إذا كنت قد قمت ببيع شقة أو مبنى سكني أو غرفة أو كوخ ، حديقة المنزلأو قطعة أرضولا تعرف ما إذا كنت بحاجة إلى دفع الضرائب والملف اقرار ضريبى 3-ضريبة الدخل الشخصي وكيفية القيام بها فهذه الصفحة ستساعدك. فيما يلي مثال على شقة ، ولكن نفس القواعد تنطبق على بيع العقارات الأخرى المذكورة أعلاه. يوضح ما يلي كيفية تحديد (1) ما إذا كانت عائدات المبيعات خاضعة للضريبة ، (2) ما إذا كان يلزم تقديم إقرار ضريبي ، (3) كيفية تقديم الإقرار الضريبي بشكل صحيح. هذه التعليمات لسكان الضرائب فقط. كقاعدة عامة ، المقيم الضريبي ، بغض النظر عن جنسيته ، هو الشخص الذي عاش بشكل دائم في روسيا في العام الذي تم فيه البيع (بتعبير أدق ، قضى أكثر من ستة أشهر في روسيا هذا العام).

ثلاثة أسئلة مهمة حول شقتك

2. هل قمت ببيع شقة بأكثر من مليون روبل؟

إذا قمت ببيع شقة بأقل من مليون روبل (أو مليون بالضبط) ، بغض النظر عن نفقاتك وما إذا كان لديك مستندات تؤكد النفقات ، يمكنك تقليل (عند حساب الضريبة) عائدات بيع الشقة مقابل خصم بمبلغ مليون روبل (ولكن ليس أكثر من الإيرادات). قد لا ترغب في قراءة السؤال التالي (أدناه). إذا قمت ببيع شقة بأكثر من مليون روبل ، يرجى مراجعة السؤال أدناه. يرجى ملاحظة أن 1 مليون روبل هو حد الخصم لجميع العناصر المباعة المذكورة أعلاه. أي ، إذا قمت ، على سبيل المثال ، ببيع شقتين ، فسيتم خصم 1 مليون روبل لك لكليهما معًا ، وليس لكل منهما.

	3. كانت نفقاتك أكثر من مليون روبل؟
	إذا كانت نفقاتك لشراء هذه الشقة (وليس الأخرى) أكثر من مليون روبل ويمكنك تأكيدها بالوثائق ، يمكنك تقليل (عند حساب الضريبة) عائدات بيع الشقة وليس للخصم ، وهو مكتوب في السؤال 2 أعلاه (1 مليون روبل) ، ولكن للنفقات الفعلية. مصاريف اقتناء هذه الشقة وليس غيرها. ستكون الضريبة 13٪ من الفرق بين الإيرادات والمصروفات. إذا كانت النفقات أكبر من أو تساوي الإيرادات ، فستكون الضريبة صفرًا. إذا كانت نفقاتك على شراء هذه الشقة (وليس الأخرى) أقل من مليون روبل ، فسيكون من المربح لك تقليل (عند حساب الضريبة) عائدات بيع الشقة للخصم الموضح في السؤال 2 أعلاه. (1 مليون روبل) ، وليس للمصروفات الفعلية. إذا كانت نفقاتك أكثر من مليون روبل ، لكن لا يمكنك تأكيدها بالوثائق ، يمكنك تقليل (عند حساب الضريبة) عائدات بيع شقة فقط عن طريق الخصم ، وهو مكتوب في السؤال 2 أعلاه (مليون روبل) ) ، وليس للنفقات الفعلية. بالنسبة للمستندات المطلوبة لتأكيد النفقات ، كقاعدة عامة ، تحتاج إلى عقد بيع شقة (أو مستند مشابه) ووثيقة دفع ، على سبيل المثال ، إيصال من البائع.

إذا تم بيع السهم

يملأ كل بائع التصريح بشكل منفصل ، أي على سبيل المثال ، إذا باع الزوجان الشقة التي كانت في منزلهما ملكية جزئية(كان لكل منهما 1/2) ، يملأ كل من الزوجين إقرارًا. في هذه الحالة ، يشير كل منها إلى نصف مبلغ البيع.

إذا تم بيع السهم أكبر مقاسالخصم الموصوف أعلاه ، 1 مليون روبل ، مضروبًا في الحصة. بمعنى ، إذا كانت الحصة ، على سبيل المثال ، 1/2 ، فسيكون الحد الأقصى للخصم 500 ألف روبل ، وإذا قمت بتخفيض الإيرادات (حساب الضريبة) للنفقات ، فيمكنك أن تأخذ في الاعتبار نصف جميع النفقات للشقة بأكملها فقط .

يجب التمييز بين الحصة في حق ملكية الممتلكات وحصة في الممتلكات المخصصة عينيًا. إذا تم بيع الأسهم في الممتلكات المخصصة عينيًا ، فيمكن تطبيق الخصم من قبل كل من البائعين كليا، أي كل مليون روبل. إذا تم بيع الأسهم في حق الملكية المشتركة ، فيجب توزيع الخصم.

ما الذي يتغير

بالنسبة للعقارات التي تم الحصول عليها (أي تم الاستحواذ عليها ، وليس بيعها) ، بدءًا من 1 يناير 2016 ، تتغير القواعد (يتم إدخال تغييرات على قانون الضرائب قانون اتحاديبتاريخ 29 نوفمبر 2014 رقم 382-FZ). التغييرات الرئيسية موصوفة أدناه.

المبلغ المستلم من البيع غير خاضع للضريبة إذا كان العقار مملوكًا لمدة 5 سنوات على الأقل (بدلاً من 3 سنوات) قبل البيع ، باستثناء حالات معينة. لا تزال المدة 3 سنوات عند بيع شقة تم استلامها (1) كهدية من أحد أفراد الأسرة ، (2) عن طريق الميراث ، (3) من خلال الخصخصة ، أو (4) نتيجة نقل ملكية بموجب اتفاقية صيانة الحياة مع معال (إيجار).

أيضًا ، إذا كان الدخل من بيع العقارات أقل من 70 ٪ من القيمة المساحية للعقار ، والتي تم تحديدها اعتبارًا من 1 يناير من العام الذي تم فيه بيع العقار ، فإن 70 ٪ من القيمة المساحية للعقار في يتم الاعتراف بالتاريخ المحدد كدخل خاضع للضريبة.

كيفية تعبئة تصريح على موقع الضرائب

يرجى تحديد "إعلان 3-NDFL" / "ملء على الإنترنت" في القائمة. في مرحلة "البيانات" ، ستحتاج إلى إدخال بيانات عن نفسك. بعد ذلك ، في مرحلة "الدخل" ، تحتاج إلى تحديد مجموعة "البيع". في قسم "البيع" ، ستحتاج إلى إدخال معلومات حول مصدر الدخل (المشتري) ، ومبلغ البيع وبعض البيانات الأخرى. ستساعدك تلميحات البرنامج على القيام بكل شيء بشكل صحيح.

تفرض الدولة ضريبة على الدخل الذي يحصل عليه المواطن بمعدل قياسي قدره 13٪. لكن هل من الضروري دائمًا تقديم إقرار عند بيع شقة وهل هناك أي شروط تسمح لك بعدم دفع مساهمة ضريبية؟

قبل تحديد ما إذا كنت تريد الاتصال مكتب الضرائبمع إقرار كامل ، يجدر معرفة ما إذا كان المواطن سيُفرض ضريبة أم لا بعد بيع الشقة.

1. مدة الملكية

لا تخضع الشقق التي تم شراؤها في عام 2016 للضرائب في حالة البيع إذا تم بيعها في موعد لا يتجاوز 5 سنوات. يمكن بيع العقارات التي تم شراؤها قبل عام 2016 معفاة من الضرائب بعد ثلاث سنوات.

في حالة مراعاة مدة ملكية العقارات ، لا يمكن للمواطن فقط دفع الضرائب ، ولكن أيضًا لا يمكنه تقديم إقرار بعد انتهاء الفترة الضريبية. في هذه الحالة استحقاق ضريبة الدخل الشخصيلن تعتمد على المبلغ الذي تم بيع الشقة به ، ولا على التكاليف المتكبدة في شرائها.

يتم الاحتفاظ بالحق الحصري لبيع شقة بعد 3 سنوات من الاستحواذ من قبل الأشخاص الذين حصلوا على العقار كهدية من قريب، عن طريق الميراث ، بعد إجراء الخصخصة ، أو إذا تم الاستيلاء على العقار بعد إبرام اتفاقية إيجار مع أحد المعالين.

اشترى المواطن شقة في عام 2012 ، في بداية عام 2016 تم بيعها. عند بيع شقة مملوكة لأكثر من 3 سنوات ، هل كان بحاجة إلى تقديم إقرار إلى مكتب الضرائب أو ملؤه على الموقع الإلكتروني للوكالة الحكومية في أبريل 2017؟

لا حاجة. منذ أن تم الحصول على العقار في ملكية أكثر من 3 سنوات قبل البيع. ولكن بالنسبة للمالك الجديد ، لن يتم تطبيق قاعدة الثلاث سنوات بعد الآن ، فسيكون قادرًا على بيع الشقة دون فرض ضريبة على الدخل الذي تم استلامه في موعد لا يتجاوز عام 2021 ، أي بعد خمس سنوات من الشراء.

2. قيمة العقار

يمكن لكل مواطن تطبيق حق خصم الممتلكات مرة واحدة في الفترة الضريبية وتقليل مبلغ الدخل الخاضع للضريبة بمقدار مليون روبل. يتم الخصم من إجمالي مبلغ الدخل المستلم سنويًا ولا ينطبق على كل عنصر يتم بيعه.

إذا احتاج المواطن إلى بيع عدة أشياء عقارية ، فيوصى بتقسيم بيع الأشياء إلى مرحلتين وبيعها بدورها - مرة واحدة في السنة.

مثال: باع المواطن نون شقتين في مايو ويونيو 2016 - واحدة مقابل 1.5 مليون روبل والأخرى بمبلغ 3.7 مليون روبل. الضريبة التي فرضت عليها في النهاية:

• ((1500000-1000000) +3700000) * 0.13 = 546000 روبل.

إذا باعت الشقة الثانية في عام 2017 ، لكان إجمالي الضريبة كما يلي:

• ((1500000-1000000) + (3700000-1000000)) * 0.13 = 416000 روبل.

السؤال الذي يطرح نفسه ، هل من الضروري في هذه الحالة تقديم تكلفة مليون روبل أو أقل؟ وهل ستكون هناك ضريبة في هذا السيناريو؟ بعد خصم 1 مليون من الممتلكات ، سيكون مبلغ الضرائب مساوياً للصفر أو بعلامة ناقص ، وفي هذه الحالة لن يتم تحصيل الضريبة ، ولكن من الضروري تقديم إقرار مصحوبًا بوثائق تؤكد مبلغ البيع من الكائن.

في ممارسة الضرائبلم تكن حالات التخفيض المصطنع في قيمة الممتلكات غير شائعة. التعديلات ، التي دخلت حيز التنفيذ في عام 2016 ، سوف تتطلب مصلحة الضرائبفي حالة الكشف عن التقليل من قيمة العقارات المباعة ، تقدم بطلب لحساب الضريبة القيمة المساحية، مضروبًا في المعامل المحدد 0.7.

3. مقدار مصاريف الشقة

إذا كانت الشقة مملوكة لمدة تقل عن ثلاث أو خمس سنوات وكان المواطن بحاجة إلى بيعها ، فيمكنه أن يأخذ في الاعتبار جميع المصاريف التي تكبدها على هذا الكائن عند حساب الضريبة.

في هذه الحالة يتم تقديم الإقرار الضريبي ومعه يقدم المواطن:

• نسخة من عقد شراء الشيء.
• الشيكات والإيصالات التي تؤكد تكلفة الإصلاحات.
• فواتير لإعادة التطوير والبناء و عمل التصميملهذه الشقة.
• يجوز إرفاق اتفاقية الرهن العقاري مع جدول المدفوعات.

سيتم خصم المبلغ المستلم من المبلغ لحساب ضريبة الدخل الشخصي. إذا تجاوز مبلغ المصروفات قيمة الربح من بيع العنصر أو كان مساوياً له ، فلن يتم تحصيل الضريبة.

دافعي الضرائب المحددة في الفن. 227 ، 227.1 والفقرة 1 من الفن. 228 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يجب تقديم إقرار ضريبي لضريبة الدخل الشخصي (البند 1 من المادة 229 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). نحن نتحدث ، على سبيل المثال ، عن رواد الأعمال الفرديين الذين يستخدمون نظام مشتركالضرائب (البند 1 ، البند 1 ، البند 5 ، المادة 227 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، أو حول المواطنين الذين باعوا شقة ورثها أو تبرع بها أحد أفراد الأسرة قبل انقضاء 3 سنوات (البند 2 ، البند 1 ، البند 2 ، المادة 228 ، البنود 1 ، الفقرة 3 ، المادة 217.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يمكن للمواطنين غير المطالبين بتقديم إقرار ضريبي على الدخل الشخصي القيام بذلك عن طريق بارادته. على سبيل المثال ، لتلقي خصم ضريبي عند شراء شقة (البند 2 ، المادة 229 ، البند 3 ، البند 1 ، البند 7 ، المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

Form 3-NDFL لعام 2016: مكان الحصول على النموذج وكيفية ملئه

تمت الموافقة على نموذج الإقرار الضريبي 3-NDFL الذي تم ملؤه لعام 2016 ، وكذلك إجراء ملئه ، بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 24 ديسمبر 2014 رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي](بصيغته المعدلة بأمر مصلحة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10.10.2016 رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]).

بالنسبة للإقرار الضريبي 3-NDFL 2016 ، يمكنك تنزيل النموذج على.

يمكن تقديم الإقرار 3-NDFL (النموذج وفقًا لـ KND 1151020) على الورق أو تعبئته يدويًا أو طباعته على الكمبيوتر. يجب عليك استخدام الحبر الأزرق أو الأسود.

لتحضير تصريح ، يمكنك استخدام برامج خاصة. على سبيل المثال ، على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية www.nalog.ru في قسم "البرامج - الإقرار" يحتوي على برنامج مصمم خصيصًا ، بعد التنزيل على جهاز الكمبيوتر الخاص بك ، يمكنك استخدامه لملء الإقرار الضريبي لعام 2016.

من الملائم أيضًا ملء وتقديم إعلان في نموذج 3-NDFL عبر الإنترنت على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية في الخدمة التفاعلية "الحساب الشخصي لدافعي الضرائب لـ فرادى».

تكوين إقرار ضريبة الدخل الشخصي

يتكون النموذج 3-NDFL من ورقة وأقسام إلزامية ، بالإضافة إلى الأوراق التي يتم ملؤها فقط من قبل دافعي الضرائب الفرديين (البند 2.1 من الإجراء ، المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 24 ديسمبر 2014 رقم ММВ-7- 11 / [بريد إلكتروني محمي]).

لذلك ، يجب على جميع الأفراد الذين يقدمون إعلان 3-NDFL ملء إعلان بالتكوين التالي:

• صفحة عنوان الكتاب؛
• القسم 1 "معلومات عن مبالغ الضريبة المستحقة (دفعة إضافية) للميزانية / قابلة للاسترداد من الميزانية" ؛
• القسم 2 "الحساب القاعدة الضريبيةومقدار الضريبة على الدخل الخاضع للضريبة بالسعر.

تُستخدم الأوراق A و B و C و D و D1 و D2 و E1 و E2 و F و H و I من التصريح 3-NDFL لحساب قاعدة الضريبة ومبالغ الضريبة ويتم تعبئتها حسب الحاجة.

على سبيل المثال ، المواطن الذي يتلقى دخلًا من مصادر في الاتحاد الروسي ، ويقدم إقرارًا ضريبيًا فيما يتعلق ببيع شقة ، يملأ الأوراق التالية بالإضافة إلى الجزء الإلزامي:

• الورقة أ "الدخل من مصادر في الاتحاد الروسي»;
• الورقة D2 "حساب خصومات ضريبة الأملاك على الدخل من بيع الممتلكات وحقوق الملكية."

وإذا اشترى هذا الفرد أيضًا شقة في عام 2016 وطالب بتخفيضات ضريبية فيما يتعلق بذلك ، فإنه يمثل ، بالإضافة إلى صفحة عنوان الكتاب، القسمان 1 و 2 ، بالإضافة إلى الورقة A والورقة D2 بالإضافة إلى ذلك:

• الورقة د 1 "حساب خصومات ضريبة الأملاك لمصاريف البناء الجديد أو اقتناء أشياء عقارية."

المواعيد النهائية لتقديم إعلان 3-NDFL

في الحالة العامة 3-يتم تقديم إعلان NDFL في موعد أقصاه 30 أبريل من العام التالي لانتهاء الصلاحية الفترة الضريبية(البند 1 ، المادة 229 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إذا صادف اليوم الأخير من الموعد النهائي عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة غير عمل ، فيمكنك تقديم إعلان في يوم العمل التالي الذي يلي هذا اليوم (البند 7 ، المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

نظرًا لحقيقة أن 04/30/2017 هو يوم الأحد ، و 05/01/2017 هو عيد الربيع والعمال (المادة 112 من قانون العمل في الاتحاد الروسي) ، يجب تقديم إعلان 3-NDFL في عام 2017 لعام 2016 في موعد لا يتجاوز 05/02/2017.

إذا كان تقديم إقرار ضريبي على الدخل الشخصي حقًا وليس التزامًا على الفرد (على سبيل المثال ، عند شراء شقة وتقديم خصم ضريبي على الممتلكات) ، يمكنك تقديم إقرار بعد 30 أبريل.

3-NDFL 2016: ملء العينة

سنذكر في حالة قيام فرد يتلقى دخلًا من مصادر في الاتحاد الروسي بتقديم إعلان من أجل الحصول على خصم ضريبة الأملاك فيما يتعلق بشراء شقة.

عند إجراء صفقة بيع شقة ، يجب تقديم 3-NDFL لعام 2016 إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا في مكان الإقامة. من الذي يجب عليه القيام بذلك وكيف يجب أن يبدو الإعلان المكتمل حول هذا الموقف - في مقالتنا.

الشكل الذي يجب استخدامه

تقرير 3-NDFL لعام 2016 ، عند بيع شقة ، يتم وضعه على نموذج تمت الموافقة عليها بأمردائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 24 ديسمبر 2014 رقم ММВ-7-11 / 671.

في حالة بيع شقة ، يمكنك تنزيل نموذج 3-NDFL لعام 2016 على موقعنا الإلكتروني مجانًا تمامًا على ما يلي.

يأكل ميزة مهمةكيف تنعكس في ضريبة الدخل الشخصية 3 على بيع شقة مسجلة ملكيتها بعد 1 يناير 2016. الأمر هو أنه كانت هناك تغييرات كبيرة في التشريع في هذا الصدد. مؤخراً الحد الأدنى من المدىزيادة الملكية ، التي تؤثر على توافر الضريبة ، من 3 إلى 5 سنوات. ومع ذلك ، فإن فترة الثلاث سنوات صالحة إذا كان المسكن:

• وارث؛
• موهوبة من قبل أحد أفراد الأسرة أو الأقارب المقربين ؛
• مخصخص
• نقل بموجب عقد إيجار.

مثال

تم شراء الشقة بموجب صفقة بيع وشراء وتم تسجيلها كعقار في 21 يناير 2016. إذا تم بيعها قبل 01/22/2021 ، فسيتعين عليك تقديم ضريبة دخل مكونة من 3 أفراد ودفعها ضريبة الدخلمن هذه الصفقة.

يسأل الكثير من الناس عن كيفية ملء ضريبة الدخل المكونة من 3 أفراد عندما يكون بيع شقة هو أسهل طريقة. في رأينا ، من الأفضل القيام بذلك:

1. على الإنترنت في حساب شخصيالأفراد على الموقع الرسمي لخدمة الضرائب الفيدرالية www.nalog.ru.
2. بمساعدة برنامج مصلحة الضرائب الفيدرالية "إعلان 2016".

من المطلوب أن يقدم

التقديم الإلزامي لـ 3-NDFL عند بيع شقة يرجع فقط إلى مدة وجود حق التملك المسجل بواسطة Rosreestr. في الممارسة العملية ، هناك حالتان ممكنتان (انظر الجدول).

نظرًا لأنه في الحالة الأولى يتلقى الفرد دخلاً من بيع شقة ، يجب استلام عينة من إعلان 3-NDFL لعام 2016 منه بواسطة IFTS في مكان الإقامة في وقت ثابت- في موعد أقصاه 30 أبريل 2017. لنكون أكثر دقة - حتى 2 مايو 2017 ضمناً (تنطبق قاعدة النقل من عطلة نهاية الأسبوع).

يرجى ملاحظة أنه عند بيع شقة من قبل صاحب المعاش ، يجب تقديم ضريبة الدخل المكونة من 3 أفراد وملئها على أساس عام. بشرط أن يكون يمتلك سكنًا لمدة تقل عن 3 سنوات. لا توجد استثناءات لهذه الفئة بموجب القانون. بالإضافة إلى ذلك ، لا يهم ما إذا كان صاحب المعاش يواصل العمل أم لا.

مثالنا على ضريبة الدخل الشخصية 3 عند بيع شقة

دعونا نتفق على أن E.A. باعت Shirokova في عام 2016 شركة N.S. شقة بيروجوفا مقابل 5.5 مليون روبل. في الوقت نفسه ، ورثت شيروكوفا هذا السكن وتم إدراجه على أنه ممتلكاتها لمدة 2.5 عام.

بسبب ال المصروفات الفعليةلم يكن على Shirokova شراء منزل ، عند بيع شقة في إعلان 3-NDFL لعام 2016 ، يمكنها الإعلان تلقائيًا عن خصم قدره مليون روبل (البند الفرعي 1 ، البند 2 ، المادة 220 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد).

بموجب صفقة بيع شقة في 3-NDFL في عام 2017 ، من الضروري تضمين الأوراق التالية ، والتي من المستحسن ملؤها بالتسلسل التالي:

• صفحة عنوان الكتاب؛
• ورقة D2 ؛
• الورقة أ ؛
• القسم 2؛
• القسم 1.

ملحوظة:تم إعداد هذه العينة في حالة لا توجد فيها ضريبة مستحقة الدفع. إذا كانت هناك ضريبة في حالتك ، فراجع.

باع سيرجيف إيفان إيليتش في عام 2016 شقة مقابل 2857000 روبل ، كانت مملوكة له لمدة تقل عن 3 سنوات. سابقًا (في عام 2014) حصل عليها هذا العقارمقابل 3،000،000 روبل. بالإضافة إلى الدخل من بيع الشقة ، حصل سيرجيف على راتب إجمالي قدره 960 ألف روبل خلال العام. منها ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة للميزانية - 124800 روبل. المبلغ الإجماليبلغ الدخل المستلم للسنة (من بيع شقة وراتب) 3817000 روبل.

عند حساب الضريبة المستحقة على الدخل المستلم ، استخدم خصم الضرائبفي مبلغ نفقات شراء هذه الشقة - 2857000 روبل. (يجب ألا يتجاوز مبلغ مصاريف الشراء الدخل المستلم من البيع ، لذلك لا يتم قبوله بمبلغ 3،000،000 روبل ، ولكن بحد أقصى لمبلغ الدخل المستلم).

سيكون مبلغ الضريبة المستحقة على الميزانية - 0 روبل: 2857000 (مقدار الدخل من البيع) - 2857000 روبل. (خصم مبلغ تكاليف الشراء). على الرغم من عدم وجود ضريبة مستحقة الدفع ، يجب على سيرجييف تقديم إقرار في موعد أقصاه 30 أبريل 2017.