الإعفاء الضريبي هو أحد أنواع المزايا الضريبية المقدمة لدافعي الضرائب وفقًا لأسباب وشروط معينة. في هذه المقالة ، ستتعرف على جميع الفوائد المحتملة لـ الضرائب العقاريةل فرادى.

أنواع الفوائد

• المستوى الاتحادي

هذه التفضيلات منصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي وتنطبق على كامل أراضي الاتحاد الروسي. لا يمكن إلغاؤها بقرارات من السلطات الإقليمية والمحلية. يمكن تركيبه ليس فقط الضرائب الاتحاديةولكن أيضا الإقليمية والمحلية.

• على المستوى الإقليمي

تم تأسيسها بموجب قوانين السلطات الإقليمية ، إلى جانب المزايا الفيدرالية. وهي صالحة فقط لدافعي الضرائب في المنطقة التي يتم فيها وضع هذه الضريبة أو تلك ووضعها موضع التنفيذ.

• المستوى المحلي

أنشئت من قبل سلطات البلديات وتعمل فقط على أراضي ذلك البلديةحيث توجد ممتلكات دافعي الضرائب. تستند هذه الإعفاءات الضرائب المحلية، والتي تشمل ضرائب الأرض والنقل وضريبة المبيعات.

لنأخذ مثالاً على الفوائد التي يتم تحديدها حاليًا لدافعي الضرائب لضرائب الملكية: ضرائب النقل والأراضي والممتلكات ، ونحدد أيضًا بإيجاز ماهية هذه الميزة كخصم ضريبي ومن يحق له الحصول عليها.

ضريبة النقل

تعتبر ضريبة المركبات المملوكة إقليميًا ، وبالتالي يمكن تحديد التفضيلات الخاصة بها على مستوى الاتحاد الروسي وموضوعاته.

الفوائد الفيدرالية ل هذه الضريبةتعتمد فقط على النوع عربةوقوة محركها. لا ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أسباب أخرى (تصنيف مالك السيارة كفئة مميزة من المواطنين ، وما إلى ذلك) ، ولكنه يجعل ذلك ممكنًا ، ويحدد مزايا إضافية مباشرة إلى سلطات المنطقة.

لذلك ، على سبيل المثال ، وفقًا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فإن سيارات الركاب للأشخاص ذوي الإعاقة بسعة تصل إلى مائة قوة حصان، قوارب (مجذاف ومحرك ، إذا كان الأخير يحتوي على محرك بسعة لا تزيد عن خمسة لتر / ثانية) ، سيارات مسروقة (إذا تم تأكيد السرقة بشهادة من وزارة الداخلية) ، معدات خاصة مملوكة ومستخدمة في أنشطة المنتجين الزراعيين وسفن الصيد البحري والنهري وعدد من TS المدرجة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

قد تقدم السلطات الإقليمية مزايا لفئات دافعي الضرائب مثل المواطنين ذوي الدخل المنخفض ، والأسر التي لديها العديد من الأطفال ، وأبطال الاتحاد السوفياتي والاتحاد الروسي ، والمحاربين القدامى والمعاقين في الحرب العالمية الثانية والعمليات العسكرية والعسكرية الأخرى ، وأصحاب السيارات مع محرك منخفض الطاقة ، إلخ. يمكنك معرفة المزيد حول مزايا ضريبة النقل في المقالة المخصصة مباشرة لفوائد هذه الضريبة.

ضريبة الأراضي

نظرًا لحقيقة أن هذه الدفعة مصنفة على أنها محلية ، يمكن تحديد التفضيلات (المزايا) على المستويين الفيدرالي والمحلي. توفر المادة 395 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي قائمة كاملة بالدافعين المعفيين من الضرائب عن طريق هذه الدفعة.

فيما يتعلق بعدد من دافعي الضرائب ، من الممكن تخفيض القاعدة الضريبية بالمبلغ المحدد وهو 10000 روبل.

ضريبة الأملاك

على عكس المدفوعات الأخرى للممتلكات المملوكة ، تختلف هذه الضريبة وفقًا لموضوعات القانون التي تُفرض منها ، وبالتالي ، يتم تقسيمها إلى ضريبة على ممتلكات المنظمات وبشكل منفصل على ممتلكات الأفراد. علاوة على ذلك ، فإن الضريبة على ممتلكات المواطنين هي ضريبة محلية ، فيما يتعلق بفوائدها تحددها قوانين السلطات المحلية ، والدفع على ممتلكات المنظمات ينتمي إلى الهيئات الإقليمية ، على أساسها يتم تحديد المستفيدين من قبل الكيانات التابعة للاتحاد الروسي.

بالنسبة للضريبة على الأفراد ، يحدد قانون الضرائب للاتحاد الروسي قائمة واسعة إلى حد ما من المواطنين الخاضعين للإعفاء من دفع هذه المدفوعات ، على وجه الخصوص ، يشملون قدامى المحاربين في العمليات العسكرية والعسكرية ، والمعوقين (1 و 2 غرام). ، الأبطال الاتحاد السوفياتيوالاتحاد الروسي ، والعسكريون الذين تم فصلهم من الخدمة (خبرة في الخدمة لا تقل عن 20 عامًا) ، والمتقاعدين ، وما إلى ذلك.

بالنسبة للكيانات القانونية ، يُسمح بالإعفاء الضريبي لدافعي الضرائب مثل المنظمات الدينية ومنظمات المعوقين والمنظمات المشاركة في إنتاج المنتجات الصيدلانية ، إلخ.

يمكن العثور على قائمة كاملة بمزايا ضريبة الأملاك للكيانات القانونية والمواطنين في مقال منفصل: "من المعفى من دفع ضريبة الأملاك للأفراد والكيانات القانونية؟ »

التخفيضات الضريبية

الحق في استرداد النفقات لأسباب معينة (شراء العقارات وغيرها من الممتلكات ، ودفع مقابل التعليم أو الخدمات الطبية ، والتأمين واشتراكات المعاشات التقاعدية ، وما إلى ذلك) ، وفقًا قاعدة عامة، هي فائدة للسكان العاملين في الاتحاد الروسي. يمكن لمواطني الاتحاد الروسي الذين يحصلون على أرباح يقتطعون منها هم أو أصحاب العمل ضريبة الدخل الحصول عليها.

وبالتالي ، لا يمكن للمواطنين الذين لا يعملون رسميًا الحصول على مخصصات ، باستثناء المتقاعدين ، الذين منحهم التشريع الحق في تحويل رصيد الخصم قبل ثلاث سنوات ، ولكن فقط عن طريق خصومات الممتلكات. لا يمكنهم تلقي الاستقطاعات الاجتماعية والقياسية وأنواع أخرى من الخصومات إذا لم يكن لديهم مصدر دخل إضافي بخلاف المعاش التقاعدي.

للحصول على تفاصيل حول أنواع الخصومات المتاحة للمتقاعدين ، راجع المقال التالي:

تم إجراء تعديلات على قانون الضرائب على المزايا الضريبية للأفراد: النقل والأراضي والممتلكات. وفقًا للإجراء الجديد ، لن تضطر إلى جمع المستندات لتأكيد المزايا - ستقوم السلطات الضريبية بفحص كل شيء بنفسها. لكن هذا لا يعني أن المستفيدين لا يحتاجون إلى فعل أي شيء على الإطلاق.

من يهمه الأمر؟

ينطبق هذا على أصحاب بعض الممتلكات الخاضعة للضريبة: شقق ، أسهم في العقارات ، غرف ، منازل ، سيارات و قطع ارض. يتمتع العديد منهم بفوائد تساعد في تقليل أو تجنب دفع الضرائب.

تُمنح المزايا للمتقاعدين والمحاربين القدامى والمعاقين وأصحاب المباني من قائمة خاصة والعائلات الكبيرة. وكذلك لسائقي الشاحنات الذين يدفعون اشتراكات لنظام بلاتون.

هناك أيضًا مزايا في المناطق والبلديات. يضعون القوانين المحلية. على سبيل المثال ، وفقًا لقانون الضرائب أسرة كبيرةقد لا تكون هناك فوائد ، لكنها موجودة في منطقتك.

كيف تحصل على فائدة؟

لا تحتاج إلى الحصول على مخصصات منفصلة - إما أنها مطلوبة أم لا. لكن يجب الإعلان عن المنفعة إذا لم يكن مكتب الضرائب على علم بذلك. ستقوم سلطات الضرائب بفحص المستندات ، وتأخذ في الاعتبار الفوائد وتحسب الضريبة بشكل صحيح. في الإخطار الخاص بدفع الضريبة على شقة أو سيارة ، سيشيرون إلى المبلغ الأقل - ستوفر.

كيف كان من الضروري التقدم للحصول على الفوائد؟

الآن مع تأكيد الفوائد ، فإن الوضع على النحو التالي. إذا كان الشخص لديه فائدة ، إلى جانب طلب المنفعة ، فإنه يقدم المستندات الداعمة. عادة ما يطلب مكتب الضرائب إرسالها قبل الأول من أبريل من العام المقبل.

هذا ليس واجب بل حق. لا يمكن الإعلان عن الفوائد بشكل عام وعدم تأكيدها. ولكن إذا كانت لدى السلطات الضريبية شكوك أو لم تكن هناك بيانات كافية للتحقق ، فلن تقدم الفائدة. ثم سيتم احتساب الضريبة على شروط عامة- الآن الضريبة ليست ملزمة بفحص شيء إضافي.

كما هو عليه الآن؟

اعتبارًا من 1 يناير 2018 ، لا يجوز لمالكي العقارات تأكيد المزايا أو جمع أو إرسال الشهادات الضريبية والشيكات والبيانات إلى السلطات الضريبية. ستعمل هذه القاعدة بالفعل عند حساب الضرائب لعام 2017.

سوف تتحقق سلطات الضرائب نفسها مما إذا كان السائق يدفع مساهمات إلى Platon ، وما إذا كان مالك الشقة يتمتع بالحالة المطلوبة وما هي الفئة التي تنتمي إليها المباني. في السابق ، لم يكن على المفتشين التحقق من أي شيء وطلب التأكيد من الإدارات الأخرى. من 1 يناير 2018 ستكون مطلوبة.

إذا لم يكن هناك إجابة أو لم يتم تأكيد المنفعة ، فسيتم إبلاغ دافع الضرائب على الفور بذلك. ثم لا يزال يتعين عليه تأكيد المنفعة بوثائقه.

إذا كانت لدي فائدة ، فلا يمكنني الآن فعل أي شيء على الإطلاق؟

لا ، يجب عليك التقديم. لقد ألغوا فقط تأكيد المزايا ، لكن لم يتم إلغاء الطلبات. لكل ضريبة - تطبيق منفصل.

هل أحتاج إلى فعل شيء ما الآن؟

أنت الآن بحاجة إلى دفع ضرائب لعام 2016. لقد تم استحقاقها بالفعل ، وتم إرسال الإخطارات إلى دافعي الضرائب. لقد تلقى شخص ما إيصالات بالفعل ، وسيتلقىها شخص ما قريبًا. الموعد النهائي لدفع الضرائب هو الأول من كانون الأول (ديسمبر).

بالنسبة لعام 2017 ، سيتم فرض الضرائب في عام 2018. بحلول ذلك الوقت ، ستعمل القواعد الجديدة المتعلقة بالمزايا فقط. يمكن إرسال الطلب عن طريق البريد أو من خلال حساب شخصي بدون مستندات داعمة.

حدد في الطلب العنوان الصحيح ورقم الهاتف للاتصال. إذا كانت لدى سلطات الضرائب أسئلة ، فسوف يتصلون بك.

أنا لا أثق في مصلحة الضرائب وعمليات تدقيقها. ماذا لو قرروا أنني لست مستحقًا لمخصصات ولم يأخذوها بعين الاعتبار؟

يمكنك إرسال المستندات الخاصة بك فقط في حالة - هذا غير محظور.

ضريبة الأملاك الشخصية هي ضريبة يدفعها مالكو الشقق والعقارات الأخرى

تذهب الضريبة المدفوعة في مدينة موسكو إلى ميزانية المدينة ، وتضمن ، إلى جانب إيصالات الضرائب الأخرى ، الوفاء بالتزامات المدينة في المنطقة دعم اجتماعيالمواطنين ، التحسينات الظروف المعيشية، توفير رعاية صحية عالية الجودة ، والتعليم ، وتنفيذ أنشطة التنمية الحضرية ، وما إلى ذلك.

في مدينة موسكو ، ينظم قانون الضرائب للاتحاد الروسي وقانون مدينة موسكو "ضريبة ممتلكات الأفراد".

مبنى سكني;

مرآب أو مكان لوقوف السيارات ؛

معدلات الضرائب في موسكو

	معدل الضريبة
ما يصل إلى 10 مليون روبل
من 10 إلى 20 مليون روبل.
من 20 إلى 50 مليون روبل.
من 50 إلى 300 مليون روبل.

للجراجات ومواقف السيارات - 0.1٪.

بالنسبة للمباني السكنية الخاصة غير المكتملة - 0.3٪.

1.2٪ على الضريبة لعام 2015 (تدفع في 2016) ؛

1.3٪ ضريبة لعام 2016 (تُدفع في 2017) ؛

1.4٪ على الضريبة لعام 2017 (مستحقة الدفع في 2018) ؛

1.5٪ ضريبة لعام 2018 والسنوات اللاحقة (مستحقة الدفع في 2019 وما بعده).

لأي عقار تبلغ قيمته المساحية أكثر من 300 مليون روبل. - 2٪.

بالنسبة للعقارات غير السكنية الأخرى (على سبيل المثال ، مستودع ، مبنى صناعي) - 0.5٪.

خصم الضرائب

ينص الخصم الضريبي على أن ما يلي غير خاضع للضريبة:

50 مترًا مربعًا إذا كنت تمتلك مبنى سكنيًا ؛

20 مترًا مربعًا إذا كنت تملك شقة ؛

10 متر مربع إذا كنت تملك الغرفة.

يتم توفير خصم ضريبي واحد لكل عقار ، ولا يعتمد على عدد المالكين وما إذا كان الملاك ينتمون إلى فئة مميزة.

سيتم بالفعل تخفيض القيمة المساحية للممتلكات في الإشعار الضريبي الذي تتلقاه بالبريد مع إيصال الضريبة من خلال القيمة المساحية لخصم الضريبة.

مثال: في شقة مساحتها 60 مترًا مربعًا. م تخضع للضريبة 40 مترا مربعا فقط. م.

لمزيد من المعلومات حول الخصم الضريبي ، راجع القسم 7 من الأسئلة الشائعة.

صيغة لحساب الضرائب

مبلغ الضريبة لعام 2015 = (Ksr * S - H2014) * K + H2014

CSR = cadastral st-t ، مع الأخذ في الاعتبار الخصم الضريبي = cadastral st-t - (cadastral st-t / area of ​​object) * مقدار الخصم ؛

مع - معدل الضريبة;

ك - معامل التخفيض (عند حساب الضريبة لعام 2015 المعامل 0.2).

H2014 - مبلغ الضريبة لعام 2014 (يتم تحديده وفقًا لقواعد حساب الضريبة المعمول بها حتى عام 2015) ؛

إذا قمت بشراء أو بيع عقار خلال العام ، فسيتم حساب الضريبة فقط لعدد الأشهر التي تمتلكها أو تمتلكها.

لمزيد من المعلومات حول ميزات حساب الضريبة ، راجع القسم 5 من الأسئلة الشائعة.

متى يجب عليك دفع الضريبة؟

متى أحتاج إلى دفع ضريبة الممتلكات الشخصية (NIFL)؟

يتم دفع الضريبة مرة واحدة في السنة.

ترسل السلطات الضريبية الإخطار بسداد الضريبة للسنة الحالية قبل 1 نوفمبر من العام المقبل. يجب دفع ضريبة العام الحالي قبل 1 ديسمبر من العام المقبل.

مثال: سيتم إرسال إشعار ضريبي لعام 2015 إليك بحلول 1 تشرين الثاني (نوفمبر) 2016. يجب دفع ضريبة عام 2015 بحلول 1 كانون الأول (ديسمبر) 2016.

لمزيد من المعلومات حول شروط وإمكانيات دفع الضرائب ، راجع القسم 8 من الأسئلة الشائعة.

فوائد ضريبة الممتلكات الفردية

الفوائد الفيدرالية

أنت مؤهل للحصول على ميزة إذا كنت تنتمي إلى إحدى الفئات التالية من المواطنين ويمكنك تأكيد ذلك بإحدى المستندات التالية (المستندات الداعمة مكتوبة بخط غامق ومذكورة بجوار اسم كل فئة من فئات المزايا):

أصحاب المعاشات الذين يتلقون معاشات تقاعدية محددة بالطريقة المنصوص عليها في قانون المعاشات ، وكذلك الأشخاص الذين بلغوا سن 60 و 55 عامًا (رجال ونساء ، على التوالي) ، والذين وفقًا للتشريع الاتحاد الروسيدفع بدل الحياة الشهري هوية المتقاعد;

الأشخاص ذوي الإعاقة من مجموعتي الإعاقة الأولى والثانية - شهادة المعوق;

معاق منذ الطفولة شهادة المعوق;

المشاركين في الحرب الأهلية الحرب الوطنية، عمليات عسكرية أخرى لحماية الاتحاد السوفياتي من بين الأفراد العسكريين الذين خدموا فيه الوحدات العسكريةوالمقرات والمؤسسات التي كانت جزءًا من الجيش النشط ، والأنصار السابقين ، وكذلك قدامى المحاربين ؛

أبطال الاتحاد السوفياتي وأبطال الاتحاد الروسي ، وكذلك الأشخاص الذين حصلوا على وسام المجد من ثلاث درجات - كتاب بطل الاتحاد السوفياتي أو الاتحاد الروسي ، كتاب النظام;

مدنيون من الجيش السوفياتي والبحرية وهيئات الشؤون الداخلية و أمن الدولةالذين شغلوا مناصب متفرغة في الوحدات العسكرية والمقار والمؤسسات التي كانت جزءًا من الجيش النشط خلال الحرب الوطنية العظمى ، أو الأشخاص الذين كانوا في هذه الفترة في المدن ، وتحسب المشاركة في الدفاع عن هؤلاء الأشخاص لمدة خدمة لتعيين معاش تقاعدي ل شروط تفضيليةأنشئت لجنود وحدات الجيش في الميدان - شهادة من مشارك في الحرب الوطنية العظمى أو شهادة الحق في الفوائد;

الأشخاص الذين يحق لهم تلقي الدعم الاجتماعي وفقًا لقانون الاتحاد الروسي بتاريخ 15 مايو 1991 رقم 1244-1 "بتاريخ حماية اجتماعيةتعرض المواطنون للإشعاع نتيجة كارثة في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية"، وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 26 نوفمبر 1998 رقم 175-FZ" بشأن الحماية الاجتماعية لمواطني الاتحاد الروسي المعرضين للإشعاع بسبب الحادث الذي وقع في عام 1957 في جمعية إنتاج Mayak وتفريغ النفايات المشعة في نهر Techa والقانون الاتحادي الصادر في 10 كانون الثاني (يناير) 2002 رقم 2-FZ "بشأن الضمانات الاجتماعية للمواطنين المعرضين للإشعاع نتيجة الاختبارات النووية في موقع اختبار Semipalatinsk" - شهادة خاصة لشخص معاق وشهادة لمشارك في تصفية عواقب الكارثة في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية ، شهادة خاصة صادرة عن السلطات التنفيذية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، وكذلك شهادة نمط موحدصادرة بالطريقة التي تحددها حكومة الاتحاد الروسي ؛

العسكريين ، وكذلك المواطنين المسرحين من الخدمة العسكريةعند بلوغ الحد الأدنى لسن الخدمة العسكرية ، لأسباب صحية أو فيما يتعلق بالتدابير التنظيمية والمتعلقة بالموظفين ، والتي تبلغ مدة الخدمة العسكرية الإجمالية 20 عامًا أو أكثر - شهادة من وحدة عسكرية أو شهادة صادرة عن مفوضية عسكرية محلية ، وحدة عسكرية عسكرية مؤسسة تعليمية التعليم المهنيأو مؤسسة أو مؤسسة أو منظمة تابعة لوزارة دفاع اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية السابقة ، ولجنة أمن الدولة في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية ، ووزارة الشؤون الداخلية لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية وذات الصلة السلطات الاتحاديةالسلطة التنفيذية للاتحاد الروسي ؛

الأشخاص الذين شاركوا بشكل مباشر في وحدات الخطر الخاصة في اختبار الأسلحة النووية والنووية الحرارية ، والقضاء على حوادث المنشآت النووية في الأسلحة والمنشآت العسكرية ؛ - شهادة صادرة عن لجنة المحاربين القدامى لوحدات المخاطر الخاصة في الاتحاد الروسي على أساس استنتاج لجنة الخبراء الطبيين والاجتماعيين ؛

أفراد أسرة الجنود الذين فقدوا معيلهم ، المعترف بهم على هذا النحو وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 27 مايو 1998 N 76-FZ "بشأن وضع العسكريين" - شهادة معاش تقاعدية يتم فيها ختم "الأرملة ، الأم ، الأب) للجندي المتوفى "مُلصق أو يوجد قيد مقابل ، مصدق بتوقيع رئيس المؤسسة التي أصدرت شهادة المعاش ، وختم هذه المؤسسة. إذا لم يكن أفراد الأسرة المشار إليهم من أصحاب المعاشات التقاعدية ، يتم تقديم الاستحقاق لهم على أساس شهادة وفاة جندي ؛

المواطنون الذين تم فصلهم من الخدمة العسكرية أو تم استدعاؤهم للتدريب العسكري ، وأداء الواجب الدولي في أفغانستان والبلدان الأخرى التي دارت فيها الأعمال العدائية - شهادة استحقاق المزايا والشهادات الصادرة عن المفوض العسكري المحلي ، والوحدة العسكرية ، والجيش مؤسسة تعليميةأو مؤسسة أو مؤسسة أو منظمة تابعة لوزارة الشؤون الداخلية لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية أو الهيئات ذات الصلة في الاتحاد الروسي ؛

الأفراد الذين أصيبوا أو عانوا من المرض الإشعاعي أو أصبحوا معاقين نتيجة الاختبارات والتمارين وغيرها من الأعمال المتعلقة بأي نوع من أنواع المنشآت النووية ، بما في ذلك الأسلحة النووية وتكنولوجيا الفضاء - شهادة النموذج المعمول به وشهادة المشارك في التصفية عن عواقب الحادث الذي وقع في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية في 1986-1987 بختم (طباعة فوقية) "أفراد طائرون شاركوا في تجارب نووية" ؛

آباء وأزواج العسكريين وموظفي الخدمة المدنية الذين ماتوا أثناء أداء واجبهم - شهادة وفاة جندي أو موظف مدني ، صادرة عن هيئات الدولة ذات الصلة ؛

الأفراد المنخرطين في أنشطة إبداعية احترافية - فيما يتعلق بالمباني المجهزة بشكل خاص ، والهياكل المستخدمة من قبلهم حصريًا كورش عمل إبداعية ، وورش عمل ، واستوديوهات ، فضلاً عن المباني السكنية المستخدمة لتنظيم المتاحف غير الحكومية ، والمعارض ، والمكتبات المفتوحة للجمهور - من أجل فترة استخدامها - شهادة صادرة عن السلطة المختصة تمنح الإذن باستخدام الهياكل أو المباني أو المباني للأغراض المذكورة أعلاه.

المستفيدون معفون من دفع الضرائب:

شقة أو غرفة واحدة

مبنى سكني واحد

مرآب واحد أو مكان لوقوف السيارات.

بالنسبة للشقة الثانية (الثالثة ، إلخ) ، المنزل ، المرآب ، وما إلى ذلك ، المملوكة للمستفيد ، يجب دفع الضريبة.

مثال: يجب على صاحب المعاش الذي يمتلك داتشا وجراج وشقتين دفع ضريبة على شقة واحدة فقط.

في الوقت نفسه ، يحق لجميع المواطنين عدم دفع ضريبة على أحد الهيكل الاقتصاديعلى منطقة الضواحيلا تزيد عن 50 مترا مربعا. م (على سبيل المثال ، في حظيرة).

فوائد إضافية من موسكو

بالإضافة إلى المزايا الفيدرالية ، يتم تحديد المزايا التالية في مدينة موسكو:

1. فائدة لأصحاب المرائب وأماكن وقوف السيارات الموجودة في المكاتب ومرافق البيع بالتجزئة (تمت الموافقة على قائمة هذه المرافق بموجب مرسوم حكومة موسكو المؤرخ 28 نوفمبر 2014 رقم 700-PP).

يمكنك معرفة ما إذا كان المبنى الذي يقع فيه المرآب أو مكان وقوف السيارات الخاص بك مدرجًا في القائمة المعتمدة لمرافق البيع بالتجزئة والمكاتب باستخدام خدمة خاصة.

المزيد عن الفائدة:

يمنح الإعفاء بالنسبة لجراج واحد أو موقف سيارات مملوك لفرد بمساحة لا تزيد عن 25 مترا مربعا:

لفئات المواطنين المحددة في قسم "المزايا الفيدرالية" - في شكل إعفاء ضريبي كامل (إذا لم يستخدموا الميزة الضريبية المنصوص عليها في المادة 407 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي فيما يتعلق بمرآب أو موقف سيارات فضاء)؛

2. فائدة لأصحاب الشقق الواقعة في مبنى مدرج في سجل الشقق ، الذي تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم حكومة موسكو بتاريخ 26 أكتوبر 2016 رقم 706-PP.

لمزيد من المعلومات حول هذه الميزة ، يرجى الاطلاع على قسم "تسجيل الشقق لأغراض المنفعة".

يرجى ملاحظة أن المزايا الضريبية لا تنطبق على:

العقارات المستخدمة فيها النشاط الريادي;

عقارات تزيد قيمتها عن 300 مليون روبل.

اذا أنت تطبق بالفعلإلى السلطات الضريبية التي تقدم طلبًا للحصول على إعانة (على سبيل المثال ، بعد تقاعدك) ، فلن تحتاج إلى القيام بذلك مرة أخرى - ستؤخذ المستندات التي قدمتها مسبقًا في الاعتبار بشكل أكبر.

اذا أنت لم يسبق تقديمهامثل هذا البيان ويحق لك الحصول على ميزة ، ثم للإعفاء من دفع الضريبة ، عليك تقديم طلب إلى أي منها مكتب الضرائبمع الطلب وتقديم المستندات التي تثبت أنك مؤهل للحصول على المخصصات.

تسجيل الشقق لغرض منح الامتيازات

الاستفادة من الشقق في مباني البيع بالتجزئة والمكاتب في موسكو

بالإضافة إلى المزايا الضريبية الفيدرالية ، تتمتع مدينة موسكو بميزة لأصحاب الشقق الموجودة في المكاتب ومرافق البيع بالتجزئة (تمت الموافقة على قائمة هذه المرافق بموجب مرسوم صادر عن حكومة موسكو بتاريخ 28 نوفمبر 2014 رقم 700-PP) .

يمنح الإعفاء فيما يتعلق بشقة واحدة مملوكة للفرد ، والتي تفي في نفس الوقت بالشروط التالية:

1) تقع الشقق في مبنى مدرج في سجل الشقق ، تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم حكومة موسكو بتاريخ 26 أكتوبر 2016 رقم 706-PP ؛

2) ألا تزيد مساحة الشقق عن 300 متر مربع.

3) أن تكون القيمة المساحية للمتر المربع الواحد للشقق 100000 روبل على الأقل ؛

4) الشقق ليست موقع المنظمة ؛

5) عدم استخدام الشقق من قبل دافعي الضرائب في الأنشطة التجارية.

تمت الموافقة على إجراء تشكيل سجل الشقق بموجب مرسوم حكومة موسكو بتاريخ 26 أكتوبر 2016 رقم 705-PP.

إذا كانت شقتك تفي بجميع المعايير المذكورة أعلاه ، فإن معدل الضريبة لأول 150 مترًا مربعًا. تم تقليل مساحة m من 1.2٪ إلى 0.5٪ القيمة المساحيةالشقق (عن طريق تقديم خصم على مبلغ الضريبة المحسوب).

الإعفاء ساري المفعول من الضريبة لعام 2015 (تدفع في 2016) وما بعده.

ألفت انتباهكم إلى!

لا يُمنح الإعفاء لأي غرفة في المبنى مدرج في السجل المعتمد للشقق ، ولكن فقط للغرف التي تفي في نفس الوقت بجميع المعايير المذكورة أعلاه!

إذا كنت تريد معرفة المزيد حول هذه الميزة ، يُرجى قراءة الأجزاء 4-8 من المادة 1.1 من قانون مدينة موسكو بتاريخ 2014/11/19 رقم 51 "بشأن ضريبة الممتلكات الشخصية".

أسئلة متكررة حول ضريبة الملكية الفردية

1. قضايا عامة
2. أسئلة بخصوص دافعي الضرائب
3. أسئلة حساب الضريبة
4. أسئلة حول الإعفاءات الضريبية
5. أسئلة حول الخصم الضريبي
6. أسئلة حول عامل التخفيض
7. إجراءات وشروط سداد الضريبة
8. أسئلة حول معدلات الضرائب

أسئلة عامة حول ضريبة الأملاك الشخصية

ما هي التغييرات في قواعد حساب الضريبة؟

التغيير الرئيسي هو الانتقال إلى حساب الضريبة على القيمة المساحية للعقار. حيث:

انخفاض معدلات الضرائب بشكل كبير (فيما يتعلق بمعظم العقارات بنسبة 3-7 مرات) ؛

تم إدخال خصومات ضريبية إلزامية تقلل من القيمة المساحية للعقارات الخاضعة للضريبة ؛

من أجل الحد من إساءة استخدام الامتيازات ، تم تغيير إجراءات منحها: الآن ينطبق الامتياز على كائن واحد فقط من كل نوع - على سبيل المثال ، شقة واحدة ، منزل واحد ، مرآب واحد ، إلخ. نتيجة لذلك ، أصبحت هذه الممارسة شيئًا من الماضي ، عندما يتم تسجيل المواطنين عديمي الضمير ، من أجل عدم دفع الضرائب ، للمستفيدين. عدد كبير منكائنات العقارات. أيضًا ، لا تنطبق الفوائد على العقارات التي تزيد قيمتها عن 300 مليون روبل. والعقارات المستخدمة في الأنشطة التجارية.

متى تدخل قواعد حساب الضريبة الجديدة حيز التنفيذ؟

هل صحيح أن مبلغ الضريبة سيرتفع بشكل كبير؟

بالنسبة لبعض المالكين ، قد تزيد الضريبة بالفعل ، بينما قد تنخفض بالنسبة للآخرين.

ما هي الممتلكات التي يجب فرض ضرائب عليها؟

دخلت القواعد الجديدة لحساب الضريبة حيز التنفيذ في 1 يناير 2015 ، ولكن لأول مرة سيكون من الضروري دفع الضريبة المحسوبة وفقًا للقواعد الجديدة فقط في خريف عام 2016.

يجب عليك دفع الضريبة إذا كنت تمتلك:

مبنى سكني؛

الأحياء (شقة ، غرفة) ؛

مرآب أو مكان لوقوف السيارات ؛

كائن قيد الإنشاء (على سبيل المثال ، منزل غير مكتمل) ؛

المباني والهياكل والمباني والمباني الأخرى (على سبيل المثال ، الشقق والمستودعات والمكاتب والمتاجر وخدمة السيارات).

إذا كنت مالكًا لحصة في العقارات ، فيجب عليك دفع ضريبة على حصتك فقط.

مثال: إذا كانت الضريبة على شقة 2000 روبل ، ولديك نصف هذه الشقة فقط ، فأنت بحاجة إلى دفع ضريبة قدرها 1000 روبل.

ما هي الأفعال القانونية المعيارية (القوانين ، وما إلى ذلك) التي تنظم الضريبة؟

يتم تنظيم ضريبة الأملاك الشخصية في موسكو من خلال:

الفصل 32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛

القضايا المتعلقة بدافعي ضريبة الأملاك للأفراد

من الذي يجب عليه دفع الضرائب؟

يجب عليك دفع الضريبة إذا كنت تمتلك:

مبنى سكني؛

الأحياء (شقة ، غرفة) ؛

مرآب أو مكان لوقوف السيارات ؛

كائن قيد الإنشاء (على سبيل المثال ، منزل غير مكتمل) ؛

المباني والهياكل والمباني والمباني الأخرى (على سبيل المثال ، الشقق والمستودعات والمكاتب والمتاجر وخدمة السيارات).

إذا كنت مالكًا لحصة في العقارات ، فيجب عليك دفع ضريبة على حصتك فقط.

مثال: إذا كانت الضريبة على شقة 2000 روبل ، ولديك نصف هذه الشقة فقط ، فأنت بحاجة إلى دفع ضريبة قدرها 1000 روبل.

هل يجب على الطفل القاصر (القاصر) الذي يمتلك شقة أو حصة في شقة دفع الضرائب؟

يجب دفع الضريبة من قبل والدي الطفل كممثلين قانونيين له. في حالة غيابهم ، من قبل الوالدين بالتبني أو الأوصياء أو الأوصياء.

هل يتعين علي دفع ضريبة على الشقة التي أستأجرها أو الشقة التي يتم توفيرها لي بموجب عقد إيجار اجتماعي؟

لا ، لا ينبغي أن يدفع الضريبة فقط أصحاب العقارات.

أسئلة حول القيمة المساحية وبيانات التسجيل المساحي

ما الذي يؤثر على مقدار ضريبة الممتلكات الشخصية (NIFL)؟

ما هي القيمة CADASTRIAL؟

القيمة المساحية هي قيمة العقارات التي تحددها الدولة ، قريبة من القيمة السوقية. يعتمد على موقع العقار (المقاطعة ، الحي) ، سنة بنائه ، مادة الجدران ، مساحتها ، المسافة إلى أقرب محطة مترو ، المسافة إلى مناطق الترفيه (الغابة ، المنتزه ، إلخ) ، حقيقة أن العقار أعلن الطوارئ والأسعار صفقات حقيقيةمع العقارات وبعض الخيارات الأخرى.

أين يمكن معرفة القيمة CADASTRAL؟

يمكنك معرفة القيمة المساحية لممتلكاتك باستخدام خدمة الإنترنت " معلومات مرجعيةعلى كائنات العقارات على الإنترنت "، المتاح على الموقع الرسمي لـ Rosreestr. يمكنك أيضًا الاتصال بـ Rosreestr مباشرةً أو بالمراكز للتزويد الخدمات العامةمدينة موسكو "مستنداتي".

كيف يتم تحديد القيمة CADASTRIAL لممتلكاتي؟

يتم تحديد القيمة المساحية من خلال طريقة التقييم الشامل بناءً على المعلومات الواردة في قاعدة بيانات واحدة لجميع كائنات العقارات - السجل العقاري العقاري للولاية. عند استخدام طريقة التقييم الشامل ، يتم الكشف عن الخصائص التي تحدد سعر العقارات في السوق. باستخدام المعلومات حول هذه الخصائص وأسعار المعاملات العقارية ، يتم بناء نموذج للتقييم ، يتم من خلاله تحديد القيمة المساحية لكل عقار. نظرًا لأن القيمة المساحية يتم تحديدها بواسطة طريقة التقييم الشامل ، فإنها لا تأخذ في الاعتبار الخصائص الفرديةشقة معينة ، والتي قد تؤثر عليها القيمة السوقية. وهذا يعني ، على سبيل المثال ، أن القيمة المساحية للشقة تعتمد على ما إذا كانت من الطوب أو منزل لوحةتقع ، ولكنها لا تعتمد على وجود أو عدم وجود إصلاحات ، وأثاث وأجهزة ، على مكان وجود نوافذ الشقة. نتيجة لذلك ، قد تختلف القيمة المساحية لشيء معين عن قيمتها الحقيقية. سعر السوق- للتعويض عن هذا النقص في التقييم الشامل ، أدخلت الحكومة خصمًا ضريبيًا خاصًا (لمزيد من المعلومات حول الخصم الضريبي ، راجع القسم 7 من الأسئلة الشائعة). لتشارك في التقييم المساحي للدولة المثمنون المستقلون. تمت الموافقة على نتائج تحديد القيمة المساحية من قبل حكومة موسكو ودخلت في السجل العقاري العقاري الحكومي.

لماذا زادت القيمة CADASTRIAL لعقاري؟

كان من الممكن أن تزداد القيمة المساحية نتيجة لإعادة التقييم: تمت الموافقة على القيمة المساحية في موسكو من قبل حكومة موسكو وتتم مراجعة بانتظام (منذ عام 2015 مرة كل عامين) من أجل الامتثال الكامل لتغيرات الأسعار في سوق العقارات ومراعاة بناء المنازل الجديدة والأشياء العقارية الأخرى.

ما هي المعلومات حول عقاري التي تم استخدامها في تحديد القيمة CADASTRIAL لعقاري؟

يتم تحديد القيمة المساحية على أساس المعلومات حول موقع العقار (حي ، حي) ، سنة بنائه ، مادة الجدران ، مساحته ، المسافة إلى أقرب محطة مترو ، المسافة إلى مناطق الترفيه (غابة ، حديقة ، إلخ) ، حقيقة الاعتراف بحالة طوارئ الممتلكات ، أسعار المعاملات العقارية وبعض المعلومات الأخرى.

أعتقد أن القيمة CADASTRIAL لممتلكاتي قد تم تحديدها بشكل غير صحيح

إذا كانت لديك معلومات تم استخدامها في تحديد القيمة المساحية للممتلكات الخاصة بك وتعتقد أنه تم ارتكاب خطأ في تحديدها (ولديك مواد تؤكد موقعك) ، فيمكنك الاتصال بإدارة العقارات في مدينة موسكو.

القيمة CADASTRAL المشار إليها في الإشعار لا تتوافق مع بيانات جواز السفر CADASTRAL (مستند آخر يحتوي على معلومات التسجيل CADASTRAL)

تتم مراجعة القيمة المساحية للأشياء العقارية بانتظام (منذ عام 2015 مرة كل عامين) من أجل الامتثال الكامل لتغيرات الأسعار في سوق العقارات ومراعاة بناء المنازل الجديدة والأشياء العقارية الأخرى. وبالتالي ، فإن البيانات المتعلقة بالقيمة المساحية في جواز السفر الخاص بك قد لا تتطابق مع البيانات الحالية الخاصة بالقيمة المساحية الواردة في السجل العقاري للولاية.

ما هو الرقم القياسي؟

الرقم المساحي لشيء عقاري هو رقم فريد لكائن عقاري مخصص له عند إدخال معلومات عن عقار في قاعدة واحدةلجميع العقارات - السجل العقاري العقاري للدولة.

أين أجد الرقم القياسي؟

يمكنك معرفة الرقم المساحي لممتلكاتك باستخدام خدمة الإنترنت "معلومات مرجعية عن كائنات العقارات عبر الإنترنت" ، والمتاحة على الموقع الرسمي لـ Rosreestr rosreestr.ru. يمكنك أيضًا التقدم مباشرة إلى Rosreestr أو إلى مراكز تقديم الخدمات العامة لمدينة موسكو "مستنداتي".

أسئلة حول قيمة المخزون

ما هي تكلفة المخزون؟

تكلفة المخزون هي تكلفة المواد والأعمال والخدمات التي يتم إنفاقها على بناء العقارات ، مع الأخذ بعين الاعتبار استهلاك العقارات والتغيرات في أسعارها. مواد بناءوالأعمال والخدمات.

أين يمكن معرفة تكلفة المخزون؟

يمكنك معرفة القيمة الجردية للممتلكات الخاصة بك عن طريق الاتصال بمؤسسة الميزانية الحكومية MosgorBTI أو مراكز تقديم الخدمات العامة لمدينة موسكو "مستنداتي".

أسئلة حول حساب ضريبة الأملاك للأفراد

لماذا يتم زيادة الضريبة على غرض العقار الذي أملكه؟

يمكن أن تزيد الضريبة على الممتلكات الخاصة بك نتيجة لما يلي:

1. الانتقال إلى فرض الضرائب على الممتلكات من القيمة المساحية (إذا كانت القيمة المساحية لممتلكاتك أعلى من قيمة المخزون);
2. تطبيق معدل ضريبة أعلى على الممتلكات الخاصة بك ؛
3. قيود على تأثير المنفعة (على سبيل المثال ، قبل أن تكون الميزة صالحة لجميع العناصر العقارية في ملكيتك ، والآن فقط لشيء واحد من كل نوع - على سبيل المثال ، لشقة واحدة ، ومنزل صيفي واحد ، ومرآب واحد ، إلخ. .) ؛
4. مزيج من العوامل المذكورة أعلاه.

هل يعتمد مبلغ الضريبة على عدد المسجلين في الشقة؟

لا ، يتم دفع الضريبة من قبل مالك الشقة بغض النظر عن عدد المواطنين المسجلين بها.

كيف أحسب الضريبة إذا أصبحت (أو توقفت أن أكون) مالكًا لعقار حقيقي خلال العام (على سبيل المثال ، أو الشراء أو البيع)؟

يتم دفع الضريبة بما يتناسب مع الكمية شهور كاملةالتي كانت ممتلكاتك خلالها.

في هذه الحالة ، عند حساب الضريبة للبائع ، يؤخذ في الاعتبار الشهر الذي تم فيه بيع العنصر إذا حدث البيع بعد اليوم الخامس عشر من الشهر. وبالنسبة للمشتري ، يؤخذ شهر الشراء في الاعتبار إذا تم شراء العنصر قبل اليوم الخامس عشر من الشهر (بما في ذلك اليوم الخامس عشر).

كيف يتم احتساب الضريبة على المساكن غير السكنية (مثل الشقق)؟

بالنسبة للمباني غير السكنية (على سبيل المثال ، للشقق والمستودعات) ، يتم تحديد الأسعار التالية:

2 ٪ إذا كانت المباني غير السكنية تقع في مركز تسوق أو مكتب ، مدرج في القائمة المحددة وفقًا للفقرة 7 من المادة 378.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يمكنك التحقق مما إذا كان مركز التسوق أو المكتب حيث يقع المبنى الخاص بك مدرجًا في قائمة الأشياء المتعلقة بالعقارات الوعاء الضريبييتم تعريفها على أنها قيمتها المساحية على الموقع الإلكتروني للدائرة السياسة الاقتصاديةوتطوير مدينة موسكو.

2 ٪ إذا كانت القيمة المساحية للجسم أكثر من 300 مليون روبل ؛

0.5٪ لجميع الحالات الأخرى.

كيف تحسب الضريبة إذا كان كائن الملكية الحقيقية في ملكية مشتركة مشتركة / ملكية مشتركة مشتركة؟

للممتلكات المشتركة ملكية جزئيةالعديد من المالكين ، يتم دفع الضريبة من قبل كل من المالكين بما يتناسب مع حصتهم في هذا العقار.

إذا كان لديك أنت وزوجك شقة مملوكة بشكل مشترك ، فسوف يدفع كل منكما نصف الضريبة المحسوبة لشقتك ككل.

كيف تحسب الضريبة على الأشياء العقارية المستلمة عن طريق الموروثات؟

ينشأ الالتزام بدفع الضريبة على الورثة من لحظة وفاة الموصي أو من تاريخ نفاذ قرار المحكمة بإعلان وفاة الموصي.

إذا حدثت وفاة الموصي قبل اليوم الخامس عشر من الشهر (ضمناً) ، يؤخذ هذا الشهر في الاعتبار عند احتساب الضريبة المستحقة على الوريث / الوارث. إذا حدثت وفاة الموصي بعد اليوم الخامس عشر من الشهر ، فلا يؤخذ هذا الشهر في الاعتبار لحساب مقدار الضريبة.

أنا صاحب عمل فردي أستخدم نظام ضرائب مبسط أو نظام ضرائب براءات الاختراع. لماذا استلمت الضريبة؟

يُعفى رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط أو نظام ضرائب براءات الاختراع من دفع الضرائب فيما يتعلق بالأشياء المستخدمة في الأنشطة التجارية ، باستثناء كائنات البيع بالتجزئة والعقارات المكتبية المدرجة في القائمة المحددة وفقًا للفقرة 7 من المادة 378.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يمكنك التحقق مما إذا كان مركز التسوق أو المكتب حيث يقع المبنى الخاص بك مدرجًا في قائمة كائنات العقارات التي تم تحديد القاعدة الضريبية لها كقيمة مساحية لها على موقع الويب الخاص بإدارة السياسة الاقتصادية والتنمية في موسكو.

بالإضافة إلى ذلك ، لا يُعفى رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط أو نظام براءات الاختراع من دفع ضريبة الممتلكات الشخصية فيما يتعلق بالممتلكات المستخدمة للأغراض الشخصية (على سبيل المثال ، الشقة التي يعيشون فيها).

أسئلة حول الإعفاءات الضريبية للممتلكات الشخصية

هل يشمل التخفيض الضريبي إعفاءً كليًا أم جزئيًا من دفع الضريبة؟

الإعفاء الضريبي - الإعفاء من دفع الضريبة على:

واحدشقة أو غرفة

وحيدمبنى سكني؛

وحيدمرآب أو مكان لوقوف السيارات.

بالإضافة إلى ذلك ، يُعفى الأفراد الذين يمارسون أنشطة إبداعية احترافية من دفع الضرائب - فيما يتعلق بمبنى (هيكل) مجهز خصيصًا يستخدم حصريًا كورشة عمل إبداعية ، وورش عمل ، واستوديو ، بالإضافة إلى مبنى سكني واحد يستخدم لتنظيم مفتوح غير تابع للدولة للمتاحف العامة وصالات العرض والمكتبات - لفترة هذا الاستخدام.

أيضًا ، يتم إعفاء جميع الأفراد (بغض النظر عما إذا كانوا ينتمون إلى فئة تفضيلية) من دفع الضرائب فيما يتعلق بمبنى أو هيكل اقتصادي واحد لا تزيد مساحته عن 50 مترًا مربعًا. م والذي يقع على قطعة أرضيتم توفيرها للفرعية الشخصية ، أو الزراعة الريفية ، أو البستنة ، أو البستنة ، أو بناء المساكن الفردية.

هل أنا مؤهل لتخفيض الضريبة؟ ما هي المستندات التي أحتاج إلى تقديمها لتلقي الفوائد؟

أنت مؤهل للحصول على ميزة إذا كنت تنتمي إلى إحدى الفئات التالية من المواطنين ويمكنك تأكيد ذلك بإحدى المستندات المحددة (يتم تمييز المستندات الداعمة عريضالخط ويشار إلى جانب اسم كل فئة تفضيلية):

1) المتقاعدين الذين يتلقون معاشات تقاعدية معينة بالطريقة المنصوص عليها في قانون المعاشات التقاعدية ، وكذلك الأشخاص الذين بلغوا سن 60 و 55 عامًا (رجال ونساء ، على التوالي) ، والذين يتم دفع أجورهم وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي بدل الحياة الشهري - هوية المتقاعد;

2) المعاقون من مجموعتي الإعاقة الأولى والثانية - شهادة المعوق;

3) معاق منذ الصغر - شهادة المعوق;

4) المشاركون في الحرب الأهلية والحرب الوطنية العظمى والعمليات العسكرية الأخرى للدفاع عن الاتحاد السوفيتي من بين العسكريين الذين خدموا في الوحدات العسكرية والمقار والمؤسسات التي كانت جزءًا من الجيش في الميدان ، والأنصار السابقين ، وكذلك قدامى المحاربين في العمليات العسكرية -

5) أبطال الاتحاد السوفيتي وأبطال الاتحاد الروسي وكذلك الأشخاص الحاصلون على وسام المجد من ثلاث درجات - كتاب بطل الاتحاد السوفياتي أو الاتحاد الروسي ، كتاب النظام ؛

6) مدنيو الجيش السوفيتي والبحرية والشؤون الداخلية وأجهزة أمن الدولة ، الذين شغلوا مناصب متفرغة في الوحدات العسكرية والمقار والمؤسسات التي كانت جزءًا من الجيش خلال الحرب الوطنية العظمى ، أو الأشخاص الذين كانوا خلال هذه الفترة. في المدن ، التي يحسب هؤلاء الأشخاص مشاركتهم في الدفاع عنها في مدة الخدمة لتعيين معاش تقاعدي بشروط تفضيلية للأفراد العسكريين من وحدات الجيش في الميدان - شهادة من مشارك في الحرب الوطنية العظمى أو شهادة الحق في الفوائد ؛

7) الأشخاص الذين يحق لهم تلقي الدعم الاجتماعي وفقًا لقانون الاتحاد الروسي الصادر في 15 مايو 1991 رقم 1244-1 "بشأن الحماية الاجتماعية للمواطنين المعرضين للإشعاع نتيجة لكارثة تشيرنوبيل" ، وفقًا للقانون الفيدرالي القانون الصادر في 26 تشرين الثاني / نوفمبر 1998 للسنة N 175-FZ "بشأن الحماية الاجتماعية لمواطني الاتحاد الروسي المعرضين للإشعاع نتيجة للحادث الذي وقع في عام 1957 في جمعية إنتاج Mayak وتصريف النفايات المشعة في نهر Techa "والقانون الاتحادي الصادر في 10 كانون الثاني (يناير) 2002 N 2-FZ" بشأن الضمانات الاجتماعية للمواطنين المعرضين للإشعاع نتيجة التجارب النووية في موقع اختبار سيميبالاتينسك "- شهادة خاصة لشخص معاق وشهادة لمشارك في تصفية عواقب الكارثة في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية ، وشهادة خاصة صادرة عن السلطات التنفيذية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، وكذلك شهادة عينة واحدة صادرة بالطريقة التي تحددها الحكومة الروسية الاتحاد ؛

8) الأفراد العسكريون ، وكذلك المواطنون المفصولون من الخدمة العسكرية عند بلوغهم الحد الأدنى لسن الخدمة العسكرية ، لأسباب صحية أو فيما يتعلق بالإجراءات التنظيمية والمتعلقة بالعاملين ، حيث تبلغ مدة الخدمة العسكرية الإجمالية 20 عامًا أو أكثر - شهادة من وحدة عسكرية أو شهادة صادرة عن منطقة ، أو مفوضية عسكرية ، أو وحدة عسكرية ، أو مؤسسة تعليمية عسكرية للتعليم المهني ، أو مؤسسة ، أو مؤسسة أو منظمة تابعة لوزارة دفاع اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية السابقة ، أو لجنة أمن الدولة في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية ، أو وزارة اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية. الشؤون الداخلية والهيئات التنفيذية الاتحادية ذات الصلة في الاتحاد الروسي ؛

9) الأشخاص الذين شاركوا بشكل مباشر في وحدات المخاطر الخاصة في اختبار الأسلحة النووية والنووية الحرارية ، والقضاء على حوادث المنشآت النووية في الأسلحة والمنشآت العسكرية - شهادة صادرة عن لجنة قدامى المحاربين من وحدات المخاطر الخاصة في الاتحاد الروسي على أساس استنتاج لجنة الخبراء الطبيين والاجتماعيين ؛

10) أفراد عائلة العسكريين الذين فقدوا معيلهم - شهادة معاش تقاعدي يتم فيها وضع ختم "أرملة (أرمل ، أم ، أب) الجندي المتوفى" أو هناك سجل مطابق مصدق بتوقيع رئيس المؤسسة التي أصدرت شهادة المعاش وختم هذه المؤسسة. إذا لم يكن أفراد الأسرة المشار إليهم من أصحاب المعاشات التقاعدية ، يتم تقديم الاستحقاق لهم على أساس شهادة وفاة جندي ؛

11) المواطنون الذين تم فصلهم من الخدمة العسكرية أو استدعوا للتدريب العسكري ، وأداء الواجب الدولي في أفغانستان والبلدان الأخرى التي دارت فيها الأعمال العدائية - شهادة الحق في المزايا والشهادات الصادرة عن المفوض العسكري المحلي ، والوحدة العسكرية ، والمؤسسة التعليمية العسكرية أو مؤسسة أو مؤسسة أو منظمة تابعة لوزارة الشؤون الداخلية لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية أو الهيئات ذات الصلة في الاتحاد الروسي ؛

12) الأفراد الذين أصيبوا أو أصيبوا بالمرض الإشعاعي أو أصبحوا معاقين نتيجة الاختبارات والتمارين وغيرها من الأعمال المتعلقة بأي نوع من المنشآت النووية ، بما في ذلك الأسلحة النووية وتكنولوجيا الفضاء - شهادة بالشكل المعمول به وشهادة مشارك في تصفية نتائج الحادث الذي وقع في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية في 1986-1987 بختم (طباعة فوقية) "تحليق الأفراد المشاركين في التجارب النووية" ؛

13) آباء وأزواج العسكريين وموظفي الخدمة المدنية الذين ماتوا أثناء أداء الخدمة - شهادات وفاة جندي أو موظف مدني صادرة عن الهيئات الحكومية ذات الصلة ؛

14) الأفراد المنخرطون في أنشطة إبداعية احترافية - فيما يتعلق بالمباني المجهزة بشكل خاص ، والهياكل المستخدمة من قبلهم حصريًا كورش عمل إبداعية ، وورش عمل ، واستوديوهات ، بالإضافة إلى المباني السكنية المستخدمة لتنظيم المتاحف والمعارض والمكتبات غير الحكومية المفتوحة للجمهور ، - لفترة هذا الاستخدام - شهادة صادرة عن السلطة المختصة تمنح الإذن باستخدام الهياكل أو المباني أو الهياكل للأغراض المذكورة أعلاه.

أنا أنتمي إلى الفئة المفضلة من المواطنين. لماذا استلمت الضريبة؟

صالح صالح لكائن واحد من كل نوع. يُعفى المواطن الذي ينتمي إلى فئة المواطنين التفضيلية من دفع الضرائب فيما يتعلق بشقة واحدة وكوخ واحد ومرآب واحد. لكنه ملزم بدفع ضريبة على الشقة الثانية في العقار (للمنزل الريفي الثاني ، المرآب الثاني).

بالإضافة إلى ذلك ، لا تتوفر الميزة في الحالات التالية:

استخدام الممتلكات لأغراض تجارية ؛

تبلغ قيمة العقار أكثر من 300 مليون روبل ؛

الكائن موجود في مركز تسوق أو مكتب كبير مدرج في قائمة الأشياء العقارية التي من أجلها يتم تحديد القاعدة الضريبية كقيمة مساحية لها.

يمكنك التحقق مما إذا كان مركز التسوق أو المكتب حيث يقع المبنى الخاص بك مدرجًا في قائمة كائنات العقارات التي تم تحديد القاعدة الضريبية لها كقيمة مساحية لها على موقع الويب الخاص بإدارة السياسة الاقتصادية والتنمية في موسكو.

أيضًا ، ربما لم تقدم طلبًا للحصول على إعفاء ضريبي.

كيف تحصل على التخفيض الضريبي؟

للحصول على إعانة ضريبية ، عليك التقدم إلى أي مكتب ضرائب بطلب للحصول على إعانة ووثائق تؤكد الحق في الإعانة. بالإضافة إلى ذلك ، يمكنك التقدم للحصول على في شكل إلكترونيمن خلال خدمة الإنترنت المساحة الشخصيةدافع الضرائب "على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا (التسجيل مطلوب).

إذا كان هناك مالكون متعددون ، فهل ستنطبق الفوائد المقدمة لأحدهم على الملكية بأكملها؟ أنا وزوجتي (زوجي) لديّ شقة في ملكية (مشتركة) ، وفقط واحد منا هو من يحق له الحصول على المزايا - هل سيتعين علي دفع الضرائب؟

إذا كان لديك أنت وزوجتك / زوجك شقة في ملكية مشتركة، ولديك فقط الحق في الحصول على مخصصات ، سيتعين على زوجتك / زوجك دفع ضريبة بما يتناسب مع حصته / حصته في العقار.

هل يلزم إعادة تقديم المستندات التي تؤكد الحق في الفوائد الضريبية إذا تم تقديمها مسبقًا إلى السلطة الضريبية؟

لا ، إذا كنت قد حصلت بالفعل على ميزة ضريبية ، فلن تحتاج إلى إعادة تقديم المستندات إلى مصلحة الضرائب.

متى أحتاج إلى تقديم الإخطار للسلطة الضريبية بشأن العناصر الضريبية المحددة التي سيتم توفير التخفيض الضريبي لها؟

إذا لم تقم بإخطار السلطات الضريبية ، فسيتم منح الائتمان الضريبي فيما يتعلق بممتلكات واحدة من كل نوع من العقارات مع الحد الأقصى لمبلغ الضريبة المقدر (أي فيما يتعلق بأكبر و / أو أغلى عقار).

يجب إرسال الإخطار بالكائنات المختارة من الضرائب إلى السلطات الضريبية فقط إذا كنت ترغب في تغيير الممتلكات الخاضعة للإعفاء.

يجب إرسال إخطار بالكائنات المختارة من الضرائب إلى السلطات الضريبية إذا كنت ترغب في اختيار الملكية الخاضعة للإعفاء بشكل مستقل.

يجب إرسال الإخطار إلى السلطات الضريبية قبل 1 نوفمبر من العام الذي تريد فيه الحصول على ميزة تتعلق بهذا الكائن. على سبيل المثال ، إذا كنت تريد تطبيق الإعفاء الضريبي لعام 2015 على شقة محددة من شقتين في عقارك ، فيجب إرسال الإشعار بحلول 1 تشرين الثاني (نوفمبر) 2015.

ومع ذلك ، إذا لم تقم بإخطار السلطات الضريبية ، فسيتم منح الائتمان الضريبي فيما يتعلق بممتلكات واحدة لكل عقار مع الحد الأقصى لمبلغ الضريبة المقدر (أي فيما يتعلق بأكبر و / أو أغلى عقار).

هل يوجد أي تخفيض ضريبي للمباني غير السكنية (مثل الشقق)؟

الإعفاء متاح فقط للمباني غير السكنية التالية:

1. المرآب ، وقوف السيارات.
2. مباني مجهزة بشكل خاص ، وهي عبارة عن هيكل يستخدم حصريًا كورشة عمل إبداعية ، وورش عمل ، واستوديو ، بالإضافة إلى أماكن سكنية تستخدم لتنظيم متحف غير حكومي ، ومعرض ، ومكتبة مفتوحة للجمهور - لفترة هذا الاستخدام.
3. مبنى أو هيكل اقتصادي لا تزيد مساحته عن 50 مترًا مربعًا. م والتي تقع على قطعة أرض مخصصة للفرعية الشخصية ، أو الزراعة الريفية ، أو البستنة ، أو البستنة ، أو بناء المساكن الفردية.

لا ينطبق الإعفاء على المرافق غير السكنية الأخرى (بما في ذلك الشقق).

هل سيتم احتساب مبلغ الضريبة إذا كنت من الفئة التفضيلية ولكني لم أخطر السلطات الضريبية بذلك؟

نعم ، بعد تقديم المستندات التي تؤكد حقك في الاستفادة ، يمكن إعادة حساب مبلغ الضريبة ، ولكن ليس أكثر من 3 سنوات وليس قبل تاريخ حدوث الحق في الميزة الضريبية. على سبيل المثال ، إذا أصبحت متقاعدًا في عام 2010 ، ولكنك قدمت المستندات الداعمة إلى السلطات الضريبية في عام 2015 ، فسيتم إعادة حساب الضريبة الخاصة بك للأعوام 2014 و 2013 و 2012.

أسئلة حول الخصم الضريبي لحساب الضريبة على ممتلكات الأفراد

خصم الضريبة عند دفع ضريبة الأملاك الشخصية (NIFL)

كيف يتم تحديد مجال الخصم في إشعار دفع الضريبة؟

يتم تعيين منطقة الخصم حسب نوع العقار:

10 مترا مربعا م للغرفة

20 مترا مربعا م للشقة

50 مترا مربعا م للمنزل.

كيف يتم تحديد قيمة القرار CADASTRAL؟

تُحسب القيمة المساحية للخصم على أنها مساحة الخصم (10 أمتار مربعة للغرفة / 20 مترًا مربعًا للشقة / 50 مترًا مربعًا للمنزل) مضروبة في القيمة المساحية البالغة 1 متر مربع. م. م من الممتلكات.

مساحة 1 متر مربع. يتم تحديد م بقسمة إجمالي القيمة المساحية للعقار على مساحتها. للحصول على معلومات حول مكان العثور على القيمة المساحية ، راجع القسم 3 من الأسئلة الشائعة.

كيف يتم حساب التخفيض الضريبي إذا كانت العقارات في ملكية مشتركة / ملكية مشتركة مشتركة؟

ينطبق الخصم الضريبي على العقار ككل ، بغض النظر عن عدد المالكين. أي أن الخصم الضريبي سيكون هو نفسه بالنسبة للشقة التي بها ثلاثة مالكين ولشقة مع مالك واحد.

هل يوجد تخفيض ضريبي للمباني غير السكنية (مثل الشقق)؟

لا ، لا يوجد خصم ضريبي على المباني غير السكنيةبما في ذلك الشقق.

أسئلة حول معامل التخفيض لحساب الضريبة على ممتلكات الأفراد

ما هو عامل التخفيض؟

هذا معامل يقلل من مقدار الضريبة المحسوبة على ممتلكات الأفراد. من أجل ضمان الانتقال السلس إلى دفع الضريبة المحسوبة وفقًا للقواعد الجديدة ، أدخلت الدولة معامل تخفيض انتقالي ، مما يقلل من مقدار الضريبة. نتيجة لتطبيق هذا المعامل عند حساب الضريبة لعام 2015-2018 ، ستدفع كامل مبلغ الضريبة على الممتلكات الخاصة بك فقط في عام 2020.

كيف ستتغير قيم معامل التخفيض؟

تعتمد قيمة عامل التخفيض على السنة التي يتم فيها احتساب الضريبة. يتم تعيين القيم التالية لعامل التخفيض:

عامل النقص

لا تنطبق على الضرائب

إجراءات وشروط دفع الضرائب على ممتلكات الأفراد

متى سأحصل على الإخطار بضريبة الممتلكات الفردية؟

يتم إرسال الإشعارات الضريبية من قبل السلطات الضريبية بحلول 1 تشرين الثاني (نوفمبر) من العام الذي يلي سنة حساب الضريبة (على سبيل المثال ، سيتم إرسال الإشعارات الضريبية لعام 2015 إليك بحلول 1 تشرين الثاني (نوفمبر) 2016). إذا كنت مسجلاً في خدمة الإنترنت "الحساب الشخصي لدافع الضرائب" على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية في روسيا ، إشعار ضريبيمع إيصال سيتم إرسالها إليك إلكترونيًا. إذا لم تكن مسجلاً في هذه الخدمة ، فسيتم إرسال إشعار ضريبي مع إيصال إليك بالبريد.

متى يجب عليك دفع الضريبة؟

ماذا علي أن أفعل إذا لم أتلق إشعارًا ضريبيًا وكنت أملك العقار في العام الماضي؟

إذا كنت قد امتلكت عقارًا في العام الماضي ولم تتلق إخطارًا ضريبيًا هذا العام ، فيجب عليك الإبلاغ عن العقار الذي تملكه أو تملكه إلى سلطات الضرائب.

هل يتعين علي حساب الضريبة وتقديم الإرجاع الضريبي بنفسي؟

لا ، تقوم السلطات الضريبية باحتساب مبلغ الضريبة وإرسال إشعار ضريبي إليك مع إيصال ضريبي.

هل يمكنني دفع الضرائب عبر الإنترنت؟ كيف يمكنني فعل ذلك؟

نعم تستطيع. لهذا تحتاج إلى استخدام:

خدمة الإنترنت "دفع ضرائب الأفراد" على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا nalog.ru

خدمة الإنترنت "الحساب الشخصي لدافع الضرائب" (التسجيل مطلوب) على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا nalog.ru.

باستخدام هذه الخدمات ، يمكنك إنشاء إيصال ضريبي للدفع في أي بنك نقدًا أو إجراء مدفوعات غير نقدية على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية في روسيا (يمكنك الاطلاع على قائمة البنوك للدفع غير النقدي على موقع الويب الخاص بالضرائب الفيدرالية خدمة روسيا).

ماذا يحدث إذا لم أدفع الضرائب؟

في حالة عدم دفع الضريبة خلال الحدود الزمنية التي يحددها القانون ، سيتم فرض غرامات (1/300 من معدل إعادة تمويل البنك المركزي) عن كل يوم تأخير. في هذه الحالة ، يحق لمصلحة الضرائب التقدم إلى المحكمة بطلب لتحصيل مبلغ الضريبة على حساب الممتلكات الخاصة بك ، بما في ذلك النقد. مالوالنقد في الحسابات المصرفية. بعد ذلك ، إذا رفضت سداد الدين بقرار من المحكمة ، فيحق للمحضر أن يصدر حكمًا بشأنك بشأن تقييد مؤقت لمغادرة روسيا ، وكذلك مصادرة ممتلكاتك.

أسئلة حول معدلات الضرائب

ما هي معدلات الضرائب المطبقة في موسكو؟

بالنسبة للشقق والغرف والمباني السكنية والمباني الملحقة في كوخ صيفي (إذا كانت مساحة هذا المبنى لا تزيد عن 50 مترًا مربعًا) ، يعتمد معدل الضريبة على القيمة المساحية.

القيمة العقارية لشقة / غرفة / مبنى سكني	معدل الضريبة
ما يصل إلى 10 مليون روبل
من 10 إلى 20 مليون روبل.
من 20 إلى 50 مليون روبل.
من 50 إلى 300 مليون روبل.

للجراجات ومواقف السيارات - 0,1% .

للمباني السكنية الخاصة غير المكتملة - 0,3% .

بالنسبة لأشياء الضرائب (المباني غير السكنية ، المرائب ، أماكن وقوف السيارات) في المكاتب ومرافق البيع بالتجزئة (تمت الموافقة على قائمة هذه الأشياء بموجب مرسوم حكومة موسكو المؤرخ 28 نوفمبر 2014 رقم 700-PP):

1,2% للضريبة لعام 2015 (مستحقة الدفع في 2016) ؛

1,3% للضريبة لعام 2016 (مستحقة الدفع في 2017) ؛

1,4% للضريبة لعام 2017 (مستحقة الدفع في 2018) ؛

1,5% للضريبة لعام 2018 والسنوات اللاحقة (مستحقة الدفع في 2019 وما بعده).

يمكنك معرفة ما إذا كان المبنى الذي توجد به المباني غير السكنية أو المرآب أو أماكن وقوف السيارات الخاصة بك مدرجًا في القائمة المعتمدة لمرافق البيع بالتجزئة والمكاتب باستخدام خدمة خاصة.

لأي عقار تبلغ قيمته المساحية أكثر من 300 مليون روبل. - 2% .

بالنسبة للعقارات غير السكنية الأخرى (على سبيل المثال ، مستودع أو مبنى صناعي) - 0,5% .

ما هو سعر الشقة الخاضعة للضريبة؟

يرجى ملاحظة أن الشقق هي مباني غير سكنية.

لذلك عند احتساب ضريبة الشقة:

تطبق معدلات الضرائب على المباني غير السكنية:

- 1,2% للضريبة لعام 2015 (مستحقة الدفع في 2016) - إذا كانت الشقة تقع في مبنى تجزئة أو مكاتب ؛

- 0,5% - في حالات أخرى؛

الفيدرالية الحوافز الضريبية;

في الوقت نفسه ، يتم تقديم ميزة موسكو لأصحاب الشقق الموجودة في مبنى مدرج في سجل الشقق ، الذي تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم حكومة موسكو بتاريخ 26 أكتوبر 2016 رقم 706-PP (لمزيد من التفاصيل حول المنفعة راجع قسم "تسجيل الشقق لغايات منح المزايا").

لا تنطبق الخصومات الضريبية.

الضريبة على ممتلكات الأفراد (يشار إليها فيما بعد بالضريبة) هي دفعة سنوية إلزامية لملكية العقار: شقة أو غرفة ؛ مبنى سكني؛ غرفة أو مبنى أو مبنى خارجي أو مرآب أو مكان لوقوف السيارات. يتم احتساب الضريبة على كل كائن على حدة. إذا كان الكائن ينتمي إلى عدة مالكين ، فسيتم تحديد الضريبة بما يتناسب مع الأسهم لكل مالك.

ما الجديد في 2015؟

في السابق ، تمت الموافقة على ضريبة الممتلكات الشخصية بموجب القوانين الفيدرالية والمحلية. من أجل إعطاء أهمية لهذه الضريبة في عام 2015 في قانون الضرائبالاتحاد الروسي (TC RF) ، على أساس القانون الذي وقعه رئيس روسيا ، ظهر الفصل 32. ويسمى: "ضريبة على ممتلكات الأفراد". يسمح هذا الفصل للكيانات البلدية والمدن ذات الأهمية الفيدرالية (موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول) بزيادة ضريبة الأملاك للأفراد من أجل تجديد الميزانية المحلية من خلال هذا.

كيف تم حساب ضريبة الأملاك؟

نظرًا لأن هذه ضريبة محلية ، يتم تحويلها إلى الميزانية المحلية. كما كان من قبل ، يتم الآن النظر فيه وتحصيله من قبل السلطات الضريبية وفقًا لقوانين السلطات المحلية. وهكذا في الميزانية المحليةيظهر مجموع الحصة من قيمة الممتلكات لجميع أصحابها. تحدد كل بلدية معدلات الضرائب بشكل مستقل ، دون تجاوز الحدود التي تحددها قانون اتحادي. تم تحديد قيمة العقار من خلال قيمة المخزون - المبلغ اللازم لترميم مبنى سكني مطروحًا منه الاستهلاك ، مع مراعاة معاملات كل عنصر. تم تنفيذ قيمة الجرد للأشياء كل عام من قبل المكتب جرد تقني(BTI). تم تعريف الضريبة على أنها قيمة مخزون الممتلكات مضروبة في معدل الضريبة.

ما سبب إدخال التغييرات التنسيقية؟

إن الانتقال إلى حساب الضريبة من المخزون إلى القيمة المساحية ناتج عن الحاجة إلى استعادة مبادئ العدالة الاجتماعية والمساواة. هذا ما تعتقده السلطات. أصبحت طريقة الحساب عفا عليها الزمن ، ولا تتوافق مع الواقع. تم إنشاؤه عندما لم تكن هناك علاقات سوق في البلاد حتى الآن. في بعض الحالات ، تكون قيمة المخزون أقل بعدة مرات من القيمة السوقية ، لأنها لا تأخذ في الاعتبار المؤشرات التي تؤثر بشكل كبير على قيمة العقار. هذه مؤشرات مثل موقع الكائن وحجمه. مع مثل هذا التقييم شقة من غرفتينفي ضواحي المدينة قد تكون أغلى من شقة من خمس غرف في وسط المدينة. وعليه ، فإن الضريبة على قطعة الكوبيك ستكون أعلى ، وهذا غير عادل.

ما هي التغييرات التي تم إجراؤها بواسطة الفصل 32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي؟

اعتبارًا من عام 2015 ، ستقوم السلطات الضريبية باحتساب الضريبة من القيمة المساحية للعقار ، والتي يتم احتسابها وتأسيسها الخدمة الفيدراليةالسجل العقاري ورسم الخرائط ( غرفة مساحية). منذ ديسمبر 2012 ، زادت القيمة المساحية للشقق عدة مرات واقتربت من القيمة السوقية. يمكن تحديد معدلات الضرائب ، كما كان من قبل ، من قبل السلطات المحلية ، وإصدار القوانين المحلية ، دون تجاوز القانون الاتحادي.

كم ستدفع؟

لتحديد المبلغ الذي سيتعين عليك دفعه مقابل الممتلكات الخاصة بك ، يجب أن تعرف بالضبط القاعدة الضريبية (القيمة المساحية للعنصر) التي سيتم من خلالها حساب الضريبة ، وبالطبع معدل الضريبة. يمكنك التعرف على معدلات الضرائب في قرارات السلطات المحلية للبلديات بشكل مستقل. معلومات حول التصنيفات الحاليةومزايا ضريبة الأملاك قيد التشغيل الصفحة الرئيسيةالموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا في قسم الخدمات الإلكترونية. خدمة "معلومات مرجعية عن معدلات وفوائد ضرائب الممتلكات".
تقبل معظم المواضيع الحد الأدنى لعرض التسعير 0.1٪ للعقارات السكنية.
القاعدة الضريبية - القيمة المساحية - معروفة ومتاحة للجميع.

كيف يتم تحديد القاعدة الضريبية؟

القاعدة الضريبية هي القيمة المساحية للعقار ، والتي يمكن العثور عليها على الموقع الإلكتروني
روريسترا. للقيام بذلك ، تحتاج إلى استخدام الخدمة الإلكترونية "معلومات مرجعية عن كائنات عقارية عبر الإنترنت". يمكن الحصول على معلومات عن القيمة المساحية للممتلكات مجانًا في شكل شهادة مساحية. لهذا تحتاج:
1. انتقل إلى موقع rosreestr.ru
2. حدد الخدمة الإلكترونية "الحصول على معلومات من لجنة أملاك الدولة"
3. اطلب "شهادة مساحية للقيمة المساحية للعقار" لموضوع الفائدة.
4. استلام ملف تعليمات Xml ومفتاح الوصول عن طريق البريد الإلكتروني ، وتحديده في الطلب
5. استخدام الخدمة الإلكترونية "فحص" وثيقة إلكترونية»فتح المساعدة.

وهكذا ننتقل. لنفترض أنك وجدت القيمة المساحية لممتلكاتك. لكن هذه ليست قاعدة ضريبية بعد. ينص التشريع على تخفيض القيمة المساحية لجميع المواطنين من خلال ما يسمى بالخصم ، وبعبارة أخرى ، تعفي الدولة جزءًا من السكن من الضرائب. بالنسبة للفئات المختلفة ، يحدد القانون الحد الأدنى للخصم (يمكن للسلطات المحلية زيادتها)

* إذا كان هناك منزلين في كوخ صيفي واحد ، فإن أصحاب "المجمعات العقارية الفردية" سيوفرون مليون روبل على الخصم ، بغض النظر عن المساحة الكلية.

أمثلة على حساب الضريبة

شقة

المساحة 57 مترًا مربعًا ، القيمة المساحية 2،200،000 ، معدل الضريبة 0.1٪
تكلفة 1 متر مربع. م: 2،200،000 / 57 = 38،596
الوعاء الضريبي: 38.596 * (57 - 20) = 1428.052 ، حيث 20 مترًا مربعًا.
مبلغ الضريبة: 1428.052 * 0.1٪ = 1428.05 روبل.

المساحة 29 مترًا مربعًا ، القيمة المساحية 1،100،000 ، معدل الضريبة 0.1٪
تكلفة 1 متر مربع. م: 1،100،000 / 29 = 37،931
وعاء الضريبة: 37.931 * (29-10) = 720.689 حيث 10 متر مربع.
مبلغ الضريبة: 720.689 * 0.1٪ = 720.69 روبل.

منزل

المساحة 150 متر مربع القيمة المساحية 5،500،000 معدل الضريبة 1٪
تكلفة 1 متر مربع. م: 5،500،000: 150 = 36667
الوعاء الضريبي: 36667 * (150-50) = 3667700 ، 50 مترًا مربعًا هي ميزة
مبلغ الضريبة: 3667700 * 0.1٪ = 3666.7 روبل.

مجمع عقاري منفرد (منزلين)

المساحة 300 متر مربع القيمة المساحية 8،000،000 معدل الضريبة 0.1٪.
الوعاء الضريبي: 8،000،000 - 1،000،000 = 7،000،000 ، حيث 1،000،000 هو إعانة
مبلغ الضريبة: 7.000.000 * 0.1٪ = 7000 روبل.

بالإضافة إلى ذلك ، عند حساب الضريبة لمدة 4 سنوات ، ستؤخذ في الاعتبار عوامل التخفيض لسنوات. 0.2 ؛ 0.4 ؛ 0.6 ؛ 0.8 وبالتالي ، فإن الزيادة الضريبية ستكون تدريجية.

ما هو الخيار الأسوأ لجميع المواطنين؟

تحدد المادة الجديدة 406 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي معدلات الضرائب لضريبة الممتلكات ، والتي يتم احتسابها على أساس القيمة المساحية:

يحد القانون من نطاق المعدلات التي يمكن للسلطات المحلية تحديدها. تنص الفقرة 3 من المادة 406 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على أنه يمكن للسلطات المحلية خفض معدلات الضرائب إلى الصفر أو زيادتها ، ولكن ليس أكثر من ثلاث مرات. أما بالنسبة "لخفض" فنحن حتى لا نحلم به. لكن في أسوأ الأحوال ، سيتعين علينا أن ندفع مقابل السكن بمعدل 0.3٪. هذا يعني أن القاعدة الضريبية ستحتاج إلى مضاعفة 0.003 وسنحصل على المبلغ الذي يجب دفعه سنويًا لميزانية البلدية.

كيف يمكن للمواطنين أنفسهم معرفة المبلغ الذي يتعين عليهم دفعه؟

لحساب ضريبة الأملاك على الممتلكات الموجودة في مناطق مختلفة من الاتحاد الروسي ، يمكنك استخدام خدمة مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا "الحساب الأولي لضريبة الملكية للأفراد بناءً على القيمة المساحية". توجد الخدمة في الصفحة الرئيسية للموقع خدمة الضرائبفي خانة "ضريبة على ممتلكات الأفراد"
في تلك المناطق التي تم فيها اعتماد الانتقال إلى تحديد الضريبة على القيمة المساحية للممتلكات ، يمكن للمواطنين بشكل أكثر دقة حساب مقدار زيادة الضرائب على الشقة.

ما مقدار الزيادة الضريبية في المدن ، خاصة في المدن الكبيرة؟

القانون سيؤثر بشدة على أولئك الذين يعيشون في شقق كبيرة في وسط المدينة. إذا كان السكن يكلف أكثر من 300 مليون روبل ، فسيتعين عليك دفع 2 ٪ من القاعدة الضريبية. هذا مبلغ كبير. بعض الملاك بمساحة تزيد عن 1000 متر مربع. ستدفع في حدود 5-7 ملايين روبل في السنة ، أي 100 مرة أو أكثر مما كان عليه قبل اعتماد القانون. لذلك دعونا نأمل ذلك ميزانية الأسرةالمواطنون العاديون مع تواضعهم متر مربعلن تعاني كثيرًا مع إدخال طريقة جديدة لحساب الضرائب.

كيفية التحقق أو الخلاف حول القيمة المساحية للإسكان؟

إذا كانت القيمة المساحية أعلى من سعر السوق ، يمكننا تحديدها من معلومات المعاملات العقارية. إذا أخطأ Rosreestr ، على سبيل المثال ، بالغ في تقدير مساحة الشقة أو قام بتقييمها بشكل غير صحيح وفقًا لبعض المعايير الأخرى ، فيمكن لمالك الشقة الذهاب إلى المحكمة. على سبيل المثال ، إذا لم يلتفت التقييم إلى حقيقة أن المنزل يقع في منطقة صناعية ، أو لم يتم تنفيذه منذ عدة سنوات اصلاح، لا يوجد ملعب ومواقف للسيارات في الفناء ، وأقرب مدرسة وعيادة على بعد عدة كيلومترات ، قد تدرك المحكمة مرة أخرى أن مثل هذا التقييم غير معقول. يجوز تقديم طلب مراجعة القيمة المساحية إلى المحكمة في موعد لا يتجاوز خمس سنوات من تاريخ الدخول إلى السجل العقاري للدولةنتائج المتنازع عليها العقارية.

هل تم الحفاظ على الفوائد؟

كما في السابق ، لا يزال المتقاعدون والمعوقون من المجموعتين الأولى والثانية والأطفال المعوقين والجيش وعدة فئات أخرى من المواطنين معفيين من ضريبة الأملاك. لم يتم تضمين العائلات الكبيرة في هذه القائمة. بموجب التشريع الجديد ، يكون الإعفاء صالحًا لشيء واحد فقط ، ولكن لكل نوع من الممتلكات: شقة أو غرفة ؛ منزل؛ مباني أو مبنى بناء أو هيكل اقتصادي ؛ مرآب أو مكان لوقوف السيارات. على سبيل المثال ، إذا كنت متقاعدًا ولديك شقتان ، فسيتعين عليك اختيار الشقة التي لا تدفع الضرائب. للقيام بذلك ، ستحتاج إلى تقديم إشعار بشأن اختيار شقة تفضيلية إلى مصلحة الضرائب قبل 1 نوفمبر 2015 للفترة الضريبية 2015.

متى نتوقع نتائج القانون الجديد؟

بادئ ذي بدء الفترة الضريبية 2015 وحتى 2020 ، عند اختيار المناطق ، المناطق ، الأقاليم ، يمكن أن تكون القاعدة الضريبية هي القيمة المساحية أو قيمة المخزون ، مع مراعاة معامل الانكماش.
في 1 كانون الثاني (يناير) 2015 ، من أجل إدخال ضريبة على الممتلكات ، كان على كل منطقة:
1) تحديد إجراءات تحديد القيمة المساحية للممتلكات ؛
2) تحديد تاريخ واحد يتم من خلاله تحديد وعاء الضريبة في المنطقة على أساس القيمة المساحية.
في الوقت نفسه ، ينبغي أن يؤخذ في الاعتبار أن المناطق لها الحق في تقديم طلب جديدحساب الضريبة اعتبارًا من 1 كانون الثاني (يناير) 2015. ومع ذلك ، للقيام بذلك ، يجب عليهم قبول ونشر الوثيقة ذات الصلة القانون الإقليميفي موعد أقصاه 1 ديسمبر 2014. لذلك ، لن تتغير طريقة حساب الضريبة على الفور. أمام المناطق حتى عام 2020 لتقرر في أي نقطة ستتحول إلى النظام الجديد. بعد ذلك ، ستزيد الضريبة تدريجياً على مدى 4-5 سنوات. لذلك في بعض المناطق ، تم تقديم الإجراء الجديد بالفعل وسيعرف الجميع متى يتلقون إيصالًا ضريبيًا في عام 2016 لعام 2015 مع الموعد النهائي للدفع في 1 أكتوبر 2016.

أخبرنا ماذا تفعل إذا وجدت معلومات غير صحيحة في الإشعار الذي تلقيته.

ماذا تفعل إذا لم تنعكس الفائدة في الإشعار؟

فوائد الملكية الفكرية

تطبيق النظام الضريبي المبسط، PSN ، UTII رواد الأعمال الأفرادينص على إعفائهم من الالتزام بدفع ضريبة على ممتلكات الأفراد (فقط فيما يتعلق بالممتلكات المستخدمة لأنشطة ريادة الأعمال).

الاستثناء هو الأشياء المدرجة في قائمة الأشياء العقارية (على سبيل المثال ، المراكز الإدارية والتجارية ومراكز التسوق (المجمعات) والمباني فيها ، والمباني غير السكنية - المكاتب والمطاعم والمحلات التجارية).

إذا تم تضمين ممتلكات رائد الأعمال في القائمة ، فسيتم إرسال إشعار ضريبي إلى المالك لدفع الضريبة على ممتلكات الأفراد.

عملية حسابية الضرائب العقاريةيتم تنفيذه من قبل السلطات الضريبية على أساس معدلات الضرائب والحوافز الضريبية والقاعدة الضريبية ، التي يتم تحديدها على المستويين الإقليمي والبلدي.

إذا كان الكائن الذي يتم فرض الضريبة عليه غير مذكور في القائمة ، فسيظهر هذا الكائن في الإشعار ، فربما تكون قد نسيت تقديم طلب للحصول على إعفاء ضريبي إلى مصلحة الضرائب.

مزايا لأصحاب المعاشات

لا يحق لمصلحة الضرائب منح إعفاء ضريبي ضريبة النقل, ضريبة الأراضي، ضريبة الأملاك للأفراد فقط على أساس المعلومات المتعلقة بالعمر.

المنافع ذات طبيعة إرشادية ، ونتيجة لذلك من الضروري تقديم طلب دافع الضرائب إلى IFTS ، مما يشير إلى أساس منح المزايا.

يتقدم

يمكن تقديم طلب منح المزايا دون زيارة التفتيش:

• من خلال "الحساب الشخصي لدافع الضرائب للأفراد" ؛
• كتابيًا - عن طريق إرسال خطاب إلى التفتيش في موقع المنشأة ؛
• من خلال MFC ، الذي أبرمت معه مصلحة الضرائب اتفاقية حول إمكانية تقديم الخدمة ذات الصلة.

إذا تم إرسال طلب للحصول على ميزة ضريبية مسبقًا إلى مصلحة الضرائب ولم يشر إلى أنه سيتم استخدام الميزة لفترة محدودة ، فلا يلزم تقديم طلب جديد.

تتحقق هيئة التفتيش ، التي يُقدم إليها طلب منح ميزة ضريبية لضرائب الملكية ، من عدم وجود أسباب تمنع النظر في الطلب على أساس الأسس الموضوعية.

تشمل هذه الأسباب:

- تقديم المستندات في شكل غير مقروء و (أو) مع عدم الامتثال لمتطلبات تصميمها (ملء) ؛

- عدم تقديم المستندات التي تؤكد سلطة الشخص في التصرف كممثل لدافع الضرائب ، إذا تم تقديم الطلب من قبل ممثل دافع الضرائب ؛

- تقديم المستندات التي تحتوي على معلومات خاطئة(على سبيل المثال ، رقم التعريف الضريبي (TIN) المستخدم في المستندات لا يتوافق مع الرقم المتاح لـ مصلحة الضرائبمعلومات دافعي الضرائب).

إذا لم يوافق دافع الضرائب على رفض النظر في طلبه ، فيجوز له استئناف هذا الرفض إلى سلطة أعلى وفقًا للإجراء المتبع. رسميمصلحة الضرائب أو في المحكمة.

الفائدة ومعدل الضريبة

قد يحدث أن الإعفاء المطبق لم يؤثر على معدل ضريبة الأملاك

قد تنشأ حالة مماثلة إذا كانت الضريبة على العقاراتيتم احتسابها على أساس إجمالي قيمة المخزون ، حيث يتم تحديد معدل الضريبة من خلال مجموع قيمة المخزون لجميع العناصر الموجودة على أراضي البلدية (المدينة ، القرية ، المدينة ، القرية ، إلخ).

من أجل فهم كيفية احتساب الضريبة بوضوح بناءً على قيمة المخزون في وجود الفوائد ، دعنا نلقي نظرة على مثال:

شروط:

يمتلك Pensioner Petrova شقتين ومبنى سكني في مدينة Zaozersk. قيمة مخزون الشقة الأولى 340 ألف روبل. تكلفة المخزون الثاني 270000 روبل. قيمة المخزون للمبنى السكني 650.000 روبل.

حددت Zaozersky City Duma معدلات ضريبة الأملاك للأفراد بناءً على القيمة الإجمالية للمخزون - إذا تم تجاوز عتبة المليون روبل ، فإن أكثر تصنيف عالي — 1,02%.

تحديد المعدل:

340.000 270.000 650.000 = 1260.000 روبل.

وبالتالي ، فإن إجمالي قيمة المخزون يتجاوز مليون روبل ؛ الحد الأقصى للرهان 1,02%

حساب الضريبة:

ينطبق الإعفاء في شكل إعفاء ضريبي على عنصر واحد من كل نوع. في حالة وجود عدة كائنات من نفس النوع ، يتم تطبيق الميزة افتراضيًا على الكائن الذي يحتوي على أكبر مبلغ محسوب.

وبالتالي ، يتم الحصول على الحساب التالي:

شقة 1: 340000 * 1.02٪ = 3468 - 3468 (تُطبق الفائدة) = 0 روبل.

شقة 2: 270000 * 1.02٪ = 2754 روبل.

مبنى سكني 1: 650.000 * 1.02٪ = 6630 - 6630 (خصم مطبق) = 0 فرك.

مجموع المدفوعات - 2754 روبل.

خصم ضريبة الأملاك

يتم تطبيق خصم ضريبة الأملاك المحسوب على أساس القيمة المساحية على الأشياء التالية للضرائب:

• الغرف وأجزاء الشقة (يتم تخفيض القاعدة الضريبية بقيمة القيمة المساحية البالغة 10 أمتار مربعة من المساحة الإجمالية للغرفة ، وهي جزء من الشقة) ؛
• الشقق ، أجزاء من مبنى سكني (يتم تخفيض القاعدة الضريبية بمقدار القيمة المساحية البالغة 20 مترًا مربعًا من المساحة الإجمالية للشقة ، وهي جزء من مبنى سكني) ؛
• مبنى سكني (يتم تخفيض القاعدة الضريبية بقيمة مساحية تبلغ 50 مترًا مربعًا من المساحة الإجمالية للمبنى السكني) ؛
• موحد مجمع عقاري(والتي تشمل مبنى سكني واحد على الأقل - يتم تخفيض القاعدة الضريبية بمليون روبل).

التخفيضات الضريبيةيتم تطبيقها دون تطبيق من دافع الضرائب على أساس المعلومات المتاحة لمصلحة الضرائب حول خصائص موضوع الضرائب.