إعلان بيع الشقة أقل من 3 سنوات. لقد قمت ببيع أو أنا على وشك بيع الممتلكات. تغيير الحد الأدنى لحيازة الممتلكات للإعفاء الضريبي

آخر تحديث مايو 2019

تقريبا كل الدخل خاضع للضريبة. ما هي الضريبة على بيع الشقق التي يجب على المالك دفعها؟ ضريبة الدخل ، أو ، كما هي صحيحة ، ضريبة الدخل الشخصي. يحتاج جميع مالكي العقارات إلى معرفة أن بيع المساكن لا يخضع دائمًا للضريبة:

إذا كانت الشقة مملوكة لأكثر من 3 سنوات (منذ 2016-5 سنوات) - الإعفاء من الضرائب.
تباع بسعر أرخص من الشراء (ولكنها أغلى من 70٪ من القيمة المساحية) ، فلن تضطر إلى دفع أي شيء.

معدل الضريبة

يتم دفع ضريبة الدخل من قبل الأفراد على جميع دخلهم. بيع المسكن مرتبط مباشرة بضريبة الدخل الشخصي. معدلات الضرائب:

للمقيمين - 13٪ (من دخل المبيعات) ؛
لغير المقيمين - 30٪ (من سعر البيع الكامل).

ما هو الخاضع للضريبة؟

لخصم الممتلكات (فقط للمقيمين) ؛
على المصاريف التي تحملها صاحب الشقة عند شرائها.

أي اختر من بين خيارين لعقار معين شيئًا واحدًا فقط أو خصم العقار (مليون روبل) أو تكلفة شرائه.

ستركز هذه المقالة على بيع العقارات السكنية والمحاسبة خصم الممتلكاتمليون روبل (شقق ، منازل ، أكواخ مخصخصة ، غرف ، قطعة أرض، وكذلك الأسهم في هذا العقار). الممتلكات مثل المرائب ومواقف السيارات والمباني غير المكتملة والسيارات هي ممتلكات أخرى. عند بيعها ، يمكنك استخدام خصم الممتلكات بقيمة 250 ألف روبل فقط. (سم. ).

تحديد حيازة العقارات

كيف تحدد ما إذا كانت الفترة التي يمكنك بعدها بيع الشقة قد انقضت حتى لا تدفع الضرائب؟ تقريبا دائما ينعكس تاريخ المرجع في شهادة الملكية (مقتطف من سجل الدولة). هناك ثلاثة استثناءات:

الميراث - يبدأ العد التنازلي لاستلام الشقة كإرث في يوم وفاة الموصي.
تعاوني - يوم دفع آخر حصة أو توقيع عقد التحويل. هذا هو تاريخ نقل الحق في الشقة من التعاونية إلى المالك.
إذا كان العقار مسجلاً قبل عام 1998 ، فلم يتم إصدار أي شهادة له. يتم أخذ مستندات ذلك الوقت (الشراء والبيع ، وشهادات BTI ، وما إلى ذلك) في الاعتبار.

توجد بعض الفروق الدقيقة في بعض المواقف ، على سبيل المثال:

كان هناك العديد من الملاك. يقوم أحدهم باسترداد جميع الأسهم ويصبح المالك الوحيد للعقار. هل يجب عليه دفع الضريبة إذا انقضت أقل من 3 (5) سنوات على شراء الأسهم وقت بيع الشقة؟ لا ، منذ التغيير ملكية جزئيةلا يهم. إذا مرت أكثر من 3 (5) سنوات منذ تاريخ التسجيل الأولي ، فلا داعي لدفع ضريبة الدخل الشخصي.

يمكن لأصحاب المنازل الخاصة إكمال بنائهم. في هذه الحالة ، هل من الضروري دفع ضريبة على بيع العقارات إذا كان الجزء المكتمل من المسكن مملوكًا لمدة تقل عن 3 (أو 5) سنوات؟ إذا تم تغيير الحدود الخارجية للمنزل (تم إجراء تعديلات على خطة المساحة) ، فيجب دفع ضريبة الدخل الشخصي.

بيع شقة تم شراؤها قبل عام 2016

إذا قمت ببيع العقارات قبل 3 سنوات من تسجيل العقار وحققت ربحًا ، فسيخضع الدخل المستلم لضريبة الدخل الشخصي. لتقليل مقدار الضريبة ، يمكنك استخدام:

الخصم مليون روبل. يحق لبائع الشقة المملوكة لأقل من 3 سنوات الحصول على خصم قدره مليون روبل مرة واحدة فقط في فترة ضريبية (في السنة). أي عند بيع عنصرين أو أكثر في السنة ، لا يمكن استخدامها إلا لقطعة واحدة.
تكلفة شرائها- أي يتم دفع الضريبة على الفرق بين الدخل من البيع و التكلفة الأصليةاقتناء الممتلكات.

مثال 1: تم بيع الشقة مقابل 10.6 مليون روبل ، وتم شراؤها مقابل 8.4 مليون روبل ، ويمكن حساب ضريبة الدخل الشخصي بطريقتين ، والخيار الثاني أكثر ربحية (للمالك الحق في اختيار خيار حساب الضريبة الذي سيكون أكثر فائدة له. له):

(8.4 - 1) × 13٪ = 962000 روبل.
(10.6 - 8.4) × 13٪ = 286000 روبل.

في معظم الحالات ، ليس من المنطقي استخدام خصم الممتلكات. كقاعدة عامة ، يتم استخدامه إذا:

تكلفة شراء منزل أقل من مليون روبل (من الأسهل استخدام هذا الخصم بدلاً من تأكيد تكاليف الشراء) ؛
تم توريث الشقة (سيكون هناك أيضًا القليل من النفقات التي يمكن أن تقلل من الوعاء الضريبي) ؛
تم التبرع بها من قبل أحد الأقارب ؛
بيع شقة متبرع بها (من قريب) خلال السنوات الثلاث التالية بعد التبرع.

بيع شقة مسجلة بعد 1 يناير 2016

أثرت التغييرات في الضرائب على بيع شقة في عام 2016:

طول المدة، حيث يخضع الدخل من بيعه للضريبة لمدة 5 سنوات (60 شهرًا).
عقار مسجل اعتبارًا من 1 يناير 2016.
القاعدة الخاضعة للضريبة: الضريبة على بيع الشقة تحسب من أعلى مبلغ بعد مقارنة سعر العقد والقيمة المساحية.

لمن هذه القواعد؟

أولا ، ضريبة على بيع الشقق فرادى. IP لا ينطبق.
ثانياً ، يسري القانون على العقارات التي لا تستخدم في التجارة.
ثالثًا ، تنطبق الابتكارات على العقارات المسجلة بعد 1 يناير 2016. بالنسبة للعقارات المكتسبة قبل عام 2016 ، يظل الإعفاء الضريبي إذا تجاوزت فترة الاحتفاظ بها 3 سنوات (36 شهرًا).

مثال 2: تم شراء العقار في يونيو 2015 وبيعه في يوليو 2018. لذلك ، ليست هناك حاجة لدفع ضريبة الدخل الشخصي على البيع ، حيث أنها مملوكة لأكثر من ثلاث سنوات.

تظل فترة 3 سنوات كما يلي:

ومع ذلك ، هناك استثناءات. المدة ليست كذلك ممتلكات متنقلة 3 سنواتللبيع اللاحق دون دفع الضريبة في عام 2019 ، يبقى لـ:

الشقق التي انتقلت إلى أصحابها عن طريق الميراث ؛
الممتلكات الممنوحة كهدية من قبل الأقارب (وفقًا للمادة 14 من قانون الأسرة) ؛
العقارات المسجلة في نهاية الخصخصة ؛
الممتلكات المستلمة بموجب عقد إيجار.

الآن الحسابات تأخذ في الاعتبار القيمة المساحية للعقار

بالفعل في عام 2016 ، من الضروري أن تأخذ في الاعتبار القيمة المساحيةالسكن. المبلغ الخاضع للضريبة هو الحد الأقصى للمبلغ:

أو سعر قابل للتفاوض ؛
أو القيمة المساحية مضروبة في عامل 0.7.

بمعنى آخر ، من الضروري مقارنة السعر الذي بيعت به الشقة وقيمتها المساحية الفعلية مضروبة في عامل يساوي 0.7. تحتاج إلى دفع ضريبة على أعلى هذه القيم.

مثال 3: اشترى مواطن شقة في عام 2017 بقيمة 5.8 مليون روبل ، وبعد ذلك بقليل باعها مقابل 7.3 مليون روبل. القيمة المساحية - 8.9 مليون روبل. إذا تم ضرب القيمة المساحية بمعامل 0.7 ، فإن المبلغ يساوي 6.2 مليون روبل. سيكون أقل من سعر العقد المذكور. لذلك ، يجب حساب ضريبة الدخل من القيمة التعاقدية لبيع 7.3 مليون روبل. ضريبة الدخل الشخصي \ u003d (7.3 - 5.8) × 13٪ \ u003d 195000 روبل.

يجب تحديد القيمة المساحية للعقار في 1/1/2016. إذا لم تقيم السلطات الإقليمية ، ثم ل ضريبة الدخل الشخصيةمع أخذ سعر البيع التعاقدي. وبالمثل ، سيتم الحساب من القيمة المساحية.

في الحالات التي تكون فيها القيمة المساحية للعقار أقل من أو تساوي الخصم عند بيع شقة (مليون روبل) ، لا تحتاج إلى دفع ضريبة ، ولكن إذا كانت مملوكة لأقل من 3 (5 سنوات) ، لا يُعفى المواطن من تقديم إقرار.

مثال 4: اشترى مواطن منزلاً في مايو 2017 مقابل 672 ألف روبل ، وفي يناير 2018 باعه مقابل 953 ألف روبل. من الأكثر ربحية اختيار خصم الممتلكات:

(953،000 - 1،000،000) × 13٪) - لا توجد ضريبة مستحقة الدفع.
(953000-672000) × 13 ٪ = 36530 روبل.

كما في السابق ، يمكن لأصحاب العقارات ممارسة حقهم في عدم التقديم خصم الضرائب، ودفع ضريبة الدخل على الفرق بينهما قيمة المبيعاتوالمبلغ الأولي لحيازة الممتلكات ، إذا كان ذلك أكثر ربحية بالنسبة لهم.

مثال 5: في عام 2017 ، تم شراء غرفة بمبلغ 1،300،000 روبل ، وفي عام 2019 تم بيعها مقابل 1،250،000 روبل. من الأفضل عدم استخدام خصم الممتلكات ، ولكن استخدام تكاليف الشراء ، فلا توجد ضريبة مستحقة الدفع (1250.000 - 1300.000) × 13٪ \ u003d 0.

إذا كانت الشقة المباعة هبة أو موروثة

في هذه الحالة عند بيعها (قبل 36 شهرًا) بعد:

تاريخ الدخول في الميراث (يوم وفاة الموصي) ؛
تاريخ تسجيل الملكية (في حالة التبرع).

لا توجد تكاليف عند شرائه ، والتكاليف (رسوم الدولة ، وما إلى ذلك) لا يمكن مقارنتها بسعر البيع. لذلك ، من الأكثر ربحية الاستفادة من خصم الممتلكات بقيمة مليون روبل. ويمكنك إما استخدام الخصم أو المصاريف. لذلك ، تختار الأغلبية الخصم.

المثال 6:دخل المواطن في الميراث عام 2017 وباع الشقة الموروثة عام 2018. القيمة المقدرة 2.5 مليون روبل ، 2.6 مليون روبل مساحي ، يبيع شقة مقابل 2.3 مليون. نظرًا لأنه امتلكها لمدة تقل عن ثلاث سنوات ، فأنت بحاجة إلى دفع ضريبة ، ولا يمكن أخذ القيمة المقدرة (أو المساحية) للعقار في الاعتبار كمصروفات ، لأن إنه موروث. قارنا المساحي بالعقد (2.6 مليون * 70٪) = 1.82 مليون. العقد التعاقدي أعلى ، لذلك سيتم الحساب من الحساب التعاقدي: (2.3 - مليون (خصم)) * 13 ٪ = 169000 روبل. وإذا لم تبيع شقة في غضون 36 شهرًا ، فلن تحتاج إلى دفع إقرار أو ضريبة.

المثال 7:أعطت الأم ابنتها شقة في عام 2018 (منذ أن كانت قريبة من الأقارب) ، لكن الابنة في عام 2019 باعت الشقة مقابل 1.8 مليون روبل. ستكون الضريبة: (1.8 - 1 مليون) * 13٪ = 104000 روبل.

ماذا عن غير المقيمين؟

المقيم الضريبي هو فرد (بغض النظر عما إذا كان مواطنًا في الاتحاد الروسي أو أجنبيًا) ، والذي يعمل باستمرار في إطار تقويم سنويالبقاء في الاتحاد الروسي لمدة 183 يومًا على الأقل. إذا بقي الفرد في الخارج معظم العام ، فهو غير مقيم في روسيا.

سابقًا (حتى عام 2019) ، دفع غير المقيمين الضريبة المستحقةبنسبة 30٪ ، بغض النظر عن متى ولأي سبب تم شراء الشقة / المنزل / الغرفة.

الآن تم تعديل قانون الضرائب. ويعفى غير المقيم من دفع ضريبة الدخل الشخصي إذا كان يمتلك عقارات:

3 سنوات- عندما تم شراؤها قبل عام 2016 (أو موروثة أو تبرع بها أحد الأقارب) ؛
5 سنوات- إذا أصبح المالك بعد 01.01.16.

ومع ذلك ، لا حسم المليون ولا المليونين المخصوم لشراء منزل ولا حساب مبلغ المصاريف عند شرائه. لا تنطبق عليهم.اتضح أنه من الأفضل لغير المقيم أن ينتظر 3 (5 سنوات) ، وإلا فسيتعين دفع ضريبة 30٪ على مبلغ بيع الشقة بالكامل.

بيع وشراء الشقق في نفس العام

هل من الضروري دفع ضريبة على بيع شقة إذا تم بيع شقة في نفس الوقت (أو في نفس العام فقط) وتم شراء شقة أخرى ، بسعر أعلى أو أرخص؟ نعم ، إذا تم بيع الشقة المباعة بأكثر مما تم شراؤها. أي أن هناك ربح. ولكن إذا لم تستخدم أبدًا خصم العقار (كمشتري ، 2 مليون روبل) ، فيمكنك تقليل الضريبة المستحقة الدفع في هذا العام. في هذه الحالة ، يحق لمالك العقار الحصول على خصمين ضريبيين في وقت واحد:

للشقة المشتراةإذا لم يتم استخدام الحق في الخصم (2 مليون روبل عند الشراء) من قبل (أو لم يتم استخدامه بالكامل منذ 2014).
عند بيع الشقة(بمليون روبل) ، إذا لم يتم استخدام هذا الخصم في سنة بيع عقار لعنصر آخر (إذا كان من الأفضل استخدام سعر الشراء ، فيمكنك استخدام تكاليف الاستحواذ ، وليس الخصم ).

خصم الممتلكات 2 مليون روبل عند شراء شقة

عند شراء عقار ، يمكن لدافعي الضرائب الاستفادة من خصم الممتلكات بمبلغ 2 مليون روبل. ولكن في حياته ، يمكن لدافع الضرائب أن يحصل على مثل هذا الخصم مرة واحدة فقط. عند شراء المسكن بعد عام 2014 ، إذا لم يستخدم المواطن الخصم عند الشراء من قبل ، فيمكن المطالبة بالخصم مقابل أشياء عقارية مختلفة ، إذا لم يتم سدادها بالكامل. أي لتوزيع الخصم على المساكن المشتراة المختلفة.

للحصول على خصم عند شراء شقة ، يجب عليك:

يجب أن يقع العقار على أراضي الاتحاد الروسي ؛
يحصل نقديالشراء كقرض ممكن فقط من شركات الائتمان المحلية ؛
أن يكون مقيمًا في روسيا ؛
توثيق المعاملة ومستوى دخلهم.

عند شراء العقارات ، يقلل الخصم من الدخل الآخر الذي يتلقاه دافع الضرائب (الراتب ، بيع الممتلكات الأخرى الخاضعة للضرائب).

المثال 8: في عام 2018 ، اشترى مواطن شقة بقيمة 1.35 مليون روبل. يبلغ متوسط راتبه شهريًا 120 ألف روبل ، وفي شهادة 2-NDFL لعام 2018 ، بلغ الدخل 1440.000 روبل. يمكنه استخدام الخصم عند الشراء وسداد ضريبة الدخل الشخصية بمبلغ 175500 روبل (1.35 مليون * 13 ٪) ، وسيكون لديه أيضًا رصيد (2 مليون - 1.35 مليون = 650 ألف روبل) ، والذي سيمرر ممتلكات أخرى عند الشراء. عندما اشترى في عام 2019 منزلاً مقابل 1.62 مليون روبل. يمكنه سداد الرصيد (بنفس مستوى الراتب) وإرجاع 84500 روبل. (13٪ من 650 ألف روبل) ، تم اقتطاع الضريبة في عام 2019 من راتبه.

استقطاعات لبيع واحدة وشراء شقة أخرى ، إذا لم يستخدم المواطن حسم 2 مليون سابقًا

يمكن حساب الضريبة بعد بيع شقة مملوكة لأقل من 3 (5) سنوات بإحدى الطريقتين التاليتين:

مع استخدام الخصومات ؛
عن طريق تقليل الدخل إلى النفقات المتكبدة في الشراء الأصلي لهذه الشقة.

ضع في اعتبارك عدة حالات نموذجية عندما باع مواطن عقارًا واكتسب عقارًا آخر في نفس العام. في الوقت نفسه ، لم يستخدم بعد خصمًا ضريبيًا عند الشراء (2 مليون روبل):

تم التبرع بالشقة المعروضة للبيع (ميراث) أو تكلف أقل من مليون روبل.

المثال 9:تم بيع شقة موروثة مقابل 3.4 مليون روبل ، وفي نفس العام تم شراء أخرى مقابل 2.8 مليون روبل ، ولم يستخدم المواطن خصمًا بقيمة 2 مليون روبل من قبل: (3.4 مليون - 1 مليون (خصم عند البيع)) = 2.4 مليون - القاعدة الخاضعة للضريبة. ثم 2.4 مليون - 2 مليون (خصم عند الشراء) = 400000 روبل. قاعدة ضريبية جديدة بعد استلام الحسم. وستكون الضريبة المستحقة 52000 روبل. (400 ألف روبل * 13٪).

المثال 10: بيعت شقة بمبلغ 3.5 مليون روبل ، وتم شراؤها في وقت سابق مقابل 0.8 مليون روبل. ثم تم شراء شقة ثانية مقابل 3.1 مليون روبل. نظرًا لأن سعر شراء الشقة الأولى (800 ألف روبل) أقل من خصم المليون ، فمن الأفضل استخدام الخصم. ستكون القاعدة الخاضعة للضريبة للشقة المباعة (3.5 - 1 مليون) = 2500000 روبل. ثم يمكنك استخدام الخصم 2500000 - 2000000 = 500000 روبل ، وستكون الضريبة 65000 روبل.

إذا كانت الشقة المشتراة أقل من 2 مليون روبل.

المثال 11: تم بيع الشقة الموروثة مقابل 2.3 مليون روبل ، واشتروا شقة جديدة مقابل 1.5 مليون روبل. باستخدام الخصم ، كانت القاعدة الخاضعة للضريبة 2.3 - 1 مليون روبل = 1.3 مليون روبل. يمكن تخفيضه بمقدار 1.5 مليون روبل ، أي 1.3 - 1.5 = - 0.2 مليون روبل. هنا اتضح - 200000 روبل. أولئك. يجب أن تسدد 13٪ من الضريبة من الميزانية ، وهذا هو 26000 روبل. وفقط إذا حصل المواطن على مثل هذا الدخل هذا العام (شهادة من صاحب العمل 2NDFL) ، فسيحصل على 26000 روبل من الميزانية.

المثال 12: بيعت شقة بمبلغ 4.3 مليون روبل ، وتم شراؤها في وقت سابق مقابل 2.1 مليون روبل. ثم تم شراء شقة ثانية مقابل 1.7 مليون روبل. ستكون القاعدة الخاضعة للضريبة عند البيع 4.3 - 2.1 = 2.2 مليون روبل. قللناه بمقدار 1.7 مليون روبل. 2.2 -1.7 = 0.5 مليون روبل. من هذا المبلغ ، يتعين عليك دفع ضريبة 500000 * 13 ٪ = 65000 روبل.

إذا كانت الشقة المشتراة أكثر من 2 مليون روبل.

المثال 13:في عام 2018 ، باع مواطن شقة قديمةمقابل 4.8 مليون روبل. (تم شراؤه مقابل 3.5 مليون روبل) ، واشترى واحدًا جديدًا مقابل 3.1 مليون روبل. لم يتم استخدام الحق في استخدام الخصم عند شراء شقة جديدة من مواطن (2 مليون روبل):

الطريقة الأولى لحساب ضريبة الدخل الشخصي: (4.8 - 1 (خصم عند البيع) - 2 (خصم عند الشراء)) × 13٪ = 234000 روبل.
الطريقة الثانية لحساب ضريبة الدخل الشخصي: (4.8 - 3.5 (مصاريف)) = 1.3 مليون روبل. بسبب ال شقة جديدةيكلف أكثر من 3.1 مليون روبل ، يمكننا استخدام خصم كامل قدره 2 مليون روبل. نخفض بخصم 1.3 - 2 مليون روبل. = - 0.7 مليون روبل أي أنه يتضح "ناقص" وإذا كان دخل المواطن للسنة (2 شهادة ضريبة الدخل الشخصية) هو 700000 ، فسيتم إرجاع 13 ٪ (91000 روبل) إليه من الميزانية. على سبيل المثال ، إذا كان الراتب للسنة بلغ 500 ألف روبل ، فإن الضريبة التي سيتم سدادها ستكون 65 ألف روبل. ويمكن سداد الضريبة المتبقية البالغة 26000 عن العام المقبل.
اتضح أن الخيار 2 أكثر ربحية لدافعي الضرائب.

ومع ذلك ، يعتقد بعض مسؤولي الضرائب أنه يمكنك استخدام خصم واحد فقط (مليون للبائعين) ، وعندها فقط تعلن عن خصم آخر (2 مليون للمشترين). هنا يمكنك المجادلة مع مكتب الضرائب. هذه الحجج مناسبة إذا قام مواطن ببيع مساكن ، على سبيل المثال ، في عام 2018 ، واشترى واحدة جديدة في عام 2019 ، أي. لم تكن المعاملات في نفس الفترة الضريبية. يدفع دافع الضرائب الضريبة فقط على الفرق بين كل دخله وجميع المصروفات ، وإذا تم الشراء والبيع في نفس العام ، وإلا يمكنه استخدام خصم الشراء وخصم البيع.

بيع حصة من الشقة

عند بيع حصة من العقارات ، من الممكن أيضًا تقليل القاعدة الخاضعة للضريبة للتكاليف المرتبطة بشراء هذه الحصة (بالتناسب). يجب تقديم المستندات التي تؤكد قيمة الشراء للتحقق مع الإقرار. في هذه الحالة ، قد يكون هناك العديد من الفروق الدقيقة:

محاسبة سعر شراء الشقة عند بيع السهم

المثال 14:في عام 2017 ، اشترى مواطن حصة في شقة بـ 2.3 مليون روبل ، ثم باعها مقابل 2.5 مليون ، امتلك حصة لمدة تقل عن 5 سنوات ، وستكون الضريبة 200.000 * 13٪ = 26.000 روبل.

كقاعدة عامة ، لا يتم شراء حصة في شقة بشكل منفصل. في كثير من الأحيان ، ينتقل إلى الملكية مع الشقة نفسها ، والتي تم شراؤها من قبل أصحاب الأسهم (الأسرة). ثم يتم تحديد تكاليف شراء السهم إما في عقد بيع الشقة نفسها ، أو يتم تحديدها من خلال صيغة بسيطة (إذا لم يتم تحديد سعر تكلفة كل سهم في العقد):

إجمالي تكلفة الشراء × قيمة المشاركة = حصة تكلفة الشراء

المثال 15: اشترى الزوجان شقة مقابل 4.3 مليون روبل بملكية نصف حصة. بعد عام ، باعوا شقة مقابل 4.5 مليون روبل. أولئك. حصلت الأسرة على دخل من البيع (4.5 -4.3) = 200000 روبل. لكن يجب على الجميع تقديم إقرار ودفع نفس المبلغ (4.5 مليون / 2 - 4.3 / 2) * 13٪ \ u003d 13000 روبل. حصل كل من الزوج والزوجة على دخل قدره 100000 روبل. من بيع حصتهم ، لذلك يدفع الجميع ضريبة قدرها 13 ألف روبل.

يمثل خصم الممتلكات مليونًا عند بيع حصة من الشقة

عند بيع عقار في ملكية مشتركة ، يمكن أخذ المبلغ الكامل للخصم (مليون روبل) في الاعتبار ، ولكن يجب توزيعه بين المالكين المشتركين فقط بشكل يتناسب مع حصصهم. حيث يتم توفير هذا الخصم للممتلكات وليس لكل بائع وليس لكل سهم. اتضح ما يلي:

يستخدم خصم كاملمن الممكن إذا تم بيع السهم بشكل منفصل ، ككائن منفصل (أي أن كل مالك يبيع حصته بموجب اتفاقية بيع وشراء منفصلة ، وسيتلقى المشتري عدة شهادات ملكية (عقود مع كل بائع)) ، خطاب من الحكومة الفيدرالية خدمة ضريبية بتاريخ 25 يوليو 2013 رقم ED-4-3 / 13578 ، خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 2 نوفمبر 2012 رقم ED-4-3 / 18611.
إذا قمت ببيع الشقة ككائن واحد ، مع مالكين آخرين (بما في ذلك حصتك) ، فخصم مليون روبل. توزع على الملاك حسب حصتهم.

المثال 16: عائلة مكونة من ثلاثة أفراد تبيع شقة موروثة ، لذلك لا يمكن احتساب سعر الشراء في النفقات ، يمكنك فقط استخدام الخصم. تم بيع شقة مقابل 4.6 مليون روبل ، لكل منها ثلث حصة.

الخيار 1: يتم وضع عقد البيع ، وتباع الشقة كقطعة واحدة. يدفع كل مالك هذه الضريبة (4.6 مليون / 3 - 1 مليون / 3) * 13٪ = 156000 روبل.
الخيار 2: يتم وضع اتفاقية بيع وشراء منفصلة لكل سهم وسيحصل المشتري على 3 شهادات ملكية (مقتطفات من سجل الدولة). هنا ، يتلقى كل مالك خصمًا قدره مليون روبل. وستكون الضريبة المستحقة على كل بائع (4.6 مليون / 3-1 مليون) * 13٪ = 69333 روبل. ومع ذلك ، قد لا يناسب هذا الخيار مشتري الشقة ، وكذلك مكتب الضرائب لاعتبار هذه المعاملة بمثابة تهرب ضريبي.

هناك حالات يكون فيها أحد أصحاب الأسهم يمتلك عقارًا لأكثر من 3 (5) سنوات ويتم إعفاؤه من تقديم إقرار ودفع الضرائب ، أما البقية فهي أقل من 3 (5) سنوات ويجب أن يقدم تقريرًا إلى IFTS. نظرًا لأنه في عقد بيع شقة ، يمكن لأصحاب الأسهم إنشاء أي إجراء آخر لتوزيع الدخل ، أي غير مرتبطة بحجم حصصهم ، فمن الممكن توزيع معظم الدخل من الشقة لصالح المالك المعفى من الضرائب. وتبيع الشقة ككائن واحد ولكن تبين في العقد مقدار تكلفة كل سهم.

المثال 17: الأم وابنتها وابنها يبيعون شقة مقابل 1.8 مليون روبل. في 2018. الأم هي المالكة لنصيبها لمدة تزيد عن 5 سنوات ، وترث الأبناء بعد وفاة والدهم مؤخرًا ويمتلكون 1/4 سهم لمدة تقل عن 5 سنوات. ينص العقد على أنه تقرر توزيع الدخل من بيعه على النحو التالي:

الابنة والابن - 0.333 مليون روبل لكل منهما ،
الأم (1.8 - 0.333 - 0.333) = 1.134 مليون روبل.

الأم لا تدفع الضريبة ، لأنها معفاة من الدفع ، ويستمتع الأطفال بالخصم: 0.333 مليون (الدخل من بيع حصة) - 0.333 مليون (1 مليون خصم / 3) = 0. لا توجد ضريبة مستحقة الدفع ، ولكن التصريح مع المستندات الداعمة هو مطالبة الأطفال بتقديمها.

هناك أيضًا مزالق هنا ، وهي حقيقة أنه عند بيع العقارات من عام 2016 ، سيعتمد حساب الضريبة على القيمة المساحية (على الأقل 70 ٪) ، ويجب احتساب القاعدة الخاضعة للضريبة بما يتناسب مع حصة المالكين. إذا كانت قيمة العقد أقل من 70٪ من نصيب القيمة المساحية ، فإن الحساب يعتمد على الأخير وليس المحدد في العقد.

لنعد إلى المثال 17إذا كانت القيمة المساحية لهذه الشقة 1.9 مليون روبل. ثم 1/4 من نصيب الابنة والابن سيكون 475000 روبل لكل منهما. لحساب ضريبة الدخل الشخصي ، يجب ألا يقل المبلغ الخاضع للضريبة عن 70٪ من المبلغ المساحي ، أي ما لا يقل عن 332500 روبل ، ولكن هنا المبلغ التعاقدي هو 333333 روبل ، مما يعني أن الحساب يعتمد على القيمة التعاقدية ، و الابنة والابن لا يدفعان الضرائب.

متى يجب تقديم الإقرار ودفع الضرائب

يجب أن ينعكس حساب الضريبة (حتى لو كانت صفرًا) ، وبيان الخصم ، وحقيقة بيع الممتلكات التي كانت مملوكة لأقل من 3 (5) سنوات في إعلان 3-NDFL.

الموعد النهائي للإعلان- في السنة التي تلي بيع / شراء الشقة - حتى 30 أبريل.
الموعد النهائي لدفع الضرائب- إذا كانت هناك ضريبة مستحقة الدفع ، حتى 15 يوليو.

للتوفير في ملء الإعلان (في المتوسط ، تتقاضى المنظمات الخاصة 500-2000 روبل لملئه) ، يمكنك معرفة ذلك بنفسك ، فلا يوجد شيء معقد. يجب عليك تنزيل البرنامج وتعبئته بشكل حدسي ، انظر (هنا ، انظر كيف تملأ معلومات عنك ، وتضع أكواد أخرى):

كود الدخل:
- 1510 - المبلغ التعاقدي لبيع شقة ، منزل
- 1511 - المبلغ التعاقدي لحصة الشقة ، المنزل
رمز المصاريف / الاستقطاع
- 901 - إذا كان خصم الممتلكات مليون روبل.
- 903 - إذا مصاريف مؤكدةلشرائها.

المستندات المرفقة بالإقرار

إرفاق نسخ من جميع المستندات التي تؤكد المعاملة إلى تصريح 3-NDFL:

طرق العرض:

البريد - يمكنك إرسال حزمة من المستندات بالبريد مع قائمة بالمرفقات ، ويعتبر تاريخ الإرسال هو تاريخ استلام المستندات الضريبية.
شخصيا - يمكنك شخصيا (يفضل).
عن طريق التوكيل - يمكن أيضًا إسقاط المستندات من قبل الممثل بتوكيل رسمي مصدق من كاتب العدل.
خلال المساحة الشخصيةعلى موقع FTSأي في شكل إلكتروني.

قم بإعداد حزمة من المستندات في نسختين ، يجب أن تبقى واحدة معك (مع علامة على قائمة قبول الضريبة) ، ويجب إرسال الأخرى إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

يمكن دفع ضريبة الدخل الشخصي في أي بنك. من الأفضل الحصول على التفاصيل اللازمة في مكتب الضرائب ، كما يمكنك العثور عليها على موقع IFTS أو من خلال بوابة خدمات الدولة.

العواقب: لم يدفع الضريبة عند بيع شقة و / أو لم يقدم ضريبة دخل شخصية 3 للضريبة

إذا لم تقدم الإعلان في الوقت المحدد و / أو قمت بتأخير دفع الضريبة ( موعد التسليم 30 أبريل) ، قد يتم فرض العقوبات التالية:

غرامة 1000 روبل - إذا كانت الضريبة المستحقة في الإعلان هي 0.
الغرامات: من 5٪ إلى 20٪ (30٪) من مبلغ الضريبة المستحقة عن كل شهر تأخير ، إذا لم تقدم إقرارًا (حتى 30٪) ولم تدفع الضريبة قبل 15 يوليو (حتى 20٪) ، إذا استمر عدم الدفع ، فإن 40 ٪).
العقوبات - الاستحقاق اليومي للعقوبات ، بدءًا من 16 يوليو (انظر الآلة الحاسبة لحساب العقوبات والغرامات على موقع الويب ipipip.ru/shtrafi/).
مع الرفض الكامل لدفع الضرائب ، والتي تتجاوز قيمتها 600 مليون روبل ، تنشأ المسؤولية الجنائية.

إذا كانت لديك أسئلة حول موضوع المقالة ، فلا تتردد في طرحها في التعليقات. سنجيب بالتأكيد على جميع أسئلتك في غضون أيام قليلة. ومع ذلك ، اقرأ بعناية جميع الأسئلة والأجوبة على المقالة ، إذا كان لسؤال مشابه إجابة مفصلة ، فلن يتم نشر سؤالك.

199 تعليقًا

خصم الضرائب

عند البيعالملكية (الشقق)

تم شراؤها في عام 2017 وما بعده

أي شخص اشترى شقة قبل عام 2017 ، يُعفى دخل الأفراد من بيع العقارات من الضريبة إذا كان العقار مملوكًا لأكثر من 3 سنوات. من عام 2017 سيتغير هذا: أولئك الذين اشتروا شقة في الصناديق الخاصة، سوف تضطر إلى انتظار الإعفاء من الدفع ضريبة الدخلمن بيع العقارات ليست 3 بل 5 سنوات. أي أنه بدون الإعلان عن ضريبة الدخل الشخصي ودفعها ، لن يكون من الممكن بيع العقارات إلا بعد 5 سنوات من الملكية. وفي حالات بيع الأشياء قبل انتهاء فترة الخمس سنوات ، سيتم تحديد الدخل الخاضع للضريبة على أساس القيمة المساحية للعنصر المراد بيعه.

لن تؤثر التغييرات فقط على معاملات بيع العقارات في الحالات التي يكون فيها العقار:

تم الحصول عليها عن طريق الميراث أو بموجب اتفاقية تبرع من الأقارب المقربين ؛

تمت خصخصته

تم استلامه بموجب اتفاقية صيانة الحياة مع مُعال (إيجار)

من بيع هذه العقارات ، لن يتم فرض ضريبة الدخل الشخصي حتى بعد 3 سنوات من الملكية.

في الوقت نفسه ، ستظل إمكانية تحديد الدخل على أنه الفرق بين سعر البيع وسعر الشراء. ستكون هناك أيضًا فرصة لتقليل الدخل من البيع بخصم لا يزيد عن مليون روبل.

تم إجراء تغيير مهم آخر على قانون الضرائبمن حيث تحديد مقدار الدخل الخاضع للضريبة على بيع العقارات. اليوم ، يتم استخدام آلية التهرب الضريبي غير القانونية على نطاق واسع في السوق الثانوية. في أغلب الأحيان ، يشير بائع المنزل الذي امتلك عقارات لمدة تقل عن 3 سنوات ، للإعفاء من دفع ضريبة الدخل الشخصية على بيع العقارات ، إلى سعر بيع لا يتجاوز مليون روبل ، وبالتالي يتمكن من تجنب دفع الضرائب. التعديلات المعتمدةفي قانون الضرائب للاتحاد الروسي ينص على الحماية ضد مثل هذه المخططات غير القانونية.

الآن ، إذا تبين أن السعر المحدد في اتفاقية البيع والشراء قد تم التقليل من شأنه ، فسيتعين دفع ضريبة الدخل الشخصي على بيع العقارات من مبلغ يساوي 70٪ من القيمة المساحية للعنصر ، مع الحق لخصم ضريبي يصل إلى مليون روبل. أو لتقليل الدخل للمصروفات الموثقة.

إذا تبين أن السعر المحدد في اتفاقية البيع والشراء قد تم التقليل من شأنه ، فيجب دفع ضريبة الدخل الشخصي على بيع العقارات من مبلغ يساوي 70٪ من القيمة المساحية للعنصر.

وتجدر الإشارة إلى أنه سيتم تطبيق مثل هذا الإجراء الخاص بفرض الضرائب على دخل الأفراد من بيع العقارات على الأشياء العقارية المكتسبة في ملكية الأفراد بعد 1 يناير 2017. فيما يتعلق بالدخل المستلم من بيع العقارات المكتسبة قبل عام 2017 ، فإن هذا الدخل سيخضع للإجراءات الضريبية المعمول بها قبل اعتماد التعديل الموضح.

سيتم تطبيق الترتيب المحدد لفرض ضرائب على الدخل من بيع المساكن على جميع الأشياء ، بغض النظر عما إذا كان السكن المباع هو الوحيد.

مع الممتلكات المنقولة ، مثل السيارات ، ظل كل شيء على حاله. في حالة بيع عقار مملوك لأكثر من 3 سنوات ، لا يخضع البيع للضريبة ، أقل من 3 سنوات - خاضع للضريبة ناقص 250 ألف روبل. أو يمكن تخفيض الدخل من خلال المصاريف الموثقة.

تعرف على قائمة المستندات التي نحتاج إلى ملئها لك اقرار ضريبى 3- ضريبة الدخل الشخصي ممكنة.

يمكنك التعرف على أسعار الخدمات لملء الإقرار الضريبي على شكل 3-NDFL في قسم "أسعار الخدمات" .

نماذج / قوالب الإقرارات الضريبية 3-NDFL

بي دي إف

إعلان 3-NDFL لعام 2018 نموذج تنزيل مجاني (نموذج) شجار

بي دي إف

إعلان 3-NDFL لعام 2017 نموذج تنزيل مجاني (نموذج) شجار

يتم الحصول على التخفيضات الضريبية أو الإعلان عن الدخل من قبل المواطنين على أساس إعلان 3-NDFL. يتغير شكل هذا التقرير كل عام تقريبًا. من المهم جدًا ملء النموذج الحالي ، لأن تقديم نموذج قديم يهدد دافع الضرائب برفض قبول المستندات الخاصة بالخصم الضريبي ، وبالنسبة لرائد الأعمال الفردي - من خلال تخطي الموعد النهائي لتقديم التقارير.

نموذج 3 ضريبة الدخل الشخصي لعام 2016

أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]موافقة صيغة جديدةإقرارات ضريبة الدخل وإجراءات استيفاء 3 ضرائب على الدخل الشخصي لعام 2016. تم إجراء التغييرات التالية على نموذج الإعلان السابق:

1. تم تغيير الرموز الشريطية لجميع صفحات المستند الموجودة في الزاوية اليسرى العليا.

ملحوظة،أنه يجب قبول الإقرار الضريبي الخاص بـ 3 ضريبة دخل شخصية لعام 2016 من قبل مصلحة الضرائب حتى لو لم يكن به رمز شريطي ثنائي الأبعاد. لا يمكن أن يكون عدم وجود هذا القانون سبباً لرفض قبول الإعلان. تم تحديد موقف مماثل في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 18 أبريل 2014 رقم PA-4-6 / 7440.

2. في القسم 2 "الحساب القاعدة الضريبيةومقدار الضريبة على الدخل الخاضع للضريبة بالسعر "، يضاف الحقل" 002 "، حيث يكون من الضروري الإشارة إلى نوع الدخل المستلم للسنة:

"1" إذا تم استلام الدخل في شكل أرباح أسهم ؛
"2" عند تلقي أرباح من منظمات أجنبية خاضعة للرقابة ؛
"3" لجميع الإيرادات الأخرى ( أجور، الدخل من بيع الممتلكات ، وما إلى ذلك).

ملحوظة،ماذا لو في فترة التقرير(السنة) تم استلام عدة أنواع من الدخل ، ثم يجب أن يحتوي النموذج 3 من ضريبة الدخل الشخصي لعام 2016 على نفس عدد أوراق القسم 2 مثل أنواع الدخل.

3. يجب الآن عرض مبلغ ضريبة المبيعات المدفوعة في الفترة الضريبية في السطر 091 ، وليس 123 ، كما كان من قبل (ينطبق على رواد الأعمال الفرديين) ؛

4. يتضمن السطر 040 من القسم 2 مبالغ الخصومات الاجتماعية المقدمة في الفترة المشمولة بالتقرير من قبل صاحب العمل (سابقًا لم تكن هذه المبالغ معروضة في هذا السطر) ؛

5. عند ملء الورقة المضافة النوع الجديدالدخل: 09 - الدخل من بيع العقارات والأسهم فيها ، ويحدد على أساس القيمة المساحية لهذا الغرض ، مضروبة في معامل التخفيض 0.7 ؛

يجب الإشارة إلى الكود "09" إذا كان مبلغ الصفقة لبيع العقارات أقل بشكل ملحوظ (30 بالمائة أو أكثر) من القيمة المساحية المحددة. على سبيل المثال ، تبلغ القيمة المساحية للشقة 20 مليون روبل. إذا كان المبلغ بموجب العقد أقل من 14 مليون روبل. (20 مليون روبل × 0.7) ، فسيكون من الضروري حساب ودفع الضريبة بدقة من الدخل "المحسوب" ، وليس الدخل الفعلي ، أي من 14 مليون روبل ، وليس من المبلغ المحدد في العقد.

كقاعدة عامة ، تنشأ مثل هذه الحالات عندما يتم التقليل من قيمة بيع العقارات في العقد من أجل التهرب من دفع الضرائب. لكبح مثل هذه الممارساتتم استكمال الإعلان رقم 3 من ضريبة الدخل الشخصي لعام 2016 برمز جديد لنوع الدخل وإجراءات احتساب الضريبة في حالة وجود فرق كبير بين قيمة المساحية وقيمة البيع للعقار.

6. تم تغيير حد الدخل لأغراض المنح الخصومات القياسيةمن 280000 روبل. ما يصل إلى 350000 روبل (ص 030)

الموعد النهائي لتقديم 3 ضرائب على الدخل الشخصي لعام 2016

بالنسبة للمواطنين الذين يرغبون في المطالبة بأي نوع من الخصومات (باستثناء خصم بيع العقارات والممتلكات والخصومات الخاصة لأصحاب المشاريع الفردية على OSNO) ، لم يتم تحديد المواعيد النهائية لتقديم 3 ضرائب على الدخل الشخصي لعام 2016. بامكانك الاتصال مكتب الضرائبلاستلام الخصم في أي وقت من السنة. بالإضافة إلى ذلك ، في عام 2017 ، يحق لك تقديم الإقرارات وضريبة الإرجاع ليس فقط لعام 2016 ، ولكن أيضًا لعامي 2015 و 2014.

بالنسبة لأولئك الذين يعتبر تقديم الإعلان التزامًا وليس حقًا ، يتم تحديد الموعد النهائي لإرساله إلى IFTS - في موعد أقصاه 30 أبريل.

تأكد من تقديم ضريبة الدخل المكونة من 3 أفراد خلال هذه الفترة ، حتى لو لم تكن هناك ضريبة مستحقة الدفع. انتهاك الموعد النهائي لتقديم الإعلان ، في الحالات التي يكون فيها المواطن ملزمًا بتقديم 3 ضريبة دخل شخصية لعام 2016 ، يهدد بأن يكون مسؤولاً بموجب المادة. 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وغرامة بمبلغ:

5% مبالغ ضريبة الدخل الشخصي، مستحقة الدفع للميزانية وفقًا لهذا الإعلان - إذا لم يتم دفع الضريبة قبل تاريخ الإبلاغ أو تم تقديم إقرار صفري ؛
1000 فرك.- إذا لم يقدم المواطن في موعده إعلان باطل، أو الضريبة المدفوعة قبل تاريخ الإيداع.

إذا حصل المتقاعد في عام 2016 على حق الخصم (عقار مكتسب) وعمل في هذه الفترة ، يمكنه تحويل الرصيد قبل ثلاث سنوات و: 2016 ، 2015 ، 2014 ، 2013.

استكمال 3 ضريبة دخل شخصية لعام 2016 على الخصومات الاجتماعية

علاج وشراء الأدوية (الخاصة ، الزوج الثاني ، الأبناء والآباء)

صدقة؛
تأمين التقاعد وتوفيره ، وكذلك التأمين على الحياة ؛
الجزء الممول من المعاش.

لم يتغير مبلغ الاستحقاق في عام 2017 وهو:

120000 فرك.- لجميع المزايا الاجتماعية (باستثناء تعليم الأطفال والمعاملة الباهظة الثمن) ؛
50000 فرك.- نفقات تعليم طفل واحد ؛
غير محدود- تكلفة العلاج الباهظ.

يتم حساب مبلغ الضريبة التي سيتم إرجاعها إليك وفقًا للصيغة:

مبلغ الخصم × 13٪

لنفترض أن سميرنوف ف. دفع تكاليف تعليمه في الجامعة بقيمة 162300 روبل. وتعليم الابنة بمبلغ 49000 روبل. في عام 2017 ، يحق له المطالبة بخصم مصاريف الدراسة لعام 2016 بمبلغ إجمالي قدره 169000 روبل:

120000 فرك. - عن دراستهم في الجامعة. نظرًا لأن المبلغ الفعلي للمصروفات يتجاوز الحد المحدد ، فسيتم قبول النفقات بمبلغ 120.000 روبل ؛
49000 فرك. - نظرًا لأن تكلفة تعليم ابنته لم تتجاوز الحد الأقصى البالغ 50000 روبل ، يمكن لسيرجيف المطالبة بها جميعًا للخصم.

المبلغ الذي سيحصل عليه سميرنوف مباشرة في يديه سيكون 21970 روبل:(120.000 + 49.000) × 13٪.

ملحوظة،أنه في عام 2017 ، يمكن الإعلان عن الخصم الاجتماعي فقط للنفقات المتكبدة في 2016-2014. بالنسبة لمصروفات الفترات السابقة ، لن يتم رد الضريبة.

مميزات منح حسم لتكاليف العلاج 2016-2014

يجب أن يكون لدى المؤسسة الطبية ترخيص للنشاط ذي الصلة ؛
لتلقي تعويض عن علاج باهظ الثمن ، يجب الإشارة إلى الرمز "2" في شهادة الخدمات الطبية ؛
يجب إعداد المستندات لمن يطالب بالخصم ويدفع مقابل العلاج (باستثناء الزوجين) ؛
يمكن الحصول على الخصم من مكتب الضرائب ومن صاحب العمل ؛
يتم سداد المصاريف فقط للعلاج في روسيا ؛
يجب الإشارة إلى الخدمات الطبية التي تم إجراؤها والأدوية المشتراة في قائمة خاصة معتمدة بموجب مرسوم صادر عن حكومة الاتحاد الروسي ،

مميزات منح استقطاع مصاريف الدراسة للعام 2016-2014

يجب أن تمتلك المؤسسة التعليمية ترخيصًا تعليميًا (باستثناء رواد الأعمال الأفراد الذين يقومون بهذا النشاط دون إشراك المعلمين) ؛
يمكن المطالبة بفائدة الدراسة ليس فقط في الجامعات الروسية ، ولكن أيضًا في المؤسسات التعليمية الأجنبية ؛
لا يمكن لأحد الزوجين المطالبة بمزايا للآخر.
لا يتم ترحيل الرصيد غير المستخدم إلى العام التالي
يمكنك التقدم بطلب للحصول على هذا النوع من الخصم في أي وقت طوال عام 2017.

استيفاء 3 ضرائب على الدخل الشخصي لعام 2016 عند شراء شقة

يمكن للمواطن سداد تكاليف شراء شقة كجزء من اقتطاع العقار.

بالإضافة إلى الخصم الرئيسي لتكلفة شراء العقارات وتشطيبها ، يمكنك الحصول على خصم للفائدة المصرفية المدفوعة إذا تم شراء العقار عن طريق الائتمان.

ملحوظة،أن الإعلان يجب أن يشير إلى مقدار الفائدة المدفوعة بالفعل في فترة التقرير.

مبلغ الخصم لشراء العقارات في عام 2017 هو:

2 مليون روبل- بالنسبة لتكاليف الشراء (حتى لو تم شراء الشقة بالائتمان ، فإن كامل مبلغ التكاليف قابل للخصم) ؛
3،000،000 روبل- على تكاليف السداد الفائدة الائتمانية. ومع ذلك ، إذا تم إصدار الرهن العقاري على الشقة قبل عام 2014 ، فإن الحد الأقصى هو 3 ملايين روبل. لا ينطبق على مصروفات الفائدة.

يتم حساب المبلغ الذي سيتم استلامه في متناول اليد وفقًا للصيغة:

مبلغ الخصم × 13٪

لنفترض أن Litvinova A.S. تم شراؤها برهن عقاري في عام 2016 شقة من غرفة واحدةمقابل 1،984،000 روبل. في العام دفعت 125600 روبل على سبيل القرض. في شكل نسب.
بالنسبة لمصاريف عام 2016 ، يمكن أن تحصل Litvinova على خصم بمبلغ إجمالي قدره 2،109،600 روبل:

1،984،000 روبل - خصم النفقات الأساسية لشراء السكن ؛
125600 روبل روسي - الحسم على الفوائد الدائنة المدفوعة.

المجموع الحد الأقصى للمبلغالتكاليف التي ستكون ليتفينوفا قادرة على سدادها ستصل إلى 274248 روبل: 257920 روبل. (1،984،000 × 13٪) - الخصم الأساسيو 16328 روبل. (125600 × 13٪) - عن طريق الفائدة.

مميزات منح خصم العقار عند شراء عقار

على عكس الاجتماعية ، لا تنتهي صلاحيتها بعد 3 سنوات ، ولكن يمكن الإعلان عنها في الفترة المشمولة بالتقرير فقط للسنوات الثلاث السابقة. وبالتالي ، في عام 2017 ، يمكنك استرداد المبلغ المدفوع للفترة 2016-2014 ؛
يمكن للمتقاعدين ، سواء العاملين أو غير العاملين ، استعادة رصيد الخصم لمدة 3 سنوات ؛
لا يمكن الحصول على خصم للأرض التي تم الحصول عليها في إطار بناء المساكن الفردية إلا بعد بناء مبنى سكني عليها وتسجيل ملكيته ؛
يمكن أن يشمل الخصم الرئيسي أيضًا تكاليف التشطيب ، ولكن يجب توثيق الحاجة إليها ؛
يحق للزوجين حاليا الحصول على إعانة قدرها 2 مليون روبل لكل منهما. لكل منها ، لا يهم لمن تم تسجيل العقار ومن دفع ثمن شرائه مباشرة.
يمكن الحصول على هذا النوع من الخصم مرة واحدة فقط في العمر ، ومن المستحيل إعادة منحه (الاستثناء الوحيد هو ما إذا كان المواطن قد تلقى خصمًا قبل عام 2001 ، عندما لم يتم تنظيم الحق في الخصم من خلال قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، ولكن بموجب قانون ضريبة الدخل الشخصي) ؛
يمكن الحصول على خصم الفائدة بشكل منفصل عن الخصم الرئيسي ، ولكن لا يمكن تحويل رصيده إلى المسكن التالي الذي تم شراؤه بالائتمان (على سبيل المثال ، إذا لم يتم تحديد حد 3 ملايين روبل على فائدة الرهن العقاري لشقة واحدة ، فيمكن أن يكون الرصيد نقل إلى السكن الرهن العقاري المقبل لن يكون ممكنا) ؛
يمكن تقديم الإعلان في أي وقت ، دون حد زمني ؛

كيف تملأ 3 ضرائب على الدخل الشخصي لعام 2016 عند بيع العقارات

عند بيع عقار (شقق ، منازل ، منازل ، أراضي ، سيارات) ، يكون المواطن ملزمًا بدفع ضريبة على الدخل المستلم إذا كان هذا العقار مملوكًا له لمدة تقل عن 3 سنوات ، ومنذ 2016 - 5 سنوات.

ملحوظة:منذ عام 2016 ، تمت زيادة مدة ملكية العقارات ، المعفاة من ضريبة الدخل ، إلى خمس سنوات ، لكن هذا الابتكار مناسب فقط للعقارات المكتسبة بعد 1 يناير 2016.

بعد استلام الدخل ، يجب على المواطن أن يحسب مبلغ الضريبة المراد دفعه للميزانية وتحويله إلى الدولة وفقًا لذلك. عند حساب الضريبة ، يمكنه استخدام الخصم لبيع الممتلكات (لا يجب الخلط بينه وبين خصم الشراء):

مقدار تكاليف شراء الممتلكات المباعة ؛
بمبلغ مليون روبل. للعقارات
بمبلغ 250000 روبل. لممتلكات أخرى.

تطبيق الخصم على المبلغ الحد المقرر(بمليون روبل و 250000 روبل) مناسب في الحالات التي لا يملك فيها المواطن دليلًا موثقًا على تكاليف الشراء (على سبيل المثال ، تم استلام السكن كهدية أو عن طريق الميراث)

لنفترض أن خروستاليف بي. في عام 2016 ، باع الشقة التي ورثها عن والدته قبل عام. كان سعر البيع 3.540.000 روبل. نظرًا لأنه ليس لديه مستندات تؤكد رسميًا شراء هذا العقار ، يمكنه فقط استخدام خصم لا يزيد عن مليون روبل.

سيكون مبلغ الضريبة التي سيتعين على خروستاليف دفعها للدولة 330200 روبل: (3540.000 - 1000000 روبل) × 13٪

لنفترض أن خروستاليف لم يتلق شقة من والدته ، لكنه اشتراها أيضًا قبل عام مقابل 4،000،000 روبل. ولكن نظرًا لحقيقة أنه كان بحاجة ماسة إلى الأموال ، فقد باع العقار بسعر أرخص مما اشتراه. في هذه الحالة ، يمكنه تقليل مبلغ الدخل الذي تحصل عليه تكلفة شراء هذا العقار.

مع الأخذ في الاعتبار حقيقة أن قيمة تكاليف الشراء تجاوزت الدخل من البيع ، فإن الضريبة المستحقة ستكون 0 روبل: 3540.000 (دخل المبيعات) - 3540.000 (خصم مصاريف الشراء. نظرًا لأن مبلغ الخصم لا يمكن أن يكون أكثر من يتم أخذ مبلغ الدخل المستلم في الاعتبار 3540000 وليس 4،000،000 روبل.)

خروستاليف بي. في عام 2016 باع سيارته مقابل 1540.000 روبل. في وقت سابق (في عام 2015) اشتراه مقابل 3200000 روبل. دليل الشراء متاح. بما أن مبلغ الشراء يتجاوز الدخل من البيع ، دفع ضريبة الدخل الشخصيلا يخضع ل.

لنفترض أن خروستاليف تلقى سيارة كهدية من شقيقه ، وقرر بيعها. نظرًا لأنه لم يتحمل تكاليف الشراء ، يمكنه استخدام الخصم فقط بمبلغ 250000 روبل. المبلغ المستحق للميزانية هذه القضية، سوف تصل إلى 427700 روبل.
(3،540،000 - 250،000) × 13٪

ميزات تقديم تصريح 3-NDFL عند بيع الممتلكات

يجب تقديم إقرار المبيعات حتى لو لم تكن هناك ضريبة مستحقة الدفع ؛
الموعد النهائي لتقديم التقارير لعام 2016 هو حتى 30 أبريل 2017 ، ودفع الضرائب حتى 15 يوليو ؛
إذا تم بيع عدة كائنات في عام واحد ، فسيتم خصم خصم واحد لجميع العناصر ، وليس أكثر من الحد المحدد ( هذا الشرطينطبق فقط عند المطالبة بخصم بمبلغ مليون روبل. أو 250 ألف روبل) ؛
إذا ، عند بيع عقار ، كانت قيمته بموجب اتفاقية البيع والشراء أقل بنسبة 30 في المائة أو أكثر من القيمة المساحية ، يتم احتساب الضريبة وفقًا للصيغة التالية: قيمة السجل العقاري × 0.7. يتم دفع المبلغ المحدد أيضًا في القسم 2 تحت الرمز "09"
يمكن المطالبة بهذا النوع من الخصم لعدد غير محدود من المرات خلال العمر.

يعد تقديم إقرار بنقل ملكية عقار شرطًا إلزاميًا ينص عليه التشريع الحالي.

القراء الأعزاء! المقال يتحدث عن الحلول النموذجية قضايا قانونيةلكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- اتصل باستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة وطوال أيام الأسبوع.

إنه سريع و مجانا!

من الضروري احتساب ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13٪.

في هذه الحالة ، من الضروري مراعاة العديد من الفروق الدقيقة - طول الفترة الزمنية التي يتم فيها امتلاك مساحة المعيشة وتكلفتها والأحكام الأخرى.

ما هذا؟

الإقرار الضريبي لنقل ملكية العقار هو إقرار من مالكه السابق ، محرراً فيه النموذج الموصوف، في اشارة الى الربح المحصل من بيع الشقة.

بالإضافة إلى ذلك ، فإنه يشير إلى جميع المعلومات المطلوبة لحساب ودفع ضريبة الدخل الشخصي.

القاعدة المعيارية

يتم تنظيم جميع القضايا المتعلقة بملء وتقديم الإقرار الضريبي بعد مواد قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المواد 217-221).

شروط تحويل الضرائب ؛
شروط الدفع؛
طرق إيداع التصريح ونقاط مهمة أخرى.

هل انت بحاجة الى التقديم؟

يتم تعبئة الإعلان وفقًا لـ شكل موحد. بعد الانتهاء من الملء ، يجب تقديمه إلى السلطات الضريبية الموجودة في مكان التسجيل.

إذا كان التواجد الشخصي غير ممكن لأسباب معينة ، فيمكنك استخدام خدمات مكاتب البريد عن طريق إرسال إعلان في شكل خطاب.

لا تحتاج إلى تقديم إعلان إلا إذا كانت مساحة المعيشة مملوكة لأكثر من ثلاث سنوات قبل البيع وتم بيعها بأكثر من 1000000 روبل (يجب توثيق هذه الحقيقة).

إذا تم بيع الشقة بتكلفة تجاوزت 1000000 روبل ، يحق للمالك السابق الحصول على خصم للتكاليف الفعلية.

فقط الفرق المستلم بين المبلغ المعطى لشراء شقة والمبلغ المستلم عند بيعها سيخضع للضريبة.

إذا كانت المصروفات مساوية للربح أو تجاوزته فلا يتم دفع الضريبة.

أين تقدم؟

من الضروري التقديم بإعلان كامل للسلطات الضريبية الموجودة في مكان الإقامة الدائمة.

إذا كان المواطن الذي باع الشقة لديه تصريح إقامة مؤقتة ، فيجب عليه التقدم إلى التفتيش الموجود وفقًا لذلك.

موعد التسليم

عند بيع شقة ، يجب تقديم إعلان إلى السلطات الضريبية في مكان التسجيل قبل 30 أبريل من العام الذي يلي سنة البيع (تم تحديد الحكم بموجب المادة 229 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إذا كان من الضروري ، وفقًا للمعلومات الواردة في الإعلان ، دفع الضريبة ، فمن المهم القيام بذلك قبل 15 يوليو من العام الذي يلي عام نقل ملكية العقار.

إذا انتهكت القانون عن طريق تأخير وقت تقديم إقرار لدى السلطات الضريبية أو دفع الضرائب ، فسيتم توفير المسؤولية الإدارية والعقوبات المادية في شكل غرامات.

إعلان عند بيع شقة

عند إصدار إعلان ، يجب مراعاة الفروق الدقيقة التالية:

إذا تم الملء يدويًا ، يلزم وجود حبر أزرق أو أسود ؛
التصحيحات أو يتوسطه خط غير مسموح به ؛
يتم التعبير عن جميع المؤشرات المتعلقة بالتكلفة في شكل روبل وكوبيل ؛
يتم تعيين خلية منفصلة لكل حرف ، ويتم الملء من اليسار إلى اليمين ؛
إذا كانت هناك خلايا فارغة ، فيجب ملؤها بشرطة.

يتم ملء التصريح من قبل كل بائع على حدة. على سبيل المثال ، زوجان يبيعان مكان عيش \ سكن، وكان لكل من الزوجين نصف الشقة.

وبالتالي ، فإن كلاهما سيضع إعلانًا ، بينما يشير فيه فقط إلى نصف قيمة الكائن.

إذا تم بيع جزء من العقار ، فسيكون أكبر مبلغ للخصم 1000000 روبل ، مضروبًا في حصة الشقة. لذلك ، عند بيع نصف الكائن ، فإن أكبر قدر من خصم الممتلكات سيكون 500000 روبل.

أقل من 3 سنوات من الملكية

لو العقاراتكانت مملوكة لأقل من ثلاث سنوات ، فمن الضروري:

املأ ثم قدم للسلطات الضريبية إعلانًا تم إعداده وفقًا للنموذج مع 3-NDFL. يحسب الربح الخاضع للضريبة ويشير أيضًا إلى مقدار الأموال التي يجب دفعها.
بعد الانتهاء من الحسابات ، يتم دفع الضريبة على الأرباح المحصلة من بيع العقارات ، ما لم يتم تغطيتها بالكامل عن طريق الخصومات.

وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، يمكن للمواطن تقليل (في بعض الحالات حتى تغطية كاملة) مبلغ الضريبة باستخدام الخصم الضريبي.

عند بيع شقة لمدة تقل عن ثلاث سنوات في عام 2018 ، يجب تقديم إقرار حتى إذا كانت ضريبة الدخل نفسها غير مطلوبة لسدادها بسبب تغطيتها بخصومات الممتلكات.

اكثر من 3 سنوات

إذا كانت الشقة مملوكة لأكثر من ثلاث سنوات ، فلا يتعين على أصحابها دفع ضريبة على البيع.

لذلك ، فهم لا يصدرون إعلانًا يؤسس. في هذا الصدد ، من خلال بيع هذه العقارات ، الملاك السابقينلن تكون هناك التزامات للسلطات الضريبية.

قواعد التعبئة

وفقًا لشكل 3-NDFL ، يمكن تنفيذه بشكل مستقل باستخدام النموذج.

بعد الانتهاء من إجراءات ملء المستند ، يتم تسليمه إلى خدمة الضرائبيقع في مكان الإقامة. يمكنك القيام بذلك بطريقتين:

رتب بالشكل رسالة قيمةعن طريق طلب جرد المرفقات أيضًا.
زيارة السلطات الضريبية شخصيًا وتقديم إقرار.

عينة

يتكون إعلان العينة ، وكذلك المستند نفسه ، من 23 ورقة ، يجب ملء كل منها.

تحتل صفحة العنوان مع ذكر المعلومات حول دافع الضرائب ورقتين ، يجب أن تحتوي جميع الصفحات الباقية على بيانات عن الربح وحساب الضريبة المستحقة الدفع.

المستندات المطلوبة

إلى جانب الإقرار الضريبي ، ستحتاج إلى تقديم المستندات التالية:

أوراق تؤكد قيمة الشقة (كقاعدة عامة ، هي نسخة مصورة من اتفاقية بيع العقارات).
إذا تم حفظ نسخ مصورة من مستندات الدفع التي تستخدم لتأكيد الدفع ، فمن المستحسن إرفاقها بالإقرار.
إذا تم تخفيض الدخل الخاضع للضريبة في المستند ، فمن المستحسن إرفاق نسخ مصورة من الأوراق التي تؤكد التكاليف (غالبًا ما تكون نسخًا ضوئية من DDU أو شراء شقة).

يمكن تقديم الضمانات والشيكات وما إلى ذلك كوثائق دفع.

دفع الضرائب

كما ذكرنا سابقًا ، يجب دفع الضريبة قبل 15 يوليو من العام الذي يلي السنة التي تمت فيها معاملة نقل ملكية العقارات.

لا تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية إيصالات أو فواتير للدفع. يجب عليك الاتصال بالمفتش للحصول على تفاصيل الحساب المصرفي وتحويل الأموال إليه.

تفرض الدولة ضريبة على الدخل الذي يحصل عليه المواطن بمعدل قياسي قدره 13٪. لكن هل من الضروري دائمًا تقديم إقرار عند بيع شقة وهل هناك أي شروط تسمح لك بعدم دفع مساهمة ضريبية؟

قبل تحديد ما إذا كان من الضروري الاتصال بمكتب الضرائب بإقرار مكتمل ، يجدر معرفة ما إذا كان المواطن سيتم فرض ضريبة أم لا بعد بيع الشقة.

1. مدة الملكية

لا تخضع الشقق التي تم شراؤها في عام 2016 للضرائب في حالة البيع إذا تم بيعها في موعد لا يتجاوز 5 سنوات. يمكن بيع العقارات التي تم شراؤها قبل عام 2016 معفاة من الضرائب بعد ثلاث سنوات.

في حالة مراعاة مدة ملكية العقارات ، لا يمكن للمواطن فقط دفع الضرائب ، ولكن أيضًا لا يمكنه تقديم إقرار بعد انتهاء الفترة الضريبية. في هذه الحالة استحقاق ضريبة الدخل الشخصيلن تعتمد على المبلغ الذي تم بيع الشقة به ، ولا على التكاليف المتكبدة في شرائها.

الحق الحصري في بيع شقة بعد 3 سنوات من الاستحواذ يحتفظ به الأشخاص الذين حصلوا على العقار كهدية من أحد الأقارب ، عن طريق الميراث ، بعد إجراء الخصخصة ، أو إذا تم الاستيلاء على العقار بعد إبرام اتفاقية الإيجار مع التابع.

اشترى المواطن شقة في عام 2012 ، في بداية عام 2016 تم بيعها. عند بيع شقة مملوكة لأكثر من 3 سنوات ، هل كان بحاجة إلى تقديم إقرار إلى مكتب الضرائب أو ملؤه على الموقع الإلكتروني للوكالة الحكومية في أبريل 2017؟

لا حاجة. منذ أن تم الحصول على العقار في ملكية أكثر من 3 سنوات قبل البيع. ولكن بالنسبة للمالك الجديد ، لن يتم تطبيق قاعدة الثلاث سنوات بعد الآن ، فسيكون قادرًا على بيع الشقة دون فرض ضريبة على الدخل الذي تم استلامه في موعد لا يتجاوز عام 2021 ، أي بعد خمس سنوات من الشراء.

2. قيمة العقار

كل مواطن مرة واحدة الفترة الخاضعة للضريبةيجوز تطبيق حق خصم الممتلكات وخفض مبلغ الدخل الخاضع للضريبة بمقدار مليون روبل. الخصم مصنوع من المبلغ الإجماليالدخل المستلم في السنة ولا ينطبق على كل غرض مباع.

إذا احتاج المواطن إلى بيع عدة أشياء عقارية ، فيوصى بتقسيم بيع الأشياء إلى مرحلتين وبيعها بدورها - مرة واحدة في السنة.

مثال: باع المواطن نون شقتين في مايو ويونيو 2016 - واحدة مقابل 1.5 مليون روبل والأخرى بمبلغ 3.7 مليون روبل. الضريبة التي فرضت عليها في النهاية:

((1500000-1000000) +3700000) * 0.13 = 546000 روبل.

إذا باعت الشقة الثانية في عام 2017 ، لكان إجمالي الضريبة كما يلي:

((1500000-1000000) + (3700000-1000000)) * 0.13 = 416000 روبل.

السؤال الذي يطرح نفسه ، هل من الضروري في هذه الحالة تقديم تكلفة مليون روبل أو أقل؟ وهل ستكون هناك ضريبة في هذا السيناريو؟ بعد خصم 1 مليون من الممتلكات ، سيكون مبلغ الضرائب مساوياً للصفر أو بعلامة ناقص ، وفي هذه الحالة لن يتم تحصيل الضريبة ، ولكن من الضروري تقديم إقرار مصحوبًا بوثائق تؤكد مبلغ البيع من الكائن.

في ممارسة الضرائبلم تكن حالات التخفيض المصطنع في قيمة الممتلكات غير شائعة. التعديلات ، التي دخلت حيز التنفيذ في عام 2016 ، سوف تتطلب مصلحة الضرائبفي حالة التقليل من قيمة العقارات المباعة ، قم بتطبيق القيمة المساحية للكائن مضروبة في المعامل المحدد 0.7 لحساب الضريبة.

3. مقدار مصاريف الشقة

إذا كانت الشقة مملوكة لمدة تقل عن ثلاث أو خمس سنوات وكان المواطن بحاجة إلى بيعها ، فيمكنه أن يأخذ في الاعتبار جميع المصاريف التي تكبدها على هذا الكائن عند حساب الضريبة.

في هذه الحالة يتم تقديم الإقرار الضريبي ومعه يقدم المواطن:

نسخة من عقد شراء الشيء.
الشيكات والإيصالات التي تؤكد تكلفة الإصلاحات.
فواتير لإعادة التطوير والبناء و عمل التصميملهذه الشقة.
يجوز إرفاق اتفاقية الرهن العقاري مع جدول المدفوعات.

سيتم خصم المبلغ المستلم من المبلغ لحساب ضريبة الدخل الشخصي. إذا تجاوز مبلغ المصروفات قيمة الربح من بيع العنصر أو كان مساوياً له ، فلن يتم تحصيل الضريبة.