المحافظة المحاسبة الضريبيةفي ظل نظام ضريبي مبسط، خاصة إذا تم اختيار "الدخل" كقاعدة خاضعة للضريبة، فهو بسيط ويمكن لأي رجل أعمال إكماله بشكل مستقل.
يقترب الموعد النهائي لتقديم التقارير للشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية (31 مارس للشركات ذات المسؤولية المحدودة و30 أبريل لأصحاب المشاريع الفردية) ومن أجل عدم دفع أموال لإعداد وتقديم الإقرار الضريبي، سنقوم بتحليل العملية برمتها خطوة بخطوة ملء التقارير بشكل مستقل في ظل النظام الضريبي المبسط.
قواعد عامة
عند البدء بملء الإقرارات الضريبية، عليك أن تتذكر ما يلي:
- يتم إدخال مؤشرات التكلفة بالروبل، ويتم تقريب كوبيل وفقًا للقاعدة الرياضية المعروفة - أكثر من 50 كوبيل إلى 1 روبل، ويتم التخلص من أقل؛
- يتم ترقيم الصفحات المكتملة فقط، بدءًا من صفحة عنوان الكتابفي حقل "الصفحة" الخاص الموجود أعلى الورقة؛
- يحظر وضع العلامات وتصحيحات الأخطاء، بما في ذلك سائل التصحيح؛
- في شكل ورقي، تتم طباعة الإعلان على جانب واحد من الورقة؛
- خلية واحدة من الحقل تتوافق مع حرف أو رقم أو علامة واحدة فقط؛
- يتم إدخال الكتل النصية بأحرف كبيرة؛
- يتم وضع الشرطات في الخلايا الفارغة؛
- في النموذج المصنوع على الكمبيوتر، يُسمح بعدم وجود حدود أو شرطات للخلية. تتم الطباعة باستخدام الخط Courier New رقم 16-18؛
- يجب تقديم الإعلان بحلول 31 مارس بالنسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة، وبحلول 30 أبريل بالنسبة لرجل الأعمال الفردي.
كيفية ملء إقرار نظام الضرائب المبسط (USN) بشكل مستقل، الدخل: الصفحة الأولى
لنبدأ بالنصف الأول من صفحة العنوان. يتم تسجيل جميع المعلومات حول المؤسسة وشكلها وميزاتها الرئيسية المميزة هنا.
| معلومة |
|
|---|---|
| أدخل البيانات من الشهادة الصادرة عند فتح رجل أعمال فردي أو شركة |
|
| رقم التصحيح | 0 - يشير إلى تقديم عائد للسنة، 1 - النموذج المصحح، 2، 3، الخ. -نماذج مع التوضيحات اللاحقة |
| الفترة الخاضعة للضريبة | 34 - توفير البيانات النهائية للسنة، 50 - لمدة سنة غير كاملة عند تغيير النظام الخاص أو التصفية أو غيرها من التغييرات في وضع الشركة |
| الفترة الزمنية التي يتم تقديم المعلومات عنها |
|
| شفرة مصلحة الضرائب | الأرقام الأربعة الأولى المشار إليها في شهادة التسجيل أو رقم التعريف الضريبي (TIN). |
| في مكان التسجيل | 120 - لأصحاب المشاريع الفردية، 210 - للشركات، 215 - لمؤسسة أعيد تنظيمها |
| دافعي الضرائب | الاسم الكامل للشركة أو الاسم الكامل لصاحب المشروع الفردي |
| نوع رمز النشاط وفقًا لـ OKVED | المنظر الرئيسي من مقتطفات من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية(لشركة ذات مسؤولية محدودة) أو سجل الدولة الموحد لأصحاب المشاريع الفردية (لأصحاب المشاريع الفردية) |
| استمارة إعادة التنظيم | لا يقوم رواد الأعمال الأفراد بملء هذه الحقول، بل فقط الشركات التي تعتبر خلفًا قانونيًا للشركات المعاد تنظيمها أو تصفيتها. رموز الشركات المصفاة - 0، المحولة - 1، المندمجة - 2، المقسمة - 3، المندمجة - 5، المقسمة مع الاندماج اللاحق - 6 |
| رقم هاتف الشركة أو رجل الأعمال الفردي |
|
| على... الصفحات | عدد صفحات النموذج |
| مع إرفاق المستندات الداعمة | عدد أوراق التأكيدات المرفقة. إذا كانوا غائبين، هناك شرطات. |
في الجزء السفلي الأيسر من صفحة العنوان، في خانة "موثوقية المعلومات المحددة في الإقرار"، يتم إدخال الرمز 1، إذا تم تأكيد جميع المعلومات المعلنة شخصيًا من قبل دافع الضرائب، يشير الرقم 2 في هذا الحقل إلى أن النموذج تم مقدم من ممثل الدافع. ولا يقوم صاحب المشروع الفردي بملء أي شيء آخر في هذه الخانة، بل يقوم بالتوقيع والأختام إن وجدت. يملأ رئيس الشركة ذات المسؤولية المحدودة حقل "الاسم الكامل" ويؤرخ المستند ويوقعه.
يجب على ممثل الدافع، بالإضافة إلى الإجراءات الموضحة أعلاه، تأكيد سلطته عن طريق الدخول معلومات ضروريةفي حقل "اسم الوثيقة التي تؤكد السلطة". عادة ما يكون هذا بمثابة توكيل رسمي، مصدق من كاتب العدل (من رجل أعمال فردي) أو مكتوب على الورق الرسمي لشركة ذات مسؤولية محدودة. في المثال، يتم تمثيل مصالح شركة Favorit LLC بواسطة الرئيس، وبالتالي، لم يتم ملء هذا الحقل.
بعد الإنتهاء من تصميم الصفحة الأولى ننتقل إلى الخطوات التالية. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية والمؤسسات بموجب نظام الضرائب المبسط، "الدخل"، يتم توفير القسمين 1.1 و2.1. مع الأخذ في الاعتبار أنه في القسم الثاني من الإقرار يتم إدخال جميع المعلومات المتعلقة بالدخل، ويتم احتساب الضرائب وتسجيل المدفوعات التي تخفض قيمتها، وفي القسم الأول يتم عرض المبالغ النهائية للضريبة المستحقة، فمن المنطقي ملء القسم أولاً 2.1.
كيفية حساب الضرائب: القسم 2.1
دعونا نلقي نظرة على الإجراء الخاص بإعلان النظام الضريبي والدخل المبسط باستخدام مثال شركة Favorit LLC.
| معلومة |
|
|---|---|
| في المثال: |
|
| نسبة الضريبة - 6% |
|
| الضريبة = الدخل * 6%. في المثال: |
يمكن تخفيض مبلغ الضريبة للمصاريف التالية:
- المساهمات الاجتماعية المدفوعة للموظفين المعينين وأصحاب المشاريع الفردية؛
- أدلة ل أجازة مرضيةيدفعها صاحب العمل للموظفين خلال الأيام الثلاثة الأولى؛
- مساهمات VHI.
يتم إدخال هذه المدفوعات في الأسطر 140-143.
| معلومة |
|
|---|---|
| حقل يحدد سمة الشركة: عند استخدام العمالة المأجورة - 1، دون إشراك الموظفين - 2 |
|
| مقدار الدخل لكل منهما الفترة المشمولة بالتقرير. هام: يتم ملء المعلومات المتعلقة بالإيرادات بإجمالي الاستحقاق. في المثال:
|
|
| نسبة الضريبة - 6% |
|
| يتم حساب مبلغ الضريبة لكل فترة تقرير ربع سنوي باستخدام الصيغة: الضريبة = الدخل * 6%. في المثال:
بلغ إجمالي الضريبة لهذا العام 106800 روبل. |
تم تحديد مبلغ الضريبة النهائي في القسم الأول.
كيفية ملء القسم 1.1
لنبدأ برمز OKTMO
هذا يكمل حساب الضريبة. يتم تأكيد جميع الإدخالات في القسم 1.1 بتوقيع رائد الأعمال أو رئيس الشركة أو الشخص الذي يحل محله. المرحلة النهائية هي تأريخ الوثيقة. يرجى تذكر أن التواريخ الموجودة على صفحة العنوان والصفحة الثانية يجب أن تكون متطابقة.
ينص الإعلان على قسم ثالث، حيث تتم الإشارة إلى إيصالات المدفوعات الخيرية أو المستهدفة في الوضع المرجعي. في حالة عدم وجود مثل هذه الاستثمارات المالية، لا يتم ملء هذا القسم ولا يتم تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
مهم:يجب ألا يتم تدبيس العوائد المقدمة أو تدبيسها.
عند تسجيل شخص ك رجل أعمال فردييجب أن تكون مستعدًا لحقيقة أنه سيتعين عليك تقديم الكثير من مستندات التقارير. أحد أهم الإجراءات التي يقوم بها رجل الأعمال هو تقديم الإقرار الضريبي. ويتم تقديمه مرة واحدة أو عدة مرات في السنة، حسب النظام الضريبي المختار.
هناك عدة أنواع من التصريحات. ولا يتم تنظيم بعضها بأي شكل من الأشكالالتشريعات، ولكن، مع ذلك، يجب تقديمها (على سبيل المثال، "صفر"). دعونا نفكر في كيفية ومكان تقديمها.
نفس النقاط والاختلافات في تقديم تقرير لرجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة
طرق تقديم الإقرار:
- شخصيا؛
- من خلال مندوب؛
- عبر الانترنت؛
- بالبريد.
تقديم وثائق الإبلاغ إلى مكتب الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات مسؤولية محدودةلا يختلف كثيرا.
اثنين من الاختلافات الرئيسية:
مواعيد تقديم الإقرارات في ظل النظام الضريبي المبسط:
- لأصحاب المشاريع الفردية – حتى 30 أبريل؛
- لشركة ذات مسؤولية محدودة – حتى 31 مارس.
قائمة المستندات المطلوبة لتقديم الإقرار:
- بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، تحتاج إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) وشهادة التسجيل ومقتطف من سجل الدولة الموحد لرواد الأعمال؛
- لشركة ذات مسؤولية محدودة: INN، OGRN، مقتطف من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية أو بيانات الرئيس ورموز النشاط والعنوان واسم المنظمة.
إذا اختار رجل أعمال أو منظمة نظامًا ضريبيًا عامًا، فإن رجل الأعمال الفردي يدفع ضريبة الدخل الشخصي، وتدفع الشركة ذات المسؤولية المحدودة ضريبة الدخل.
يمكن أيضًا اعتبار ضريبة الأملاك فرقًا بين أشكال التنظيم. لا يدفعها رجل أعمال فردي، ولكن بالنسبة للشركة فإن دفعها إلزامي.
حول الدخل المقدر لأصحاب المشاريع الفردية
هذا النوع تقرير الضرائبإلزامية لأصحاب المشاريع الفردية الذين يقومون بأنشطة مربحة باستخدام النظام المشتركتحصيل الضرائب. ويسمى هذا النوع من التقارير 4-NDFL. بالنسبة لأصحاب المشاريع المسجلين حديثًا، يلزم تقديمه.
قائم على البيانات المنقولة فيه وكالة حكوميةيحسب مبالغ الدفعات المقدمة لدفع الضرائب. ويجب تسليمه خلال خمسة أيام بعد انقضاء شهر من تاريخ استلام أول دخل. يقدم رجال الأعمال الذين يعملون منذ عدة سنوات هذا النوع من التقارير مع إعلانهم الرئيسي.
نموذج التصريح موحد يتكون من 1 ورقة. من السهل ملؤها.
ملاحظة 3 نقاط مهمةعند صياغة هذا الإعلان:
- يجب الإشارة إلى مبلغ الدخل المتوقع مطروحًا منه النفقات المستقبلية؛
- فقط المبلغ الذي من المقرر أن يتم الحصول عليه من أنشطة صاحب المشروع هو الذي يخضع للتفكير؛
- يتم تدوين رقم الدخل بدون كوبيل بالروبل الكامل.
لا توجد مسؤولية عن عدم التقديم لمن عملوا لفترة طويلة. سيتم احتساب الدفعات بناءً على بيانات السنوات السابقة. لكن أولئك الذين بدأوا للتو عملهم قد يتم تغريمهم 200 روبل.
صفر
يتم تقديم هذا النوع من التقارير (المعروف باسم "nulevka") من قبل رجل أعمال فردي في هذه القضية إذا لم يقم بأية أنشطة ربحية. كما يتم تقديم هذا الإعلان إذا تم تسجيل رائد الأعمال الفردي قبل الموعد النهائي الرسمي لتقديم المعلومات، ولم يتطور العمل بعد، أي أن رصيده يميل إلى الصفر. وعليه فهو لن يدفع الضرائب، لكنه ملزم بالإبلاغ.
إذا لم تقم بتقديم الإعلان في الوقت المحدد، فسيخضع صاحب المشروع لإجراءات إدارية أو المسؤولية الضريبية. في كثير من الأحيان هذا هو فرض العقوبات. الحد الأدنى للغرامة هو 1000 روبل. علاوة على ذلك، إذا تأخر تقديم التقارير ليس للمرة الأولى، يجوز مضاعفة مبلغ الغرامة.
لأصحاب المشاريع الفردية دون موظفين، وكذلك لأولئك الذين يستخدمون UTII
من الأسهل بكثير إبلاغ أولئك الذين ليس لديهم موظفين في مؤسستهم. لا يوجد صندوق مطلوب أجور، لا حاجة لدفع الاشتراكات في صندوق التأمين. منذ عام 2014، لم يعد تقديم تقرير عن متوسط عدد الموظفين إلزاميًا. إذا كان رجل الأعمال لا يوجد موظفين، وهو على النظام الضريبي المبسط، سيحتاج فقط إلى تقديم إقرار ضريبة واحدة . ويجب دفع الضريبة نفسها كل ثلاثة أشهر.
يتطلب إعلان رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون UTII تقديمًا ربع سنوي - في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي الشهر الماضيربع. بالنسبة للربع الأول من عام 2015، يجب عليك تقديم تقرير عن ذلك طبعة جديدةتصريحات.
يتم تخصيص 5 أيام فقط لدفع الضريبة بعد الموعد النهائي لتقديم المعلومات، أي حتى 25 يناير (نغلق العام السابق) وأبريل ويوليو وأكتوبر من كل عام الفترة الضريبية. إذا كان هذا التاريخ يقع في عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة، فإن يوم العمل الأخير بعد اليوم الخامس والعشرين يعتبر اليوم الأخير. يمكنك تقديم تصريحك باستخدام الطرق القياسية.
إذا تأخر رائد الأعمال في تقديم المعلومات لأكثر من 10 أيام، يحق للجهة الحكومية إيقاف حركة الأموال عبر حسابه الجاري ("التجميد"). الغرامة التي سيتم فرضها على رجل الأعمال هي سيكون من 5٪ إلى 30٪ من مبلغ الضريبة غير المدفوعة، ولكن ليس أقل من ألف روبل. وسيتم احتساب نسبة من المبلغ لكل كامل أو أقل من شهربعد الموعد النهائي للدفع الرسمي.
إعلان لأصحاب المشاريع الفردية باستخدام النظام الضريبي المبسط
يجب على رواد الأعمال الأفراد الذين اختاروا نظامًا ضريبيًا مبسطًا لممارسة أعمالهم تقديم تقرير قبل 30 أبريل من كل فترة ضريبية (هذا تقويم سنوي). يسمى هذا النوع من الإقرارات 3-NDFL وهو موحد ويتكون من 6 أوراق. ويتم تقديمه مرة واحدة في السنة. يتم تحديد شكله من قبل المشرع في الاتحاد الروسي. يمكنك إرساله بإحدى الطرق الأربع الموضحة أعلاه. وله نوعان: "الدخل" و"الدخل ناقص النفقات".
جاري ملء الإعلان يدويًا أو باستخدام برنامج توفره دائرة الضرائب الفيدرالية. ويعتقد أن هذا النوعالإعلان هو الأسهل لملءه. يتم تقديم التقرير إلى مكتب الضرائب الإقليمي بنفس الطرق الأربع مثل الأنواع الأخرى من الإقرارات.
يتم احتساب غرامة عدم تقديم هذا النوع من التقارير بنفس الطريقة المتبعة في الإعلان المتأخر عند استخدام نظام UTII.
كيفية ملء الإقرار حول النظام الضريبي المبسط: شاهد الفيديو.
توثيق ما إذا كان رجل الأعمال الفردي يقوم بتصفية الشركة
يتم إغلاق رجل الأعمال الفردي في نفس مكان التسجيل - في الخدمة الضريبية. يعتمد نوع الإعلان الذي يجب تقديمه قبل تصفية المؤسسة على النظام الضريبي الذي يوجد فيه رجل الأعمال الفردي. ويجب أيضًا تقديم التقرير عن فترة ضريبية غير مكتملة.
إذا تم استخدام النظام الضريبي المبسط، فيجب تقديم الإقرار في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للشهر الذي تم فيه إغلاق رائد الأعمال الفردي (على سبيل المثال، إذا توقف رائد الأعمال الفردي عن العمل في 14 يناير 2014، ثم ويجب تقديم الإعلان في موعد أقصاه 25 فبراير 2014). ستحتاج أيضًا إلى تقديم إشعار بإنهاء النشاط مع الإعلان. هذا المستند هي تقارير إضافية. يمكن تقديم الإعلان قبل إغلاق صاحب المشروع الفردي وبعد ذلك.
إذا تم استخدام OSNO، فيجب تقديم إقرار بالنموذج 3-NDFL خلال 5 أيام عمل بعد انتهاء النشاط التجاري.
إذا استخدم رجل الأعمال نظام يو تي آي، فيجب عليك تقديم المعلومات قبل اليوم العشرين من الشهر التالي لشهر انتهاء النشاط.
يجب عليك تقديم إقرار إلى مكتب الضرائب الذي اتصلت به عند التسجيل كرجل أعمال فردي. تم توضيح طرق تقديم التقرير أعلاه.
إذا لم تقم بتقديم هذه الإقرارات في الوقت المحدد، فسوف تخضع لـ إلزاميتم تحصيل الغرامات من صندوق التقاعد. علاوة على ذلك الخامس أكبر مقاس . في عام 2014، كان مبلغ الغرامة لهذا العام هو 138627 روبل.
ينص التشريع الروسي على تقديم الإقرارات لجميع أنظمة الضرائب الحالية. الاستثناء الوحيد هو نظام براءات الاختراع. لا يوجد نموذج تقرير تم تطويره لهذا الغرض ولا يلزم تقديمه.
لا ينبغي لتنوع أنواع الإعلانات أن يخيف رواد الأعمال الأفراد. إن إنشاء المعلومات وملء النماذج ليس بالمهمة الصعبة كما قد يبدو للوهلة الأولى. يبدو أن تعيين محاسب خارجي أمر مناسب فقط إذا كان لديك موظفين. في هذه الحالة، سوف تحتاج إلى تقديم المزيد من التقارير.
يجب عليك إبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية في الوقت المناسب. أعلاه نظرنا إلى الموعد النهائي لتقديم الإعلانات المختلفة. ولا يهم الشكل القانوني الذي تم اختياره. يمكن أن تكون عواقب تأخير الإبلاغ غير سارة للغاية بالنسبة لرجل الأعمال وشركته.
بالنسبة لكائن "الدخل"، فإن ملء إقرار ضريبة الدخل الفردي لعام 2017 له خصائصه الخاصة. دعونا نلقي نظرة على مثال لكيفية ملئه من قبل رواد الأعمال الأفراد في عام 2018، إلى جانب الحسابات.
نموذج الإقرار الورقي والإلكتروني
الشكل الحالي لإقرار الدخل لرواد الأعمال الأفراد وفق النظام الضريبي المبسط لعام 2017 مأخوذ من الأمر بشكل مبسط من قبل التجار خدمة الضرائبروسيا بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم MMV-7-3/99. وهذا هو، في عام 2018 من الضروري ملء ذلك. وينص الأمر نفسه على صيغة إلكترونية لتقديم هذا التقرير.
يرجى ملاحظة أن نموذج الإقرار هذا صالح من تقرير 2016. في هذه الحالة، يمكنك اختيار كيفية إبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية - إرسال إقرار نظام ضريبي مبسط على الورق أو إرساله عبر TKS إلى في شكل إلكتروني.
يمكن لرواد الأعمال تنزيل نموذج إقرار النظام الضريبي المبسط الحالي لعام 2018 لعام 2017 من موقعنا الإلكتروني لتعبئته باستخدام الرابط التالي:
في عام 2018، الموعد النهائي لتقديم إعلان رجل الأعمال الفردي عن النظام الضريبي المبسط لعام 2017 لا يتجاوز 30 أبريل (البند الفرعي 2، البند 1، المادة 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ومع ذلك، سيكون يوم الاثنين - وهو يوم عطلة رسمي بسبب عطلة الأول من مايو اللاحقة. لهذا موعد التسليمتقديم إعلان الملكية الفكرية للنظام الضريبي المبسط لعام 2017 بموجب البند 7 من الفن. 6.1 ينتقل قانون الضرائب للاتحاد الروسي إلى 03 مايو - الخميس: سيكون هذا هو أول يوم عمل بعد عطلة نهاية الأسبوع الممتدة في مايو.
تكوين إعلان رجل الأعمال الفردي عن كائن "الدخل"
أما التكوين الإلزامي لإقرار رواد الأعمال في ظل النظام الضريبي المبسط لعام 2017 لكائن "الدخل" فهو كما يلي:
- صفحة عنوان الكتاب؛
- القسم 1.1 - الضريبة ( دفعه مقدمه) ليتم دفعها/تخفيضها؛
- القسم 2.1.1 – حساب الضريبة.
إذا لم يقم رجل أعمال فردي مبسط مع كائن "الدخل" بتوظيف أي شخص في عام 2017، فهذا يعني:
- في السطر 102 "سمة دافع الضرائب" من القسم 2.1.1، اكتب الرمز "2"، الذي يرمز إلى مكتب الضرائب عن رجل أعمال فردي بدون موظفين؛
- في السطور 140 - 143 خيوط أقساط التأمينلنفسك، والتي يتم بموجبها تخفيض الضريبة على النظام الضريبي المبسط وفقًا لقواعد الفقرة 1 من الفن. 430 قانون الضرائب للاتحاد الروسي:
في الوقت الحالي، يستمر استخدام نفس شكل الإعلان بموجب النظام الضريبي المبسط، والذي يتم بموجبه الإبلاغ إلى السنة الماضية(صفحة عنوان الرمز الشريطي 0301 2017). سنلقي في هذه المقالة نظرة على نموذج لملء إقرار بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2019 (نموذج KND 1152017).
شكل إعلان
تمت الموافقة على نموذج الإقرار الضريبي بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2019 بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم ММВ-7-3/99@. إن الإقرار الضريبي المدفوع فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط هو التقرير الضريبي الوحيد الذي يقدمه دافعو الضرائب ضريبة مبسطة. في الوقت نفسه، على الرغم من اختلاف أهداف الضرائب (الدخل أو الدخل مطروحًا منه النفقات)، التقارير السنويةيتم تسليم نفس الشيء، يتم ملء الأوراق فقط بشكل مختلف.
يختلف نموذج الإقرار الضريبي في ظل النظام الضريبي المبسط لعام 2019 عن النموذج السابق باختلاف الباركود في صفحة العنوان (0301 2017 بدلاً من 0301 0013) وحقول جديدة لإدخال بيانات سداد الضريبة التجارية.
يرجى ملاحظة: إذا قمت بملء إقرار النظام الضريبي المبسط باستخدام نموذج غير صالح، فسيتم اعتبار الإبلاغ غير مقدم! لمثل هذا الانتهاك مكتب الضرائبلن يتم فرض غرامة فحسب، بل قد يتم أيضًا حظر الحساب الجاري لرجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة.
المواعيد النهائية لتقديم التقارير
- المنظمات - في موعد أقصاه 31 مارس 2020؛
- رواد الأعمال الأفراد - في موعد أقصاه 30 أبريل 2020.
إذا تم فقدان الحق في نظام مبسط بسبب عدم الامتثال للمتطلبات (تم تجاوز عدد الموظفين أو حد الدخل، أو بدء خط عمل غير مصرح به، أو فتح فرع، أو حصة قانونية زاد الكيان المشارك في الشركة، وما إلى ذلك)، يجب تقديم الإقرار في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر، بعد ربع فقدان الحق في النظام الضريبي المبسط. إذا توقفت منظمة أو رجل أعمال فردي خلال عام 2020 طوعًا عن العمل وفقًا للنظام الضريبي المبسط، فبالإضافة إلى الإبلاغ عن عام 2019، من الضروري تقديم إقرار عن وقت العمل. الموعد النهائي للتسليم في هذه الحالة لا يتجاوز اليوم 25 من الشهر التالي بعد انتهاء النشاط.
قواعد التعبئة العامة
تم تحديد إجراءات ملء الإعلان بموجب الملحق رقم 3 بالأمر N MMВ-7-3/99@. هذا متطلبات الزاميةوالتي يجب اتباعها وإلا سيتم رفض التقرير. فيما بينها:
- يتم تعبئة الحقول النصية للنموذج بأحرف كبيرة مطبوعة؛
- تتم الإشارة إلى جميع قيم مؤشرات التكلفة بالروبل الكامل وفقًا لقواعد التقريب؛
- يحتوي كل حقل على مؤشر واحد فقط، باستثناء التاريخ ومعدل الضريبة. للإشارة إلى التاريخ، يتم استخدام ثلاثة حقول بالترتيب: اليوم (مكانان مألوفان)، والشهر (مكانان مألوفان)، والسنة (أربعة أماكن مألوفة)، مفصولة بعلامة "." للمؤشر معدل الضريبةاستخدم حقلين مفصولين بـ ".";
- عند ملء حقل يدويًا بمؤشر مفقود، يتم إدخال شرطة؛
- يتم إدخال البيانات بالحبر الأسود أو الأرجواني أو الأزرق.
- لا يُسمح بتصحيح الأخطاء والبقع والحذف؛
- يُسمح فقط بطباعة المستند على وجه واحد؛
- يجب عدم تدبيس الصفحات أو تدبيسها؛
- يتم ترقيم الصفحات بشكل متتابع، بدءاً من صفحة العنوان، ويتم ترقيم الصفحات المكتملة فقط؛
- إذا كنت تستخدم جهاز كمبيوتر، فهذا يسهل عليك ملء التقارير، ولكن يجب الأخذ في الاعتبار أنه يُسمح فقط بخط Courier New الذي يتراوح ارتفاعه بين 16 و18 نقطة. تتم محاذاة المؤشرات الرقمية في هذه الحالة مع آخر معرفة صحيحة، وتكون الشرطات في الخلايا الفارغة اختيارية.
يشار في النص إلى الرموز اللازمة (الفترة الضريبية، مكان التقديم، أشكال إعادة التنظيم، طريقة العرض، الممتلكات المستلمة كجزء من التمويل المستهدف). إذا كانت الرموز في حالتك لا تتوافق مع مثال التعبئة الخاص بنا، فيجب تحديدها من المصدر الأصلي.
مثال لملء الإقرار
دعونا نلقي نظرة على مثال لكيفية تشكيل إقرار رجل أعمال فردي على النظام الضريبي المبسط لعام 2019، والذي يعمل بدون موظفين. سنشير إلى البيانات الخاصة بأصحاب المشاريع الفردية دون موظفين في الجدول بالروبل على أساس الاستحقاق، كما هو مطلوب في تعليمات التعبئة. من الضروري حساب مبلغ الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق النظام الضريبي المبسط.
بالنسبة لرواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم موظفين، من الممكن تقليل الاشتراكات المحسوبة بالكامل، وهو ما استفاد منه رائد الأعمال. واستنادًا إلى نتائج عام 2019، يجب دفع ضريبة إضافية قدرها 5282 روبل، وقرر رجل الأعمال دفع مساهمة إضافية بنسبة 1٪ على الدخل الذي يزيد عن 300000 روبل بحلول 1 يوليو 2020.
رجال الأعمال مع الموظفين، وكذلك المنظمات دخل يو اس انيمكن أيضًا تقليل الدفعات المقدمة المحسوبة والضريبة نفسها بمقدار الاشتراكات المدفوعة لأصحاب المشاريع الفردية وللموظفين، ولكن دفع الضرائبومع ذلك، لا يمكن تخفيضها إلا إلى 50%.
بالنسبة للدافعين، لا يُسمح باستخدام المزايا في شكل تخفيض في الضريبة المحسوبة نفسها. في خيار الضرائب هذا، يتم أخذ جميع أقساط التأمين (للموظفين وأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم) في الاعتبار في النفقات، أي. تقليل القاعدة الضريبية.
يجب على المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الخاضعين للنظام الضريبي المبسط تقديم إقرار لعام 2018 في موعد أقصاه 01/04/2019 و30/04/2019 على التوالي. سنخبرك عن نموذج الإقرار الضريبي وميزات تعبئته في مشاورتنا (البند 1 من المادة 346.23، البند 7 من المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
الإقرار في ظل النظام الضريبي المبسط 2018-2019: النموذج
تمت الموافقة على نموذج الإقرار الضريبي "المبسط" (النموذج وفقًا لـ KND 1152017) بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم MMV-7-3/99@ ويستخدم لإعداد التقارير لعام 2016. ومن غير المتوقع حدوث أي تغييرات على الإعلان في المستقبل القريب. لذلك، بالنسبة لعام 2018، يجب على المبسطين الإبلاغ عن ذلك الزي القديم.
يمكن العثور على نموذج الإعلان في الملحق رقم 1 بالأمر.
تقديم الإقرار وفق النظام الضريبي المبسط: إلكترونياً أو ورقياً
اقرار ضريبىووفقاً للنظام الضريبي المبسط لعام 2018، يمكن تقديمه بشكل ورقي وإلكتروني. متطلبات الفقرة 3 من الفن. 80 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي إلزامي نموذج إلكترونييمكن القول أن الإقرارات التي يبلغ متوسط عدد الموظفين فيها أكثر من 100 شخص لا تنطبق على التبسيط، لأنه مع هذا العدد، لا يحق للمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية تطبيق النظام الضريبي المبسط (البند 15، البند 3) ، المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
تكوين الإقرار الضريبي
تعتمد قائمة الأوراق والأقسام التي يجب على المبسط تقديمها كجزء من إقراره الضريبي على موضوع الضرائب المختار:
يتم تقديم الأوراق والأقسام المحددة (ما عدا الأقسام 2.1.2 و 3) حتى لو قدم المبسط إعلان صفروفقا للنظام الضريبي المبسط.