Funkcje kapitałowe banku. Kapitał własny banku komercyjnego: skład i procedura tworzenia. Potrzebuje pomocy w temacie

Termin „kapitał” (od łac. capitalis – główny) dosłownie oznacza główną własność. Kapitał własny banku zgodnie z ogólną definicją - jest to majątek banku, wolny od zobowiązań, majątek własny (fundusze) banku.

Kapitał własny banku jest formą szczególną zasoby bankowe. W odróżnieniu od innych źródeł ma ono charakter trwały, nieodwołalny, ma jasno określony charakter podstawa prawna i pewność funkcjonalna, jest warunkiem wstępnym powstania i funkcjonowania każdego Bank komercyjny, tj. stanowi rdzeń, na którym od pierwszego dnia jego istnienia opiera się cała działalność banku komercyjnego.

Pomimo niewielkiego udziału w zasobach banku komercyjnego (średnio około 17%), jego kapitał własny pełni szereg istotnych funkcji, które z kolei pełnią rolę składników słuszność w tworzeniu korzystnych warunków dla normalne funkcjonowanie banku i jego dalszy rozwój.

Wyjątkiem są nowo utworzone banki komercyjne, których działania w zakresie pozyskiwania depozytów są na wczesnym etapie, a także zdecydowana większość banków średnich i małych, których udział kapitału własnego w całkowita kwota którego zasoby znacznie przekraczają poziom rozwijający się w całym regionie. Utrzymanie udziału w kapitale własnym przez małe banki na więcej wysoki poziom wiąże się przede wszystkim z większym prawdopodobieństwem wystąpienia w nich sytuacji kryzysowych i ich konsekwencji.

Funkcja ochronna. Jest to główna, główna funkcja kapitału własnego banku komercyjnego. Jest to w istocie jego ogólna własność. Kapitał własny, ze względu na swój trwały charakter, pełni funkcję „podstawowej obrony” interesów deponentów i wierzycieli, którzy finansują znaczną część aktywów banku. Jest to swego rodzaju „pas bezpieczeństwa”, pozwalający im otrzymać rekompensatę za straty w przypadku likwidacji banku. W praktyce bankowej za kapitał własny uważa się kwotę, w jakiej bank gwarantuje odpowiedzialność za swoje zobowiązania.

Jednocześnie kapitał własny służy zabezpieczeniu samego banku przed upadłością. Mając charakter nieodwołalny, pozwala na prowadzenie przez bank pomimo wystąpienia dużych, nieprzewidzianych strat operacji, kompensujących bieżące straty do czasu rozwiązania przez kierownictwo banku powstałych problemów. Nieprzypadkowo w literaturze ekonomicznej porównywany jest do „amortyzatora”, zwanego „rodzajem poduszki”, „pieniądzem na czarną godzinę” i wreszcie „ostatnią linią obrony”.

Funkcja operacyjna. Przez cały okres funkcjonowania banku kapitał własny jest głównym źródłem tworzenia i rozwoju bazy materialnej banku, zapewniającym warunki do jego rozwoju organizacyjnego. Aby więc nowy bank mógł rozpocząć swoją działalność, potrzebuje środków na realizację takich priorytetowych wydatków, jak nabycie lub wynajem lokalu, zakup niezbędnych maszyn, urządzeń itp. W roli funduszy startowych na zwrot takich kosztów działa kapitał własny utworzony na etapie tworzenia banku komercyjnego.

W okresie wzrostu każdy bank operacyjny jest zainteresowany zarówno nawiązaniem długoterminowych relacji ze swoimi klientami, jak i pozyskaniem nowych, wypłacalnych klientów. Zmusza to bank do pracy nad poszerzeniem spektrum usługi bankowe, podnosząc ich jakość, zwiększając liczbę inwestycji, wprowadzając zaawansowane technologie bankowe, nowe produkty oprogramowania, modernizację sprzętu, a także przeprowadzenie działań strukturalnych (w szczególności utworzenie sieć oddziałów zarówno wewnątrz, jak i na zewnątrz regionu). baza finansowa banku, a także sposobem jego zabezpieczenia przed ryzykiem związanym z rozwojem organizacyjnym i wdrażaniem operacji, jest kapitał własny.

Funkcja regulująca. Funkcja ta wiąże się z jednej strony ze szczególnym interesem społeczeństwa w normalnym funkcjonowaniu banków komercyjnych i utrzymaniu stabilności całego systemu system bankowy, a z drugiej strony z normami postępowania ekonomicznego, które pozwalają kontrolować działalność banku. W nim, podobnie jak w poprzednich, zawarta jest własność ochronna kapitału własnego banku. Ten ostatni ma za zadanie chronić Bank komercyjny przed niestabilnością finansową i nadmiernym ryzykiem, pełniąc funkcję regulatora swojej działalności, a mianowicie służąc jako wsparcie dla jednolitego, uporządkowanego wzrostu aktywa bankowe i regulować głośność prawie wszystkich operacje pasywne.

1 Kapitał własny banku i jego istota

Fundusze własne banku komercyjnego składają się utworzone przez niego środki oraz zysk uzyskany przez bank w wyniku jego działalności w roku bieżącym i latach ubiegłych. Podstawą są środki bankowe fundusze własne. Każdy z nich ma konkretny cel. Różna jest także kolejność i źródła ich powstawania.

Punktem wyjścia w organizacji bankowości jest tworzenie przez banki komercyjne fundusz autoryzowany (kapitał). Jego utworzenie w wysokości określonej przepisami prawa jest warunkiem koniecznym do zarejestrowania banku jako osoba prawna. Niezależnie od formy organizacyjno-prawnej banku, jego fundusz statutowy tworzony jest w całości ze składek uczestników – prawnych i osoby. Środki wniesione do funduszu statutowego stanowią kapitał początkowy na rozpoczęcie realizacji zadań gospodarczych i gospodarczych działalności komercyjne nowo utworzonego banku i przez cały okres funkcjonowania instytucji kredytowej podstawa ekonomiczna jego istnienie.

W bezbłędnie powinny powstać banki komercyjne Fundusz rezerwowy, który ma na celu zrekompensowanie strat z aktywnej działalności banku, wypłatę dywidendy z akcji uprzywilejowanych w przypadku niedostateczności uzyskanego zysku oraz na inne podobne cele. Fundusz rezerwowy tworzony jest z odliczeń od zysk netto słoik. Wielkość tego funduszu jest bezpośrednio uzależniona od wielkości funduszu autoryzowanego banku. Zgodnie z przepisami wielkość funduszu rezerwowego musi wynosić co najmniej 15% funduszu zatwierdzonego.

Oprócz obowiązkowego tworzenia funduszu rezerwowego banki komercyjne mogą tworzyć także inne fundusze, których źródłem są zyski banków. Liczba tych funduszy, ich przeznaczenie, wielkość, tryb tworzenia i wykorzystania muszą być określone w dokumentach założycielskich banku lub w specjalnych regulaminach wewnątrzbankowych w sprawie funduszy, zatwierdzonych przez odpowiednie organy zarządzające banku. Najczęściej tworzy się fundusz rozwoju banku, fundusze gromadzące środki na wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy i waloryzację wartości nominalnej akcji oraz fundusz na bieżące wydatki banku. Można również tworzyć różne fundusze powiernicze, na przykład w celu przekwalifikowania i zaawansowanego szkolenia personelu banku itp.

Specjalną grupę należy wydzielić funduszom bankowym, których powstawanie wiąże się z różnymi zewnętrznymi czynnikami ekonomicznymi. Można je łączyć pod ogólną nazwą fundusze rewaluacyjne. Opóźnienie z powodu inflacji wartość księgowaśrodki trwałe banku z rynku. Dokonując okresowych przeszacowań ich wartości, bank tworzy fundusz przeszacowania środków trwałych. Kiedy kurs walut obcych zmienia się w stosunku do waluta narodowa banki posiadają tzw. niezrealizowane różnice kursowe. Fundusze własne banku obejmują niezrealizowane różnice kursowe z przeszacowania walut obcych w funduszach autoryzowanych i pozostałych funduszach banku.

Odrębną grupę w funduszach banku stanowią środki zgromadzone w wyniku amortyzacji środków trwałych.

Fundusze własne banku mogą obejmować szereg innych elementów:

Rezerwy na ryzyka i płatności tworzone kosztem zysku banku;

Różnice emisyjne powstałe w wyniku sprzedaży akcji uplasowanych pierwotnie po cenie wyższej od ich wartości nominalnej;

Zyski zatrzymane za rok sprawozdawczy i lata poprzednie.

Należy mieć na uwadze, że w toku swojej działalności banki komercyjne mogą częściowo lub w całości wykorzystywać zgromadzone przez nie środki w funduszach wyznaczonym celu. W takim przypadku nastąpi zmniejszenie całkowitej kwoty funduszy własnych banku.

Należy rozróżnić pojęcia funduszy własnych i kapitału własnego banku. Fundusze własne jest koncepcją uogólnioną. Obejmuje wszystkie zobowiązania banku powstałe w trakcie jego trwania działania wewnętrzne: fundusze statutowe i rezerwowe, inne fundusze i rezerwy tworzone kosztem zysku; różnice w kwestiach; fundusze rewaluacyjne; zyski zatrzymane lata ubiegłe i ten rok. Kapitał własny banku jest wartością obliczoną. Może obejmować, oprócz niektórych pozycji funduszy własnych, oraz pewne rodzaje przyciągane, które teoretycznie można utożsamić z własnymi i które są w stanie pełnić funkcje kapitału banku. W skład kapitału banku wchodzą elementy funduszy własnych spełniające takie zasady jak stabilność, podporządkowanie w stosunku do praw wierzycieli oraz brak naliczania stałych dochodów. Zatem przez kapitał własny banku należy rozumieć utworzone przez niego fundusze i rezerwy, które zapewniają stabilność działania banku i zdolność do łagodzenia ewentualnych strat, a także są wykorzystywane przez bank przez cały okres jego działalności . Kapitał własny obejmuje: kapitał docelowy, kapitał rezerwowy, rezerwy na pokrycie różnych ryzyk, zysk założyciela (różnica udziałów), zyski zatrzymane roku bieżącego i lat ubiegłych. Ponadto kapitał własny może obejmować pożyczkę pożyczoną lub podporządkowaną, która charakteryzuje się dostatecznością długie okresy atrakcyjność (co najmniej 5 lat), brak możliwości wcześniejszego dochodzenia przez wierzyciela określone w umowie data wygaśnięcia umowy.

Można zauważyć, że struktura pasywów banków ma swoją specyfikę w porównaniu ze strukturą pasywów podmiotów gospodarczych. Polega na stosunkowo niewielkim udziale środków własnych banku (około 10%) w porównaniu do udziału środków pożyczonych. Dzieje się tak z kilku powodów. Po pierwsze, banki ze względu na charakter swojej działalności zajmują się redystrybucją środków tymczasowych wolne środki klientów, tj. pracować głównie ze środkami „obcymi”. Po drugie, aktywa bankowe przedsiębiorstw niefinansowych, ponieważ są one głównie gotówkowe i nie są „zamrożone” w postaci środków trwałych i zapasy produkcyjne. Pozwala to na szybką mobilizację banku gotówka w celu wywiązania się ze swoich zobowiązań wobec wierzycieli i zmniejsza zapotrzebowanie na kapitał własny.

Znacznie większy udział w całości środków mogą stanowić środki własne z różnych banków komercyjnych. Zależy to głównie od czasu trwania działalności banku i prowadzonej przez bank polityki surowcowej. Nowo utworzony bank posiada wszystkie zobowiązania zaciągnięte na własny koszt i reprezentowane przez środki wniesione do funduszu statutowego. W niektórych przypadkach banki prowadzą ukierunkowaną politykę mającą na celu „obniżenie cen” bazy zasobowej poprzez zmniejszenie przyciągania środków klientów i zwiększenie środków własnych.

2 Funkcje kapitałowe

Słuszność jest przede wszystkim źródłem zasoby finansowe dla banku. Jest niezastąpiony na początkowych etapach działalności banku, gdy założyciele ponoszą szereg priorytetowych wydatków, bez których bank po prostu nie może rozpocząć działalności (zakup gruntów i budynków, wyposażenie lokali, wypłaty wynagrodzeń pracownikom).

Kapitał własny banku spełnia następujące funkcje:

operacyjny;

regulacyjne;

Ochronny.

Funkcja wsparcia operacyjnego To ma znaczenie w trakcie tworzenia i na początkowych etapach funkcjonowania banku. W tych okresach kapitał własny banku finansuje nabycie lub dzierżawę środków trwałych, sprzętu komputerowego i biurowego, działania organizacyjne mające na celu utworzenie systemów bezpieczeństwa w banku, wprowadzenie technologii bankowych i systemów komunikacyjnych.

W dalszej działalności banku funkcja zapewnienia działalności operacyjnej schodzi na dalszy plan, w przeciwieństwie do przedsiębiorstw w produkcja materiału, gdzie pozostaje głównym przez cały okres działalności.

Treść funkcja regulacyjna kapitału polega na tym, że poprzez ustalanie wartości kapitału własnego lub jego poszczególnych składników organy nadzoru mają wpływ Bankowość i ograniczają poziom ryzyka bankowego. Zatem w celu określenia obowiązkowych standardów ekonomicznych regulujących działalność banków ustanowionych przez Narodowy Bank Republiki Białorusi, w dziesięciu z trzynastu obowiązkowych standardów stosowane są wskaźniki kapitału własnego banku. Oznacza to, że wartość kapitału banku znacząco wpływa na wielkość i kierunek operacji bankowych. Kapitał własny banku komercyjnego może być również wykorzystany do udziału we własności przedsiębiorstw akcyjnych i generalnych.

istota funkcję ochronną polega na tym, że kapitał służy ochronie funduszy deponentów i wierzycieli, ponieważ straty z tytułu kredytów, inwestycji, transakcje walutowe bank, nadużycia, błędy są odpisywane kosztem rezerw, które wchodzą w skład kapitału. Zatem jeżeli bank posiada wystarczający kapitał rezerwowy, może przez długi czas być uważany za rzetelny i wypłacalny, nawet w przypadku wystąpienia strat w podstawowej działalności. Oznacza to, że kapitał banku pełni rolę swego rodzaju bufora absorbującego straty wynikające z realizacji różnych ryzyk bankowych.

Funkcja ta obejmuje gwarantowanie depozytów, ochronę interesów deponentów w przypadku likwidacji lub upadłości banku, a także zapewnia funkcjonowanie banku w przypadku strat aktualne zajęcia które pokrywane są z reguły kosztem bieżących zysków. Funkcja ochronna kapitału banku jest najważniejsza w całym okresie funkcjonowania banku.

Łatwo zauważyć, że cechy ochronne są wspólne dla wszystkich tych funkcji. Okazuje się zatem, że funkcja ochronna jest wspólną cechą całego kapitału banku. Należy zauważyć, że funkcja ochronna kapitału własnego zmienia się pod wpływem kilku czynników:

Sytuacja gospodarcza i finansowa kraju oraz stabilność sfera monetarna;

Rozwój ubezpieczeń depozytów i kredytów w kraju;

Strategie i taktyki banku.

Im wyższy poziom rozwoju w kraju ubezpieczeń depozytów, depozytów i operacji dłużnych, tym niższe wymagania dla funkcji ochronnej i tym niższy może być udział kapitałów własnych w pasywach banku. Im bardziej bank przestrzega wymogów dotyczących swojej płynności, starannie ubezpiecza swoją działalność od wszelkiego rodzaju ryzyk, tym mniej wymagań stawia się funkcji ochronnej. Jednak nadmierny wzrost aktywa płynne całkowite wykluczenie z praktyki udzielania ryzykownych kredytów prowadzi do spadku rentowności banku. W warunkach niestabilności gospodarczej, finansowej i prawnej działalność banków komercyjnych obarczona jest dodatkowym ryzykiem, co zwiększa wymagania w zakresie ochronnej funkcji kapitału własnego.

Wielofunkcyjny cel kapitału własnego banku powoduje, że jest on niejednorodny pod względem składu. Jedna część, przeznaczona do zapewnienia działalności operacyjnej banku komercyjnego, jest najbardziej trwała i działa w formie funduszy: autoryzowanych, częściowo rezerwowych, amortyzacyjnych, bodźców ekonomicznych. Część druga ma na celu zabezpieczenie aktywnej i pozostałej działalności banku przed stratami. Ta część jest bardziej mobilna i działa w formie funduszy: ubezpieczeniowych, częściowo rezerwowych, rezerw na pokrycie strat związanych z niespłacaniem kredytów. Trzeci ma na celu regulację wielkości kapitału własnego banku, choć może służyć do zapewnienia działalności operacyjnej i potrzeb ubezpieczeniowych. Dlatego wielkość tej części kapitału własnego jest najbardziej elastyczna i może zależeć zarówno od zmian celów strategicznych i taktycznych samego banku, jak i od wymagań organów regulacyjnych.

3 Międzynarodowe standardy kapitałowe

W 1987 r. przedstawiciele 12 wiodących krajów uprzemysłowionych (kraje G7, Szwecja, Szwajcaria i kraje Beneluksu) ogłosili porozumienie w sprawie standardów kapitałowych, często określane jako Porozumienie Bazylejskie, które będzie stosowane jednolicie we wszystkich instytucjach bankowych podlegających jurysdykcji tych krajów. stwierdza.

Wielkość kapitału własnego banku komercyjnego odgrywa ogromną rolę:

Dla samego banku, gdyż wielkość i charakter prowadzonych zarówno aktywnych, jak i pasywnych operacji zależy bezpośrednio od wielkości kapitału, co ostatecznie ma istotny wpływ na kształtowanie się wyników;

Dla wierzycieli banku, a także klientów, którzy są na obsługę rozliczeniową i kasową, co wiąże się z zapewnieniem bezpieczeństwa ich inwestycji i gwarancją stabilności usługi;

Dla agencje rządowe, w tym banki centralne zainteresowane stabilnością całej gospodarki, w szczególności systemów bankowych i systemów płatności bezgotówkowych, gdyż stabilność tę można osiągnąć jedynie wówczas, gdy banki komercyjne będą dysponowały środkami własnymi spełniającymi ustalone wymagania adekwatny do sytuacji rynkowej pod względem parametrów ilościowych i jakościowych.

W Republice Białorusi minimalny rozmiar kapitał własny powinien wynosić 5 milionów euro.

Zatem kierownictwo banków okresowo staje przed problemem uzupełnienia środków własnych.

Uzupełnianie kapitału banku odbywa się na dwa sposoby:

Podwyższenie kapitału poprzez źródła wewnętrzne;

Podwyższenie kapitału ze źródeł zewnętrznych.

Pierwszym sposobem jest wdrożenie określonej polityki dywidendowej, której istotą jest zwiększenie udziału w zatrzymaniu zysku poprzez zmniejszenie (lub względne zmniejszenie przy stałym wzroście zysków) wypłaty dywidendy posiadaczom akcje zwykłe.

Drugi sposób polega przede wszystkim na dodatkowej emisji kapitału własnego cenne papiery z prawem zamiany na akcje. Metoda ta obejmuje także sprzedaż środków trwałych, a przede wszystkim nieruchomości z późniejszym wynajmem. Transakcje takie są najbardziej atrakcyjne w okresach, gdy inflacja i wzrost gospodarczy znacznie przewyższają wzrost wartości bieżącej w porównaniu z nią Początkowy koszt odzwierciedlone w bilansie banku.

Aby zapewnić sobie działalność musi posiadać określoną ilość środków pieniężnych i aktywa trwałe, które stanowią jego zasoby. Pod względem pochodzenia na zasoby te składają się kapitały własne banku oraz pożyczone pieniądze przyciągnięty przez niego na jakiś czas z zewnątrz, zatrudniony przez inne osoby. Oznacza to, zasoby tego roweru stanowią zbiór środków własnych, pożyczonych i pożyczonych, którymi dysponuje bank i które wykorzystuje do prowadzenia aktywnej działalności.

Bank może lokować dostępne środki, prowadzić aktywną działalność generującą dochód, wyłącznie w ramach posiadanych wolnych środków. Zasoby bankowe powstają i uzupełniają się poprzez operacje pasywne, które odgrywają pierwszorzędną i decydującą rolę w stosunku do operacji aktywnych, logicznie i faktycznie je poprzedzają oraz wyznaczają wielkość i skalę operacji dochodowych.

Wyróżnia się cztery formy biernego działania banków komercyjnych:

pierwotna emisja papierów wartościowych;
potrącenia z zysku banku na utworzenie lub zwiększenie funduszy;
kredyty i pożyczki otrzymane od innych osób prawnych;

Przy pomocy dwóch pierwszych form działalności pasywnej tworzona jest pierwsza duża grupa środków kredytowych – środki własne. Następne dwie formy operacji pasywnych tworzą drugą duża grupa zasoby - pożyczone i przyciągnięte zasoby, tj. obowiązki. Zatem strukturę zasobów bankowych można przedstawić w następujący sposób:

Fundusze własne

Teoria bankowości światowej rozróżnia pojęcia funduszy własnych i kapitału banku. Pierwsza koncepcja jest najbardziej ogólna, druga rozumiana jest jako specjalnie utworzone fundusze i rezerwy, mające na celu zapewnienie stabilności ekonomicznej banku. Jednak w Rosyjska praktyka pojęcia „funduszy własnych” i „kapitału” są identyczne.

Kapitał jest pieniężnym wyrazem całej nieruchomości, własnością banku. Zgodnie z ustawą federalną „O banku centralnym Federacja Rosyjska» kapitał własny„zainstalowany jako suma kapitał zakładowy, fundusze instytucja kredytowa i zyski zatrzymane».

Wartość funduszy własnych banku kształtuje się przede wszystkim w utrzymanie stabilności. Na początkowym etapie tworzenia banku to właśnie środki własne pokrywają koszty pierwotne (grunty, budynki, urządzenia, płaca), bez których bank nie może rozpocząć działalności, tworzone są niezbędne rezerwy. Zasoby własne są także głównym źródłem inwestycji w aktywa długoterminowe. Fundusze własne banków obejmują:

kapitał docelowy;
Fundusz rezerwowy;
fundusz specjalny;
rezerwy ubezpieczeniowe;
Dodatkowy kapitał;
niepodzielonego zysku w ciągu roku.

Kapitał autoryzowany bank komercyjny jest pieniężnym wyrazem minimalnej obowiązkowej wielkości majątku, który bank musi posiadać jako osoba prawna i jednostka gospodarcza, tj. jest to wielkość majątku, pod którą dopiero co nowo utworzony bank może zostać ogólnie zarejestrowany jako osoba prawna i otrzymać pierwszą, najprostszą licencję bankową, i za którą bank ostatecznie odpowiada wobec swoich wierzycieli (tj. jeżeli w aby wywiązać się ze swoich zobowiązań, na zapłatę bank nie będzie miał już innych środków).

Grupowanie działających instytucji kredytowych według wysokości zarejestrowanego kapitału docelowego dla trzech ostatnie lata scharakteryzowano następującymi danymi (tabela 13.1).

Tabela 13.1. Kapitał autoryzowany instytucji kredytowych

Kwota kapitału, miliony rubli	Liczba instytucji kredytowych

	ilość	ilość	ilość
Do 3 milionów rubli
Od 3 do 10 milionów rubli.
Od 10 do 30 milionów rubli.
Od 30 do 60 milionów rubli.
Od 60 do 150 milionów rubli.
Od 150 do 300 milionów rubli.
Ponad 300 milionów rubli.
Razem w Rosji

Kapitał zakładowy banku - podstawa jego zasobów - składa się z wkładów osób prawnych i osób fizycznych - uczestników (akcjonariuszy lub akcjonariuszy) banku. Kapitał docelowy banku (zarówno bezpośrednio, jak i w ramach kapitału własnego) pełni szereg bardzo ważnych funkcji:

na początkowym etapie pracy banku pełni rolę środków początkowych niezbędnych na priorytetowe wydatki;
w okresie wzrostu bank potrzebuje dodatkowego kapitału na utworzenie nowych mocy i w tym celu banki często uciekają się w szczególności do pozyskiwania nowych uczestników – akcjonariuszy lub akcjonariuszy, tj. podwyższyć kapitał zakładowy;
kapitał jest regulatorem działalności banku, w tym ograniczającym nadmiernie szybki rozwój jego działalności i związane z nią ryzyka. Władze nadzorcze, stawiając bankom określone wymagania kapitałowe, wyznaczają tym samym normy postępowania gospodarczego, mające na celu ochronę banków przed niestabilnością finansową i nadmiernym ryzykiem;
obecność solidnego kapitału buduje i wzmacnia zaufanie klientów do banku. Jednakże tej funkcji nie można potraktować wprost;
kapitał pełni funkcję amortyzatora bieżących strat, umożliwiając bankowi kontynuowanie działalności nawet w przypadku stosunkowo dużych, nieprzewidzianych strat lub wydatki awaryjne. Chociaż bank musi posiadać środki rezerwowe na sfinansowanie takich kosztów, w niesprzyjających okolicznościach (na przykład w przypadku masowych niewypłacalności klientów) straty mogą wzrosnąć do tego stopnia, że część kapitału docelowego będzie musiała zostać wykorzystana na pokrycie strat. To on pełni rolę swego rodzaju ostatniego bufora, absorbującego bieżące straty do czasu rozwiązania pilnych problemów przez kierownictwo banku.

Fundusz rezerwowy banku komercyjnego ma na celu zrekompensowanie strat z aktywnej działalności, a w przypadku niewystarczającego zysku służy jako źródło wypłaty odsetek od obligacji bankowych i dywidend od akcji uprzywilejowanych. Fundusz rezerwowy tworzony jest z corocznych odpisów z zysku. Ustala się minimalną kwotę funduszu z poziomu kapitału docelowego Bank centralny RF. Jednocześnie bank komercyjny samodzielnie określa poziom limit rozmiaru fundusz rezerwowy, który jest określony w statucie banku. Kwota ta może wynosić od 25 do 100% kapitału docelowego. Po osiągnięciu ustalonego poziomu utworzony fundusz rezerwowy zostaje przeniesiony do kapitału docelowego (kapitalizacji) i jego naliczanie rozpoczyna się od nowa.

Wraz z funduszem rezerwowym tworzy bank komercyjny inne fundusze(do produkcji i rozwój społeczny sam bank): fundusz specjalny cel, fundusz akumulacyjny itp. Fundusze te, podobnie jak rezerwa, z reguły tworzone są kosztem zysku banku. Tryb tworzenia funduszy i ich wykorzystania określa instytucja kredytowa w przepisach o funduszach, a także dokumenty normatywne Bank centralny RF.

Dodatkowy kapitał Bank składa się z trzech następujących elementów:

wzrost wartości nieruchomości w wyniku przeszacowania. Procedurę przeszacowania określają odrębne dokumenty regulacyjne Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej wydane w tej sprawie;
premia za akcje (tylko dla akcjonariuszy instytucji kredytowych), stanowiąca dochód uzyskany w okresie emisji ze sprzedaży akcji po cenie przekraczającej wartość nominalną akcji, jako różnica pomiędzy kosztem (ceną) plasowania a ich wartością nominalną;
nieruchomości otrzymane bezpłatnie od organizacji i osób prywatnych.

Rezerwy ubezpieczeniowe stanowią szczególny składnik kapitału banku. Rezerwy ubezpieczeniowe tworzone są w momencie wykonywania określonych aktywnych operacji. Należą do nich przede wszystkim rezerwy tworzone na ewentualne straty z kredytów i rozliczeń weksli, rezerwy na ewentualną amortyzację nabytych przez bank papierów wartościowych, a także rezerwę na ewentualne straty na innych aktywach oraz na rozrachunkach z dłużnikami. Celem tych rezerw jest neutralizacja negatywnych skutków faktycznego spadku wartość rynkowa różne aktywa. Rezerwy tworzone są bez wątpienia kosztem zysku banku, zgodnie z postanowieniami Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej.

zyski zatrzymane dotyczy również funduszy własnych banku, gdyż zgodnie z warunkami gospodarka rynkowa zasady działania banków komercyjnych zakładają samodzielne dysponowanie zyskiem pozostałym po opłaceniu podatków, dywidend i odpisów na kapitał zapasowy.

Całkowity kapitał banku skorygowana o kwotę wynikającą z aktualizacji wyceny środków w obca waluta, papiery wartościowe będące przedmiotem obrotu na zorganizowanym rynku papierów wartościowych (OSMB), metale szlachetne, a także od kwoty otrzymanego (wypłaconego) skumulowanego dochodu kuponowego.

Kontrolując działalność banków komercyjnych, Bank Centralny Federacji Rosyjskiej ustala współczynniki wypłacalności banków komercyjnych. Wskaźnik ten wyznacza dopuszczalna wielkość kapitału docelowego banku oraz maksymalny stosunek całego jego kapitału do kwoty aktywów, z uwzględnieniem oceny ryzyka.

Wraz z bezwzględną wartością wielkości kapitału banku (a także kapitału docelowego) Bank Centralny Federacji Rosyjskiej wprowadza względne standardy, zgodnie z którymi ustalana jest zależność między wielkością funduszy własnych a wielkością różnego rodzaju operacji bankowych. Wskaźniki te są również określone w Instrukcji Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nr 1.

Fundusze własne służą bankowi jako źródło rozwoju jego bazy materialnej; przeznaczane są na zakup budynków, niezbędnych maszyn, urządzeń, komputerów itp.

W strukturze pasywów banku udział kapitałów własnych jest niewielki. Powinno jednak wystarczyć do wywiązania się z zaciągniętych na bank obowiązków, ochrony interesów deponentów i innych wierzycieli oraz zapobieżenia upadłości banku.

Kapitał własny banku i jego struktura

Kapitał własny banku to zbiór w pełni opłaconych elementów o różnym przeznaczeniu, zapewniających samodzielność gospodarczą, stabilność i zrównoważone funkcjonowanie banku. Warunkiem włączenia do kapitału własnego niektórych funduszy jest ich zdolność do pełnienia tej roli fundusz ubezpieczeniowy pokrycie nieprzewidzianych strat powstałych w toku działalności banku, umożliwiając tym samym kontynuowanie bieżącej działalności banku w przypadku ich wystąpienia. Nie wszystkie jednak elementy kapitału własnego mają w równym stopniu takie właściwości ochronne. Wiele z nich ma swoje własne, unikalne cechy, które wpływają na zdolność przedmiotu do odzyskiwania nadzwyczajnych sytuacji awaryjnych. Okoliczność ta wymusiła alokację dwóch poziomów w strukturze kapitałowej banku:

kapitał główny (podstawowy), reprezentujący kapitał pierwszego poziomu
kapitał dodatkowy, czyli kapitał drugiego poziomu.

W skład kapitału trwałego, obejmują środki o charakterze najtrwalszym, którymi bank komercyjny może w każdych okolicznościach swobodnie dysponować na pokrycie nieprzewidzianych strat. Elementy te znajdują odzwierciedlenie w publikowanych przez bank raportach, stanowią podstawę wielu ocen jakości funkcjonowania banku i ostatecznie wpływają na jego rentowność i stopień konkurencyjności.

W skład kapitału dodatkowego z pewnymi ograniczeniami obejmują środki, które mają mniej trwały charakter i jedynie w określonych okolicznościach mogą być kierowane na powyższe cele. Koszt takich funduszy może zmieniać się w czasie.

W ramach źródeł kapitału trwałego banku wyróżnia się:

kapitału docelowego banku w formie organizacyjno-prawnej spółka akcyjna powstałe w wyniku emisji i plasowania akcji zwykłych, a także akcje uprzywilejowane, niezwiązane z kumulacją;
kapitał zakładowy banku w formie organizacyjno-prawnej spółki z ograniczona odpowiedzialność utworzony w drodze wpłacenia udziałów przez założycieli;
premia za akcje banków;
środki bankowe (rezerwowe i inne) utworzone z zysków lat ubiegłych. pozostające do dyspozycji banków i potwierdzone przez organizację audytującą;
zysku roku bieżącego i lat ubiegłych w części potwierdzonej sprawozdaniem biegłego rewidenta.

Źródłami dodatkowego kapitału są:

wzrost wartości nieruchomości w wyniku przeszacowania;
fundusze utworzone kosztem odliczeń z zysku bieżącego i poprzedniego roku przed potwierdzeniem przez organizację audytującą;
zysk za bieżący rok, niepotwierdzony przez organizację audytującą;
zysk poprzednie lata przed potwierdzeniem badania do 1 lipca roku następującego po roku sprawozdawczym (w przypadku braku takiego potwierdzenia zysk po określonym terminie nie jest uwzględniany w kalkulacji kapitału własnego);
pożyczka podporządkowana;
część kapitału docelowego utworzona w wyniku kapitalizacji wzrostu wartości nieruchomości w trakcie przeszacowania.

Funkcje kapitału banku

Kapitał własny banku jest szczególną formą zasobów bankowych. Ma ona w odróżnieniu od innych źródeł charakter trwały i nieodwołalny, ma jasno określoną podstawę prawną i pewność funkcjonalną, jest warunkiem powstania i funkcjonowania każdego banku komercyjnego, tj. stanowi rdzeń, na którym od pierwszego dnia jego istnienia opiera się cała działalność banku komercyjnego.

Pomimo niewielkiego udziału w zasobach banku komercyjnego, jego kapitał własny spełnia szereg istotnych funkcji:

ochronny;
operacyjny;
regulacyjne.

Funkcja ochronna

Jest to główna, główna funkcja kapitału własnego banku komercyjnego. Jest to w istocie jego ogólna własność. Kapitał własny, ze względu na swój trwały charakter, pełni funkcję „podstawowej obrony” interesów deponentów i wierzycieli, którzy finansują znaczną część aktywów banku. Jest to swego rodzaju „pas bezpieczeństwa”, pozwalający im otrzymać rekompensatę za straty w przypadku likwidacji banku. W praktyce bankowej za kapitał własny uważa się kwotę, w jakiej bank gwarantuje odpowiedzialność za swoje zobowiązania.

Funkcja operacyjna

Przez cały okres funkcjonowania banku kapitał własny jest głównym źródłem tworzenia i rozwoju bazy materialnej banku, zapewniającym warunki do jego rozwoju organizacyjnego. Aby więc rozpocząć swoją działalność, nowy bank potrzebuje środków na realizację takich priorytetowych wydatków, jak nabycie lub wynajem lokalu, zakup niezbędnych maszyn, sprzętu itp. W roli funduszy startowych na zwrot takich kosztów działa kapitał własny utworzony na etapie tworzenia banku komercyjnego.

W okresie wzrostu każdy bank operacyjny jest zainteresowany zarówno nawiązaniem długoterminowych relacji ze swoimi klientami, jak i pozyskaniem nowych, wypłacalnych klientów. Wymusza to na banku pracę w kierunku poszerzania zakresu usług bankowych, podnoszenia ich jakości, zwiększania liczby opracowań, wprowadzania zaawansowanych technologii bankowych, nowych produktów oprogramowania, aktualizacji sprzętu, a także prowadzenia działań strukturalnych (w szczególności utworzenie oddziału sieć zarówno w regionie, jak i poza nim). Bazą finansową banku, a także środkiem zabezpieczającym go przed ryzykiem związanym z rozwojem organizacyjnym i rozszerzaniem działalności, jest kapitał własny.

Funkcja regulująca

Funkcja ta wiąże się z jednej strony ze szczególnym interesem społeczeństwa w normalnym funkcjonowaniu banków komercyjnych i utrzymaniu stabilności całego systemu bankowego, a z drugiej strony z normami zachowań ekonomicznych, które pozwalają kontrolować działalność banku. W nim, podobnie jak w poprzednich, zawarta jest własność ochronna kapitału własnego banku. Ten ostatni ma za zadanie chronić bank komercyjny przed niestabilnością finansową i nadmiernym ryzykiem, pełniąc funkcję regulatora jego działalności, czyli wspierać równomierny, uporządkowany wzrost aktywów bankowych i regulować wolumen niemal wszystkich operacji pasywnych.

Wymienione funkcje kapitału własnego przyczyniają się do ograniczenia ryzyka działalności bankowej.

Charakterystyka poszczególnych elementów (źródeł) kapitału własnego

Początkowo na etapie tworzenia banku komercyjnego jedynym źródłem kapitału własnego jest kapitał docelowy. Pozostałe źródła powstają bezpośrednio w toku działalności banku. Kapitał zakładowy z chwilą ich utworzenia staje się częścią kapitału własnego banku, lecz w dalszym ciągu jest jego głównym elementem. Kapitał docelowy, stanowiący trzon kapitału własnego, odgrywa znaczącą rolę w działalności banku komercyjnego. To on określa minimalną kwotę majątku, która gwarantuje interesy deponentów i wierzycieli banku oraz służy jako zabezpieczenie jego zobowiązań. To on pozwala bankowi komercyjnemu kontynuować działalność w przypadku wystąpienia dużych, nieprzewidzianych wydatków i służy do ich pokrycia, jeśli bank posiada środki na sfinansowanie takich wydatków. fundusze rezerwowe nie wystarczy. Analitycy bankowi wychodzą z założenia, że bank, w przeciwieństwie do innych przedsiębiorstw komercyjnych, zachowuje wypłacalność tak długo, jak długo jego kapitał zakładowy pozostaje nienaruszony.

Udostępnij premię dla instytucji kredytowej w formie organizacyjno-prawnej spółki akcyjnej jest to dodatnia różnica pomiędzy ceną akcji w momencie ich sprzedaży przez pierwszego właściciela a wartością nominalną akcji. Dochód ten jest uwzględniany w kalkulacji kapitału trwałego po zarejestrowaniu raportu o wynikach emisji przez Bank Rosji.

Nadwyżka udziałowa instytucji kredytowej mającej formę prawną spółki z ograniczoną odpowiedzialnością stanowi dodatnią różnicę pomiędzy wartością udziałów w momencie ich wpłacania przez uczestników w przypadku podwyższenia kapitału docelowego a wartością nominalną udziałów, po której wchodzą w skład kapitału docelowego. Dochód ten uwzględnia się w kalkulacji kapitału stałego po zarejestrowaniu zmian w wysokości kapitału docelowego zgodnie z ustaloną procedurą.

Fundusze instytucji kredytowej(rezerwy i inne fundusze) utworzone zgodnie z wymogami prawa federalne i regulacje Banku Rosji w sposób określony w dokumentach założycielskich instytucji kredytowej są uwzględniane przy obliczaniu kapitału trwałego na podstawie danych rocznych bilans potwierdzone przez organizację audytującą.

Nie uwzględnia się środków stanowiących źródło kredytów (pożyczek) dla pracowników instytucji kredytowej, środków na zachęty rzeczowe i ekonomiczne, a także innych środków, w wyniku których zmniejsza się wartość majątku instytucji kredytowej przy obliczaniu funduszy własnych (kapitału).

Zysk z lat ubiegłych i roku bieżącego zalicza się do kapitału trwałego na podstawie danych potwierdzonych przez organizację audytującą.

Szereg artykułów pełni rolę źródeł dodatkowego kapitału. Scharakteryzujmy niektóre z nich.

Wzrost wartości nieruchomości w związku z przeszacowaniem środków trwałych uwzględnia się je w kalkulacji kapitału dodatkowego nie częściej niż raz na trzy lata na podstawie danych z ostatniego bilansu rocznego, potwierdzonego przez organizację audytorską.

Rola kapitału dodatkowego może być takim instrumentem hybrydowym jak pożyczka podporządkowana. Udzielane jest ono bankowi komercyjnemu na okres co najmniej pięciu lat i wierzyciel może dochodzić go dopiero po zakończeniu umowy, a w przypadku likwidacji banku – po całkowitym zaspokojeniu roszczeń pozostałych wierzycieli.

Jednakże pomimo faktu, że pożyczka podporządkowana nie podlega spłacie z inicjatywy jej właściciela, w dalszym ciągu ma ona charakter zobowiązania terminowego z Na czas określony zwrotu i co do zasady nie może zostać w pełni wykorzystane na pokrycie strat banku, co było podstawą do wprowadzenia dodatkowych ograniczeń w jego wysokości. W szczególności pożyczka podporządkowana stanowiąca element kapitału dodatkowego nie może przekroczyć 50% wartości kapitału podstawowego.

Obliczanie kapitału własnego banku i jego wystarczalności

Kapitał własny jako zbiór wszystkich źródeł kapitału stałego i dodatkowego wykazanych w bilansie banku kapitał własny brutto banku (kapitał brutto). Jednakże w rosyjskiej praktyce bankowej do obliczania standardów ekonomicznych, limitów otwartych pozycji walutowych oraz w innych przypadkach, gdy środki własne (kapitał) banku służą do ustalenia wartości ostrożnościowych norm bankowych, stosuje się wskaźnik kapitał netto (kapitał netto) który reprezentuje kwotę środków własnych faktycznie dostępnych dla banku i które mogą zostać wykorzystane jako zasoby kredytowe. Kapitał własny netto ustalany jest etapowo.

Pierwszym etapem jest ustalenie wysokości środków trwałych netto. Natomiast z sumy wszystkich źródeł kapitału trwałego, którymi dysponuje bank, które jak już zauważono, stanowią pierwszy poziom kapitałów własnych brutto banku, wyłącza się wartości niematerialne i prawne minus naliczona amortyzacja; akcje własne umarzane przez bank komercyjny od akcjonariuszy; niepokryte straty poprzednie lata; strata roku bieżącego; inwestycje w akcje (udziały).

Drugim krokiem jest określenie rzeczywistej kwoty kapitału dodatkowego (tj. podlegającego ograniczeniom), która będzie uwzględniana w kalkulacji kapitałów własnych netto banku. Sumę źródeł kapitału dodatkowego banku porównuje się z uzyskaną wartością środków trwałych netto. Jeżeli kwota ta okaże się mniejsza lub równa wartości kapitału trwałego netto, wówczas całość zostanie uwzględniona w kalkulacji kapitału dodatkowego. W przeciwnym razie należy go obniżyć do kwoty równej wartości środków trwałych netto, których wyliczenie dokonano w pierwszym etapie. Jeżeli wynikowa wartość kapitałów trwałych netto będzie równa zeru lub ujemna, wówczas źródła dodatkowego kapitału nie będą w ogóle uwzględniane w kalkulacji kapitałów własnych banku.

W ten sposób zostaje osiągnięty maksymalny stosunek poszczególnych części kapitału własnego banku: suma składników kapitału dodatkowego nie powinna przekraczać 100% wartości kapitału trwałego netto.

Trzeci etap to obliczenie kapitału własnego netto. Z łącznej kwoty kapitału stałego i dodatkowego netto uzyskanego w wyniku dwóch poprzednich etapów kwota niedotworzonych rezerw na ewentualne straty na kredytach 2-5 grup ryzyka, na amortyzację papierów wartościowych i innych aktywów, zaległych należności o czasie trwania powyżej 30 dni, udzielonych pożyczek podporządkowanych.

Wartość kapitałów własnych netto banku musi być dodatnia. Jego wartość ujemna wskazuje, że bank komercyjny faktycznie nie posiada wolnych środków własnych, a na pokrycie nieprzewidzianych wydatków banku wykorzystuje jedynie środki pożyczone. W rezultacie stabilność finansowa banku komercyjnego zostaje znacznie obniżona, co prowadzi do poważnych komplikacji i dodatkowych trudności w przypadku kryzysu.

Adekwatność kapitałowa odzwierciedla ogólna ocena(głównie przez organy regulacyjne) wiarygodność banku.

Oznacza to, że bank zostanie uznany za wiarygodny pod względem kapitałowym, jeśli jego parametry będą odpowiadać standardom obliczeniowym opracowanym empirycznie przez środowisko bankowe lub przez regulatora bankowego.

Świat doświadczenie bankowe opracował metodę opartą na celowości powiązania wysokości kapitału z poziomem ryzyka aktywnej działalności banków.

Zgodnie z Instrukcją Banku Rosji nr 110-I z dnia 16 stycznia 2004 r. „W sprawie obowiązkowych współczynników banków”, przy obliczaniu adekwatności kapitału regulacyjnego banku jego aktywa grupuje się w zależności od stopnia ryzyka inwestycji i możliwego utratę części ich wartości. Aktywa są ważone ryzykiem poprzez pomnożenie środków na danym rachunku bilansowym lub ich części przez współczynnik ryzyka. Aktywa rosyjskich banków podzielono na pięć grup według poziomu ryzyka ze współczynnikami wagowymi 0-2, 10, 20, 50 i 100%. Ryzyko zerowe przypisane jest środkom na rachunkach korespondencyjnych i depozytowych w Banku Rosji, rezerwom obowiązkowym przekazanym do Banku Rosji, środkom banków zdeponowanym w celu rozliczeń czekami, środkom na konta oszczędnościowe przy emisji akcji, inwestowaniu w obligacje Banku Rosji, nieobciążone zobowiązaniami i inne fundusze. Wręcz przeciwnie, Bank Rosji ustalił najwyższy stopień ryzyka (50-100%) dla środków na rachunkach w bankach - rezydentach Federacji Rosyjskiej oraz w bankach - nierezydentach krajów nieuwzględnionych w grupie kraje rozwinięte, w przypadku papierów wartościowych przeznaczonych do odsprzedaży i innych aktywów.

Współczynnik wypłacalności banku komercyjnego definiuje się jako stosunek kapitałów własnych banku do całkowitego wolumenu aktywów ważonych ryzykiem, a jego minimalną dopuszczalną wartość ustala się w zależności od wielkości kapitałów własnych banku. Minimalna dopuszczalna wartość współczynnika wypłacalności (kapitana) banku, a także minimalna wysokość kapitału nowo utworzonego banku, zmieniały się wraz ze zmianami warunków działania banków. I tak do 1996 roku norma wynosiła 4%, następnie została podniesiona do 5%, a następnie, zwiększając się z roku na rok, osiągnęła 8% w lutym 1999 roku. Od 1 stycznia 2000 r. ustalono wartość tego wskaźnika dla banków o kapitale wynoszącym 5 mln euro i więcej w wysokości 10%, a o kapitale poniżej 5 mln euro – 11%. Liczby te są zgodne ze standardem adekwatności kapitałowej (8%) ustalonym przez społeczność bankową (Bazylejski Komitet Nadzoru Bankowego).

Pytanie nr 53. Kapitał własny banku, jego struktura i funkcje. Adekwatność kapitałowa banku.

Kapitał własny (fundusze) banku stanowią środki wniesione przez akcjonariuszy (założycieli banku), a także środki wygenerowane w toku dalszej działalności banku. W porównaniu do przedsiębiorstw działających w innych obszarach działalności kapitał własny banku komercyjnego ma niewielki udział w kapitale ogółem (około 8-10%), podczas gdy dla przedsiębiorstw przemysłowych wynosi 40-60%.

W bankach komercyjnych kapitał własny ma inne przeznaczenie niż w innych obszarach działalności. Kapitał własny banku komercyjnego służy przede wszystkim do zabezpieczenia interesów deponentów, a w mniejszym stopniu do wsparcie finansowe swoją działalność operacyjną.

Wielkość kapitału własnego jest ważnym czynnikiem zapewniającym niezawodność funkcjonowania banku i powinna znajdować się pod kontrolą organów regulujących działalność banków komercyjnych.

Kapitał własny banków komercyjnych dzieli się na główny i dodatkowy. Głównym kapitałem banku są pieniądze, które go dostarczają podstawa finansowa. W jego skład wchodzą fundusze statutowe, rezerwowe, fundusze zachęt ekonomicznych i inne fundusze tworzone kosztem zysku. Dodatkowy kapitał to środki pieniężne uzupełniające kapitał własny. Tworzony jest z niewykorzystanych rezerw, które przeznaczone są na ubezpieczenie czynnej działalności banków komercyjnych oraz zysków zatrzymanych.

Kapitał banku dzieli się na:

1) główny (kapitał I kategorii);

2) dodatkowy (kapitał II kategorii).

Na kapitał własny banku składają się wpłacone i zarejestrowane kapitały docelowe oraz utworzone kapitały rezerwowe, które tworzone lub powiększane są z zysków zatrzymanych, dopłat do ceny akcji oraz dopłat do kapitału z wpłat akcjonariuszy, fundusz ogólny pokrycie ryzyk, które powstaje w przypadku niepewnego ryzyka przy prowadzeniu działalności bankowej, z wyjątkiem strat z tytułu W tym roku oraz wartości niematerialne i prawne.

Kapitał dodatkowy banku obejmuje:

1) rezerwy nieujawnione (rezerwy te nie są wykazywane w publikowanym bilansie banku);

2) kapitały z aktualizacji wyceny;

3) hybrydowe (dłużne/kapitałowe) instrumenty kapitałowe;

4) dług podporządkowany.

Jednocześnie kapitał dodatkowy nie może przekraczać 50% kapitału stałego.

Kapitał własny jest przede wszystkim źródłem środków finansowych banku. Jest niezastąpiony na początkowych etapach działalności banku, gdy założyciele ponoszą szereg priorytetowych wydatków, bez których bank po prostu nie może rozpocząć działalności (zakup gruntów i budynków, wyposażenie lokali, wypłaty wynagrodzeń pracownikom).

Kapitał własny banku spełnia następujące funkcje:

1) operacyjny;

2) regulacyjne;

3) ochronny.

Funkcja zapewnienia działalności operacyjnej jest istotna w okresie tworzenia i początkowych etapów funkcjonowania banku. W tych okresach kapitał własny banku finansuje nabycie lub dzierżawę środków trwałych, sprzętu komputerowego i biurowego, działania organizacyjne mające na celu utworzenie systemów bezpieczeństwa w banku, wprowadzenie technologii bankowych i systemów komunikacyjnych.

W dalszej działalności banku funkcja zapewnienia działalności operacyjnej schodzi na dalszy plan, w przeciwieństwie do przedsiębiorstw w sferze produkcji materialnej, gdzie pozostaje główna przez cały okres działalności.

Istota funkcji ochronnej polega na tym, że kapitał służy do ochrony funduszy deponentów i wierzycieli, ponieważ straty z tytułu kredytów, inwestycji, operacji walutowych banku, nadużyć, błędów są odpisywane kosztem rezerw wchodzących w skład kapitał. Zatem jeżeli bank posiada wystarczający kapitał rezerwowy, może przez długi czas być uważany za rzetelny i wypłacalny, nawet w przypadku wystąpienia strat w podstawowej działalności. Oznacza to, że kapitał banku pełni rolę swego rodzaju bufora absorbującego straty wynikające z realizacji różnych ryzyk bankowych.

Wysokość kapitału banku w istotny sposób wpływa na poziom wiarygodności i zaufania społecznego do banku.

Termin „adekwatność kapitałowa” odzwierciedla ogólną ocenę wiarygodności banku, stopień jego narażenia na ryzyko. Interpretacja kapitału jako „bufora” powoduje odwracalną zależność pomiędzy wysokością kapitału a ekspozycją banku na ryzyko. Zatem: im wyższy udział aktywów ryzykownych w bilansie banku, tym większy powinien być jego kapitał własny. Jednocześnie należy zaznaczyć, że nadmierna „kapitalizacja” banku, emisja nadmiernej liczby akcji w stosunku do optymalnego zapotrzebowania na środki własne również nie jest błogosławieństwem. Ma to negatywny wpływ na wyniki banku. Mobilizacja środków finansowych poprzez emisję i plasowanie akcji jest dla banku relatywnie kosztownym i nie zawsze akceptowalnym sposobem finansowania. Z reguły tańsze i bardziej opłacalne jest pozyskiwanie środków od inwestorów niż powiększanie własnego kapitału.

Trudno jest precyzyjnie określić wielkość kapitału, jaki powinien posiadać bank lub system bankowy jako całość, ale powinien on wystarczyć do wykonywania rozważanych już funkcji, aby utrzymać zaufanie deponentów i organów nadzoru. Wysokość wymaganego kapitału uzależniona jest od ryzyka, jakie bierze na siebie bank.

Banki komercyjne i społeczeństwo od dawna poszukiwały systemu standardów, które można by zastosować przy sprawdzaniu adekwatności kapitałowej banku lub systemu bankowego jako całości.

Do oceny adekwatności kapitału banku stosuje się różne metody. Jednym z najstarszych i obecnie szeroko stosowanych wskaźników jest stosunek kapitału do wielkości depozytów. W takim przypadku podany współczynnik nie powinien być niższy niż 10%.

W ostatnich latach zaczęto stosować bardziej zaawansowane metody oceny kapitału bankowego i jego adekwatności. Aktywa zgodnie z nowym podejściem zaczęto różnicować w zależności od stopnia ryzyka z nimi związanego. Im większe było ryzyko związane z danym rodzajem aktywów, tym większa część kwoty tych aktywów została wykorzystana do obliczenia współczynnika kapitał/aktywa.

Zróżnicowaniu uległy także artykuły kapitału: wyróżniono kategorie kapitału pierwotnego i wtórnego.

Głównym uogólnionym wskaźnikiem adekwatności kapitałowej zgodnie z Umową Bazylejską jest stosunek aktywów ryzykownych:

wskaźnik aktywów ryzykownych = kapitał banku/aktywa ogółem, ważony ryzykiem.

Istnieją także inne metody oceny adekwatności kapitałowej.

Metoda wartości księgowej. Według tej metody wszystkie aktywa i pasywa banku wycenia się w bilansie według wartości, jaką posiadały w momencie otrzymania lub wydania. Za podstawę przyjmuje się model rachunkowości, w którym wartość kapitałów własnych banku ustalana jest na podstawie podstawowego wskaźnika bilansowego i jest równa różnicy pomiędzy aktywami i pasywami banku.

Ta metoda szacowania kapitału jest najodpowiedniejsza, gdy wartość księgowa i rynkowa aktywów i pasywów banku nie różnią się zbytnio od siebie. Jednak z biegiem czasu wartość bieżąca może znacznie odbiegać od pierwotnej wartości księgowej, co prowadzi do nieodpowiedniej oceny kapitału banku. W okresie deprecjacji kredytów i papierów wartościowych metoda wyceny kapitału według wartości księgowej nie daje wiarygodnych wyników dla określenia stopnia ochrony deponentów przed ryzykiem.

Metoda wartości rynkowej. Metoda ta polega na tym, że aktywa i pasywa wycenia się według wartości Cena rynkowa, na podstawie którego obliczany jest kapitał banku. Ta metoda oceny kapitału banku jest najbardziej użyteczna dla inwestorów i deponentów, a także dla zarządzających bankami. Wartość rynkowa kapitału dość dokładnie odzwierciedla rzeczywisty poziom ochrony banku przed ryzykiem upadłości. Ponadto rozważana metoda jest najbardziej dynamiczna, ponieważ wartość rynkowa aktywów i pasywów, a co za tym idzie kapitału, może zmieniać się każdego dnia. Kierownictwo banku ma możliwość przybliżonego oszacowania zmiany wartości rynkowej kapitału na podstawie aktualnej wartości rynkowej akcji banku i ich liczby na rynku.

Metoda „regulacyjnych procedur księgowych”. Istotą metody jest obliczenie wysokości kapitału według zasad ustalonych przez organy regulacyjne. Zasady w różne kraje nie są tym samym, ale często takie podejście jest próbą uczynienia banków bardziej wiarygodnymi dla osób z zewnątrz. Zgodnie z metodą „regularnych procedur rachunkowości” kapitał banku oblicza się jako sumę następujących składników: kapitał zakładowy, zyski zatrzymane, fundusze rezerwowe, w szczególności na pokrycie ryzyka kredytowego i walutowego, zobowiązania podporządkowane i tak dalej. Podejście to ma istotne wady, które polegają na uznawaniu zobowiązań dłużnych i rezerw na pokrycie strat za kapitał banku. Z tego powodu metoda ta jest krytykowana przez wielu ekonomistów.

Do zarejestrowania banku konieczne jest zapewnienie minimalnej wymaganej wysokości kapitału docelowego oraz utrzymywanie ustalonych współczynników wypłacalności przez cały okres działalności.

KAPITAŁ BANKU (angielski kapitał banku), wysokość funduszy własnych banku, która stanowi podstawę finansową jego działalności i źródło środków. Kapitał banku musi być na tyle duży, aby dawał kredytobiorcom pewność, że bank jest w stanie zaspokoić ich potrzeby kredytowe nawet w niesprzyjających warunkach. Rozwój gospodarczy Państwa. Stąd wzmożona uwaga organów nadzoru państwowego i międzynarodowego na wielkość i strukturę kapitału banku. Wskaźnik wystarczalności zaliczany jest do najważniejszych w ocenie wiarygodności banku. O szczególnym znaczeniu kapitału banku decydują jego funkcje. Główna funkcja – ochronna – realizowana jest poprzez absorpcję ewentualnych strat i zapewnia ochronę interesów deponentów. Funkcją operacyjną kapitału banku jest stworzenie odpowiedniej bazy wzrostu aktywów banku, czyli możliwości rozszerzania jego działalności. Dlatego banki prowadzące konserwatywną politykę mogą posiadać mniej kapitału niż banki, których działalność charakteryzuje się podwyższonym ryzykiem. Funkcja regulacyjna kapitału banku wiąże się wyłącznie ze szczególnym interesem społeczeństwa w pomyślnym funkcjonowaniu banków. Zasady związane z zapewnieniem prawidłowego funkcjonowania banku obejmują wymogi dotyczące minimalnej kwoty kapitału docelowego do otrzymania licencja bankowa; kwota limitu ryzyko przypadające na pożyczkodawcę i pożyczkobiorcę; ograniczenia aktywów przy zakupie aktywów innego banku. pojedyncze zamówienie Kalkulacja kapitału banku została przyjęta w 1988 roku w Bazylei (tzw. Bazylea I). Porozumienie w sprawie międzynarodowej unifikacji obliczeń kapitałowych i standardów kapitałowych ustanawia: jednolitość w ustalaniu struktury i elementów kapitału (kapitał I i II poziomu, stosunek między nimi); skala ważenia ryzyka aktywów bilansowych oraz system przeliczania pozycji pozabilansowych (definicja ryzyko kredytowe); relacja kapitału do aktywów i operacji pozabilansowych ważonych ryzykiem na poziomie 8%. W 1997 r. Komitet Bazylejski przyjął nową decyzję, zgodnie z którą zaczęto obliczać kapitał banku z uwzględnieniem ryzyka rynkowego.

W 2004 roku Komitet Bazylejski (Bazylea II) dokonał zmian w kalkulacji współczynnika wypłacalności banku. Proponuje się uwzględniać przy kalkulacji kapitału obok ryzyka kredytowego i rynkowego także ryzyko operacyjne, a przy kalkulacji ryzyka kredytowego uwzględniać pozycja finansowa pożyczkobiorca, jakość i okres zabezpieczenia. Minimalne wymogi kapitałowe oraz algorytm kalkulacji nie uległy zmianie. Bazylea II również przewiduje większą uwagę organy nadzoru adekwatności kapitałowej i zapewnienia dyscypliny rynkowej.

W praktyce krajowej obliczanie współczynnika wypłacalności jest jak najbardziej zbliżone do międzynarodowe standardy. Zgodnie z rekomendacjami Komitetu Bazylejskiego, począwszy od 2009 roku przy wyliczaniu współczynnika wypłacalności banku uwzględniane będą ryzyka rynkowe.

W praktyce bankowej wyróżnia się: kapitał autoryzowany, akcyjny, udziałowy, rezerwowy, zadeklarowany, kapitał zapasowy.

Kapitał docelowy to organizacyjno-prawna forma kapitału, którego wysokość określa umowa o utworzeniu banku i jest ustalona w jego statucie. Obejmuje wartość nominalną wyemitowanych akcji zwykłych lub wniesionych udziałów i powstaje w drodze emisji akcji w momencie ich utworzenia banku akcyjnego lub wniesienia akcji przez uczestników banku niebędącego akcją. Jeżeli nabyta liczba akcji lub udziałów jednego uczestnika lub uczestników banku powiązanych wspólnymi interesami przekracza 20% kapitału docelowego, konieczne jest uzyskanie zgody Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej (CB Federacji Rosyjskiej) . Minimalna wysokość kapitału docelowego dla nowo utworzonego banku ustalana jest na równowartość 5 milionów euro. Minimalna wysokość kapitału docelowego została ustalona przez EWG w grudniu 1989 r. Dominującą formą jest kapitał zakładowy. Kapitał zakładowy banków akcyjnych składa się z akcji zwykłych i uprzywilejowanych (wartość nominalna nie powinna przekraczać 25% kapitału docelowego banku). Kapitał zakładowy banków niebędących akcją składa się z akcji wniesionych przez uczestników banku zgodnie z dokumentami założycielskimi.

Kapitał docelowy jest odzwierciedlany po stronie pasywów bilansu i tworzony wkłady pieniężne w walucie krajowej i obcej, a także budynki i nieruchomości będące własnością założyciela w postaci bankomatów i terminali działających w trybie automatycznym i przeznaczonych do przyjmowania i przechowywania gotówki od klientów.

Kapitał zakładowy – kapitał banku utworzonego w formie spółki akcyjnej. Powstaje w drodze sprzedaży akcji banku emitującego. Kapitał zakładowy składa się z akcji zwykłych i uprzywilejowanych. W przypadku sprzedaży akcji po cenie wyższej od ich wartości nominalnej bank akcyjny otrzymuje nadwyżkę za akcje (zysk założyciela), która stanowi integralną część kapitału zakładowego. Podwyższenie kapitału zakładowego następuje poprzez kapitalizację zysków zatrzymanych z lat ubiegłych oraz pozostałych środków własnych banku w drodze dodatkowej emisji akcji.

Zadeklarowany kapitał - kapitał banku określony w dokumentach założycielskich przy jego utworzeniu lub w prospekcie emisyjnym lub zawiadomieniu skierowanym do Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej w przypadku późniejszego podwyższenia kwoty kapitału docelowego banku. Zadeklarowany kapitał nowo utworzonego banku nie może być niższy niż minimalna wysokość kapitału docelowego wymagana do jego rejestracji i uzyskania zezwolenia na prowadzenie działalności bankowej.

Kapitał zakładowy - kapitał banku utworzonego w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (nie banku akcyjnego). Przydziel zadeklarowany kapitał akcjonariuszy, wpłacony (tj. Akcje wniesione przez uczestników banku na odpowiedni rachunek bankowy) i zarejestrowany (tj. Zatwierdzony przez odpowiedni departament Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej) kapitał. Podwyższenie kapitału zakładowego może nastąpić poprzez pozyskanie nowych członków banku, kapitalizację funduszy własnych banku. Po wycofaniu się uczestników z banku lub po jego likwidacji wniesione akcje zwracane są ich właścicielom w sposób określony w statucie banku i Kodeksie cywilnym Federacji Rosyjskiej.

Kapitał rezerwowy (fundusz) – część funduszy własnych banku komercyjnego, tworzona z odpisów z zysku netto. Minimalną wysokość kapitału rezerwowego ustala się na poziomie 5% wpłaconej kwoty kapitału docelowego. Służy do pokrycia strat w działalności operacyjnej banku, wykupu obligacji w przypadku braku wystarczających środków. Procedurę uzupełnienia określa Regulamin podziału zysków, zatwierdzony przez zgromadzenie akcjonariuszy (członków) banku. Konieczność utworzenia kapitału rezerwowego podyktowana jest niestabilnością sytuacji rynkowej oraz zadaniami zabezpieczającymi stabilność finansowa banki komercyjne.

Kapitał dodatkowy – część funduszy własnych banku komercyjnego, powstała w wyniku sprzedaży akcji po cenie wyższej od wartości nominalnej przez pierwszego akcjonariusza i zmiany wartości rynkowej inwestowanej nieruchomości (aktualizacja wyceny środków trwałych). Kapitał dodatkowy, decyzją zgromadzenia wspólników (uczestników) banku, może zostać przeznaczony na podwyższenie kapitału docelowego i pokrycie strat banku w przypadku niedoboru innych źródeł.