رموز خصومات ضريبة الدخل الشخصي: أحدثت 2018 تغييرات أثرت على إجراءات ملء بيان الدخل. على وجه الخصوص ، تغيرت قوانين الاستقطاعات في ضريبة الدخل الشخصي 2. تحتوي المقالة على جدول للرموز الصالحة ، بالإضافة إلى أدلة مجانية حول الرموز وإجراءات ملء 2-NDFL.

انتباه! لقد أعددنا دليل مفيد. يحتوي على رموز جميع التخفيضات الضريبية على الدخل الشخصي. تنزيل مجاني:

أنواع خصومات ضريبة الدخل الشخصي على دخل الأفراد

يمكن للمقيمين الضريبيين في روسيا الذين يخضعون للضريبة على الدخل بمعدل 13٪ تخفيضها بمبالغ معينة من الدخل أو النفقات المنصوص عليها في قانون ضريبة RF ، ونتيجة لذلك يدفعون ضرائب أقل. المبالغ التي تقلل أساس ضريبة الدخل الشخصي تسمى التخفيضات الضريبية. وتشمل هذه:

1. معيار.
2. اجتماعي.
3. ملكية.
4. احترافي.
5. استثمار.

من يقوم بتطبيق أكواد الخصم في شهادة 2 ضريبة الدخل الشخصي 2018

قد تكون المدفوعات النقدية وغير النقدية التالية للأفراد بمثابة مكافآت خاضعة لضريبة الدخل الشخصي.

1. بواسطة عقود توظيف(مكافآت الموظفين).
2. بموجب عقود الممارس العام للخدمات أو أداء العمل (مكافأة فناني الأداء).
3. بموجب اتفاقيات الترخيص (مدفوعات الترخيص لأصحاب الحقوق).
4. لمعاملات نقل ملكية الحقوق الحصرية للملكية الفكرية (مدفوعات الاسترداد لأصحاب الحقوق).
5. بموجب اتفاقيات مع مؤلفي المصنفات.

من خلال إصدار مكافآت للأفراد في الحالات المذكورة أعلاه ، تصبح الشركات ورجال الأعمال والممارسون الخاصون "العاملون لحسابهم الخاص" وكلاء ضرائب لضريبة الدخل الشخصي ، وبالتالي فإن واجباتهم تشمل:

• حساب الضريبة ، واقتطاعها من المبالغ المدفوعة وتحويلها إلى الميزانية للفرد ؛
• تقرير عن الدخل المدفوع و مبالغ ضريبة الدخل الشخصيالخامس مكتب الضرائب.

لأي تقرير تحتاجه رموز خصم ضريبة الدخل الشخصي 2018

1. احتساب 6 ضريبة دخل شخصية:

يمكن إنشاء الحساب وفقًا للنموذج 6-NDFL في برنامج BukhSoft بثلاث نقرات. يتم وضعه دائمًا في نموذج محدث ، مع مراعاة جميع التغييرات في القانون. سيقوم البرنامج بملء الحساب تلقائيًا. قبل إرسال النموذج إلى مكتب الضرائب ، سيتم اختبار النموذج من قبل جميع برامج التحقق التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية. قم بتجربته مجانا:

6- ضريبة الدخل الشخصي عبر الإنترنت

ما يهدد حدوث خطأ في كود الخصم 2 ضريبة الدخل الشخصي 2018

تعتبر السلطات الضريبية شهادات غير موثوق بها لضريبتين من ضرائب الدخل الشخصي مع خصم غير دقيق أو رموز الدخل. الحقيقة هي أن قانون الضرائب لا يشرح ما هي الأخطاء في الإبلاغ التي تجعلها غير موثوقة. لذلك ، يقرر المفتشون بشكل مستقل على أي أساس لفرض غرامة على وكلاء الضرائب لشهادات غير موثوق بها لضريبة الدخل الشخصي. مثل هذا الأساس ، في رأيهم ، هو أي أخطاء في الشهادة ، بما في ذلك في أكواد خصم ضريبة الدخل الشخصي 2018 أو في أكواد الدخل.

مبلغ الغرامة صغير - 500 روبل. لكل شهادة بها خطأ ، ومع ذلك ، إذا كان هناك العديد من الأفراد الذين يحصلون على دخل ، فإن الأخطاء في أكواد الخصم في الشهادة 2 لضريبة الدخل الشخصي 2018 يمكن أن تؤدي إلى مبلغ كبير من الغرامة. لتجنب الغرامة ، تحتاج إلى تحديد الخطأ قبل قيام السلطات الضريبية بذلك ، وتقديم "الإيضاحات".

من لا يستخدم كود خصم ضريبة الدخل الشخصي في 2018

هناك حاجة إلى أكواد ضريبة الدخل عند ملء التقارير. لا تستخدم شركات الشفرات ورجال الأعمال والممارسين الخاصين "العاملين لحسابهم الخاص" الذين لا يبلغون عن المكافآت المدفوعة للأفراد. على سبيل المثال ، لا يلزم تسليم ضريبتين من ضرائب الدخل الشخصي إذا:

• تم شراء الممتلكات أو الحقوق العائدة له من فرد ؛
• يتم إصدار المكافأة للفرد في وضع رائد الأعمال الفردي.

أين تجد أكواد الخصم في شهادة 2 ضريبة الدخل الشخصي 2018

عند إصدار القسم 3 من الشهادة ، يتم استخدام الترميزات من طلب مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 سبتمبر 2015 برقم ММВ-7-11 / 387 @. هذا الطلب خدمة الضرائبيتضمن تطبيقين:

• عن طريق الترميز للدخل الخاضع للضريبة ؛
• بواسطة أكواد للخصم.

كود الخصم الضريبي الجديد لعام 2018

منذ عام 2018 ، تمت الموافقة على شفرة جديدة - "619". يتم استخدام هذا الترميز من قبل وكلاء الضرائب عندما يقللون من دخل الفرد - المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي ، الخاضع للضريبة بمعدل 13 ٪ ، من خلال مبلغ الربح من العمليات على الفرد حساب استثمار(شيكل). يمكن للفرد أن يحصل على مثل هذه الميزة من الشركة التي تقدم له خدمات لها خدمة الوساطةأو الإدارة ضمانات.

الرموز القياسية لخصم ضريبة الدخل الشخصي 2018

على هذه اللحظةينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على ثلاثة أنواع من المزايا الضريبية القياسية.

1. 3000 ص. كل شهر بدون حد على الدخل السنوي.
2. 500 ص. كل شهر دون حد على الدخل للسنة.
3. من 1400 ص. ما يصل إلى 12000 روبل كل شهر لطفل واحد - حتى شهر تجاوز فيه مبلغ الدخل من التراكم من بداية العام 350.000 روبل.

في عام 2016 قانون الضرائبخضع الاتحاد الروسي لبعض التغييرات ، التي تتعلق بشكل رئيسي بقضايا التخفيضات الضريبية. سنكتشف أكواد الخصم الضريبي التي يجب تطبيقها في عام 2017.

جدول رموز الخصم

يتم الإشارة إلى كل رمز خصم في شهادة 2-NDFL من قبل المحاسب وفقًا للتيار هذا العامالجدول الوارد في ملحق أمر مصلحة الضرائب الفيدرالية لشهر نوفمبر 2015.

بناءً على هذا التطبيق ، يتم تشكيل الجداول أدناه ، والتي تعرض الرموز مع عمليات فك التشفير والمبالغ.

الخصومات القياسية

شفرة	فك التشفير	المبلغ ، فرك.
104	الأشخاص الذين تم تقديمهم لجائزة الحرب العالمية الثانية ، أبطال الاتحاد الروسي ، سجناء الغيتو السابقون ومعسكرات الاعتقال ، المشاركون في حصار لينينغراد ، الذين تم إجلاؤهم من منطقة التلوث الإشعاعي ، أقارب الجنود القتلى	500
105	ضحايا المرض الإشعاعي وكذلك الأشخاص الذين شاركوا في تصفية عواقب حادثة تشيرنوبيل	3000
114-125	مستبعد	—
126/130	لكل طفل واحد لكل والد / وصي أو مقدم رعاية	1400
127/131	من أجل الطفل الثاني لأب طبيعي أو والد بالتبني	1400
128/132	للثالث وما يليه من الأبوين الطبيعيين والوالدين بالتبني	3000
129/133	لطفل / شخص معاق ، وكذلك لشخص معاق من مجموعتين أو مجموعتين دون سن 24 عامًا إلى أحد الوالدين (أصلي أو بالتبني)	12000/6000
134-149	لكل من الأطفال ، وكذلك لطفل في حالة طفل معاق أو لطالب لديه إعاقة من 1-2 فئتين لوالد واحد (أصلي أو بالتبني). ينطبق على الوالدين الوحيدين ، وكذلك بالنسبة لأولئك الذين قدموا تنازلاً كتابيًا عن المزايا	ضاعف المبلغ المقابل

انتباه! يتم تخفيض الوعاء الضريبي حتى دخل دافع الضرائب من البداية الفترة الضريبيةلا تصل إلى مبلغ 350 ألف روبل. إذا كان هناك أحد الوالدين في الأسرة ، فيحق له مضاعفة الخصم.

خصومات الممتلكات

الخصومات الاجتماعية

شفرة	فك التشفير	المبلغ ، فرك.
320-321	خارجي ، بدوام كامل أو الدراسة عن بعدالموظفين ، وكذلك أطفالهم دون سن 24 (بما في ذلك الأطفال بالتبني)	مقدار نفقات التدريب ، ولكن في حدود 50000 روبل
324	مصاريف معاملة الممول ووالديه وأبنائه وزوجته وأقسامه	مبلغ المصاريف المتكبدة ، ولكن ليس أكثر من 120 ألف روبل
325	تكاليف تأمين طوعيدافع الضرائب وأقاربه المقربين	أقصى مبلغ للخصم - 120 ألف روبل
327	المدفوعات لحسابات التقاعد NPF	تعويضات لا تزيد عن 120 ألف روبل
328	المدفوعات على حساب الجزء الممول من مخصصات التقاعد	في مبلغ المصاريف المتكبدة

انتباه! يتم تنظيم ميزات تخفيض القاعدة الضريبية المرتبطة بالاحتياجات الاجتماعية للمواطنين بموجب المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

الخصومات المهنية

جيد ان تعلم! المصاريف المهنية، التي تؤخذ في الاعتبار عند تخفيض الوعاء الضريبي ، يتم تقييدها أيضًا بالحد المحدد في المادة 221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تنزيل للعرض والطباعة:

الاستقطاعات من المكافآت والدخل غير الخاضع للضريبة

مهم! يتم تخفيض القاعدة الخاضعة للضريبة بمقدار الدخل ، ولكن ليس أكثر من الحد المنصوص عليه في الفن. 117 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المادة 28). تنزيل للعرض والطباعة:

استقطاعات الاستثمار

المفاهيم العامة

التخفيضات الضريبية هي مبالغ معينة تحتاج إلى تقليلها القاعدة الضريبيةموظف في التنفيذ التسديد نقذاودفع الضرائب لدائرة الضرائب الفيدرالية.

يحدد التشريع المبلغ الدقيق للخصومات ، ويحسبها حسب شروط التطبيق.

يوجد حاليًا 5 أنواع من الخصومات:

1. قياسي ، يُطلق عليه أيضًا اسم "الأطفال".
2. الاجتماعية ، على سداد نفقات الاحتياجات الاجتماعية للمواطنين.
3. الممتلكات ، مما يسمح بتعويض الخسائر في شراء أو بناء المساكن.
4. الاستثمار ، والذي ظهر في عام 2014 للحد من القاعدة الخاضعة للضريبة للدخل من تداول الأوراق المالية.
5. المهنية ، المرتبطة بتكاليف الحصول على دخل العمل.

كل نوع من الاستقطاع من القاعدة الضريبية له خاصته كود رقميالمستقطع.في شهادة ضريبة الدخل الشخصية 2 ، يشير المحاسب إلى هذا الرمز إذا كان الموظف ينتمي إلى الفئة التفضيلية لدافعي الضرائب.

انتباه! لتقليل مبلغ الدخل الخاضع للضريبة ، يحق لدافع الضرائب التقدم بطلب إلى صاحب العمل أو مباشرة إلى مكتب الضرائب.

ما هو الجديد

في نهاية عام 2015 ، سجلت وزارة العدل أمرًا آخر من دائرة الضرائب الفيدرالية ، والذي بموجبه يجب إنشاء شهادات 2-NDFL للعام الماضي ، وكذلك لعام 2017 والسنوات اللاحقة ، مع مراعاة رموز الدخل الجديدة والخصومات.

التغييرات التالية مذكورة في الرموز:

• تم تقديم توضيحات للأسماء من حيث المبالغ التي تقلل القاعدة الخاضعة للضريبة بموجب الفن. 214.1-214.4 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المعاملات مع نقداوالأوراق المالية والأدوات المالية الأخرى) ؛
• الفصل " الخصومات القياسية»مُستكمل بقوانين لتقليل القاعدة الخاضعة للضريبة لأولياء أمور الطفل (الرموز الشائعة سابقًا 114-125 كانت تُستخدم لكل من الوالدين والأوصياء على القصر) ؛
• رموز خصم الضرائب المستثناة 114-125 ؛
• تم استبعاد الكود 617 الخاص بقسم خصم الاستثمار.

مهم! فيما يتعلق بالممتلكات والخصومات الاجتماعية ، لم يتم إجراء أي تغييرات أو استثناءات. تنزيل للعرض والطباعة:

أخيراً

الشيء الرئيسي الذي يجب أن يتذكره أي مواطن في الاتحاد الروسي هو أن الشخص الذي يتلقى ضريبة الدخل الرسمية الخاضعة للضريبة بمعدل 13٪ فقط يمكنه المطالبة بتلقي تعويض عن النفقات المتكبدة.

ليحصل خصم الضرائب، يكفي كتابة طلب خاص موجه إلى صاحب العمل في العمل أو تقديم إعلان بشكل مستقل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان الإقامة.

شاهد مقطع فيديو حول كيفية ملء شهادة ضريبة الدخل الشخصية 2

حول نفس الموضوع

تحتاج الشركات إلى أكواد خصم ضريبي لضريبة الدخل الشخصي من أجل ملء شهادتي ضريبة الدخل الشخصية. في عام 2018 ، تم تعديل رموز الخصم الضريبي: لقد تغيرت الخصومات المعيارية للأطفال. تحتوي المقالة على جدول بأكواد خصم ضريبة الدخل الشخصية السارية في 2018.

أكواد التخفيضات الضريبية لضريبة الدخل الشخصي 2018 ، وهي

ترتبط أكواد الخصم الضريبي مباشرة بضريبة الدخل الشخصي. إذا كان الموظف يتلقى دخلاً في مكان العمل ، فإن صاحب العمل يدفع منه ضريبة الدخل. ومع ذلك ، هناك عدد من الخصومات التي تسمح لك بتخفيض الوعاء الضريبي لضريبة الدخل الشخصي ، ونتيجة لذلك ينخفض ​​مقدار الضريبة نفسها.

تختلف الخصومات ، والأكثر شيوعًا لدى معظم الموظفين هي استقطاعات الأطفال القياسية. يتم تعيينهم للموظفين الذين لديهم أطفال تقل أعمارهم عن 18 عامًا ، أو أطفال الطلاب بدوام كامل تحت سن 24. لكن هذه ليست الخصومات الوحيدة.

هناك أيضًا ما يلي:

• خصومات قياسية لأبطال الاتحاد الروسي ، والمحاربين القدامى ، والمشاركين في تصفية حادث تشيرنوبيل ، والمعاقين وفئات أخرى من الأشخاص الذين حققوا إنجازات قبل البلد ؛
• ملكية؛
• اجتماعي؛
• استقطاعات الاستثمار
• احترافي.

منذ كانون الثاني (يناير) ، تم تحديث مستندات التخفيضات الضريبية على الدخل الشخصي. انظر ما هي المستندات المطلوبة الآن في المقالة

للإشارة في شهادة 2-NDFL إلى نوع الخصم الضريبي الذي تم إجراؤه في عام 2018 ، تم تقديم أكواد خصم ضريبة الدخل الشخصي. رمز الخصم في شهادة ضريبة الدخل الشخصية 2 هو رقم يتكون من ثلاثة أرقام ويشير إلى نوع معين من الخصم.

كل رمز من هذا القبيل يتوافق مع خصم واحد محدد.

على سبيل المثال:

يشير الرمز 126 إلى الخصم الضريبي القياسي لأول طفل أقل من 18 عامًا (أو طالب بدوام كامل لأي طفل مؤسسة تعليميةحتى 24 سنة) بمبلغ 1400 روبل. الآباء أو الآباء بالتبني.

الكود 130 - إذا تم الخصم ذاته لولي الأمر أو الوصي على المحضون.

الكود 311 موجود بالفعل خصم الممتلكاتبضريبة الدخل الشخصي. يتم خصم هذا الخصم للموظف الذي اشترى مسكنًا داخل الاتحاد الروسي

الرمز 320 هو خصم اجتماعي يتم إجراؤه للموظف الذي دفع مقابل تدريبه.

عند ملء 2-NDFL ، يشير المحاسب إلى أكواد خصم ضريبة الدخل الشخصي في القسم 4 من المستند.

يتم جمع جميع الرموز في جدول خاص ، حيث يتم تقسيمها إلى أقسام ، والتي سيتم مناقشتها أدناه.

مهم!من المستحيل الإشارة في 2-NDFL إلى المبلغ الإجمالي لجميع الخصومات ، حتى لو كانت تتعلق بموظف واحد. لكل خصم في 2018 ، تم تطوير رمز منفصل.

جدول رموز التخفيضات الضريبية لضريبة الدخل الشخصي 2018 مع فك التشفير

وفقًا لمرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 24 أكتوبر 2017 رقم ММВ-7-11 / 820 @ ، تم إجراء تغييرات على جدول رموز الخصم الضريبي.

لذلك اعتبارًا من 1 يناير 2018 سيكون ساري المفعول رمز جديد 619. يقصد به الخصم الضريبي الممنوح للموظف بمناسبة دخله من العمليات على حساب الاستثمار الفردي.

الجدول نفسه احتفظ بمظهره وهيكله. يتكون من أقسام ، يتضمن كل منها مجموعة من أكواد خصم ضريبة الدخل الشخصي المتعلقة بنوع معين. لتسهيل العثور على الشفرة الصحيحة ، اقرأ أولاً أقسام الجدول. ثم ليس عليك أن تقلبها بالكامل.

مجموعة التعليمات البرمجية	اسم القسم
	الخصومات القياسية للأطفال (المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)
	خصومات الاستثمار المحددة في الفن. 214.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي
	الخصومات الخاصة بمعاملات إعادة الشراء ، المادة 214.3 من قانون الضرائب الروسي
	خصومات الاستثمار المحددة في الفن. 214.4 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي
	خصومات الاستثمار المحددة في الفن. 214.9 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي
	خصومات ضريبة الملكية التي ينظمها الفن. 220 قانون الضرائب للاتحاد الروسي
	الخصومات الاجتماعيةالمتعلقة بالتدريب ، وفقًا للفقرة 2 من الفقرة 1 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي
	الخصومات الاجتماعية المتعلقة بالعلاج والتأمين الصحي
	الخصومات الاجتماعية المتعلقة إضافية تأمين التقاعدالفقرات الفرعية 4 والفقرات الفرعية 5 من الفقرة 1 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي
	الخصومات الضريبية المهنية المشار إليها في المادة 221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي
	الخصومات الاجتماعية المتعلقة مساعدة ماليةوالهدايا والجوائز المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي
	خصم الضرائب من أرباح الأسهم بموجب المادة 214 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي
	خصومات الاستثمار المنصوص عليها في المادة 219.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي
	المبالغ الأخرى التي تقلل الوعاء الضريبي وفقًا لأحكام الفصل 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي

مقابل كل رمز خصم مدرج في الجدول ، يتم تقديم نسخة. هذا ما يبدو عليه في العينة:

انتباه!إذا أجريت خصمًا ضريبيًا على الدخل الشخصي ، ولكن لا يمكنك العثور على الرمز المقابل له في الجدول ، فضع الرمز 620 في شهادة ضريبة الدخل الشخصية 2 لعام 2018. فقط تحقق أولاً من الفصل 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي

تجدر الإشارة بشكل منفصل إلى أكواد خصم ضريبة الدخل الشخصي الفردية ، على وجه الخصوص ، نحن نتحدث عن أكواد خصم ضريبة الدخل الشخصي للأطفال في عام 2018 ، وبعض الرموز الأخرى.

رموز التخفيضات الضريبية القياسية لضريبة الدخل الشخصي لعام 2018 للأطفال ، الجدول

بالعودة إلى عام 2017 ، تغيرت بشكل جذري قوانين التخفيضات الضريبية للأطفال لضريبة الدخل الشخصي. تم إلغاء المعتاد 114-122 ، وتم تقديم 126-149 بدلاً من ذلك. ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه بالنسبة للأوصياء والأوصياء والآباء بالتبني والآباء ، فإن مبالغ الخصومات تختلف الآن. لفصل هذه الفئات من المواطنين ، تمت الموافقة عليه حلقة جديدةرموز خصم الأطفال القياسية.

ألفت انتباهكم إلى!عندما تزود أحد الوالدين (الوصي ، الوصي) بالعديد من الخصومات الخاصة بالأطفال في وقت واحد ، أدخل كل واحد منهم على حدة في ضريبة الدخل الشخصية 2 مع الرمز الخاص بك.

على سبيل المثال: الكود 130 - 1400 روبل للوصي (للطفل الأول) ؛ 131 - 1400 روبل لولي الأمر (للطفل الثاني).

جدول أكواد خصم ضريبة الدخل الشخصي للأطفال في 2018 مع تفصيل

نوع علاوة الطفل	الطفل الأول (1400 روبل)	الطفل الثاني (1400 روبل)	الثالث وجميع الأطفال اللاحقين (3000 روبل)	إذا كان الطفل معاقًا (12000 روبل)	إذا كان الطفل معاقًا (6000 روبل)
الوالدان وزوج الوالد والوالد بالتبني
معيار واحد
خصم مزدوج إذا كان الوالد واحد
الآباء بالتبني والأوصياء ومقدمو الرعاية
معيار واحد
خصم مزدوج إذا كان أحد الوالدين بالتبني أو الوصي أو مقدم الرعاية الوحيد
حسم مضاعف عندما يتنازل الزوج الثاني عن الخصم لصالح الأول

كود الاستقطاع 620 في 2-شهادة ضريبة الدخل الشخصي 2018 ما هو

في كثير من الأحيان تظهر أسئلة عند تحديد رمز الخصم 620 في شهادة 2-NDFL. هذا رمز عالمي يعمل بمثابة شريان حياة للخصومات التي لا تتناسب مع الرموز الرئيسية الحالية.

الرمز 620 يعني "المبالغ الأخرى التي تقلل الوعاء الضريبي وفقًا لأحكام الفصل 23" ضريبة الدخل الشخصية ".

وهذا يعني أنه عندما لا تتم الإشارة إلى الخصومات في الملحق 2 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 10 سبتمبر 2015 رقم ММВ-7-11 / 387 وفي مرسوم الحكومة الروسية الاتحاد بتاريخ 10.24.2017 رقم ММВ-7-11 / 820 @ ، يمكن للمحاسب الدخول بأمان إلى رمز الشهادة 2-NDFL 620. يسمح قانون الضرائب للاتحاد الروسي بمثل هذه التلاعبات.

هل سيتم تغريمهم في عام 2018 بسبب رمز خصم ضريبة الدخل الشخصي المحدد بشكل غير صحيح

بغض النظر عن مدى حرصك على التعامل مع المستندات ، لم يقم أحد بإلغاء العامل البشري ، لذلك هناك مخاطرة كبيرة في أن تشير إلى رمز الخصم بشكل غير صحيح في 2-NDFL.

أولاً ، لمنع حدوث ذلك ، انظر بعناية إلى جدول أكواد خصم ضريبة الدخل الشخصي مع فك التشفير المعروض أعلاه.

ثانيًا ، إذا ارتكبت خطأً ، فلن يكون لدى دائرة الضرائب الفيدرالية حكم واضح بشأن الغرامات في هذه الحالة ، مما يعني أن هناك فرصة لتبرير نفسك.

ومع ذلك ، لتقديم شهادة 2-NDFL مع وجود خطأ ، وفقًا للفقرة 1 من المادة 126 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، قد يتم تغريمك 500 روبل لكل مستند.

تحتاج الشركات إلى أكواد خصم ضريبي لضريبة الدخل الشخصي من أجل ملء شهادتي ضريبة الدخل الشخصية. في عام 2018 ، تم تعديل رموز الخصم الضريبي: لقد تغيرت الخصومات المعيارية للأطفال. تحتوي المقالة على جدول بأكواد خصم ضريبة الدخل الشخصية السارية في 2018.

أكواد التخفيضات الضريبية لضريبة الدخل الشخصي 2018 ، وهي

ترتبط أكواد الخصم الضريبي مباشرة بضريبة الدخل الشخصي. إذا كان الموظف يتلقى دخلاً في مكان العمل ، فإن صاحب العمل يدفع ضريبة الدخل عليه. ومع ذلك ، هناك عدد من الخصومات التي تسمح لك بتخفيض الوعاء الضريبي لضريبة الدخل الشخصي ، ونتيجة لذلك ينخفض ​​مقدار الضريبة نفسها.

تختلف الخصومات ، والأكثر شيوعًا لدى معظم الموظفين هي استقطاعات الأطفال القياسية. يتم تعيينهم للموظفين الذين لديهم أطفال تقل أعمارهم عن 18 عامًا ، أو أطفال الطلاب بدوام كامل تحت سن 24. لكن هذه ليست الخصومات الوحيدة.

هناك أيضًا ما يلي:

• خصومات قياسية لأبطال الاتحاد الروسي ، والمحاربين القدامى ، والمشاركين في تصفية حادث تشيرنوبيل ، والمعاقين وفئات أخرى من الأشخاص الذين حققوا إنجازات قبل البلد ؛
• ملكية؛
• اجتماعي؛
• استقطاعات الاستثمار
• احترافي.

منذ كانون الثاني (يناير) ، تم تحديث مستندات التخفيضات الضريبية على الدخل الشخصي. انظر ما هي المستندات المطلوبة الآن في المقالة

للإشارة في شهادة 2-NDFL إلى نوع الخصم الضريبي الذي تم إجراؤه في عام 2018 ، تم تقديم أكواد خصم ضريبة الدخل الشخصي. رمز الخصم في شهادة ضريبة الدخل الشخصية 2 هو رقم يتكون من ثلاثة أرقام ويشير إلى نوع معين من الخصم.

كل رمز من هذا القبيل يتوافق مع خصم واحد محدد.

على سبيل المثال:

يشير الرمز 126 إلى خصم ضريبي قياسي للطفل الأول الذي يقل عمره عن 18 عامًا (أو طالب بدوام كامل في أي مؤسسة تعليمية حتى سن 24 عامًا) بمبلغ 1400 روبل. الآباء أو الآباء بالتبني.

الكود 130 - إذا تم الخصم ذاته لولي الأمر أو الوصي على المحضون.

الرمز 311 هو بالفعل خصم الممتلكات لضريبة الدخل الشخصي. يتم خصم هذا الخصم للموظف الذي اشترى مسكنًا داخل الاتحاد الروسي

الرمز 320 هو خصم اجتماعي يتم إجراؤه للموظف الذي دفع مقابل تدريبه.

عند ملء 2-NDFL ، يشير المحاسب إلى أكواد خصم ضريبة الدخل الشخصي في القسم 4 من المستند.

يتم جمع جميع الرموز في جدول خاص ، حيث يتم تقسيمها إلى أقسام ، والتي سيتم مناقشتها أدناه.

مهم!من المستحيل الإشارة في 2-NDFL إلى المبلغ الإجمالي لجميع الخصومات ، حتى لو كانت تتعلق بموظف واحد. لكل خصم في 2018 ، تم تطوير رمز منفصل.

جدول رموز التخفيضات الضريبية لضريبة الدخل الشخصي 2018 مع فك التشفير

وفقًا لمرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 24 أكتوبر 2017 رقم ММВ-7-11 / 820 @ ، تم إجراء تغييرات على جدول رموز الخصم الضريبي.

لذلك ، اعتبارًا من 1 يناير 2018 ، سيصبح الرمز الجديد 619 ساري المفعول ، وهو يعني خصمًا ضريبيًا يُمنح للموظف بمناسبة تلقي الدخل من العمليات على حساب الاستثمار الفردي.

الجدول نفسه احتفظ بمظهره وهيكله. يتكون من أقسام ، يتضمن كل منها مجموعة من أكواد خصم ضريبة الدخل الشخصي المتعلقة بنوع معين. لتسهيل العثور على الشفرة الصحيحة ، اقرأ أولاً أقسام الجدول. ثم ليس عليك أن تقلبها بالكامل.

مجموعة التعليمات البرمجية	اسم القسم
	الخصومات القياسية للأطفال (المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)
	خصومات الاستثمار المحددة في الفن. 214.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي
	الخصومات الخاصة بمعاملات إعادة الشراء ، المادة 214.3 من قانون الضرائب الروسي
	خصومات الاستثمار المحددة في الفن. 214.4 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي
	خصومات الاستثمار المحددة في الفن. 214.9 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي
	خصومات ضريبة الملكية التي ينظمها الفن. 220 قانون الضرائب للاتحاد الروسي
	الخصومات الاجتماعية المتعلقة بالتعليم ، وفقًا للفقرة 2 من الفقرة 1 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي
	الخصومات الاجتماعية المتعلقة بالعلاج والتأمين الصحي
	الخصومات الاجتماعية المتعلقة بتأمين المعاش التكميلي ، المادتان 4 و 5 ، البند 1 ، المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي
	الخصومات الضريبية المهنية المشار إليها في المادة 221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي
	الخصومات الاجتماعية المتعلقة بالمساعدة المادية والهدايا والجوائز والمادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي
	خصم الضرائب من أرباح الأسهم بموجب المادة 214 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي
	خصومات الاستثمار المنصوص عليها في المادة 219.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي
	المبالغ الأخرى التي تقلل الوعاء الضريبي وفقًا لأحكام الفصل 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي

مقابل كل رمز خصم مدرج في الجدول ، يتم تقديم نسخة. هذا ما يبدو عليه في العينة:

انتباه!إذا أجريت خصمًا ضريبيًا على الدخل الشخصي ، ولكن لا يمكنك العثور على الرمز المقابل له في الجدول ، فضع الرمز 620 في شهادة ضريبة الدخل الشخصية 2 لعام 2018. فقط تحقق أولاً من الفصل 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي

تجدر الإشارة بشكل منفصل إلى أكواد خصم ضريبة الدخل الشخصي الفردية ، على وجه الخصوص ، نحن نتحدث عن أكواد خصم ضريبة الدخل الشخصي للأطفال في عام 2018 ، وبعض الرموز الأخرى.

رموز التخفيضات الضريبية القياسية لضريبة الدخل الشخصي لعام 2018 للأطفال ، الجدول

بالعودة إلى عام 2017 ، تغيرت بشكل جذري قوانين التخفيضات الضريبية للأطفال لضريبة الدخل الشخصي. تم إلغاء المعتاد 114-122 ، وتم تقديم 126-149 بدلاً من ذلك. ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه بالنسبة للأوصياء والأوصياء والآباء بالتبني والآباء ، فإن مبالغ الخصومات تختلف الآن. لفصل هذه الفئات من المواطنين ، تمت الموافقة على سلسلة جديدة من رموز خصم الأطفال القياسية.

ألفت انتباهكم إلى!عندما تزود أحد الوالدين (الوصي ، الوصي) بالعديد من الخصومات الخاصة بالأطفال في وقت واحد ، أدخل كل واحد منهم على حدة في ضريبة الدخل الشخصية 2 مع الرمز الخاص بك.

على سبيل المثال: الكود 130 - 1400 روبل للوصي (للطفل الأول) ؛ 131 - 1400 روبل لولي الأمر (للطفل الثاني).

جدول أكواد خصم ضريبة الدخل الشخصي للأطفال في 2018 مع تفصيل

نوع علاوة الطفل	الطفل الأول (1400 روبل)	الطفل الثاني (1400 روبل)	الثالث وجميع الأطفال اللاحقين (3000 روبل)	إذا كان الطفل معاقًا (12000 روبل)	إذا كان الطفل معاقًا (6000 روبل)
الوالدان وزوج الوالد والوالد بالتبني
معيار واحد
خصم مزدوج إذا كان الوالد واحد
الآباء بالتبني والأوصياء ومقدمو الرعاية
معيار واحد
خصم مزدوج إذا كان أحد الوالدين بالتبني أو الوصي أو مقدم الرعاية الوحيد
حسم مضاعف عندما يتنازل الزوج الثاني عن الخصم لصالح الأول

كود الاستقطاع 620 في 2-شهادة ضريبة الدخل الشخصي 2018 ما هو

في كثير من الأحيان تظهر أسئلة عند تحديد رمز الخصم 620 في شهادة 2-NDFL. هذا رمز عالمي يعمل بمثابة شريان حياة للخصومات التي لا تتناسب مع الرموز الرئيسية الحالية.

الرمز 620 يعني "المبالغ الأخرى التي تقلل الوعاء الضريبي وفقًا لأحكام الفصل 23" ضريبة الدخل الشخصية ".

وهذا يعني أنه عندما لا تتم الإشارة إلى الخصومات في الملحق 2 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 10 سبتمبر 2015 رقم ММВ-7-11 / 387 وفي مرسوم الحكومة الروسية الاتحاد بتاريخ 10.24.2017 رقم ММВ-7-11 / 820 @ ، يمكن للمحاسب الدخول بأمان إلى رمز الشهادة 2-NDFL 620. يسمح قانون الضرائب للاتحاد الروسي بمثل هذه التلاعبات.

هل سيتم تغريمهم في عام 2018 بسبب رمز خصم ضريبة الدخل الشخصي المحدد بشكل غير صحيح

بغض النظر عن مدى حرصك على التعامل مع المستندات ، لم يقم أحد بإلغاء العامل البشري ، لذلك هناك مخاطرة كبيرة في أن تشير إلى رمز الخصم بشكل غير صحيح في 2-NDFL.

أولاً ، لمنع حدوث ذلك ، انظر بعناية إلى جدول أكواد خصم ضريبة الدخل الشخصي مع فك التشفير المعروض أعلاه.

ثانيًا ، إذا ارتكبت خطأً ، فلن يكون لدى دائرة الضرائب الفيدرالية حكم واضح بشأن الغرامات في هذه الحالة ، مما يعني أن هناك فرصة لتبرير نفسك.

ومع ذلك ، لتقديم شهادة 2-NDFL مع وجود خطأ ، وفقًا للفقرة 1 من المادة 126 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، قد يتم تغريمك 500 روبل لكل مستند.

تاريخ النشر: 03/03/2016 13:37 (مؤرشف)

وصف

1. الشهادات المقدمة وفقا للفقرة 2 من المادة 230 قانون الضرائب الاتحاد الروسي(علامة "1"):

1.1 رقم التعديل - "00" ، مع التفاصيل الكاملة "رقم التعريف الضريبي في الاتحاد الروسي" ، و "حالة دافع الضرائب" - "1" ، و "الجنسية (رمز الدولة)" - "643" و "عنوان الإقامة في الاتحاد الروسي" ، وتفاصيل أخرى ، إلزامية ملؤها ، مع ضريبة الدخل:

• بمعدل 9٪ (رموز الدخل - 1110،1120) ؛
• بمعدل 13٪ (رموز الدخل - 2000.2012.2300 ، 2760.4800 ، رمز الدخل 2720 ورمز الخصم 501 ، بالإضافة إلى رموز الخصم في القسم 4 من الشهادة - 114،115،116) ؛
• بمعدل 35٪ (رمز الدخل 2740 ، كود الاستقطاع 505).

1.2 رقم التعديل - "00" ، مع التفاصيل الكاملة "رقم التعريف الضريبي في الاتحاد الروسي" ، و "حالة دافع الضرائب" - "6" ، و "الجنسية (رمز الدولة)" و "عنوان الإقامة في الاتحاد الروسي" ، وتفاصيل أخرى يجب تعبئتها ، بدخل خاضع للضريبة بمعدل 13٪ (رمز الدخل 2000) ، بالحقل المكتمل "إشعار يؤكد الحق في تخفيض الضريبة على الدفعات المقدمة الثابتة".

في نفس الوقت ، في المرجع المحدد في القسم 5 " إجمالي المبالغيجب ألا تتجاوز قيمة الدخل والضرائب في الحقل "مبلغ الدفعات المقدمة الثابتة" القيمة الموجودة في الحقل "مبلغ الضريبة المحسوبة".

1.3 رقم التعديل - "00" ، مع التفاصيل الكاملة "حالة دافع الضرائب" - "2" ، "رمز بلد الإقامة" ، "عنوان" الإقامة في البلد إقامة دائمة، وغيرها من التفاصيل الإلزامية التي تحتوي على دخل خاضع للضريبة بمعدل 30٪ (رموز الدخل - 2010.4800).

1.4 رقم التعديل - "00" ، مع التفاصيل الكاملة "رقم التعريف الضريبي في الاتحاد الروسي" ، "حالة دافع الضرائب" - "2" ، "الجنسية (رمز الدولة)" - "643" و "عنوان الإقامة في الاتحاد الروسي" ، وتفاصيل أخرى ، إلزامية تعبئتها ، مع ضريبة الدخل بمعدل 30٪ (رموز الدخل - 2000 ، 2012 ، 2300 ، 2760 ، 4800).

1.5 رقم التعديل - "01" ، مع التفاصيل الكاملة "رقم التعريف الضريبي في الاتحاد الروسي" ، "حالة دافع الضرائب" - "1" ، "الجنسية (رمز الدولة)" - "643" و "عنوان الإقامة في الاتحاد الروسي" ، وتفاصيل أخرى ، إلزامية للإكمال ، مع ضريبة الدخل بمعدل 13٪ (رموز الدخل - 2000 ، 2012 ، 2300 ، 2760 ، 4800 ، رموز الخصم في القسم 4 من الشهادة - 311،312 ، 320،321،324،325،326،327،328) ، وكذلك مع الانتهاء الحقول "إشعار يؤكد الحق في خصم ضريبة الممتلكات" و "إشعار يؤكد الحق في خصم ضريبي اجتماعي".

2. الشهادات المقدمة وفقًا للفقرة 5 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (البند "2"):

2.1 رقم التصحيح - "00" ، مع ملء التفاصيل في "رقم التعريف الضريبي في الاتحاد الروسي" ، و "حالة دافع الضرائب" - "1" ، و "الجنسية (رمز الدولة)" - "643" و "عنوان الإقامة في الاتحاد الروسي "، والتفاصيل الأخرى التي يجب ملؤها ، مع ضريبة الدخل بمعدل 13٪ (رموز الدخل - 2520 ، 4800).