Aby obliczyć płatności do Podatek UTII możesz skorzystać z bezpłatnego kalkulatora online bezpośrednio na tej stronie.

Notatka! UTII jest ważne do końca 2020 roku. Od 1 stycznia 2021 r. ten reżim podatkowy zostaje zniesiony (ustawa nr 97-FZ z dnia 29 czerwca 2012 r.).

Co to jest UTII

Jednolity podatek od dochodu umownego to szczególny system podatkowy, który mogą stosować indywidualni przedsiębiorcy i organizacje w związku z określonymi rodzajami działalności.

Notatka: w przeciwieństwie do uproszczonego systemu podatkowego, dla UTII faktyczny uzyskany dochód nie ma znaczenia. Podatek oblicza się na podstawie wysokości szacowanego dochodu, który ustala (przypisuje) państwo.

Cechą UTII, jak każdego innego specjalnego systemu, jest zastąpienie podstawowych podatków wspólny system opodatkowanie jednostkowe - jednolite. Opłacie przy przypisaniu nie podlegają:

• Podatek dochodowy od osób fizycznych (dla przedsiębiorców indywidualnych).
• Podatek dochodowy (dla organizacji).
• VAT (z wyjątkiem eksportu).
• Podatek od nieruchomości (z wyjątkiem przedmiotów podstawa podatku która jest określana jako ich wartość katastralna).

Jak wypełnić Deklaracja UTII za I kwartał 2020 r. czytaj.

Kto ma prawo stosować UTII

Indywidualni przedsiębiorcy i organizacje, które spełniają określone warunki, w szczególności:

• Liczba pracowników nie przekracza 100 osób (do 31 grudnia 2020 r. ograniczenie to nie dotyczy spółdzielni i towarzystw gospodarczych, których założycielem jest społeczeństwo lub związek konsumencki).
• Udział pozostałych organizacji nie przekracza 25%, z wyjątkiem organizacji, których kapitał zakładowy składa się ze składek organizacje publiczne niepełnosprawni.

notatka, od 1 stycznia 2020 r Nie można używać UTII przy sprzedaży odzieży futrzanej, obuwia i leki. Określony grupy produktów. Zgodnie z Nowa edycja Sztuka. 346.27 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej ich sprzedaż nie jest uznawana handel detaliczny w ramach UTII.

Kto nie może zastosować UTII

• Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, których liczba pracowników przekracza 100 osób.
• Organizacje, w których udział innych organizacji nie przekracza 25%, z wyjątkiem szeregu instytucji wymienionych w ust. 2 ust. 2.2 art. 346.26 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.
• Organizacje i przedsiębiorcy indywidualni w związku ze sprzedażą leków, obuwia, a także wyrobów futrzarskich (odzież, dodatki).
• Indywidualni przedsiębiorcy i organizacje działające na podstawie prostych umów partnerskich lub umów o zarządzanie trustami.
• Przedsiębiorcy indywidualni i organizacje świadczące usługi leasingu gazu i stacji benzynowych.
• Edukacja, opieka zdrowotna i Zakład Ubezpieczeń Społecznychświadczenie usług cateringowych.
• Organizacje zaliczone do największych podatników.

Kryteria klasyfikacji organizacji jako głównego podatnika określa rozporządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 16 maja 2007 r. N MM-3-06/308@. Istnieją 2 kategorie największych podatników: poziom regionalny i federalny.

Do organizacji regionalnych zalicza się organizacje, których roczny dochód (dowolna z trzech ostatnich, nie licząc ostatniej raportującej) wynosi od 10 do 35 miliardów rubli.

Do największych podatników na poziomie federalnym zaliczają się organizacje, których łączne dochody przekraczają 35 miliardów rubli

Odrębne kryteria ustalono dla organizacji kompleksu wojskowo-przemysłowego, przedsiębiorstw i spółek strategicznych.

Jeśli posiadasz licencję, do największych podatników zaliczają się organizacje kredytowe, Firmy ubezpieczeniowe(ubezpieczenia, reasekuracja, ubezpieczenia wzajemne), uczestnicy rynku cenne papiery, brokerzy Ubezpieczeniowi, organizacje działające w ubezpieczenie emerytalne i zaopatrzenie.

Notatka: największego podatnika nie można zaliczyć do organizacji korzystającej tryby specjalne opodatkowanie.

Rodzaje działalności objęte UTII

Klasyfikator rodzajów działań, dla których przewidziano zastosowanie UTII

W każdej gminie władze lokalne samodzielnie decydują, w przypadku jakiego rodzaju działalności podatnicy mają prawo przejść na UTII. Dlatego w zależności od tematu lista ta może ulec zmianie. Wykaz czynności podlegających zaliczeniu wskazany jest w akt normatywny lokalne autorytety.

Notatka: w wielu regionach, na przykład w Moskwie, UTII nie zostało ustalone.

Przejście na UTII w 2020 roku

Aby przejść na UTII, konieczne jest w ciągu 5 dni, po rozpoczęciu działalności należy wypełnić wniosek w 2 egzemplarzach (dla organizacji – formularz UTII-1, dla przedsiębiorców indywidualnych – formularz UTII-2) i złożyć go do obsługa podatkowa.

Wniosek składa się do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu prowadzenia działalności, lecz w przypadku świadczenia usług takich jak:

• Dostawa lub handel detaliczny.
• Reklama włączona Pojazd Oh.
• Świadczenie usług transportu samochodowego w zakresie przewozu osób i towarów

Wniosek o przejście na UTII muszą złożyć organizacje w swojej lokalizacji, a indywidualni przedsiębiorcy w miejscu zamieszkania.

Jeśli działalność prowadzona jest w kilku miejscach tego samego miasta lub dzielnicy (z jednym OKTMO), zarejestruj się jako Płatnik UTII Nie jest to konieczne w każdym urzędzie skarbowym.

Podczas 5 dni Po otrzymaniu wniosku służba podatkowa musi wydać powiadomienie potwierdzające rejestrację indywidualnego przedsiębiorcy lub organizacji jako płatnika UTII.

Warunki przejścia na UTII w 2020 roku

• Liczba pracowników jest mniejsza niż 100 osób.
• Udział pozostałych organizacji nie przekracza 25%.
• Organizacja lub indywidualny przedsiębiorca nie należy do podmiotów, którym zabrania się korzystania z UTII (klauzula 2 ust. 2.2, art. 346.26 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, art. 346.27 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
• UTII został wprowadzony na terytorium, na którym planowana jest działalność.

Kalkulacja podatku UTII w 2020 roku

Jeden podatek od przypisanego dochodu w jeden miesiąc oblicza się za pomocą następującego wzoru:

UTII = Podstawowy plon x Wskaźnik fizyczny x K1 x K2 x 15%

Podstawowy plon ustalany jest przez stan na jednostkę wskaźnika fizycznego i zależy od typu działalność przedsiębiorcza.

Wskaźnik fizyczny każdy rodzaj działalności ma swoją własną (zwykle liczbę pracowników, metry kwadratowe itp.).

Tabela 1. Podstawowe wskaźniki rentowności i fizyczne według rodzaju działalności UTII

K1– współczynnik deflatora. Jego wartość ustalana jest na każdy rok kalendarzowy przez Ministerstwo Rozwój gospodarczy Rosja. W 2019 roku współczynnik ten wyniósł K1 = 1,915. Do początku 2020 jest on zatwierdzony w kwocie 2,009 (Zarządzenie nr 684 z dnia 21 października 2019 r.).

Notatka: dla raportu za I kwartał 2020 roku można skorygować współczynnik K1 do poziomu 2,005 – taka zmiana ww. porządku została opublikowana na portalu aktów prawnych.

K2- współczynnik korygujący. Jest on tworzony przez władze gmin w celu obniżenia kwoty podatku UTII z tytułu niektórych rodzajów działalności. Możesz dowiedzieć się o jego znaczeniu na oficjalnej stronie Federalnej Służby Podatkowej (wybierz swój region u góry strony, po czym na dole strony w „Cechach ustawodawstwa regionalnego” pojawi się akt prawny z niezbędnymi informacjami " Sekcja).

notatka, od 1 października 2015 r. władze lokalne w regionach otrzymały prawo do zmian wysokość podatku UTII. Rozpiętość wartości waha się od 7,5 do 15 proc., w zależności od kategorii podatnika i rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej.

Kalkulacja podatku UTII za kwartał

Aby obliczyć UTII na kwartał Kwoty podatku należy zsumować według miesięcy. Możesz także pomnożyć kwotę podatku za jeden miesiąc przez 3 , ale tylko pod warunkiem, że w ciągu kwartału wskaźnik fizyczny nie uległ zmianie (przy obliczaniu należy uwzględnić nową wartość wskaźnika, począwszy od tego samego miesiąca, w którym się zmienił).

Naliczanie podatku UTII za okres krótszy niż miesiąc

Aby obliczyć UTII za mniej niż miesiąc , należy pomnożyć kwotę podatku za cały miesiąc przez liczbę faktycznie przepracowanych dni w danym miesiącu i podzielić przez liczbę dni kalendarzowych w miesiącu.

Obliczanie podatku UTII dla kilku rodzajów działalności

Jeśli masz kilka rodzajów działalności objętych UTII, wówczas podatek dla każdego z nich należy obliczyć osobno, po czym powstałe kwoty należy zsumować. Jeżeli działalność prowadzona jest w różne gminy, wówczas podatek należy obliczyć i zapłacić osobno dla każdego OKTMO.

Jak obniżyć podatek UTII

• Indywidualni przedsiębiorcy bez pracowników może zmniejszyć 100% Podatek UTII od kwoty stałych płatności zapłaconych za siebie w okresie rozliczeniowym (kwartale). Najwięcej wybierają indywidualni przedsiębiorcy samodzielnie dogodny harmonogram opłacanie składek ubezpieczeniowych za siebie (najważniejsze, aby cała kwota została opłacona terminowo w terminie rok kalendarzowy, tj. od 1 stycznia do 31 grudnia).

  notatka, że zgodnie z Pismem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 26 stycznia 2016 r. nr 03-11-09/2852 oszuści mogli obniżyć podatek o Składki ubezpieczeniowe, wypłacone w innym kwartale, pod warunkiem że zostały opłacone przed złożeniem deklaracji za poprzedni okres sprawozdawczy. Przykładowo przedsiębiorca indywidualny może obniżyć podatek za I kwartał w przypadku składek opłaconych przed 20 kwietnia (termin składania sprawozdań za I kwartał).

  Istnieje także możliwość obniżenia składek ubezpieczeniowych płaconych za jeden okres rozliczeniowy w innym. Załóżmy, że składki za IV kwartał 2019 r. zostały przeniesione w I kwartale 2020 r. Można je zatem uwzględnić jako odliczenie przy obliczaniu podatku za I kwartał 2020 roku (pismo z dnia 29 marca 2013 roku nr 03-11-09/10035).

• Indywidualni przedsiębiorcy i organizacje z pracownikami może zostać zredukowany do 50% podatek od wysokości składek ubezpieczeniowych płaconych za pracowników i składek stałych za siebie (IP).

  Notatka: zmiany w art. Artykuł 346.32 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, zapewniający indywidualnym przedsiębiorcom możliwość obniżenia podatku od składek dla siebie, jeśli zatrudnili personel, wszedł w życie 1 stycznia 2017 r. Do 2017 roku indywidualni przedsiębiorcy dokonujący wpłat na rzecz swoich pracowników nie mieli prawa do obniżenia dla siebie podatku od składek ubezpieczeniowych.

  Limit 50% ulgi podatkowej dla przedsiębiorców indywidualnych dotyczy tylko tych kwartałów, w których zatrudniał pracowników.

• W latach 2018-2019 indywidualni przedsiębiorcy na UTII mogli uwzględnić koszty zakupu i instalacji w wysokości 18 000 rubli. przy obliczaniu podatku. Liczyć na tę korzyść Mogli to zrobić przedsiębiorcy indywidualni, którzy zarejestrowali kasę internetową w okresie od 1 lutego 2017 r. do 1 lipca 2019 r. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca świadczy usługi gastronomiczne i prowadzi handel detaliczny z pracownikami najemnymi, wówczas rejestracja kasy fiskalnej odbywa się w okresie od 1 lutego 2017 r. do 1 lipca 2018 r. Aby móc skorzystać z odliczenia, wydatki te nie mogły być wcześniej uwzględnione w innych systemach podatkowych.

  Wysokość świadczenia – 18 000 rubli. do każdej kasy.

  notatkaże IV kwartał 2019 roku jest ostatnim, za który przedsiębiorca indywidualny może zadeklarować w zeznaniu odliczenie pieniężne. W okresach 2020 roku nie będzie możliwości jego zadeklarowania.

Przykład obliczenia podatku UTII z obniżką składek ubezpieczeniowych

Wstępne dane

Załóżmy, że w 2020 roku indywidualny przedsiębiorca V.M. Antonow. świadczył usługi naprawy obuwia w Balashikha (obwód moskiewski).

Podstawowy plon 7500 rubli.

Fizycznym wskaźnikiem usług naprawy obuwia jest liczba pracowników (w tym indywidualnych przedsiębiorców). Przez rok wskaźnik fizyczny nie uległ zmianie i był równy 2 .

Współczynnik K1 w 2020 roku jest równa 2,009 .

Współczynnik K2 dla tego rodzaju działalności w Balashikha jest równa 0,8 .

Miesięczny IP Antonow V.M. opłacał składki na ubezpieczenie społeczne swojego pracownika. W sumie zapłacił 86 000 rubli.(I kwartał: 20 000 rubli, II kwartał: 23 000 rubli, III kwartał: 22 000 rubli, IV kwartał: 21 000 rubli)

Dla siebie IP Antonow V.M. opłaciło stałe składki na ubezpieczenie w 2020 roku w wysokości 40 874 rubli

Kalkulacja podatku

Ponieważ wskaźnik fizyczny nie zmienił się przez cały rok, podatek w każdym kwartale będzie obliczany w ten sam sposób: 7500 rubli. x 2 x 2,009 x 0,8 x 3 miesiące x 15% = 10.848,6 RUB

Uzyskaną kwotę podatku można pomniejszyć o składki ubezpieczeniowe płacone za pracownika oraz składki stałe dla siebie, ale nie więcej niż 50% .

Zatem IP Petrov V.M. w każdym kwartale trzeba będzie zapłacić 5.424,3 RUB(RUB 10848,6 x 50%).

Przykład obliczenia UTII dla indywidualnych przedsiębiorców bez pracowników

Wstępne dane

W 2020 r. Iwanow A.A. świadczyła usługi weterynaryjne w Smoleńsku.

Podstawowy plon dla tego typu działalności jest 7500 rubli.

Fizycznym wyznacznikiem usług weterynaryjnych jest liczba zatrudnionych pracowników (w tym także indywidualnych przedsiębiorców). Przez rok wskaźnik fizyczny nie uległ zmianie i był równy 1 (sam adres IP).

Współczynnik K1 w 2020 roku jest równa 2,009 .

Współczynnik K2 dla tego typu działalności w Smoleńsku wynosi 1 .

Kwartalnik Iwanow A.A. sam opłacał składki na ubezpieczenie. W sumie zapłacił 40 874 rubli(10 218,5 RUB co kwartał).

Kalkulacja podatku

Ponieważ wskaźnik fizyczny nie zmienił się przez cały rok, podatek w każdym kwartale będzie obliczany w ten sam sposób: 7500 rubli. x 1 x 2009 x 1 x 3 miesiące x 15% = 6780,38 RUB

Uzyskaną kwotę podatku można pomniejszyć o opłacone w całości składki ubezpieczeniowe.

Ponieważ kwota zapłaconych składek ubezpieczeniowych przekracza obliczoną kwotę podatku, IP Petrov V.M. Na podstawie wyników kwartału nie trzeba nic płacić (6780,38 rubli – 10218,5 mniej niż 0).

Przykład obliczenia UTII dla indywidualnego przedsiębiorcy bez pracowników przy opłacaniu składek ubezpieczeniowych w innym okresie podatkowym

Wstępne dane

W I kwartale 2020 r. Siergiejew A.A. świadczył usługi w zakresie naprawy, konserwacji i mycia pojazdów mechanicznych w mieście Puszkino w obwodzie moskiewskim.

Podstawowy plon dla tego typu działalności jest 12 000 rubli.

Wskaźnik fizyczny to liczba pracowników (w tym przedsiębiorcy indywidualni).

Współczynnik K1 w 2020 roku jest równa 2,009 .

Współczynnik K2 dla tego typu działalności w Puszkinie jest 1 .

W I kwartale 2020 r. Siergiejew zapłacił za siebie składki ubezpieczeniowe za IV kwartał 2019 r. i I kwartał 2020 r. w całkowita kwota 19 278 rubli (9 059,5 RUB za IV kwartał 2019 r. i 10 218,5 RUB za I kwartał 2020 r.).

Kalkulacja podatku za I kwartał 2020 roku

12 000 rubli. x 1 x 2009 x 1 x 3 miesiące x 15% = 10.848,6 RUB

Uzyskaną kwotę podatku można pomniejszyć o faktycznie opłacone składki na ubezpieczenie w całości, także te przeniesione z opóźnieniem na inny okres. Oznacza to, że przedsiębiorca może obniżyć podatek o 19 278 rubli.

Zatem IP Sergeev A.A. za pierwszy kwartał 2020 r. nie będziesz musiał płacić UTII (10 848,6 rubli - 19 278 rubli mniej niż 0).

Terminy płatności podatku UTII w 2020 roku

Okres rozliczeniowy dla UTII wynosi kwartał.

Terminy płatność UTII w 2020 r

Notatka. Podatek trzeba zapłacić kwartalny na czas do 25 pierwszy miesiąc następnego kwartału. Ale w 2020 roku terminy Płatności podatku za kwartały 1-3 przypadają w weekendy i dlatego przechodzą na następny dzień roboczy. Nie ulega przesunięciu termin płatności UTII za IV kwartał.

Rachunkowość podatkowa i raportowanie UTII

Rachunkowość wskaźników fizycznych

Wszyscy indywidualni przedsiębiorcy i organizacje na UTII są zobowiązani do prowadzenia ewidencji wskaźników fizycznych. Kodeks nie reguluje, w jakiej formie należy to zrobić, dlatego wszystkie tzw. „Księgi UTII”, które są zdecydowanie zalecane przez urzędników podatkowych, nielegalny. Zwłaszcza jeśli zawierają sekcje takie jak „Dochody”, „Wydatki” itp.

Jednak w każdym przypadku należy wziąć pod uwagę wskaźniki fizyczne, dlatego jeśli koszt takiej książki jest akceptowalny (kara za jej brak wynosi od 500 do 700 rubli), warto ją kupić. Ale ważne jest, aby pamiętać, że konieczne jest przeprowadzenie biorąc pod uwagę wyłącznie wskaźniki fizyczne, wszelkie inne informacje o przychodach i wydatkach nie muszą być tam wpisywane.

Zwrot podatku

Okres rozliczeniowy dla UTII wynosi kwartał.

Przez wyniki każdego kwartału, nie później 20 w pierwszym miesiącu kolejnego kwartału wszyscy indywidualni przedsiębiorcy i organizacje na UTII są zobowiązani do złożenia zeznania podatkowego.

Terminy składania deklaracji UTII w 2020 roku

Notatka: jeżeli termin na złożenie deklaracji UTII przypada na weekendy lub święta, ulega on także przesunięciu na następny dzień roboczy.

Księgowość i raportowanie

Przedsiębiorcy indywidualni korzystający z UTII nie mają obowiązku składania sprawozdań finansowych i prowadzenia ewidencji.

Organizacje na UTII, oprócz zwrot podatku i rejestrowanie wskaźników fizycznych, są zobowiązani do prowadzenia ksiąg rachunkowych i składania sprawozdań finansowych.

Wyciągi księgowe dla różnych kategorii organizacji są różne. W przypadek ogólny składa się z następujących dokumentów:

• Bilans (formularz 1).
• Donosić o wyniki finansowe(Formularz 2).
• Zestawienie zmian w kapitale (formularz 3).
• Raport ruchu ulicznego Pieniądze(Formularz 4).
• Donosić o przeznaczenie fundusze (formularz 6).
• Objaśnienia w formie tabelarycznej i tekstowej.

Dowiedz się więcej o sprawozdaniach finansowych

Dyscyplina gotówkowa

Organizacje i przedsiębiorcy prowadzący działalność związaną z przyjmowaniem, wydawaniem i przechowywaniem środków pieniężnych ( transakcje gotówkowe), są zobowiązani do przestrzegania zasad dyscypliny kasowej. W przypadku przedsiębiorców indywidualnych obowiązują lżejsze zasady.

Dowiedz się więcej o dyscyplinie gotówkowej.

notatka w latach 2017-2019 organizacje i indywidualni przedsiębiorcy (z pewnymi wyjątkami) w przypadku otrzymania środków z osoby(a czasem od innych indywidualnych przedsiębiorców lub osób prawnych) przestawił się na kasy fiskalne online. Z odroczenia do 1 lipca 2021 r. mogą skorzystać przedsiębiorcy indywidualni nieposiadający pracowników z sektora usług.

Dodatkowe raportowanie

Łączenie UTII z innymi systemami podatkowymi

O zasadach połączenie UTII oraz uproszczony system podatkowy wczytany.

Notatka: jednoczesne prowadzenie tego samego rodzaju działalności w ramach różnych systemów podatkowych to jest zabronione. Oprócz tego jest to konieczne oprócz dla każdego systemu podatkowego prowadzić ewidencję podatkową (majątek, pasywa, transakcje biznesowe), składać raporty i płacić podatki.

Oddzielna księgowość dla UTII

Przy łączeniu reżimów podatkowych jest to konieczne oddzielny przychody i wydatki UTII z dochodów i wydatków z tytułu innych rodzajów działalności. Z reguły nie ma trudności z podziałem dochodów. Z kolei sytuacja z wydatkami jest nieco bardziej skomplikowana.

Istnieją wydatki, których nie można jednoznacznie przypisać ani do UTII, ani do innych działań, na przykład wynagrodzenia pracowników, którzy wykonują jednocześnie wszystkie rodzaje działalności (dyrektor, księgowy itp.). W takich przypadkach konieczne są koszty dzielić na dwie części proporcjonalnie dochód uzyskany memoriałowo od początku roku.

Utrata prawa do korzystania z UTII

Organizacja lub indywidualny przedsiębiorca traci prawo do zastosowanie UTII, jeżeli naruszy warunki stosowania tego reżimu. Najczęściej wynika to z liczby zatrudnionych osób, czyli na podstawie wyników okres podatkowy(kwartał) przeciętna liczba pracowników przekroczyła 100 osób.

Jeżeli organizacja lub indywidualny przedsiębiorca korzysta wyłącznie z UTII, wówczas w przypadku utraty prawa do przypisania zostaje ono automatycznie przeniesione na tryb ogólny opodatkowania od kwartału, w którym doszło do naruszenia.

Jeżeli wraz z UTII zastosowano uproszczony system podatkowy, wówczas w przypadku utraty prawa do odliczenia spółka (IP) zostanie automatycznie przeniesiona do uproszczonego systemu podatkowego jako głównego systemu podatkowego. W takim przypadku ponowne złożenie wniosku o przejście do uproszczonego systemu podatkowego nie jest wymagane.

Przejście na inny system podatkowy

Przejście z UTII na inny reżim podatkowy możliwe jest dopiero od następnego roku, z wyjątkiem przypadku, gdy indywidualny przedsiębiorca lub organizacja przestaje być płatnikiem naliczonego podatku. W takim przypadku płatnik może przejść np. na uproszczony system podatkowy od miesiąca, w którym zakończono przypisaną mu działalność.

Wyrejestrowanie UTII

Wniosek o wyrejestrowanie należy sporządzić w ciągu 5 dni od daty zakończenia działalności na UTII w 2 egzemplarzach (dla organizacji - formularz UTII-3, dla przedsiębiorców indywidualnych - formularz UTII-4) i złożyć go do urzędu skarbowego.

W ciągu 5 dni od otrzymania wniosku Federalna Służba Podatkowa musi wydać powiadomienie potwierdzające wyrejestrowanie indywidualnego przedsiębiorcy lub organizacji jako płatnika UTII.

Często zadawane pytania dotyczące korzystania z UTII

Co uważa się za datę rozpoczęcia działalności na UTII? Data zawarcia umowy najmu, data otwarcia sklepu, a może data uzyskania pierwszych przychodów?

Datą rozpoczęcia działalności jest dzień uzyskania pierwszego dochodu. Zatem składając wniosek o przejście na UTII, należy prowadzić protokół od dnia uzyskania pierwszych przychodów, a nie od zawarcia umowy najmu lub podpisania protokołu przekazania i odbioru lokalu.

Czy istnieje limit przychodów dla UTII, np. z uproszczonego systemu podatkowego lub patentu?

Na UTII nie ma limitu przychodów. Jest to główna różnica między UTII a innymi specjalnymi reżimami.

Czy indywidualny przedsiębiorca zajmujący się handlem detalicznym może zawierać umowy z firmami zagranicznymi?

Ordynacja podatkowa nie przewiduje żadnych ograniczeń w handlu detalicznym z firmy zagraniczne w celu stosowania UTII. Jeżeli zostaną spełnione warunki tego typu działalności (czyli handel detaliczny, nie Hurt), indywidualny przedsiębiorca ma prawo prowadzić zagraniczną działalność gospodarczą, będąc płatnikiem UTII.

Czy indywidualny przedsiębiorca ma prawo świadczyć usługi przewozu pasażerów i towarów osobom prawnym na UTII?

Zgodnie z akapitem 5 ust. 2 art. 346.26 Kod podatkowy Federacja Rosyjska System opodatkowania w postaci jednolitego podatku od przypisanego dochodu dla niektórych rodzajów działalności może być stosowany do działalności gospodarczej w zakresie świadczenia usług transportu samochodowego w zakresie przewozu osób i towarów realizowanych przez organizacje i indywidualnych przedsiębiorców posiadających prawa własności lub inne prawa (użytkowanie, posiadanie i (lub)) zamówienia) nie więcej niż 20 pojazdów przeznaczonych do świadczenia tego typu usług.

W ramach ilości dostępnej na prawie własności lub innym prawie (posiadania, użytkowania i (lub) zbycia) pojazdy należy przez to rozumieć liczbę pojazdów, nie więcej jednak niż 20 sztuk, przeznaczonych do świadczenia odpłatnych usług przewozu osób i rzeczy, znajdujących się w bilansie podatnika lub leasingowanych (odebranych), w tym w ramach leasingu i umowa podnajmu.

Artykuł 346.27 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej stanowi, że do pojazdów zalicza się pojazdy silnikowe przeznaczone do transportu pasażerów i towarów po drogach (autobusy dowolnego typu, samochody osobowe i ciężarówki). Do pojazdów nie zalicza się przyczep, naczep i przyczep.

Relacje w zakresie świadczenia usług transportu samochodowego reguluje rozdział „Transport” Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej (zwany dalej Kodeksem cywilnym Federacji Rosyjskiej).

Artykuł 784 ust. 1 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej stanowi, że przewóz towarów i pasażerów odbywa się na podstawie umowy przewozu.

Na podstawie art. 785 ust. 1 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, w ramach umowy przewozu towaru przewoźnik zobowiązuje się dostarczyć powierzony mu przez nadawcę ładunek do miejsca przeznaczenia i przekazać go osobie upoważnionej do odebrać towar (odbiorca), a nadawca zobowiązuje się do uiszczenia ustalonej opłaty za przewóz towaru.

Tym samym w odniesieniu do działalności gospodarczej w zakresie świadczenia usług transportu samochodowego na podstawie umów przewozu rzeczy zawartych z osoby prawne, system opodatkowania może być stosowany w formie jednolitego podatku od przypisanego dochodu z tytułu niektórych rodzajów działalności.

UTII jest podatkiem kalkulacyjnym „nadawanym przez władze”, który nie jest zależny od dochodów płacącego go przedsiębiorstwa i dotyczy ściśle określonych rodzajów działalności gospodarczej. Stawka podatku jest obliczana na podstawie przepisów rosyjskiego rządu, władz lokalnych i fizycznych wskaźników samego przedsiębiorstwa.

Przy zapłacie Organizacja UTII są zwolnione z podatku dochodowego (przedsiębiorcy – z podatku dochodowego od osób fizycznych), podatku od towarów i usług, z wyłączeniem transakcji importowych, oraz podatku od nieruchomości wymaganego przy prowadzonej przez nich działalności gospodarczej (z wyjątkiem nieruchomości zarejestrowanych w rejestrze katastralnym).

Pod koniec roku wypłacany jest dodatkowy 1% od zysków uzyskanych powyżej 300 000 rubli. Jak obliczyć UTII dla indywidualnych przedsiębiorców i organizacji, rozważymy dalej.

Rodzaje działalności podlegającej opodatkowaniu

Organizacje lub indywidualni przedsiębiorcy (indywidualni przedsiębiorcy) prowadzący działalności komercyjne w pobliżu:

• handel detaliczny (powierzchnia lokalu nie powinna przekraczać 150 mkw./m);
• catering (całkowita powierzchnia sali nie powinna przekraczać 150 m2/m);
• usługi weterynaryjne, domowe (naprawa sprzętu elektrycznego, wodno-kanalizacyjnego, elektronicznego, sprzątanie mieszkań itp.);
• dystrybucja i (lub) umieszczanie reklam;
• usługi wynajmu powierzchni handlowych, działki, (z wyjątkiem stacji benzynowych i gazowych oraz obiektów o powierzchni przekraczającej 500 m2);
• działalność hotelarska i mieszkania na wynajem (w tym apartamenty na wynajem);
• Naprawa, konserwacja i mycie pojazdów;
• dostawa towarów i transport drogowy pasażerów;
• zapewnienie parkingu.

Pełną listę usług określono w art. 346 ust. 26 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

UTII nie dotyczy indywidualni przedsiębiorcy i organizacje, w których liczba pracowników przekracza 100 osób oraz przedsiębiorstwa handlowe, w których udział innych organizacji przekracza 25%.

Obliczanie UTII

Jednolity wzór podatkowy do obliczania UTII rocznie dla indywidualnych przedsiębiorców i organizacji za miesiąc jest następujący:

UTII = BD*K1*K2*FP*0,15

1. DB – podstawowa rentowność. Jest to dokładna liczba określona przez kod podatkowy dla każdego rodzaju działalności. Podaje się jednostkę miary w zależności od rodzaju przedsiębiorstwa. Przykładowo dla handlu detalicznego, jeżeli powierzchnia punktu sprzedaży detalicznej przekracza 5 m2/m, podstawowa rentowność wynosi 1800 rubli za metr kwadratowy. Dla przedsiębiorstwa transportu samochodowego za dostawę towaru – 6000 rubli za każdą jednostkę transportową. Dla organizacji świadczącej usługi domowe – 7500 rubli na każdego pracownika, łącznie z samym przedsiębiorcą. Pełny wykaz kwot dochodu podstawowego określa Ordynacja podatkowa, art. 346 ust. 29.
2. K1 – współczynnik deflacji, ustanowiony przez rząd Federacji Rosyjskiej. Dla roku 2015 współczynnik K2 = 1,798.
3. K2 jest współczynnikiem korygującym. Przydzielany przez władze samorządowe i na ich wniosek może wynosić od 0,005 do 1, czyli być zmniejszony lub nie obciążenie podatkowe. W przypadku stosowania współczynnika korygującego otrzymaną wartość należy zaokrąglić (do trzeciego miejsca po przecinku). Aby poznać wielkość K2 należy skontaktować się z lokalnym urzędem skarbowym.
4. FP – fizyczne wskaźniki przedsiębiorstwa. Jest to całkowita liczba jednostek miary określona w akapicie „zysk bazowy”. W przypadku przedsiębiorców zajmujących się handlem detalicznym konieczne jest obliczenie metrów kwadratowych, na których znajdują się punkty sprzedaży detalicznej, w przypadku organizacji świadczących usługi osobiste - jest to liczba pracowników, w przypadku przedsiębiorstw transportu samochodowego w celu dostawy towarów - liczba pojazdów itp. Przy obliczaniu jednolitego podatku FP w zaokrągleniu do liczb całkowitych.

0,15 to 15% obliczonego, kalkulacyjnego dochodu, który należy wpłacić do budżetu.

Aby zapłacić za kwartał, uzyskaną wartość mnoży się przez trzy.

Spadek UTII

Opodatkowanie w ramach UTII nie zwalnia z obowiązkowe płatności V Fundusz emerytalny Rosja (PFR), a także w Fundusz Federalny Obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne (FFOMS).

Składki na Fundusz Ubezpieczenie społeczne(FSS) są wykonywane dobrowolnie „dla siebie” i są obowiązkowe dla pracowników najemnych.

Na podstawie ordynacji podatkowej indywidualny przedsiębiorca, który nie zatrudnia pracowników, może odliczyć aż 100% jednolitego podatku.

Jeżeli przedsiębiorstwo zatrudnia pracowników, wówczas odlicza się nie więcej niż połowę jednolitego podatku.

Firmy otwierają się i zamykają, a każdy przedsiębiorca powinien wiedzieć nie tylko jak otworzyć firmę, ale także jak prawidłowo zamknąć przedsiębiorstwo, aby fiskus i inne organy nie miały pytań i roszczeń. Tutaj przyjrzymy się niuansom zamykania LLC.

Przykład obliczenia UTII

Zastanówmy się, jak obliczyć przypisany dochód.

Obliczmy pojedynczy podatek dla indywidualnego przedsiębiorcy, który nie zatrudnia pracowników i świadczy usługi domowe: BD - 7500 rubli (dane z kodeksu podatkowego), FP będzie równe jeden, ponieważ jest tylko jeden pracownik, K1 - 1,798 (RF dekret rządowy na rok 2015), K2 Przyjmijmy też, że jest to równe jeden, jak w większości podmiotów Federacji Rosyjskiej.

UTII będzie:

DB (7500)*K1 (1,798)*K2(1)*FP(1)*0,15 = 2022,75 miesięcznie, za kwartał 2022,75*3 = 6068,25 rubli.

Składki dla indywidualnego przedsiębiorcy, na podstawie płacy minimalnej zatwierdzonej przez Rząd Federacji Rosyjskiej na rok 2015, będą wynosić:

• w funduszu emerytalnym Rosji 18 610,80 rubli;
• w FFOM 3650,58 rubli;

Razem za rok 22261,38 rubli, za kwartał 22261,38/3 = 7420,46 rubli.

Składki przekroczyły podatek, dlatego wypełniamy deklarację „zero”.

Obliczmy UTII dla sklepu o powierzchni 40 mkw./m2 i dwóch pracowników z pensją 20 000 rubli.

BD(1800rub) * K1(1,798) * K2(1) * FP(40 mkw.) * 0,15 = 19418,4 rubli, za kwartał 19418,4 * 3 = 58255,2 rubli.

Obowiązkowe płatności dla pracowników miesięcznie:

• w funduszu emerytalnym Federacji Rosyjskiej (22%): 20000*2*22% = 8800 rubli.
• w FFOMS (5,1%): 20000*2*5,1% = 2040 rubli.
• w Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (2,9%): 20000*2*2,9%= 1160 rubli.

Razem za miesiąc wynosi 12 000 rubli, za kwartał 12 000 * 3 = 36 000 rubli.

50% UTII to: 58255,2 / 2 = 29127,6 rubli. i dokładnie tyle należy zapłacić służbie podatkowej, ponieważ obowiązkowe składki (36 000 rubli) przekraczają tę wartość.

Terminy płatności podatku

Płatność UTII powinna zostać dokonana do 25 kwietnia za I kwartał, do 25 lipca za II kwartał, do 25 października za III kwartał i do 25 stycznia za IV kwartał.

Produkować odliczenie podatku możliwe tylko przy już opłaconych składkach np redukcja UTII w pierwszym kwartale trzeba mieć czas na opłacenie składek na Fundusz Emerytalny, FFOM, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych za ostatni kwartał poprzedniego roku.

Podatek należy zapłacić w urzędzie skarbowym, w którym zarejestrowana jest firma.

Połączenie z innymi systemami podatkowymi

Przy kilku rodzajach działalności przedsiębiorstwa handlowego istnieje możliwość wspólnej zapłaty różnych podatków: na przykład UTII i system uproszczony Opodatkowanie (STS).

Sposób płatności w tym przypadku nie jest określony przez prawo.

Możesz prowadzić odrębną ewidencję księgową przychodów i wydatków, majątku, wynagrodzenie pracownicy zatrudnieni w różnych przedsiębiorstwach.

Najprościej jest podzielić dochód oddzielnie według działalności opodatkowanej w UTII i oddzielnie opodatkowanej w uproszczonym systemie podatkowym.

Wydatki należy obliczać według UTII, zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym i według wspólnych wydatków, proporcjonalnie do dochodów uzyskanych z różnych przedsiębiorstw.

Wiele przedsiębiorstw zajmuje się dystrybucją Różne rodzaje działania dla różnych organizacji, aby nie łączyć płatności podatkowych i nie zwiększać liczby obliczeń księgowych.

Księgowość i raportowanie podatkowe

Przedsiębiorcy indywidualni działający w ramach UTII są zwolnieni z prowadzenia ksiąg rachunkowych, a do zapłaty podatku wystarczy raz na kwartał wypełnić zeznanie podatkowe.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca zatrudnił personel, to dodatkowo nie później niż 15 stycznia, kwietnia, lipca i października należy złożyć raport do funduszu emerytalnego i federalnego funduszu obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego na kwotę obowiązkowe składki wpłacali składki na te fundusze, a także raz w roku składali do urzędu skarbowego sprawozdanie dotyczące liczby zatrudnionych pracowników przed 20 stycznia.

Organizacje mają obowiązek, oprócz zeznania podatkowego, złożyć do urzędu skarbowego sprawozdania finansowe(kwartalnie) i raz w roku dane o wskaźnikach fizycznych przedsiębiorstwa i średniej liczbie pracowników. Raz na kwartał sporządzany jest raport o składkach na fundusz emerytalny i federalny fundusz obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego.

Jakie podatki najlepiej płacić?

Zalety płacenia UTII dla indywidualnych przedsiębiorców: nie jest wymagana księgowość. Wada: kwartalna płatność podatku.

Wysokość jednolitego podatku zmienia się w zależności od decyzji władz lokalnych, dlatego trudno powiedzieć, która forma opodatkowania będzie bardziej opłacalna, a każdy przedsiębiorca decyduje sam.

Wideo na ten temat

Jeden inwestor zdecydował się przejść na emeryturę za 15 lat. Co miesiąc inwestuje 20 tysięcy rubli.

Celem eksperymentu jest przeżycie z dywidend w wysokości 50 tysięcy rubli miesięcznie. Portfolio publiczne pozwoli Ci śledzić ruchy i w razie potrzeby dołączyć do nich. @dividendslife

Jednolity podatek od przypisanego dochodu przeszedł wiele zmian od chwili jego powstania. Najważniejsze jest to, że w przypadku niektórych rodzajów działalności z obowiązkowego stało się dobrowolne. Ten system podatkowy jest atrakcyjny dla wielu przedsiębiorców, gdyż posiada szereg cech, które mogą w znaczący sposób obniżyć obciążenia podatkowe prowadzonej działalności.

Jednolity podatek od dochodu kalkulacyjnego w 2016 roku dla przedsiębiorców indywidualnych

Jednolity podatek od dochodu kalkulacyjnego przewiduje zapłatę podatku od szacunkowej kwoty dochodu przedsiębiorcy, która jest obliczana według określonego wzoru, przy czym nie uwzględnia się realnych wskaźników dochodu: przychodu, zysku.

UTII ma prawo zwrócić się do przedsiębiorców indywidualnych, którzy realizują określone art. 346.26 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej rodzaje działalności:

• świadczenie usług gospodarstwa domowego, ich grup, podgrup, rodzajów i (lub) poszczególnych usług gospodarstwa domowego, sklasyfikowanych zgodnie z Klasyfikator ogólnorosyjski usługi dla ludności;
• świadczenie usług weterynaryjnych;
• Świadczenie usług naprawy, konserwacji i mycia pojazdów;
• świadczenie usług tymczasowego posiadania (użytkowania) miejsc parkingowych dla pojazdów, a także przechowywania pojazdów na parkingach płatnych (z wyjątkiem parkingów karnych);
• świadczenie usług transportu samochodowego w zakresie przewozu osób i towarów realizowanych przez organizacje i przedsiębiorców indywidualnych dysponujących nie więcej niż 20 pojazdami przeznaczonymi do świadczenia takich usług;
• handel detaliczny prowadzony za pośrednictwem sklepów i pawilonów o powierzchni sprzedaży nie większej niż 150 m2 na każdy obiekt handlowy, a także handel detaliczny prowadzony za pośrednictwem obiektów stacjonarnych sieć handlowa który nie posiada parkietów handlowych;
• świadczenie usług gastronomicznych świadczonych za pośrednictwem ogólnodostępnych obiektów gastronomicznych nieposiadających sali do obsługi gości, a także o powierzchni sali do obsługi gości nie większej niż 150 m2 na każdy obiekt gastronomiczny;
• dystrybucja reklamy zewnętrznej za pomocą konstrukcji reklamowych;
• reklamy na pojazdach;
• świadczenie usług zakwaterowania tymczasowego i zakwaterowania przez organizacje i przedsiębiorców korzystających z tych usług w każdym obiekcie Całkowita powierzchnia pomieszczenia do tymczasowego zakwaterowania i zamieszkania nie więcej niż 500 metrów kwadratowych;
• świadczenie usług w zakresie przeniesienia tymczasowego posiadania i (lub) użytkowania miejsca sprzedaży detalicznej zlokalizowane w obiektach stacjonarnej sieci handlowej nieposiadającej salonów handlowych, obiektach niestacjonarnej sieci detalicznej, a także obiektach gastronomicznych nieposiadających powierzchni obsługi klienta;
• świadczenie usług w zakresie czasowego posiadania i (lub) użytkowania działek pod lokalizację stacjonarnych i niestacjonarnych obiektów sieci handlowych, a także obiektów gastronomii.

Należy pamiętać, że określone typy określa specjalny akt prawny podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej, dlatego lista ta może się różnić w zależności od regionu.

Ponadto, aby zastosować ten reżim podatkowy, przedsiębiorca musi spełniać następujące kryteria:

• Średnia liczba pracowników nie powinna przekraczać 100 osób;
• Działalność nie jest objęta prostą umową spółki lub zarządzaniem powierniczym majątkiem;
• W odniesieniu do tego rodzaju działalności przedsiębiorca indywidualny nie korzysta z systemu opodatkowania patentów.

UTII można łączyć z innymi systemami podatkowymi. Przykładowo punkt detaliczny może prowadzić działalność w oparciu o podatek od dochodu kalkulacyjnego, natomiast sprzedaż hurtowa prowadzona jest w oparciu o uproszczony system opodatkowania.

Jednolity podatek ma wiele zalet w porównaniu z innymi rodzajami opodatkowania, w tym systemami specjalnymi. Po pierwsze, system ten uwalnia Cię od konieczności utrzymywania licznych raportów i Dokumenty księgowe. Po drugie, jeśli w większości przypadków jest to obowiązkowe, wówczas indywidualny przedsiębiorca na UTII nie może korzystać z kas fiskalnych, co w pewnym stopniu zmniejsza koszty. Przypisany przedsiębiorca ma obowiązek wydawać swoim klientom jedynie, na ich żądanie, dokument potwierdzający fakt zakupu lub świadczenia usług, np. dowód sprzedaży. Możesz także użyć standardowego. Po trzecie, kalkulacja podatku pozwala uwzględnić specyfikę działalności, na przykład godziny otwarcia, asortyment i faktyczny okres działalności.

Przedsiębiorca może przejść na korzystanie z UTII od chwili rejestracji oraz w ciągu pięciu dni od dnia rozpoczęcia odpowiedniego rodzaju działalności. W tym celu w Urząd podatkowy w miejscu prowadzenia działalności gospodarczej, dla której planowane jest zastosowanie UTII, należy złożyć wniosek w formularzu UTII-2. Należy zauważyć, że wniosek o przejście na UTII-2 składa się również w przypadku, gdy miejsce prowadzenia działalności i miejsce rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy pokrywają się. Ustawa określa także przypadki, gdy indywidualny przedsiębiorca składa wniosek do swojego urzędu skarbowego:

• Handel dostawczy lub handlowy;
• Reklama na pojazdach;
• Transport ładunków lub przewóz osób.

Należy wziąć pod uwagę, że jeżeli działalność prowadzona jest w kilku miejscowościach należących do różnych jednostek terytorialnych Federalnej Służby Podatkowej, wówczas konieczna jest rejestracja w każdym z nich.

Aby przejść na UTII, nie musisz przedstawiać żadnych dokumentów poza wnioskiem. Nie przewidziano Organy podatkowe w związku z przejściem na dochód kalkulacyjny.

Rada: przejście na UTII odbywa się tylko dla jednego rodzaju działalności, jeżeli planowane jest przeprowadzenie kilku rodzajów wchodzących w zakres ten system, wówczas należy złożyć wniosek dla każdego z nich. Praktyka pokazuje jednak, że stosowanie UTII do więcej niż dwóch rodzajów działalności traci swoją atrakcyjność ekonomiczną, dlatego w takiej sytuacji sensowne jest stosowanie innych specjalnych systemów podatkowych.

Przedsiębiorca może dobrowolnie zaprzestać stosowania jednolitego podatku od dochodu kalkulacyjnego, składając odpowiedni wniosek. Albo jest zobowiązany do przejścia na inny reżim, jeżeli jego działalność nie spełnia już kryteriów danego systemu podatkowego.

Zmiany w UTII w 2016 roku dla przedsiębiorców indywidualnych

Pomimo licznych zmian w ustawodawstwo podatkowe Rok 2016 nie przyniósł istotnych zmian dla przedsiębiorców działających w oparciu o jeden podatek od dochodu przypisanego.

Najbardziej znaczącą zmianą było przyznanie władzom regionalnym prawa do wprowadzenia własnej wielkości podstawowej wysokość podatku wahając się od 7,5 do 15%, regiony jednak praktycznie z tego prawa nie korzystały i w większości z nich stawka utrzymywała się na tym samym poziomie.

Nie ustalono także terminu zniesienia tego reżimu, obecnie urzędnicy zapewniają, że UTII zostanie wyeliminowany do 2018 r., ale sytuacja ekonomiczna może przesunąć to wydarzenie na późniejszy okres.

W 2016 roku utrzymano wielkość współczynnika deflatora K1 – 1,798, który służy do naliczania podatku. Sam mechanizm kalkulacji nie uległ zmianie.

Kalkulacja UTII dla przedsiębiorców indywidualnych w 2016 roku

Podstawą opodatkowania UTII jest dochód kalkulacyjny, obliczany w oparciu o specjalne współczynniki oraz dochodowość podstawowa, ustalana dla każdego rodzaju działalności. Obliczenia dokonuje się według następującego wzoru: VD (podstawa) = BD * (F1+F2+F3) * K1 * K2.

• BD – podstawowa rentowność według rodzaju działalności;
• F1, F2, F3 – wskaźniki efektywności fizycznej odpowiednio dla każdego miesiąca kwartału;
• K1 to współczynnik deflatora dla UTII, w 2016 roku wynosił 1,798;
• K2 to podstawowy współczynnik korekty rentowności, który ustalany jest na poziomie regionalnym.

Wskaźniki fizyczne dla każdego rodzaju działalności są różne:

Rodzaje działalności gospodarczej	Wskaźniki fizyczne
1. Usługi domowe
2. Usługi weterynaryjne	Liczba pracowników (w tym indywidualni przedsiębiorcy)
3. Usługi naprawy, konserwacji i mycia pojazdów	Liczba pracowników (w tym indywidualni przedsiębiorcy)
4. Usługi przechowywania pojazdów (na parkingach płatnych)	Powierzchnia parkingowa (w m2)
5. Usługi transportu samochodowego	Liczba pojazdów (wykorzystywanych do transportu pasażerów i towarów)
6. Handel detaliczny (poprzez obiekty stacjonarnej sieci detalicznej) z parkietami handlowymi	Powierzchnia sprzedaży (w m2)
7. Handel detaliczny (poprzez obiekty stacjonarnej sieci obrotu nie posiadające parkietów) oraz handel detaliczny prowadzony poprzez obiekty niestacjonarnej sieci obrotu	Miejsce handlowe
8. Handel dostawczy (realizacja) (z wyjątkiem handlu: towarami akcyzowymi; leki; wyroby z kamieni szlachetnych; bronie; wyroby futrzarskie i skomplikowane technicznie artykuły gospodarstwa domowego)	Liczba pracowników (w tym indywidualni przedsiębiorcy)
9. Usługi cateringowe (poprzez obiekty gastronomiczne posiadające sale obsługi klienta)	Powierzchnia hali obsługi zwiedzających (w m2)
10. Usługi cateringowe (poprzez obiekty gastronomiczne nie posiadające stref obsługi klienta)	Liczba pracowników (w tym indywidualni przedsiębiorcy)
11. Dystrybucja (umieszczanie) reklamy zewnętrznej z dowolnym sposobem naniesienia wizerunku (z wyjątkiem reklamy zewnętrznej z automatyczną zmianą wizerunku)	Powierzchnia pola informacyjnego reklamy zewnętrznej z dowolnym sposobem naniesienia obrazu (z wyjątkiem reklamy zewnętrznej z automatyczną zmianą obrazu (w m2))
12. Dystrybucja (umieszczenie) reklamy zewnętrznej z automatyczną zmianą wizerunku	Powierzchnia pola informacyjnego powierzchni ekspozycji (w m2)
13. Dystrybucja (umieszczanie) reklamy zewnętrznej za pomocą wyświetlaczy świetlnych i elektronicznych	Powierzchnia pola informacyjnego elektronicznych tablic reklamy zewnętrznej (w m2)
14. Dystrybucja (umieszczanie) reklam na autobusach wszelkiego typu, tramwajach, trolejbusach, samochodach osobowych i ciężarowych, przyczepach, naczepach i przyczepach, statkach rzecznych	Liczba autobusów dowolnego typu (tramwaje, trolejbusy, samochody osobowe i ciężarowe, przyczepy, naczepy i przyczepy, łodzie rzeczne), służące do rozpowszechniania (umieszczania) reklam
15. Usługi tymczasowego zakwaterowania (zakwaterowanie)	Powierzchnia części sypialnej (w m2)
16. Usługi przekazania w czasowe posiadanie (użytkowanie) stacjonarnych punktów handlowych zlokalizowanych na rynkach (innych miejscach handlowych), które nie posiadają powierzchni obsługi zwiedzających	Liczba powierzchni handlowych przekazanych w czasowe posiadanie (użytkowanie) innym podmiotom gospodarczym

Rejestracji tych wskaźników dokonuje sam przedsiębiorca, nie ma na to specjalnego formularza, więc wszystko jest sporządzane losowo, ale z możliwością przekazania niezbędnych danych organom podatkowym.

samego siebie pojedynczy podatek oblicza się według wzoru: UTII = BD * 15%, czyli iloczynu dochodu bazowego i stawki podatku. Od otrzymanej kwoty podatku przedsiębiorca może odliczyć:

• 100% kwoty wpłaconych składek ubezpieczeniowych środków pozabudżetowych dla siebie;
• Wysokość składek na ubezpieczenie pracowników, przy czym wysokość ulgi podatkowej nie może być większa niż 50%.

Przykład obliczenia UTII dla przedsiębiorców indywidualnych w 2016 roku

Przykładowo indywidualny przedsiębiorca zajmuje się handlem detalicznym, powierzchnia lokalu wynosi 15 mkw., nie zatrudnia pracowników. Podstawowa rentowność wynosi 1800 rubli. na miesiąc. Do obliczeń przyjmujemy współczynnik korygujący równy 1.

Ustalamy przypisany dochód: 1800*(15+15+15)*1798*1 = 145638 rubli. – podstawa opodatkowania dla UTII.

Ustalamy kwotę podatku: 145638 * 15% = 21845,70 rubli.

Jeżeli w bieżącym kwartale przedsiębiorca opłacił – w 2016 r. kwota składek na Fundusz Emerytalny wynosi 19 356,48 rubli, to przy obliczaniu jednolitego podatku kwotę tę można odliczyć: 21845,70 – 19356,48 = 2489,22 rubli – ostateczna kwota podatku należnego na podstawie na wynikach kwartału.

Zapisz artykuł za pomocą 2 kliknięć:

W przypadku wielu rodzajów działalności zastosowanie UTII daje możliwość znacznego całkowitego zmniejszenia obciążeń podatkowych w sposób legalny. Należy pamiętać, że wybierając system podatkowy dla swojej firmy, konieczne jest przeprowadzenie szczegółowej kalkulacji przyszłych podatków. Jest to dość proste, ponieważ naliczony podatek jest obliczany na podstawie wskaźników fizycznych znanych na etapie planowania biznesowego. Znany jest również w 2016 roku, co pozwala określić obciążenie podatkowe przy wyborze tej lub innej opcji opodatkowania.

W kontakcie z

Ujednolicony podatek od dochodu umownego (UTI) płacą organizacje i indywidualni przedsiębiorcy stosujący ten specjalny system podatkowy. Termin złożenia deklaracji UTII przypada na kwartał. Wypełnienie dokumentu nie jest bardzo trudne, jednak istnieją pewne niuanse, które musisz znać. Przyjrzyjmy się procedurze wypełniania deklaracji UTII 2016 na przykładzie.

Informujemy, że począwszy od pierwszego kwartału 2015 roku stosowany jest zaktualizowany formularz raportowy, który został wprowadzony na podstawie zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej pod numerem MMV-7-3/353@ z dnia 4 lipca , 2014. Formularz możesz pobrać tutaj.

Termin złożenia zeznania podatkowego UTII i zapłaty podatku następuje kwartalnie – odpowiednio do 20 i 25 miesiąca następującego po zakończeniu kwartału sprawozdawczego, tj.:

• Za pierwszy kwartał 2016 r. raporty UTII należy złożyć do 20 kwietnia (płatność podatku do 25) 2016 r. włącznie.
• Za drugi kwartał – do 20 lipca (płatne do 25 lipca).
• Za III kwartał – do 20 października (płatność do 25 października).
• Za IV kwartał 2016 roku raportowanie należy złożyć w terminie do 20 stycznia 2017 roku (płatność do 25 stycznia).

Terminy świadczenia są takie same zarówno dla przedsiębiorców indywidualnych, jak i organizacji. Zdarzają się przypadki, gdy w okresie sprawozdawczym nie jest prowadzona żadna działalność, rodząc tym samym pytanie: „?”, odpowiedź znajdziesz w naszym artykule. Może również zaistnieć sytuacja, w której w takim przypadku należy złożyć raport – więcej szczegółów w artykule.

Współczynniki korygujące za 2016 rok

Procedura wypełniania deklaracji UTII w 2016 r

Próbka wypełnienia Deklaracji UTII 2016 nie uległa znaczącym zmianom w porównaniu do 2015 roku, spójrzmy na przykład.

Ważny! przeszedł pewne ważne zmiany w związku z powyższym w stosunku do raportowania za I kwartał 2017 roku zmieniono sposób jego wypełniania. Przykładowe wypełnienie zostało omówione osobno w artykule.

Strona tytułowa

Dla organizacji na szczycie Strona tytułowa wpisuje się NIP i KPP, w przypadku przedsiębiorców indywidualnych tylko NIP, dla nich w kolumnie KPP umieszcza się myślnik. Na stronie nr 1 wpisz „001”, jeżeli raportowanie składane jest po raz pierwszy, to w kolumnie „0-” wpisuje się numer korekty, natomiast jeżeli wcześniej raportowałeś i składasz kalkulację korygującą, to jej numer jest zapisywany w formacie „1-” „. Okresem rozliczeniowym będzie zawsze kwartalny, wybieramy odpowiednio dla każdego okresu i wskazujemy rok, w którym składane jest sprawozdanie.

Jeżeli w złożonych raportach popełniłeś lub odkryłeś błędy, należy złożyć raport korygujący, w tym celu należy poprawnie wypełnić oświadczenie i wskazać numer raportu korygującego, zaczynając od jednostki „1-”. Lepiej, jeśli błędy zostaną wykryte przez Ciebie, a nie przez inspektora podczas kontroli.

Następnie podajemy skrócony kod urzędu skarbowego składający się z 4 cyfr, jak wskazano w dokumentach oraz kod w miejscu rejestracji, wartość bierzemy z procedury wypełniania tej deklaracji - dla organizacji wartość pola wynosi ustawiony na „310”, dla przedsiębiorców indywidualnych - „120” „

Rok 2018 miał być rokiem zniesienia UTII. Natomiast 2 czerwca 2016 roku wydano projekt ustawy, na mocy którego dochód kalkulacyjny przedłużony do końca 2021 roku. To prawda, z wieloma zmianami, które wpłynęły również na procedurę obliczeniową. Zapoznajmy się z innowacjami w zakresie kalkulacji, a jednocześnie rozważmy kalkulację podatku kalkulacyjnego od UTII w 2020 roku dla indywidualnych przedsiębiorców niepracujących.

Czym jest podatek kalkulacyjny dla przedsiębiorców indywidualnych?

Jest to specjalny reżim podatkowy regulowany rozdziałem 26.3 NKRF. Opiera się na szacunkowym (przypisanym) zysku i jest dostępny dla przedsiębiorców indywidualnych oraz osób prawnych. organizacje prowadzące określony rodzaj działalności. Przyjrzyjmy się w prostych słowach, czym jest UTII (imputacja) dla indywidualnych przedsiębiorców.

Głównym kryterium decydującym o możliwości przejścia na imputację jest rodzaj działalności. Dzięki tej funkcji imputację, podobnie jak PSN, można łączyć z innymi trybami. Na przykład uproszczony system podatkowy lub OSN. Niemożliwe jest jednak prowadzenie jednego rodzaju działalności w ramach kilku reżimów podatkowych jednocześnie.

Przy obliczaniu podatku za podstawę przyjmuje się szacunkowy zysk, którego wysokość ustala państwo. Oznacza to, że rzeczywisty dochód nie ma na nic wpływu. Nawet jeśli biznes będzie nierentowny lub wręcz bardziej dochodowy, kwota podatku pozostanie taka sama.

Dzięki temu możliwe jest zaoszczędzenie na podatkach i zainwestowanie całego zysku w rozwój biznesu. Jednocześnie ułatwia prowadzenie ewidencji, gdyż na koniec kwartału sprawozdawczego nie ma konieczności składania do inspektoratu deklaracji o dochodach. Możesz prowadzić księgi rachunkowe, ale tylko jeśli chcesz.

UTII 2020: najnowsze zmiany i nowości

Najważniejszą wiadomością, która ucieszyła wielu indywidualnych przedsiębiorców, jest to, że jednolity podatek od dochodu kalkulacyjnego będzie obowiązywał do 2021 roku. Nie został on anulowany, a wręcz przeciwnie, został sfinalizowany i ulepszony.

Zmiany i aktualności w roku 2020 dla przedsiębiorców indywidualnych na UTII zajmujących się handlem detalicznym, hotelarstwem lub innym rodzajem działalności:

• Podmioty opodatkowania, które nie zatrudniają w swojej działalności pracowników najemnych, mogą odliczyć od podatku kalkulacyjnego kwotę opłaconych w ich imieniu składek ubezpieczeniowych. Wcześniej podobne prawo mieli jedynie indywidualni przedsiębiorcy zatrudniający pracowników, mogli odliczyć kwotę składek płaconych za pracowników.
• Powyższa innowacja pociągała za sobą drugą zmianę – zmianę formularza deklaracji.
• Współczynnik K1 pozostał taki sam. Podobnie jak w roku 2016.
• Kolejnym pytaniem, które dotyczy przedsiębiorców, jest to, czy indywidualny przedsiębiorca na UTII może współpracować przelewem bankowym z osobą prawną. twarze w 2020 roku. Jak stwierdzono w art. Ordynacji podatkowej nr 346.27, podatnik ma prawo współpracować z każdym klientem - zarówno indywidualnym, jak i prawnym. osoby. Gotówką lub przelewem bankowym. Ten element nie uległ zmianie.

Przejście na UTII - dla kogo jest dostępne?

Działalność podmiotów podatkowych chcących przejść na zaliczenie musi spełniać szereg wymagań:

• Załoga firmy nie sięga 100 osób;
• Odpowiedni rodzaj działalności;
• Udział udziałów w działalności przedsiębiorstw obcych nie może przekraczać 25%, z wyjątkiem organizacji, których kapitał obejmuje wkłady publicznych organizacji osób niepełnosprawnych;
• Działalność nie opiera się na pełnomocnictwie do korzystania z nieruchomości;
• Usługa nie jest dzierżawą gazu i stacje benzynowe, miejsca na stacjach benzynowych;
• Przedsiębiorca nie wykupił patentu i nie skorzystał z systemu Jednolitego Podatku Rolnego.

Dla kogo UTII jest odpowiedni: rodzaje działań

Lista rodzajów działalności, które dają indywidualnemu przedsiębiorcy prawo do przejścia na imputację, znajduje się gminy. Oni tym rządzą. Z listą można zapoznać się w regulaminach organów podatkowych lub na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej.

Tabela czynności przedsiębiorców indywidualnych z tytułu podatku kalkulacyjnego w 2020 roku:

Działalność podlegająca UTII	Wyjątki
Handel detaliczny poprzez obiekty niestacjonarne i stacjonarne o powierzchni handlowej poniżej 150 mkw. M.	Handel produkcją rolną
Usługi cateringowe świadczone poprzez salę o powierzchni do 150 mkw. m. lub w ogóle bez sali	Catering w placówkach medycznych/socjalnych
Usługi domowe i weterynaryjne	Organizacje nie powinny dzierżawić działek pod otwarcie punktów sprzedaży detalicznej oraz działek handlowych przy stacjach benzynowych
Naprawa, konserwacja, mycie samochodów i motocykli	Duzi podatnicy
Usługi reklamowe – umieszczanie/dystrybucja reklam	Liczba pracowników w ubiegłym roku przekroczyła 100 osób
Wynajem powierzchni handlowych/działek pod działalność handlową	Biznes należy do dwóch przedsiębiorstw, a udział drugiego przekracza 25%
Działalność hotelowa, powierzchnia sypialna do 500 mkw. M.	Działalność prowadzona jest wg umowa powiernicza do korzystania z majątku lub zwykłej spółki osobowej, czyli wspólnej działalności
Przewóz ładunków/pasażerów samochodami i motocyklami w łącznej liczbie mniejszej niż 20 sztuk.	Rodzaj działalności objęty jest podatkiem handlowym

Jak indywidualny przedsiębiorca może przejść na UTII w 2020 roku?

Aby dokonać czynności związanych z podatkiem kalkulacyjnym, należy złożyć do Federalnej Służby Podatkowej wypełniony wniosek na ustalonym formularzu - UTII-2 w dwóch egzemplarzach. To musi zostać zrobione nie później niż 5 dni od dnia rozpoczęcia działalności.

Wniosek należy złożyć w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca prowadzenia działalności, choć zdarzają się wyjątki. Niektóre rodzaje usług wymagają złożenia wniosku do NI w miejscu zamieszkania. Obejmują one:

• Handel detaliczny z dostawą, na wynos lub na wynos;
• Reklama w środkach transportu osobistego i publicznego;
• Transport ładunków i pasażerów.

Lokalizacja Federalnej Służby Podatkowej nie jest istotna, gdy działania prowadzone są w kilku regionach jednocześnie. Nie ma potrzeby kontaktowania się z kilkoma różnymi inspekcjami, wystarczy jedna.

Jakie podatki powinni płacić indywidualni przedsiębiorcy od kalkulacji w 2020 roku?

System opodatkowania kalkulacyjnego dla przedsiębiorców indywidualnych, tak jak poprzednio, przewiduje zapłatę jednego podatku - jednego.

Podatki, których nie trzeba płacić na UTII:

• VAT, wyjątek – eksport;
• Podatek dochodowy od osób fizycznych, legalny osoby płacą;
• Podatek od nieruchomości, jeżeli podstawa opodatkowania obiektów nie jest uważana za wartość katastralną.

Zastanówmy się, jakie podatki należy zapłacić w 2020 r. Indywidualnym przedsiębiorcom na UTII z pracownikami:

• Podatek dochodowy od osób fizycznych, który jest potrącany z wynagrodzeń samych pracowników;
• Składki ubezpieczeniowe.

Jak obliczany jest UTII dla indywidualnych przedsiębiorców?

UTII jest iloczynem następujących wskaźników:

• Podstawowy plon (BR)– stała wartość ustalona przez państwo i różna dla każdego rodzaju działalności. Region zamieszkania nie ma wpływu na wskaźnik.
• Wskaźnik fizyczny (PF)– dla każdego przypadku inna wartość. W zależności od rodzaju działalności jako wskaźnik brana jest pod uwagę liczba pracowników, samochodów lub pojazdów silnikowych oraz metry kwadratowe.
• K1– współczynnik ustalony przez Ministerstwo Gospodarki. W 2020 roku K1 wynosi 1,798.
• K2– wartość ustalona lokalnie instytucje miejskie. Jest to współczynnik korygujący.
• Oferta- stała wartość.

  Stawka podatku UTII w 2020 roku dla przedsiębiorców indywidualnych wynosi 15%.

W ten sposób obliczany jest miesięczny podatek. Aby poznać kwotę za kwartał, należy pomnożyć uzyskany iloczyn przez 3. Ostateczny wzór na obliczenie UTII będzie miał następującą formę:

UTII dla jednej ćwiartki = 3 x (DB x FP x K1 x K2 x 15%).

Nie zapomnij: mnożąc przez 15%, musisz pomnożyć przez 0,15.

Współczynniki UTII w 2020 r. dla przedsiębiorców indywidualnych można znaleźć w urzędzie skarbowym oraz na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej. W przypadku ostatniej opcji musisz wpisać na stronie swój region i poczekać. Jeśli przewiniesz stronę w dół, zobaczysz listę K2, z której powinieneś wybrać ten, który odpowiada Twoim potrzebom. wskazany obok rodzaj aktywności.

Kody działalności i kwota dochodu podstawowego

Podstawową opłacalność i kody działalności objęte UTII w 2020 roku dla przedsiębiorców indywidualnych można znaleźć w NKRF lub w poniższej tabeli:

Pełna lista kodów dla wszystkich czynności podlegających opodatkowaniu jest przedstawiona w NKRF i jest regulowana przez artykuł nr 346.29.

Przykłady obliczeń UTII

Przykład 1, handel detaliczny

Warunek do obliczenia: podmiot opodatkowania otworzył sklep w mieście A, prowadzi sprzedaż detaliczną obuwia damskiego, powierzchnia działu wynosi 25 m2. M.

Zgodnie z postanowieniami podatnik prowadzi stacjonarny handel detaliczny. Obsługa Klienta odbywa się poprzez obszar sprzedaży. Znając te informacje, znajdujemy bazę danych - 1800 rubli. FP (wskaźnik fizyczny) to powierzchnia lokalu wynajmowanego przez indywidualnego przedsiębiorcę, która wynosi 25 metrów kwadratowych.

K1 jest wartością stałą równą 1,798. K2 w mieście A dla obiektów handlowych o powierzchni do 30 mkw. m. wynosi 1.

Znaleziono wszystkie nieznane ilości, pozostaje jedynie podstawić je do wzoru:

UTII = (1800 x 25 x 1,798 x 1 x 0,15) x 3 = 36 409 rubli. 50 kopiejek

Dzięki takim prostym manipulacjom możliwe jest obliczenie jednolitego podatku od dochodu kalkulacyjnego w 2020 roku dla przedsiębiorców indywidualnych zajmujących się handlem detalicznym.

Przykład 2, transport ładunków

W regionie o nazwie B istnieje agencja transportu pasażerskiego, czyli inaczej taksówka. Agencja realizuje swoją pracę przy pomocy dwóch samochodów – Forda i Opla. Obliczmy UTII.

Stawka – 15%. DB za transport ładunków wynosi 6000 rubli, jako FP rozważymy liczbę samochodów - 2. K1 jak zawsze wynosi 1798. K2 dla transportu w regionie B wynosi 1.

UTII = (6000 x 2 x 1,798 x 1 x 0,15) x 3 = 3236 rubli. 30 kopiejek

UTII – warunki płatności

Przyjmuje się, że okres rozliczeniowy wynosi kwartał. A terminy są wyznaczone na 25 i pierwszy miesiąc wszystkich kwartałów. Oznacza to, że płatności podatkowe dokonywane są 4 razy w roku i wszystkie 25 - w kwietniu, lipcu, październiku i styczniu.

Jeżeli termin przypada na weekend, indywidualny przedsiębiorca będzie mógł zapłacić podatek w następnym dniu powszednim. Przykładowo, jeśli 25 kwietnia przypada w sobotę, termin zostanie przesunięty na 27 kwietnia, w poniedziałek.

Ponieważ w 2020 r ostatnie dni wpłaty przypadają w dni robocze, terminy będą standardowe.

Jak zmniejszyć UTII

Przy obliczaniu UTII pojawia się szereg wskaźników, dlatego zmniejszając ich wartość, można zmniejszyć kwotę podatku. Obniżki współczynników można od razu odrzucić, ustalają je władze państwowe i regionalne. Ale możesz pracować nad pozostałymi ilościami.

I tak, zmniejsz to Rozmiar UTII w 2020 roku dla indywidualnych przedsiębiorców istnieje kilka sposobów:

1. Jeżeli przedsiębiorstwo zatrudnia pracowników, wówczas zmniejszenie ich liczby będzie wiązało się z obniżeniem podatku. Nie ma konieczności redukcji personelu, można po prostu przeznaczyć jego część na inny rodzaj działalności.
2. Jeśli wielkość pokoju działa jako czynnik fizyczny, możesz go zmniejszyć.

   Tylko powierzchnia handlowa podlega opłacie celnej, więc nie będziesz musiał sprzedawać połowy budynku. Wystarczy zająć pewien procent powierzchni sprzedażowej na pomieszczenia gospodarcze, a to da dobry wynik.

3. Kwota UTII w 2020 r. Dla przedsiębiorców indywidualnych gwałtownie spadnie, jeśli prawidłowo połączysz UTII z uproszczonym systemem podatkowym (uproszczony system podatkowy).
4. K2 można obniżyć, jeżeli przedstawisz podczas kontroli dokument stwierdzający, że przedsiębiorstwo przez jakiś czas nie funkcjonowało.

Dokumentacja dla podatników na UTII

Prowadzenie ksiąg rachunkowych dla przedsiębiorców indywidualnych na UTII nie jest obowiązkowe, podobnie jak sprawozdawczość. Istnieją jednak inne dokumenty, których utrzymanie jest obowiązkowe dla przedsiębiorców, którzy uciekli się do przypisania.

Jest to konieczne, aby spełnić przesłanki opodatkowania według rodzaju działalności. Przykładowo podatnik może zatrudnić dodatkowych pracowników i przekroczyć dopuszczalna norma ze 100 osób.

Rodzaje dokumentów, które musi posiadać indywidualny przedsiębiorca:

1. Rachunkowość wskaźników fizycznych;
2. Zwrot podatku;
3. Raportowanie dla pracowników;
4. Dodatkowe raportowanie;
5. Dyscyplina gotówkowa.

W 2018 roku przedsiębiorcy indywidualni dokonujący płatności na rzecz klientów zarówno gotówką, jak i waluta elektroniczna, są zobowiązani do przejścia na kasy online.

W jaki sposób indywidualny przedsiębiorca może wyrejestrować firmę z rejestracji UTII?

O wyrejestrowaniu przedsiębiorstwa należy powiadomić w terminie 5 dni od dnia zamknięcia przedsiębiorstwa. W tym celu należy złożyć wniosek do urzędu skarbowego, w którym wystawiono przypisanie. Wypełnij wniosek w formacie UTII-4

Nie można zmienić reżimu podatkowego w środku okresu rozliczeniowego. Dopiero na początku nowego roku. Wyjątkiem są sytuacje, gdy indywidualny przedsiębiorca przestaje spełniać warunki UTII.

Planuje się wyłączenie samego systemu podatkowego z systemu podatkowego. Rok 2021, do którego przypisanie będzie obowiązywać w 100%, powinien być rokiem, w którym UTII zostanie zniesione dla przedsiębiorców indywidualnych i osób prawnych. osoby