Formularz nr P-3 „Informacja nt kondycja finansowa organizacje”

Formularz nr P-3 wypełnia się na podstawie danych syntetycznych i analitycznych księgowość. Obejmuje cztery sekcje, przy czym informacje dla sekcji 1 prezentowane są w raportach miesięcznych, a dla pozostałych sekcji kwartalnych, narastająco od początku roku sprawozdawczego.

Sekcja 1 „Wskaźniki kondycji finansowej i obliczenia” zawiera informacje o wynikach finansowych działalności spółki okres raportowania, kwoty należności i zobowiązań organizacji (z osobnym odzwierciedleniem zaległych płatności), a także zadłużenie z tytułu pożyczek i kredytów otrzymanych przez organizację. Oto wartość zysku (straty) przed opodatkowaniem za okresy od początku roku sprawozdawczego i od początku roku poprzedzającego rok sprawozdawczy, która musi odpowiadać wskaźnikowi podanemu w odpowiednich kolumnach wiersza 2300 sprawozdania finansowego oświadczenie o wynikach.

Wskaźnik wartości całkowitej należności organizacje na Data zgłoszenia odzwierciedlone w tej sekcji muszą odpowiadać sumie wskaźników w wierszu 1230 bilans i zobowiązania - do wskaźnika linii 1520 bilansu. Z wolumenu wierzytelności w formularzu nr P-3 wyróżnia się zadłużenie kupujących i klientów (w tym zabezpieczone przez nich) własne rachunki oraz zadłużenie z tytułu zamówień rządowych i programów federalnych).

Wskaźnik zobowiązań jest szczegółowy, podkreślając zadłużenie organizacji z tytułu płatności do budżetu i rządu środków pozabudżetowych, a także zadłużenie wobec dostawców i kontrahentów (w tym także te zabezpieczone wekslami własnymi organizacji).

Z całkowita kwota Należy ujawnić długi nabywców i odbiorców, a także całkowitą kwotę długów wobec dostawców i wykonawców, dług z tytułu usług transportowych oraz dostaw (zużycia) surowców energetycznych: gazu, energii elektrycznej i ciepła.

Wskaźnik zadłużenia organizacji z tytułu otrzymanych pożyczek i kredytów podany w tej sekcji definiuje się jako sumę wierszy 1410 i 1510 bilansu.

Przez oddzielne linie dostarcza danych o wielkości należności odpisanych w okresie sprawozdawczym jako straty oraz zobowiązań odpisanych jako zyski organizacji.

Z wartości wszystkich wskaźników zadłużenia organizacji zaległe zadłużenie jest wyróżnione w osobnej kolumnie.

W Dział 2 „Dochody i wydatki» organizacja ujawnia dane o przychodach i zysku (stracie) ze sprzedaży oraz kosztach, pokrywające się ze wskaźnikami zawartymi w wierszach 2100, 2110, 2120, 2200, 2210, 2220 sprawozdania z wyników finansowych. Dodatkowo na podstawie danych rachunkowość analityczna Na koncie 91 „Inne przychody i koszty” podawane są informacje o wpływach ze sprzedaży środków trwałych, a także o kwocie kosztów odsetkowych naliczonych od papierów wartościowych organizacji oraz o wykorzystaniu otrzymanych pożyczek i pożyczek.

Sekcja 3 „Majątek organizacji» zawiera informacje na dzień bilansowy oraz na koniec analogicznego okresu roku poprzedniego, powielając wskaźniki wyników działów I i II bilansu oraz linie 1110, ISO, 1210, 1220, 1240 i 1250. Koszt niedokończonych obiektów budowlanych odróżnia się od składu środków trwałych, a wskaźnik zapasów jest wyszczególniony w kontekście zapasy, koszty produkcji w toku, produkt końcowy i towary do odsprzedaży.

W Sekcja 4 „Stan rozliczeń z organizacjami i przedsiębiorstwami Rosji oraz obce kraje» przedstawiono podział przychodów (dochodów), należności i zobowiązań, a także zadłużenia organizacji z tytułu otrzymanych pożyczek i pożyczek według położenia geograficznego (kraju).

Wskazane są państwa w tej sekcji: Rosja, kraje WNP, inne kraje. Poszczególne kolumny sekcji 4 odzwierciedlają:

wolumen wyrobów gotowych, towarów, wykonanej pracy, świadczonych usług, przesłanych w ramach sprzedaży lub wymiany bezpośredniej, a także koszt sprzedanych środków trwałych, wartości niematerialne i prawne i inne wartości. Dane wprowadzane są na podstawie rachunkowości analitycznej dla rachunków 90 „Sprzedaż” i 91-1 „Pozostałe przychody” w rzeczywistych cenach sprzedaży (uwzględniających podatek VAT, akcyzę i inne obowiązkowe płatności) suma skumulowana od początku roku;
zadłużenie odbiorców i klientów (w tym przeterminowane);
zadłużenie organizacji wobec dostawców i wykonawców (w tym przeterminowane);

zadłużenie z tytułu otrzymanych kredytów i pożyczek wraz z podziałem zadłużenia przeterminowanego.

Przykład. W sekcji 4 formularza nr P-3 opracowanego przez PJSC „Cukiernik” w celu raportowania i poprzednie lata, dostarcza danych o stanie rozliczeń z przedsiębiorstwami w Azerbejdżanie. Na podstawie tych danych w tabeli. 11.4 obliczane są wskaźniki rotacji należności.

Tabela 11.4

Wskaźniki stanu rozliczeń pomiędzy PJSC Confectioner a przedsiębiorstwami

Azerbejdżan

Określmy wpływ czynników ekstensywnych (średnie należności) i intensywnych (wskaźnik obrotu) na wskaźnik wyniku (przychody ze sprzedaży przedsiębiorstwom w Azerbejdżanie), korzystając ze wzoru

1) zmiana przychodów w wyniku zmniejszenia średni rozmiar należności:

2) zmiana przychodów w związku ze wzrostem wskaźnika rotacji należności:

Suma wpływu czynników jest równa całkowitemu spadkowi przychodów ze sprzedaży w rok sprawozdawczy o 820,0 tysięcy rubli.

Jeżeli organizacja ma zobowiązania długoterminowe, należy to również odzwierciedlić w formularzu nr P-3.

Gazeta elektroniczna

Identyfikując klientów, banki wymagają od firm, oprócz statutu, zaświadczenia o rejestracji, dokumentów dotyczących sytuacji finansowej. Ich wykaz znajduje się w paragrafie 1.13 załącznika nr 2 do Regulaminu Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 19 sierpnia 2004 r. nr 262-P. W piśmie informacyjnym z dnia 22 lipca 2014 r. nr 24 Bank Centralny wyjaśnił, że niekoniecznie musi wszystkiego żądać. Masz prawo wybrać, którego z tych dokumentów potrzebujesz.

Jak dowiedzieliśmy się od ankietowanych przez nas banków, proszą o dokumenty w zależności od sytuacji. Przykładowo, udzielając kredytu, bank wymaga dokumentów dotyczących kondycji finansowej: bilansu, zaświadczenia o braku zaległości podatkowych, protokołu audytu (jeśli w przypadku firm wymagany jest audyt). Od firm działających krócej niż trzy miesiące banki żądają arkuszy obrotów do rachunków księgowych, a także formularzy opartych na własnym modelu (o przychodach, wydatkach, zysku, wierzycielach itp.). Informacje te w rzeczywistości zastępują bilans, którego nowicjusze nie przedłożyli jeszcze Federalnej Służbie Podatkowej, ponieważ raportowanie jest roczne.

Jeżeli firma nie dostarczy dokumentów, bank odmówi wykonania usługi. W zależności od powodów złożenia wniosku bank nie otworzy konta, nie przeleje pieniędzy ani nie udzieli pożyczki.

Otwierając rachunki, udzielając pożyczek i w innych przypadkach, banki żądają od firm kopii paszportu menedżera. Bank Centralny wymaga sprawdzenia ważności dokumentu na oficjalnej stronie internetowej FMS w sekcji „Sprawdzanie ważności paszportu obywatela Federacji Rosyjskiej”. Jest inny sposób sprawdzenia - poprzez Ujednolicony system interakcja elektroniczna (uchwała Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 08.09.10 nr 697). W tym celu banki ustawiają specjalny program, za pośrednictwem których błyskawicznie wymieniają dane z FMS. Jest to opcja zapasowa na wypadek problemów ze stroną internetową FMS. W końcu czasami usługa weryfikacji paszportu nie działa, a nawet możliwe są awarie. Usługa pokazuje, że paszport jest nieważny, chociaż tak nie jest.

Bank po stwierdzeniu nieważności paszportu odmówi współpracy z klientem – nie otworzy nowego konta i zaprzestanie dokonywania transakcji na istniejących rachunkach. Jeżeli numer Twojego paszportu przez pomyłkę znalazł się w nieprawidłowej bazie danych, najlepszym sposobem na udowodnienie tego jest skontaktowanie się z Federalną Służbą Migracyjną w Twoim regionie.

Istnieją dwie opcje. Pierwszym z nich jest złożenie pisemnego wniosku o poprawienie błędu. Drugą możliwością jest zgłoszenie błędu przez Internet, na stronie internetowej Federalnej Służby Migracyjnej w sekcji „Odwołanie online”. Jak poinformował nas stołeczny Federalny Urząd Migracyjny, problem zostaje rozwiązany szybko – w ciągu jednego do trzech dni roboczych.

Ważny!
Jakich dokumentów wymaga bank odnośnie sytuacji finansowej?

Dla firm działających dłużej niż trzy miesiące:
— sprawozdania finansowe;
- zwroty podatku dochodowego;
- raport z audytu;
— zaświadczenie o braku długów podatkowych;
— potwierdzenie inspektoratu, że wobec spółki nie zostało wszczęte postępowanie upadłościowe.

Dla nowych firm:
— zestawienia obrotów dla rachunków księgowych;
— dekodowanie aktywów i pasywów

Formularz P-3 - dokument raportowanie statystyczne, odzwierciedlające dane o sytuacji finansowej osoby prawnej za okres sprawozdawczy. Dowiedzmy się, czy formularz się zmienił i przyjrzyjmy się funkcjom wypełniania formularza P-3.

Formularz „Statystyka P-3”: cel

Formularz P-3 „Informacje o kondycji finansowej organizacji” przeznaczony jest do miesięcznego przekazywania przez osobę prawną organowi terytorialnemu Rosstatu informacji o jej sytuacji finansowej, generowanych na zasadzie memoriałowej od początku roku sprawozdawczego. Podstawą tych informacji są dane liczbowe ujęte w rachunku zysków i strat, dane księgowe dotyczące istniejących aktywów oraz należności i zobowiązań.

O istniejące typy przeczytaj raport zysków i strat w artykule „Rachunek zysków i strat - formularz nr 2 (formularz i wzór)” .

Formularz P-3 w najnowszym wydaniu, obowiązującym od 1 sierpnia 2017 r., został zatwierdzony zarządzeniem Rosstatu nr 509 z dnia 1 sierpnia 2017 r. W tym samym dokumencie zawarto fundamentalne zasady jego złożenie do Rosstatu.

NOTATKA! Począwszy od raportowania za styczeń 2019 r. zostanie on wprowadzony Nowa forma formularz P-3, który zatwierdzone zamówieniem Rosstat z dnia 31 lipca 2018 r. nr 468.

Obowiązek złożenia formularza ciąży na wszystkich osobach prawnych realizujących wdrożenie (m.in organizacje zagraniczne, działające na terenie Federacji Rosyjskiej oraz firmy w stanie upadłości), o średniej liczbie osób powyżej 15 osób, z wyłączeniem:

małe przedsiębiorstwa (SMB);
instytucje państwowe i miejskie;
banki;
organizacje ubezpieczeniowe oraz finansowo-kredytowe.

Osoba prawna z oddzielne jednostki generuje dane o organizacji jako całości.

Formularz składa się z 4 sekcji. Spośród nich jedynie sekcja podlega miesięcznemu wypełnieniu i złożeniu w terminie do 28 dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym. 1, zawierające informacje o końcowym wyniku finansowym za okres sprawozdawczy i analogiczny okres roku poprzedniego, a także najważniejsze informacje o stanie należności i rachunki do zapłaty.

Kwartalnie, oprócz rozdz. 1 uzupełnij informacje w pozostałych sekcjach:

w rozdz. 2 - o głównych wskaźnikach wydajności, które tworzą wynik finansowy ze sprzedaży w porównaniu z danymi podobny okres zeszły rok;
w rozdz. 3 – o składzie majątku, z podziałem na obrotowy i trwały oraz porównaniem go z danymi na ten sam dzień roku poprzedniego;
w rozdz. 4 - o wielkości przesyłek w danym okresie oraz o głównych rodzajach istniejących należności i zobowiązań, z podziałem tych informacji na kraje, z którymi prowadzona jest interakcja.

Sprawozdanie kwartalne składane jest w terminie późniejszym: do 30 dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym włącznie.

Obowiązkowym uzupełnieniem w każdym ze sprawozdań jest informacja o organizacji raportującej (nazwa, adres, kod OKPO, wskazanie stosowania lub niestosowania uproszczonego systemu podatkowego), podpis osoby odpowiedzialnej za sporządzenie formularza (z transkrypcji), jego dane kontaktowe i datę sporządzenia.

Instrukcja wypełniania formularza P-3

Opisowi procedury wypełniania tabel każdej sekcji formularza P-3 poświęcony jest inny dokument: zarządzenie Rosstatu nr 772 z dnia 22 listopada 2017 r. Nie tylko wymienia dane, które powinny znaleźć odzwierciedlenie w każdym wierszu tego formie, ale także wskazuje:

źródła tych danych;
cechy ich zakończenia przy zmianie lub łączeniu systemów podatkowych;
procedura generowania informacji w zależności od obszaru, w którym działa osoba prawna;
zasady wprowadzania wskaźników cyfrowych;
kontroli wskaźników w celu sprawdzenia poprawności danych zawartych w formularzu.

Przeczytaj o specyfice generowania danych księgowych przez osoby prawne korzystające z uproszczonego systemu podatkowego.

Rozdział 5. Dokumenty składane w celu oceny sytuacji finansowej

5.1. Aby ocenić sytuację finansową przy podejmowaniu decyzji w sprawie rejestracja państwowa utworzony poprzez utworzenie organizacji kredytowej i wydanie wstępnej zgody Banku Rosji zgodnie z instrukcją Banku Rosji N 130-I, a także przy sprawdzaniu legalności płatności za akcje (stawki) przez podmioty stowarzyszone organizacji kredytowej, następujące dokumenty są składane.

5.1.1. Roczne kopie sprawozdania finansowe za ostatnie trzy zakończone lata obrotowe, których termin składania jest zgodny z wymogami prawa Federacja Rosyjska(kraj miejsca rejestracji (prowadzenia działalności) nierezydenta) wraz z załączonymi kopiami raportów biegłego rewidenta z określonych sprawozdań finansowych za każdy rok (wraz ze sprawozdaniami finansowymi, o których wyrażono opinię); kopię kwartalnego sprawozdania finansowego za ostatnio zakończone kwartał sprawozdawczy(ostatnie oficjalne śródroczne sprawozdanie finansowe nierezydenta w przypadku, gdy nierezydent zgodnie z ustawodawstwem kraju rejestracji (prowadzącego działalność gospodarczą) ma obowiązek sporządzić śródroczne sprawozdanie finansowe) (zwany dalej ostatnim dniem sprawozdawczym ), poprzedzający datę złożenia dokumentów w urzędzie terytorialnym Banku Rosji (Departament Licencjonowania Działalności I ożywienie finansowe organizacje kredytowe Banku Rosji) (data płatności za akcje (stawki) przez podmioty stowarzyszone organizacji kredytowej); bilans na dzień zapłaty za udziały (udziały) przez podmioty stowarzyszone instytucji kredytowej.

Osoby powiązane instytucji kredytowej nie składają rocznego sprawozdania finansowego, o którym mowa w niniejszym podpunkcie, w celu oceny sytuacji finansowej przy sprawdzaniu legalności zapłaty za udziały (akcję) instytucji kredytowej.

Jeżeli zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej lub kraju rejestracji (prowadzenia działalności) nierezydenta, sprawozdanie finansowe osoba prawna nie podlega obowiązkowy audyt, wówczas określone sprawozdania finansowe złożone do Banku Rosji muszą zostać zweryfikowane przez zaangażowaną osobę organizacja audytu oraz kopię przygotowanego raport audytora załączone do rocznego sprawozdania finansowego.

Jeżeli od końca kwartału poprzedzającego termin złożenia dokumentów minął więcej niż miesiąc, wówczas sprawozdania finansowe osoby prawnej - rezydenta Federacji Rosyjskiej (z wyjątkiem oddziałów organizacji kredytowej) na dzień ostatniego sprawozdania na ten dzień należy uzupełnić bilans i rachunek zysków i strat oraz informacje określone w pkt. 5.1.3 niniejszego paragrafu, według stanu na ostatni miesięczny dzień sprawozdawczy poprzedzający dzień złożenia dokumentów w terytorialnej instytucji Banku Rosji (Departament Działalności Licencyjnej i Odzyskiwania Finansowego Instytucji Kredytowych Banku Rosji) (zwany dalej ostatnim miesięcznym dniem sprawozdawczym).

Osoba prawna posiadająca długoterminową zdolność kredytową dla zobowiązań w obca waluta lub ruble, przypisane przez co najmniej jednego z agencje ratingowe na poziomie nie niższym niż „BBB-” według klasyfikacji agencji ratingowych „Standard & Poor's” lub „Fitch-Ratings” lub „Baa3” według klasyfikacji agencji ratingowej „Moody's Investors Service” (zwanej dalej jako międzynarodowe agencje ratingowe), a także rating kredytowy wystawiony przez co najmniej jedną z pozostałych agencji ratingowych określonych decyzją Zarządu Banku Rosji (zwanego dalej krajowymi agencjami ratingowymi) może dostarczyć kopie roczne i śródroczne sprawozdania finansowe określone w niniejszym paragrafie w formie wyciągu z tych sprawozdań. Wyciąg musi zawierać formularze (objaśnienia i wskaźniki) sprawozdań finansowych niezbędne do obliczenia kosztu skorygowanego aktywa netto (fundusze własne), obliczenia wskaźniki finansowe, na podstawie których można wyciągnąć wniosek o zgodności sytuacji finansowej osoby prawnej z wymogami określonymi w niniejszym Regulaminie, oceny wyniki finansowe działania, niezawodne i pełna prezentacja o sytuacji finansowej, zmianach w sytuacji finansowej.

Osoba prawna stosująca uproszczony system podatkowy składa wyciąg z księgi przychodów i rozchodów organizacji oraz indywidualni przedsiębiorcy stosowania uproszczonego systemu opodatkowania zawierającego informację o łącznej kwocie dochodów i wydatków uwzględnionych przy ustalaniu podstawy opodatkowania (dochodów podatników, którzy jako przedmiot opodatkowania wybrali dochód) z działu I „Dochody i wydatki” wraz z zaświadczeniem do działu Ja za trzy ukończone lata kalendarzowe, w tym za kwartał oraz za ostatni okres sprawozdawczy (w tym za kwartał), a także kopię zwrot podatku z tytułu podatku zapłaconego w związku ze stosowaniem uproszczonego systemu opodatkowania po raz ostatni okres podatkowy. Aby zweryfikować legalność płatności, osoby powiązane z organizacją kredytową składają określony wyciąg (zeznanie podatkowe) za ostatni okres sprawozdawczy (ostatni okres podatkowy).

Wyciąg z księgi dochodów i wydatków organizacji i przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego należy złożyć wraz z kserokopią ostatniej strony tej księgi, zawierającej podpis kierownika i pieczęć osoby prawnej, a także jako podpis urzędnik organ podatkowy oraz jego pieczęć, poświadczająca liczbę stron zawartych w tej księdze.

Za okresy, w których był używany tryb ogólny opodatkowania, osoba prawna stosująca uproszczony system opodatkowania składa sprawozdania księgowe i dokumenty określone w niniejszym paragrafie w sposób przewidziany dla osób prawnych stosujących ogólny reżim podatkowy.

Jeżeli osoby prawne ( spółki akcyjne oraz spółki z ograniczoną (dodatkową) odpowiedzialnością) stosujące uproszczony system podatkowy zgodnie z przepisami akty prawne Jeżeli Federacja Rosyjska zostanie zobowiązana do prowadzenia ksiąg rachunkowych i sporządzania sprawozdań finansowych, w tym do obliczania (szacowania) wartości majątku netto, wówczas takie osoby prawne składają sprawozdania księgowe i dokumenty określone w niniejszym ustępie w sposób ustalony dla osób prawnych stosujących ogólny system podatkowy.

W przypadku reorganizacji założycieli (uczestników) organizacji kredytowej w formie połączenia, przystąpienia, podziału i separacji, sprawozdania finansowe reorganizowanych jednostek, o których mowa w niniejszym akapicie, a także projekt wstępnego sprawozdania finansowego przedstawiono podmioty prawne (następców), które powstaną w wyniku reorganizacji założycieli (uczestników), organizacja kredytowa. Do projektu wstępnego sprawozdania finansowego dołącza się projekt aktu przeniesienia lub bilansu podziału.

5.1.2. Kopie publikacji w okresowej drukowanej publikacji rocznych sprawozdań finansowych osoby prawnej za ostatnie trzy zakończone lata obrotowe, ze wskazaniem daty i źródła publikacji, jeżeli są zgodne z wymogami ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej lub kraju rejestracji (prowadzenia działalności gospodarczej) nierezydenta, osoba prawna ma obowiązek opublikować te oświadczenia.

5.1.3. Transkrypcje:

a) należności z tytułu każdego rodzaju długu w wysokości przekraczającej pięć procent sumy bilansowej osoby prawnej, według stanu na ostatni dzień bilansowy oraz na dzień zapłaty za udziały (udziały) przez podmioty powiązane instytucji kredytowej (lub informacja o braku takiego długu), wskazując pełną nazwę firmy osób prawnych będących dłużnikami, ich numer identyfikacyjny podatnika, podstawę powstania długu (umowa wskazująca jego numer i datę, weksel itp.), datę powstania i termin (termin) spłaty długu, kwotę długu oraz wysokość utworzonych na ten dług rezerw na należności wątpliwe, przyczyny nieterminowej spłaty zadłużenia przeterminowanego;

b) długoterminowe i krótkoterminowe inwestycje finansowe na ostatni roczny dzień sprawozdawczy, na ostatni dzień sprawozdawczy oraz na dzień wpłaty za akcje (udziały) przez podmioty powiązane instytucji kredytowej, ze wskazaniem rodzaju inwestycji finansowej (rodzaj cenne papiery, udziały, pożyczki), w tym: spółkom zależnym i zależnym, udziałom (udziałom) organizacji kredytowych (ze wskazaniem pełnej nazwy korporacyjnej organizacji kredytowych); kwotę inwestycji finansowych i utworzonych na nich rezerw na amortyzację inwestycji finansowych.

5.1.4. Informacja o braku postępowania upadłościowego wobec osoby prawnej, o braku wejścia w życie orzeczeń organów sądowych stwierdzających jej niewypłacalność (upadłość), o toczącym się postępowaniu likwidacyjnym na dzień złożenia dokumentów do oddziału terytorialnego Bank Rosji (Departament Licencjonowania Działalności i Rehabilitacji Finansowej organizacji kredytowych Banku Rosji) (na dzień zapłaty udziałów (stawek) przez podmioty stowarzyszone organizacji kredytowej), opracowany przez samą osobę prawną.

5.1.5. Informacje o udziale (nieuczestnictwie) osoby prawnej w sprawach sądowych mogących skutkować utratą jej wypłacalności i stabilność finansowa(należy podać dokładna informacja co do istoty każdej sprawy sądowej), od daty złożenia dokumentów do instytucji terytorialnej Banku Rosji (Departament Działalności Licencyjnej i Odzyskiwania Finansowego Instytucji Kredytowych Banku Rosji) (od daty płatności udziałów (akcji) przez podmioty stowarzyszone organizacji kredytowej), opracowane przez samą osobę prawną.

5.1.6. Zaświadczenie potwierdzające dopełnienie przez podatnika obowiązku płacenia podatków, opłat, składek ubezpieczeniowych, kar i sankcje podatkowe wydane przez organ podatkowy. Zaświadczenie składają: założyciele organizacji kredytowej utworzonej poprzez utworzenie - za ostatnie trzy ukończone lata obrotowe i na dzień poprzedni odnoszący się do okresu sprawozdawczego dla podatków, w którym oddział terytorialny Banku Rosji (Departament ds. Licencjonowanie działalności i windykacja finansowa instytucji kredytowych Banku Rosji) jest składana dokumentacja; osoby prawne ubiegające się o wydanie wstępnej zgody Banku Rosji zgodnie z Instrukcją Banku Rosji N 130-I - według stanu na poprzednią datę dotyczącą okresu sprawozdawczego podatkowego, w którym oddział terytorialny Banku Rosji (Departament Licencjonowanie działalności i naprawa finansowa banków kredytowych) organizacje Banku Rosji) są składane dokumenty; osoby powiązane organizacji kredytowej – od dnia poprzedzającego dzień zapłaty za udziały (udziały) organizacji kredytowej, dzień odnoszący się do okresu podatkowego, w którym dokonano wpłaty.

Nierezydenci (w tym banki niebędące rezydentami) mają prawo samodzielnie zestawiać podobne informacje o braku zadłużenia płatności podatków co musi zostać potwierdzone przez audytora.

5.1.7. Informacja o braku faktów o niespełnieniu przez osobę prawną swoich obowiązków zobowiązania pieniężne z powodu nieobecności Pieniądze na rachunkach bankowych od dnia złożenia dokumentów do instytucji terytorialnej Banku Rosji (Departament Działalności Licencyjnej i Odzyskiwania Finansowego Instytucji Kredytowych Banku Rosji) (od dnia zapłaty udziałów (udziałów) przez podmioty stowarzyszone organizacji kredytowej), opracowane przez samą osobę prawną.

5.1.8. Informacje do obliczenia ilości udziałów (udziałów) będących współwłasnością zgodnie z ppkt. 6.8.2 punktu 6.8 niniejszego Regulaminu (wraz z tabelami 1 i 2 Załącznika nr 1 do niniejszego Regulaminu) według stanu na ostatni dzień sprawozdawczy (w dniu data zapłaty za udziały (udziały) ) osoby powiązane z instytucją kredytową) lub informację o braku współwłasności. W rozumieniu niniejszego Regulaminu współwłasność udziałów (udziałów) oznacza wzajemne uczestnictwo w kapitale zakładowym.

5.1.9. Informacje o wierzytelnościach spółek handlowych, a także o inwestycjach finansowych w spółkach gospodarczych, które uległy likwidacji, są w stanie likwidacji, ogłoszono ich niewypłacalność (upadłość) lub w stosunku do których wszczęto postępowanie upadłościowe (upadłość) zgodnie z art. ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej lub kraju rejestracji pobytu (prowadzenia działalności) nierezydenta zgodnie z procedurą, według stanu na ostatni dzień sprawozdawczy (w dniu opłacenia udziałów (akcji) przez podmioty stowarzyszone instytucji kredytowej) lub informacja o braku określonego długu, ze wskazaniem pełnej firmy dłużników, daty powstania, kwoty długu i utworzonych dla niego rezerw na wątpliwe długi, pełnej nazwy firmy emitentów papierów wartościowych, osób prawnych w których dokonano docelowych inwestycji kapitałowych, podmioty prawne, którym udzielono pożyczek, rodzaj, kwotę inwestycji finansowych oraz utworzone dla nich rezerwy na amortyzację inwestycji finansowych.

5.1.10. Kopia wstępnej zgody Banku Rosji na nabycie i (lub) przyjęcie zarządzanie zaufaniem akcje (akcje) innych instytucji kredytowych; informacja o rozpatrzeniu dokumentów w celu wydania wstępnej zgody Banku Rosji w określonym terminie.

Informacja o rozpatrzeniu dokumentów w celu wydania wstępnej zgody Banku Rosji musi zawierać datę złożenia dokumentów do instytucji terytorialnej Banku Rosji (Departament Działalności Licencyjnej i Odzyskiwania Finansowego Instytucji Kredytowych Banku Rosji ), liczbę udziałów (wielkość udziałów) organizacji kredytowej, które będą należeć do osoby prawnej w wyniku ich nabycia i (lub) otrzymania w zarządzaniu trustem, kwotę skorygowanych aktywów netto (kapitału własnego) wykorzystywanych przez osobę prawną , nazwa instytucji terytorialnej Banku Rosji rozpatrującej dokumenty (wskazanie do rozpatrzenia dokumentów w Departamencie Zezwolenia na Działalność i Odzyskiwaniu Finansowym Instytucji Kredytowych Banku Rosji).

5.1.11. Obliczenie wartości skorygowanych aktywów netto (kapitału własnego) na ostatni dzień sprawozdawczy (na dzień zapłaty za udziały (udziały) przez podmioty stowarzyszone instytucji kredytowej).

W przypadku złożenia przez osobę prawną bilansu, wyliczenia wartości skorygowanych aktywów netto (kapitału własnego), zestawienia należności przeterminowanych powyżej 90 dni oraz inwestycji finansowych w udziały (udziały) instytucji kredytowych zgodnie z podpunktem 5.1.3 niniejszego klauzuli, a także informacje określone w podpunktach 5.1.8 i 5.1.9 tego punktu, według stanu na ostatni miesięczny dzień sprawozdawczy, wówczas wyliczenie wartości skorygowanych aktywów netto (kapitału własnego), informacje określone w podrozdziale 5.1.8 i 5.1.9 niniejszego paragrafu, według stanu na ostatni dzień sprawozdawczy, a informacje określone w podpunkcie 5.1.12 niniejszego punktu nie mogą być prezentowane.

Osoby prawne stosujące uproszczony system opodatkowania przy obliczaniu wartości skorygowanych aktywów netto (kapitału własnego) przedstawiają informacje i dokumenty potwierdzające wysokość wskaźników objętych tym wyliczeniem.

5.1.12. Informacje o istotnych faktach związanych z działalnością finansową i gospodarczą osoby prawnej (z wyjątkiem podmiotów stowarzyszonych z instytucją kredytową), które miały miejsce w okresie od ostatniego dnia sprawozdawczego do dnia złożenia dokumentów w oddziale terytorialnym Banku Rosji (Departament Działalności Licencyjnej i Odzyskiwania Finansowego Instytucji Kredytowych Banku Rosji):

o faktach, które spowodowały jednorazowy wzrost (zmniejszenie) wartości majątku o więcej niż 10 procent;

o faktach, które spowodowały jednorazowy wzrost (zmniejszenie) zysk netto lub straty netto przekraczające 10 procent;

o faktach dotyczących jednorazowych transakcji, których wielkość lub wartość nieruchomości wynosi 10 i więcej procent aktywa osoby prawnej na dzień zawarcia transakcji.

Określone informacje należy zestawiać w oparciu o metodologię określoną w Regulaminie ujawniania informacji przez emitentów papierów wartościowych o ratingu emisyjnym, zatwierdzoną Rozporządzeniem Służba federalna Przez rynki finansowe z dnia 10 października 2006 r. N 06-117/pz-n, zarejestrowany przez Ministerstwo Sprawiedliwości Federacji Rosyjskiej w dniu 27 listopada 2006 r. N 8532, 5 lutego 2007 r. N 8897, 23 maja 2007 r. N 9540, 3 października 2007 r. N 10250 („Biuletyn aktów prawnych organy federalne władza wykonawcza”, 2007, N 4, N 8, N 26, N 42). Przedstawianie przez osobę prawną informacji o istotnych faktach w oparciu o określoną metodologię następuje niezależnie od jej formy organizacyjno-prawnej.

Informacja o istotnych faktach związanych z działalnością finansowo-gospodarczą osoby prawnej stosującej uproszczony system opodatkowania to informacja o faktach, które spowodowały zwiększenie lub zmniejszenie przychodów, wydatków (jeżeli przedmiotem opodatkowania są dochody pomniejszone o kwotę wydatków) i zysk o ponad 10 procent za okres od ostatniego dnia sprawozdawczego do dnia złożenia dokumentów instytucji terytorialnej Banku Rosji (Departament Działalności Licencyjnej i Odzyskiwania Finansowego Instytucji Kredytowych Banku Rosji). Podane informacje są zestawiane przez osobę prawną stosującą uproszczony system podatkowy w dowolnej formie.

Jeżeli w działalności finansowej i gospodarczej osoby prawnej nie było faktów określonych w tym akapicie, wówczas informacje na ten temat są przedstawiane w ramach dokumentów służących do oceny sytuacji finansowej.

5.1.13. Osoba prawna posiadająca długoterminowy rating kredytowy dla zobowiązań w walucie obcej lub rublach, nadany przez co najmniej jedną z międzynarodowych agencji ratingowych na poziomie nie niższym niż „B” zgodnie z klasyfikacją agencji ratingowych „Standard & Poor’s” „lub „Fitch-Ratings” lub „B2” „zgodnie z klasyfikacją agencji ratingowej „Moody’s Investors Service”, a także ratingiem kredytowym nadanym przez co najmniej jedną z krajowych agencji ratingowych, ma prawo przedłożyć do oceny sytuacja finansowa:

kopie rocznych i śródrocznych sprawozdań finansowych, o których mowa w niniejszym paragrafie;

wyliczenie wartości skorygowanych aktywów netto (kapitału własnego) na ostatni dzień sprawozdawczy oraz informacje i dokumenty określone w podpunkcie 5.1.10 niniejszego paragrafu. Inne dokumenty określone w tym paragrafie nie są składane przez tę osobę prawną.

5.1.14. Jeżeli w ramach majątku funduszu inwestycyjnego akcyjnego (funduszu inwestycyjnego) nabywa się akcje (udziały) instytucji kredytowej, wówczas w celu oceny sytuacji finansowej przedstawia się:

dokumenty funduszu inwestycyjnego akcyjnego ( firma zarządzająca fundusz inwestycyjny) określony w podpunktach 5.1.1 - 5.1.7 niniejszego paragrafu;

zaświadczenie o wartości aktywów netto funduszu inwestycyjnego akcyjnego (aktywa netto funduszu inwestycyjnego) i salda majątku wchodzącego w skład funduszu inwestycyjnego Fundusz inwestycyjny sporządzone w ostatnim dniu miesiąc kalendarzowy(ostatni dzień roboczy miesiąca kalendarzowego) poprzedzający dzień złożenia dokumentów.

Informacje o zmianach:

Dyrektywą Banku Rosji z dnia 21 czerwca 2012 r. N 2839-U, paragraf 5.1 niniejszego Regulaminu został uzupełniony o paragraf 5.1.15

5.1.15. Informacje o krajowych agencjach ratingowych, a także informacje o minimalnych poziomach ratingów kredytowych ustalonych przez Bank Rosji nadawanych przez krajowe agencje ratingowe są publikowane na stronie internetowej Banku Rosji w Internecie oraz publikowane w Biuletynie Banku Rosji .

Na potrzeby niniejszego Regulaminu wykorzystywane są dane dotyczące ratingu osoby prawnej zamieszczone na stronach internetowych odpowiednich międzynarodowych i krajowych agencji ratingowych w Internecie.

Jeżeli osoba prawna posiada długoterminowy rating kredytowy nadany przez międzynarodową agencję ratingową, nie niższy niż poziomy określone w podpunktach 5.1.1 i 5.1.13 niniejszego paragrafu oraz rating kredytowy nadany przez krajową agencję ratingową, wówczas długoterminowy rating kredytowy jest akceptowany jako rating podmiotu prawnego nadawany przez międzynarodową agencję ratingową.

Ponadto, jeżeli podmiot prawny posiada długoterminowe ratingi kredytowe na różnych poziomach przyznane przez różne międzynarodowe agencje ratingowe, wówczas za rating podmiotu prawnego przyjmuje się najwyższy z przyznanych przez międzynarodowe agencje ratingowe.

Jeżeli podmiot prawny posiada ratingi kredytowe na różnych poziomach przyznane przez różne krajowe agencje ratingowe, wówczas za rating podmiotu prawnego przyjmuje się najwyższy rating przyznany przez krajowe agencje ratingowe.

5.2. Aby ocenić sytuację finansową osoby prawnej (z wyjątkiem podmiotów stowarzyszonych z organizacją kredytową) podczas sprawdzania legalności płatności za udziały (akcje) przy podejmowaniu decyzji o wydaniu licencji na prowadzenie operacji bankowych utworzony poprzez utworzenie organizacji kredytowej, przy rejestracji raportu z wyników emisji (emisji dodatkowej) papierów wartościowych, przy podejmowaniu decyzji o państwowej rejestracji zmian dokonanych w dokumentach założycielskich związanych z podwyższeniem kapitał zakładowy organizacja kredytowa przy podejmowaniu decyzji o rejestracji państwowej zmian dokonanych w dokumentach założycielskich organizacji kredytowej w związku ze sprzedażą udziałów nabytych od uczestników instytucja kredytowa w formie społeczeństwa ograniczona odpowiedzialność, osoba prawna składa następujące dokumenty.

5.2.1. Jeżeli koszt nabytych udziałów (akcji) instytucji kredytowej wynosi więcej niż 50, ale mniej niż 100 procent (włącznie) wartości skorygowanych aktywów netto (kapitału własnego) osoby prawnej na ostatni dzień sprawozdawczy poprzedzający dzień termin wpłaty za udziały (udziały):

kopia bilansu osoby prawnej na ostatni dzień sprawozdawczy poprzedzający dzień zapłaty za udziały (udziały) oraz bilans na dzień zapłaty za udziały (udziały);

ppkt. 5.1.3 ust. 5.1 niniejszego Regulaminu, według stanu na ostatni dzień sprawozdawczy poprzedzający dzień wpłaty za akcje (akcje) oraz na dzień wpłaty za akcje (akcje).

5.2.2. Jeżeli koszt nabytych udziałów (akcji) instytucji kredytowej wynosi mniej niż 50 procent (włącznie) skorygowanych aktywów netto (kapitału własnego) osoby prawnej na ostatni dzień sprawozdawczy poprzedzający dzień zapłaty za udziały (akcje) ):

kopia bilansu osoby prawnej (kopia formularza urzędowego sprawozdania księgowego nierezydenta, na podstawie którego została obliczona wartość skorygowanych aktywów netto (kapitału własnego) na ostatni dzień sprawozdawczy poprzedzający dzień termin zapłaty za udziały (akcje);

obliczanie wartości skorygowanych aktywów netto (kapitału własnego) osoby prawnej, zestawienie należności przeterminowanych powyżej 90 dni oraz inwestycji finansowych w udziały (akcje) instytucji kredytowych zgodnie z podpunktem 5.1.3 punktu 5.1 niniejszego Regulaminu oraz informacje i dokumenty, o których mowa w podpunktach 5.1.8 - 5.1.10 punktu 5.1 niniejszego Regulaminu, według stanu na ostatni dzień sprawozdawczy poprzedzający dzień wpłaty za udziały (akcje);

informacja o istotnych faktach związanych z działalnością finansowo-gospodarczą osoby prawnej, które nastąpiły w okresie od ostatniego dnia sprawozdawczego poprzedzającego dzień zapłaty za udziały (udziały) do dnia zapłaty za udziały (udziały), określonego w podpunkcie 5.1 .12 punktu 5.1 niniejszego Regulaminu.

W przypadku złożenia przez osobę prawną bilansu, wyliczenia wartości skorygowanych aktywów netto (kapitału własnego), zestawienia należności przeterminowanych o ponad 90 dni oraz inwestycji finansowych w udziały (udziały) instytucji kredytowych zgodnie z podpunktem 5.1.3 klauzula 5.1 niniejszego Regulaminu, a także informacje i dokumenty określone w podpunktach 5.1.8 - 5.1.10 klauzuli 5.1 niniejszego Regulaminu, w dniu zapłaty za udziały (akcje) instytucji kredytowej, wówczas informacje o istotnych faktach związanych z działalnością finansową i gospodarczą osoby prawnej, nie można podać.

5.2.3. Nierezydenci mogą składać dokumenty zgodnie z podpunktem 5.2.2 niniejszego paragrafu, niezależnie od stosunku wartości nabytych udziałów (akcji) instytucji kredytowej do wysokości skorygowanych aktywów netto (kapitału własnego).

5.2.4. Jeżeli udziały (udziały) organizacji kredytowej zostaną nabyte w ramach majątku funduszu inwestycyjnego akcyjnego (funduszu inwestycyjnego), w celu oceny sytuacji finansowej przy sprawdzaniu legalności zapłaty za udziały (udziały) kredytu organizacji należy przedłożyć:

kopia bilansu funduszu inwestycyjnego akcyjnego na ostatni dzień sprawozdawczy poprzedzający dzień wpłaty za akcje;

zaświadczenie o wartości majątku netto funduszu inwestycyjnego akcyjnego (aktywa netto funduszu inwestycyjnego) oraz bilans majątku wchodzącego w skład funduszu inwestycyjnego, sporządzone na ostatni dzień miesiąca kalendarzowego (ostatni dzień dzień roboczy miesiąca kalendarzowego) poprzedzający dzień wpłaty na akcje (akcje).

5.2.5. Jeżeli zapłata za udziały (akcje) organizacji kredytowej dokonywana jest majątkiem w formie niepieniężnej, wówczas w celu rozwiązania problemu rejestracji państwowej organizacji kredytowej utworzonej poprzez utworzenie i wydanie wstępnej zgody Banku Rosji zgodnie z Bankiem rosyjskiej instrukcji N 130-I wraz z dokumentami przewidzianymi w tym rozdziale składany jest dokument potwierdzający własność osoby prawnej do nieruchomości w formie niepieniężnej, wniesiony jako wkład do kapitału docelowego organizacji kredytowej; w celu sprawdzenia legalności płatności za udziały (udziały) organizacji kredytowej - dokument potwierdzający własność organizacji kredytowej do określonej nieruchomości.

5.3. Roczne i kwartalne sprawozdania finansowe osoby prawnej będącej rezydentem Federacji Rosyjskiej muszą być sporządzone zgodnie z regulacyjnymi aktami prawnymi Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej ustalającymi zakres i tryb sporządzania sprawozdań finansowych oraz muszą zawierać notę od organu podatkowego o jego przyjęciu.

Przesyłając raporty księgowe (zeznania podatkowe) pocztą, należy przedłożyć dodatkową kopię dowodu nadania przesyłki list polecony z opisem załącznika; kiedy został przeniesiony do w formacie elektronicznym drogą telekomunikacyjną – kopię dowodu przyjęcia sprawozdania księgowego (zeznanie podatkowe), kopię protokołu kontroli przychodzącej sprawozdania księgowego (zeznanie podatkowe) oraz kopię potwierdzenia nadania (potwierdzenie specjalistycznego operator telekomunikacyjny) do media papierowe. W przypadku złożenia tych dokumentów, zeznanie księgowe (zeznanie podatkowe) można złożyć bez oznaczenia organu podatkowego.

5.4. Jeżeli termin ustalony przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej na przygotowanie i złożenie rocznych i kwartalnych sprawozdań finansowych organom podatkowym przypada na dzień złożenia dokumentów do instytucji terytorialnej Banku Rosji (Departament Działalności Licencyjnej i Finansowej Odzyskiwanie instytucji kredytowych Banku Rosji) lub w dniu, w którym nie nastąpiła płatność za udziały (akcje) organizacji kredytowej, wówczas sprawozdania finansowe z notatką organu podatkowego o ich przyjęciu są prezentowane za poprzednie okresy sprawozdawcze (lata, kwartały).

5.5. Sprawozdania finansowe nierezydenta przedstawiane do oceny sytuacji finansowej muszą być sporządzone zgodnie ze standardami przyjętymi w państwie jego rejestracji (prowadzenia działalności gospodarczej).

Instytucja terytorialna Banku Rosji (Departament Działalności Licencyjnej i Rehabilitacji Finansowej Instytucji Kredytowych Banku Rosji) ma prawo zwrócić się do nierezydenta, którego sytuacja finansowa jest oceniana, lub do organizacji kredytowej, która przedstawiła dokumenty w celu oceny sytuacji finansowej osoby prawnej, należycie poświadczonej konkluzji właściwego organu w sprawie wielkości sprawozdawczości księgowej nierezydenta, procedury jej przygotowania i terminów przekazania jej zainteresowanym użytkownikom, określonych w ustawodawstwie kraj rejestracji (prowadzenia działalności) nierezydenta.

5.6. Dokumenty służące ocenie sytuacji finansowej składane przez nierezydenta muszą być sporządzone w języku państwowym (urzędowym) kraju rejestracji (prowadzenia działalności gospodarczej) nierezydenta lub w języku przyjętym w państwie rejestracji (prowadzenia działalności gospodarczej) ) nierezydenta w obrocie gospodarczym, zalegalizowanym w sposób przewidziany przez prawo Federacji Rosyjskiej, chyba że umowy międzynarodowe, których stronami są Federacja Rosyjska i kraj rejestracji (prowadzenia działalności gospodarczej) nierezydenta stanowią inaczej , z załączeniem uwierzytelnionego tłumaczenia tych dokumentów na język rosyjski.

Instytucja kredytowa ma prawo samodzielnie określić w swoim zakresie dokumenty wewnętrzne wymogi dotyczące konieczności apostille (legalizacji) i notarialnego poświadczenia tłumaczeń dokumentów składanych przez nierezydenta w przypadkach, gdy ocena sytuacji finansowej przeprowadzana jest samodzielnie.

5.7. Instytucja terytorialna Banku Rosji (Departament Działalności Licencyjnej i Odzyskiwania Finansowego Instytucji Kredytowych Banku Rosji) ma prawo, w terminach określonych przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej i przepisy prawne Bank Rosji, w celu podjęcia odpowiednich decyzji w sprawie rejestracji i licencjonowania instytucji kredytowych, zwraca się do instytucji kredytowej i osób, których sytuacja finansowa jest oceniana, o informacje wyjaśniające (odszyfrowujące) informacje zawarte w przedłożonych dokumentach lub inne Dodatkowe informacje niezbędne do oceny sytuacji finansowej osoby prawnej.

5.8. Dokumenty i informacje sporządzane przez samą osobę prawną, której sytuację finansową ocenia się, muszą być rzetelne, kompletne i podpisane (potwierdzone) podpisem jej kierownika (osoby wykonującej swoje obowiązki) i osoby zajmującej stanowisko (wykonującej obowiązki) ) głównego księgowego (jeżeli istnieje stanowisko głównego księgowego). Uprawnienia osoby pełniącej funkcję kierownika oraz osoby pełniącej obowiązki głównego księgowego muszą być potwierdzone kopią odpowiedniego dokumentu organizacyjno-administracyjnego.

5.9. Dokumenty składane w celu oceny sytuacji finansowej sporządzane są zgodnie z rozdziałem 29 instrukcji Banku Rosji nr 109-I z dnia 14 stycznia 2004 r. „W sprawie procedury podejmowania decyzji przez Bank Rosji o rejestracji państwowej organizacji kredytowych i emisji licencji na działalność bankową”, zarejestrowaną przez Ministerstwo Sprawiedliwości Federacji Rosyjskiej w dniu 13 lutego 2004 r. N 5551 („Biuletyn Banku Rosji” z dnia 20 lutego 2004 r. N 15) (zwaną dalej Instrukcją Banku Rosji N 109-I). W takim przypadku dokumenty osoby prawnej (niebędącej założycielem organizacji kredytowej utworzonej przy zakładaniu) podpisuje osoba upoważniona tej osoby prawnej, a podpis osoby upoważnionej opatrzony jest pieczęcią tej osoby prawnej podmiot. Dokumenty osób fizycznych, o których mowa w Rozdziale 3 niniejszego Regulaminu, podpisują osoby fizyczne własnoręcznie lub przez osoby przez nie upoważnione. Uprawnienia tych upoważnionych osób muszą zostać potwierdzone w określony sposób.

5.10. Dokumenty, na podstawie których instytucja kredytowa oceniła sytuację finansową, instytucja kredytowa przechowuje przez okresy określone przepisami dotyczącymi organizacji spraw archiwalnych.

Rozdział 5. Dokumenty składane w celu oceny sytuacji finansowej osób prawnych

5.1. Aby ocenić sytuację finansową osoby prawnej przy podejmowaniu decyzji o rejestracji państwowej organizacji kredytowej utworzonej poprzez ustanowienie i wydanie wstępnej zgody lub późniejszej zgody Banku Rosji, a także przy sprawdzaniu legalności płatności za akcje (stawki) przez podmiot stowarzyszony organizacji kredytowej składane są następujące dokumenty.

5.1.1. Kopie:

roczne sprawozdania księgowe (finansowe) osoby prawnej za ostatnie trzy zakończone lata obrotowe poprzedzające datę złożenia dokumentów (w przypadku otrzymania późniejszej zgody Banku Rosji - za ostatnie trzy zakończone lata obrotowe poprzedzające datę płatności) w przypadku transakcji (transakcji) mającej na celu nabycie udziałów (udziałów) organizacji kredytowej i (lub) ustanowienie kontroli nad akcjonariuszami (uczestnikami) organizacji kredytowej), z dołączonymi kopiami raportów z audytu w odniesieniu do określonej księgowości (finansowej) oświadczenia (przy sprawdzaniu legalności wpłaty na udziały (udziały) przez podmiot powiązany organizacji kredytowej – za ostatni zakończony rok obrotowy poprzedzający dzień wpłaty na udziały (udziały);

śródroczne sprawozdania księgowe (finansowe) osoby prawnej za ostatni zakończony okres sprawozdawczy poprzedzający datę złożenia dokumentów (w przypadku uzyskania późniejszej zgody Banku Rosji - także datę zapłaty za transakcję (transakcje) mającą na celu nabycie akcji (udziałów) organizacji kredytowej i (lub) w celu ustanowienia kontroli nad akcjonariuszami (uczestnikami) instytucji kredytowej; przy weryfikacji legalności wpłacenia udziałów (akcji) przez podmiot stowarzyszony instytucji kredytowej za ostatni wypełniony okres sprawozdawczy poprzedzający datę zapłaty za udziały (udziały) oraz bilans na dzień zapłaty za udziały (udziały).

Jeżeli zapłata za transakcję (transakcję) mającą na celu nabycie udziałów (udziałów) organizacji kredytowej i (lub) ustanowienie kontroli nad akcjonariuszami (uczestnikami) organizacji kredytowej została przeprowadzona w kilku etapach, to w celu złożenia dokumentów przewidzianych w niniejszym Regulaminie w przypadku decyzji w sprawie wydania kolejnej zgody Banku Rosji za datę płatności uznaje się datę ostatniej płatności za taką transakcję.

Jeżeli zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej (prawo osobiste zagranicznej osoby prawnej) roczne sprawozdania księgowe (finansowe) osoby prawnej (z wyjątkiem podmiotu stowarzyszonego organizacji kredytowej składającej dokumenty w celu sprawdzenia legalności płatność za akcje (akcje)) nie podlegają obowiązkowemu audytowi, wówczas określone sprawozdania złożone do Banku Rosji muszą zostać sprawdzone przez organizację audytującą (indywidualny audytor), a kopia przygotowanego raportu z audytu jest dołączona do rocznego sprawozdania księgowego sprawozdania (finansowe).

Jeżeli po zakończeniu ostatniego zakończonego okresu sprawozdawczego, za który prezentowane jest sprawozdanie księgowe (finansowe), do dnia złożenia dokumentów upłynął więcej niż miesiąc, wówczas określone sprawozdania księgowe (finansowe) osoby prawnej utworzonej zgodnie z art. uzupełnienie ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej należy o bilans, sprawozdanie z wyników finansowych i transkrypcje, o których mowa w podpunkcie 5.1.3 niniejszego punktu, sporządzone na ostatni dzień kalendarzowy miesiąca (zwany dalej ostatnim dniem miesięcznym ) poprzedzający termin złożenia dokumentów. W przypadku uzyskania późniejszej zgody Banku Rosji określone dokumenty są składane również w ostatnim miesiącu poprzedzającym dzień zapłaty za transakcję (transakcje) mającą na celu nabycie udziałów (udziałów) instytucji kredytowej i (lub) ustanowienie kontrolę nad akcjonariuszami (uczestnikami) instytucji kredytowej, jeżeli od zakończenia ostatniego zakończonego okresu sprawozdawczego poprzedzającego dzień zapłaty za transakcję (transakcje) do dnia płatności upłynął więcej niż miesiąc.

Zagraniczna osoba prawna posiadająca rating kredytowy w międzynarodowej skali ratingowej nadany przez co najmniej jedną z zagranicznych agencji ratingowych „S&P Global Ratings” lub „Fitch Ratings” na poziomie nie niższym niż „BBV-” lub „Moody’s Investors Service” „na poziomie nie niższym niż „Baa3”, może przedstawić wyciąg z rocznych i półrocznych sprawozdań rachunkowych (finansowych), o których mowa w niniejszym paragrafie.

Wyciąg musi zawierać formularze (objaśnienia i wskaźniki) sprawozdań księgowych (finansowych) niezbędnych do obliczenia wartości skorygowanych aktywów netto (kapitału własnego), obliczenia wskaźników finansowych, na podstawie których można wyciągnąć wniosek o zgodności sytuacji finansowej osoby prawnej z wymogami określonymi w niniejszym Regulaminie, ocena sytuacji finansowej, rzetelny i pełny obraz sytuacji finansowej, zmiany sytuacji finansowej.

Jeżeli osoba prawna w którymkolwiek z okresów sprawozdawczych określonych w ust. 2 niniejszego akapitu zastosowała uproszczony system podatkowy i taka osoba prawna, zgodnie z regulacyjnymi aktami prawnymi Federacji Rosyjskiej, nie miała obowiązku prowadzenia rachunkowości prowadzi ewidencję i sporządza sprawozdania księgowe (finansowe), następnie za te okresy sprawozdawcze składa wyciąg z księgi przychodów i wydatków organizacji i przedsiębiorców indywidualnych stosujących uproszczony system opodatkowania, zawierający informację o łącznej kwocie dochodów i wydatków uwzględnionych przy wyliczenie podstawy opodatkowania (dochodów podatników, którzy jako przedmiot opodatkowania wybrali dochód) z działu I „Przychody i wydatki” (z zaświadczeniem do działu I), a także kopie zeznań podatkowych.

5.1.2. Kopie publikacji w okresowej drukowanej publikacji rocznych sprawozdań księgowych (finansowych) osoby prawnej, o których mowa w akapicie drugim podpunktu 5.1.1 niniejszego paragrafu, ze wskazaniem daty i źródła publikacji, jeżeli jest to zgodne z ustawodawstwem rosyjskim Federacja (prawo osobowe zagranicznej osoby prawnej) ma obowiązek opublikować te oświadczenia i upłynął termin publikacji lub informacji sporządzonej przez osobę prawną o braku takiego obowiązku.

5.1.3. Transkrypcje:

należności dla każdego rodzaju wierzytelności w wysokości przekraczającej pięć procent majątku osoby prawnej (w tym wierzytelności spółek handlowych, które uległy likwidacji, są w likwidacji lub ogłoszono niewypłacalność (upadłość) – niezależnie od wielkości podmiotu udział takiego długu w majątku osoby prawnej), na ostatni dzień sprawozdawczy poprzedzający dzień złożenia dokumentów (w przypadku otrzymania późniejszej zgody Banku Rosji - także dzień zapłaty za transakcję (transakcje) mające na celu nabycie udziałów (udziałów) instytucji kredytowej i (lub) ustanowienie kontroli nad akcjonariuszami (uczestnikami) organizacji kredytowej; przy sprawdzaniu legalności wpłacenia udziałów (akcji) przez podmiot stowarzyszony organizacji kredytowej - na ostatni dzień sprawozdawczy poprzedzający dzień zapłaty za udziały (udziały), a w dniu zapłaty za udziały (udziały) ze wskazaniem pełnej nazwy firmy osób prawnych będących dłużnikami, ich numeru identyfikacyjnego podatnika, podstawy powstania długu (umowa wskazująca jego numer i data, weksel itp.), datę powstania i termin (data) spłaty długu, kwotę długu oraz wysokość utworzonych na ten dług rezerw na wątpliwe długi, przyczyny niepowodzenia terminową spłatę zaległego zadłużenia, a także wskazanie zadłużenia spółek handlowych, które zostały zlikwidowane, są w trakcie likwidacji, ogłoszono niewypłacalność (upadłość) lub informację o braku wierzytelności określonych w tym akapicie;

inwestycje finansowe na ostatni roczny dzień sprawozdawczy i ostatni dzień sprawozdawczy poprzedzający dzień złożenia dokumentów (w przypadku uzyskania późniejszej zgody Banku Rosji - na ostatni dzień sprawozdawczy poprzedzający dzień złożenia dokumentów, a także według ostatniego rocznego dnia sprawozdawczego i ostatniego dnia sprawozdawczego poprzedzającego dzień zapłaty za transakcję (transakcje) mającą na celu nabycie udziałów (udziałów) organizacji kredytowej i (lub) ustanowienie kontroli nad akcjonariuszami (uczestnikami) organizacji kredytowej; przy sprawdzaniu legalności wpłaty za udziały (udziały) przez podmiot stowarzyszony organizacji kredytowej - za ostatni roczny dzień sprawozdawczy i ostatnie dni sprawozdawcze poprzedzające dzień wpłaty za udziały (udziały), a także w dniu wpłaty za udziały ( akcje) ze wskazaniem rodzaju inwestycji finansowych (rodzaj papierów wartościowych, udziały, pożyczki), w tym: w spółkach zależnych i zależnych, udziały (akcje) instytucji kredytowych (ze wskazaniem pełnej nazwy instytucji kredytowych), w spółkach gospodarczych, które są zlikwidowane, są w trakcie likwidacji lub ogłoszono upadłość, kwotę inwestycji finansowych oraz utworzone na nich rezerwy na amortyzację inwestycji finansowych.

5.1.4. Informacje do obliczenia ilości udziałów (udziałów) będących współwłasnością zgodnie z paragrafem czwartym punktu 6.6 niniejszego Regulaminu (z tabelą 1 punktu 1.3 i tabelą 2 punktu 1.4 Załącznika nr 1 do niniejszego Regulaminu) według ostatniego dnia sprawozdawczego poprzedzający datę przedstawienia dokumentów (w przypadku późniejszej zgody Banku Rosji - data zapłaty za transakcję (transakcje) mającą na celu nabycie akcji (stawek) organizacji kredytowej; przy sprawdzaniu legalności płatności za akcje (stawki ) przez podmiot zrzeszony w organizacji kredytowej – według stanu na ostatni dzień sprawozdawczy poprzedzający dzień zapłaty za udziały (udziały) oraz na dzień zapłaty za udziały (udziały) lub informację o braku współwłasności. posiadanie udziałów (udziałów) oznacza wzajemne uczestnictwo w kapitale zakładowym.

5.1.5. Kopia wstępnej zgody Banku Rosji na nabycie udziałów (udziałów) organizacji kredytowych i (lub) ustanowienie kontroli nad akcjonariuszami (uczestnikami) instytucji kredytowych; informacja o rozpatrzeniu przez instytucję terytorialną Banku Rosji (Departament Nadzoru nad Instytucjami Kredytowymi o znaczeniu systemowym Banku Rosji lub Departament Przyjęć i Zakończenia Działalności organizacje finansowe Bank Rosji) dokumenty umożliwiające wydanie wstępnej zgody lub późniejszej zgody Banku Rosji osobie prawnej w określonym terminie.

Informacje dotyczące rozpatrywania dokumentów w celu wydania wstępnej zgody lub późniejszej zgody Banku Rosji muszą zawierać datę złożenia dokumentów, liczbę akcji (wielkość akcji) instytucji kredytowych, które w rezultacie będą należeć do osoby prawnej ich przejęcia, kwotę skorygowanych aktywów netto (kapitału własnego), która jest wysyłana w celu tego przejęcia, nazwa instytucji terytorialnej Banku Rosji (wskazanie do rozpatrzenia dokumentów w Departamencie Nadzoru Instytucji Kredytowych o Znaczeniu Systemowym Bank Rosji lub Departament Przyjęć i Zakończenia Działalności Organizacji Finansowych Banku Rosji).

Jeżeli wstępna zgoda Banku Rosji otrzymana przez osobę prawną na nabycie udziałów (stawek) organizacji kredytowej, której okres ważności nie upłynął, zostanie częściowo wdrożona, wówczas informacja o liczbie udziałów (stawek) organizacji kredytowej uzyskanej na podstawie tej zgody wraz z załączonymi dokumentami uzupełniającymi.

W przypadku braku wstępnych zgód lub późniejszych zgód Banku Rosji określonych w niniejszym podpunkcie, informacja na ten temat jest przedstawiana w ramach dokumentów służących do oceny sytuacji finansowej.

5.1.6. Obliczenie wartości skorygowanych aktywów netto (kapitału własnego) na ostatni dzień sprawozdawczy poprzedzający dzień złożenia dokumentów (w przypadku otrzymania późniejszej zgody Banku Rosji - dzień zapłaty za transakcję (transakcje) mającą na celu nabycie udziałów (udziałów) instytucji kredytowej i (lub) ustanowienie kontroli nad akcjonariuszami (uczestnikami) instytucji kredytowej; przy sprawdzaniu legalności wpłaty za udziały (udziały) przez podmiot stowarzyszony instytucji kredytowej – na ostatni dzień sprawozdawczy poprzedzającego dzień zapłaty za akcje (udziały) oraz w dniu zapłaty za udziały (stawki).

Zagraniczna osoba prawna będąca podmiotem powiązanym z instytucją kredytową, w celu sprawdzenia legalności wpłaty za udziały (akcje) instytucji kredytowej zamiast wyliczenia wartości skorygowanych aktywów netto (kapitału własnego), bilansu i odpisów oraz informacje określone w podpunktach 5.1.3 i 5.1.4 niniejszego paragrafu, sporządzone na dzień zapłaty za udziały (akcję) instytucji kredytowej, zawierają informacje określone w podpunkcie czwartym podpunktu 5.4.2 punktu 5.4 niniejszego Regulaminu.

Jeżeli osoba prawna utworzona zgodnie z prawem Federacji Rosyjskiej (z wyjątkiem podmiotu stowarzyszonego z organizacją kredytową, w odniesieniu do której sprawdzana jest legalność płatności za udziały (udziały), składa bilans, obliczenie wartości skorygowanych aktywów netto (kapitału własnego), podziału należności i inwestycji finansowych zgodnie z podpunktem 5.1.3 niniejszego paragrafu, a także informacje określone w podpunkcie 5.1.4 niniejszego paragrafu, według stanu na ostatni miesiąc poprzedzający datę złożenia dokumentów (w przypadku otrzymania późniejszej zgody Banku Rosji - data płatności za transakcję (transakcje) wysłaną (mającą na celu) nabycie udziałów (udziałów) organizacji kredytowej i (lub) ustanowienie kontroli nad akcjonariuszami (uczestnicy) organizacji kredytowej), następnie obliczenie wartości skorygowanych aktywów netto (kapitału własnego), informacje określone w podpunkcie 5.1.4 niniejszego paragrafu, na ostatni dzień sprawozdawczy poprzedzający dzień złożenia dokumentów (w przypadku otrzymania późniejszej zgody Banku Rosji - data zapłaty za transakcję (transakcje) mającą na celu nabycie udziałów (udziałów) instytucji kredytowej i (lub) ustanowienie kontroli nad akcjonariuszami (uczestnikami) instytucji kredytowej) oraz informacje określone w podpunkt 5.1.7 niniejszego punktu może nie zostać przewidziany.

Jeżeli osoba określona w ust. 2-6 ust. 2.1 niniejszego Regulaminu złoży wniosek, o którym mowa w ust. 2.3 niniejszego Regulaminu, osoba prawna nabywająca (nabyte) udziały (udziały) instytucji kredytowej wraz z obliczeniem wartości skorygowanych aktywów netto (kapitału własnego) stanowi:

kopia bilansu osoby prawnej (bilans, sprawozdanie z sytuacji finansowej zagranicznej osoby prawnej, na podstawie którego wyliczono wartość skorygowanych aktywów netto (kapitału własnego) z zestawieniem należności przeterminowanych powyżej 90 lat dni kalendarzowych, wierzytelności zlikwidowanych spółek gospodarczych znajdują się w stanie likwidacji lub ogłoszono ich niewypłacalność (upadłość), inwestycje finansowe w akcje (udziały) instytucji kredytowych, zgodnie z podpunktem 5.1.3 niniejszego paragrafu, od dnia ostatni dzień sprawozdawczy poprzedzający dzień złożenia dokumentów (w przypadku otrzymania późniejszej zgody Banku Rosji - dzień płatności w ramach transakcji (transakcji) mającej na celu (skierowanej) nabycie udziałów (udziałów) instytucji kredytowej );

informacje i dokumenty określone w podpunktach 5.1.4, 5.1.5, 5.1.7, 5.1.14 i 5.1.15 niniejszego punktu.

5.1.7. Informacje o faktach z życia gospodarczego (transakcjach, zdarzeniach, operacjach) (zwane dalej faktami z życia gospodarczego) za okres od ostatniego dnia sprawozdawczego poprzedzającego dzień złożenia dokumentów (w przypadku uzyskania późniejszej zgody Banku Rosja - data zapłaty za transakcję (transakcje) wysłaną (skierowaną) w celu nabycia udziałów (udziałów) instytucji kredytowej i (lub) ustanowienia kontroli nad akcjonariuszami (uczestnikami) instytucji kredytowej), do dnia data złożenia dokumentów (w przypadku otrzymania późniejszej zgody Banku Rosji - data zapłaty za określoną transakcję (transakcje) i pociągająca za sobą jednorazowe zmniejszenie wartości majątku osoby prawnej o więcej niż 10 procent w porównaniu do wartości aktywów na koniec okresu sprawozdawczego poprzedzającego dzień złożenia dokumentów (w przypadku późniejszej zgody Banku Rosji - data zapłaty za transakcję (transakcje) mającą na celu nabycie akcji ( akcji) organizacji kredytowej i (lub) ustanowienia kontroli nad akcjonariuszami (uczestnikami) organizacji kredytowej), jednorazowego zmniejszenia zysku netto o więcej niż 10 procent w stosunku do jego kwoty za ten okres sprawozdawczy, ze wskazaniem treści fakty życia gospodarczego i ilość faktu życia gospodarczego. W przypadku braku określonych faktów z życia gospodarczego, informację o tym przedstawia się w ramach dokumentów oceny sytuacji finansowej.

5.1.8. Informacja o braku postępowania upadłościowego lub likwidacyjnego wobec osoby prawnej w dniu poprzedzającym dzień złożenia dokumentów (przy sprawdzaniu legalności wpłaty udziałów (udziałów) przez podmiot powiązany instytucji kredytowej – w dniu płatności za udziały (udziały), sporządzone przez osobę prawną.

5.1.9. Informacje o udziale osoby prawnej w postępowaniu sądowym mogącym skutkować utratą wypłacalności i stabilności finansowej (należy podać szczegółowe informacje na temat istoty każdego procesu prawnego), według stanu na dzień poprzedzający dzień złożenia dokumentów (w przypadku gdy sprawdzanie legalności wpłaty udziałów (akcji) przez podmiot stowarzyszony organizacji kredytowej - w dniu zapłaty za udziały (akcje), sporządzonym przez samą osobę prawną.

5.1.10. Informacja o braku faktów niewykonania przez osobę prawną jej zobowiązań pieniężnych w związku z brakiem środków na rachunkach bankowych w dniu poprzedzającym dzień złożenia dokumentów (przy sprawdzaniu legalności wpłaty udziałów (udziałów) przez podmiot stowarzyszony organizacji kredytowej - w dniu wypłaty udziałów (stawek), sporządzony przez samą osobę prawną.

5.1.11. Zaświadczenie o spełnieniu obowiązku przez podatnika (płatnika opłat, agent podatkowy) obowiązek zapłaty podatków, opłat, kar, grzywien, wydany przez organ podatkowy nie wcześniej niż 90 dni kalendarzowych przed datą złożenia dokumentów (przy sprawdzaniu legalności wpłaty udziałów (stawek) przez podmiot stowarzyszony organizacji kredytowej - datę wpłaty udziałów (udziałów) lub podobną informację o braku długów podatkowych wobec zagranicznych osób prawnych.

Zagraniczna osoba prawna (w tym bank zagraniczny) ma prawo samodzielnie zestawić określone informacje, które muszą zostać potwierdzone przez audytora.

5.1.12. Dokumenty potwierdzające własność osoby prawnej do nieruchomości w formie niepieniężnej, wniesionej jako wkład do kapitału docelowego organizacji kredytowej, jeżeli przyjmuje się, że zapłata za udziały (udziały) organizacji kredytowej jest taką własnością.

5.1.13. Kopia wiadomości informacyjnej o nadaniu ratingu kredytowego w międzynarodowej skali ratingowej zagranicznej osobie prawnej przez zagraniczną agencję ratingową (potwierdzenie lub zmiana tego ratingu kredytowego) (zwana dalej kopią komunikatu informacyjnego o rating kredytowy przyznany zagranicznej osobie prawnej), jeżeli osoba ta przedstawi wyciąg ze sprawozdań księgowych (finansowych), o których mowa w paragrafie siódmym podpunktu 5.1.1 niniejszego paragrafu.

5.1.14. ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej.

5.1.15. Dokumenty potwierdzające fakt zawarcia transakcji (transakcji) mającej na celu nabycie udziałów (udziałów) instytucji kredytowej i (lub) ustanowienie kontroli nad akcjonariuszami (uczestnikami) instytucji kredytowej, w tym zapłatę (w tym datę płatności) za taką transakcję (transakcje), pod warunkiem późniejszej zgody Banku Rosji.

5.1.16. Dokumenty funduszu inwestycyjnego akcyjnego (spółki zarządzającej funduszem inwestycyjnym), jeżeli akcje (udziały) organizacji kredytowej nabywane są w ramach majątku funduszu inwestycyjnego akcyjnego (funduszu inwestycyjnego) lub spółki akcyjnej fundusz inwestycyjny akcyjny ustanawia kontrolę nad akcjonariuszami (uczestnikami) organizacji kredytowej, w której są reprezentowani:

dokumenty przewidziane w pkt 5.1.1 - 5.1.3, 5.1.5 i 5.1.8 - 5.1.15 niniejszego paragrafu;

zaświadczenie o wartości aktywów netto funduszu inwestycyjnego akcyjnego (aktywa netto funduszu inwestycyjnego) oraz bilans majątku stanowiącego fundusz inwestycyjny, sporządzone na ostatni dzień miesiąca kalendarzowego (ostatni dzień roboczy dzień miesiąca kalendarzowego) poprzedzający dzień złożenia dokumentów (w przypadku otrzymania późniejszej zgody Banku Rosji - data zapłaty za transakcję (transakcje) mającą na celu nabycie udziałów (udziałów) organizacji kredytowej i (lub) ustanowienie kontroli nad akcjonariuszami (uczestnikami) organizacji kredytowej; przy sprawdzaniu legalności wpłaty za udziały (stawki) przez podmiot stowarzyszony organizacji kredytowej - data płatności za udziały (udziały).

5.2. Zagraniczna osoba prawna posiadająca rating kredytowy w międzynarodowej skali ratingowej nadany przez co najmniej jedną z zagranicznych agencji ratingowych „S&P Global Ratings” lub „Fitch Ratings” na poziomie nie niższym niż „B+” lub „Moody’s Investors Service” na poziomie nie niższym niż „B2”, lub osoba prawna utworzona na podstawie prawa Federacji Rosyjskiej, posiadająca rating kredytowy w krajowej skali ratingowej dla Federacji Rosyjskiej nie niższy niż , ustalony decyzją Zarządu Spółki Bank Rosji, przypisany przez co najmniej jedną z agencji ratingowych określonych taką decyzją Zarządu Banku Rosji, spośród tych, które Bank Rosji wpisał do rejestru agencji ratingowych zgodnie z art. Ustawa federalna z dnia 13 lipca 2015 r. N 222-FZ „W sprawie działalności agencji ratingowych w Federacji Rosyjskiej, w sprawie zmiany art. 76 ust. 1 ustawy federalnej „W sprawie Bank centralny Federacja Rosyjska (Bank Rosji)” oraz unieważnienie niektórych przepisów aktów prawnych Federacji Rosyjskiej” (Zbiór Ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej, 2015, nr 29, art. 4348) (zwany dalej ratingiem kredytowym na krajowa skala ratingowa nadawana przez co najmniej jedną z rosyjskich agencji ratingowych), dla celów określonych w pkt 5.1 niniejszego Regulaminu, stanowi:

kopie rocznych i półrocznych sprawozdań księgowych (finansowych), o których mowa w podpunkcie 5.1.1 punktu 5.1 niniejszego Regulaminu;

obliczenie wartości skorygowanych aktywów netto (kapitału własnego) na ostatni dzień sprawozdawczy poprzedzający dzień złożenia dokumentów (w przypadku otrzymania późniejszej zgody Banku Rosji - dzień zapłaty za transakcję (transakcje) mającą na celu nabycie udziałów (udziałów) instytucji kredytowej i (lub) ustanowienie kontroli nad akcjonariuszami (uczestnikami) instytucji kredytowej; przy sprawdzaniu legalności wpłaty za udziały (udziały) przez podmiot stowarzyszony instytucji kredytowej – datę wpłaty za akcje (udziały) oraz dokumenty i informacje, o których mowa w podpunktach 5.1.5 i 5.1.15 punktu 5.1 niniejszego Regulaminu;

kopię wiadomości informacyjnej o ratingu kredytowym nadanym zagranicznej osobie prawnej lub informację o ratingu kredytowym w krajowej skali ratingowej nadanej przez co najmniej jedną z rosyjskich agencji ratingowych oraz adres e-mail oficjalnej strony internetowej tej agencja ratingowa w Internecie, co ujawnia ta informacja(zwane dalej informacją o ratingu kredytowym przyznanym osobie prawnej utworzonej na podstawie prawa Federacji Rosyjskiej).

Wskazana osoba prawna nie składa innych dokumentów w celu oceny sytuacji finansowej.

5.4. Ocena sytuacji finansowej przy sprawdzaniu legalności zapłaty za akcje (akcje) przy podejmowaniu decyzji o wydaniu zezwolenia na prowadzenie działalności bankowej utworzonej poprzez utworzenie organizacji kredytowej, przy rejestracji raportu o wynikach emisji (emisji dodatkowej) papierów wartościowych , podejmując decyzję o państwowej rejestracji zmian dokonanych w statucie związanym z podwyższeniem kapitału docelowego organizacji kredytowej, osoba prawna (z wyjątkiem podmiotu stowarzyszonego organizacji kredytowej składającej dokumenty w celu oceny sytuacji finansowej podczas sprawdzania legalności zapłaty za udziały (udziały) zgodnie z pkt. 5.1 i 5.2 niniejszego Regulaminu) składa następujące dokumenty.

5.4.1. Jeżeli wartość nabytych udziałów (udziałów) instytucji kredytowej jest większa od wartości skorygowanych aktywów netto (funduszy własnych) osoby prawnej na ostatni dzień sprawozdawczy poprzedzający dzień zapłaty za udziały (udziały), lub wartość nabytych udziałów (akcji) instytucji kredytowej jest większa niż 50, ale mniejsza niż 100 procent (włącznie) skorygowanych aktywów netto (kapitału własnego) osoby prawnej na określony dzień:

kopia bilansu osoby prawnej na ostatni dzień sprawozdawczy poprzedzający dzień zapłaty za udziały (udziały) oraz bilans na dzień zapłaty za udziały (udziały);

kalkulacja wartości skorygowanych aktywów netto (funduszy własnych) osoby prawnej, zestawienie należności przeterminowanych powyżej 90 dni kalendarzowych, należności podmiotów gospodarczych, które zostały zlikwidowane, są w trakcie likwidacji lub ogłoszono ich niewypłacalność (upadłość), oraz inwestycje finansowe w udziały (udziały) organizacji kredytowych zgodnie z podpunktem 5.1.3 punktu 5.1, podpunktem 5.1.4 i 5.1.5 punktu 5.1 niniejszego Regulaminu, według stanu na ostatni dzień sprawozdawczy poprzedzający dzień zapłaty za akcje (akcji) oraz w dniu zapłaty za akcje (akcje);

zgoda podatnika (płatnika opłaty) udzielona organowi podatkowemu na ujawnienie Bankowi Rosji informacji stanowiących tajemnicę podatkową, jeżeli osoba prawna jest zarejestrowana zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej.

5.4.2. Jeżeli koszt nabytych udziałów (akcji) instytucji kredytowej wynosi mniej niż 50 procent (włącznie) skorygowanych aktywów netto (kapitału własnego) osoby prawnej na ostatni dzień sprawozdawczy poprzedzający dzień zapłaty za udziały (akcje) ):

kopia bilansu osoby prawnej (bilans, sprawozdanie z sytuacji finansowej zagranicznej osoby prawnej, na podstawie którego została obliczona wartość skorygowanych aktywów netto (kapitału własnego) według ostatniego dnia sprawozdawczego poprzedzającego dzień termin zapłaty za udziały (akcje);

wyliczenie wartości skorygowanych aktywów netto (kapitału własnego) osoby prawnej, zestawienie należności przeterminowanych powyżej 90 dni kalendarzowych, należności podmiotów gospodarczych, które zostały zlikwidowane, są w trakcie likwidacji lub ogłoszono ich niewypłacalność (upadłość), oraz inwestycje finansowe w udziały (udziały) organizacji kredytowych zgodnie z podpunktem 5.1.3 punktu 5.1 niniejszego Regulaminu, a także informacje i dokumenty określone w podpunktach 5.1.4 i 5.1.5 punktu 5.1 niniejszego Regulaminu, od dnia ostatni dzień sprawozdawczy poprzedzający dzień zapłaty za akcje (akcje);

informacja o faktach z życia gospodarczego popełnionych przez osobę prawną od ostatniego dnia sprawozdawczego poprzedzającego dzień zapłaty za udziały (udziały) do dnia zapłaty za udziały (udziały), a skutkujących jednorazowym zmniejszeniem wartości majątku podmiotu prawnego o więcej niż 10% w stosunku do wartości majątku na dzień kończący okres sprawozdawczy poprzedzający dzień zapłaty za udziały (udziały), jednorazowe zmniejszenie zysku netto o ponad 10% w porównaniu do stanu jego wysokość za ten okres sprawozdawczy, ze wskazaniem treści faktów z życia gospodarczego oraz kwoty każdego faktu z życia gospodarczego. W przypadku braku określonych faktów z życia gospodarczego, informację o tym przedstawia się w ramach dokumentów oceny sytuacji finansowej;

Zagraniczna osoba prawna składa dokumenty zgodnie z wykazem określonym w niniejszej subklauzuli, niezależnie od stosunku wartości nabytych udziałów (akcji) instytucji kredytowej do kwoty skorygowanych aktywów netto (kapitału własnego).

5.4.3. W przypadku nabywania udziałów (akcji) instytucji kredytowej w ramach majątku funduszu inwestycyjnego akcyjnego (funduszu inwestycyjnego):

kopia bilansu funduszu inwestycyjnego akcyjnego na ostatni dzień sprawozdawczy poprzedzający dzień wpłaty za udziały (udziały);

5.4.4. Jednocześnie z dokumentami określonymi w podpunktach 5.4.1 - 5.4.3 niniejszego punktu osoba prawna przekazuje informację o informacjach otrzymanych przez nią podczas ostatniego zakończonego rok budżetowy poprzedzający dzień zapłaty za udziały (akcje) instytucji kredytowej, a także W tym roku o kredytach (pożyczkach), zawierający dane o wierzycielach (pożyczkodawcach), kwotach kredytów (pożyczek), datach otrzymania, warunkach kredytów (pożyczek), celach ich uzyskania i kierunkach faktycznego wykorzystania, a także informacje o spłacie (zwrot ) kredytów (pożyczek) od wskazania daty i kwoty zaciągniętych przez osobę prawną.

5.5. Zagraniczna osoba prawna posiadająca rating kredytowy w międzynarodowej skali ratingowej, nadany przez co najmniej jedną z zagranicznych agencji ratingowych, nie niższy niż poziomy określone w ust. 1 punktu 5.2 niniejszego Regulaminu, lub osoba prawna utworzona na podstawie art. ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej, która posiada rating kredytowy według krajowej skali ratingowej nadanej przez co najmniej jedną z rosyjskich agencji ratingowych, w celach określonych w pkt 5.4 niniejszego Regulaminu, zamiast dokumentów przewidzianych w podpunkcie 5.4.1 i 5.4.2 punktu 5.4 niniejszego Regulaminu, może złożyć:

kopia bilansu osoby prawnej (kopia bilansu, sprawozdanie o sytuacji finansowej zagranicznej osoby prawnej, na podstawie którego została obliczona wartość skorygowanych aktywów netto (kapitału własnego) na ostatni dzień dzień bilansowy poprzedzający dzień zapłaty za akcje (akcje);

wyliczenie wartości skorygowanych aktywów netto (kapitału własnego) na ostatni dzień sprawozdawczy poprzedzający dzień zapłaty za udziały (udziały) oraz dokumenty i informacje określone w podpunkcie 5.1.5 punktu 5.1 niniejszego Regulaminu;

kopię wiadomości informacyjnej o ratingu kredytowym przyznanym zagranicznej osobie prawnej lub informację o ratingu kredytowym przyznanym osobie prawnej utworzonej na podstawie prawa Federacji Rosyjskiej.

5.6. Sprawozdania księgowe (finansowe) osoby prawnej utworzonej zgodnie z prawem Federacji Rosyjskiej muszą być sporządzone zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej w zakresie rachunkowości.

Kopie rocznych sprawozdań księgowych (finansowych) (zeznań podatkowych) osoby prawnej utworzonej zgodnie z prawem Federacji Rosyjskiej, których termin złożenia do organu podatkowego upłynął, muszą zawierać znak organu podatkowego przy jej rejestracji wskazując datę złożenia. Sprawozdania księgowe (finansowe) (zeznania podatkowe) można składać bez oznaczenia przez organ podatkowy ich rejestracji, jeżeli są składane jako część dokumentów służących do oceny sytuacji finansowej: przy przesyłaniu sprawozdań rachunkowych (finansowych) (zeznań podatkowych) pocztą – kopie pokwitowania za wysłanie listu poleconego z opisem załącznika; w przypadku przesyłania drogą elektroniczną kanałami telekomunikacyjnymi – kopię dowodu przyjęcia sprawozdania księgowego (finansowego) (zeznania podatkowego), kopię protokołu kontroli przychodzącej sprawozdania księgowego (finansowego) (zeznania podatkowego) oraz kopię potwierdzenie wysyłki (potwierdzenie wyspecjalizowanego operatora telekomunikacyjnego) w formie papierowej.

5.7. Sprawozdania księgowe (finansowe) zagranicznej osoby prawnej należy sporządzać zgodnie ze standardami określonymi w prawie osobowym zagranicznej osoby prawnej.

W ramach dokumentów służących do oceny sytuacji finansowej zagranicznej osoby prawnej, m.in banku zagranicznego, prezentowane są samodzielnie opracowane przez niego informacje dotyczące częstotliwości sporządzania i terminów składania sprawozdań księgowych (finansowych), określonych przepisami prawa osobowego zagranicznej osoby prawnej.

Instytucja terytorialna Banku Rosji (Departament Nadzoru nad Systemowo Ważnymi Instytucjami Kredytowymi Banku Rosji lub Departament Przyjmowania i Zakończania Działalności Organizacji Finansowych Banku Rosji) w konieczne przypadkiżąda od zagranicznej osoby prawnej, której sytuacja finansowa jest oceniana, lub instytucji kredytowej, która złożyła dokumenty, wniosku poświadczonego w określony sposób uprawniony organ w sprawie trybu sporządzania i składania sprawozdań rachunkowych (finansowych) ustalonego przez prawo osobowe zagranicznej osoby prawnej.

5.8. Dokumenty oceny sytuacji finansowej składane przez zagraniczną osobę prawną muszą być sporządzone w języku państwowym (urzędowym) określonym przez prawo osobiste zagranicznej osoby prawnej lub w języku przyjętym w obrocie gospodarczym, zalegalizowanym w sposób określony prawa federalne, o ile umowy międzynarodowe nie stanowią inaczej, z załączeniem uwierzytelnionego tłumaczenia określonych dokumentów na język rosyjski.

Organizacja kredytowa ma prawo samodzielnie określić w swoich dokumentach wewnętrznych wymogi dotyczące konieczności legalizacji i zapewnienia należytego tłumaczenia przysięgłego dokumentów składanych przez zagraniczną osobę prawną w przypadku oceny jej sytuacji finansowej.

5.9. Instytucja terytorialna Banku Rosji (Departament Nadzoru nad Instytucjami Kredytowymi o Znaczeniu Systemowym Banku Rosji lub Departament Przyjmowania i Zakończania Działalności Instytucji Finansowych Banku Rosji) ma prawo, w terminach określonych przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej i regulacje Banku Rosji, aby podejmować odpowiednie decyzje w sprawie rejestracji i licencjonowania organizacji kredytowych, żądać i otrzymywać od instytucji kredytowej i osób, których sytuacja finansowa jest oceniana, informacji wyjaśniających (rozszyfrowujących) informacje zawarte w składanych dokumentach lub inne dodatkowe informacje niezbędne do oceny sytuacji finansowej osoby prawnej.

5.10. Dokumenty i informacje sporządzane przez samą osobę prawną, której sytuację finansową ocenia się, muszą być rzetelne, kompletne i podpisane (potwierdzone) podpisem jej kierownika (osoby wykonującej swoje obowiązki) i osoby zajmującej stanowisko (wykonującej obowiązki) ) głównego księgowego (jeżeli istnieje stanowisko głównego księgowego). Uprawnienia kierownika (osoby pełniącej funkcję kierownika), głównego księgowego (osoby pełniącej obowiązki głównego księgowego) muszą być potwierdzone kopią odpowiedniego dokumentu składanego w ramach dokumentów oceny sytuacji finansowej.

5.11. Dokumenty składane w celu oceny sytuacji finansowej sporządzane są zgodnie z Instrukcją Banku Rosji nr 135-I. W takim przypadku dokumenty osoby prawnej ubiegającej się o wstępną zgodę lub późniejszą zgodę Banku Rosji są podpisane przez osobę upoważnioną tej osoby prawnej, a podpis osoby upoważnionej musi być poświadczony pieczęcią osoby prawnej (z wyjątkiem przypadku, gdy osoba taka jest zagraniczną osobą prawną i posiada pieczęć, nie przewiduje tego prawo osobowe zagranicznej osoby prawnej; brak w ustawodawstwie obcego państwa wymogu posiadania osoby prawnej będącej we wniosku wskazano mieszkańca tego państwa do posiadania pieczęci).

Podpisuje się dokumenty osób wymienionych w Rozdziale 3 niniejszego Regulaminu indywidualne osobiście lub przez osobę przez niego upoważnioną, za okazaniem dokumentów dających takie uprawnienia.

5.12. Dokumenty do oceny sytuacji finansowej przewidziane w niniejszym Regulaminie można przesyłać do Banku Rosji (oddziałów terytorialnych Banku Rosji lub Departamentu Nadzoru Systemowo Ważnych Instytucji Kredytowych Banku Rosji lub Departamentu Przyjęć i Zakończenie działalności organizacji finansowych Banku Rosji) w formie dokumenty elektroniczne w sposób określony przez Bank Rosji.

5.13. Dokumenty, na podstawie których instytucja kredytowa oceniła sytuację finansową, instytucja kredytowa przechowuje przez okresy określone przepisami dotyczącymi organizacji spraw archiwalnych.