Należności to długi kontrahentów wobec organizacji, pieniądze, które nie zostały jeszcze jej zwrócone. Przeczytaj więcej o tym, czym są należności, jakie są ich rodzaje i jak z nimi postępować, aby zapobiec zadłużeniom przeterminowanym.

Co to jest wierzytelność

Należności (lub, jak nazywają to w skrócie finansiści, należności) to długi kontrahentów wobec firmy. Są to pieniądze, które nie zostały jeszcze zwrócone firmie. Innymi słowy, należności to wszystko, co Twoja organizacja jest winna.

Pobierz i do dzieła:

Jak zmniejszyć ryzyko długów wątpliwych i nieściągalnych

Każda firma dokłada wszelkich starań, aby w jej działalności nie pojawiały się długi wątpliwe i nieściągalne. Istnieje kilka skutecznych sposobów, aby ich uniknąć.

Przedpłata. Firma uniknie ryzyka braku zwrotu, jeśli w umowie zawrze warunek 100% przedpłaty. Wadą tej metody jest to, że nie wszyscy kupujący są gotowi pracować na takich warunkach.

Zapewnienie dostawy. Na przykład, Gwarancja bankowa, umowa poręczenia, zastaw. Jeżeli kontrahent nie wywiąże się ze swoich zobowiązań, spółka otrzyma zastaw, dług za niego spłacił gwarant.

Akredytywa. Ta forma płatności nie jest często stosowana. W takim wypadku w transakcji pojawia się osoba trzecia – bank otwierający akredytywę. Kupujący przekazuje środki na zapłatę nie dostawcy, ale bankowi na specjalne konto. Bank poinformuje dostawcę, że pieniądze są na koncie. Następnie sprzedawca wysyła towar. Gdy tylko kupujący dostarczy bankowi dokumenty potwierdzające wysyłkę, bank przelewa pieniądze na konto dostawcy. Metoda ta jest bezpieczna zarówno dla kupującego, jak i sprzedającego. Jednak nie jest popularny ze względu na cenę – usługi bankowe do tanich nie należą.

WIDEO: Jakie jest ryzyko braku spłaty należności

Konstantin Anoshkin, ekspert finansowy, w filmie opowiada o ryzyku niespłacenia długów i sposobach ich uniknięcia.

Jak analizować należności w programie Excel

Możesz narysować analizę należności, co pozwoli Ci wizualnie zobaczyć jego skład pod kątem opóźnienia w płatności. Wykres nadaje się do analizy nie tylko według rodzaju opóźnień, ale także dla menedżerów klientów lub oddziałów. Dynamika należności ze wskazaniem kwot ogółem wyeliminuje konieczność ich dodatkowego obliczania. Zobacz jak to zrobić.

Jak analizować należności przedsiębiorstwa

Spółka monitoruje nie tylko wysokość zadłużenia, ale także wyliczane na jej podstawie wskaźniki:

Wskaźnik należności (Kdz). Pokazuje, jaka część aktywów firmy to zadłużenie. Oblicza się go w następujący sposób:

Kdz \u003d DZ / A, gdzie

DZ - całkowita kwota należności

A - wszystkie aktywa organizacji.

Kolejnym wskaźnikiem jest wskaźnik obrotów. Czyli szybkość spłaty należności – jak szybko kontrahenci przekazują firmie pieniądze za sprzedany towar.

Wskaźnik ten pokazuje, ile razy w ciągu okresu spółka otrzymuje płatność od klientów w wysokości średniego salda niespłaconego zadłużenia. Pokazuje, jak skutecznie firma windykuje należności od kontrahentów. Wskaźnik oblicza się według wzoru:

K odz \u003d Vyr / SrOst dz, gdzie

K odz - wskaźnik rotacji należności,

SrOst dz - średnie saldo należności. Aby to obliczyć należy dodać należności na początek i koniec okresu i podzielić przez dwa.

Na podstawie wskaźnika obrotów oblicz średnią liczbę dni, w ciągu których dług pozostaje niespłacany.

Około dz \u003d 365 / K odz

Wskaźniki te nie mają normalnych wartości. Każda firma, w zależności od charakterystyki pracy, określa granice, w jakich powinny znajdować się wskaźniki. Im wyższy wskaźnik obrotów, tym szybciej kupujący spłacają długi. A to jest lepsze dla każdej firmy. Jednak wysoka rotacja nie zawsze świadczy o efektywnej pracy firmy.

Działalność przedsiębiorcza wymaga bezpośredniej interakcji z szerokim gronem osób, do których zaliczają się dostawcy, banki, nabywcy i inne. Wszyscy nazywani są kontrahentami, czyli agentami, którzy mają bezpośredni wpływ na organizację. Od tego, jak kompetentnie przedsiębiorca współpracuje z kontrahentami, zależy pozycja jego firmy na rynku i konkurencyjność. Kontrahenci dzielą się na dłużników i wierzycieli. Kontrahenci są jedną ze stron umowy w stosunkach cywilnoprawnych.

Aby ułatwić śledzenie środków pieniężnych, wprowadzono podobne pojęcia „debet” i „kredyt”. Dzięki tym koncepcjom konto jest podzielone na dwie połowy: debet to dochód, a wydatek to kredyt, odpowiednio lewa i prawa kolumna rachunku.

Kim jest dłużnik?

Dłużnikiem jest kontrahent ( organizacja zewnętrzna), który jest dłużnikiem, czyli ma obowiązek wypłaty środków.

Należności ujmowane są w sprawozdaniu finansowym i ujmowane na koncie 62 „Rozliczenia z odbiorcami i klientami” oraz 76 „Rozliczenia z różnymi dłużnikami i wierzycielami”. Jest dość dynamiczny i zależy od interakcji firmy z klientami i partnerami. Można powiedzieć, że to właśnie tego typu zadłużenie generuje zysk firmy. Jednocześnie jest także źródłem słuszność organizacje.

Co to są zobowiązania

Wierzycielem jest ten, kto jest dłużnikiem. Innymi słowy rachunki do zapłaty- jest to rodzaj długu, który powstaje na podstawie umowy. Na przykład firma kupuje komponenty do własnej produkcji. Koszt komponentów podlega rozliczeniu. W takim przypadku do długu nie są wliczane koszty dostawy i opakowania towaru. Dziś istnieją dwa typy:

• Dług za towar, który należy spłacić w określonym terminie;
• Dług za usługi i towary, który już przedawnił się;
• Dług do spłacenia środków pozabudżetowych;
• Dług za wynagrodzenie własny personel.

Rachunkowość prowadzona jest na rachunkach odpowiadających określonemu rodzajowi zobowiązań. Ten typ dług znajduje odzwierciedlenie w sprawozdania finansowe. Zatem zobowiązania obejmują nie tylko zaległe płatności, ale także Aktualna odpowiedzialność organizacji swoim wierzycielom, które jeszcze nie wygasły. Organizacja może umorzyć swój dług, jeśli zostanie spłacony lub jeśli wierzyciel nie uznał za konieczne jego terminowego odzyskania. Przedawnienie pożyczki w Rosji wynosi 3 lata (dla kontrahentów rosyjskich). Zatem zobowiązania to zobowiązania spółki, które należy spłacić w określonym terminie. Ta kolumna faktycznie uwzględnia główne wydatki organizacji na działania.

Rodzaje należności

Należności dzielą się na dwa rodzaje:

• standardowy (lub zwykły);
• spóźnione (lub nieuzasadnione).

Do standardowego rodzaju należności zalicza się udzielenie pożyczki (zawarcie umowy na określoną kwotę) na czas określony. Dług taki jest ściśle planowy i musi zostać spłacony przed określonym terminem. Po upływie tego terminu dług staje się przeterminowany. Naruszając warunki umowy, firma będąca dłużnikiem otrzymuje grzywny i kary. Aby zmniejszyć ryzyko nieuzasadnionego zadłużenia, organizacja wierzycieli powinna:

• terminowo analizować raporty;
• szukaj sposobów efektywna praca z dłużnikami: zautomatyzować proces, przeprowadzić restrukturyzację, współpracować wyłącznie z rekomendowanymi, wiarygodnymi kontrahentami;
• scedować prawo do dochodzenia wierzytelności na podstawie umowy cesji wraz z cesją praw.

Dlatego niezależnie od rodzaju należności należy stale współpracować z kontrahentami w tym kierunku, ponieważ tego rodzaju dług jest kluczem do sukcesu każdej organizacji.

Jak spisać wierzytelność?

Obecnie ustawodawstwo daje organizacjom prawo do umorzenia przeterminowanych należności tylko w następujących przypadkach:

• termin okres przedawnienia wygasł po 3 latach;
• zapadła decyzja o niemożności odzyskania tej wierzytelności;
• jeżeli dłużnik zostanie zlikwidowany.

W której kod podatkowy stanowi, że „należności” można odpisać w ciężar kosztów niezwiązanych ze sprzedażą, tworząc rezerwę na należności wątpliwe, jeżeli są nieściągalne.

Jeżeli dług zostanie umorzony ze stratą, wówczas dług ten jest prawnie umorzony i nie zmniejsza podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym. To oczywiście wiąże się z dodatkowymi stratami dla firmy. Aby umorzyć dług, konieczne jest sporządzenie ustawy o spisie wierzytelności, a także uzasadnienie i zarządzenie kierownika przedsiębiorstwa. Istnieje możliwość umorzenia „wierzytelności” jeszcze przed likwidacją dłużnika. Każdy proces likwidacyjny rozpoczyna się od przedłużającego się postępowania upadłościowego.

W trakcie tej procedury syndycy masy upadłościowej odbywają zgromadzenia wierzycieli, na których przewodniczą główni wymagania finansowe dłużnikowi. Jednocześnie po konfiskacie i sprzedaży mienia, gotówka są z kolei zwracane spółce wierzycielskiej. Ustawodawstwo daje prawo po otrzymaniu długu w tym okresie do całkowitego umorzenia „wierzytelności”. Należności nieprzeterminowane spisuje się w momencie spłaty zadłużenia na rachunku przez dłużnika. Zatem obsługa należności i zobowiązań jest ważna dla dobra firmy. W tym celu konieczne jest prowadzenie stałego monitoringu finansowego i staranny dobór wykonawców robót.

DZ jest jednym z najbardziej aktywa płynne jakąkolwiek firmę. Spółka może zatem go sprzedać, przekazać, wymienić na majątek, produkty, wynik świadczenia usług lub wykonanie pracy. Należy także mieć na uwadze, że przy dużych kwotach odroczonych płatności może zabraknąć środków finansowych dla samej organizacji.

Większość „należności” to niezapłacone faktury (lub należności) za dostarczone produkty. Ale jest też element specyficzny – są to weksle należne, które w istocie są papierami wartościowymi o charakterze komercyjnym.

Rodzaje teledetekcji

W sekcjach bilansu aktywów znajdują się dwie grupy pozycji:

• Krótkoterminowy DZ – spłata przewidywana jest w ciągu roku od dnia bilansowego.
• Długoterminowe - odpowiednio ponad 12 miesięcy.

W zależności od sposobu powstania DZ można wyróżnić 3 typy

• Normalna. Powstaje w trakcie realizacji zadań produkcyjnych przedsiębiorstwa i wynika z istniejących form płatności. Gdy organizacja działa w normalnym trybie, płatność następuje w ciągu jednego miesiąca.
• Dopuszczalny. Do tej kategorii zaliczają się zaliczki na zakup produktów rolnych, roszczenia wobec wykonawców z tytułu niedoborów materiałów, długi osób odpowiedzialnych i podobne negatywne przykłady.
• Nie usprawiedliwiony. Może ono powstać na skutek naruszenia dyscypliny, zarówno rozliczeniowej, jak i finansowej. Przyczyną długów mogą być również niedociągnięcia w księgowości, braki, kradzieże.

DZ można również podzielić na

• Realne, które z pewnością dłużnicy będą w stanie spłacić w terminie.
• Sporne, które spółka może spłacić na drodze sądowej.
• Beznadziejna, której szanse na zapłatę są praktycznie zerowe. Po upływie terminu przedawnienia konieczne będzie spisanie „wierzytelności” ze stratą.

Jeśli w terminie uznamy DZ za przedmiot księgowy, to tak się dzieje

• Odroczony, którego termin zapadalności jeszcze nie nadszedł.
• Zaległe, dla których termin wykonania zobowiązań już minął.

Ubezpieczenie DZ

Mechanizm „należności” ubezpieczeniowych wygląda następująco:

• Organizacja i Firma ubezpieczeniowa zawiera umowę. Powinien definiować i jasno określać kluczowe warunki umowy ubezpieczenia. Obejmuje to pełną listę zdarzeń ubezpieczeniowych, procedurę oceny sytuacji finansowej dłużników.
• Ubezpieczyciel wspólnie z ubezpieczonym ustala skład i wielkość należności, które będą objęte ubezpieczeniem. Ważne jest, aby wziąć to pod uwagęże firma ubezpieczeniowa nie będzie ubezpieczać DZ jako całości, ale w bezbłędnie ocenić ryzyko braku płatności dla każdego klienta ubezpieczonego.
• Jeżeli mimo to zdarzenie ubezpieczeniowe wystąpi, ubezpieczyciel wypłaca ubezpieczonemu przedsiębiorstwu kwotę ubezpieczonego PD pomniejszoną o tę część kwoty długu, która zostanie spisana na poczet wydatków tego ostatniego. Po tej procedurze wszelkie prawa do roszczeń z tytułu długu przechodzą bezpośrednio na firmę ubezpieczeniową.

Przed zawarciem takiej umowy nadal zaleca się dokonanie przez przedsiębiorstwo porównania nadchodzące wydatki i ewentualnych korzyściach płynących z tego rodzaju ubezpieczenia.

Można stwierdzić, że w celu zapewnienia swoim kontrahentom (dłużnikom) konkurencyjnych warunków handlowych organizacje powinny znaleźć na okres karencji dodatkowy sposób finansowanie własnych wydatków. Jest to podejście najbardziej racjonalne, gdyż zwiększenie lub zmniejszenie liczby DE ma ogromny wpływ na obrót kapitału zainwestowanego w majątek obrotowy, a co za tym idzie na sumę pozycja finansowa organizacja jako całość.

Cześć! W tym artykule omówimy podstawy zarządzania należnościami przedsiębiorstwa.

Dziś dowiesz się:

• Co to są należności?
• Jak zapobiec jego niekontrolowanemu wzrostowi;
• Czy można sprzedać wierzytelności?

Istota należności

Każda firma ma zobowiązania i należności. Jeżeli z wierzycielami wszystko jest mniej więcej jasne, to druga opcja zobowiązań budzi wiele pytań nie tylko wśród przedsiębiorców rozpoczynających działalność gospodarczą.

Należności są długi innych stron (kupujących, odbiorców pożyczone pieniądze) przed Twoją firmą. Oznacza to, że jesteś uważany za wierzyciela. Na przykład wysłałeś towar swojemu partnerowi, ale on nie przelał jeszcze pieniędzy na konto. Okazuje się, że jest on Twoim dłużnikiem: ma przed Tobą wierzytelność.

Obowiązki te można rozpatrywać dwojako. „Należności” to z jednej strony straty spółki, a z drugiej przyszłe korzyści. Wszystko zależy od prawidłowego Polityka finansowa zarządzanie głową i sumiennością odbiorców towarów, usług. Kompetentne podejście do bieżących należności to klucz do sukcesu.

Dług krótko i długoterminowy

Należności wobec przedsiębiorstwa mogą mieć różny okres trwania. Jeśli Twoi klienci zwlekają ze spłatą nawet do 12 miesięcy, wówczas takie zadłużenie uznawane jest za krótkoterminowe. Jego obecność jest obecna w 100% firm.

Najczęściej nie przekracza kilku miesięcy (3-6). Jest to normalne, ponieważ możesz zapewnić kontrahentowi odroczoną płatność lub przelew pieniężny jest opóźniony ze względu na święta, specyfikę banku, za pośrednictwem którego dokonano płatności.

Jeśli wysłałeś towar i dla Ostatni rok nigdy nie widziałem na to pieniędzy, jest miejsce obowiązki długoterminowe. Dają powód do wątpliwości co do przyszłej wypłacalności spółki przejmującej. Aby nie przegapić ten moment i odzyskaj pieniądze, musisz od razu wybrać wiarygodnych partnerów biznesowych.

Długi okres spłaty należności negatywnie wpływa na całe przedsiębiorstwo. Jeśli masz dużą kwotę wierzytelności od kilku odbiorców, to sytuacja jest naprawdę zła. Oznacza to, że w obiegu jest coraz mniej pieniędzy.

Jeśli nadejdzie moment, w którym pilnie będziesz potrzebować środków, będziesz musiał wystąpić o pożyczkę, co jeszcze bardziej pogorszy sytuację firmy.

Zaległy obowiązek

Zawierając umowę z przyszłymi partnerami ustalasz akceptowalny termin płatności za świadczone usługi. W takiej sytuacji kupujący albo przekazuje pieniądze w terminie, albo w ogóle ich nie płaci.

Pierwszy przypadek jest idealny, gdy warunki umowy nie są naruszane. Kupujący otrzymuje towar, a Ty jesteś pieniędzmi, które wykorzystujesz na cele przedsiębiorstwa.

W przypadku braku płatności w terminie, powstaje należność przeterminowana. Jego obecność sprawia, że ​​Twoja firma jest bardziej bezbronna, masz ograniczone fundusze i musisz wspierać firmę pozostałymi pieniędzmi.

Reklamacje należności i zwroty za dostawę lub sam towar obowiązują przez okres trzech lat od daty ustalonej w umowie z partnerem jako termin płatności. Jeśli z jakiegoś powodu nie weźmiesz tego pod uwagę, to po 36 miesiącach przedawnienie wierzytelności zostanie umorzone, a spółka będąca dłużnikiem spłaci zobowiązania ze swoich dochodów.

Wątpliwość lub beznadzieja

Jeżeli firma będąca dłużnikiem zwleka z regulowaniem swoich zobowiązań, musisz sam przekonać się, czy istnieje możliwość odzyskania od niej pieniędzy, czy też nie. Istnieje koncepcja długu wątpliwego, która wyraża się w nadziei na otrzymanie środków od kupującego. Wyraża się to w tym, że nie ma on żadnych znaków, ale z jakiegoś powodu nie chce spłacić swojego długu.

Zły dług wobec przedsiębiorstwa polega na tym, że firma ogranicza swoją działalność na rynku i ogłasza upadłość. Wtedy nie będziesz mógł zwrócić towaru ani pieniędzy. W praktyce takie przypadki są rzadkie i dotyczą tylko tych liderów, którzy nie prowadzili skutecznej polityki finansowej.

Termin umorzenia wierzytelności wynosi trzy lata, jeśli nie zdążyłeś złożyć pozwu przed postępowaniem upadłościowym, to też możesz nie zobaczyć swoich pieniędzy.

Wątpliwości co do wypłaty środków przez dłużnika pojawiają się podczas długotrwałych negocjacji, w efekcie czego uchyla się on od zapłaty. W takim przypadku ponowna dostawa towaru do jego przedsiębiorstwa jest niedozwolona, ​​aby uniknąć powstania większego długu.

Przed zawarciem umowy z nową firmą dokładnie przestudiuj jej działalność na rynku. Jeśli ma historię nieściągalnych zobowiązań, nie powinieneś dokonywać dostawy. Lepiej zapobiegać takim przypadkom od razu, niż później zajmować się windykacją należności.

Obiekty obligacyjne

Zobowiązania skierowane są do różnych przedmiotów działalności przedsiębiorstw.

Obszarami wspólnymi są długi za:

• Dostawa produktów, usług lub robót budowlanych;
• Rachunki;
• Fundusze budżetowe;
• Zaliczki;
• Kwoty podlegające rozliczeniu (na przykład wydanie pieniędzy pracownikowi na zakup artykułów papierniczych);
• Pożyczki dla pracowników.

Zatem zadłużenie może znajdować się nie tylko na zewnątrz przedsiębiorstwa, ale także w jego obrębie. Ponadto forma zobowiązań pomiędzy oddziałami tej samej firmy jest powszechna.

Stosunek zadłużenia wewnętrznego i zewnętrznego dłużników powinien być taki, aby firma mogła normalnie funkcjonować. Najbardziej akceptowalną formę długu uważa się za wewnętrzną. Jest znacznie mniejszy niż wolumen zewnętrzny i najprawdopodobniej zostanie zwrócony przed terminem.

Na przykład, jeśli jako menedżer zdecydujesz się pożyczyć własnym pracownikom swojej firmy w ramach małe zainteresowanie, wtedy masz pewność, że takich wpłat dokonują pracownicy. Każdy z nich jest zainteresowany dalszą pracą, poza tym umowy ograniczające możliwość wcześniejszego zwolnienia pozwalają na dotrzymanie ich do końca wypłat. Jeśli ufasz kwotom osoba odpowiedzialna należy zdawać sobie sprawę z możliwych konsekwencji.

Dlaczego powstały należności?

Cechy funkcjonowania firm na pewnym etapie prowadzą do powstania zobowiązań dłużników.

Ta ustalona praktyka ma kilka typowych powodów:

• Niedokładne sformułowania w umowach pomiędzy dostawcą a dłużnikiem;
• nieuczciwość partnerów;
• Opóźnienie płatności;
• Kredyt towarowy.

Dostawca może być winien powstania należności. Szef nie powinien dopuszczać w umowie zapisów, które można rozumieć dwojako. Konieczne jest określenie jasnych warunków zwrotu wierzytelności w taki sposób, aby kupujący nie miał ani jednego pytania. Przy sporządzaniu umów zazwyczaj biorą udział kompetentni i doświadczeni prawnicy, znający wszelkie zawiłości dziedziny prawa.

Fakt nieuczciwości stron umowy nie może ominąć nawet największej i najbardziej znanej firmy. Nieuczciwi menedżerowie, którzy nie radzą sobie ze swoimi obowiązkami zawodowymi, zawsze istnieją i przynoszą wiele kłopotów innym firmom.

Odroczenie lub kredyt to normalny stan relacji pomiędzy stronami. Należności w tym przypadku spłacane są wg terminy. Udostępniaj takie opcje płatności tylko zaufanym firmom.

Co może mieć wpływ na należności

Wewnątrz firmy i poza nią istnieją różne czynniki, które w taki czy inny sposób mogą wpływać na charakter spłaty zadłużenia lub wypłacalność dłużnika.

DO źródła wewnętrzne włączać:

• Nieskuteczna polityka zarządzania finansami;
• Niewłaściwe wprowadzenie cen towarów;
• Przedwczesny wpływ na dłużnika.

Jako wpływ zewnętrzny możesz rozważyć:

• inflacja;
• Stosunki kursów walutowych;
• Kryzysowy stan gospodarki.

Jeśli Twoja umowa nie przewiduje środków wpływających na uporczywego dłużnika, zwrot długu może w ogóle nie zostać przeprowadzony. Ten ważna cecha wydane jako odrębna klauzula umowy.

Nie należy również dystrybuować towarów w dużych ilościach bez rekompensaty pieniężnej dla wszystkich dłużników. Powinieneś starać się unikać takich momentów. Możesz pójść na ustępstwo na rzecz partnera, któremu ufasz.

Inflacja może sprawić, że Twoje usługi będą droższe. Przewidziana umową podwyżka cen może wprowadzić drugą stronę umowy w błąd i opóźnić płatność. Kryzys gospodarczy ma także silny wpływ na warunki zawartej już umowy. W zależności od aktualnej pozycji firmy dłużnika na rynku, terminy płatności mogą nie zostać dotrzymane.

Zarządzanie długami dłużników

Efektywność firmy zależy bezpośrednio od struktury należności. Trzeba kompetentnie podejść do tego problemu, aby uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji przedsiębiorstwa, aż do bankructwa.

Nie tylko obowiązki organizacji wobec innych dostawców mogą znacząco ograniczać jej funkcjonowanie. Wysoki jest tu również udział należności. Zarządzając nim, menedżer musi sam zdecydować, na czym będzie polegało to zarządzanie.

Należy uwzględnić tutaj:

• Utworzenie specjalnego działu w przedsiębiorstwie, który będzie badał statystyki wskaźników;
• Zrozumienie celów, funkcji i wyników bieżącej polityki kontroli funduszy dłużników;
• Zapewnienie płynności zobowiązań dłużników;
• Zwrócenie maksymalnej uwagi na wskaźnik rotacji zobowiązań dłużników.

Należy na bieżąco przeprowadzać szczegółową i wnikliwą analizę należności. Pomoże to uniknąć nieoczekiwanych zakłóceń w rozwoju przedsiębiorstwa.

Kto kontroluje przepływy pieniężne dłużników

Każda organizacja jest zainteresowana owocną i efektywną współpracą ze swoimi kontrahentami. Aby proces ten przebiegał na właściwym poziomie, w firmie tworzy się kilka działów, które kontrolują proces działań dłużników.

Wcześniej funkcja ta należała wyłącznie do dyrektora finansowego. Przedsiębiorstwa jednak rosną, zawierają coraz większą liczbę umów i coraz trudniej jest kontrolować każdy z nich.

Skład wewnętrzny firmy, który wpływa pośrednio lub bezpośrednio na należności:

• Najwyższy poziom to lider;
• Dział handlowy (osoby zawierające umowy z partnerami);
• Menedżerowie sprzedaży;
• Sektor Finansowy (Szef Działu Finansów i jego podwładni);
• Prawnicy;
• Służba Bezpieczeństwa.

Główny kierunek pracy wszystkich działów wyznacza kierownik. Przedstawiciele handlu poszukują najbardziej dochodowych partnerów, którzy nie mają znaczących długów. Prawnicy kompetentnie sporządzają proponowane przez przeciwników umowy lub porozumienia o studiach.

Usługa bezpieczeństwa dostępna jest wyłącznie w duże firmy. Do jego zadań należy ochrona interesów firmy przed osobami pozbawionymi skrupułów i oszustami poprzez dokładne badanie bazy klientów.

Zadania kontrolne

Przed rozpoczęciem jakichkolwiek działań z kontrahentami przedsiębiorstwo musi wyznaczyć sobie zadania, które należy rozwiązać w toku współpracy.

Do takich zadań w zarządzaniu zobowiązaniami dłużników zalicza się:

• Badanie funkcjonowania przyszłego dłużnika (musi mieć dobrą opinię i brak długów);
• Opieka nad nadchodzącym sporządzeniem umowy przez kompetentnego prawnika;
• Znalezienie środków na finansowanie powstających zobowiązań;
• Kontrolowanie dynamiki wskaźników należności;
• Akceptacja sposobów spłaty zadłużenia;
• Praca z dłużnikami w formie roszczeń;
• Możliwość wykazania się poziom stanu aby otrzymać bezpłatne wsparcie.

Pracownicy zajmujący się księgowaniem i dystrybucją środków dłużników powinni potrafić:

• Wykorzystywać dla dobra organizacji cele zarządzania;
• Zapewnij realizację powierzonych zadań w 100%;
• Opracować motywujące propozycje dla dłużników;
• kontrolować obecną sytuację;
• Analizuj stan firmy i wysyłaj raport do szefa;
• Zaplanuj działalność organizacji (definiujemy misję, strategię, politykę decyzyjną);
• Wyznacz podległych pracowników, z których każdy będzie zajmował się odrębnymi obszarami należności;
• Porównaj odczyty stan aktulany firmy z planem.

Lider musi być inicjatorem każdego nowego działania. Powołując kompetentnych specjalistów, rozumiejących zawiłości zarządzania długami dłużników, zwiększa szanse na szybki rozwój działalności firmy. Każda umiejętność i umiejętność przydadzą się, aby zapewnić pozytywne doświadczenie klienta.

Każda funkcja zarządzania należnościami jest niezbędna do codziennej wydajności, jeśli chcesz, aby Twoja firma prosperowała. Polityka zarządzania wyznacza przyszłe perspektywy rozwoju firmy na wysokim poziomie.

Jakie decyzje są podejmowane dla celów zarządczych

Zarządzając przepływem kapitału od dłużników, spółka musi podejmować skuteczne decyzje ukierunkowane na różne aspekty rozwoju wierzytelności.

Decyzje podejmowane są w następujących kwestiach:

• Rozliczanie wskazań zobowiązań na każdą konkretną datę;
• Analiza wszelkich działań poprzedzających wystąpienie należności przeterminowanych;
• Uwzględniając najnowsze osiągnięcia w zakresie zarządzania wierzytelnościami (co roku pojawiają się nowe strategie opracowywane przez guru rynku i mające na celu zwiększenie wskaźnika rotacji);
• Regulacja i kontrola stanu zadłużenia dłużników przypadającego na datę bieżącą.

Zapewniamy płynność należności

Aby przedsiębiorstwo rozwijało się prawidłowo i szybko, konieczne jest wykorzystanie w obrocie wszystkich dostępnych aktywów. Warunek ten dotyczy także wierzytelności.

Samo istnienie zobowiązań dłużników przy kompetentnym podejściu pozwala firmie się rozwijać własne zasoby i efektywniej wykonywać swoją działalność. Oznacza to, że otrzymawszy środki od innego dłużnika, musisz ponownie wprowadzić je do obrotu. Dług, który od dawna pozostaje w rękach dłużnika, będzie miał zły wpływ na Twoją organizację.

Aby nie ucierpieć na płynności należności, najlepiej unikać jej opóźnień lub długiego zwrotu. Im szybciej pieniądze dotrą do organizacji od dłużnika, tym wyższy będzie obrót majątkiem i dochody firmy.

Niekończący się dopływ do dłużników i z powrotem w krótkim czasie gwarantuje pomyślne istnienie firmy. Menedżer na czele działu finansowego musi kompetentnie oddziaływać na klientów i motywować ich do jak najszybszej zapłaty.

Wskaźnik obrotu i jego charakterystyka

Należności szacuje się na podstawie wskaźnika rotacji. Wyświetla kwotę dochodu na 1 wydany rubel. Im wyższa jego wartość, tym mniej czasu potrzebuje firma na spłatę zadłużenia wobec klientów.

Aby obliczyć wskaźnik, należy znaleźć średnioroczne należności: (zobowiązania na początek okresu + długi na koniec okresu)/2. Wskaźnik należności jest równy stosunkowi przychodów spółki do średnia roczna kwota obowiązki.

Skuteczność polityki zarządzania zobowiązaniami polega na zwiększaniu wskaźnika.

W tym celu możesz:

• Wzrost przychodów;
• Zmniejsz zobowiązania.

Korzystając z linii bilansu, można wyrazić wzór na obliczenie współczynnika w następujący sposób: linia 2110/((1230 na początku raportu + 1230 na końcu raportu)/2).

Na przykład, należności na początek okresu wyniosły 3 000 000 rubli, na koniec - 3 200 000 rubli. Przeciętny wynosi: (3 000 000 + 3 200 000)/2 = 3 100 000 rubli. Przychody na początek okresu wynoszą 2 300 000 rubli, na koniec - 1 800 000 rubli. Wskaźnik obrotu wyniesie w pierwszym przypadku: 2300000/3100000 = 0,74%, w drugim: 0,58%.

W powyższym przykładzie współczynnik spadł o 16%. Sugeruje to, że działalność spółki nie rozwija się najlepiej. Wskaźnik spadł w związku ze spadkiem przychodów, dodatkowo na koniec roku wzrosły należności. Firma musi przeanalizować swoje działania i zmienić wyniki na lepsze.

Aby obliczyć wskaźnik rotacji należności w dniach, należy podzielić całkowitą liczbę dni w okresie przez sam wskaźnik. Weźmy dla przykładu uzyskane wskaźniki 0,74% i 0,58%. Obrót w dniach: 365/0,74 = 493 dni i 365/0,58 = 629 dni. Jak można było się spodziewać, pod koniec roku spłata zadłużenia wobec firmy zaczęła się wydłużać.

Wzrost należności i spadek rozwoju przedsiębiorstw

Dynamika wskaźników przepływu środków dłużników do przedsiębiorstwa i z powrotem odgrywa ważną rolę w raportowaniu spółki. Równowaga między zobowiązaniami i należnościami ma swoje subtelności i jest różna dla każdej firmy.

Jeżeli następuje wzrost zadłużenia wobec firmy, to zjawisko to należy oceniać dwuetapowo. Pierwszym z nich jest pojawienie się nowych partnerów, wejście firmy na nowy poziom i aktywny handel. Dopuszczalny jest nieznaczny wzrost wskaźnika w różnych okresach i sygnalizuje jedynie wysokiej jakości politykę zarządzania pieniędzmi.

Jeżeli wzrost należności z okresu na okres osiąga niekontrolowany poziom, to mówimy o niepiśmiennym podejściu we współpracy z partnerami. Proces ten prowadzi do znacznego odpływu środków z obiegu.

Może to spowodować zawieszenie działalności przedsiębiorstwa lub ograniczenie jego kapitału. Dalsze zaniechanie odpowiednich działań prowadzi do znacznego uszczuplenia majątku spółki i jej upadłości.

Szybki wzrost liczby dłużników może skutkować rozwojem tzw prowadzenie biznesu staje się po prostu nieopłacalne. Taka firma przyniesie właścicielowi stratę i zagrozi jej dalszemu istnieniu. Dlatego konieczne jest regularne monitorowanie i zarządzanie przepływem należności.

Sprzedaż wierzytelności

Często w toku swojej działalności firma może występować zarówno w roli wierzyciela, jak i dłużnika. Na przykład świadczyłeś usługi wysyłkowe firmie, która nie zapłaciła jeszcze za Twoją pracę. Ty z kolei otrzymałeś od dostawcy określony produkt, ale nie masz środków, aby zapłacić. Oznacza to, że czekasz, aż dłużnik zwróci pieniądze, które przekażesz wierzycielowi.

Taka sytuacja nie jest rzadkością, dlatego na poziomie legislacyjnym wymyślono prawo cesji długu, co znacznie upraszcza proces zwrotu środków. Cesja ta nazywa się cesją. Okazuje się, że oddałeś swój dług własnemu wierzycielowi. Innymi słowy, Twój dłużnik musi teraz spłacić wierzyciela.

W tej transakcji jesteś uważany za cedenta, a nowy wierzyciel jest cesjonariuszem. Między Tobą zostaje zawarta umowa, która zawiera wszystkie niuanse spłaty długu. Działanie to prowadzi do stabilizacji stanu przedsiębiorstwa i pozwala uniknąć przykrych konsekwencji w przypadku przeterminowanych długów.

Zajmujemy się księgowaniem należności

Zazwyczaj wierzytelności sprzedawane są po niższej cenie. Na przykład, jeśli kupujący jest Ci winien 23 000 rubli, możesz dokonać cesji w wysokości 20 000 rubli.

Należność w przypadku sprzedaży zostanie ujęta w następujący sposób:

Dr.	Kt	Ilość, pocierać.	Nagranie
62	90	230 000	Przychód
90	68	41 400
62	91	200 000	Kwota sprzedaży wierzytelności
91	62	230 000	Umorzenie zobowiązań
51	62	200 000	Otrzymane od nowego pożyczkodawcy
99	91	30 000	Zmiana patologiczna

Nowy wierzyciel ma także prawo odsprzedać zobowiązania nowej osobie z premią. W ta sprawa wierzytelność przechodzi na rachunek innego cesjonariusza.

Znajdzie to odzwierciedlenie w postach w następujący sposób:

Dr.	Kt	Ilość, pocierać.	Nagranie
62	91	220 000	Kwota sprzedaży wierzytelności
91	58	220 000	Spisanie należności
91	68	305	faktura VAT
51	62	22 000	Przelew od nowego pożyczkodawcy
91	99	1 390	Zysk

Prawo do odsprzedaży istniejących wierzytelności ma wyłącznie pierwszy wierzyciel w ramach transakcji. Wszelka późniejsza odsprzedaż będzie traktowana jako transakcja polegająca na sprzedaży inwestycji finansowych.

W pierwszym przypadku różnica pomiędzy ceną pierwotnego nabycia zobowiązania a jego sprzedażą zostanie wykorzystana dla celów podatku dochodowego. W kolejnych transakcjach pod uwagę będzie brana cała kwota otrzymanych środków.