3.0 بالنسبة للمؤسسات التي تحتفظ بسجلات على النظام الضريبي المبسط، بالإضافة إلى إدخال البيانات يدويًا، من الممكن ملء KUDiR (دفتر الدخل والنفقات) في الوضع التلقائي وفقًا للمستندات المدخلة في البرنامج.

KUDiR هو تقرير يجمع المعلومات من سجلات التراكم ويوزعها حسب أقسام الكتاب.

يتم تحديد اختيار المعلمات حسب الترتيب الذي يتم به الاعتراف بالنفقات في علامة التبويب "STS" في قسم "الضرائب والتقارير"، ويجب تحديد القاعدة الضريبية حسب نوع الدخل ناقص النفقات:

عند إنشاء المستندات "إيصال إلى الحساب الجاري"، يتم إنشاء سجل للدخل المستلم تلقائيًا في الدفتر. خذ بعين الاعتبار، على سبيل المثال، استلام الدفعة إلى مؤسسة الحساب من المشتري:

بعد نشر المستند، سيتم إنشاء إدخال في سجل KUDiR.

دعونا التحقق من ذلك. نذهب إلى علامة التبويب "التقارير" في قسم "USN" ونفتح البند "دفتر الإيرادات والنفقات":

كما ترون، ينعكس الإدخال في قسم واحد من الكتاب. عند حساب النفقات، لا تنس إجراء الاعتراف بالنفقات المحددة في السياسة المحاسبية للمنظمة. لنفكر في مثال: بموجب عقد التوريد، نقوم بشطب القيمة دفعه مقدمهإلى المورد للتسليم اللاحق للبضائع مع أمر الدفع:

5 عمود "النفقات التي تؤخذ في الاعتبار عند الحساب القاعدة الضريبية» غير ممتلئ. يجب أن نتذكر أنه لكي يتم تضمين الدفعة المقدمة للمورد في المصاريف، يجب أن ينعكس استلام البضائع وبيعها لاحقًا.

نسجل في البرنامج فاتورة من المورد، البيع للمشتري، وبعد ذلك سيعكس العمود الخامس من الكتاب المبلغ المقابل للتسليم مع ضريبة القيمة المضافة المخصصة في سطر منفصل:

دعونا نفكر في مثال آخر. تم استلام المواد دون دفع مسبق. دعونا ننشئ كتابًا ونتحقق من السجل. انها ليست:

نحن ندفع للمورد مبلغًا معينًا مقابل التسليم ونشكل الكتاب مرة أخرى:

نستنتج أنه لن يتم الاعتراف بالمصروف وإدراجه في دفتر الإيرادات والمصروفات إلا في حالة تنفيذ تسلسل الإجراءات والمستندات.

دعونا نفكر في الحالة التي لا يقع فيها سجل التنفيذ ضمن KUDiR. إذا تم تنفيذ التنفيذ في البرنامج في البداية، ثم تم الدفع بعد ذلك بالرقم السابق. للتفكير في دفتر الإيرادات والنفقات، تحتاج إلى إعادة نشر مستند المبيعات (الإنجاز). يتعلق الأمر بإعداد المستندات أو التعديلات. لن تنعكس إدخالات الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة في الدفتر إلا عند قبول محاسبة الأصول غير الملموسة والتشغيل.

قد تظهر أخطاء في التقرير، قد يكون السبب:

لا يتم إضفاء الطابع الرسمي على وثائق إجراء العمليات؛

عند استخدام مستند "العملية"، يتم تحديد نوع العملية بشكل غير صحيح؛

تم تكوين السياسة المحاسبية للمؤسسة بشكل غير صحيح.

من الممكن إجراء إدخالات في KUDiR يدويًا. وفي هذه الحالة يتم استخدام مستند "سجلات دفتر الإيرادات والمصروفات" الموجود في علامة تبويب قائمة "العمليات" قسم "STS".

ل مثال جيدإنشاء الائتمان مذكرة نقديةللإيصالات النقدية في مكتب النقد يدويًا وتكوين كتاب:

نرى وجود إدخال في KUDiR، مما يعني أن العملية مؤطرة بشكل صحيح.

كيفية إعداد KUDiR في 1C 8.3

قبل الشروع في تكوين KUDiR في 1C 8.3، من الضروري إجراء عدد من الإعدادات. هذا سوف يتجنب الخطأ في التعبئة. دعونا نفتح ونقوم بتكوين السياسة المحاسبية.

أين دفتر الدخل والمصروفات في 1C 8.3؟ هيا لنذهب: الرئيسية - الإعدادات - السياسة المحاسبية:

بعد ذلك ستحتاج إلى تحديد المنظمة المطلوبة في قائمة المنظمات وفتح سياستها المحاسبية:

إذا تم تعيين موضوع الضريبة على الدخل ناقص النفقات، ففي 1C 8.3 الوصول إلى الزر يتم تنشيط إجراء التعرف على النفقات:

يتم استخدام هذه الوظيفة لتحديد الأحداث المطلوبة للتعرف على النفقات باعتبارها تخفيضًا للقاعدة الضريبية ضريبة واحدة:

تحتوي بعض الأحداث على مربع اختيار ولا يمكن إلغاء تحديدها. وهذا يعني أن الحدث يجب أن يقع بالضرورة حتى يتم الاعتراف بالمصروفات. يتم إجراء ضبط أو إلغاء تحديد مربعات الاختيار الأخرى وفقًا لاحتياجات المؤسسة:

• للدخول إلى KUDiR النفقات الماديةتحتاج إلى تحديد المربعات: استلام المواد ودفع ثمن المواد إلى المورد.

وفق التشريعات الحالية، لحساب تكلفة الحصول عليها الأصول الماديةليست هناك حاجة لتحديد المربعين نقل المواد إلى الإنتاج وخفض التكاليف لموازنة العمل الجاري.

• للاعتراف والإدراج في KUDiR نفقات شراء البضائعالأحداث مطلوبة: استلام البضائع ودفع ثمن البضائع للمورد وبيع البضائع.

وفقا للتشريعات الحالية، فإن تكلفة دفع تكلفة البضائع المشتراة ل مزيد من التنفيذ، يتم التعرف عليها عند بيع هذه البضائع. لذلك، لحساب هذه التكاليف، تحتاج إلى تحديد المربع مبيعات البضائع.

علَم استلام الدخل (الدفع من المشتري)لا يمكنك المراهنة دون خوف من العواقب، وذلك بفضل التعديلات التي أدخلت على التشريع منذ عام 2011.

• للتأمل إدخال الضريبة على القيمة المضافةفي KUDiR، يلزم تحديد خانات الاختيار: ضريبة القيمة المضافة المقدمة من المورد وضريبة القيمة المضافة المدفوعة للمورد.

يوجد أيضًا في هذا القسم أيضًا مربع اختيار النفقات المقبولة للسلع (الأعمال والخدمات). تقرر كل منظمة وضعه أو إزالته من تلقاء نفسها. إذا لم يتم تحديد خانة الاختيار، فستقع ضريبة القيمة المضافة المدخلة، دون انتظار التنفيذ، في KUDiR.

• ل يضيف. النفقات المدرجة في التكلفةالنقاط الرئيسية هي: استلام إضافية. النفقات والدفع للمورد. إذا تم استيفاء هذين الشرطين، فسوف تنعكس التكاليف في KUDiR، دون انتظار شطب المخزون.

إذا قمت بتحديد شطب المخزون (وتشمل هذه تكاليف إضافية)، فسيتم استيفاء الشرط التالي: إضافي. ستنتظر النفقات التنفيذ وعندما يحدث شطب (بيع) البضائع، ثم إضافية. النفقات ستكون في KUDiR.

• ل المدفوعات الجمركيةتعتبر الإجراءات التالية إلزامية: يتم تخليص البضائع المستوردة ودفع المدفوعات الجمركية.

يوجد أيضًا مربع اختيار ثالث للسلع التي تم إيقاف تشغيلها. إذا تم تسليمها، فسيتم تضمين المدفوعات الجمركية في التكاليف وستكون في KUDiR فقط بعد بيع البضائع. هناك وثيقة معينة (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي لموسكو بتاريخ 08.03.2011 رقم 16-15 / 0759978) تنص على القيام بذلك على وجه التحديد. لذلك، من الأفضل تحديد المربع لتجنب المطالبات الضريبية.

لمزيد من التفاصيل حول كيفية تعيين إجراء الاعتراف بالنفقات في معلمات السياسة المحاسبية للنظام الضريبي المبسط في 1C 8.3 Accounting 3.0، اقرأ أو شاهد الفيديو التعليمي الخاص بنا:

أنت الآن بحاجة إلى الانتقال إلى KUDiR وضبط إعداداته مباشرة في 1C 8.3. KUDiR موجود في القسم التقارير - USN - كتاب المحاسبة عن الدخل و نفقات USN:

في نموذج الكتاب نفسه، انقر على إعدادات العرض:

لعرض النصوص التفصيلية للسلاسل، تحتاج إلى تحديد خانة الاختيار إظهار النصوص:

ما هي الأخطاء التي يمكن السماح بها عند تحديد تكاليف الحصول على الأصول الثابتة للمحاسبة الضريبية ومتى تطبيق النظام الضريبي المبسط"الدخل ناقص النفقات" شاهد الفيديو الخاص بنا:

كيف يتم ملء KUDiR في 1C 8.3

الآن، بعد إجراء كافة الإعدادات، سوف نقوم بتكوين KUDiR.

مهم! تذكر مرة أخرى أنه قبل تشكيل KUDiR في 1C 8.3، من الضروري إغلاق الشهر واستعادة التسلسل.

على صفحة عنوان الكتاب KUDiR، بالإضافة إلى البيانات الأخرى حول المنظمة، من الضروري التحقق من ملء حقل موضوع الضرائب.

ينقسم KUDiR إلى 4 أقسام:

• الإيرادات والمصروفات- تسجيل الإيرادات والمصروفات بالترتيب الزمني.
• مصاريف الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة- تظهر مصاريف شراء وبناء الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة (فقط للمؤسسات التي اختارت "الدخل مطروحًا منه النفقات").
• حساب مقدار الخسارة- يتم تسجيل الخسائر التي تقلل من أساس الضريبة الواحدة (فقط للمؤسسات التي اختارت "الدخل ناقص النفقات").
• خفض الضرائب- دفع ثابت أقساط التأمين"لأنفسهم" وللموظفين، إن وجدوا، الذين يتم تخفيض مقدار الضريبة من النظام الضريبي المبسط (مع النظام الضريبي المبسط "الدخل"):

مع الإعدادات الصحيحة للسياسة المحاسبية، سيتم ملء KUDiR في 1C 8.3 تلقائيًا ودون صعوبة كبيرة. ولن يكون هناك شك في سبب عدم تشكيل KUDiR في 1C 8.3.

كيفية تجنب الأخطاء في النظام الضريبي المبسط في 1C 8.3 وتعكس بشكل صحيح بعض أنواع الدخل والنفقات في KUDiR، اقرأ أو شاهد الفيديو التالي:

التعديل اليدوي لسجلات KUDiR

في بعض الأحيان يواجه المحاسب الحاجة إلى تعديل سجلات KUDiR. لهذا، يوفر 1C 8.3 وثيقة إدخالات دفتر الأستاذ للدخل والمصروفات (STS). العثور عليه سهل: العمليات - STS - إدخالات دفتر الأستاذ للدخل والمصروفات (STS):

في النموذج الذي يفتح، يُقترح ملء المستند:

• منظمة -اختر من قائمة دليل المنظمة ما يلزم لتطبيق النظام الضريبي المبسط (إذا كان هناك العديد منها)؛
• تاريخ – بشكل افتراضي الرقم الحالي؛
• رقم – سيتم ملؤها تلقائيًا عند نشر المستند:

• الإيرادات والمصروفات – يتم إدخال البيانات لتصحيح القسم 1 من KUDiR؛
• حساب نفقات اقتناء الأصول الثابتة – يتم إدخال بيانات الأصول الثابتة لتصحيح القسم 2 من KUDiR؛
• حساب نفقات اقتناء الأصول غير الملموسة – يتم إدخال بيانات الأصول غير الملموسة لتصحيح القسم 2 من KUDiR:

بعد نشر المستند، ستنتقل البيانات إلى KUDiR في الأقسام ذات الصلة:

التحقق من صحة ملء KUDiR

1C 8.3 لديه تقرير مما سيساعد على التأكد من ملء KUDiR بشكل صحيح. العثور عليه سهل: التقارير - التحليل المحاسبي - تحليل الحالة المحاسبة الضريبيةوفقا ل USN:

في النموذج الذي يفتح، ما عليك سوى تحديد الفترة والتنظيم والنقر فوق إنشاء. يمكن فك رموز كل رقم بمجرد النقر عليه:

بالنسبة للمؤسسات التي تعمل في ظل نظام ضريبي مبسط، ينفذ البرنامج القدرة على ملء دفتر الدخل والمصروفات () تلقائيًا بناءً على الوثائق الأولية. بالإضافة إلى الملء التلقائي للبرنامج، من الممكن أيضًا ملء التقرير يدويًا.

من المهم أن تعرف أنه عند إعداد التقرير، يتم استخدام بيانات "دفتر الإيرادات والمصروفات (القسم الأول والثاني والثالث والرابع)" - لكل قسم على حدة.

بالنسبة للمؤسسات التي يتم تحديد القاعدة الضريبية فيها من خلال صيغة الدخل ناقص النفقات، نذكر أن إجراء الاعتراف بالنفقات يتم تحديده في السجل، في علامة التبويب STS:

محاسبة الإيرادات

وبالتالي، على سبيل المثال، إذا نعكس ذلك في برنامج المنظمة، فإن الدخل ينعكس تلقائيًا في KUDiR.

مثال 1:

لتجميع دفتر محاسبة الدخل والمصروفات على شكل تقرير يجب عليك الذهاب إلى القائمة التقارير - USN - دفتر الدخل والمصروفات للنظام الضريبي المبسط:

حساب التكلفة

أما بالنسبة للنفقات: أولا وقبل كل شيء، من الضروري أن نتذكر الإجراء الخاص بالاعتراف بالنفقات (إعداد السياسة المحاسبية).

احصل على 267 درس فيديو 1C مجانًا:

مثال 2

كما ترون، العمود 5 "النفقات التي تؤخذ في الاعتبار عند حساب القاعدة الضريبية" فارغ. وفي الوقت نفسه، نتذكر أنه وفقًا لإجراءات الاعتراف بالنفقات، قبل الاعتراف بالنفقات في شكل دفع للمورد، يجب أن يتم التسليم.

كما ترون، تم تضمين تكلفة البضائع المستلمة في KUDiR. إدخال الضريبة على القيمة المضافةيتم عرضه على سطر منفصل.

مثال 3

ماذا يحدث إذا تم استبعاد الدفع المسبق من المثال السابق؟

في هذا المثال، نرى مرة أخرى أن الإدخال في دفتر الدخل والمصروفات يظهر فقط إذا تمت ملاحظة تسلسل الاعتراف بالنفقات.

ماذا تفعل إذا لم يقع الإدخال في KUDiR أو لم يتم ملء الكتاب؟

بالإضافة إلى خوارزمية البرنامج المذكورة أعلاه، تجدر الإشارة أيضًا إلى أن تسلسل المستندات يلعب دورًا أيضًا. وهذا هو، إذا، أولا وقبل كل شيء، يعكس النظام التسليم، ثم الدفع "بأثر رجعي"، فمن المطلوب، على سبيل المثال، أن يظهر الإدخال في KUDiR (وهذا ينطبق فقط على عدم الامتثال لتسلسل إدخال المستندات في النظام أو تعديل كميات المستندات).

عندما يتعلق الأمر بالأصول الثابتة و الأصول غير الملموسة، فلن تظهر السجلات المقابلة في KUDiR إلا بعد أو.

تلزم المادة 346.24 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي الشركات وأصحاب المشاريع الفردية الذين اختاروا النظام الضريبي المبسط بالاحتفاظ بسجلات الضرائب من خلال كتاب الدخل والمصروفات (المشار إليه فيما بعد - KUDiR، الكتاب). انتهاك هذا الشرط يهدد الشركة بغرامة تصل إلى 10 آلاف روبل للفترة الضريبية. إذا أثر الانتهاك على أكثر من فترة واحدة، فستصل الغرامة إلى 30 ألف روبل (المادة 120). تمت الموافقة على مصفوفة KUDiR، وكذلك قواعد ملئها، بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 22 أكتوبر 2012 رقم 135 ن. بالتوافق التام معها، تنفذ 1C وظيفة تكوين الكتاب.

كيفية إعداد KUDiR في 1C 8.3

يجب أن يبدأ إعداد تجميع الكتاب في 1C 8.3 بالتحقق من إعدادات الضرائب والتقارير في القائمة الرئيسية.

إذا وجدت أن أي نفقات أو دخل لا ينعكس في KUDiR، فيجب عليك البحث عن المشكلة في هذا القسم.

يمكنك أيضًا التحقق من إعدادات الضريبة وإعداد التقارير بطريقة أخرى من خلال الانتقال إلى القائمة "الرئيسية"، ثم "السياسة المحاسبية".

نصل إلى قائمة "إعدادات الضرائب والتقارير".

هنا عليك الانتباه إلى أن هناك عددًا من الإعدادات التي لا يمكن تحريرها بسبب المتطلبات التشريعات الحالية. في الوقت نفسه، من الممكن إجراء بعض التغييرات على السياسة المعمول بها، على وجه الخصوص، على "نقل المواد إلى الإنتاج" في القسم " تكاليف المواد". يمكنك أيضًا تحديد مربع استلام الدخل (الدفع من المشتري) في قسم "نفقات شراء البضائع". في قسم "ضريبة القيمة المضافة الواردة"، من الممكن قبول مصاريف السلع والأعمال والخدمات المشتراة. وفقًا لتقدير دافعي الضرائب ، تم تضمين تكاليف شطب البضائع (قسم "المدفوعات الجمركية") أو المخزونات (قسم "" في تشكيل KUDiR)" نفقات إضافيةمتضمنة في التكلفة).

كيفية ملء KUDiR في 1C

مثل معظم التقارير في 1C، يتم إنشاء KUDiR تلقائيًا بناءً على نتائج التقارير أو الفترات الضريبية. بعد العمليات الروتينيةفي نهاية الشهر، يحتاج المحاسب إلى الذهاب إلى "التقارير"، إلى قسم "STS" - "كتاب الدخل والنفقات للنظام الضريبي المبسط".

من الممكن اختيار المطلوب الفترة الضريبية(هذا ربع ونصف سنة وتسعة أشهر وسنة). بالضغط على زر "إنشاء"، يتم عرض النموذج المطبوع للكتاب على الشاشة.

على الجانب الأيسر توجد قائمة الأقسام:

• القسم الأول "الدخل والمصروفات" في شكل جدول، بالترتيب الزمني، يتم عرض جميع العمليات الاقتصادية للفترة مع الإشارة إلى المبالغ.
• القسم الثاني. تعكس "مصروفات الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة" معلومات عن مصروفات الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة للفترة. بالنسبة للمؤسسات التي اختارت النظام الضريبي المبسط - الدخل مطروحًا منه النفقات.
• القسم الثالث. يتم تعبئة "حساب الخسارة" في حالة الخسائر التي تقلل من القاعدة الخاضعة للضريبة للشركة لعدد من السنوات.
• القسم الرابع. يوضح "التخفيض الضريبي" هنا المبالغ التي (البند 3.1 من المادة 346.21 من قانون الضرائب) تقلل من مبلغ الضريبة المحسوبة، على سبيل المثال، على أقساط التأمين لصندوق التقاعد أو المساهمات الأخرى.
• يعكس القسم الخامس "رسوم التجارة" مقدار الرسوم التجارية التي تقلل من مبلغ الضريبة المستحقة.

عند النقر فوق كل سطر من القسم، يتم فتح النافذة المقابلة للتقرير الذي تم إنشاؤه على اليمين.

عند النقر فوق الزر "إظهار الإعدادات"، يتم فتح إعدادات نموذج KUDiR.

من الممكن إخراج النصوص وتشغيل أعمدة "الدخل الإجمالي" و"النفقات الإجمالية" و"وضع طباعة ضريبة القيمة المضافة". عند تحديد المربع "تضمين في نموذج التقرير وملء" وأثناء التشكيل اللاحق لـ KUDiR، يتم عرض أعمدة جميع الإيرادات والمصروفات على الشاشة، بما في ذلك تلك التي يتم أخذها في الاعتبار عند حساب القاعدة الضريبية. تتيح لك هذه الوظيفة التحكم بشكل مرئي في المؤشرات غير المضمنة في المحاسبة الضريبية.

يتيح لك النقر المزدوج على سطر المؤشر عرض المستند الأساسي الذي كان بمثابة الأساس للتضمين في KUDiR.

يمكن طباعة نموذج KUDiR الذي تم إنشاؤه في سياق الأقسام محل الاهتمام.

التغييرات اليدوية على KUDiR

على سبيل المثال، أثناء التحكم المرئي في KUDiR، وجد أنه لسبب ما لم تندرج النفقات المعترف بها في المحاسبة الضريبية في العمود "بما في ذلك النفقات التي تؤخذ في الاعتبار عند حساب القاعدة الضريبية".

يؤدي النقر المزدوج على هذا السطر إلى فتح المستند الأساسي.

نقوم بتحريك الماوس فوق الزر الرابع في اللوحة، وتنبثق الملاحظة "إظهار الترحيلات وحركات المستندات الأخرى"، عند النقر عليها، يتم فتح حركة المستند في المحاسبة والمحاسبة الضريبية.

انتقل إلى قسم "دفتر محاسبة الإيرادات والمصروفات (القسم 1)".

في الجزء العلوي من المستند، حدد مربع "الضبط اليدوي (يسمح بتحرير حركات المستند)". ثم يمكنك كتابة مبلغ المستند في عمود "النفقات".

في قائمة KUDiR، اضغط على الزر "إنشاء" مرة أخرى. سيطلب منك البرنامج تحديث المعلومات، حيث تم إجراء التغييرات.

مع تشكيل KUDiR اللاحق، نرى أن التكاليف تنعكس في كلا العمودين - سواء في المحاسبة أو في المحاسبة الضريبية.

هناك أيضًا طريقة أخرى لإجراء تغييرات على KUDiR يدويًا. للقيام بذلك، في قائمة "العمليات"، حدد قسم "الإدخالات في دفتر الدخل والنفقات للنظام الضريبي المبسط".

في النافذة التي تفتح، سنقوم بإنشاء مستند تعسفي بمبلغ التعديلات اللازمة، في مثالنا - 1.0 مليون روبل للمورد مقابل البضائع المسلمة.

بعد هذا المستند، انتقل إلى تشكيل KUDiR وشاهد الخط مع تعديلنا.

تحليل الحالة المحاسبية

يتم تحليل كتاب المحاسبة النهائي للدخل والمصروفات في 1C في قائمة "التقارير"، ثم - "تحليل المحاسبة لـ USN".

في النافذة التي تفتح، حدد الفترة المراد تحليلها، ثم انقر فوق الزر "إنشاء".

في شكل رسم تخطيطي، يتم عرض عناصر الدخل والنفقات المختلفة على الشاشة. من خلال النقر على كل خلية، يمكنك رؤية قائمة المستندات الأساسية المضمنة فيها. يتم تنفيذ هذه الوظيفة بنجاح في المحاسبة الإدارية.

يؤدي تنفيذ المحاسبة في برنامج 1C إلى القضاء على الأخطاء التي تفسرها السلطات التنظيمية على أنها انتهاك صارخ لمتطلبات المحاسبة وإعداد التقارير. ويهدف البرنامج إلى أقصى قدر من السيطرة على العمل خدمة المحاسبةوأجزائه الفردية.

USN: الاعتراف بالإيرادات والنفقات (1C Accounting 8.3، edition 3.0)

2016-12-08T11:39:01+00:00

سنقوم اليوم بتحليل الموضوع الذي قد يسبب أكبر عدد من الأسئلة للمحاسبين المبتدئين (وليس فقط) - إجراء الاعتراف بالدخل والنفقات بموجب نظام الضرائب المبسط (STS) في مجموعة برامج 1C: المحاسبة 8.

سيتم النظر في الأمثلة في 1C: المحاسبة 8.3 (الإصدار 3.0). ولكن في "الاثنين" كل شيء يعمل بنفس الطريقة.

استطراد قصير في النظرية

نحن مهتمون بملء دفتر الدخل والمصروفات (KUDIR). في هذا الكتاب الرائع:

• العمود 4 هو عمود "إجمالي الدخل"
• العمود 5 هو "الدخل المقبول"
• العمود 6 هو عمود "إجمالي النفقات"
• العمود 7 هو "النفقات المقبولة"

نحن مهتمون في المقام الأول بالعمودين 5 و7. فهما اللذان يؤثران على مبلغ الضريبة الفردية التي ندفعها.

هناك وضعان رئيسيان في "المبسطة":

1. الدخل (العمود 5)
2. الدخل (العمود 5) ناقص النفقات (العمود 7)

ولحساب ضريبة واحدة في الحالة الأولى، نقوم ببساطة بضرب مبلغ الدخل بنسبة 6%، وفي الحالة الثانية نضرب الفرق بين الدخل والنفقات بنسبة 15%.

باختصار، هذا كل شيء.

إن حساب الدخل والنفقات بشكل صحيح هو المهمة الأكثر صعوبة. بناءً على وجود أربعة أعمدة "إجمالي الدخل" و"الدخل المقبوض" و"إجمالي المصروفات" و"المصروفات المقبوضة" يتبين أنه لا يمكن أخذ كل الدخل والمصروفات لحساب الضريبة.

يجب أن تكون قادرًا على تحديد لحظة الاعتراف بالدخل أو النفقات بشكل صحيح. مع النظام الضريبي المبسط لهذا في بدون فشلمستخدم الأساس النقدي.

وبموجب الطريقة النقدية، فإن تاريخ استلام الدخل هو اليوم الذي يتم فيه استلام الأموال في الحسابات المصرفية أو في مكتب النقد. ولا يهم إذا كانت دفعة مقدمة أو دفعة. جاء المال - تم استلام الدخل، وبالتالي يقع على الفور في العمودين 4 و5.

كما ترون، مع الدخل، كل شيء بسيط للغاية. أي استلام للأموال (إلى أمين الصندوق أو إلى الحساب الجاري) يقع ضمن الدخل العام والمعترف به، والذي يجب دفع الضريبة منه.

مع النفقات، الأمور أكثر تعقيدا بعض الشيء.

للاعتراف نفقات شراء المواد- من الضروري أن تعكس حقيقة استلامها ودفعها.

للاعتراف نفقات الخدمات المقدمة لنا- من الضروري أن تعكس حقيقة توفيرها ودفعها.

للاعتراف نفقات شراء البضائعلإعادة البيع لاحقًا - عليك أن تعكس حقيقة استلامها ودفعها وبيعها.

للاعتراف تكاليف العمالة- عليك أن تعكس حقيقة استحقاقها ودفعها.

عند الدفع من خلال تقارير النفقات- بالإضافة إلى الشروط المذكورة أعلاه، يجب أن تعكس حقيقة إصدار الأموال شخص مسؤول.

كما ترون، في العديد من هذه المواقف، هناك عدة شروط للتعرف على النفقات مرة واحدة. ويمكن استيفاء هذه الشروط بترتيب مختلف. وفي هذه الحالة، سيتم النظر في لحظة الاعتراف بالنفقة تم استيفاء الشرط الأخير.

سلفة بنكية من المشتري

قام المشتري بتحويل الأموال إلى حسابنا الجاري كدفعة مقدمة (دفعة مقدمة). وفقًا لافتراضنا (الطريقة النقدية)، سيندرج هذا المبلغ فورًا ضمن "إجمالي الدخل" (العمود 4) و"الدخل المأخوذ في الاعتبار" (العمود 5):

إيصال البنك -> العمود 4 + العمود 5

نقوم بإصدار مستخلص (إيصال إلى الحساب الجاري) بمبلغ 2000 روبل من المشتري LLC "Magic Doe":

نقوم بإجراء وفتح عمليات نشر المستندات (زر DtKt). نرى أن مبلغ الدفع كان مرتبطًا بـ 62.02 - هذا صحيح، لأن هذه مقدمة:

انتقل فورًا إلى علامة التبويب الثانية "دفتر محاسبة الإيرادات والنفقات". وهنا يتم ترحيل مبالغ الدفع (أو عدم ترحيلها) وفقًا لأعمدة KUDIR. نرى أن مبلغ 2000 روبل المستلم وقع مباشرة في العمودين 4 و5:

الدفع مقدما من المشتري عند الخروج

مع تسجيل النقدية، كل شيء يشبه البنك. دفع المشتري المال إلى أمين الصندوق كدفعة مقدمة (دفعة مقدمة). وفقًا لافتراضنا (الطريقة النقدية)، سيندرج هذا المبلغ فورًا في العمودين 4 و5:

إيصال عند الخروج -> العمود 4 + العمود 5

نقوم بإصدار أمر نقدي وارد (إيصال نقدي) من المشتري "Svergunenko M.F." بمبلغ 3000 روبل:

نقوم بنشر المستند وننتقل إلى نشره (زر DtKt). نرى أن مبلغ الدفع كان مرتبطًا بـ 62.02 - هذا صحيح، لأن هذه مقدمة:

ننتقل على الفور إلى علامة التبويب "دفتر محاسبة الدخل والمصروفات" ونرى أن المبلغ الإجمالي لدينا يقع في العمودين 4 و 5:

الدفع لمقدم الخدمات مقابل الخدمات المقدمة

دعنا ننتقل إلى النفقات. كل شيء أكثر إثارة للاهتمام هنا. ولكن ليس في حالة الدفع مقابل الخدمات المقدمة لنا. يكفي أن ندخل في البرنامج عملاً بشأن تقديم الخدمات ودفعها، فإن الفعل نفسه (وفقًا للطريقة النقدية) لن يضع أي علامات في أعمدة KUDIR، ولكن كشف الحساب البنكي سينشر على الفور مبلغ الدفع في العمودين 6 و 7:

قانون الخدمة -> لن يفعل شيئًا
الدفع البنكي -> العمود 6 + العمود 7

ندخل في البرنامج قانونًا بشأن تقديم الخدمات من المورد "ايروفلوت" بمبلغ 2500:

نقوم بنشر المستند وننتقل إلى نشره (زر DtKt). نرى أن التكاليف (الحساب 26) نسبت إلى 60.01 - هذا صحيح:

نحن لا نرى الإشارات المرجعية "كتاب الدخل والنفقات"، مما يعني أن 2500 المشار إليها لم تندرج في أي من أعمدة KUDIR. تفضل.

في اليوم التالي، نقوم بتقديم مقتطف من الدفع مقابل الخدمات المقدمة لنا:

نقوم بتنفيذ مقتطف وننظر إلى منشوراته. نرى أن مبلغ الدفع مرتبط بـ 60.01:

ننتقل على الفور إلى علامة التبويب "دفتر الدخل والمصروفات" ونرى أن مبلغ 2500 المدفوع قد وقع أخيرًا في العمودين 6 و 7:

الدفعة المقدمة للمورد مقابل تقديم الخدمات

ماذا لو قمنا بدفع دفعة مقدمة للمورد مقابل الخدمات المقدمة (الدفعة المقدمة)؟ وبعد ذلك أصدروا قانونًا بشأن تقديم الخدمات. من الناحية التخطيطية سيبدو كما يلي:

الدفع البنكي -> املأ العمود 6
العمل على تقديم الخدمات -> املأ المربع 7

سنقوم بإضافة كشف حساب بنكي للبرنامج (الدفعة المقدمة للمورد) بمبلغ 4500:

لنقم بنشر المستند وفتح منشوراته (الزر DtKt). نرى أن المبلغ وصل إلى 60.02 - هذا صحيح، لأن هذه مقدمة:

انتقل فورًا إلى علامة التبويب "دفتر الدخل والمصروفات" ولاحظ أن مبلغ السلفة يقع فقط في العمود 6:

وهذا صحيح. وفقا للطريقة النقدية في العمود 7 (المصروفات المقبولة)، لن نتمكن من أخذ هذا المبلغ إلا بعد تقديم قانون الخدمة. دعنا نقوم به.

سنضيف قانونًا بشأن تقديم الخدمات للبرنامج في اليوم التالي:

دعنا نراجع الوثيقة ونرى المنشورات:

دعنا ننتقل فورًا إلى علامة التبويب "دفتر الدخل والمصروفات" ونرى أن مبلغ الدفع وصل أخيرًا إلى العمود السابع:

دفع المورد للمواد

مهم!

بعد ذلك، سوف نتجادل بهذه الطريقة. لدينا طريقة نقدية. أولاً، كان هناك استلام المواد، ثم الدفع عن طريق البنك. من الواضح أن الدفع من قبل البنك (نظرًا لأن الإيصال قد تم بالفعل) هو الذي سيؤدي إلى إنشاء إدخالات في العمودين 6 و7. ومن الناحية التخطيطية، سيكون الأمر على النحو التالي:

استلام المواد -> لن يخلق أي شيء
الدفع البنكي للمواد -> املأ العمود 6 والعمود 7

سندرج في البرنامج استلام المواد بمبلغ 1000 روبل:

نرى أنه بجانب الترحيلات لم تظهر علامة التبويب "دفتر الدخل والنفقات". وهذا يعني أن مستند استلام البضائع موجود هذه القضيةلم يقم بإنشاء سجلات لأي من الأعمدة KUDIR.

سنصدر بيان الدفع للمواد في اليوم التالي:

لننشر المستند ونفتح منشوراته (الزر DtKt):

دعنا ننتقل فورًا إلى علامة التبويب "دفتر الدخل والنفقات" ونرى أن المستند قد ملأ العمودين 6 و 7:

الدفع مقدمًا للمورد مقابل توريد المواد

مهم!أولاً، سنقوم بإعداد الإجراء الخاص بالاعتراف بالنفقات بشكل صحيح السياسة المحاسبية - .

في هذه الحالة، يأتي الدفع أولاً، ثم استلام المواد. وفقًا لمنطق الطريقة النقدية، لن يكون الاعتراف الكامل بالنفقات (العمود 7) ممكنًا إلا بعد تنفيذ كلا الوثيقتين. تخطيطيا سيكون مثل هذا:

الدفع عن طريق البنك مقابل توريد المواد -> املأ العمود 6
استلام المواد -> املأ العمود 7

سنضيف إلى البرنامج مقتطفًا عن الدفع المسبق للمواد مقابل 3200 روبل:

لننشر المستند ونفتح منشوراته (الزر DtKt):

دعنا ننتقل فورًا إلى علامة التبويب "دفتر المحاسبة للدخل والمصروفات" وسنرى أن المستخرج قد ملأ العمود 6 فقط حتى الآن (إجمالي النفقات):

لملء العمود السابع، وثيقة استلام المواد مفقودة. لنقم بتنسيقه:

نقوم بنشر الوثيقة وننظر إلى منشوراتها (زر DtKt):

انتقل فورًا إلى علامة التبويب "دفتر المحاسبة للدخل والمصروفات" وتأكد من ملء مستند استلام المواد في العمود المفقود 7:

الدفع للمورد مقابل البضائع

مهم!أولاً، سنقوم بشكل صحيح بإعداد الإجراء الخاص بالاعتراف بالنفقات في السياسة المحاسبية -.

بشكل عام، يشبه إجراء الاعتراف بنفقات شراء البضائع للبيع الوضع مع استلام المواد - فهو يتطلب أيضًا الاستلام والدفع. ولكن الشرط الإضافي (الثالث) هو ذلك يتم الاعتراف بالمصروفات فقط عند بيع البضائع المشتراة..

من الناحية التخطيطية، سيكون مخططنا كما يلي:

استلام البضائع -> لا يملأ شيئا
دفع ثمن البضائع عن طريق البنك -> املأ العمود 6
بيع البضائع المدفوعة -> املأ العمود 7

سندرج في البرنامج استلام البضائع بمبلغ 31292 روبل:

لننشر المستند ونفتح منشوراته (الزر DtKt):

نرى أن علامة التبويب "دفتر المحاسبة للدخل والمصروفات" مفقودة، مما يعني أن المستند لم يسجل أي شيء في أعمدة KUDIR.

سنقوم بإعداد بيان الدفع للبضائع إلى المورد:

دعونا نتحقق من الوثيقة ونفتح منشوراتها:

انتقل فورًا إلى علامة التبويب "دفتر محاسبة الدخل والمصروفات" وتأكد من أن مبلغ الدفع يقع ضمن إجمالي النفقات (العمود 6). وفي العمود السابع (المصروفات المقبولة) سينخفض ​​هذا المبلغ مع بيع البضاعة.

لنفترض أن جميع البضائع قد بيعت. دعونا ننفذها:

لننشر المستند ونفتح منشوراته (الزر DtKt):

دعنا ننتقل على الفور إلى علامة التبويب "دفتر محاسبة الدخل والمصروفات" وسنرى أن مبلغ الدفع قد وقع أخيرًا في العمود السابع:

الدفع المسبق للمورد مقابل البضائع

مهم!أولاً، سنقوم بشكل صحيح بإعداد الإجراء الخاص بالاعتراف بالنفقات في السياسة المحاسبية -.

كل شيء هنا يشبه الدفع للمورد مقابل البضائع (الفقرة السابقة). إلا أن مبلغ الدفع سيندرج في العمود السادس من المستند الأول (كشف حساب مصرفي). سيكون المخطط هكذا:

دفع ثمن البضائع عن طريق البنك -> املأ العمود 6
استلام البضائع -> لن يملأ أي شيء
بيع البضائع المدفوعة -> املأ العمود 7

الدفع للمورد من خلال التقرير المسبق

مهم!أولاً، سنقوم بشكل صحيح بإعداد الإجراء الخاص بالاعتراف بالنفقات في السياسة المحاسبية -.

إذا قمت، في أي من الحالات الموضحة أعلاه، باستبدال الدفع من خلال البنك بالدفع من خلال شخص مسؤول، فسيعمل كل شيء بنفس الطريقة تمامًا.

ولكن هناك فارق بسيط. الشرط الرئيسي لأخذ التكاليف المدفوعة تقرير مسبق(بالإضافة إلى تلك المذكورة أعلاه) - هذا هو في الواقع إصدار أموال لشخص مسؤول (أمر نقدي).

إنها وثيقة RKO التي سيتم ملء العمود 6 بها.

سيتم ملء العمود 7 عند حدوث ما يلي شروط إضافية: تقرير مسبق+ (شهادة تقديم خدمة أو استلام مادة أو استلام بضاعة وبيعها). علاوة على ذلك، سيتم ملء هذا العمود بأحدث مستند حسب التاريخ.

دفع الأجور

لملء العمودين 6 و 7، يجب أن يكون لديك وثيقتين في وقت واحد: الاستحقاق ودفع الرواتب.

مخطط 1:

كشوف المرتبات -> لن تملأ أي شيء
كشوف المرتبات (RKO) -> املأ العمود 6 والعمود 7

المخطط 2:

دفع الراتب قبل الاستحقاق (CSC) -> املأ العمود 6
كشوف المرتبات -> املأ العمود 7

نحن رائعون، هذا كل شيء

بالمناسبة دروس جديدة...

بإخلاص، فلاديمير ميلكين(المعلم والمطور