقديم الإقرارات ربعي. الفشل في الوفاء بهذا الالتزام سوف يستلزم المسؤولية المقابلة. إن غرامة انتهاك إجراءات تقديم إعلان UTII في عام 2017 منصوص عليها في كل من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي وقانون الاتحاد الروسي بشأن الجرائم الإدارية.

إعلان UTII

دافعي استخدام SNR في النموذج دفع UTII، ودفع الضرائب إلى الميزانية وتقديم تقرير إلى هيئة التفتيش ذات الصلة التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا على أساس ربع سنوي. يجب على دافع UTII، بناءً على نتائج كل ربع سنة خلال العام، تقديم إقرار بحساب الضريبة إلى مكتب الضرائب (المادة 80، المادة 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يتم تقديم الإعلان إلى هيئة التفتيش وفقًا للنموذج والتوصيات الخاصة بملءه، والتي تمت الموافقة عليها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 4 يوليو 2014 N MMV-7-3/.

المواعيد النهائية لتقديم إعلان UTII في عام 2017 هي كما يلي:

• للربع الرابع من عام 2016 - في موعد أقصاه 20 يناير 2017؛
• للربع الأول من عام 2017 - في موعد أقصاه 20 أبريل 2017؛
• للربع الثاني من عام 2017 - في موعد أقصاه 20 يوليو 2017؛
• للربع الثالث من عام 2017 – في موعد أقصاه 20 أكتوبر 2017.

من المهم أن نفهم أن الضريبة الفردية يتم حسابها على أساس الدخل المحتمل وغير المستلم فعليًا (المادة 346.27 ، الفقرة 1 من المادة 346.29 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). لهذا السبب، يحتاج الدافع إلى الإعلان عن الدخل غير الفعلي، ولكن المحسوب. يدفع دافعو UTII ضريبة ثابتة ويبلغون مكتب الضرائب حتى مع الحد الأدنى من الدخل أو عدمه.

تتم إزالة رجل الأعمال أو المنظمة الفردية التي توقفت عن النشاط ذي الصلة الذي يدفعون مقابله UTII من التسجيل الضريبي.

للقيام بذلك، يقدمون إلى المفتشية المناسبة لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا، والتي تم تسجيلهم بها كدافع UTII (الملحقان 3، 4 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 11 ديسمبر 2012 N ММV- 7-6/):

• النموذج N UTII-3 – للمنظمة؛
• النموذج N UTII-4 – لرجل أعمال فردي.

بالنسبة لدافعي UTII الذين لم يتم إلغاء تسجيلهم، يُحظر ما يلي:

• لا توجد تفاصيل بخصوص المواعيد النهائية لإعلان UTII إذا توقف دافع UTII عن النشاط ذي الصلة. يعد إلغاء التسجيل قانونيًا فقط على أساس الطلب المقدم إلى هيئة التفتيش (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 20 مارس 2015 N GD-4-3/)؛
• إذا توقف أحد منافذ البيع بالتجزئة عن العمل في منتصف الفترة الضريبية، فترة UTIIيجب أن يتم حسابه للشهر الكامل الذي توقفت فيه المنشأة المحددة عن العمل.

المسؤولية الضريبية

قد يؤدي التقديم المتأخر للإعلان (على سبيل المثال، إذا تم تفويت الموعد النهائي لتقديم إعلان UTII للربع الأول من عام 2017 لمدة شهرين) إلى المسؤولية: في شكل غرامة قدرها 5٪ من مبلغ الضريبة التي يجب فرضها يتم احتسابها ودفعها وفقًا للإعلان لفترة ضريبية معينة، لكل شهر تأخير، ولكن ليس أكثر من 30٪ من هذا المبلغ ولا تقل عن ألف روبل (البند 1 من المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) .

المسؤولية الإدارية

يستلزم انتهاك المواعيد النهائية لإعلان UTII المسؤولية الإدارية لرجل الأعمال أو المسؤول المسؤول في المنظمة في شكل تحذير أو غرامة (300 - 500 روبل) (المادة 15.5 من القانون الاتحاد الروسيفي المخالفات الإدارية).

تتوفر أيضًا معلومات موجزة ومحدثة حول الالتزام بدفع UTII والإجراءات والمواعيد النهائية للدفع والإعلان على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا على الإنترنت.

عقوبة التأخر في تقديم تقارير UTII

يجب على المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يدفعون UTII تقديم إقرار بهذه الضريبة. حاليًا، النموذج المعتمد بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 4 يوليو 2014 رقم MMV-7-3/353 ساري المفعول (البند 2 من أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 22 ديسمبر 2015) رقم MMV-7-3/590).

الفترة الضريبية لـ UTII هي الربع (المادة 346.30 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). يجب تقديم الإعلان إلى مصلحة الضرائب في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي للربع السابق (البند 3 من المادة 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إذا تأخرت الشركة (IP) في تقديم الإقرار، فقد يترتب على ذلك المسؤولية. على وجه الخصوص، قد يتم تغريم دافع UTII. سيكون مبلغ العقوبة 5٪ من الضريبة التي لم يتم دفعها في الوقت المحدد. سيتم فرض غرامة مالية عن كل شهر تأخير، بغض النظر عما إذا كان كاملاً أم لا.

في هذه الحالة، لا يمكن أن تكون الغرامة أكثر من 30٪ من مبلغ الضريبة غير المدفوعة في الوقت المحدد، ولكن لا تقل عن 1000 روبل (المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ومع ذلك، إذا كان دافع الضرائب لديه ظروف مخففة، فيمكن تخفيض الغرامة (البند 1 من المادة 112، البند 3 من المادة 114 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

بالإضافة إلى غرامة التأخر في تقديم الإقرار، قد يتم تحميل مسؤول الشركة المسؤولية. وقد يتم إنذاره أو دفع غرامة. ستكون الغرامة من 300 إلى 500 روبل (المادة 15.5، الجزء 3 من المادة 23.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).

بجانب، مكتب الضرائبيجوز له حظر الحساب الجاري لشركة لم تقدم إعلان UTII الخاص بها في الوقت المحدد. يمكن أن يحدث هذا إذا تجاوزت فترة التأخير 10 أيام عمل (البند 2 من المادة 76 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

أرسل تقارير UTII الخاصة بك دون عقوبات وأول مرة من خلال Kontur.Extern. ثلاثة أشهر - مجاناً!

غرامات على رواد الأعمال الأفراد لعدم دفع الرسوم والإعلانات غير القانونية والحمولة الزائدة على الشاحنة وغيرها

يرتبط نشاط ريادة الأعمال بالامتثال للقواعد والأفعال التشريعية مجالات متنوعة. تؤكد إجراءات التسجيل كرجل أعمال فردي حقيقة أن رجل الأعمال يوافق على تحمل المسؤولية عن انتهاك القواعد المعمول بها بشكل عام لممارسة الأعمال التجارية. لذلك، يجب على رجل الأعمال الفردي أن يتبع بدقة القواعد الضريبية، محاسبة، اتبع القوانين المحاسبة النقدية، والحصول على التصاريح اللازمة لعدد من الأنشطة، واجتياز عمليات التفتيش بنجاح من قبل السلطات التنظيمية. ما هي الغرامات المفروضة على رواد الأعمال الأفراد في عام 2018 بسبب مخالفة المتطلبات القانونية، وما هي العقوبات المفروضة عليها؟ الحل الأخير- الحرمان من الحرية.

عدم وجود تصاريح

ويعاقب على عدم وجود وثائق تسمح بنشاط ريادة الأعمال بعقوبات إدارية وجنائية. في عام 2018، سيتم تغريم الأفراد بسبب القيام بأنشطة دون التسجيل كرائد أعمال فردي بمبلغ يتراوح بين 500 إلى 2000 روبل لكل حقيقة محددة.

يتم توفير مسؤولية إدارية منفصلة لأصحاب المشاريع الذين تندرج أعمالهم ضمن الفئة المرخصة:

• ممارسة الأعمال التجارية دون ترخيص (إذا كان هذا الإذن مطلوبًا) - 2000-2500 روبل؛
• في حالة انتهاك الشروط المنصوص عليها في الترخيص - 1500-8000 روبل، في بعض الحالات - تعليق الأنشطة لمدة ربع.

بجانب، التشريع الروسيتم وضع شرط للحصول على إذن من SES لأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون في قطاع الخدمات. وفي الوقت نفسه، غالبا ما يفشل رواد الأعمال في تلبية متطلبات الخدمة الصحية والنظافة. قد تؤدي الانتهاكات البسيطة إلى تحذير.

تقتصر غرامات الخدمة الصحية والوبائية التي تقدمها SES لأصحاب المشاريع الفردية على ما بين 20 إلى 30 الحد الأدنى للأجور في حالة عدم الامتثال للمعايير المعمول بها، و30-40 الحد الأدنى للأجور في حالة عدم الامتثال للتعليمات الوقائية. إذا أدت الانتهاكات إلى حالات تسمم أو أمراض جماعية، فسيتحمل صاحب المشروع المسؤولية الجنائية. إذا أدت الانتهاكات إلى وفاة المستهلك، يجوز لمكتب المدعي العام أن يطلب السجن لمدة تصل إلى 5 سنوات.

الأشخاص الذين يمارسون أنشطة ريادة الأعمال دون الخضوع لإجراءات التسجيل كرائد أعمال فردي أو رواد أعمال يشاركون في أعمال تتطلب ترخيصًا دون إذن، والذين تجاوز حجم أعمالهم 2.25 مليون روبل، قد يتعرضون للمسؤولية الجنائية.

التأخر في تقديم التقارير ودفع الضرائب

يتعين على رواد الأعمال، اعتمادًا على الأنظمة الضريبية المختارة، تقديم تقارير منتظمة إلى السلطات التنظيمية خلال مواعيد نهائية منظمة بشكل صارم، بالإضافة إلى دفع الضرائب والرسوم. أقساط التأمين. إذا تم انتهاك المواعيد النهائية لدفع الضرائب، فسيتحمل صاحب المشروع الفردي المسؤولية الإدارية، مما يستلزم عقوبات في شكل غرامات وعقوبات.

في حالة حدوث تأخير قصير لسبب وجيه، يمكن لصاحب المشروع أن يحصل على تحذير. والعكس صحيح إذا تأخر رجل الأعمال الفردي في الدفع طويل الأمدأو لم تدفع على الإطلاق، وكذلك في حالة وجود انتهاكات خطيرة في المستندات المحاسبية، الإقرار الضريبي، سيتم اتخاذ تدابير جدية، بما في ذلك الاستيلاء على الممتلكات.

قد يعاقب على انتهاك الالتزام بدفع الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية بغرامة لا تقل عن 200 إلى 1000 روبل. أسباب فرض مثل هذه العقوبة هي المستندات المكتملة بشكل غير صحيح وفترة تأخير قصيرة. في سياق القيام بالأنشطة المالية والاقتصادية، يلتزم رجل الأعمال بالاحتفاظ بسجلات للدخل والنفقات، وكذلك الأصول. وبناءً على هذه البيانات يتم حساب مبلغ الضريبة الذي يتم الإشارة إليه عند ملء الإقرار ويتم دفعه للميزانية.

تنص القوانين على فرض غرامة على رواد الأعمال الأفراد بسبب مخالفات القواعد المحاسبية، وهي:

• غياب الوثائق الأوليةوتأكيد المعاملات المكتملة، وكذلك السجلات المحاسبية؛
• غياب أو انعكاس غير صحيح للمعاملات على الحسابات ذات الصلة، والحركة مال, الأصول الماديةوغيرها من الأصول.

لكل شكل من أشكال الضرائب، يتم إنشاء إجراءات منفصلة للمحاسبة وإدارة الوثائق. الحد الأدنى من المحاسبةمنصوص عليه في UTII: يلزم الاحتفاظ بالسجلات فقط من خلال المؤشر المادي.

يمكن للسلطات الضريبية تطبيق عدد من التدابير على رواد الأعمال الذين انتهكوا الإجراءات الضريبية:

• إذا قام رجل أعمال فردي بالتقليل من المبلغ الخاضع للضريبة، فستكون الغرامة 40.000 روبل؛
• إذا تم انتهاك الموعد النهائي للدفع لمدة فترتين أو أكثر من فترات الإبلاغ، فقد تصل الغرامة إلى 30000 روبل؛
• إذا تم اكتشاف انتهاك خلال فترة إبلاغ واحدة - 10000 روبل؛
• في حالة التأخير، يتم تحصيل 1/300 من سعر إعادة التمويل يوميًا؛
• كل يوم، تتقاضى السلطات الضريبية 20-40٪ من مبلغ عدم الدفع أو التأخر في السداد، بحد أدنى 40000 روبل.

قبل تطبيق هذه العقوبة أو تلك، ستقوم مصلحة الضرائب بدراسة ظروف المخالفة بعناية، وبعد ذلك ستصدر الحكم.

استنادا إلى نتائج الأنشطة المالية والاقتصادية أو عند اختيار نموذج مع دفع ضريبة ثابتة، يجب على رجل الأعمال الفردي تقديم الإقرار الضريبي بانتظام. ويتم التقديم خلال الحدود الزمنية التي ينظمها كل نظام ضريبي على النماذج القياسية. إذا كان النموذج غير متطابق الفترة المشمولة بالتقرير، يعتبر الإعلان غير مقدم.

يتم تحديد غرامة عدم تقديم إعلان رجل الأعمال الفردي أو انتهاك المواعيد النهائية للتقديم بموجب المادة. 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الحجم هو:

• 5% من مبلغ الضريبة الواجب دفعه عن كل شهر كامل أو غير كامل من لحظة تقديم الإقرار، الحد الأدنى 100 روبل، الحد الأقصى 30% من مبلغ الإقرار؛
• 30% من مبلغ الضريبة المستحقة على الإقرار إذا تأخر السداد لأكثر من 180 يوماً، و10% من مبلغ الضريبة على الإقرار عن كل شهر (كامل وغير كامل) من 181 يوماً.

بالإضافة إلى سلطات الخدمات الضريبية، تؤدي الأموال من خارج الميزانية وظيفة المراقبة.

يتم تطبيق العقوبات إذا فشل أصحاب المشاريع الفردية في دفع أقساط التأمين لأنفسهم وموظفيهم، التسليم المتأخرالمعلومات والتقارير إلى صندوق التأمين الاجتماعي:

• في حالة انتهاك المواعيد النهائية لدفع الاشتراكات، سيتم فرض غرامة؛
• رفض تقديم النماذج والمعلومات المطلوبة يخضع لغرامة قدرها 200 روبل. لكل وثيقة؛
• يعاقب على عدم دفع الاشتراكات بأقل من القيمة الأساسية بغرامة قدرها 20٪ من المبلغ غير المدفوع؛
• التأخر في تقديم التقارير - غرامة قدرها 5% من مبلغ عدم الدفع عن كل شهر تأخير، وبحد أقصى 30%.

يتم تحديد معظم الانتهاكات أثناء عمليات التفتيش. تستخدم السلطات التنظيمية بشكل نشط البرامج التي تراقب الانتهاكات التي يرتكبها الدافعون، وبعد ذلك تأمر بإجراء فحص (مكتبي أو في الموقع). ومن المهم معرفة أن تطبيق العقوبات مسموح به فقط لمدة 3 سنوات من تاريخ المخالفة.

يتم احتساب حساب التأخير في تقديم التقارير الضريبية في أيام العمل. تنشأ المسؤولية في حالة التأخير لمدة يوم واحد.

انتهاك الانضباط النقدي

تعتمد الغرامات المفروضة على رواد الأعمال الأفراد لعدم الامتثال للقانون في إطار الانضباط النقدي على نوع الانتهاك. المدة القصوىيقتصر الملاحقة القضائية على شهرين من تاريخ المخالفة. وهذا يعني أنه في حالة حدوث انتهاك لمرة واحدة، هناك فرصة لتجنب العقوبة الإدارية.

أثناء التفتيش، يمكن تحديد الانتهاكات التالية مع تطبيق العقوبات اللاحقة:

• عدم استخدام سجلات النقد - غرامة قدرها 25-50٪ من مبلغ المدفوعات التي تتم دون استخدام سجلات النقد (الحد الأدنى 10000 روبل)؛
• إذا كان رجل الأعمال يستخدم سجل نقدي لا يفي بالمتطلبات المنصوص عليها في القانون، فإن الغرامة هي 1.5-3.5 ألف روبل؛
• يتم فرض غرامة قدرها 1500 إلى 3500 روبل على رجل الأعمال الفردي الذي يستخدم سجلات النقد بشكل ينتهك، أي أنه لا يمتثل لإجراءات التسجيل وإعادة التسجيل (بما في ذلك الشروط والأحكام)، وكذلك التطبيق. تنطبق عقوبات مماثلة على رفض تزويد السلطات التنظيمية المستندات النقديةأو أي معلومات عند الطلب، أو تقديمها خارج الإطار الزمني المحدد؛
• عدم إصدار النموذج تقارير صارمة(الشيك) للمشتري أو عدم إرسال المستندات المحددة عن طريق البريد الإلكتروني إذا طلب ذلك، يواجه غرامة قدرها 2 ألف روبل.

تجدر الإشارة إلى أن الانتهاكات المكتشفة بشكل ثانوي لعدم استخدام سجلات النقد في الحالات التي يتجاوز فيها مبلغ التسويات التي تتم بدون تسجيل نقدي مليون روبل يعاقب عليها بالتعليق النشاط الرياديلمدة تصل إلى 90 يومًا.

بالإضافة إلى ذلك، فإن رواد الأعمال الذين يقومون بأنشطة تجارية باستخدام كائن تجاري هم دافعو ضريبة التجارة. وفي هذا الصدد، على صاحب المشروع الفردي خلال 5 أيام عمل من تاريخ أنشطة التداوليجب عليهم التسجيل كدافعين للضريبة التجارية. للقيام بذلك، تحتاج إلى إخطار السلطات الضريبية، مع الإشارة في التطبيق إلى نوع التجارة وخصائص منشأة البيع بالتجزئة. بالإضافة إلى ذلك، يتعين إخطار السلطات التنظيمية كلما تغيرت ظروف التشغيل مما قد يؤثر على مبلغ الرسوم. الفترة متطابقة - بعد 5 أيام من التغييرات.

يتعرض رواد الأعمال لعدم دفع الضريبة التجارية، وكذلك للتسجيل المتأخر، إلى المسؤولية الضريبية والإدارية:

• تقديم الإخطار في الوقت المناسب - 10 ألف روبل.
• تجاهل التزامات الإخطار بإلغاء التسجيل – 200 روبل. لكل وثيقة؛
• عدم دفع الرسوم (جزئيًا أو كليًا) - 20% من مبلغ عدم الدفع؛
• عدم دفع الرسوم المتعمدة - 40٪ من المبلغ.

يتطلب الوضع المتعلق بالحد النقدي لأصحاب المشاريع الفردية توضيحًا تفصيليًا. يحق لرجل الأعمال الفردي عدم وضع حدود قصوى للنقد في ماكينة تسجيل النقد إذا كان حجم المبيعات السنوي لا يتجاوز 800 ألف روبل وكان عدد الموظفين 100 شخص. تتم الموافقة على الحد بأمر داخلي، وغيابه يعني أنه في نهاية التحول يجب ألا يكون هناك نقد في السجل النقدي. الامتثال لمتطلبات الحد النقدييخضع للرقابة الإلزامية من قبل السلطات المسؤولة. لانتهاك متطلبات المحاسبة النقدية، يخضع رجل الأعمال لغرامة قدرها 4-5 آلاف روبل. فترة التقادم لتقديم التهمة إلى العدالة هي شهرين من تاريخ المخالفة.

إذا تم تجنب المسؤولية بعد شهرين من تاريخ انتهاك الانضباط النقدي، ولكن في وقت التفتيش الذي أجرته دائرة الضرائب الفيدرالية، تم إثبات الحقيقة، فلا داعي للابتهاج. سيؤدي تحديد الانتهاكات إلى اهتمام وثيق من السلطات التنظيمية.

غرامات أخرى

وتخضع أنشطة رواد الأعمال أيضًا لرقابة الهيئات الحكومية الأخرى. يؤدي انتهاك القواعد المختلفة لممارسة الأنشطة المالية والاقتصادية إلى فرض عقوبات. واحد من الجوانب الأكثر أهميةالنشاط التجاري هو التفاعل مع العملاء (المستهلكين). يتم تنظيم العلاقة بواسطة Rospotrebnadzor. هيكل الحكومةيحمي حقوق ومصالح المستهلكين، بالاعتماد على القواعد والمعايير التشريعية.

يقوم Rospotrebnadzor بالعديد من الوظائف والضوابط:

1. الإلتزام بالتشريعات في مجال حماية المستهلك.
2. الوضع الصحي والوبائي.
3. اعتماد العاملين في مجال المنتجات الغذائية.
4. التدقيق الاجتماعي والصحي.
5. اتباع قواعد القوانين في مجال توفير الطاقة وزيادة كفاءة الطاقة.

غرامات Rospotrebnadzor الأكثر شيوعًا لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2018:

يُسمح بالاستئناف ضد قرار فرض المسؤولية الإدارية في غضون 10 أيام.

يعد نقل البضائع من أكثر مجالات النشاط التجاري شيوعًا. ومع ذلك، فإن إدارة مثل هذه الأعمال محفوفة بعقوبات متعددة لعدم الامتثال للمعايير القانونية المعمول بها. بالإضافة إلى المتطلبات المتعلقة بصلاحية النقل، والامتثال لقواعد المرور، وقواعد العمل والراحة للسائقين، يجب على صاحب المشروع الامتثال لمعايير الحمل الأقصى للمحور، فضلا عن القيود المفروضة على الوزن الإجمالي.

تعتمد غرامة الحمولة الزائدة للشاحنة في عام 2018 على درجة تجاوز المعايير المسموح بها:

• 2-10% – 150000 فرك.
• 10-20% – 250000 فرك.
• 20-50% – 400000 فرك.
• أكثر من 50% - ما يصل إلى 500000 فرك.

عادةً ما تقع المسؤولية على عاتق شركة النقل، لكن الأخبار الواردة في عام 2018 تشير إلى أنه في بعض الحالات قد تتقاسم شركة الشحن المسؤولية أيضًا. يجب على الأخير أن يزود السائق ورجل الأعمال الفردي بوثيقة تعكس الوزن الصحيح للحمولة، وإذن بالسفر على طول الطرق السريعة استخدام عامإذا كانت الحمولة كبيرة أو تتجاوز القاعدة. إذا تمكن رجل الأعمال من إثبات ذنب مرسل البضائع، فيحق له المطالبة بالتعويض عن النفقات المتكبدة.

انتهاك شائع آخر بين رواد الأعمال هو الإعلان غير القانوني. يسعى رجال الأعمال إلى الترويج بنشاط لأعمالهم الخاصة باستخدام طرق الجذب المختلفة.

• يمكن أن يعاقب الإعلان على السيارة بغرامة تصل إلى 30 ألف روبل. ومع ذلك، لتطبيق العقوبات، يجب فقدان السيارة كليًا أو جزئيًا. الغرض الوظيفيأو يجب أن يخضع مظهره لتغييرات كبيرة. التعديلات على السيارة التي تشكل تهديدا لحركة المرور تستلزم أيضا غرامة. يحظر استخدام وسائل النقل لإخطار المواطنين بشكل سليم عن الخدمات المقدمة أو البضائع المباعة.
• يُعاقب على الإعلانات الخارجية دون إذن اعتمادًا على المنطقة (في المتوسط، 10-30 ألف روبل)؛
• الإعلان على الأعمدة والأسفلت واللافتات يعاقب عليه أيضًا بغرامة لا تقل عن 10 آلاف روبل.

في كثير من الأحيان، ينسى رواد الأعمال، سعيا لتحقيق الربح، القواعد القانونية المعمول بها. ومن الجدير بالذكر أن اتباع قواعد القانون فقط هو الذي سيوفر عليك النفقات غير المخطط لها وتكاليف تغطية العقوبات.

ترسل عن طريق البريد الإلكتروني

غرامات عدم تقديم التقارير إلى مكتب الضرائب هي كابوس لأي كبير محاسبين وصداع للمدير. كيف تتجنب مشاكل التفتيش وتكون دائمًا دافع ضرائب دقيقًا؟

التأخر في تقديم التقارير إلى السلطات الضريبية

يعد انتهاك المواعيد النهائية لتقديم التقارير إلى هيئة التفتيش (أو عدم تقديم التقارير على الإطلاق) ظاهرة شائعة إلى حد ما، تفسرها التغييرات المستمرة في المواعيد النهائية وإجراءات تقديمها.

مهم! لا تنس أنه إذا كان آخر يوم لتقديم التقارير يصادف يوم أحد أو عطلة وطنية غير عمل، فسيتم نقله إلى يوم العمل التالي الذي يلي عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة (البند 7، المادة 6.1 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد).

اقرأ المزيد عن قواعد تحديد المواعيد النهائية لدفع الضرائب المختلفة في المادة "ما تحتاج لمعرفته حول المواعيد النهائية لدفع الضرائب" .

مبالغ الغرامات لعدم تقديم التقارير إلى السلطات الضريبية

البند 1 الفن. 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ينص على أن التأخير في تقديم الإقرار الضريبي أو حساب أقساط التأمين يهدد دافعي الضرائب بغرامة قدرها 5٪ من مبلغ الضريبة أو المساهمة التي لم يتم دفعها في الوقت المحدد، عن كل كامل أو جزئي شهر من التأخير. في هذه الحالة، الحد الأدنى لمبلغ الغرامة هو ألف روبل، في حين يقتصر الحد الأقصى على 30٪ من مبلغ الضريبة أو المساهمة غير المدفوعة المأخوذ من بيانات التقرير.

مهم! في حالة عدم وجود أنشطة ضريبية لا تنطوي على عدم تقديم التقارير في حالة عدم وجود كائن خاضع للضريبة، يجب تقديم الإقرار الضريبي صفر. غيابه سوف يستلزم غرامة قدرها 1000 روبل. (كتاب وزارة المالية بتاريخ 7 أكتوبر 2011 رقم 03-02-08/108).

هل من الضروري تقديم احتساب صفر لأقساط التأمين اقرأ هنا.

وبالإضافة إلى ذلك، وفقا للفقرة 1 من الفن. 126 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يجوز للمفتشين فرض عقوبات على الفشل في تقديم المعلومات اللازمة لأداء المهام الرقابة الضريبية(على سبيل المثال، شهادات 2-NDFL)، 200 روبل. (لكل شهادة لم يتم تقديمها). وبالنسبة للتأخير في تقديم النموذج 6-NDFL، تنص نفس المادة من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على غرامة قدرها 1000 روبل. عن كل شهر تأخير.

مهم! على عكس التقارير الأخرى التي يمكن تقديمها ورقيًا أو عبر قنوات الاتصالات (TCS)، فإن إقرار ضريبة القيمة المضافة منذ عام 2015 يتم تقديمه فقط إلى في شكل إلكتروني. الآن، حتى الإعلان الورقي المُعد والمقدم في الوقت المناسب عن هذه الضريبة يعتبر غير مقدم (البند 5 من المادة 174 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). بالنسبة لنماذج الإبلاغ الأخرى، سيؤدي انتهاك طريقة التسليم (على الورق بدلاً من TKS) إلى غرامة قدرها 200 روبل. (المادة 119.1 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

يتم فرض العقوبات المذكورة أعلاه على دافعي الضرائب. لكن المسؤول يخاطر أيضًا بالحصول على تحذير أو غرامة تتراوح بين 300 إلى 500 روبل. (المادة 15.5، 15.6 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).

إن الشيء الأكثر إزعاجًا الذي يمكن أن ينجم عن التأخر في تقديم التقارير هو حظر الحسابات الجارية. يمكن أن يحدث هذا إذا لم يتم تقديم الإقرار الضريبي خلال 10 أيام من تاريخ استحقاقه. الجميع محظور الحسابات الجارية، بما في ذلك النقد الأجنبي، حتى لو كانوا في بنوك مختلفة. هذا الحقالتفتيش منصوص عليه في الفقرة 3 من الفن. 76 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

ملحوظة! لا يحق للسلطات الضريبية إيقاف الحساب الجاري لدافعي الضرائب بسبب عدم تقديم دفعات مقدمة لضريبة الدخل (التعريف المحكمة العلياالتردد الراديوي بتاريخ 27 مارس 2017 رقم 305-KG16-16245).

مبالغ الغرامات لعدم التقديم إقرار ضريبيليست متنوعة. من السهل أن تتذكرها: إذا تأخرت في إعلانك، فاستعد لدفع ما لا يقل عن 1000 روبل من "جيبك". الحد الأدنى 300 روبل. سيكلف ذلك المدير غرامة (إذا كنت محظوظًا، يمكنك النزول بتحذير). من غير المرغوب فيه للغاية أن تتأخر في تقديم تصريحك لأكثر من 10 أيام، لأن هذا التأخير سيعطي السلطات الضريبية سببًا لتعليق المعاملات على الحسابات المصرفية.

اقرأ المزيد عن إجراء الحظر هنا.

كن أول من يعرف عن التغييرات الضريبية الهامة

هل ستكون هناك غرامة لعدم تقديم إقرار UTII في الوقت المحدد؟

ترسل عن طريق البريد الإلكتروني

غرامة عدم تقديم إعلان UTII في الوقت المحدد سيكون هناك بالتأكيد واحد في عام 2017. ما هو المبلغ وما هي التدابير الأخرى التي يمكن اتخاذها فيما يتعلق بدافع UTII المهمل، اقرأ في هذه المادة.

ما الذي ينص عليه التشريع الضريبي في حالة عدم تقديم الإقرار؟

العقوبات التي قد يطبقها مكتب الضرائب إذا لم يتلق التقرير المطلوب في الوقت المحدد منصوص عليها في المادة. 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لا يعتمد المبلغ الدقيق للغرامة التي سيتم تحديدها على تقديم الإقرار (الحساب) فحسب، بل يعتمد أيضًا على الدفع الفعلي لمبلغ الضريبة المستحقة بموجب هذا الإقرار على الميزانية:

• إذا تم تحويل الضريبة المستحقة لهذه الفترة بالكامل إلى الميزانية بحلول الموعد النهائي للدفع، وكان الإعلان "متأخرًا" فقط، فستكون الغرامة 1000 روبل على الأقل. وتنطبق نفس المسؤولية إذا لم يتم تقديم الإقرار الصفري في الوقت المحدد.
• إذا لم يتم تقديم الإقرار ولم يتم دفع الضريبة، يتم تقدير الغرامة على كامل مبلغ الضريبة التي لم تحصل عليها الموازنة بالترتيب التالي:
  • 5% من مبلغ الضريبة غير المدفوعة عن كل شهر تأخير (كامل أو ناقص). وهذا يعني أنه حتى لو كان هناك تأخير لعدة أيام، فهناك بالفعل شهر غير مكتمل.
  • يمكن أن يصل المبلغ الإجمالي للغرامات إلى 30٪ كحد أقصى من مبلغ الضريبة غير المدفوعة، ولكن لا يقل عن 1000 روبل. أي أنه يمكن فرض غرامة قدرها 5% عن كل شهر من الستة أشهر من تاريخ التأخير. إذا تمكن دافعي الضرائب من عدم الإبلاغ وعدم دفع المزيد طويل الأمد- الغرامة في النهاية ستظل 30%.
• إذا تأخر دافع الضرائب في تقديم الإقرار وقام بدفع الضريبة جزئيًا، لحساب الغرامة، فإن السلطات الضريبية ستأخذ الفرق بين كامل مبلغ الضريبة المستحقة والجزء المدفوع بالفعل. ويتم احتساب الغرامة على هذه الدلتا بنفس الطريقة المبينة في الفقرة الفرعية السابقة.

بالإضافة إلى ذلك، سيتم فرض غرامات على الضريبة المدفوعة بشكل أقل من الميزانية بطريقتها الخاصة، وفقًا للمادة. 75 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، بغض النظر عما إذا تم تطبيق أي عقوبات أخرى على دافعي الضرائب أم لا.

ما هي العقوبات المفروضة لعدم تقديم تقرير في الوقت المحدد بموجب قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي؟

لا يستلزم انتهاك قوانين الضرائب فرض عقوبات ضريبية فحسب، بل يستلزم أيضًا المسؤولية الإدارية. في حالة عدم تقديم الإقرار الضريبي، تسري أحكام المادة. 15.5 قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي.

وفقا للفن. 15.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي، قد يتم تحذير المسؤولين (المسؤولين عن تقديم التقارير ودفع الضرائب) أو فرض غرامة تتراوح من 300 إلى 500 روبل لكل انتهاك.

ملحوظة! وفقًا لقانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي، يجب دفع الغرامات خلال 60 يومًا من تاريخ القرار بشأن الجريمة. ويمكن تحصيل هذه الغرامات في حالة عدم الدفع من خلال المحاكم. إذا كانت القضية تتعلق بعدم دفع الغرامة بموجب المادة. 15.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي قد وصل إلى المحكمة، ثم بقرار من القاضي قد يتم تحصيل غرامة أخرى، ضعف المبلغ الأصلي، ولكن لا تقل عن 1000 روبل. يمكن أيضًا وصف ما يلي:

• الاعتقال الإداري لمدة تصل إلى 15 يومًا؛
• خدمة المجتمع القسرية لمدة تصل إلى 50 ساعة.

يجب أن نتذكر أنه في بعض الحالات (مما يؤدي إلى نقص في تحصيل الضرائب من قبل الميزانية بمبلغ محدد على أنه كبير بشكل خاص)، بالإضافة إلى المسؤولية الإدارية، يمكن أيضًا تطبيق المسؤولية الجنائية.

اكتشف بالتفصيل أي واحد يتم فرضه ومتى المسؤولية الجنائيةعلى دافعي الضرائب المهملين، يمكنك في قسمنا.

ما هي التدابير الإضافية التي يمكن تطبيقها على أولئك الذين لا يقدمون تقارير UTII؟

بالنسبة لأولئك الذين لا يقدمون تقارير UTII الخاصة بهم في الوقت المحدد، قد يتم تطبيق تدابير إضافية عامة. من بين أمور أخرى، أولا وقبل كل شيء، يجب أن تتذكر حظر الحسابات المصرفية لدافعي الضرائب عديمي الضمير.

يتم توفير قدرة السلطات الضريبية على حظر الحسابات المصرفية في المادة. 76 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. إذا تأخر تقديم الإقرار لأكثر من 10 أيام عمل أنشأها القانونمن تاريخ تقديم الإقرار، يحق لمأمورية الضرائب أن ترسل إلى البنوك التي يتلقى فيها دافع الضريبة قرارًا بتعليق المعاملات على حساباته.

يتم حظر المعاملات في جزء الإنفاق (أي سيتم إضافة الأموال إلى الحساب، لكن دافعي الضرائب لن يتمكنوا من استخدامها). عند الحظر، يتم أخذ الفروق الدقيقة التالية بعين الاعتبار:

• يتم حظر الحساب دون إشعار مسبق للمكلف. لم تدعم دائرة الضرائب الفيدرالية فكرة التحذير بشأن الحظر (انظر خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 28 يوليو 2016 رقم AS-3-15/).
• في حالة الحظر بسبب عدم تقديم الإقرار، قد يتم حظر الحساب دون أي قيود على المبلغ المحظور، أي على كامل المبلغ الموجود في الحساب أو المضاف إلى الحساب. وقد حظي هذا الموقف بدعم وزارة المالية (انظر على سبيل المثال كتاب وزارة المالية بتاريخ 15 أبريل 2010 رقم 03-02-07/1-167).
• الاستثناءات المتاحة للخصم من حساب محظور هي المدفوعات التي يجب أن تتم، حسب الأولوية، قبل دفع الضرائب:
  • 1 - المدفوعات بموجب أحكام المحكمة للتعويض عن الضرر الذي يلحق بالحياة والصحة، وكذلك مدفوعات التزامات النفقة؛
  • 2 - حسابات مكافأة نهاية الخدمة والأجور المدفوعة وفقا لها الوثائق التنفيذية;
  • 3-تسويات الرواتب مع الموظفين المبرم معهم العقود عقود توظيف، فضلا عن المساهمات في التأمين الإلزاميمن هذه الرواتب؛
  • 4 - المدفوعات الأخرى بموجب المستندات التنفيذية (غير مدرجة في المجموعتين 1 و 2)؛
  • 5- مدفوعات الضرائب نفسها وكل ما لم يكن مدرجاً في البنود السابقة في القائمة. ولم يعد من الممكن دفع الباقي من حساب محظور.

ثانيًا، تجدر الإشارة إلى أنه في حالة عدم تلقي إقرار من دافع الضرائب، يجوز لدائرة الضرائب الفيدرالية البدء في حساب الضريبة باستخدام بياناتها. وهي إجراء تدقيق مكتبي دون إعلان. مجرد أنشطة على UTII في في هذه الحالةهذه حالة مناسبة جدًا لمثل هذا الفحص، حيث يتم حساب الضريبة من المبالغ المخصصة للحساب، وليس من الدخل الفعلي. وهذا يعني أن دافع UTII الذي لم يقدم حسابًا سيُطلب منه أن يدفع للميزانية المبلغ الذي سيحسبه مكتب الضرائب نفسه. علاوة على ذلك، إذا لم يقدم الدافع نسخته من الحساب في الإقرار، فستصبح نتيجة التدقيق المكتبي إلزامية بالنسبة له للقيام بها.

لمزيد من المعلومات حول ماهية الكاميرا بدون إعلان، اقرأ: "الفن. 88 قانون الضرائب للاتحاد الروسي (2016): أسئلة وأجوبة.

في حالة عدم تقديم أي إعلان في الوقت المحدد، بما في ذلك إعلان UTII، يتم توفير عدد من التدابير لدافعي الضرائب:

• العقوبات الضريبية؛
• العقوبات الإدارية؛
• العقوبات الجنائية في بعض الحالات؛
• تدابير إنفاذ أخرى، مثل حظر الحسابات المصرفية أو التقدم لدفع الضرائب التدقيق المكتبيدون إعلان.

لذلك، لتجنب الوقوع ضمن مجموعة التدابير هذه، يوصى بتقديم إعلانات UTII في الوقت المناسب.

تعرف على المزيد حول كيفية الاستعداد وموعد تقديم إعلان UTII وما هي الفروق الدقيقة في التسويات مع الميزانية في هذا الوضع الخاص من قسمنا .

ويجب على كل دافع عن كل ضريبة أن يقدم إقراراً إلى مأمورية الضرائب، إلا في الحالات التي ينص عليها القانون. يأتي هذا من الفقرة 1 من المادة 80 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. إذا، على سبيل المثال، فيما يتعلق بنظام ضريبي خاص (STR) في شكل نظام براءات اختراع، لم يتم النص على الالتزام بتقديم إعلان، فيجب على دافعي الضريبة الواحدة على الدخل المحتسب (UTII) تقديم الإقرارات ربعي. الفشل في الوفاء بهذا الالتزام سوف يستلزم المسؤولية المقابلة. إن غرامة انتهاك إجراءات تقديم إعلان UTII في عام 2017 منصوص عليها في كل من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي وقانون الجرائم الإدارية في الاتحاد الروسي.

إعلان UTII

يتم تقديم الإعلان إلى هيئة التفتيش وفقًا للنموذج والتوصيات الخاصة بملءه، والتي تمت الموافقة عليها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 4 يوليو 2014 N MMВ-7-3/353@.

المواعيد النهائية لتقديم إعلان UTII في عام 2017 هي كما يلي:

• للربع الرابع من عام 2016 - في موعد أقصاه 20 يناير 2017؛
• للربع الأول من عام 2017 - في موعد أقصاه 20 أبريل 2017؛
• للربع الثاني من عام 2017 - في موعد أقصاه 20 يوليو 2017؛
• للربع الثالث من عام 2017 - في موعد أقصاه 20 أكتوبر 2017.

من المهم أن نفهم أن الضريبة الفردية يتم حسابها على أساس الدخل المحتمل، والذي لم يتم تلقيه فعليًا (البند 1 من المادة 346.29 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). لهذا السبب، يحتاج الدافع إلى الإعلان عن الدخل غير الفعلي، ولكن المحسوب. يدفع دافعو UTII ضريبة ثابتة ويبلغون مكتب الضرائب حتى مع الحد الأدنى من الدخل أو عدمه.

تتم إزالة رجل الأعمال أو المنظمة الفردية التي توقفت عن النشاط ذي الصلة الذي يدفعون مقابله UTII من التسجيل الضريبي.

للقيام بذلك، يقدمون إلى المفتشية المناسبة لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا، والتي تم تسجيلهم بها كدافع UTII (الملحقان 3، 4 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 11 ديسمبر 2012 N ММV- 7-6/941@):

• النموذج N UTII-3 - للمنظمة؛
• النموذج N UTII-4 - لرجل أعمال فردي.

بالنسبة لدافعي UTII الذين لم يتم إلغاء تسجيلهم، يُحظر ما يلي:

• عدم تقديم إقرارات ربع سنوية إلى مصلحة الضرائب؛
• أداء صفر تصريحات(رسائل وزارة المالية الروسية بتاريخ 3 يوليو 2012 ن 03-11-06/3/43، بتاريخ 15 أبريل 2014 ن 03-11-09/17087، دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية بتاريخ 10 أكتوبر 2011 ن إد-4-3/16690@).

• لا توجد تفاصيل بخصوص المواعيد النهائية لإعلان UTII إذا توقف دافع UTII عن النشاط ذي الصلة. يعد إلغاء التسجيل قانونيًا فقط على أساس الطلب المقدم إلى هيئة التفتيش (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 20 مارس 2015 N GD-4-3/4431@)؛
• إذا توقف نشاط أحد منافذ البيع بالتجزئة في منتصف الفترة الضريبية، فيجب حساب UTII للشهر الكامل الذي توقفت فيه المنشأة المحددة عن النشاط.

المسؤولية الضريبية

قد يؤدي التقديم المتأخر للإعلان (على سبيل المثال، إذا تم تفويت الموعد النهائي لتقديم إعلان UTII للربع الأول من عام 2017 لمدة شهرين) إلى المسؤولية: في شكل غرامة قدرها 5٪ من مبلغ الضريبة التي يجب فرضها يتم احتسابها ودفعها وفقًا للإعلان لفترة ضريبية معينة، لكل شهر تأخير، ولكن ليس أكثر من 30٪ من هذا المبلغ ولا تقل عن ألف روبل (البند 1 من المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) .

المسؤولية الإدارية

يستلزم انتهاك المواعيد النهائية لإعلان UTII مسؤولية إدارية على رجل الأعمال أو المسؤول المسؤول في المنظمة في شكل تحذير أو غرامة (300 - 500 روبل) ().

تتوفر أيضًا معلومات موجزة ومحدثة حول الالتزام بدفع UTII والإجراءات والمواعيد النهائية للدفع والإعلان على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا على الإنترنت.

يظل الإحتساب أحد أكثر أنظمة الضرائب شيوعًا للشركات الصغيرة في البلاد؛ والسبب الرئيسي لهذا الطلب هو معدل الضريبة المنخفض نسبيًا والقدرة على الحفاظ على المحاسبة المبسطة، على الرغم من أن كل هذه المزايا لا توفر حصانة من غرامات UTII.

فكيف تتجنب الغرامات وما هي بالضبط استخدامها عند استخدام UTII؟

غرامات UTII للتسجيل.

تبدأ أي أغنية بالموسيقى، ويبدأ التعرف على العقوبات التي تفرضها دائرة الضرائب الفيدرالية على رواد الأعمال الأفراد بالتسجيل. في الواقع، قمنا سابقًا بفحص المستندات المقدمة بالتفصيل إلى مكتب الضرائب للتسجيل كدافع لتطبيق UTII-1 وUTII-2، هنا حول الربحية الأساسية ومعاملات التعديل K-1، K-2. ماذا يحدث إذا لم تقدم؟

غرامات عدم التسجيل أو التسجيل المتأخر كبيرة جدًا:

خيار واحد - لقد أمسك بك موظفو دائرة الضرائب الفيدرالية، إذا كان رجل أعمال فردي يقوم بأنشطة دون التسجيل كدافع UTII. ثم ستكون غرامة UTII 40 ألف روبل على الأقل، أكبر مقاسلا يقتصر على 10٪ من الدخل الذي يتم الحصول عليه نتيجة عمل رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة دون تسجيل. صحيح، هناك تحذير واحد: لا يمكن تبرير مبلغ الدخل إلا من خلال الوثائق، وهذا هو الحال في معظم الحالات ستكون الغرامة 40 ألف روبل.

الخيار الثاني - قدم رجل الأعمال بشكل مستقل المستندات في وقت متأخر، وقد تمت مناقشة تفاصيل متى يجب تقديمها في المقالة حول UTII. إذن أنت في خطر غرامة الاحتساب - 10 آلاف روبل.

غرامات إعلانات UTII

حتى لو قمت بتقديم طلب التسجيل الخاص بك في الوقت المحدد وتعمل بهدوء، يجب ألا تنسى تقديم إعلان UTII الخاص بك في الوقت المناسب. وفي حالة التأخر في تقديم تقارير الإسناد، هناك غرامة جيدة جدًا.

الحد الأدنى لغرامة عدم تقديم إقرار UTII هو ألف روبل، ولكن قد يكون المبلغ أعلى، وسيتم فرض حد أقصى قدره 5٪ من مبلغ الضريبة.

على سبيل المثال، بناءً على الإقرار، يتعين عليك دفع 100000 ألف روبل، ونتيجة لذلك ستكون الغرامة 5000 روبل.

تذكر - إذا لم يكن لديك فجأة الوقت لتقديم تقرير في الوقت المحدد، فمن الأفضل تقديمه فارغًا ولكن في الوقت المحدد، وبعد يومين بالأرقام الصحيحة. فقط تذكر أنه من المهم جدًا هنا منع دائرة الضرائب الفيدرالية من بدء عملية التفتيش، لذلك يكون أمامك حرفيًا بضعة أيام للبدء في الحالات التي تحتوي على توضيح.

الغرامات الضريبية

وتنص على أشد العقوبات التأخر في السدادضريبة هناك خياران:

- أولاً 20% من مبلغ الضريبة المتأخرة السداد.

- ثانياً 40% من المبلغ المنسوب لوجود نية خبيثة.

بصراحة، من الصعب جدًا إثبات أن التأخير كان بدون نية خبيثة، على سبيل المثال، شهادة من المستشفى بأنك أجريت عملية جراحية أو سافرت خارج البلاد. في الواقع، يعتمد "النية أم لا" إلى حد كبير على منصب مسؤول ضرائب معين أو رئيسه.

الخيار الوحيد الجيد حقًا والتأمين نفسه هو الدفع الزائد، بالطبع لا توجد أموال إضافية، عمليًا أستطيع أن أقول إنه من الأرخص بكثير الاحتفاظ بدفعة زائدة ربع سنوية على بطاقتك الشخصية في دائرة الضرائب الفيدرالية. والتي سيتم تضمينها في الدفع عند حساب الضريبة، فهذا أفضل من دفع الغرامات على UTII.

يمكن إرجاع المبلغ الزائد إلى حسابك الجاري عند الطلب.

ما الذي يستحق معرفته عن عقوبات UTII

أولا، بالإضافة إلى غرامة التأخر في السداد، يتم فرض عقوبة UTII. المبالغ الموجودة صغيرة، لكن لا ينبغي أن تنساها.

ثانيًا، على الرغم من حقيقة أن القوانين الفيدرالية رقم 52FZ ورقم 59FZ المؤرخة 2 أبريل 2014 أزالت التزام رواد الأعمال بإخطار دائرة الضرائب الفيدرالية بشأن فتح حساب جاري، فإن الغرامة على ذلك لا تزال قائمة وتبلغ 5 آلاف روبل.

ثالثًا، إذا تم استدعاؤك كشاهد وأنت دافع التهمة، فيمكن تغريمك بألف روبل بسبب عدم المثول، ولرفضك الإدلاء بشهادتك بـ 3 آلاف أخرى، ربما أشياء صغيرة، ولكنها مزعجة للغاية.

فيديو عن الضرائب، دعونا نرى كيفية ملء الإقرار

تسجيل النقدية لأصحاب المشاريع الفردية مع UTII في عام 2018

هل يحتاج كل رجل أعمال إلى معرفة ما إذا كان رجل الأعمال الفردي يحتاج إلى تسجيل نقدي لـ UTII في عام 2018؟ إذا فشلت في تسجيل ماكينة تسجيل النقد في الوقت المناسب، فسيواجه صاحب المشروع غرامات، والأسوأ من ذلك، احتمال إيقافه عن العمل لفترة زمنية محددة قانونًا. هل سيتم تطبيق النظام الضريبي على الدخل الفردي المحتسب؟ بكل تأكيد نعم. ومن المقرر تأجيل الموعد النهائي لمراجعة مشروع قانون إلغاء النظام مرة أخرى، لكن ما سيحدث بعد ذلك لا يزال مجهولا.

في عامي 2017 و2018، كان على معظم رواد الأعمال الأفراد التفكير في التحول إلى سجلات النقد عبر الإنترنت. ما مدى تعقيد العملية وطولها، وهل يجب على رجال الأعمال استخدام سجلات النقد من الجيل الجديد في نظام الضرائب UTII عند التنفيذ التسوية والمعاملات النقديةالمواد الواردة في هذه المقالة سوف تساعدك على فهم.

بشكل عام، فإن الانتقال إلى سجلات النقد الجديدة مدروس جيدا، ولكن هناك عدد من الفروق الدقيقة والعقوبات للاتصال المتأخر بالنظام.

بحسب المعلومات الواردة من قانون الضرائبفي الاتحاد الروسي، كانت هناك تغييرات في التشريعات لعام 2018 لأصحاب المشاريع الفردية. يُعفى بعض رجال الأعمال الذين يمارسون أنشطتهم التجارية على UTII من استخدام سجلات النقد عبر الإنترنت حتى 1 يوليو 2019.

فيما يتعلق بالوضع الإضافي، يدرس مجلس الدوما مشروع قانون لتمديد فترة الانتقال إلى سجل نقدي إلكتروني لأصحاب المشاريع الفردية عند ممارسة الأعمال التجارية على UTII حتى عام 2021. إذا تم قبول المشروع، فيمكن لمعظم رواد الأعمال الاستمرار في العمل دون أنظمة تسجيل النقد لعدة سنوات أخرى.

هناك تغيير لا يقل أهمية أثر على قيمة معامل الانكماش، وهو المؤشر 1.481، والذي سيكون له بالتأكيد تأثير خطير في حساب الدخل المحتمل لرجل الأعمال.

كانت هناك أيضًا ابتكارات في الاستقطاعات التي يمكن استخدامها للاحتساب. وهي مرتبطة بشراء سجلات النقد عبر الإنترنت، أي أنه يمكن استخدام التكاليف لتقليل الضريبة، ولكن بشرط أن يكون الحد الأقصى لمبلغ الحد الأقصى هو 18000 روبل لكل جهاز على حدة.

السبب الرئيسي لإدخال سجلات النقد الإلكترونية هو إخراج المبيعات من الأنشطة التجارية من الظل، حيث أن معظمها غير مسجل رسميًا، وبالتالي لا تتلقى الميزانية ضرائب على مثل هذه المعاملات.

سيتم تنفيذ تشغيل السجل النقدي باستخدام الإنترنت، وسيتم إرسال البيانات المتعلقة بالتسويات مباشرة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية من خلال المشغل. بالتزامن مع الشيك المالي الورقي، وثيقة إلكترونيةيمكن إرسالها إلى حساب البريد الإلكتروني للمشتري.

من المقرر إدخال السجل النقدي عبر الإنترنت لأصحاب المشاريع الفردية العاملين في UTII في 1 يوليو 2018، لكن القانون لا يحظر البدء في استخدامه الآن. لا يلعب النظام الضريبي الذي يطبقه صاحب المشروع دورا رئيسيا، فاستخدام السجل النقدي الإلكتروني يعتمد في المقام الأول على نوع النشاط.

تتطلب تجارة التجزئة التي تتم من خلال المرافق الاستخدام الإلزامي لسجل النقد عبر الإنترنت، مع بعض الاستثناءات:

منتجات غير كحولية

بوظة؛

المطبوعات المطبوعة؛

البضائع من المعارض والمعارض.

إذا كان رجل أعمال فردي يعمل على الجمع بين العديد من الأنظمة الضريبية، فيجب تكوين السجل النقدي وفقا لذلك، بحيث لا توجد مشاكل مع السلطات التنظيمية في المستقبل.

من أجل الاستعداد لشكل العمل الجديد، يجب على رواد الأعمال الأفراد القلق بشأن ما يلي مقدمًا:

عند شراء ماكينة تسجيل النقدية؛

اختيار الظروف المناسبة والمشغل المالي لمزيد من التعاون؛

الاستعداد لتسجيل النقد لدى دائرة الضرائب الفيدرالية.

يجب إيلاء اهتمام خاص لأمن النظام، ويجب أن يتمتع بدرجة عالية من حماية البيانات من الأطراف الثالثة، وكذلك قراءة وإنشاء المستندات على أي سجل نقدي مع فترة تخزين لا تقل عن 5 سنوات.

قائمة الأنشطة المعفاة من الاستخدام الإلزامي لسجل النقد

هذا السؤال، المرتبط بالاستخدام الاختياري لسجل النقد الآلي في مجالات معينة من الأعمال، يثير اهتمام العديد من رواد الأعمال الأفراد.

حتى صيف 2019، ليست هناك حاجة لاستخدام معدات تسجيل النقد لأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون في المجالات التالية:

تقديم الخدمات المنزلية؛

القيام بإصلاح وصيانة السيارات والدراجات النارية؛

النقل البري للركاب والبضائع؛

تنفيذ حملات إعلانية باستخدام تصميمات معينة؛

الخدمات البيطرية;

خدمات للاستخدام المؤقت سلاسل البيع بالتجزئةومن ليس لديه قاعة للاستعمال؛

الإعلان على المركبات؛

إذاعة قطع ارضللاستخدام المؤقت لتنظيم خدمات التجارة أو تقديم الطعام؛

نقل المساحات التي لا تزيد عن 500 متر مربعللإقامة المؤقتة أو الإقامة.

فيما يتعلق برواد الأعمال الأفراد الذين يشاركون في تقديم الخدمات للجمهور باستخدام تنسيق طباعة BSO، بدءًا من منتصف عام 2018، يمكنك أيضًا الاستمرار في إصدار نماذج الإبلاغ الصارمة. في البداية، كان من المخطط في صيف عام 2018 استخدام جهاز متخصص مصمم لطباعة النماذج، والذي يعادل في التكلفة تقريبًا ماكينة تسجيل النقد. وهذه تكاليف إضافية ستؤثر قريبًا على رواد الأعمال.

لكن التعديلات المعتمدة على القانون مددت الموعد النهائي مؤخرًا نسبيًا الاستحواذ الإلزاميجهاز BSO الآلي لمدة عام آخر. وهذا يعطي الحق في الاستمرار في استخدام نماذج الطباعة التي تم شراؤها مسبقًا.

تسجيل السجل النقدي لدى مكتب الضرائب

من أجل التبديل إلى العمل مع تسجيل النقدية عبر الإنترنت لأصحاب المشاريع الفردية، تحتاج إلى تحديد طراز الجهاز، مع مراعاة نوع النشاط والتفاصيل. السوق الحديثيقدم مجموعة واسعة من الأجهزة المختلفة، ولكن من المهم أن تعرف أنه يمكنك فقط استخدام الأجهزة المدرجة في قائمة الأجهزة المعتمدة من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا. وينطبق الشيء نفسه على الدوافع المالية. بادئ ذي بدء، ستوفر هذه الأجهزة حماية موثوقةلأعمال رجل أعمال فردي، وثانيًا، سيقدمون عينة خاصة من الاستنتاجات الصادرة عن منظمة متخصصة.

بعد شراء ماكينة تسجيل النقد، يجب تسجيلها لدى دائرة الضرائب باستخدام الموقع الرسمي للهيئة التنظيمية عبر المنطقة الشخصيةدافعي الضرائب أو ملء طلب للحصول على على ورقةوتقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

للبدء، عليك اتباع الخطوات التالية:

1. شراء ماكينة تسجيل النقدية مع محرك العمل.
2. إبرام اتفاقية لتقديم الخدمات مع مشغل البيانات المالية.
3. تشكيل CEP (مؤهل التوقيع الالكتروني) أو التوقيع الإلكتروني المحسن (ESS).

قبل إجراء عملية التسجيل، يجب عليك التحقق من وجود EPC الذي تم إنشاؤه، إذا تم استلامه مع حزمة البرنامج دعم الترخيص 1C، فمن الممكن تماما استخدامه.

أما بالنسبة لنموذج الطلب الورقي فقد تنشأ معه صعوبات. ويرجع ذلك إلى عدم وجود نموذج معتمد من وزارة المالية حتى الآن. لتجنب أي خلافات مع دائرة الضرائب، يجب عليك استخدام نموذج وزارة المالية في الاتحاد الروسي، وهو في مرحلة المسودة.

يتعين عليك ملء استمارة طلب تسجيل ماكينة تسجيل النقد من نسختين، والتأكد من اتباع القواعد التالية:

املأ النموذج يدويًا بالحبر الأزرق أو الأسود واطبع النموذج المكتمل باستخدام الطابعة؛

لا تسمح بالفجوات أو تترك الحقول الفارغة؛

ويجب طباعة كل صفحة على ورقة منفصلة؛

لا ينبغي السماح بالتصحيحات؛

يتم تقديم طلب منفصل لكل سجل نقدي.

1. يتم تقديم الطلب المكتمل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية شخصيًا أو إرساله عبر البريد.
2. وبعد النظر، يقوم موظف الضرائب بإرجاع نسخة واحدة إلى صاحب المشروع مع علامة القبول.
3. يتم التحقق من جميع البيانات الضرورية؛ إذا تم العثور على تناقضات أو معلومات غير دقيقة، يجوز للشخص المرخص له رفض التسجيل.
4. بعد التحقق الناجح، ستقوم مصلحة الضرائب بإصدار رقم تسجيل مخصص لسجل نقدي محدد.
5. يتم إدخال الرقم المخصص في نظام تسجيل النقد، وبعد ذلك يبدأ الجهاز في العمل بشكل كامل ويطبع تقرير تسجيل تسجيل النقد.

لضمان موثوقية العملية، يجب عليك أن تطلب من موظف دائرة الضرائب الفيدرالية إصدار بطاقة تسجيل مع ملاحظة أن النسخة معترف بها على أنها صحيحة.

بالنسبة لمعظم الناس، من الأسهل تسجيل ماكينة تسجيل النقد باستخدام الإنترنت. لتنفيذ الإجراء من خلال حسابك الشخصي باستخدام الموقع الرسمي لضريبة الاتحاد الروسي، يجب أن يكون لديك نسخة موسعة من التوقيع الإلكتروني.

6. قم بالدخول إلى موقع مصلحة الضرائب.
7. قم بالتسجيل في صفحة تسجيل معدات تسجيل النقد.
8. قم بتسجيل ماكينة تسجيل النقد مع الإدخال الأولي للبيانات الضرورية (طراز الجهاز وعنوان التثبيت والغرض وطراز محرك الأقراص والرقم).
9. اختر من القائمة المقترحة المشغل الذي تم العقد معه.
10. تحقق مرة أخرى من المعلومات المكتملة.
11. اكمل التسجيل.
12. ردا على ذلك، سوف تتلقى رقم التسجيل الذي يجب إدخاله في السجل النقدي وطباعة تقرير يؤكد التسجيل.
13. يجب إدخال البيانات المستلمة في الحقول المطلوبة خلال يوم واحد (تاريخ ووقت المستند والرقم ومعلومات التسجيل).
14. عند الانتهاء، قم بطباعة بطاقة التسجيل من قائمة الوثائق التي تم إرسالها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

إذا، لسبب غير معروف، لم يتمكن رجل أعمال فردي من التنفيذ التسجيل الإلكتروني، يجب عليك الاتصال على الفور بخدمة الدعم الخاصة بمشغل خدمة البيانات المالية.

بسبب انتهاك الانضباط النقدي، يواجه رواد الأعمال الأفراد في UTII في عام 2018 غرامات خطيرة. استخدام المعدات التي لا تستجيب المتطلبات المقررة، يخاطر رجل الأعمال الفردي بدفع غرامة قدرها 3000 روبل، وستكلف الأنشطة المتعلقة بالتجارة 25-30٪ من مبلغ المبيعات، ولكن ليس أقل من المبلغ المحدد مبلغ من المالبمبلغ 10 آلاف روبل. في حالة عدم إرسال شيك إلى المشتري عبر البريد الإلكتروني أو الهاتف، يمكن أن تتراوح الغرامة من 10000 روبل.

وسيتم تطبيق عقوبات صارمة على رجال الأعمال الذين يرتكبون انتهاكات متكررة. في المرة الأولى، يمكنك القيام بتحذير قياسي، لكن التحذيرات اللاحقة يمكن أن تهدد حتى بتعليق محتمل لأنشطة رواد الأعمال الأفراد لمدة تصل إلى 3 أشهر تقويمية وغرامة قدرها حوالي 30 ألف روبل.

إذا قرر رجل الأعمال إهمال استخدام السجل النقدي عبر الإنترنت على الإطلاق، فإنه يخاطر بفرض غرامة تتراوح بين 75٪ إلى 100٪ من إجمالي مبلغ الأموال التي مرت، مع الحد الأدنى للسعر المحدد وهو 30 ألف روبل، وهو تكرار متكرر يمكن أن يؤدي انتهاك تجاوز مبلغ التسوية بمقدار مليون روبل أيضًا إلى تعليق الأنشطة لمدة تصل إلى 90 يومًا مع عزل المسؤول من العمل لمدة تصل إلى عام واحد.

لتجنب القضايا المثيرة للجدل، من المفيد قراءة المعلومات التي تقدمها وزارة المالية في الاتحاد الروسي بشكل دوري بشأن الأسئلة الواردة من رواد الأعمال الأفراد الذين يرتبطون مباشرة بـ التسديد نقذافي الوضع عبر الإنترنت. هناك العديد من التفسيرات المفيدة التي يمكن أن تساعدك على تجنب الغرامات في المستقبل.

من الممكن ألا تكون هناك حاجة للتبديل إلى استخدام الجيل الجديد من سجلات النقد في صيف عام 2018، ويجري النظر في مشروع قانون يقترح تأجيل تركيب سجلات النقد عبر الإنترنت حتى عام 2021. ليس من الممكن بعد التنبؤ بالنتيجة، كل ما تبقى هو انتظار النتيجة النهائية، والتي سيعتمد عليها إجراء المزيد من الأنشطة لأصحاب المشاريع الفردية في نظام الضرائب UTII.

ما هي الغرامات المفروضة على رواد الأعمال الأفراد وما الهدف منها؟

يعرف الكثير من الناس أن عدم تقديم تقرير في الوقت المحدد أو التأخر في دفع الضرائب قد يؤدي إلى غرامة، وإذا كانوا لا يعرفون، فإنهم يخمنون. ومن يحاسب هذه الغرامات؟ ويتم ذلك عن طريق مكتب الضرائب، والذي يجب عليك تقديم التقارير إليه. أصبحت أقساط التأمين الآن أيضًا ضمن اختصاصها القضائي، لذا فإن سلطات الضرائب هي التي ستحسب الغرامات. ما هي المبالغ التي يجب أن تستعد لها إذا أدركت أنك تأخرت في تقرير أو دفعة؟

لنفترض مقدمًا أن معظم رواد الأعمال الأفراد يتلقون غرامات بسبب التأخر في تقديم الإقرارات والتقارير الأخرى. لمنع حدوث ذلك لك، استخدم الخدمات المتخصصة لحفظ السجلات وملء المستندات وتقديم التقارير. نوصي بـ "عملي". إنها سريعة وبأسعار معقولة ومريحة.

لذلك، لنبدأ بالشيء الرئيسي - انتهاك إجراءات التسجيل لدى السلطات الضريبية:

15. سيؤدي انتهاك إجراءات تقديم طلب التسجيل لدى السلطات الضريبية إلى غرامة قدرها 10000 روبل؛
16. إن القيام بأنشطة تجارية دون تسجيل يخضع لغرامة قدرها 10٪ من مبلغ الدخل الذي تمكنت من الحصول عليه خلال فترة هذا العمل، ولكن لا تقل عن 40000 روبل - تعتبر الغرامة هي نفسها لكل من الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية .

الموعد النهائي لتقديم الإقرارات

الآن عن عواقب عدم تقديم الإقرارات في الوقت المحدد. هنا الحد الأدنى لغرامة الإقرار المقدم متأخرًا هو ألف روبل. - في ظل ظروف مواتية، هذا هو الحد الأدنى للعقوبة المنصوص عليها في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. حتى لو تم حساب الغرامة أقل، فسيتم زيادتها إلى 1000 روبل. لا يهم حجم التأخير. فالنهج تجاه من يتأخر يومًا واحدًا ومن يتأخر شهرًا هو نفسه!

إذا لم تتأخر في الإقرار فحسب، بل دفعت أيضًا الضريبة نفسها في وقت متأخر عن الموعد النهائي المعتمد قانونًا، فستكون الغرامة أكبر. سيعتمد مبلغها على مقدار المتأخرات دفع الضرائبوعدد أشهر التأخير كاملة وغير كاملة.

هنا مثال: لنفترض أنك رجل أعمال فردي في UTII. لقد انتهى عام 2017، ويجب الإعلان عن الربع الرابع حتى 20 يناير 2018. لقد قدمت تصريحك فقط في بداية شهر أبريل - في اليوم الثامن. لم يتم دفع الضريبة: من أصل 22 ألف روبل. تم تحويل 4 آلاف روبل فقط للدفع. ما هي النتيجة؟

نحسب الأشهر المتأخرة: كانت الفترة المتأخرة 3 شهر كامل(من 21/01/18 إلى 20/03/18) بالإضافة إلى واحد غير مكتمل (من 21/03/18 إلى 08/04/18). سيتم احتساب الغرامة على مدى 4 أشهر.

كيف يتم حساب الغرامة؟ ويساوي مبلغ الغرامة 5% من مبلغ التأخير مضروباً في عدد أشهر التأخير. صحيح أن هناك حدًا أعلى على شكل 30٪ من المبلغ الذي لا يتم دفعه في الوقت المحدد.

في مثالنا، المتأخرات الضريبية هي 22 – 4 = 18 ألف روبل.

مبلغ الغرامة 18 ألف * 5٪ * 4 أشهر. = 3.6 ألف روبل. الحد من المبلغسيكون 18 ألف * 30٪ = 5.4 ألف روبل. ونتيجة لذلك، فإن الغرامة الواجب دفعها هي 3600 روبل.

مهم! عدم الالتزام بإجراءات تقديم الإقرار إلى نموذج إلكترونييهدد بغرامة أخرى قدرها 200 روبل.

عدم الدفع (وكذلك عدم دفع الضريبة بشكل كامل) بسبب التقليل من القاعدة الضريبية (تم حساب الدخل والمصروفات بشكل غير صحيح)، وأسباب أخرى تؤدي إلى حساب غير صحيح، فضلا عن الإجراءات غير القانونية الأخرى، تواجه غرامة قدرها 20٪ من المبلغ غير المدفوع.

مثال: في نهاية العام، قمت بحساب النظام الضريبي المبسط (الدخل مطروحًا منه النفقات) بمبلغ 20000 روبل - لقد دفعت هذا المبلغ للميزانية في الوقت المحدد. وبناء على نتائج التدقيق الضريبي، تبين أن جزءا من النفقات تم الاعتراف به بشكل غير قانوني. ونتيجة لذلك، تم التقليل من القاعدة الضريبية. وبناء على نتائج التدقيق، تم إعادة حساب القاعدة الضريبية تصاعديا، ومبلغ الضريبة المحسوب بشكل صحيح = 30000 روبل. وهكذا بلغت المتأخرات 10000 روبل. بالإضافة إلى المتأخرات الضريبية، سيتعين عليك دفع غرامة قدرها 10000 * 20٪ = 2000 روبل.

نفس الأفعال، بشرط أن تتم عمدا، ستؤدي إلى زيادة الغرامة إلى 40٪ من المبلغ غير المدفوع.

ماذا عن تقارير أصحاب العمل؟

بالإضافة إلى إعلان النظام الضريبي المستخدم، يقدمون تقارير عن الموظفين. هذه هي الأشكال 2-NDFL، 6-NDFL وSZV-M.

ما هي العقوبات المطبقة هنا؟

يهدد عدم تقديم 6-NDFL (بالإضافة إلى 2-NDFL) بغرامة قدرها 1000 روبل لكل شهر كامل أو جزئي من اليوم الذي كان من المقرر فيه الحساب. إذا كانت الشهادات المقدمة تحتوي على معلومات خاطئة، فإن غرامة المخالفة ستكون 500 روبل لكل شهادة. وفي الوقت نفسه، ستبقى أيضًا غرامة قدرها 200 روبل لانتهاك المواعيد النهائية لتقديم 2-NDFL. يمكن لأصحاب العمل عديمي الضمير في مثل هذه الحالة أن ينتهي بهم الأمر بالحصول على مبلغ مرتب.

دعونا نذكرك أنه في حالة عدم تقديم حسابات 6-NDFL، يحق للسلطات الضريبية حظر حسابات الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية. سيتم تطبيق هذا الإجراء إذا لم يتم تقديم المستندات خلال 10 أيام بعد ذلك موعد التسليميتغير.

يعاقب على التقديم المتأخر لـ SZV-M بغرامة قدرها 500 روبل لكل فرد مدرج في الشهادة. بالإضافة إلى ذلك، هناك أيضًا غرامة لعدم الالتزام بإجراءات تقديم هذا التقرير. فقط أصحاب العمل الذين لديهم ما يصل إلى 25 موظفًا يمكنهم تقديمه على الورق. ومن لديه 25 منهم أو أكثر يقدم التقرير بصيغة إلكترونية فقط. قد يؤدي عدم الامتثال لمتطلبات تقديم التقرير إلكترونيًا إلى غرامة قدرها 1000 روبل.

ماذا عن نماذج صناديق التأمين؟

إذا كنا نتحدث عن النماذج لعام 2018، فكل شيء هو نفسه:

يتم أيضًا احتساب عقوبة التأخر في تقديم تقرير RSV-1 بمعدل 5٪ للأشهر المتأخرة الكاملة والجزئية. لكن المبلغ الذي يتم حساب الـ 5٪ منه يتم حسابه بشكل مختلف. يجب عليك احتساب 5% من مبلغ الاشتراكات المحسوبة للأشهر الثلاثة الأخيرة للتقارير المتأخرة.

مثال: لقد فشلت في تقديم RSV-1 لمدة 6 أشهر في الوقت المحدد - يجب احتساب الغرامة من اشتراكات أبريل + مايو + يونيو. إذا كنا نتحدث عن RSV-1 لهذا العام، فسيتم احتساب الغرامة من الاشتراكات لشهر أكتوبر + نوفمبر + ديسمبر.

الغرامة لها حدود: الحد الأدنى هو ألف روبل. - الحد الأدنى للغرامة؛ الحد الأعلى هو 30% من الاشتراكات لآخر ثلاثة أشهر.

ولكن مع النموذج 4-FSS، يكون كل شيء أكثر تعقيدًا إلى حد ما، نظرًا لوجود غرامتين يجب احتسابهما. لماذا اثنان؟ لأن النموذج يعكس نوعين من المعلومات: مساهمات العجز المؤقت ومساهمات الإصابات. وتبين أن الغرامة تحسب لكل مبلغ.

يتم احتساب المبلغ الأول بنفس طريقة الغرامة بموجب RSV-1: لجميع أشهر التأخير الكاملة والجزئية على شكل 5٪ من مبلغ الاشتراكات للأشهر الثلاثة الأخيرة. الحدود الدنيا والقصوى للغرامة متشابهة.

أما المبلغ الثاني فيعتمد على طول الفترة المتأخرة:

17. إذا تأخرت عن التقرير لمدة تصل إلى 180 يومًا (شاملة)، فإن الغرامة تساوي 5٪ للأشهر المتأخرة الكاملة (وغير الكاملة) من مبلغ الاشتراكات في التقرير. الحد الأدنى لحجمغرامة - 100 روبل، بحد أقصى - 30% من الاشتراكات وفقًا للتقرير؛
18. إذا تأخرت في تقديم تقريرك لأكثر من 180 يومًا، فستتكون العقوبات من عدة مكونات:
19. غرامة قدرها 30% من المبلغ حسب التقرير عن جميع الأشهر المتأخرة الكاملة وغير الكاملة؛
20. مبلغ ثابت؛
21. 10% من الاشتراكات حسب التقرير عن كل شهر (كاملة وغير كاملة) على مدى 181 يوم تأخير.

تم تحديد الحد الأدنى لهذه الغرامة بألف روبل.

ونتيجة لذلك، فإن الحد الأدنى للعقوبات النقدية في أواخر 4-FSS يصل إلى 1100 روبل.

مهم! منذ عام 2017، تم نقل أقساط التأمين إلى اختصاص دائرة الضرائب، وبالتالي، سيتعين إبلاغها إلى دائرة الضرائب عن طريق تقديم حساب واحد لأقساط التأمين. سيؤدي التأخر في السداد والتأخر في دفع الاشتراكات نفسها في عام 2018 إلى فرض عقوبات مماثلة لغرامات تقديم الإقرارات وعدم دفع الضرائب. تحدثنا عنهم في الجزء الأول من المقال.

حتى 20 يناير، يجب تقديم معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين. سيؤدي انتهاك هذا الموعد النهائي إلى غرامة قدرها 200 روبل فقط. للتقديم المتأخر القوائم المالية، سيكتب لك مكتب الضرائب غرامة قدرها 200 روبل، ولكن لكل شكل. هناك خمسة أشكال فقط، في النهاية تحصل على ألف روبل.

مهم! لكن المسؤولية عن الفشل في تقديم نماذج الإبلاغ إلى السلطات الإحصائية تم تشديدها بشكل كبير منذ عام 2017:

22. ويواجه المسؤولون غرامة قدرها 10000-20000 روبل؛
23. تم فرض غرامة تتراوح بين 20.000 و70.000 روبل على الكيانات القانونية؛
24. الانتهاك المتكرر سوف يترتب عليه زيادة في هذه المبالغ: ل المسؤولينستكون الغرامة 30.000 - 50.000 روبل للكيانات القانونية - 100.000 - 150.000 روبل.

إذا كان لديك أسئلة، اسأل في التعليقات!

kakzarabativat.ru

KBK لدفع UTII لأصحاب المشاريع الفردية والكيانات القانونية

KBK لدفع العقوبات على UTII لأصحاب المشاريع الفردية والكيانات القانونية

توضيحات بشأن BCC لدفع الإسناد

نظام الضرائب UTII أو، كما يطلق عليه، "الإسناد" للغاية طريقة ملائمةبالنسبة للعديد من رواد الأعمال، استبدل العديد من الرسوم الضريبية مرة واحدة ضريبة واحدة. ينص UTII على استبدال هذه الخصومات:

25. ضريبة الدخل الشخصي (لأصحاب المشاريع الفردية)؛
26. ضريبة الدخل (للكيانات القانونية)؛
27. ضريبة القيمة المضافة (على جميع العناصر باستثناء التصدير)؛
28. ضريبة الأملاك (باستثناء تلك التي يتم تقييم القيمة المساحية لها لدفع الضريبة).

يحق لرجل الأعمال التحول إلى نظام دفع الضرائب هذا طوعًا إذا كانت أنشطته مدرجة في القائمة المنصوص عليها في هذا النظام ولا يزيد عدد موظفيه عن 100 شخص (مع بعض الاستثناءات).

حساب UTII للدفع

يتم احتساب هذه الضريبة وفقا لواحد معدل الضريبةبنسبة 15%. يتم دفعها كل ثلاثة أشهر، بعد 5 أيام من تقديم الإقرار ذي الصلة.

يمكن لرجل الأعمال الفردي الذي ليس لديه موظفين أن يعوض UTII بالكامل من خلال المدفوعات الثابتة التي يقوم بها "لنفسه" خلال هذا الربع.

جلب عام 2016 العديد من التغييرات الإيجابية لدافعي الضرائب الذين اختاروا هذا النظام الضريبي المحدد.

29. إمكانية تعيين التفضيلية معدل UTIIالسلطات الإقليمية (بناءً على تعديلات القانون الاتحادي رقم 232). يمكن أن تتراوح من 7.5٪ إلى الـ 15٪ السابقة. يوفر كل نوع من النشاط سعرًا منفصلاً. هذا هو أفضل الأخبار حول التغييرات الضريبية لأنه في بعض الحالات يمكن أن يؤدي إلى خفض فاتورتك الضريبية إلى النصف. مراقبة المعلومات ذات الصلة في دائرة الضرائب الفيدرالية الإقليمية.
30. لم تتم زيادة معامل الانكماش K1، الذي ينمو كل عام، إلى 2.083، كما هو مخطط له، ولكن تم تركه عند مستوى 2015 - 1.798 (بناءً على أمر وزارة التنمية الاقتصادية الروسية رقم 854 بتاريخ 18 نوفمبر 2015).
31. متاح صيغة جديدةالإبلاغ الضريبي: راجع القواعد الجديدة لملء إعلان UTII (استنادًا إلى أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم MMВ-7-3159 بتاريخ 22 ديسمبر 2015).

وبقيت المؤشرات الأخرى المتعلقة بهذا النظام الضريبي دون تغيير مقارنة بالعام الماضي.

يجب دفع الضريبة الوحيدة على الدخل المحتسب من خلال الإشارة في الحقل 104 من الدفع تعليمات كي بي كيه 182 1 05 02010 02 1000 110.

يتم دفع الفائدة على هذه الضريبة وفقًا لـ KBK 182 1 05 02010 02 2200 110.

الغرامات المقررة بموجب هذا النظام الضريبي، تتطلب تعليمات من KBK 182 1 05 02010 02 3000 110.

يجب تحويل العقوبات، إذا لم يتم دفع الضريبة في الوقت المحدد، مع الإشارة إلى KBK 182 1 05 02010 02 2100 110.

الغرامات على UTII لأصحاب المشاريع الفردية

رواد الأعمال الأفراد - يجب على دافعي UTII تقديم إعلان بالشكل المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 4 يوليو 2014 رقم MMВ-7-3/353 (البند 2 من أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 22 ديسمبر 2015 رقم MMV-7-3/590).

الفترة الضريبية لـ UTII هي الربع (المادة 346.30 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). يجب تقديم الإعلان إلى مصلحة الضرائب في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي للربع السابق (البند 3 من المادة 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إذا تأخر رجل الأعمال في تقديم الإقرار، فقد يتم تغريمه. سيكون مبلغ العقوبة 5٪ من الضريبة التي لم يتم دفعها في الوقت المحدد. سيتم فرض غرامة مالية عن كل شهر تأخير، بغض النظر عما إذا كان كاملاً أم لا. يجب ألا تزيد الغرامة عن 30٪ من مبلغ الضريبة غير المدفوعة في الوقت المحدد، ولكن لا تقل عن 1000 روبل (المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

بالإضافة إلى ذلك، يمكن أن يتحمل رجل الأعمال المسؤولية الإدارية - إصدار تحذير أو فرض غرامة قدرها 300 إلى 500 روبل (المادة 15.5، الجزء 3 من المادة 23.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).

يجب على صاحب المشروع تحويل مبلغ الضريبة المشار إليه في الإعلان إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الأول الذي يلي الربع المنتهي (البند 1 من المادة 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا تأخر رجل الأعمال في السداد، فسيتم فرض غرامة عليه. وسيتم احتساب مبلغ العقوبة على النحو التالي:

غرامات التأخير في سداد الضريبة = مبلغ الضريبة غير المدفوعة للموازنة × عدد أيام التأخير (التقويم) × 1/300 من معدل إعادة التمويل الحالي

بالإضافة إلى العقوبات، يمكن للسلطات الضريبية فرض غرامة على صاحب المشروع. ستكون الغرامة 20٪ من مبلغ الضريبة غير المدفوعة (المادة 122 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). وسيتعين الطعن في شرعية الغرامة في المحكمة. وفقًا للقضاة، لا يمكن تغريم سوى رواد الأعمال الذين ارتكبوا خطأً في حساب الضرائب (قرار هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا في الاتحاد الروسي بتاريخ 05/08/2007 رقم 15162/06).

استخدام مجاني لمدة 3 أشهر لجميع ميزات Kontur.Externa

معاقبة رواد الأعمال الأفراد للعمل بدون تسجيل نقدي

يحتوي التشريع الحالي للاتحاد الروسي على العديد من القوانين التشريعية التي تنظم أنشطة المنظمات ورجال الأعمال الأفراد. يخضع عملهم للعديد من المتطلبات المختلفة، والتي يستلزم انتهاكها عقوبات معينة. إحدى هذه العقوبات هي فرض غرامة على رواد الأعمال الأفراد للعمل بدون تسجيل نقدي في عام 2018. يجدر النظر في هذه المشكلة بمزيد من التفصيل.

يتعين على أي مؤسسة ومنظمة فردية تتضمن أنشطتها سداد المدفوعات للمواطنين باستخدام الأموال النقدية أو غير النقدية إصدار الشيكات. للقيام بذلك، يجب أن يكون لديهم سجل النقدية.

استخدامه يتطلب التسجيل الإلزامي.

يجب إصدار الشيكات للمواطنين:

32. عند شراء المنتج؛
33. عند أداء أي خدمة؛
34. عند تنفيذ خدمة مخصصة.

تعتبر المواقف التي لا يتم فيها إصدار إيصال لتقديم الخدمات المدرجة بمثابة انتهاك التشريعات الحاليةويعاقب بالغرامة.

التعريفات الرئيسية المستخدمة في المقالة معروضة في الجدول:

أما القوانين التشريعية التي تحكم وتنظم القضايا التي تمت مناقشتها في المادة المقترحة فهي كما يلي:

35. القانون الاتحادي رقم 54. يحدد قائمة المؤسسات الفردية التي يجب أن تستخدم معدات تسجيل النقد.
36. القانون الاتحادي رقم 290.
37. فن. 14.5 قانون الجرائم الإدارية. يحدد عملية تسجيل السجلات النقدية.

هل يمكنهم العمل بدون تسجيل النقدية؟

هناك عدة فئات من المنظمات التي يمكنها القيام بأنشطتها دون استخدام ماكينة تسجيل النقد.

38. الشركات العاملة بموجب نظام الإبلاغ الضريبي UTII؛
39. رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون بموجب نظام الإبلاغ الضريبي UTII؛
40. المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يقدمون الخدمات فقط عن طريق التحويل المصرفي، وكذلك عن طريق البطاقات البلاستيكية.

كيفية العمل إذا لم يكن هناك

المنظمات التي لها الحق في العمل بدون تسجيل النقدية، في إلزامييجب أن يكون لديك الإذن المناسب. وإلا فسوف يضطرون إلى دفع غرامة.

ومع ذلك، فإن معظم المنظمات لا تمتثل هذه القاعدةوذلك لأن دفع الغرامة أسهل من شراء ماكينة تسجيل النقد، لأنها ستكون أرخص.

لاستخدام السجل النقدي، يجب عليك تسجيله.

ويتم ذلك عن طريق الاتصال بمكتب الضرائب مع حزمة الوثائق التالية:

41. تطبيق متخصص ينص محتواه على ضرورة تسجيل ماكينة تسجيل النقد؛
42. التوثيق الفني للمعدات؛
43. أبرمت اتفاق مع المركز الفنيخدمة، تعمل في إصلاح معدات تسجيل النقد.

تتم إجراءات التسجيل خلال 5-7 أيام عمل من تاريخ تقديم الطلب. ونتيجة لذلك، يتلقى مقدم الطلب الإذن المناسب لاستخدام السجل النقدي، فضلا عن بطاقة التسجيل الخاصة به.

ما هي الانتهاكات التي سيتم فرض عقوبات عليها؟

يحدد التشريع العديد من الانتهاكات في عمل المؤسسات الفردية، في حالة اكتشافها، سيتم إصدار غرامة على مديري المنظمة.

44. عدم وجود سجل نقدي (باستثناء الحالات التي تنطوي على العمل بدونه)؛
45. عدم إصدار إيصال للسلع أو الخدمات المدفوعة للمشتري؛
46. عدم استلام الشيك من قبل المشتري؛
47. استخدام سجل نقدي غير مسجل؛
48. التناقض بين السعر المعروض والسعر الفعلي للمنتج أو الخدمة؛
49. نقص المعلومات حول السجل النقدي في سجل الدولة.

إذا تم الكشف أثناء التفتيش عن أي من الانتهاكات المذكورة أعلاه، فسيتم تغريم صاحب المشروع الفردي. يمكن أن يتراوح حجمها من 4100 إلى 6100 روبل.

لم يتم اكتشاف صورة ثلاثية الأبعاد

كما سيتم فرض غرامة في الحالة التي لا يكشف فيها فحص السجل النقدي عن وجود صورة ثلاثية الأبعاد متخصصة.

يجب على كل رجل أعمال فردي أن يدرك ما يلي:

50. ملصقات الهولوغرام صالحة لمدة سنة تقويمية واحدة؛
51. ويجب تحديثها في موعد لا يتجاوز الشهر الثاني من كل عام؛
52. يجب أن تكون الصورة الثلاثية الأبعاد الخاصة بالشركة المصنعة موجودة عند الخروج خلال فترة التشغيل بأكملها؛
53. يجب أن يحتوي جهاز تسجيل النقد على لوحة اسم خاصة يتم تثبيتها أيضًا أثناء إنتاجه.

ينقل السجل النقدي معلومات حول كل عملية شراء لشيء ما إلى مخزن دائرة الضرائب الفيدرالية من خلال موظف في مؤسسة محاسبة البيانات المالية. بمجرد تعيين رقم للإيصال، فإنه يؤكد عملية الشراء.

يتم تنفيذ العملية الموضحة تلقائيًا ولا تستغرق أكثر من ثانيتين. يمكن العثور على نسخة من الشيك المستلم على بوابة الإنترنت الرسمية لـ OFD حسب الرقم المالي. بالإضافة إلى ذلك، يمكن للمشتري أيضًا أن يطلب نسخة إلكترونية من البائع.

في المتوسط، فإن شراء وتركيب وصيانة ماكينة تسجيل النقد سيكلف رجل الأعمال الفردي المبالغ التالية (القيم موضحة بالروبل):

54. شراء ماكينة تسجيل النقد - من 5 إلى 25 ألفًا؛
55. توصيل المعدات بالإنترنت – حوالي 6 آلاف؛
56. الدفع مقابل خدمات المركز المالي لمدة سنة واحدة – من 3 آلاف;
57. شراء البرمجيات – من 6 آلاف;
58. تسجيل النقدية – من 2 ألف.

مقدار الغرامة لأصحاب المشاريع الفردية للعمل بدون تسجيل النقدية

يمكن التعبير عن عقوبة رواد الأعمال الأفراد للعمل بدون تسجيل نقدي في عام 2018 كغرامة أو تعليق لأنشطة المنظمة:

59. عند الكشف الأولي عن الانتهاك - 25-50 بالمائة من مبلغ التسوية، ولكن ليس أقل من عشرة آلاف روبل.
60. المخالفة المتكررة بمبلغ يقدر بأكثر من مليون روبل - يتم تعليق تشغيل المؤسسة لمدة أقصاها تسعون يومًا.

ليس من الضروري استخدام السجل النقدي إذا كان رجل الأعمال الفردي يتاجر في فئات السلع التالية:

61. الصحافة؛
62. الأوراق المالية والأسهم.
63. تذاكر اليانصيب؛
64. الآيس كريم في أكشاك مجهزة خصيصا؛
65. المشروبات الغازية المعبأة في عبوات خاصة؛
66. المواد الدينية، إذا كانت التجارة تتم في الأماكن التي يسمح بها القانون.

إن تنفيذ الأنشطة التجارية باستخدام ماكينة تسجيل النقد له العديد من المزايا.

تبدو مثل هذا:

67. وجود ماكينة تسجيل النقد يمنح العملاء الثقة مما يساعد على زيادة المبيعات.
68. يمنح الإيصال المشتري ضمانًا بأنه سيتمكن من استبدال المنتج أو إعادة الأموال التي أنفقها عليه إذا كانت ذات نوعية رديئة.
69. ماكينة تسجيل النقد تجعل عملك أسهل بكثير قسم المحاسبةالشركات.
70. عدم وجود فرص للخداع من جانب البائع.
71. توفير الوقت الذي يقضيه في إجراءات شراء البضائع.
72. إمكانية الدفع بوسائل غير نقدية.

تحررت من المسؤولية

في بعض الحالات، سيقدم رجل الأعمال الفردي طلبًا إلى الحكومة الفيدرالية خدمة الضرائبفيما يتعلق بالانتهاك المكتشف لتشغيل سجلات النقد كتابيًا، قد يتم إعفاءه من المسؤولية الإدارية إذا تم استيفاء الشروط التالية:

73. الواجبات المنصوص عليها القوانين الفدراليةتم تنفيذ القرار رقم 54 على أساس طوعي قبل صدور قرار بشأن الجريمة؛
74. في الحالات التي لم يتم فيها إبلاغ مأمورية الضرائب بالمخالفة القائمة قبل تقديم الطلب؛
75. في الحالات التي تكون فيها المعلومات المقدمة من صاحب المشروع كافية لتحديد حقيقة الانتهاك.

يحتاج الاستخدام الإلزاميمعدات تسجيل النقدية ل المؤسسات الفرديةيبرره نوع نشاط المنظمة وكذلك النظام الضريبي المستخدم.

يجب أن يكون هناك مكتب نقدي في الشركات التي تعمل بأنظمة الضرائب، حيث يعتمد مبلغ الأموال المخصصة بشكل مباشر على حجم الإيرادات.

أوضاع خاصة لـ UTII وPSN

بالنسبة لأنظمة UTII وPSN المتخصصة، يتم توفير قواعد أخرى. إن تنفيذ الأنشطة باستخدام مثل هذه الأنظمة دون استخدام ماكينة تسجيل النقد لا يتعارض مع حساب الضرائب، لأن حجمها لا يعتمد على حجم الإيرادات.

في هذا الصدد، بالنسبة لهذا النوع من المؤسسات، هناك تأخير في تركيب معدات تسجيل النقد. على هذه اللحظة، الموعد النهائي هو 1 يوليو 2018.

تعويض النفقات

تقدم حكومة الاتحاد الروسي تعويضًا عن تكاليف شراء وتركيب وصيانة معدات تسجيل النقد. وبطبيعة الحال، لا يتم التعبير عنها من الناحية النقدية. بالنسبة للشركات التي تستخدم أنظمة الضرائب على أساس التكلفة، يتم التعبير عن التعويض في شكل الحق في إدراج التكاليف في عملية حساب الضريبة.

ل أنظمة خاصةيتم توفير UTII وPSN خصم الضرائب. لا يوجد تعويض عن التكاليف للمنظمات التي تعمل في ظل نظام الضرائب المبسط.

وبالتالي، فإن استخدام معدات تسجيل النقد إلزامي لجميع رواد الأعمال الأفراد تقريبًا. تم وصف الاستثناءات أعلاه. يعاقب على انتهاك هذا الحكم بغرامة كبيرة إلى حد ما وقد يؤدي إلى التعليق القسري لأنشطة المنظمة لفترة معينة.

autoexpertnost.ru

الإقرار الضريبي UTII في عام 2018

لحساب إعلان UTII وإنشاءه تلقائيًا في عام 2018 بتنسيقات PDF وExcel، يمكنك استخدام الخدمة المجانية عبر الإنترنت مباشرة على موقعنا. كما يستخدم العديد من رواد الأعمال والمنظمات الفردية نظام المحاسبة عبر الإنترنت هذا لتقديم التقارير.

يُطلب من رواد الأعمال والمنظمات الفردية في UTII تقديم إقرار ضريبي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في نهاية كل ربع سنة. وبما أن ضريبة UTII يتم دفعها بغض النظر عما إذا كان النشاط قد تم تنفيذه أم لا، فيجب تقديم الإقرار في أي حال.

نموذج الإقرار في عام 2018

عينات من التعبئة في عام 2018

إعلان UTII لأصحاب المشاريع الفردية (ملء العينة).

إعلان UTII للمؤسسات (ملء العينة).

الموعد النهائي لتقديم الإقرار

الفترة الضريبية لـ UTII هي ربع.

يتم تقديم إعلان UTII بناءً على نتائج كل ربع سنة في موعد لا يتجاوز العشرينالشهر الأول من الربع القادم.

وبالتالي، في عام 2018 يجب تقديم الإقرار:

76. للربع الأول من عام 2018 - في موعد أقصاه 20 أبريل 2018؛
77. للربع الثاني من عام 2018 – في موعد أقصاه 20 يوليو 2018؛
78. للربع الثالث من عام 2018 - في موعد أقصاه 22 أكتوبر 2018؛
79. للربع الرابع من عام 2018 - في موعد أقصاه 21 يناير 2019.

إذا كان اليوم العشرين يصادف عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة، إذن موعد التسليمتم تأجيل تقديم الإعلان إلى يوم العمل التالي، كما هو الحال مع إعلان UTII للربع الثالث والرابع من عام 2018.

عقوبات التأخر في تقديم الإقرارات

بالنسبة للتأخير في تقديم إعلان UTII، يتم توفير الغرامات التالية:

80. إذا تم دفع ضريبة UTII - 1000 روبل.
81. إذا لم يتم دفع ضريبة UTII - 5% من مبلغ الضريبة المستحقة على أساس هذا الإعلان لكل شهر كامل أو جزئي من اليوم المحدد لتقديمه، ولكن ليس أكثر من 30% من المبلغ المحدد ولا أقل من 1000 روبل.

مكان تقديم إعلان UTII

يجب على رواد الأعمال والمنظمات الفردية تقديم إقرارات UTII إلى مصلحة الضرائب في مكان العمل الفعلي.

عند تقديم خدمات مثل:

• التسليم أو البيع بالتجزئة؛
• استدعاء خدمات النقل بالسياراتلنقل الركاب والبضائع.

من المستحيل تحديد مكان العمل بشكل لا لبس فيه، لذلك، في مثل هذه الحالات، يقدم رواد الأعمال الأفراد إقرارات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان إقامتهم، والمنظمات في موقعهم (العنوان القانوني).

عدة نقاط على UTII مع نوع واحد من النشاط

في بلدية واحدة(مع OKTMO واحد)، فأنت بحاجة إلى تقديم إعلان واحد، ولكن في نفس الوقت تلخيص المؤشرات المادية من كل نقطة في القسم الثاني من الإعلان.

إذا كان لديك عدة نقاط على UTII بنفس النشاط غير مبال البلديات (مع OKTMO مختلفة)، فأنت بحاجة إلى تقديم الإقرار الخاص بك إلى مكتب الضرائب لكل كيان، بينما لا تحتاج إلى تلخيص المؤشرات المادية وملء عدة أوراق من القسم الثاني.

عدة أنواع من أنشطة UTII

إذا كنت منخرطًا في عدة أنواع من أنشطة UTII في الإقليم الخاضع لسلطة دائرة ضرائب اتحادية واحدة، فأنت بحاجة إلى تقديم إعلان واحد، ولكن مع عدة أوراق من القسم 2 (تم ملؤها بشكل منفصل لكل نوع من أنواع النشاط).

إذا كنت منخرطًا في عدة أنواع من أنشطة UTII في بلديات مختلفة، فيجب عليك تقديم إقرارك الخاص مع العدد المطلوب من أوراق القسم 2 إلى مكتب الضرائب في كل كيان.

طرق تقديم إعلان UTII

يمكن تقديم إعلان UTII بثلاث طرق:

• في شكل ورقي (في نسختين). ستبقى نسخة واحدة في مكتب الضرائب، وسيتم إرجاع الثانية (مع العلامات اللازمة). سيكون بمثابة تأكيد على أنك قدمت الإعلان.
• عن طريق البريد كعنصر مسجل مع وصف للمحتويات. وفي هذه الحالة يجب أن تكون هناك قائمة بالمرفق (مع بيان الإقرار المراد إرساله) وإيصال يعتبر رقمه تاريخ تقديم الإقرار.
• في شكل إلكتروني عبر الإنترنت (بموجب اتفاقية من خلال مشغل EDF أو خدمة على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية).

ملحوظة: لتقديم إعلان من خلال ممثل— يجب على رواد الأعمال الأفراد إصدار توكيل رسمي موثق، ويجب على المؤسسات إصدار توكيل رسمي في شكل مكتوب بسيط (مع توقيع المدير وختمه).

ملحوظةعند تقديم إقرار ورقي، قد يطلب بعض مفتشي الضرائب ما يلي:

• إرفاق ملف الإقرار بشكل إلكتروني على قرص مرن أو محرك أقراص فلاش؛
• طباعة باركود خاص على الإقرار، والذي سوف يكرر المعلومات الواردة في الإقرار.

لا تستند هذه المتطلبات إلى قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، ولكن في الممارسة العملية، قد يؤدي عدم الامتثال لها إلى محاولة فاشلة لتقديم إعلان.

القواعد الأساسية لملء الإعلان

• يتم تسجيل جميع المؤشرات بدءًا من الخلية الأولى (اليسرى)، وإذا تركت أي خلايا فارغة، فيجب وضع شرطات فيها.
• إذا لم تكن هناك بيانات لملء الحقل، يتم وضع شرطة في كل خلية.
• تتم الإشارة إلى المؤشرات المادية وقيم مؤشرات التكلفة بوحدات كاملة وفقًا لقواعد التقريب (باستثناء معامل K2 الذي يتم تقريب قيمته إلى المنزلة العشرية الثالثة).
• يتم ملء الحقول النصية بأحرف كبيرة.
• عند تعبئة الإقرار يجب استخدام الحبر الأسود أو الأرجواني أو الأزرق.
• عند تعبئة الإقرار على جهاز الكمبيوتر، يجب طباعة الأحرف بخط Courier New بارتفاع 16-18 نقطة.
• يجب ترقيم جميع الصفحات، بدءًا من صفحة العنوان (على سبيل المثال، الصفحة الأولى هي "001"، والثانية هي "020"، وما إلى ذلك).
• على صفحة عنوان الكتابوصفحات القسم الأول، يجب عليك التوقيع وتأريخ الإقرار. في الوقت نفسه، إذا كان هناك ختم، فيجب وضعه فقط على صفحة العنوان، حيث تتم الإشارة إلى M. P.. (مكان الطبع).
• ليست هناك حاجة لخياطة أو تدبيس صفحات الإعلان.
• لا يُسمح بالطباعة على الوجهين للإعلان وتصحيح الأخطاء فيه.
• الغرامات والعقوبات لا تنعكس في الإعلان.
• ومن الأفضل ملء القسم الثاني أولاً، ثم القسم الثالث، وأخيراً القسم الأول من الإقرار.

تعليمات لملء إعلان UTII

يمكنك تنزيل التعليمات الرسمية لملء إعلان UTII من هذا الرابط.

مجال " القصدير" يشير رواد الأعمال والمنظمات الفردية إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) وفقًا لشهادة التسجيل المستلمة لدى مصلحة الضرائب. بالنسبة للمؤسسات، يتكون رقم التعريف الضريبي (TIN) من 10 أرقام، لذلك عند تعبئته، يجب عليك وضع شرطات في الخليتين الأخيرتين (على سبيل المثال، "5004002010 —").

مجال " نقطة تفتيش" لم يتم ملء حقل IP الخاص بنقطة التفتيش. تشير المنظمات إلى نقطة التفتيش التي تم استلامها من دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان التسجيل كدافع ضرائب UTII. يجب أن يكون سبب التسجيل (علامة التفتيش 5-6) رمز "35".

مجال " رقم التصحيح" يضع: " 0— "(إذا تم تقديم الإقرار لأول مرة عن الفترة الضريبية (الربع)" 1— "(إذا كان هذا هو الإصلاح الأول)،" 2— "(إذا كان الثاني)، الخ.

مجال " الفترة الضريبية (الرمز)" يشار إلى رمز الفترة الضريبية التي تم تقديم الإقرار عنها ( انظر الملحق 1).

مجال " سنة الإبلاغ " يشير هذا الحقل إلى السنة التي يتم تقديم الإقرار عنها.

مجال " تم تقديمه إلى مصلحة الضرائب (الرمز)" يشار إلى رمز مصلحة الضرائب التي تم تقديم الإقرار إليها. يمكنك معرفة رمز خدمة الضرائب الفيدرالية الخاص بك باستخدام هذه الخدمة.

مجال " في مكان التسجيل (الرمز)" يشار إلى رمز المكان الذي يتم فيه تقديم الإقرار إلى مصلحة الضرائب ( انظر الملحق 3).

مجال " دافعي الضرائب" يحتاج رواد الأعمال الأفراد إلى ملء اسم العائلة والاسم الأول والعائلي سطرًا تلو الآخر. تكتب المنظمات اسمها الكامل وفقًا لوثائقها التأسيسية.

مجال " كود نوع النشاط الاقتصاديوفقا لمصنف OKVED" يشير هذا الحقل إلى رمز نشاط UTII وفقًا لأحدث مصنف OKVED. يمكن لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة العثور على رموز نشاطهم في مقتطف من سجل الدولة الموحد لأصحاب المشاريع الفردية أو سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية.

ملحوظة، عند تقديم إعلان UTII في عام 2018، يجب الإشارة إلى هذا الرمز وفقًا للإصدار الجديد من OKVED. ترجمة الكود من القديم إلى طبعة جديدةيمكنك استخدام خدمتنا للامتثال لرموز OKVED.

إذا كنت تنفذ عدة أنواع من أنشطة UTII أو كان النشاط يتضمن العديد من رموز OKVED، فيجب عليك الإشارة إلى رمز النشاط باستخدام الحد الأقصى للدخل.

مجال " نموذج إعادة التنظيم والتصفية (الكود)"والميدان" TIN/KPP للمنظمة المعاد تنظيمها" يتم تعبئة هذه الحقول فقط من قبل المنظمات في حالة إعادة تنظيمها أو تصفيتها ( انظر الملحق 4).

مجال " رقم الاتصال رقم الهاتف " محدد بأي تنسيق (على سبيل المثال، "+74950001122").

مجال " على الصفحات" يشير هذا الحقل إلى عدد الصفحات التي يتكون منها الإقرار (على سبيل المثال، "004").

مجال " مع إرفاق المستندات الداعمة أو نسخ منها" فيما يلي عدد أوراق المستندات المرفقة بالإعلان (على سبيل المثال، توكيل من ممثل). إذا لم تكن هناك مثل هذه المستندات، فقم بوضع شرطات.

حاجز " التوكيل واكتمال المعلومات المحددة في هذا الإعلان" في الحقل الأول يجب الإشارة إلى: " 1 "(إذا تم تأكيد صحة الإعلان من قبل رجل الأعمال الفردي أو رئيس المنظمة)، " 2 "(إذا كان ممثلاً عن دافع الضرائب).

في الحقول المتبقية من هذه الكتلة:

• إذا تم تقديم الإعلان من قبل رجل أعمال فردي، فلن يتم ملء الحقل "الاسم الأخير، الاسم الأول، اسم العائلة بالكامل". يحتاج صاحب المشروع فقط إلى التوقيع وتأريخ الإعلان.
• إذا تم تقديم الإعلان من قبل منظمة، فمن الضروري الإشارة إلى اسم المدير سطرًا تلو الآخر في حقل "الاسم الأخير، الاسم الأول، اسم العائلة بالكامل". وبعد ذلك يجب على المدير التوقيع وختم المنظمة وتاريخ التوقيع على الإقرار.
• إذا تم تقديم الإعلان من قبل ممثل (فرد)، فمن الضروري الإشارة إلى الاسم الكامل للممثل سطرًا تلو الآخر في حقل "الاسم الأخير، الاسم الأول، اسم العائلة بالكامل". بعد ذلك يجب على الممثل التوقيع على الإقرار وتأريخه والإشارة إلى اسم الوثيقة التي تؤكد تفويضه.
• إذا تم تقديم الإقرار من قبل ممثل ( كيان)، ثم في حقل "الاسم الأخير، الاسم الأول، اسم العائلة بالكامل" يتم كتابة الاسم الكامل للفرد المعتمد لهذه المنظمة. بعد ذلك، يجب على هذا الشخص التوقيع على الإعلان وتأريخه والإشارة إلى مستند يؤكد سلطته. وتقوم المنظمة بدورها بملء اسمها في حقل "اسم المنظمة" وتضع ختمًا.

القسم 2. حساب مبلغ الضريبة الواحدة على الدخل المحتسب لأنواع معينة من الأنشطة

إذا كنت منخرطًا في عدة أنواع من أنشطة UTII على أراضي بلدية واحدة (مع OKTMO واحد)، فأنت بحاجة إلى تقديم إعلان واحد، ولكن مع أوراق متعددة من القسم 2(يتم ملؤها بشكل منفصل لكل نوع من النشاط).

سيتعين عليك أيضًا ملء عدة أوراق من القسم 2، في الحالات التي يتم فيها تنفيذ الأنشطة في بلديات مختلفة (مع OKTMO مختلفة)، ولكنها إقليمية تنتمي إلى نفس دائرة الضرائب الفيدرالية.

الخط "010". يجب الإشارة إلى رمز النشاط التجاري ( انظر الملحق 1).

الخط "020". من الضروري تعبئة العنوان الكامل لمكان النشاط التجاري (إذا كان السطر "010" يشير إلى نوع النشاط بالكود 05 , 06 , 10 أو 16، فإن المنظمات الموجودة في السطر "020" تحتاج إلى الكتابة العنوان القانوني، وIP هو عنوان الإقامة).

الخط "030". يمكنك معرفة كود OKTMO باستخدام هذه الخدمة.

الخط "040". هنا يشار العائد الأساسيالأنشطة الخاصة بك ( انظر الملحق 1).

الخط "050". في عام 2018، معامل الانكماش ك1 = 1.868(في عام 2017 كان يساوي 1.798).

الخط "060". معامل التصحيح ك2يتم إنشاؤها من قبل السلطات البلدية من أجل تقليل مبلغ ضريبة UTII. يمكنك معرفة معناها على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية (اختر منطقتك في أعلى الموقع، وبعد ذلك ستظهر في أسفل الصفحة في قسم "ميزات التشريعات الإقليمية" عمل قانونيبالمعلومات اللازمة).

في العمود 2من الضروري الإشارة إلى قيم المؤشرات المادية لنوع النشاط المقابل في كل شهر من أشهر الربع (وهو مؤشر مادي انظر الملحق 1). عند ملء الإقرار، يتم تقريب قيم المؤشرات المادية إلى وحدات كاملة وفقًا لقواعد التقريب.

إذا تغير مؤشر مادي خلال ربع السنة (على سبيل المثال، تم تعيين موظف آخر)، فإن هذا التغيير ينعكس في الإقرار بدءًا من نفس الشهر الذي حدث فيه.

إذا كنت تنفذ نوعًا واحدًا من النشاط، ولكن في أماكن مختلفة من نفس المدينة (مع OKTMO واحد)، فلن تحتاج إلى ملء ورقة أخرى من القسم 2، ما عليك سوى إضافة قيم المؤشرات المادية من كل منها مكان.

في العمود 3يشار إلى عدد أيام النشاط. يتم ملء هذا العمود فقط في الحالات التي يتم فيها تقديم الإقرار لمدة ربع سنة، حيث قمت إما بالتسجيل للتو كدافع UTII (ليس من بداية الشهر)، أو أكملت أنشطتك دون انتظار نهاية الربع.

مثال. قمت بتقديم عودتك للربع الرابع. لنفترض أنك قمت بالتسجيل في 25 أكتوبر، وفي 5 نوفمبر كتبت طلبًا لإلغاء التسجيل. في هذه الحالة، هناك 3 أسطر في العمود 070 عليك أن تكتب " 7- "، وفي السطر 080 يشير " 5- "(منذ أكتوبر كنت نشطًا لمدة 7 أيام، وفي نوفمبر لمدة 5 أيام). في النسق 090 سوف تحتاج إلى تسليمها شرطات.

ملحوظة: إذا لم تقم بالتسجيل خلال ربع السنة (لم يتم إلغاء تسجيلك)، فيجب وضع الشرطات في جميع خلايا العمود 3.

في العمود 4محسوب القاعدة الضريبية(مبلغ الدخل المحتسب) لكل منهما تقويم الشهرربع. للحصول على قيم حقول العمود 4، تحتاج إلى تنفيذ منتج الخطوط 040 , 050 , 060 ، ثم اضرب النتيجة الناتجة بالقيمة المقابلة لكل سطر من العمود 2.

علاوة على ذلك، إذا كانت لديك قيم في العمود 3، فيجب بالإضافة إلى ذلك ضرب القيم الناتجة للعمود 4 بالقيمة المقابلة لكل سطر مكتمل في العمود 3 والنتيجة الناتجة مقسومة على عدد الأيام التقويمية في الشهر التي يتم حساب الوعاء الضريبي لها.

السلسلة "100". يشار هنا إلى إجمالي القاعدة الضريبية لمدة 3 أشهر من الربع (مجموع الأسطر 070-090، العمود 4).

الخط "110". يشار هنا إلى مبلغ الضريبة للربع، والذي يتم حسابه باستخدام الصيغة:

صف 100 × 15/100

القسم 3. حساب مبلغ الضريبة الواحدة على الدخل المحتسب للفترة الضريبية

الخط "005". يضع " 1 " - إذا قام رجل أعمال فردي أو منظمة بدفع مدفوعات للموظفين العاملين في مجالات النشاط التي يتم دفع ضريبة UTII عليها أو وضع علامة عليها " 0 » - إذا كان صاحب المشروع الفردي لا يقوم بتسديد المدفوعات للأفراد.

الخط "010". يجب أن تكون مكتوبة المبلغ الإجماليالضريبة للربع. يتم احتساب هذه القيمة على أنها مجموع قيم الأسطر 110 لجميع الأوراق المكتملة من القسم الثاني من الإقرار.

الخط "020". تشير المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية في هذا السطر إلى مبلغ أقساط التأمين المدفوعة في هذا الربع للموظفين العاملين في مجالات النشاط التي يتم دفع ضريبة UTII عليها. أيضا، المدفوعات والنفقات المنصوص عليها في الفقرة 2 من الفن. 346.32 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

الخط "030". أصحاب المشاريع الفرديةأشر في هذا السطر إلى مقدار أقساط التأمين المدفوعة في هذا الربع لأنفسهم بمبلغ ثابت.

الخط "040". يشار هنا إلى المبلغ الإجمالي لضريبة UTII المستحقة للميزانية.

اعتمادًا على قيمة السطر 005، يتم حسابها باستخدام إحدى الصيغ التالية:

إذا كان السطر 005 = 1 ، ثم:

الخط 040 = الخط 010 – الخط 020، وينبغي أن تكون القيمة الناتجة؟ 50% من السطر 010.

إذا كان السطر 005 = 0 ، ثم:

الخط 040 = الخط 010 – الخط 030، وينبغي أن تكون القيمة الناتجة؟ 0.

القسم 1. مبلغ الضريبة الواحدة على الدخل المحتسب الخاضع للدفع إلى الميزانية

حقل "القصدير"و حقل "نقطة التفتيش".(كيفية ملؤها، راجع قسم "صفحة العنوان").

الخط "010". تشير هنا إلى رمز OKTMO الخاص بالبلدية التي يتم فيها تنفيذ النشاط (حيث تم تسجيلك كدافع ضرائب UTII). إذا كان الرمز يحتوي على 8 أحرف، فسيتم ملء الخلايا الثلاثة الحرة الموجودة على اليمين بشرطات (على سبيل المثال، "12345678—"). يمكنك معرفة كود OKTMO باستخدام هذه الخدمة.

الخط "020". يشار هنا إلى المبلغ الإجمالي لضريبة UTII المستحقة للميزانية ( السطر 040 القسم 3).

إذا كنت تقوم بأنشطة UTII في العديد من البلديات (مع OKTMO مختلفة)، ولكن أي منها تنتمي إلى نفس دائرة الضرائب الفيدرالية، فيجب تقسيم المبلغ الإجمالي للضريبة (السطر 040 من القسم الثالث) بشكل منفصل لكل OKTMO (انظر الصيغة أدناه) ويجب ملء العدد المطلوب من السطرين 010 و020.

السطر 040 من القسم 3 × (مجموع الأسطر 110 من جميع أوراق القسم 2 لهذا OKTMO / السطر 010 من القسم 3).