يمكن للمواطنين وأصحاب المشاريع الفردية الذين يتمتعون بوضع دافعي ضريبة الدخل الشخصي ممارسة الحق في تخفيض ضريبة الدخل. للقيام بذلك ، يعلنون عن إمكانية تطبيق التخفيضات الضريبية. سيظل حجم التخفيضات الضريبية القياسية في عام 2017 على نفس المستوى. وفقًا لطبيعة الحكم ، يتم تقسيمهم إلى فئتين: خصومات لأنفسهم شخصيًا وللأطفال.

الاستقطاعات المعيارية المقدمة للمواطن شخصيًا

في ظل ظروف معينة ، يمكن للمواطنين الاستفادة من المزايا عند اقتطاع الضريبة على الدخل من الأرباح. يتم توفير خصومات بمبلغ 500 أو 3000 روبل شخصيًا. إذا كان هناك حق في تلقي عدة أنواع من الخصومات القياسية في نفس الوقت ، فيُسمح بتطبيق أكبرها. الاستثناء هو الخصم الضريبي لضريبة الدخل الشخصي للأطفال. استخدامه مستقل عن وجود حقوق في الخصومات الأخرى.

تخفيض ضريبة الدخل الشخصي بمقدار 3000 روبل. عند الحساب أجوريجوز للأشخاص التالية أسماؤهم:

1. المشاركون في تصفية العواقب في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية وغيرها من الأشياء المعرضة للتلوث الإشعاعي.
2. المواطنون يشاركون في تجارب الأسلحة النووية.
3. معاق الحرب العالمية الثانية.
4. الجنود الذين أصبحوا معاقين أثناء المشاركة في الأعمال العدائية.

يحصل الأشخاص التالية أسماؤهم على خصومات بمبلغ 500 روبل:

1. أبطال الاتحاد السوفياتي والاتحاد الروسي.
2. المشاركون في العمليات العسكرية للدفاع عن الوطن.
3. أسرى معسكرات الاعتقال.
4. المواطنون المقيمون في لينينغراد أثناء الحصار.
5. الطفولة المعوقة وكذلك 1.2 مجموعة.
6. الناجون من مرض الإشعاع ، الذين تم إجلاؤهم من مناطق الضرر الإشعاعي ، إلخ.

الحصول على الخصومات

كيف تحصل على خصم ضريبي؟ لهذا الغرض ، في مكان العمل ، يجب تقديم طلب للحصول على حق الحصول على ميزة عند حساب ضريبة الدخل الشخصي. بالإضافة إلى ذلك ، من الضروري تقديم مستندات تؤكد حالة مقدم الطلب.

الاستقطاعات المعيارية للأطفال

يحق للمواطنين الذين لديهم أطفال معالين (الآباء ، بما في ذلك الآباء بالتبني ، والأوصياء ، والأوصياء) الاستفادة من الإعفاء من ضريبة الدخل. لن تتغير التخفيضات الضريبية القياسية لضريبة الدخل الشخصي على الأطفال. كما في السابق ، سيتم تقسيمها إلى عدة أنواع:

1. 1400 روبل - للطفل الأول أو الثاني.
2. 3000 روبل - للأطفال الثالث واللاحقين.
3. يتم تقديم 6000 روبل في شكل خصومات للأوصياء ، والآباء بالتبني ، والأوصياء لكل طفل معترف به على أنه معاق حتى بلوغه سن 18 عامًا. في ظل نفس الظروف ، تظهر حقوق استحقاقات الأطفال المعوقين من المجموعتين 1 و 2 ، الطلاب المتفرغين الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا.
4. 12000 روبل لأولياء أمور الأطفال المعوقين حتى سن 18 ، أو لشخص معاق من المجموعات 1.2 ، طالب بدوام كامل حتى سن 24.

يتم أخذ العدد الإجمالي لأطفال دافع الضرائب في الاعتبار ، بغض النظر عن أعمارهم.

استفد من الحق في الضرائب التفضيليةيمكنك كسب ما يصل إلى مستوى معين من الدخل. يحدث الحد الأقصى لمبلغ الخصم عند استلام الأرباح الخاضعة للضريبة بمبلغ 350.000 روبل. يتم الحساب على أساس الاستحقاق من بداية السنة.

يظهر الحق في الحصول على خصم "الطفل" اعتبارًا من الشهر الذي ولد فيه الطفل ، أو من فترة التبني ، وتسجيل مستندات الوصاية.

إجراءات منح استقطاعات للأطفال

لم يتم التخطيط لإجراء تغييرات على قواعد منح الخصومات في عام 2017. من المفترض أيضًا أن يستفيد كل شيء من ضريبة الدخل الشخصي للأطفال بمقدار ضعف المبلغ الذي يحصل عليه الوالد (الوصي ، الوصي) ، وهو الوحيد. يتم تعيين هذه الحالة إذا تم إعلان وفاة أو فقدان الوالد الآخر. عندما يدخل أحد الوالدين في زواج ، يفقد الحق في الخصم المزدوج. في حالة الطلاق ، يمكن منح خصم إضافي مرة أخرى إذا لم يتم تبني الطفل في الزواج.

يمكن تخصيص علاوة الطفل المزدوجة لأحد الزوجين إذا تنازل الوالد الآخر عن هذا الحق.

يتم منح الامتيازات في وجود طلب للحصول على خصم ضريبي. في هذه الحالة ، يجب تقديم المستندات الداعمة. قد تكون نسخًا من وثائق الميلاد المستلمة ، ووثائق تعيين الوصاية (الوصاية) ، وشهادات التعليم بدوام كامل ، وشهادات الإعاقة وغيرها.

يمكن الحصول على خصومات ضريبية قياسية في عام 2017 في مكان العمل. إذا كان المواطن لديه عقود توظيفمع العديد من أصحاب العمل ، يتم تحديد مكان الاستقطاعات باختياره.

في حالة عدم توظيف الموظف من بداية العام ، عند حساب الاستقطاعات ، يتم أخذ دخله والأماكن السابقة في الاعتبار خلال فترة التقرير. أساس ذلك هو الشهادات الصادرة عن أرباب العمل السابقين 2- بيان ضريبة الدخل الشخصي المبالغ الإجماليةالأرباح والخصومات.

إذا لم يتم استخدام الحق في الخصومات ، يمكن لدافع الضرائب تقديم إقرار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مع حساب مبلغ الدخل. سيتم سداد المبلغ المعلن للخصومات بعد التحقق من المستندات من قبل مصلحة الضرائب.

التخفيضات الضريبيةينقسم عام 2017 ، الذي يمكن للأفراد العاديين الحصول عليه ، إلى ثلاثة أنواع رئيسية:

ملكية:

• عند شراء المساكن والأراضي ؛
• عند دفع فوائد الرهن العقاري ؛
• عند بيع الممتلكات.

اجتماعي:

• عند الدفع مقابل العلاج وشراء الأدوية ؛
• عند دفع الرسوم الدراسية ؛
• تكاليف التأمين على الحياة و تأمين التقاعدوتوفير ؛
• على تكلفة الجزء الممولالمعاشات التقاعدية
• للإنفاق الخيري.

معيار:

• على الأطفال
• لنفسي.

يمكن المطالبة بخصم الضريبة لعام 2017 من قبل المواطنين المقيمين في أراضي الاتحاد الروسي لأكثر من 183 يومًا (أي يتمتعون بالوضع) ويتلقون الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪. شروط إضافيةيستلم خصم محددتعتمد على نوع التكلفة المتكبدة أو الدخل الناتج ، كما في حالة خصم الممتلكات على الدخل من بيع الممتلكات. يمكنك الحصول على عرض أسعار عن طريق الاتصال مكتب الضرائبفي مكان التسجيل مع حزمة من المستندات التي تؤكد الحق في الاستفادة.

لم يتغير الموعد النهائي لتقديم 3 ضريبة دخل شخصية في عام 2017. بالنسبة للمواطنين الذين باعوا عقارات أو مركبات في عام 2016 ، فقد تم تحديد ذلك حتى 30 أبريل 2017. بالنسبة لأولئك الذين يريدون الحصول عليها عودة ضريبة الدخل الشخصيبالنسبة لتكاليف العلاج والتعليم وشراء السكن ، فإن فترة تقديم المستندات لسداد التكاليف خلال العام ليست محدودة.

في عام 2017 ، يمكنك المطالبة بخصم لثلاثة أشخاص السنوات السابقة: 2016 و 2015 و 2014 ، وعند التقدم بطلب للحصول على مخصصات صاحب معاش عامل يحمل الرصيد ، كذلك عن 2013.

التخفيضات الضريبية في عام 2017: ما هي التغييرات التي حدثت

لنتحدث عن التغييرات المتعلقة بالتخفيضات الضريبية في عام 2017:

1. تغيير شكل إعلان 3-NDFL عند الخصم لعام 2016

في تقارير جديدةتم تغيير الباركود ، وتمت زيادة حد الدخل للخصم القياسي للأطفال ، وتمت إضافة الإجراء الخاص بنفقات دفع رسوم التجارة لأصحاب المشاريع الفردية ، النوع الجديدالدخل - من بيع الممتلكات بتكلفة أقل من التكلفة المساحية ، وتم تغيير الإجراء الخاص بحساب مبلغ الدخل من بيع هذه الممتلكات.

2- تغيير نوع الوثيقة التي تؤكد حق الاسترداد عند شراء عقار سكني

التغييرات في خصم ضريبة الأملاك في عام 2017 تتعلق بتقديم المستندات التي تؤكد ملكية المساكن المكتسبة. لذلك ، اعتبارًا من 15 يوليو 2016 ، وثيقة تؤكد ملكية عقار سكني هي مقتطف من سجل الدولة الموحد للعقارات سجل الدولةيمين). لم تصدر شهادة تسجيل الملكية منذ منتصف العام الماضي.

3. تغيير إجراء حساب الدخل عند بيع عقار إذا كانت القيمة بموجب اتفاقية البيع والشراء أقل من القيمة المساحية

إذا كانت قيمة العقار المباع ، بموجب اتفاقية بيع وشراء ، أقل بنسبة 30 في المائة أو أكثر من قيمتها المساحية ، يتم احتساب الضريبة وفقًا للصيغة التالية:

قيمة مساحية× 0.7

ينعكس الدخل المستلم في الورقة أ تحت الرمز 09. يرجع هذا التغيير إلى حقيقة أن بائعي العقارات يشيرون غالبًا إلى قيمة أقل من الواقع في العقد من أجل تجنب الالتزام بدفع الضرائب.

في عام 2016 ، قامت العديد من إدارات التفتيش ، فيما يتعلق بالوضع الحالي الغامض لدائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي ، بتخفيضات على تكلفة تدريب الزوج الثاني. أي أن المواطن الذي دفع تكاليف تعليم زوجته أو زوجته يمكن أن يتقدم للتفتيش لاسترداد هذه التكاليف.

بموجب خطاب رقم BS-4-11 / 20142 بتاريخ أكتوبر 2016 ، أشارت دائرة الضرائب الفيدرالية إلى أنه من المستحيل سداد التكاليف المشار إليها ، نظرًا لحقيقة أن الحق في الحصول على خصم للزوج غير مذكور في الضريبة قانون الاتحاد الروسي. في الوقت نفسه ، تم تحديد أنه يمكن للزوج الثاني أن يسدد تكاليف التعليم لنفسه ، حتى لو تكبدها الزوج الآخر.

5. تغييرات في الخصم الضريبي 2017 للأطفال

مع دخول الجديد حيز التنفيذ اقرار ضريبىلضريبة الدخل الشخصي (لعام 2016) حجم الحدالدخل لتلقي خصم قياسي للطفل (الأطفال) من 280،000 روبل. ما يصل إلى 350000 روبل

6. نظرة جديدة الخصم الاجتماعي

منذ عام 2017 ، تم إنشاء نوع جديد من الخصم الاجتماعي - مقابل تكلفة المشاركة في تقييم المهارات المهنية. يشبه إجراء التقدم لهذا النوع من الخصم إجراء الحصول على خصومات اجتماعية أخرى ، مع استثناء واحد - لا يمكن حتى الآن استلامها في مكان العمل. حجم الخصم الجديد يقتصر أيضًا على 120000 روبل. في المجموع مع الخصومات الاجتماعية الأخرى.

نموذج 3 NFDL في عام 2017

صالح منذ 2017 صيغة جديدةتقرير ضريبة الدخل. يتم تقديم الإعلان 3-NDFL في عام 2017 في شكل جديد فقط عند خصم أو الإعلان عن الدخل الفترة السابقة(2016).

إذا كنت ترغب في الحصول على استقطاعات عن فترات سابقة (2015 ، 2014 ولأصحاب المعاشات لعام 2013) ، يتم تقديم الإقرار بالصيغة التي كانت سارية في الفترة المعلنة. على سبيل المثال ، عند تقديم التقارير لعام 2015 ، يجب ملء 3-NFDL وفقًا للنموذج الذي كان ساريًا في عام 2015.

ملحوظة،أنه في حالة تقديم تصريح لعام 2016 بشأن شكل قديمالمفتش سيرفض قبولها.

يمكن ملء الإعلان رقم 3 الخاص بضريبة الدخل الشخصي (شكل جديد لعام 2017) ، كما كان من قبل ، بالطرق التالية:

يدويا.يمكن تنزيل نموذج الإبلاغ أو الحصول عليه من مكتب الضرائب. يجب إكمال الإعلان بأحرف كبيرة بالحبر الأزرق أو الأسود ، وفقًا لتعليمات التعبئة ؛

بمساعدة برنامج تم تطويره بواسطة FTS. ستساعدك الخدمة المجانية على إدخال المعلومات في 3 ضريبة دخل شخصية 2017. يرجى ملاحظة أن الإصدار برمجةيجب أن يتوافق مع الفترة التي يتم فيها تقديم الإعلان. بمعنى ، إذا تم الانتهاء من إعداد التقارير لعام 2016 ، فيجب أن يكون البرنامج بإصدار البرنامج المناسب لعام 2016 ، إلخ.

باستخدام الكمبيوتر(بدون استخدام برنامج خاص). للقيام بذلك ، تحتاج إلى تنزيل النموذج وتعبئته على جهاز الكمبيوتر الخاص بك باللون الأسود بأحرف كبيرة باستخدام برامج مثل Abode Acrobat و Microsoft Excel.

يمكنك تقديم إعلان 3-NDFL في عام 2017 بالطرق التالية:

• زيارة شخصية لمكتب الضرائب ؛
• من خلال وسيط بموجب توكيل رسمي موثق ؛
• بالبريد عن طريق البريد المسجلمع وصف المرفق ؛
• عبر الإنترنت في حساب شخصيدافع الضرائب.

التخفيضات الضريبية القياسية 2017

سوف تكون مهتمًا أيضًا

150 فكرة على خصم الضريبة عام 2017”

خصومات ضريبة الدخل هي مصلحة الدولة، السماح فرادىزيادة الخاص بك الدخل الشهريعن طريق خفض المعدل القياسي ضريبة الدخل. يمكن لجميع المواطنين المقيمين في الاتحاد الروسي ، والذين لديهم أرباح رسمية ويندرجون تحت فئة معينة ، التقدم للحصول على هذا النوع من المزايا.

بعد ذلك ، قم بزيارة مكتب الضرائب ، حيث سيتم إعادة حساب ضرائب الدخل المدفوعة مسبقًا وسيتم رد الأموال.

ملكية

وفقًا للقانون ، يتم توفير خصم ضريبة الأملاك لشراء وبيع المساحات السكنية المملوكة.

العائلات مؤهلة للحصول على المزايا التالية:

• شراء مسكن متعلق بولادة طفل (الحاجة إلى توسيع مساحة المعيشة) ؛
• أعمال الإصلاح (إذا كان هذا الشرط في DDU أو اتفاقية البيع والشراء) ؛
• مدفوعات فوائد الرهن العقاري.

عند شراء العقارات ، فإن حد الخصم هو 2،000،000 روبل. إذا كانت المنفعة ستتم سدادها القرض العقاري، عندها يمكن للعائلة أن تحصل على ما يصل إلى 3،000،000 روبل.

لا تخضع الشقق والمنازل التي تم شراؤها قبل عام 2019 لحد دفع الفائدة ، لذا يمكنك استرداد التكاليف بالكامل.

يمكن إصدار خصم الممتلكات من خلال INFS ومحليًا عمل رسمي. في الحالة الأخيرة ، ليست هناك حاجة لملء تصريح 3-NDFL ، حيث يتم ذلك بواسطة قسم المحاسبة في المؤسسة ، والذي يقوم بإدخال جميع البيانات في برنامج 1C.

اجتماعي

يمكن تقسيم التخفيضات الضريبية الاجتماعية إلى نوعين رئيسيين:

• لتلقي العلاج؛
• للدراسة.

للتقدم لأول واحد ، يجب عليك تقديم طلب إلى مصلحة الضرائبأو في مكان العمل.

يتم دفع هذه الميزة ليس فقط لعلاج مقدم الطلب نفسه ، ولكن أيضًا:

• آباء؛
• أطفال؛
• الزوج / الزوجة.

على هذا العام أكبر مقاسالدفع مقابل العلاج التقليدي 120 ألف روبل وكامل ثمنه. يمكنك التقدم لهذه الميزة سنويًا.

لا تنطبق الخصومات الدراسية أيضًا على مقدم الطلب فحسب ، بل أيضًا على أطفاله وإخوته وأخواته وأولياء أمورهم وأزواجهم ، بدءًا من عام 2019 ، ولم يتم إصدارها. التسجيل مشابه للخصم للعلاج.

مزدوج

من الممكن إصدار خصم مزدوج إذا كتب أحد الوالدين رفضًا كتابيًا لمنحه هذه الميزة لصالح الثاني. يمكنك أيضًا الاعتماد على السداد المزدوج في حالة عدم وجود أحد الوالدين.

وفقًا للمادة 218 ، يمكن المطالبة بخصم مزدوج بواسطة:

• الأمهات والآباء غير المتزوجين ؛
• والدين بالتبني الوحيدين
• الأرامل والأرامل.
• الوالد الذي ليس في زواج مسجل رسميًا (في وجود رفض كتابي من الثاني).

أما الأمهات المتزوجات والمطلقات رسمياً ، فلا يعتبرن قانوناً أماً عازبة ، لأن الطفل له أب. لذلك ، لا يمكنهم المطالبة بخصم مزدوج إلا إذا كان هناك رفض كتابي من الزوج لصالحها.

في حالة الزواج مرة أخرى ، يُحرم الوالد من فرصة الحصول على خصم مزدوج ، حيث يحق للزوج الجديد ، الذي يشارك في إعالة الطفل ، التقدم بطلب للحصول على الإعانة الآن.

الرموز والأحجام

يجب عرض جميع خصومات ضريبة الدخل في إقرار ضريبيمع الإشارة إلى نوعها ومقدارها.

تناسبها ، بدءًا من الخلية الموجودة في أقصى اليسار بالأحرف الكبيرة. يحتوي الملحق 3 لإجراء ملء التقرير على رموز المناطق (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]من 12/24/14).

هل أحتاج إلى إرفاق مستندات بضريبة الدخل الشخصية 3 - اقرأ.

مكان إدخال المعلومات ، وتحت أي رمز يُشار إلى هذه الميزة أو تلك في الجدول أدناه:

نوع الخصم	فئة دافعي الضرائب (الأسس القانونية)	رموز	الحجم بالروبل
معيار	المادة 218 ، الفقرات 2 إلى 16 ، فرعية. 2 ص .1	104	500
	المادة 218 ، الفقرات 2 إلى 15 ، فرعية. عنصر واحد 1	105	3 000
للأول ر من الطفل الثاني أقل من 18 عامًا وحتى 24 عامًا في حالة التعليم بدوام كامل		126/127	1 400
		130/131	1 400
في الثالث وما يليه	جميع الآباء (بغض النظر عن شرعية زواجهم) وأزواجهم الجدد (في حالة الطلاق والزواج مرة أخرى).	128	3 000
طفل أقل من 18 عامًا وحتى 24 عامًا في حالة الدراسة بدوام كامل	الآباء بالتبني والأوصياء والآباء بالتبني وأزواجهم.	132	3 000

استمرار الجدول:

لطفل معاق وطلاب متفرغين لأطفال الفئتين الأولى والثانية من الإعاقة	جميع الآباء والأمهات في زواج رسمي أو مدني.	129	12 000
	الرعاة والأوصياء	133	6 000
حسم مضاعف للطفل الأول والثاني	الوالد الوحيد	134/136	2 800
	الوصي الوحيد	135/137	2 800
حسم مضاعف للثالث وما يليه	الوالد الوحيد	138	6 000
	الوصي الوحيد ، الوصي	139	6 000
خصم مضاعف للأطفال المعوقين	الوالد الوحيد	140	24 000
	الوصي الوحيد أو الوصي	141	12 000
خصم الممتلكات	المادة 220 ، الفقرات الفرعية من الثالثة إلى الرابعة ، الفقرة 1.	311, 312	المبلغ يساوي مبلغ الفائدة المدفوعة
اجتماعي	المادة 219 ، الفقرات الفرعية 2 إلى 5 ، الفقرة 1.	320, 321, 324, 325, 326, 327, 328	المبلغ يعتمد على المصاريف المتكبدة.

حد المبلغ

يختلف كل برنامج من برامج الخصومات التفضيلية ليس فقط في متطلبات دافعي الضرائب ، ولكن أيضًا في مبالغ المدفوعات.

إذن ، بعد كل الابتكارات والتغييرات ، فإن الخصومات لعام 2019 هي كالتالي:

يتم الحصول على خصومات للأطفال بمبلغ 1400 روبل من قبل جميع الآباء الذين لديهم طفل واحد. في حالة الوالد الوحيد ، يجب دفع مبلغ مضاعف - 2800.

تستحق مخصصات قدرها 3000 عند ولادة طفل ثالث ولاحق ، وكذلك الأوصياء والآباء بالتبني. إذا كان الوالد واحد - 6000 روبل.

إذا كان هناك أطفال معاقون في الأسرة ، فإن مبلغ الاستحقاق أكبر بكثير - من 12 إلى 24 ألفًا. علاوة على ذلك ، إذا كنا نتحدث عن الوصاية والوصاية ، فإن القانون ينص على 12000 روبل فقط ، ولكن للوالد الوحيد - 24000.

ماذا عن خصم الممتلكات، و من ثم حصل الحد الأقصى للمبلغهذا ممكن فقط عند شراء العقارات السكنية بالدين. تتحمل الدولة التزامات بدفع فوائد الرهن العقاري ، ويقوم مقدم الطلب بدفع نصيب القرض نفسه. في أغلب الأحيان ، لا يتجاوز هذا المبلغ مليوني روبل ، لكنه في بعض الحالات يصل إلى ثلاثة ملايين روبل.

يجب تضمين استقطاعات قانون الضرائب للأطفال في فئة التخفيضات الضريبية القياسية. سترى في المقالة معلومات شاملة عن التخفيضات الضريبية للأطفال في عام 2017: كم ، استمارة الطلب ، من هو المؤهل للخصم ، وكيفية الاستخدام الحوافز الضريبيةلكل طفل ، خصم مزدوج وما إلى ذلك.

ما هو الخصم الضريبي ومن يستحقه

وقد تناولت المادة 218 مبلغ وإجراءات تقديم الخصم الضريبي للأطفال قانون الضرائبروسيا. بالنسبة لخصومات الأطفال ، المبلغ الذي لا يتم اقتطاع 13 بالمائة من ضريبة الدخل عليه. يحق لكل والد لطفل الحصول على ائتمان ضريبي للطفل. وهذا يشمل أيضًا الأوصياء ، والآباء بالتبني ، الذين يعولون الطفل. يوجد خصم ضريبي لكل طفل: أقل من 18 عامًا ولكل طالب بدوام كامل أو مقيم أو طالب دراسات عليا أو طالب أو طالب تحت سن 24 عامًا.

أكواد ومبالغ الخصومات في 2017

حتى الشهر الذي يتم فيه احتساب دخل دافع الضرائب على أساس الاستحقاق من البداية الفترة الضريبيةصالحة لمدة تصل إلى شهر. يجب أن يتجاوز الدخل 350 ألف روبل.

• في عام 2017 ، كان الخصم للطفل الأول 1400 روبل.
• للطفل الثاني - 1400 روبل.
• خصم للثالث - 3000 روبل.
• الخصم للطفل المعاق هو 12000 روبل للوالدين والآباء بالتبني ، وللأوصياء أو الأقارب بالتبني - 6000 روبل.

يحق للوصي أو الوالد الثاني الحصول على هذا المبلغ من الخصم إذا كان لديه دخل خاضع للضريبة.

بخصوص مستندات الخصم الضريبي

عادة ما يرسل صاحب العمل بشكل مستقل بيانات مملة إلى خدمة الضرائبمن أجل إصدار حسم لأبناء الموظف. في هذه الحالة ، لن يتم اقتطاع أي ضريبة من المبالغ المشار إليها. بالنسبة للمستندات يطلب صاحب العمل ما يلي:

• شهادة في شكل 2-NDFL من آخر مكان عمل لسنة معينة ؛
• شهادة ميلاد لكل طفل ؛
• للأطفال الذين تتراوح أعمارهم بين 18 و 24 عامًا - شهادة من التطبيق التعليمي ؛
• تطبيق للحصول على ائتمان ضريبي قياسي للأطفال.

إذا لم يتم منح دافع الضرائب خصومات للطفل خلال العام ، هل تم إصدارها ، ولكن ليس في كليا، ثم لديه فرصة لإعادة الضريبة المدفوعة في العام المقبل إذا قدم إقرارًا إلى مكتب الضرائب و المستندات المطلوبة.

قائمة المستندات المتعلقة برد الخصم:

• نسخة من شهادة ميلاد كل طفل ؛
• الإقرار الضريبي في شكل 3-NDFL ؛
• شهادة من مؤسسة تعليميةلطفل يتراوح عمره بين 18 و 24 عامًا.

بالنسبة للخصم المزدوج لكل طفل

مضاعفة الخصم عن كل طفل يُعطى للأم العزباء أو أحد الوالدين أو الوالدين بالتبني من اختيارهم. للقيام بذلك ، يجب عليك تقديم بيان رفض من أحد الأقارب. هناك أيضًا شرط أساسي - وجود دخل خاضع لضريبة الدخل الشخصي ، الوالد ، الذي ينقل الحق في الخصم. منذ بداية عام 2013 ، يجب تقديم شهادة دخل على شكل 2-NDFL إلى صاحب العمل كل شهر إذا تضاعف الخصم. لذلك ، يتم استكمال القائمة للحصول عليها خصم مزدوج:

• بيان الوالد الآخر بشأن رفض خصم الطفل ؛
• طلب خصم مزدوج ؛
• شهادة الدخل على شكل 2-ضريبة الدخل الشخصي للوالد الذي رفض.

كيف تتم معالجة الخصم الضريبي القياسي للطفل؟

يمكن لصاحب العمل توفير خصم للطفل من بداية العام ، وبغض النظر عن الشهر الذي تم فيه تقديم طلب استلامه وجميع المستندات اللازمة. يتم تحديد مبلغ الخصم الضريبي بناءً على العدد الإجمالي لأبناء دافع الضرائب. وهذا يشمل أيضًا الأطفال الذين لا يتم تقديم خصومات ضريبية لهم.

ولا يهم هنا - الأطفال الأصليون أو أولئك الذين يخضعون للوصاية أو المتبنين أو أبناء الأزواج. إذا لم يتم عقد الزواج بين والدي الطفل ، فيمكن للوالد الثاني الحصول على خصم فقط عندما يُظهر المستندات التي تؤكد أن الطفل يحظى بإعالة دافع الضرائب. على سبيل المثال ، قد تكون هذه شهادة تسجيل الطفل في مكان إقامة هذا الوالد ، ونسخة من قرار المحكمة ، حيث توجد تفسيرات لمن يعيش الطفل ، وما إلى ذلك.

هناك أيضًا خصم مزدوج لوالد واحد. لا يوجد مفهوم في التشريع: والد واحد. الآن فقط ، كما لاحظت وزارة المالية ، لا يمكن أن يكون الوالد هو الوالد الوحيد إذا لم يتم تسجيل الزواج بين أقارب الطفل. يمكن تأكيد غياب الوالد الثاني في الطفل من خلال وثائق مثل:

• شهادة وفاة الوالد الآخر ؛
• شهادة ميلاد مع أحد الوالدين فقط ؛
• قرار محكمة يعلن فقدان الوالد الآخر ؛
• شهادة من مكتب التسجيل تفيد بإدخال الوالد الثاني في شهادة الميلاد حسب كلام الأم.

بفضل التخفيضات الضريبية ، يمكنك تقليل القاعدة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي. كما يتم توفير الخصومات للمواطنين الذين لديهم أطفال. ما هي الخصومات الموجودة للطفل ، ولمن يمكن تقديمها ، وتحت أي ظروف ، وما هي أحجامها - حول هذا في مقالتنا.

من يحق له الاستقطاعات المعيارية للأطفال

يتم توفير خصومات ضريبة الدخل الشخصية القياسية "للأطفال" في الفقرة 4 من الفقرة 1 من الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يمكن أن يتم الخصم من قبل الأشخاص الذين يكون الطفل على دعمهم:

• آباء،
• أزواج والدي الطفل ،
• الآباء بالتبني
• والدين بالتبنى،
• الأوصياء
• الأمناء.

إذا تم الاعتراف بشخص ما على أنه الشخص الوحيد الذي يعيل طفلًا ، فإن خصمه الضريبي للأطفال يتضاعف. يُفهم من الوالد الوحيد أنه يعني الحالات التي لم يتم فيها إثبات الأبوة ، أو عدم وجود سجل للأب في وثيقة الولادة ، أو وفاة الوالد الثاني ، أو أعلنت المحكمة أنه مفقود (خطابات وزارة المالية الروسية اتحاد مؤرخ في 17 أبريل 2014 برقم 2013-04-05 / 25442). لا يعتبر أحد الزوجين الذي يربي طفلًا بمفرده بعد الطلاق ، والدًا وحيدًا.

بعد الدخول في زواج ، يفقد الوالد الوحيد هذه الحالة ، ويتوقف تطبيق الخصم المزدوج للطفل - اعتبارًا من الشهر التالي ، سيكون الخصم أعزب. ومع ذلك ، فإن الزوج الجديد للوالد يكتسب أيضًا الحق في الحصول على خصم ؛ ليس مطلوبًا تبني طفل لهذا الغرض.

يتوفر خصم مزدوج للطفل لأحد الوالدين في حالة رفض الوالد الثاني كتابيًا الخصم الضريبي "للأطفال" وتأكيد غيابه بشهادة ضريبة الدخل الشخصية 2.

وما هو نوع الخصم الممكن للأطفال إذا لم يكن للزوج الثاني دخل خاضع للضريبة؟ فقط الخصم الفردي المزدوج لا ينطبق هنا. على سبيل المثال ، إذا كانت والدة الطفل لا تعمل ، فسيكون والده قادرًا على الحصول على خصم ضريبة الدخل الشخصي "للطفل" بمبلغ واحد فقط.

الخصم الضريبي للأطفال: المقاسات

لكل طفل دون سن 18 عامًا والأطفال الذين يدرسون بدوام كامل ، وطلاب الدراسات العليا ، والمقيمين ، والمتدربين ، والطلاب دون سن 24 عامًا ، والتخفيضات الضريبية للأطفال مقابل ضريبة الدخل الشخصي. يوجد اعتماد مباشر لمبلغ الخصم على الحساب الذي ظهر فيه الطفل في الأسرة:

• خصم لأول - 1400 روبل ،
• للثانية - 1400 روبل ،
• للثالث وكل طفل أصغر تالي - 3000 روبل.

أوضحت وزارة المالية في الاتحاد الروسي ، في رسالة بتاريخ 15 مارس 2012 رقم 03-04-05 / 8-302 ، أنه عند تحديد مبلغ الاستقطاعات المعيارية للأطفال ، من الضروري مراعاة مجموعهم رقم في الأسرة. حتى عندما يكون الطفل الأكبر أكبر من 18 عامًا ولا يحصل على خصم له ، فإنه يظل أول الأبناء. على سبيل المثال ، يوجد في الأسرة ثلاثة أطفال: 26 و 17 و 15 عامًا - ما هو الخصم لثلاثة أطفال المطبق في هذه الحالة؟ بالنسبة لأول الأطفال (26 عامًا) ، لم يعد الخصم يعتمد على الثانية (17 عامًا) - 1400 روبل ، للثالث (15 عامًا) - 3000 روبل.

الأطفال المعوقون هم فئة خاصة يتم فيها تقديم خصومات ضريبية على الدخل الشخصي بمعدل متزايد. الخصم لطفل معاق أقل من 18 عامًا ، أو شخص معاق من المجموعة الأولى أو الثانية ، طالب بدوام كامل حتى سن 24 عامًا ، يساوي:

• 12000 فرك. - للآباء وأزواجهم وأولياء أمورهم بالتبني ؛
• 6000 فرك. - للوالدين بالتبني والأوصياء والأوصياء على الطفل.

وتجدر الإشارة إلى أن مبلغ الاستقطاعات لا يعتمد على ترتيب ولادة الأطفال المعوقين ، ويضاف إلى الاقتطاعات المعتادة لضريبة الدخل الشخصي "للأطفال".

حد الاستقطاع للأطفال عام 2017

يتم تطبيق استقطاعات "الأطفال" من بداية العام حتى تجاوز الدخل الخاضع للضريبة بمعدل 13٪ 350 ألف روبل. (لا يشمل هذا المبلغ توزيعات الأرباح المستلمة). على سبيل المثال ، أم دخلها 60 ألف روبل. شهريا ، استلام الخصم القياسيللأطفال في عام 2017 من يناير إلى مايو ضمناً. في يونيو ، سيصل دخلها إلى 360 ألف روبل. (60.000 روبل × 6 أشهر) ، العتبة 350.000 روبل. تجاوز ، مما يعني ضياع الحق في الخصم حتى نهاية العام. لا يطبق خصم "الأطفال" اعتبارًا من الشهر الذي "تجاوز فيه" الدخل الحد الأقصى.

يمكن بدء الاستقطاعات الخاصة بالأطفال من ضريبة الدخل الشخصي اعتبارًا من شهر ميلاد الطفل (الحضانة ، التبني). ينقص القاعدة الضريبيةيستمر حتى نهاية عام عيد ميلاد الطفل الثامن عشر ، أو يستمر خلال فترة تعليمه حتى 24 عامًا ، بما في ذلك فترة الإجازة الأكاديمية.

كيفية الحصول على خصومات ضريبة الدخل للأطفال

يمكن الحصول على الخصم من القاعدة الضريبية من قبل الآباء والأمهات بالتبني والأوصياء الذين يوثقون الحاجة إليه ولديهم دخل خاضع للضريبة.

للحصول على جانب خصم ضريبة الدخل الشخصيبالنسبة لطفل في عام 2017 ، يتم تقديم المستندات التالية إلى صاحب العمل:

• شهادات الميلاد لجميع الأطفال
• شهادة زواج الوالدين
• لوالد واحد ، المستندات التي تؤكد هذه الحالة ، نسخة من جواز السفر ،
• إذا تم تبني الطفل ، وثائق تؤكد التبني والوصاية والوصاية ،
• إذا كان الطفل معاقًا ، شهادة إعاقة ،
• إذا كان الطفل طالبًا ، شهادة من المؤسسة التعليمية.

كما ترى ، فإن الخصومات القانونية للأطفال في عام 2017 ممكنة لأي والد أو والد بالتبني أو وصي دافع ضرائب وثق حقه ولديه دخل خاضع للضريبة.