خصم الضرائبلطفل معاق يتم توفيره بموجب تعويض الدولة القياسي. يمكن للآباء المشاركين في ضمان مستوى المعيشة المناسب لأبنائهم اللجوء إلى الحصول عليه. يتم الحصول عليها من خلال صاحب العمل.
كما قلنا من قبل ، يتم إعطاء المال للآباء الذين يعيلون أطفالهم. في الوقت نفسه ، يمكن فهم الوالدين ليس فقط على أنهما ممثلين بيولوجيين ، ولكن أيضًا:
- والدا الطفل بالتبني ، أي الوالدان بالتبني الذين أخذوا الطفل من دار الأيتام أو دار الأطفال وأكملوا جميع الأوراق المطلوبة بموجب القانون ؛
- أزواج الوالدين البيولوجيين الذين ليس لديهم أي علاقة مباشرة بالطفل ، أي الذين ليس لديهم روابط دم معه ؛
- أزواج الوالدين بالتبني الذين لم يضفوا الطابع الرسمي على تبني أو حضانة الطفل ؛
- الأشخاص الذين تحملوا المسؤولية في شكل وصاية على الطفل ؛
- المواطنين الأوصياء على الأطفال ولديهم الأدلة الوثائقية المناسبة.
كم مرة يتم توفير الأموال
تردد الإرسال للتحقق من المجموعة المرغوبة للخصم القياسي يتوافق مع مرة واحدة في فترة شهر تقويمي. يستمر إصدار النقود حتى يصل دخل المستلم إلى حد 350 ألف روبل روسي. يتم احتساب المبلغ المستحق من بداية العام ويتم تنفيذه بشكل تدريجي.
مبلغ الاستقطاع
على الرغم من أن الموضوع الرئيسي لمقالنا هو توفير الأموال لطفل معاق عن طريق خصم مبلغ الخصم القياسي من الأساس الخاضع لضريبة الدخل الشخصي ، فمن الضروري ذكر المبالغ المستحقة لأولياء أمور الأطفال الأصحاء.
بالنسبة لهم ، تظل الشروط كما هي: يتم تلقي الأموال من قبل الوالدين المشاركين في إعالة الطفل. لا يهم إذا كانوا:
- متزوج؛
- او مطلقة.
والحقيقة هي أنه إذا دفع أحد الوالدين الذي ترك الأسرة إعالة طفل لآخر ، فإن هذا يُفهم أيضًا على أنه يضمن ظروف معيشية لائقة. لذلك ، يحق له قانونًا الحصول على الخصم القياسي للأطفال.
يتأثر مبلغ المدفوعات لوالدي الأطفال الأصحاء بولادة كل ذرية محددة:
- يتلقى الطفل المولود أولاً خصمًا قدره 1400 روبل روسي ؛
- الطفل الثاني بدوره يجلب للوالدين مبلغًا من التعويض مشابهًا لما ذكر أعلاه ؛
- الطفل الثالث والإخوة والأخوات الذين ولدوا بعده يجلبون للوالدين 3000 روبل روسي لكل منهما.
تستمر هذه المدفوعات حتى بلوغ الطفل سن الرشد ، أو حتى سن الرابعة والعشرين ، بشرط أن يلتحق بقسم التفرغ الكامل في الأعلى. مؤسسة تعليميةوسيواصل بنجاح دراسته هناك.
في المادة المقدمة ، نناقش كيفية متابعة هذا الإجراء البيروقراطي واستخدام الحق في الحصول على خصم نقدي للأطفال.
بالنسبة للأطفال ذوي الإعاقة ، بعد نهاية عام 2015 ، دخلت لائحة حيز التنفيذ لحساب مبلغ الخصم المستحق للوالدين وفقًا لكيفية ارتباطهم بالطفل.
لذا ، فإن 12 ألف روبل من تعويضات الدولة المعيارية مستحقة لآباء الأطفال المعوقين ، إذا كانوا:
- أقاربه البيولوجيون ، أي أنهم أنجبوا ذرية في العالم ؛
- أزواج الوالدين البيولوجيين ؛
- الآباء بالتبني الذين مروا بإجراءات التبني أو تبني الأبناء.
يتم توفير الأموال حتى بلوغ الأطفال سن الرشد ، بشرط أن يشارك الوالدان بالفعل في إعالة طفلهما. يتم توفير أموال بمبلغ مماثل للطلاب ذوي الإعاقة الذين تقل أعمارهم عن أربعة وعشرين عامًا ، والذين يدرسون في مؤسسات التعليم العالي ، ولكن بشرط أن يكونوا ممثلين للمجموعات التالية من الإعاقات:
- أولاً؛
- ثانية.
إذا قبل أحد الوالدين الوصاية أو الوصاية على طفل ، فيحق له ولزوجته التي ترعى الطفل الحصول على 6000 روبل روسي. تظل شروط توفير الأموال كما هي: فهي تستمر حتى يبلغ النسل سن الرشد ويمكن تمديدها للدراسة الناجحة في الجامعة من ذوي الإعاقة حتى سن 24.
يمكن إجراء عمليات السحب في الداخل الفترة الضريبيةمباشرة في مكان عمل الموظف الذي يتلقى الخصم. في هذه الحالة في قسم المحاسبةيتم تزويد الشركة صاحبة العمل بالأوراق التي تؤكد الحق في استلام الأموال.
الجدول 1. المستندات التي تؤكد الحق في تلقي الأموال
يمكن أيضًا إجراء الخصم في نهاية الفترة السنوية. يتم تنفيذ الإجراء في فرع دائرة الضرائب الفيدرالية ، الذي ينتمي إليه دافع ضرائب معين وفقًا لمكان التسجيل الرسمي.
ليس من الصعب تلقي الأموال. للقيام بذلك ، تحتاج فقط إلى إعداد طلب مناسب موجه إلى رئيس التفتيش ، وتكميله بحزمة المستندات المطلوبة، والتي هي تأكيد للمتطلبات المحددة في التطبيق.
بالإضافة إلى ذلك ، من الضروري ملء وفقًا للقواعد وتقديم نموذج إعلان في شكل 3-NDFL. كيف نفعل هذا ، سنقول في.
فيديو - خصومات قياسية للأطفال المعوقين
تلخيص الاستقطاعات القياسية
يهتم العديد من الآباء بنقطة مهمة للغاية تتعلق بتحديد المبلغ المستحق للطفل المعوق مبلغ من المالإذا لم يكن الطفل الوحيد في الأسرة.
السؤال كالتالي: هل يمكن حصر مبلغي الخصم القياسي المستحق لطفل معاق ، أحدهما مخصص له بسبب الحالة الصحية المقابلة (الإعاقة) ، والآخر بسبب ترتيب ولادة معين.
في السابق ، لم تستطع الإدارات الحكومية تقديم إجابة واضحة على السؤال الذي يهم العديد من الآباء ، ومع ذلك ، منذ بعض الوقت ، حدد ممثلو المحكمة العليا لبلدنا الحقيقة التالية. يجب تحديد مبلغ الأموال المقدمة من خلال مراعاة الظروف المذكورة أعلاه في حياة الطفل المعاق ، في حين أن هذه الظروف لا يمكن أن تكون متنافية أو تمثل أي بديل لاتخاذ القرارات بشأن توفير الأموال.
اتضح هذا:
- إذا ولد الطفل أولاً أو ثانيًا على الحساب ، فسيكون مبلغ التعويض الذي تحدده الدولة له 13 ألف و 400 روبل روسي ، حيث يتم إضافة المبلغ الرئيسي المستحق للشخص المعاق ومبلغ الطلب المطلوب ؛
- إذا ظهر الطفل في الأسرة في المرتبة الثالثة أو الرابعة أو بأي ترتيب لاحق ، تتم إضافة 3000 روبل روسي إلى المبلغ الأولي لتعويضه.
حدث التغيير المطلوب فقط في العام الحالي 2017. في السابق ، أوضحت وزارة المالية الروسية أنه من غير القانوني إضافة مبالغ ، وبالتالي زيادة حجم الخصم الضريبي القياسي للأطفال ذوي الإعاقة. في السابق ، لم تقم المنظمات بإجراء مثل هذه الزيادة ، ولكن الوضع تغير اليوم ، ويمكن للوالدين الاعتماد على الأقل على بعض التعويضات عن التكاليف المرتبطة بإعالة الأطفال.
نود أن نلفت انتباهكم إلى فارق بسيط مهم. خلافا للاعتقاد السائد بين دافعي الضرائب الأميين ، نقديلا يتم تسليمها لهم. يتم تخفيض الخصومات الخاضعة للضريبة بالمبالغ المطلوبة القواعد المالية، أي أجور الموظفين والآباء.
لنأخذ مثالا.أليسا فاسيليفنا هي أم لطفل معاق ، النسل الوحيد في الأسرة. تقدم طلبًا في مكان العمل لتوفير أموال التعويض للخصم. البدائي الأجرأليسا فاسيليفنا 20 ألف روبل روسي. تتلقى 17 ألف و 400 روبل في يديها ، لأنها تخسر 13 ٪ من كل راتب من حيث ضريبة الدخل الشخصي. الآن ، سيتم خصم 12 ألف روبل من القاعدة الخاضعة للضريبة (20 ألف) بسبب إصدار خصم ضريبي قياسي من أليسا فاسيليفنا. سيتم حساب المبلغ المستحق لها للإصدار على النحو التالي ((20000-12000) * 13 ٪): 100 ٪ \ u003d 1000 400 روبل.
سيكون الفرق بين ضريبة دخل الفرد وراتب بطلتنا 1400 روبل ، مما يعني أنها ستتلقى 18600 روبل بدلاً من 17400 روبل (20000 * 13 ٪ = 17400 روبل). اتضح أن الزيادة في الواقع صغيرة جدًا ، لكنها مع ذلك ممتعة.
تلخيص لما سبق
تسعى العائلات للادخار على المدفوعات ضريبة الدخلخاصة أولئك الذين يقومون بتربية الأطفال ذوي الإعاقة. مثل هذه النسل تحتاج إلى اكتساب ليس فقط مجموعة قياسيةفي شكل ملابس وغذاء ولوازم مدرسية ، ولكن أيضًا لإجراء علاج باهظ الثمن ، وشراء أدوية مختلفة. من غير المحتمل أن تكون الدولة قادرة على تخفيف العبء المالي على المواطنين من خلال خفض أسعار الخدمات والمنتجات التي يسعون إليها ، لذلك يتم توفير التخفيضات الضريبية لتقليل التحصيل الضريبي عن طريق زيادة الأموال التي يكسبها الآباء.
من 1 يناير ، تم زيادة التخفيضات الضريبية لأولياء أمور الأطفال المعوقين بشكل كبير. وبدلاً من 3000 روبل في الشهر ، ستصل إلى 12000 روبل للآباء والأمهات بالتبني و 6000 روبل للأوصياء. إذا كان أحد الوالدين يعمل فقط ، فسيحصل الآخر على ضعف الخصم ، كما كان من قبل.
يفهم مخطط جديدالتهم Klops.Ru ساعد محامي كالينينغراد أليكسي إلييف.
1. ما هو الخصم الضريبي؟
الخصم الضريبي هو المبلغ الذي يتم خصمه من الدخل الخاضع للضريبة. على سبيل المثال ، إذا كان راتبك هو 20 ألف روبل ، فيجب على صاحب العمل حجب 13٪ منه وتحويله إلى الميزانية ، أي 2600 روبل. إذا كان يحق لك الحصول على خصومات ضريبية ، فسيتم تخفيض المبلغ الخاضع للضريبة بمقدار الخصم.
تحدد المادة 218 مقدار التخفيضات الضريبية القياسية قانون الضرائب. الباقي - في المواد 219-221.
في عام 2016 ، ظل حجم الخصم الضريبي القياسي للأطفال كما هو - 1400 روبل للطفل الأول والثاني و 3000 روبل للطفل الثالث واللاحقين. يتم أخذ الأطفال الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا في الاعتبار ، والطلاب بدوام كامل وطلاب الدراسات العليا - حتى 24 عامًا. لكن تغيرت الحد الأقصى للدخل، حتى يتم ذلك ، على أساس تراكمي ، خلال العام ، الخصومات القياسية. إذا كان في السنوات السابقةكان 280 ألف روبل ، ثم اعتبارًا من 1 يناير سيكون 350 ألف روبل.
ولكن في الوقت نفسه ، تغير حجم التخفيضات الضريبية للآباء (الآباء بالتبني) وأولياء الأمور للأطفال المعوقين بشكل كبير. إذا كان في الفترات السابقةكان الخصم 3000 روبل لكل طفل معاق ، ثم اعتبارًا من العام الجديد سيكون:
بالنسبة للوالد ، الزوج (الزوجة) الوالد ، الوالد بالتبني ، الذي يكون الطفل على رعايته - 12000 روبل
لكل طفل معاق أقل من 18 عامًا أو طالبًا متفرغًا أو طالب دراسات عليا أو متدربًا أو متدربًا أو طالبًا أقل من 24 عامًا ، إذا كان شخصًا معاقًا من المجموعة الأولى أو الثانية ؛
بالنسبة للوصي ، الوصي ، الوالد بالتبني ، الزوج (الزوجة) من الوالد الحاضن ، الذي يكون الطفل على رزقه - 6000 روبل في نفس الظروف.
الوالد الوحيد ، وكذلك إذا رفض الوالد الآخر إعطائه خصمًا ضريبيًا ، يتم توفيره بحجم مضاعف.
3. هل استقطاعات الطفل والطفل المعاق تراكمية؟
حتى عام 2015 ، أجابت السلطات الضريبية على هذا السؤال بالنفي - كان من الممكن استخدام خصم لطفل أو خصم لطفل معاق ، اعتمادًا على أيهما أكبر. ولكن في 21 أكتوبر 2015 ، أنهت هيئة رئاسة المحكمة العليا لروسيا الخلافات حول تطبيق الفصل 23 من قانون الضرائب: يجب تلخيص الخصومات.
على سبيل المثال ، إذا كان الطفل المعاق هو الأول ، فسيكون مبلغ الخصم 12000 + 1400 = 13400 روبل ، وإذا كتب الوالد الثاني بيانًا يرفض الحصول على خصم ، فيمكن أن يصل إلى 26800 روبل (ما لم ، بالطبع ، الوالد لديه مثل هذا الراتب).
4. ما هي إجراءات منح الحسم الضريبي؟
يجب عليك تقديم طلب إلى صاحب العمل مع المستندات الداعمة. ستكون الاستقطاعات سارية المفعول حتى الشهر الذي يصل فيه الراتب إلى 350 ألف روبل على أساس الاستحقاق من بداية العام.
5. ماذا لو لم يقدم صاحب العمل استقطاعات وضريبة محسوبة على الراتب الكامل؟
في نهاية العام الذي لم يتم فيه تقديم الخصم (أو تقديمه بمبلغ أقل) ، من الضروري تقديم إقرار ضريبي في النموذج 3-NDFL مع المستندات الداعمة إلى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية في مكان الإقامة . لو مصلحة الضرائبسيقبل قرار إيجابي، سيتم إرجاع مبلغ الضريبة الزائدة إلى دفتر الحسابات عند تقديم الطلب.
تحتوي المقالة على معلومات شاملة حول ماهية الخصم الضريبي للأطفال في عام 2020: نموذج الطلب ، مقدار الخصم لكل طفل ، حد الخصم ، أكواد الخصم لكل طفل ، خصم مزدوجلصالح أحد الوالدين المستحقين هذه الأنواع التخفيضات الضريبية القياسية كيف تستعمل الحوافز الضريبيةعلى الأطفال.
الخصم الضريبي للأطفال: ما هو ومن المؤهل للخصم في 2020
يتم تنظيم إجراءات ومبالغ منح خصم ضريبي للأطفال بموجب المادة 218 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. معلومات مفصلةيمكنك أن تقرأ عن ما هو عليه في المقال المقابل. فيما يتعلق بالاقتطاعات الخاصة بالطفل ، هذا هو المبلغ الذي لا يتم اقتطاع 13٪ من ضريبة الدخل منه.
مهم! إذا كان للزوجين طفل من زيجات سابقة ، فسيتم اعتبار الطفل المشترك هو الثالث.
الائتمان الضريبي القياسي للأطفال لعام 2020 مخصص لكل طفل:
- تحت سن 18 ؛
- لكل طالب بدوام كامل أو طالب دراسات عليا أو متدرب أو طالب أو طالب تحت سن 24 (مبلغ الاسترداد لا يزيد عن 12000 روبل).
يسقط الحق في الاسترداد في الحالات التالية:
- البلوغ (أو التخرج من مؤسسة تعليمية بعد سن 24) ؛
- الزواج الرسمي للطفل ؛
- وفاته.
المبالغ وأكواد الخصم للأطفال في 2020
يسري الخصم للأطفال حتى الشهر الذي تجاوز فيه دخل دافع الضرائب ، المحسوب على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية (العام الجديد) ، 350 ألف روبل.
- للطفل الأول (الرمز 114) - 1400 روبل ؛
- للطفل الثاني (الرمز 115) - 1400 روبل ؛
- للطفل الثالث (الرمز 116) وما يليه - 3000 روبل ؛
- لطفل معاق في عام 2020 (الرمز 117) - 12000 روبل للآباء والأمهات بالتبني و 6000 روبل للأوصياء والأوصياء والآباء بالتبني.
يرجى ملاحظة أن المبالغ المشار إليها بالروبل ليست هي المبلغ الذي يمكنك إرجاعه ، ولكن المبلغ الذي لا يتم خصم ضريبة 13٪ منه. على سبيل المثال ، إذا كان لمواطن من الاتحاد الروسي ثلاثة أطفال دون سن 18 عامًا ، فسيكون مبلغ الإعانة (1400 + 1400 + 3000) * 0.13 = 754 روبل. شهريا.
بنفس المبلغ ، يحق للوالد الثاني (الوصي) الحصول على خصم في نفس الوقت إذا كان لديه دخل خاضع للضريبة.
لنلقي نظرة على مثال:
في يناير 2020 ، كان راتب إيفانوفا 35 ألف روبل. إذا كان هناك طفلان قاصران يتمتعان بصحة جيدة ، فيحق لها الحصول على خصم قدره 2.8 ألف روبل. (1.4 ألف روبل لكل طفل).
اعتبارًا من راتب إيفانوفا لشهر يناير ، سيتم اقتطاع 13٪ من ضريبة الدخل الشخصي 4186 روبل. تحسب بالمعادلة التالية: 35.000 (راتب) ناقص 2800 (خصم ضريبي) * 13٪.
إذا لم يكن لدى إيفانوفا أطفال ، فسيتم حجب 13 ٪ من الراتب الكامل: 35000 * 13 ٪ = 4550 روبل.
وبالتالي ، كان من الممكن توفير 364 روبل.
المستندات المطلوبة للمطالبة بائتمان ضريبي للأطفال
عادة ، يرسل صاحب العمل البيانات اللازمة إلى خدمة الضرائبلإصدار خصم لأبناء الموظف. في هذه الحالة ، لن يتم اقتطاع أي ضريبة من هذه المبالغ ، ومن أجل الحصول على خصم ضريبي للأطفال في عام 2020 ، يجب عليك تزويد صاحب العمل بالمستندات التالية:
مهم! إذا كان مقدم الطلب يعمل رسميًا في عدة أماكن ، فإن المنفعة تقدم فقط لصاحب عمل واحد.
الأسئلة الشائعة حول التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي قياسي للأطفال في 2020:
يحق لصاحب العمل توفير خصم للطفل من بداية العام ، بغض النظر عن الشهر الذي تم فيه تقديم طلب الاستلام وجمع جميع المستندات اللازمة.
يجب تحديد مبلغ التخفيضات الضريبية بناءً على العدد الإجمالي لأطفال دافع الضرائب ، بما في ذلك أولئك الذين لم يتم تقديم خصومات ضريبية لهم. ولا ينطبق هذا على الأطفال الطبيعيين فحسب ، بل ينطبق أيضًا على من هم تحت وصاية أو رعاية ، والأطفال بالتبني ، وبنات الزوج أو الزوجة.
مهم! عند حساب نصيب الفرد من الدخلبالنسبة لكل فرد من أفراد الأسرة ، على سبيل المثال ، للحصول على مخصصات البكر ، يتم أخذ الدخل في الاعتبار بالكامل (قبل تطبيق الخصم الضريبي).
إذا كان الوالدان مطلقين أو في زواج مدني
إذا لم يكن هناك زواج بين والدي الطفل ، فمن الممكن للوالد الثاني أن يحصل على خصم عند تقديم وثيقة تؤكد أن الطفل يحظى بإعالة دافع الضرائب. على سبيل المثال ، يمكن أن يكون:
- شهادة تسجيل الطفل في مكان إقامة هذا الوالد ؛
- موافقة كاتب العدل على دفع النفقة ؛
- نسخة من قرار المحكمة الذي يحتوي على شرح لمن يعيش معه الطفل.
علاوة الطفل المزدوجة للوالد الوحيد
لا يحدد التشريع مفهوم "الوالد الوحيد" ، ومع ذلك ، كما تلاحظ وزارة المالية ، فإن الوالد ليس الوحيد إذا كان الزواج بين والدي الطفل غير مسجل. يمكن تأكيد غياب الوالد الثاني للطفل بإحدى الوثائق التالية:
- شهادة الميلاد ، والتي تسرد أحد الوالدين ؛
- شهادة من مكتب التسجيل بأن الوالد الثاني قد تم إدخاله في شهادة الميلاد وفقًا للأم (نموذج 25) ؛
- شهادة وفاة الوالد الآخر ؛
- قرار محكمة يعلن فقدان الوالد الآخر.
الفروق الدقيقة في حساب التفاضل والتكامل والتسجيل
الخصم الضريبي للطفل المعوق في عام 2020 تراكمي. هذا يعني أن الوالدين سيكونان قادرين على الحصول على خصم إعاقة قياسي (من 6 إلى 12000 روبل) بالإضافة إلى خصم الطفل ، اعتمادًا على كيفية ظهور الطفل المعاق في الأسرة - الأول أو الثاني أو الثالث أو التالي. وبالتالي ، يزيد مقدار الخصم بمقدار 1.4 إلى 3 آلاف روبل.
مهم! إذا كان لدى الطفل مجموعة إعاقة 1 أو 2 ، فيمكن للوالدين الحصول على المزايا حتى يبلغ ابنهم أو ابنتهم 24 عامًا (مع المجموعة 3 - حتى 18 عامًا).
يتم الخصم مباشرة من صاحب العمل. ولكن في حالة فشل صاحب العمل في توفير الخصم أو تقديمه بمبلغ أقل من المتوقع ، يحق لدافع الضرائب التقدم بشكل مستقل إلى مصلحة الضرائب لتسجيل (إعادة حساب) المدفوعات.
من المهم أن نتذكر الفروق الدقيقة التالية.
- يتم احتساب آخر 12 شهرًا ، ولكن إذا لم يكن الموظف قد تم توظيفه في بداية العام ، فسيتم أخذ دخله الخاضع للضريبة في الاعتبار. ضريبة الدخل الشخصيةمن مكان العمل السابق.
- إذا تم اقتطاع الضريبة جزئيًا من الدفعة المستلمة ، فسيتم أخذ الجزء الذي تم خصم الضرائب منه فقط. لذلك ، عند إصدار مساعدة مالية بمبلغ 10 آلاف روبل ، يخضع 6 آلاف روبل فقط لضريبة الدخل الشخصي ، لذلك يجب ألا تأخذ عشرة آلاف بل ستة آلاف.
- في حالة المطابقة الداخلية ، يتم النظر فيها إجمالي الدخللجميع الوظائف ، مع دخل خارجي - فقط من مكان العمل الرئيسي.
- إذا تجاوز الدخل الحد المسموح به وهو 350 ألف ، فهذا سبب ممتاز للرفض لصالح الوالد الآخر.
لدى الحكومة العديد من الابتكارات في المستقبل ، ولكن لا يزال من غير المعروف ما إذا كان سيتم تنفيذها:
- عشرة أضعاف أكبر مقاس 10 أضعاف خصم الضرائب للأسر الكبيرة ؛
- براتب أقل من 30 ألف روبل. - إعفاء كامل من ضريبة الدخل الشخصي
يمكن أن يتراوح مبلغ الخصم الضريبي للأطفال في عام 2020 من 1400 إلى 12 ألف روبل ، اعتمادًا على صحة الطفل وترتيب ظهوره في الأسرة. وعلى الرغم من أن النواب أرادوا منذ حوالي عامين النظر في مزايا إضافية لاسترداد الضرائب القياسي للأسر الكبيرة وذات الدخل المنخفض ، إلا أن القضية لا تزال في طي النسيان.
يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي من قبل دافعي الضرائب على جميع أنواع الدخل. لكن تشريعات الاتحاد الروسي تمنح أيضًا الحق لفئات معينة من المواطنين في الحصول عليها.
فئات دافعي الضرائب الذين يتلقون التخفيضات الضريبية القياسية فرادى، المدرجة في الفقرات 1 ، 2 ، 4 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
ينص القانون على أنه إذا كان دافع الضرائب يستحق عدة خصومات ضريبية قياسية في نفس الوقت ، فإنه يُمنح واحدًا كحد أقصى من هذه الخصومات. في هذه الحالة ، على سبيل المثال ، يتم الحفاظ على الخصم للأطفال بغض النظر عن منح التخفيضات الضريبية القياسية الأخرى.
ضع في اعتبارك ، باستخدام مثال الفقرة 4 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، التخفيضات الضريبية القياسية للطفل (الأطفال):
يُمنح هذا الخصم الضريبي القياسي حتى الشهر الذي تجاوز فيه دخل دافع الضرائب ، الخاضع للضريبة بمعدل 13٪ والمحسوب على أساس الاستحقاق من بداية العام ، 350 ألف روبل. يتم إلغاء الخصم من الشهر الذي يتجاوز فيه الدخل هذا المبلغ.
في هذه الحالة ، تكون الخصومات:
1400 روبل للطفل الأول ؛
1400 روبل للطفل الثاني ؛
3000 روبل للطفل الثالث ولكل طفل لاحق ؛
12000 روبل للآباء والآباء بالتبني (6000 روبل - إذا كانوا أوصياء وأوصياء) - لكل طفل معاق أقل من 18 عامًا ، أو طالب متفرغ ، طالب دراسات عليا ، متدرب ، متدرب ، طالب دون سن 24 ، إذا كان شخص معوق من المجموعة الأولى أو الثانية.
ملاحظة: إذا كان الزوجان ، بالإضافة إلى الطفل العادي ، لديهما طفل من الزواج المبكر ، فإن الطفل المشترك يعتبر الطفل الثالث.
لنفترض الآن أنك ، بصفتك دافع ضرائب ، تريد هذا الائتمان الضريبي لطفلك (أطفالك).
النظر في إجراءات الحصول على هذا الخصم الضريبي.
لاحظ هذا الخصم الضريبي القياسيتقدم لدافعي الضرائب الذين يدعمون الطفل (الأطفال).
1. بصفتك دافع ضرائب ، يجب عليك التقدم بطلب للحصول على ائتمان (ائتمانات) ضرائب الأطفال القياسية باسم صاحب العمل.
2. من الضروري أيضًا إعداد نسخ من المستندات التي تؤكد حقك في الحصول على خصم لطفل (أطفال) ، وهي:
شهادة ميلاد أو تبني (تبني) الطفل ؛
شهادة إعاقة الطفل (إذا كان الطفل معاقًا) ؛
مساعدة من مؤسسة تعليميةأن يكون الطفل طالبًا بدوام كامل (إذا كان الطفل طالبًا) ؛
وثيقة تسجيل الزواج بين الوالدين (جواز السفر أو شهادة تسجيل الزواج).
3. إذا كنت والدًا وحيدًا (أحد الوالدين المتبنين) ، فستحتاج أيضًا إلى إعداد نسخة إضافية من أحد المستندات التالية التي تثبت أنك والد أعزب:
شهادة وفاة الوالد الآخر ؛
مقتطف من قرار المحكمة بشأن الاعتراف بالوالد الآخر في عداد المفقودين ؛
شهادة ولادة طفل ، مجمعة من كلمات الأم بناءً على طلبها (في النموذج رقم 25 ، المصدق عليه بمرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 31 أكتوبر 1998 رقم 1274) ؛
وثيقة تثبت أن الوالد غير متزوج (جواز سفر).
4. إذا كنت وصيًا أو وصيًا ، فستحتاج أيضًا إلى نسخة إضافية من إحدى الوثائق المتعلقة بالوصاية أو الوصاية على الطفل ، وهي:
مرسوم هيئة الوصاية والوصاية أو مقتطف من قرار (مرسوم) الهيئة المذكورة بشأن إنشاء الوصاية (الوصاية) على الطفل ؛
الاتفاق على تنفيذ الوصاية أو الوصاية ؛
الاتفاق على تنفيذ الوصاية على المواطن القاصر ؛
اتفاقية الأسرة الحاضنة.
5. بعد جمع جميع المستندات ، يجب عليك تقديم طلب إلى صاحب العمل الخاص بك ائتمان ضريبي قياسي لكل طفل (أطفال)ونسخ المستندات التي جمعتها.
لتحديد مبلغ الخصم بشكل صحيح ، تحتاج إلى ترتيب ترتيب الأطفال وفقًا لتواريخ ميلادهم. يجب أن يكون الطفل الأول هو الأكبر ، سواء تم الخصم أم لا.
ملاحظة: إذا كنت ، بصفتك دافع ضرائب ، تعمل لدى أكثر من صاحب عمل واحد في نفس الوقت ، فيمكنك فقط الحصول على خصم من صاحب عمل واحد من اختيارك.
مثال على حساب مبلغ الخصم الضريبي القياسي للأطفال.
إيجوروفا ن. هناك أربعة أطفال تتراوح أعمارهم بين 16 و 14 و 7 و 5 سنوات. الدخل الشهري(الراتب) إيجوروفا ن.ف. 40000 روبل. إيجوروفا ن. قدمت طلبًا مكتوبًا موجهًا إلى صاحب العمل للحصول على خصم ضريبي قياسي لجميع الأطفال: من أجل إعالة الطفل الأول والثاني - 1400 روبل لكل منهما ، الثالث والرابع - 3000 روبل شهريًا.
نتيجة ل، المبلغ الإجماليوبلغ الخصم الضريبي 8800 روبل شهريا.
كل شهر من يناير إلى يوليو ، سيعتمد صاحب العمل على موظفه Egorova N.V. ضريبة الدخل الشخصية من مبلغ 31200 روبل وردت من الفرق في الدخل الخاضع للضريبة بمعدل 13٪ بمبلغ 40000 روبل ومبلغ الخصم الضريبي بمبلغ 8800 روبل:
ضريبة الدخل الشخصي \ u003d (40.000 روبل - 8800 روبل) × 13٪ \ u003d 4056 روبل.
وبالتالي فهو على يد إيجوروف هـ. في المجموع سيحصل على 35944 روبل.
إذا كان إيغوروفا ن. لم تتقدم بطلب للحصول الخصم الضريبي القياسيولم يستلمها ، فيحسب صاحب العمل ضريبة الدخل الشخصي على النحو التالي:
ضريبة الدخل الشخصي = 40000 روبل. × 13 ٪ = 5200 روبل ، الدخل ل خصم ضريبة الدخل الشخصيبلغت 34800 روبل.
ملاحظة: إذا كنت الوالد الوحيد لطفل ، فسيتم مضاعفة مبلغ الخصم. في الوقت نفسه ، حقيقة أن الوالدين مطلقين وعدم دفع النفقة لا يعني أن الطفل ليس لديه والد ثان وليس أساسًا لتلقي خصم ضريبي مزدوج.
الإجراء الخاص بأفعالك عند تلقي خصم ضريبي قياسي إذا لم تتلقه من خلال صاحب العمل أو كان أقل مما هو محدد في القانون.
في هذه الحالة ، يحق لك الحصول على خصم ضريبي قياسي عند تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي إلى مصلحة الضرائب في نهاية العام في مكان إقامتك.
للقيام بذلك ، تحتاج إلى:
1. املأ الإقرار الضريبي (نموذج 3-NDFL) في نهاية العام.
2. الحصول على شهادة من قسم المحاسبة في مكان عملك بشأن مبالغ الضرائب المتراكمة والمقتطعة للسنة المقابلة في شكل 2-NDFL.
3. قم بإعداد نسخ من المستندات التي تؤكد حقك في الحصول على خصم لطفل (أطفال).
4. * تقديم إقرار ضريبي كامل إلى مصلحة الضرائب في مكان الإقامة مع طلب للحصول عليه الخصم الضريبي القياسيونسخ من المستندات التي تؤكد أهليتك للحصول على الائتمان الضريبي القياسي.
* إذا تم حساب مبلغ الضريبة المراد استردادها من الميزانية في الإقرار الضريبي المقدم ، فأنت بحاجة إلى تقديم طلب لاسترداد الضريبة إلى مصلحة الضرائب (مع اقرار ضريبى، أو في نهاية المحكمة التدقيق الضريبي).
يتم رد مبلغ الضريبة الزائدة بناءً على طلبك في غضون شهر واحد من تاريخ تقديمك إلى مصلحة الضرائب ، ولكن ليس قبل نهاية التدقيق الضريبي الداخلي (البند 6 ، المادة 78 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد).
تذكر أنه عند إرسال نسخ من المستندات التي تؤكد الحق في خصم ضريبي قياسي إلى مصلحة الضرائب ، يجب أن تصطحب معك أصولها للتحقق من قبل مفتش الضرائب.
التخفيضات الضريبية القياسية التي تقلل القاعدة الضريبيةلضريبة الدخل الشخصي ، الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ومن بين هذه الاستقطاعات خصم الضرائب للطفل المعوق. سنخبرك بالمبلغ والإجراءات الخاصة بمنح الخصومات للأطفال المعوقين في عام 2020 في استشارتنا.
طفل معاق: التخفيضات الضريبية على الدخل الشخصي عام 2020
يتم تقديم الخصم القياسي للطفل المعوق في عام 2020 بالمبلغ التالي (البند 4 ، البند 1 ، المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
حسب الجدول يمكن الاجابة على سؤال الخصم للطفل المعوق الى اي عمر؟ حتى سن 18 عامًا ، يتم خصم الخصم لأي طفل معاق ، وحتى 24 عامًا - فقط للأطفال المعاقين من المجموعة الأولى أو الثانية من الطلاب بدوام كامل أو طلاب الدراسات العليا أو المقيمين أو المتدربين أو الطلاب.
في نفس الوقت ، في ترتيب عامبالنسبة للأطفال ذوي الإعاقة ، تتوفر الاستقطاعات القياسية لعام 2020 حتى نهاية العام الذي يبلغ فيه الطفل 18 أو 24 عامًا على التوالي. ما لم يكن ، بالطبع ، الدخل الخاضع للضريبة للوالد (الوصي ، الوصي ، إلخ) لا يتجاوز 350.000 روبل. بعد كل شيء ، من الشهر الذي دخل فيه للفترة من البداية تقويم سنويأكثر من 350.000 روبل ، لن يتم توفير الخصم للطفل المعوق.
على سبيل المثال ، إذا بلغ طالب بدوام كامل مع إعاقة من المجموعة الثانية 24 عامًا في فبراير 2020 ، فيمكن تقديم الخصم ، من ناحية ، حتى نهاية عام 2020. ومع ذلك ، من ناحية أخرى ، إذا تجاوز الدخل الخاضع للضريبة للوالد الذي تم منحه خصمًا لطفل معاق 350.000 روبل في مايو 2020 ، فعندئذٍ اعتبارًا من مايو 2020 لم يعد الخصم مستحقًا.
هل الخصومات للطفل المعوق تراكمية؟
يضاف خصم ضريبة الدخل الشخصي للطفل المعاق إلى الخصم القياسي للأطفال ، والذي يعتمد على الطفل الموجود في الحساب (البند 14 من المراجعة ، التي تمت الموافقة عليها من قبل هيئة الرئاسة المحكمة العليا RF 21.10.2015). على سبيل المثال ، بما أن الخصم للطفل الأول هو 1400 روبل ، فإن خصم الوالد سيكون 13400 روبل (1400 روبل + 12000 روبل) بالنسبة للطفل المعوق الذي يقل عمره عن 18 عامًا.
خصم مضاعف لطفل معاق
تضاعف الخصم الضريبي القياسي للطفل المعوق في عام 2020:
- أو إلى الوالد الوحيد (الوالد بالتبني) ، والوالد بالتبني ، والوصي ، والوصي (يتم إنهاء توفير الخصم من الشهر التالي لشهر زواج الوالد الوحيد أو الوصي أو الوصي) ؛
- أو لأحد الوالدين (الوالدان بالتبني) من اختيارهم على أساس بيان حول رفض الوالد الآخر الحصول على خصم ضريبي.
في حالة رفض أحد الوالدين لصالح الآخر ، من الضروري أن يكون للوالد الذي رفض الخصم بنفسه الحق في ذلك. أي أن مثل هذا الوالد يجب أن يخضع لضريبة الدخل بمعدل 13٪ ، وأن مبلغ الدخل لم يتجاوز 350.000 روبل منذ بداية العام. بالإضافة إلى ذلك ، سيتم منح الخصم الإضافي للوالد الآخر بالمبلغ الذي يستحقه الوالد الذي رفض الخصم. على سبيل المثال ، يرفض والد الطفل المعوق الوحيد الخصم لصالح زوجته السابقة ، التي يكون هذا الطفل هو الثالث بالنسبة لها (كان الطفلان السابقان من زواج آخر). وبالتالي ، يمكن للأب تحويل خصمه بمبلغ 13400 روبل (1400 روبل + 12000 روبل) ، وليس 15000 روبل (3000 روبل + 12000 روبل) (خطاب وزارة المالية بتاريخ 03.20.2012 رقم 03-04- 08 / 8-52).
وثائق للسحب
لتلقي خصم لطفل معاق ، يجب عليك تقديم طلب إلى صاحب العمل ووثائق تؤكد الحق في الخصم.
تشمل هذه الوثائق ، على وجه الخصوص:
- طلب خصم لطفل معوق ؛
- نسخة من شهادة ميلاد الطفل المعوق ؛
- نسخ شهادات ميلاد الأطفال السابقين (إذا كان الطفل المعوق هو الطفل الثالث أو الطفل اللاحق) ؛
- شهادة الإعاقة (ملحق رقم 1 لأمر وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية بتاريخ 24 نوفمبر 2010 رقم 1031 ن).
يرجى ملاحظة أنه ليس مطلوبًا تلقي طلب خصم جديد من الموظف سنويًا (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 26 فبراير 2013 رقم 03-04-05 / 8-131). يجب على الموظف نفسه إبلاغ صاحب العمل إذا تغيرت شروط منح الاستقطاعات.
لكن يجب تحديث شهادة الإعاقة مع انتهاء صلاحية الشهادة القديمة.
يتم تقديم المستندات الأخرى حسب ظروف محددة. على سبيل المثال ، إذا كان عمر الطفل أكبر من 18 عامًا ، فستكون هناك حاجة إلى شهادة من المؤسسة التعليمية لتلقي الخصم. إذا كان الشخص الذي يطالب بالخصم وصيًا أو وصيًا على الطفل ، فستكون هناك حاجة إلى إجراء من سلطة الوصاية والوصاية عند تعيين وصي (وصي).
إذا أراد الموظف ، على سبيل المثال ، الحصول على خصم مزدوج فيما يتعلق برفض الزوج (الزوجة) لتلقي هذا الخصم ، فسيحتاج إلى بيان من الوالد الثاني حول رفض الخصم وشهادة دخله ، والتي يجب تقديمه شهريًا (كتاب وزارة المالية بتاريخ 22/06/2016 رقم 03-04-05 / 36143).
وإذا لم يحصل الموظف على وظيفة منذ بداية العام ، فستحتاج أيضًا إلى شهادة دخل للعام الحالي من صاحب العمل السابق (البند 3 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
نذكرك أيضًا أنه يجب تقديم الخصم القياسي للطفل من بداية العام (إذا كان الطفل قد ولد قبل 1 يناير من العام الحالي) أو من الشهر الذي ولد فيه الطفل (إذا كان الطفل قد ولد في السنة الحالية) ، حتى لو تم تقديم طلب الخصم والمستندات الخاصة بالخصم في وقت لاحق من العام الحالي (كتاب وزارة المالية بتاريخ 18/04/2012 رقم 03-04-06 / 8-118).
استمارة استقطاع لطفل معوق عينة
فيما يلي مثال على طلب خصم ضريبي لطفل معوق:
| إلى الرئيس التنفيذي إفادة أنا ، تشاجينا إيلينا ليونيدوفنا ، على أساس الفقرات. 4 ص 1 فن. 218 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، أطلب منك تزويدني عن كل شهر من الفترة الضريبية بخصم قياسي لضريبة الدخل الشخصي لطفلي ، شاغينا آنا بافلوفنا ، المولود في 16 ديسمبر 2015 ، وهو شخص معاق من المجموعة الثالثة. التطبيقات: 26.02.2020 __________________ / Chagina E.L./ |
يمكنك تنزيل نموذج الطلب بتنسيق Word.
أكواد الخصم لطفل معاق في 2020
محدد في المساعدة 2-NDFL / بيان الدخلتعتمد أكواد الخصم للأطفال المعوقين على من هو الخصم وما إذا كان فرديًا أو مزدوجًا.
على سبيل المثال ، خصم 129 لطفل معاق يتوافق مع خصم واحد ، يتم توفيره للوالد ، وزوج الوالد ، والوالد بالتبني ، الذين يعولهم الطفل المعوق. وعلى سبيل المثال ، يتوافق الرمز 148 مع الخصم المزدوج ، والذي يتم توفيره لأحد الوالدين من اختيارهم على أساس بيان يفيد بأن الوالد الآخر يرفض الحصول على خصم ضريبي. تحدثنا أكثر عن رموز الخصم للأطفال في واحد منفصل.