Autor Masza Dianova zadał pytanie w dziale Księgowość, audyt, podatki

Wysokość diety dziennej za wyjazd służbowy na Białoruś i otrzymaną najlepszą odpowiedź

Odpowiedź od SAPOV[guru]
Wysokość diety dziennej ustalana jest niezależnie w każdym przedsiębiorstwie i ustalana na podstawie lokalnych przepisów lub układu zbiorowego pracy.
Maksymalna dieta dzienna nie jest ograniczona. Według ustawodawstwo podatkowe: klauzula 3 art. 217 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej Wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych Dieta dzienna za podróż służbową na terenie Federacji Rosyjskiej nie powinna przekraczać 700 rubli/dzień, a za podróż służbową za granicę – 2500 rubli/dzień. Wysokość diety dziennej przekraczająca te normy podlega opodatkowaniu.
Dieta dzienna może być wyższa niż normy określone w przepisach prawa, wówczas w takim przypadku pracodawca będzie zobowiązany do zapłaty podatku w kwocie przekraczającej normę ustawową.
Średnio dzienne diety za podróże służbowe po kraju wynoszą od 200 do 700 rubli; w przypadku wyjazdu za granicę dieta wynosi średnio 2500 i jest uzależniona od kraju, do którego pracownik jest delegowany.
W przypadku, gdy trasa podróży służbowej przebiega najpierw przez terytorium Federacji Rosyjskiej, a następnie przekracza granicę Federacji Rosyjskiej, wysokość diety dziennej ustala się w następujący sposób:
- za każdy dzień pobytu w podróży służbowej na terytorium Federacji Rosyjskiej - zgodnie z przepisami wewnętrznymi Federacji Rosyjskiej;
- za każdy dzień pobytu w podróży służbowej na terytorium kraju, do którego pracownik jest delegowany, zgodnie z przepisami właściwymi dla tego kraju. Następnie kwoty te są sumowane.
W przypadku, gdy pracownik nie może przedstawić dokumentów potwierdzających koszty utrzymania, zgodnie z klauzulą ​​3 art. 217 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 02.05.2008 nr 03-04-06-01/30) przyjmuje się, że kwota opłaty za wynajem mieszkania wynosi nie więcej niż 700 rubli dziennie.
----
Tak, to prawda, też bym tak uważał... .
Pracownik przekracza granicę w dniu wysłania w podróż służbową, a dieta dzienna za ten dzień obliczana jest w wysokości nieprzekraczającej 2500 rubli. , Dla ostatni dzień diety za podróże służbowe zostaną pobrane w wysokości zaledwie 700 rubli.

Odpowiedź od 2 odpowiedzi[guru]

Cześć! Oto wybór tematów z odpowiedziami na Twoje pytanie: Wysokość diety dziennej za podróż służbową na Białoruś

Często konieczne jest wysłanie pracownika za granicę w celach służbowych. Wyjazdy służbowe do krajów WNP i krajów EAEU (Armenia, Białoruś, Kirgistan, Kazachstan itp.) mają szczególne cechy. Pracodawca musi wiedzieć, jakie dokumenty należy przygotować w przypadku wyjazdu do kraju, w którym obowiązuje ruch bezwizowy z Rosją, znać odpowiedzi na inne pytania, np. jaka będzie dieta dzienna podczas podróży do Kazachstanu lub, jeśli tam jest, wyjazd służbowy na Białoruś.

Dieta dzienna za zagraniczne podróże służbowe

Każda podróż pracownika musi być odpowiednio udokumentowana, co zapobiegnie ewentualnym roszczeniom Organy podatkowe. Organizacja opracowuje wewnętrzny dokument (regulamin, rozporządzenie) regulujący procedurę obsługi podróży służbowych. Nie jest to obowiązkowe, ale wygodnie jest szczegółowo opisać wszystkie funkcje (np. wysokość dziennej diety). różne kraje i jakie wydatki zostaną zwrócone).

Dieta dzienna stanowi rekompensatę dla pracownika za wydatki związane z zamieszkaniem poza miejscem stałego zamieszkania (art Kodeks Pracy RF). Organizacja ma prawo ustalić dowolną wysokość diety dziennej. Istnieje jednak następująca subtelność - z kwot przekraczających normy ustalone w Ordynacji podatkowej przedsiębiorstwo naliczy:

Podatek dochodowy od osób fizycznych (wg przypadek ogólny 13%);

składki ubezpieczeniowe (PFR 22%, FSS 2,9%, FFOMS 5,1%).

Normy ustanowione przez prawo to (klauzula 3 artykułu 217, klauzula 2 artykułu 422 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

700 rubli za podróże po Rosji;

2500 rubli za wyjazd służbowy za granicę.

Rosyjskie ustawodawstwo ulega ciągłym zmianom, ale czy w 2019 r. zostaną wprowadzone nowe niepodlegające opodatkowaniu diety za podróże służbowe na Białoruś, standardy dotyczące podróży służbowych do innych krajów? obce kraje, jeszcze nieznany.

Firma może ustalić własną dietę dzienną na podróże do każdego kraju. W przypadku jednodniowego wyjazdu za granicę dieta dzienna wynosi 50% ustalonych kwot (klauzula 19 Regulaminu „W sprawie specyfiki wysyłania pracowników w podróż służbową”, zatwierdzonego dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 13 października, 2008 nr 749).

Przykład

Polet LLC wysłał swojego pracownika A.P. Wasiljewa. w podróży służbowej do Kazachstanu. Firma przyjęła Regulamin Podróży Biznesowych, który stanowi: „Podróż służbowa do Kazachstanu – dieta dzienna (2019) ustalana jest na 3000 rubli za każdy dzień pobytu za granicą”. W Kazachstanie Wasiliew A.P. zostałem 2 dni.

Po zatwierdzeniu raport wstępny Księgowy Polet LLC dokonał następujących obliczeń:

2 dni x 3000 = 6000 rubli - diety naliczane są za dni pobytu w Kazachstanie,

2 dni x 2500 = 5000 rubli – norma ustalona w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej dla dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych diety w czasie podróży służbowych za granicę,

6000 – 5000 = 1000 rubli – kwota przekroczenia faktycznej diety ponad normę,

1000 x 13% = 130 rubli – podatek dochodowy od osób fizycznych pobierany jest za potrącenie od Vasiliev A.P.,

1000 x 22% = 200 rubli – naliczane są składki na ubezpieczenie emerytalne,

1000 x 2,9% = 29 rubli – naliczane są składki FSS,

1000 x 5,1% = 51 rubli – składki FFOMS.

Jak obliczyć dietę dzienną za zagraniczne wyjazdy służbowe do krajów WNP

Rosja zawarła umowy międzyrządowe z krajami WNP w sprawie ruchu bezwizowego, zgodnie z którym znak przejścia granicznego nie jest wpisywany do paszportu międzynarodowego. Aby prawidłowo obliczyć dietę, o dacie przekroczenia granicy decydują bilety podróżne.

Przy obliczaniu należy określić łączną liczbę dni podróży służbowej oraz ile z nich spędzono na terytorium Rosji, a ile za granicą. Diety dzienne za wyjazdy do WNP obliczane są w sposób szczególny (klauzula 19 rozporządzenia nr 749):

terminy ustalane są w dokumentach podróży;

za dzień pobytu za granicą uważa się dzień przekroczenia granicy państwa obcego przy wjeździe;

Za dzień podróży służbowej w Rosji uważa się dzień przekroczenia granicy przy wyjeździe z obcego kraju.

Spółka może ustalić własną metodykę kalkulacji, jednak w celu zaliczenia diet dziennych do kosztów podatku dochodowego warto zastosować się do ogólnej procedury.

Przykład

LLC „Paints” Moskwa wysłała swojego pracownika M.A. Lotova. na Białoruś w Mińsku. Wyjechał pociągiem z Moskwy 18 października 2018 r. o godzinie 22:55. Przekroczył granicę i wjechał na terytorium Białorusi 19 października 2018 r. Łotow opuścił Mińsk 23 października 2018 r. o godzinie 08:00, przekroczył granicę i o godzinie 17:00 tego samego dnia wrócił do Moskwy. W Regulaminie wyjazdów służbowych Kraski LLC wskazała, że ​​w przypadku wyjazdów służbowych na Białoruś dieta dzienna w 2018 roku wynosi 2500,00 rubli, w przypadku wyjazdów rosyjskich dieta dzienna wynosi 700 rubli.

Pobieramy diety dzienne:

18.10.2018 to dzień w Rosji,

19.10.2018 – za dzień za granicą uważa się dzień wjazdu (dzień przekroczenia granicy),

21.10.2018 – 22.10.2018 – dni spędzone za granicą,

23.10.2018 – za dzień w Rosji uważa się dzień wyjazdu (dzień przekroczenia granicy).

Całkowita liczba dni podróży służbowej: 2 dni w Rosji (18.10.2018, 23.10.2018), 3 dni za granicą (19.10.2018, 21.10.2018, 22.10.2018).

2 dni x 700 rubli = 1400 rubli diety w całej Rosji,

3 dni x 2500 rubli = 7500 rubli diety dziennej na Białorusi.

Łącznie Kraski LLC naliczył na rzecz Lotova M.A. następujące diety dzienne:

1400 + 7500 = 8900 rubli.

Aby dokonać dokładnego obliczenia, należy zwrócić uwagę nie tylko na daty wyjazdu i przyjazdu, ale także na daty/godziny przekroczeń granicy.

W przypadku braku biletów, daty mogą potwierdzać inne dokumenty - list przewozowy pojazdu z kwitami za tankowanie na trasie, faktury z hoteli itp. (klauzula 7 Regulaminu nr 749).

W jakiej walucie powinny być wydawane diety dzienne?

Organizacja ma prawo sama zdecydować, czy wypłaci zaliczkę na poczet diet dziennych w walucie wymienialnej, w walucie kraju docelowego, czy w rublach według kursu obowiązującego w dniu wyjazdu. Jeżeli pieniądze zostały wydane w walucie obcej, to po powrocie pracownika z podróży służbowej i sporządzeniu raportu zaliczkowego, diet i wydatków za granicą w obca waluta przeliczone po kursie Banku Centralnego z dnia zatwierdzenia raportu zaliczkowego (ust. 7 i załącznik do PBU 3/2006).

Przykład

Iva LLC wysłała P.V. Karpova w podróż służbową. do Kazachstanu 01.10.2019. W dniu wyjazdu Karpov P.V. wydał zaliczkę – dietę dzienną na wyjazd służbowy do Kazachstanu w roku 2019 całkowita kwota 170 000 tenge. Po powrocie Karpow sporządził raport z wyprzedzeniem. Protokół został zatwierdzony przez Menedżera w dniu 23 stycznia 2019 roku.

Kurs tenge ustalony przez Bank Centralny na dzień 10 stycznia 2019 r. wynosi 17,80 rubli. za 100 tenge; od 23 stycznia 2019 r. - 18,00 rub. za 100 tenge.

Aby uwzględnić dietę dzienną, księgowy przeliczył zaliczkę na ruble 10 stycznia 2019 r.:

kurs wymiany: 100 tenge = 17,8 rubla, 1 tenge = 0,178 rubla.

170 000 x 0,178 = 30 260 rubli. – wydano zaliczkę na podróż służbową w rublach.

W dniu zatwierdzenia raportu zaliczkowego w dniu 23 stycznia 2019 roku księgowy dokonał przeliczenia diety dziennej według obecna stawka Bank centralny:

zaliczka wystawiona w walucie 170 000 tenge, przeliczona na ruble według kursu z dnia 23 stycznia 2019 roku,

stawka: 100 tenge = 18,0 rub., 1 tenge = 0,18 rub.

170 000 x 0,180 rub. = 30 600 rubli. – wysokość zaliczki w rublach na dzień zatwierdzenia raportu.

Stwarza to dodatnią różnicę kursową wynoszącą 340 rubli. (30 600 – 30 260).

Pobyt pracownika w podróży na polecenie kierownika organizacji i wykonywanie zadań służbowych jest opłacany z uwzględnieniem średniej wynagrodzenie oraz dieta dzienna za wszystkie dni kalendarzowe spędzone w podróży służbowej.

W bieżącym roku 2020 rząd nie zmienił sposobu płatności wyjazdy służbowe za granicę.

Kto może zostać zagranicznym podróżnikiem służbowym, a kto nie?

Pracodawca nie ma prawa wysyłać w podróż służbową za granicę pracownika, który:

• jesteś na urlopie macierzyńskim;
• mieć sformalizowane umowy między studentami;
• jesteś osobą niepełnosprawną i masz ograniczone możliwości podróżowania;
• są nieletni, ale wykonują określone obowiązki zawodowe w firmie.

Ale pracownicy zaangażowani w działalność twórczą, dziennikarze, piosenkarze, aktorzy, w tym sportowcy, którzy nie ukończyli jeszcze 18 lat, mogą wyjeżdżać za granicę w sprawach zawodowych.

Pracownicy określonych kategorii mogą być wysyłani w podróż służbową za granicę za ich pisemną zgodą. Odnosi się do kolejni pracownicy:

• kobiety z dziećmi do lat trzy lata, czyli mężczyźni pozostawieni z dziećmi w tym samym wieku bez matki, także kobiety w roli samotnej matki;
• którzy mają niepełnosprawne dziecko;
• jeśli opiekuje się lub opiekuje się chorym bliskim członkiem rodziny;
• z ustaloną grupą niepełnosprawną, wykonując procedury programowe przywracające organizm.

Wymienione kategorie pracowników może odmówić z wyjazdów za granicę do pracy. Prawo to musi być określone w pisemnej zgodzie na podróż, która potwierdza świadomość tej możliwości.

Eksperci często zadają pytania, jak zorganizować wyjazd służbowy za granicę. urzędnik, jeżeli jest zatrudniony w organizacji w niepełnym wymiarze czasu pracy. Pracownicy tacy mogą podróżować w celach służbowych, jednak musi to być odpowiednio odzwierciedlone w dokumentach dotyczących drugiego miejsca pracy.

Obliczanie podatku dochodowego osoby polega na racjonowaniu dziennych diet. Wyjazdy służbowe poza nasz kraj nie podlegają opodatkowaniu wydatkami pracownika na zakwaterowanie, jeżeli w ciągu jednego dnia nie przekraczają one 2500 rubli, zgodnie z tym samym artykułem Kod podatkowy. Na przykład, jeśli dzienna dieta wypłacana przez organizację wynosi 2700 rubli, wówczas 200 rubli tej kwoty podlega opodatkowaniu.

W podobny sposób dokonywane są wypłaty emerytur, opłaty medyczne, rekompensata za zwolnienie lekarskie i opiekę nad dzieckiem.

Zatem odszkodowanie dla pracownika za odbycie zagranicznej podróży służbowej przewiduje art. 168 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej. Jeżeli organizacja ma charakter budżetowy, kwotę diety dziennej oblicza się zgodnie z aktami prawnymi. Inne organizacje ustalają własny rozmiar.

Na seminarium prezentowane są szczegółowe informacje dotyczące wyjazdów służbowych za granicę.

Jakie koszty podróży musi pokryć pracodawca? Dlaczego płacąc za bilety komunikacyjne lub zakwaterowanie? karta bankowa Czy do celów sprawozdawczych dział księgowości wymaga oświadczenia o przepływie środków na rachunku karty? Dlaczego pracodawca wymaga, aby rezerwacja noclegu i płatność za bilety odbywała się wyłącznie kartą bankową pracownika wyjeżdżającego w podróż służbową?

na stronie zebrano kilka prostych pytań dotyczących podróży służbowych, w znalezieniu na nie odpowiedzi pomogli nam prawnicy praktyki korporacyjnej Kancelarii Prawnej REVERA.

Co uważa się za podróż służbową?

Podróż służbowa to wyjazd na określony czas na polecenie pracodawcy w celu wykonania zlecenia pracy poza siedzibą stała praca. Warunkiem jest, aby podróż odbywała się w innym rejonie (tzn. podróż w obrębie tego samego miasta nie jest podróżą służbową).

Czym różni się podróż służbowa na Białoruś od zagranicznej?

W zasadzie – większa wysokość diet podróżnych i nie tylko ścisłe raportowanie o ich użyciu. Istnieją inne różnice: na przykład podczas podróży zagranicznych diety mogą być wydawane w walucie obcej.

W przeciwieństwie do podróży służbowych po Białorusi, w przypadku podróży służbowej obowiązkowe jest zabranie ze sobą zadania.

Jakie koszty podróży musi pokryć pracodawca?

Najpóźniej na dzień przed wyjazdem służbowym pracodawca ma obowiązek wypłacić pracownikowi zaliczkę pieniężną. Zaliczka musi pokryć koszty podróży w obie strony, czynszu za mieszkanie oraz diety dzienne (zwykle koszty wyżywienia, transport publiczny itp.).

Jeśli chodzi o wydatki, które pracodawca jest zobowiązany zwrócić, są tu pewne niuanse. Jeśli więc pracownikowi przysługuje prawo do bezpłatnego przejazdu lub udaje się w podróż służbową samochodem służbowym, wówczas koszty transportu tam i z powrotem nie podlegają zwrotowi. A jeśli za żywność płaci strona przyjmująca lub wysyłająca, wówczas dieta dzienna wydawana jest tylko w wysokości 50% normy.

Ale koszty za komunikacja mobilna Najczęściej nie są one wliczane do dziennej diety. Tutaj wszystko jest ustalane w porozumieniu z pracodawcą, ale ogólnie ma on prawo nie zwracać im pieniędzy. Aby pracodawca mógł zwrócić inne wydatki, należy je wcześniej uzgodnić.

Po powrocie z podróży służbowej pracownik sporządza protokół zaliczkowy i zwraca ewentualnie pozostałe pieniądze. Jeżeli wydatkowana kwota przekracza kwotę zaliczki, ale wydatki pracownika są uzasadnione i może je potwierdzić, pracodawca może tę kwotę zwrócić.

Aby uniknąć ewentualnych sporów, lepiej w zleceniu (instrukcji) pracodawcy wysłania pracownika w podróż służbową wskazać konkretne rodzaje wydatków, które podlegają zwrotowi.

Wszystkie zasady zwrotów koszty podróży dla Białorusi można znaleźć w odpowiednich instrukcjach.

Czy tylko menadżer decyduje o zwrocie wydatków wykazanych w raporcie?

Przez główna zasada- tak, przywódco. W każdej indywidualnej sytuacji wszystko zależy od tego, kto na zlecenie może wykonywać obowiązki menedżera w gotówce: agencje rządowe mają zwykle specjalne przepisy, organizacje prywatne mają lokalne przepisy (na przykład Opis pracy zastępca dyrektora).

Jeśli jednak menadżer wie, że będzie nieobecny, lepiej, aby udzielił jednorazowego pełnomocnictwa jednemu ze swoich podwładnych, aby mógł zatwierdzić raport i zwrócić wydatki.

Czy do potwierdzenia wydatków potrzebne są wyłącznie oryginały dokumentów? A co jeśli się zgubią?

Przykładowo, jeżeli pracownik jechał pociągiem, takim potwierdzeniem może być paragon z przedziału restauracyjnego lub ze sklepu na stacji końcowej. W przypadku braku takich dokumentów zwrot kosztów następuje w wysokości minimalnego kosztu podróży. Oblicza się ją według wzoru: zalecana standardowa odległość przewozu pasażerów i ładunku * stawka za 1 km.

Na przykład pracownik został wysłany w podróż służbową z Mińska do Bobrujska. Obecnie zalecana odległość komunikacyjna pomiędzy tymi miastami wynosi 150 km. Taryfa transportowa dla linie regionalne klasa ekonomiczna wynosi 0,016 BYN/km. Tym samym pracownik otrzyma 2,4 rubla za podróż w jedną stronę.

Jeżeli pracownik nie posiada oryginałów dokumentów potwierdzających opłacenie zakwaterowania, otrzyma zwrot 2,5 rubla za każdy dzień podróży służbowej.

Dlaczego płacąc za bilety komunikacyjne lub noclegi kartą bankową, wymagane jest oświadczenie o przepływie środków na rachunku karty dla celów sprawozdawczych?

Ustawodawstwo stanowi, że w celu zwrotu kosztów transportu publicznego (z wyjątkiem taksówek) na dworzec, molo, lotnisko wymagane są oryginały dokumentów podróży.

Aby zwrócić wydatki na wynajem mieszkania, wymagane są również oryginały dokumentów potwierdzających te wydatki - czeki, rachunki.

Pracodawca ma oczywiście prawo zażądać oświadczenia o przepływie środków na rachunku. Ale nawet jeśli nie zawiera informacji o wynajmie, ponieważ pracownik zapłacił gotówką i ma czek, pracodawca będzie zobowiązany do zwrotu tego wydatku.

Dlaczego dział księgowości wymaga, aby rezerwować noclegi i płacić za bilety wyłącznie kartą bankową pracownika wyjeżdżającego w podróż służbową?

W dokumenty wewnętrzne Firmy mogą mieć własne zasady w tej kwestii. Nie mogą one jednak być sprzeczne z prawem. Jeśli udokumentowałeś swoje wydatki, pracodawca ma obowiązek je zwrócić, niezależnie od tego, czy zostały przez Ciebie poniesione karta wynagrodzeń lub kogoś innego.

Inna sprawa, gdy pracodawca przekazuje pieniądze na wyjazd służbowy do specjalnej firmy karta debetowa- wtedy należy od niej pokryć wszystkie wydatki.

Czy wysokość diet dziennych jest inna dla pracowników firm prywatnych i państwowych?

NIE. Ministerstwo Finansów ustala jednolitą dla wszystkich wysokość dodatku dziennego. Na przykład podczas podróży po Białorusi kwota ta wynosi 7 rubli dziennie. Zasady te dotyczą zarówno spółek publicznych, jak i prywatnych. Za zgodą pracodawcy dieta dzienna może zostać ustalona w większej wysokości.

Jak obliczane jest wynagrodzenie podczas podróży służbowej?

Wynagrodzenie liczone jest jak za normalną pracę, niezależnie od tego, ile dni trwa podróż służbowa i ile godzin dziennie trzeba w niej przepracować. Dodatkowo pracownik otrzymuje oczywiście zwrot kosztów podróży.

Czy zwracane są koszty podróży służbowej, jeśli pracownik zapomniał zaznaczyć swój pobyt?

Rekompensują. Z jednej strony zwyczajowo pieczętuje się wszelkie dokumenty pochodzące od osoby prawnej. Z drugiej strony ustawodawstwo wymaga tego bezwarunkowo tylko w niektórych przypadkach: wystawienia pełnomocnictwa w imieniu osoby prawnej, wydania kopii wszelkich dokumentów wychodzących itp. Oznacza to, że wyłącznie z punktu widzenia ustawodawstwa brak pieczęci na dokumencie nie pozbawia go mocy prawnej.

Zasadniczo, aby dokument miał moc prawną, musi zawierać:
nazwa organizacji lub jednostka strukturalna, data, kod rejestracyjny, podpis.

Czy są jakieś ograniczenia w maksymalnej wysokości diety dziennej?

Pracodawca może ustalić dowolną wysokość odszkodowania. Najważniejsze jest to, że nie powinna być mniejsza niż podobne kwoty ustalone dla organizacji budżetowych.

Czy pracownikom, których praca wiąże się z ciągłymi podróżami, przysługuje wyjazd służbowy?

Za podróże służbowe nie uważa się podróży służbowych kurierów, kierowców i innych pracowników, których stała praca odbywa się w drodze lub ma charakter podróżniczy lub mobilny. Dla takich pracowników można zorganizować podróż służbową, jednak w trakcie podróży służbowej pracownikom tym nie będzie przysługiwał dodatek z tytułu podróży służbowej lub mobilnego charakteru.

Czy za datę wyjazdu pojazdu uważa się pierwszy dzień podróży służbowej?

Pierwszym dniem podróży służbowej jest dzień odjazdu pociągu, samolotu lub autobusu z miejsca stałej pracy, a ostatnim dniem jest dzień przyjazdu.

Jeśli samolot wystartuje 1 stycznia o godzinie 23:55, wówczas podróż służbowa rozpocznie się 1 stycznia. Jeśli wylatujesz o godzinie 00:05, podróż służbowa rozpocznie się 2 stycznia. Wydatki poniesione w ostatnim dniu podróży służbowej zwracane są w taki sam sposób, jak w pozostałe dni.

Jeśli Twój samolot/pociąg odlatuje w środku dnia roboczego lub przylatuje przed jego rozpoczęciem, to o tym, o której godzinie zakończyć pracę i czy w ogóle przyjechać, ustala się w porozumieniu z pracodawcą.

Wyjazdy służbowe trwające krócej niż jeden dzień wydawane są w taki sam sposób, jak każdy inny wyjazd służbowy – na zlecenie (dystrukcję) pracodawcy. Podróże służbowe niektórych urzędników służby cywilnej mogą zostać sformalizowane w drodze dekretu.

Jakie dokumenty musi mieć ze sobą pracownik w podróży służbowej?

Jeśli podróż służbowa odbywa się na terenie Białorusi, prawo nie wymaga żadnych dokumentów. W przypadku zagranicznych podróży służbowych wymagane jest przypisanie usługi.

Czy są jakieś ograniczenia dotyczące minimalnego i maksymalnego czasu przebywania w podróży służbowej?

NIE. Natomiast w przypadku podróży służbowej trwającej dłużej niż 30 dni wymagana jest zgoda pracownika, natomiast nieprzerwana podróż służbowa na teren skażenia promieniotwórczego nie może trwać dłużej niż rok.

Czy w podróż służbową można wysłać pracownika niebędącego pracownikiem?

NIE. Tylko pracownicy pracujący dla umowa o pracę(kontrakt). Jakakolwiek inna sytuacja nie jest uważana za podróż służbową; koszty podróży pracownika wykonującego pracę na podstawie umowy cywilnej (w tym umowy o pracę) są rekompensowane na warunkach tej umowy.

Wysokość diety dziennej za wyjazdy służbowe za granicę ma znaczenie przy obliczaniu podatku dochodowego, a także przy obliczaniu i zapłata podatku dochodowego od osób fizycznych.

Przypomnijmy, że pracodawca samodzielnie ustala wysokość diety dziennej, ustalając jej wysokość w układzie zbiorowym lub w samorządzie akt normatywny(Artykuł 168 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej).

Niektóre firmy instalują różne rozmiary dieta dzienna za wyjazdy służbowe za granicę, w zależności od tego, do jakiego kraju pracownik jest wysyłany w celu wykonywania pracy.

Przy okazji, organizacje budżetowe Wysokość diety dziennej z tytułu podróży służbowych za granicę ustala Rząd Federacji Rosyjskiej. I organizacje komercyjne, w razie potrzeby, można kierować się tymi kwotami diet dziennych.

Diety dzienne z tytułu wyjazdów służbowych za granicę w latach 2018-2019: tabela

Dla zrozumienia podajemy niektóre diety dzienne z tytułu wyjazdów służbowych za granicę, ustalone przez Rząd Federacji Rosyjskiej dla pracowników państwowych (uchwała Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2005 r. nr 812):

Diety dzienne za wyjazdy służbowe za granicę: w jakiej walucie powinny być wydawane?

Pracodawca sam określa, w jakiej walucie ustala i wypłaca dietę dzienną za wyjazdy służbowe za granicę. Przykładowo wysokość takiej diety dziennej może zostać ustalona w walucie obcej, ale pracownik otrzyma kwotę w rublach stanowiącą równowartość tych diet dziennych w walucie obcej.

Zagraniczna podróż służbowa: jak obliczyć dietę dzienną

Naliczanie diet dziennych z tytułu wyjazdów służbowych za granicę w latach 2018-2019. zależy od liczby dni spędzonych przez pracownika poza Federacją Rosyjską.

Co do zasady diety dzienne są wypłacane pracownikowi w następujący sposób (klauzule 17, 18 Regulaminu, zatwierdzone dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 13 października 2008 r. nr 749):

• w przypadku wyjazdu służbowego za granicę diety wypłacane są za dzień przekroczenia granicy jak za czas spędzony za granicą;
• w przypadku powrotu z podróży zagranicznej dietę za dzień przekroczenia granicy wypłaca się jak za podróż służbową na terenie kraju.

To prawda, że ​​​​firma ma prawo ustalić własną procedurę obliczania wypłacanych diet dziennych.

Dieta dzienna za wyjazd służbowy za granicę w latach 2018-2019. w celach „dochodowych”.

Całą kwotę diety dziennej (bez żadnych ograniczeń) można uwzględnić jako wydatek przy ustalaniu podstawy podatku dochodowego (klauzula 12 ust. 1 art. 264 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Jeśli diety dzienne są wydawane w rublach, wówczas rozliczenie takich wydatków nie spowoduje żadnych trudności - po prostu cała kwota zostanie odpisana w ramach „zyskownych” wydatków.

Jeżeli dieta dzienna została wydana przed podróżą w walucie obcej, należy przeliczyć tę kwotę na ruble zgodnie z oficjalna stawka Bank Centralny w dniu wydania diet dziennych (art. 272 ​​ust. 10 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

Otrzymaną kwotę zalicza się do wydatków.

Dzienna dieta dla zagranicznych wyjazdów służbowych 2018-2019: co z podatkiem dochodowym od osób fizycznych?

Podczas podróży zagranicznych podatek dochodowy od osób fizycznych nie jest nakładany od kwoty diety dziennej nieprzekraczającej 2500 rubli. dziennie (klauzula 3 artykułu 217 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W związku z tym od kwoty przekraczającej ten limit należy potrącić podatek dochodowy od osób fizycznych i przekazać go do budżetu.

Jeżeli dieta dzienna była wypłacana w rublach, wówczas podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych zostanie obliczona według następującego wzoru:

Nawiasem mówiąc, jeśli dieta dzienna w organizacji jest ustalona w walucie obcej, ale jest wypłacana pracownikowi w rublach, nie trzeba dokonywać przeliczeń (Pisma Ministerstwa Finansów z dnia 22.04.2016 nr 03- 04-06/23252, z dnia 02.09.2016 nr 03-04-06/6531).

Jeśli dieta jest wypłacana w walucie obcej, to aby zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych, należy pamiętać o jednej rzeczy: ważna cecha: kwotę tę należy przeliczyć na ruble po oficjalnym kursie Banku Centralnego ustalonym na ostatni dzień miesiąca, w którym zatwierdzono raport z podróży (Pismo Ministra Finansów z dnia 21 marca 2016 r. nr 03-04-06 /15509). W związku z tym podstawa podatku dochodowego od osób fizycznych w w tym przypadku uważa się to za:

Naliczanie diet dziennych z tytułu wyjazdów służbowych za granicę w latach 2018-2019: składki ubezpieczeniowe

Co do zasady diety dzienne wypłacane pracownikom w latach 2018-2019 podlegają składkom na ubezpieczenie na takich samych zasadach jak podatek dochodowy od osób fizycznych. Oznacza to, że składki należy obliczać od kwoty dziennej diety przekraczającej 2500 rubli (