مستهلك أمر نقدي هي وثيقة أساسية توثيق المحاسبة المعاملات النقديةالتي يتم إصدار النقد من أجلها مالمن مكتب النقدية للمنظمة.

شكل مذكرة المصاريف النقدية

تم إنشاء نموذج خاص (نموذج N KO-2) لأمر نقدي صادر ، والذي تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم لجنة إحصاءات الدولة في روسيا بتاريخ 18 أغسطس 1998 رقم 88 "عند الموافقة أشكال موحدةتوثيق المحاسبة للمحاسبة عن المعاملات النقدية ، للمحاسبة عن نتائج المخزون.

في أي الحالات يتم ملء نموذج أمر النفقة النقدية

يتم ملء أمر المصروفات النقدية عند تسليم النقود في الحالات التالية:

عندما يتم تسليم العائدات النقدية إلى البنك لتحويلها إلى الحساب الجاري ، ثم في السطر "الأساس" يتم كتابتها: "العائدات النقدية للتحويل إلى حساب التسوية الخاص بالبنك" ؛

عند إصدار الأموال لتقرير (يعني استخدام النقود لتنفيذها النشاط الرياديموظف شركة لهذا الغرض هذه المؤسسة) يتم إصدار الأموال بناءً على طلب خطي من المستلم (الشخص المسؤول) ، ويتم تحرير المستند بأي شكل من الأشكال ، ويشير إلى مبلغ الأموال التي سيتم إصدارها والفترة التي تم إصدارها من أجلها ؛

عند إصدار مبالغ نقدية لموظف في الشركة للاستخدام الشخصي ، على سبيل المثال ، أو مساعدات مادية. في هذه الحالة ، في السطر "الأساس" ، تكون الصياغة مقبولة - "للاحتياجات الشخصية" ؛

عند الحاجة إلى النقد لتلبية احتياجات المؤسسة. في هذه الحالة ، يجب أن يشير المستند إلى غرض محدد لإصدار الأموال. في سطر "السبب" ، يمكنك تحديد: "إصدار أموال للدفع مقابل الخدمات" أو "نقدًا لشراء البضائع".

اصدار ايصال نقدي

يتم إصدار أمر النفقة النقدية من خلال:

محاسب أو موظف آخر (بما في ذلك أمين الصندوق) يحدده الرئيس بالاتفاق مع كبير المحاسبين من خلال إصدار مستند إداري ؛

مدير (في حالة عدم وجود كبير المحاسبين والمحاسبين).

في هذه الحالة ، يتم توقيع مذكرة المصروفات النقدية من قبل الرئيس ، وكذلك رئيس الحساباتأو محاسب ، وفي غيابهم - مدير ، أمين الصندوق.

في حالة إجراء المعاملات النقدية والتسجيل المستندات النقديةيتم التوقيع على المستندات النقدية من قبل رئيس الرأس.

يمكن إصدار أمر النفقة النقدية في نسخة ورقيةأو استخدام الوسائل التقنية المصممة لمعالجة المعلومات ، بما في ذلك الكمبيوتر الشخصي والبرامج.

إذا تم إصدار أمر نقدي للحساب باستخدام الوسائل التقنية ، فيجب طباعته على الورق.

يتم دائمًا إعداد أمر نقدي للحساب في يوم الإصدار الفعلي للمال.

لا يسمح بالتصحيحات في أمر الإنفاق النقدي.

الإجراء الخاص بملء أمر النفقة النقدية

يتم تعبئة أمر الضمان النقدي للحساب في نسخة واحدة.

عند ملء أمر النفقة النقدية ، يجب مراعاة النقاط التالية:

• يجب أن يحتوي الحقل "المؤسسة" على اسم الموضوع النشاط الاقتصادي، والعمود "التقسيم الهيكلي" - التقسيم الفرعي الذي أصدر الأمر. في حالة عدم وجود مثل هذه الوحدة الهيكلية ، يتم وضع شرطة في العمود ؛
• في السطر "رقم المستند" و "تاريخ التجميع" ، يتم إدخال رقم الطلب وفقًا لسجل التسجيل في النموذج KO-3 ، بالإضافة إلى تاريخ تجميعه بالتنسيق DD.MM.YYYY. عند الحفاظ على الضمانات النقدية للحساب ، يجب ضمان ترقيمها المستمر ؛
• يحتوي العمود "المدين" على الرمز الوحدة الهيكلية، حيث يتم إصدار الأموال (في حالة عدم وجود مثل هذا ، يتم وضع شرطة) ، رقم الحساب المقابل ، الحساب الفرعي ، على الخصم الذي يتم فيه عرض إنفاق الأموال من مكتب النقد ، وكذلك الكود المحاسبة التحليليةفي حساب المقاصة (شرطة - إذا لم يتم استخدام هذه الرموز في المنظمة) ؛
• يعرض السطر "دائن" رقم الحساب المحاسبي الذي يتم إصدار الأموال على أساسه. كقاعدة عامة ، هذا هو الحساب 50 "Cashier" ؛
• في "الكود الغرض المحدد»يتم إدخال رمز يعكس الغرض من استخدام الأموال الصادرة من مكتب النقدية. إذا لم يتم استخدام هذه الرموز في المؤسسة ، يتم وضع شرطة ؛
• في الحقل "المبلغ ، فرك. شرطي." - يشار إلى المبلغ الذي يتم إنفاقه من مكتب النقدية بالأرقام ؛
• يحتوي سطر "الإصدار" على اسم العائلة واسمه واسم عائلته للشخص الذي صدرت له هذه الأموال ؛
• يعرض السطر "Base" المحتوى المعاملات التجارية. على سبيل المثال ، سلفة ل مصاريف السفر، وإصدار المساعدة المادية ، وما إلى ذلك ؛
• يتم عرض مبلغ الأموال التي سيتم صرفها في سطر "المبلغ" ويجب كتابته بالكلمات. يشار إلى مقدار المشكلة بالكلمات من بداية السطر بحرف كبير بالروبل ، بينما لم يتم تقليل كلمة "روبل" ("روبل" ، "روبل") ، يشار إلى الكوبيل بالأرقام ، وكلمة "بنس" "(" بنس واحد "،" كوبيل ") أيضًا لا يتقلص. إذا كان هناك مساحة خالية في السطر بعد الإنزال ، يجب وضع شرطة ؛
• يعرض حقل "التطبيق" تفاصيل المستندات الأولية التي تستخدم كأساس لإصدار الأموال من مكتب النقد.

بعد ملء المعلومات المذكورة أعلاه ، يتم لصق توقيعات كبير المحاسبين ورئيس المؤسسة مع كشوف الدرجات الخاصة بهم.

ثم اتبع الأسطر التي يملأها الشخص الذي يتلقى هذه الأموال.

في السطر "تم الاستلام" ، يُشار إلى مبلغ الأموال المستلمة من مكتب النقد بالكلمات ، ويتم وضع تاريخ الاستلام وتوقيع هذا الشخص تحته.

بعد إصدار النقود ، يشير أمين الصندوق الخاص بالمؤسسة ، في السطور المخصصة لذلك ، إلى الاسم والرقم والتاريخ ومكان إصدار المستند الذي يؤكد هوية الشخص الذي تلقى الأموال من مكتب النقد.

يوجد أدناه توقيع أمين الصندوق بنسخه.

يلتزم أمين الصندوق الخاص بالمؤسسة بفحص المستند للتأكد من صحة التجميع وإلغاء الملحقات الخاصة به بختم "مدفوع" أو ختم المؤسسة مع التاريخ.

بعد السداد ، يظل الضمان النقدي للإنفاق في مكتب النقدية الخاص بالمؤسسة.

في الوقت نفسه ، يتم إجراء إدخال حول الأموال الصادرة في دفتر النقدية (نموذج N KO-4).

تعبئة طلب نقدي للحساب عند دفع الأجور

عند اصدار الاجور نقدا حسب التسوية والدفع او كشف رواتبتحتاج أيضًا إلى إصدار أمر نقدي بالمصروفات.

عند القيام بذلك ، يجب اتباع الترتيب التالي:

لم يتم إصدار RKO للمبلغ الإجمالي المشار إليه في البيان ، ولا للمبالغ التي تم إصدارها بالفعل بموجب البيان منذ بداية مدته ؛

لا يعكس دفتر النقدية الأموال المخصصة للإصدار أو الأموال التي تم إصدارها بالفعل وفقًا للبيان للموظفين.

أخيراً بالأمسمدة صلاحية البيان ، ويوقع أمين الصندوق على البيان ويؤشر المبالغ المودعة فيه ويحوله إلى قسم المحاسبة.

يتحقق المحاسب من كل شيء ويضع توقيعه أيضًا.

وبعد ذلك فقط ، ولكن دائمًا في نفس اليوم ، يقوم المحاسب بسحب تسوية نقدية للمبلغ الإجمالي الذي تم إصداره بالفعل للموظفين ، ويشير إلى رقمه وتاريخه في الصفحة الأخيرة من البيان. في هذه الحالة ، سيكون تاريخ تجميع RKO هو تاريخ إغلاق البيان ، أي آخر يوم يتم فيه دفع الراتب.

ثم يقوم أمين الصندوق بتسجيل السجلات النقدية في دفتر النقدية.

إذا حصل موظف واحد فقط على راتب في مكتب النقد أو لم يكن هناك العديد من الموظفين في المنظمة ، فعند إصدار الرواتب ، يمكنك الاستغناء عن بيان ، أي إعداد RKO منفصل لإصدار الأموال لكل موظف.

في هذه الحالة ، يجب إصدار أمر المصروفات بالفعل من قبل قواعد عامة- تشير إلى الاسم الكامل وبيانات جواز سفر الموظف والحصول على توقيعه.

أيضًا ، يجب أن يتم توقيع RKO من قبل المدير ، لأنه في هذه الحالة يكون أمر المصروفات أيضًا بمثابة تعليمات مكتوبة من الرئيس لدفع الراتب من مكتب النقد.

مجلة تسجيل المستندات النقدية الواردة والصادرة

يجب تسجيل الأمر النقدي الصادر في سجل المستندات النقدية الواردة والصادرة (نموذج رقم KO-3).

مجلة تسجيل المستندات النقدية KO-3 - مخصصة لتسجيل المستندات النقدية في سياق إجراء المعاملات النقدية وتستخدم للتسجيل من قبل قسم المحاسبة للأوامر النقدية الواردة والصادرة.

يتكون النموذج رقم KO-3 من غلاف وورقة إدراج ، وفقًا للنموذج الذي تم تصميم وملء وطباعة جميع صفحات المجلة الخاصة به.

تنقسم الورقة المفكوكة إلى جزأين: أحدهما مخصص لتسجيل المستندات النقدية الواردة (الأعمدة 1-4) ، والآخر للإنفاق (الأعمدة 5-8).

ضربات الجزاء

قد يؤدي عدم وجود مستندات نقدية أساسية أو تنفيذها بشكل غير صحيح ، والتي تنطبق عليها ، على وجه الخصوص ، أمر النفقة النقدية ، إلى فرض عقوبات على دافع الضرائب وفقًا للمادة. 120 قانون الضرائبالاتحاد الروسي.

لذلك ، وفقًا لهذه المقالة ، يعد انتهاكًا جسيمًا لقواعد محاسبة الدخل و (أو) النفقات و (أو) الأشياء الخاضعة للضرائب ، إذا تم ارتكاب هذه الأفعال في غضون الفترة الضريبية، في حالة عدم وجود علامات مخالفة ضريبيةيستلزم غرامة قدرها عشرة آلاف روبل.

في الوقت نفسه ، يُفهم الانتهاك الجسيم لقواعد محاسبة الدخل والمصروفات وعناصر الضرائب على أنه عدم وجود مستندات أولية ، بما في ذلك المستندات النقدية الأولية.

أيضًا ، قد يكون عدم وجود مستندات نقدية أولية من المنظمة هو أساس الرفض مصلحة الضرائبالاعتراف بهذه المصروفات الخاصة بالمنظمة لغرض فرض ضرائب على الأرباح أو ضريبة واحدة وفقًا لنظام الضرائب المبسط (- الدخل مخفضًا بمقدار النفقات المتكبدة).

العمر الافتراضي للإيصالات النقدية

شروط تخزين أوامر الإنفاق النقدية ، كما هو الحال بالنسبة لجميع الوثائق الأولية ، بعد خمس سنوات من السنة المشمولة بالتقرير.

لا يزال لديك أسئلة حول المحاسبة والضرائب؟ اسألهم في منتدى المحاسبة.

مذكرة المصروفات النقدية: تفاصيل للمحاسب

• تنظيم التسويات النقدية في مؤسسة مستقلة

  يتم إنتاجها لكل أمر نقدي وارد وصادر. وفق التغييراتاحتفظ بسجل نقدي ... يتم إصدار النقد وفقًا للإيصالات النقدية. اصدار النقد لدفع الاجور ... يتم حسب الاوامر النقدية والرواتب والرواتب. عند استلام أمر نقدي للحساب (تسوية ... عند إصدار النقد في أمر نقدي للحساب ، يقوم أمين الصندوق بإعداد المبلغ النقدي ليكون ...

• رد الأموال إلى المشتري عند استخدام ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية عبر الإنترنت

  خدمات. في السابق ، تم إصدار العائد وفقًا للإيصالات النقدية (المشار إليها فيما يلي باسم RKO) و ...). بالنسبة للحاجة إلى إصدار أمر نقدي صادر (تمت الموافقة على نموذج KO-2 ... تشكيل أوامر نقدية واردة وأوامر نقدية صادرة) ، يُنصح بالاتصال بالبنك ... بخصوص الأوامر النقدية الصادرة 0310002 (فيما يلي يشار إليها باسم المستندات النقدية). الأمر النقدي الوارد 0310001 ، الأمر النقدي الصادر 0310002 ... المحتويات: "6.6. يمكن إصدار الأمر النقدي الصادر 0310002 عند الإكمال ...

• تم تغيير إجراءات تسجيل المعاملات النقدية وإصدار الأموال بموجب التقرير

  أوامر الدفع نقدًا (ص. 0310001) ؛ أوامر الإنفاق النقدية (ص. 0310002). التوجيه رقم 4416 -... لأمر نقدي (ص. 0310001) ، أمر نقدي بالمصروفات (ص. 0310002) صادر بتاريخ ... 0310004) بتوقيعه. الطلبات النقدية الواردة والصادرة (ص. 031001 ، 0310002) ، مرفق ... والوضع مشابه فيما يتعلق بالموافقة النقدية للإنفاق (ص. 031002). وجود توقيع ... مع تنفيذ الأنشطة من قبل كيان قانوني ، يتم إعداد مذكرة مصروفات نقدية (ص. 0310002) وفقًا لما يلي: ...

• تم إجراء تغييرات على إجراءات إجراء المعاملات النقدية

  يجب إصدار إيصالات منفصلة وأوامر إنفاق نقدية. لاحظ أنه فيما يتعلق ... يتم إجراؤها لكل أوامر نقدية واردة وصادرة. في الوقت نفسه ، في التوجيه ... يتم الصرف النقدي وفقًا للإيصالات النقدية. إصدار النقد للمدفوعات ... على أوامر الدفع النقدية ، كشوف المرتبات ، كشوف المرتبات. عند استلام أمر نقدي صادر (تسوية ... عند إصدار النقد وفقًا لأمر نقدي صادر ، يقوم أمين الصندوق بإعداد المبلغ النقدي ، ...

• الإجراء الجديد للمعاملات النقدية وإصدار النقود بموجب التقرير

  المستندات النقدية: أوامر نقدية واردة ، أوامر نقدية صادرة. مع ادخال التعديلات ... دفتر النقدية. تسجيل الأوامر النقدية الواردة والصادرة إذا قام أمين الصندوق بسحب نقود واردة ... يتطرق أيضًا إلى الطلبات النقدية الصادرة. التحقق من قبل أمين الصندوق من وجود تواقيع الأشخاص المصرح لهم على الأمر النقدي الصادر ، والتسوية ... المتعلقة بتنفيذ أنشطة الشركة ، يتم إعداد الأمر النقدي الصادر وفقًا للوثيقة الإدارية للوثيقة القانونية ...

يجب أن يكون التقيد الصارم بالانضباط النقدي أحد المسؤوليات ذات الأولوية للقطاع الاقتصادي للمؤسسة. في هذه الحالة ، ستحتاج إلى العمل مع المستندات الخاصة التي تؤكد حركة الأموال من خلال مكتب النقدية للمؤسسة.

أحد العناصر المهمة في التوثيق الأساسي هو الضمان النقدي للمصاريف ، والذي يتم تقديم شكله على موقعنا على الإنترنت. وينظم القانون القواعد التي يتم ملؤها وشكلها. ستؤدي معرفة اللوائح ذات الصلة إلى القضاء على وجود أخطاء عند ملء الحقول المحددة والاحتفاظ بالسجلات في هذا الجزء من الأنشطة المحاسبية.

صحة التعبئة

يتم تنظيم استخدام الضمان النقدي للحساب بموجب اللائحة BR 373-P. مفهوم هذه الوثيقة مكرس أيضا في التشريع.

RKO هو المستند الأساسي، والذي تستخدمه الكيانات القانونية لعكس التدفق النقدي في المحاسبة.

يُطلب من الأشخاص المصرح لهم إصدارها لكل معاملة خصم متعلقة بحركة النقد من مكتب النقد بالمنظمة. لهذا ، يتم وضع نموذج RKO مناسب. يتم تنظيم جميع الإجراءات التي يمكن تنفيذها في مثل هذه الحالة ، على سبيل المثال ، من قبل رجل أعمال فردي ، بموجب توجيه البنك المركزي الصادر في 11 مارس 2014 "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية للملكية الفكرية".

بالنسبة للمؤسسات ، يتم كتابة قواعد تسجيل معينة ، يتم بموجبها توزيع مسؤوليات ملء النموذج المقابل. في حالات مختلفة ، يحق للأشخاص التالية أسماؤهم تنفيذ هذه العملية:

• كبير المحاسبين (إذا كان هذا المنصب متاحًا) ؛
• أمين صندوق المؤسسة
• أول رئيس أو رائد أعمال فردي بشكل مستقل.

صلاحية الطلب محدودة. اليوم هو يوم عمل واحد.هذا يعني أنه يجب استلام المبلغ الصادر بموجب المستند في التاريخ المحدد فيه. إذا لم يكن ذلك ممكنًا ، فيجب إصدار نموذج جديد.

من أجل عدم ارتكاب خطأ في التصميم ، يجب أن تدرس بعناية مثال ملء أمر حساب نقدي. لا يُسمح بأي تصحيحات للتاريخ (شطب أو تلطيخ بمصحح أو تعديلات أخرى) أو أي معلومات أخرى. نسخة واحدة تكفي.

عينة لملء أمر نقدي للحساب

يجب أن يحتوي الجزء السفلي على توقيعات المأذون به المسؤولينالشركات أو المنظمات. عدد هؤلاء الناس محدود. يجب أن يتم الاحتفاظ بالبطاقات ذات التوقيعات النموذجية من قبل المتخصص الذي يصدر الأموال لهذا المستند.

كقاعدة عامة ، الموقعون على RKO هم:

• أمين الصندوق والمحاسب
• رئيس مع حق التوقيع الأول ، وأمين الصندوق (في حالة عدم وجود منصب محاسب في الدولة) ؛
• أول رئيس أو رائد أعمال فردي.

يجب وضع التوقيعات بجانب الألقاب والأحرف الأولى من الاسم المشار إليهما. يسمح البنك المركزي بتسجيل RKOs فقط في شكل ورقي. يمكن أن يتم الملء باستخدام إدخال الآلة (كمبيوتر / طابعة) أو قلم حبر جاف (لا يتم قبول المستندات المصممة باستخدام أقلام هلام نظرًا لقصر مدة صلاحيتها). يجب أن يكون لون الحبر أزرق (أرجواني) أو أسود. لا تقبل الألوان الأخرى مثل الأحمر أو الأخضر.

اقرأ أيضا: عرض مشروع العمل: كيف تستعد

وظائف أمين الصندوق

يقوم أمين الصندوق الذي يصدر الأموال بالإجراءات التالية:

• بادئ ذي بدء ، يتم التحقق من وجود جميع التوقيعات اللازمة. يقومون بالتحقق من عينات من البطاقة ، والتي تكون دائمًا في السجل النقدي.
• يجب أن يتطابق المبلغ المشار إليه بالكلمات مع المبلغ المشار إليه بالأرقام ، ويجب كتابته بدون أخطاء إملائية.
• يجب أن تكون المستندات الداعمة المحددة في نموذج RKO متاحة. هم مرتبطون بالترتيب.
• يتم التحقق من بيانات مستلم الأموال (معلومات جواز السفر ، الاسم الكامل) مع تلك المشار إليها في النموذج المكتمل.
• في حالة عدم وجود تعليقات ، يصدر أمين الصندوق الأموال إلى المستلم.
• يتم إرسال الطلب إلى المستلم للتوقيع.
• بعد ذلك ، يضع أمين الصندوق ختمًا على الجانب الأمامي ويصدق عليه بتوقيعه الخاص.

إذا كان المستند يحتوي على تصحيحات أو محو مرئية ، فلا ينبغي قبول هذا النموذج للتنفيذ.

تحتاج إلى معرفة أن أمر الإنفاق يجب أن يظل في مكتب الدفع النقدي ، ولا يتم تسليمه إلى مستلم الأموال.

أغراض صرف الأموال

هناك قائمة منظمة للظروف التي يسمح فيها بإصدار الأموال. وتشمل هذه:

• تحويل المبلغ المطلوب إلى الحساب المصرفي للشركة ؛
• إصدار المبلغ لموظف الشركة الذي سيقوم بإجراءات تهدف إلى مصلحة الشركة ؛ في مثل هذه الحالة ، يجب تحديد أهداف الحدث (وفقًا لتعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 1843-U) ووقت الأحداث التنظيمية ؛
• إصدار لموظف في المؤسسة لتغطية النفقات الشخصية ؛
• سحب نقدي من رائد أعمال فردي لتلبية احتياجات كيان قانوني ، حيث يكون هو الموظف الوحيد.

عينة من تعبئة السجل النقدي للدفع أجور

تدفق المستندات لـ RKO

في نهاية يوم العمل ، يجب تسجيل جميع سجلات النقد في المجلة المناسبة ، والتي يتم بموجبها الاحتفاظ بها. بفضل هذا الإجراء ، يتم التحكم في عمل أمين الصندوق بحيث لا يكون هناك سوء فهم أثناء عمليات التدقيق مع الأرصدة النقدية. يتم الاحتفاظ بمجلة التقارير في النموذج KO-3. رواد الأعمال الأفرادعمل إدخالات لكل ريال عماني في دفتر النقدية.

يتم تنظيم عملية تخزين النسخ الورقية من قبل رئيس المؤسسة أو الشخص المرخص له بأمر كتابي.

شكل المستند المعتمد الحالي موجود في أنظمة. يتم تجميع النموذج النهائي على أساس المعلومات المحددة فيها.

قواعد لملء وثيقة

يمكن ملء نموذج KO-2 يدويًا وبمساعدة برامج خاصة، مما يساعد على أتمتة إدخال المعلومات في الحقول المحددة في المستند. يجب أن يحتوي العنوان على الاسم (كامل أو قصير) حسب الوثائق القانونية. إذا لم تكن هناك تقسيمات فرعية هيكلية ، فسيتم وضع شرطة في الحقل المقابل.

أدخل المعلومات التالية في الأعمدة المناسبة:

• رقم المستند. ويتم الترقيم "من خلال" حسب الأرقام التسلسلية من السجل ويتم على هذا النحو حتى نهاية العام.
• كود OKPO. مأخوذ من الوثيقة الصادرة عن الجهات الإحصائية أثناء تسجيل المنشأة.
• تاريخ. تاريخ الصرف الحالي في تنسيق مكون من ثمانية أرقام ، حيث أول رقمين من الرقم ، ثم الرقم التسلسلي للشهر مكون من رقمين ، ثم أربعة أرقام من السنة.
• بطاقة مصرفية. يتم إدخال حسابات مسك الدفاتر. لا تملأ الكيانات القانونية على النظام الضريبي المبسط.
• كمية فرك ، كوب. نكتب بشكل مقروء بالأرقام ، ونفصل البنسات بفاصلة.
• مشكلة. يُملأ العمود في الحالة الأصلية (لمن؟) بالاسم الكامل للمستلم (إيفانوف إيفان إيفانوفيتش).
• رمز الوجهة. مطلوب ملء إذا كانت المنظمة تستخدم ترميز معاملات الخصم / الاستلام.
• قاعدة. يحدد نوع معاملات المصاريف.
• مجموع. نشير إلى القيمة بالكلمات (الحروف) بالروبل ، والكوبيل بالأرقام.
• طلب. يتم إدخال البيانات ، إن وجدت. المستندات الأوليةتأكيد سبب الاصدار. يجب إدخال أرقام المستندات وتواريخ تجميعها.
• تلقى. يجب ملء هذا الحقل في المستند من قبل متلقي الأموال نفسه. يتم إدخال المعلومات حول الأموال بالكلمات ، ويشار إلى الكوبيل بالأرقام. يتم وضع توقيع المستلم ، ويشار إلى التاريخ الحالي والمكان. يسمح للصراف بملء البيانات.
• صادر عن أمين الصندوق. يتم إدخال المعلومات من قبل أمين الصندوق نفسه بعد إصدار النقد. يجب أن يكون هناك لقب بالأحرف الأولى بالإضافة إلى توقيع مؤكد.

يتم استخدام أمر المصروفات النقدية لإصدار النقد من مكتب النقد بالمنظمة. يتم إصدار أمر نقدي بالمصروفات في نسخة واحدة من قبل موظف المحاسبة ، كقاعدة عامة ، أمين الصندوق ، موقع من قبل رئيس المنظمة وكبير المحاسبين أو الأشخاص المفوضين من قبلهم.

يتم تسجيل الأمر النقدي للإنفاق المشكّل في سجل مستندات الاستلام والنفقات النقدية (نموذج رقم KO-3).

لا يُسمح بالبقع والتصحيحات ، حتى لو تم النص عليها ، في الإيصال النقدي. لا يمكن إصدار الأموال بموجب أمر النفقة النقدية إلا في يوم إعدادها.

فيما يلي قواعد ملء الحقول الخاصة بالمذكرة النقدية الصادرة:

منظمة- يشار إلى اسم المنظمة.

التقسيم الهيكلي- يشار إلى الوحدة الهيكلية للمنظمة التي يتم فيها تكوين الضمان النقدي للإنفاق.

رقم المستند- يحتوي على الرقم التسلسلي للأمر النقدي الصادر. عند إصدار الإيصالات النقدية ، يجب ضمان الترقيم المستمر للوثائق.

تاريخ إعداد- يشير إلى تاريخ تشكيل الضمان النقدي للإنفاق.

كود الوحدة الهيكلية- يشير إلى رمز الوحدة التي تنفق منها الأموال.

حساب المقابلة ، حساب فرعي- حساب مدين قيد محاسبيشكلت على أساس أمر.

كود المحاسبة التحليلي- يشار إلى موضوع المحاسبة التحليلية للحساب المقابل.

ائتمان- يشير إلى الحساب الدائن للقيد المحاسبي الذي تم إنشاؤه على أساس الأمر. كقاعدة عامة ، يشير هذا الحقل إلى الحساب 50.1 "أمين الصندوق".

المبلغ ، فرك. شرطي.- يشير إلى مقدار الأموال التي تم إنفاقها من مكتب النقدية بالأرقام.

مشكلة- الشخص (الاسم الأخير ، الاسم الأول ، اسم العائلة) الذي صدرت له النقود.

قاعدة- يشار إلى محتوى الصفقة التجارية (الغرض من استخدام الأموال).

مجموع- يُشار إلى مبلغ الإيصال بالكلمات بالروبل من بداية السطر بحرف كبير ، بينما لا يتم تقليل كلمة "روبل" ("روبل" ، "روبل") ، يشار إلى الكوبيك بالأرقام ، والكلمة " kopeck "(" penny "،" kopecks ") أيضًا لا يتم تقليله. إذا كان مبلغ الدخل مقومًا بالعملة يتم استبدال "الروبل" باسم العملة.

طلب- يحتوي على قائمة بالوثائق الأولية وغيرها من الوثائق المرفقة ، مع الإشارة إلى أرقامها وتواريخ تجميعها.

تلقى- يشير إلى مبلغ الأموال الصادرة بالكلمات. يتم ملء الحقل بواسطة شخص يتلقى الأموال بموجب أمر نقدي للإنفاق.

بواسطة- يشار إلى اسم ورقم وتاريخ ومكان إصدار وثيقة الهوية الخاصة بالمستلم.

تتضمن المعاملات النقدية استلام وإصدار النقد في المؤسسة. واحد منهم ينفق المال. أنها تنطوي على إصدار وثيقة تقرير خاص - مذكرة نقدية. دعنا نتحدث عنها بمزيد من التفصيل ونتعرف على النموذج.

القراء الأعزاء! المقال يتحدث عن الحلول النموذجية قضايا قانونيةلكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- اتصل باستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة وطوال أيام الأسبوع.

إنه سريع و مجانا!

ما هي هذه الوثيقة

حسب المنشأة البنك المركزيقواعد RF ، يجب أن يكون لدى كل مؤسسة في الدولة سجل نقدي للمعاملات مع الأفراد والكيانات القانونية. الجهاز مرفق بكتاب للتقارير الصارمة.

يمكن أن يكون الموظفون المسؤولون أمين الصندوق وشخصًا آخر يؤدي واجباته.

يعتبر أمر المصروفات النقدية مستندًا إلزاميًا للإصدار إذا كان النقد مطلوبًا لأي احتياجات. وبالتالي ، يتم تنفيذ عملية الإنفاق.

في الشركات الصغيرة ، تحدث مثل هذه المواقف غالبًا إذا تم إرسال موظف مسؤول:

• التسوق في متجر القرطاسية.
• مواد للإصلاحات التجميلية.
• الأموال لتنسيق الحدائق وهلم جرا.

غالبًا ما يصادف الكثير منا هذا النوع من الأوامر ، لكن لا يعرف الجميع قواعد إصدار مستند وخصائص تنفيذه.

عندما يتم صنعه

يتم إصدار المستند في وقت إصدار الأموال من مكتب النقدية.

لا يهم لأي أغراض يتم إصدار النقد:

• للاحتياجات الشخصية لموظفي الشركة (نفقات السفر ، المساعدة المادية في مواقف الحياة الصعبة) ؛
• تحت التقرير (تشمل هذه الفئة حالات صرف أموال لموظف لإنفاقها على احتياجات الشركة المذكورة أعلاه) ؛
• لدفع السلف والأجور (في بعض الحالات) ؛
• في البنوك عند تسليم العائدات التي ستقيد في الحساب الجاري ؛
• عند توفير الأموال لأمين الصندوق بحيث يكونون عند الخروج (يحدث غالبًا في المتاجر بحيث يمكن للعملاء الحصول على التغيير).

يصاحب عمل أمر نقدي هذه العملية في كل مرة. يتم إصدار الوثيقة في نسخة واحدة. في كل مرة يتم فيها تسجيل أمر صادر جديد في دفتر يومية المحاسبة.

بعض العمليات ممكنة فقط عند إعداد بيانات مكتوبة للتحكم في أسباب إصدار الأموال وتحديدها. يجب أن يكون الشخص المسؤول عن السجل النقدي حساسًا للمسألة وأن يفهم بوضوح متى يجب إصدار أمر حساب ومتى لا.

مهم! يمكن أيضًا إجراء السحب النقدي وفقًا لوثائق أخرى معتمدة ، والتي يجب أن تحتوي في نفس الوقت على طابع يحتوي على تفاصيل أمر النفقة النقدية (RKO).

وثيقة الإبلاغ لديها واضح النموذج المعتمد، والتي سنناقشها أدناه.

قواعد التجميع

تمت الموافقة على شكل النموذج مرة أخرى في عام 1998 بموجب مرسوم من لجنة الدولة للإحصاء. في ألبوم النماذج الموحدة لمحاسبة المعاملات النقدية ، من السهل العثور عليها تحت الرقم KO-2.

وفقًا للقواعد ، يحق لتسجيل RKO التعامل مع:

• محاسب مسؤول عن هذه الأنواععمليات؛
• رئيس الحسابات؛
• أمين الصندوق؛
• رئيس (إذا لم يتم توفير محاسب أو كبير محاسبين في المؤسسة).

لكل منهم الحق في التوقيع على الوثيقة ، ولكن الأولوية تعطى لرئيس أو كبير المحاسبين. فقط في حالة غيابهم ، يمكن اعتماد الطلب من قبل موظفين مسؤولين آخرين.

من أجل ملء النموذج ، يُسمح باستخدام نوعين من الوسائط:

• الورق (نماذج الشراء وكتابة السجلات النقدية يدويًا) ؛
• إلكتروني (قم بالتنزيل على موقعنا الإلكتروني واملأه حسب احتياجات المؤسسة).

بعد ملء الاستمارة الإلكترونية يجب طباعتها. المستند مؤرخ باليوم الذي تم فيه إصدار النقد. غير مسموح به.

مهم! عند ملء RKO ، يحظر اللطخات والتصحيحات.

يتضمن تنفيذ المستند تحديد هوية الشخص الذي يتلقى الأموال. الطريقة الأكثر قبولًا ، إذا لم يكن المواطن موظفًا في الشركة ، هو القيام بذلك وفقًا للوثيقة الأساسية - جواز السفر.

يمكنك تنزيل نموذج الإيصال النقدي المجاني 2019 من الروابط أدناه:

إجراءات ملء الوثيقة كما يلي:

1. في الجزء العلوي من عمود "المنظمة" يشار إلى الاسم الكامل للكيان القانوني أو رائد الأعمال الفردي. في حالة قيام RKO بإصدار قسم فرعي ، يتم ملء كل من السطرين الأول والثاني. إذا لم يكن هناك شيء ، فقط ضع شرطة.
2. يتم وضع رقم المستند ترتيبيًا بإجمالي تراكمي. يجب عدم مقاطعة الأرقام. يتم تحديد التاريخ وفقًا لمجلة المحاسبة أو اليوم إذا تم إصدار الأموال اليوم.
3. يجب أن يحتوي السطر الجدولي "المدين" على رقم الوحدة الهيكلية التي تصدر النقد ، أو رقم الحساب المراسل الذي يتم عرض الإنفاق المادي للأموال من أجله.
4. عادةً ما يحتوي صف الجدول "الائتمان" على حساب نقدي بقيمة 50.
5. الآن يجب عليك تحديد الغرض من السحب النقدي وإظهار ذلك في حقل "رمز الغرض". في بعض الحالات ، يكون من المناسب وضع شرطة إذا لم تقدم الشركة نظام رموز لهذه الحالة.
6. حدد المقدار بالكلمات بالروبل والكوبيل ، دون ترك مسافات طويلة عند الكتابة.
7. في عمود الإصدار ، يتم إدخال اسم العائلة والاسم والعائلة للموظف أو المواطن بالكامل (مكتوبًا كما في جواز السفر).
8. في سطر "السبب" ، إذا لزم الأمر ، يُشار إلى سبب منح المواطن نقودًا. في بعض الحالات ، يمكنك وضع شرطة.
9. عند الإشارة إلى "التطبيق" ، يتم إدخال اسم ورقم المستند الذي تم على أساسه إصدار المشكلة.

بعد ملء جميع الأسطر ، يجب عليك التوقيع عليها وفك تشفيرها ، وكذلك التصديق على المستند بختم المنظمة. عند استلام الأموال ، يجب على الشخص التوقيع وملء الأسطر أدناه.

مثال على نموذج مكتمل:

إذا لم يتم إصدار الأموال لدفع أجور الموظف ، فلن يتم تحصيل ضريبة الدخل الشخصي من المبلغ. يرجى ملاحظة أن هناك عقوبات على التسجيل غير الصحيح للوثائق. قد تخسر المنظمة من 40 إلى 50 ألف روبل.

ستكون فترة تخزين سجلات النقد المسجلة بعد نهاية السنة المشمولة بالتقرير خمس سنوات.

أمر نقدي- هذه وثيقة تسجل المدفوعات التي تتم من مكتب النقدية بالمنظمة. يشير إلى وثائق المحاسبة الأولية وغالبًا ما يستخدم عند تحويل النقد إلى حساب مصرفي ، ودفع الأجور ، وإصدار الأموال لتقرير ، وسداد الإنفاق الزائد للموظفين تقارير مسبقةونفقات السفر وما إلى ذلك.

من المهم مراعاة أن المبلغ الذي تم إدخاله في "المستهلك" يجب ألا يتجاوز مائة ألف روبل (كل ما يتجاوز هذا الحد يجب أن يتم عن طريق التحويل المصرفي).

ملفات

القواعد الأساسية لإصدار مذكرة نفقة وأمر نقدي

الوثيقة ليس لديها معيار نمط موحدموصى به للاستخدام. هذا يعني أنه يمكن للمؤسسات والمؤسسات تطوير شكلها بشكل مستقل أو استخدام أحد القوالب الشائعة.

عند تطوير أمر نقدي ، يجب أن تأخذ في الاعتبار دائمًا أنه يجب بالضرورة أن يتضمن اسم المنظمة التي تقوم بإعداده ، ومعلومات حول من تم إصداره ، ومقدار المبلغ الذي سيتم إصداره. بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن يكون المستند مصدقًا على توقيع رئيس المؤسسة والمحاسب وأمين الصندوق.

يمكنك كتابة مستند في شكل مكتوب بخط اليد (بتنسيق مؤخراأقل شيوعًا) وعلى الكمبيوتر. يتم تعبئة "المستهلك" في نسخة واحدة مباشرة من قبل الموظف الذي يعمل في إصدار النقد ، ولكن يتم إدخال بعض المعلومات فيه من قبل المستلم الموارد المالية.

تجدر الإشارة إلى أن أمر نقديغالبًا ما يتم إرفاق المستندات التي تعمل كأساس لإصدار النقد من مكتب النقد (أوامر ، أوامر الإدارة ، نسخ من العقود ، وما إلى ذلك) ، بينما إذا كان التطبيق يحمل توقيع مدير المؤسسة ، فإن الأمر نفسه يكون لم تعد ضرورية للمصادقة عليها بالتوقيع.

ليست هناك حاجة لختم المستند ، لأنه يشير إلى الوثائق الداخلية للمؤسسة ، علاوة على ذلك ، منذ عام 2016 ، متطلبات الكيانات القانونيةبشأن استخدام الأختام والطوابع في الأنشطة.

تعليمات لإصدار مذكرة نفقة وأمر نقدي

الجزء الأول

في بداية المستند ، يشار إلى الاسم الكامل للمؤسسة التي تصدر الأموال (مع الإشارة إلى شكلها التنظيمي والقانوني). ثم في "النافذة" تسمى OKPO ( مصنف عموم روسياالمؤسسات والمنظمات) يتم إدخال الرمز المقابل (ولكن ليس بالضرورة). بعد ذلك ، يُشار إلى رقم المستند وفقًا للوثائق الداخلية للشركة ، وكذلك تاريخ تجميعها (يجب أن يتزامن مع اليوم الذي تم فيه إصدار الأموال من مكتب النقد).

الشيء التالي الذي يجب ملؤه هو جدول خاص. أول ما يدخل فيه هو

• رمز الوحدة الهيكلية التي تصدر النقود (إذا لزم الأمر وفقط إذا تم استخدام هذا الترميز في المؤسسة) ،
• رقم الحساب الفرعي المحاسبي الذي يتم إجراء المحاسبة النقدية من أجله ،
• رمز المحاسبة التحليلية (أيضًا إذا لزم الأمر) ،
• الائتمان (أي رقم الحساب الذي يعكس إصدار النقود) ،
• كمية محددة بالروبل (بالأرقام).

الجزء الثاني

يحتوي الجزء الثاني من الأمر على معلومات حول من يتم إصدار الأموال إلى (الاسم الأخير ، الاسم الأول ، اسم الأب بالكامل) ، وأساس إصدارها هو اسم المعاملة التجارية (إصدار المساعدة المالية ، والدفع المسبق للأعمال التجارية رحلة ، وما إلى ذلك) ، ويتم إدخال المبلغ بالكلمات.

ثم ، أدناه ، يشار إلى معلومات حول المستند المرفق (اسمه ورقمه وتاريخ تجميعه). يمكن أن يكون التوكيل الرسمي ، والإيصال ، والأمر ، والبيان ، والعقد ، وما إلى ذلك بمثابة طلب.

بعد إدخال المعلومات المذكورة أعلاه ، يجب أن يتم التصديق على أمر التدفق النقدي من قبل رئيس المنظمة أو أي شخص مخول بالتوقيع على هذه المستندات بدلاً منه ، وكذلك من قبل محاسب ، والذي يوافق بالتالي على إصدار الأموال. يجب فك التواقيع.

يتم ملء الأسطر التالية مباشرة من قبل أولئك الذين يتلقون المال. يجب على هذا الشخص مرة أخرى ، يدويًا ، أن يشير بالكلمات إلى المبلغ المعطى له (كوبيل - بالأرقام) ، ويضع شرطة في المساحة الفارغة المتبقية. ثم يشير أيضًا إلى تاريخ استلام النقود والإشارات. بدون تنفيذ هذه البنود ، لن يكون المستند صالحًا ، وسيتم اعتبار الأموال التي تمر عبر أمر التدفق النقدي هذا مخصصًا من قبل الموظف الذي أصدرها.

علاوة على ذلك ، يتم إدخال بيانات جواز السفر أو المعلومات من أي مستند آخر في المستند ، والذي يعمل كبطاقة هوية للمواطن الذي يتلقى الأموال من مكتب النقد الخاص بالمؤسسة ، كما يقوم أمين الصندوق الذي يصدرها مباشرة بوضع توقيعه على "المواد الاستهلاكية" ".

بعد إصدار إيصال المصاريف

بعد إصدار "المواد الاستهلاكية" ، يجب إدخال المعلومات المتعلقة بها في سجل تسجيل المستند الداخلي.

تحتاج إلى تخزين أوامر المصاريف ، مثل أي مستندات أخرى. محاسبةوالإبلاغ لمدة خمس سنوات على الأقل.