"مبسط" (USN) لرجل أعمال فردي (IP). اختر موضوع الضرائب. استخدام SSN في نشاط SP

مرة واحدة في الربع ، رواد الأعمال الأفراد على مدفوعات مبسطة لتحويل الضرائب إلى الضريبة. يعتمد عدد الضرائب وكيفية دفعها إلى رائد الأعمال الفردي بموجب النظام الضريبي المبسط في عام 2017 على نوع الضرائب التي اختارها صاحب المشروع. يعتمد مقدار الضرائب على نوع الضرائب وعدد الموظفين في الملكية الفكرية.

STS ، الضرائب المبسطة هي نظام ضريبي عندما لا يدفع رائد الأعمال الفردي ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة وضريبة الممتلكات.

رواد الأعمال الذين لديهم في الشركة:

لا يزيد عن 100 موظف ؛
دخل يصل إلى 150 مليون روبل في السنة ؛
لا تزيد حصة المنظمات الأخرى عن 25٪ ؛
لا فروع.

كيفية دفع ضرائب IP على النظام الضريبي المبسط ، سوف نفهم التعليمات خطوة بخطوة.

عائد ضريبة IP على USN

كل عام ، حتى 30 أبريل ، يتعين على رواد الأعمال الأفراد على نظام ضريبي مبسط أن يأخذوا اقرار ضريبى. وافق الأمر MMV-7-3 / 352 من دائرة الضرائب الفيدرالية على نموذج الإعلان وإجراءات ملئه ، على سبيل المثال:

أكمل الإعلان بأحرف كبيرة ؛
تقريب المبالغ إلى أقرب روبل ؛
ضع شرطة في الحقول الفارغة ؛
املأ النموذج مرة أخرى إذا أخطأت ؛
لا يمكنك تدبيس وربط أوراق الإعلان.

إذا لم يكن لدى صاحب المشروع دخل خلال العام ، فيجب تقديم إقرار صفري.

كيفية دفع ضريبة الملكية الفكرية ربع السنوية على الضرائب المبسطة

رواد الأعمال على نظام الضرائب المبسط يدفعون ضريبة ربع سنويةأو دفعه مقدمه. يعتمد مبلغ الضريبة على نوع الضريبة المختارة. هناك اثنان منهم:

الأول هو "الدخل" ، حيث يدفع صاحب المشروع 6 ٪ من إجمالي الدخل ؛
الثاني - "الدخل مطروحًا منه المصروفات" ، يدفع صاحب المشروع 15٪ من الفرق بين الدخل والمصروفات ، أي من صافي الربح.

لاختيار الوضع ، من الضروري تقدير مقدار النفقات فيما يتعلق بالدخل. إذا كانت النفقات أقل من نصف الدخل ، فإن الأمر يستحق اختيار ضريبة "الدخل" ودفع 6٪ من الربح. إذا كان الدخل أقل من المصروفات ، فمن الأفضل اختيار "الدخل مطروحًا منه المصروفات" ودفع 15٪ من صافي الربح.

يجب تحويل الدفعة المقدمة كل ثلاثة أشهر:

الربع الأول ، 3 أشهر - مستحق بحلول 25 أبريل ؛
الربع الثاني ، 6 أشهر - مستحق بحلول 25 يوليو ؛
الربع الثالث ، 9 أشهر - يقدم بحلول 25 أكتوبر.
الربع الرابع ، 12 شهرًا - الحساب السنوي ، مستحق في 30 أبريل.

يجب احتساب المستحقات من بداية العام ، ويخصم كل ربع الدفعات السابقة. على سبيل المثال ، في الربع الأول ، دفع رجل الأعمال 8500 روبل. في الثانية - 6000 روبل. لمدة ستة أشهر من العمل ، يجب على صاحب المشروع دفع 14500. لكنه دفع بالفعل الضريبة عن الربع الأول - 8.500 روبل ، لذلك في الثانية سيدفع 6000 روبل فقط (14500 - 8.500).

إذا كان لدى صاحب المشروع موظفين ، فيجب تحويل ضريبة الدخل الشخصي شهريًا. ضريبة الدخل الشخصي هي ضريبة دخل شخصية. مرة واحدة في الشهر ، يقوم رائد الأعمال بخصم 13٪ من راتب الموظف وتحويل الأموال إلى مكتب الضرائب.

كيفية حساب المساهمات التي يدفعها رائد الأعمال الفردي على الضرائب المبسطة

إذا لم يكن لدى رائد الأعمال موظفين ، فإنه يدفع مساهمات لنفسه فقط صندوق التقاعدو في الصندوق الفيدرالي تأمين صحي- FFOMS. مقدار الاشتراكات يعتمد على الحد الأدنى للأجور - الحد الأدنى لحجمأجور. اعتبارًا من 1 يوليو 2017 ، بلغ الحد الأدنى للأجور 7800 روبل. دعنا نتعرف على كيفية حساب الدفعة بشكل صحيح:

لصندوق التقاعد - الحد الأدنى للأجور × 12 × 26٪ ؛
في FFOMS - الحد الأدنى للأجور × 12 × 5.1٪.

هذا العام ، سيدفع صاحب المشروع مساهمات بمبلغ 29109 روبل. يتم توزيع هذا المبلغ على النحو التالي:

لصندوق المعاشات التقاعدية - 24366 روبل (7800 × 12 × 26٪) ؛
لصندوق التأمين الطبي - 4773 روبل (7800 × 12 × 5.1٪).

إذا كان رجل الأعمال قد ربح أكثر من 300000 روبل في السنة ، فسيتعين عليه دفع مساهمة إضافية - 1 ٪ من المبلغ الذي يزيد عن 300000 روبل. على سبيل المثال ، حصل رجل أعمال فردي على 500000 روبل. من فرق 200000 روبل ، يجب أن يدفع 1 ٪ - هذا 2000 روبل في السنة.

يمكن لأصحاب الأعمال الحرة دفع الضرائب على أقساط. يمكن تخفيض المدفوعات إلى صندوق المعاشات التقاعدية و FSS.

على سبيل المثال ، ربح رجل أعمال بدون موظفين في الملكية الفكرية 700000 روبل في عام 2017. من بين هؤلاء ، دفع ضريبة بنسبة 6 ٪ سنويًا - 42000 روبل. قام بتحويل 29109 روبل في السنة إلى المعاش و FSS. دفع مساهمة إضافية بنسبة 1 ٪ - 7000 روبل. نخصم الآن مساهمات في الأموال ومساهمة إضافية من المدفوعات المقدمة: 42000 - 29109 - 7000 روبل. للعام ، سيدفع صاحب المشروع ضرائب ليس 42000 روبل ، ولكن 5891 روبل.

لتخفيض الضريبة ، يجب عليك دفع مساهمات ودفعات مقدمة مرة واحدة كل ثلاثة أشهر في نفس الفترة التي تريد تخفيض الضريبة فيها. على سبيل المثال ، قررنا تخفيض الضريبة للربع الثاني. تقوم أولاً بدفع مساهمات في الأموال ، ثم الضرائب. عندما تدفع الضرائب ، أعد احتسابها وخصم المبلغ الذي دفعته لصندوق التقاعد وصندوق التأمين الصحي.

يمكن لأصحاب المشاريع الفردية في النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات" أيضًا خفض الضرائب. لو أقساط التأمينمسجلة كمصروفات ، فإن مبلغ الضريبة بمعدل 15٪ سيكون أقل.

إذا كان لدى رجل أعمال فردي موظفين ، فأنت بحاجة إلى دفع مساهمات في الأموال - 30 ٪ من راتب كل موظف:

22٪ - لصندوق التقاعد ؛
5.1 ٪ - في FFOMS ؛
2.9٪ - لصندوق التأمينات الاجتماعية.

قسم المحاسبة يقتطع ضريبة الدخل الشخصي من راتب الموظف ، والتحويلات إلى الأموال هي نفقات الشركة.

بدون موظفين:

دفعه مقدمه؛
المساهمات في المعاشات التقاعدية و FFOMS ؛

ما هي الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي على النظام الضريبي المبسط مع الموظفين:

دفعه مقدمه؛
ضريبة الدخل الشخصي - 13٪ من راتب كل موظف ؛
التحويلات إلى الصندوق - 30٪ من ميزانية الشركة لكل موظف.

تحصيل الرسوم الضريبية يوفر لملء المحلية و ميزانيات الدولة، لذلك جعل المدفوعات الإلزاميةأصحاب أي نوع من الأعمال التجارية مطلوب منهم الشركات الكبيرةوكذلك أصحاب المشاريع الصغيرة. لتخفيف العبء المالي على رواد الأعمال الأفراد ، هناك نوعان من الضرائب - العادية (15٪) والمبسطة (15٪ أو 6٪). يشير نظام الضرائب المبسط الحالي إلى أن المساهمات قد تختلف قليلاً - يأخذ حسابها في الاعتبار معلمة مثل وجود أو عدم وجود موظفين في الشركة.

ما هي ضريبة مبسطة لأصحاب المشاريع الفردية

يشير النظام المبسط لتحصيل المساهمات أو النظام الضريبي المبسط إلى أنه من أجل الإبلاغ ، يحتاج صاحب المشروع إلى إعداد كمية أقل من المستندات مقارنة بالحالات الأخرى ، سيكون معدل الفائدة والمبلغ المستحق الدفع أقل بكثير. أيضًا ، يجب دفع رسوم واحدة مرة واحدة خلال العام ، مما يقلل العبء على قسم المحاسبة. في الوقت نفسه ، يجب على رجل الأعمال تقديم ذات الصلة الوضع القانونيتصريح. يتضمن اختيار هذا عدة خيارات لإعداد التقارير (مرة واحدة في فترة زمنية معينة):

ربعي؛
نصف سنوي
لمدة 9 شهور السنة الحالية.

لن تحتاج إلى الإبلاغ وفقًا لمخطط خاص ، في هذه الحالة يكفي سداد دفعة مقدمة ، ولكن سيتعين عليك حسابها بنفسك مقدمًا أو استخدام خدمات المحاسب. لا يبسط USN العبء المالي فحسب ، بل يقلل أيضًا من عدد الأوراق التي يجب ملؤها لتقديمها لاحقًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. أيضًا ، يحل مثل هذا الاختيار محل المراكز التالية في العام الحالي ، مما يتطلب دفع مبلغ معين من المال:

على دخل صاحب المشروع ، كشخص بدون شكل قانوني (شخص طبيعي) ؛
على الممتلكات التي تشارك في الأعمال التجارية (هناك عدد من الاستثناءات التي يجب مناقشتها مع ممثلي مفتشية الضرائب على أساس فردي) ؛
القيمة المضافة (هناك أيضًا استثناءات).

يحتوي نظام الضرائب المبسط لأصحاب المشاريع الفردية على عدة أنواع من المعدلات. يمكن لرائد الأعمال الاختيار من بين:

فرض ضرائب على دخلك برسوم 6٪ ؛
أيضًا اجعل المصاريف هي الاتجاه الرئيسي ، في هذه الحالة سيكون من الضروري دفع 15٪ بالفعل ، لكن اقتطع مبلغ المصاريف التي تكبدها من الدخل.

توضيح مهم: من قيم 6 و 15٪ ، يمكنك بالإضافة إلى ذلك خصم مبلغ رسوم التأمين لصالح الدولة.

يجب أن يأخذ الاختيار في الاعتبار العيوب الحالية:

من المستحيل إصدار نظام ضريبي مبسط إذا تجاوز الدخل السنوي 120 مليون دولار ؛
سيتعين التخلي عن النظام إذا كان الدخل 120 مليون (سنويًا) ؛
يجب إجراء جميع التسويات المالية من خلال أمين الصندوق.

لا يمكن أخذ جميع النفقات في الاعتبار واستخدامها لتقليل المبلغ الإجمالي للمساهمات في الخصومات ، لذلك تحتاج إلى التعرف على القائمة الخاصة المقدمة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. لا ينطبق النظام على الاجتماعية أو الملكية نقدي- على نفقتهم لا يمكن تقليل المبلغ.

التغييرات المتوقعة في 2018

في عام 2018 ، ظهرت تغييرات في النظام الضريبي المبسط الذي يحتاج رواد الأعمال إلى التعرف عليه. ضريبة إلزاميةخضع IP على النظام المبسط 2018 (المبلغ الذي يجب دفعه وكيفية إصداره في المدرجات في دائرة الضرائب الفيدرالية) للتغييرات التالية (المبالغ مبينة بالروبل):

زيادة في الحدود - يعمل النظام حتى دخل 120 مليون في السنة (كان في السابق 100 مليون) ؛
عند التبديل إلى النظام مع الأخذ في الاعتبار الربح لمدة 9 أشهر ، يتم أخذ مبلغ السنة في الاعتبار بحد أقصى للمبلغ - 112 مليون ؛
لم يتغير الحد الأدنى للأجور - فقد بلغ 7500 في النصف الأول من العام و 7800 في النصف الثاني.

كما يفترض نظام الضرائب المبسط 2018 ما يلي:

لن يتم فرض العقوبات والغرامات والعقوبات المفروضة سابقًا للإبلاغ عن الديون ؛
هذا العام ، تم تقديم ابتكار - سجلات النقد عبر الإنترنت. بمساعدتهم ، ستنتقل المعلومات المتعلقة بالمبيعات المكتملة مباشرةً إلى دائرة الضرائب الفيدرالية (المحلية) ، مما يسهل على رواد الأعمال تتبع الموارد المالية وحساب مبلغ دفع الضرائب.

لقد خضعت BCC للمساهمات لتغييرات ، ورموز للخصم للأطفال أيضًا ، ليس فقط رواد الأعمال الأفراد ، ولكن أيضًا يمكن للأشخاص الآخرين دفع الضرائب.

انتقال رائد الأعمال إلى نظام مبسط لدفع الرسوم

يجب أن نتذكر أن نظام الضرائب المبسط 2018 متاح لرجل الأعمال الفردي في حالة امتثاله للقواعد التالية:

لا يوظف الموظفون أكثر من 100 شخص (مسجل رسميًا ، في غضون 12 شهرًا) ؛
لم يتجاوز الدخل المحصل من ممارسة الأعمال التجارية لمدة 9 أشهر (ثلاثة أرباع) 112 مليون روبل (تم تأكيده بتقديم إقرار) ؛
يسمح بنوع نشاط الشركة القواعد الحاليةتسجيل USN ؛
يتم تقديم طلب مكتوب من رائد الأعمال (الشخص الرئيسي في الشركة) ضمن الحدود الزمنية المحددة ؛
الانتقال إلى تسهيل الدفع و القوائم الماليةسيحدث من بداية الفترة الضريبية الجديدة.

خلاف ذلك ، لن يعمل النقل. لا يمكنك تحديد النظام الضريبي المبسط عندما يكون IP على ESHN.

أنواع أنشطة النظام الضريبي المبسط: من يُحظر عليه استخدام هذا النظام الضريبي

لا يُسمح بالتسجيل في نظام الضرائب المبسط 2018 عندما يختار رائد الأعمال الفردي الأنواع التالية من الأنشطة:

صندوق التقاعد الخاص
الخدمات المصرفية؛
شركة تمويل أصغر
تأمين؛
استثمارات؛
مكاتب الرهونات.
معادن طبيعية نادرة (استخراج ، بيع) ؛
السلع ذات المكوس (الإنتاج) ؛
الدعوة (ممارسة خاصة)؛
نشاط التوثيق (خاص) ؛
تنظيم القمار.

لا يمكنك التقدم بطلب للحصول على تأشيرة مبسطة إذا كان العمل مؤسسة مملوكة للدولة أو الميزانية أو شركة مسجلة في بلد آخر. الأشخاص الذين وقعوا اتفاقية رسمية بشأن تقسيم البضائع أو المنتجات لا يمكنهم أيضًا الاستفادة من المزايا التي تقدمها USN لعام 2018.

متى يتم التبديل إلى النظام الضريبي المبسط: وقت العملية وميزاتها

بالنسبة إلى رائد الأعمال ، يجب أن تكون الأسئلة التالية واضحة: كم يجب أن تدفع ومتى يمكنك اختيار مثل هذا النظام. في الحالة الأولى ، يعتمد الكثير على وجود أو عدم وجود المرؤوسين ، والدوران المالي. الانتقال ممكن وفقًا للقواعد التالية:

بداية فترة ضريبية جديدة العام الماضيأو لن تكون قادرًا على تجاوز الكتلة حسب النوم) ؛
تم تقديم طلب مماثل كتابيًا خلال الفترة ( أشهر التقويم) 1.10 - 31.12 من العام الحالي (استثناء - فتح IP) ؛

من الممكن العودة إلى النظام المبسط ، ولكن لهذا سيتعين على رجل الأعمال الانتظار لمدة عام واحد (يتم حساب الوقت من لحظة المغادرة).

الضريبة لرواد الأعمال الفرديين على نظام مبسط 2018 كم يجب أن تدفع - 6٪ و 15٪

إذا تم تحديد ضريبة IP على ضريبة مبسطة 2018 ، فإن المبلغ الذي يجب دفعه يعتمد سعر الفائدةمسجلة في الوثائق. هناك وضعان يؤخذان بعين الاعتبار في الحسابات:

عنصر الدخل - الربح (معدل 6٪ مع إمكانية تخفيضه إلى 1٪ بقرار من سلطات المنطقة) ؛
يتم خصم المصاريف التي يتكبدها رائد الأعمال الفردي من الدخل (معدل 15٪) - في هذه الحالة ، يتم أخذ عناصر الإنفاق الخاصة بالنشاط فقط في الاعتبار. يمكن للسلطات المحلية خفض المعدل إلى 5٪.

يمكن لرجل الأعمال المستقبلي أو الحالي اختيار الخيار الأنسب لتشكيل معدل الضريبة. إذا وصل جانب الإنفاق إلى 60٪ ، وكان دخل الشركة 40٪ ، فإن أفضل حل هو اختيار خيار "الدخل والمصروفات".

ما هي الضرائب التي يجب أن يدفعها رائد الأعمال الفردي على النظام الضريبي المبسط بنسبة 6 ٪ مع وبدون موظفين في عام 2018

80٪ من رجال الأعمال يسعون لإصدار نظام ضريبي مبسط بنسبة 6٪ ، حيث أن العبء المالي سيكون أقل ، ويمكن إعادة توجيه الأموال المتبقية إلى التنمية. سيكون من الضروري مراعاة هذه اللحظة: ما إذا كان قد تم تشكيل موظفي الموظفين العاملين في الشريك المنفذ أم لا.

مساهمات رواد الأعمال الأفراد 6٪: لا يوجد موظفين

ضريبة الملكية الفكرية على نظام مبسط 2018: المبلغ الذي يجب دفعه في حالة عدم وجود موظفين - يتكون المبلغ من دفع مساهمتين (شخصية) - روبل:

PFRF (اعتبارًا من 2018) - 19356.48 ؛
مهيف - 3796 ، 85.

هذه المدفوعات إلزامية. قد تختلف قيمتها لأنها مرتبطة بمؤشرات الحد الأدنى للأجور.

تظهر رسوم إضافية بنسبة 1٪ إذا كان الدخل 300000 (يتم حساب المبلغ من الفرق بين هذا المؤشر والدخل). اتضح - 23155 و 33 كوبيل ، وكذلك 1 ٪ في حالة الزيادة في عنصر الدخل.

يمكن إجراء خصم ضريبي على المبلغ الكامل للمساهمات ، بما في ذلك 1٪. الحساب التقريبي للدفع المستقبلي:

الاشتراكات المدفوعة (ربع سنوي) 100 ألف يشمل هذا المبلغ 1٪ لوجود فائض في الدخل. كانت الضريبة في هذه الحالة 300 ألف. يجب حساب مبلغ الدفعة مع الخصم على النحو التالي: 300 ألف - 100 ألف = 200 ألف.

من المهم ملاحظة أنه يمكن خصم الرسوم التي تم دفعها خلال فترة الفاتورة فقط.

مساهمات رواد الأعمال الأفراد بمعدل 6٪ مع الموظفين

في حالة ما إذا كانت الأنشطة الكاملة للشركة تتطلب تكوين موظفين ، فسيكون مبلغ الدفع أعلى - فأنت بحاجة إلى دفع الاشتراكات ليس فقط بشكل شخصي ، ولكن أيضًا لكل موظف.

ستكون رسوم الموظفين على النحو التالي:

30٪ من الخصومات ( الأجر، أقساط التأمين) - يجب تنفيذ العمل بموجب العقد ؛
2.9٪ من مبلغ المدفوعات - يتم العمل بموجب وثيقة خاصة - قانون مدني.

يحق لمقاول الأعمال في وضع رائد الأعمال الفردي تخفيض الضريبة المستحقة للمساهمات التي يدفعها في الوقت المناسب ، ولكن ليس أكثر من نصف (50٪) المبلغ المدفوع.

ما هي الضرائب التي سيتعين على رائد الأعمال الفردي دفعها إذا كان المعدل 15٪

يفترض النظام الضريبي المبسط 2018 أن 15٪ (يتم خصم المصاريف من الدخل) يمكن خصم جميع المساهمات من الضريبة (لا توجد قيود). انتباه! يمكن أن يكتمل الشطب (100٪) ، بما في ذلك إمكانية إدراج مبالغ في جزء النفقات. هناك أيضًا الميزات التالية:

تجاوزت المصروفات عنصر الدخل للنشاط - ستؤخذ الخسارة التي تكبدها صاحب المشروع الفردي بعين الاعتبار في فترة التقرير الجديدة (لا تتجاوز 30٪) ؛
تعمل الشركة بخسارة - المبلغ المستحق 1٪ من الربح المحتمل.

للحساب ، تحتاج إلى طرح النفقات من الدخل ، ثم الضرب في 15٪. في الفترة القادمة ، سيتم أخذ الفرق في المدفوعات في الاعتبار.

دخل STS مطروحًا منه المصروفات في 2018: ما يتم تضمينه في المصاريف

لفهم ما هو مدرج في مفهوم "النفقات" ، من الضروري دراسة القائمة التي وضعها القانون بعناية. بالنسبة لرجل أعمال فردي ، فإن الخيارات التالية مناسبة (الأموال التي يتم إنفاقها):

شراء الأموال اللازمة لتشغيل الشركة ؛
شراء الحقوق الحصرية ؛
تكاليف عملية الإنتاج.

يشمل مفهوم النفقات أيضًا اكتساب الأصول غير الملموسة أو المعرفة الفنية (في مجال الإلكترونيات). التكاليف المالية التي يمكن شطبها في الفترة الضريبية الجديدة:

للحصول على براءات اختراع للأنشطة فرديأو الشركات ؛
القيام بأعمال الإصلاح ؛
التكاليف المالية اللازمة والظروف القاهرة ؛
دفع الأجور؛
إيجار المباني أو الشراء ؛
تأمين العمل أو المباني.

حتى لا تفوت فرصة تقليل العبء المالي ، عليك أن تدرس بعناية قانون الضرائب ، أي المادة 346.

تعتمد شروط سداد الالتزامات المالية للإبقاء على العمل في المجال القانوني على النوع المختار للتسويات معه مكتب الضرائب. إذا دفع رائد الأعمال الفردي مقدمًا ، فيجب دفع جميع الأموال:

حتى 25 أبريل ويوليو وأكتوبر على التوالي (ربع سنوي) ؛
ضريبة واحدة- حتى نهاية أبريل ؛
المساهمات المالية (حتى الأول) في أبريل ويوليو وأكتوبر (ربع سنوي) وحتى 31 ديسمبر (لإغلاق العام بالكامل وعدم وجود ديون).

إذا كانت هناك دولة - حتى اليوم الخامس عشر من الشهر.

إرشادات خطوة بخطوة للمبتدئين: كيفية دفع ضرائب رواد الأعمال الفردية على النظام الضريبي المبسط في عام 2018

من الضروري حساب مبلغ الضرائب والاشتراكات بشكل صحيح من أجل استبعاد إمكانية فرض عقوبات وعقوبات وغيرها من الظواهر غير السارة لرجال الأعمال التي تعقد تطور الشركة. الحسابات تأخذ في الاعتبار المعدل المختار من 6 أو 15٪.

حساب الضريبة: IP 6٪ مع الموظفين

بشرط أن يكون هناك 5 موظفين في الدولة ، وأساس الحسابات هو جانب الإيرادات: 90 ألف (ربع) ، المساهمات (للجميع ورائد الأعمال الفردي نفسه) - 30 ألفًا. لمدة 6 أشهر ، بلغت المداخيل 550 ألفًا ، والاشتراكات - 30 ألفًا و 1 ٪ إلزاميًا للدخل الزائد. اتضح: 550000-300000X1٪ = 200000 روبل.

المدفوعات اللازمة في ظل النظام المبسط: 90000X6٪ = 5400 روبل. بطرح المساهمات (30 ألف روبل) ، نحصل على مبلغ سلبي قدره -24600 ، نظرًا لقيود 50 ٪ ، يجب أن نقسم 5400 روبل على 2 ، ونحصل على 2700 روبل. الرسوم لمدة 6 أشهر: 550 ألف × 6 ٪ ، اتضح 33000. بطرح رسوم قدرها 33000 - (30000 روبل X2 + 5000 روبل) ، ستحصل أيضًا على مبلغ سلبي - 32000 روبل. وفقًا لذلك ، يجب تقسيم 33000 روبل إلى النصف ، اتضح 16500.

حساب الضريبة: IP 6٪ بدون موظفين

بدخل 560 ألف روبل لكل ربع ومساهمات بمبلغ 23154 روبل ، ستكون الحسابات على النحو التالي: (560.000 - 300.000) × 1٪ \ u003d 2600 روبل.

الدفعة المقدمة = 560000 X 6٪ = 33000. يتم خصم تكاليف التأمين و 1٪ للأرباح الزائدة: 33000 - 23154 - 2600 ، القيمة النهائية هي 7246 روبل.

كيف تحسب ضريبة IP 15٪

في حالة حصول صاحب المشروع على ربح قدره 200000 روبل ، وبلغت نفقاته 198000 روبل ، فإن الضريبة ستساوي 2000 روبل.

المحاسبة وإعداد التقارير

يجب أن تأخذ التقارير الضريبية في الاعتبار التوقيت. إذا كان هناك موظف ، يتم تقديم المستندات قبل 20 أبريل (سنويًا) ، وضريبة الدخل الشخصي 2 - كل ثلاثة أشهر ، حتى اليوم الثلاثين من الشهر التالي. يجب أن يؤخذ الموظفون في الاعتبار - يشار إلى عددهم في المستندات التي يتم تقديمها قبل 20 يناير (مرة واحدة في السنة). لا يتم توفير نظام ضرائب مبسط للشركات ذات المسئولية المحدودة ذات معدل دوران كبير.

وبالتالي ، فإن تخفيف العبء الضريبي في الجزء المالي هو إجراء حقيقي وقانوني للغاية.

إن بدء عمل تجاري جديد أمر مكلف دائمًا ، وأيًا كان نفقات إضافيةيمكن أن يعيق بداية جيدة. لتقليل المدفوعات إلى الميزانية بشكل قانوني ، يمكنك اختيار نظام تفضيلي بمعدل ضرائب منخفض. هناك العديد من هذه الأنظمة في روسيا ، وأكثرها شعبية هو USN.

فوائد النظام المبسط

وفقًا لإحصاءات دائرة الضرائب الفيدرالية في عام 2018 ، من أصل 3.8 مليون رائد أعمال فردي ، يعمل 1.6 مليون من رواد الأعمال الفرديين. يتم توزيع أنواع النظام الضريبي المبسط (الدخل والدخل مطروحًا منه المصروفات) بشكل غير متساو: 1.3 مليون و 0.3 مليون على التوالي.

إن اهتمام رواد الأعمال بالتبسيط يفسر ، أولاً وقبل كل شيء ، بالمستوى المنخفض العبء الضريبيهذا الوضع. نعم ، راهن على دخل USN 6٪ من الدخل المستلم ، ويمكن تخفيض الضريبة المحسوبة عن طريق أقساط التأمين المدفوعة. وفي النظام الضريبي المبسط الدخل مطروحًا منه المصروفات يتراوح المعدل من 5٪ إلى 15٪ ، في حين أن الفرق بين الدخل والمصروفات يخضع للضريبة. إذا قارنا هذه المعدلات بنظام الضرائب العام (13٪ ضريبة دخل شخصية بالإضافة إلى 20٪ ضريبة القيمة المضافة) ، فإن مزايا التبسيط واضحة.

من المتطلبات الأساسية للأنشطة بموجب النظام المبسط تقديم طلب للتحويل إلى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية. يحق لرائد الأعمال الإعلان عن اختيار المعاملة التفضيلية في غضون 30 يومًا من تاريخ تسجيل الملكية الفكرية. إذا فاتك هذا الموعد النهائي ، فعندئذٍ في المرة القادمة لا يمكن ممارسة هذا الحق إلا اعتبارًا من العام الجديد.

الإضافة الثانية لنظام الضرائب المبسط هي الإبلاغ البسيط. IP على نظام ضريبي مبسط تأجير واحد فقط إعلان سنويواحتفظ بسجل واحد محاسبة الضرائب(KUDiR). يمكن لأي رائد أعمال ، حتى أولئك الذين ليسوا على دراية بالمحاسبة ، التعامل مع الإبلاغ عن دخل النظام الضريبي المبسط بمفردهم.

ولكن إذا اخترت نظام الضرائب المبسط الدخل مطروحًا منه النفقات ، فسيتعين عليك جمع جميع المستندات التي تؤكد تكاليف ريادة الأعمال ، ووضعها بشكل صحيح وأخذها في الاعتبار. على الأرجح ، لهذا ستحتاج إلى مساعدة محاسب أو خدمة متخصصة عبر الإنترنت.

من يمكنه العمل في USN

بالطبع ، تسمح الدولة للشركات الصغيرة فقط بالعمل بشروط تفضيلية. يدفع كبار دافعي الضرائب الضرائب بموجب نظام الضرائب العام.

قد تتعلق القيود المفروضة على الانتقال إلى نظام مبسط بحجم الدخل السنوي لرائد الأعمال وعدد الموظفين وأنواع الأنشطة وغيرها من المعايير المهمة. علاوة على ذلك ، يمكن أيضًا فقدان الحق في النظام الضريبي المبسط لأصحاب المشاريع الفردية في سياق النشاط إذا تم انتهاك أحد الشروط المحددة في المادتين 346.12 و 346.13. قانون الضرائبالترددات اللاسلكية.

حول أنواع الأنشطة التي يمكن أن ينفذها النظام الضريبي المبسط بواسطة رجل أعمال فردي ، سنشرح أدناه. لكن أولاً ، حول القيود التي تنطبق على جميع مجالات الأعمال المبسطة:

يجب ألا يتجاوز الدخل السنوي لأي إصدار من النظام المبسط 150 مليون روبل ؛
لا يزيد متوسط العدد السنوي لموظفي الملكية الفكرية عن 100 شخص.

أنواع الأنشطة المسموح بها على مبسط

على عكس الأنظمة مثل UTII أو PSN ، حيث تتم الإشارة مباشرة إلى الأنشطة المسموح بها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، لا توجد قائمة من هذا القبيل لنظام مبسط. تنطبق قاعدة الاستبعاد هنا ، أي يسرد مجالات الأعمال التي لا يمكن أن تشارك في النظام الضريبي المبسط.

كقاعدة عامة ، هذه أنشطة مربحة يتجاوز فيها الدخل السنوي الحد المحدد البالغ 150 مليون روبل. يمكن العثور على القائمة في المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ونحن ندرج هذه المجالات:

الأنشطة المصرفية والتأمينية ؛
صناديق التقاعد والاستثمار غير الحكومية ؛
النشاط المهني في سوق الأوراق المالية ؛
مكاتب الرهونات.
إنتاج سلع قابلة للتبديل ؛
استخراج المعادن وبيعها ، باستثناء المعادن الشائعة (الرمل والطين والحصى وما إلى ذلك) ؛
نشاط بشأن تنظيم المقامرة وإدارتها ؛
المنتجون الزراعيون الذين تحولوا إلى دفع الضرائب الزراعية ؛
وكالات التوظيف الخاصة.

إذا نظرت إلى القائمة ، يمكنك أن ترى أن الجزء الأكبر من هذه الأنشطة لا يمكن الوصول إليه بالفعل لأصحاب المشاريع الفردية ، لأنه لا يُسمح بها إلا للمنظمات. ويمكنك التعامل مع جميع مجالات العمل الأخرى بنظام الضرائب المبسط.

للمقارنة ، يُسمح فقط بأنواع معينة من الخدمات على UTII و PSN بيع بالتجزئة. هل تريد بدء الإنتاج أم تجارة الجملة؟ ثم تأكد من التبديل إلى نظام مبسط. لذلك يمكنك إنفاق المزيد من الأموال المكتسبة على تطوير الأعمال ، وليس على دفع الضرائب. حسنًا ، يعد البيع بالتجزئة مع الخدمات المنزلية مفيدًا أيضًا في تطبيق النظام الضريبي المبسط ، وليس تشغيله نظام مشتركتحصيل الضرائب.

ولكن هذا ليس كل شيء. بالنسبة لبعض أنواع أنشطة الملكية الفكرية في نظام ضريبي مبسط ، هناك فائدة إضافية - ما يسمى بالإعفاءات الضريبية.

الإعفاءات الضريبية على النظام الضريبي المبسط

لتحفيز تطوير الإنتاج والعلوم و المجال الاجتماعي، أدخلت معظم المناطق إعفاءات ضريبية لأصحاب المشاريع الفردية. هذه فرصة للعمل لمدة تصل إلى عامين على النظام الضريبي المبسط بمعدل صفر.

يرجى ملاحظة: السعر التفضيلي لا ينطبق على التجارة والعديد من الخدمات المنزلية.

أنشطة محددة من أجلها الصفر معدل الضريبة، كل منطقة تحدد بشكل مستقل. لمعرفة ما إذا كان يمكنك العمل في الداخل الاعفاءات الضريبية، تحتاج إلى العثور على القانون المحلي بشأن النظام المبسط.

على سبيل المثال ، قانون موسكو بتاريخ 18.03.2020 وضع رقم 10 لعام 2015 القائمة التالية للمناطق التي ينطبق عليها معدل الصفر في النظام الضريبي المبسط:

إنتاج المواد الغذائية والمشروبات ، باستثناء الكحول ؛
انتاج المنسوجات؛
إنتاج الملابس والأحذية والجلود والمنتجات منه ومعالجة الفراء ؛
معالجة الأخشاب وإنتاج الأخشاب ومنتجات الفلين ؛
إنتاج السليلوز ولب الخشب والورق والكرتون ومنتجاتها ؛
أنشطة النشر والطباعة.
إنتاج المطاط والبلاستيك والمنتجات المعدنية الجاهزة ؛
إنتاج الآلات والمعدات وتكنولوجيا الكمبيوتر ومعدات الراديو والتلفزيون والاتصالات ؛
إنتاج المعدات الطبية وأدوات القياس والأدوات البصرية والساعات ؛
إنتاج الأثاث والآلات الموسيقية والسلع الرياضية والألعاب والألعاب ؛
معالجة المواد الخام الثانوية ؛
الصحة والتعليم والخدمات الاجتماعية ؛
الأنشطة في مجال الرياضة.

لمعرفة ما إذا كان بإمكانك العمل خلال عطلات رجل الأعمال الفردي لنوع نشاطك ، تحتاج إلى الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية في مكان التسجيل. علاوة على ذلك ، اذهب إلى الصفر معدل ضريبي مبسطمطلوب مباشرة بعد التسجيل رجل أعمال فردي. برنامج الإعفاء الضريبي صالح حتى نهاية عام 2020.

انخفاض معدلات مساهمة الموظفين

وأخيرًا ، هناك فائدة أخرى لدافعي النظام المبسط مرتبطة بتخفيض معدلات أقساط التأمين للموظفين. معدلات المساهمة المعيارية تجبر أرباب العمل على دفع ما بين 30.2٪ و 38.5٪ من المبالغ المدفوعة للموظفين.

ولكن بالنسبة لبعض أنواع أنشطة النظام الضريبي المبسط ، المنصوص عليها في المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم تطبيق معدلات المساهمة المخفضة. بدلاً من الأسعار الكاملة ، يتعين على أصحاب العمل دفع 20٪ فقط للإلزامية تأمين التقاعدالموظفين المعينين. هنا القائمة:

إنتاج المنتجات الغذائية والمشروبات الغازية ؛
انتاج المنسوجات والملابس والجلود والمنتجات الجلدية؛
معالجة الأخشاب وإنتاج الأخشاب ومنتجات الفلين والورق والمنتجات الورقية ؛
إنتاج المواد الكيميائية والمنتجات ؛
إنتاج الأدوية والأدوات الطبية والمعدات والمواد ؛
إنتاج المطاط والبلاستيك والمنتجات المعدنية ؛
إنتاج أجهزة الكمبيوتر والمنتجات الإلكترونية والبصرية والمعدات والنقل ؛
إنتاج الآلات الموسيقية والسلع الرياضية والألعاب والألعاب ؛
إصلاح وتركيب الآلات والمعدات ؛
جمع مياه الصرف الصحي ومعالجتها ، والتخلص من النفايات ، وإعادة التدوير ؛
تشييد المباني والهياكل الهندسية.
أعمال البناء المتخصصة
صيانة وإصلاح المركبات ؛
بيع الأدوية وجراحة العظام والمنتجات المستخدمة للأغراض الطبية بالتجزئة ؛
أنشطة النقل البري وخطوط الأنابيب والمياه والجو والفضاء ؛
أنشطة التخزين والنقل الإضافي ؛
أنشطة الخدمات البريدية والسعاة ؛
إنتاج الأفلام وأفلام الفيديو والبرامج التلفزيونية ؛
الأنشطة في مجال البث التلفزيوني والإذاعي والاتصالات ؛
تطوير الكمبيوتر برمجةو خدمات استشاريةفي هذه المنطقة؛
الأنشطة في مجال تكنولوجيا المعلومات.
إدارة العقار؛
البحث والتطوير؛
أنشطة بيطرية؛
أنشطة وكالات السفر.
صيانة المباني والأراضي ؛
التعليم والرعاية الصحية؛
خدمات الرعاية الاجتماعية؛
أنشطة المؤسسات الثقافية والفنية والمكتبات ودور المحفوظات والمتاحف ؛
الأنشطة في مجال الرياضة.
إصلاح أجهزة الكمبيوتر والأدوات الشخصية والمنزلية ؛
تقديم خدمات شخصية أخرى.

تخضع التعريفات المخفضة لهذه الأنواع من الأنشطة للشروط التالية:

الدخل من مناطق الأعمال المدرجة لا يقل عن 70 ٪ من إجمالي دخل رجل الأعمال ؛
لا يتجاوز الدخل السنوي لصاحب العمل 79 مليون روبل.

لسوء الحظ ، فإن هذه الميزة للعمال المبسطين تقتصر على الفترة 2017-2018. واعتبارًا من عام 2019 ، إذا لم يتم إجراء أي تغييرات ، فإن أصحاب العمل الذين يتبعون النظام الضريبي المبسط لهذه الأنواع من الأنشطة سيدفعون مساهمات على أساس عام.

يصف النص أدناه الضرائب التي يدفعها رائد الأعمال الفردي بموجب النظام الضريبي المبسط. ستكون المقالة مفيدة لأولئك الذين يفكرون فقط في بدء عمل تجاري ، وكذلك المواطنين الذين يخشون العمل بشكل قانوني ، خوفًا من الرسوم الضريبية الباهظة. في الواقع ، في قائمة الضرائبلا يوجد ما يدعو للقلق ورسوم رجال الأعمال في الدولة مقبولة تمامًا.

في الاتحاد الروسيرجال الأعمال الذين أصدروا IP تنفيذ نشاط العمل، بتطبيق الأنظمة الضريبية التي ينظمها القانون قوانين الضرائببلدان. بناءً على متطلبات نظام الضرائب ، يحول الشريك المنفذ الأموال إلى خزينة الدولة ، بالإضافة إلى ذلك ، هناك رسوم إلزامية لا تعتمد على النظام الضريبي.

اليوم ، هناك العديد أنظمة الضرائب، الأكثر تعقيدًا والأعباء هو النظام التقليدي - OCHO ، ثلاثة أخرى معترف بها على أنها خفيفة الوزن - واحدة (تسمى أيضًا UTII أو "التضمين") ، الضرائب الزراعية (ECXH) و PSN - نظام براءات الاختراع. يعتبر النظام الضريبي المبسط الأكثر استحسانًا وبساطة - الوضع السهل، مما يتيح لك توفير الرسوم الضريبية وإجراء الأعمال بكفاءة أكبر.

لماذا تعتبر USN جيدة؟

إنه خاص النظام الضريبيمصمم لجعل الحياة أسهل للشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم ، وتبسيط الضرائب و محاسبةوالسماح بتخفيض أعباء المدفوعات لخزينة الدولة. في "المبسطة" ، يمكن أن يكون موضوع الضرائب فقط الدخل أو الدخل مطروحًا منه النفقات. يعتبر هذا النظام تطوعيًا ، أي أنه يمكن لرائد الأعمال أن يقرر بشكل مستقل العمل على النظام الضريبي المبسط. للقيام بذلك عند تسجيل رجل أعمال فردي ، من الضروري تقديم طلب إلى خدمة الضرائب حيث يعرب صاحب المشروع عن رغبته في العمل على نظام "مبسط". يمكنك التبديل إلى هذا الوضع بالفعل في عملية العمل. يسمح التشريع بمثل هذا الانتقال مرة واحدة في السنة ، اعتبارًا من 1 يناير. لكن هناك قانونية القيود المعمول بها. الشركات التي ليس لها الحق في العمل في USN:

يعمل فيها أكثر من مائة موظف.
يبلغ دخلها أكثر من 58 مليون 805 ألف روبل.
الأصول الثابتة منها أكثر من 150 مليون روبل.
شركات الطرف الثالث التي يمتلكون فيها أكثر من 25٪ من حصصهم.

الميزة الكبرى للنظام "المبسط" هي معدل الضريبة المتمايز ، أي أن القرار بشأن حجمه يتم من قبل البلديات. يعتبر معدل خمسة عشر بالمائة معيارًا للقاعدة المالية للدخل مطروحًا منه النفقات وستة للدخل وحده.

تُعفى الشركات العاملة على النظام الضريبي المبسط من أنواع التخفيضات الضريبية مثل:

مجموعة مربحة
ضريبة القيمة المضافة للشركات التي لا تعمل للتصدير ؛
ضريبة الدخل الشخصي لأصحاب المشاريع الخاصة ؛
رسوم الملكية (باستثناء الأشياء ، التي يتم تحديد القاعدة المالية لها من خلال القيمة المساحية).

الرسوم الضريبية "للتبسيط"

كل رائد أعمال فردي ، بغض النظر عن نظام الضرائب (بما في ذلك النظام الضريبي المبسط) ، يدفع بدون فشل: الرسوم الجمركية والضرائب على النقل والأراضي والممتلكات والتعدين والمياه والموارد البيولوجية وما إلى ذلك. ضع في اعتبارك الرسوم المطلوبة لأصحاب المشاريع على النظام الضريبي المبسط.

يُطلب من رجال الأعمال تسديد دفعات مقدمة ربع سنوية (مدفوعات أولية) ، والتي يجب تحويلها إلى خزينة الدولة عن الربع الأول وستة أشهر وتسعة أشهر وسنة. ينص قانون قوانين الضرائب في روسيا على أنه يتم دفع الضريبة "المبسطة" في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر ، وبشكل أكثر دقة - في أبريل ويوليو وأكتوبر.

بالنسبة لـ "المبسطة" ، يتم إنشاء ضريبة واحدة ، يتم دفعها اعتمادًا على القاعدة المالية التي يختارها صاحب المشروع الفردي. لقد سبق ذكر أن هذه يمكن أن تكون:

الدخل فقط

تخضع لنسبة من 1٪ إلى 6٪ ، اعتمادًا على قرار السلطات البلدية (ما لم ينص على خلاف ذلك في المنطقة ، الحد الأقصى للمعدل). يمكن تخفيض الضريبة المحسوبة باستخدام هذه الطريقة (بما لا يزيد عن النصف) على أقساط التأمين والإجازات المرضية و FSS غير القابلة للاسترداد والمساهمات الإضافية إلى التأمينات الاجتماعية. إذا لم يقم رجل الأعمال خلال العام بممارسة الأعمال التجارية ولم يتلق أي دخل ، فقم بإبلاغ خدمة الضرائبلا يزال ملزمًا بتقديم تصريح باطل.

الدخل مطروحاً منه المصاريف

تخضع لمعدل 15٪ (يمكن للمناطق أن تخفضها إلى 5٪ ، لأصحاب المشاريع الفردية في شبه جزيرة القرم وسيفاستوبول - حتى 3٪). تحتوي المادة رقم 346 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على قوائم مغلقة بالنفقات والمداخيل المستخدمة لحساب مبلغ الضريبة. هذا النوع من الضرائب له حد أدنى. إذا كان رائد الأعمال الفردي قد عمل بخسارة أو كان مبلغ الضريبة بمعدل "الدخل مطروحًا منه النفقات" أقل من واحد بالمائة من الدخل ، فإن صاحب المشروع ملزم بدفع هذا الحد الأدنى بالضبط.

في الوقت نفسه ، إذا كان لدى IP أقل من خمسة وعشرين موظفًا ، فقم بتقديم تقارير عن ضريبة الدخل، يمكن تسليم أوراق FSS و PF للاتحاد الروسي في شكل ورقي ، ويلزم المزيد من الموظفين رجل الأعمال بالقيام بذلك في في شكل إلكتروني. سيتم قبول الإعلان عن النظام الضريبي المبسط في مكتب الضرائب على الورق دون سؤال.

فيديو - ضريبة على "المبسطة" في عام 2017

لخص

إن النظام الضريبي المبسط أو "النظام الضريبي المبسط" هو بالفعل النظام الضريبي الأكثر راحة في روسيا ، حيث يسمح لأصحاب المشاريع بدفع الضرائب بسرعة وببساطة ، والأهم من ذلك ، مع القليل من الضغط على الميزانية. حسابها بنفس السهولة ، الشيء الرئيسي هو اتخاذ قرار بشأنه القاعدة الماليةوأعرف بالضبط ماذا المقبوضات النقديةويمكن فرض ضرائب على النفقات.

النظام المبسط هو نظام تفضيلي خاص ، يتم تقديم الإعلان عنه مرة واحدة فقط في السنة. يتم أيضًا دفع الضريبة الفردية على النظام الضريبي المبسط مرة واحدة سنويًا - في موعد لا يتجاوز 31 مارس لشركة LLC و 30 أبريل لأصحاب المشاريع الفردية. ومع ذلك ، فهذه ليست جميع المدفوعات التي يجب على المبسط تحويلها إلى الميزانية. في نهاية كل فترة تقرير ، في وجود الدخل ، من الضروري حساب ودفع مدفوعات الضرائب المسبقة.

ما هي الدفعات المقدمة على نظام الضرائب المبسط

دعنا نكرر الفترة الضريبيةل نظام مبسطيكون تقويم سنويلذا فإن التسوية النهائية مع الدولة تتم في نهاية العام. ولكن من أجل أن تكون إيرادات الميزانية موحدة على مدار العام ، حدد قانون الضرائب للاتحاد الروسي التزام دافعي الضرائب المبسطين بدفع الضرائب على أقساط ، بناءً على النتائج فترات التقارير. في الواقع ، هذه هي الطريقة التي يتم بها تقديم الميزانية على حساب الإيصالات السابقة.

فترات إعداد التقارير الخاصة باحتساب الدفعات المقدمة بموجب النظام الضريبي المبسط هي الربع الأول وستة أشهر وتسعة أشهر من السنة. إذا حصل رجل أعمال في فترة التقرير على دخل ، ففي غضون 25 يومًا بعد ذلك ، من الضروري حساب ودفع 6٪ () أو 15٪ () من القاعدة الضريبية. إذا لم يتم تلقي أي دخل ، فلا داعي لدفع أي شيء.

تسمى الدفعات المقدمة بهذه الطريقة ، لأن الضريبة تُدفع ، كما كانت مسبقًا ، مقدمًا ، دون انتظار نهاية العام. في هذه الحالة ، يتم أخذ جميع الدفعات المقدمة بموجب النظام الضريبي المبسط في الإقرار في الاعتبار ، وبالتالي المبلغ السنوي النهائي.

لتسهيل دفع الضرائب وأقساط التأمين ، نوصي بفتح حساب جاري. علاوة على ذلك ، تقدم الآن العديد من البنوك شروط مربحةفتح حساب جاري والاحتفاظ به.

شروط دفع المدفوعات المقدمة

تحدد المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي المواعيد النهائية التالية لسداد المدفوعات المقدمة بموجب النظام الضريبي المبسط في عام 2019:

في موعد أقصاه 25 أبريل للربع الأول ؛
في موعد أقصاه 25 يوليو لنصف السنة ؛
في موعد أقصاه 25 أكتوبر لمدة تسعة أشهر.

في حالة انتهاك هذه المواعيد النهائية لكل يوم تأخير ، يتم فرض غرامة قدرها 1/300 من معدل إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي. لا توجد غرامة على التأخر في دفع السلف ، لأن موعد التسليمينتهي دفع الضريبة نفسها فقط في 31 مارس لشركة LLC و 30 أبريل لأصحاب المشاريع الفردية. ولكن إذا تأخرت في سداد باقي الضريبة قبل هذه التواريخ ، فسيتم فرض غرامة قدرها 20٪ من المبلغ غير المسدد.

لا تحتاج إلى تقديم أي مستندات تؤكد صحة الحسابات المسبقة إلى IFTS ، ما عليك سوى عكس هذه المبالغ في KUDiR والاحتفاظ بالوثائق التي تؤكد الدفع. يجب أيضًا الإشارة إلى المعلومات حول هذه المبالغ بناءً على نتائج فترات إعداد التقارير في الإعلان السنوي.

تخفيض الضريبة على مبلغ أقساط التأمين

إذا أدخلت نسخة مخفية الوجهة غير صحيحة ، فسيتم اعتبار الضريبة مدفوعة لأن. تشير المادة 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي إلى خطأين مهمين فقط في مستند الدفع:

اسم غير صحيح لبنك المستفيد ؛
حساب الخزانة الفيدرالية غير صحيح.

ومع ذلك ، فإن الدفع باستخدام رمز التصنيف الخاطئ سيؤدي إلى سوء تخصيص المبالغ المدفوعة ، مما يؤدي إلى تحميلك متأخرات. في المستقبل ، سيتعين عليك البحث عن الدفعة والشرح لـ IFTS ، لذا كن حذرًا عند ملء التفاصيل.

KBK USN 6٪ (الضرائب والمتأخرات والديون) - 182 1 05 01011 01 1000 110 ؛
KBK USN 15٪ (الضريبة ، المتأخرات والديون ، بالإضافة إلى الحد الأدنى للضريبة) - 182 1 05 01021 01 1000 110.