Kary za spóźnione składanie deklaracji podatkowych. Kara za spóźnione złożenie deklaracji. Sankcje za niezłożenie zeznania podatkowego w terminie

Deklaracja podatkowa nie jest dostarczana - jest to fakt nieobecności w urzędzie skarbowym dokumentacja sprawozdawcza przedsiębiorca o dochodach określonych ustawą (art. 119 Ordynacji podatkowej).

Jeśli tak się stanie, Federalna Służba Podatkowa podejmuje decyzję o pociągnięciu do odpowiedzialności „zapominalskiego” podatnika - grzywnie.

Naruszenia w tym zakresie są następujące:

w ogóle nie otrzymano żadnych danych od płatnika (dotyczy to również osławionego „zerowego salda”);
dokumentacja dotarła z opóźnieniem;
formularze wypełnione błędami;
dokumenty zawierają celowo fałszywe informacje;
brak jakiejś części.

Artykuł 119. Niezłożenie zwrot podatku(obliczenie wynik finansowy partnerstwo inwestycyjne)

Niezłożenie zeznania podatkowego w terminie określonym w przepisach o podatkach i opłatach organ podatkowy w miejscu rejestracji
pociąga za sobą pobranie grzywny w wysokości 5 procent kwoty podatku niezapłaconego w terminie określonym w przepisach o podatkach i opłatach, podlegających zapłacie (dodatkowi) na podstawie tego oświadczenia, za każdą pełną lub niepełny miesiąc od daty wyznaczonej do jego złożenia, ale nie więcej niż 30 procent określonej kwoty i nie mniej niż 1000 rubli. Jak obliczyć kwotę podatku, dowiesz się.
Niezłożenie przez partnera zarządzającego odpowiedzialnego za utrzymanie rachunkowość podatkowa, obliczenia wyniku finansowego spółki inwestycyjnej do organu podatkowego w miejscu rejestracji w terminie określonym przepisami o podatkach i opłatach
pociąga za sobą pobranie grzywny w wysokości 1000 rubli za każdy pełny lub niepełny miesiąc od dnia wyznaczonego do jego złożenia.

Sprawozdawczość podatkowa to dokumentacja zysku finansowego przedsiębiorcy, którą przedkłada się organowi skarbowemu w miejscu rejestracji przedsiębiorstwa.

Jakie dokumenty zawiera?

Jest ich niewiele, ale wszystkie są potrzebne. Brak choćby jednego elementu pociąga za sobą nieprzyjęcie całego pakietu przez urząd skarbowy.

rachunek zysków i strat;
umowa sprzedaży;
dokument dotyczący udziału kapitałowego;
czek na zapłatę kosztu przedmiotu;
akt odbioru (jeśli mówimy o nowym budynku).

Możesz dowiedzieć się więcej o tym, jakie dokumenty należy dołączyć do deklaracji.

Kto powinien zgłaszać dochody?

Dotyczy to wszystkich osób, które w taki czy inny sposób uzyskują jakiekolwiek dochody poza pracą. Ta kategoria obejmuje:

ci, którzy uzyskali dochód ze sprzedaży majątku – dotyczy zarówno ruchomości, jak i nieruchomości;
osoby, które oprócz głównego dochodu prowadziły prywatną praktykę w niepełnym wymiarze godzin;
wszystkie osoby posiadające zagraniczne źródła dochodu;
prywatni przedsiębiorcy zatrudniający co najmniej 100 osób w ciągu roku;
każdy, kto miał dodatkowy dochód, niezależnie od głównego (np. wynajmował mieszkanie);
spadkobiercy praw autorskich;
zwycięzcy.

Opłata za opóźnienie wg Nowa edycja o którym mowa w art. 119, oblicza się od kwoty podatku, który nie został zapłacony w terminie.

Sprawozdawczości nie tylko nie należy opóźniać, ale także wypełniać zgodnie z przepisami i stanem faktycznym. Jak samodzielnie wypełnić deklarację, możesz się dowiedzieć.

Jeśli indywidualny przedsiębiorca polega w biznesie tylko na sobie, wykonanie dokumentów lepiej powierzyć profesjonaliście.

Bo jeśli zostaną znalezione błędy, to wielkim sukcesem będzie, jeśli fiskus uzna je za banalny błąd osoby, która nie umie liczyć. Ale można je również uznać za celowe wprowadzenie w błąd.

Więc kiedy powstaje odpowiedzialność za zeznanie podatkowe, a raczej za jego niezłożenie lub opóźnienie.

Spóźnione zeznanie podatkowe to niezłożenie go w terminach określonych przepisami prawa. Niemałe kontrowersje budzi następujący moment – co się stanie, jeśli biznesmen „przeciągał” się ze składaniem, ale mimo to złożył raporty i zapłacił podatek, nawet jeśli przekroczył ramy czasowe?

Wśród prawników nie ma zgody w tej kwestii. Niektórzy uważają, że tak, jest to przestępstwo, za które nieuchronnie następuje odpowiedzialność. Inni uważają, że nie ma naruszenia - w końcu dokumenty zostały przedstawione.

Dlatego najczęściej stosuje się następujące podejście - czy wobec podatnika zastosowano środki odpowiedzialności, czy też nie. Jeśli miał czas wcześniej, zwykle przymykają oko na spóźnienie.

Jeśli spóźniasz się z terminami?

Odpowiedzialność i kara

Kary dla osób fizycznych. Osoby, które uzyskują dodatkowe dochody lub które prowadzą prywatną praktykę, muszą zgłosić się na formularzu. Za niezłożenie zeznania podatkowego w terminie grozi kara w wysokości 5% opłaty. Przeczytaj o oświadczeniu dla osób fizycznych.

Dla jednoosobowych działalności gospodarczych i LLC. Nie bez znaczenia będzie tutaj również to, czy podatek został zapłacony w całości w wyznaczonym terminie. Jeśli tak, to kara za niezłożenie zeznania podatkowego z art. 119 NK wyniesie 1000 rubli. A jeśli podatek został zapłacony tylko częściowo, wówczas grzywna zostanie obliczona od kwoty, której brakuje w należnej kwocie. Rozmawialiśmy o zeznaniu podatkowym dla indywidualnych przedsiębiorców w.

Urzędnicy firmy, tacy jak dyrektorzy, mogą otrzymać ostrzeżenie lub ponownie grzywnę, ale łagodniejszą - od 300 do 500 rubli (art. 15 ust. 5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych).

Artykuł 15.5. Naruszenie terminów złożenia zeznania podatkowego

Naruszenie terminów określonych w przepisach o podatkach i opłatach za złożenie deklaracji podatkowej organowi podatkowemu w miejscu rejestracji -

pociąga za sobą ostrzeżenie lub nałożenie kary grzywna administracyjna na urzędników w wysokości od trzystu do pięciuset rubli.

Również za opóźnienia w raportach organy podatkowe mogą po prostu zamrozić konta firmy. I nawet o tym nie ostrzegaj ().

Ogólnie rzecz biorąc, jak pokazuje praktyka, lepiej w ogóle nie dopuszczać do takich ekscesów i nie patrzeć, co się stanie. Bo jeśli organom podatkowym wyda się, że przedsiębiorca jest nie tylko analfabetą, bo nawet nie potrafi bezbłędnie składać sprawozdań ze swojej działalności, ale stara się w ten sposób ukryć prawdziwe informacje, to już będzie oznaczać odpowiedzialność karną (art. 198 kk) ).

Artykuł 198. Uchylanie się od podatków i (lub) opłat od indywidualny

Uchylanie się od podatków i (lub) opłat od osoby fizycznej poprzez niezłożenie deklaracji podatkowej lub innych dokumentów, których złożenie zgodnie z prawem Federacja Rosyjska w podatkach i opłatach jest obowiązkowe lub poprzez świadome podanie nieprawdziwych informacji w zeznaniu podatkowym lub takich dokumentach popełniane jest na dużą skalę –
podlega karze grzywny w wysokości od stu tysięcy do trzystu tysięcy rubli lub w wysokości wynagrodzenie lub innego dochodu skazanego przez okres od roku do dwóch lat, pracy przymusowej do roku, aresztu do sześciu miesięcy lub pozbawienia wolności na czas do jednego roku.
Ten sam czyn, popełniony na szczególnie dużą skalę, –
podlega karze grzywny w wysokości od dwustu tysięcy do pięciuset tysięcy rubli albo w wysokości wynagrodzenia lub innego dochodu skazanego za okres od osiemnastu miesięcy do trzech lat albo przymusowego pracy na okres do trzech lat lub pozbawienia wolności na ten sam okres.

Notatki.

Duży rozmiar w Ten artykuł kwota podatków i (lub) opłat jest uznawana w wysokości ponad dziewięćset tysięcy rubli za okres trzech kolejnych lat obrotowych, pod warunkiem że udział niezapłaconych podatków i (lub) opłat przekracza 10 procent kwot podatków i (lub) należne opłaty lub przekraczające dwa miliony siedemset tysięcy rubli, a zwłaszcza duży rozmiar- kwotę przekraczającą cztery miliony pięćset tysięcy rubli za okres w ciągu trzech kolejnych lat obrotowych, pod warunkiem że udział niezapłaconych podatków i (lub) opłat przekracza 20 procent kwot należnych podatków i (lub) opłat, lub przekracza trzynaście milionów pięćset tysięcy rubli.
Osoba, która po raz pierwszy popełniła przestępstwo z tego artykułu, zostaje zwolniona z więzienia odpowiedzialność karna jeżeli w pełni zapłacił kwotę zaległości i odpowiadające jej kary, a także kwotę grzywny w wysokości określonej zgodnie z Ordynacją Podatkową Federacji Rosyjskiej.

To kara grzywny do 700 minimalnych stawek lub areszt do sześciu miesięcy, a nawet pozbawienie wolności do dwóch lat.

DO indywidualni przedsiębiorcy(które w większości prowadzą rejestry) obowiązują te same wymogi, co w przypadku osób fizycznych.

Co jeszcze może być odpowiedzialne?

Nie zawsze dotyczy to przypadków, gdy płatnik ze stosem dokumentów nie stawił się na progu kontroli skarbowej.

Naruszenia w wykonywaniu dokumentacji, brak niezbędnych dokumentów, nawet takich jak inwentaryzacja inwestycji, wskazują, że dokument, który wystawia do rozliczenia podatkowego, taki zgodny z wymogami prawa, nie jest brany pod uwagę.

Dlatego nie odkładaj składania dokumentów na sam koniec.

Handlowiec musi składać raporty, nawet jeśli w ogóle nic nie zarobił. Nie ma potrzeby myśleć, że jeśli faktycznie nie ma zysku, to nie ma po co raportować.

Nawet jeśli podatek od dokumentu wynosi zero, ale raport był spóźniony, grozi to grzywną w wysokości tysiąca rubli.

Okazuje się, że najbardziej Najlepszym sposobem zmniejszyć kary to nie mieć ich wcale. Umiejętne wypełnienie formularzy i terminowe złożenie ich do organu podatkowego jest znacznie łatwiejsze niż późniejsze kwestionowanie kar.

Mamy nadzieję, że teraz już jasno wiecie, że niezłożenie zeznania podatkowego jest faktem braku dokumentów w urzędach skarbowych, a za niezłożenie zeznania grozi kara.

Jeśli znajdziesz błąd, zaznacz fragment tekstu i kliknij Ctrl+Enter.

Wszyscy księgowi wiedzą, że każdy okres ma swoje określone daty sprawozdawcze. I w żadnym wypadku nie należy ich przegapić, ponieważ dla organizacji grozi to nałożeniem kar.

Definicja

Zastanówmy się najpierw, co jest raportowaniem w IFTS. Złożenie dokumentacji do organów podatkowych to zestaw przygotowanych dokumentów, które zawierają informacje na temat obliczania i płacenia podatków przez przedsiębiorstwa, osoby fizyczne i indywidualnych przedsiębiorców.

Raporty, które należy złożyć w IFTS obejmują:

Zwrot podatku;
Obliczanie zaliczki.

Deklaracja podatkowa to oświadczenie osoby zawierające wszystkie informacje o przedmiotach podlegających opodatkowaniu, o źródle dochodów, o wydatkach, dochodach, różnych świadczeniach, o wysokości podatku oraz inne dane, które mogą posłużyć do obliczenia podatek.

Obliczenie podatku zaliczki to oświadczenie osoby zawierające wszystkie informacje o przedmiotach podlegających opodatkowaniu, dochodach, wydatkach, źródłach dochodów, świadczeniach, wysokości podatku oraz inne dane, które stanowią podstawę do obliczenia zaliczki.

Ponadto formularz 6-NDFL jest uważany za ważny dokument, który zawiera ogólne informacje o całości dla wszystkich osób, które otrzymały dochód od określonego rezydenta podatkowego, o kwotach naliczonych i wypłaconych danej osobie, o kwotach obliczonych i potrąconych oraz inne dane, które mogą służyć jako podstawa opodatkowania.

Niedostarczenie tych informacji w określonych terminach będzie skutkowało karami.

Odmiany sprawozdawczości podatkowej

Bez względu na to, jaką formę organizacyjno-prawną posiada przedsiębiorstwo, musi ono dostarczyć dokumentację do urzędu skarbowego. Rozważ typy sprawozdawczość podatkowa.

zwrot podatku VAT

zwrot podatku dochodowego

Deklaracja podatku dochodowego od osób fizycznych (3-NDFL)

Pomoc 2-NDFL

Wideo: kary

Pomoc 6-NDFL

Deklaracja w sprawie USN

Deklaracja w sprawie UTII

Kary za spóźnione złożenie raportów do IFTS w 2018 roku

W zależności od tego, jakiego rodzaju raportowania przedsiębiorstwo nie złożyło, istnieją również rodzaje odpowiedzialności za niewykonanie bezpośrednich obowiązków.

Poniższa tabela pokazuje, jaką odpowiedzialność i w jakim zakresie może ponieść organizacja oraz wykonawczy.

Rodzaj odpowiedzialności	podatek	Administracyjny	Kryminalista
Rodzaj raportu	podatek	Administracyjny	Kryminalista
zwrot podatku VAT	· 5% kwoty niezapłaconego podatku za każdy zaległy miesiąc; 200 r. o dostarczenie raportu w formie papierowej; · Kara w wysokości 1/300 stopy refinansowania Banku Centralnego za każdy dzień zwłoki; · Zgodnie z ustępem 3 artykułu 76 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, konta organizacji mogą zostać zajęte po upływie 10 dni od daty złożenia raportu.	· 300-500 rubli lub ostrzeżenie dla osoby administracyjnej.	Na podstawie art. 199 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej w przypadku uchylania się od płacenia podatków przez ponad 3 lata lub podania nieprawdziwych informacji: Pobierana jest grzywna w wysokości do 300 tys.; praca przymusowa do 2 lat; areszt na 6 miesięcy; Areszt do 2 lat.
zwrot podatku dochodowego	· Grzywna 200 rubli.	—	—
Deklaracja podatku transportowego		—	—
Deklaracja podatku gruntowego	· 5% kwoty podatku, który nie został zapłacony w terminie. Karę nalicza się od dnia następującego po dniu złożenia oświadczenia do dnia zapłaty wymaganej kwoty. Ponadto kary nie mogą przekroczyć 30% kwoty podatku.	—	—
Rozliczenie zaliczki	200 rub.	—	—
2-osobowy podatek dochodowy	200 r. za każdy niezłożony dokument	Dla obywateli: 100-300 rubli; Urzędnicy: 300-500 rubli; Władze: 500-1000 rubli.	—
6-osobowy podatek dochodowy	· Za każdy zaległy miesiąc naliczane jest 1000 rubli; · Po 10 dniach od daty niezłożenia dokumentu dochodzi do zajęcia rachunków organizacji; · Za nieprawdziwa informacja grzywna 500 r.	—	—
Deklaracja w sprawie USN	· Jeśli podatki są płacone, ale deklaracja nie zostanie złożona, grzywna wyniesie 1000 rubli; · Po 10 dniach, w przypadku niezłożenia oświadczenia, działalność rachunków firmy zostaje zawieszona; Za niepłacenie podatku grozi grzywna w wysokości od 20 do 40 proc podatek obowiązkowy według USN.	—	—
Deklaracja w sprawie UTII	· 5% kwoty niezapłaconego podatku; W przypadku braku płatności od 20 do 40% kwoty podatek powszechny ENVD.	—	—

Jak widać kary opóźniona dostawa zgłaszanie się do IFTS w 2018 roku nie jest tak wysokie, ale mimo to konsekwencje zaniedbania są dość nieprzyjemne, aż do odpowiedzialności karnej.

Cechy zbierania grzywien

Oprócz faktu, że podatek musi zostać zapłacony, musi złożyć kierownik lub księgowy organizacji Wymagane dokumenty do właściwego organu.

Niedbałym podejściem do dostarczania dokumentacji można nie tylko zapłacić za utratę dobrej reputacji, ale także ponieść sankcje karne.

Niektóre artykuły Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej regulują zasady pobierania grzywien:

Sztuka. 119 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej przewiduje minimalną i maksymalną karę: nie mniej niż 1000 rubli, ale nie więcej niż 30% całkowitej kwoty podatku;
Klauzula 1 artykułu 112 i klauzula 3 artykułu 114 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej umożliwiają obniżenie kosztów grzywny po przedstawieniu obiektywnych dowodów i argumentów;
Artykuł 126 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej reguluje grzywnę za spóźnienie w złożeniu obliczenia zaliczki: 50 rubli za każdy dokument.

Aplikacja

dokument dot zysk podatkowy złożone przez przedsiębiorstwo w dniu 16.12.15, mimo że ustawowym dniem rozpoczęcia biegu terminu był 28.10.15. Kwota zaliczki podlegającej opodatkowaniu na podstawie art ten dokument, wynosi 2 miliony rubli. Zaliczka został również przeniesiony 16.12.15, chociaż data 28.10.15 jest prawnie ustalona.

Dokumentacja dotycząca podatku dochodowego jest dostarczana przez spółkę na początku kwietnia 2018 r., choć ustawowy termin jej złożenia upływa 28 marca. Jednocześnie w dokumencie wskazano kwotę podatku, która ma się zmniejszyć.

Biorąc pod uwagę powyższe okoliczności, spółka zostanie ukarana grzywną:

Złożenie dokumentów za 9 miesięcy 2015 r. Później niż termin - 200 rubli. (wysokość kary uzależniona będzie od kwoty należnej na podstawie złożonego oświadczenia oraz terminów opóźnienia);
Dostarczenie deklaracji dotyczącej przeszłości rok sprawozdawczy później niż wymagana data - 1000 rubli. (tutaj wysokość kary jest minimalna, ponieważ nie ma potrzeby płacenia dodatkowego podatku na podstawie deklaracji za rok).

Oczywiście kary nie różnią się różnorodnością, a tym bardziej nie uderzają mocno w kieszeń przywódców. Za przedwczesne złożenie deklaracji organizacja jest zobowiązana zapłacić 1000 rubli, ale szef dodatkowo będzie musiał zapłacić co najmniej 300 rubli. Inne przypadki stanowią zwykłe ostrzeżenie.

Wydaje się, że kary za spóźnione złożenie raportów do IFTS w 2018 roku są niewielkie, ale mimo to lepiej nie spóźniać się ze złożeniem ważnej dokumentacji podatkowej, a tym bardziej nie wprowadzać błędnych danych.

Spóźnienie może grozić nie tylko karami pieniężnymi, ale także zawieszeniem rachunków bankowych organizacji. A zatajenie informacji lub jej zniekształcenie grozi odpowiedzialnością karną.

Spis dokumentów w struktury podatkowe jest niewielka, ale sankcja prawnie przewidziana za niezłożenie deklaracji IP i inne możliwe sankcje są znacznie większe. Przepisy dotyczące raportowania własności intelektualnej wymagają przestrzegania terminów. Lepiej dostarczyć dokumentację na czas niż być w gronie zapominalskich dłużników.

O raportowaniu w 2017 roku

Zeznanie podatkowe to rodzaj oświadczenia podatnika o dochodach, ich pochodzeniu, wydatkach, systemie podatkowym, jaki wybrał dla swojej działalności gospodarczej, o swoich korzyściach i innych danych, na podstawie których oblicza i dokonuje wpłat na rzecz państwa skarbiec i różne fundusze (art. 80 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Niezależnie od okoliczności ich obliczenia, płatności, zaliczek, niektórych zobowiązań lub ich braku, pisemna informacja o tym, zgodnie z ust. 1 art. 289 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, podatnik musi zostać dostarczony w wyznaczonym na to czasie. Osobom, które nie złożą zeznań podatkowych, grożą grzywny i inne sankcje.

W 2017 r. Organy terytorialne Federalnej Służby Podatkowej i fundusze są informowane o działalności prywatnych przedsiębiorców zgodnie z następującymi parametrami:

wybrany system podatkowy (OSNO, USN, UTII);
obecność lub nieobecność pracowników;
dodatkowe podatki, jeśli występują;
transakcje gotówkowe (przy dokonywaniu płatności gotówkowych).

Wybierając uproszczony system podatkowy, przedsiębiorca jest zobowiązany do poinformowania Federalnej Służby Podatkowej o funkcjonowaniu swojej firmy w poprzednim roku do końca kwietnia bieżącego roku. Korzystanie z UTI polega na kwartalnym przekazywaniu informacji do 20 dnia pierwszego miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym. Na podstawie wyników informacje o ujednoliconym podatku rolnym (UAT) przekazywane są organom podatkowym rok kalendarzowy nie później niż ostatni dzień marca następującego po roku sprawozdawczym.

Osoby pracujące w systemie patentowym nie składają deklaracji, a indywidualni przedsiębiorcy, którzy się na to zdecydowali wspólny system(OSNO), podać informacje o dochodach osób fizycznych (f. 3-NDFL) na podstawie wyników roku sprawozdawczego do końca kwietnia bieżącego roku oraz sprawozdanie z naliczania i wypłaty składek ubezpieczeniowych do FSS ( f. 4-FSS);

Powrót do indeksu

Kara za nieodpowiedzialność

Od roku nowelizacja art. 119 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej w sprawie obliczania kar za niezłożenie deklaracji IP. Pobór naliczany jest od kwoty podatku niewpłaconego do skarbu państwa w uchwale ustawodawczej ustalony czas. Oznacza to, że znaleziono punkt wyjścia do określenia kar, który wcześniej nie istniał. Odpowiedzialność indywidualnego przedsiębiorcy za niezłożenie zeznania podatkowego, w tym „zerowego”, następuje po upływie 10 dni roboczych od upływu terminu wymaganego do jego złożenia.

Tabela 1. Kary za niezłożenie zeznania podatkowego

Nazwa zgłoszenia	Organizacja	Konsekwencje	Baza (prawo Federacji Rosyjskiej)
zwrot podatku VAT	Instytucje wszystkich rodzajów własności, z wyjątkiem działających w ramach uproszczonego systemu podatkowego	Konto może zostać zamrożone. Kara - 5-30% kwoty niezapłaconego podatku za każdy pełny lub częściowy miesiąc niepłacenia, minimum - 1000 rubli. Kara administracyjna (na wniosek służby skarbowej): od 300 do 500 rubli. Kara karna za uchylanie się od płacenia dużych podatków (za 3 lata finansowe): grzywna do 300 000 rubli. lub pracy przymusowej do 2 lat, aresztu do 6 miesięcy albo pozbawienia wolności do lat 2. W tej samej wysokości ustalana jest kara za niezłożenie zeznania podatkowego indywidualnego przedsiębiorcy lub podanie w nim nieprawdziwych informacji.	Artykuł 76 Ordynacji podatkowej Artykuł 15.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych
Deklaracja podatku dochodowego od osób fizycznych (formularz 3-NDFL).	IP w OSN Osoby pracujące w ramach uproszczonego systemu podatkowego wysyłają „zerowe raportowanie”	1000 rub. za naruszenie terminu dostawy, w tym „raport zerowy”	Sztuka. 119 NK
Deklaracja podatku gruntowego	Indywidualny przedsiębiorca i osoba prawna - właściciele działki wykorzystywane w działalności gospodarczej Zwolniony z Płatność podatku złożyć oświadczenie „zerowe”.	Za nieobecność zero zgłoszeń» Zapłacono grzywnę w wysokości 1000 rubli.	Zobacz rodzaje odpowiedzialności zgodnie z punktem 1
Deklaracja w sprawie USN	Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy w ramach uproszczonego systemu podatkowego	Jeśli dokonano płatności, to za naruszenie terminu złożenia deklaracji IP podlega karze grzywny w wysokości 1000 rubli. Konto może zostać zablokowane. Jeśli podatek nie zostanie zapłacony, kara wynosi 20-40% niezapłaconej kwoty.	Artykuł 119 Ordynacji podatkowej
Deklaracja w sprawie UTII	Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy dla UTII	Kara za niezłożenie deklaracji IP wynosi 5% nieuiszczonej kwoty opłaty za każdy przeterminowany miesiąc (jednak nie więcej niż 30% kwoty i nie mniej niż 1000 rubli). W przypadku braku płatności patrz stanowisko w sprawie uproszczonego systemu podatkowego	Artykuł 119 Ordynacji podatkowej

Powrót do indeksu

Naruszenie terminów składania innych informacji

Oprócz deklaracji składa się: formularz 4-NDFL, który przewiduje raportowanie za miesiąc od daty otrzymania pierwszego dochodu (nie później niż 5 dni po jego zakończeniu) oraz deklarację VAT za każdy kwartał do 25 dnia pierwszego miesiąca następnego kwartału.

Jeśli są pracownicy, podaje się następujące informacje:

na liście pracowników;
Certyfikaty 2-NDFL dla każdego z nich;
nowy certyfikat 6-NDFL, który jest wypełniany od 1 kwietnia 2016 r. i dotyczy całego przedsiębiorstwa jako całości;
zgłaszać się do FIU (np. RSV-1, SZV-M);
o innych zapłaconych podatkach od nieruchomości, transportu, zasobów wodnych.

Tabela 2. Odpowiedzialność za naruszenie terminów składania innych raportów

Nazwa zgłoszenia	Organizacja	Konsekwencje spóźnionego złożenia dokumentów	Baza (prawo Federacji Rosyjskiej)
Pomoc na f. 2-NDFL o dochodach pracowników	Instytucje o dowolnej formie własności, indywidualni przedsiębiorcy korzystający z pracy najemnej	200 rub. za wszelkie zaległe zgłoszenia. Kara administracyjna - grzywna od 100 do 1000 rubli, w zależności od kategorii ukaranych	p.1.st.126NK (Artykuł 119 Ordynacji podatkowej nie jest używany, ponieważ nie jest to deklaracja, ale zaświadczenie) Artykuł 15.6 Kodeksu wykroczeń administracyjnych
Pomoc w formularzu 6-NDFL	Indywidualni przedsiębiorcy, organizacje korzystające z pracy najemnej wyłącznie w formie elektronicznej	Za każdy zaległy miesiąc - grzywna w wysokości 1000 rubli. lub zablokowanie konta Za nieprawdziwe informacje i za każdy niedostarczony dokument - grzywna w wysokości 500 rubli.	Artykuły 126 i 126.1 Ordynacji podatkowej
Informacja o średniej liczbie pracowników.	Wszystkie instytucje i indywidualni przedsiębiorcy korzystający z pracy najemnej, niezależnie od liczby zatrudnionych	Kary - 200 rubli. Kara administracyjna: zwrot od urzędników od 300 do 500 rubli.	Klauzula 1 art. 126 Ordynacji podatkowej Część 1 Art. 15 ust. 6 Kodeksu wykroczeń administracyjnych
Zgłaszanie się do FIU zgodnie z lit. RSV-1	IP jest zgłaszane do uproszczonego systemu podatkowego lub OSN z obecnością pracowników	Kara administracyjna za brak zgłoszenia lub obecność zniekształconych informacji w postaci grzywny w wysokości 500 rubli. dla konkretnego pracownika, dla którego f. RSV-1 Grzywny są pobierane przez JAF za pośrednictwem sądów.	Artykuł 19, 20 ustawy federalnej nr 212
Zgłoś się w formularzu 4-FSS	Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, którzy naliczają płatności lub mają umowę z FSS	Kara administracyjna: grzywna - 5% kwoty naliczonych płatności za ostatnie 3 miesiące okresu sprawozdawczego lub rozliczeniowego, ale nie więcej niż 30% kwoty nie mniejszej niż 1000 rubli. Urzędnicy mogą zostać ukarani od 300 do 500 rubli.	Klauzula 1 art. 46 Ustawa federalna nr 212 Część 1 Art. 15 ust. 6 Kodeksu wykroczeń administracyjnych

Ustawodawstwo wyraźnie stanowi, że każda osoba lub firma musi zapłacić od niej podatek, gdy otrzymuje zyski. W przypadku uchylenia się od tego obowiązku naliczane są wysokie grzywny i inne rodzaje kar. Równolegle z płaceniem podatku należy zadbać o złożenie zeznania podatkowego. Warto wiedzieć, jakie są konsekwencje niezłożenia tego dokumentu do urzędu skarbowego.

Deklarację uważa się za niezłożoną, jeżeli w urzędzie skarbowym nie zostały złożone do urzędu skarbowego dane o dochodach osoby lub firmy za określony czas.

Ważny! W przypadku wykrycia tego faktu, że osoba fizyczna lub prawna nie złożyła dokumentów, kontrola ma prawo pociągnąć podatnika do odpowiedzialności, wyrażonej naliczeniem grzywny.

Następujące sytuacje są uważane za naruszenia:

podatnik nie podał żadnych danych, nawet jeśli nie osiąga dochodów;
dokumentacja została złożona jednak po terminie;
w różnych paragrafach tego dokumentu występują błędy;
celowo rejestrowane są nieprawdziwe informacje, a fakt ten rzeczywiście ujawniają doświadczeni pracownicy organów podatkowych;
nie ma określonej części dokumentu, którą należy wypełnić i przedłożyć do kontroli.

Ważny! Niezłożenie deklaracji w wyznaczonym terminie pociąga za sobą karę w wysokości 5% kwoty podatku, który należy zapłacić zgodnie z tym dokumentem, jednakże całkowita kwota nie może przekroczyć 30% podatku ani być niższa niż 1 tysiąc rubli.

Jakie dokumenty są zawarte w oświadczeniu

Ten dokument składa się z kilku arkuszy, z których każdy jest obowiązkowy, więc nie może zabraknąć żadnej informacji.

Jeśli nie ma nawet jednego ważnego arkusza, to inspektor podatkowy nie ma prawa zaakceptować całego dokumentu. Wraz ze złożeniem oświadczenia należy złożyć inne dokumenty:

NIP obywatela lub firmy;
umowa sprzedaży określonej nieruchomości;
jeśli mieszkanie zostało zakupione, umowa jest składana udział w kapitale w jego budowie;
sprawdzić wskazując całkowity koszt nieruchomość;
akt przyjęcia i przeniesienia, jeśli mieszkanie zostało zakupione w nowym budynku.

Ważny! Zwykle podczas bezpośredniego przekazywania dokumentów pracownicy kontroli sprawdzają dostępność wszystkich niezbędnych dokumentów, a jeśli brakuje niektórych elementów, to dokumentacja po prostu nie jest przez nich akceptowana.

Jeśli nie złożyłeś zeznania podatkowego w terminie i naruszyłeś terminy raportowania, jak uniknąć kar? Odpowiedz w tym filmie:

Kto i kiedy musi złożyć oświadczenie

Konieczność złożenia tej dokumentacji powstaje dla każdej osoby lub firmy, która posiada dochody w wyniku:

sprzedaż jakiejkolwiek nieruchomości;
otrzymanie spadku;
realizacja prywatnej praktyki;
uzyskiwanie określonego dochodu z zagranicznych źródeł dochodu;
praca przedsiębiorców, którzy w ciągu roku zatrudniają w państwie więcej niż 100 osób;
uzyskanie dodatkowego dochodu i nie ma znaczenia, czy mają główne miejsce dochodu, czy nie;
otrzymywanie różnych nagród i wygranych, które mogą być rzeczowe lub pieniężne.

Ważny! Jeśli przekazanie dokumentów jest opóźnione, staje się to podstawą do nałożenia grzywny.

Konieczne jest nie tylko terminowe złożenie oświadczenia, ale także prawidłowe jego wypełnienie, ponieważ obecność różnych błędów lub braków prowadzi również do konieczności zapłaty kar pieniężnych. Dokumenty należy złożyć do 1 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym.

O podatek gruntowy, procedurę jego naliczania i wypłaty, a także sprawozdawczość, przeczytaj

Jaka jest odpowiedzialność za opóźnienie w przekazaniu deklaracji

Jeśli dokumentacja nie zostanie złożona w wyznaczonym terminie, należy starać się jak najszybciej przekazać ją do kontroli, ponieważ można uniknąć naliczenia grzywny.

Ważny! Jeżeli podatki zostały już zapłacone, a jednocześnie podatnik spóźnia się ze złożeniem zeznania podatkowego, to istnieje możliwość, że nie będzie musiał płacić kary z powodu braku wykroczenia.

Przykładowe zeznanie podatkowe dla USN.

Grzywny

Za różne naruszenia związane z przedłożeniem dokumentacji nakłada się zwykłą karę w postaci grzywien. Ich wielkość zależy od tego, kto jest podatnikiem:

osoby fizyczne płacą 5% kwoty podatku, jeśli nie złożyły dokumentu organom podatkowym w terminie;
zapłacić 1 tys. rubli, jeśli nie złożyli deklaracji w terminie, ale zapłacili podatek, a jeśli podatek nie został zapłacony lub przekazano tylko część kwoty, to urzędnicy są zobowiązani do zapłacenia dodatkowo od 300 do 500 rubli.

Tym samym każdy podatnik musi zadbać o przekazanie dokumentacji do kontroli zgodnie z terminami określonymi w przepisach.

Jeżeli podatnik spóźnia się ze złożeniem deklaracji

Jeśli osoba, która musi złożyć rozliczenia, nie dotrzymała terminów, powinna złożyć je jak najszybciej, bo skoro już zapłaciła podatek, to jest szansa na uniknięcie kary.

Jeśli firma nie dotrzyma terminów, to inspekcja podatkowa może nałożyć na nią nie tylko grzywny, ale nawet zamrozić konta organizacji, ale z pewnością firma jest o tym wcześniej ostrzegana.

Jaka jest procedura składania zeznań podatkowych w OSNO - dowiedz się

Jakie inne działania mogą być odpowiedzialne

Oprócz nieaktualnej dostawy mogą wystąpić inne błędy, które prowadzą do konieczności zapłaty sankcji. Obejmują one:

błędy w dokumencie;
brak ważna informacja lub nawet całe arkusze;
obecność nieprawdziwych danych.

Ważny! Jeżeli naruszenia wiążą się wyłącznie z analfabetyzmem podatnika, wówczas wskazane jest jak najwcześniejsze zajęcie się złożeniem deklaracji, aby możliwe było poprawienie dokumentów.

Grzywna jest nakładana nawet w przypadku konieczności wydania deklaracja zerowa, więc firma nie musi płacić podatku, a kwota wyniesie 1 tysiąc rubli.

Deklarację można złożyć online na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej.

Jakie kary grożą osobom fizycznym?

Jeżeli osoba fizyczna spóźnia się z terminami złożenia deklaracji, to za każdy miesiąc zwłoki naliczana jest kara w wysokości 5% kwoty podatku, przy czym kara ta nie może być niższa niż 1 tys. rubli. lub więcej niż 30% kwoty podatku.

Jeżeli zaległości podatkowe w ogóle występują, to dodatkowo naliczana jest kara w wysokości 1/5 kwoty podatku.

Główne sposoby unikania odpowiedzialności

Wiele osób i firm, które zapominają złożyć swoje rozliczenia na czas, zastanawia się, jak uniknąć płacenia kar.

Ważny! Niektóre osoby po prostu zapominają o konieczności przedłożenia tych dokumentów organom podatkowym, więc w ich działaniach nie ma złych intencji.

Łagodzenie kary za to naruszenie prawa jest dozwolone w przypadku wystąpienia pewnych okoliczności łagodzących. Obejmują one:

trudne sytuacje osobiste lub rodzinne;
podatnikowi grożono lub zmuszano do podjęcia czynności, w związku z którymi nie miał możliwości przedłożenia dokumentacji do kontroli;
posiadanie wielu osób na utrzymaniu;
inne okoliczności, które mogą zostać uznane za łagodzące nie tylko przez organy podatkowe, ale nawet przez sąd, jeżeli podatnik chce obniżyć wysokość kary na drodze postępowania sądowego.

Ważny! Pracownicy kontroli podatkowej sami mogą wyjść podatnikom na pół drogi, umieszczając na dokumentach inną datę, jeśli taka sytuacja wystąpi po raz pierwszy

Zatem, każdy podatnik powinien wiedzieć, kiedy iw jakich okolicznościach należy złożyć zeznanie podatkowe. Musi być poprawnie sporządzony i zawierać niezbędne arkusze, aby nie było problemów z pracownikami kontroli podatkowej, a także nie jest wymagane płacenie grzywien za różne naruszenia.

Co grozi za niezłożenie oświadczeń – szczegóły w poniższym filmie:

Nałożone zgodnie z ustępem 1 artykułu 119 Kod podatkowy i jest obliczany od kwoty należnego podatku VAT.

Wysokość kary za spoznione podanie a kary za niezgłoszenie naliczane są wg Główne zasady. Niezłożenie takiego oświadczenia oznacza zerową kwotę podatku, na podstawie którego następuje kontrowersyjne sytuacje.

Jeżeli spółka nie złoży deklaracji w wyznaczonym terminie, będzie zobowiązana do zapłaty kary w wysokości 5% nieopłaconego w terminie podatku, która jest nakładana za każdy miesiąc zwłoki. Odzyskanie nie może przekraczać 30% kwoty niezapłaconego podatku i mniej niż 1000 rubli, ale może zostać zmniejszone, jeśli istnieją pewne okoliczności łagodzące.

Ponadto urzędnik firmy płaci grzywnę w wysokości 300-500 rubli, a opóźnienie powyżej 10 dni roboczych grozi zablokowaniem bieżącego konta bankowego i zawieszeniem elektronicznego przelewy pieniężne.

Możesz jednak uniknąć kary, jeśli wykonasz następujące czynności (ust. 2, 3, 4 - odpowiednio art. 81 Ordynacji podatkowej):

złożyć poprawioną deklarację przed upływem terminu do złożenia deklaracji głównej VAT. Wtedy raport wstępny zostanie uznany za złożony w dniu dostarczenia poprawionego;
złóż zaktualizowany po terminie na złożenie pierwotnego, ale przed terminem wpłaty podatków do budżetu państwa, pod warunkiem, że inspektorat FTS nie poinformował Cię o błędach w pierwotnym lub nie zdążył jeszcze poinformować podatnika o zbliżającej się kontroli na miejscu;
uiszczenia zaległości i kar przed złożeniem korekty zgłoszenia, które zostało złożone po terminie na złożenie deklaracji, a przed zapłatą podatku, oraz Inspekcja na miejscu nie znaleziono żadnych błędów.

Istnieją różne punkty widzenia na to, czy minimalna kara w wysokości 1000 rubli zostanie nałożona w przypadku spóźnionego złożenia deklaracji VAT, ale według jej wskaźników kwota do obliczenia. Nie ma jednej odpowiedzi na to pytanie.

Niezłożenie oświadczenia

Urzędnicy stoją na stanowisku, że nie można ich zwolnić z kary za brak zgłoszenia VAT, nawet jeśli kwota podatku została naliczona i zapłacona w terminie. Słusznie jest to równoznaczne z karą pieniężną za spóźnione złożenie raportów. Pogląd ten jest również prezentowany przez sądy.

Zgodnie z deklaracją, która nie zawiera kwoty należnego podatku, nie można obliczyć kary metodą procentową, ale należy ją nałożyć. Niektóre jurysprudencja niemniej jednak zobowiązać się do zapłaty minimalnej kary w wysokości 1000 rubli.

Zupełnie inne stanowisko zajmuje też kwestia spóźnionego złożenia oświadczenia. Zdaniem wielu sądów, powołujących się na normy zawarte w art. 119 Ordynacji podatkowej, wysokość kary powinna być obliczana z uwzględnieniem wysokość podatku płatny. Na tej podstawie nie ma jednej stałej grzywny, a odpowiedzialność będzie zależeć bezpośrednio od zobowiązanie podatkowe.

W takim przypadku, jeśli deklaracja, która nie została złożona w terminie, wykazuje zerową kwotę należnego podatku, kara za niedotrzymanie terminów również wyniesie zero.

Okoliczności łagodzące dla podatników

Występowanie takich okoliczności pozwala na co najmniej dwukrotne obniżenie kwoty naliczonej grzywny.

Ustęp 1 art. 112 Ordynacji podatkowej przedstawia następujące przypadki związane z:

popełnienie przestępstwa z powodu splotu trudnych okoliczności rodzinnych lub osobistych;
popełnienie przestępstwa pod wpływem groźby lub pod przymusem, a także z powodu niewoli majątkowej lub służbowej;
ciężki pozycja finansowa osoba, która podlega karze grzywny za przestępstwo skarbowe;
inne okoliczności, które sąd lub obsługa podatkowa można uznać za łagodzące.

Na posiedzeniu sądu w toku postępowania w sprawie zaniedbań podatkowych zostaną rozpatrzone wszystkie okoliczności, które inspekcja skarbowa badała już na potrzeby postępowania przedprocesowego. Podatnik przed sądem musi złożyć oświadczenia o wszystkich dostępnych mu okolicznościach łagodzących, niezależnie od tego, czy organ podatkowy wziął je pod uwagę przy nakładaniu kary pieniężnej, czy też nie. Sąd może też ponownie obniżyć grzywnę.

Stanowisko orzecznictwa w kwestii ponownego obniżenia kary

Z biurokratycznego punktu widzenia możliwa jest druga redukcja. Sąd może obniżyć wysokość grzywny nawet po kontrole podatkowe zostały już uwzględnione okoliczności łagodzące argumentując, że:

przepisy nie przewidują ograniczeń argumentów przemawiających za obniżeniem kary;
przepisy nie zabraniają sądowi oceny okoliczności łagodzących uwzględnionych przez organ podatkowy przed rozprawą;
sąd może sprawdzić wagę naruszenia pod kątem przestrzegania kary przyjętej przez organy podatkowe. Ustawodawstwo nie zabrania ponownego rozpatrywania argumentów przemawiających za obniżeniem kary, jeżeli inspektorzy nie przestrzegali proporcjonalności kary i naruszenia;
sąd może po prostu uznać te okoliczności, których kontrolerzy nie ustalili jako łagodzące, albo może je uwzględnić, podejmując decyzję o ponownym obniżeniu kary;
Art. 114 Ordynacji podatkowej podaje jedynie minimalny próg ulgi, ale matematycznie wygląda to na od 50% do 99% naliczonej kwoty.

Alternatywą dla tego jest stanowisko, że sąd nie może obniżyć kwoty grzywny po uwzględnieniu przez organ podatkowy przyczyn takiego stanu rzeczy, argumentując to art. 112 ust. 4 Ordynacji podatkowej, który stanowi, że okoliczności złagodzenie lub zaostrzenie sankcji może ustalić albo administracja skarbowa, albo sąd.